プレゼンテーションの基礎 と統合の原則

添付されている未監査の連結財務諸表の は、暫定的な財務情報として米国で一般に認められている会計原則 （「米国会計基準」）に従い、また証券取引委員会（「SEC」）の規則と規制 に従って作成されています。未監査の連結財務諸表には、 会社とその子会社の勘定が含まれます。重要な会社間の口座や取引はすべて削除されました。

これらの の未監査の中間連結財務諸表には、 の完全な財務諸表に対して米国会計基準で要求されるすべての情報と開示が含まれていません。中間業績は、必ずしも通年の業績を示すものではありません。経営陣の見解では、 財政状態と 中間期の経営成績とキャッシュフローを公平に提示するために必要と考えられる通常の経常的な性質の調整がすべて含まれていると考えています。 未監査の連結財務諸表は、2022年12月31日に終了した年度の監査済み連結財務諸表および関連注記と併せて読む必要があります。

個の見積もりを使用

米国会計基準に準拠した未監査の連結財務諸表を作成する場合、経営陣は、財務諸表の 日に報告された資産および負債の金額、偶発資産および負債の開示、および報告期間中に報告された収益と費用の金額に影響する特定の見積もり と仮定を行う必要があります。これらの見積もりは、 未監査の連結財務諸表の日付時点で入手可能な情報に基づいています。経営者が行う必要がある重要な見積もりには、信用損失引当金、資産および設備の耐用年数、長期資産およびのれんの減損 、株式報酬の評価、繰延税金資産の評価引当金、営業およびファイナンスリースの暗黙利率 、資産消却債務の評価、ワラント投資の評価が含まれますが、これらに限定されません ts、収益認識 、企業結合に関する購入価格配分。実際の結果は、これらの見積もりとは異なる場合があります。

COVID-19

COVID-19パンデミックの期間と程度は、封じ込め措置の程度や有効性など、現時点では正確に予測できない将来の動向に依存しますが、すでに世界経済に悪影響を及ぼしており、パンデミックの持続的な影響は不明のままです。破産や顧客の 業務の中止など、会社は顧客の損失を被る可能性があります。その結果、回収が遅れたり、これらの顧客から売掛金を回収できなくなったりする可能性があります。COVID-19が引き続き会社の財政状態、経営成績、または流動性に影響を与え続ける可能性のある範囲は 不確実なままであり、これらの財務諸表の発行日現在、当社は、見積もりまたは判断の更新、または会社の資産または負債の帳簿価額の調整を必要とする特定の事象または状況 を認識していません。 これらの見積もりは、新しい事象が発生して追加情報が得られたときに変更される可能性があります。これらの情報は、判明次第、未監査の連結 財務諸表に反映されます。実際の結果はこれらの見積もりと異なる可能性があり、そのような差異は、会社の未監査の連結財務諸表にとって 重要になる可能性があります。

資産 退職義務

オフィススペースのリース契約に従い、会社は退室時に スペースを元の状態に戻す責任があります。当社は、財務会計基準審議会（ 「FASB」）の会計基準体系化（「ASC」）のトピック410「資産除却義務会計」に従って、これらの回復に関連する義務を、連結貸借対照表の他の 非流動負債に含まれる資産償却債務と認識しています。 会社は、関連する資産や設備の帳簿価額を増やすことで、関連資産の除却費用を資産計上します。 次の表は、資産除却義務の変化を示しています。

ソフトウェア の開発コスト

ソフトウェア の開発費は、会社が技術的実現可能性を確立する時点まで、発生したとおりに支出されます。技術的な実現可能性 は、詳細なプログラム設計または作業モデルの完成時に確立されます。 技術的実現可能性が確立されてから製品が一般発売される準備が整うまでに当社が負担した費用は、関連製品の経済的耐用年数にわたって資産計上され、 償却されます。技術的 の実現可能性を達成した後に発生した当社のソフトウェア開発コストはそれほど大きくなく、すべてのソフトウェア開発コストは発生時に支出されています。

2023年6月30日と2022年6月30日までの6か月間で、発生したソフトウェア開発費用は、それぞれ119,232ドルと525,487ドルでした。 これらのソフトウェア開発費用は、研究開発費に含まれていました。

