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学生ローンメンバー米国会計基準：コンシューマー・ポートフォリオ・セグメントメンバー2023-06-300000759944米国会計基準：期日を30日から59日過ぎた資金調達売掛金（メンバー）US-GAAP: 学生ローンメンバー米国会計基準：コンシューマー・ポートフォリオ・セグメントメンバー2023-06-300000759944米国会計基準：期日を60～89日経過した資金調達売掛金（メンバー）US-GAAP: 学生ローンメンバー米国会計基準：コンシューマー・ポートフォリオ・セグメントメンバー2023-06-300000759944米国会計基準（US-GAAP）：支払期日を90日以上経過した財務売掛金と同額US-GAAP: 学生ローンメンバー米国会計基準：コンシューマー・ポートフォリオ・セグメントメンバー2023-06-300000759944CFG：消費者/その他小売会員US-GAAP: 期日を過ぎた会員の1～29日後の資金債権米国会計基準：コンシューマー・ポートフォリオ・セグメントメンバー2023-06-300000759944CFG：消費者/その他小売会員米国会計基準：期日を30日から59日過ぎた資金調達売掛金（メンバー）米国会計基準：コンシューマー・ポートフォリオ・セグメントメンバー2023-06-300000759944CFG：消費者/その他小売会員米国会計基準：期日を60～89日経過した資金調達売掛金（メンバー）米国会計基準：コンシューマー・ポートフォリオ・セグメントメンバー2023-06-300000759944CFG：消費者/その他小売会員米国会計基準（US-GAAP）：支払期日を90日以上経過した財務売掛金と同額米国会計基準：コンシューマー・ポートフォリオ・セグメントメンバー2023-06-300000759944US-GAAP: 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加重平均メンバーCFG：バリュエーションテクニック内部モデルメンバー米国会計基準：フェアバリューインプットレベル3メンバーCFG：その他のデリバティブ契約メンバー2023-06-300000759944CFG：担保付き扶養障害者のローン米国会計基準:非経常適用企業における公正価値の測定2023-04-012023-06-300000759944CFG：担保付き扶養障害者のローン米国会計基準:非経常適用企業における公正価値の測定2022-04-012022-06-300000759944CFG：担保付き扶養障害者のローン米国会計基準:非経常適用企業における公正価値の測定2023-01-012023-06-300000759944CFG：担保付き扶養障害者のローン米国会計基準:非経常適用企業における公正価値の測定2022-01-012022-06-300000759944米国会計基準:非経常適用企業における公正価値の測定2023-06-300000759944米国会計基準：フェアバリューインプットレベル1メンバー米国会計基準:非経常適用企業における公正価値の測定2023-06-300000759944米国会計基準:公正価値インプットレベル2メンバー米国会計基準:非経常適用企業における公正価値の測定2023-06-300000759944米国会計基準：フェアバリューインプットレベル3メンバー米国会計基準:非経常適用企業における公正価値の測定2023-06-300000759944米国会計基準:非経常適用企業における公正価値の測定2022-12-310000759944米国会計基準：フェアバリューインプットレベル1メンバー米国会計基準:非経常適用企業における公正価値の測定2022-12-310000759944米国会計基準:公正価値インプットレベル2メンバー米国会計基準:非経常適用企業における公正価値の測定2022-12-310000759944米国会計基準：フェアバリューインプットレベル3メンバー米国会計基準:非経常適用企業における公正価値の測定2022-12-310000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバーCFG：サービス料と料金、メンバー2023-04-012023-06-300000759944CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバーCFG：サービス料と料金、メンバー2023-04-012023-06-300000759944米国会計基準:企業非セグメントメンバーCFG：サービス料と料金、メンバー2023-04-012023-06-300000759944CFG：サービス料と料金、メンバー2023-04-012023-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバーCFG：サービス料と料金、メンバー2022-04-012022-06-300000759944CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバーCFG：サービス料と料金、メンバー2022-04-012022-06-300000759944米国会計基準:企業非セグメントメンバーCFG：サービス料と料金、メンバー2022-04-012022-06-300000759944CFG：サービス料と料金、メンバー2022-04-012022-06-300000759944CFG: 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カード手数料会員2022-04-012022-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバーCFG：キャピタルマーケット手数料会員米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-04-012023-06-300000759944CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバーCFG：キャピタルマーケット手数料会員米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-04-012023-06-300000759944CFG：キャピタルマーケット手数料会員米国会計基準:企業非セグメントメンバー2023-04-012023-06-300000759944CFG：キャピタルマーケット手数料会員2023-04-012023-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバーCFG：キャピタルマーケット手数料会員米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-04-012022-06-300000759944CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバーCFG：キャピタルマーケット手数料会員米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-04-012022-06-300000759944CFG：キャピタルマーケット手数料会員米国会計基準:企業非セグメントメンバー2022-04-012022-06-300000759944CFG：キャピタルマーケット手数料会員2022-04-012022-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバーCFG：信託投資サービス手数料会員米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-04-012023-06-300000759944CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバーCFG：信託投資サービス手数料会員米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-04-012023-06-300000759944CFG：信託投資サービス手数料会員米国会計基準:企業非セグメントメンバー2023-04-012023-06-300000759944CFG：信託投資サービス手数料会員2023-04-012023-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバーCFG：信託投資サービス手数料会員米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-04-012022-06-300000759944CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバーCFG：信託投資サービス手数料会員米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-04-012022-06-300000759944CFG：信託投資サービス手数料会員米国会計基準:企業非セグメントメンバー2022-04-012022-06-300000759944CFG：信託投資サービス手数料会員2022-04-012022-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバーCFG：その他の銀行手数料メンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-04-012023-06-300000759944CFG：その他の銀行手数料メンバーCFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-04-012023-06-300000759944CFG：その他の銀行手数料メンバー米国会計基準:企業非セグメントメンバー2023-04-012023-06-300000759944CFG：その他の銀行手数料メンバー2023-04-012023-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバーCFG：その他の銀行手数料メンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-04-012022-06-300000759944CFG：その他の銀行手数料メンバーCFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-04-012022-06-300000759944CFG：その他の銀行手数料メンバー米国会計基準:企業非セグメントメンバー2022-04-012022-06-300000759944CFG：その他の銀行手数料メンバー2022-04-012022-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-04-012023-06-300000759944CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-04-012023-06-300000759944米国会計基準:企業非セグメントメンバー2023-04-012023-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-04-012022-06-300000759944CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-04-012022-06-300000759944米国会計基準:企業非セグメントメンバー2022-04-012022-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバーCFG：サービス料と料金、メンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバーCFG：サービス料と料金、メンバー2023-01-012023-06-300000759944米国会計基準:企業非セグメントメンバーCFG：サービス料と料金、メンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG：サービス料と料金、メンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバーCFG：サービス料と料金、メンバー2022-01-012022-06-300000759944CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバーCFG：サービス料と料金、メンバー2022-01-012022-06-300000759944米国会計基準:企業非セグメントメンバーCFG：サービス料と料金、メンバー2022-01-012022-06-300000759944CFG：サービス料と料金、メンバー2022-01-012022-06-300000759944CFG: カード手数料会員CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG: カード手数料会員CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG: カード手数料会員米国会計基準:企業非セグメントメンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG: カード手数料会員2023-01-012023-06-300000759944CFG: カード手数料会員CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-01-012022-06-300000759944CFG: カード手数料会員CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-01-012022-06-300000759944CFG: カード手数料会員米国会計基準:企業非セグメントメンバー2022-01-012022-06-300000759944CFG: カード手数料会員2022-01-012022-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバーCFG：キャピタルマーケット手数料会員米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバーCFG：キャピタルマーケット手数料会員米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG：キャピタルマーケット手数料会員米国会計基準:企業非セグメントメンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG：キャピタルマーケット手数料会員2023-01-012023-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバーCFG：キャピタルマーケット手数料会員米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-01-012022-06-300000759944CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバーCFG：キャピタルマーケット手数料会員米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-01-012022-06-300000759944CFG：キャピタルマーケット手数料会員米国会計基準:企業非セグメントメンバー2022-01-012022-06-300000759944CFG：キャピタルマーケット手数料会員2022-01-012022-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバーCFG：信託投資サービス手数料会員米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバーCFG：信託投資サービス手数料会員米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG：信託投資サービス手数料会員米国会計基準:企業非セグメントメンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG：信託投資サービス手数料会員2023-01-012023-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバーCFG：信託投資サービス手数料会員米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-01-012022-06-300000759944CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバーCFG：信託投資サービス手数料会員米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-01-012022-06-300000759944CFG：信託投資サービス手数料会員米国会計基準:企業非セグメントメンバー2022-01-012022-06-300000759944CFG：信託投資サービス手数料会員2022-01-012022-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバーCFG：その他の銀行手数料メンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG：その他の銀行手数料メンバーCFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG：その他の銀行手数料メンバー米国会計基準:企業非セグメントメンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG：その他の銀行手数料メンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバーCFG：その他の銀行手数料メンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-01-012022-06-300000759944CFG：その他の銀行手数料メンバーCFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-01-012022-06-300000759944CFG：その他の銀行手数料メンバー米国会計基準:企業非セグメントメンバー2022-01-012022-06-300000759944CFG：その他の銀行手数料メンバー2022-01-012022-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2023-01-012023-06-300000759944米国会計基準:企業非セグメントメンバー2023-01-012023-06-300000759944CFG：コンシューマーバンキング部門のメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-01-012022-06-300000759944CFG：コマーシャル・バンキング・セグメントのメンバー米国会計基準:営業セグメントメンバー2022-01-012022-06-300000759944米国会計基準:企業非セグメントメンバー2022-01-012022-06-30cfg: セグメント

米国

証券取引委員会

ワシントンD.C. 20549

フォーム 10-Q

☒ 第13条または第15条 (d) に基づく四半期報告書

1934年の証券取引法の

終了した四半期について

2023年6月30日

☐ 第13条または第15条 (d) に基づく移行報告

1934年の証券取引法の

からの移行期間について

(該当しません)

コミッションファイル番号 001-36636

(憲章に明記されている登録者の正確な名前)

デラウェア州						05-0412693
(州またはその他の管轄区域) 法人または組織)						(IRS) 雇用主 識別番号)

ワン・シティズン・プラザ, 摂理, RI02903

(郵便番号を含む主要幹部の住所)

(203) 900-6715

(登録者の電話番号 (市外局番を含む))

同法第12条 (b) に従って登録された証券：

各クラスのタイトル			取引シンボル			登録された各取引所の名前
普通株式、1株あたり額面0.01ドル			CFG			ニューヨーク証券取引所
預託株式。それぞれが6.350％の固定金利変動金利非累積優先株シリーズDの株式の40分の1の持分に相当します			CFG プルード			ニューヨーク証券取引所
シリーズEの固定金利非累積永久優先株式5.000％の株式の40分の1の持分に相当する預託株式			CFG プリ			ニューヨーク証券取引所

登録者（1）が過去12か月間に1934年の証券取引法のセクション13または15（d）で提出する必要のあるすべてのレポートを提出したかどうか、および（2）過去90日間にそのような提出要件の対象となっていたかどうかをチェックマークで示してください。

☑ はい☐いいえ

登録者が過去 12 か月間（または、登録者がそのようなファイルの提出を求められたほど短い期間）に、規則 S-T の規則 405（本章の §232.405）に従って提出する必要のあるすべてのインタラクティブデータファイルを電子的に提出したかどうかをチェックマークで示してください。

☑ はい☐いいえ

登録者が大規模な加速申告者、加速申告者、非加速申告者、小規模な報告会社、または新興成長企業のいずれであるかをチェックマークで示してください。取引法規則12b-2の「大規模加速申告者」、「加速申告者」、「小規模報告会社」、および「新興成長企業」の定義を参照してください。

大型加速フィルター			☑			アクセラレーテッド・ファイラー			☐
非加速ファイラー			☐			小規模な報告会社			☐
						新興成長企業			☐

新興成長企業の場合は、登録者が取引法第13条 (a) に従って規定された新規または改訂された財務会計基準を遵守するために延長された移行期間を使用しないことを選択したかどうかをチェックマークで示してください。 ☐

登録者がシェル会社（取引法の規則12b-2で定義されている）かどうかをチェックマークで示してください。 ☐はい ☑いいえ

あった 472,294,4102023年7月28日に発行された登録者の普通株式（額面0.01ドル）の株式。

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						目次
			頭字語と用語の用語集						3
			パートI。財務情報						5
			アイテム 1.財務諸表						40
			連結貸借対照表 (未監査)						41
			連結営業報告書 (未監査)						42
			連結包括利益計算書（未監査）						43
			連結株主資本変動計算書（未監査）						44
			連結キャッシュフロー計算書（未監査）						46
			連結財務諸表の注記（未監査）						47
			アイテム 2.経営陣による財政状態と経営成績に関する議論と分析						5
			アイテム3。市場リスクに関する量的および定性的な開示						82
			アイテム 4.統制と手続き						82
			パート2。その他の情報						83
			アイテム1。法的手続き						83
			アイテム1A。リスク要因						83
			アイテム2。株式の未登録売却と収益の使用						83
			アイテム3。シニア証券の債務不履行						83
			アイテム4。鉱山安全に関する開示						83
			アイテム5。その他の情報						83
			アイテム6。展示品						83
			署名						85

シチズンズ・フィナンシャル・グループ株式会社 | 2

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頭字語と用語の用語集

以下は、財務報告でよく使われる一般的な略語と用語のリストです。

2022 フォーム 10-K						2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの年次報告書
AACL						調整後の信用損失引当金
ACL						信用損失引当金：貸付およびリース損失引当金に加えて、資金不足の貸付契約引当金
ファン						販売可能
すべて						ローンおよびリース損失引当金
アルム						資産および負債管理
AOCI						その他の包括利益 (損失) の累計
ASU						会計基準の更新
ATM						現金自動預け払い機
取締役会または取締役会						シチズンズ・フィナンシャル・グループ株式会社の取締役会
bps						ベーシスポイント
CBNA						市民銀行、全国協会
CCAR						包括的な資本分析とレビュー
CCB						資本保護バッファー
CCMI						シチズンズ・キャピタル・マーケッツ株式会社
セクル						現在の予想信用損失（ASU 2016-13、金融商品-信用損失（トピック326）：金融商品の信用損失の測定）
CET1						普通株式ティア1
CET1の資本比率						普通株式のティア1資本を、米国のバーゼルIII標準化されたアプローチで定義されているリスク加重資産の合計で割ったものです
市民、CFG、会社、私たち、私たち、または私たち						シチズンズ・フィナンシャル・グループ株式会社とその子会社
CLTV						複合ローン・トゥ・バリュー
コビッド						コロナウイルス病
ドッド・フランク法						2010年のドッド・フランク・ウォール街改革および消費者保護法
EPS						一株当たり利益
前夜						株式の経済的価値
交換法						改正された1934年の証券取引法
ファニーメイ（FNMA）						連邦住宅ローン協会
FCA						金融行動監視機構
FDIC						連邦預金保険公社
FDM						財政的に困窮している改造
FHA						連邦住宅管理局
バルブ						連邦住宅ローン銀行
フィコ						フェア・アイザック・コーポレーション（信用格付け）
FRBまたは連邦準備制度						連邦準備制度理事会、および該当する場合は連邦準備銀行
フレディ・マック（FHLMC）						連邦住宅ローン抵当公社
FTE						完全に課税対象となる同等物
GAAP						アメリカ合衆国で一般に認められている会計原則
GDP						国内総生産
ジニーメイ（GNMA）						政府全国住宅ローン協会
ガス						政府が後援する団体
HSBC						HSBC銀行米国、N.A.
HSBC取引						HSBC東海岸支店と全国オンライン預金事業の買収
HTM						満期まで保持
投資家						インベスターズ・バンコープ社とその子会社

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ジャンプ						JMPグループ合同会社
LHFS						売りに出されているローン
LIBOR						ロンドン銀行間取引金利
ライト						低所得者向け住宅税額控除
MD&A						経営陣による財政状態と経営成績に関する議論と分析
中部大西洋岸						コロンビア特別区、デラウェア、メリーランド、ニュージャージー、ニューヨーク、ペンシルベニア、バージニア、ウェストバージニア
中西部						イリノイ州、インディアナ州、ミシガン州、オハイオ州
変更されたAACLトランジション						ACLに予約された1日目のCECL採用エントリーに加えて、その後のCECL ACLリザーブビルドの25％
変更されたCECLトランジション						1日目のCECL採用エントリーは、利益剰余金にその後のCECL ACLリザーブビルドの25％を加えた金額に計上されます
MSR						住宅ローンサービスの権利
ニューイングランド						コネチカット、メイン、マサチューセッツ、ニューハンプシャー、ロードアイランド、バーモント
NMTC						ニューマーケット税額控除
OCC						通貨監督局
オシ						その他の包括利益 (損失)
営業レバレッジ						総収益の前期比増減率から、無利子支出の前期比増減率を差し引いたものです
親会社						シチズンズ・フィナンシャル・グループ株式会社（シチズンズ・バンク、ナショナル・アソシエーション、その他の子会社の親会社）
PCD						購入したクレジットが劣化しました
PPP						米国中小企業庁の給与保護プログラム
ロス						有形普通株式の平均収益率
RPA						リスク参加契約
RWA						リスク加重資産
SBA						米国中小企業庁
SCB						ストレス・キャピタル・バッファー
秒						米国証券取引委員会
柔らかい						担保付オーバーナイト融資金利
SVar						ストレス・バリュー・アット・リスク
TBA						発表予定の住宅ローン証券
TDR						問題のある債務リストラクチャリング
ティア1資本比率						ティア1資本。普通株式のティア1資本に加えて、追加のティア1資本とみなされる非累積永久優先株式を、米国のバーゼルIII標準化されたアプローチで定義されているリスク加重資産の合計で割ったものです
ティア1のレバレッジ比率						ティア1資本。普通株式のティア1資本に加えて、追加のティア1資本とみなされる非累積永久優先株式を、米国のバーゼルIII標準化されたアプローチで定義されている四半期調整後の平均資産で割ったものです
トップ						私たちの可能性を引き出す
総資本比率						普通株式、ティア1資本、信用損失引当金、およびティア2資本とみなされる適格劣後債を含む総資本を、米国のバーゼルIII標準化アプローチで定義されているリスク加重資産の合計で割ったものです
USDA						アメリカ農務省
VA						米国退役軍人省
AvR						バリュー・アット・リスク
人生						変動金利エンティティ

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第I部。財務情報

アイテム 2.経営陣による財政状態と経営成績の議論と分析

						ページ
将来の見通しに関する記述						6
はじめに						7
財務実績						8
業務結果						10
純利息収入						10
無利子収入						12
無利子経費						13
信用損失引当金						13
所得税費用						13
事業運営セグメント						13
財政状態の分析						16
証券						16
ローンとリース						17
信用の質						17
預金						21
借入資金						22
資本と規制事項						22
流動性						27
重要な会計上の見積もり						30
リスクガバナンス						31
市場リスク						31
非GAAPベースの財務指標と調整						38

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将来の見通しに関する記述

この文書には、1995年の民間証券訴訟改革法の意味における将来の見通しに関する記述が含まれています。歴史的事実または現在の事実を説明していない記述は、将来の見通しに関する記述です。これらの記述には、「信じる」、「期待する」、「予測する」、「見積もり」、「意図」、「計画」、「目標」、「イニシアチブ」、「潜在的」、「おそらく」、「プロジェクト」、「展望」、「ガイダンス」、または同様の表現や、「かもしれない」、「意志」、「すべき」、「する」、「する」、「など」などの将来の条件動詞が含まれることがよくあります。できました。」

将来の見通しに関する記述は、経営陣の現在の信念と期待、および経営陣が現在入手可能な情報に基づいています。当社の声明は本書の日付現在のものであり、新しい情報や将来の出来事に照らして、これらの記述を更新したり、実際の結果がそのような記述に含まれるものと異なる理由を更新したりする義務を負いません。したがって、これらの将来の見通しに関する記述のいずれにも依拠しないように注意してください。それらは歴史的事実の記述でも、将来の業績を保証または保証するものでもありません。リスクと不確実性またはリスク要因のリストが完全であるという保証はありませんが、実際の結果が将来の見通しに関する記述と大きく異なる原因となる可能性のある重要な要因には、以下が含まれますが、これらに限定されません。

•金利環境、サプライチェーンの混乱、インフレ圧力、労働力不足などにより、一般経済、住宅価格、雇用市場、消費者の信頼、消費習慣に悪影響を及ぼすようなマイナスの経済、ビジネス、政治情勢。

•経済と雇用の一般的な状況、一般的なビジネスと経済の状況、競争環境の変化。

•規制基準に基づく当社の資本および流動性要件、および有利な条件で資本と流動性を生み出す能力。

•商業預金と消費者預金の水準の変化が当社の資金調達コストと純金利マージンに及ぼす影響。

•コスト削減や効率化などの事業戦略を実施し、投資家買収やHSBC取引によって期待される利益を含む財務実績目標を達成する当社の能力。

•地政学的な不安定性（ロシアのウクライナ侵攻、ロシアへの制裁措置やその他の対応措置の結果を含む）が、経済や市場の状況、インフレ圧力と金利環境、商品価格と為替レートの変動性、サイバーセキュリティリスクの高まりに及ぼす影響。

•高まる監督要件と期待に応える当社の能力。

•訴訟や規制調査に起因する責任と事業制限

•金利の変動が当社の純利息収入、純金利マージン、住宅ローンのオリジネーション、住宅ローンの返済権、および売りに出されている住宅ローンに及ぼす影響。

•金利や市場流動性の変化、およびそのような変化の大きさは、金利マージンを低下させ、資金源に影響を与え、プライマリーおよびセカンダリー市場における金融商品の創出と流通能力に影響を与える可能性があります。

•金融サービスの改革や、当社の収益や事業に悪影響を及ぼす可能性のある、現在の、保留中の、または将来の法律や規制。

•当社の評判、事業、事業、顧客に悪影響を及ぼす可能性のある環境リスク、例えば、気候変動に伴う物理的または移行的リスク、ならびに社会的およびガバナンス上のリスクなど。

•サイバー攻撃の結果を含む、当社の業務上またはセキュリティ上のシステムやインフラストラクチャ、または第三者ベンダーや他のサービスプロバイダーの障害または違反。そして

•これらのリスクやその他のリスクを特定して管理する経営者の能力。

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上記の要因に加えて、将来の普通株式配当または自社株買いの実際の金額と時期は、当社の資本状態、財務実績、戦略的イニシアチブの資本的影響、市況、必要な規制当局の承認の受領、およびその他の規制上の考慮事項、ならびに取締役会がそのような決定を行う際に関連すると考えるその他の要因を含むさまざまな要因の影響を受けることにも注意してください。したがって、当社が普通株式の保有者から株式を買い戻したり、配当金を支払ったりする保証はありません。また、そのような買戻しや配当の金額についても保証できません。

実際の結果が将来の見通しに関する記述に記載されているものと大きく異なる原因となる可能性のある要因についての詳細は、2022年のフォーム10-KのパートI、項目1Aの「リスク要因」セクションに記載されています。

前書き

シチズンズ・フィナンシャル・グループ社は、2023年6月30日時点で2,231億ドルの資産を保有する、米国で最も古く最大の金融機関の1つです。ロードアイランド州プロビデンスに本社を置き、個人、中小企業、中堅企業、大企業、機関に幅広いリテールバンキングおよびコマーシャルバンキングの商品とサービスを提供しています。私たちは、お客様の声に耳を傾け、ニーズを理解して、カスタマイズされたアドバイス、アイデア、ソリューションを提供することで、お客様が潜在能力を発揮できるよう支援します。コンシューマーバンキングでは、モバイルバンキングとオンラインバンキング、フルサービスのカスタマーコンタクトセンター、14の州とコロンビア特別区にある約3,400台のATMと1,100以上の支店を含む統合されたエクスペリエンスを提供しています。コンシューマーバンキングの商品やサービスには、銀行、貸付、貯蓄、資産管理、中小企業向けの幅広いサービスが含まれます。コマーシャルバンキングでは、貸付とリース、預金および財務管理サービス、外国為替、金利、商品リスク管理ソリューションのほか、ローンシンジケーション、コーポレートファイナンス、M＆A、負債および株式資本市場機能など、幅広い金融商品とソリューションを提供しています。詳細については、www.tizensbank.comをご覧ください。

次のMD&Aは、読者が添付されている未監査の中間連結財務諸表と補足財務情報を分析するのに役立つことを目的としています。パートI、項目1の未監査の中間連結財務諸表と未監査の中間連結財務諸表の注記、およびこの文書と2022年のフォーム10-Kに含まれるその他の情報と併せて読んでください。

非GAAPベースの財務指標

この文書には、「基礎となる」結果と「AOCIの影響を含む」として示される非GAAP財務指標が含まれています。特定の報告期間の基礎となる結果には、その期間に発生する可能性のある、経営陣が当社の継続的な財務実績を示すとは考えていない特定の項目は含まれていません。これらの非GAAP財務指標は、経営陣が当社の業績を評価し、日々の経営判断を行うために使用するため、投資家にとって有益な情報が得られると考えています。さらに、特定の報告期間における基礎となる業績は、その期間における当社の継続的な財務実績を反映しているため、GAAP財務結果に加えて検討することが有用であると考えています。さらに、基礎となる結果を提示することで、期間ごとの結果の比較可能性が高まると考えています。

他の企業も、同様のタイトルの非GAAP財務指標を使用することがあります。これらの指標は、当社がそのような指標を計算する方法とは異なる方法で計算されます。したがって、当社の非GAAP財務指標は、そのような企業が使用している同様の指標と比較できない場合があります。このような非GAAP財務指標に過度に依存するのではなく、最も直接的に比較可能なGAAP指標で検討するよう投資家に警告しています。非GAAP財務指標には分析ツールとしての限界があり、単独で検討したり、GAAPに基づいて報告された結果に代わるものとして検討したりしないでください。

非GAAP指標は、当社のMD&A全体で「基礎となるもの」という用語で示されています。その段落でこれらの指標への言及がある場合、以下のすべての測定基準は、該当する場合には同じ基準に基づいています。非GAAP財務指標の計算に関する詳細は、「非GAAP財務指標と調整」を参照してください。

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財務実績

主なハイライト

純利益は、2023年6月30日までの3か月と6か月でそれぞれ1億1,400万ドルと2億500万ドル増加し、希薄化後の普通株式1株あたりの利益は、2022年の同時期と比較して0.25ドルから0.92ドル、0.34ドル増加して1.92ドルになりました。

結果には、2023年6月30日までの3か月間の税制上の優遇措置を差し引いた5,300万ドルまたは希薄化後普通株式1株あたり0.12ドルの注目すべき項目が反映されています。これに対し、2022年の同時期には、希薄化後普通株式1株あたり税制上の優遇措置を差し引いた2億3,100万ドルまたは0.47ドルでした。2023年6月30日までの6か月間の注目すべき項目は、税制上の優遇措置を差し引いた1億200万ドル、希薄化後普通株式1株あたり0.22ドルでしたが、2022年の同時期の2億8,700万ドル、希薄化後普通株式1株あたり0.63ドルでした。

表1：注目すべき項目
			2023年6月30日までに終了した3か月間
						少ない：注目すべきアイテム
(百万ドル)			報告された結果 (GAAP)			統合関連費用(1)			TOPおよびその他(2)			プロビジョニング			基礎となる業績（非GAAP）
無利子支出			$1,306			$39			$34			$—			$1,233
所得税費用			134			(11)			(9)			—			154

			2022年6月30日に終了した3か月間
						少ない：注目すべきアイテム
(百万ドル)			報告された結果 (GAAP)			統合関連費用(1)			TOPおよびその他(2)			プロビジョニング(3)			基礎となる業績（非GAAP）
信用損失引当金（給付）			$216			$—			$—			$145			$71
無利子収入			494			(31)			—			—			525
無利子支出			1,305			104			21			—			1,180
所得税費用			114			(28)			(5)			(37)			184

			2023年6月30日に終了した6か月間
						少ない：注目すべきアイテム
(百万ドル)			報告された結果 (GAAP)			統合関連費用(1)			TOPおよびその他(2)			プロビジョニング			基礎となる業績（非GAAP）
無利子支出			$2,602			$91			$48			$—			$2,463
所得税費用			287			(24)			(13)			—			324

			2022年6月30日に終了した6か月間
						少ない：注目すべきアイテム
(百万ドル)			報告された結果 (GAAP)			統合関連費用(1)			TOPおよびその他(2)			プロビジョニング(3)			基礎となる業績（非GAAP）
信用損失引当金（給付）			$219			$—			$—			$169			$50
無利子収入			992			(31)			—			—			1,023
無利子支出			2,411			141			32			—			2,238
所得税費用			230			(38)			(5)			(43)			316

(1)2023年6月30日と2022年6月30日に終了した3か月と6か月の買収に関連する統合関連費用、および2022年6月30日までの3か月と6か月間にLHFSに分類された投資家から取得したローンの時価総額損失を含みます。

(2) 2023年6月30日と2022年6月30日に終了した3か月と6か月間の当社のトップトランスフォーメーションと収益と効率化のイニシアチブ、および2022年6月30日までの6か月間のレガシー税務に関連する所得税の影響が含まれています。

(3)HSBCの取引と投資家の買収に関連する信用損失の初期引当金が含まれています。購買会計で義務付けられているように、信用損失費用の引当金に加えて、信用と金利の両方の要素を含む融資を行う際の公正価値基準が記録されるため、信用リスクは「二重にカウント」されています。

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•普通株主が利用できる純利益は、2022年の同時期と比較して、2023年6月30日までの3か月と6か月でそれぞれ1億1,200万ドルと2億400万ドル増加しました。

◦注目すべき項目を除いた基礎ベースでは、2023年6月30日までの3か月と6か月間の普通株主の利用可能な純利益はそれぞれ4億9,700万ドルと10億ドルでしたが、2022年の同時期の純利益は5億6,300万ドルと10億ドルでした。

◦基礎ベースでは、2023年6月30日までの3か月と6か月の希薄化後普通株式1株あたりの利益は、それぞれ1.04ドルと2.14ドルでしたが、2022年の同時期は1.14ドルと2.21ドルでした。

•2023年6月30日までの3か月と6か月間の総収益は、2022年の同時期と比較してそれぞれ9,500万ドルと5億7,800万ドル増加しました。これは、6か月間のHSBC取引と投資家の買収の影響を含む純利息収入がそれぞれ 6% と 22% 増加したためです。

•2023年6月30日までの3か月と6か月の効率比は、それぞれ62.3％と61.6％でしたが、2022年の同時期の効率比は65.3％と66.2％でした。

◦基礎ベースでは、2023年6月30日までの3か月と6か月の効率比はそれぞれ58.9％と58.3％でしたが、2022年の同時期の効率比は58.2％と60.9％でした。

