目次
米国
証券取引委員会
ワシントンD.C. 20549
フォーム
終了した四半期について：
または
からの移行期間について に
コミッションファイル番号:
(憲章に明記されている登録者の正確な名前)
| ||
(法人または組織の州またはその他の管轄区域) | (IRS) 雇用主 |
| ||
(主要執行機関の住所) | (郵便番号) |
( |
(登録者の電話番号、市外局番を含む) |
同法第12条 (b) に従って登録された証券：
各クラスのタイトル |
| トレーディングシンボル |
| 登録された各取引所の名前 |
登録者が、（1）1934年の証券取引法第13条または第15条（d）で提出が義務付けられているすべての報告書を過去12か月間（または登録者がそのような報告を提出する必要があったよりも短い期間）に提出したか、（2）過去90日間にそのような提出要件の対象であったかどうかをチェックマークで示してください。
登録者が電子的に提出し、企業のWebサイトに投稿したかどうか、もしあれば、過去12か月間（または登録者がそのようなファイルの提出と投稿を要求された短い期間）に、規則S-Tの規則405（本章の§232.405）に従って提出および投稿する必要のあるすべてのインタラクティブデータファイルをチェックマークで示してください。
登録者が大規模な加速申告者、加速申告者、非加速申告者、小規模な報告会社、または新興成長企業のいずれであるかをチェックマークで示してください。取引法規則12b-2の「大規模加速申告者」、「加速申告者」、「小規模報告会社」、および「新興成長企業」の定義を参照してください。
大型加速フィルター | ☐ | 非加速ファイラー | ☐ | |
☒ | 小規模な報告会社 | |||
新興成長企業 |
新興成長企業の場合は、登録者が取引法第13条 (a) に従って規定された新規または改訂された財務会計基準を遵守するために延長された移行期間を使用しないことを選択したかどうかをチェックマークで示してください。 ☐
登録者がシェル会社（取引法の規則12b-2で定義されている）であるかどうかをチェックマークで示してください。はい
2023年8月2日の時点で、
目次
インデックス
クララスコーポレーション
ページ | ||
パート I | 財務情報 | |
アイテム 1. | 財務諸表 (未監査) | 3 |
要約連結貸借対照表-2023年6月30日および2022年12月31日 | 3 | |
要約連結包括損失計算書 — 2023年6月30日および2022年6月30日に終了した3か月間 | 4 | |
要約連結包括損失計算書 — 2023年6月30日および2022年6月30日までの6か月間 | 5 | |
要約連結キャッシュフロー計算書 — 2023年6月30日および2022年6月30日に終了した6か月間 | 6 | |
要約連結株主資本計算書 — 2023年6月30日および2022年6月30日に終了した3か月と6か月 | 7 | |
要約連結財務諸表の注記 | 8 | |
アイテム 2. | 経営陣による財政状態と経営成績に関する議論と分析 | 25 |
アイテム 3. | 市場リスクに関する定量的・質的開示 | 37 |
アイテム 4. | 統制と手続き | 38 |
パート 2 | その他の情報 | |
アイテム 1. | 法的手続き | 39 |
アイテム 1A. | リスク要因 | 39 |
アイテム 6. | 展示品 | 40 |
署名ページ | 41 | |
2
目次
第I部。財務情報
アイテム 1.財務諸表
クララスコーポレーション
要約連結貸借対照表
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
| 2023年6月30日 |
| 2022年12月31日 | |||
資産 | ||||||
流動資産 | ||||||
現金 | $ | | $ | | ||
売掛金、引当金を差し引いたもの | ||||||
$の信用損失 | | | ||||
インベントリ | | | ||||
プリペイドおよびその他の流動資産 | | | ||||
所得税の売掛金 | | | ||||
流動資産合計 | | | ||||
資産および設備、純額 | | | ||||
その他の無形資産、純額 | | | ||||
無期限の無形資産 | | | ||||
グッドウィル | | | ||||
繰延所得税 | | | ||||
その他の長期資産 | | | ||||
総資産 | $ | | $ | | ||
負債と株主資本 | ||||||
現在の負債 | ||||||
買掛金 | $ | | $ | | ||
未払負債 | | | ||||
未払所得税 | | | ||||
長期債務の現在の部分 | | | ||||
流動負債合計 | | | ||||
長期債務、純額 | | | ||||
繰延所得税 | | | ||||
その他の長期負債 | | | ||||
負債総額 | | | ||||
株主資本 | ||||||
優先株式、$ | ||||||
普通株式、$ | | | ||||
追加払込資本金 | | | ||||
累積赤字 | ( | ( | ||||
自己株式（原価） | ( | ( | ||||
その他の包括損失の累計 | ( | ( | ||||
株主資本の総額 | | | ||||
負債総額と株主資本 | $ | | $ | | ||
要約連結財務諸表の添付注記を参照してください。
3
目次
クララスコーポレーション
要約連結包括損失計算書
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
3 か月が終了 | ||||||
| 2023年6月30日 |
| 2022年6月30日 | |||
セールス | ||||||
国内販売 | $ | | $ | | ||
インターナショナルセールス | | | ||||
総売上 | | | ||||
売上原価 | | | ||||
売上総利益 | | | ||||
営業経費 | ||||||
販売、一般および管理 | | | ||||
リストラ費用 | | - | ||||
取引コスト | | | ||||
条件付検討のメリット | - | ( | ||||
営業費用の合計 | | | ||||
営業（損失）収益 | ( | | ||||
その他の収入 (費用) | ||||||
支払利息、純額 | ( | ( | ||||
その他、純額 | | ( | ||||
その他の費用合計、純額 | ( | ( | ||||
(損失) 所得税控除前利益 | ( | | ||||
所得税（給付）費用 | ( | | ||||
純利益 (損失) | ( | | ||||
その他の包括損失（税引後） | ||||||
外貨換算調整 | ( | ( | ||||
ヘッジ活動の未実現利益 | | | ||||
その他の包括損失 | ( | ( | ||||
包括的損失 | $ | ( | $ | ( | ||
1株当たりの純利益（損失）: | ||||||
ベーシック | $ | ( | $ | | ||
希釈 | ( | | ||||
加重平均発行済株式数: | ||||||
ベーシック | | | ||||
希釈 | | | ||||
要約連結財務諸表の添付注記を参照してください。
4
目次
クララスコーポレーション
要約連結包括損失計算書
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
6 か月間終了 | |||||
2023年6月30日 | 2022年6月30日 | ||||
セールス | |||||
国内販売 | $ | | $ | | |
インターナショナルセールス | | | |||
総売上 | | | |||
売上原価 | | | |||
売上総利益 | | | |||
営業経費 | |||||
販売、一般および管理 | | | |||
リストラ費用 | | - | |||
取引コスト | | | |||
条件付対価（給付）費用 | ( | | |||
営業費用の合計 | | | |||
営業利益 | | | |||
その他の収入 (費用) | |||||
支払利息、純額 | ( | ( | |||
その他、純額 | | ( | |||
その他の費用合計、純額 | ( | ( | |||
(損失) 所得税控除前利益 | ( | | |||
所得税（給付）費用 | ( | | |||
純利益 (損失) | ( | | |||
その他の包括損失（税引後） | |||||
外貨換算調整 | ( | ( | |||
ヘッジ活動による未実現利益（損失） | ( | | |||
その他の包括損失 | ( | ( | |||
包括的損失 | $ | ( | $ | ( | |
1株当たりの純利益（損失）: | |||||
ベーシック | $ | ( | $ | | |
希釈 | ( | | |||
加重平均発行済株式数: | |||||
ベーシック | | | |||
希釈 | | | |||
要約連結財務諸表の添付注記を参照してください。
5
目次
クララスコーポレーション
要約連結キャッシュフロー計算書
(未監査)
(千単位)
6 か月間終了 | ||||||
| 2023年6月30日 |
| 2022年6月30日 | |||
営業活動によるキャッシュフロー: | ||||||
純利益 (損失) | $ | ( | $ | | ||
純利益を営業活動によって提供された（使用された）純現金と調整するための調整： | ||||||
資産および設備の減価償却 | | | ||||
その他の無形資産の償却 | | | ||||
債務発行費用の償却 | | | ||||
財産および設備の処分による（利益）損失 | ( | | ||||
非現金リース費用 | | | ||||
条件付対価（給付）費用 | ( | | ||||
株式報酬制度 | | | ||||
繰延所得税 | ( | | ||||
営業資産および負債の変動： | ||||||
売掛金 | | ( | ||||
インベントリ | ( | ( | ||||
プリペイドおよびその他の資産 | | ( | ||||
買掛金 | | | ||||
未払負債 | ( | ( | ||||
所得税 | ( | ( | ||||
営業活動によって提供された（使用された）純現金 | | ( | ||||
投資活動によるキャッシュフロー: | ||||||
財産や設備の処分による収入 | | | ||||
資産および設備の購入 | ( | ( | ||||
投資活動に使用された純現金 | ( | ( | ||||
財務活動によるキャッシュフロー: | ||||||
リボルビング・クレジット・ファシリティからの収入 | | | ||||
リボルビング・クレジット・ファシリティの返済 | ( | ( | ||||
タームローンの返済 | ( | ( | ||||
タームローンの発行による収入 | - | | ||||
債務発行費用の支払い | - | ( | ||||
自己株式の購入 | ( | ( | ||||
オプション行使による収入 | | | ||||
現金配当金の支払い | ( | ( | ||||
財務活動によって提供された純現金（使用量） | ( | | ||||
為替相場が現金に与える影響 | ( | ( | ||||
現金の変化 | ( | ( | ||||
現金、年初 | | | ||||
現金、期末 | $ | | $ | | ||
キャッシュフロー情報の補足開示: | ||||||
所得税として支払われた現金 | $ | | $ | | ||
利息として支払われた現金 | $ | | $ | | ||
現金以外の投資および資金調達活動の補足開示： | ||||||
買掛金で購入した資産や備品 | $ | | $ | | ||
使用権資産の取得から生じるリース負債 | $ | | $ | | ||
未払いの債務発行費用 | $ | — | $ | | ||
要約連結財務諸表の添付注記を参照してください。
6
目次
クララスコーポレーション
要約連結株主資本計算書
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
累積 | ||||||||||||||||||||||||
[追加] | その他 | 合計 | ||||||||||||||||||||||
普通株式 | 支払い済み | 累積 | 自己株式 | 包括的 | 株主の | |||||||||||||||||||
| 株式 |
| 金額 |
| 資本 |
| 赤字 |
| 株式 |
| 金額 |
| 収益 (損失) |
| エクイティ | |||||||||
残高、2021年12月31日 | | $ | | $ | | $ | ( | ( | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||||||||
当期純利益 | — | — | — | | — | — | — | | ||||||||||||||||
その他の包括利益 | — | — | — | — | — | — | | | ||||||||||||||||
現金配当 ($) | — | — | — | ( | — | — | — | ( | ||||||||||||||||
自己株式の購入 | — | — | — | — | ( | ( | — | ( | ||||||||||||||||
株式ベースの報酬費用 | — | — | | — | — | — | — | | ||||||||||||||||
オプション行使による収入 | | — | | — | — | — | — | | ||||||||||||||||
バランス、2022年3月31日 | | $ | | $ | | $ | ( | ( | $ | ( | $ | | $ | | ||||||||||