ワラントへの投資

ワラントへの投資 は、コンサルティングサービスの顧客の新株予約権を表しており、公開販売を目的としたものではありません。ワラントは公正価値で測定され、公正価値の変動は他の収入（費用）に計上されます。満期が1年を超える場合、新株予約権への投資は長期 に分類されます。

有価証券への投資

有価証券への投資 とは、公売用に登録され、公正価値が容易に判断できる株式です。2023年6月30日現在の市場性のある 証券は、コンサルティングサービスの顧客の新株予約権の行使を通じて取得され、 公正価値で測定され、公正価値の変動がその他の収益（費用）に計上されています。

無形資産 資産、純額

無形の 資産は、シグマウェイズとその子会社の事業買収によって得られた顧客関係を表します。取得した無形 資産は、取得時に公正価値で認識され、測定され、それぞれの資産の推定 経済的耐用年数にわたって定額で償却されます。顧客関係の推定耐用年数は8年です。

のれん以外の長期資産の減損

耐用年数が限られている長寿命の 資産、主に資産や設備、オペレーティングリースの使用権資産、無形資産は、事象や状況の変化によって資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが明らかになったときはいつでも、 減損がないか審査されます。資産の使用による推定キャッシュフローと最終的な処分額が資産の帳簿価額を下回っている場合、その資産は 減損されていると見なされ、公正価値に償却されます。2023年6月30日および2022年6月30日に終了した6か月間、これらの資産の減損はありませんでした。

グッドウィル

のれん は、企業結合により取得した正味識別資産の公正価値を超える購入価格を表します。 ASCトピック350「無形資産 — のれんその他」によると、のれんは少なくとも年に 件の減損査定を受けるか、事象や状況の変化により減損の可能性があることが判明した場合はより頻繁に、公正価値 に基づく試験を適用します。公正価値は通常、割引後のキャッシュフロー分析を用いて決定されます。

外貨 通貨翻訳

ハートコア・ジャパンとハートコア・キャピタル・アドバイザーズの 機能通貨は日本円 (「JPY」) です。ハートコアUSA、ハートコア・ファイナンシャル、シグマウェイズの機能通貨 は米ドル（「US$」）です。シグマウェイズ B.V. の機能通貨はユーロ (「EUR」) です。シグマウェイズ・テクノロジーズの機能通貨はカナダドル（「CAD」）です。機能通貨以外の通貨建ての取引 は、取引日の の為替レートで機能通貨に換算されます。機能通貨以外の通貨建ての金銭的資産および負債は、貸借対照表日に適用される為替レートを使用して が機能通貨に換算されます。結果として生じる為替差は、未監査の連結営業報告書に 記録されます。

会社の 報告通貨は米ドルで、添付の未監査の連結財務諸表は 米ドルで表されています。ASCトピック830-30「財務諸表の翻訳」に従って、 機能通貨が米ドルではない会社の資産と負債は、貸借対照表日の為替レートを使用して米ドルに換算されます。収益と費用は、期間中の実勢平均レートで 換算されます。財務諸表 の翻訳による損益は、その他の包括利益（損失）の累計とは別の要素として、株主の 資本の変動計算書に記録されます。

収益 の認識

社は、ASCトピック606「顧客との契約による収益」に基づいて収益を計上しています。

顧客との契約の収益認識を決定するために、当社は次の5つのステップを実行します。(i) 顧客との契約 の特定、(ii) 契約の履行義務の特定、(iii) 将来大幅な取り消しが発生しない可能性が高い範囲での変数 の対価を含む取引価格の決定、(iv) 取引価格 をそれぞれに配分します契約における履行義務、および (v) 会社が履行を満たしたとき (または) 収益を認識します 義務。収益金額は、付加価値税と適用される地方自治体の徴収額を差し引いた請求金額を表します。

