再編成 - 2021年6月30日、当社はS法人からC法人にステータスを転換するための企業再編を完了しました。 の発効日は2021年7月27日です。。 再編によって会社の所有権が変わることはなく、2人の株主（サム・ライとマギー・ユー）はそれぞれ 所有し続けました 50組織再編後の会社の発行済株式の% 本書における未監査の連結 財務諸表の説明と提示は、未監査の連結財務諸表に添付されている に示されている第1期間の初めの時点で再編が有効になったことを前提としています。 （以下「法」）が改正された1986年の内国歳入法の第1362条に従い、2021年7月27日現在の利益剰余金はS法人の株主に分配されました。株主 と会社は、この金額を会社に貸付する契約を締結しました。この分配金の金額は4,170,418ドルですそして年利は 2%。 融資の期限は2022年12月31日に行われました。2022年12月28日、当社、ライ氏、ユウ氏はローンの期間を延長することに合意しました。 は新しい満期日を2024年12月31日としています。。修正後、ローンの年利 は 5.5%.  

プレゼンテーションの基礎 -当社の未監査の連結財務諸表および付随する注記は、米国で一般に認められている会計原則（「US GAAP」）に従って 作成されています。

これらの 未監査の要約連結財務諸表は、証券および 取引委員会（「SEC」）の規則と規制およびアメリカ合衆国で一般に認められている会計原則（「GAAP」） に従って、およびフォーム10-Qと規則S-Xの指示に従って作成されています。したがって、未監査の連結 財務諸表には、完全な 財務諸表のために一般に認められている会計原則で要求されるすべての情報や脚注が含まれているわけではありません。経営陣の見解では、公平なプレゼンテーションを行うために必要と思われる調整はすべて含めました。 このような調整は通常繰り返し行われます。これらの未監査の連結財務諸表は、2023年3月31日にSECに提出されたフォーム10-Kに 2022年12月31日に終了した年度の連結財務諸表、その注記、およびその他の関連情報 と併せて読む必要があります。2023年6月30日までの6か月間の経営成績は、必ずしも 2023年12月31日に終了する会計年度全体の業績を示すものではありません。

連結の原則 -未監査の連結財務諸表には、アワーループとフライホイールの勘定が含まれます。重要な会社間 のアカウントと取引はすべて統合によって削除されました。

外貨 通貨および通貨の換算-米ドル以外の機能通貨を持つフライホイールの資産と負債は、期末時点で有効な為替レートで米ドルに換算され、その結果として生じる換算損益は のその他の包括損益に含まれます。収益と費用は、各期間の実質月間平均為替レート で米ドルに換算されます。会社の海外事業はすべて、現地通貨を機能通貨として使用しています。機能通貨以外の通貨で実行された取引による通貨利益 または損失は、連結損益計算書のその他の収益（費用） およびその他の包括利益に含まれます。

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未監査の連結財務諸表の注記

会社は、収益を台湾ドルで報告している台湾の外国子会社を通じて、外貨為替リスクにさらされています。 会社は、外国の資産と負債を連結貸借対照表日に有効な為替レートで換算し、その年の平均レートを使用して 収益と費用を換算します。結果として生じる外貨換算調整は、添付の連結貸借対照表と連結 営業報告書に、その他の包括利益または損失の累積とは別の要素として として記録されます。当社は、これらの ソースから報告された純資産と収益の外貨換算リスクをヘッジしません。

行く 懸念事項の考慮事項

2023年6月30日の の時点で、当社の営業活動によるマイナスキャッシュフローは3,424,440ドル、純損失は2,004,612ドルでした。これらの状況 は、当社が継続企業として存続できるかどうかについて大きな疑問を投げかけています。したがって、会社は通常の事業過程では 資産の実現や負債の履行ができない場合があります。

2023年6月30日現在の当社の借入金のほとんど は関連当事者からのもので、今後12か月以内には返済できなくなり、更新される可能性があります 。経営陣は、これらの借入金は満了時に更新できると確信しています。

当面の間、当社の流動性を強化するために、 当社は以下の措置を講じています。

これらの努力の結果、当社は 2023年6月30日までの3か月間の損失をなんとか軽減し、2023年3月31日に終了した3か月と比較して改善を示しました。

経営陣 は、12か月以上事業を維持するのに十分な運転資金があり、過半数の株主は必要に応じて追加の資金を提供することを約束しています。

見積もりの を使用する-米国会計基準に準拠した財務諸表を作成するには、経営陣は、財務諸表の日付における報告された資産と負債の金額と偶発資産と負債の開示、および報告期間中の報告された収益と費用の金額に影響する見積もりと仮定 を行う必要があります。実際の結果は、これらの見積もりとは異なる可能性があります。

