未監査の要約連結です

中間財務諸表

現在、2023年6月30日に終了した3か月と6か月間

 

連結貸借対照表

添付の注記は、これらの未監査の要約連結中間財務諸表の不可欠な部分です。

連結損益計算書（損失）

添付の注記は、これらの未監査の要約連結中間財務諸表の不可欠な部分です。

連結包括利益（損失）計算書

添付の注記は、これらの未監査の要約連結中間財務諸表の不可欠な部分です。

連結キャッシュフロー計算書

添付の注記は、これらの未監査の要約連結中間財務諸表の不可欠な部分です。

連結株主資本変動計算書

添付の注記は、これらの未監査の要約連結中間財務諸表の不可欠な部分です。

1。企業情報と業務の性質

IAMGOLD Corporation（「IAMGOLD」または「当社」）は、カナダ事業会社法に準拠する法人で、その株式はニューヨーク証券取引所（NYSE: IAG）とトロント証券取引所（TSX: IMG）に上場されています。会社の登録事務所の住所は、401ベイストリート、スイート3200、トロント、オンタリオ、カナダ、M5H 2Y4です。

同社にはエサカネ（ブルキナファソ）とウェストウッド（カナダ）の2つの操業鉱山があり、大規模で長寿命のコートゴールドプロジェクト（カナダ）を建設中で、2024年初頭に生産を開始する予定です。同社は、南北アメリカの有望な鉱区における初期段階および進行中の探鉱プロジェクトのポートフォリオを確立しています。2022年10月18日、当社はローズベル（スリナム）の持分を売却する最終契約を締結し、取引は2023年1月31日に完了しました。Rosebelは、2023年1月31日に認識が解除され、2023年1月31日に終了した1か月間営業が中止されるまで売却目的で保有されている資産として会計処理されます（注4）。2022年12月20日、当社は西アフリカの開発・探鉱資産（「バンブーク資産」）の持分を売却する最終契約を締結し、一部の取引は2023年4月25日に完了し、残りは年末までに完了する予定です。残りのBambouk資産は、認識が解除されるまで売却目的で保有されている資産として計上されます（注5）。

同社は現在、CôtéGoldプロジェクトの開発に多額の現金支出を行っています。同社は、現金および現金同等物、および西アフリカの竹資産の売却による残りの予想収益を、CôtéGoldプロジェクトの残りの支出に充てる予定です。

2。準備の基礎

(a) コンプライアンスステートメント

2023年6月30日までの3か月および6か月間のIAMGOLDおよびそのすべての子会社および合弁会社のこれらの未監査の要約連結中間財務諸表（「連結中間財務諸表」）は、国際会計基準（「IAS」）34（中間財務報告）に従って作成されており、年次連結財務諸表に必要な情報がすべて含まれているわけではありません。したがって、国際財務報告基準（「IFRS」）に従って作成された年次財務諸表に通常含まれる特定の情報や開示は、省略または要約されています。

IAMGOLDのこれらの連結中間財務諸表は、2023年8月10日に承認された当社の取締役会の決議に従って発行が承認されました。

(b) 測定の基礎

連結中間財務諸表は、注記20で説明されているように公正価値で測定された項目を除き、過去原価ベースで作成されています。

(c) 連結の基礎

会社の重要な資産に関連する子会社および部門は、以下のように会計処理されます。

1. サラマッカプロジェクトを含むローズベル鉱山の売却は、2023年1月31日に完了しました（注4）。

IAMGOLD Corporationの 2.Part。

3. 住友金属鉱山株式会社の前。Ltd.（「SMM」）の資金調達契約では、当社はCôté Goldプロジェクト（「Côté UJV」）に関して、SMMとの非法人合弁事業を通じて、資産、負債、収益および費用の70％の参加持分を保有していました。当社の持分は、2023年6月30日までに60.3％に希薄化されました。ただし、持分を買い戻すオプションの有効期限が切れるまで、当社は引き続き参加持分の 70% を占めます（注6）。第三者は、プロジェクトを構成する鉱物保有期間において、さまざまな純利益持分と純参加持分を保有しています。現在のピットシェルを構成する鉱物保有期間におけるIAMGOLDの純利息は約55.78％（2022年12月31日-64.75％）です。

4. Boto Goldプロジェクトの売却は2023年4月25日に完了しました（注5）。

5. 2023年6月30日現在、ディアカー・シリバヤ・ゴールドプロジェクトは引き続き売却対象として分類される基準を満たしています（注5）。

(d) 重要な会計上の判断、見積もり、および仮定

連結中間財務諸表を作成するには、経営陣は、連結中間財務諸表の日付における報告された資産、負債、偶発負債の金額と、2023年6月30日までの3か月および6か月間の報告された収益および費用の金額に影響する判断、見積もり、仮定を行う必要があります。見積もりと仮定は継続的に評価され、経営陣の経験やその他の要因（その状況下では妥当と考えられる将来の出来事に対する期待を含む）に基づいています。実際の結果はこれらの見積もりと異なる場合があります。