当期純利益 | — | — | — | | — | — | — | | ||||||||||||||||
その他の包括損失 | — | — | — | — | — | — | ( | ( | ||||||||||||||||
現金配当 ($) | — | — | — | ( | — | — | — | ( | ||||||||||||||||
株式ベースの報酬費用 | — | — | | — | — | — | — | | ||||||||||||||||
オプション行使による収入 | | — | | — | — | — | — | | ||||||||||||||||
バランス、2022年6月30日 | | $ | | $ | | $ | ( | ( | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||||||||
累積 | ||||||||||||||||||||||||
[追加] | その他 | 合計 | ||||||||||||||||||||||
普通株式 | 支払い済み | 累積 | 自己株式 | 包括的 | 株主の | |||||||||||||||||||
株式 |
| 金額 |
| 資本 |
| 赤字 |
| 株式 |
| 金額 |
| 損失 |
| エクイティ | ||||||||||
残高、2022年12月31日 | | $ | | $ | | $ | ( | ( | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||||||||
当期純利益 | — | — | — | | — | — | — | | ||||||||||||||||
その他の包括損失 | — | — | — | — | — | — | ( | ( | ||||||||||||||||
現金配当 ($) | — | — | — | ( | — | — | — | ( | ||||||||||||||||
自己株式の購入 | — | — | — | — | ( | ( | — | ( | ||||||||||||||||
株式ベースの報酬費用 | — | — | | — | — | — | — | | ||||||||||||||||
オプション行使による収入 | | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||
バランス、2023年3月31日 | | $ | | $ | | $ | ( | ( | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||||||||
純損失 | — | — | — | ( | — | — | — | ( | ||||||||||||||||
その他の包括損失 | — | — | — | — | — | — | ( | ( | ||||||||||||||||
現金配当 ($) | — | — | — | ( | — | — | — | ( | ||||||||||||||||
自己株式の購入 | — | — | — | — | ( | ( | — | ( | ||||||||||||||||
株式ベースの報酬費用 | — | — | | — | — | — | — | | ||||||||||||||||
オプション行使による収入 | | — | | — | — | — | — | | ||||||||||||||||
バランス、2023年6月30日 | | $ | | $ | | $ | ( | ( | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||||||||
要約連結財務諸表の添付注記を参照してください。
7
目次
クララスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
注意 1.業務の種類と重要な会計方針の要約
2023年6月30日および2022年12月31日現在、および2023年6月30日および2022年6月30日までの3か月および6か月間のCクラルス・コーポレーションおよび子会社（「当社」、「当社」または「当社」と呼ばれる場合があります）の添付の未監査の要約連結財務諸表は、米国で一般に認められている会計原則に従って作成されています（「「GAAP」)、フォーム10-Qの四半期報告書への指示、および規則S-Xの第10条。したがって、それらにはGAAPが完全な財務諸表に必要なすべての情報や注記が含まれているわけではありません。経営陣の見解では、未監査の要約連結財務諸表を公平に提示するために必要なすべての調整（特に開示されていない限り、通常の定期的な調整のみ）が含まれています。2023年6月30日までの3か月と6か月の結果は、必ずしも2023年12月31日に終了する年度の結果を示すものではありません。これらの中間財務諸表は、2023年2月27日に証券取引委員会（「SEC」）に提出された2022年12月31日に終了した会計年度のフォーム10-Kの年次報告書に含まれる会社の監査済み連結財務諸表およびその脚注と併せて読む必要があります。
ビジネスの性質
ユタ州ソルトレイクシティに本社を置く当社は、アウトドアおよび消費者向け市場に焦点を当てた、クラス最高のアウトドア機器とライフスタイル製品の設計、開発、製造、販売の世界有数の企業です。私たちの使命は、独自の「革新と加速」戦略を通じて、アウトドアの「スーパーファン」ブランドを見つけ、買収し、成長させることです。私たちは「スーパーファン」ブランドを、クラス最高のユーザーにはなくてはならない世界有数のパフォーマンスを定義する製品を生み出すブランドと定義しています。私たちの各ブランドには、コアユーザーと一般ユーザーの両方を対象に、継続的な製品革新を行ってきた長い歴史があります。同社の製品は主に、ブラックダイアモンド®、シエラ®、バーンズ®、ライノラック®、マックストラックス® のブランド名で、アウトドア専門店やオンライン小売業者、当社のウェブサイト、販売業者、オリジナル機器メーカーを通じて世界中で販売されています。
見積もりの使用
米国会計基準に準拠した財務諸表を作成するには、経営陣は、財務諸表の日付に報告された資産と負債の金額と、報告期間中に報告された収益と費用の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。より重要な見積もりは、企業結合で取得した純資産の公正価値、過剰在庫または時代遅れ在庫、信用損失引当金、偶発的対価負債、および繰延税金資産、長期資産、のれんおよび無期限無形資産、およびその他の無形資産の評価に関するものです。私たちの見積もりは、過去の経験、予測される将来のキャッシュフロー、および状況下で妥当であると考えられるその他の仮定に基づいています。実際の結果は、これらの見積もりとは異なる可能性があります。
注意 2.インベントリ
2023年6月30日および2022年12月31日現在の在庫は以下の通りです。
| 2023年6月30日 |
| 2022年12月31日 | |||
完成品 | $ | | $ | | ||
作業中の作業 | | | ||||
原材料と消耗品 | | | ||||
$ | | $ | | |||
8
目次
クララスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記-続き
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
注意 3.資産と設備
2023年6月30日および2022年12月31日現在の純資産と設備は次のとおりです。
| 2023年6月30日 |
| 2022年12月31日 | |||
土地 | $ | | $ | | ||
構築と改良 | | | ||||
家具と備品 | | | ||||
コンピューターのハードウェアとソフトウェア | | | ||||
機械および装置 | | | ||||
建設中 | | | ||||
| | |||||
減価償却累計額が少ない | ( | ( | ||||
$ | | $ | | |||
2023年6月30日および2022年に終了した3か月間の減価償却費は$でした
注意 4.のれんと無形資産
グッドウィル
次の表は、のれん残高をセグメント別にまとめたものです。
| アウトドア |
| プレシジョンスポーツ |
| アドベンチャー |
| 合計 | |||||
グッドウィル | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
累積のれん減損損損失 | ( | — | ( | ( | ||||||||
2022年12月31日現在の残高 | — | | | | ||||||||
外貨為替レートの影響 | — | — | ( | ( | ||||||||
2023年6月30日の残高 | $ | — | $ | | $ | | $ | | ||||
無期限無形資産
次の表は、無期限無形資産の変化をまとめたものです。
2022年12月31日現在の残高 |
| $ | |
外貨為替レートの影響 | ( | ||
2023年6月30日の残高 | $ | |
9
目次
クララスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記-続き
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
2023年6月30日および2022年12月31日の時点で、ブランド別に無期限無形資産に分類された商標は次のとおりです。
| 2023年6月30日 |
| 2022年12月31日 | |||
ブラックダイアモンド | $ | | $ | | ||
パイプ | | | ||||
山 | | | ||||
バーンズ | | | ||||
ライノラック | | | ||||
MAXTRAX | | | ||||
$ | | $ | | |||
その他の無形資産、純額
次の表は、その他の無形資産総額の変動をまとめたものです。
2022年12月31日の総残高 |
| $ | |
外貨為替レートの影響 | ( | ||
2023年6月30日の総残高 | $ | |
2023年6月30日および2022年12月31日現在の償却を差し引いたその他の無形資産は次のとおりです。
2023年6月30日 | ||||||||||||
| グロス |
| 累積償却額 |
| ネット |
| 加重平均耐用年数 | |||||
償却の対象となる無形資産 | ||||||||||||
顧客との関係 | $ | | $ | ( | $ | | ||||||
製品技術 | | ( | | |||||||||
商号/商標 | | ( | | |||||||||
コアテクノロジー | | ( | — | |||||||||
$ | | $ | ( | $ | | |||||||
2022年12月31日 | ||||||||||||
| グロス |
| 累積償却額 |
| ネット |
| 加重平均耐用年数 | |||||
顧客との関係 | $ | | $ | ( | $ | | ||||||
製品技術 | | ( | | |||||||||
商号/商標 | | ( | | |||||||||
コアテクノロジー | | ( | — | |||||||||
$ | | $ | ( | $ | | |||||||
10
目次
クララスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記-続き
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
2023年6月30日および2022年6月30日に終了した3か月間の償却費は、$でした
12月31日に終了する年度 |
| 償却費用 | |
2023年（2023年6月30日に終了した6か月を除く） | $ | | |
2024 | | ||
2025 | | ||
2026 | | ||
2027 | | ||
2028 | | ||
その後 | | ||
$ | | ||
注意 5.未払負債およびその他の長期負債
2023年6月30日および2022年12月31日時点の未払負債は次のとおりです。
| 2023年6月30日 |
| 2022年12月31日 | |||
未払給与および関連項目 | $ | | $ | | ||
未払ボーナス | | | ||||
指定先物交換契約 | | — | ||||
未払保証 | | | ||||
現在のリース負債 | | | ||||
未払コミッション | | | ||||
偶発対価負債 | — | | ||||
未払消費税 | | | ||||
その他 | | | ||||
$ | | $ | | |||
2023年6月30日および2022年12月31日現在のその他の長期負債は次のとおりです。
| 2023年6月30日 |
| 2022年12月31日 | |||
長期リース負債 | $ | | $ | | ||
事業買収のための繰延株式対価 | | | ||||
その他 | | | ||||
$ | | $ | | |||
11
目次
クララスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記-続き
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
ノート 6.長期債務
2023年6月30日および2022年12月31日時点の長期負債は以下のとおりです。
| 2023年6月30日 |
| 2022年12月31日 | |||
リボルビング・クレジット・ファシリティ (a) | $ | | $ | | ||
その他の負債（b） | | | ||||
タームローン（c） | | | ||||
債務発行費用 | ( | ( | ||||
| | |||||
現在の部分が少ない | ( | ( | ||||