重要な 見積もり。これには、売掛金引当金、売掛金 、資産および設備の耐用年数、減損長期資産の回収可能性に関連する見積もり、繰延税金資産の評価引当金、および在庫 評価額が含まれますが、これらに限定されません。

再分類 -以前の財務情報の連結財務諸表の特定の金額が、現在の 中間レビュープレゼンテーションに合わせて再分類されました。これらの再分類は、連結純利益、連結財政状態、または 連結キャッシュフローには影響しませんでした。さらに、提案された変更には、未収利息が連結キャッシュフローに与える影響とともに、未収利息を流動負債として表示することが含まれ、2022年6月30日までの6か月間に調整が行われました。

現金 -当社は、当初の満期が3か月以下で購入された流動性の高い金融商品はすべて 現金とみなします。現金の帳簿価額は公正価値に近いです。私たちの現金は銀行に保管され、適用される限度額の範囲内で連邦預金保険 公社（「FDIC」）によって補償されます。預金には、預金者1人あたり、FDICが保険をかけている 銀行あたり、所有カテゴリごとに最大250,000ドルの保険がかけられます。

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未監査の連結財務諸表の注記

売掛金 売掛金と貸倒引当金-売掛金は、取得時原価から貸倒引当金を差し引いた金額で表示されます。 経営陣は定期的に売掛金を評価し、引当金を支給するかどうか、または償却すべき勘定があるかどうかを判断します。 の過去の償却、回収、および現在の与信状況に基づいて判断します。会社が合意した条件に基づいて支払いを受けていない場合、売掛金は延滞と見なされます。 会社は通常、売掛金を裏付けるために担保や担保を必要としません。収集は主にAmazonを通じて行われ、収集期間は通常7日以内です。会社 は、顧客を継続的に評価し、 が必要または適切と判断した場合、不良債権や売掛金の引当金を維持します。2023年6月30日と2022年12月31日の時点で、当社は 不良債権または貸倒引当金を用意する必要はないと考えていました。

在庫 と売上原価-会社の在庫は主に完成品で構成されています。在庫は 原価または正味実現可能価値のいずれか低い方で表示されます。費用は主に先入れ先出しで決定されます。会社の費用には、製品に対して製造業者に支払う金額、国境を越えた製品の輸送に関連する関税と関税、および該当する場合、製造業者から倉庫への製品の輸送に関連する運賃 が含まれます。ベンダーからのFOB配送条件の商品 ポイントは、在庫がベンダーの出荷ドックを出たが、会社の受領ドックにはまだ届いていないときに、輸送中の在庫として記録されました。経営陣は、商品 在庫に関連するものを含め、その見積もりと判断を継続的に評価しています。

未監査の連結営業報告書の 「収益原価」項目は、主に報告期間中に顧客に販売された在庫です 。2023年6月30日と2022年12月31日の時点で、同社の在庫引当残高はそれぞれ1,054,242ドルと842,263ドルでした。1年以上販売されていない在庫SKUには、全在庫許容量が記録されます。

在庫許容量のポリシー ：

在庫は、販売可能な製品で構成され、主に先入れ先出し方式で会計処理され、コストと正味実現可能価値の低い方で評価されます。この評価では、個々の顧客への販売、製品ベンダーへの返品、清算など、可能性が高い 処分方法について現在入手可能な情報と、各処分カテゴリの回収可能な 価額に基づいて判断する必要があります。

資産 と設備-資産と設備は原価計算され、 の推定耐用年数にわたって定額法で減価償却または償却されます。同社は、個々の資産や設備品目を2,500ドル未満で費用負担することを選択しました。

会社の資産と設備の大部分はコンピューターで、推定耐用年数は3年です。

リース -リースは、リース開始日にファイナンスリースまたはオペレーティングリースのいずれかに分類されます。リースは、 次の基準のいずれかを満たす場合、ファイナンスリースです。(a) リースは、リース期間の終了までに原資産の所有権を借主に譲渡し、(b) リースにより、借主が行使することが合理的に確実である原資産を購入するオプションを借手に付与します。(c) リース期間は、残りの経済寿命の大部分を対象としています。原資産、(d) 件のリース支払いと借手が保証する残存価値の合計のうち、リース支払いにまだ反映されていないものの現在価値は、または原資産の公正価値の大部分を 上回る、または (e) 原資産は非常に特殊な性質のため、リース期間の終了時には 貸主に代わる用途はないと予想されます。上記の基準のいずれも満たされない場合、リースは オペレーティングリースとして分類されます。