3。新しい会計基準と新しい会計基準の採用が発行されましたが、まだ有効ではありません

(a) 新しい会計基準の採用

これらの連結中間財務諸表は、2022年12月31日に終了した年度の監査済み年次連結財務諸表と同じ会計方針と計算方法に従って作成されています。以下の新しい会計発表は、2023年1月1日以降に開始する年次期間に有効で、連結中間財務諸表に組み込まれています。

•会計方針の開示（IAS 1およびIFRS実務記述書2の修正）。

•会計上の見積もりの定義（IAS 8の修正）。

•単一の取引から生じる資産と負債に関連する繰延税金（IAS 12の所得税の改正）。

これらの声明の採択は大きな影響はありませんでした。

(b) 新しい会計基準が発行されましたが、有効ではありません

国際会計基準審議会（「IASB」）は、2023年6月30日以降の会計期間に義務付けられている特定の声明を出しています。

•2024年1月1日以降に開始する年間期間に有効な、流動負債または非流動負債の分類（IAS 1の改正）。

•2024年1月1日以降に開始する年間期間に有効な、売却およびリースバック（IFRS第16号リースの修正）におけるリース責任。

•投資家とその関連会社または合弁事業との間の資産の売却または寄付（IFRS第10号およびIAS第28号の改正）の修正は、2016年1月1日以降に開始する年次期間に将来的に適用される予定でしたが、2015年12月17日、IASBはこれらの修正の発効日を無期限に延期することを決定しました。早期養子縁組は引き続き許可されています。

•国際税制改革-第2の柱となるモデルルール。経済協力開発機構の国際税制改革によって生じる繰延税金の会計処理を一時的に強制的に免除するために、IAS 12の所得税の改正が発行されました。2023年1月1日以降に始まる年次報告期間に有効になる特定の開示要件を除いて、修正は発行時に発効しました。

IAS 1、IFRS第16号、IFRS第10号、およびIAS第28号に関連する声明は、採択時に当社の連結中間財務諸表に大きな影響を与えるとは考えられていません。同社は現在、IAS 12の変更による影響を評価中です。同社はこれらの基準を早期に採用するつもりはありません。

4。廃止された事業

私のローズベル

2022年10月18日、同社は紫金鉱業グループ株式会社と最終契約を締結したと発表しました。Ltd. はローズベル鉱山の95％の持分を売却します。2023年1月31日、当社はローズベル鉱山の95％の持分のZijin Mining Group社への売却を完了しました。株式会社（「ジジン」）。同社は2023年の第1四半期に3億8,640万ドルの現金収入を受け取りました。これは、3億6,000万ドルの売上に、2023年1月31日にローズベルが保有していた2,980万ドルの現金から、340万ドルの暫定運転資本調整額を差し引いたものです。同社はさらに、2023年の第2四半期に980万ドルを受け取りました。これは、2023年1月31日にローズベルが保有していた残りの現金残高に960万ドルを加えた金額に、最終的な運転資本調整額20万ドルを加えたものです。取引完了時に、当社は、非継続事業からの収益（損失）に含まれていた所得税控除後の740万ドルの処分損失を認識しました。スリナムで係争中の訴訟に関して、会社はエスクローに金額を入金しましたが、Zijinには送金されませんでした。Rosebelでの生産に基づく、Euro Resources S.A.（「ユーロ」）が保有する既存のロイヤリティは、引き続き会社の義務です。

ローズベル鉱山は以前にローズベルセグメントに分類されており、その資産と負債は2022年12月31日に売りに出されていると分類されていました。収益（損失）を非継続事業からの収益（損失）に再分類するために、2022年6月30日までの3か月と6か月の経営成績が修正されました。

同社は、所得税を差し引いた740万ドルの処分損失を計上しました。計算は次のとおりです。

2023年6月30日および2022年6月30日に終了した3か月と6か月の営業活動の結果を含む、ローズベル鉱山からの非継続事業からの純利益は次のとおりです。

1.2023年に開示されている金額は、取引が終了した2023年1月31日までの期間のものです。

5。売却目的で保有されている資産と負債

竹の資産

2022年12月20日、当社はManagem, S.A. と、セネガル、マリ、ギニアでの探鉱・開発プロジェクトにおける当社の持分（「バンブーク資産」）を売却する最終契約を締結したと発表しました。当社は、セネガルのボト・ゴールド・プロジェクト（「ボト」）への当社の90％の持分と、(i) マリのディアカ・シリバヤ・ゴールド・プロジェクト、ギニアのカリタ・ゴールド・プロジェクトおよび関連する探鉱施設、および ii) 初期段階の探鉱施設のそれぞれに 100% の持分を保有する事業体に対して、株式および子会社/会社間融資の対価として、総額約2億8,200万ドルの現金支払いを受けます。ボト・ウェスト、セナラ・ウェスト、ダオララ、IIIの特性）

