ノート 1.重要な会計方針の要約

文脈上特に必要な場合を除いて、このフォーム10-Qの四半期報告書では、「私たち」、「私たち」、「当社」、「クリアフィールド」という言葉は、クリアフィールド社および子会社を指します。

ノート 2.1株当たり純利益

普通株式1株当たりの基本純利益 (「EPS」) は、純利益を報告期間中に発行された普通株式の加重平均数で割って計算されます。希薄化後のEPSは、純利益を加重平均発行済普通株式数に、希薄化後のストックオプションなどの追加普通株式同等物を足した合計で割ったものです。

以下は、2023年6月30日および2022年6月30日に終了した3か月と9か月間の普通株式1株あたりの純利益の計算の分子と分母を調整したものです。

ノート 3.現金および現金同等物

当初の満期が90日以下の投資を現金同等物として分類しています。次の表は、会社の現金および現金同等物の残高を示しています。

ノート 4.投資

当社は、連邦預金保険公社（「FDIC」）と米国（「米国」）が全額保険をかけている金額の預金証書（「CD」）に投資しています。期間が5年以下の財務省証券、およびマネーマーケットファンド。歴史的に、同社の投資ポートフォリオは満期保有として分類され、償却原価で記録されていました。2022会計年度の第2四半期に、同社は投資を売却し、投資ポートフォリオを公正価値で報告されている売却可能なものに再分類しました。投資有価証券の未実現損益は、その他の包括利益（税引後）に記録されます。売却可能有価証券の実現損益は売却時に認識され、連結損益計算書の純投資収益に含まれます。

2023年6月30日の時点で、売却可能な投資は次のもので構成されていました。

2022年9月30日の時点で、売却可能な投資は次のもので構成されていました。

2023年6月30日現在、含み損失状態の負債証券への投資は以下の通りです。

2023年6月30日の時点で、 50市場がこれらの証券のクーポンレートよりも高い金利を支払っていることが原因で、未実現損失のポジションにある証券。2023年6月30日の時点で、 いいえ一時的な減損以外の有価証券。当社が価値が回復し、FDICと米国連邦政府が支援する証券の性質上、信用リスクが無視できる程度になるまで保有するつもりです。

2022年9月30日現在、含み損失状態の負債証券への投資は次のとおりです。

2022年9月30日現在、市場よりも低い金利を支払っている証券が原因で、未実現損失のポジションにある証券が62件ありました。2022年9月30日の時点で、当社は価値が回復するまでこれらの証券を保有する予定だったため、一時的に減損した証券以外はありませんでした。また、FDICと米国連邦政府によって裏付けられた証券の性質上、信用リスクはごくわずかでした。

ノート 5.公正価値の測定

当社は、測定日に市場参加者間で秩序ある取引が行われ、資産または負債の主要市場または最も有利な市場で負債を移転するために支払われる市場価格（出口価格）に基づいて、資産と負債の公正価値を決定します。当社は、さまざまな業界標準データプロバイダーから評価を受ける外部の価格設定サービスが提供する評価額に基づいて、米国財務省証券と預金証書の公正価値を決定します。

当社の投資は、観察可能なインプットと観察不可能なインプットを区別する3段階の公正価値階層に従って、次のいずれかのレベルに分類されています。

レベル1-同一の資産または負債の活発な市場での相場価格。

レベル2-レベル1に含まれる相場価格以外の観察可能なインプット（活発な市場における類似の資産または負債の相場価格、活発でない市場における同一または類似の資産または負債の相場価格、または観測可能な市場データによって裏付けられるその他のインプット）。

レベル3-市場活動がほとんどまたはまったくないことによって裏付けられ、資産または負債の公正価値の測定に重要な、評価方法論への観察不可能なインプット。レベル3の資産と負債には、価格設定モデル、割引キャッシュフロー評価などの手法を使用して公正価値が測定され、経営陣が重要な判断または見積もりを行ったものが含まれます。

以下は、3段階の公正価値階層に基づいた、2023年6月30日現在の当社の投資有価証券の公正価値測定に関する情報です。

以下は、3段階の公正価値階層に基づいた、2022年9月30日現在の当社の投資有価証券の公正価値測定に関する情報です。

2023年6月30日および2022年9月30日の時点で、およびその後終了した期間において、当社は所有していました いいえレベル3の証券で、公正価値レベルの階層内での譲渡はありませんでした。