$ | | $ | | |||
2022年4月18日（「発効日」）に、当社とその直接および間接子会社のいくつかは、管理代理人であるJPモルガン・チェース・バンク（N.A.）およびその貸し手との間で修正および改訂された信用契約（「修正信用契約」）を締結しました。
修正後のクレジット契約では、最大$の借入が規定されています
修正後の信用契約に基づくすべての義務は、当社の子会社の持分、ならびに売掛金、在庫、知的財産、および当社が所有するその他の特定の資産によって担保されています。修正後の信用契約には、修正後の信用契約の特定の条件が満たされない場合に、配当金の支払い、配分、またはその他の制限付き支払いを行うことができるかどうかの制限が含まれています。修正後の信用契約には、会社の連結総レバレッジ比率や固定料金補償率に関連する財務契約など、他の慣習的な肯定的および否定的な契約も含まれています。同社は、2023年6月30日の時点で、信用契約に定められた債務規約を遵守していました。
| (a) | 2023年6月30日の時点で、同社は抽選を行いました $ |
| (b) | 当社の外国子会社には、リボルビング・クレジット・ファシリティと金融機関とのターム・デットがあり、その間で満期を迎えます |
12
目次
クララスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記-続き
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
| (c) | 会社はタームローンを通じて返済する必要があります |
注意 7.デリバティブ金融商品
当社の主な為替レートリスク管理の目的は、外貨為替レートの変動に起因する予想されるキャッシュフローの不確実性を緩和することです。同社は主に、米ドル以外の通貨建ての売上によるキャッシュフローの変化を緩和することに重点を置いています。同社は、主に通貨先渡契約とオプション契約を使用してこのリスクを管理しています。予想される取引が成り立つと考えられる場合、その結果として生じる関係は正式にキャッシュフローヘッジと呼ばれます。会社はこれらの契約をキャッシュフローヘッジとして会計処理し、デリバティブの予想キャッシュフローの変化が、ヘッジされた項目の予想キャッシュフローの変化をある範囲内で相殺するかどうかを判断することで有効性をテストします。
2023年6月30日の時点で、同社のデリバティブ契約の残存満期は
当社は、2023年6月30日および2022年12月31日の時点で、ヘッジ手段として指定された以下の契約を保有していました。
2023年6月30日 | ||||
| 概念上の |
| 最新 | |
金額 | 成熟 | |||
外国為替契約-カナダドル | $ | |||
外国為替契約-ユーロ | € | |||
2022年12月31日 | ||||
| 概念上の |
| 最新 | |
金額 | 成熟 | |||
外国為替契約-カナダドル | $ | |||
外国為替契約-ユーロ | € | |||
有効なヘッジ商品とみなされる契約の場合、商品の公正価値の変動から生じる利益と損失の有効部分は、その他の包括的損失の累積に含まれ、基礎となるヘッジ取引が収益に認識される期間の売上に再分類されます。$の利益（損失）
13
目次
クララスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記-続き
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
次の表は、2023年6月30日および2022年12月31日現在のデリバティブ商品の貸借対照表分類と公正価値を示しています。
| クラス分け |
| 2023年6月30日 |
| 2022年12月31日 | |||
資産ポジションのデリバティブ商品： | ||||||||
指定先物交換契約 | プリペイドおよびその他の流動資産 | $ | | $ | | |||
負債ポジションにあるデリバティブ商品： | ||||||||
指定先物交換契約 | 未払負債 | $ | | $ | — | |||
指定先物交換契約 | その他の長期負債 | $ | — | $ | | |||
注意 8.その他の総合損失の累計
その他の包括損失（「AOCI」）の累積は、主に外貨換算の調整と当社の先物外国為替契約の変更で構成されます。次の表は、2023年6月30日までの3か月間のAOCI（税引後）の変化を示しています。
| 外貨換算調整 |
| キャッシュフローヘッジの未実現利益 (損失) |
| 合計 | ||||
2023年3月31日現在の残高 | $ | ( | $ | ( | $ | ( | |||
再分類前のその他の包括損失 | ( | ( | ( | ||||||
その他の包括損失から再分類された金額 | — | | | ||||||
当期純その他の包括利益（損失） | ( | | ( | ||||||
2023年6月30日現在の残高 | $ | ( | $ | ( | $ | ( | |||
次の表は、2022年6月30日までの3か月間のAOCI（税引後）の変動を示しています。
| 外貨換算調整 |
| キャッシュフローヘッジの未実現利益 (損失) |
| 合計 | ||||
2022年3月31日現在の残高 | $ | | $ | | $ | | |||
再分類前のその他の包括利益（損失） | ( | | ( | ||||||
その他の包括利益から再分類された金額 | — | ( | ( | ||||||
当期純その他の包括利益（損失） | ( | | ( | ||||||
2022年6月30日時点の残高 | $ | ( | $ | | $ | ( | |||
14
目次
クララスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記-続き
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
次の表は、2023年6月30日までの6か月間のAOCI（税引後）の変化を示しています。
| 外貨換算調整 |
| キャッシュフローヘッジの未実現利益 (損失) |
| 合計 | ||||
2022年12月31日現在の残高 | $ | ( | $ | ( | $ | ( | |||
再分類前のその他の包括損失 | ( | ( | ( | ||||||
その他の包括損失から再分類された金額 | — | | | ||||||
当期純利益その他の包括損失 | ( | ( | ( | ||||||
2023年6月30日現在の残高 | $ | ( | $ | ( | $ | ( | |||
次の表は、2022年6月30日までの6か月間のAOCI（税引後）の変動を示しています。
| 外貨換算調整 |
| キャッシュフローヘッジの未実現利益 (損失) |
| 合計 | ||||
2021年12月31日現在の残高 | $ | ( | $ | | $ | ( | |||
再分類前のその他の包括利益（損失） | ( | | ( | ||||||
その他の包括損失から再分類された金額 | — | ( | ( | ||||||
当期純その他の包括利益（損失） | ( | | ( | ||||||
2022年6月30日時点の残高 | $ | ( | $ | | $ | ( | |||
2023年6月30日および2022年6月30日までの3か月および6か月間の外国為替契約のキャッシュフローヘッジの未実現利益（損失）から再分類された金額が純利益に及ぼす影響は次のとおりです。
利益（損失）はAOCIから連結包括損失計算書に再分類されました | ||||||||||||
コンソリデーテッドの対象となる品目 | 3 か月が終了 | 6 か月間終了 | ||||||||||
包括損失計算書 |
| 2023年6月30日 |
| 2022年6月30日 |
| 2023年6月30日 |
| 2022年6月30日 | ||||
外国為替契約: | ||||||||||||
セールス | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | | ||||
控除：所得税（給付）費用 | ( | | ( | | ||||||||
再分類された金額、税引後 | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | | ||||
AOCIからの再分類の合計 | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | | ||||
15
目次
クララスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記-続き
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
注意 9。公正価値測定
特定の金融資産と負債を定期的に公正価値で測定します。公正価値とは、市場参加者間の秩序ある取引において、資産を売却するために受領される金額、または負債を移転するために支払われる金額を表す出口価格として定義されます。3段階の公正価値階層では、以下のように公正価値の測定に使用されるインプットが優先されます。
レベル1-評価方法論へのインプットは、活発な市場における同一の資産または負債の相場市場価格です。
レベル2-評価方法論へのインプットには、活発ではない市場での相場価格や、資産または負債のほぼ全期間にわたって直接的または間接的に観測可能なモデルインプットが含まれます。
レベル3-評価方法論へのインプットは、目に見えない価格や評価手法に基づいています。
定期的に公正価格で測定された品目
2023年6月30日と2022年12月31日に定期的に公正価値で測定された資産と負債は次のとおりです。
2023年6月30日 | ||||||||||||
| レベル 1 |
| レベル 2 |
| レベル 3 |
| 合計 | |||||
資産 | ||||||||||||
指定先物交換契約 | $ | $ | | $ | $ | | ||||||
$ | $ | | $ | $ | | |||||||
負債 | ||||||||||||
指定先物交換契約 | $ | $ | | $ | $ | | ||||||
$ | $ | | $ | $ | | |||||||
2022年12月31日 | ||||||||||||
| レベル 1 |
| レベル 2 |
| レベル 3 |
| 合計 | |||||
資産 | ||||||||||||
指定先物交換契約 | $ | $ | | $ | $ | | ||||||
$ | $ | | $ | $ | | |||||||
負債 | ||||||||||||
指定先物交換契約 | $ | $ | | $ | $ | | ||||||
偶発対価負債 | $ | $ | — | $ | | $ | | |||||
$ | $ | | $ | | $ | | ||||||
デリバティブ金融商品は、現在の市場価格モデルに基づいて公正価値で記録されます。2023年6月30日と2022年12月31日には、非定期的な公正価値測定はありませんでした。
同社は、主に一連のコールオプションを使用して、偶発的対価負債の初期公正価値を見積もりました。評価に使用された目に見えない重要なインプットには、以下の範囲の割引率が含まれていました
16
目次
クララスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記-続き
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
成果。その期間の添付の包括利益（損失）計算書の条件付対価給付に計上される公正価値の変動を伴います。公正価値測定のための信頼できるガイダンスで定義されているレベル3の入力値を使用して、初期負債を測定し、定期的に負債を再測定します。
次の表は、条件付対価負債の変動をまとめたものです。
| MAXTRAX | ||
2022年12月31日現在の残高 | $ | | |
公正価値調整 | ( | ||
条件付対価支払い | — | ||
外貨為替レートの影響 | ( | ||
2023年6月30日の残高 | $ | — | |
偶発対価負債は報告期間ごとに公正価値に再測定されるため、予想売上、割引率、または支払いが行われるまでの時間が大幅に増減した結果、公正価値の測定値が大幅に低くなったり高くなったりする可能性があります。2023年6月30日までの測定期間中に、MAXTRAXの偶発的対価の最終支払いに必要な純売上高の基準額が満たされませんでした。
注意 10.株主資本
2018年8月6日、当社は取締役会が四半期ごとの$現金配当プログラムの開始を承認したと発表しました
注意11。1株当たりの利益（損失）
1株当たりの基本利益（損失）は、利益（損失）を各期間の発行済み普通株式の加重平均数で割って計算されます。希薄化後の1株当たり利益（損失）は、利益（損失）を、各期間に発行された普通株式の加重平均数の合計に、希薄化可能な未払いのストックオプションと未権利化制限付株式付与の効果を加えたもので割って計算されます。希薄化の可能性のある有価証券は、その効果が継続事業からの損失に対する希薄化防止効果である場合、希薄化後の1株当たり利益（損失）の計算から除外されます。
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目次
クララスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記-続き
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
次の表は、1株当たり利益（損失）の計算に使用される発行済普通株式の基本株式と希薄化後の株式の調整です。
3 か月が終了 | 6 か月間終了 | |||||||||||