同じくセネガルにあるセナラ・オプション・アーン・イン・ジョイント・ベンチャーの既得権益です。総対価2億8,200万ドルは、2022年12月20日から各資産売却の完了までのプロジェクトの継続的な進展に関連する会社間ローンの変更の影響を受けます。同社は、IAMGOLDの貸し手シンジケートから売却の同意を得ました。

2023年4月25日、当社はセネガルのBoto Gold Projectの90％の持分、ボト・ウェスト、セネガル・ウェスト、ダオララの初期段階の探鉱用不動産の100％の持分、および同じくセネガルにあるセナラ・オプション・アーン・イン・ジョイントベンチャー（「セネガル資産」）の既得持分（「セネガル資産」）の売却を完了しました。総現金収入は1億9,760万ドルでした。総収益には、2023年10月31日までに受領される予定の約3,200万ドルの繰延収益が含まれます。Botoの残り10％の持分は、引き続きセネガル政府が保有します。

残りの取引には、特定の規制当局の承認（該当する場合、マリおよびギニア政府からの許可およびライセンスの移転の承認）、およびその他の慣習的な成約条件が必要です。残りの取引の完了は、年末までに予定されています。

同社は、セネガルの資産の処分による1億910万ドルの利益を認識しました。計算は次のとおりです。

2023年6月30日の時点で、残りのBambouk資産は引き続きIFRS第5号に基づく売却保有会計の基準を満たしていました。Bambouk資産に関連するすべての資産と負債は、流動資産と売却目的で保有されている流動負債に分類されています。

売却目的で保有されているカテゴリーに含まれる残りの竹資産の資産と負債を以下にまとめます。

6。法人化されていない取り決めとSMMの資金調達の取り決め

同社は、コート金鉱山の建設と運営を目的としてSMMと設立された非法人合弁会社（「UJV」）であるCôtéGoldプロジェクトの70％のパートナーです。UJVは、コートゴールド合弁契約（「UJV契約」）に準拠しています。UJV契約により、原資産、負債、収益、費用について、会社とSMMに利益と義務が付与されます。

2022年12月19日、当社はSMMとのUJV契約の修正を締結したと発表しました。2023年1月に開始された修正されたUJV契約に従い、SMMは会社の資金調達債務のうち最大2億5,000万ドルをコートゴールドプロジェクトに拠出しました。SMMがこのような金額の資金を調達した結果、当社はCôté Goldプロジェクトの持分の9.7％をSMMに譲渡しました（「譲渡持分」）。SMMは会社を代表してこれ以上寄付しません。

SMMは、2023年6月30日までの6か月間に、9.7％の所有権の増加に基づいて、2,510万ドルの増額を寄付しました。

当社は、2023年11月30日から2026年11月30日までの7日間に、譲渡持分を買い戻し、Côté Goldプロジェクトの 70% の持分を全額返還する権利を有します（「買戻しオプション」）。当社は、SMMが会社に代わって拠出した総額2億5,000万ドルに、増額拠出額を加えた金額と、所有権の増加に基づいてSMMが受け取る金の増産分を差し引いた金額を、商業生産を達成するまで支払うことで、買戻しオプションを行使することができます。SMMは、商業生産の達成から譲渡持分の買戻しまでに増加した所有権の純収入または支払いを留保します。

会社が買戻しオプションを行使する前期および2026年11月30日までは、当社は修正されたUJV契約に定められた条件でSMMに買戻しオプション手数料を支払う必要があります。2023年に発生した手数料は、買戻しオプションの行使時に支払われる金額に含まれます。2024年以降、手数料は四半期ごとに現金で支払うようになります。

Côté Gold UJVの改正には、オペレーター料金、ガバナンス構造の変更も含まれています。これには、年間予算と予算外の支出が規定額を超える場合の監督委員会の承認基準の引き上げが含まれます。監督委員会におけるIAMGOLDの権利は維持され、IAMGOLDは引き続き運営者です。

この取引は、IFRS第15号に基づく金融負債として計上されます。SMMは将来的に買戻しオプションを行使する権利があるため、支配権はSMMに移るとはみなされません。その結果、譲渡された利息は売却として記録されなかったため、当社は引き続きUJVの70％の持分を計上することになります。

2023年6月30日現在のCôtéの買戻しオプション負債には次のものが含まれます。

1.880万ドルの買戻しオプション手数料は、進行中のCôté Gold建設に資本化されました。

7。制限付き現金

2023年6月30日の時点で、当社は、エサカネ鉱山に関連する環境閉鎖費用債務を支援するために278億XOF（2023年6月30日-4,620万ドル、2022年12月31日-278億XOF、4,530万ドル）の長期制限付現金と、保証のために発行された保証債の現金担保として1,120万ドル（2022年12月31日から1,100万ドル）を計上していました。Doyon部門とCôtéGoldプロジェクトに関連する特定の環境閉鎖費用義務について。さらに、同社はDoyon部門における特定の環境閉鎖費用債務の担保として150万ドル（200万カナダドル）（2022年12月31日-ゼロ）を計上しました。西アフリカCFAフランとも呼ばれるXOF通貨は、西アフリカ諸国中央銀行（BCEAO）によって発行され、エサカネ鉱山に関連する長期制限付現金の額面です。