社は現在、以下の主な収入源から収益を生み出しています。

オンプレミスソフトウェアからの収益

オンプレミスソフトウェアのライセンス は、お客様に提供された時点で既存のソフトウェアを使用する権利をお客様に付与します。会社 は、永続ライセンスと期間ベースのライセンスの両方の形式でオンプレミスソフトウェアを提供しており、これにより、顧客に特定の期間 の権利が付与されます。オンプレミスライセンスからの収益は、ソフトウェアが顧客に提供された時点で 前もって認識されます。オンプレミスソフトウェアのライセンスは、通常、メンテナンスとサポートサービスがバンドルされた状態で顧客に販売されます。 バンドル契約に基づく収益は、オンプレミス ソフトウェアと保守およびサポートサービスの相対的なスタンドアロン販売価格（「SSP」）に基づいて配分されます。メンテナンスおよびサポートサービスのSSPは、これらのサービスがスタンドアロンで販売される場合、観察可能な取引 に基づいて見積もられます。オンプレミスソフトウェアのSSPは通常、残余アプローチ を使用して推定されます。同じ製品が広範囲の で販売され（つまり、販売価格が大きく変動する）、代表的なSSPが過去の取引 またはその他の観察可能な証拠から識別できないため、会社は観察可能な価格に基づいてオンプレミスライセンスのSSPを確立できないためです。

メンテナンスとサポートサービスからの収益

ソフトウェアライセンスで提供されるメンテナンス とサポートサービスには、トラブルシューティング、テクニカルサポート、およびサブスクリプション期間中に利用可能であれば詳細不明 のソフトウェアアップデートを受け取る権利があります。メンテナンスとサポートサービスによる収益は、そのようなサービスが行われたときに長期にわたって計上されます 。消費ベースのサービスの収益は、通常、そのサービスが顧客によって実行され、 受け入れられたときに認識されます。

サービスとしてのソフトウェア（「SaaS」）からの収益

社のソフトウェアは、お客様にソフトウェアの権利をライセンスすることなく、サブスクリプション料金契約に基づくホステッドアプリケーション契約として使用できます。これらのアプリケーションのサブスクリプション料金は、会社のソリューションが顧客に提供された日から始まる顧客契約期間の 期間にわたって一定の割合で計上されます。サブスクリプション契約 の契約期間は通常1年以下です。

ソフトウェア開発およびその他のサービスからの収益

社は、主にコンサルティング、統合、トレーニング、カスタムアプリケーション、およびワークフロー開発という の特定の要件に基づいてソフトウェア開発およびサポートサービスを提供します。同社はまた、3D空間写真など、 その他のサービスも提供しています。会社は通常、支配権が顧客に移り 、会社が支払いを受ける資格を得た時点で収益を計上します。つまり、約束されたサービスが提供され、顧客に受け入れられたときです。

カスタマイズされたソフトウェア開発とサービスからの収益

社のカスタマイズされたソフトウェア開発およびサービスの収益には、主にソフトウェア開発 ソリューションやその他のサポートサービスを顧客に提供したことによる収益が含まれます。契約価格は、1時間あたりの定められた請求レートです。これらの契約は 一般的に短期的で、期間は1年以内です。契約に基づいて提供されるサービスのうち、時間の経過とともに の支配権が移譲される場合、契約の基礎となる成果物は顧客が所有および管理し、会社の代替用途となる 資産を生み出すことはありません。当社は、顧客に請求できる金額 に基づいて、時間単位の契約に基づいて収益を認識します。これは、会社には、これまでの会社の業績の顧客への価値 に直接対応する金額を顧客に請求する権利があるためです。

コンサルティングサービスからの収益

会社は、契約に規定されている特定の要件に従って、上場関連のコンサルティングサービスを顧客に提供しています。 これには主に、仲介者との連絡、新規株式公開に関連する必要書類の作成 、および上場プロセスのサポートが含まれます。コンサルティングサービス契約は通常1年未満で、通常 現金対価と非現金対価の両方が含まれます。現金対価は分割払いで支払われ、その履行義務の完全な履行に向けた進捗状況を参照して、契約期間 にわたる収益に計上されます。現金以外の対価は顧客のワラントの 形式で行われ、契約開始時に公正価値で評価されます。対価の形態だけでなく 理由で変動する非現金対価が取引価格に含まれますが、変動対価の制約の対象となります。 当社は、契約開始時に変動非現金対価の見積もり額を評価し、その後、変動対価に関連する不確実性が解消されれば、累積収益額に大きな逆転が起こらない可能性がいつどの程度あるかを判断します。収益の大幅な逆転が起こる可能性が高い という結論が出て初めて、収益に変動対価を含めることができます。制約を適用する際の逆転の可能性と大きさ の評価に基づいて、根本的な不確実性が 解決されるまで、変動する非現金対価が収益に反映されます。

