エキジビション 99.2




https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/1594805/000159480523000029/shopify_logoxblack1.jpg

連結財務諸表
2022年12月31日



財務報告の内部統制に関する経営陣の年次報告書

会社の経営陣は、最高経営責任者および最高財務責任者の監督下で、会社の財務報告に対する適切な内部統制を確立および維持する責任があります。財務報告の内部統制は、米国で一般に認められている会計原則に従って、財務報告の信頼性と財務諸表の作成に関して合理的な保証を提供するように設計されています。

最高経営責任者と最高財務責任者を含む私たちは、トレッドウェイ委員会（COSO）のスポンサー組織委員会によって発行された内部統制-統合フレームワーク（2013年）に従って、財務報告に対する会社の内部統制の有効性を評価しました。この評価に基づいて、最高経営責任者および最高財務責任者を含む私たちは、財務報告に関する当社の内部統制は2022年12月31日時点で有効であると判断しました。また、私たちの評価に基づいて、2022年12月31日現在、財務報告に対する会社の内部統制に重大な弱点はないと判断しました。

2022年12月31日現在、Deliverr, Inc. は2022年に買収企業結合により買収されたため、財務報告の内部統制の評価から除外しました。Deliverr, Inc. は完全子会社で、その総資産と総収益は、2022年12月31日に終了した年度の関連連結財務諸表金額のそれぞれ1％と2％に相当します。

2022年12月31日現在の財務報告に対する当社の内部統制の有効性は、ここに記載されているように、独立登録公認会計士事務所であるプライスウォーターハウスクーパースLLPによって監査されています。


2023年2月16日
/s/ トビアス・リュトケ
トビアス・リュトケ
最高経営責任者
        
/s/ ジェフ・ホフマイスター
ジェフ・ホフマイスター
最高財務責任者
2

独立登録公認会計士事務所の報告書

Shopify株式会社の取締役会および株主の皆様へ

財務諸表および財務報告に関する内部統制に関する意見

私たちは、2022年12月31日および2021年12月31日現在のShopify Inc. とその子会社（総称して当社）の連結貸借対照表、および関連注記を含む、その時点で終了した年度の関連する連結営業諸表と包括的（損失）収益、株主資本の変動、キャッシュフローの変化（総称して「連結財務諸表」と呼びます）を監査しました。また、トレッドウェイ委員会（COSO）のスポンサー組織委員会が発行した内部統制—統合フレームワーク（2013年）で確立された基準に基づいて、2022年12月31日現在の財務報告に対する当社の内部統制を監査しました。

私たちの意見では、上記の連結財務諸表は、2022年12月31日および2021年12月31日現在の当社の財政状態と、その時点で終了した年度の経営成績とキャッシュフローを、すべての重要な点で米国で一般に認められている会計原則に従って公正に示しています。また、私たちの意見では、当社は、COSOが発行した内部統制—統合フレームワーク（2013年）で確立された基準に基づいて、2022年12月31日現在、財務報告に対する効果的な内部統制をすべての重要な点で維持しています。

会計原則の変更
連結財務諸表の注記3で説明したように、当社は2021年に転換社債の会計方法を変更しました。

意見の基礎

会社の経営陣は、これらの連結財務諸表、財務報告に対する効果的な内部統制の維持、および添付の経営陣の財務報告に関する内部統制に関する年次報告書に含まれる財務報告に対する内部統制の有効性の評価に責任を負います。私たちの責任は、会社の連結財務諸表と、監査に基づく財務報告に対する会社の内部統制について意見を述べることです。私たちは、公開企業会計監視委員会（米国）（PCAOB）に登録された公認会計士事務所であり、米国連邦証券法、証券取引委員会およびPCAOBの適用規則および規制に従い、会社に関して独立していることが義務付けられています。

PCAOBの基準に従って監査を実施しました。これらの基準では、連結財務諸表に重大な虚偽表示がないかどうか、誤りによるものか詐欺によるものか、財務報告に対する効果的な内部統制があらゆる重要な点で維持されているかについて、合理的な保証を得るために、監査を計画および実施することが義務付けられています。

当社の連結財務諸表の監査には、誤りまたは詐欺によるものかどうかにかかわらず、連結財務諸表の重大な虚偽表示のリスクを評価する手続きの実施と、それらのリスクに対応する手続きの実施が含まれていました。このような手続きには、連結財務諸表の金額と開示に関する証拠を試験的に検討することが含まれていました。監査には、使用された会計原則と経営陣による重要な見積もりの評価、および連結財務諸表の全体的な表示の評価も含まれていました。財務報告に関する内部統制の監査には、財務報告に関する内部統制の理解、重大な弱点が存在するリスクの評価、評価されたリスクに基づいて内部統制の設計と運用上の有効性をテストおよび評価することが含まれていました。当社の監査には、その状況で必要と思われるその他の手続きの実施も含まれていました。私たちは、監査が私たちの意見の合理的な根拠を提供すると信じています。

財務報告の内部統制に関する経営陣の年次報告書に記載されているように、経営陣は2022年12月31日現在、Deliverr, Inc.（Deliverr）を財務報告の内部統制の評価から除外しました。これは、Deliverr, Inc.（Deliverr）が2022年12月31日に終了した年度に買収企業結合により当社が買収したためです。また、財務報告に関する内部統制の監査からDeliverrを除外しました。Deliverrは完全子会社で、経営陣の評価と財務報告に関する内部統制の監査から除外された総資産と総収益は、2022年12月31日に終了した年度の関連する連結財務諸表金額のそれぞれ1％と2％に相当します。

3

財務報告に関する内部統制の定義と限界

財務報告に対する企業の内部統制は、一般に認められている会計原則に従って、財務報告の信頼性と外部目的のための財務諸表の作成に関して合理的な保証を提供するために設計されたプロセスです。財務報告に対する企業の内部統制には、(i) 会社の資産の取引と処分を合理的に詳細に、正確かつ公正に反映する記録の維持に関する方針と手続き、(ii) 一般に認められている会計原則に従って財務諸表を作成できるように必要に応じて取引が記録され、会社の領収書と支出が経営陣の承認に従ってのみ行われていることを合理的に保証する方針と手続きが含まれます。会社の取締役、および（iii）財務諸表に重大な影響を及ぼす可能性のある会社の資産の不正取得、使用、または処分の防止または適時の発見に関する合理的な保証を提供します。
財務報告に対する内部統制には固有の制限があるため、虚偽表示を防止または検出できない場合があります。また、将来の期間に対する有効性の評価を予測すると、状況の変化により統制が不十分になったり、ポリシーや手順の遵守度が低下したりするリスクがあります。

重要な監査事項
以下に掲げる重要な監査事項は、連結財務諸表の当期の監査から生じた事項で、監査委員会に伝達された、または伝達する必要があり、（i）連結財務諸表にとって重要な会計または開示に関するもので、（ii）特に困難な、主観的な、または複雑な判断を伴うものです。重要な監査事項を伝達しても、連結財務諸表全体に関する当社の意見が変わることはありません。また、重要な監査事項を以下に伝えることによって、重要な監査事項、またはそれらが関連する会計または開示について個別の意見を述べていることはありません。

収益認識-プリンシパルとエージェントの考慮事項

連結財務諸表の注記3に記載されているように、経営陣はASC 606「顧客との契約による収入」に記載されているガイダンスに従い、特定のサービスの提供に貢献する他の当事者が関与する顧客との取り決めにおいて、会社が主体か代理人かを判断します。このような場合、経営陣は、会社がサービス自体を（主体として）提供することを約束したのか、それとも指定されたサービスを別の当事者が（代理として）提供するよう手配することを約束したのかを判断します。経営陣が明らかにしたように、この決定は重要な判断事項であり、それぞれの取り決めの事実と状況によって異なります。当社は、Shopify Shipping、アプリの販売、テーマの販売、Shopify Balance、Shop Payの分割払いによるカードサービスからの収益を純ベースで計上しています。これは、当社は約束されたサービスの履行について主に責任を負わず、約束されたサービスを管理することもできず、約束されたサービスの価格を設定する完全な裁量権もないため、顧客との取り決めの代理人となるためです。その他の収益はすべて、経営陣がそれぞれの取り決めの元本と決定したため、総額ベースで報告されます。総額ベースで報告された収益は、総収益56億ドルのかなりの部分を占めています。

収益認識（プリンシパルとエージェントに関する考慮事項）に関連する手続きを遂行することが重要な監査事項であると当社が判断する際の主な考慮事項は、（1）会社が（i）約束されたサービスの履行について主に責任を負っているか、（ii）約束されたサービスを管理しているか、（iii）約束されたサービスの価格を設定する上で完全な裁量権を持っているかを評価する際に、経営陣が重要な判断を下したこと、および（2）a 監査人の高い判断、主観性、努力について監査手続を実施し、それらの手続きの結果を評価します。

この問題に対処するには、連結財務諸表に関する総合的意見の形成に関連する手続きの実施と監査証拠の評価が含まれていました。これらの手続きには、会社が主体としてサービスを提供することを約束したのか、代理人としてサービスを提供することを約束したのかに関する経営陣の判断に関する統制の有効性のテストが含まれていました。これらの手続きには、とりわけ、会社がサービスの主体として提供することを約束したのか、それとも代理人としてサービスを提供することを約束したのかに関する経営陣の判断の合理性をテストすることも含まれていました。これには、会社が約束されたサービスの履行に対して主に責任を負い、約束されたサービスを管理し、マーチャントとの契約条件をサンプルベースで検討し、サービスプロバイダーとの契約条件を考慮して、価格設定において完全な裁量権を持っているかどうかを評価することが含まれていました。該当する場合、そしてこれらの結論が当てはまるかどうかを検討中監査の他の分野で得られた証拠と一致しています。