設備や借地権の改善、のれんや無形資産、オペレーティングリースの使用権などの非金融資産は、減損しているとみなされた場合、非経常的公正価値測定の対象となります。同社は、2023年6月30日および2022年6月30日に終了した9か月間、非金融資産の公正価値への再測定を行っていませんでした。

ノート 6.その他の包括収入 (損失)

その他の包括利益（損失）の累計（税引後）の構成要素の変動は次のとおりです。

ノート 7.株式ベースの報酬

2023年2月23日、当社の株主はクリアフィールド社の2022年株式報酬制度（「2022年計画」）を承認しました。2022年プランは株主の承認日に発効し、2022年プランの発効日以降、クリアフィールド社の修正および改訂された2007年株式報酬制度（「事前計画」）に基づいてこれ以上報奨を行うことはできません。承認時に2022年計画に基づいて予約され、分配可能な株式の総数は 1,461,461株式。これには、旧プランに基づく付与および引き渡しのために残っている株式数と、2022年プランの発効日時点で旧プランに基づく未払いの報奨の対象となり、没収、取消、または現金決済された株式が含まれます。

会社は$を記録しました1,059,000と $2,504,0002023年6月30日までの3か月および9か月間の現在および過去の制限付株式付与、非適格ストックオプション、および会社の従業員株式購入計画（「ESPP」）に関連する報酬費用のことです。2023年6月30日に終了した3か月間、$1,016,000この費用のうち、販売費、一般管理費とドルに含まれています43,000は売上原価に含まれています。2023年6月30日に終了した9か月間、$2,377,000この費用のうち、販売費、一般管理費とドルに含まれています126,000売上原価に含まれています。会社は$を記録しました638,000と $1,647,000それぞれ2022年6月30日までの3か月と9か月間の現在および過去の制限付株式付与、非適格ストックオプション、および当社のESPPに関連する報酬費用の報酬費用です。2022年6月30日に終了した3か月間、$606,000この費用のうち、販売費、一般管理費とドルに含まれています32,000は売上原価に含まれています。2022年6月30日に終了した9か月間、$1,552,000この費用のうち、販売費、一般管理費とドルに含まれています95,000は売上原価に含まれています。2023年6月30日の時点で、ドル5,385,000権利が確定していない制限付株式報奨およびストックオプションに関連する未認識報酬費用の合計のうち、ある期間にわたって計上される見込みです 2.9年。

ストックオプション

同社はBlack-Scholesのオプション価格モデルを使用して、付与されるオプションの公正価値を決定しています。2023年6月30日までの9か月間に、当社は従業員に総額を購入するための非適格ストックオプションを付与しました 40,266加重平均契約期間が 五年、加重平均 三-年の権利確定期間、加重平均行使価額（ドル）64.38一株当たり。2022年6月30日までの9か月間に、当社は従業員に総額を購入するための非適格ストックオプションを付与しました 62,730加重平均契約期間が5年、加重平均権利確定期間が3年で、加重平均行使価格がドルの普通株式66.48.

2023年6月30日までの9か月間のストックオプション報奨の公正価値は、以下の前提条件を使用して、それぞれの付与日時点で見積もられました。

予想される株価の変動性は、予想寿命に近い期間における当社株式の過去のボラティリティに基づいています。期待耐用年数は、オプションが付与日以降に未払いになると予想される期間です。リスクフリー金利は、予想されるオプション期間と同様の残存期間を持つゼロクーポンの米国国債の付与日時点の金利を反映しています。

オプションは、付与日に決定された公正市場価値で行使価格で付与され、権利確定は通常 三に 五-年の期間。ストックオプションの行使により発行される株式は、会社の認可を受けた未発行株式から発行されます。

以下は、2023年6月30日までの9か月間のストックオプション活動の概要です。

オプションの本質的価値とは、原株の公正価値が行使価格を上回る金額です。2023年6月30日の時点で、すべての発行済みで行使可能なストックオプションの加重平均残存契約期間は 2.53年とその総本質的価値は$でした2,193,000.