•2023年6月30日までの3か月と6か月のROTCEはそれぞれ 12.4% と 13.4% でしたが、2022年の同時期は 9.1% と 10.2% でした。

◦基礎ベースでは、2023年6月30日までの3か月と6か月のROTCEはそれぞれ13.9％と14.8％でしたが、2022年の同時期のROTCEは15.5％と14.2％でした。

•普通株式1株あたりの有形簿価は28.72ドルで、2022年12月31日から3％上昇しました。

当社の財務実績に関する追加情報については、このレポートに含まれる「経営成績」を参照してください。

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操作の結果

純利息収入

純利息収入は、私たちの最大の収入源であり、利息を稼ぐ資産（通常はローン、リース、投資証券）から得られる利息と、有利子負債（通常は預金や借入金）に関連して発生する支払利息との差です。純利息収入の水準は、主に当社の平均利息収入資産の実効利回りと有利子負債の実効費用の差の関数です。これらの要因は、有利子資産と有利子負債の価格設定と構成によって影響され、ひいては、現地の経済状況、貸付と預金をめぐる競争、FRBの金融政策、市場金利などの外部要因の影響を受けます。詳細については、2022年のフォーム10-Kの「市場リスク」と「リスクガバナンス」のセクションを参照してください。

表2：純利息収入の主要な構成要素
			6月30日に終了した3か月間
			2023												2022												変更
(百万ドル)			平均 バランス			収入/ 経費			利回り/ 料金						平均 バランス			収入/ 経費			利回り/ 料金						平均 バランス			利回り/ レート (bps)
資産
有利子現金、銀行からの支払い期限、銀行への預金			$7,768			$100			5.10		%				$4,630			$13			1.06		%				$3,138			404ビット/秒
課税対象の投資証券			38,000			267			2.81						35,900			201			2.25						2,100			56
非課税投資証券			2			—			2.68						3			—			2.62						(1)			6
投資有価証券総額			38,002			267			2.81						35,903			201			2.25						2,099			56
商業用および工業用			49,770			765			6.09						50,517			418			3.28						(747)			281
商業用不動産			29,115			445			6.05						27,592			243			3.48						1,523			257
リース			1,352			12			3.69						1,575			10			2.61						(223)			108
トータルコマーシャル			80,237			1,222			6.03						79,684			671			3.33						553			270
住宅ローン			30,566			259			3.38						28,486			221			3.10						2,080			28
ホームエクイティ			14,340			264			7.38						12,811			105			3.27						1,529			411
自動車			10,997			113			4.14						14,172			127			3.60						(3,175)			54
教育			12,430			155			5.00						13,144			137			4.18						(714)			82
その他の小売業			5,155			119			9.30						5,557			109			7.87						(402)			143
小売総額			73,488			910			4.96						74,170			699			3.77						(682)			119
ローンとリースの合計			153,725			2,132			5.52						153,854			1,370			3.55						(129)			197
公正価値で売却目的で保有されているローン			1,381			20			5.74						1,937			17			3.60						(556)			214
売りに出されているその他のローン			622			12			7.90						2,353			25			4.21						(1,731)			369
利息収入資産			201,498			2,531			5.00						198,677			1,626			3.26						2,821			174
無利子資産			20,875												22,290												(1,415)
総資産			$222,373												$220,967												$1,406
負債と株主資本
興味を持ってチェック			$34,586			$110			1.28		%				$38,747			$15			0.16		%				($4,161)			112
マネーマーケット			49,665			348			2.81						48,795			23			0.19						870			262
節約			29,640			108			1.46						27,661			9			0.14						1,979			132
期間			17,180			157			3.68						6,970			7			0.31						10,210			337
有利子預金総額			131,071			723			2.21						122,173			54			0.18						8,898			203
短期借入金			1,446			22			5.82						3,995			10			0.98						(2,549)			484
長期借入金			16,795			198			4.70						10,222			57			2.26						6,573			244
借入資金総額			18,241			220			4.80						14,217			67			1.90						4,024			290
有利子負債合計			149,312			943			2.53						136,390			121			0.36						12,922			217
デマンドデポジット			42,178												54,189												(12,011)
その他の無利子負債			6,580												5,991												589
負債総額			198,070												196,570												1,500
株主資本			24,303												24,397												(94)
負債総額と株主資本			$222,373												$220,967												$1,406
金利スプレッド									2.47		%										2.90		%							(43)
純利息収入と純金利マージン						$1,588			3.16		%							$1,505			3.04		%							12
純利息収入と純金利マージン、FTE(1)						$1,593			3.17		%							$1,507			3.04		%							13
メモ：預金総額（有利子と需要）			$173,249			$723			1.68		%				$176,362			$54			0.12		%				($3,113)			156		bps

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			6月30日に終了した6か月間
			2023												2022												変更
(百万ドル)			平均 バランス			収入/ 経費			利回り/ 料金						平均 バランス			収入/ 経費			利回り/ 料金						平均 バランス			利回り/ レート (bps)
資産:
有利子現金、銀行からの支払い期限、銀行への預金			$6,839			$169			4.91		%				$6,333			$17			0.52		%				$506			439ビット/秒
課税対象の投資証券			38,474			533			2.77						32,591			339			2.08						5,883			69
非課税投資証券			2			—			2.68						2			—			2.61						—			7
投資有価証券総額			38,476			533			2.77						32,593			339			2.08						5,883			69
商業用および工業用			50,876			1,500			5.87						47,747			746			3.11						3,129			276
商業用不動産			29,004			861			5.90						20,867			333			3.17						8,137			273
リース			1,393			24			3.50						1,568			21			2.71						(175)			79
トータルコマーシャル			81,273			2,385			5.84						70,182			1,100			3.12						11,091			272
住宅ローン			30,322			509			3.35						25,987			390			3.00						4,335			35
ホームエクイティ			14,207			504			7.16						12,469			195			3.15						1,738			401
自動車			11,465			232			4.09						14,352			254			3.58						(2,887)			51
教育			12,612			309			4.94						13,091			268			4.13						(479)			81
その他の小売業			5,222			240			9.27						5,492			211			7.75						(270)			152
小売総額			73,828			1,794			4.89						71,391			1,318			3.71						2,437			118
ローンとリースの合計			155,101			4,179			5.39						141,573			2,418			3.42						13,528			197
公正価値で売却目的で保有されているローン			1,196			35			5.79						2,150			33			3.11						(954)			268
売りに出されているその他のローン			410			17			8.40						1,409			32			4.48						(999)			392
利息収入資産			202,022			4,933			4.88						184,058			2,839			3.09						17,964			179
無利子資産			20,519												20,674												(155)
総資産			$222,541												$204,732												$17,809
負債と株主資本:
興味を持ってチェック			$35,276			$207			1.18		%				$34,605			$20			0.12		%				$671			106
マネーマーケット			49,803			635			2.57						48,012			35			0.15						1,791			242
節約			29,551			187			1.28						25,758			14			0.11						3,793			117
期間			15,021			244			3.27						5,976			10			0.30						9,045			297
有利子預金総額			129,651			1,273			1.98						114,351			79			0.14						15,300			184
短期借入金			997			28			5.59						2,023			10			1.00						(1,026)			459
長期借入金			17,284			401			4.63						8,155			98			2.40						9,129			223
借入資金総額			18,281			429			4.68						10,178			108			2.13						8,103			255
有利子負債合計			147,932			1,702			2.31						124,529			187			0.30						23,403			201
デマンドデポジット			44,145												51,430												(7,285)
その他の無利子負債			6,453												5,073												1,380
負債総額			198,530												181,032												17,498
株主資本			24,011												23,700												311
負債総額と株主資本			$222,541												$204,732												$17,809
金利スプレッド									2.57		%										2.79		%							(22)
純利息収入と純金利マージン						$3,231			3.23		%							$2,652			2.91		%							32
純利息収入と純金利マージン、FTE(1)						$3,240			3.23		%							$2,656			2.91		%							32
メモ：預金総額（有利子と需要）			$173,796			$1,273			1.48		%				$165,781			$79			0.10		%				$8,015			138		bps

(1)純利息収入と純金利マージンは、21％の連邦法定税率を使用してFTEベースで表示されます。FTEへの影響は主に、提示された期間の商業ローンと産業ローンに起因します。

2023年6月30日までの3か月と6か月間の純利息収入は、2022年の同時期と比較してそれぞれ8,300万ドル（6％）、5億7,900万ドル（22％）増加しました。これは、6か月間のHSBC取引と投資家の買収の影響を含め、純金利マージンが上昇し、平均利息獲得資産がそれぞれ1％と10％の増加したことを反映しています。

FTEベースの純金利マージンは、2023年6月30日までの3か月と6か月間で、2022年の同時期と比較してそれぞれ13ベーシスポイントと32ベーシスポイント増加しました。これは、市場金利の上昇と利息獲得資産の増加による利息獲得資産の利回りの増加を反映していますが、資金調達コストの増加によって一部相殺されました。平均有利子資産利回りは同時期と比較して174ベーシスポイントと179ベーシスポイント増加しましたが、平均有利子負債費用はそれぞれ217ベーシスポイントと201ベーシスポイント増加しました。

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2023年6月30日までの3か月と6か月間の平均利息収入資産は、2022年の同時期と比較して、それぞれ28億ドル（1％）、180億ドル（10％）増加しました。6か月間の増加は、主にHSBCの取引と投資家の買収の影響を反映したローンとリースの増加、および投資の増加によるものですが、3か月間の増加は、有利子預金および投資で保有されている現金の増加を反映していますが、LHFSの減少によって一部相殺されました。

2023年6月30日までの3か月と6か月間の平均預金は、2022年の同時期と比較して、それぞれ31億ドル（2％）減少し、80億ドル（5％）増加しました。3か月間の減少は主に金利関連の流出によるもので、6か月間の増加は主にHSBCの取引と投資家の買収の影響によるものです。

2023年6月30日までの3か月と6か月間の平均借入資金総額は、主にFHLBの前払金の増加により、2022年の同時期と比較してそれぞれ40億ドルと81億ドル増加しました。

無利子収入

表3：無利子収入
			6月30日に終了した3か月間																								6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			2023						2022						変更						パーセント						2023						2022						変更						パーセント
サービス料と手数料			$101						$108						($7)						(6		%)				$201						$206						($5)						(2		%)
資本市場手数料			82						88						(6)						(7)						165						181						(16)						(9)
カード手数料			80						71						9						13						152						131						21						16
住宅ローンの銀行手数料			59						72						(13)						(18)						116						141						(25)						(18)
信託および投資サービスの手数料			65						66						(1)						(2)						128						127						1						1
外国為替およびデリバティブ商品			44						60						(16)						(27)						92						111						(19)						(17)
信用状とローン手数料			43						40						3						8						83						78						5						6
証券利益、純額			9						1						8						NM						14						5						9						180
その他の収入(1)			23						(12)						35						NM						40						12						28						233
無利子収入			$506						$494						$12						2		%				$991						$992						($1)						—		%

(1)表示されているすべての期間の銀行所有の生命保険収入およびその他の収入が含まれます。

2022年の同時期と比較した、2023年6月30日までの3か月と6か月間の無利子収入の大幅な変化を以下に示します。

•その他の収益は、2022年の第2四半期に計上された投資家から取得したローンによる3,100万ドルの時価総額損失により増加しました。

•住宅ローンの銀行手数料は、生産量とサービス収入の減少により減少しましたが、売却利益率の改善によって一部相殺されました。

•取引量が増えるにつれて、カード手数料も増加しました。

•外国為替およびデリバティブ商品の収益は、顧客のヘッジ活動が減少したことを反映して減少しました。

•資本市場手数料は、シンジケーション手数料の低下を反映して減少しましたが、合併や買収の顧問料が高くなったことで一部相殺されました。

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無利子経費

表4：無利子支出
			6月30日に終了した3か月間																								6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			2023						2022						変更						パーセント						2023						2022						変更						パーセント
給与と従業員福利厚生			$615						$683						($68)						(10		%)				$1,273						$1,277						($4)						—		%
外部サービス			177						189						(12)						(6)						353						358						(5)						(1)
機器とソフトウェア			181						169						12						7						350						319						31						10
占有率			136						111						25						23						260						194						66						34
その他の営業費用			197						153						44						29						366						263						103						39
無利子支出			$1,306						$1,305						$1						—		%				$2,602						$2,411						$191						8		%

無利子費用は、2023年6月30日までの3か月間は安定していましたが、2023年6月30日までの6か月間は2022年の同時期と比較して増加しました。これは主に、2023年1月1日に発効した基本預金保険評価率2ベーシスポイントの引き上げによる買収関連費用と、広告、詐欺損失、およびFDIC保険費用に関連するその他の営業費用の増加によるものです。さらに、ソフトウェアの保守費用と償却費の増加を反映して、機器やソフトウェアも増加しました。これらの増加は、効率化イニシアチブのメリットと、変動報酬の低下による給与と従業員福利厚生の低下によって一部相殺されました。

信用損失引当金

信用損失引当金は、当社のACLを推定するために行われた詳細な分析の結果です。信用損失引当金の総額には、貸付損失およびリース損失引当金と、資金不足引当金が含まれます。詳細については、「—財政状態の分析—信用の質」を参照してください。

2023年6月30日までの3か月と6か月の信用供与費用は、それぞれ1億7,600万ドルと3億4,400万ドルでしたが、2022年の同時期は2億1,600万ドルと2億1,900万ドルでした。2023年6月30日までの3か月と6か月の引当金費用は、オフィスへの復帰のダイナミクスと金利の上昇により、商業用不動産オフィスポートフォリオの純チャージオフレベルが上昇したことを反映しています。2022年6月30日までの3か月および6か月間の引当金費用は、新型コロナウイルスの懸念が収まったことによるチャージオフレベルの低下と準備金要件の削減を反映していますが、2022年第2四半期の投資家の買収に関連する引当金によって一部相殺されました。

所得税費用

所得税支出は1億3,400万ドルと2億8,700万ドルで、税引前利益の増加により、2023年6月30日までの3か月と6か月間でそれぞれ2,000万ドルと5700万ドル増加しました。同時期の実効所得税率22.1％と22.5％は、2022年の同時期と比較してそれぞれ23.8％と22.7％から減少しました。これは主に、2022年に買収に関連して発生した追加の税金費用によるものですが、2023年に税額控除制度への適格投資に比例償却方式が採用され、控除対象外のFDICプレミアム費用の増加によって一部相殺されました。所得税引当金は、推定年間実効税率を年初来の税引前利益に適用し、期間中に発生した個別の項目を調整して計算されます。

事業運営セグメント

当社には、コンシューマーバンキングとコマーシャルバンキングの2つの事業セグメントがあります。セグメントの結果は、貸借対照表と事業報告書の項目を各事業セグメントに割り当てる当社の経営報告システムに基づいて決定されます。このプロセスは、当社の組織と管理構造に基づいて設計されています。得られた結果は、他の金融機関が公表している同様の情報と必ずしも比較できるわけではありません。

事業部門間での品目の配分に使用される方法論の開発と適用は、動的なプロセスです。したがって、経営システムの強化、業績や製品ラインの評価方法の更新、または組織構造の変更に伴い、財務結果は定期的に修正される可能性があります。

2022年のフォーム10-Kの注記26に記載されているように、事業セグメントへの品目の配分に使用される方法論に大きな変更はありません。

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次の表は、当社の事業運営セグメントの特定の財務データを示しています。事業運営セグメントの合計財務結果は、連結財務結果合計とは異なります。これらの違いは、他のセグメント以外の事業にも反映されます。追加情報については、注記16を参照してください。

表5：事業運営セグメントの厳選された財務データ
			コンシューマーバンキング												コマーシャル・バンキング
			6月30日に終了した3か月間												6月30日に終了した3か月間
(百万ドル)			2023						2022						2023						2022
純利息収入			$1,104						$995						$584						$534
無利子収入			268						280						207						221
総収入			1,372						1,275						791						755
無利子支出			908						881						315						308
信用損失前の利益			464						394						476						447
ネットチャージオフ			82						39						71						10
所得税費用控除前利益			382						355						405						437
所得税費用			100						90						100						96
当期純利益			$282						$265						$305						$341
平均残高：
総資産			$87,040						$88,881						$77,546						$78,638
ローンとリースの合計(1)			80,684						83,248						74,295						74,172
預金			115,846						118,482						45,494						51,575
利息収入資産			81,328						84,026						74,687						74,422

			コンシューマーバンキング												コマーシャル・バンキング
			6月30日に終了した6か月間												6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			2023						2022						2023						2022
純利息収入			$2,200						$1,852						$1,181						$950
無利子収入			524						537						408						434
総収入			2,724						2,389						1,589						1,384
無利子支出			1,797						1,665						646						580
信用損失前の利益			927						724						943						804
ネットチャージオフ			165						88						118						22
所得税費用控除前利益			762						636						825						782
所得税費用			199						162						201						170
当期純利益			$563						$474						$624						$612
平均残高：
総資産			$87,298						$83,247						$78,215						$69,927
ローンとリースの合計(1)			80,935						78,268						75,010						66,134
預金			115,713						111,610						47,220						48,067
利息収入資産			81,598						79,067						75,405						66,412

(1) LHFSが含まれています。

コンシューマーバンキング

2023年6月30日までの3か月と6か月間の純利息収入は、2022年の同時期と比較してそれぞれ1億900万ドルと3億4,800万ドル増加しました。これは、市場金利の上昇による利息獲得資産の利回りの増加を反映した純金利マージンの増加によるものですが、資金調達コストの上昇によって一部相殺されました。HSBCの取引や投資家の買収の影響を含め、平均利息収入資産の増加も、6か月間の原動力となっています。

無利子収入は、2023年6月30日までの3か月と6か月間で、2022年の同時期と比較してそれぞれ1,200万ドルと1,300万ドル減少しました。これは、生産量とサービス収益の減少を反映した住宅ローンの銀行手数料の減少によるものですが、売却利益率の改善と、不十分な資金手数料の解消によるサービス料と手数料の減少によって一部相殺されました。これらの減少は、取引量の増加に伴うカード手数料の高騰によって一部相殺されました。

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無利子費用は、2023年1月1日に発効した基本預金保険評価率を2ベーシスポイント引き上げた結果、買収関連費用および広告、詐欺損失、およびFDIC保険費用に関連するその他の営業費用の増加により、2023年6月30日までの3か月と6か月でそれぞれ2,700万ドルと1億3,200万ドル増加しました。これらの増加は、効率化イニシアチブの利点によって一部相殺されました。

2023年6月30日までの3か月と6か月間の純チャージオフは、他の小売、自動車、教育機関に牽引され、信用損失がパンデミック時代の最低水準から徐々に正常化し続けているため、2022年の同時期と比較してそれぞれ4,300万ドルと7,700万ドル増加しました。

コマーシャル・バンキング

2023年6月30日までの3か月と6か月間の純利息収入は、2022年の同時期と比較してそれぞれ5,000万ドルと2億3,100万ドル増加しました。これは、市場金利の上昇による利息獲得資産の利回りの増加を反映した純金利マージンの増加によるものですが、資金調達コストの上昇によって一部相殺されました。投資家の買収の影響を含め、平均利息収入資産の増加も、6か月間の原動力となります。

2023年6月30日までの3か月と6か月間の無利子収益は、2022年の同時期と比較してそれぞれ1,400万ドルと2,600万ドル減少しました。これは、シンジケーション手数料の低下による資本市場手数料の減少が、合併および買収顧問料の上昇によって一部相殺され、顧客のヘッジ活動が減少したことを反映した外国為替およびデリバティブ商品の収益の減少によるものです。これらの減少は、買収のメリットを反映したサービス料と手数料の増加、および取引量の増加によるトレジャリー・ソリューションズの手数料の改善とカード手数料の高騰によって一部相殺されました。

2023年6月30日までの3か月と6か月間の無利子費用は、2022年の同時期と比較してそれぞれ700万ドルと6,600万ドル増加しました。これは主に、2023年1月1日に発効した基本預金保険評価率2ベーシスポイントの増加による買収関連費用とFDIC保険費用に関連するその他の営業費用の増加によるもので、効率化イニシアチブの利点によって一部相殺されました。

2023年6月30日までの3か月と6か月間の純チャージオフは、2022年の同時期と比較してそれぞれ6,100万ドルと9,600万ドル増加しました。これは、商業用不動産オフィスにおけるチャージオフの増加と、パンデミック時代の最低水準からの信用損失の正常化を反映しています。

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財政状態の分析

証券

表6：有価証券の償却費用と公正価値
			2023年6月30日												2022年12月31日
(百万ドル)			償却済み 費用(1)						公正価値						償却済み 費用						公正価値
米国財務省およびその他			$3,429						$3,236						$3,678						$3,486
州と政治の行政区分			2						2						2						2
住宅ローン担保証券:
連邦政府機関と米国政府が後援する団体			22,154						20,042						21,250						19,062
その他/非機関			279						247						280						251
住宅ローン担保証券の合計			22,433						20,289						21,530						19,313
担保付ローン債務			1,248						1,228						1,248						1,206
売却可能な負債証券の総額			$27,112						$24,755						$26,458						$24,007
住宅ローン担保証券:
連邦政府機関と米国政府が後援する団体			$8,990						$8,225						$9,253						$8,506
住宅ローン担保証券の合計			8,990						8,225						9,253						8,506
資産担保証券			530						503						581						536
満期まで保有されている負債証券の総額			$9,520						$8,728						$9,834						$9,042
売却可能で満期まで保有されている負債証券の総額			$36,632						$33,483						$36,292						$33,049
株券（原価）			$917						$917						$1,058						$1,058
株式証券（公正価値）			147						147						153						153

(1)有効な公正価値ヘッジ関係にある証券のポートフォリオレベルの基準調整額900万ドルは含まれません。基本調整は、ヘッジ対象の有価証券の償却費用の削減を表します。

証券ポートフォリオの主な目的は、すぐに使える流動性源を提供することです。ポートフォリオには、主に高品質で流動性の高い投資が含まれています。これは、強力な偶発的流動性水準と担保能力を維持するという当社の継続的な取り組みを反映しています。

2023年6月30日現在、米国財務省、GNMA、およびGSEが発行する住宅ローン担保証券は、当社が保有する債務証券ポートフォリオの公正価値の94％を占めており、約269億ドルの未支配の高品質流動性証券の公正価値が、FHLB、FRB割引期間、債券清算会社の二国間買戻し契約市場、および銀行ターム・ファンディング・プログラムからの借入の潜在的な担保となっています。バンク・ターム・ファンディング・プログラムでは、有価証券は公正価値ではなく額面価格で担保されます。

流動性担保としての有価証券の使用に関する詳細は、本書の「流動性リスク管理とガバナンス」のセクションを参照してください。流動性要件の詳細については、2022年のフォーム10-Kの「規制と監督—流動性要件」を参照してください。

私たちは、資産選択と証券構造を通じて証券ポートフォリオのデュレーションリスクとコンベクシティリスクを管理し、より広範な金利リスクの枠組みと限度において、デュレーションレベルをリスクアペタイトの範囲内に維持します。2023年6月30日現在、ポートフォリオの平均有効期間は、2022年12月31日現在の5.8年に対し、5.5年でした。

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ローンとリース    

表7：ローンとリースの構成（LHFSを除く）
(百万ドル)			2023年6月30日						2022年12月31日						変更						パーセント
商業用および工業用			$48,038						$51,836						($3,798)						(7)		%
商業用不動産			28,947						28,865						82						—
リース			1,294						1,479						(185)						(13)
トータルコマーシャル			78,279						82,180						(3,901)						(5)
住宅ローン			30,769						29,921						848						3
ホームエクイティ			14,487						14,043						444						3
自動車			10,428						12,292						(1,864)						(15)
教育			12,246						12,808						(562)						(4)
その他の小売業			5,111						5,418						(307)						(6)
小売総額			73,041						74,482						(1,441)						(2)
ローンとリースの合計			$151,320						$156,662						($5,342)						(3)		%

2023年6月30日現在のローンとリースの総額は、2022年12月31日と比較して減少しました。これは、貸借対照表の最適化措置の一環として商業融資の売上が39億ドル減少したことと、軟調な経済環境を見越して企業が回線利用率を下げたことを反映しています。小売業は、計画的な自動車の流出と教育機関の衰退を踏まえて14億ドル減少しましたが、住宅ローンとホームエクイティの伸びによって一部相殺されました。

信用の質

ACLは、GAAPに基づく将来の推定信用損失を吸収するための準備金です。ACLに関する追加情報については、「重要な会計上の見積もり-信用損失引当金」とこのレポートの「重要な会計上の見積もり-信用損失引当金」、および2022年フォーム10-Kの注記6を参照してください。

2022年12月31日現在のACLが22億ドルだったのに対し、2023年6月30日のACLは23億ドルで、準備金が5900万ドル増加したことを反映しています。詳細については、注記4を参照してください。

表8：ACLおよび関連する補償率（ポートフォリオ別）
			2023年6月30日												2022年12月31日
(百万ドル)			ローンとリース			手当			カバレッジ						ローンとリース			手当			カバレッジ
ローンおよびリース損失引当金
商業用および工業用			$48,038			$586			1.22		%				$51,836			$581			1.12		%
商業用不動産			28,947			541			1.87						28,865			456			1.58
リース			1,294			30			2.34						1,479			23			1.59
トータルコマーシャル			78,279			1,157			1.48						82,180			1,060			1.29
住宅ローン			30,769			205			0.67						29,921			207			0.69
ホームエクイティ			14,487			100			0.69						14,043			89			0.63
自動車			10,428			89			0.86						12,292			131			1.07
教育			12,246			261			2.13						12,808			268			2.09
その他の小売業			5,111			232			4.53						5,418			228			4.21
小売総額			73,041			887			1.21						74,482			923			1.24
ローンとリースの合計			$151,320			$2,044			1.35		%				$156,662			$1,983			1.27		%
資金のない貸付契約の引当金
コマーシャル(1)						$213			1.75		%							$207			1.54		%
リテール(2)						42			1.27									50			1.31
資金不足の融資契約引当金の総額						255												257
信用損失引当金			$151,320			$2,299			1.52		%				$156,662			$2,240			1.43		%

(1) 補償率には、分母に融資されていない貸付契約に対する商業引当金の合計、ローンおよびリースの損失に対する商業引当金の合計、および分母には商業ローンとリースの合計が含まれます。

(2)補償率には、分母に融資されていない貸付契約に対する小売引当金の総額と、貸付損失の小売引当金の合計、および分母に小売貸付総額が含まれます。

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表9：未払ローンとリース
(百万ドル)			2023年6月30日						2022年12月31日						変更						パーセント
商業用および工業用			$280						$249						$31						12		%
商業用不動産			352						103						249						242
リース			3						—						3						—
トータルコマーシャル			635						352						283						80
住宅ローン			201						234						(33)						(14)
ホームエクイティ			251						241						10						4
自動車			51						56						(5)						(9)
教育			22						33						(11)						(33)
その他の小売業			31						28						3						11
小売総額			556						592						(36)						(6)
未払金ローンとリース			$1,191						$944						$247						26		%
未払のローンやリースがローンとリースの総額に占める割合			0.79		%				0.60		%				19		bps
未払ローンおよびリースに対するローンおよびリース損失引当金			172		%				210		%				(38		%)
未払ローンやリースに対する信用損失引当金			193		%				237		%				(44		%)

表10：平均ローンおよびリースに対する純チャージオフの比率
			6月30日に終了した3か月間
			2023												2022
(百万ドル)			ネットチャージオフ			平均残高			比率						ネットチャージオフ			平均残高			比率
商業用および工業用			$15			$49,770			0.12		%				$10			$50,517			0.08		%
商業用不動産			62			29,115			0.86						—			27,592			—
リース			(1)			1,352			(0.22)						—			1,575			(0.05)
トータルコマーシャル			76			80,237			0.38						10			79,684			0.05
住宅ローン			—			30,566			—						(1)			28,486			(0.01)
ホームエクイティ			(3)			14,340			(0.08)						(9)			12,811			(0.27)
自動車			8			10,997			0.30						6			14,172			0.16
教育			22			12,430			0.68						11			13,144			0.34
その他の小売業			49			5,155			3.84						32			5,557			2.25
小売総額			76			73,488			0.41						39			74,170			0.21
ローンとリースの合計			$152			$153,725			0.40		%				$49			$153,854			0.13		%

			6月30日に終了した6か月間
			2023												2022
(百万ドル)			ネットチャージオフ			平均残高			比率						ネットチャージオフ			平均残高			比率
商業用および工業用			$67			$50,876			0.26		%				$21			$47,747			0.09		%
商業用不動産			65			29,004			0.46						—			20,867			—
リース			(4)			1,393			(0.54)						—			1,568			0.03
トータルコマーシャル			128			81,273			0.32						21			70,182			0.06
住宅ローン			1			30,322			—						(1)			25,987			(0.01)
ホームエクイティ			(6)			14,207			(0.08)						(18)			12,469			(0.30)
自動車			23			11,465			0.41						12			14,352			0.17
教育			40			12,612			0.63						27			13,091			0.41
その他の小売業			99			5,222			3.83						67			5,492			2.43
小売総額			157			73,828			0.43						87			71,391			0.24
ローンとリースの合計			$285			$155,101			0.37		%				$108			$141,573			0.15		%

2023年6月30日までの3か月と6か月の純チャージオフ率は、2022年の同時期と比較して、それぞれ27ベーシスポイントと22ベーシスポイント増加しました。純チャージオフは、同時期と比較して、それぞれ1億300万ドルと1億7700万ドル増加しました。

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2023年6月30日までの3か月間の純チャージオフの増加は、小売、主にその他の小売業と教育機関が3,700万ドル増加したこと、および商業用不動産オフィスが推進する商業部門が6,600万ドル増加したことを反映しています。2023年6月30日までの6か月間の純チャージオフの増加は、小売業、主にその他の小売、教育、自動車が7,000万ドル増加し、商業用不動産と商業用および工業部門が増加したことを反映しています。商業用不動産の増加は商業用不動産オフィスが主導しましたが、商業用および工業用の増加は会社固有のチャージオフを反映しています。小売業の増加は、パンデミックの低水準から予想通り上昇傾向にあります。

商業ローン資産の質

私たちの商業ポートフォリオは、従来の商業および産業ローン、商業リース、および商業用不動産ローンで構成されています。2022年のフォーム10-Kで説明したように、私たちは規制分類格付けを利用して商業ローンやリースの信用の質を監視しています。