4

配送業者の企業結合の一環として取得した技術無形資産の評価

連結財務諸表の注記12および24に記載されているように、当社は2022年7月8日に、19.7億ドルの現金および普通株式の購入対価でDeliverrの買収を完了しました。取得した無形資産の公正価値は2億8,800万ドルで、そのうち2億5,500万ドルは買収した技術に関するものでした。経営陣は、取得した技術無形資産の公正価値の見積もりにおいて重要な判断を下しました。公正価値は、ロイヤルティからの救済方法論を用いて経営陣によって見積もられました。評価モデルの重要な前提には、収益の伸び率とロイヤルティ率が含まれます。

デリバラーの企業結合の一環として取得した技術無形資産の評価に関する手続きの実施が重要な監査事項であると当社が判断する際の主な考慮事項は、（i）買収した技術無形資産の公正価値を決定する際に経営陣が行う重要な判断、（ii）重要な監査人の判断、手続きの実行における主観性、および収益成長率とロイヤルティ率に関する重要な前提を評価する際の監査努力です。; と (iii) 監査活動専門的なスキルと知識を持つ専門家を雇う必要がありました。

この問題に対処するには、連結財務諸表に関する総合的意見の形成に関連する手続きの実施と監査証拠の評価が含まれていました。これらの手続きには、買収した技術無形資産の評価に関する統制の有効性のテストが含まれていました。これには、収益の伸び率やロイヤルティ率に関する重要な前提条件の策定に対する統制も含まれていました。これらの手続きには、とりわけ、（i）購入契約を読むこと、（ii）取得した技術無形資産の公正価値を見積もる経営陣のプロセスをテストすることも含まれていました。経営陣のテストプロセスには、評価方法論とモデルの適切性の評価、評価モデルで使用されている基礎データの完全性と正確性のテスト、収益成長率とロイヤルティ率に関して経営陣が使用する重要な仮定の妥当性の評価が含まれていました。収益成長率の妥当性を評価するには、Deliverrの現在および過去の業績を考慮し、その仮定が監査の他の分野で得られた証拠と一致しているかどうかを評価する必要がありました。評価方法論とモデルの適切性、およびロイヤルティレートの仮定の妥当性の評価には、専門的なスキルと知識を持つ専門家を起用しました。

/s/ プライスウォーターハウスクーパーズLLP

公認会計士、公認会計士
オタワ、カナダ
2023年2月16日

当社は2011年から当社の監査役を務めています。
5

Shopify Inc.
連結貸借対照表
株式金額を除く000米ドルで表示
で
2022年12月31日2021年12月31日
注記$$
資産
流動資産
現金および現金同等物41,649,3282,502,992
市場性のある証券53,403,6225,265,101
取引およびその他の売掛金、純額6273,055192,209
マーチャント・キャッシュ・アドバンス、ローンおよび関連売掛金、純額7580,114470,722
売掛金所得税214,6955,023
その他の流動資産8139,659103,273
6,050,4738,539,320
長期資産
資産および設備、純額9130,821105,526
使用権資産、純額10355,145196,388
無形資産、純額11390,148138,496
繰延税金資産2140,82248,369
株式およびその他の投資（868,960ドルおよび3,412,166ドル、公正価値）
51,953,4603,955,545
グッドウィル121,836,282356,528
4,706,6784,800,852
総資産10,757,15113,340,172
負債と株主資本
流動負債
買掛金と未払負債13532,569456,688
支払うべき所得税219,39013,505
繰延収益14295,888216,792
リース負債1018,16115,748
856,008702,733
長期負債
繰延収益14267,513162,932
リース負債10465,135246,776
コンバーチブルシニアノート15913,312910,963
繰延税金負債2116,294183,427
1,662,2541,504,098
コミットメントと不測の事態10, 17
株主資本
普通株式、無制限に発行されたクラスA劣後議決権株式、1,195,697,614株および1,139,544,920株、発行済株式数無制限のクラスB制限付議決権株式、79,430,952株および119,426,670株の発行済み創立株式、1株および無期限発行済株式 (1) (2)
198,747,4328,040,099
追加払込資本30,206161,074
その他の包括損失の累計20(16,473)(5,974)
(累積赤字) 利益剰余金(522,276)2,938,142
株主資本の総額8,238,88911,133,341
負債総額と株主資本10,757,15113,340,172
(1) 前年の株式金額は、2022年6月に行われた10対1の株式分割（「株式分割」）を反映して遡及的に調整されています。詳細については、注記19を参照してください。
(2) 2022年6月に更新されたガバナンス体制が実施された結果、クラスBの複数議決権株式はクラスBの制限付議決権株式と呼ばれるようになりました。
添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。

取締役会を代表して:
「/s/ トビアス・リュトケ」
「/s/ コリーン・ジョンストン」
トビアス・リュトケ
コリーン・ジョンストン
取締役会長
監査委員会委員長
6


Shopify Inc.
連結営業諸表と包括的な（損失）収入
1株あたりの金額と1株あたりの金額を除く、000米ドルで表記
年度終了
2022年12月31日2021年12月31日
注記$$
収入
サブスクリプションソリューション231,487,759 1,342,334 
マーチャントソリューション234,112,105 3,269,522 
5,599,864 4,611,856 
収益コスト
サブスクリプションソリューション330,867 264,351 
マーチャントソリューション2,514,878 1,866,361 
2,845,745 2,130,712 
売上総利益2,754,119 2,481,144 
営業経費
セールスとマーケティング1,230,490 901,557 
研究開発1,503,234 854,383 
一般管理と管理10, 17707,765 374,844 
取引損失とローン損失134,929 81,717 
営業費用の合計3,576,418 2,212,501 
営業からの (損失) 収入(822,299)268,643 
その他（費用）収入、純額
利息収入79,141 15,356 
支払利息15(3,499)(3,493)
株式およびその他の投資の純実現利益5124,006 — 
株式およびその他の投資による純未実現利益（損失）5(2,998,296)2,859,800 
外国為替 (損失) 利益(1,901)286 
その他（費用）収入の合計、純額(2,800,549)2,871,949 
(損失) 所得税控除前利益(3,622,848)3,140,592 
所得税（引当金）の回収21162,430 (225,933)
純利益 (損失)(3,460,418)2,914,659 
株主に帰属する1株当たりの純利益 (損失) (1):
ベーシック 22$(2.73)$2.34 
希釈22$(2.73)$2.29 
株主に帰属する1株当たりの純利益（損失）の計算に使用される加重平均株式（1）：
ベーシック221,266,268,1551,246,588,910
希釈221,266,268,1551,273,647,350
その他の包括損失
キャッシュフローヘッジの含み損失20(10,440)(20,061)
キャッシュフローヘッジの含み損に対する税効果20(59)5,317 
その他の総合損失の合計 (10,499)(14,744)
包括利益（損失）(3,470,917)2,899,915 
(1) 前年の株式と1株当たりの金額は、2022年6月に行われた株式分割を反映して遡及的に調整されています。詳細については、注記19を参照してください。

添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。
7


Shopify Inc.
連結株主資本変動計算書
株式金額を除く000米ドルで表示

普通株式[追加]
払込資本金
$		その他の包括利益 (損失) の累計
$		（累積赤字）利益剰余金
$		合計
$
注記
シェア (1)
金額
$
2020 年 12 月 31 日現在1,225,288,710 6,115,232 261,436 8,770 15,285 6,400,723 
ASU 2020-06の採用に関連する調整、負債— — (158,810)— 8,198 (150,612)
2021年1月1日現在1,225,288,710 6,115,232 102,626 8,770 23,483 6,250,111 
ストックオプションの行使14,948,400 166,057 (57,463)— — 108,594 
株式報酬制度— — 330,763 — — 330,763 
制限付株式ユニットの権利確定6,934,480 214,852 (214,852)— — — 
クラスAの劣後議決権株式の発行、募集費用を差し引いた額7,742ドル、税引後2,790ドル
1911,800,000 1,543,958 — — — 1,543,958 
当期純利益と包括利益— — — (14,744)2,914,659 2,899,915 
2021年12月31日現在1,258,971,590 8,040,099 161,074 (5,974)2,938,142 11,133,341 
ストックオプションの行使3,126,869 34,815 (17,266)— — 17,549 
株式報酬制度— — 549,142 — — 549,142 
制限付株式ユニットの権利確定7,380,507 470,524 (470,524)— — — 
ファウンダーシェアの発行1 — — — — — 
事業買収に関連する株式の発行19, 245,649,600 201,994 (192,220)— — 9,774 
当年度の純損失と包括損失— — — (10,499)(3,460,418)(3,470,917)
2022年12月31日現在1,275,128,567 8,747,432 30,206 (16,473)(522,276)8,238,889 
(1) 前年の株式金額は、2022年6月に行われた株式分割を反映して遡及的に調整されています。詳細については、注記19を参照してください。