制限付株式

当社の2022年の株式報酬制度では、取締役会の報酬委員会が、主要な従業員と非従業員取締役にストックオプションや制限付株式を含む株式ベースの報奨を与えることを許可しています。当社は、権利が確定する制限付株式交付を行いました 一に 十年。

2023年6月30日までの9か月間に、会社は従業員に合計で制限付株式報奨を与えました 34,674権利確定期間がおよそ 三年数と公正価値（ドル）72.26一株当たり。2023年6月30日までの9か月間に、当社は非従業員取締役に合計で制限付株式報奨を与えました 6,818権利確定期間がおよそ 一年と公正価値（ドル）61.56一株あたり。

2022年6月30日までの9か月間に、当社は新たに選出された非従業員取締役に合計の制限付株式報奨を授与しました 318そして 2,758権利確定期間が約1年、公正価値が$の普通株式62.77と $63.35それぞれ、一株当たり。2022年6月30日までの9か月間に、当社は非従業員取締役に合計で制限付株式報奨を付与しました 3,118権利確定期間が約1年、公正価値が$の普通株式64.11一株当たり。2022年6月30日までの9か月間に、当社は従業員に合計以下の制限付株式報奨も付与しました 23,318権利確定期間が約3年で、公正価値が$の普通株式66.48一株あたり。

2023年6月30日までの9か月間の譲渡制限付株式取引の概要は次のとおりです。

ボーナスストック

2023年6月30日までの9か月間に、会社は従業員に合計次のことを付与しました 9,1442022年度業績に対する任意のボーナスとしての普通株式。ボーナス株は権利確定期間や制限のない普通株で構成されていました。発行日の公正価値は $でした104.36一株あたり。

従業員株式購入制度

会社のESPPでは、参加している従業員が給与控除を通じて会社の普通株式を割引価格で購入できます。ESPPは、特定の資格要件に従うとすべての従業員が利用できます。ESPPの条件により、参加する従業員は自発的に税引き後に会社の普通株を購入することができます。従業員は、会社の普通株のうち低い方以上の価格で会社の普通株を購入することができます 85各株式購入期間またはフェーズの開始時または終了時における普通株式1株の公正市場価値の割合。ESPPは6か月のフェーズで実施され、フェーズは各暦年の1月1日と7月1日に始まります。2023年6月30日に終了したフェーズでは、従業員は購入しました 7,754$の価格の株式40.25一株当たり。2022年12月31日に終了したフェーズでは、従業員は購入しました 5,585$の価格の株式53.52一株当たり。従業員が2023年6月30日に購入した後、 168,251普通株式は、ESPPの下で将来購入できるようになりました。

ノート 8.収入

収益認識

純売上高には、製品、送料、手数料が含まれます。収益は、会社が製品の譲渡と引き換えに受け取ることを期待している対価として測定されます。すべての収益は、会社が該当する販売契約に基づく履行義務を履行したときに計上されます。会社は約束した製品をお客様に譲渡することで収益を認識しています。収益のほぼすべては、顧客が製品の管理権を獲得した時点で計上されます。会社は、商品が顧客に引き渡されたとき、または顧客による受け取り時に、送料および手数料として収益を認識します。会社の販売契約の大半には単一の履行義務があり、本質的に短期的なものです。外国の法域で顧客から徴収されて政府当局に送金される売上税や付加価値税は純額で計上されるため、純売上高から除外されます。

収益の細分化

当社は、製品の輸送先に基づいて、外部の顧客からの売上を地域に割り当てます。米国外での販売は、主にヨーロッパ、カリブ海、カナダ、中米、南米の国を対象としています。

以下の地域に関連する収益は、終了した3か月と9か月間で次のとおりでした。

当社は、ブロードバンドサービスプロバイダー市場向けに設計された独自の製品ラインを製造および販売しています。さらに、当社のレガシー事業では、その仕様に合わせて製造された銅ケーブルとファイバーケーブルのアセンブリを必要とするオリジナル機器メーカーにビルド・トゥ・プリントサービスを提供しています。

終了した3か月と9か月間の市場別の会社の売上の割合は次のとおりです。

ブロードバンドサービスプロバイダは、地域および地域の通信会社、公益事業者、地方自治体、代替通信事業者、複数のシステム事業者（「MSO」または「ケーブルテレビ」）（ティア2およびティア3の顧客とも呼ばれる）、ティア1とも呼ばれる国内外の大規模な有線および無線プロバイダーを含む国内通信事業者、および独立したローカル交換事業者である大規模な地域サービスプロバイダーで構成されます 50万人以上の加入者を持つユーザー（ILEC）、および海外の顧客。その他の顧客には、銅ケーブル、ビルト・トゥ・プリント銅アセンブリ、その他の委託製造の販売があります。

売掛金

クレジットは顧客の財政状態の評価に基づいて提供され、担保は一般的に必要ありません。契約上の支払い条件よりも長い未払いのアカウントは、支払期限を過ぎていると見なされます。回収不能になった場合、会社は売掛金を償却します。その後、そのような売掛金について受け取った支払いは、貸倒引当金に計上されます。2023年6月30日と2022年9月30日の両方の時点で、貸倒引当金の残高は$でした79,000.