2023年6月30日の商業上批判残高は80億ドルで、2022年12月31日と比較して24億ドル増加しました。

2023年6月30日時点の36億ドルの残高は、2022年12月31日時点の31億ドルから増加しました。これは主に、金利の上昇と小売業および卸売業における特定のセクター固有の労働力不足、ならびに熟練看護、介護、継続ケア、退職、病院などの医療関連の非営利施設における人件費、人件費、人件費および償還の課題の影響によるものです。

商業用不動産は、2022年12月31日の24億ドルから43億ドルの残高が増加したと批判しました。これは主に、金利とオフィス復帰のダイナミクスがオフィス部門に与える影響と、金利が集合住宅部門に与える影響が組み合わさったためです。商業用不動産ローンの約 99% は引き続き支払い可能です。

ヴィンテージ日付別および規制分類格付け別の商業ローンの分布の詳細については、注記4を参照してください。

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表11：商業ローンとリース
			2023年6月30日									2022年12月31日
(百万ドル)			バランス			% の ローンとリースの総額						バランス			% の ローンとリースの総額
セクター
金融と保険
キャピタルコール施設			$6,335			4		%				$6,753			4		%
その他			5,972			3						5,310			3
その他の製造業			3,990			3						4,474			3
テクノロジー			3,893			3						4,367			3
宿泊施設とフードサービス			3,249			2						3,572			2
健康、製薬、社会扶助			2,781			2						3,056			2
専門的、科学的、技術的サービス			2,765			2						3,067			2
卸売業			2,532			2						2,955			2
小売業			2,288			1						2,391			2
その他のサービス			2,473			2						2,713			2
エネルギーと関連			2,087			1						2,299			1
不動産、賃貸、リース			1,435			1						1,542			1
消費者向け製品の製造			1,166			1						1,511			1
管理および廃棄物管理サービス			1,545			1						1,710			1
芸術、娯楽、レクリエーション			1,593			1						1,587			1
自動車			1,218			1						1,316			1
その他すべて(1)			2,716			2						3,091			2
商業と産業の合計			48,038			32						51,715			33
物件のタイプ
マルチファミリー			8,844			6						8,696			6
事務所			6,213			4						6,253			4
リテール			3,431			2						3,208			2
工業用			3,744			3						3,344			2
協同組合			1,899			1						1,824			1
データセンター			909			1						870			1
おもてなし			607			—						638			—
その他すべて(1)			3,300			2						4,032			2
商業用不動産の合計			28,947			19						28,865			18
リース総数			1,294			1						1,479			1
トータルコマーシャル(2)			$78,279			52		%				$82,059			52		%

(1)繰延手数料と費用が含まれます。

(2)2022年12月31日現在、1億2,100万ドルのPPPローンを除きます。

リテールローン資産の質

当社は、FICOが提供するクレジットスコアは、一般的に四半期ごとに更新され、支払い状況や延滞状況などのデータポイントを利用して、個人向けローンの信用度を監視しています。経営陣は、FICOのクレジットスコアは、ローンの契約期間中の潜在的な信用損失の最も強力な指標であると考えています。これらのスコアは、経営陣が借り手の将来の支払い実績を予測するために考慮している、現在および過去の全国の業界全体の消費者レベルの信用実績データを表しています。小売ポートフォリオの大部分は、ニューイングランド、中部大西洋岸、中西部の借り手によって占められています。

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表12：リテールローンポートフォリオ分析
			2023年6月30日																		2022年12月31日
						期限を過ぎた日数と発生日数																		期限を過ぎた日数と発生日数
			現在の			30-59			60-89			90+			未払い						現在の			30-59			60-89			90+			未払い
住宅ローン(1)			98.12		%	0.29		%	0.10		%	0.84		%	0.65		%				97.68		%	0.32		%	0.15		%	1.07		%	0.78		%
ホームエクイティ			97.72			0.38			0.17			—			1.73						97.68			0.46			0.14			—			1.72
自動車			97.88			1.25			0.38			—			0.49						97.93			1.24			0.37			—			0.46
教育			99.37			0.27			0.16			0.02			0.18						99.30			0.28			0.13			0.03			0.26
その他の小売業			97.67			0.80			0.53			0.39			0.61						97.71			0.81			0.55			0.41			0.52
小売総額			98.19		%	0.48		%	0.19		%	0.38		%	0.76		%				98.02		%	0.52		%	0.21		%	0.46		%	0.79		%

(1)90日以上の延滞および未払債務には、2023年6月30日および2022年12月31日の時点で米国連邦保安局、バージニア州、米国農務省がそれぞれ全額または一部保証した2億5600万ドルと3億1,600万ドルの融資が含まれます。

表13：小売資産の品質指標
			2023年6月30日						2022年12月31日
ポートフォリオ全体の更新後の平均FICO			772						770
担保付き不動産のCLTV比率(1)			52		%				50		%

(1)不動産担保ポートフォリオ（CLTV）は、住宅ローンとセカンドリーエンローンの残高を物件の最新の利用可能価値で割って計算されます。

未払リテールローンと未払リテールローンの経年劣化、およびリテールローンのヴィンテージ日付別およびFICOスコア別の分布について詳しくは、注記4を参照してください。

預金

表14：預金の構成
(百万ドル)			2023年6月30日			預金総額に占める割合						2022年12月31日			預金総額に占める割合
デマンド			$40,286			23		%				$49,283			27		%
マネーマーケット			52,542			29						49,905			28
興味を持ってチェック			35,028			20						39,721			22
節約			29,824			17						29,805			16
期間			19,987			11						12,010			7
預金総額			$177,667			100		%				$180,724			100		%

2023年6月30日現在の預金総額は、季節的および金利関連の流出により、2022年12月31日と比較して減少しました。さらに、2023年の第2四半期に金利がさらに25ベーシスポイント上昇したため、低コストの預金は、主に商業分野で、利回りの高いカテゴリーへの移行が続いており、現在、無利子預金は預金総額の約23％を占めています。

表15：保険付き/担保付預金
(百万ドル)			2023年6月30日
預金総額			$177,667
推定無保険預金(1)			76,777
減少：無保険のアフィリエイト預金は統合により排除されます			15,795
少ない：担保付預金(1)			8,381
CFG調整後の推定無保険額（担保付預金を除く）			52,601
推定保険/担保付預金の総額			$125,066
預金総額に対する保険/担保付預金			70		%

(1)CBNAの2023年6月30日のコールレポートで報告されたとおり。

CFGの保険/担保付預金は、州や地方自治体からの1167億ドルの被保険預金と84億ドルの担保優先預金で構成され、2023年6月30日現在の連結預金ベースである1,777億ドルの70％を占めると推定されています。

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表16：残存期間別のFDIC保険限度を超える定期預金
(百万ドル)			2023年6月30日
3か月以内			$913
3か月後から6か月まで			236
6か月後から12か月後			779
12か月後			17
定期預金の総額(1)			$1,945

(1)口座ごとの250,000ドルを超える定期預金が含まれます。

借入資金

2023年6月30日現在の借入資金総額は152億ドルで、2022年12月31日と比較して6億9,100万ドル減少しました。これは主に、FHLBの前払金の減少によるものですが、自動車ローンによる担保付借入金の発行によって一部相殺されました。借りた資金の詳細については、「流動性」と注記7を参照してください。

資本および規制事項

私たちは、銀行および金融持株会社として、FRBの規制と監督の対象となっています。私たちの銀行子会社であるCBNAは、主にOCCによって規制されている全国的な銀行協会です。私たちの事業を管理する法的および規制上の枠組みが変化し続けるにつれて、私たちの規制と監督は進化し続けています。

自己資本比率プロセス

自己資本比率の評価は、取締役会が承認したリスクアペタイトとリスク管理の枠組みから始まります。このフレームワークは、重大なリスクの特定、測定、管理に役立ちます。2022年のフォーム10-Kの「資本と規制事項」に記載されているように、自己資本比率、リスクアペタイト、リスク管理の枠組みに大きな変更はありません。

FRBは、2023年4月4日に提出された取締役会またはその委員会によって承認された年次資本計画の提出を含め、当社の自己資本比率と資本計画のプロセスを定期的に監督および評価しています。FRBの資本要件では、資本配分や任意のボーナス支払いの制限を回避するために、資本比率を規制上の最低額とSCB要件の合計以上に維持する必要があります。FRBは監督ストレステストを利用してSCBを決定します。SCBは隔年ごとに再調整され、計画されている普通株式配当を反映するように毎年更新されます。カテゴリーIVの基準の対象となる機関として、偶数年ごとに隔年で監督ストレステストを受けます。しかし、FRBは、投資家の買収の影響を組み込むために、2023年のCCAR監督ストレステストへの参加を義務付けました。2022年の監督ストレステストに関連する当社のSCBは 3.4% で、2023年9月30日まで有効です。また、2023年の監督ストレステストに関連する当社のSCBは 4.0% で、2023年10月1日から2024年9月30日まで有効です。

私たちのような企業に適用される資本計画、規制報告、ストレステスト、資本緩衝要件に関する規制は、現在、規則制定が必要であり、該当する連邦規制当局によるさらなるガイダンスと解釈の対象となる可能性があります。私たちは、これらおよびその他の慎重な規制変更の影響を引き続き評価します。これには、その結果として生じる可能性のある規制およびコンプライアンスの費用と経費の変更も含まれます。

自己資本比率プロセスの詳細については、2022年のフォーム10-Kの「規制と監督」、「資本と規制事項」、「健全性要件の調整」のセクション、および「最近の規制の進展-規制上の資本改正」のセクションを参照してください。

規制上の資本比率と資本構成

現在の米国のバーゼルIII資本枠組みでは、当社および当社の銀行子会社であるCBNAは、CET1の資本比率4.5％、ティア1資本比率6.0％、総資本比率8.0％、ティア1レバレッジ比率4.0％の特定の最低要件を満たす必要があります。銀行持株会社として、当社の3.4％のSCBは上記の3つのリスクベースの最低資本比率に加えて課され、2.5％のCCBは上記のCBNAの3つの最小リスクベースの資本比率に加えて2.5％のCCBが課されます。

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米国のバーゼルIIIの資本枠組みとそれに関連する適用に関するその他の議論については、2022年のフォーム10-Kの「規制と監督」と、下記の「最近の規制の進展-規制資本の改正」を参照してください。以下の表は、米国のバーゼルIII標準化規則に基づくCFGとCBNAの規制資本比率を示しています。

表17：米国のバーゼルIII標準化規則に基づく規制資本比率
			2023年6月30日									2022年12月31日
(百万ドル)			金額			比率						金額			比率						必要な最低資本比率(1)
CET1キャピタル
CFG			$18,381			10.3		%				$18,574			10.0		%				7.9		%
CBNA			19,761			11.1						20,669			11.2						7.0
ティア1キャピタル
CFG			20,395			11.4						20,588			11.1						9.4
CBNA			19,761			11.1						20,669			11.2						8.5
総資本
CFG			23,748			13.3						23,755			12.8						11.4
CBNA			22,808			12.8						23,534			12.7						10.5
ティア1のレバレッジ
CFG			20,395			9.4						20,588			9.3						4.0
CBNA			19,761			9.1						20,669			9.4						4.0
リスク加重資産
CFG			179,034									185,224
CBNA			178,473									184,781
四半期調整後の平均資産(2)
CFG			217,264									220,779
CBNA			216,628									220,182

(1) 現在の資本枠組みの下での最低要件に、CFGとCBNAのそれぞれ3.4％のSCBと2.5％のCCBを加えたものです。SCBとCCBはティア1のレバレッジ比率には適用されません。

(2) 平均資産総額からティア1の資本から差し引かれた特定の金額を差し引いたものです。

2023年6月30日の時点で、CFGのCET1とティア1の資本比率は2022年12月31日に比べて増加しました。主に商業ローンと自動車ローンの減少による純利益とRWAの62億ドルの減少は、CECLの3年間の移行期間の2年目に入ったため、普通株式の買い戻し、配当、および修正後のCECL移行額の減少によって一部相殺されました。

2023年6月30日の時点で、CBNAのCET1とティア1の資本比率は、2022年12月31日に比べてわずかに減少しました。親会社への配当金の支払いと、CECLの3年間の移行期間の2年目に入ったときの修正CECL移行額の減少は、主に商業ローンと自動車ローンの減少により、純利益とRWAの63億ドルの減少によって一部相殺されました。

2023年6月30日、CFGとCBNAの総資本比率は、上記のCET1とティア1資本のそれぞれの変更と、修正後のAACL移行額の減少により増加しました。

2023年6月30日の時点で、CFGのティア1レバレッジ比率は増加しましたが、CBNAのティア1レバレッジ比率は2022年12月31日と比較して減少しました。これは、上記のティア1資本のそれぞれの変化と四半期調整後の平均資産の減少によるものです。

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表18：米国のバーゼルIII資本枠組みに基づく資本構成
(百万ドル)			2023年6月30日						2022年12月31日
普通株主資本の合計			$21,571						$21,676
除外：
変更されたCECLの移行金額			192						288
その他の包括利益（損失）の累計に記録された純未実現（利益）/損失、税引後：
債務証券			2,643						2,771
デリバティブ			1,553						1,416
未償却の正味定期給付費用			367						373
控除:
のれん、繰延税金負債を差し引いたもの			(7,793)						(7,780)
繰延税金負債を差し引いたその他の無形資産			(150)						(170)
税金損失とクレジット繰越から生じる繰延税金資産			(2)						—
普通株式ティア1資本の合計			18,381						18,574
適格優先株			2,014						2,014
ティア1の資本の合計			20,395						20,588
適格劣後債務(1)			1,431						1,427
信用損失引当金			2,299						2,240
ティア2の資本からの除外：
変更されたAACLの移行金額			(249)						(374)
PCD資産の手当			(128)						(126)
調整後の信用損失引当金			1,922						1,740
総資本			$23,748						$23,755

(1) 2023年6月30日および2022年12月31日の時点で、規制資本から除外された非適格劣後債務の金額は3億6,700万ドルでした。未払いの劣後債務の詳細については、注記7を参照してください。

資本取引

2023年6月30日までの6か月間に、次の資本取引を完了しました。

•6億5,600万ドルの発行済み普通株式を買い戻しました。

•1株あたり0.42ドル、合計4億1,000万ドルの四半期普通株式配当を申告して支払いました。そして

•総額5700万ドルの優先株配当を申告して支払いました。

当社の普通株および優先株配当に関する詳細については、注記10を参照してください。

2023年2月、当社の取締役会は当社の普通株式の買戻し承認額を20億ドルに増やしました。これは、前回の2022年6月の承認に基づいて2022年12月31日に残っている8億5,000万ドルのキャパシティを11.5億ドル上回りました。将来のすべての資本配分は、実行前に当社の取締役会による検討と承認が必要です。将来の配当と自社株買いの時期と金額は、当社の資本状態、財務実績、戦略的イニシアチブの資本的影響、市況、必要な規制当局の承認の受領、およびその他の規制上の考慮事項など、さまざまな要因によって異なります。

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最近の規制動向

銀行の破損

2023年4月28日、FRBはシリコンバレー銀行（「SVB」）の監督と規制の見直しに関する報告書を発行しました。報告書には、SVBの失敗の主な原因に関するFRBの評価が詳述されており、調査結果に基づいて監督と規制を強化する必要があるというFRBの見解が強調されています。その結果、FRBは、以下の分野に焦点を当てて、監督と規制の枠組みを評価するつもりであると述べました。

•資産が1,000億ドル以上の銀行を対象としたさまざまな規則の再評価を含む、規制調整の枠組み

•金利リスクの管理

•流動性リスク、まず無保険預金のリスクから。

•資本要件。

私たちは、FRBによるこの対象を絞った審査の結果生じる可能性のある、FRBの監督および規制の枠組みの変更と、それが当社の事業、財政状態、または経営成績に与える影響を引き続き監視し、対処していきます。

預金保険

改革オプション

2023年5月1日、FDICは、最近の銀行破綻による金融の安定性に関する懸念に対処するための預金保険制度の概要と改革の選択肢を発表しました。検討すべき3つの改革オプションを以下に示します。これらはすべて議会の承認が必要です。

•既存の預金保険の枠組みを現在の補償限度額またはより高い補償限度額に維持してください。

•すべての預金に無制限の預金保険を提供します。そして

•法人向け支払い口座に大幅に高い、または無制限の補償を提供することに重点を置いて、口座の種類ごとに異なる補償を提供します。

FDICが預金保険制度の改革を進めることを決定した場合、私たちは引き続きこの分野の動向を監視し、その結果としての事業への影響を評価します。

FDICの特別査定の提案

2023年5月22日、FDICは、連邦預金保険法の義務に従い、シリコンバレー銀行とシグネチャー・バンクバンクの閉鎖を受けて、2023年3月12日に発表されたシステミックリスク決定に関連して、無保険預金者の保護から生じた預金保険基金（「DIF」）への損失を回収するための特別査定を課す規則制定案の通知を発行しました。この提案では、特別査定は保険付き預金取扱機関（「IDI」）の評価基準に基づいて課されます。これは、IDIの2022年12月31日のコールレポートで報告された推定無保険預金と同じで、最初の50億ドルの推定無保険預金を除いたものです。特別査定は年率約12.5ベーシスポイントで課され、2024年の第1四半期から始まる8つの四半期評価期間にわたって徴収されます。

このシステミックリスクの決定に起因する損失のFDICの当初の見積もりは158億ドルでした。この見積もりは、資産の売却、負債の充当、および管財人費用の発生に応じて定期的に調整されます。FDICは、損失が予想される査定徴収額を下回ると予想される場合、最初の8四半期の徴収期間が終了する前に特別査定額の徴収を中止します。また、FDICは、推定または実際の損失に対して回収額が不足している場合、回収期間を延長する権利を留保します。

提案された規則制定および関連する会計ガイダンスに基づくと、特別査定は採用時に当社の無利子費用に約2億1000万ドルの影響を及ぼします。この金額は、IDIに対する特別査定の適用および/または課税に関連して、FDICによる最終的な規則制定および関連する改訂（もしあれば）の対象となります。これには、FDICの見積もりと異なる場合のDIFへの最終的な損失も含まれます。

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規制資本の改正案です

2023年7月27日、FRB、FDIC、OCCは、バーゼル銀行監督委員会による危機後の銀行規制資本改革の最終決定を実施する提案を発表しました。一般にバーゼルIII「エンドゲーム」と呼ばれるこの提案は、当社を含む総資産が1,000億ドル以上の大規模な銀行組織に適用される資本要件を大幅に修正するものです。この提案では、カテゴリーIVの企業である当社を含め、カテゴリーIIIおよびIVの企業は、AOCI、控除、少数株主持分の規則の適用に関して、カテゴリーIおよびIIの企業と同じ資本待遇の対象となります。また、この提案は、現在カテゴリーIとカテゴリーIIの企業にのみ適用されている信用リスクとオペレーショナルリスクに対する既存のモデルベースのアプローチを、カテゴリーIからカテゴリーIVの企業に適用できる2つの新しいアプローチに置き換えるものです。1つ目は、既存の標準化されたアプローチと提案された改訂された市場リスク資本規則を使用することです。2つ目は、信用リスク、オペレーショナルリスク、信用評価調整リスクに対する新しい非モデルベースのアプローチと、提案された改訂された市場リスク資本規則で構成される、新しい拡張リスクベースのアプローチを使用することです。比率を下げるというアプローチは、規制上の資本要件とSCBを含むバッファーを満たすという目的で、拘束力のある比率を確立することになります。カテゴリーIIIおよびIVの企業も、取引相手の信用リスクに対する標準化されたアプローチ（SA-CCR）を使用して、デリバティブ取引に関連する取引相手の信用エクスポージャーを計算する必要があります。さらに、カテゴリーIVの企業は、補足レバレッジ比率と反循環的資本バッファーの対象となります。この提案は、3年間の移行期間を条件として、2025年7月1日の発効日を規定しています。同社は、提案された規則の予備評価に基づいて、資本要件が純増すると予想しています。影響が最も大きいのは以下で説明するように、AOCIによるものです。同社は、この提案がもたらす影響の全容を引き続き評価しています。

AOCIが規制資本に与える影響

現在適用されている規制資本規則に基づき、AOCIのオプトアウト選択を行いました。これにより、AOCIの構成要素を規制資本から除外することができます。上記のように、規制当局は、証券や年金に関連するAOCIを含め、私たちのようなカテゴリーIV企業の規制資本にAOCIを含めることを検討しています。

次の表は、証券や年金によるAOCIの影響を含む当社の規制資本比率を示しています。これは、最近の出来事や規制資本の枠組みが変更される可能性を踏まえると、有用な情報になると考えています。これらの要素をAOCIに含めることを検討した結果、当社の規制資本比率は引き続き必要な規制上の最低額を超えています。

表19：AOCIが規制資本に与える影響
			2023年6月30日
			CFG												CBNA
(百万ドル)			CET1			ティア 1			合計						CET1			ティア 1			合計
AOCIの影響を含む規制資本：
規制資本（報告どおり）			$18,381			$20,395			$23,748						$19,761			$19,761			$22,808
証券や年金の未実現利益（損失）			(3,010)			(3,010)			(3,010)						(2,992)			(2,992)			(2,992)
繰延税金資産-証券と年金（AOCI）			(26)			(26)			(26)						(27)			(27)			(27)
AOCIインパクト（非GAAP）を含む規制資本			$15,345			$17,359			$20,712						$16,742			$16,742			$19,789
AOCIの影響を含むリスク加重資産：
リスク加重資産（報告通り）			$179,034			$179,034			$179,034						$178,473			$178,473			$178,473
証券や年金の未実現利益（損失）			(815)			(815)			(815)						(797)			(797)			(797)
繰延税金資産-証券と年金（AOCI）			2,515			2,515			2,515						2,432			2,432			2,432
AOCIインパクトを含むリスク加重資産（非GAAP）			$180,734			$180,734			$180,734						$180,108			$180,108			$180,108
比率:
規制資本比率（報告どおり）			10.3		%	11.4		%	13.3		%				11.1		%	11.1		%	12.8		%
AOCIインパクトを含む規制資本比率（非GAAP）			8.5		%	9.6		%	11.5		%				9.3		%	9.3		%	11.0		%

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流動性

流動性とは、キャッシュフローと担保債務を適時に、妥当な費用で履行できる能力と定義しています。金融機関として、私たちは予想される日々のキャッシュフロー要件と予測されるキャッシュフロー要件を満たすように営業流動性を維持する必要があります。また、予想外の（ストレスシナリオ）資金調達要件を満たすための偶発的流動性を維持する必要があります。予期せぬストレスシナリオの資金調達要件をすべて満たすことの重要性を反映して、FRBの現金残高、未使用の質の高い流動性証券、および未使用のFHLBの借入能力からなる偶発的な流動性を特定して管理しています。これとは別に、資産流動性を、FRBの現金残高と未支配の高品質流動性証券からなる偶発的流動性のサブセットとして特定して管理します。FRBの割引期間中は、追加の担保付き借入能力を維持していますが、これを主要な資金調達手段ではなく、ストレスがかかった環境や市場が混乱している際の潜在的な流動性源であると考えています。私たちは、流動性を効果的かつ慎重に管理することが、私たちの健康と強さの基本だと考えています。私たちは、連結企業レベルおよび各重要な法人の流動性を管理します。

親会社の流動性

親会社の主な現金源は、銀行株や劣後債務、外部発行の優先株、シニア債務、劣後債務への投資から生じるCBNAから受け取る配当と利息です。現金の用途には、定期的な自社株買いや配当、利息、費用の支払いなど、銀行持株会社としての日常的なキャッシュフロー要件、追加の株式に対するCBNAなどの子会社のニーズ、必要に応じて債務融資の必要性、および必要に応じて特別資金要件への対応が含まれます。親会社が卸売借入に頼っていた範囲で、用途には関連する元本や利息の支払いも含まれます。

2023年6月30日と2022年6月30日に終了した3か月間に、親会社は普通株式の配当をそれぞれ2億500万ドルと1億9,500万ドルと宣言し、優先株の配当をそれぞれ3,400万ドルと3,200万ドルと宣言しました。

2023年6月30日と2022年6月30日に終了した6か月間に、親会社は普通株式の配当をそれぞれ4億1,000万ドルと3億6,000万ドルと宣言し、優先株式の配当をそれぞれ5,700万ドルと5600万ドルと宣言しました。

2023年6月30日までの6か月間に、親会社は6億5,600万ドルの発行済み普通株式を買い戻しました。

親会社の現金および現金同等物は、さまざまなニーズを満たすために使用できる流動性の源であり、2023年6月30日と2022年12月31日の時点で、それぞれ合計で25億ドルと16億ドルに達しました。親会社のダブルレバレッジ比率（親会社の子会社への株式投資を親会社の株式で割ったもの）は、親会社の債務資金を調達するための子会社からの株式キャッシュフローへの依存度の尺度です。親会社の二重レバレッジ比率は、2023年6月30日と2022年12月31日の時点でそれぞれ 98.2% と 101.2% でした。

CBNA流動性

CBNAの主な事業は預金と融資であるため、流動性管理の重要な役割は、顧客が預金や融資による資金にタイムリーにアクセスできるようにすることです。流動性管理には、卸売借入金の返済、運営費用の支払い、および必要に応じて特別な資金調達要件に対応するための十分な流動性を維持することも含まれます。通常の事業では、CBNAの流動性は資金源と用途をマッチングさせることで管理されます。銀行の流動性の主な源泉には、消費者および法人の顧客からの預金、ローンや負債証券の元本と利息の支払い、必要に応じて「流動性リスク管理とガバナンス」で説明されている卸売借入が含まれます。銀行の流動性の主な用途には、預金の引き出しと満期、預金の利息の支払い、ローンおよび関連するコミットメントの資金調達、証券購入の資金調達などがあります。CBNAが卸売借入に頼っている限り、用途には関連する元本や利息の支払いも含まれます。CBNAの未払い債務の詳細については、注記7を参照してください。

2023年6月30日までの6か月間に、CBNAは次の取引を完了しました。

•5.284% の固定金利から変動金利のシニアノートを4億5,000万ドル発行しました。

•2023年3月に発行予定の7億5000万ドルのシニアノートを償還しました。そして

•自動車ローンを担保とした20億ドルの担保付借入を発行しました。

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流動性リスク

流動性リスクとは、企業が妥当な費用で適時に支払い義務を履行できないリスクと定義しています。流動性リスクは、偶発的な流動性リスクおよび/または資金流動性リスクによって生じる可能性があります。

偶発的流動性リスクとは、市場の状況により、企業が特定の資産の清算、担保付および/または資金調達を行う能力が低下し、その結果、そのような資産の流動性価値が大幅に低下するリスクです。偶発的な流動性リスクの要因には、一般的な市場の混乱のほか、証券やローン、発行者、借り手、資産クラスの信用の質や評価に関する特定の問題が含まれます。

資金調達流動性リスクとは、市場の状況や企業固有の事象により、企業が預金者および/または卸売市場の取引相手から資金を調達する能力が低下するリスクです。流動性リスクの資金調達の要因は、業務への障害や市場の信頼の低下を反映して、特異的または体系的である可能性があります。

流動性に影響を与える要因

資産と借入源の構成を考えると、CBNAの偶発的な流動性リスクは、質の高い証券（GNMA、FNMA、FHLMCが発行する住宅ローン担保証券やその他の商品）の資金調達市場の悪化、FHLBが担保付きの前払金を提供できないこと、および/またはFRBが最後に貸し手としての役割を果たすことを拒否したことなどの事象によって重大な影響を受けます全身ストレスのあるリゾート。

同様に、CBNAの資金調達流動性リスクは、特異な不利な出来事（例えば、重大な損失による財政状態の認識または実際の悪化を引き起こす）、システム上の不利な出来事（例えば、重要な資本市場参加者の債務不履行または破産）、あるいはその両方の組み合わせによって重大な影響を受ける可能性があります。その結果、さまざまな特異なイベントやシステミックなイベントに継続的にさらされているにもかかわらず、偶発的な流動性リスクと資金調達の流動性リスクは比較的低いと考えています。

無担保卸売市場ファンドや高額（つまり無保険）の顧客預金へのアクセスに影響を与えるもう1つの変数は、ムーディーズ、スタンダード＆プアーズ、フィッチなどの機関によって割り当てられた信用格付けです。

表20：信用格付け

2023年6月30日

ムーディーズ

スタンダード & 貧乏人

フィッチ

シチズンズ・フィナンシャル・グループ株式会社：

長期発行者

バア 1

BBB+

BBB+

短期発行者

いいえ

A-2

F1

劣後債務

バア 1

BBB

BBB

優先株式

Baa

BB+

BB

シチズンズバンク、全国協会：

長期発行者

バア 1

A-

BBB+

短期発行者

いいえ

A-2

F1

長期預金

A1

いいえ

A-

短期預金

P-1

いいえ

F1

NR = 評価されていません

当社の格付けは変わらず、スタンダード・アンド・プアーズでは「安定した」見通し、ムーディーズでは「否定的」の見通し、フィッチでは「肯定的」の見通しです。当社の公的信用格付けの変更は、当社の卸売資金の費用と利用可能性の両方に影響を与える可能性があります。

既存の、そして進化し続ける規制流動性要件は、システム上の流動性条件と流動性管理慣行のもう1つの重要な要因です。FRB、OCC、FDICは、全体的な監督プロセスの一環として当社の流動性を定期的に評価しています。さらに、当社は既存および進化し続ける規制流動性要件の対象となります。その中には、該当する連邦規制当局によるさらなる規則制定、指導、解釈の対象となるものもあります。詳細については、2022年のフォーム10-Kの「規制と監督—健全性要件の調整」と「—流動性要件」を参照してください。

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流動性リスク管理とガバナンス

流動性リスクは、取締役会と資産負債委員会によって公布された方針ガイドラインに従って、財務グループ内の資金調達および流動性部門によって測定および管理されます。資金流動性ユニットは、流動性リスクを効果的に管理する流動性管理の枠組みを維持する責任があります。この枠組み内のプロセスには、定期的かつ包括的な報告が含まれます。これには、幅広い流動性指標や早期警戒指標の現在の水準と閾値限度との比較、新たなリスクの傾向に関する説明的な解説、必要に応じて推奨される是正戦略、流動性ストレステスト、緊急時対応資金計画、担保管理などが含まれますが、これらに限定されません。

当社の資金流動性部門の主な目標は、安定的で費用対効果の高い資金源から、予想および予測される資金調達要件をサポートするための慎重な運営流動性と、特異的、体系的、複合的なストレスイベントから生じる予期せぬ資金調達要件に対応するための偶発的流動性、および規制上の流動性要件を適時に提供し、維持することです。私たちは、安定預金による融資の資金調達、ホールセール資金、特に短期の無担保資金への依存を慎重に管理し、未支配の質の高いローンや有価証券の偶発的な流動性バッファーを含む十分な流動性を維持することによって、これらの目標を達成しようとしています。