添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。












8


Shopify Inc.
連結キャッシュフロー計算書
000米ドルで表示

年度終了
2022年12月31日2021年12月31日
注記$$
営業活動によるキャッシュフロー
その年の純利益 (損失)(3,460,418)2,914,659
純利益（損失）を営業活動によって提供された純現金（使用量）と調整するための調整：
償却と減価償却90,52066,308
株式報酬制度19549,142330,763
債務募集費用の償却152,3492,343
使用権資産の減損と借地権の改善9, 1084,31430,145
取引損失および貸付損失引当金73,60443,781
繰延所得税（回収）費用21(186,571)190,963
現金以外の対価に関連する収入14(121,503)(58,380)
株式およびその他の投資の純損失（利益）52,918,684(2,859,800)
未実現為替差損失11,7024,570
営業資産および負債の変動：
取引およびその他の売掛金(104,523)(72,300)
マーチャント・キャッシュ・アドバンスと関連売掛金 (1)
(23,385)(234,794)
その他の流動資産(30,767)(50,151)
サービスと引き換えに受け取った現金以外の対価5, 14(273,201)(268,058)
買掛金と未払負債36,541138,175
売掛金と未払所得税21(3,941)45,263
繰延収益14305,180309,289
リース資産と負債(4,175)2,935
営業活動により提供された純現金（使用額）(136,448)535,711
投資活動によるキャッシュフロー
有価証券の購入(5,011,129)(7,337,366)
市場性のある有価証券の満期日6,890,1675,750,224
ローンの購入と開始 (1)
(525,538)(198,523)
ローンの返済 (1)
366,855167,240
株式の購入およびその他の投資5(635,156)(650,233)
資産および設備の取得(50,018)(50,788)
事業の買収（取得した現金を差し引いたもの）24(1,753,748)(59,627)
投資活動に使用された純現金(718,567)(2,379,073)
財務活動によるキャッシュフロー
公開株式公開による収入（発行費用を差し引いたもの）19—1,541,168
ストックオプションの行使による収入17,549108,594
財務活動による純現金17,5491,649,762
現金および現金同等物に対する外国為替の影響(16,198)(7,005)
現金および現金同等物の純減少(853,664)(200,605)
現金および現金同等物 — 年初め2,502,9922,703,597
現金および現金同等物 — 期末1,649,3282,502,992
補足キャッシュフロー情報:
営業活動によるキャッシュフローに含まれるリース負債の測定に含まれる金額に対して支払われる現金39,59026,166
使用権資産の取得から生じるリース負債264,912118,091
未払いの未払いの取得資産および設備10,5948,052
所得税を支払った（から回収された）現金、純額27,287(10,466)
利息として支払われた現金1,1501,287
(1) 比較数値は、当期の表示に合わせて再分類されました。
添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。
9

Shopify Inc.
連結財務諸表の注記
1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く000米ドルで表示
1. ビジネスの性質

Shopify Inc. (「Shopify」または「当社」) は、2004年9月28日にカナダの法人として設立されました。Shopifyは、商取引に不可欠なインターネットインフラストラクチャの大手プロバイダーであり、あらゆる規模の小売業の開始、成長、マーケティング、管理に役立つ信頼できるツールを提供しています。Shopifyは、シンプルさと信頼性を重視して設計されたプラットフォームとサービスにより、すべての人にとって商取引をより良いものにすると同時に、世界中の消費者により良いショッピング体験を提供します。会社のソフトウェアにより、マーチャントはウェブやモバイルの店頭、実店舗の店舗、ソーシャルメディアの店頭、マーケットプレイスなど、あらゆる販売チャネルでビジネスを運営することができます。Shopifyプラットフォームは、マーチャントがすべての販売チャネルにわたるビジネスと顧客を一元的に把握できるようにし、商品と在庫の管理、注文と支払いの処理、注文の処理と発送、顧客関係の構築、商品の調達、分析とレポートの活用、ファイナンスへのアクセスをすべて1つのバックオフィスから行うことができます。

カナダのオタワで設立された当社の主な事業所はインターネットです。

2. プレゼンテーションと統合の基本

これらの連結財務諸表には、当社と、アイルランドで設立されたShopify International Limited、Shopify Commerce Singapore Pteを含むがこれらに限定されない、直接的または間接的に保有する完全子会社の会計が含まれます。シンガポールで設立されたLtd.、および米国のデラウェア州で設立されたShopify LLC、Shopify Holdings（米国）Inc.、Shopify（米国）Inc.すべての会社間アカウントと取引は、統合時に削除されました。

これらの当社の連結財務諸表は米ドル（「USD」）で表示され、財務報告に関する証券取引委員会（「SEC」）の適用規則や規制を含む、米国で一般に認められている会計原則（「米国会計基準」）に従って作成されています。

3. 重要な会計方針

見積もりの使用

米国会計基準に従って連結財務諸表を作成する場合、経営陣は、連結財務諸表の日付で報告されている資産および負債の金額、および報告期間中に報告された収益と費用の金額に影響する見積もり、判断、および仮定を行う必要があります。実際の結果は、経営陣の見積もりと異なる場合があります。これらの連結財務諸表の重要な見積もり、判断、前提条件には、当社が加盟店との契約の主体か代理人かを判断する際の収益認識に関する主要な判断、契約残高や事業者のキャッシュアドバンスやローンなど、償却費用で測定された金融資産に関連する予想信用損失の見積もり、ロイヤルティレートや収益成長率など、取得した無形資産の公正評価に使用される特定のインプットが含まれます。株式やその他の投資の公正評価に使用されるインプット民間企業では、収益成長率、市場比較対象に基づく収益倍数、市場性がない場合の割引など、民間企業への株式やその他の投資に関連する代替手段の適用に伴う見積もりや判断。これには、市場の状況、業績およびその他の定性的指標の分析を通じて投資が減損しているかどうかを評価し、該当する場合は特定の重要な仮定を立ててその減損額を測定するための会社の評価を含む、収益を含む成長率、市場比較対象に基づく収益倍数、市場性がない場合の割引、戦略的パートナーシップからの非現金収益対価に関連する業績マイルストーンの達成確率、会社の使用権資産の回収可能性と借地権の改善に関する見積もり（それぞれの資産グループの解約または転貸に関連する将来の推定キャッシュフローを含むがこれらに限定されない）、適用される増分借入率リース料と、その確率と金額損失の不測の事態。
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収益認識

会社の収入源は、サブスクリプションソリューションとマーチャントソリューションです。

当社は主に、プラットフォームへのサブスクリプションの販売を通じてサブスクリプションソリューションの収益を生み出しています。当社はまた、実店舗向けのPoint-of-Sale（「POS」）Proサービスのサブスクリプションの販売、テーマやアプリの販売、ドメイン名の登録、および変動するプラットフォーム料金の徴収により、追加のサブスクリプションソリューション収益を生み出しています。

当社は、マーチャントに追加サービスを提供してプラットフォームの利用を増やすことで、マーチャントソリューションの収益を生み出しています。当社は、Shopify ペイメント、Shopify Shipping、その他の取引サービス、紹介料、POSハードウェアの販売、Shopify アプリストアでの広告収入、Shopify Eメール、Shopify Capital、Shopify Payの分割払い、Shopify 残高、Shopifyのロジスティクスサービス、戦略的パートナーシップおよびShopify Marketsの一環として提供されるサービスに対して得られる非現金対価に関連するマーチャントソリューション収益を稼いでいます。

マーチャントとの取り決めは、マーチャントに会社のホスティングプラットフォームをサポートするソフトウェアをいつでも所有する権利を与えるものではないため、サービス契約として会計処理されます。会社のサブスクリプションサービス契約には、キャンセルした場合の返金やその他の販売者への返品の権利は規定されていません。

当社は、約束されたサービスの顧客への移転を表す収益を、そのサービスと引き換えに当社が受けると予想する対価を反映した金額として計上します。そのためには、次の手順に従います。
•顧客との契約を特定してください。
•契約における履行義務を明確にする。
•取引価格の決定。
•取引価格を割り当てる。そして
•会社が履行義務を履行した時点で、または履行義務を履行したときに収益を計上します。

当社は、ASC 606「顧客との契約による収入」に記載されているガイダンスに従い、特定のサービスの提供に貢献する他の当事者が関与する顧客との取り決めにおいて、当社が主体か代理人かを判断します。このような場合、当社は、特定のサービス自体を（主体として）提供することを約束したのか、それとも指定されたサービスを別の当事者が（代理人として）提供するよう手配することを約束したのかを判断します。この決定は、それぞれの取り決めの事実と状況によって異なり、場合によっては重要な判断を伴います。当社は、Shopify Shipping、アプリの販売、テーマの販売、Shopify Balance、Shopify Balance、Shop Payの分割払いによるカードサービスからの収益を純ベースで計上しています。これは、当社は約束されたサービスの履行について主に責任を負わず、約束されたサービスを管理することもできず、約束されたサービスの価格を設定する完全な裁量権もないため、顧客との取り決めの代理人となるためです。その他のすべての収益は、当社がそれぞれの取り決めの元本と決定したため、総額ベースで報告されます。
            
マーチャントから徴収され、政府機関に送金される売上税は収益から除外されます。
        
会社と顧客との契約には、複数の履行義務が含まれる場合があり、それらには会社のサブスクリプションソリューションの一部または全部が含まれる場合があります。契約に複数の履行義務が含まれる場合、会社はそれぞれの履行義務が明確で、トピック606に基づいて個別の会計単位として会計処理すべきかどうかを評価します。サブスクリプションソリューションの場合、当社は、マーチャントが単独でサービスの恩恵を受けることができ、マーチャントに提供されるサービスは契約内の他の約束とは別に識別可能であると判断しました。
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具体的には、当社は、明確な履行義務はサブスクリプションソリューション、カスタムテーマ、機能強化アプリ、および独自のドメイン名であると考えています。取引価格の合計は、契約開始時に決定され、それぞれの相対的な単独販売価格に基づいて各履行義務に割り当てられます。マーチャントソリューションの場合、各履行義務の取引価格は、各履行義務の観察可能なスタンドアロン販売価格に基づいています。複数のマーチャントソリューションの取引価格は決してバンドル価格ではないため、相対的な配分は必要ありません。
        