8。売掛金およびその他の流動資産

1.政府からの売掛金は、主にブルキナファソの付加価値税とカナダの調和売上税に関するものです。

9。インベントリ

2023年6月30日までの3か月と6か月の間に、当社は完成品の純実現可能価値の減価償却額を100万ドルと170万ドル（2022年6月30日までの3か月と6か月、310万ドルと360万ドル）と認識しました。

2023年6月30日までの3か月と6か月の間に、当社は現在の鉱石備蓄の純実現可能価値の減価償却額を170万ドルと170万ドル（2022年6月30日までの3か月と6か月、60万ドルと180万ドル）と認識しました。

2023年6月30日までの3か月と6か月の間に、同社は90万ドルと120万ドル（2022年6月30日までの3か月と6か月、70万ドルと120万ドル）の鉱山用品在庫の減価償却を確認しました。

2023年6月30日までの3か月と6か月の間に、当社はエサカネの通常の生産能力を下回る状態で稼働したことに関連する売上原価がゼロドルと1,010万ドルの売上原価を計上しました（2022年6月30日までの3か月と6か月-ゼロドルとゼロ）。

10。不動産、プラント、設備

1. 使用権資産は、IFRS第16号に基づいてリースおよび会計処理された資産に関連する資産、プラント、および設備で構成されます。同社は、法人化されていない合弁事業の運営者として、CôtéGoldプロジェクトに代わってリース融資契約を締結しました。IFRS第16号に従い、当社は 70% 出資するコートゴールド合弁事業の運営者として契約を締結した時点で、リース負債と使用権資産の 100% を記録しました。

2. 2023年6月30日までの3か月と6か月間、コテ・ゴールド・プロジェクト、エサカネ、ウェストウッドの鉱山に関連する適格資産に帰属する借入費用は、それぞれ合計2,580万ドルと4,640万ドル（2022年6月30日までの3か月と6か月、それぞれ990万ドルと1,950万ドル）で、加重平均金利（注25）を使用して資産計上されました。加重平均金利は、5.75％のシニアノート、クレジットファシリティ、セカンドリーエンタームローン、設備ローン、金の前払い、買戻しオプション手数料、およびリースに基づいていました。

3. 一般管理費に含まれるその他の固定資産に含まれる企業のオフィス資産に関連する減価償却費を除きます。

11。探査および評価資産

1.2023年の第1四半期に、フェヨールの不動産に関連する資産計上費用は、探鉱および評価資産から不動産、プラント、設備、つまり鉱業用不動産（注10）に振り替えられました。転送時に障害は記録されませんでした。

12。その他の非流動資産

1.コートゴールドプロジェクトに関連する4,880万ドル（2022年12月31日-5,900万ドル）の前払い金を含みます。

2. 当社は、90％出資の子会社であるEUROを通じてロイヤルティを所有しています。これにより、EUROは、オレゾーン・ゴールド・コーポレーションの子会社が所有するボンボレ・プロジェクトで、私の存続期間中に支払われる銀生産量の50％を受け取る権利があります。契約はロイヤリティの利息として計上されます。ロイヤリティの利息は原価で記録され、その後、原価から減価償却累計額を差し引いて測定されます。

13.その他の流動負債

14。規定

(a) 資産除却義務

会社の活動は、環境の回復と閉鎖に関するさまざまな法律や規制の対象となり、そのための将来の費用を見積もり、そのための規定を認識しています。これらの規定は、法律や規制の改正や、LOMの変更に伴う埋蔵量の変更、割引率の変更、承認された閉鎖計画、埋め立て活動の推定費用、および新しい鉱山の取得または建設などの新しい情報の入手可能性に基づいて改訂される場合があります。同社は、鉱山や関連する生産施設のリハビリにかかる将来の費用の最良見積もりに基づいて、割引価格で引当金を用意しています。

(b) 訴訟請求および規制評価に関する規定

会社は、通常の業務過程で生じる法的手続きや規制上の問い合わせに時々関与します。通常、これらの行為に関する最終的な負債額は、経営陣の意見では、会社の財政状態、経営成績、またはキャッシュフローに重大な影響を与えることはありません。

2018年、ブルキナファソの司法長官は、金と銀を含む炭素微粉をブルキナファソからカナダの第三者施設に輸出して加工して最終的に販売する慣行に関連して、Essakane S.A. とその従業員の一部に対して訴訟を開始しました。炭素微粒子から抽出された金や銀の販売から、第三者施設はEssakane S.A. に代わってブルキナファソ当局に支払いました（現在禁止されている出荷についても支払います）。ブルキナファソ鉱業法に基づいてエサカネが生産した他の金や銀に適用されるロイヤルティです。申し立ての信憑性について内部審査が行われ、特定の通知やその他の比較的重要でない規制違反に関する場合を除いて、当社は、訴訟にはメリットがないと考えており、申し立てに対して精力的に弁護しています。現時点では、当社は結果とそれに伴う罰則を確実に予測することはできません。したがって、訴訟から生じる可能性のある責任の金額は記録されていません。