私たちは、特にストレスの多い環境や市場が混乱しているときに、継続的な義務とコミットメントを果たすのに十分な流動性源を確保するための緊急資金計画を維持しています。この計画は、流動性緊急時対応チームのメンバーを特定し、潜在的な流動性ストレスイベントの通知やエスカレーションなど、経営陣が従うべき枠組みを提供します。

最近の米国の銀行破綻に対応して、FRBは、すべての預金者のニーズを満たすことができるように、適格な預金機関に追加の資金を提供するために、銀行ターム・ファンディング・プログラムを立ち上げました。このプログラムは、質の高い証券の額面価格に対して別の流動性源を提供することを目的としており、ストレスの多い時期にこれらの証券を売却する必要がなくなります。市民は、FRBの割引期間中のプライマリー・クレジットの既存の資格に基づいて、このプログラムで借りることができます。

2023年6月30日現在：

•有機的に生み出された預金は引き続き当社の主要な資金源であり、その結果、LHFSを除く連結期末の貸出預金比率は85.2％になりました。

◦推定保険/担保付預金は、当社の連結預金ベースの1,777億ドルの70％を占めています。

•条件付流動性と利用可能な割引ウィンドウキャパシティを合わせた当社の流動性総額は、約788億ドルでした。

◦偶発的流動性は509億ドルで、未使用の高品質流動性証券は269億ドル、FHLBの未使用のキャパシティは142億ドル、FRBの現金残高は98億ドルでした。

◦利用可能な割引ウィンドウキャパシティは279億ドルで、これは主に住宅ローン以外の商業ローンと個人ローンによって担保されている特定担保に基づくFRBからの利用可能な総借入能力として定義されています。

2023年6月30日および2022年6月30日までの6か月間の活動の種類別の資金源と使用の概要については、項目1の連結キャッシュフロー計算書を参照してください。

資金調達および流動性部門は、流動性と資金調達に関するさまざまな指標と、特定のリスク閾値の上限を含む早期警告指標と指標を監視します。これらの監視ツールは大きく次のように分類されます。

•現在の流動性源とキャパシティ（FRBの現金残高、自由証券と流動性証券、FHLBとFRBの割引期間における担保付き借入能力など）

•変化する規制要件に加えて、流動性ストレス源（特異的ストレス、全身的ストレス、複合ストレスなど）、

•現在および将来のエクスポージャー（担保付きおよび無担保ホールセール資金、現物および累積キャッシュフローのギャップ）など。

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さらに、これらの指標の中には、キャッシュポジション、未支配証券、資産の流動性、利用可能なFHLBの借入能力など、CBNAと連結企業について毎日個別に監視されています。新たなトレンドやリスクを特定し、資金調達の意思決定に役立つように、特定の指標も1年間にわたって予測されます。

オフバランスシートアレンジメント

私たちは、連結貸借対照表には反映されていない、一般的に「貸借対照表外の取り決め」と呼ばれるさまざまな活動を行っています。これらの種類の活動の詳細については、注記11を参照してください。

重要な会計上の見積もり

このレポートに含まれる当社の未監査の中間連結財務諸表は、GAAPに従って作成されています。GAAPに準拠した財務諸表を作成するには、会計方針を確立し、監査済みの連結財務諸表で報告された金額に影響する見積もりを行う必要があります。

会計上の見積もりには、未監査の中間連結財務諸表に重大な影響を与える可能性のある不確実な事項についての仮定と判断が必要です。見積もりは、その時点でわかっている事実と状況に基づいて行われます。これらの事実や状況の変化は、それらの推定値とは大きく異なる結果をもたらす可能性があります。私たちの最も重要な会計方針と見積もり、およびそれらに関連する適用については、以下で説明します。公正価値の測定に関する追加情報については、2022年のフォーム10-Kの「重要な会計上の見積もり」を参照してください。

信用損失引当金

ACLは、2022年12月31日の22億ドルから2023年6月30日の23億ドルに増加しました。

2023年6月30日現在のACLは、ピーク失業率が約6％、ピーク時からGDPが約1％減少するという2年間の合理的かつ支持可能な期間の経済予測を考慮に入れています。この予測は、2年間にわたる妥当で支持可能な期間における緩やかな景気後退を反映しています。これは、同じ失業率を反映した2022年12月31日の予測と比較すると、ピークから終端までのGDPの低下が約1.4％とやや不利でした。

私たちのACLの決定は、合理的かつ支持可能な予測期間中に予測されるマクロ経済状況の変化に敏感です。感度を説明するために、上記よりも悲観的なシナリオを適用しました。このシナリオでは、金融引き締めにより、合理的かつ支持可能な2年間の予測期間にわたって実質GDPが大幅に縮小し、その結果、実質GDPがピーク時から最期まで 1.5% 減少すると仮定しています。質的調整を考慮しない場合、このシナリオでは、生涯損失の定量的推定値は、モデル化された期末ACLの約1.10倍、つまり約2億4500万ドルの増加になります。この分析はモデル化された信用損失の推定値のみを対象としており、質的調整を含む期末ACL全体には関係しません。

ACLを決定する際にいくつかの量的および質的要因が考慮されるため、この感度分析は必ずしもACLの将来の変化の性質と程度、あるいはこのような経済状況下でのACLがどうなるかを反映しているわけではありません。感度は、マクロ経済環境の不利な変化の影響と、それに対応するモデル化された損失予測への影響についての洞察を提供することを目的としています。仮定の決定には、経営判断の影響や、ACLの実際の見積もりに適用できるその他の定性的要因は含まれていません。また、将来の損失率の悪化を予測するものでもありません。

経済予測の変化がACLにどのように影響するかを推定することは依然として困難です。なぜなら、そのような予測は多種多様な変数とインプットを考慮し、変数とインプットの変化が同時にまたは同じ方向に起こるわけではなく、そのような変化は製品の種類によって異なる影響を与える可能性があるからです。変数とインプットは、金融政策や財政政策の変更、最近の銀行業界へのストレスによる影響、インフレ傾向への影響など、経済へのリスクによって特異な影響を受ける可能性があります。1つまたは複数の主要なマクロ経済変数の変化は、予想される信用損失の見積もりに重大な影響を与える可能性があります。

ACLに関する追加情報については、このレポートの注記4、「重要な会計上の見積もり-信用損失引当金」、および2022年フォーム10-Kの注記6を参照してください。

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リスクガバナンス

私たちは、事業目標の追求においてさらされるすべてのリスクを管理するために、強力で統合的かつ積極的なアプローチを維持することに全力を注いでいます。主要な意思決定機関としての取締役会の責任の重要な側面は、リスクアペタイトを設定して、戦略的な事業目標と財務目標の達成において許容できるリスクのレベルを明確に把握することです。

取締役会がその目的を実行できるように、リスク管理活動、ならびにそれらの活動のガバナンスと監督に関する権限を、多くの取締役会および経営幹部レベルのリスク委員会に委任しています。最高リスク責任者が議長を務めるエグゼクティブリスク委員会は、企業全体のリスクを監視する責任があり、当社に内在する重大なリスクを積極的に検討し、全体的なリスクプロファイルを分析して、リスクが適切に特定、評価、軽減されていることの確認を求めます。エグゼクティブリスク委員会に報告するのは、特定のリスク分野を対象とする次の委員会です：コンプライアンスとオペレーショナルリスク、モデルリスク、信用政策、資産負債、事業イニシアチブレビュー、行動と倫理。

2022年のフォーム10-Kの「リスクガバナンス」に記載されているように、リスクガバナンスの慣行、リスクフレームワーク、リスクアペタイト、または信用リスクに大きな変更はありません。

市場リスク

市場リスクとは、金利、外国為替、株価、商品価格、その他の関連する市場金利や価格の変動から生じる潜在的な損失を指します。適度な市場リスクは、金利や為替リスクのヘッジなど、顧客のニーズに応える取引活動から生じます。以下に説明するように、融資の開始や預金の回収など、当社の非トレーディング銀行業務から生じる市場リスクはより重要です。私たちは、市場リスクを特定、測定、監視、報告するための全社的な方針と方法論を確立しています。私たちは、非取引活動と取引活動の両方の市場リスクを積極的に管理しています。

非取引リスク

当社の非トレーディング銀行業務は、市場リスクにさらしています。この市場リスクは金利リスクで構成されています。当社には商品リスクがなく、直接通貨リスクと株式リスクは最小限です。また、資本市場での融資開始やMSRの評価に関連する市場リスクもあります。2022年のフォーム10-Kの「市場リスク—非取引リスク」に記載されているように、金利リスクの源泉、金利リスク慣行、リスクフレームワーク、指標、または仮定に大きな変更はありません。

以下の表は、さまざまな金利シナリオに対する純利息収入のエクスポージャーを示しています。私たちの方針では、エクスポージャーを、市場の暗黙の先物利回り曲線に対する金利の瞬間的または段階的な平行変動による来年の純利息収入の変化率として測定しています。次の表が示すように、当社の貸借対照表は資産に敏感です。純利息収入は金利の上昇によって恩恵を受けることになりますが、金利の低下に対するリスクは、上級管理職が設定し監視する限度内です。この分析には、金利の瞬間的かつ深刻な変化が含まれていますが、実際の金利の変動はより緩やかであり、したがって影響はより小さいと考えています。

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以下の表は、市場が暗示する先物利回り曲線からのさまざまな並行利回り曲線のシフトに対する純利息収入の感度を示しています。

表21：純利息収入の感応度
			12か月間の純利息収入の推定変化率
ベーシスポイント			2023年6月30日						2022年12月31日
金利の瞬間的な変化
+200			3.1		%				4.8		%
+100			1.7						2.4
-100			(2.6)						(2.5)
-200			(6.1)						(5.6)
金利の段階的な変化
+200			1.3		%				2.7		%
+100			0.7						1.4
-100			(1.4)						(1.4)
-200			(3.1)						(3.0)

私たちは引き続き、変化する市況や貸借対照表の変化に応じて、ポリシーの範囲内で資産感受性を管理します。200ベーシスポイントの段階的な金利上昇に対する資産の感応度は、2022年12月31日には2.7％だったのに対し、2023年6月30日には1.3％でした。この減少は、当社の継続的なヘッジ活動と、より高い金利環境による現在および予測される貸借対照表構成の変化の影響を反映しています。より高い金利環境とFRBの金融政策の引き締めによる累積的な影響を考えると、預金ベータは12か月間にわたる金利の低下に対する最初の反応が遅れると予想されるため、金利の低下に対するリスクの感度が高くなります。さらに、金利が上昇し続けると、無利子預金への移行が継続し、当然、資産感受性が低下すると予想されますが、これは金利が下がるシナリオでは起こらないと予想されます。金利の変動はリスク管理活動にも影響を与える可能性があり、預金ベースの価格改定感度だけでなく、ペナルティなしで早期返済を可能にする資産のキャッシュフローにも影響を及ぼします。リスクポジションは、有価証券投資、金利デリバティブ、資金調達の組み合わせを時折調整することで、当社のリスク限度と、金利の長期的な展望の範囲内で管理されます。

純利息収入シミュレーションの補足として、構造的金利リスクへのエクスポージャーの評価尺度、EVEを使用しています。EVEは長期にわたるリスクエクスポージャーを推定するため、純利息収入のシミュレーション分析を補完します。EVEは、金利の変動に応じて、資産、負債、貸借対照表外の商品の経済的価値がどの程度変化するかを測定します。この分析は、非契約満期の資産と負債に適用される仮定に大きく依存します。当社は、前払い、預金の価格設定、人員削減に洗練されたモデルを採用しています。これにより、基礎となる商品や顧客セグメントの固有の特性に基づいて、キャッシュフローを詳細に把握できます。価値の変化は、規制資本の割合として表されます。

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当社は、変動金利資産やホールセール・ファンディングの金利キャッシュフローの変動性、AFS証券の公正価値の変動に対するエクスポージャーを管理し、固定金利の資本市場における債券発行の市場リスクをヘッジするために、金利契約をALM戦略の一環として使用しています。

次の表は、2023年6月30日および2022年12月31日の時点で当社が締結した金利デリバティブ契約を示しています。

表22：非取引金利エクスポージャーの管理に使用される金利デリバティブ契約
			2023年6月30日															2022年12月31日
						加重平均															加重平均
(百万ドル)			想定金額			成熟 (年)			固定金利			レートをリセット						想定金額			成熟 (年)			固定金利			レートをリセット
公正価値ヘッジ:
資産転換スワップ：
AFS証券：
固定支払い/SOFRを受け取る			$433			6.6			3.4		%	5.1		%				$—			—			—		%	—		%
負債変換スワップ：
長期借入金：
固定/3か月の有料LIBORを受け取る			500			0.1			2.6			5.3						1,000			1.6			2.7			4.7
固定/支払いSOFRを受け取る-フォワードスタート			500			2.4			2.6			5.3						—			—			—			—
公正価値ヘッジの合計			1,433															1,000
キャッシュフローヘッジ:
資産転換スワップ：
ローン:
スワップ
固定/有料SOFRを受け取る			17,000			0.8			4.6			5.1						500			2.7			3.5			4.3
固定/支払いSOFRを受け取る-フォワードスタート			29,530			3.0			3.1			5.2						13,500			3.2			3.0			4.5
固定/1か月の有料LIBORを受け取る			—			—			—			—						15,250			3.8			1.8			4.3
固定/1か月の有料LIBORを受け取る-フォワードスタート			—			—			—			—						2,000			5.2			2.9			4.9
ベーシススワップ
SOFRを受け取る/1か月の期間SOFRを支払う			6,000			0.6			—			5.1/5.1						—			—			—			—
SOFRを受け取る/1か月の期間SOFRを支払う-フォワードスタート			13,500			3.0			—			5.2/5.1						7,000			3.3			—			4.4/4.4
									フロアレート			キャップレート												フロアレート			キャップレート
[オプション]
金利首輪-フォワードスターティング(1)			1,500			2.3			2.6			3.9						1,500			2.8			2.6			3.9
フロアスプレッド-フォワードスタート(2)			1,500			2.8			2.3/3.4			—						—			—			—			—
キャッシュフローヘッジ総額			69,030															39,750
トータル・ヘッジズ			$70,463															$40,750

(1) 加重平均最低金利とキャップレートは、SOFRレートが最低行使レートを下回った場合にCFGが利息を受け取り、SOFRレートがキャップストライクレートを超えた場合に利息を支払います。

(2) 加重平均最低金利は、それぞれ短期金利と長期金利の下限行使率を表します。SOFRレートが上限行使レートを下回った場合はCFGが利息を受け取り、SOFRレートが下限行使レートを下回った場合は利息を支払います。これにより、2つの行使レートの間の境界を効果的にヘッジできます。この構造には、初期保険料を中和するために使用される短いキャップと長い床も含まれています。

2023年6月30日現在の想定金額が2022年12月31日と比較して増加したのは、6月のLIBORからSOFRへの転換と、それに伴うヘッジローンポートフォリオの変動金利指数に合わせたベーシススワップの追加によるものです。

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次の表は、契約発効日に基づく、2023年の残りの期間と今後5年間の当社の金利デリバティブの平均有効想定額を示しています。

表23：金利デリバティブ契約の平均有効元帳額
			年度終了
(百万ドル)			2023			2024			2025			2026			2027			2028
公正価値ヘッジ
固定支払い/SOFRを受け取る(1)			$433			$433			$433			$433			$433			$433
固定/3か月の有料LIBORを受け取る(2)			133			—			—			—			—			—
固定/支払いSOFRを受け取る-フォワードスタート(2)			367			500			441			—			—			—
キャッシュフローヘッジ
固定/有料SOFRを受け取る(2)			16,734			3,156			853			500			500			210
固定/支払いSOFRを受け取る-フォワードスタート(2)			2,710			22,627			26,460			13,900			2,370			—
SOFRを受け取る/1か月の期間SOFRを支払う			5,823			642			—			—			—			—
SOFRを受け取る/1か月の期間SOFRを支払う-フォワードスタート			1,054			10,669			11,134			6,721			870			—
金利首輪-フォワードスターティング			158			1,260			1,001			240			—			—
フロアスプレッド-フォワードスタート			—			1,030			1,500			467			—			—
合計			$27,412			$40,317			$41,822			$22,261			$4,173			$643
加重平均受取固定金利			4.3		%	3.2		%	3.1		%	3.2		%	3.4		%	2.6		%
加重平均給与固定レート			3.4			3.4			3.4			3.4			3.4			3.4

(1)金利デリバティブ契約の固定金利部分が、加重平均支払固定金利の計算に含まれます。

(2)金利デリバティブ契約の受取固定金利レッグは、加重平均受取固定金利の計算に含まれます。

表24：キャッシュフローヘッジの連結営業報告書および連結包括利益計算書に記録されている税引前利益（損失）
			6月30日に終了した3か月間												6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			2023						2022						2023						2022
OCIに計上される税引前純利益（損失）の金額			($680)						($244)						($447)						($905)
AOCIから利息収入に再分類された税引前純利益（損失）の金額			(137)						12						(264)						49
AOCIから支払利息に再分類された税引前純利益（損失）の金額			1						(1)						1						(6)

2023年6月30日の金利曲線を使用して、キャッシュフローヘッジ戦略に関連する税引前純損失の約7億2,800万ドルが、今後12か月でAOCIから純利息収入に再分類されると推定しています。これには、スワップの終了による4億6,600万ドルが含まれます。この金額は、2023年6月30日以降の金利の変更、ヘッジの指定解除、その他のヘッジの追加により、実際に認識された金額と異なる場合があります。

LIBORへの移行

2017年7月、英国のFCAは、2021年以降は銀行にLIBORレートの提出を義務付けなくなると発表しました。2021年3月5日、FCAは、2021年12月31日をもって1週間および2か月の米ドルLIBORレートを停止し、他のすべての米ドルLIBOR期間を2023年6月30日をもって廃止することを正式に発表しました。米国では、米ドルLIBORからの移行を成功させるために民間市場参加者のグループである代替参照金利委員会が招集され、SOFRが推奨代替金利として特定されました。

2022年3月15日、変動金利（LIBOR）法（「LIBOR法」）が法制化され、FRBは2023年2月27日に発効する最終規則を採択し、2022年12月16日にLIBOR法が施行されました。最終規則は、(i) 米国の法律に準拠し、(ii) 2023年6月30日までに満期にならない契約、(iii) LIBORに代わる明確で実用的な代替条項がない契約におけるLIBORへの言及を対象としています。最終規則の概要を以下に示します。

•適切なフォールバック条項がない契約について、SOFRに基づいてFRBが選択したベンチマーク代替率を特定し、LIBORの指定された期間ごとにスプレッド調整を行います。

•LIBORの代替品を選択する裁量権を持つ人に、FRBが特定したベンチマークを選択することにより、法的責任からのセーフハーバーを選択することを許可します。

•ベンチマーク代替率の実施、管理、計算に関連する特定の事項を明確にします。

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•この規則は、LIBORのベンチマーク代替レートの選択または使用に関連する州または地方の法律または基準よりも優先されることを示します。そして

•FRBが選択したベンチマークレートを採用している契約が、LIBORの交換後に中断または終了しないことを保証します。

2018年、私たちはLIBOR移行プログラム（「プログラム」）を結成しました。これは、LIBORの廃止計画に関する計画を立て、組織が計画されているLIBOR廃止に向けて導くことを目的としています。このプログラムは、最高財務責任者の指示と監督のもと、LIBORからの適時かつ秩序ある移行を確実にするための調整された戦略を策定、維持、実行する責任があります。プログラムの開始以来の主な成果には、以下が含まれますが、これらに限定されません。

•新しいオリジネーションを代替リファレンスレートに移動しました。

•標準形式の規定をアップグレードし、実施ガイダンスを発行しました。これにより、通常の業務過程で行われた契約修正に関連して、新規および既存のLIBOR契約で参照レートのフォールバック文言を使用することが義務付けられました。

•既存のLIBORローンとデリバティブを代替基準金利に是正しました。

•考えられるすべての代替参照レートに対応するためのシステム、モデル、およびアプリケーションの運用準備が完了しました。そして

•レガシー契約の既存のフォールバック文言を分析して、是正が必要な場合のための戦略を考案しました。

2023年6月30日の時点で、当社の移行と是正の取り組みは完了しており、次回の金利リセット時に代替金利に移行するLIBORベースの金融商品を継続的に監視しています。

LIBORからの移行に関連して会社が直面するリスクの詳細については、2022年のフォーム10-KのパートI、項目1Aの「リスク要因」のセクションを参照してください。

キャピタル・マーケット

私たちの資本市場活動の重要な要素は、お客様の合併や買収取引に部分的に資金を提供するための企業信用枠の引受と分配です。これらの活動に関しては、引受リスク、潜在的な損失を制限する限度体系、特定の資産クラスに対するサブリミットなど、厳格なリスク管理プロセスを設けています。さらに、引受リスクを承認する権限は、信用リスク管理および資本市場組織の上級レベルの個人にのみ委任され、各取引はローン引受承認委員会で裁定されます。

住宅ローンサービスの権利    

住宅用MSRの価値に関連する市場リスクがあります。これは、デュレーション、ベーシス、コンベクシティ、ボラティリティ、イールドカーブなど、さまざまな種類に内在するリスクの影響を受けます。

全体的なリスク管理戦略の一環として、MSRの公正価値の変動を経済的にヘッジするために、金利スワップ、金利スワップ、金利先物、先渡契約など、さまざまな独立型デリバティブを締結して住宅ローン担保証券を購入しています。2023年6月30日と2022年12月31日現在、当社のMSRの公正価値は15億ドルで、関連するデリバティブ契約の想定総額はそれぞれ189億ドルと129億ドルでした。MSRおよびヘッジに使用される関連デリバティブの損益は、連結損益計算書の住宅ローンの銀行手数料に含まれています。

当社の取引市場リスクベースの活動と同様に、リスク・アット・リスクにはMSRの影響は含まれません。MSRは、銀行規制当局が用いる定義に従い、リスク時の管理価値を計算するために使用される単一価格リスク管理フレームワークに基づいて取得されます。

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取引リスク

私たちは、主にデリバティブや外国為替商品を含む顧客支援活動、ならびに引受およびマーケットメイキング活動を通じて、市場リスクにさらされています。エクスポージャーは、特定の範囲の金利、外国為替、商品、株券、社債、および二次貸付商品における金利および関連するベーシススプレッドとボラティリティ、外国為替、株価、クレジットスプレッドの変化の結果として生じます。これらの証券引受および取引活動は、CBNA、CCMI、JMPを通じて行われます。 2022年のフォーム10-Kの「市場リスク—取引リスク」に記載されているように、当社の市場リスクガバナンス、市場リスク測定、またはVaR、ストレスVaR、感度分析、ストレステスト、またはVaRモデルのレビューと検証を含む市場リスク慣行に大きな変更はありません。

市場リスク規制資本

米国の銀行規制当局の「市場リスク規則」は、市場リスク資本の計算を対象としています。このルールでは、当社の顧客向け取引および関連するヘッジはすべて純低リスクを維持し、「カバードポジション」とみなされます。内部管理のVaR指標は、規制上のVaRに利用されているのと同じ取引数に基づいて計算されます。

表25：規制資本計算のためのモデル化された測定値とモデル化されていない測定値の結果
(百万ドル)						2023年6月30日に終了した3か月間																								2022年6月30日に終了した3か月間
市場リスクカテゴリ						期間の終わり						平均						ハイ						低						期間の終わり						平均						ハイ						低
金利						$3						$2						$7						$1						$1						$1						$2						$1
外国為替						—						—						—						—						—						—						4						—
クレジットスプレッド						2						2						3						1						3						3						4						2
商品						—						—						—						—						—						—						—						—
一般的なVar						5						3						8						1						3						3						4						2
特定のリスクVaR						—						—						—						—						—						—						—						—
VaR の合計						$5						$3						$8						$1						$3						$3						$4						$2
Var将軍にストレスを感じました						$13						$10						$20						$7						$14						$15						$20						$10
強調された特定のリスクVar						—						—						—						—						—						—						—						—
総応力変数						$13						$10						$20						$7						$14						$15						$20						$10
市場リスク規制資本						$38																								$54
特定リスクモデル化されていないアドオン						21																								22
de Minimis 露出アドオン						—																								—
総市場リスク規制資本						$59																								$76
市場リスク加重資産						$735																								$955

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VaRのバックテスト

バックテストはVaRモデルの検証の一形態で、毎日行われています。市場リスク規則では、社内のVaR測定値を、前年（直近250営業日）の各日の実際の純取引収入（手数料、手数料、準備金、日中取引、純利息収入を除く）と比較することが義務付けられています。VaR番号を超える損失が確認された場合は例外とみなされます。例外のレベルによって、該当する場合、規制報告を目的としたVaRおよびSVARに基づく資本要件の導出に使用される乗算係数が決まります。私たちは、金利、クレジットスプレッド、および外国為替ポジションについて、銀行規制当局によって承認されたモデルを使用して、市場リスク規則で義務付けられているサブポートフォリオのバックテストを実施しています。

次のグラフは、2023年6月30日までの12か月間の毎日の純取引収益と内部モデルVaRの合計を示しています。

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非GAAP財務指標と調整

当社の非GAAP財務指標の計算に関する詳細については、本レポートに含まれる「はじめに-非GAAP財務指標」を参照してください。次の表は、MD&Aで使用された「基礎となる」結果を表す非GAAP財務指標の計算を示しています。

表26：非GAAP指標の調整
						6月30日に終了した3か月間現在、												6月30日までの6か月間現在、
(百万ドル、一株当たりのデータを除く)			参照。			2023						2022						2023						2022
無利子収入、原資源：
非金利収入 (GAAP)			A			$506						$494						$991						$992
少ない:注目すべき項目						—						(31)						—						(31)
無利子収入、原資産（非GAAP）			B			$506						$525						$991						$1,023
総収入、基礎となるもの：
総収入 (GAAP)			C			$2,094						$1,999						$4,222						$3,644
少ない:注目すべき項目						—						(31)						—						(31)
総収益、基礎となるもの（非GAAP）			D			$2,094						$2,030						$4,222						$3,675
無利子支出、原資源：
無利子経費 (GAAP)			E			$1,306						$1,305						$2,602						$2,411
少ない:注目すべき項目						73						125						139						173
無利子支出、基礎資産（非GAAP）			F			$1,233						$1,180						$2,463						$2,238
事前準備利益：
総収入 (GAAP)			C			$2,094						$1,999						$4,222						$3,644
減少：無利子経費（GAAP）			E			1,306						1,305						2,602						2,411
事前プロビジョニング利益（GAAP）						$788						$694						$1,620						$1,233
事前準備利益、基礎
総収益、基礎となるもの（非GAAP）			D			$2,094						$2,030						$4,222						$3,675
控除：無利子支出、原資源（非GAAP）			F			1,233						1,180						2,463						2,238
引当前利益、基礎となる利益（非GAAP）						$861						$850						$1,759						$1,437
信用損失引当金（利益）、原資源：
信用損失（GAAP）の引当金（利益）						$176						$216						$344						$219
少ない:注目すべき項目						—						145						—						169
信用損失引当金（利益）、基礎となるもの（非GAAP）						$176						$71						$344						$50
所得税費用控除前の収入、原資源：
所得税費用控除前利益（GAAP）			G			$612						$478						$1,276						$1,014
控除：注目すべき項目に関連する所得税支出（利益）控除前の収益（損失）						(73)						(301)						(139)						(373)
所得税費用控除前利益、基礎資産（非GAAP）			H			$685						$779						$1,415						$1,387
所得税費用と実効所得税率、基礎となるもの：
所得税費用 (GAAP)			I			$134						$114						$287						$230
少ない：注目すべき項目に関連する所得税費用（給付）						(20)						(70)						(37)						(86)
所得税費用、基礎となるもの（非GAAP）			J			$154						$184						$324						$316
実効所得税率（GAAP）			I/G			22.09		%				23.77		%				22.55		%				22.68		%
実効所得税率、基礎資格（非GAAP）			J/H			22.51						23.69						22.89						22.82
純利益、原資源：
純利益 (GAAP)			K			$478						$364						$989						$784
追加：注目すべき項目、所得税の優遇措置を差し引いたもの						53						231						102						287
純利益、基礎資産（非GAAP）			L			$531						$595						$1,091						$1,071
普通株主が利用できる純利益、原資源：
普通株主が利用できる純利益（GAAP）			M			$444						$332						$932						$728
追加：注目すべき項目、所得税の優遇措置を差し引いたもの						53						231						102						287
普通株主が利用できる純利益、原資源（非GAAP）			N			$497						$563						$1,034						$1,015
平均普通株式収益率および平均普通株式収益率、原資源：
平均普通株式 (GAAP)			O			$22,289						$22,383						$21,997						$21,686
普通株式平均利益率			M/O			8.00		%				5.95		%				8.54		%				6.77		%
平均普通株式利益率、原資産 (非GAAP)			N/O			8.97						10.06						9.48						9.43