当社は、全体的な価格目標と市況を考慮して、単独販売価格を決定します。当社のサブスクリプションソリューションで考慮される重要な価格設定慣行には、割引慣行、取引の規模と量、顧客属性、サービスが販売されている地域、価格表、当社の市場開拓戦略、過去のスタンドアロン販売および契約価格などがあります。単独販売価格の決定は、当社の市場開拓戦略を考慮して、経営陣との協議と承認を経て行われます。会社の市場開拓戦略が発展するにつれて、将来的に価格設定を変更する可能性があり、その結果、相対的な単独販売価格が変化する可能性があります。

当社は通常、請求時に加盟店から支払いを受け取ります。それ以外の場合、支払い条件は契約の種類によって異なりますが、条件には通常、請求日から30日以内の支払いが義務付けられています。収益認識のタイミングが請求およびその後の支払いのタイミングと異なる場合、契約には重要な資金調達要素が含まれていないと判断しました。

サブスクリプションソリューション

プラットフォームへのサブスクリプションの販売によるサブスクリプション収益は、契約期間全体にわたって評価可能な基準で長期にわたって計上されます。契約条件は、月額、年間、または複数年のサブスクリプション期間です。収益認識は、マーチャントが会社のサービスを利用できるようになった日から始まります。特定のサブスクリプション契約には、販売者の販売量に基づいて変動する要素を含む取引価格があります。このような場合、会社は一般原則の例外を変動対価として会計処理します。これにより、マーチャントの売却が行われ、履行義務が履行されたときに収益を計上することができます。POS Proサブスクリプションの販売によるサブスクリプション収益は、月間または年間の契約期間にわたって、一定の割合で計上されます。サービスの提供に先立って受領した支払いは、繰延収益として記録され、必要なサービス期間にわたって一定の割合で計上されます。

個別の価格のテーマやアプリの販売による収益は、マーチャントとパートナーとの間で取り決めが成立した時点で計上されます。個別に販売されているドメイン名を使用する権利の売却による収益は、契約期間（通常は年間）にわたって、時間の経過とともに比例して計上されます。テーマ、アプリ、ドメインからの収益は、マーチャントがサブスクリプションサービス契約を最初に締結したときに販売された製品か、顧客がサブスクリプションと同様に契約期間中に製品を使用する権利を購入したためにサブスクリプションソリューションに分類されています。
    
マーチャントソリューション

支払い処理手数料と通貨両替手数料に関連するShopify Payments、配送ラベルの販売、その他の取引サービス、および紹介手数料に関連するShopify Shippingから得られる収益は、取引のある時点で計上されます。POSハードウェアの販売については、出荷条件に従い、所有権がマーチャントに移った時点での収益が計上されます。Shopify アプリストアの広告収入は、マーチャントが広告アプリをクリックした時点で計上されます。Shopify メールの収益は、マーチャントが送信したメールの量に基づいて、ある時点で計上されます。

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当社はまた、対象となるマーチャントキャッシュアドバンス（「MCA」）およびローンプログラムであるShopify Capitalから収益を得ています。当社は、回収可能性の評価に役立てるために、対象となるマーチャントの将来の売掛金を購入したり、ローンを組んだりする前に、過去の売上データなどの特定の引受基準を評価します。Shopify Capitalでは、会社は将来の売掛金を割引価格で購入するか、ローンを組み、マーチャントは未払い残高が全額送金されるまで、1日の売上の一定割合を会社に送金します。特定のマーチャント・キャッシュアドバンスおよびローンは、当社が促進し、銀行パートナーによって開始されます。その後、当社は、マーチャント・キャッシュアドバンスまたはローンの元本のパーセンテージとして計算される手数料で、すべての権利、所有権、利息または割引を得て、マーチャント・キャッシュアドバンスおよびローンを購入します。2022年12月31日と2021年12月31日に終了した年度では、これらの購入を合計すると、マーチャントキャッシュアドバンスとShopifyマーチャントへのローンがそれぞれ511,646ドルと127,037ドルになりました。Shopify Capitalの収益は以下の説明に従って得られ、MCAまたはローンの契約期間または予定期間にわたって償却された繰延オリジネーション手数料を差し引いて表示されます。Shopify Capital MCAの場合、会社はマーチャントの売掛金残高に対して回収された送金の一定割合と、割引に関連するパーセンテージをマーチャントソリューションの収益として充当します。特定のShopify Capitalローンには、固定の最大返済期間があります。他の特定のShopify Capitalローンについては、会社は返済予定日を計算します。当社は、マーチャントの契約上の返済日または予定返済日を使用して、マーチャントの将来の予想支払い額に基づいて実効金利を計算し、マーチャントの返済額を収益として計上し、マーチャントの売掛金残高に充当する金額を決定します。2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度では、マーチャントソリューション収益として認識された収益のうち、それぞれ45,840ドルと19,496ドルに、ASC 310に基づく実効金利の適用が必要でした。

「今すぐ購入して後で支払う」商品であるShop Pay分割払いから得られる収益は、マーチャントがこの商品を使用して販売を行った時点で計上され、注文総額に対する割合に基づいて算出されます。当社は、各マーチャント販売から収益の一部を獲得し、計上しています。収益の大部分は、購入者の引受および製品に関連する信用リスクを負担する当社の第三者プロバイダーによって得られ、認識されます。

当社の資金管理製品であるShopify Balanceから得られる収益は、取引時にShopify Balanceカードが使用された時点で認識され、プログラムを通じて獲得したキャッシュバック報酬は収益に対して相殺されます。

Shopify Fulfillment NetworkとDeliverrのフルフィルメントサービスは、出荷用の注文のピッキング、梱包、準備、出荷などのそれぞれのフルフィルメントソリューションから収益を生み出し、インバウンド配送、保管、返品処理、およびマーチャントが必要とするその他のフルフィルメント関連サービスからも収益を生み出します。これらのフルフィルメントソリューションに関連する収益は、納品が完了するまでの間、会社がフルフィルメントを行うまでの間に計上されます。インバウンド、保管、返品処理サービスに関連する収益は時間の経過とともに計上され、他のフルフィルメント関連サービスに関連する収益は、サービスが提供された時点で計上されます。同社はまた、共同倉庫フルフィルメントソリューションでクラウドベースのソフトウェアを提供することで収益を得ています。これは、長期にわたって、契約期間（最長5年間）にわたって認められます。サービスの提供に先立って受領した支払いは、繰延収益として記録され、必要なサービス期間にわたって一定の割合で計上されます。

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顧客との特定の収益契約に関連して、当社は時折、取引価格の一部として顧客への株式投資という形で現金以外の対価を受け取ります。取引価格に非現金対価が含まれている場合、非現金対価は契約開始時の公正価値として測定され、契約開始後の株式投資の公正価値の変化は収益から除外され、連結営業報告書および包括的な（損失）収益では「その他（費用）収入、純額」に分類されます。このような対価の推定公正価値は、インカムアプローチやマーケットアプローチなど、複数の評価手法を用いて決定されます。会社は、履行義務の期間中、パートナーのマーチャントサービスをサポートするための紹介サービスやその他のサービスを提供する必要があるため、収益は、予想される契約期間（通常3〜7年間）にわたって、評価可能な基準で長期にわたって繰り延され、評価可能な基準で計上されます。

さらに、当社はサービスを統合してプラットフォームの国境を越えた機能を一元化し、マーチャントがShopify Marketsを通じて世界の商取引市場に参入できるようにします。Shopify Marketsは、会社が紹介料や取引手数料を稼ぐ既存の取引サービスとパートナーシップを活用して、各市場に合わせた体験を提供します。収益が獲得されるタイミングは、前の段落に従って決定されます。

資産計上契約費用

特定の加盟店との契約締結の一環として、当社は販売手数料などの初期費用を負担します。当社はこれらの契約費用を資産計上し、契約資産が関連する商品またはサービスの譲渡パターンに従って体系的に償却されます。通常、取引関係の推定存続期間にわたる定額制です。場合によっては、当社は、サービスの種類、契約期間、および価格の点で同様の特性を持つ契約のポートフォリオについて、この見積もりを決定できる実用的な方法を適用します。この見積もりは、追加情報が入手可能になり次第、各報告期間の終了時に経営陣によって確認されます。契約費用の償却期間が1年以下の特定の契約については、当社は、それらの契約を取得するための増分費用を、発生した場合の費用として認識し、金銭の時間的価値を考慮しないという実際的な手段を採用しています。

収益コスト

サブスクリプションソリューションに関連する当社の収益原価には、サードパーティのインフラストラクチャ、ホスティング費用およびその他の直接費用、運営とサポート機能の両方で発生する費用の配分、マーチャントへの請求に関連するクレジットカード手数料、ドメイン登録の支払い、取得した無形資産の償却、および2021年の第3四半期末までのテーマの費用が含まれます。