| 2023年6月30日 |
| 2022年6月30日 |
| 2023年6月30日 |
| 2022年6月30日 | |||||
加重平均発行済株式数-基本 | | | | | ||||||||
希薄化株報奨の効果 | — | | — | | ||||||||
事業買収における希薄化繰延株式対価の効果 | — | | — | | ||||||||
加重平均発行済株式数-希薄化後 | | | | | ||||||||
1株当たりの純利益（損失）: | ||||||||||||
ベーシック | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | | ||||
希釈 | ( | | ( | | ||||||||
2023年6月30日と2022年6月30日に終了した3か月間、株式報奨は
注意 12.株式ベースの報酬制度
当社の現在の2015年株式優遇制度（「2015年計画」）では、当社の取締役会は、対象となる参加者（会社またはその子会社の従業員、取締役、役員、またはコンサルタント）に付与する報奨の種類と金額を柔軟に決定できます。2015年プランでは、インセンティブストックオプション、非適格ストックオプション、制限付株式報酬、株式評価権、および制限付ユニットの付与が認められています。2015年プランに基づく報奨を通じて従業員に付与できる普通株式の総数は、暦年を問わずを超えてはなりません
付与されたオプション：
2023年6月30日までの6か月間に、当社は合計で以下のストックオプションを発行しました。
18
目次
クララスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記-続き
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
株式ベースの報奨の公正価値を計算するために、各オプション付与の公正価値は、Black-Scholesオプション価格モデルを使用して付与日時点で見積もられています。以下の前提条件があります。
2023年6月30日までの6か月間に付与されたオプション
オプション数 | ||
オプション権利確定期間 | ||
付与価格（1株あたり） | $ | |
配当利回り | ||
予想されるボラティリティ (a) | ||
リスクフリー金利 | ||
期待寿命（年）（b） | ||
加重平均公正価値（1株あたり） | $ |
| (a) | 予想されるボラティリティは、会社の過去のボラティリティに基づいています。 |
| (b) | 予想される期間は、表彰の基本条件と、受賞者の職種と雇用履歴に基づいて決定されました。 |
2023年6月30日までの6か月間に付与されたストックオプションの付与日の公正価値は $でした
付与された制限付株式の市場状況：
2023年3月14日、会社は取締役会長を授与しました
| 2023年3月14日 | |
発行された番号 | ||
権利確定期間 | $ | |
付与価格（1株あたり） | $ | |
配当利回り | ||
予想されるボラティリティ | ||
リスクフリー金利 | ||
期待期間 (年) | ||
加重平均公正価値（1株あたり） | $ |
これらの仮定を使用すると、制限付株式報奨の付与日の公正価値は約$でした
2023年6月30日および2022年6月30日までの3か月間に当社が記録した制限付株式、ストックオプション、および株式報奨に関連する現金以外の株式報酬費用の合計は、$でした
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クララスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記-続き
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
2023年6月30日の時点で、
注意 13。リストラ
会社は時々、コスト削減措置を通じて長期的に持続可能な成長を促進するために、従業員の削減、施設の合理化、契約解除費用などの費用を負担します。これらの費用には、退職費用、出口費用、在庫償却が含まれ、要約連結包括損失計算書のリストラクチャリング費用に含まれています。退職費用は、主に給与継続による退職給付、条件付き別居費用、雇用者の税金負債で構成され、離職費用は主にリース終了費用と契約終了費用で構成されます。在庫の償却は区別可能で、会社の再編イニシアチブに直接起因するものであり、進行中の事業に関連する外部の市場要因の結果ではありませんでした。
2023年6月30日までの3か月および6か月間のセグメント別の税引前リストラ費用は次のとおりです。
2023年6月30日に終了した3か月と6か月 | |||||||||||||||
アウトドア | プレシジョンスポーツ | アドベンチャー | コーポレート | 合計 | |||||||||||
従業員退職給付 | $ | | $ | - | $ | | $ | | $ | | |||||
出口費用 | | - | - | - | | ||||||||||
在庫償却 | | - | - | - | | ||||||||||
リストラ費用合計 | $ | | $ | - | $ | | $ | | $ | | |||||
2023年6月30日の時点で、会社のリストラクチャリングイニシアチブに関連する重要な見越金は記録されていません。
注意 14.コミットメントと不測の事態
消費財の製造業者および販売業者として、当社は製造物責任および関連する訴訟のリスクに直面しています。これには、多額の金銭的損害、製品のリコール、および予想を上回る保証返品率またはその他の商品の返品に関する請求が含まれます。そのため、当社は、自社製品および事業に付随するさまざまな人身傷害および物的損害訴訟に対して脆弱です。
会社は、通常の業務の中で時々発生するさまざまな法的紛争やその他の法的手続きに巻き込まれています。訴訟に関連する予想費用は、賠償責任が発生している可能性が高いことと、その金額を合理的に見積もることができる場合に発生します。現在入手可能な情報に基づくと、当社は、当社またはその子会社が現在関与している法的紛争の処理が、当社の連結財政状態、経営成績、またはキャッシュフローに重大な悪影響を及ぼす可能性は合理的にないと考えています。不測の事態による損失の可能性は、添付の要約連結貸借対照表で当社が計上した金額を超える可能性があります。ただし、現時点では、そのような可能性のある損失の実際の金額を当社が合理的に見積もることはできません。追加情報が得られれば、会社への影響は異なる影響を与える可能性があります。
20
目次
クララスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記-続き
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
注意 15.所得税
同社の米国連邦法定税率は
会社の推定実効税率との差
会社の推定実効税率との差
2022年12月31日現在、当社の繰延税金資産総額は$でした
繰延所得税資産の実現可能性を評価する際、経営陣は繰延税金資産の一部または全部が実現されない可能性が高いかどうかを検討します。繰延税金資産の最終的な実現は、これらの一時的な差額が控除可能になり、純営業損失とクレジット繰越が満了する期間中に、将来の課税所得がどの程度発生するかにかかっています。繰延税金資産に対する会社の評価引当金に関連する見積もりと判断は、会社が連結貸借対照表に記録する繰延税金資産の金額と、会社の将来の課税所得を決定する際に判断が必要となるため、重要であると考えられています。評価引当金の必要性は、中間報告期間ごとに再評価されます。
2022年12月31日現在、当社は米国連邦所得税の目的でNOLと研究および実験の控除額を$で取得しています
法第382条の遵守を条件として、課税所得を相殺できるNOLは、次のスケジュールに基づいて失効します。
純営業損失の繰越有効期限 | |||
2022年12月31日 | |||
有効期限は12月31日です。 |
| 純営業損失額 | |
2023 | $ | | |
2024 | | ||
2025 | | ||
2026 年以降 | | ||
合計 | $ | | |
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目次
クララスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記-続き
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
注 16。セグメント情報
私たちはその中で事業構造を運営しています
| ● | ブラックダイヤモンド機器、PIEPS、SkinOurishmentを含む当社のアウトドア部門は、クライミング、登山、トレイルランニング、バックパッキング、スキー、その他一年中さまざまなアウトドアレクリエーション活動のための革新的なアウトドアエンジニアリング機器やアパレルの設計、製造、販売を行う世界的リーダーです。当社のアウトドア部門は、高性能でアクティビティベースのアパレル（シェル、断熱材、ミッドレイヤー、パンツ、ロゴウェアなど）、ロッククライミング用の靴や装備（カラビナ、保護装置、ハーネス、ビレイデバイス、ヘルメット、アイスクライミングギアなど）、テクニカルバックパックやハイエンドのデイパック、トレッキングポール、ヘッドランプとランタン、手袋など、幅広い製品を提供しています。とミトン、スキンケアやその他のスポーツ強化製品。また、雪崩エアバッグシステム、雪崩トランシーバー、シャベル、プローブなど、高度なスキー、スキーポール、スキースキン、防雪製品も提供しています。 |
| ● | シエラとバーンズを含む当社のプレシジョンスポーツ部門には、ライフルとピストルの両方に使用できる高性能の弾丸と弾薬を幅広く扱うアメリカの象徴的なメーカーが2つあります。これらの弾丸は、精密な標的射撃、狩猟、軍事および法執行目的で使用されます。 |
| ● | Rhino-RackとMAXTRAXを含む当社のアドベンチャー部門は、オーストラリアとニュージーランドで高度に設計された自動車用ルーフラック、トレイ、マウントシステム、ラゲッジボックス、キャリア、リカバリーボード、アクセサリーを製造しており、米国での存在感も高まっています。 |
前述のように、同社には幅広い種類の工業用アウトドア機器やライフスタイル製品があり、複数の最終市場のさまざまな顧客に販売されています。複数の製品が販売されていますが、収益認識ポリシーの条件と性質はすべてのセグメントで似ています。
22
目次
クララスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記-続き
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
当社セグメントの財務情報、および地域別の収益は、収益の性質、時期、不確実性が経済的要因によってどのように影響を受けるかを有意義に表していると当社が考えています。
3 か月が終了 | 6 か月間終了 | |||||||||||
| 2023年6月30日 |
| 2022年6月30日 |
| 2023年6月30日 |
| 2022年6月30日 | |||||
外部顧客への販売： | ||||||||||||
アウトドア | ||||||||||||
国内販売 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
インターナショナルセールス | | | | | ||||||||
トータルアウトドア | | | | | ||||||||
プレシジョンスポーツ | ||||||||||||
国内販売 | | | | | ||||||||
インターナショナルセールス | | | | | ||||||||
トータルプレシジョンスポーツ | | | | | ||||||||
アドベンチャー | ||||||||||||
国内販売 | | | | | ||||||||
インターナショナルセールス | | | | | ||||||||
トータルアドベンチャー | | | | | ||||||||
外部の顧客への総売上 | | | | | ||||||||
セグメントの営業利益（損失）： | ||||||||||||
アウトドア | ( | | | | ||||||||
プレシジョンスポーツ | | | | | ||||||||
アドベンチャー | ( | | ( | | ||||||||
セグメント全体の営業利益 | | | | | ||||||||
リストラ費用 | | — | | — | ||||||||
取引コスト | ( | ( | ( | ( | ||||||||
条件付対価給付（費用） | — | | | ( | ||||||||
企業経費およびその他の経費 | ( | ( | ( | ( | ||||||||
支払利息、純額 | ( | ( | ( | ( | ||||||||
(損失) 所得税控除前利益 | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | | ||||
表示されている期間には、アウトドア、プレシジョンスポーツ、アドベンチャーの各セグメント間の会社間販売はありませんでした。
2023年6月30日および2022年12月31日時点のセグメント別の総資産は次のとおりです。
| 2023年6月30日 |
| 2022年12月31日 | |||||||||
アウトドア | $ | | $ | | ||||||||
プレシジョンスポーツ | | | ||||||||||
アドベンチャー | | | ||||||||||
コーポレート | | | ||||||||||
$ | | $ | | |||||||||
23
目次