15。所得税

会社は、通年に適用されると予想される実効税率を見積もり、その税率を使って中間期間の所得税引当金を決定します。予想される損失に関する判断や見積もりの変更、税率、為替レートの変更による影響は、それらが発生する中間期間に計上されます。

2023年6月30日までの3か月および6か月間の継続事業の所得税費用は1,690万ドルと2,550万ドル（2022年6月30日までの3か月と6か月-2,120万ドルと4,620万ドル）で、カナダの連邦税率と州法定税率を合わせた26.5％を使用して計算された所得税費用とは異なります。この差異は主に、特定の税制上の優遇措置および関連する繰延税金資産と異なる税率で課税される純外国収益の認識の変動によるものでした。所得税費用には、最初のBambouk取引の完了時に支払われた410万ドルの税金が含まれます（注5）。

16。その他の負債

(a) ヤテラの責任

2019年2月14日、当社とアングロゴールド・アシャンティ・リミテッドが共同所有する子会社であるサディオラ・エクスプロレーション・リミテッド（「SADEX」）は、随時修正されるマリ政府との株式購入契約を締結しました。これにより、SADEXは、ソシエテ・デ・マインズ・ドール・デ・ヤテラ（「Yatela）」への80％の出資をマリ政府に売却することに合意しました。la」)、1ドルの対価で。この取引は、取引で指定されているいくつかの先例条件が満たされることを条件としています。取引の一環として、完了時に、SADEXは約3,700万ドルを州の専用口座に1回限りの支払いを行います。これは、ヤテラ鉱山のリハビリと閉鎖を完了するための推定費用と、特定の未払いの社会プログラムへの資金提供に充てられます。支払いが完了し、この支払いが行われると、SADEXとその関連会社はYatela鉱山に関するすべての義務を免除されます。支払いの約1,850万ドルを会社が負担します。同社は引き続き支出の比例分をYatelaに拠出しています。

17。長期債務と信用枠

(a) クレジットファシリティ

当社には4億9,000万ドルの担保付リボルビング・クレジット・ファシリティ（「クレジット・ファシリティ」）があり、2017年12月に締結され、その後、満期日を2025年1月まで延長し、Rosebelの売却（注4）、Bambouk資産の売却（注5）、SMMの資金調達契約の締結（注6）、および第2次先取特権タームローン（注17）の締結に同意するよう修正されました。c))。クレジットファシリティとセカンドリーエンタームローンは、会社の特定の実資産、特定の子会社による保証、および会社の特定の子会社の株式の質権によって担保されています。クレジットファシリティの主な条件には、増額負債に関する特定の制限、分配に関する特定の制限、および純負債とEBITDAおよびインタレストカバレッジを含む財務規約が含まれます。

2023年6月30日までの6か月間に、当社は4億5,500万ドル（2022年12月31日-ゼロ）を返済し、クレジットファシリティでゼロドル（2022年12月31日-4億5,500万ドル）を引き落としました。2023年6月30日の時点で、当社はクレジットファシリティに対して4,960万カナダドル（3,750万ドル、2022年12月31日-2,480万カナダドル、1,840万ドル）の信用状を引き出しています。クレジットファシリティの下で利用できる金額は、2023年6月30日時点で4億5,250万ドルでした。

(b) 5.75% シニアノート（「メモ」）

2020年9月23日、当社は年利5.75％の元本総額4億5000万ドルの債券の発行を完了しました。紙幣は米ドル建てで、2028年10月15日に満期になります。利息は、2021年4月15日から、毎年4月15日と10月15日に、半年ごとに均等に延滞して支払われます。紙幣は会社の特定の子会社によって保証されています。

会社には、会社にとって埋め込まれたデリバティブ資産を表し、連結貸借対照表の注記との相殺として提示されるさまざまな前払いオプションがあります。負債の構成要素は当初、4億5,420万ドルと認識されていました。これは、金融商品全体の公正価値と、開始時の組み込みデリバティブの公正価値との差を表しています。

その後、負債構成要素は実効金利法を用いて償却原価で認識されます。埋め込まれたデリバティブは、FVTPLでは金融資産として分類されます。2023年6月30日現在の組み込みデリバティブの公正価値はゼロドル（2022年12月31日-ゼロ）でした。

利息の支払いを含む、手形に関連する契約満期は次のとおりです。

1. 長期負債の帳簿価額には、2023年6月30日（2022年12月31日-550万ドル）の500万ドルの未償却繰延取引費用と組み込みデリバティブは含まれていません。

(c) セカンド・リーエン・ターム・ローン（「ターム・ローン」）

2023年5月16日、当社は3社の機関貸し手から4億ドルの5年間の担保付きタームローンを締結しました。タームローンには 3% の新規発行割引があり、1か月または3か月の変動金利でSOFR+年率8.25％の利息を負担し、2028年5月16日に満期を迎えます。ローンは米ドル建てで、利息は各SOFR満期日に支払われます。