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						6月30日に終了した3か月間現在、												6月30日までの6か月間現在、
(百万ドル、一株当たりのデータを除く)			参照。			2023						2022						2023						2022
有形普通株式の平均収益率および有形普通株式の平均収益率、原資源：
平均普通株式 (GAAP)			O			$22,289						$22,383						$21,997						$21,686
少ない：平均営業利益（GAAP）						8,182						8,015						8,179						7,588
少ない：その他無形資産の平均（GAAP）						181						213						186						147
追加：のれんおよびその他の無形資産（GAAP）に関連する平均繰延税金負債						422						416						421						400
平均有形普通株式			P			$14,348						$14,571						$14,053						$14,351
有形普通株式の平均収益率			M/P			12.42		%				9.13		%				13.37		%				10.22		%
有形普通株式の平均収益率、原資産（非GAAP）			N/P			13.93						15.45						14.84						14.25
平均総資産収益率と平均総資産収益率、原資源：
平均総資産（GAAP）			Q			$222,373						$220,967						$222,541						$204,732
総資産の平均収益率			K/Q			0.86		%				0.66		%				0.90		%				0.77		%
平均総資産利益率、原資産（非GAAP）			L/Q			0.96						1.08						0.99						1.05
平均有形資産総利益率および平均有形資産総利益率、原資源：
平均総資産（GAAP）			Q			$222,373						$220,967						$222,541						$204,732
少ない：平均営業利益（GAAP）						8,182						8,015						8,179						7,588
少ない：その他無形資産の平均（GAAP）						181						213						186						147
追加：のれんおよびその他の無形資産（GAAP）に関連する平均繰延税金負債						422						416						421						400
平均有形資産			R			$214,432						$213,155						$214,597						$197,397
有形資産全体の平均収益率			K/R			0.89		%				0.69		%				0.93		%				0.80		%
有形資産総額の平均収益率、原資産（非GAAP）			L/R			0.99						1.12						1.03						1.09
効率比と効率比、基礎となるもの：
効率比			E/C			62.34		%				65.27		%				61.62		%				66.16		%
効率比、基礎資格（非GAAP）			F/D			58.86						58.16						58.34						60.90
総収入に占める無利子収入、基礎となる収入：
総収入に対する無利子収入			エアコン			24.14		%				24.72		%				23.47		%				27.22		%
総収益に占める無利子収入、原資源（非GAAP）			B/D			24.14						25.88						23.47						27.84
営業レバレッジと営業レバレッジ、基礎となるもの：
総収益の増加						4.77		%				24.24		%				15.88		%				11.51		%
無利子支出の増加						0.06						31.58						7.93						19.97
営業レバレッジ						4.71		%				(7.34)		%				7.95		%				(8.46)		%
総収益の増加、基礎資源（非GAAP）						3.16		%				26.18		%				14.90		%				12.46		%
無利子経費、基礎資産（非GAAP）の増加						4.39						20.47						10.08						13.11
営業レバレッジ、基礎資本（非GAAP）						(1.23)		%				5.71		%				4.82		%				(0.65)		%
普通株式1株あたりの有形簿価額：
普通株式-期末時（GAAP）			S			474,682,759						495,650,259						474,682,759						495,650,259
普通株主資本（GAAP）						$21,571						$22,314						$21,571						$22,314
減少：グッドウィル（GAAP）						8,188						8,081						8,188						8,081
減少：その他の無形資産（GAAP）						175						211						175						211
追加：のれんおよびその他の無形資産（GAAP）に関連する繰延税金負債						422						422						422						422
有形普通株式			T			$13,630						$14,444						$13,630						$14,444
普通株式1株あたりの有形簿価			T/S			$28.72						$29.14						$28.72						$29.14
平均普通株式1株当たりの純利益-基本および希薄化後、および平均普通株式1株当たりの純利益-基本および希薄化後、原資源：
平均発行済普通株式-基本（GAAP）			U			479,470,543						491,497,026						482,440,926						457,140,258
平均発行済普通株式-希薄化後（GAAP）			V			480,975,281						493,296,114						484,252,103						459,167,747
平均普通株式1株当たりの純利益-基本（GAAP）			M/U			$0.93						$0.68						$1.93						$1.59
平均普通株式1株当たりの純利益-希薄化後（GAAP）			M/V			0.92						0.67						1.92						1.58
平均普通株式1株当たりの純利益-基本、原資本（非GAAP）			N/U			1.04						1.14						2.14						2.22
平均普通株式1株当たりの純利益-希薄化後、原資源（非GAAP）			N/V			1.04						1.14						2.14						2.21
配当性向と配当性向、原資本：
普通株式1株あたりの申告および支払われる現金配当			W			$0.42						$0.39						$0.84						$0.78
配当性向			W/ (M/U)			45		%				57		%				44		%				49		%
配当性向、原資格（非GAAP）			W/ (N/U)			40						34						39						35

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アイテム 1.財務諸表

						ページ
連結貸借対照表 (未監査)						41
連結営業報告書 (未監査)						42
連結包括利益計算書（未監査）						43
連結株主資本変動計算書（未監査）						44
連結キャッシュフロー計算書（未監査）						46
連結財務諸表の注記（未監査）						47
注1-プレゼンテーションの基礎						47
注2-証券						49
注3-ローンとリース						52
注4-信用の質と信用損失引当金						52
注5-住宅ローン銀行およびその他						64
注6-変動金利法人						65
注7-借入金						67
注8-デリバティブ						69
注9-その他の包括利益（損失）の累計						72
注10-株主資本						73
注11-コミットメントと不測の事態						74
注12-公正価値の測定						75
注13-無利子収入						80
注14-その他の営業経費						80
注15-1株当たり利益						81
注16-事業運営セグメント						81

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連結貸借対照表 (未監査)

(百万ドル、額面金額を除く)			2023年6月30日						2022年12月31日
資産:
銀行からの現金および支払期限(1)			$1,689						$1,489
有利子現金で銀行から支払われるべきもの			9,878						9,058
銀行への有利子預金			284						303
公正価値（$を含む）で販売可能な負債1,393と $270それぞれ、債権者に担保されています）(2)			24,755						24,007
満期まで保有されている債券（公正価値）8,728と $9,042それぞれ、そして$を含みます179と $110それぞれ、債権者に担保されています）(2)			9,520						9,834
公正価値で売却目的で保有されているローン			1,225						774
売りに出されているその他のローン			196						208
ローンとリース(1)			151,320						156,662
控除：ローンおよびリース損失引当金			(2,044)						(1,983)
ネットローンとリース			149,276						154,679
デリバティブ資産			719						842
施設と設備、純額			876						844
銀行所有の生命保険			3,263						3,236
グッドウィル			8,188						8,173
その他の無形資産(3)			175						197
その他の資産(1)			13,022						13,089
総資産			$223,066						$226,733
負債と株主資本:
負債:
預金:
無利子負債			$40,286						$49,283
有利子負債			137,381						131,441
預金総額			177,667						180,724
短期借入金			1,099						3
デリバティブ負債			2,270						1,909
長期借入金(1)			14,100						15,887
その他の負債(1)			4,345						4,520
負債総額			199,481						203,043
コミットメントと不測の事態（注記11を参照）
株主資本:
優先株:
$25.00額面価格、100,000,000承認された株式。 2,050,0002023年6月30日および2022年12月31日に発行され発行済み株式			2,014						2,014
普通株式:
$0.01額面価格、 1,000,000,000承認された株式。 647,357,402発行済株式および 474,682,7592023年6月30日に発行済み株式と 645,220,018発行済株式および 492,282,1582022年12月31日時点で発行されている株式			6						6
追加払込資本			22,207						22,142
利益剰余金			9,655						9,159
自己株式、原価として、 172,674,643そして 152,937,860それぞれ2023年6月30日と2022年12月31日の株式			(5,734)						(5,071)
その他の包括利益 (損失) の累計			(4,563)						(4,560)
株主資本の総額			23,585						23,690
負債総額と株主資本			$223,066						$226,733

(1) 連結VIEの金額を含みます。追加情報については、注記6を参照してください。

(2) 取引相手が担保を売却または質入する権利を有する会社が担保を担保とする担保のみを含みます。

(3) その他の資産で報告されているMSRは除外されます。

連結財務諸表に添付されている注記は、これらの財務諸表の不可欠な部分です。

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連結営業報告書（未監査）

			6月30日に終了した3か月間												6月30日に終了した6か月間
（百万ドル、1株あたりのデータを除く）			2023						2022						2023						2022
利息収入:
ローンとリースの利息と手数料			$2,132						$1,370						$4,179						$2,418
売りに出されているローンの利息と手数料			20						17						35						33
売りに出されている他のローンの利息と手数料			12						25						17						32
投資証券			267						201						533						339
銀行の有利子預金			100						13						169						17
利息収入合計			2,531						1,626						4,933						2,839
支払利息:
預金			723						54						1,273						79
短期借入金			22						10						28						10
長期借入金			198						57						401						98
支払利息合計			943						121						1,702						187
純利息収入			1,588						1,505						3,231						2,652
信用損失引当金（給付）			176						216						344						219
信用損失引当金（給付）後の純利息収入			1,412						1,289						2,887						2,433
無利子収入：
サービス料と手数料			101						108						201						206
資本市場手数料			82						88						165						181
カード手数料			80						71						152						131
住宅ローンの銀行手数料			59						72						116						141
信託および投資サービスの手数料			65						66						128						127
外国為替およびデリバティブ商品			44						60						92						111
信用状とローン手数料			43						40						83						78
証券利益、純額			9						1						14						5
その他の収入			23						(12)						40						12
無利子収入の合計			506						494						991						992
無利子経費：
給与と従業員福利厚生			615						683						1,273						1,277
外部サービス			177						189						353						358
機器とソフトウェア			181						169						350						319
占有率			136						111						260						194
その他の営業費用			197						153						366						263
無利子経費の合計			1,306						1,305						2,602						2,411
所得税費用控除前利益			612						478						1,276						1,014
所得税費用			134						114						287						230
当期純利益			$478						$364						$989						$784
普通株主に利用可能な純利益			$444						$332						$932						$728
加重平均発行済普通株式:
ベーシック			479,470,543						491,497,026						482,440,926						457,140,258
希釈			480,975,281						493,296,114						484,252,103						459,167,747
普通株式情報によると：
基本収益			$0.93						$0.68						$1.93						$1.59
希薄化後の収益			0.92						0.67						1.92						1.58

連結財務諸表に添付されている注記は、これらの財務諸表の不可欠な部分です。

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連結包括利益計算書 (未監査)

			6月30日に終了した3か月間												6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			2023						2022						2023						2022
当期純利益			$478						$364						$989						$784
その他の包括利益 (損失):
期間中に発生した未実現デリバティブ商品の純利益（損失）は、所得税を差し引いたもの（$175), ($66), ($115) と ($236)、それぞれ			(505)						(178)						(332)						(669)
純利益に含まれる純デリバティブ（利益）損失、所得税控除後の純損失の再分類調整35, ($3), $68と ($11)、それぞれ			101						(8)						195						(32)
期間中に発生した純未実現債務、有価証券利益（損失）、所得税控除（$）80), ($271), $29と ($628)、それぞれ			(239)						(779)						88						(1,856)
純負債、証券（利益）損失の純利益、つまり$の所得税控除後の純利益への再分類7, $0, $14と ($1)、それぞれ			20						(1)						40						(4)
保険数理上（利益）損失を純利益、つまり$の所得税控除後への再分類1, ($2), $2と ($1)、それぞれ			3						6						6						8
その他の包括利益（損失）の合計（所得税控除）			(620)						(960)						(3)						(2,553)
包括利益 (損失) 合計			($142)						($596)						$986						($1,769)

連結財務諸表に添付されている注記は、これらの財務諸表の不可欠な部分です。

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株主資本の連結変動計算書（未監査）

			優先 株式									共通 株式						追加払込資本			利益剰余金			自己株式、原価で			その他の包括利益 (損失) の累計			合計
(ドルと株式 (百万単位)			株式			金額						株式			金額
2022年4月1日時点の残高			2			$2,014						423			$6			$19,021			$8,209			($4,918)			($2,258)			$22,074
普通株主への配当			—			—						—			—			—			(195)			—			—			(195)
優先株主への配当			—			—						—			—			—			(32)			—			—			(32)
普通株式の発行-事業買収			—			—						72			—			3,036			—			—			—			3,036
自己株式を購入しました			—			—						—			—			—			—			(2)			—			(2)
株式ベースの報酬制度			—			—						1			—			36			—			—			—			36
従業員株式購入制度			—			—						—			—			7			—			—			—			7
総合収入 (損失) の合計:
当期純利益			—			—						—			—			—			364			—			—			364
その他の包括利益 (損失)			—			—						—			—			—			—			—			(960)			(960)
包括利益 (損失) 合計			—			—						—			—			—			364			—			(960)			(596)
2022年6月30日時点の残高			2			$2,014						496			$6			$22,100			$8,346			($4,920)			($3,218)			$24,328
2023年4月1日時点の残高			2			$2,014						484			$6			$22,183			$9,416			($5,475)			($3,943)			$24,201
普通株主への配当			—			—						—			—			—			(205)			—			—			(205)
優先株主への配当			—			—						—			—			—			(34)			—			—			(34)
自己株式を購入しました			—			—						(10)			—			—			—			(256)			—			(256)
自社株買いの物品税			—			—						—			—			—			—			(3)			—			(3)
株式ベースの報酬制度			—			—						1			—			18			—			—			—			18
従業員株式購入制度			—			—						—			—			6			—			—			—			6
総合収入 (損失) の合計:
当期純利益			—			—						—			—			—			478			—			—			478
その他の包括利益 (損失)			—			—						—			—			—			—			—			(620)			(620)
包括利益 (損失) 合計			—			—						—			—			—			478			—			(620)			(142)
2023年6月30日の残高			2			$2,014						475			$6			$22,207			$9,655			($5,734)			($4,563)			$23,585

連結財務諸表に添付されている注記は、これらの財務諸表の不可欠な部分です。

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株主資本の連結変動計算書（未監査）

			優先 株式									共通 株式						追加払込資本			利益剰余金			自己株式、原価で			その他の包括利益 (損失) の累計			合計
(ドルと株式 (百万単位)			株式			金額						株式			金額
2022年1月1日時点の残高			2			$2,014						422			$6			$19,005			$7,978			($4,918)			($665)			$23,420
普通株主への配当			—			—						—			—			—			(360)			—			—			(360)
優先株主への配当			—			—						—			—			—			(56)			—			—			(56)
普通株式の発行-事業買収			—			—						72			—			3,036			—			—			—			3,036
自己株式を購入しました			—			—						—			—			—			—			(2)			—			(2)
株式ベースの報酬制度			—			—						2			—			46			—			—			—			46
従業員株式購入制度			—			—						—			—			13			—			—			—			13
総合収入 (損失) の合計:
当期純利益			—			—						—			—			—			784			—			—			784
その他の包括利益 (損失)			—			—						—			—			—			—			—			(2,553)			(2,553)
包括利益 (損失) 合計			—			—						—			—			—			784			—			(2,553)			(1,769)
2022年6月30日時点の残高			2			$2,014						496			$6			$22,100			$8,346			($4,920)			($3,218)			$24,328
2023年1月1日の残高			2			$2,014						492			$6			$22,142			$9,159			($5,071)			($4,560)			$23,690
普通株主への配当			—			—						—			—			—			(410)			—			—			(410)
優先株主への配当			—			—						—			—			—			(57)			—			—			(57)
自己株式を購入しました			—			—						(20)			—			—			—			(656)			—			(656)
自社株買いの物品税			—			—						—			—			—			—			(7)			—			(7)
株式ベースの報酬制度			—			—						3			—			51			—			—			—			51
従業員株式購入制度			—			—						—			—			14			—			—			—			14
会計原則の変更による累積的影響			—			—						—			—			—			(26)			—			—			(26)
総合収入 (損失) の合計:
当期純利益			—			—						—			—			—			989			—			—			989
その他の包括利益 (損失)			—			—						—			—			—			—			—			(3)			(3)
包括利益 (損失) 合計			—			—						—			—			—			989			—			(3)			986
2023年6月30日の残高			2			$2,014						475			$6			$22,207			$9,655			($5,734)			($4,563)			$23,585

連結財務諸表に添付されている注記は、これらの財務諸表の不可欠な部分です。

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連結キャッシュフロー計算書 (未監査)

			6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			2023						2022
営業活動
当期純利益			$989						$784
純利益を営業活動による現金の純変動と調整するための調整：
信用損失引当金（給付）			344						219
売りに出されているローンの純変動			(451)						1,220
減価償却、償却および増額			230						327
繰延所得税費用（給付）			(40)						78
株式ベースの報酬			55						52
資産売却による純利益			(14)						(5)
他の資産の純減少（増加）			(827)						(3,345)
その他の負債の純増加（減少）			997						348
営業活動による純変化			1,283						(322)
投資活動
投資証券:
売りに出されている債務証券の購入			(3,206)						(8,638)
売却可能な債務証券の満期および返済による収入			929						2,164
売却可能な債務証券の売却による収入			1,632						1,057
満期までの収益および満期まで保有された債務証券の返済			369						502
銀行の有利子預金の純減少（増加）			19						(153)
買収（取得した現金を差し引いたもの）(1)			—						(234)
ローンの購入			—						(979)
ローンの売却			2,335						417
ローンとリースの純減少（増加）			2,659						(6,615)
設備投資、純額			(91)						(56)
銀行所有の生命保険の購入			—						(100)
その他			(5)						(727)
投資活動による純変化			4,641						(13,362)
資金調達活動
預金の純増加（減少）			(3,057)						4,347
短期借入資金の純増加（減少）			1,096						3,674
長期借入資金の発行による収入			12,217						5,217
長期借入金の返済			(14,004)						(1,756)
購入した自己株式（消費税を含む）			(663)						(2)
普通株主に支払われる配当			(410)						(360)
優先株主に支払われる配当			(57)						(56)
株式ベースの報酬に対する従業員の源泉徴収税の支払い			(26)						(24)
財務活動による純変化			(4,904)						11,040
現金および現金同等物の純増減額(2)			1,020						(2,644)
現金および現金同等物の期首残高(2)			10,547						9,158
現金および現金同等物の期末残高(2)			$11,567						$6,514
現金以外の商品:
ポートフォリオからLHFSへのローンの移転			$2,401						$—
売却可能な有価証券から満期まで保有されている有価証券の譲渡			—						7,810
投資家の買収：
取得した資産の公正価値（現金および現金同等物を除く）			—						27,171
のれんおよびその他の無形資産			—						918
想定した負債の公正価値			—						24,966
普通株式発行			—						3,035
代替株式報酬			—						19

(1) I$から支払った現金を含みます355投資家の獲得に100万ドルを差し引いた金額です287獲得した現金（百万）、および143百万と $232022年6月30日までの6か月間に、HSBCの取引とDHキャピタルの買収にそれぞれ数百万ドルの現金が支払われました。

(2) 現金および現金同等物には、連結貸借対照表に反映されている銀行からの現金および銀行から支払われるべき有利子および支払期日が含まれます。

連結財務諸表に添付されている注記は、これらの財務諸表の不可欠な部分です。

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連結財務諸表の注記 (未監査)

注1-プレゼンテーションの基礎

プレゼンテーションの基礎

この文書に記載されている注記を含む未監査の中間連結財務諸表は、GAAPの中間報告要件に従って作成されているため、GAAPに準拠した監査済み連結財務諸表に含まれるすべての情報や注記が含まれているわけではありません。この文書に記載されている未監査の中間連結財務諸表および注記は、会社の2022年のフォーム10-Kに含まれる会社の監査済み連結財務諸表および付随する注記と併せて読む必要があります。同社の主な事業活動は、子会社のCBNAを通じて行われる銀行業務です。

未監査の中間連結財務諸表には、シチズンズとその子会社の勘定、およびシチズンズが主な受益者であると判断されたVIEが含まれます。会社間の取引と残高はすべて削除されました。未監査の中間連結財務諸表には、中間期間の結果を公平に提示するために必要な、通常の定期的な調整を含むすべての調整が含まれています。中間期間の結果は、必ずしも通年の業績を示すものではありません。

GAAPに準拠した財務諸表を作成するには、経営陣は、財務諸表の日付に報告された資産と負債の金額と、報告期間中に報告された収益と費用の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。実際の結果は、これらの見積もりとは異なる可能性があります。短期的に特に大きな変化の影響を受けやすい重要な推定値は、ACLの決定に関するものです。

重要な会計方針

会社の重要な会計方針に関する詳細については、会社の2022年式フォーム10-Kの注記1を参照してください。

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2023年に採択された会計宣言

宣言			ガイダンスの要約			財務諸表への影響
問題のある債務再編とヴィンテージ開示 2022年3月に発行されました			•発効日:2023年1月1日。 •TDRの個別の認識と測定のガイダンスがなくなります。 •財政難に陥っている借り手（またはFDM）に対しては、すべての変更を評価して、変更によって新しい融資が行われるのか、既存の融資が継続されるのかを判断する必要があります。 •割引キャッシュフロー法で測定された予想信用損失は、変更された（当初ではない）ローンの契約条件に基づく実効金利を使用して決定する必要があります。 •元本の免除、金利の引き下げ、少額以外の支払いの遅延、または期間の延長という形で、財政難に陥っている借り手からの売掛金の変更について、債権者による開示を強化します。 •ローンとリースへの純投資について、当期の総チャージオフをヴィンテージ年度別に開示する必要があります。 •移行は前向きなもので、TDRの認識と測定のガイダンスを修正して遡及的に採用するという選択肢もあります。その結果、採用期間中の利益剰余金の累積効果が調整されます。			•同社は2023年1月1日に新しい基準を採用し、修正された遡及的移行方法に基づくレガシーTDRに新しい測定および認識ガイダンスを適用することを選択しました。 •採用は会社の連結財務諸表に重大な影響を及ぼしませんでした。財政難に陥っている借り手への修正に必要な開示と重要な会計方針の議論は、注記4に含まれています。 •ヴィンテージ年度ごとの総チャージオフの開示は、会社の連結財務諸表に重大な影響を及ぼしませんでした。
公正価値ヘッジング-ポートフォリオレイヤー法 2022年3月に発行されました			•発効日:2023年1月1日。 •「ラストオブレイヤー」メソッドに代わるものです。 •金融資産のクローズドポートフォリオの複数のレイヤーを指定できます。 •前払不可資産と前払可能資産のヘッジを許可します。 •クローズドポートフォリオの資産の予想信用損失を測定したり、AFS証券が損なわれているかどうかを判断したりする際に、基準調整を考慮することを禁じています。 •クローズドポートフォリオの複数のレイヤーをヘッジすることに関するガイダンスは、将来的に適用されます。公正価値基準の調整の会計処理に関するガイダンスは、修正された遡及的に適用されます。			•同社は2023年1月1日に新しい基準を採用しました。 •採用は会社の連結財務諸表に重大な影響を及ぼしませんでした。
比例償却法による税額控除制度への投資の会計処理 2023年3月に発行されました			•発効日：2024年1月1日。 •特定の条件が満たされていれば、すべてのタックスエクイティ投資の会計処理に比例償却法の使用を許可します。 •比例償却方法は、税額控除プログラムごとに選択されます。 •修正後の遡及的方法または遡及的方法による採用を、それぞれ当期または提示された第1期の期首における利益剰余金の累積効果調整により許可します。早期養子縁組は許可されています。			•同社は2023年1月1日に、修正された遡及的アプローチのもと、再生可能エネルギーと新市場の税額控除投資に関する新しい基準を採用しました。 •採用により、累積効果が$減少しました26利益剰余金およびそれに伴うその他の資産への減額（税引後）百万円101百万ドルおよびその他の負債75百万。これは、比例償却法の対象となる再生可能エネルギー投資に関連する繰延税金負債がなくなったことを反映しています。 •追加情報については、注記6を参照してください。

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注2-証券

次の表は、償却原価および公正価値における有価証券の主要な構成要素を示しています。

			2023年6月30日															2022年12月31日
(百万ドル)			償却コスト(1)			未実現総利益			未実現損失総額			公正価値						償却コスト			未実現総利益			未実現損失総額			公正価値
米国財務省およびその他			$3,429			$—			($193)			$3,236						$3,678			$1			($193)			$3,486
州と政治の行政区分			2			—			—			2						2			—			—			2
住宅ローン担保証券:
連邦政府機関と米国政府が後援する団体			22,154			4			(2,116)			20,042						21,250			10			(2,198)			19,062
その他/非機関			279			—			(32)			247						280			—			(29)			251
住宅ローン担保証券の合計			22,433			4			(2,148)			20,289						21,530			10			(2,227)			19,313
担保付ローン債務			1,248			—			(20)			1,228						1,248			—			(42)			1,206
公正価格で売却可能な負債証券の総額			$27,112			$4			($2,361)			$24,755						$26,458			$11			($2,462)			$24,007
住宅ローン担保証券:
連邦政府機関と米国政府が後援する団体			$8,990			$4			($769)			$8,225						$9,253			$4			($751)			$8,506
住宅ローン担保証券の合計			8,990			4			(769)			8,225						9,253			4			(751)			8,506
資産担保証券			530			2			(29)			503						581			—			(45)			536
満期まで保有されている負債証券の総額			$9,520			$6			($798)			$8,728						$9,834			$4			($796)			$9,042
株式証券、原価制度			$917			$—			$—			$917						$1,058			$—			$—			$1,058
公正価値の持分証券			147			—			—			147						153			—			—			153

(1)$のポートフォリオレベルの基本調整を除きます9有効な公正価値ヘッジ関係にある証券の場合は数百万。基本調整は、ヘッジ対象の有価証券の償却費用の削減を表します。

負債証券の未収利息は合計$です109百万と $1072023年6月30日および2022年12月31日時点でそれぞれ100万ドルで、連結貸借対照表の他の資産に含まれています。

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次の表は、2023年6月30日現在の債務有価証券の契約満期別の償却費用と公正価値を示しています。発行者は罰金の有無にかかわらず、債務の電話または前払いの権利を有する場合があるため、予想満期は契約上の満期と異なる場合があります。

			成熟度の分布
(百万ドル)			1年以下			1年後から5年後			5年後から10年後			10年後			合計
償却費用:
米国財務省およびその他			$—			$2,489			$940			$—			$3,429
州と政治の行政区分						—			—			2			2
住宅ローン担保証券:
連邦政府機関と米国政府が後援する団体			—			1,295			2,530			18,329			22,154
その他/非機関			—			—			—			279			279
担保付ローン債務			—			—			24			1,224			1,248
売却可能な負債証券の総額			—			3,784			3,494			19,834			27,112
住宅ローン担保証券:
連邦政府機関と米国政府が後援する団体			—			—			—			8,990			8,990
資産担保証券			—			530			—			—			530
満期まで保有されている負債証券の総額			—			530			—			8,990			9,520
負債、有価証券の償却費合計			$—			$4,314			$3,494			$28,824			$36,632
公正価値:
米国財務省およびその他			$—			$2,351			$885			$—			$3,236
州と政治の行政区分			—			—			—			2			2
住宅ローン担保証券:
連邦政府機関と米国政府が後援する団体			—			1,229			2,361			16,452			20,042
その他/非機関			—			—			—			247			247
担保付ローン債務			—			—			24			1,204			1,228
売却可能な負債証券の総額			—			3,580			3,270			17,905			24,755
住宅ローン担保証券:
連邦政府機関と米国政府が後援する団体			—			—			—			8,225			8,225
資産担保証券			—			503			—			—			503
満期まで保有されている負債証券の総額			—			503			—			8,225			8,728
負債証券の公正価値の合計			$—			$4,083			$3,270			$26,130			$33,483

連結損益計算書に記載されている投資有価証券からの課税対象利息収入は$でした267百万と $2012023年6月30日と2022年に終了した3か月間でそれぞれ百万ドル、そしてドル533百万と $3392023年6月30日と2022年に終了した6か月間はそれぞれ百万ドルでした。

次の表は、有価証券の売却による実現損益を示しています。

			6月30日に終了した3か月間												6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			2023						2022						2023						2022
利益			$9						$2						$18						$9
損失			—						(1)						(4)						(4)
証券利益、純額			$9						$1						$14						$5

次の表は、担保されている債券の償却費用と公正価値を示しています。

			2023年6月30日									2022年12月31日
(百万ドル)			償却コスト			公正価値						償却コスト			公正価値
デリバティブに対して担保されたり、受託者としての権限を得たり、法律で義務付けられている公的預金やその他の預金を確保したりするために担保されています			$5,336			$4,762						$3,966			$3,527
FHLBの借入能力の担保として担保にされています			243			214						244			217
買戻し契約に反対することを誓約しました			1,248			1,228						—			—

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当社は、無関係の取引相手と定期的に証券買戻し契約を締結します。これには、ある当事者から別の当事者に証券を譲渡し、その後、実質的に同じ証券を元の当事者に譲渡することが含まれます。これらの買戻し契約は通常、本質的に短期的なもので、会社の連結貸借対照表では担保付き借入資金として計上されます。会社は認めました いいえ2023年6月30日または2022年12月31日現在の短期売掛金または買掛金の相殺。

あった いいえ2023年6月30日までの3か月と6か月間の投資ポートフォリオで保有されている住宅ローンの証券化。投資ポートフォリオで保有されている住宅ローンの証券化は $でした402022年6月30日までの3か月と6か月の間に百万ドル。これらの証券化には、第三者による実質的な保証が含まれています。保証人は2022年のFNMAとFHLMCでした。保証人から受け取った負債証券はAFSに分類されます。

障がい

同社は、2023年6月30日の時点で既存のHTMポートフォリオを評価し、次のように結論付けました。 94HTM証券の割合が予想信用損失ゼロの基準を満たしていたため、 いいえACLが認識されました。HTMポートフォリオの残りの部分における生涯予想信用損失は、証券における会社の信用損失ポジションのモデルに基づいて、重要ではないと判断されました。同社は信用品質指標を用いて信用リスクを監視しています。これらの証券について、当社は外部の信用格付けを使用するか、外部の格付けがない場合は内部から導き出された信用格付けを使用します。すべての証券は、2023年6月30日に投資適格と判断されました。

次の表は、公正価値がそれぞれの帳簿価額を下回るAFS債務証券を、その有価証券が引き続き未実現損失の状態にある期間で分けて示しています。

			2023年6月30日
			12 か月未満									12か月またはそれ以上									合計
(百万ドル)			公正価値			未実現損失総額						公正価値			未実現損失総額						公正価値			未実現損失総額
米国財務省およびその他			$2,983			($173)						$253			($20)						$3,236			($193)
州と政治の行政区分			2			—						—			—						2			—
住宅ローン担保証券:
連邦政府機関と米国政府が後援する団体			7,552			(351)						11,771			(1,765)						19,323			(2,116)
その他/非機関			—			—						247			(32)						247			(32)
住宅ローン担保証券の合計			7,552			(351)						12,018			(1,797)						19,570			(2,148)
担保付ローン債務			—			—						1,228			(20)						1,228			(20)
合計			$10,537			($524)						$13,499			($1,837)						$24,036			($2,361)

			2022年12月31日
			12 か月未満									12か月またはそれ以上									合計
(百万ドル)			公正価値			未実現損失総額						公正価値			未実現損失総額						公正価値			未実現損失総額
米国財務省およびその他			$3,356			($193)						$—			$—						$3,356			($193)
住宅ローン担保証券:
連邦政府機関と米国政府が後援する団体			13,353			(1,136)						5,042			(1,062)						18,395			(2,198)
その他/非機関			80			(8)						171			(21)						251			(29)
住宅ローン担保証券の合計			13,433			(1,144)						5,213			(1,083)						18,646			(2,227)
担保付ローン債務			785			(26)						421			(16)						1,206			(42)
合計			$17,574			($1,363)						$5,634			($1,099)						$23,208			($2,462)

現在、市民はこれらの債務証券を売却する意図はありません。また、会社が償却原価ベースを回収する前にこれらの債務証券を売却することを要求される可能性は低いです。シチズンズは、2023年6月30日現在、未実現損失と特定されたAFS債務証券には信用損失は発生しないと予想しています。これらの負債証券の未実現損失は、金利の変動による信用関連以外の要因を反映しています。したがって、会社はこれらの負債証券は減損されていないと判断しました。