マーチャントソリューションに関連する当社の収益原価には、Shopify Paymentsに関連する支払い処理手数料、マーチャントへの請求に関連するクレジットカード手数料、Shopify Balanceを含む当社の商品提供の拡大に関連する商品費用、主に買収したDeliverrと6 River Systems、LLC（「6RS」）テクノロジーに関連する取得した無形資産の償却、POSハードウェア費用、当社の報酬プログラムを通じて獲得したキャッシュバック、第三者が含まれますインフラとホスティングの費用、および運営と運営の両方で発生する費用の配分サポート機能。マーチャントソリューションの収益コストには、Shopifyのロジスティクスサービスの一部としての出荷のための注文のピッキング、梱包、準備に関連する費用、アウトバウンド配送、倉庫保管、諸経費、および顧客にリースするのではなく顧客に販売されるフルフィルメントロボットに関連する材料費とサードパーティの製造費も含まれます。これらは資産計上され、収益原価に減価償却されます。

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リワードプログラム

米国の特定の購入者は、当社の特典プログラム（「ショップキャッシュ」）に参加して、さまざまなポリシーを通じてショップキャッシュを獲得できます。リワード会員は、ショップアプリでの購入時に、当社がお客様に代わって追跡するショップキャッシュを引き換えることができます。ショップキャッシュは現金と引き換えることはできません。

会社のリワードプログラムでは、獲得した報酬は、報酬を獲得したポリシーに応じて、収益原価または販売およびマーケティング費として支出されます。特典は、償還額に基づく推定金額から、償還される予定がないショップキャッシュの見積もり金額（「破損」）を差し引いて、購入者が利用できるようになった時点で支出されます。破損は、過去の破損傾向と裏付けとなる予測情報に基づいています。

ソフトウェア開発コスト

研究開発費は通常、発生時に費用計上されます。これらの費用は主に、人件費および関連費用、請負業者およびコンサルタントの手数料、株式ベースの報酬、および減価償却を含む企業諸経費配分で構成されます。

当社は、社内使用ソフトウェアに関連して発生した特定の開発費を資本化しています。これらの資本化費用は、会社がホストし、マーチャントがサブスクリプションベースでアクセスするソフトウェアプラットフォームの開発と、重要な内部インフラストラクチャソフトウェアに関連するものです。開発の初期段階で発生した費用は、発生時に支出されます。当社は、技術的に実現可能になったときに、アプリケーション開発段階で発生した直接的および増分的な費用をすべて資本化し始めます。技術的な実現可能性は、通常、そのような製品がリリースされる少し前に達成されます。追加の機能が使用可能になると、大文字の使用は終了します。資本化費用は、連結貸借対照表に無形資産の一部として記録され、2、3年の推定耐用年数にわたって定額で償却されます。時価総額の基準を満たす費用は、提示された期間において重要ではありませんでした。維持費は発生した分だけ経費されます。

広告費用

広告費は発生した分だけ経費されます。2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度の販売費とマーケティング費に含まれる広告費は、それぞれ504,903ドルと420,088ドルでした。

リース

会社は、最初に契約がリースなのか、リースが含まれているのかを判断して、リースを会計処理します。使用権資産は、リース期間中に原資産を使用する会社の権利を表し、リース負債は、リースから生じるリース料を支払う会社の義務を表します。使用権資産とリース負債は、リース期間中のリース料の現在価値に基づいて開始日に計上されます。会社のリースには暗黙の金利が設定されていないため、開始日に入手可能な情報に基づく増分借入金利を使用して、リース支払いの現在価値を決定しました。使用権資産にはリースインセンティブは含まれていません。リースインセンティブは、まだ受け取られていない場合はリース負債の減額として計上されます。会社のリース条件には、リースを延長または終了するオプションが含まれる場合があります。これらのオプションは、行使されることが合理的に確実である場合にリース条件に含まれます。リースコンポーネントに関連するリース費用は、リース期間中に定額で計上されます。

使用権資産の帳簿価額は、事象や状況の変化により当該資産の帳簿価額を回収できない可能性があることが判明した場合はいつでも、減損がないか見直されます。減損の有無の判断には、資産または資産グループの残りの耐用年数にわたって生み出されると予想される割引前の将来のキャッシュフローと正味帳簿価額との比較が含まれます。資産または資産グループに関連する推定割引前の将来のキャッシュフローが
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帳簿価額、減損損失は推定公正価値に基づいて記録されます。減損した使用権資産については、使用権資産の残りの帳簿価額は、リースの残りの期間にわたって定額で償却されます。

当社のリース契約にはリース部分と非リース部分が含まれており、これらはトピック842「リース」で別々に会計処理されます。変動リース構成要素と非リース構成要素は、使用権資産およびリース負債の計算に使用されるリース支払いから除外され、支払い義務が発生した期間に記録されます。

当社は、特定のリースオフィススペースをサブリースし、サブリース期間中にサブリース収入を定額で計上します。変動リース費用として受け取ったサブリースの支払いは、収益として記録されます。当社は、サブリース収入を連結営業諸表および包括的な（損失）収益のリース費用との相殺として認識しています。

株式ベースの報酬

2022年9月1日、当社は新しい従業員報酬制度（「フレックスコンプ」）を開始しました。これは、現金と株式ベースの報酬の最小配分と最大配分に関する一定の制限を条件として、従業員の裁量により、現金、ストックオプション、および制限付株式ユニット（「RSU」）の間で配分される単一の報酬額を従業員に提供するものです。従業員が株式ベースの報酬に割り当てる総報酬の一部について、当社は四半期ごとにストックオプションとRSUの付与を開始しました。通常、3か月にわたって毎月権利が確定します。Flex Compは、発売当時、従業員向けのオプションでした。新しい制度に入らない場合でも、報酬や関連する株式ベースの報酬会計に変更はありません。

株式ベースの報奨の会計処理は、授与日に測定された報奨の公正価値に基づいています。したがって、株式ベースの報酬費用は、連結営業報告書および包括利益（損失）収益は、必要なサービス期間にわたる営業費用として計上されます。

ストックオプションの公正価値は、Black-Scholesのオプション価格モデル、シングルオプションアプローチを使用して決定されます。補償費用の決定には、没収額の見積もりが適用されます。当社は、予想期間、報奨予定期間中の株価の変動、リスクフリー金利、配当率に関する前提条件に基づいて、付与日のストックオプション報奨の公正価値を決定します。当社の第4次修正・改訂ストック・オプション・プラン（「レガシー・オプション・プラン」）、第2次修正・改訂済ストックオプションプラン（「SOP」）、第2次修正・改訂長期インセンティブ・プラン（「LTIP」）、6 River修正および改訂されたストックオプションおよびグラントプラン、およびDeliverr, Inc. 2017ストックオプションおよびグラントプランに基づいて発行された株式はすべて財務省からのものです。

RSUの公正価値は、あたかもRSUが付与日に権利確定され発行されたかのように、会社の株式の公正価値を使用して測定されます。補償費用の決定には、没収額の見積もりが適用されます。当社のLTIPに基づいて発行された株式はすべて財務省からのものです。

所得税

所得税費用には、カナダ、米国、および外国の所得税が含まれます。

繰延税金資産および負債は、財務諸表の帳簿価額と資産および負債の課税基準との差に基づいて決定されます。その差異が課税所得に影響すると見込まれる年に有効な制定税率を使用します。評価引当金は、繰延税金資産を、実現される可能性の高い金額まで減らすために、必要に応じて設定されます。当社は、繰延税金資産が将来実現する可能性を評価する際に、最近の累積損失の経験や将来の収益、キャピタル?$#@$ンに対する期待など、多くの要素を考慮します。
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該当する法域への投資、税務報告のために利用できる繰越期間、およびその他の関連要素。

当社は、納税申告書を作成する過程で取られた、または取られると予想される税務上の立場を評価して、その税務上の立場が、該当する税務当局によって維持されるという「可能性が高い」基準を満たしているかどうかを判断します。「可能性が高い」という基準を満たさないと見なされない課税ポジションに関連する税制上の優遇措置は、連結財務諸表に計上することはできません。
    
一株当たり利益

1株当たりの基本利益は、当社の普通株主に帰属する純利益を、その年の発行済み普通株式の加重平均数で割って計算されます。希薄化後の1株当たり利益は、当社の普通株主に帰属する純利益を、その年の発行済み普通株式の加重平均数と、その年の発行済み普通株式の希薄化効果で割って計算されます。

当社は、従業員用ストック・オプションおよび従業員RSUによる希薄化潜在普通株式の影響を計算するために、自己株式法を採用しています。この方法では、希薄化効果を、遅くとも年初または場合によっては発行日に行使されたかのように計算し、それによって得られた資金（および関連する株式ベースの報酬費用の未償却部分と同等の金額）を使用して、その年の普通株式の平均公正価値で当社の普通株式を購入する必要があります。
当社は、2025年満期の 0.125% 転換社債（以下「ノート」）から希薄化可能な普通株式の希薄化効果をif換算法で計算しています。if換算法の効果が希薄化につながる場合、純利益は債券に関する負債利息の税引き後の影響に合わせて調整され、希薄化後の1株当たり利益の計算に使用される株式の総数に希薄化後の普通株式の金額が含まれます。if換算法の効果が希薄化防止効果である場合、純利益や希薄化後の1株当たり利益の計算に使用される株式の総数は調整されません。当社は、期末転換価格で決定される転換時に発行可能な普通株式を使用して、この方法を適用します。