同社は、当初の3％の割引に加えて、1,100万ドルの取引費用を負担しました。割引額は資産計上され、連結貸借対照表の長期債務に含まれるタームローンの帳簿価額と相殺され、実効金利法で償却されています。

タームローンに基づく債務は、会社の特定の有形資産、特定の子会社による保証、および会社の一部の子会社の株式の質権によって担保されています。タームローンを担保する先取特権は、クレジットファシリティを保証する先取特権よりも上位にあり、債権者間契約の対象となります。

タームローンはいつでも返済可能で、利息損失の割引額と、最初の2年間に返済された場合は元本の 104%、2年目以降に返済される場合は 104%、3年目以降に返済される場合は 101%、その後は 100% の保険料で構成される。前払い条件は、タームローンの初回認識時に100万ドルの公正価値で個別に認識され、連結貸借対照表にタームローンとの相殺として提示された埋め込みデリバティブです。埋め込まれたデリバティブは、損益による公正価値に分類されます。

タームローンには、最低流動性とインタレスト・カバレッジ・レシオの契約があります。

1. 長期負債の帳簿価額には、2023年6月30日（2022年12月31日 — ゼロドル）の未償却繰延取引費用、3％の当初の割引、および組み込みデリバティブは含まれていません。

(d) 設備ローン

同社は、2023年6月30日（2022年12月31日-1,610万ドル）の帳簿価額1190万ドルで、特定のモバイル機器によって担保され、金利が5.23％から5.95％で、2026年に満期となる機器ローンを提供しています。設備ローンは、連結貸借対照表に償却原価で計上されます。

利息の支払いを含む、設備ローンに関連する契約満期は次のとおりです。

1. 長期負債の帳簿価額には、2023年6月30日（2022年12月31日 — 10万ドル）の未償却繰延取引費用10万ドルは含まれていません。

(e) 保証債

2023年6月30日の時点で、当社は2億140万カナダドル（1億5,220万ドル、2022年12月31日‐2億1,580万カナダドル、1億5,950万ドル）の保証債を保険会社との取り決めに基づいて発行していました。これは、ドヨン部門とコテゴールドプロジェクトに関連する環境閉鎖費用債務の保証を目的としています。同社は、信用枠の下に2,980万カナダドル（2,250万ドル）の信用状と、保証債の担保として1,480万カナダドル（1,120万ドル）の現金預金を行いました。1億1,850万ドルの残高は無担保のままです。

(f) パフォーマンス・ボンド

2023年6月30日の時点で、コテゴールドプロジェクトの建設に関連する特定の債務を裏付ける3,730万カナダドル（2,820万ドル、2022年12月31日-3,730万カナダドル、2,760万ドル）のパフォーマンスボンドが未払いでした。

18。繰延収益

2019年に、当社は1オンスあたり1,300ドルから1,500ドルの範囲の銀行のシンジケートとゴールドセールの前払い契約（「2019年前払い契約」）を締結しました。2019年の前払いの取り決めに従い、当社は2022年に毎月12,500オンス、合計15万オンスの金を物理的に配達することと引き換えに、1億6,980万ドルの現金前払いを受け取りました。2019年の前払い契約の費用は年率5.38％でした。2019年の前払い契約に関連して、2022年12月31日に終了した年度中に150,000オンスが物理的に配達され、会社は首輪に関連して3,000万ドルの現金を受け取りました。2019年の前払いのすべての配達は、2022年12月31日に履行されました。

2021年の間に、当社は15万金オンスに対して年率4.45％の加重平均費用で金の売却前払い契約（「2022年の前払い契約」）を締結しました。この取り決めの平均先渡契約価格は、50,000金オンスで1オンスあたり1,753ドル、100,000金オンスで1オンスあたり1,700ドルから2,100ドルです。同社は2022年の前払いの取り決めに基づいて2022年に2億3,600万ドルを受け取りました。会社側の要件は、2024年の間に合意したオンスを取引相手に物理的に引き渡すことです。

この取り決めは、IFRS第15号「顧客との契約による収益」の範囲内の契約として会計処理されています。これにより、現金の前払いは、受領時に連結貸借対照表に繰延収益として記録され、収益は配達が行われると認識されます。

現金前払いの資金調達要素である利息費用が、財務費用の一部として認識されました。

次の表は、繰延収益の変化をまとめたものです。

19。金融商品

(a) リスク

流動性リスク

流動性リスクとは、現金やその他の金融資産の引き渡しによって決済される金融負債に関連する債務の履行が困難になるリスクです。同社は、継続的な事業や拡張計画をサポートするために、キャッシュフロー要件を定期的に監視することでこのリスクを管理しています。会社は、事業活動や現金および現金同等物の保有から予想されるキャッシュフローを考慮に入れて、事業要件を満たす十分な確約融資枠があることを確認しています。会社は、短期債務を履行するのに十分な現金および現金同等物と融資枠を確保しています。