収益認識の タイミングは、顧客への請求のタイミングとは異なる場合があります。同社は、その契約 には重要な資金調達要素が含まれていないと判断しました。会社は、請求前に収益が認識されたときに、 連結貸借対照表の売掛金に含まれる契約資産を記録します。会社は、特定の売掛金を 履行義務の履行時または履行後にファクタリングします。会社は、請求書の現金回収後に収益が認識されたときに、連結貸借対照表に繰延収益を記録します。繰延収益は、連結 貸借対照表の関連する未徴収繰延収益を差し引いて報告されます。2023年6月30日と2022年に終了した6か月間に計上された収益のうち、期首の 繰延収益残高に含まれていた金額は、それぞれ約130万ドルと110万ドルでした。

収益の細分化

会社は、契約による収益をサービスの種類別に分類しています。これは、収益とキャッシュフローの性質、金額、タイミング 、不確実性が経済的要因によってどのように影響を受けるかを最もよく表していると同社は考えているためです。2023年6月30日および2022年6月30日に終了した 3か月と6か月間の会社の収益の分類は次のとおりです。

2023年6月30日と2022年6月30日の およびその時点で終了した期間では、実質的にすべての長期資産（無形資産を除く）と の収益の大部分は、当社の日本での事業によるものでした。

信用リスクの濃度

会社が信用リスクにさらされる可能性のある金融 商品は、主に口座やその他の売掛金で構成されています。会社は通常、 はこれらの売掛金を裏付ける担保やその他の担保を必要としません。当社は、売掛金の回収リスクを最小限に抑えるため、お客様の財政状態 と支払い方法を定期的に見直しています。

では、2023年6月30日までの6か月間、顧客C、D、Eはそれぞれ会社の 総収益の18.2％、12.8％、11.8％を占めています。2022年6月30日までの6か月間、顧客Aと顧客Bは、それぞれ会社の総収益の12.9％と10.4％を占めています。

では、2023年6月30日までの6か月間、ベンダーAとBはそれぞれ会社の総購入額の22.7％と60.9％を占めています。 の場合、2022年6月30日までの6か月間、ベンダーAとBはそれぞれ会社の総購入額の44.5％と29.8％を占めています。

株式ベースの 報酬

会社は、ASCトピック718「報酬 — 株式報酬」に従って株式ベースの報酬報奨を計上しています。 株式商品の授与と引き換えに従業員および非従業員から受けるサービスの費用は、付与日における報奨の推定公正価値に基づいて未監査 連結営業諸表に計上され、必要なサービス期間または権利確定期間にわたって定額で 償却されます。会社は没収が発生した時点で記録します。

ビジネス コンビネーション

社は、ASC Topic 805に従って買収法を用いて企業結合を会計処理しています。買収時の購入 価格は、取得日時点での推定公正価値に基づいて、取得した有形資産、負債、特定可能な無形資産、および非支配持分 利息（ある場合）に割り当てられます。これらの公正価値 を超える購入価格は、のれんとして記録されます。買収関連費用は、発生時に費用計上されます。

企業結合により譲渡された対価 は、取得日現在の公正価値で測定されます。買収時の対価 に偶発対価が含まれ、その支払いが買収後に特定の条件の達成によって決まる場合、 条件対価は取得日における公正価値で計上され、負債として記録されます。その後 は公正価値で計上され、公正価値の変動は収益に反映されます。

という企業結合が段階的に行われる場合、当社は、 が買収日の公正価値で支配権を取得する直前に、被買収者の以前に保有していた持分を再測定し、再測定した利益または損失（ある場合）は、未監査の連結 営業報告書および包括利益（損失）に計上されます。

公正な 値は、ASCトピック820「公正価値の測定と開示」のガイダンスに基づいて決定され、通常 はレベル2のインプットとレベル3のインプットを使用して決定されます。公正価値の決定には、重要な判断と推定が必要です。 当社は、第三者の評価鑑定士の協力を得て、取得日現在の公正価値を決定します。