クララスコーポレーション
要約連結財務諸表の注記-続き
(未監査)
（千単位、1株あたりの金額を除く）
セグメント別の設備投資、減価償却費は次のとおりです。
3 か月が終了 | 6 か月間終了 | |||||||||||
| 2023年6月30日 |
| 2022年6月30日 |
| 2023年6月30日 |
| 2022年6月30日 | |||||
設備投資: | ||||||||||||
アウトドア | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
プレシジョンスポーツ | | | | | ||||||||
アドベンチャー | | | | | ||||||||
総資本支出 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
減価償却: | ||||||||||||
アウトドア | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
プレシジョンスポーツ | | | | | ||||||||
アドベンチャー | | | | | ||||||||
減価償却総額 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
償却: | ||||||||||||
アウトドア | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
プレシジョンスポーツ | | | | | ||||||||
アドベンチャー | | | | | ||||||||
償却総額 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
24
目次
クララスコーポレーション
経営陣の議論と分析
（千単位、1株あたりの金額を除く）
アイテム 2.経営陣による財政状態と経営成績の議論と分析
将来の見通しに関する記述
フォーム10-Qのこの四半期報告書では、クラルス・コーポレーション（「会社」、「Clarus」、「私たち」、「私たち」または「私たち」）では、「現れる」、「予測する」、「信じる」、「計画」、「期待する」、「意図」、「未来」などの言葉や、その意味の範囲内で将来の見通しに関する記述を構成する同様の表現を使用する場合があることに注意してください。1995年の民間証券訴訟改革法のセーフハーバー条項の。将来の見通しに関する記述は、会社に影響を与える将来の出来事に関する私たちの期待と信念に基づいて作成されているため、多くのリスクと不確実性が伴います。将来の見通しに関する記述は保証ではなく、実際の結果は将来の見通しに関する記述で表明または暗示されているものと大きく異なる可能性があることに注意します。
会社の実際の経営成績または財務状況が、フォーム10-Qの四半期報告書の将来の見通しに関する記述で表明または暗示されているものと大きく異なる原因となる可能性のある潜在的なリスクと不確実性には、当社製品に対する消費者の需要の全体的なレベル、一般的な経済状況、および消費者の信頼、好み、行動に影響を与えるその他の要因（インフレの影響、混乱とボラティリティを含むがこれらに限定されない）が含まれますが、これらに限定されません世界の通貨、資本、クレジット市場。会社の顧客の財務力、事業戦略を実行し統合する会社の能力、買収を実行し統合する会社の能力、弾丸や弾薬の製造と販売、および顧客による銃器と弾薬の所持と使用に関する政府の規制、法律、または世論の変更、製造物責任または製品保証請求およびその他の不測の事態に対する会社の対処、中断および発生の結果としての、会社の事業へのその他の影響病気やそれに類する公衆衛生上の脅威（COVID-19の世界的パンデミックなど）、それに応じて実施される政府の措置や制限措置、疾病の流行や新型コロナウイルスによる世界的パンデミックなどの健康関連の懸念を踏まえた当社の製造施設やサプライヤーの安定性、および当社製品に対する消費者の需要、世界的な気候変動の結果としての持続可能性の問題への関心の高まり、規制または市場地球規模の気候変動への対応、特許、商標、その他の知的財産権を保護する当社の能力、当社の情報システムの侵害または中断、当社の情報技術システムまたは情報セキュリティシステムの効果的な運用能力（セキュリティ侵害、ウイルス、ハッカー、マルウェア、自然災害、ベンダーの業務の中断、またはその他の原因によるものを含む）、当社の情報技術を適切に維持、保護、修復、またはアップグレードする当社の能力システムまたは情報セキュリティシステム、またはアップグレードまたは交換システムへの移行に関する問題、ソーシャルメディアやブランドに関する不利な宣伝の影響（ソーシャルメディアやブランドを傷つける出来事や世間の認識に関連するものを含みますが、これらに限定されません）、原材料や契約製品の価格、入手可能性、品質の変動、外貨の変動、港の混雑、コンテナ船の有無、その他の物流による当社製品の出荷と輸送の継続的な中断と遅延学問的な課題。政情不安、自然災害またはその他の危機、テロ行為、戦争行為および/または軍事作戦の影響、純営業損失の繰越活用の能力、税法および負債、関税、法律、規制、政治、経済的リスクの変更、四半期配当を維持する能力、および会社の過去と将来の買収による実際の財務結果における重大な違い（買収の影響を含む）日本における当該買収に関連する賠償および減損の計上またはその他の費用会社の将来の1株当たり利益。会社の財務結果に影響を与える可能性のある潜在的な要因に関する詳細情報は、証券取引委員会に提出される会社の公開報告書に随時記載されています。これには、フォーム10-Kの年次報告書、フォーム10-Qの四半期報告書、フォーム8-Kの最新報告書が含まれます。フォーム10-Qのこの四半期報告書に含まれる将来の見通しに関する記述はすべて、フォーム10-Qのこの四半期報告書の日付時点で当社が入手可能な情報に基づいており、この日付の時点でのみ述べられています。フォーム10-Qのこの四半期報告書の日付以降の出来事や状況を反映するために、将来の見通しに関する記述を更新する義務はないものとします。
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目次
クララスコーポレーション
経営陣の議論と分析
（千単位、1株あたりの金額を除く）
[概要]
ユタ州ソルトレイクシティに本社を置くクラルス・コーポレーション（「当社」、「Clarus」、「私たち」または「私たち」または「私たち」）は、アウトドアおよびコンシューマーマニア市場に焦点を当てた、最高クラスのアウトドア用品およびライフスタイル製品の設計、開発、製造、販売の世界的大手企業です。私たちの使命は、独自の「革新と加速」戦略を通じて、アウトドアの「スーパーファン」ブランドを見つけ、買収し、成長させることです。私たちは「スーパーファン」ブランドを、クラス最高のユーザーにはなくてはならない世界有数のパフォーマンスを定義する製品を生み出すブランドと定義しています。私たちの各ブランドには、コアユーザーと一般ユーザーの両方を対象に、継続的な製品革新を行ってきた長い歴史があります。同社の製品は主に、ブラックダイアモンド®、シエラ®、バーンズ®、ライノラック®、マックストラックス® のブランド名で、アウトドア専門店やオンライン小売業者、当社のウェブサイト、販売業者、オリジナル機器メーカーを通じて世界中で販売されています。私たちの象徴的なブランドのポートフォリオは、アウトドアスポーツやアドベンチャースポーツの最終市場における強力な業界トレンドに支えられて、持続可能で長期的な成長に適した立場にあります。
当社の持続的な財務実績の重要な要素の1つは、製品イニシアチブを通じたブランド構築に継続的に注力していることです。私たちの象徴的なブランドは、お客様が屋外で最高の日々を過ごせるようにするパフォーマンスを定義するテクノロジーに根ざしています。当社には、技術革新と製品開発の長い歴史があり、その裏付けとなる広範な特許ポートフォリオは、市場を進化させ、発展させ続けています。現在、ポートフォリオ全体で約120人のエンジニアを雇用しており、最も重要な瞬間にお客様のパフォーマンスを向上させることに注力しています。品質、厳格な安全性、そして究極的にはクラス最高のデザインに対する私たちの取り組みは、スーパーファンブランドのポートフォリオ全体で数々の製品賞を受賞しているので、業界での優れた認知度によって証明されています。
私たちのブランドはそれぞれ、独自の顧客価値提案を表しています。60年にわたる実証済みの革新に支えられたブラックダイアモンドは、高性能でアクティビティベースのクライミング、スキー、およびテクニカルマウンテンスポーツ用品の世界的リーダーとして定評があります。このブランドは、優れたパフォーマンス、安全性、信頼性の代名詞です。当社のシエラブランドとバーンズブランドは、50年以上にわたり弾丸と弾薬の専門メーカーとして業界をリードしてきました。1947年以来、Sierraは狩猟やスポーツ射撃の愛好家のために、世界で最も高品質で正確な弾丸の製造に専念してきました。バーンズの歴史は1932年にまでさかのぼり、1989年以来、ハンター、レンジシューター、軍隊、法執行機関の専門家向けに、技術的に進歩した鉛フリーの弾丸とプレミアム弾薬を製造してきました。1992年に設立された当社のRhino-Rackブランドは、アウトドア愛好家のオーバーランディング体験を向上させる高度に設計された自動車用ルーフラックとアクセサリーの設計および販売業者として世界的に認められています。2005年に設立された当社のMAXTRAXブランドは、陸上およびオフロード市場向けに高品質の陸上およびオフロード車両の回収および抽出トラックを提供しています。
1991年にデラウェア州で設立されたClarusは、2010年5月にブラック・ダイアモンド・イクイップメント社（「ブラック・ダイアモンド・イクイップメント」）を買収し、2011年1月に社名をブラック・ダイアモンド社に変更しました。2012年10月、私たちはPIEPS Holding GmbHとその子会社（総称して「PIEPS」）を買収しました。2017年8月14日、同社は社名をブラック・ダイアモンド社からクラルス・コーポレーションに、ナスダック証券取引所の株価記号を「BDE」から「CLAR」に変更しました。
2017年8月21日、当社はシエラ・ブレッツ合同会社（「シエラ」）を買収しました。2018年11月6日、当社はスキンアッシュメント株式会社（「スキンアッシュメント」）の資産を取得しました。2020年10月2日、当社はバーンズ事業（「バーンズ」）を構成する特定の資産と負債の取得を完了しました。2021年7月1日、当社はオーストラリアに本拠を置くライノ・ラック・ホールディングス株式会社（「ライノラック」）の買収を完了しました。2021年12月1日、当社はオーストラリアに本拠を置くMaxTrax Australia Pty Ltd（「MAXTRAX」）の買収を完了しました。
2018年8月6日、当社は、取締役会が当社の普通株式1株あたり0.025ドル（「四半期現金配当」）、または1株あたり年換算で0.10ドルの四半期現金配当プログラムの開始を承認したと発表しました。将来の四半期現金配当の申告と支払いは、会社の取締役会の裁量と承認が必要です。2023年8月3日、当社は、2023年8月14日の営業終了時点で、当社の普通株式の記録保持者に対する四半期現金配当0.025ドルの支払いを2023年8月25日に取締役会が承認したと発表しました。
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経営陣の議論と分析
（千単位、1株あたりの金額を除く）
新型コロナウイルスの影響
COVID-19の世界的な流行は、2020年3月に世界保健機関によってパンデミックと国家緊急事態と宣言されました。世界中の政府が旅行を制限する安全対策を実施し、隔離目的で市民のロックダウンと自己監禁を義務付けています。2020年12月31日、2021年、2022年12月31日に終了した年度に、これは米国、ヨーロッパ、オーストラリア、世界の経済に悪影響を及ぼし、世界のサプライチェーンを混乱させ、重大な輸送制限と世界の金融市場の混乱をもたらしました。
新型コロナウイルスのパンデミックなど、病気の発生や同様の公衆衛生上の脅威は、原材料、保管、輸送コストの増加とともに、関連する活動の制限や制限により混乱や遅延を引き起こすため、世界のサプライチェーンに重大な影響を及ぼし、またその影響が続く可能性があります。これらの混乱や遅延は、国内外のサプライチェーンに負担をかける可能性があり、会社が頼りにしている特定の重要な原材料や完成品の流れや入手可能性に悪影響を及ぼす可能性があります。さらに、前述の影響により、当社のウェブサイトを含むオンライン販売チャネルからの需要が大幅に増加し、フルフィルメントや出荷機能を含む当社の物流業務に影響を及ぼし、その結果、製品の配送が定期的に遅れる可能性があります。
COVID-19のパンデミックなど、病気や同様の公衆衛生上の脅威の発生は、将来の会社の売上と収益性に影響を与える可能性があり、その場合は今後も影響を与える可能性があると予想しています。これらの傾向の持続期間や影響の大きさは、パートIの項目1Aに示されているものを含む多くの要因（一部は経営陣の制御の及ばない）の影響を受けるため、現時点では正確に見積もることはできません。2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの年次報告書のリスク要因。
重要な会計方針と見積もりの使用