次の表は、2023年6月30日現在の会社の債務の満期日と元本金額をまとめたものです。

1. 会社は、2022年の前払い契約の一環として、2024年の間に150,000ゴールドオンスを物理的に配達する必要があります。表中の値は、繰延収益の帳簿価額（注18）です。

次の表は、2022年12月31日現在の当社の債務の満期日と元本金額をまとめたものです。

1. 会社は、2022年の前払い契約の一環として、2024年の間に150,000ゴールドオンスを物理的に配達する必要があります。表中の値は、繰延収益の帳簿価額（注18）です。

2023年6月30日現在の現金および現金同等物の残高7億4,770万ドルには、コートUJVが保有する9,130万ドル、エサカネが保有する1億7010万ドルが含まれています。Côté UJVは、合弁パートナーに対し、将来の支出の2か月分の資金を前もって調達することを求めています。会社は配当金と会社間融資を使用して事業からの資金を本国に送金しており、配当のタイミングは会社の流動性状況に影響を与える可能性があります。

(b) キャッシュフローヘッジ公正価値準備金

(i) キャッシュフローのヘッジ資産（負債）の調整

(ii) キャッシュフローヘッジ準備金から再分類された実現ヘッジ（利益）損失の配分

2023年6月30日までの3か月と6か月の収益には、その年に以前に支払われ、実現された保険料に関連する60万ドルと110万ドル（2022年6月30日-40万ドルと80万ドル）の損失が含まれています。原油デリバティブ契約は、将来予想される石油消費量を上回ったため、これらの契約は廃止されました（注19（c））。

(c) 非ヘッジデリバティブの利益（損失）

組み込みデリバティブを含む非ヘッジデリバティブの損益は、連結損益計算書（損失）の利息収入、デリバティブ、その他の投資利益（損失）（注26）に含まれます。

これらの損益は、債券の前払いオプション（注17（b））、TARF、拡張可能な先物通貨取引（「延長可能な先渡」）に関連する組み込みデリバティブの会社の公正価値変動に関連しています。

1.TARFには、2023年6月30日までの3か月と6か月間の先渡決済による実現損失がそれぞれ100万ドルと260万ドルが含まれます（2022年6月30日までの3か月と6か月、それぞれ60万ドルと160万ドルの実現利益）。

2. 延長可能な先渡には、2023年6月30日までの3か月と6か月間（2022年6月30日までの3か月と6か月、それぞれ90万ドルと210万ドルの実現利益）の先渡決済による実現利益がそれぞれゼロドルとゼロドルが含まれます。

3. 2023年6月30日までの3か月および6か月間の原油デリバティブ契約には、以前はローズベルに関連していたヘッジ関係の一部中止による360万ドルと780万ドルの未実現損失、および180万ドルと350万ドルの実現利益が含まれています。

20。公正価値測定

公正価値階層は、公正価値の測定に使用される評価手法へのインプットを3つのレベルに分類します。公正価値ヒエラルキーは、同一の資産または負債の活発な市場における相場価格（未調整）を最優先し（レベル1のインプット）、観察不可能なインプット（レベル3のインプット）を最も優先します。

•レベル1の入力は、企業が測定日にアクセスできる同一の資産または負債の活発な市場における（調整されていない）相場価格です。

•レベル2のインプットは、レベル1に含まれる相場価格以外に、価格から導き出されるものなど、直接的または間接的に資産または負債について観察可能なインプットです。

•レベル3の入力は、資産または負債に関する観察不可能な入力です。

2022年12月31日以降、公正価値階層における金融商品の分類に変更はありません。

(a) 会社の金融資産と負債の公正価値

1.ヘッジデリバティブと非ヘッジデリバティブが含まれます。

2. 帳簿価額には、40万ドルの未償却繰延利益は含まれていません。

3. 帳簿価額には、500万ドルの未償却の繰延取引費用と埋め込まれたデリバティブは含まれていません。

4. 帳簿価額には、1,040万ドルの未償却の繰延取引費用、3％の当初の割引、および組み込みデリバティブは含まれていません。

5. 帳簿価額には、10万ドルの未償却の繰延取引費用は含まれていません。

1.ヘッジデリバティブと非ヘッジデリバティブが含まれます。

2. 帳簿価額には、90万ドルの未償却繰延利益は含まれていません。

3. 帳簿価額には、550万ドルの未償却の繰延取引費用と埋め込まれたデリバティブは含まれていません。

4. 帳簿価額には、10万ドルの未償却の繰延取引費用は含まれていません。

(b) 評価手法

現金、現金同等物、短期投資、制限付現金

現金、現金同等物、短期投資、制限付現金は、これらの金融資産が短期的に満期を迎えるため、レベル1に含まれます。

有価証券と新株予約権

レベル1に含まれる有価証券の公正価値は、市場アプローチに基づいて決定されます。終値は、特定の証券の主要なアクティブ市場である取引所市場からの相場市場価格です。活発に取引されていない株式商品への投資の公正価値は、観察不可能かつ重要な情報を必要とする評価手法を使用して決定されるため、公正価値階層ではレベル3に分類されました。会社は、企業から取得したこれらの有価証券の最新の市場取引価格を使用して、これらの有価証券を評価します。