の借手にとって、リースはリース開始日に相応の負債を伴う使用権資産として認識されます。リース負債 は、リース開始時に決定されたリース期間と割引率を使用して、まだ支払われていないリース支払いの現在価値で計算されます。 使用権資産は、リース負債を初期直接費用で増額し、前払いのリース支払いから、リース開始前に受け取ったリースインセンティブを 控除して計算されます。使用権資産自体は定額で償却されます。ただし、 別の体系的な方法が、リース期間中に借手が原資産をどのように使用し、借り手に利益をもたらすかをよりよく反映している場合を除きます。

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未監査の連結財務諸表の注記

2016年2月、財務会計基準審議会（「FASB」）は、会計基準更新（「ASU」） No 2016-02、リース（トピック842）を発行し、その後、リースの会計に関する修正（ を総称して「ASC 842」と呼びます）を発行しました。ASC 842では、契約期間が12か月を超えるすべてのリースについて、借手がROU資産 とリース負債を貸借対照表に記録することを要求する使用権（「ROU」）モデルを確立しています。2019年1月1日現在、当社は ASC 842を採用しています。これにより、当社は、財務諸表に示されている最も早い比較 期間ではなく、会社の採択日に移行条項を適用することができます。そのため、当社は2019年1月1日に存在しているが、 遡及適用されていないリースを認識して測定しました。さらに、当社は、移行ガイダンス で認められている任意の実務上の手段を選択しました。これにより、会社は採用時に既存のリースの過去の会計処理を繰り越すことができます。ASC 842の当初の利益剰余金への影響は記録されていません 。会社の会計方針では、12か月未満の短期リースの場合、リース料はリース費用 として認識されます。

公正 価値の測定-公正価値とは、測定日における市場参加者間の秩序ある取引において、資産または負債の主要市場または最も有利な市場における負債 （出口価格）を移転するために支払われる交換価格として定義されます。連結貸借対照表に報告されている現金、売掛金、買掛金、 関連当事者負債、および短期負債の帳簿価額は、これらの金融 商品の即時または短期満期のため、おおよその公正価値です。

公正 価値とは、測定日に 人の市場参加者間で秩序ある取引が行われ、資産を売却するために受け取る、または負債を移転するために支払われる価格として定義されます。公正価値指標の比較可能性を高めるため、次の階層では 公正価値の測定に使用される評価方法論へのインプットを優先しています。

収益 認識-当社は、FASB会計基準体系化（「ASC」）トピック 606、顧客との契約による収益（「ASCトピック606」）に従って収益を会計処理します。同社は2019年1月1日の時点でASCトピック606を採用しています。 基準は、会社の連結財政状態やキャッシュフローには影響しませんでした。採用の結果、収益 が認識されるタイミングに変更はありませんでした。

会社は、ASCトピック606「顧客との契約による収益」に従って収益を認識しています。これは、顧客との契約による収益を認識するための5段階モデル を次のように示したものです。

会社は、消費者向け製品の販売から収益を得ています。同社はオンライン小売 チャネルを通じて消費者に直接製品を販売しています。当社は、顧客の注文確認を顧客との契約と見なします。お客様の確認は、第三者のオンラインチャネルを通じて注文が行われた時点で 実行されます。会社のすべての販売および流通チャネルにおいて、収益 は、製品の管理が顧客に移転したとき（つまり、会社の履行義務が履行されるとき）に認識されます。 は通常、出荷日に発生します。その結果、当社には現在かつ無条件の支払い権があり、顧客から支払うべき金額 を売掛金に記録します。

社は、プリンシパルとエージェントの考慮事項を評価して、Amazon に支払われたプラットフォーム料金を費用として記録するのが適切か、それとも収益の減少として記録するのが適切かを判断しました。プラットフォーム料金は、販売および流通費用として計上され、収益の減額としては記録されません。なぜなら、すべての商品が顧客に譲渡される前に会社が所有および管理しているからです。会社 はいつでもAmazonに、同様に他の第三者の物流プロバイダー（「物流プロバイダー」）に、 社の在庫を会社が指定した任意の場所に返却するよう指示できます。顧客が した返品をロジスティクスプロバイダーに直接行うのは会社の責任であり、会社はバックエンドの在庫リスクを保持します。さらに、会社は 信用リスク（クレジットカードのチャージバックなど）の対象となり、商品の価格を設定し、顧客 （Amazonまたは当社）に商品を発送する人を決定し、数量を制限したり、商品の販売をいつでも停止したりできます。これらの考慮事項に基づくと、この取り決めの主体は会社です。