外貨換算と取引

当社とその子会社の機能および報告通貨は米ドルです。外貨建ての金銭的資産と負債は、連結貸借対照表日の為替レートを使用して米ドルに再測定されます。外貨建ての非金銭的資産および負債は、過去の為替レートを使用して米ドルで測定されます。収益と費用は、取引日の実際の為替レートを使用して測定されます。再測定による損益は、当社の連結営業諸表および包括的（損失）収益に外国為替（損失）利益として記録されます。ただし、外国為替先渡契約およびヘッジに使用されるオプションは、他の包括的（損失）収益として再測定され、（損失）利益は、ヘッジ取引が収益に影響する同じ期間または期間における収益のコストまたは営業費用のいずれかに再分類されます。

現金および現金同等物

当社は、取得日の当初の満期が3か月以内で、既知の金額の現金に容易に転換できるすべての短期投資を現金同等物と見なします。
    
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市場性のある証券

当社の有価証券は、米国およびカナダの連邦債と政府機関証券、米国定期預金、社債とコマーシャルペーパーで構成され、購入日から12か月以内に満期になります。有価証券は、購入時点で満期保有証券として分類され、この分類は連結貸借対照表の日付ごとに再評価されます。満期保有有価証券とは、会社が満期まで保有する前向きな意図と能力の両方を持ち、償却原価で保有される有価証券のことです。これらの有価証券の利息、および保険料/割引の償却/増額は、利息収入に含まれます。市場性のある有価証券は、未実現損失のポジションが一時的な減損以外のものでないかどうかを評価します。減損は、信用リスクの悪化に関連する場合、または残りの償却原価ベースが回復する前に会社が有価証券の売却を要求される可能性が高い場合は、一時的なものではないと見なされます。一時的ではないと判断された実現損益は、具体的な特定方法に基づいて決定され、連結営業諸表のその他（費用）収益と包括収益（損失）で報告されます。

株式とその他の投資

戦略的投資は会社の戦略と資本活用の一部であり、戦略的イニシアチブに関する専門知識を広げ、強力なパートナーシップを構築します。当社は、公正価値を容易に決定できる公開企業と、容易に公正価値を決定できない民間企業に、株式やその他の投資を保有しています。公正価値を容易に決定できる上場企業への株式やその他の投資は、各貸借対照表の日に公正価値で計上され、公正価値の変動は純利益（損失）に計上されます。公正価値を容易に決定できない民間企業への株式やその他の投資は、減損を差し引いた原価で運用され、その後、目に見える変化に合わせて調整されます（測定代替手段と呼ばれます）。当社はまた、売却可能な債務証券に分類される民間企業の転換社債にも投資しており、当社はこれを公正価値オプションで会計処理することを選択しました。投資は各貸借対照表の日に公正価値で行われ、公正価値の変動は純利益（損失）に計上されます。

会社は各投資先を評価して、その投資先が会社に大きな影響力を持つ株式投資であるかどうかを判断します。2022年12月31日と2021年12月31日現在、そのような投資はありませんでした。会社はまた、各投資者を評価して、投資先が変動利息事業体であるかどうか、もしそうなら、会社が変動利息法人の主な受益者であるかどうかを判断します。当社は、2022年12月31日および2021年12月31日現在、当社の連結財務諸表には連結が必要な変動持分法体はないと判断しました。

公正価値測定
現金および現金同等物、有価証券、取引およびその他の売掛金、マーチャント・キャッシュ・アドバンスの売掛金、貸付金、買掛金と未払金、および従業員関連の見越額の帳簿価額は、これらの商品の短期満期により、公正価値に近似しています。
当社は、特定の金融資産と負債を、該当する会計ガイダンスに基づいて、公正価値階層を用いて公正価値で測定します。公正価値階層における金融商品の分類は、公正価値の測定にとって重要な、最も低いレベルのインプットに基づいています。公正価値の測定には、3段階の入力を使用できます。

レベル1: 活発な市場における同一の資産または負債の見積価格。

レベル2: 類似の資産や負債の相場価格、活発ではない市場での相場価格、または資産または負債のほぼ全期間にわたって観察可能な、または観測可能な市場データによって裏付けられるその他のインプットなど、レベル1以外の観察可能なインプット。

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レベル3：市場活動がほとんど、またはまったくないために裏付けられ、資産または負債の公正価値にとって重要な、観察不可能なインプット。レベル3の資産および負債には、価格モデル、割引キャッシュフロー方法論、または類似の手法を使用して価値が決定される金融商品や、公正価値の決定に重要な経営判断または見積もりを必要とする商品が含まれます。

フェアバリューオプション

ASC 815「デリバティブとヘッジング」のガイダンスでは、企業が特定の適格金融資産および負債について、組み込みデリバティブをホスト契約から切り離さず、ハイブリッド商品を最初の認識とその後の測定日に公正評価するという取消不能な選択をすることができる公正価値オプション選択を規定しています。公正価値オプションが選択された項目の含み損益は収益に計上されます。フェアバリューオプションの選択の決定は、商品ごとに決定され、商品全体に適用されなければならず、一度選択されると取り消すことはできません。当社は、民間企業の転換社債への投資に公正価値オプションを適用することを選択しました。公正価値の選定は、株式やその他の投資における表示の一貫性を保つために行われました。

デリバティブとヘッジング

当社のデリバティブ商品の大半は外国為替先渡契約とオプションで、外貨予測費用のキャッシュフローヘッジとして指定されています。デリバティブ金融商品は、その性質上、取引相手の不履行による信用リスクなどのリスクを伴います。当社は、将来のカナダドル（「CAD」）と英ポンド（「GBP」）建ての費用と現在および将来の債務に関連する将来の為替レートの変動リスクを軽減するために、外国為替先渡契約およびオプションを保有することがあります。

当社の外貨先渡契約およびオプションの満期は通常12か月以下です。クリティカル・タームズ・マッチ法は、ヘッジ商品の主要条件とヘッジ対象項目の重要条件が一致する場合に使用されます。したがって、先渡契約とオプションの公正価値の変動は、その他の包括利益（「AOCI」）の累計に記録されます。各先渡契約およびオプションの損益の有効部分は、AOCIの構成要素として報告され、ヘッジ取引が収益に影響する同じ期間または期間における収益を収益コストまたは営業費用のいずれかに再分類します。損益のうち無効になった部分は、もしあれば、そのほかの（費用）収入に直ちに記録されます。

クリティカル・タームズ・マッチ法に該当しないヘッジについては、ヘッジ取引に使用されるデリバティブが、ヘッジ対象項目の公正価値またはキャッシュフローの変化を相殺する上で引き続き非常に効果的であることを確認するために、正式な評価が行われます。ヘッジ会計は、デリバティブの有効性が低くなったり、満期になったり、終了または売却されたり、ヘッジ取引が行われる可能性がなくなった場合、または当社がデリバティブのヘッジ指定を削除した場合に中止されます。非継続キャッシュフローヘッジの場合、デリバティブの累積損益はAOCIに残り、以前にヘッジされた予測取引が収益に影響するか、発生する可能性がなくなった期間の収益に再分類されます。

さらに、当社は当社の各取引相手とマスターネッティング契約を結んでおり、1回の支払いで複数の個別のデリバティブ契約のネット決済が可能です。当社は、デリバティブ商品を純額ベースで連結財務諸表に提示しています。

マーチャント・キャッシュ・アドバンスおよびローンに関連する信用損失引当金

マーチャントのキャッシュアドバンスの売掛金とローンは、貸借対照表日時点でマーチャントが支払うべきShopify Capital関連の売掛金の合計額で、予想される信用損失引当金を差し引いたものです。当社は、過去を含むさまざまな要因の評価に基づいて引当金を見積もっています
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傾向、加盟店の商品総量（GMV）、裏付けとなる予測情報、および将来の売掛金の支払い能力に影響を与える可能性のあるマクロ経済的要因を含むその他の要因。引当金への追加は現在の経営成績に反映され、損失が発生した場合は引当金に対する請求が行われます。これらの追加分は、連結営業報告書の取引損失と貸付損失、および包括損益（損失）収入に分類されます。回収額は、回収時に加盟店のキャッシュアドバンスやローンに関連する信用損失引当金の減額として反映されます。

Shopifyペイメント、Shop Payの分割払い、Shopify残高に関連する取引損失引当金

Shopify ペイメント、Shop Payの分割払い、Shopify 残高の損失は、返品や紛争によるマーチャント取引が回収されなかったために発生します。また、マーチャントアカウントで資金の回収や取り消しができない不正取引が発生した場合、Shopify Balanceは損失を被る可能性があります。当社は、過去の傾向、GMV (Shopify Balanceを使用して管理されるものを含め、Shopify ペイメントとShop Payの分割払いで促進される)、裏付けとなる予測情報、および損失額を増大させる可能性のあるその他の要因など、さまざまな要因の評価に基づいて引当金を見積もります。引当金への追加は現在の経営成績に反映され、損失が発生した場合は引当金に対する請求が行われます。これらの追加分は、連結営業報告書の取引損失と貸付損失、および包括損益（損失）収入に分類されます。