公正な 値の測定

会社は、ASC Topic 820に従って公正価値の測定を行っています。公正価値とは、測定日に市場参加者間で秩序ある取引が行われ、資産を売却するために受け取られる 価格、または負債を移転するために支払われる価格として定義されます。ASC Topic 820は、企業が公正価値を測定する際に、観察可能なインプットを最大限に活用し、観察できない インプットの使用を最小限に抑えることを企業に求める公正価値階層を確立しています。公正価値階層における資産または負債の分類は、公正価値の測定にとって重要な最低レベルのインプットである に基づいています。ASC Topic 820では、 が公正価値の測定に使用できる3つのレベルのインプットを定めています。

2023年6月30日と2022年12月31日の の時点で、有価証券への投資を除く流動資産の帳簿価額と、現在の 負債は、これらの商品の短期満期のため、連結貸借対照表に報告されている公正価値に近似していました。

ワラントへの投資

社は、コンサルティングサービスから現金以外の対価として顧客からワラントを受け取りました。ワラントは公開販売を目的として登録されておらず、契約開始時に公正価値で測定されます。会社の新株予約権への投資は定期的に測定され 、貸借対照表に期末の推定公正価値で計上されます。ワラントへの投資の評価は、 株価、行使価格、予想ボラティリティ、満期までの時間、および ワラント行使期間中のリスクフリー金利に基づくBlack-Scholes価値モデルを使用して決定されました。このような評価は、公正価値階層のレベル3に分類されます。

有価証券への投資

公売対象として登録されている公正価値が容易に判断できる有価証券への 社の投資は、期末に 件の相場価格で定期的に測定されます。有価証券は、公正価値階層のレベル1に分類されます。

最近の 会計上の発表

最近採択された新しい 会計宣言

2016年6月、FASBは会計基準更新（「ASU」）第2016-13号「金融商品—信用損失（トピック 326）」、「金融商品の信用損失の測定」を発行しました。ASU番号2016-13は、2020年11月にASU第2020-10号、 金融商品—信用損失（トピック326）、デリバティブとヘッジ（トピック815）、およびリース（トピック842）によってさらに改正されました。そのため、ASC トピック326「金融商品—信用損失」は、2020年12月15日以降に開始する年度内の年次報告期間、 および中間期間において、上場企業に対して有効です。他のすべての事業体については、2022年12月15日以降に で始まる会計年度（それらの会計年度内の中間期間を含む）に有効です。当社は「新興成長企業」 であり、民間企業の発効日に新規および改訂された会計基準を申請することを選択したため、当社は2023年1月1日にASU No. 2016-13を採択しましたが、この採用は当社の未監査の連結財務諸表 に重大な影響を及ぼしませんでした。

2021年10月、FASBはASU番号2021-08号「企業結合（トピック805）」、顧客との契約による契約資産と契約負債の会計処理 を発行しました。このASUは、企業の買収者がASCトピック606「顧客との契約による収益」に従って、企業結合における契約資産と契約 負債を認識して測定する必要があることを明確にしています。このASU は、企業結合の日付 日に顧客と締結した収益契約の認識と測定の両方において、比較しやすくなることが期待されます。新しいガイダンスは、2022年12月15日以降に開始する会計年度に有効で、その会計年度内の中間の 期間も含まれます。当社は2023年1月1日にASU番号2021-08を採用しましたが、この採用は当社の未監査の連結財務諸表に 号に重大な影響を及ぼしませんでした。

新しい 会計上の声明はまだ有効ではありません

会社は、最近発行された他のすべての会計申告書を検討した結果、該当しないか、 が会社の未監査の連結財務諸表に重大な影響を与えるとは予想されていないと結論付けました。

売掛金 の売掛金は次のもので構成されています。

  純売掛金のスケジュール

前払い 費用は以下のとおりです。

  前払い費用のスケジュール

プロパティ と設備、純額は以下のとおりです。

  財産設備ネットのスケジュール

無形の 資産、純額は次のとおりです。

  無形資産のスケジュール

2023年6月30日の によると、無形資産の将来の推定償却費用は次のとおりです。

  無形資産償却のスケジュール