売掛金と純売上高の詳細については、注記9「主要顧客集中」を参照してください。

ノート 9.主な顧客集中

2023年6月30日までの3か月間、ディストリビューターのお客様Aは 17会社の純売上高に占める割合。2023年6月30日までの9か月間、顧客Aは 16会社の純売上高に占める割合。

2022年6月30日までの3か月間、販売代理店である顧客AとBは 18% と 11それぞれ、会社の純売上高に対する割合。2022年6月30日までの9か月間、顧客Aは 15会社の純売上高に占める割合。これらの主要な顧客は、他の顧客と同様に、発注書を通じて当社の製品を購入することがありますが、当社は、これらの主要な顧客に将来当社から製品を購入することを義務付ける契約を結んでいません。

2023年6月30日現在、販売業者である顧客Cは、会社の売掛金の16％を占めていました。2022年9月30日現在、ディストリビューターのお客様Dは 20売掛金の％。

ノート 10.インベントリ

現在、インベントリは以下のとおりです。

ノート 11.のれんと無形資産

当社は、毎年、または事象が発生したり、状況の変化により減損の可能性が示されたりした中間期間に、のれんの減損状況を分析します。2022年9月30日の時点で行った分析の結果は じゃないのれんの障害を示しています。2023年6月30日までの9か月間に、潜在的な障害が存在することを示すトリガーイベントはありませんでした。

会社は特許を取得するために発生した訴訟費用を資本化します。これらの訴訟費用は、米国特許庁または外国の同等の機関によって承認されると、特許の残りの推定存続期間にわたって、定額法で償却されます。ただし、それを超えない範囲で 20何年も。2023年6月30日の時点で、同社は 47米国内外で付与された特許と複数の出願中。

さらに、当社にはさまざまな有限存続無形資産があり、そのほとんどは、2018会計年度にCalix, Inc.からアクティブキャビネット製品ラインを買収し、2022会計年度にNestor Cablesを買収した結果取得されました。当社は、毎年、または事象が発生したり、状況の変化により減損の可能性が示されたりした中間期間に、無形資産の減損分析を行います。2022年9月30日の時点で行った分析の結果は じゃない会社の無形資産の減損を示しています。2023年6月30日までの9か月間に、潜在的な障害が存在することを示すトリガーイベントはありませんでした。

ノート 12.セグメントレポート

会社の報告対象セグメントは、会社の内部報告方法に基づいています。これらの結果は、提示された期間に各セグメントが独立した事業体であった場合に生じたであろう経営成績を必ずしも示すものではありません。これらの事業セグメントの内部報告は、会社の最高経営責任者が使用する報告およびレビュープロセスに一部基づいて定義されています。

2022年7月26日にネスター・ケーブルズの買収が完了した時点で、当社は会計基準体系化（「ASC」）280で定義されている事業セグメントを再評価しました。 セグメントレポート。ASC 280では、事業セグメントとは、個別の財務情報が入手可能で、リソースの配分方法の決定や業績の評価において、最高経営意思決定者（「CODM」）が定期的に評価する企業の構成要素と定義されています。当社の評価に基づき、当社は、2022年7月26日現在、ネスター・ケーブルズの事業が第2の報告対象セグメントと見なされていると判断しました。

2023会計年度の第3四半期について、同社は 二報告可能なセグメント：（1）クリアフィールド、および（2）ネスターケーブル。クリアフィールドのフィンランドの持株会社であるクリアフィールド・フィンランド社は、2022年7月26日に、エストニアの子会社であるネスター・ケーブルズ・バルティックス社を含むネスター・ケーブルズ・リミテッドを買収しました。これらの事業体はNestorケーブルセグメントを構成します。2022年7月26日以前は、私たちは単一の報告セグメントと事業単位構造に属すると見なされていました。

報告対象セグメントの財務結果は、CODMが内部運営上の意思決定を下すのに役立つように、財務情報の内部分類と一致した基準で作成されています。連結報告では、当社は報告対象セグメント間の取引を排除します。

次の表は、以下の間の金額をまとめたものです 二2023年6月30日までの3か月と9か月の報告対象セグメント：