経営陣による当社の財政状態と経営成績に関する議論は、米国で一般に認められている会計原則（「GAAP」）に従って作成された連結財務諸表に基づいています。連結財務諸表の作成には、連結財務諸表の日付に報告された資産と負債の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。見積もりは、報告期間中に報告された収益と費用の金額にも影響します。見積もりと仮定の使用を義務付ける当社の重要な会計方針は、2022年12月31日に終了した年度のForm 10-Kの年次報告書で詳細に説明されています。私たちの見積もりは、過去の経験や、その状況下では妥当と思われるその他の仮定に基づいています。実際の結果は、これらの見積もりとは異なる可能性があります。
2022年12月31日に終了した年度のForm 10-Kの年次報告書に記載されているように、当社の重要な会計方針に大きな変更はありませんでした。
発行された会計上の声明はまだ採用されていません
[なし]
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経営陣の議論と分析
（千単位、1株あたりの金額を除く）
業務結果
2023年6月30日に終了した3か月と2022年6月30日に終了した3か月と比較
以下は、2023年6月30日までの3か月間の事業と、2022年6月30日までの3か月間の運用を比較したものです。
3 か月が終了 | ||||||
| 2023年6月30日 |
| 2022年6月30日 | |||
セールス | ||||||
国内販売 | $ | 46,656 | $ | 64,073 | ||
インターナショナルセールス | 37,072 | 50,860 | ||||
総売上 | 83,728 | 114,933 | ||||
売上原価 | 52,974 | 71,251 | ||||
売上総利益 | 30,754 | 43,682 | ||||
営業経費 | ||||||
販売、一般および管理 | 30,200 | 35,444 | ||||
リストラ費用 | 736 | — | ||||
取引コスト | 59 | 821 | ||||
条件付検討のメリット | — | (374) | ||||
営業費用の合計 | 30,995 | 35,891 | ||||
営業（損失）収益 | (241) | 7,791 | ||||
その他の収入 (費用) | ||||||
支払利息、純額 | (2,857) | (1,728) | ||||
その他、純額 | 224 | (1,343) | ||||
その他の費用合計、純額 | (2,633) | (3,071) | ||||
(損失) 所得税控除前利益 | (2,874) | 4,720 | ||||
所得税（給付）費用 | (783) | 956 | ||||
純利益 (損失) | $ | (2,091) | $ | 3,764 | ||
セールス
2022年6月30日までの3か月間の総売上高は114,933ドルでしたが、2023年6月30日までの3か月間の総売上高は31,205ドル、つまり27.2％減少して83,728ドルになりました。売上の減少は主に、アウトドア、プレシジョンスポーツ、アドベンチャーの各セグメントの売上高がそれぞれ12,537ドル、9,396ドル、9,272ドル減少したことによるものです。
アドベンチャーセグメントとアウトドアセグメントの売上高は、2023年6月30日までの3か月間の外貨に対する米ドル高による為替の影響により、前期と比較してそれぞれ955ドルと541ドル減少しました。アウトドア部門の売上高は、北米の主要な小売アカウントの継続的な低迷と、ヨーロッパおよび国際市場の低迷が相まって減少しました。この弱点は、消費者への直接販売チャネルの成長によって一部相殺されました。プレシジョンスポーツ部門の売上高は、弾薬や弾丸に対する消費者の需要の減少など、厳しい市況により減少しました。アドベンチャーセグメントの売り上げは減少しました
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経営陣の議論と分析
（千単位、1株あたりの金額を除く）
オーストラリアと北米の両方の厳しい市況と困難なマクロ環境を考えると、消費者の需要を減らすためです。
2022年6月30日までの3か月間の国内売上高は64,073ドルでしたが、2023年6月30日までの3か月間の国内売上高は17,417ドル（27.2％）減少して46,656ドルになりました。売上の減少は主に、プレシジョンスポーツ、アドベンチャー、アウトドアセグメントの売上高がそれぞれ6,462ドル、5,531ドル、5,424ドル減少したことによるものです。
2022年6月30日までの3か月間の海外売上高は50,860ドルだったのに対し、2023年6月30日までの3か月間の海外売上高は13,788ドル（27.1％）減少して37,072ドルになりました。売上の減少は主に、アウトドア、プレシジョンスポーツ、アドベンチャーの各セグメントの売上高がそれぞれ6,572ドル、2,934ドル、2,786ドル減少したことによるものです。
売上原価
2022年6月30日までの3か月間の売上原価は71,251ドルでしたが、2023年6月30日までの3か月間の売上原価は18,277ドル（25.7％）減少して52,974ドルになりました。売上原価の減少は、主に販売台数の減少によるものでした。
売上総利益
2023年6月30日までの3か月間の売上総利益は43,682ドルでしたが、2023年6月30日までの3か月間の売上総利益は12,928ドル、つまり29.6％減少して30,754ドルになりました。2023年6月30日までの3か月間の売上総利益率は36.7％でしたが、2022年6月30日までの3か月間の売上総利益率は38.0％でした。2023年6月30日までの3か月間の売上総利益率は、チャネルと製品構成の変化が1.6％、不利な外貨為替変動が1.1％だったため、前年に比べて減少しました。販促環境が粗利益に悪影響を及ぼしたことを考えると、販売チャネルと製品構成は主にプレシジョンスポーツセグメントにおける弾薬の割引の影響を受けました。これらの減少は、アウトドアとアドベンチャーのセグメントにおける運賃の緩和によって一部相殺されました。これは売上総利益に 1.4% のプラスの影響を与えました。
販売、総務、管理
2023年6月30日までの3か月間の販売、一般、および管理費は5,244ドル（14.8％）減少して30,200ドルになりました。これに対し、2022年6月30日までの3か月間の販売、一般管理費は35,444ドルでした。この減少は主に、2023年6月30日までの3か月間の株式報酬が前年度と比較して2,020ドル減少したことによるものです。この減少は、経費削減の取り組みと収益の減少による販売手数料の減少によっても促進されました。
リストラ費用
2023年6月30日までの3か月間のリストラ費用は、会社のリストラクチャリングイニシアチブに関連する退職費用、出口費用、および在庫償却で構成された0ドルのリストラ費用と比較して、2023年6月30日までの3か月間に736ドルに増加しました。
取引コスト
取引費用は、会社のさまざまな買収活動に関連する費用で構成された2022年6月30日までの3か月間の821ドルの取引費用と比較して、2023年6月30日までの3か月間の59ドルに減少しました。
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経営陣の議論と分析
（千単位、1株あたりの金額を除く）
条件付検討のメリット
条件付対価給付は、2021年のMAXTRAXの買収に関連する偶発的対価負債の推定公正価値の変動による2022年6月30日までの3か月間の374ドルの条件付対価給付と比較して、2023年6月30日までの3か月間で0ドルに減少しました。
支払利息、純額
2022年6月30日までの3か月間の支払利息は、純額が2,857ドルに増加しました。これに対し、2022年6月30日までの3か月間の支払利息は1,728ドルでした。2023年6月30日までの3か月間に認識された支払利息の増加は、主にその期間中の前年度と比較した金利の上昇に関連していました。
その他、純額
その他の純損失、2023年6月30日までの3か月間のその他の純損失（1,343ドル）と比較して、2023年6月30日までの3か月間で1,567ドル（116.7％）増加して224ドルの収益になりました。その他（純額）の変動は主に、2023年6月30日までの3か月間に当社の外貨建て売掛金および買掛金で認識された再測定損失の減少と、ヘッジされていない外貨契約の時価総額調整の変化によるものです。
所得税
所得税費用は、2022年の同時期の956ドルの所得税費用と比較して、2023年6月30日までの3か月間で1,739ドル（181.9％）増加して783ドルの利益になりました。当社の実効所得税率は、2023年6月30日までの3か月間で27.2％の利益でしたが、主に株式報酬、研究および実験支出とクレジット、および個別のストックオプションの棚ぼけ給付の影響により、法定税率とは異なりました。2022年6月30日までの3か月間、当社の実効所得税率は20.3％でしたが、外国の税額控除の影響により法定税率とは異なりました。
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クララスコーポレーション
経営陣の議論と分析
（千単位、1株あたりの金額を除く）
2023年6月30日に終了した6ヶ月間と2022年6月30日に終了した6ヶ月間と比較して
以下は、2023年6月30日までの6か月間の事業と、2022年6月30日までの6か月間の運用を比較したものです。
6 か月間終了 | ||||||
| 2023年6月30日 |
| 2022年6月30日 | |||
セールス | ||||||
国内販売 | $ | 91,572 | $ | 126,380 | ||
インターナショナルセールス | 89,540 | 101,829 | ||||
総売上 | 181,112 | 228,209 | ||||
売上原価 | 114,337 | 140,275 | ||||
売上総利益 | 66,775 | 87,934 | ||||
営業経費 | ||||||
販売、一般および管理 | 63,019 | 69,619 | ||||
リストラ費用 | 736 | — | ||||
取引コスト | 133 | 2,022 | ||||
条件付対価（給付）費用 | (1,565) | 389 | ||||
営業費用の合計 | 62,323 | 72,030 | ||||
営業利益 | 4,452 | 15,904 | ||||
その他の収入 (費用) | ||||||
支払利息、純額 | (5,603) | (2,844) | ||||
その他、純額 | 309 | (1,410) | ||||
その他の費用合計、純額 | (5,294) | (4,254) | ||||
(損失) 所得税控除前利益 | (842) | 11,650 | ||||
所得税（給付）費用 | (349) | 2,577 | ||||
純利益 (損失) | $ | (493) | $ | 9,073 | ||
セールス
2022年6月30日までの6か月間の総売上高は228,209ドルでしたが、2023年6月30日までの6か月間の総売上高は47,097ドル（20.6％）減少して181,112ドルになりました。売上の減少は主に、アドベンチャー、プレシジョンスポーツ、アウトドアセグメントの売上高がそれぞれ20,405ドル、15,408ドル、11,284ドル減少したことによるものです。
アウトドアセグメントとアドベンチャーセグメントの売上高は、2023年6月30日までの6か月間の外貨に対する米ドル高による為替の影響により、前期と比較してそれぞれ1,932ドルと1,923ドル減少しました。アウトドア部門の売上高は、北米の主要な小売アカウントの継続的な低迷と、ヨーロッパ市場の低迷が相まって減少しました。この弱点は、消費者への直接販売チャネルの成長によって一部相殺されました。プレシジョンスポーツ部門の売上高は、弾薬や弾丸に対する消費者の需要の減少など、厳しい市況により減少しました。アドベンチャーセグメントの売上高は、オーストラリアと北米の厳しい市況と厳しいマクロ環境を考慮した消費者需要の減少により減少しました。
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経営陣の議論と分析
（千単位、1株あたりの金額を除く）
2022年6月30日までの6か月間の国内売上高は126,380ドルでしたが、2023年6月30日までの6か月間の国内売上高は34,808ドル（27.5％）減少して91,572ドルになりました。売上の減少は主に、プレシジョンスポーツ、アドベンチャー、アウトドアセグメントの売上高がそれぞれ13,186ドル、12,134ドル、9,488ドル減少したことによるものです。
2022年6月30日までの6か月間の海外売上高は101,829ドルでしたが、2023年6月30日までの6か月間の海外売上高は12,289ドル（12.1％）減少して89,540ドルになりました。売上の減少は主に、アドベンチャーとプレシジョンスポーツセグメントの売上高がそれぞれ6,348ドルと2,222ドル減少したことによるもので、アウトドアセグメントの売上高が136ドル増加したことで一部相殺されました。
売上原価
2022年6月30日までの6か月間の売上原価が140,275ドルだったのに対し、2023年6月30日までの6か月間の売上原価は25,938ドル（18.5％）減少して114,337ドルになりました。売上原価の減少は、主に販売台数の減少によるものでした。
売上総利益