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注3-ローンとリース

投資目的で保有されているローンは、未払いの元本、チャージオフ、前受利益、繰延ローン開始手数料と費用、および購入したローンの未償却プレミアムまたは割引を差し引いた金額で報告されます。

次の表は、LHFSを除くローンとリースを示しています。

(百万ドル)			2023年6月30日						2022年12月31日
商業用および工業用			$48,038						$51,836
商業用不動産			28,947						28,865
リース			1,294						1,479
トータルコマーシャル			78,279						82,180
住宅ローン			30,769						29,921
ホームエクイティ			14,487						14,043
自動車			10,428						12,292
教育			12,246						12,808
その他の小売業			5,111						5,418
小売総額			73,041						74,482
ローンとリースの合計			$151,320						$156,662

投資目的で保有されているローンやリースの未収利息は合計$です845百万と $8202023年6月30日および2022年12月31日時点でそれぞれ100万ドルで、連結貸借対照表の他の資産に含まれています。

FHLBの借入能力の担保として差し入れられたローン、主に住宅ローンとホームエクイティ商品は、合計$でした36.110億ドルと38.42023年6月30日と2022年12月31日の時点でそれぞれ10億です。必要な場合、FRBの割引期間に臨時借入できるようにするための担保として担保として担保にされたローンは、主に教育ローン、自動車ローン、商業・工業ローン、商業用不動産ローンで構成され、総額は$でした42.410億ドルと34.82023年6月30日と2022年12月31日の時点でそれぞれ10億です。

当社は、借入能力を確保するための担保として担保に供されるローンに加えて、オートローンによる借入契約を確保しています。追加情報については、注記6を参照してください。

2023年6月30日および2022年6月30日までの3か月間の直接融資および販売型リースの利息収入は$でした12百万 と $10それぞれ100万で、連結営業報告書のローンとリースの利息と手数料として報告されています。2023年6月30日と2022年6月30日に終了した6か月間、この利息収入は$でした24百万と $21それぞれ百万。

次の表は、LHFSの構成を示しています。

			2023年6月30日												2022年12月31日
(百万ドル)			住宅ローン(1)			コマーシャル(2)			合計						住宅ローン(1)						コマーシャル(2)			合計
公正価値で売りに出されているローン			$1,163			$62			$1,225						$666						$108			$774
売りに出されているその他のローン			—			196			196						—						208			208

(1)住宅ローンLHFSは売りに出されています。

(2) 公正価値の商業用LHFSは、会社の商業二次融資窓口が管理する融資です。その他の商業用LHFSは、主に当社のシンジケーション事業に関連するローンで構成されています。

注4-信用の質と信用損失引当金

信用損失引当金    

会社のローンおよびリースポートフォリオにおける予想信用損失の経営陣の見積もりは、ALLLと資金のない貸付コミットメントの引当金（総称してACL）に記録されます。同社の予想信用損失の見積もりでは、当社が財政難に陥っている借り手に提供する損失軽減やリストラクチャリングプログラムの影響や、ローンの債務不履行の結果として予測される損失の深刻さなど、過去の幅広い損失経験を考慮しています。

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2023年1月1日より、同社はTDRを個別に認識して測定することを排除する新しい会計ガイダンスを採用しました。このガイダンスが採用されると、以前はTDRとして特定されていたローンのACLは、修正後の信用属性と計量経済学モデルの使用に基づいて商品レベルで測定されます。

2022年12月31日現在のACL積立金の方法論と見積もり手法の詳細については、当社の2022年フォーム10-Kの注記6を参照してください。2023年6月30日までの6か月間、ACL準備方法に大きな変更はありませんでした。

次の表は、2023年6月30日までの3か月と6か月間のACLの変更の概要を示しています。

			2023年6月30日までに終了した3か月間												2023年6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			コマーシャル			リテール			合計						コマーシャル			リテール			合計
ローンおよびリース損失引当金、期初め			$1,111			$906			$2,017						$1,060			$923			$1,983
チャージオフ			(79)			(110)			(189)						(138)			(222)			(360)
回収率			3			34			37						10			65			75
ネットチャージオフ			(76)			(76)			(152)						(128)			(157)			(285)
ローンやリースのための支出（給付）			122			57			179						225			121			346
ローンおよびリース損失引当金、期末			1,157			887			2,044						1,157			887			2,044
未積立融資契約に対する引当金、期初め			215			43			258						207			50			257
資金不足の融資契約に対する引当金（利益）			(2)			(1)			(3)						6			(8)			(2)
未積立融資契約引当金、期末			213			42			255						213			42			255
信用損失引当金の合計、期末			$1,370			$929			$2,299						$1,370			$929			$2,299

2023年6月30日までの6か月間に、純チャージオフは$でした285百万ドルと$のクレジット提供344百万はドルの増加につながりました59ACLに100万です。

2023年6月30日現在のACLは、ピーク失業率が約6％、ピーク時からGDPが約1％減少するという2年間の合理的かつ支持可能な期間の経済予測を考慮に入れています。この予測は、2年間にわたる妥当で支持可能な期間における緩やかな景気後退を反映しています。

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次の表は、2022年6月30日までの3か月と6か月間のACLの変更の概要を示しています。

			2022年6月30日に終了した3か月間												2022年6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			コマーシャル			リテール			合計						コマーシャル			リテール			合計
ローンおよびリース損失引当金、期初め			$778			$942			$1,720						$821			$937			$1,758
買収時のPCDローンとリースの引当金			99			2			101						99			2			101
チャージオフ(1)			(13)			(78)			(91)						(27)			(165)			(192)
回収率			3			39			42						6			78			84
ネットチャージオフ			(10)			(39)			(49)						(21)			(87)			(108)
ローンやリースのための支出（給付）(2)			120			72			192						88			125			213
ローンおよびリース損失引当金、期末			987			977			1,964						987			977			1,964
未積立融資契約に対する引当金、期初め			147			11			158						153			23			176
資金不足の融資契約に対する引当金（利益）			18			6			24						12			(6)			6
買収時のPCD未資金貸付契約の引当金			1			—			1						1			—			1
未積立融資契約引当金、期末			166			17			183						166			17			183
信用損失引当金の合計、期末			$1,153			$994			$2,147						$1,153			$994			$2,147

(1)$ を除く332022年6月30日までの3か月と6か月の間に、投資家が以前に受けた、または投資家の買収完了時に認識された数百万件のチャージオフです。PCD資産のローンおよびリース損失の初期引当金にはこれらの金額が含まれており、買収時にこれらの金額を償却した後、PCD資産への正味の影響は$でした101ローンやリースの損失に対する何百万もの追加引当金。

(2)$ を含む145百万と $1692022年6月30日までの3か月間と6か月間に、それぞれ投資家とHSBCから取得した非PCDローンおよびリースに関連する数百万の初期引当金。

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信用品質指標

同社は、ローンとリースのポートフォリオのセグメントとクラスを信用品質指標とヴィンテージ年度別に示しています。シチズンズでは、この開示の目的上、ヴィンテージの日付を最新の信用決定の日付と定義しています。更新は新たな与信決定として分類され、更新日がヴィンテージ日付として反映されます。ただし、財政難に陥っている借り手向けに修正されたローン、またはFDM（FDM）の更新は例外で、元のヴィンテージで表示されます。

シチズンズは、規制上の分類格付けを利用して、商業ローンやリースの信用度を監視しています。規制分類の格付けの詳細については、当社の2022年フォーム10-Kの注記6を参照してください。

次の表は、2023年6月30日現在の商業ローンおよびリースの償却原価基準を、2023年6月30日現在の日付および規制分類格付け、および2023年6月30日までの6か月間のヴィンテージ日付別の総チャージオフを示しています。

			オリジネーション年別のタームローン																																				リボルビング・ローン
(百万ドル)			2023						2022						2021						2020						2019						2019年以前は						回転期間内に			用語に変換されました						合計
商業用および工業用
パス			$1,946						$7,317						$6,579						$1,502						$1,382						$2,553						$22,996			$157						$44,432
スペシャル・メンション			8						145						256						137						64						186						493			1						1,290
標準以下			—						287						331						232						134						363						685			4						2,036
疑わしい			—						31						28						4						6						110						97			4						280
商業と産業の合計			1,954						7,780						7,194						1,875						1,586						3,212						24,271			166						48,038
総チャージオフ			—						1						32						4						1						5						29			—						72
商業用不動産
パス			958						5,314						6,361						3,098						2,474						4,633						1,830			4						24,672
スペシャル・メンション			—						489						378						205						467						173						205			—						1,917
標準以下			—						215						78						323						455						917						20			—						2,008
疑わしい			—						91						1						6						103						148						1			—						350
商業用不動産の合計			958						6,109						6,818						3,632						3,499						5,871						2,056			4						28,947
総チャージオフ			—						—						—						22						6						38						—			—						66
リース
パス			63						190						306						210						76						358						—			—						1,203
スペシャル・メンション			—						33						6						3						2						1						—			—						45
標準以下			3						13						10						7						7						3						—			—						43
疑わしい			—						—						3						—						—						—						—			—						3
リース総数			66						236						325						220						85						362						—			—						1,294
総チャージオフ			—						—						—						—						—						—						—			—						—
トータルコマーシャル
パス			2,967						12,821						13,246						4,810						3,932						7,544						24,826			161						70,307
スペシャル・メンション			8						667						640						345						533						360						698			1						3,252
標準以下			3						515						419						562						596						1,283						705			4						4,087
疑わしい			—						122						32						10						109						258						98			4						633
トータルコマーシャル			$2,978						$14,125						$14,337						$5,727						$5,170						$9,445						$26,327			$170						$78,279
総チャージオフ			$—						$1						$32						$26						$7						$43						$29			$—						$138

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次の表は、2022年12月31日現在の商業ローンおよびリースの償却原価基準をヴィンテージ日付別および規制分類格付け別に示しています。

			オリジネーション年別のタームローン																																				リボルビング・ローン
(百万ドル)			2022						2021						2020						2019						2018						2018年以前は						回転期間内に			用語に変換されました						合計
商業用および工業用
パス			$8,304						$8,469						$2,224						$2,074						$1,334						$1,952						$24,211			$148						$48,716
スペシャル・メンション			124						189						120						74						48						153						364			—						1,072
標準以下			150						218						203						255						99						349						597			14						1,885
疑わしい			10						14						1						5						41						14						76			2						163
商業と産業の合計			8,588						8,890						2,548						2,408						1,522						2,468						25,248			164						51,836
商業用不動産
パス			5,767						6,442						3,639						3,066						2,145						3,536						1,888			3						26,486
スペシャル・メンション			1						119						103						390						99						113						62			—						887
標準以下			92						18						79						253						350						610						23			—						1,425
疑わしい			—						2						9						55						—						1						—			—						67
商業用不動産の合計			5,860						6,581						3,830						3,764						2,594						4,260						1,973			3						28,865
リース
パス			263						363						250						99						128						345						—			—						1,448
スペシャル・メンション			4						5						2						6						1						3						—			—						21
標準以下			—						4						3						3						—						—						—			—						10
疑わしい			—						—						—						—						—						—						—			—						—
リース総数			267						372						255						108						129						348						—			—						1,479
トータルコマーシャル
パス			14,334						15,274						6,113						5,239						3,607						5,833						26,099			151						76,650
スペシャル・メンション			129						313						225						470						148						269						426			—						1,980
標準以下			242						240						285						511						449						959						620			14						3,320
疑わしい			10						16						10						60						41						15						76			2						230
トータルコマーシャル			$14,715						$15,843						$6,633						$6,280						$4,245						$7,076						$27,221			$167						$82,180

リテールローンの場合、シチズンズはFICOのクレジットスコアとローンの支払いおよび延滞状況を利用して信用の質を監視します。経営陣は、FICOスコアはローンの契約期間中の信用損失の最も強力な指標であり、経営陣が借り手の将来の支払い実績を予測するのに役立つと考えています。スコアは、現在および過去の全国の業界全体の消費者レベルの信用実績データに基づいています。

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次の表は、2023年6月30日現在の小売ローンの償却原価基準と2023年6月30日現在のFICOスコア、および2023年6月30日までの6か月間のヴィンテージ日付別の総チャージオフを示しています。

			オリジネーション年別のタームローン																																				リボルビング・ローン
(百万ドル)			2023						2022						2021						2020						2019						2019年以前は						回転期間内に			用語に変換されました						合計
住宅ローン
800+			$381						$2,785						$5,168						$3,187						$1,173						$3,305						$—			$—						$15,999
740-799			696						2,137						2,715						1,510						609						1,759						—			—						9,426
680-739			198						656						835						472						292						919						—			—						3,372
620-679			27						120						151						107						120						495						—			—						1,020
			2						34						86						86						157						564						—			—						929
FICOはありません(1)			—						—						2						1						3						17						—			—						23
住宅ローンの総額			1,304						5,732						8,957						5,363						2,354						7,059						—			—						30,769
総チャージオフ			—						—						—						—						1						1						—			—						2
ホームエクイティ
800+			—						4						5						2						5						100						5,005			250						5,371
740-799			—						2						2						1						4						94						4,514			251						4,868
680-739			—						—						1						1						6						109						2,490			223						2,830
620-679			—						1						—						2						9						92						648			140						892
			—						—						—						1						10						90						251			174						526
トータル・ホーム・エクイティ			—						7						8						7						34						485						12,908			1,038						14,487
総チャージオフ			—						—						—						—						—						2						3			—						5
自動車
800+			92						606						1,274						478						238						97						—			—						2,785
740-799			162						810						1,306						502						246						104						—			—						3,130
680-739			186						737						922						343						178						81						—			—						2,447
620-679			122						418						445						152						95						50						—			—						1,282
			30						214						293						112						81						53						—			—						783
FICOはありません(1)			1						—						—						—						—						—						—			—						1
自動車総数			593						2,785						4,240						1,587						838						385						—			—						10,428
総チャージオフ			—						15						21						7						6						5						—			—						54
教育
800+			109						665						1,702						1,495						649						1,326						—			—						5,946
740-799			166						758						1,176						982						413						755						—			—						4,250
680-739			64						326						367						300						148						338						—			—						1,543
620-679			10						62						66						55						34						116						—			—						343
			1						13						21						21						14						51						—			—						121
FICOはありません(1)			4						—						—						—						—						39						—			—						43
総合教育			354						1,824						3,332						2,853						1,258						2,625						—			—						12,246
総チャージオフ			—						3						6						10						7						23						—			—						49
その他の小売業
800+			32						144						65						58						30						32						522			—						883
740-799			48						166						79						75						40						33						1,042			1						1,484
680-739			42						125						66						63						31						20						1,060			3						1,410
620-679			25						75						38						31						11						7						450			3						640
			5						37						23						18						6						3						212			3						307
FICOはありません(1)			2						4						—						2						—						—						378			1						387
その他の小売業の合計			154						551						271						247						118						95						3,664			11						5,111
総チャージオフ			19						20						7						5						7						5						49			—						112
小売総額
800+			614						4,204						8,214						5,220						2,095						4,860						5,527			250						30,984
740-799			1,072						3,873						5,278						3,070						1,312						2,745						5,556			252						23,158
680-739			490						1,844						2,191						1,179						655						1,467						3,550			226						11,602
620-679			184						676						700						347						269						760						1,098			143						4,177
			38						298						423						238						268						761						463			177						2,666
FICOはありません(1)			7						4						2						3						3						56						378			1						454
小売総額			$2,405						$10,899						$16,808						$10,057						$4,602						$10,649						$16,572			$1,049						$73,041
総チャージオフ			$19						$38						$34						$22						$21						$36						$52			$—						$222

(1)FICOスコアを更新できなかったローンを表します（最近のプロフィール変更などにより）。

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次の表は、2022年12月31日現在の小売ローンの償却原価基準をヴィンテージ日付別および現在のFICOスコア別に示しています。

			オリジネーション年別のタームローン																																				リボルビング・ローン
(百万ドル)			2022						2021						2020						2019						2018						2018年以前は						回転期間内に			用語に変換されました						合計
住宅ローン
800+			$2,132						$4,943						$3,143						$1,180						$363						$3,081						$—			$—						$14,842
740-799			2,376						2,991						1,660						638						257						1,635						—			—						9,557
680-739			769						899						502						308						149						851						—			—						3,478
620-679			125						168						135						138						99						422						—			—						1,087
			17						68						77						165						147						455						—			—						929
FICOはありません(1)			2						2						2						3						2						17						—			—						28
住宅ローンの総額			5,421						9,071						5,519						2,432						1,017						6,461						—			—						29,921
ホームエクイティ
800+			4						5						2						5						6						110						4,958			267						5,357
740-799			2						2						1						4						6						97						4,350			274						4,736
680-739			1						1						1						6						11						114						2,296			234						2,664
620-679			—						1						2						9						16						93						558			143						822
			—						—						2						12						18						82						178			172						464
トータル・ホーム・エクイティ			7						9						8						36						57						496						12,340			1,090						14,043
自動車
800+			650						1,453						584						324						120						54						—			—						3,185
740-799			962						1,606						649						343						134						56						—			—						3,750
680-739			920						1,187						460						254						102						44						—			—						2,967
620-679			554						586						205						133						62						28						—			—						1,568
			188						309						130						106						56						31						—			—						820
FICOはありません(1)			2						—						—						—						—						—						—			—						2
自動車総数			3,276						5,141						2,028						1,160						474						213						—			—						12,292
教育
800+			548						1,720						1,567						694						410						1,068						—			—						6,007
740-799			735						1,351						1,126						486						267						609						—			—						4,574
680-739			363						423						356						170						103						288						—			—						1,703
620-679			54						76						62						38						29						102						—			—						361
			6						16						20						12						11						50						—			—						115
FICOはありません(1)			6						—						—						—						—						42						—			—						48
総合教育			1,712						3,586						3,131						1,400						820						2,159						—			—						12,808
その他の小売業
800+			182						105						93						48						25						27						491			—						971
740-799			230						134						121						68						31						25						974			1						1,584
680-739			175						109						103						52						21						14						993			4						1,471
620-679			108						65						52						18						8						4						435			4						694
			35						30						25						9						4						2						190			6						301
FICOはありません(1)			12						1						3						—						—						—						380			1						397
その他の小売業の合計			742						444						397						195						89						72						3,463			16						5,418
小売総額
800+			3,516						8,226						5,389						2,251						924						4,340						5,449			267						30,362
740-799			4,305						6,084						3,557						1,539						695						2,422						5,324			275						24,201
680-739			2,228						2,619						1,422						790						386						1,311						3,289			238						12,283
620-679			841						896						456						336						214						649						993			147						4,532
			246						423						254						304						236						620						368			178						2,629
FICOはありません(1)			22						3						5						3						2						59						380			1						475
小売総額			$11,158						$18,251						$11,083						$5,223						$2,457						$9,401						$15,803			$1,106						$74,482

(1)FICOスコアを更新できなかったローンを表します（最近のプロフィール変更などにより）。

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未払資産と延滞資産

次の表は、2023年6月30日と2022年12月31日時点の未払ローンとリース、および発生していないローンとリースの経年変化分析を示しています。

			2023年6月30日
						期限を過ぎた日数と発生日数
(百万ドル)			現在の			30-59			60-89			90+			未払い			合計			発生せず、関連するACLもありません
商業用および工業用			$47,727			$18			$11			$2			$280			$48,038			$72
商業用不動産			28,514			24			57			—			352			28,947			23
リース			1,291			—			—			—			3			1,294			—
トータルコマーシャル			77,532			42			68			2			635			78,279			95
住宅ローン(1)			30,189			90			32			257			201			30,769			145
ホームエクイティ			14,157			55			24			—			251			14,487			155
自動車			10,207			130			40			—			51			10,428			6
教育			12,169			33			19			3			22			12,246			3
その他の小売業			4,992			41			27			20			31			5,111			1
小売総額			71,714			349			142			280			556			73,041			310
合計			$149,246			$391			$210			$282			$1,191			$151,320			$405

			2022年12月31日
						期限を過ぎた日数と発生日数
(百万ドル)			現在の			30-59			60-89			90+			未払い			合計			発生せず、関連するACLもありません
商業用および工業用			$51,389			$152			$25			$21			$249			$51,836			$64
商業用不動産			28,665			51			45			1			103			28,865			7
リース			1,475			4			—			—			—			1,479			—
トータルコマーシャル			81,529			207			70			22			352			82,180			71
住宅ローン(1)			29,228			95			45			319			234			29,921			187
ホームエクイティ			13,719			64			19			—			241			14,043			185
自動車			12,039			152			45			—			56			12,292			9
教育			12,718			36			17			4			33			12,808			3
その他の小売業			5,294			44			30			22			28			5,418			1
小売総額			72,998			391			156			345			592			74,482			385
合計			$154,527			$598			$226			$367			$944			$156,662			$456

(1) 90日以上経過した期日および未払日数には$が含まれます256百万と $3162023年6月30日と2022年12月31日の時点で、FHA、VA、USDAによってそれぞれ100万件の融資の全部または一部が保証されています。

利息収入は、通常、未払いのローンやリースでは計上されません。当社は、ローンまたはリースを未払金として分類すると、未払利息を利息収入に充当して未払利息を取り消します。

2023年6月30日と2022年12月31日の時点で、同社は担保依存型住宅ローンとホームエクイティローンを合計$で保有していました547百万と $561それぞれ、百万。2023年6月30日と2022年12月31日の時点で、同社は合計$の担保依存型商業ローンを組んでいました288百万と $21それぞれ百万。

正式な差し押さえ手続きが進行中の住宅用不動産を担保とする住宅ローンの償却原価基準は、$でした307百万と $2502023年6月30日と2022年12月31日の時点でそれぞれ百万です。

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財政難に陥っている借り手へのローンの変更

2023年1月1日より、同社はTDRの認識と測定を排除する会計ガイダンスを採用しました。このガイダンスが採用されると、財政難に陥っている借り手（FDM）へのすべての融資変更が評価され、その変更を新規融資として計上すべきか、既存の融資の継続として計上すべきかが決定されます。再編ローンの実効利回りが、回収リスクが類似する同等のローンの実効利回りと少なくとも等しく、かつ元のローンへの変更が軽微な場合、既存のローンは認識されなくなり、再編ローンは新しいローンとして計上されます。元のローンで発生した未償却の手数料や費用は、新しいローンが承認されたときに利息収入として認識されます。ローンの再編がこれらの条件を満たさない場合、既存のローンの償却原価基準が繰り越され、変更されたローンは既存のローンの継続として会計処理されます。通常、条件は市場金利ではないため、FDMは既存のローンの継続として会計処理されます。

当社は、損失軽減活動の結果として、個人および商業の借り手に対してローンの変更を行っています。その結果、支払いの遅延、金利の引き下げ、期間の延長、元本免除またはこれらの組み合わせが発生する可能性があります。支払いの遅延とは、変更の結果、12か月連続で支払うべき契約金額が3か月以上遅れることです。

商業ローンの変更はケースバイケースで提供され、一般的には支払いの遅延、期間の延長、金利の引き下げが含まれます。同社は通常、商業ローンの元本免除を提供していません。リテールローンの変更は、ストラクチャードローン変更プログラムを通じて提供されます。以下に要約します。

•猶予プログラムは、何らかの困難を経験している借り手に、契約上の支払い義務が一時停止され、その結果、支払いの遅延や期間の延長につながる期間を設けるものです。

•他の返済プランは、困難を理由に提供されています。これには、借り手が迅速にローンを現在の状態に戻すことができるように設計された金利の引き下げや期間の延長が含まれます。

•和解契約は、長期にわたる苦境を経験している借り手や滞納している借り手と締結される場合があり、その場合は元本免除の対象となります。和解契約の条件が履行されると、未払いの元本は免除され、その結果、未払いの元本残高はチャージオフされます。

•特定の再編破産判決では、4つの修正タイプのいずれか、またはそれらの組み合わせが行われる場合があります。

次の表は、2023年6月30日までの3か月と6か月の間に変更された、財政難に陥っている借り手への貸付の期末償却費用を、売掛金の種類と変更の種類ごとに分類したものです。変更タイプは、指定された期間に受け取ったすべてのFDMの累積効果を反映しています。

			2023年6月30日までに終了した3か月間
(百万ドル)			金利引き下げ			期間の延長			支払いの遅延			主な許し			金利の引き下げと期間延長									期間の延長と支払いの遅延												合計			ローンクラスの％（%）としての合計(1)
商業用および工業用			$—			$123			$—			$—			$1									$1												$125			0.26		%
商業用不動産			—			298			—			—			—									1												299			1.03
トータルコマーシャル			—			421			—			—			1									2												424			0.54
住宅ローン			2			17			—			—			8									—												27			0.09
ホームエクイティ			—			2			—			—			2									—												4			0.03
自動車			—			—			—			—			—									—												—			—
教育			2			—			1			—			—									—												3			0.02
その他の小売業			3			—			—			—			—									—												3			0.06
小売総額			7			19			1			—			10									—												37			0.05
合計(2)			$7			$440			$1			$—			$11									$2												$461			0.30		%

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			2023年6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			金利引き下げ			期間の延長			支払いの遅延			主な許し			金利の引き下げと期間延長									期間の延長と支払いの遅延												合計			ローンクラスの％（%）としての合計(1)
商業用および工業用			$—			$160			$32			$—			$1									$21												$214			0.45		%
商業用不動産			—			335			—			—			—									1												336			1.16
トータルコマーシャル			—			495			32			—			1									22												550			0.70
住宅ローン			4			35			—			—			10									—												49			0.16
ホームエクイティ			—			3			—			—			4									—												7			0.05
自動車			—			—			—			—			—									—												—			—
教育			4			—			1			—			—									—												5			0.04
その他の小売業			6			—			—			—			—									—												6			0.12
小売総額			14			38			1			—			14									—												67			0.09
合計(2)			$14			$533			$33			$—			$15									$22												$617			0.41		%

(1)期末時点の償却費の合計を、対応するローンクラスの期末償却費用で割ったものです。未収利息は償却費用から除外され、重要ではありません。

(2)第7章の破産申請により債務が返済された借り手は除外されます。

次の表は、2023年6月30日までの3か月と6か月の間に変更された、財政難に陥っている借り手への融資の財務的影響を、売掛金の種類別に分析したものです。

			2023年6月30日までに終了した3か月間
			加重平均金利の引き下げ(1)(5)			加重平均期間延長（月単位）(2)(5)			加重平均支払い延期(3)(5)			元本免除額(4)
商業用および工業用			2.87		%	9			$46,369			$—
商業用不動産			—			7			10,229			—
住宅ローン			2.04			52			—			—
ホームエクイティ			2.20			115			1,062			—
自動車			2.40			19			1,342			—
教育			4.90			—			4,728			—
その他の小売業			18.76			—			—			1

			2023年6月30日に終了した6か月間
			加重平均金利の引き下げ(1)(5)			加重平均期間延長（月単位）(2)(5)			加重平均支払い延期(3)(5)			元本免除額(4)
商業用および工業用			3.06		%	9			$471,296			$—
商業用不動産			—			8			10,229			—
住宅ローン			1.86			48			—			—
ホームエクイティ			2.12			125			1,917			—
自動車			2.59			21			1,248			—
教育			5.00			—			3,610			—
その他の小売業			18.28			22			—			2

(1)ローンの金利の加重平均減額を表します。

(2)ローンの満期日の加重平均延長を表します。

(3)ローンの変更により遅延した支払いの加重平均額を表します。金額はドル単位で報告されます。

(4)金額はチャージオフとして記録され、百万単位で報告されます。

(5)期末の償却費用に基づいて加重されます。

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次の表は、2023年6月30日までの6か月間に修正された、財政難に陥っている借り手への貸付の期末償却費用の経年変化分析を、売掛金の種類別に分析したものです。猶予プランまたは返済プランのローンは、契約が変更されるまで、契約条件に従って期限切れとして報告されます。変更後は、再編された条件に基づいて期限切れとして報告されます。

			2023年6月30日
						期限を過ぎた日数と発生日数
(百万ドル)			現在の			30-59			60-89			90+			未払い			合計
商業用および工業用			$151			$7			$—			$—			$56			$214
商業用不動産			256			24			—			—			56			336
トータルコマーシャル			407			31			—			—			112			550
住宅ローン			33			—			2			4			10			49
ホームエクイティ			1			—			—			—			6			7
自動車			—			—			—			—			—			—
教育			4			—			—			—			1			5
その他の小売業			4			1			—			—			1			6
小売総額			42			1			2			4			18			67
合計			$449			$32			$2			$4			$130			$617

以下の表は、2023年1月1日以降に変更され、その後2023年6月30日までの3か月と6か月の間に債務不履行に陥った、財政難に陥っている借り手への貸付の期末償却費用を、売掛金の種類と変更の種類ごとに分類したものです。変更タイプは、デフォルト時のすべてのFDMの累積的な影響を反映しています。変更後、期限を90日以上過ぎたか、未払いの状態になった場合、そのローンは債務不履行とみなされます。

						2023年6月30日までに終了した3か月間
(百万ドル)						期間の延長									金利の引き下げと期間延長																					合計
商業用不動産						$38									$—																					$38
トータルコマーシャル						38									—																					38
住宅ローン						2									2																					4
小売総額						2									2																					4
合計						$40									$2																					$42

						2023年6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)						期間の延長									金利の引き下げと期間延長									期間の延長と支払いの遅延												合計
商業用および工業用						$3									$—									$20												$23
商業用不動産						38									—									—												38
トータルコマーシャル						41									—									20												61
住宅ローン						2									2									—												4
小売総額						2									2									—												4
合計						$43									$2									$20												$65

2023年6月30日までの6か月間に変更されたローンに関連する未資金のコミットメントは$でした762023年6月30日の時点で百万人。

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ASU 2022-02の採択前の、問題のある債務再編の開示

次の表は、2022年6月30日までの3か月と6か月の間に変更されたローンをまとめたものです。残高は変更後の未払い償却原価ベースを表しており、期間中にTDRになり、その後期間終了前に全額返済された、償却された、または売却されたローンが含まれる場合があります。修正されたローンの修正前の残高は、表示されている修正後の残高とほぼ同じです。

												2022年6月30日に終了した3か月間
												償却原価基準
(百万ドル)			契約数									金利引き下げ(1)									成熟度延長(2)									その他(3)						合計
商業用および工業用			9									$—									$—									$27						$27
トータルコマーシャル			9									—									—									27						27
住宅ローン			290									16									39									21						76
ホームエクイティ			72									—									1									5						6
自動車			147									—									—									1						1
教育			93									—									—									5						5
その他の小売業			567									3									—									1						4
小売総額			1,169									19									40									33						92
合計			1,178									$19									$40									$60						$119