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未監査の連結財務諸表の注記

のお客様は、商品が配達されてから30日以内に商品を返品できます。推定売上収益は、 の予想返品に基づいて計算されます。2023年6月30日と2022年に終了した期間の売上収益率は、それぞれ総売上高の6.77％と6.36％でした。

社は価格割引も提供しています。会社は時々、特定の商品の価格割引を実施して、それらの商品の の売り上げを刺激します。収益は、 商品の譲渡と引き換えに会社が受けることができると期待する対価として測定されます。この方針に従い、会社は総収益からこれらの割引額を減らして、運用明細書に記録された純収益を 計算します。

履行義務は、特定の商品を顧客に譲渡するという契約上の約束であり、ASCトピック 606の勘定単位です。契約の取引価格は、履行義務が履行されたときに収益として認識されます。会社の 契約にはそれぞれ明確な履行義務があります。それは個々の商品を譲渡するという約束です。消費者向け製品の販売について、 会社は出荷と取り扱いを個別の履行義務ではなく、履行活動として扱うことを選択しました。会社 の2023年6月30日と2022年に終了した期間の送料と手数料は、それぞれ10,312,496ドルと5,800,777ドルでした。これらは 販売費とマーケティング費用に計上されました。したがって、当社は、商品の販売に関する単一の履行義務 に対する収益を、商品の管理が顧客に移った時点、つまり通常は出荷時に認識しています。 会社は、特定の売上の送料と手数料を顧客に請求し、そのような料金は純収益の一部として記録されます。

各契約について、当社は、製品の譲渡の約束が唯一の履行義務であると考えています。取引価格を決定する際、会社はその価格が払い戻しの対象となるのか、それとも調整の対象となるのかを評価して、会社が受けることができると期待する正味対価 を決定します。2023年6月30日および2022年に終了した期間の当社の収益は、ある時点で 認識されます。

所得 税金-2021年以前は、当社は株主の同意を得て、同法および同等の州所得税法の規定に基づき、「S法人」として課税されることを選択していました。S法人のため、会社は通常 法人所得税の対象にはなりませんでした。会社の純利益または損失は、会社の株主の個人納税申告書に報告されます。 2021年7月27日、会社の税務ステータスはC法人に変わりました。ASC 740-10-45-19によると、繰延税金勘定が税制上の変更により740-10-25-32項および740-10-40-6項で義務付けられていると認識されなくなった 場合、資産の繰延税金負債を認識または認識解除したことによる影響は、継続事業からの収益に含まれるものとします。

社は、カリフォルニア州のフランチャイズ税に関するものを含め、州の税法や規制も遵守していました。経営陣は自社の税務上の立場を評価し、当社は、ASC第740条「所得税」に定められた規定に準拠するために財務諸表の調整または開示を必要とするような不確実な税務上の立場をとっていないと結論付けました。

繰延された 税金資産は、将来の期間に支払われる所得税を控除するために利用できる金額です。繰延税金資産は、将来実現に向けて評価され、実現しないと当社が考える範囲で評価引当金によって減額されます。当社は、繰延税金資産の将来の実現の可能性を評価する際に、最近の累積損失の経験や将来の 収益、当該法域におけるキャピタル?$#@$ンおよび投資の期待、税務報告の目的で当社が利用できる繰越期間、および その他の関連要因など、多くの要素を考慮します。

売上税の提示 -政府当局は、免除対象外の顧客への会社の売上すべてに売上税を課しています。会社 は顧客から消費税を徴収し、その全額を政府当局に送金します。会社の会計方針 は、徴収され送金された税金を収益と売上原価から除外することです。

会社は、関連する利息や罰金を含めて支払うべき売上税の見積もりを行い、その見積もりを財務諸表に計上します。Wayfairの決定に従い、各州は異なる日に売上税の徴収を実施します。会社は州の規制に従って 売上税を徴収して送金します。同社は、2023年6月30日と2022年12月31日の時点で、売上税がそれぞれ288,466ドルと288,466ドルで、申告が遅れたことによる罰金と利息も支払われていないと見積もっています。

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未監査の連結財務諸表の注記

リスクの集中 -会社を信用リスクの集中にさらす可能性のある金融商品は、主に現金 と売掛金で構成されています。同社は、国内外のさまざまな金融機関に信用度の高い現金を保有しています。 当社は、前述のすべての機関の相対的な信用状態を定期的に評価しています。