不測の事態による損失

当社は、損害が発生する可能性が高く、合理的に見積もることができる場合に、不測の事態に備えて見越額を記録します。当社は、以前に発生した負債の額に影響を及ぼす可能性のある法的事項の進展を評価し、必要に応じて調整を行います。損失または潜在的な損失の確率と見積もり額の両方を判断するには、重要な判断が必要です。当社は、特定の法的不測の事態において合理的に起こり得る損失または損失の範囲を合理的に見積もることができない場合があります。たとえば、(i) 請求される損害賠償が不確定であること、(ii) 訴訟が比較的初期段階にあること、(iii) 係争中の手続き（申立てや控訴を含む）の結果が不確実であること、（iv）不透明であることなどが挙げられます。和解の可能性とそれに関する交渉の結果に関する確実性、(v) 決定すべき重要な事実上の問題が残っている、または解決済み、(vi) 関連法が未解決である、(vii) 訴訟に新規または検証されていない法的理論が関与している。このような場合、最終的に損失が発生する可能性や大きさ（もしあれば）を含め、そのような問題の最終的な解決に関してかなりの不確実性があるかもしれません。

コンバーチブルシニアノート

当社は、修正された遡及的アプローチを用いて、2021年1月1日より、ASU第2020-06号「企業自己資本の転換商品および契約の会計処理」を採択しました。この採用により、以前の会計ガイダンスの下に存在していた債券の負債と株式の構成要素を別々に会計処理する必要がなくなりました。その結果、158,810ドルが追加払込資本から長期負債に再分類されました。さらに、この採用により、当社の現在未払いの債券に関連する現金以外の支払利息はなくなりました。当社は以前、負債部分の負債割引に関連する非現金利息支出を計上していたため、その結果、期首留保利益を増やすために累積調整額8,198ドルを行いました。

当社は、貸借対照表上の単一の勘定単位として、償却原価で手形を計上しています。負債の帳簿価額は、債券の額面金額から債務募集費用を差し引き、さらに募集費用の償却額を加えたもので表されます。募集費用は、実効金利法により、債券の期間中の支払利息に償却されています。

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資産と設備

資産と設備は、原価から減価償却累計額と減損額を差し引いて記載されています。減価償却費は、関連資産の推定耐用年数にわたって定額法で計算されます。コンピューター機器とフルフィルメントロボットは、その推定耐用年数と3年以内の短い期間で減価償却されます。一方、家具や機器は4年間にわたって減価償却され、フルフィルメント機器はその耐用年数（3年から10年）にわたって減価償却されます。借地権の改善は、推定耐用年数または関連するリース期間（1年から15年の範囲）のうち短い方の期間に定額で償却されます。

事象や状況の変化により、そのような資産の帳簿価額を回収できない可能性があることが判明した場合はいつでも、資産や設備の帳簿価額の減損がないか見直されます。減損の有無の判断には、資産または資産グループの残りの耐用年数にわたって生み出されると予想される割引前の将来のキャッシュフローと正味帳簿価額との比較が含まれます。資産または資産グループに関連する推定割引前の将来のキャッシュフローが帳簿価額を下回る場合、推定公正価値に基づいて減損損失が計上されます。

無形資産

無形資産は、償却累計額と減損額を差し引いた原価で記載されています。償却額は、関連資産の推定耐用年数にわたって定額法で計算されます。購入したソフトウェアは3年間にわたって償却され、取得した技術は2〜9年間にわたって償却され、買収された顧客関係は2〜5年間にわたって償却され、資本化されたソフトウェア開発費用は2〜3年間にわたって償却され、その他の無形資産は3〜10年間にわたって償却されます。償却額は、資産の性質に応じて、収益原価と営業費用に計上されます。

無形資産の帳簿価額は、事象や状況の変化により当該資産の帳簿価額を回収できない可能性があることが判明した場合はいつでも、減損がないか見直されます。減損の有無の判断には、資産または資産グループの残りの耐用年数にわたって生み出されると予想される割引前の将来のキャッシュフローと正味帳簿価額との比較が含まれます。資産または資産グループに関連する推定割引前の将来のキャッシュフローが帳簿価額を下回る場合、推定公正価値に基づいて減損損失が計上されます。

グッドウィル

のれんとは、企業結合により取得した企業の純資産の推定公正価値を超える購入価格を超える金額です。のれんは償却されず、代わりに少なくとも年に1回、減損検査を受けます。毎年恒例の減損試験の間に特定の事象または障害の指標が発生した場合、会社はそれらの事象または指標が発生すると同時に減損試験を実施します。このような出来事や状況の例としては、会社の予想される将来のキャッシュフローの大幅な減少、会社の公正価値の持続的かつ大幅な低下、ビジネス環境の大幅な変化、成長率の大幅な低下などがあります。

のれんは、最初に定性評価を実施して、報告単位の公正価値が帳簿価額を下回る可能性が高いかどうかを判断して、報告単位レベルで減損の有無を調べます。定性評価では、マクロ経済状況、業界と市場の考慮事項、コスト要因、企業全体の財務実績、報告単位に影響する事象、会社の公正価値の変動などの要素が考慮されます。報告単位が定性評価に合格しなかった場合、会社はのれんの減損の定量的試験を実施します。これは、報告単位の公正価値と、のれんを含む報告単位の帳簿価額を比較することによって行われます。報告単位の公正価値が、のれんを含めて帳簿価額よりも高ければ、減損は発生しません。報告単位の公正価値が、のれんを含めて帳簿価額を下回る場合、減損損失は連結営業報告書に計上され、包括的な（損失）収益は
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その差額に等しい金額。その報告単位に割り当てられたのれんの総額に限ります。当社には、どの報告単位でも定性評価をどの期間でも迂回して、定量的のれん減損試験に直接進むという無条件の選択肢があります。当社は、その後任意の期間で定性評価の実施を再開することがあります。

ビジネスコンビネーション
    
当社は、ASC 805「企業結合」に従い、企業結合を会計処理するための買収方法を採用しています。買収会計の方法では、取得した資産と引き受けた負債を、事業買収の日に推定公正価値で記録する必要があります。推定公正価値を超える購入価格は、のれんとして記録されます。測定期間の終了時、または取得した資産または引き受けた負債の価値の最終決定時に、いずれか早い方で、その後の調整はすべて連結営業報告書および包括的な（損失）収益に記録されます。

セグメント情報

会社の最高経営意思決定者（「CODM」）は最高経営責任者です。CODMは、Shopifyの全体的なパフォーマンスを評価し、業務に関連するリソースの配分、商品の優先順位付け、権限の委任などの運用上の意思決定を担当する最高レベルの管理者です。CODMは、当社は単一の事業セグメントで報告可能なセグメントで事業を展開していると判断しました。

信用リスクの集中

当社の現金および現金同等物、有価証券、取引およびその他の売掛金、マーチャント・キャッシュ・アドバンス、ローンおよび関連売掛金、および外国為替デリバティブ商品は、当社を信用リスクの集中にさらします。経営陣は、信用力が高いと考えられる大手銀行や金融機関にのみ預金を行い、外国為替デリバティブ商品を締結することにより、現金および現金同等物に関連するこのリスクを軽減します。経営陣は、最低格付け要件、最大投資エクスポージャー、最大満期を規定した投資方針を順守することにより、有価証券に関連するリスクを軽減しています。当社のマーチャントベースは多様化しているため、当社の取引やその他の売掛金、マーチャント・キャッシュアドバンスや貸付金に関連する信用リスクは特に集中していません。取引およびその他の売掛金、およびマーチャントのキャッシュアドバンスとローンの売掛金は、適時に金額が回収されるよう継続的に監視されています。当社は、ロシアのウクライナ侵攻の影響を受けた顧客による回収リスクにさらされることは、財政的に重要ではないと指摘しています。当社は、2022年12月31日時点でAAA格付けのカナダ政府の完全所有企業であるカナダ輸出開発局（「EDC」）に保険契約を開始することで、Shopify Capitalに関連するリスクの一部を軽減しました。会社のポリシーは、特定のマーチャントキャッシュアドバンスとローンを対象としており、特定のポリシーでは最低請求要件と地域制限が適用されます。当社は、対象となる前払金額の合計に基づいてEDCに毎月の保険料を支払い、これを一般管理費として連結営業報告書および包括的な（損失）収入に記録します。すべての保険契約には、指定された金額の損失限度額、または発行された対象となる前払金の割合として計算される控除額が含まれています。会社の控除額と保険契約に基づく保険会社の最大負債を考慮すると、2022年12月31日現在の当社のマーチャント・キャッシュ・アドバンスおよびローンの総未払い残高の大部分がカバーされます。保険回収に関連する売掛金があれば、マーチャントのキャッシュアドバンス、ローン、および関連する売掛金残高に含まれます。収益または売掛金の10％以上を占める個々の商人からの売掛金はありません。

株式やその他の投資リスク

当社は、さまざまな市場関連リスクの対象となる株式やその他の投資を保有しています。これにより、保有する株式の公正価値が大幅に減少または増加する可能性があります。会社の株式とその他
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公開企業への投資は公正価値で記録されますが、これは市場価格の変動の影響を受けます。当社の民間企業への株式投資は、代替手段を用いて記録され、目に見える価格変動や減損がないか、報告期間ごとに評価されます。容易に入手できる市場データがないため、見積もりや判断が必要になる場合があります。民間企業への特定の株式投資は、開発の初期段階にあり、運営履歴がないために本質的にリスクが伴います。民間企業の転換社債への当社の負債投資は公正価値で計上され、原資産の評価額と金利の影響を受けます。

当社は、公正価値の変動、または目に見える変化や減損の影響を受ける少数の株式やその他の投資に関連する信用リスクが非常に集中しています。

金利リスク

会社の現金、現金同等物、有価証券とローン、および負債証券の一部が利息を稼ぎます。当社の取引およびその他の売掛金、買掛金および未払負債、リース負債には利息は発生しません。会社の債券は年利が固定されているため、会社の債券には経済金利のエクスポージャーはありません。当社は重大な金利リスクにさらされていません。