2023年6月30日までの6か月間の売上総利益は87,934ドルでしたが、2023年6月30日までの6か月間の売上総利益は21,159ドル（24.1％）減少して66,775ドルになりました。2023年6月30日までの6か月間の売上総利益率は36.9％でしたが、2022年6月30日までの6か月間の売上総利益率は38.5％でした。2023年6月30日までの6か月間の売上総利益は、チャネルと製品構成の変化が1.9％、不利な外貨為替変動が1.3％だったため、前年に比べて減少しました。販促環境が粗利益に悪影響を及ぼしたことを考えると、販売チャネルと製品構成は主にプレシジョンスポーツセグメントにおける弾薬の割引の影響を受けました。これらの減少は、アウトドアとアドベンチャーのセグメントにおける運賃の緩和によって一部相殺されました。これは売上総利益率を 1.6% 押し上げました。
販売、総務、管理
2023年6月30日までの6か月間の販売、一般、および管理費は6,600ドル（9.5％）減少して63,019ドルになりました。これに対し、2022年6月30日までの6か月間の販売、一般管理費は69,619ドルでした。この減少は主に、2023年6月30日までの6か月間の株式報酬が前年度と比較して4,054ドル減少したことによるものです。この減少は、経費削減の取り組みと収益の減少による販売手数料の減少によっても促進されました。
リストラ費用
2023年6月30日までの6か月間のリストラ費用は、会社のリストラクチャリングイニシアチブに関連する退職費用、出口費用、および在庫償却で構成された0ドルのリストラ費用と比較して、2023年6月30日までの6か月間に736ドルに増加しました。
取引コスト
取引費用は、会社のさまざまな買収活動に関連する費用で構成された2022年6月30日までの6か月間の取引費用が2,022ドルだったのに対し、2023年6月30日までの6か月間の取引費用は133ドルに減少しました。
条件付対価（給付）費用
偶発的対価は、2021年のMAXTRAXの買収に関連する偶発的対価負債の推定公正価値の変動からなる2022年6月30日までの6か月間の389ドルの偶発的対価費用と比較して、2023年6月30日までの6か月間に1,565ドルの利益に変更されました。
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経営陣の議論と分析
（千単位、1株あたりの金額を除く）
支払利息、純額
2022年6月30日までの6か月間の支払利息は、純額が5,603ドルに増加しました。これに対し、2022年6月30日までの6か月間の支払利息は2,844ドルでした。2023年6月30日までの6か月間に計上された支払利息の増加は、主にその期間の前年度と比較した金利の上昇に関連していました。
その他、純額
その他の純額は、2022年6月30日までの6か月間のその他の純損失（1,410ドル）と比較して、2023年6月30日までの6か月間で1,719ドル（121.9％）増加して309ドルの収益になりました。その他、純額の変動は主に、2023年6月30日までの6か月間に当社の外貨建て売掛金および買掛金で認識された再測定損失の減少と、ヘッジされていない外貨契約の時価総額調整の変化によるものです。
所得税
所得税費用は、2022年の同時期の所得税支出が2,577ドルだったのに対し、2023年6月30日までの6か月間で2,926ドル（113.5%）増加して349ドルの利益になりました。当社の実効所得税率は、2023年6月30日までの6か月間で41.4％の利益でしたが、主に株式報酬、研究および実験支出とクレジット、および個別のストックオプションの棚ぼけ給付の影響により、法定税率とは異なりました。2022年6月30日までの6か月間の当社の実効所得税率は22.1％で、法定税率とは異なりました。これは、適用される法定税率で課税される外国収益と、インセンティブストックオプションおよび役員報酬の制限に関連する永久簿記税率の差異の影響によるものです。
流動性と資本資源
2023年6月30日に終了した6ヶ月間と2022年6月30日に終了した6ヶ月間と比較して
私たちの主な継続的な資金調達要件は、運転資本、事業の拡大（有機的および買収による両方）、一般的な企業ニーズ、およびさまざまなブランドに関連する投資活動です。私たちは、将来の営業キャッシュフローと、2023年6月30日に約32,000ドルを借り入れ可能だったリボルビング・クレジット・ファシリティでの借入を組み合わせてこれらの活動に資金を提供する予定です。同時に、現在の連結総レバレッジ比率である3.75対1を維持しています。少なくとも今後12か月間の当社の流動性要件と契約上の義務は、事業や既存のリボルビング・クレジット・ファシリティによって提供される現金で十分に賄われると考えています。さらに、長期の契約上の義務も、現在のところ、当社の既存のクレジットファシリティのもとでの営業資金と空き状況から賄われると予想されています。会社の既存のクレジットファシリティに関する追加情報については、以下の「クレジット契約」というタイトルのセクションを参照してください。
2023年6月30日の時点で、当社の現金総額は11,315ドルでしたが、2022年12月31日の現金残高は12,061ドルでした。2023年6月30日の時点で、当社は外国企業が保有する11,315ドルの現金のうち5,097ドルを保有しており、そのうち3,583ドルは恒久的な再投資とみなされます。
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クララスコーポレーション
経営陣の議論と分析
（千単位、1株あたりの金額を除く）
以下は、2023年6月30日までの要約連結6か月間のキャッシュフローと、2022年6月30日までの要約連結6か月間のキャッシュフローを比較したものです。
6 か月間終了 | ||||||
| 2023年6月30日 |
| 2022年6月30日 | |||
営業活動によって提供された（使用された）純現金 | $ | 17,286 | $ | (6,276) | ||
投資活動に使用された純現金 | (3,083) | (3,774) | ||||
財務活動によって提供された純現金（使用量） | (13,962) | 4,930 | ||||
為替相場が現金に与える影響 | (987) | (457) | ||||
現金の変化 | (746) | (5,577) | ||||
現金、年初 | 12,061 | 19,465 | ||||
現金、期末 | $ | 11,315 | $ | 13,888 | ||
営業活動による純現金
2023年6月30日までの6か月間の営業活動によって提供された純現金は17,286ドルでしたが、2022年6月30日までの6か月間の営業活動に使用された純現金は6,276ドルでした。2023年の営業活動によって提供された（使用された）純現金の変化は、主に運転資本に関連する現金流出が42,627ドル減少したことによるもので、条件付対価給付の増加と、2023年6月30日までの6か月間の株式報酬の減少によって一部相殺されました（2022年の同時期と比較して）。
2023年6月30日までの6か月間に生み出された（使用された）純現金から資本支出を差し引いたフリーキャッシュフローは、2022年の同時期に使用された（10,348ドル）と比較して、14,034ドルでした。同社は、非GAAP指標であるフリーキャッシュフローは、会社が資産基盤を拡大するために必要な資本を理解するのに役立つと考えています。フリーキャッシュフローと最も近い比較可能なGAAP財務指標との調整を以下に示します。
6 か月間終了 | ||||||
| 2023年6月30日 |
| 2022年6月30日 | |||
営業活動によって提供された（使用された）純現金 | $ | 17,286 | $ | (6,276) | ||
資産および設備の購入 | (3,252) | (4,072) | ||||
フリーキャッシュフロー | $ | 14,034 | $ | (10,348) | ||
投資活動による純現金
投資活動に使用された純現金は、2022年6月30日までの6か月間で3,774ドルだったのに対し、2023年6月30日までの6か月間は3,083ドルでした。2023年6月30日までの6か月間に現金使用量が減少したのは、主に2022年の同時期と比較して、不動産や設備の購入が減少したことによるものです。
財務活動による純現金
2023年6月30日までの6か月間の資金調達活動に使用された純現金は13,962ドルでしたが、2022年6月30日までの6か月間の資金調達活動によって提供された純現金は4,930ドルでした。2023年6月30日までの6か月間の財務活動によって提供された純現金（使用済み）が2022年の同時期と比較して変化したのは、主にリボルビング・ライン・オブ・クレジットとタームローンからの純収入が減少したことによるものです。
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クララスコーポレーション
経営陣の議論と分析
（千単位、1株あたりの金額を除く）
純営業損失
2022年12月31日現在、当社の米国連邦所得税の純営業損失繰越金（「NOL」）と研究および実験控除額は、それぞれ17,663ドルと2,651ドルでした。同社は、米国の連邦政府NOLが将来の米国連邦所得税を満了するまで大幅に相殺すると考えています。会社の税引前利益の大部分は、現在米国で得られていて、得られる見込みです。または、米国ではサブパートF所得として課税されており、NOLと相殺されます。同社には17,663ドルのNOLがあり、そのうち1,851ドルは2023年12月31日に期限切れになります。これらのNOLは、改正された1986年の内国歳入法第382条の遵守の対象となります。
2022年12月31日現在、当社の繰延税金資産総額は32,972ドルでした。同社は3,323ドルの評価引当金を計上しており、その結果、繰延税金負債を差し引いた純繰延税金資産は29,649ドル、繰延税金負債控除前は30,243ドルになりました。当社は、2022年12月31日現在、純繰延税金資産の一部に対して評価引当金を設けています。これらの資産の最終的な実現は、可能性が低いという基準を満たしていないためです。会社の繰延税金資産の大部分は、連邦税務上の純営業損失の繰越です。支配権の変更が発生した場合、改正された1986年の内国歳入法（「法」）の第382条に基づいて制限される可能性があります。
クレジット契約
2023年6月30日の時点で、当社はリボルビングローンで11,884ドルを引き出し、タームローンで115,625ドルが未払いでした。2023年6月30日の時点で、リボルビング・ローンでは約32,000ドルの追加資金を借りることができました。その一方で、修正後のクレジット契約（以下に定義）に基づく連結総レバレッジ比率は3.75対1でした。2023年6月30日現在、リボルビングローンとタームローンのコミットメントの金利は約7.5％でした。当社は、2023年6月30日の時点で、修正後の信用契約に定められた債務規約を遵守していました。
2022年4月18日（「発効日」）に、当社、ブラック・ダイアモンド・リテール株式会社、ブラック・ダイアモンド・リテール—アラスカ合同会社、シエラ・ブレッツ合同会社、SkinOurishment, LLC、ブラック・ダイアモンド・リテール — コロラド合同会社、ブラック・ダイアモンド・リテール — コロラド合同会社、ブラック・ダイアモンド・リテール — モンタナ合同会社、ブラック・ダイアモンド・リテール — ワイオミング合同会社、バーンズ・ブレッツ・モナ合同会社、ブラック・ダイアモンド・リテール — Oregon, LLC、Black Diamond Retail — Vermont, LLC（当社と総称して「借り手」）およびその他の貸付当事者（借り手と合わせて、それぞれ「貸付当事者」、総称して「貸付当事者」）は、管理代理人であるJPモルガン・チェース・バンク（「管理代理人」）およびその当事者である貸し手との信用契約（「修正された信用契約」）を修正および改訂しました。これに基づいて、2019年5月3日付けの既存の信用契約（発効日より前に修正された場合は、「既存の信用契約」）が、当社、貸し手および貸付当事者による随時その一部および管理代理人が修正され、全面的に修正されました。当社以外の各融資当事者は、当社の直接または間接の子会社です。2023年6月30日より、Maxtrax Australia Trading Pty Ltd. が発効し、2023年7月7日より、MAXTRAX USA, LLC、Clarus Real Estate LLC、およびブラック・ダイアモンド・リテール — コロラド合同会社はそれぞれ、ローン当事者として修正後のクレジット契約に加わりました。
修正後の信用契約では、担保付きリボルビング・クレジット・ファシリティ（「リボルビング・ローン」）による最大30万ドルの借入（信用状の場合は最大5,000ドルを含む）、および担保付きタームローンファシリティ（「タームローン」）に基づく最大125,000ドルの借入が規定されています。また、修正された信用契約により、借り手は、特定の要件に従い、合計で最大175,000ドルの追加リボルビングローンおよび/またはタームローン契約（いずれも現在未確定）を貸し手と手配することができ、修正後の信用契約に基づくリボルビングローンとタームローンの総額は最大600,000ドルです。修正後の信用契約に基づいて行われた融資の収益は、運転資本および一般的な企業目的（修正後の信用契約で許可された買収を含む）に使用される場合があります。修正後のクレジット契約は2027年4月18日（「満期日」）に満期となり、その時点で本契約に基づくリボルビング契約は終了し、すべての未払いのリボルビングローンおよびタームローンは、そのすべての未払利息および未払利息とともに返済する必要があります。
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経営陣の議論と分析
（千単位、1株あたりの金額を除く）