会社の売掛金は、多数の顧客との販売契約から導き出されます。当社は、必要に応じて顧客口座の潜在的な信用損失に備えて 引当金を用意しています。重要な顧客とは、貸借対照表日における会社の総純収益または総売掛金残高の 10% 以上を占める顧客です。2023年6月30日と2022年6月30日に終了した3か月と6か月の間、当社には の純収益の10％以上を占める顧客はいませんでした。さらに、2023年6月30日と2022年6月30日の時点で、当社には総売掛金の10％以上を占める顧客はいませんでした。2023年6月30日と2022年12月31日の時点で、当社の売掛金はすべて 社の販売プラットフォームエージェントであるAmazonが保有していました。Amazonは、当社に代わって顧客から資金を回収しています。したがって、 会社の売掛金はアマゾンから支払われるべき売掛金で構成され、アマゾンから への払い戻しには通常15〜20日かかります。

会社の事業は、現在、販売プラットフォーム、物流、フルフィルメント 業務を会社に提供している主要ベンダーに依存しています。これには、会社の純財のための特定の倉庫管理、および会社の の最終顧客からの収益の請求と回収が含まれます。2023年6月30日と2022年6月30日に終了した3か月と6か月の間に、会社の収益の約 100% がAmazon販売プラットフォームを通じて、または を通じて得られました。

販売 とマーケティング-販売およびマーケティング費用は、ASC 720-35に従って発生時に費用計上されます。これらのうち、 の広告費とプロモーション費用は、2023年6月30日と2022年に終了した6か月間のそれぞれ1,567,126ドルと935,302ドルでした。

一般 および管理費-一般管理費は、ASC 720-35に従って発生したときに費用計上されます。

コミットメント および不測の事態-請求、査定、訴訟、罰金、罰金、その他の 要因から生じる不測の損失に対する責任は、責任が発生している可能性が高く、その金額を合理的に見積もることができる場合に記録されます。不測の事態に関連して 発生した法的費用は、発生した時点で費用計上されます。

関連 当事者-当社は、FASB ASCトピック850（関連当事者開示）に従って、関連当事者間の取引を会計処理します。 直接的または間接的に、または1つ以上の仲介者、統制、 を通じて当事者が会社に支配されている場合、または会社と共通の支配下にある場合、その当事者は会社と関係があると見なされます。関連当事者には、会社の主要所有者、経営陣、会社の主要所有者の直系家族、および一方の当事者が他方の当事者の経営または運営方針を支配している場合、または取引当事者のいずれかが独自の利益を完全に追求することを妨げる可能性がある場合に、当社が取引する可能性のあるその他の当事者も含まれます。取引当事者の管理または運営方針に大きな影響を与える可能性のある当事者、または取引当事者のいずれかに所有権を有し、1人以上の取引当事者が 自身の個別の利益を完全に追求することを妨げる程度に他方に重大な影響を与える可能性のある当事者も、関連当事者です。

1株当たり利益 -当社は、期間中に発行された普通株式の加重平均数 を使用して、普通株式1株あたりの基本利益を計算します。会社が純損失を報告している期間中、株主に帰属する希薄化後の1株当たり純損失は 株主に帰属する1株当たりの基本純損失と同じです。希薄化の可能性のある普通株式は、その効果が希薄化防止効果である場合、 発行されているとは見なされないからです。2023年6月30日と2022年6月30日に終了した3か月と6か月間、 の1株当たり利益に影響を与える希薄化有価証券やその他の項目はありませんでした。したがって、希薄化後の1株当たり利益は、基本の1株当たり利益と同じです。

株式報酬のための株式 発行-権利が確定すると予想されるすべての株式分類株式報奨の報酬費用は、付与日に適正 額で測定され、サービス期間中に計上されます。

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未監査の連結財務諸表の注記

長期存続資産-ASC 360-10-35-17に従い、資産または資産グループ（使用中または開発中）の帳簿価額 が評価され、完全に回収できないことが判明した場合（帳簿価額が、使用 および処分による推定総割引前キャッシュフローを上回る）場合は、減損損失を認識する必要があります。減損損失は、資産（または資産グループ）の公正価値の に対する帳簿価額の超過額として測定されます。当社は、2023年と2022年6月30日に終了した3か月と6か月間、 の減損費用を記録しませんでした。

現金 は、2023年6月30日と2022年12月31日の時点で、それぞれ次のもので構成されていました。

   現金および現金同等物のスケジュール

在庫 は、2023年6月30日と2022年12月31日の時点で、それぞれ次のもので構成されていました。

  インベントリのスケジュール