												2022年6月30日に終了した6か月間
												償却原価基準
(百万ドル)			契約数									金利引き下げ(1)									成熟度延長(2)									その他(3)						合計
商業用および工業用			19									$—									$24									$34						$58
トータルコマーシャル			19									—									24									34						58
住宅ローン			1,471									38									53									235						326
ホームエクイティ			250									2									1									14						17
自動車			312									1									—									2						3
教育			236									—									—									11						11
その他の小売業			1,088									5									—									1						6
小売総額			3,357									46									54									263						363
合計			3,376									$46									$78									$297						$421

(1) 複数の譲歩から成る変更を含みます。その1つが金利の引き下げです。

(2)複数の譲歩からなる変更を含みます。そのうちの1つは満期延長です（他の譲歩の1つが金利の引き下げであった場合を除く）。

(3)金利の引き下げや満期延長以外の変更が含まれます。たとえば、特定の期間の予定支払額の引き下げ、元本の免除、延滞金の資産計上などです。また、延期、裁判の変更、特定の破産、猶予ローン、前払いプランも含まれています。変更には未収利息の繰延が含まれる場合があり、その結果、変更後の残高が変更前よりも高くなります。

変更されたTDRは、$のチャージオフにつながりました1百万と $22022年6月30日までの3か月と6か月で、それぞれ100万になりました。TDRに関連する資金のないコミットメントは$でした812022年12月31日時点では百万です。

次の表は、変更日から12か月以内にデフォルトになった（期限が90日以上過ぎた）TDRの概要です。

			3 か月が終了			6 か月間終了
(百万ドル)			2022年6月30日
商用TDR			$—			$—
小売店のTDR(1)			181			196
合計			$181			$196

(1)$ を含む146百万と $1562022年6月30日までの3か月と6か月の間に、FHA、VA、USDAがそれぞれ政府から全額または一部を保証した100万件の融資です。

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信用リスクの集中

当社の融資活動は、ニューイングランド、中部大西洋岸、中西部地域にある中核市場に重点を置いて、地理的に十分に分散されています。一般的に、ローンは不動産、在庫、売掛金、その他の個人資産、投資有価証券などの資産によって担保されます。2023年6月30日と2022年12月31日の時点で、商業ローンや個人向けローンのポートフォリオに重大な集中リスクはありませんでした。貸付取引から生じる信用損失のリスクは、融資を支える担保の公正価値によって変動する可能性があり、契約上の合意に従って履行されない場合があります。会社の方針は、必要な範囲でローンを担保することです。ただし、無担保ローンも、申請者の財務力と取引に関する事実に基づいて付与されます。

注5-住宅ローン銀行およびその他のサービスローン

同社は住宅ローンを流通市場に販売しています。会社はこれらの売却の受益権を一切保有しませんが、売却されたローンの返済権は留保することがあります。買主が、適格性またはサービス要件の遵守、またはローンファイルの審査で特定されるべき顧客詐欺などの表明または保証違反、または顧客詐欺を発見した場合、会社は適格な政府保証付き住宅ローンを買い戻すオプションを行使したり、後でローンを買い戻す義務を負ったりすることがあります。

次の表は、返済権を留保したまま売却された住宅ローンに関連する活動をまとめたものです。

			6月30日に終了した3か月間												6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			2023						2022						2023						2022
住宅ローンによる現金収入で、売却され、返済額は留保されます			$2,513						$4,576						$4,088						$11,158
住宅ローンを買い戻しました(1)			—						—						—						87
売り上げの利益(2)			22						23						41						53
契約で定められたサービス、延滞金、その他の付随料金(2)			76						71						154						138

(1)会社の口座提供停止オプションを行使して買い戻された、政府保険付きローンまたは保証付きローンを含みます。

(2)連結営業報告書の住宅ローンの銀行手数料で報告されています。

私たちのMSRに関連する住宅ローンの未払いの元本残高は$でした96.610億ドルと96.72023年6月30日と2022年12月31日の時点でそれぞれ10億です。同社は、独立型デリバティブの購入を含む積極的なヘッジ戦略により、MSRの価値の変化に伴うリスクを管理しています。

次の表は、公正価値法を用いて記録されたMSRの変化をまとめたものです。

			6月30日に終了した3か月間現在、												6月30日までの6か月間現在、
(百万ドル)			2023						2022						2023						2022
期首時点の公正価値			$1,496						$1,241						$1,530						$1,029
資産計上額			36						79						57						174
サービス権を取得しました			—						16						—						16
期間中の未払い元本残高の変動(1)			(41)						(32)						(82)						(71)
期間中の公正価値の変動(2)			33						107						19						263
期末の公正価値			$1,524						$1,411						$1,524						$1,411

(1)定期的に予定されているローンの元本支払いと部分的な支払いの両方による影響を含む、i）時間の経過によるMSRの価値の変化を表します

ペイダウン、および ii) 期間中に完済したローン。

(2)主に市況による価値の変化を表します。これらの変更は、連結営業報告書の住宅ローンの銀行手数料に記録されています。

MSRの公正価値は、現在の市場金利に基づいて決定される、実際および予想される住宅ローンの前払い率、割引率、契約上のサービス手数料収入、サービス費用、デフォルト率、付随収入、およびその他の経済的要因を考慮して、将来の推定ネットサービスキャッシュフローの現在価値を使用して推定されます。評価は、金利の将来の方向性を予測または予測しようとはしていません。

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以下の感度分析は、即時の影響を示しています 10% と 20主要な経済的仮定がMSRの現在の公正価値に占める不利な変化の割合です。これらの感度は仮説的なもので、特定の仮定の変動が、他の仮定を変更せずに個別に計算されたMSRの公正価値に及ぼす影響です。ある要因の変化が別の要因の変化につながり（例えば、金利の変動によって前払い金利が変化し、割引率が変化する可能性があります）、それによって感受性が増幅されたり、相殺されたりする可能性があります。当社のMSRに内在する主なリスクは、対象となる住宅ローンの前払いの増加です。これは主に市場金利の変動に左右されます。

(百万ドル)			2023年6月30日						2022年12月31日
公正価値			$1,524						$1,530
加重平均寿命 (年)			9.0						9.1
加重平均一定前払いレート			6.9%						6.8%
からの公正価値の低下 10% 不利な変化			$35						$34
からの公正価値の低下 20% 不利な変化			$68						$66
加重平均オプション調整済みスプレッド			628bps						629bps
からの公正価値の低下 10% 不利な変化			$42						$43
からの公正価値の低下 20% 不利な変化			$83						$86

当社の住宅ローン銀行デリバティブには、売却目的で保有されている住宅ローン、特定のローン売却契約、およびデリバティブの定義を満たすその他の金融商品に対するコミットメントが含まれます。追加情報については、注記8を参照してください。

その他のサービスローン

時々、シチズンズは他のサービス関係を結びます。 次の表は、その他のサービスローンの未払元本残高を示しています。

(百万ドル)			2023年6月30日						2022年12月31日
教育			$546						$602
商業用および工業用(1)			95						91

(1) 外部投資家に売却されたSBAローンの政府保証部分を表します

注6-変動金利法人

市民は、通常の事業過程において、GAAPで定義されているVIEと見なされる事業体でさまざまな活動を行い、その変動利息は事業体の契約上の利益、所有権、またはその他の金銭的利益から生じます。VIEは通常、他の当事者からの追加の劣後資金支援がなければ、活動の資金を調達するのに十分なリスクのある株式を保有していません。市民はVIEの主な受益者であり、その変動利息によってVIEに重大な影響を与える活動を指示する権限が与えられ、VIEにとって潜在的に重大な影響を及ぼす可能性のある給付を受ける権利または損失を吸収する義務がある場合は、市民を統合する必要があります。シチズンズは、保有する変動利息がVIEにとって重要かどうかを判断するために、VIEとの関わり方の性質、規模、形態に関する質的要因と量的要因の両方を考慮します。シチズンズはそれがVIEの主な受益者であるかどうかを継続的に評価します。

当社が譲渡資産の支配権を放棄していない金融資産の譲渡は、担保を担保にした担保付借入として会計処理されます。支配権は一般に、1）譲渡資産が会社およびその債権者から法的に隔離されている場合、2）譲受人が受領した譲渡資産を、譲受人がこの権利を利用することを制限したり、会社に些細な利益をもたらしたりする条件なしに質入れまたは交換する権利を有し、3）会社が譲渡された金融を効果的に管理していない場合、譲渡されたものとみなされます。資産。会社が譲渡された金融資産を効果的に管理しているかどうかを評価するには、判断が必要です。

会社のVIEとの関わりに関する詳細については、会社の2022年フォーム10-Kの注記11を参照してください。

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統合型VIE

同社は、自動車ローンによる担保付借入に関連するVIEを統合しています。 次の表は、会社の連結VIEの資産と負債の帳簿価額をまとめたものです。

(百万ドル)			2023年6月30日
資産:
銀行からの現金および支払期限			$149
ローンとリース			2,207
その他の資産			6
総資産			$2,362
負債:
長期借入金			$2,000
その他の負債			2
負債総額			$2,002

担保付借入金

シチズンズは、自動車ローンのポートフォリオの一部を利用して、特定の担保付借契約を支援しています。これらの契約は会社に資金源を提供し、破産した遠隔地の特別目的事業体（「SPE」）への自動車ローンの移転を伴います。その後、これらのSPEは、譲渡されたローンによって担保された資産担保証券を第三者に発行します。市民は融資の一定の残余持分を保有しているため、SPEにとって重大な影響をもたらす可能性のある給付を受ける権利や損失を吸収する義務があります。さらに、会社は譲渡されたローンの返済を引き受けているため、SPEsの経済パフォーマンスに影響を与える最も重要な活動を指示する権限を持っています。その結果、同社はこれらのSPEの主な受益者であると結論付け、それに応じてこれらのVIEを統合しました。

特定のVIEの資産は、債務を決済するための主要な資金源です。これらのVIEの債権者は、会社の一般的な信用に頼ることはできません。SPEに譲渡されたローンの履行は、VIEの経済的パフォーマンスに影響を与える最も重要な要因です。

統合されていない VIE

シチズンズは、手ごろな価格の住宅、再生可能エネルギー、経済開発プロジェクト、資産担保証券を後援する事業体への投資など、統合されていないさまざまなVIEに関わっています。さらに、シチズンズは、特別目的団体に融資枠を提供しています。市民がこれらの事業体に関与した結果、市民が損失を被る最大の可能性は、投資の貸借対照表帳簿価額、未払いのコミットメント、および特別目的団体への貸付の未払い元本残高に限定されます。

これらの投資の概要を以下に示します。

(百万ドル)			2023年6月30日						2022年12月31日
ローンやリースに含まれる特別目的団体への融資			$4,849						$4,578
他の資産に含まれるLIHTCの投資			2,399						2,230
他の負債に含まれるLIHTCの未積立コミットメント			1,115						1,046
HTM証券に含まれる資産担保投資			530						581
他の資産に含まれる再生可能エネルギー投資			249						374
他の資産に含まれるNMTCの投資			4						4

特別目的団体への融資

シチズンズは、第三者が後援する特別目的団体に融資施設を提供しています。2023年6月30日と2022年12月31日の時点で、融資ファシリティには$のクレジットを延長するという未払いの約束がありました2.410億。クレジット延長のコミットメントの詳細については、注記11を参照してください。

低所得者向け住宅税額控除パートナーシップ

当社のLIHTC投資の目的は、コミュニティ再投資法の目標達成を支援し、十分な資本利益を得ることです。

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再生可能エネルギー団体

特定の再生可能エネルギー事業体への会社の投資は、政府の優遇措置やその他の税制上の属性（減価償却など）の恩恵をもたらします。

2023年1月1日より、当社は新たに採用された会計ガイダンスに基づき、比例償却法を用いて再生可能エネルギーへの投資を計上することを選択しました。比例償却法では、当社は対象となる再生可能エネルギー投資の初期費用を、投資期間中に受けられると予想される所得税額控除やその他の所得税優遇措置の合計と比較して、現在の期間に受けた所得税控除やその他の所得税上の優遇措置に比例して償却します。受け取った純償却額や所得税額控除、その他の所得税制上の優遇措置は、所得税費用（給付）の一部として含まれます。

同社の再生可能エネルギー投資に関連する偶発的なコミットメントは、$でした72023年6月30日時点で100万ドル、2026年までにさまざまな金額で支払われると予想されています。これらの支払いは、再生可能エネルギー事業者が目標とする基準値と比較して達成した電力生産量と、内国歳入庁が設定する生産税額控除率の変化を条件としています。

新市場税額控除プログラム

同社は、経済開発プロジェクトや低所得地域の事業への民間部門の投資に税制上の優遇措置を提供するNMTCプログラムに参加しています。米国財務省がプログラムを監督し、コミュニティ開発金融機関基金によって直接管理されています。

経済開発プロジェクトを後援する事業体への会社の投資は、一定期間にわたる連邦課税所得を相殺するための所得税控除を提供します。独立した第三者がこれらの事業体を管理し、その業績に最も大きな影響を与える活動を指揮する権限を持っています。したがって、シチズンズはこれらの事業体の主な受益者ではなく、結果としてこれらのVIEを統合することもありません。

2023年1月1日より、当社は新たに採用された会計ガイダンスに基づき、比例償却法を用いてNMTCへの投資を計上することを選択しました。比例償却法では、当社は実際的な手段を適用し、対象となるNMTC投資の初期費用を、投資期間中に受けられると予想される所得税控除の合計と比較して、現在の期間に受けた所得税控除に比例して償却します。受け取った純償却額や所得税額控除、その他の所得税制上の優遇措置は、所得税費用（給付）の一部として含まれます。

次の表は、比例償却法を適用することを選択した会社の税額控除プログラムに関連する連結営業報告書への影響をまとめたものです。

			6月30日に終了した3か月間												6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			2023						2022						2023						2022
税額控除が認められました			$87						$60						$174						$121
その他の税制上の優遇措置が認められました			20						16						38						31
償却			(85)						(65)						(166)						(129)
所得税費用に含まれる純利益（費用）			22						11						46						23
その他の収入			2						—						3						—
投資の配分収益（損失）			(3)						—						(6)						—
純利益（費用）は無利子収入に含まれています			(1)						—						(3)						—
連結損益計算書に含まれる純利益（費用）(1)			$21						$11						$43						$23

(1) 提示された期間中に比例償却法を適用する選挙が実施されたときの税額控除投資の影響を含みます。2023年には、LIHTC、再生可能エネルギー、NMTCへの投資が含まれ、2022年には、LIHTCへの投資が含まれます。

当社は、2023年6月30日と2022年6月30日に終了した3か月と6か月の間に、所得税額控除の没収または不適格性またはその他の状況に起因する減損損失を認識しませんでした。

注7-借りた資金

短期借入金

短期借入資金は$でした1.110億ドルと32023年6月30日と2022年12月31日の時点でそれぞれ百万です。

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長期借入金

次の表は、当社の長期借入資金の概要です。

(百万ドル)			2023年6月30日						2022年12月31日
親会社：
3.7502024年7月満期固定金利劣後負債の割合			$90						$90
4.0232024年10月満期固定金利劣後負債の割合			17						17
4.3502025年8月満期固定金利劣後負債の割合			133						133
4.3002025年12月満期固定金利劣後負債の割合			336						336
2.8502026年7月満期固定金利優先無担保債券の割合			498						498
2.5002030年2月満期固定金利優先無担保債券の割合			298						298
3.2502030年4月満期固定金利優先無担保債券の割合			746						746
3.7502031年2月満期固定金利リセット劣後負債の割合			69						69
4.3002031年2月満期固定金利リセット劣後負債の割合			135						135
4.3502031年2月満期固定金利リセット劣後負債の割合			60						61
2.6382032年9月満期固定金利劣後負債の割合			560						556
5.6412037年5月満期固定金利リセット劣後負債の割合			398						397
CBNAのグローバルノートプログラム：
3.7002023年3月満期シニア無担保債券の割合(1)			—						497
5.6762023年3月満期変動金利の優先無担保債券の割合(1)(2)			—						250
2.2502025年4月満期シニア無担保債券の割合			748						748
4.1192025年5月発行予定の固定/変動金利の優先無担保債券の割合			649						648
6.0642025年10月満期固定/変動金利の優先無担保債券の割合			599						598
5.2842026年1月満期固定/変動金利の優先無担保債券の割合			449						—
3.7502026年2月満期シニア無担保債券の割合			473						475
4.5752028年8月満期固定/変動金利の優先無担保債券の割合			797						797
CBNAおよびその他の子会社による追加借入：
連邦住宅ローン銀行の前払金、 5.3142041年までに支払われるべき％加重平均レート(3)			5,029						8,519
担保付借入金、 5.9532030年までに支払われるべき％加重平均レート(3)(4)			2,000						—
その他			16						19
長期借入資金の合計			$14,100						$15,887

(1) メモは2023年2月27日に引き換えられました。

(2) 開示されている金利は、2023年6月30日現在の変動金利、または該当する場合は最終変動金利を反映しています。

(3) 開示されているレートは、2023年6月30日現在の加重平均レートを反映しています。

(4) 自動車ローンで担保されています。追加情報については、注記6を参照してください。

2023年6月30日の時点で、当社の長期借入資金にはドルの元本残高が含まれています14.210億円の未償却債務発行費用と$の割引80百万、およびヘッジ基準調整（$26) 百万。2022年12月31日の時点で、当社の長期借入資金にはドルの元本残高が含まれています16.010億円の未償却債務発行費用と$の割引85百万、およびヘッジ基準調整（$27) 百万。特定の長期借入資金に対する当社によるヘッジの詳細については、注記8を参照してください。

FHLBからの前払金、信用枠、信用状は、主にFHLBが設定した担保維持レベルを満たすのに十分な住宅ローンとホームエクイティ商品によって担保されています。主に前払いと信用状に使用されたFHLBの借入能力は、$でした11.110億ドルと15.72023年6月30日と2022年12月31日の時点でそれぞれ10億です。同社の利用可能なFHLBの借入能力は$でした14.210億ドルと11.52023年6月30日と2022年12月31日の時点でそれぞれ10億です。市民は、短期的な流動性要件を満たすために、FRBの割引窓口から借りることもできます。特定のローンを含む担保は、この借入能力を支えるために担保になっています。2023年6月30日の時点で、当社の未使用の担保付き借入能力は約$でした69.010億ドルには、未支配証券、FHLBの借入能力、およびFRBの割引窓口容量が含まれます。

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次の表は、2023年6月30日現在の当社の長期借入資金の満期の概要です。

(百万ドル)			親会社			CBNAおよびその他の子会社			統合されました
年
2023			$—			$1			$1
2024			107			5,829			5,936
2025			469			2,020			2,489
2026			498			1,516			2,014
2027			—			2			2
2028 年以降			2,266			1,392			3,658
合計			$3,340			$10,760			$14,100

注8-デリバティブ

通常のビジネスでは、シチズンズは、顧客の資金調達やヘッジのニーズに応え、金利や外貨為替レートの変動に対するリスクを減らすために、デリバティブ取引を行います。これらの取引には、金利スワップ契約、金利オプション、外国為替契約、住宅ローン確約金利ロック、金利先物契約、スワップ、特定の商品、TBAの売却に関する先渡契約、先渡売却契約、購入オプションが含まれます。同社は投機目的でデリバティブを使用しません。会社のデリバティブ商品の公正価値の見積もりに使用される評価方法やインプットに関する情報は、当社の2022年フォーム10-Kの注記20に記載されています。

次の表は、連結貸借対照表に含まれるデリバティブ商品を示しています。

			2023年6月30日												2022年12月31日
(百万ドル)			想定金額			デリバティブ資産			デリバティブ負債						想定金額			デリバティブ資産			デリバティブ負債
ヘッジング商品に指定されているデリバティブ:
金利契約(1)			$76,463			$70			$65						$42,250			$16			$53
ヘッジ商品として指定されていないデリバティブ:
金利契約(1)			350,913			519			1,832						174,384			331			1,579
外国為替契約			34,072			440			383						29,475			527			519
商品契約			1,059			699			662						1,103			953			942
未定、契約			3,985			14			3						2,370			7			14
その他の契約			1,357			8			5						913			5			4
ヘッジ商品として指定されていないデリバティブ総額			391,386			1,680			2,885						208,245			1,823			3,058
デリバティブ総額			467,849			1,750			2,950						250,495			1,839			3,111
控除額：連結貸借対照表の相殺総額(2)						(519)			(519)									(623)			(623)
少ない：現金担保が適用されました(2)						(512)			(161)									(374)			(579)
連結貸借対照表に記載されている純デリバティブの合計						$719			$2,270									$842			$1,909

(1) およそ $が含まれています150業界の運用がLIBORからSOFRに移行した結果、想定額で数十億ドルが生み出されました。

(2) 金額は、会社がプラスポジションとマイナスポジションの純決済を可能にする、法的強制力のあるマスターネッティング契約の影響と、支払われた担保と受領した担保の影響を表しています。

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同社のデリバティブ取引は、内部的には機関投資、顧客融資、住宅ローンの3つのサブグループに分かれています。これらのサブグループ内の特定のデリバティブ取引は、以下に説明するように、公正価値ヘッジまたはキャッシュフローヘッジとして指定されます。

ヘッジ商品として指定されたデリバティブ

会社の機関デリバティブはヘッジ会計の対象となります。公正価値またはキャッシュフローのヘッジ関係で指定された金利スワップの純利息発生額は、ヘッジ対象項目の利息収入または支払利息の調整として扱われます。同社は、開始時にすべてのヘッジ関係だけでなく、さまざまな会計ヘッジを実施するためのリスク管理目標と戦略を正式に文書化しています。さらに、同社はヘッジ期間中のヘッジ関係の有効性を監視しています。ヘッジの有効性を評価するために使用される方法は、ヘッジ関係によって異なります。会社はそれぞれの関係を監視して、経営者の当初の意図が引き続き満たされるようにします。デリバティブがヘッジとして有効であるとは予想されない、または有効でなくなったと判断され、その後、デリバティブの公正価値の変化がヘッジ関係の終了後の収益に反映される場合、当社はヘッジ会計処理を中止します。

公正価値ヘッジ

公正価値ヘッジでは、デリバティブ商品と、ヘッジされるリスクに起因するヘッジされた資産または負債の両方の公正価値の変動は、公正価値に変動が生じたときに、連結損益計算書の同じ項目に認識されます。四半期中に、同社はAFS証券ポートフォリオの金利リスクを管理するために公正価値ヘッジを開始しました。

次の表は、連結損益計算書に含まれる、公正価値ヘッジとして指定された金利契約の公正価値の変動、およびヘッジされるリスクに起因する関連するヘッジ項目の公正価値の変動を示しています。

			6月30日に終了した3か月間												6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			2023						2022						2023						2022			連結損益計算書の対象となる項目です
長期借入資金をヘッジする金利スワップ			($7)						($15)						$1						($52)			支払利息-長期借入金
ヘッジされるリスクに起因するヘッジされた長期借入金			7						14						(1)						51			支払利息-長期借入金
LHFSをヘッジする金利スワップ			—						(3)						—						(3)			売りに出されている他のローンの利息と手数料
ヘッジされたリスクに起因して売りに出されているヘッジローン			—						4						—						4			売りに出されている他のローンの利息と手数料
金利スワップ、ヘッジ債券、売りに出されています			12						—						12						29			利息収入-投資証券
ヘッジされたリスクに起因して売却可能なヘッジ債務証券			(12)						—						(12)						(29)			利息収入-投資証券

次の表は、公正価値ヘッジの累積基準調整に関連して連結貸借対照表に記録された金額を反映しています。    

(百万ドル)			2023年6月30日									2022年12月31日
			売りに出されている負債証券			長期借入金									売りに出されている負債証券			長期借入金
ヘッジ資産の帳簿価額			$410			$—									$—			$—
ヘッジされた負債の帳簿価額			—			473									—			972
ヘッジされた品目の帳簿価額に含まれる公正価値ヘッジ調整の累積額			(9)			(26)									—			(27)

キャッシュフローヘッジ

キャッシュフローヘッジでは、ヘッジ効果の評価に含まれる金利スワップの公正価値の変動全体が最初にOCIに記録され、その後、ヘッジ項目が収益に影響するのと同じ期間に、AOCIから当期の収益（純利息収入）に再分類されます。

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シチズンズは、会社の変動金利資産と負債の一部をヘッジすることを目的とした金利スワップ契約を締結しました。これらのスワップはすべて、非常に効果的なキャッシュフローヘッジと見なされています。同社はまた、さまざまな金利帯におけるキャッシュフローの変動をヘッジできるように、最低金利と上限、あるいはその組み合わせを利用する特定の金利オプション契約を締結しています。支払われ受領したオプションプレミアムは、ヘッジ効果の評価から除外され、商品の存続期間にわたって償却されます。

次の表は、キャッシュフローヘッジとして指定されたデリバティブ商品に関連する連結営業報告書および連結包括利益計算書に記録されている税引前純利益（損失）を示しています。

			6月30日に終了した3か月間												6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			2023						2022						2023						2022
OCIに計上される税引前純利益（損失）の金額			($680)						($244)						($447)						($905)
AOCIから利息収入に再分類された税引前純利益（損失）の金額			(137)						12						(264)						49
AOCIから支払利息に再分類された税引前純利益（損失）の金額			1						(1)						1						(6)

キャッシュフローヘッジ戦略に関する2023年6月30日の金利曲線を使用して、同社は約$と見積もっています728税引前純損失の100万円は、AOCIから今後12か月間の純利息収入（ドルを含む）に再分類されます466百万は終了したスワップに関連します。この金額は、2023年6月30日以降の金利の変更、ヘッジの指定解除、その他のヘッジの追加により、実際に認識された金額と異なる場合があります。

ヘッジング商品として指定されていないデリバティブ

経済ヘッジ

同社の経済ヘッジには、顧客デリバティブ、住宅ローンデリバティブ（金利ロックコミットメントと先渡売却コミットメントを含む）、住宅MSRをヘッジするためのデリバティブの相殺に関連するヘッジが含まれます。顧客デリバティブには、会社の顧客のヘッジと資金調達のニーズを満たすように設計された金利、外国為替、商品デリバティブ契約が含まれ、市場への露出を相殺するために会社によって経済的にヘッジされます。売却目的で保有される住宅ローンの金利ロックコミットメントはデリバティブ商品とみなされ、金利リスクによる公正価値の変動を管理するために先渡売却契約を締結することで経済的にヘッジされます。住宅用MSRデリバティブは、会社のMSRの公正価値の変動リスクをヘッジするために取引されます。

次の表は、経済ヘッジが無利子所得に及ぼす影響を示しています。

			で認識された金額 の無利子収入
			6月30日に終了した3か月間												6月30日に終了した6か月間									連結損益計算書の対象となる項目です
(百万ドル)			2023						2022						2023						2022
経済ヘッジタイプ：
顧客の金利契約			($614)						($408)						($580)						($1,175)			外国為替およびデリバティブ商品
金利リスクをヘッジするデリバティブ			627						428						608						1,221			外国為替およびデリバティブ商品
顧客の外国為替契約			9						(149)						5						(123)			外国為替およびデリバティブ商品
外国為替リスクをヘッジするデリバティブ			(18)						246						(20)						249			外国為替およびデリバティブ商品
顧客商品契約			(94)						372						(569)						1,524			外国為替およびデリバティブ商品
商品価格リスクをヘッジするデリバティブ			102						(365)						588						(1,513)			外国為替およびデリバティブ商品
住宅ローンの約束			(20)						(62)						(18)						(223)			住宅ローンの銀行手数料
住宅ローンのコミットメントと住宅ローンLHFSを公正価値でヘッジするデリバティブ			26						126						15						397			住宅ローンの銀行手数料
住宅用MSRのヘッジに使用されるデリバティブ契約			(31)						(96)						(15)						(242)			住宅ローンの銀行手数料
合計			($13)						$92						$14						$115

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注9-その他の包括利益（損失）の累計

次の表は、AOCIの各構成要素の所得税控除後の残高の変化を示しています。

						6月30日に終了した3か月間現在、
(百万ドル)						デリバティブの純未実現利益（損失）						負債証券の純未実現利益（損失）						従業員福利厚生制度						AOCI の合計
2022年4月1日時点の残高						($676)						($1,236)						($346)						($2,258)
再分類前のその他の包括利益 (損失)						(178)						(779)						—						(957)
連結損益計算書に再分類された金額						(8)						(1)						6						(3)
その他包括利益 (損失)						(186)						(780)						6						(960)
2022年6月30日時点の残高						($862)						($2,016)						($340)						($3,218)
2023年4月1日時点の残高						($1,149)						($2,424)						($370)						($3,943)
再分類前のその他の包括利益 (損失)						(505)						(239)						—						(744)
連結損益計算書に再分類された金額						101						20						3						124
その他包括利益 (損失)						(404)						(219)						3						(620)
2023年6月30日の残高						($1,553)						($2,643)						($367)						($4,563)
AOCIから再分類された金額の連結営業報告書の主要な所在地						純利息収入						証券利益、純額						その他の営業費用

						6月30日までの6か月間現在、
(百万ドル)						デリバティブの純未実現利益（損失）						負債証券の純未実現利益（損失）						従業員福利厚生制度						AOCI の合計
2022年1月1日時点の残高						($161)						($156)						($348)						($665)
再分類前のその他の包括利益 (損失)						(669)						(1,856)						—						(2,525)
連結損益計算書に再分類された金額						(32)						(4)						8						(28)
その他包括利益 (損失)						(701)						(1,860)						8						(2,553)
2022年6月30日時点の残高						($862)						($2,016)						($340)						($3,218)
2023年1月1日の残高						($1,416)						($2,771)						($373)						($4,560)
再分類前のその他の包括利益 (損失)						(332)						88						—						(244)
連結損益計算書に再分類された金額						195						40						6						241
その他包括利益 (損失)						(137)						128						6						(3)
2023年6月30日の残高						($1,553)						($2,643)						($367)						($4,563)
AOCIから再分類された金額の連結営業報告書の主要な所在地						純利息収入						証券利益、純額						その他の営業費用

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注10-株主資本

優先株式

次の表は、当社の優先株をまとめたものです。

									2023年6月30日												2022年12月31日
(百万ドル、一株当たりのデータを除く)			1株当たりの清算価額						優先株式						運送金額						優先株式						運送金額
承認済み（$251株当たりの額面）									100,000,000												100,000,000
発行済みおよび未払い:
シリーズ B			$1,000						300,000						$296						300,000						$296
シリーズ C			1,000						300,000						297						300,000						297
シリーズ D			1,000			(1)			300,000			(2)			293						300,000						293
シリーズ E			1,000			(1)			450,000			(3)			437						450,000						437
シリーズ F			1,000						400,000						395						400,000						395
シリーズ G			1,000						300,000						296						300,000						296
合計									2,050,000						$2,014						2,050,000						$2,014