タームローンは発効日に全額引き出されたため、借り換えはできません。修正された信用契約では、2022年6月30日から始まる毎年3月、6月、9月、12月の最終営業日に、タームローンの四半期ごとの償却支払いが規定されています。2023年6月30日に支払われるべき支払いを含めて、予定されている償却支払いは四半期あたり1,563ドルで、満期日までに支払われる予定の各償却支払いは四半期あたり3,125ドルです。
借り手は、修正後のクレジット契約に基づくリボルビングローンとタームローンに、適用金利に次のいずれかを加えた利息を負担させることを選択できます。
| (i) | 代替基本金利による借入の場合、年利は通常、次のうち大きい方と等しくなります。 |
(a) | その日に有効なプライムレート。 |
(b) | 0.50% に、その日に有効なニューヨーク連邦準備銀行の実効フェデラルファンド金利またはニューヨーク連邦準備銀行のオーバーナイト銀行資金調達金利のいずれか高い方を加えた値。そして |
(c) | 1.00% に1か月の利息期間の調整後の期間SOFRレートを加えたものです。 |
ただし、代替基本金利が代替金利として使用されている特定の状況において、代替基本金利は (a) と (b) に従ってのみ決定され、1.00% の下限が条件となります。または
| (ii) | ターム・ベンチマーク借入の場合、年間の利率は次のとおりです。 |
(a) | 米ドル建ての借入の場合、期間SOFRレート（1か月、3か月、または6か月の利息期間に基づく）に0.10％を加えたもの。ただし、0.00％の下限が適用されます。または |
(b) | 外貨建ての借入の場合、修正後の信用契約に定められた外貨の適用レート。 |
これらの借入に適用される金利は、代替基本金利借入の場合は年率0.50％から1.625％、タームベンチマーク借入の場合は年率1.50％から1.625％の範囲です。適用金利は当初、代替基本金利借入の場合は年率0.875％、タームベンチマーク借入の場合は年率1.875％でしたが、これらの初期適用金利は、会社の連結総レバレッジ比率の水準に基づいて随時調整される場合があります。これについては、改訂された信用契約で詳しく説明します。上記の金利の1つ以上が決定できない場合、または修正後のクレジット契約に定められた特定のその他の状況下では、修正後のクレジット契約に基づいて代替金利または代替金利が適用される場合があります。
修正されたクレジット契約では、借り手はリボルビングローンのコミットメントの未使用部分に対してコミットメント手数料を支払うことも義務付けられています。このようなコミットメント手数料は、年率0.15％から0.30％の範囲で、会社の連結総レバレッジ比率の水準にも基づいています。これについては、改訂された信用契約で詳しく説明されています。また、会社は、この規模と種類のクレジットファシリティについて、その他の慣習的なクロージング手数料、手配手数料、管理手数料、信用状手数料を支払う義務があります。
修正後の信用契約には、特定の慣習的な例外、資格、および「バスケット」を履行する能力の制限を含む、慣習的な肯定的および否定的な契約が含まれています。(i) 追加の負債が発生する、(ii) 先取特権を設定する、(iii) 特定の許可されている場合を除き、合併、統合、特定の分割、清算、または解散を行う修正後の信用契約に記載されている場合。(iv) 当社およびその子会社が行う事業を大幅に変更する場合。(v)修正後の信用契約に記載されている特定の許可された場合を除き、特定の投資、ローン、前払金、保証および買収を行います。（vi）資産の売却、（vii）配当の支払い、または分配またはその他の制限付き支払いを行うこと。修正後の特定の条件を満たす場合
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（千単位、1株あたりの金額を除く）
信用契約は履行されていません。（viii）その他の負債の前払い、（ix）関連会社との特定の取引を行う、（x）子会社からの配当または子会社が資産に対して先取権を付与する能力を制限する契約の締結、（xi）劣後債務を管理する特定の憲章文書および重要な契約を修正する。（xii）連結総レバレッジ比率を許可する。各四半期末について、過去12か月ごとに、3.75の制限を超えるものから1までの範囲で決定されます。ただし、特定の条件に従い、改訂された信用契約に定められた条件は、その時点で債務不履行事由（改訂後の信用契約で定義されているとおり）が存在しないか、その結果として生じる可能性がある限り、当社は、改訂された信用契約に基づいて許可された買収に関連して、改訂された信用契約に基づいて許可される最大連結レバレッジ比率を4会計四半期連続で4. 25:1.00 に引き上げることを選択できます。60,000ドルまで。そして（xiii）は連結固定料金を許容してください補償率は、直近12か月間の四半期末ごとに、1.25対1未満になるように決定されます。
修正された信用契約には、(i) 修正後の信用契約に基づいて支払われるべき金額の支払いの不履行、(ii) 実質的に不正確な表示と保証、(iii) 規約の不履行、(iv) 支配権の変更、(v) 総額3,000ドル以上のその他の債務に基づく債務不履行などが含まれますが、これらに限定されません。
修正後のクレジット契約に基づく各ローン当事者の義務は、他のローン当事者によって保証されます。修正後の信用契約に基づくすべての義務、およびそれらの義務の保証（および銀行サービス債務および特定のスワップ契約）は、国内子会社の持分（特定の外国子会社の持分の100％または65％）、および（i）質権に基づく貸付当事者の売掛金、在庫、知的財産、および特定の不動産またはその他の資産に対する質権および先取特権によって担保されています。および特定の融資当事者間の、2019年5月3日付けの担保契約および管理代理人（発効日の前に随時修正される「PSA」）、（ii）特定のローン当事者および管理代理人による2021年8月30日付けの一般担保証書（「オスカーGSD」）、（iii）2022年1月31日付けの、特定のローン当事者および管理代理人による一般担保証書（「Simpson GSD」) または (iv) 住宅ローンまたはその他の該当する担保契約または証券。PSA、オスカーGSD、シンプソンGSDはそれぞれ、発効日に発行された管理代理人とローン当事者との間の再確認契約（「再確認契約」）に従って、発効日にローン当事者によって再確認されました。各ローン当事者は、これに基づいて修正されたクレジットの締結に関連する貸し手に対する義務を批准および再確認しました。合意。
オフバランスシートアレンジメント
私たちは、連結されていない事業体と取引を行ったり、関係やその他の取り決めをしたりしません。これらには、特別目的団体や類似事業体、またはその他の貸借対照表外の取り決めが含まれます。また、エネルギー、天候、その他の商品ベースの契約も行っていません。
アイテム 3.市場リスクに関する定量的および質的な開示
2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの年次報告書に含まれる市場リスク開示に重大な変更はありません。
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経営陣の議論と分析
（千単位、1株あたりの金額を除く）
アイテム 4.統制と手続き
開示管理と手続きの評価
会社の経営陣は、会社の開示管理と手続き（この用語は、改正された1934年の証券取引法（「取引法」）に基づく規則13a-15iおよび15d-15（e）で定義されています）の定義と運用の有効性について、それぞれ会社の執行委員長と最高財務責任者の監督と参加を得て評価を行いました。2023年6月30日現在、取引法の規則13a-15に従い。このような開示管理と手続きは、会社が開示する必要のある情報が蓄積され、適切な経営陣に伝達され、開示に関する決定がタイムリーに行えるように設計されています。その評価に基づいて、同社の会長兼最高財務責任者は、2023年6月30日現在の会社の開示管理と手続きは有効であると結論付けました。
財務報告に関する内部統制の変更
2023年6月30日までの6か月間に発生した財務報告に関する内部統制に、財務報告に対する当社の内部統制に重大な影響を及ぼした、または重大な影響を与える可能性がかなり高い変更はありませんでした。
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第二部その他の情報
アイテム 1.法的手続き
法的手続き
会社は、通常の業務の中で時々発生するさまざまな法的紛争やその他の法的手続きに巻き込まれています。現在入手可能な情報に基づくと、当社は、当社またはその子会社が現在関与している法的紛争の処理が、当社の連結財政状態、経営成績、またはキャッシュフローに重大な悪影響を及ぼすとは考えていません。追加情報が得られれば、不利な判断が会社に与える影響は、異なる影響を与える可能性があります。
訴訟
同社は時折発生するさまざまな訴訟に巻き込まれており、通常の日常的な訴訟は事業に付随すると考えています。訴訟問題で発生する金額は、係争中の訴訟や請求に関連して予想される費用（損害賠償額および/または和解金額）と、そのような訴訟を弁護するために予想される弁護士費用を表しており、弁護士費用は発生時に費用計上されます。費用は、負債が発生した可能性が高いことと、その金額を合理的に見積もることができる場合に発生します。発生額は、各事件の事実と状況、関係する法的問題、請求の性質、請求の性質、原告に関する関連情報、およびケースによって異なるその他の重要な要因に基づいて、弁護士と協議した結果（適切と思われる場合）、会社が推定損失について評価したものです。発生すると予想される具体的な費用を見積もることができない場合、会社は発生する可能性のある損失の範囲を評価し、その範囲の最小値を記録します。現在入手可能な情報に基づくと、当社は、当社またはその子会社が現在関与している法的紛争の処理が、当社の連結財政状態、経営成績、またはキャッシュフローに重大な悪影響を及ぼす可能性は合理的にないと考えています。不測の事態による損失の可能性は、添付の要約連結貸借対照表で当社が計上した金額を超える可能性があります。ただし、現時点では、そのような可能性のある損失の実際の金額を当社が合理的に見積もることはできません。追加情報が得られれば、会社への影響は異なる影響を与える可能性があります。
製造物責任
消費財の製造業者および販売業者として、当社は製造物責任および関連する訴訟のリスクに直面しています。これには、多額の金銭的損害、製品のリコール、および予想を上回る保証返品率またはその他の商品の返品に関する請求が含まれます。そのため、当社は、自社製品および事業に付随するさまざまな人身傷害および物的損害訴訟に対して脆弱です。
現在の情報に基づくと、当社では係争中の製造物責任請求や訴訟はありません。これらの請求や訴訟は、全体として当社の連結財政状態、経営成績、またはキャッシュフローに重大な悪影響を及ぼすと当社は考えています。
アイテム 1A.リスク要因
当社のリスク要因には、2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの年次報告書のパートI、項目1Aに開示されているものと大きな変化はありません。
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アイテム 6.展示品
示す |
| 説明 |
31.1 | 2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に従って採択された規則13a-14（a）に基づく最高執行責任者の認定。* | |
31.2 | 2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に従って採択された規則13a-14（a）に基づく最高財務責任者の認定。* | |
32.1 | 2002年のサーベンス・オクスリー法第906条に従って採択された米国連邦議会第18条第1350条に基づく首席執行役員の認定。** | |
32.2 | 2002年のサーベンス・オクスリー法第906条に従って採択された米国証券取引委員会18 U.S.C. 第1350条に基づく最高財務責任者の認定。** | |
101.インチ | XBRL インスタンスドキュメント* | |
101.SCH | XBRL タクソノミー拡張スキーマ文書* | |
101.CAL | XBRL タクソノミー拡張計算リンクベースドキュメント* | |
101.DEF | XBRLタクソノミー拡張定義リンクベース文書* | |
101.LAB | XBRL タクソノミー拡張ラベルリンクベースドキュメント* | |
101.PRE | XBRL タクソノミー拡張プレゼンテーションリンクベース文書* | |
104 | 表紙インタラクティブデータファイル — インラインXBRL形式で、別紙101に含まれています | |
* | ここに提出 | |
** | ここに備え付けられています |
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署名
改正された1934年の証券取引法の要件に従い、登録者は、正当な権限を有する署名者が本報告書に代わって本報告書に正式に署名するようにしました。
| クララスコーポレーション | ||
日付：2023年8月7日 | 作成者: | /s/ ウォーレン・B・カンダース | |
名前: | ウォーレン・B・カンダース | ||
タイトル: | エグゼクティブ・チェアマン | ||
(最高執行役員) | |||
日付：2023年8月7日 | 作成者: | /s/ マイケル・J・イェーツ | |
名前: | マイケル・J・イェーツ | ||
タイトル: | 最高財務責任者 | ||
(最高財務責任者および最高会計責任者) | |||
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