債券ファンドへの投資

レベル1に含まれる債券ファンド投資の公正価値は、活発な市場における相場価格（調整前）を使用して測定されます。

Sadiolaの売却による対価の延期

偶発的支払いの公正価値を決定する際に使用された重要な見積もりと仮定は、生産プロファイルと割引率だったため、公正価値階層のレベル3に分類されました。

デリバティブ-オプションとフォワード

デリバティブ契約の場合、会社はそれらの契約の相手方から契約の評価額を取得します。会社は、社内の方法と第三者による評価を通じて、これらの評価の妥当性を評価します。次に、会社は取引相手または会社自身のデフォルトリスクを反映するように信用評価調整を計算します。評価は、金融商品の信用リスクを考慮に入れた、金利とボラティリティを考慮した市場評価に基づいています。したがって、デリバティブ契約の評価は公正価値階層のレベル2に分類されます。

デリバティブ-TARF

2023年6月30日現在のTARFの公正価値は340万ドル（2022年12月31日-1,120万ドル）で、FVTPLで会計処理されています。TARFは、契約によって定められた想定額に沿って、将来のUSD/CADの為替レートによって決定される米ドルの将来の売却を会社に契約上義務付けています。評価は、将来の毎月のオプション確定日におけるUSD/CADの実勢レートから生じる割引後の推定キャッシュフローに基づいています。評価に使用される主なインプットには、クレジットスプレッド、ボラティリティパラメーター、リスクフリーレートカーブ、および将来のUSDCAD為替レートが含まれます。したがって、TARFの評価は公正価値階層のレベル2に分類されます。

デリバティブ-拡張可能なフォワードアレンジメント

2023年6月30日現在の延長可能な先渡契約の公正価値はゼロ（2022年12月31日-180万ドル）で、FVTPLで会計処理されています。先渡契約とこの取り決めにおける延長オプションの両方について、会社は取引相手から契約の評価を取得します。会社は、社内の方法と第三者による評価を通じて、これらの評価の妥当性を評価します。会社は、取引相手または会社のデフォルトリスクを反映するように信用評価調整を計算します。評価は、金融商品の信用リスクを考慮に入れた、金利とボラティリティを考慮した市場評価に基づいています。したがって、デリバティブ契約の評価は公正価値階層のレベル2に分類されます。

組み込みデリバティブ-手形とタームローンの前払いオプション

2023年6月30日現在の組み込みデリバティブの公正価値は100万ドル（2022年12月31日-ゼロ）で、FVTPLで会計処理されています。評価は、リスクフリーレートでの割引後のキャッシュフローに基づいて前払いオプションの現在価値を決定します。評価に使用される主なインプットには、クレジットスプレッド、ボラティリティパラメーター、リスクフリー金利曲線などがあります。したがって、前払いオプションデリバティブの評価は、公正価値階層のレベル2に分類されます。

無担保高利回り紙幣

2023年6月30日現在の債券の公正価値は3億3,810万ドル（2022年12月31日-3億5,250万ドル）でした。債券の公正価値は、活発な市場における相場価格（未調整）を使用して決定されるため、公正価値階層のレベル1に分類されます。

クレジットファシリティ

2023年6月30日現在のクレジットファシリティの公正価値はゼロドル（2022年12月31日-4億5,500万ドル）で、これは概ね帳簿価額と引出額であり、したがって公正価値階層のレベル2に分類されます。

タームローン

2023年6月30日現在のタームローンの公正価値は4億100万ドル（2022年12月31日はゼロ）で、これはほぼ帳簿価額と引出額であり、したがって公正価値階層のレベル2に分類されます。

設備ローン

2023年6月30日現在の設備ローンの公正価値は1,180万ドル（2022年12月31日-1580万ドル）でした。設備ローンの公正価値は、会社の信用格付けに基づく信用スプレッドを将来のキャッシュフローに反映する割引率を適用することによって決定されるため、公正価値階層のレベル2に分類されます。

その他の金融資産と負債

会社の他のすべての金融資産および負債の公正価値は、帳簿価額の概算です。

21。株式資本

会社は無制限の数の普通株を発行する権限があります。第一優先株はシリーズ発行可能で、第二優先株はシリーズ発行可能です。

22。株式ベースの報酬

(a) オプション

(i) シェアオプションプラン

会社の新株予約制度の状況と期間中の変更の概要を以下に示します。

1. 行使価格はカナダドル建てです。2023年6月30日の米ドル/カナダドルの為替レートは1.3237ドルでした。

(ii) 付与されたオプションの概要

以下は、期間中に付与されたオプションの公正価値を決定する際に使用されたBlack-Scholesモデルへの加重平均入力です。オプションの推定公正価値は、期待される耐用年数にわたって費用計上されます。