(1) $と同等です25預託株式1株あたり。

(2) 代表は 12,000,000預託株式はそれぞれがシリーズD優先株の40分の1の持分に相当します。

(3) 代表は 18,000,000預託株式はそれぞれがシリーズE優先株の40分の1の持分に相当します。

会社の優先株の条件に関する詳細については、当社の2022年式フォーム10-Kの注記17を参照してください。

配当金

次の表は、2023年6月30日と2022年6月30日に終了した3か月と6か月間の会社の配当活動をまとめたものです。

						2023年6月30日までに終了した3か月間												2022年6月30日に終了した3か月間
(百万ドル、一株当たりのデータを除く)						1株あたりの申告配当金			配当金の宣言			支払った配当金						1株あたりの申告配当金			配当金の宣言			支払った配当金
普通株式						$0.42			$205			$205						$0.39			$195			$195
優先株式
シリーズ B						$30.00			$9			$—						$30.00			$9			$—
シリーズ C						15.94			5			5						15.94			5			5
シリーズ D						15.87			5			5						15.87			4			4
シリーズ E						12.50			6			6						12.50			6			6
シリーズ F						14.12			6			5						14.12			5			5
シリーズ G						10.00			3			3						10.00			3			3
優先株式総額									$34			$24									$32			$23

						2023年6月30日に終了した6か月間												2022年6月30日に終了した6か月間
(百万ドル、一株当たりのデータを除く)						1株あたりの申告配当金			配当金の宣言			支払った配当金						1株あたりの申告配当金			配当金の宣言			支払った配当金
普通株式						$0.84			$410			$410						$0.78			$360			$360
優先株式
シリーズ B						$30.00			$9			$9						$30.00			$9			$9
シリーズ C						31.88			10			10						31.88			10			10
シリーズ D						31.75			10			10						31.75			9			9
シリーズ E						25.00			11			11						25.00			11			11
シリーズ F						28.25			11			11						28.25			11			11
シリーズ G						20.00			6			6						20.00			6			6
優先株式総額									$57			$57									$56			$56

自己株式

2023年6月30日までの6か月間に、会社は$を買い戻しました656百万、または 19,736,783発行済普通株式のうち、自己株式で保有されている株式。

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注11-コミットメントと不測の事態

未払いの貸借対照表外の取り決めの概要を以下に示します。これらの取り決めの詳細については、会社の2022年式フォーム10-Kの注記19を参照してください。

(百万ドル)			2023年6月30日						2022年12月31日
信用供与のコミットメント			$95,665						$96,076
信用状			2,177						2,119
償還付きで売却されたローン			97						92
マーケティング権			18						23
リスク参加契約			2						4
合計			$97,959						$98,314

クレジット延長のコミットメント

信用供与の約束とは、事前に契約上合意された条件に従って顧客に貸付する契約です。一般的に、契約には有効期限または終了条項が決まっており、手数料の支払いが必要になる場合があります。これらの約束の多くは、引き出されずに期限切れになると予想されるため、契約金額は必ずしも将来の現金需要を示すものではありません。

信用状

上の表の信用状は、コマーシャル、スタンバイファイナンシャル、スタンバイパフォーマンスの信用状を反映しています。財務上および業績上の待機信用状は、お客様の利益のために会社によって発行されます。これらは、顧客が特定の支払いを行わなかった場合（金銭的）、または特定のプロジェクトを完了できなかった場合（履行）に、第三者への支払いの条件付き保証として使用されます。上記の商品に関連して取引相手が不履行になった場合の会社の信用損失へのエクスポージャーは、それらの商品の契約金額で表されます。一般的に、信用状は現金、売掛金、在庫、または投資有価証券によって担保されています。信用状に関連する信用リスクは、資金のない契約に対する適切な引当額を決定する際に考慮されます。スタンバイ信用状と商業信用状は、次の条件で発行されます 十年そして 一年、それぞれ。

その他のコミットメント

シチズンズには、他にも貸借対照表外の取り決めがあります。

•マーケティング権-2003年の間に、シチズンズは 25ペンシルベニア州の野球場の命名権と販売権を取得するための年間契約。

•償還付ローン-シチズンズは住宅ローンの創始者でありサービサーであり、そのような住宅ローンを流通市場やGSEに日常的に販売しています。そのような売却に関連して、当社は基礎となるローンの特徴に関して一定の表明と保証を行い、その結果、契約上、そのようなローンを買い戻したり、それらの表明や保証の特定の違反による損失を特定の当事者に補償したりすることが義務付けられる場合があります。同社はまた、特定のSBAローンの政府保証部分を外部投資家に売却していますが、その分のサービス権は保持しています。

•リスク参加契約-RPAは、当社が他の当事者に対して有償で発行する保証であり、これにより会社は相手方のデリバティブ顧客の信用リスクを負担することに同意します。現在の信用リスク額は、複数の取引相手に分散しています。2023年6月30日の時点で、これらのRPAの残りの期間は以下の範囲でした 一年に 七年間.

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不測の事態

同社は、潜在的に重大なリスクにさらされる法的および規制上の環境で事業を行っています。通常、ある程度の訴訟は、会社の銀行業務やその他の事業の性質から生じます。会社は、集団訴訟を含む法的手続きの当事者です。当社はまた、通常の事業運営から生じる調査、審査、召喚状、および規制上の問題の対象となっています。これらの問題には、場合によっては、公正な貸付、不公正および/または欺瞞的な慣行、住宅ローン関連の問題に関する懸念が含まれます。さらに、当社はさまざまな問題について関連する政府および規制当局と定期的かつ継続的に話し合っています。議論または特定された問題は、調査またはその他の措置が取られる可能性があります。訴訟や規制上の問題により、和解、損害、罰金、罰金、罰金、公的または私的非難、費用の増加、必要な是正、事業活動の制限、または会社へのその他の影響が生じる可能性があります。

これらの紛争や訴訟において、会社は責任と損害額を適宜争います。その複雑な性質と会社の経験からすると、これらの問題のいくつかが最終的に解決されるまでには何年もかかるかもしれません。さらに、請求に対する責任を合理的に推定する前に、多くの法的および事実上の問題を調査する必要があります。これには、長期に及ぶ可能性のある重要な事実事項の発見と決定、および問題の手続きに関連する新規または未解決の法的問題への対処などが含まれます。当社は、そのような請求が解決されるかどうか、どのように、いつ解決されるか、あるいは最終的な和解、罰金、罰金、罰金、またはその他の救済措置がどうなるかを確実に予測することはできません。特に、請求が進行の初期段階にある場合や、請求者が実質的または不確定な損害賠償を求める場合です。会社は、経営陣が法的助言を求めた結果、負債が存在する可能性が高く、損失額を合理的に見積もることができると判断した場合に、請求の規定を認識します。しかし、多くの訴訟では、損失の可能性を判断したり、損失額を見積もったりすることはできません。

現在入手可能な情報、弁護士やその他のアドバイザーの助言、および準備金に基づいて、経営陣は、これらの手続きから生じる可能性のある負債総額は、もしあれば、会社の未監査の中間連結財務諸表に重大な悪影響を及ぼさないと考えています。

注12-公正価値の測定

シチズンズは、その資産や負債の多くを公正価値基準で測定または監視しています。公正価値は、公正価値が会計の必須または選択された測定基準である資産や負債に対して定期的に使用されます。さらに、公正価値は、資産の減損評価や開示の目的で非経常的に使用されます。非経常的公正価値調整には、通常、原価の引き下げまたは市場会計の適用、または個々の資産の減価償却が含まれます。また、シチズンは公正価値測定のガイダンスを適用して、財務諸表に公正価値で報告する必要のない資産や負債について、本注記の特定の開示について報告される金額を決定します。

公正価値オプション

市民は、住宅ローンLHFSと特定の商業用および工業用および商業用不動産LHFSを公正価値で会計処理することを選択しました。 次の表は、公正価値で測定されたLHFSの公正価値総額と未払元本残高総額の差を示しています。

			2023年6月30日												2022年12月31日
(百万ドル)			公正価値総額			未払いの元本を集計			公正価値の合計が、未払いの元本総額よりも大きい（小さい）						公正価値総額			未払いの元本を集計			公正価値の合計が、未払いの元本総額よりも大きい（小さい）
公正価値で売りに出されている住宅ローン			$1,163			$1,151			$12						$666			$656			$10
商業用、工業用、および商業用不動産ローンを、公正価値で売りに出しています			62			74			(12)						108			127			(19)

これらの資産の公正価値オプションの選択に関する詳細は、当社の2022年式フォーム10-Kの注記20を参照してください。

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定期的な公正価値測定

シチズンズはさまざまな評価手法を利用して、資産と負債を公正価値で定期的に測定しています。経常公正価値の測定に使用される評価手法の詳細については、当社の2022年フォーム10-Kの注記20を参照してください。

次の表は、2023年6月30日の時点でデリバティブ資産と負債総額を含む公正価値で測定された資産と負債を定期的に示しています。

(百万ドル)			合計			レベル 1			レベル 2			レベル 3
売りに出されている負債証券：
住宅ローン担保証券			$20,289			$—			$20,289			$—
担保付ローン債務			1,228			—			1,228			—
州と政治の行政区分			2			—			2			—
米国財務省およびその他			3,236			3,236			—			—
売却可能な負債証券の総額			24,755			3,236			21,519			—
公正価値で売りに出されているローン：
売りに出されている住宅ローン			1,163			—			1,163			—
売りに出されている商業ローン			62			—			62			—
売りに出されているローンの総額、公正価値で			1,225			—			1,225			—
住宅ローン返済権			1,524			—			—			1,524
デリバティブ資産:
金利契約			589			—			589			—
外国為替契約			440			—			440			—
商品契約			699			—			699			—
未定、契約			14			—			14			—
その他の契約			8			—			—			8
デリバティブ資産総額			1,750			—			1,742			8
公正価値の持分証券(1)			99			99			—			—
総資産			$29,353			$3,335			$24,486			$1,532
デリバティブ負債:
金利契約			$1,897			$—			$1,897			$—
外国為替契約			383			—			383			—
商品契約			662			—			662			—
未定、契約			3			—			3			—
その他の契約			5			—			3			2
デリバティブ負債の合計			2,950			—			2,948			2
負債総額			$2,950			$—			$2,948			$2

(1)$の投資を除きます481株当たりの純資産価値（またはそれに相当する）を実用的便宜上、公正価値で測定される連結貸借対照表の他の資産に百万円が含まれている。これらの投資には民間投資ファンドへの資本拠出が含まれ、未資金の資本コミットメントは$です342023年6月30日時点で100万件。決められた期間中いつでも電話できます。信用リスクは通常、行われた投資の帳簿価額と未資金の資本コミットメントに限定されます。

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次の表は、2022年12月31日の時点でデリバティブ資産と負債総額を含む公正価値で測定された資産と負債を定期的に示しています。

(百万ドル)			合計			レベル 1			レベル 2			レベル 3
売りに出されている負債証券：
住宅ローン担保証券			$19,313			$—			$19,313			$—
担保付ローン債務			1,206			—			1,206			—
州と政治の行政区分			2			—			2			—
米国財務省およびその他			3,486			3,486			—			—
売却可能な負債証券の総額			24,007			3,486			20,521			—
公正価値で売りに出されているローン：
売りに出されている住宅ローン			666			—			666			—
売りに出されている商業ローン			108			—			108			—
売りに出されているローンの総額、公正価値で			774			—			774			—
住宅ローン返済権			1,530			—			—			1,530
デリバティブ資産:
金利契約			347			—			347			—
外国為替契約			527			—			527			—
商品契約			953			—			953			—
未定、契約			7			—			7			—
その他の契約			5			—			—			5
デリバティブ資産総額			1,839			—			1,834			5
公正価値の持分証券(1)			110			110			—			—
総資産			28,260			$3,596			$23,129			$1,535
デリバティブ負債:
金利契約			$1,632			$—			$1,632			$—
外国為替契約			519			—			519			—
商品契約			942			—			942			—
未定、契約			14			—			14			—
その他の契約			4			—			—			4
デリバティブ負債の合計			3,111			—			3,107			4
負債総額			$3,111			$—			$3,107			$4

(1)$の投資を除きます431株当たりの純資産価値（またはそれに相当する）を実用的便宜上、公正価値で測定される連結貸借対照表の他の資産に百万円が含まれている。これらの投資には民間投資ファンドへの資本拠出が含まれ、未資金の資本コミットメントは$です422022年12月31日時点で100万件。決められた期間中いつでも電話できます。信用リスクは通常、行われた投資の帳簿価額と未資金の資本コミットメントに限定されます。

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次の表は、定期的に公正価値で測定され、レベル3に分類される資産の貸借対照表金額の繰越を示しています。

			2023年6月30日までに終了した3か月間									2023年6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			住宅ローンサービスの権利			その他のデリバティブ契約						住宅ローンサービスの権利			その他のデリバティブ契約
期首残高			$1,496			$13						$1,530			$1
発行			36			20						57			35
和解(2)			(41)			(7)						(82)			(12)
収益に計上される期間中の公正価値の変動(3)			33			(20)						19			(18)
期末残高			$1,524			$6						$1,524			$6

			2022年6月30日に終了した3か月間									2022年6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			住宅ローンサービスの権利			その他のデリバティブ契約						住宅ローンサービスの権利			その他のデリバティブ契約
期首残高			$1,241			($21)						$1,029			$38
発行			79			23						174			64
買収(1)			16			—						16			—
和解(2)			(32)			71						(71)			132
収益に計上される期間中の公正価値の変動(3)			107			(62)						263			(223)
期末残高			$1,411			$11						$1,411			$11

(1)インベスターズの買収の一環として取得したMSRを表します。

(2)MSRの場合、i) 定期的に予定されているローンの元本支払いと部分的な返済の両方による影響を含む時間の経過によるMSRの価値の変化、およびii) 期間中に完済したローンによるMSRの価値の変化を表します。他のデリバティブ契約の場合、金利ロックコミットメントの終了を表します。

(3)主に市況による価値の変化を表します。これらの変更は、連結営業報告書の住宅ローンの銀行手数料に記録されています。

次の表は、会社のレベル3資産に関する定量的な情報を示しています。これには、これらの資産の公正評価に使用された重要な観測不可能なインプットの範囲と加重平均、および使用されている評価手法が含まれます。

			2023年6月30日現在
			評価手法			観察不能な入力			範囲 (加重平均)
住宅ローン返済権			割引キャッシュフロー			一定の前払いレート			6.20-17.14% CPR (6.90% CPR)
						オプション調整後のスプレッド			398-1,058bps (628bps)
その他のデリバティブ契約			内部モデル			プルスルーレート			24.90-99.70% (81.79%)
						MSR値			(7.54)-137.38bps (91.13bps)

非経常的公正価値測定

公正価値は、特定の資産の減損評価や開示の目的でも非経常的に使用されます。非経常公正価値の測定に使用される評価手法の詳細については、当社の2022年フォーム10-Kの注記20を参照してください。

次の表は、非経常ベースで公正価値で測定され、収益に記録された資産の損失を示しています。

			6月30日に終了した3か月間												6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			2023						2022						2023						2022
担保依存型ローン			($64)						($1)						($68)						($3)

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次の表は、非経常ベースで公正価値で測定された資産を示しています。

			2023年6月30日															2022年12月31日
(百万ドル)			合計			レベル 1			レベル 2			レベル 3						合計			レベル 1			レベル 2			レベル 3
担保依存型ローン			$835			$—			$835			$—						$582			$—			$582			$—

金融商品の公正価値

次の表は、未監査の中間連結財務諸表に公正価値で記録されていない金融商品の推定公正価値を示しています。帳簿価額は、連結貸借対照表に示されたキャプションの下に記録されます。

			2023年6月30日
			合計									レベル 1									レベル 2									レベル 3
(百万ドル)			運送価額			推定公正価値						運送価額			推定公正価値						運送価額			推定公正価値						運送価額			推定公正価値
金融資産:
満期まで保有されている債務証券			$9,520			$8,728						$—			$—						$8,990			$8,225						$530			$503
売りに出されているその他のローン			196			196						—			—						—			—						196			196
ネットローンとリース			149,276			144,200						—			—						835			835						148,441			143,365
その他の資産			917			917						—			—						897			897						20			20
金融負債:
預金			177,667			177,536						—			—						177,667			177,536						—			—
短期借入金			1,099			1,099						—			—						1,099			1,099						—			—
長期借入金			14,100			13,357						—			—						14,100			13,357						—			—

			2022年12月31日
			合計									レベル 1									レベル 2									レベル 3
(百万ドル)			運送価額			推定公正価値						運送価額			推定公正価値						運送価額			推定公正価値						運送価額			推定公正価値
金融資産:
満期まで保有された債券			$9,834			$9,042						$—			$—						$9,253			$8,506						$581			$536
売りに出されているその他のローン			208			208						—			—						—			—						208			208
ネットローンとリース			154,679			151,601						—			—						582			582						154,097			151,019
その他の資産			1,058			1,058						—			—						1,038			1,038						20			20
金融負債:
預金			180,724			180,566						—			—						180,724			180,566						—			—
短期借入金			3			3						—			—						3			3						—			—
長期借入金			15,887			15,469						—			—						15,887			15,469						—			—

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注13-無利子収入

顧客との契約による収入

次の表は、顧客との契約による収益の構成要素を、収益源と事業運営セグメントごとに分類したものです。

			2023年6月30日までに終了した3か月間															2022年6月30日に終了した3か月間
(百万ドル)			コンシューマーバンキング			コマーシャル・バンキング			その他			統合されました						コンシューマーバンキング			コマーシャル・バンキング			その他			統合されました
サービス料と手数料			$66			$35			$—			$101						$73			$34			$1			$108
カード手数料			67			11			—			78						60			10			—			70
資本市場手数料			—			76			—			76						—			90			—			90
信託および投資サービスの手数料			65			—			—			65						66			—			—			66
その他の銀行手数料			—			3			—			3						—			5			—			5
顧客との契約による総収入			$198			$125			$—			$323						$199			$139			$1			$339
他のソースからの総収入(1)			70			82			31			183						81			82			(8)			155
無利子収入の合計			$268			$207			$31			$506						$280			$221			($7)			$494

			2023年6月30日に終了した6か月間															2022年6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			コンシューマーバンキング			コマーシャル・バンキング			その他			統合されました						コンシューマーバンキング			コマーシャル・バンキング			その他			統合されました
サービス料と手数料			$133			$67			$—			$200						$142			$61			$2			$205
カード手数料			126			23			—			149						110			20			—			130
資本市場手数料			—			147			—			147						—			168			—			168
信託および投資サービスの手数料			128			—			—			128						127			—			—			127
その他の銀行手数料			1			7			—			8						1			7			1			9
顧客との契約による総収入			$388			$244			$—			$632						$380			$256			$3			$639
他のソースからの総収入(1)			136			164			59			359						157			178			18			353
無利子収入の合計			$524			$408			$59			$991						$537			$434			$21			$992

(1)銀行所有の生命保険収入$を含みます23百万と $212023年6月30日と2022年に終了した3か月間でそれぞれ百万ドル、そしてドル46百万と $422023年6月30日と2022年に終了した6か月間はそれぞれ百万ドルでした。

会社は$のトレーリングコミッションを認めました3百万と $42023年6月30日および2022年6月30日に終了した3か月間で、それぞれ100万ドル、およびドル7百万と $82023年6月30日と2022年に終了した6か月間で、それぞれ100万ドルでした。これは、以前の投資売却による継続的な手数料に関連していました。

注14-その他の営業費用

次の表は、その他の営業費用の詳細を示しています。

			6月30日に終了した3か月間												6月30日に終了した6か月間
(百万ドル)			2023						2022						2023						2022
マーケティング			$56						$39						$94						$65
預金保険			43						26						79						46
その他			98						88						193						152
その他の営業費用			$197						$153						$366						$263

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注15-1株当たり利益

			6月30日に終了した3か月間												6月30日に終了した6か月間
(百万ドル、一株当たりのデータを除く)			2023						2022						2023						2022
分子（基本および希釈後）：
当期純利益			$478						$364						$989						$784
控除額:優先株配当			34						32						57						56
普通株主に利用可能な純利益			$444						$332						$932						$728
分母:
加重平均発行済普通株式-基本			479,470,543						491,497,026						482,440,926						457,140,258
希薄化対象普通株式：株式ベースの報酬			1,504,738						1,799,088						1,811,177						2,027,489
加重平均発行済普通株式-希薄化後			480,975,281						493,296,114						484,252,103						459,167,747
普通株式1株あたりの利益:
ベーシック			$0.93						$0.68						$1.93						$1.59
希釈(1)			0.92						0.67						1.92						1.58

(1)希薄化防止効果が期待される期間の希薄化後EPSの計算から除外される可能性のある普通株式は、希薄化後EPSの計算から除外されます。希薄化後EPSの計算から除外されたのは、加重平均希薄化防止シェアでした 3,249,834そして 1,647,051それぞれ2023年6月30日と2022年に終了した3か月間、そして 2,305,895そして 784,372それぞれ2023年6月30日と2022年に終了した6か月間。

注16-事業運営セグメント

シチズンズは最高経営責任者がセグメント単位で管理しています。会社の 二事業運営セグメントは、コンシューマーバンキングとコマーシャルバンキングです。事業セグメントは、提供される製品やサービス、またはサービスを提供する顧客のタイプに基づいて決定されます。各セグメントには、最高経営責任者直属の部下であるセグメント責任者がいます。最高経営責任者は、資源配分の決定と業績評価に関する最終権限を持っています。事業セグメントには、このような経営構造と、現在の最高経営責任者による財務情報の評価方法が反映されています。会社の事業運営セグメント、およびその他の非セグメント事業の詳細については、当社の2022年フォーム10-Kの注記26を参照してください。

			2023年6月30日に終了した3か月間の時点および期間
(百万ドル)			コンシューマーバンキング						コマーシャル・バンキング						その他						統合されました
純利息収入			$1,104						$584						($100)						$1,588
無利子収入			268						207						31						506
総収入			1,372						791						(69)						2,094
無利子支出			908						315						83						1,306
信用損失の引当金（利益）を控除する前の利益（損失）			464						476						(152)						788
信用損失引当金（給付）			82						71						23						176
所得税費用控除前の収入（損失）（利益）			382						405						(175)						612
所得税費用（給付）			100						100						(66)						134
当期純利益 (損失)			$282						$305						($109)						$478
平均資産合計			$87,040						$77,546						$57,787						$222,373

			2022年6月30日に終了した3か月間の時点および期間
(百万ドル)			コンシューマーバンキング						コマーシャル・バンキング						その他						統合されました
純利息収入			$995						$534						($24)						$1,505
無利子収入			280						221						(7)						494
総収入			1,275						755						(31)						1,999
無利子支出			881						308						116						1,305
信用損失の引当金（利益）を控除する前の利益（損失）			394						447						(147)						694
信用損失引当金（給付）			39						10						167						216
所得税費用控除前の収入（損失）（利益）			355						437						(314)						478
所得税費用（給付）			90						96						(72)						114
当期純利益 (損失)			$265						$341						($242)						$364
平均資産合計			$88,881						$78,638						$53,448						$220,967

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			2023年6月30日に終了した6か月間の時点および期間
(百万ドル)			コンシューマーバンキング						コマーシャル・バンキング						その他						統合されました
純利息収入			$2,200						$1,181						($150)						$3,231
無利子収入			524						408						59						991
総収入			2,724						1,589						(91)						4,222
無利子支出			1,797						646						159						2,602
信用損失の引当金（利益）を控除する前の利益（損失）			927						943						(250)						1,620
信用損失引当金（給付）			165						118						61						344
所得税費用控除前の収入（損失）（利益）			762						825						(311)						1,276
所得税費用（給付）			199						201						(113)						287
当期純利益 (損失)			$563						$624						($198)						$989
平均資産合計			$87,298						$78,215						$57,028						$222,541

			2022年6月30日に終了した6か月間の時点および期間
(百万ドル)			コンシューマーバンキング						コマーシャル・バンキング						その他						統合されました
純利息収入			$1,852						$950						($150)						$2,652
無利子収入			537						434						21						992
総収入			2,389						1,384						(129)						3,644
無利子支出			1,665						580						166						2,411
信用損失の引当金（利益）を控除する前の利益（損失）			724						804						(295)						1,233
信用損失引当金（給付）			88						22						109						219
所得税費用控除前の収入（損失）（利益）			636						782						(404)						1,014
所得税費用（給付）			162						170						(102)						230
当期純利益 (損失)			$474						$612						($302)						$784
平均資産合計			$83,247						$69,927						$51,558						$204,732

当社の2022年フォーム10-Kの注記26で説明されているように、セグメント業績の表示基準に関して、当社が採用している管理会計慣行に大きな変化はありませんでした。

アイテム 3.市場リスクに関する定量的および質的開示

市場リスクに関する定量的および定性的な開示は、パートIの項目2の「市場リスク」セクションに記載されており、参照によりここに組み込まれています。

アイテム 4.統制と手続き

会社は、取引法に基づいて提出または提出するレポートで会社が開示する必要のある情報が、SECの規則とフォームで指定された期間内に記録、処理、要約、および報告されるように設計された一連の開示管理と手順を維持しています。開示管理と手続きの設計は、将来の出来事の可能性に関する特定の仮定に一部基づいており、どのような設計でも、将来起こり得るあらゆる状況下で定められた目標を達成できるという保証はありません。どんなにうまく設計され運用されていても、どのような統制や手順も、望ましい統制目標を達成するための絶対的な保証ではなく、合理的な保証しか提供できません。取引法の規則13a-15（b）に従い、フォーム10-Qのこの四半期報告書の対象期間の終了時点で、開示管理と手続きの有効性について、最高経営責任者や最高財務責任者を含む会社の経営陣の監督と参加を得て評価が行われました。その評価に基づいて、当社の最高経営責任者および最高財務責任者は、フォーム10-Qのこの四半期報告書の対象期間の終了時点で、会社の開示管理と手続きが有効であると結論付けました。これは、会社が取引法に基づいて提出または提出する報告書で開示する必要のある情報が、SECの規則とフォームで指定された期間内に記録、処理、要約、報告され、蓄積されることを合理的に保証するうえで有効です。会社の経営陣に伝えました、必要な開示に関する決定を適時に行えるように、必要に応じて最高経営責任者や最高財務責任者を含めます。

フォーム10-Qのこの四半期報告書の対象期間中に、取引法の規則13a-15（d）または15d-15（d）に基づく経営陣の評価で確認された財務報告に対する内部統制に、財務報告に対する会社の内部統制に重大な影響を及ぼした、または重大な影響を与える可能性がかなり高い変更はありませんでした。

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シチズンズ・ファイナンシャル・グループ株式会社

第二部その他の情報

アイテム 1.法的手続き

この項目に必要な情報は注記11に記載されており、参照によってここに組み込まれています。

アイテム 1A.リスク要因

このレポートに記載されている他の情報に加えて、会社の2022年フォーム10-Kの「リスク要因」というキャプションの下に記載されているリスクを考慮する必要があります。

アイテム 2.持分証券の未登録売却および収益の使用

2023年6月30日までの3か月間の当社の普通株式の買戻しの詳細は以下のとおりです。

ピリオド			買戻した株式の総数(1)			一株当たりの平均支払価格			公表された計画またはプログラムの一環として購入した株式の総数(2)			公に発表された計画またはプログラムの一環としてまだ購入できる株式の最大金額(2)
2023年4月1日-2023年4月30日			3,353			$30.74			—			$1,600,000,000
2023年5月1日-2023年5月31日			7,603,174			$26.41			7,600,963			$1,399,254,708
2023年6月1日-2023年6月30日			2,040,965			$27.08			2,040,184			$1,344,000,021

(1) 従業員の株式ベースの報酬制度に関連する該当する源泉徴収義務を果たすために買い戻された株式と、権利が確定していない制限付株式報奨の没収が含まれます。

(2) 2023年2月17日、当社は取締役会が普通株式買戻しプログラムのキャパシティをさらに11.5億ドル増やしたと発表しました。これは、2022年6月の前回の承認のもと、2022年12月31日に残っている8億5,000万ドルのキャパシティから増額したものです。普通株式の買い戻しは、公開市場または私的交渉による取引（規則10b5-1プラン、加速株式買戻し、その他のストラクチャード取引を含む）で実行できます。将来の自社株買いの時期と正確な金額は、会社の資本状態、財務実績、戦略的イニシアチブの資本的影響、市況、必要な規制当局の承認の受領、およびその他の規制上の考慮事項など、さまざまな要因に左右されます。

アイテム 3.シニア証券のデフォルト

[なし]。

アイテム 4.鉱山の安全に関する開示

該当しません。

アイテム 5.その他の情報

[なし]。

アイテム 6.展示品

3.1 本書の日付で有効で、2022年4月28日に有効な、本書の日付で有効な登録者の法人設立証明書の修正および改訂版（2022年4月29日に提出されたフォーム8-Kの最新報告書の別紙3.1を参照してここに組み込まれています）

3.2 登録者の細則（2023年2月16日に修正および改訂されたもの）（2023年2月17日に提出されたフォーム10-Kの年次報告書の別紙3.2を参照してここに組み込まれています）

10.1 シチズンズ・フィナンシャル・グループ株式会社の非従業員取締役報酬方針、修正され2023年4月27日に発効します†*

31.1 2002年サーベンス・オクスリー法第302条に基づく最高経営責任者の認定*

31.2 2002年サーベンス・オクスリー法第302条に基づく最高財務責任者の認定*

32.1 2002年のサーベンス・オクスリー法第906条に従って採択された、米国連邦議会第18条第1350条に基づく最高経営責任者の認定*

32.2 2002年サーベンス・オクスリー法第906条に従って採択された、米国証券取引委員会18条1350に基づく最高財務責任者の認定*

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101 2023年6月30日に終了した会計四半期のフォーム10-Qの登録者四半期報告書の次の資料は、(i) 連結貸借対照表、(ii) 連結営業計算書、(iii) 連結包括利益計算書、(iv) 連結株主資本変動計算書、(v) 連結キャッシュフロー計算書および (vi) 注記です。連結財務諸表*

本レポートの別紙101に含まれているインラインXBRL形式の104枚の表紙インタラクティブデータファイル*

† 管理契約または補償計画または取り決めを示します。

* ここに提出。

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署名

1934年の証券取引法の要件に従い、登録者は本報告書を署名者に代わって正式に署名させ、2023年8月8日に正式に承認しました。

シチズンズ・ファイナンシャル・グループ株式会社
(登録者)
作成者:			/s/ C. ジャック・リード
			名前：C. ジャック・リード
			役職：執行副社長、最高会計責任者兼コントローラー
			（最高会計責任者および権限責任者）

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