外国為替リスク

会社の経営成績と外貨資産および負債は、外貨変動の影響を受けます。

当社の収益、収益原価、営業費用の大部分は米ドル建てですが、大部分は外貨建てです。一部の国ではShopify ペイメント、Shopify Capital、サブスクリプション、その他の請求を現地通貨で提供しているため、収益取引の大部分は英ポンド、ユーロ (「EUR」)、カナダドル建てとなっています。さらに、当社の事業は引き続きカナダドルに重きを置いており、事業が国際的に拡大し続けているため、営業費用のかなりの割合も前述の外貨で発生しています。

次の表は、会社のヘッジ活動の影響を考慮せず、為替レートの変動による当社のソリューションに対する需要の潜在的な変化を考慮せずに、当社が取引するすべての外貨を米ドルに対して10％増額（1）した場合の収益、収益コスト、営業費用、および営業収益（損失）への影響をまとめたものです。

年度終了
2022年12月31日2021年12月31日
報告どおり GAAP 金額
$
為替レートの影響 (2)
$
10% 高いレートで (3)
$
報告どおり GAAP 金額
$
為替レートの影響 (2)
$
10% 高いレートで (3)
$
収入5,599,864 75,735 5,675,599 4,611,856 62,459 4,674,315 
収益コスト(2,845,745)(45,099)(2,890,844)(2,130,712)(40,548)(2,171,260)
営業経費(3,576,418)(118,565)(3,694,983)(2,212,501)(92,425)(2,304,926)
営業からの (損失) 収入(822,299)(87,929)(910,228)268,643 (70,514)198,129 
(1) 米ドルに対して外貨が10％下落した場合、表に示されているように、会社の収益、収益コスト、営業費用、営業所得（損失）にも等しく逆の影響が及びます。
(2) 米ドルに対して為替レートが 10% 上昇したことにより、報告されたGAAP金額の増減を表します。
(3) その期間の米ドルに対する外国為替レートが実際よりも10％高かった場合に生じたであろう結果を表しています。ただし、当社のヘッジプログラムの影響は除き、為替レートの変動による当社のソリューションに対する需要の潜在的な変化は考慮されていません。
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収益と費用に関連する外貨の変動は、収益の一部が相殺される可能性がありますが、注記5で説明したように、当社は外国為替デリバティブ商品を使用して、外貨変動による残りのリスクの一部を軽減しています。デリバティブ金融商品は、その性質上、取引相手の不履行による信用リスクなどのリスクを伴います。

まだ採択されていない最近の会計上の宣言

2021年10月、FASBはASU第2021-08号「顧客との契約による契約資産と契約負債の会計処理」を発行しました。これは、（1）取得した契約負債の認識、（2）支払い条件と、買収者が認識するその後の収益への直接的な影響に関連する実務上の多様性と不一致に対処することにより、企業結合における顧客との取得収益契約の会計処理を改善したものです。更新は、2022年12月15日以降に開始する年間期間と、その期間内の中間期間に有効です。当社はこのガイダンスを2023会計年度に採用し、適用する予定です。採用時点では、影響は見込まれていません。

4.現金および現金同等物

2022年12月31日および2021年12月31日時点で、当社の現金および現金同等物の残高は、それぞれ1,649,328ドルおよび2,502,992ドルでした。これらの残高には、それぞれ1,228,053ドルと1,511,503ドルのマネーマーケットファンド、買戻し契約、米国およびカナダの連邦債券、社債、コマーシャルペーパーが含まれていました。

5. 金融商品

債務証券

当社は、購入時に満期保有として分類される特定の債券を保有しています。これは、当社が前向きな意向と満期まで保有する能力の両方を持っているためです。社債の公正価値は、当社が取引を行った金融機関が計算した各基礎契約の期末の中間市場相場を含むレベル2のインプットに基づいていました。見積もりはビッド/アスクの見積もりに基づいており、現在の市場レートに基づいて将来の決済額を割り引いたものです。

当社はまた、連結貸借対照表上の株式やその他の投資に含まれる民間企業の転換社債の形で債務証券を保有しています。これらの債務証券は、当社が公正価値オプションを適用することを選択した売出し可能なものとして分類されます。公正価値は二項価格モデルに基づいて決定され、会社は原資産の評価を含め、独自の仮定を立てる必要がありました。

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1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く000米ドルで表示
次の表は、負債証券を重要な投資分類別にまとめたものです。
2022年12月31日現在
運送価額
現金同等物市場性のある証券株式とその他の投資公正価値
$$$$
レベル 1:
米国定期預金—600,000—608,337
米国連邦債と政府機関証券27,944740,978—769,318
カナダの連邦債と政府機関証券202,488546,943—750,252
社債とコマーシャル・ペーパー201,513——201,644
買戻し契約99,000——99,023
530,9451,887,921—2,428,574
レベル 2:
社債とコマーシャル・ペーパー—1,515,701—1,517,667
レベル 3:
民間企業の転換社債——220,992220,992
530,9453,403,622220,9924,167,233

上記の有価証券の公正価値には、15,517ドルの未収利息が含まれていますが、これは帳簿価額から除外されています。未収利息は、連結貸借対照表の取引およびその他の売掛金に含まれます。民間企業の転換社債に計上される12,242ドルの追加未収利息は、上記の帳簿価額と公正価値に含まれています。

2022年12月31日に終了した年度に、非公開企業の転換社債に関連する29,628ドルの未実現損失が、連結営業報告書および包括的（損失）収益（2021年12月31日-未実現利益1,878ドル）の「株式およびその他の投資の純未実現利益（損失）」に記録されました。さらに、8,721ドルの利息収入は、連結営業報告書の「利息収入」と包括収入（損失）収入（2021年12月31日-4,000ドル）に記録されました。
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連結財務諸表の注記
1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く000米ドルで表示
2021年12月31日現在
運送価額
現金同等物市場性のある証券株式とその他の投資公正価値
$$$$
レベル 1:
社債とコマーシャル・ペーパー267,953——268,090
米国定期預金—900,000—901,689
米国連邦債と政府機関証券—680,436—681,629
カナダの連邦債と政府機関証券50,1381,215,646—1,268,139
318,0912,796,082—3,119,547
レベル 2:
社債とコマーシャル・ペーパー—2,469,019—2,475,051
レベル 3:
民間企業の転換社債——205,878205,878
318,0915,265,101205,8785,800,476

上記の公正価値には13,067ドルの未収利息が含まれていますが、これは帳簿価から除外されています。未収利息は、連結貸借対照表の取引およびその他の売掛金に含まれます。民間企業の転換社債に計上された4,000ドルの追加未収利息は、上記の帳簿価および公正価値に含まれています。

すべての現金同等物および有価証券は、連結貸借対照表の日付から1年以内に満期を迎えます。

公正価値の決定が容易な株式投資

当社は、直接投資と戦略的パートナーシップを組み合わせて取得した公開企業への株式投資を行っています。

公正価値を容易に決定できる株式投資には、次のものが含まれます。
2022年12月31日2021年12月31日
レベル 1レベル 3合計レベル 1レベル 3合計
$$$$$$
アファーム・ホールディングス株式会社196,278—196,2782,041,126—2,041,126
グローバルイー・オンライン株式会社400,22250,900451,122741,775423,3871,165,162
その他568—568———
597,06850,900647,9682,782,901423,3873,206,288

2022年12月31日に終了した年度に、戦略的パートナーシップへの投資に関連するワラントの権利確定により、200,135ドルがレベル3からレベル1に振り込まれました（2021年12月31日-275,597ドル）。公正価値階層でレベル3に分類される株式投資は、市場性の欠如に対する割引の適用を必要とするGlobal-Eの未権利ワラントです。これは、2022年12月31日時点で9％（2021年12月31日は15％）でした。

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1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く000米ドルで表示
2022年12月31日および2021年に終了した年度の株式およびその他の投資に関する調整は、公正価値が容易に決定できます。

年度終了
2022年12月31日2021年12月31日
$$
残高、年初3,206,288 — 
公正価値が容易に決定できる株式やその他の投資に関する調整：
サービスに関係なく受け取った投資 (1)
105,268 — 
サービスと引き換えに現金以外の対価として受け取った投資29,577 — 
株式やその他の投資の購入67 40 
株式およびその他の投資の売却(3,082)— 
純含み益（損失）(2,690,150)2,855,718 
代替測定からの転送 (2) (3)
— 350,530 
残高、期末647,968 3,206,288 
(1) 2022年12月31日に終了した年度に、特定の民間投資が第三者投資家によって買収され、その結果、その年の株式やその他の投資がみなし売却され、特定の公開企業の株式が受領されました。結果として生じた実現損益はすべて、連結営業報告書および包括的な（損失）収益に「株式およびその他の投資の純実現利益」として表示されています。
(2) 2021年1月13日より、当社のAffirmへの投資は、投資の公正価値が容易に決定できるようになったため、代替測定法の適用対象ではなくなりました。
(3) 2021年5月12日より、投資の公正価値が容易に決定できるようになったため、当社のGlobal-Eへの投資は測定代替手段の使用資格を失いました。

公正価値を容易に決定できない株式投資

公正価値を容易に決定できない民間企業への株式投資の帳簿価額は次のとおりです。
2022年12月31日2021年12月31日
$$
初期値の合計1,359,950 539,221 
累積未実現利益総額59,023 38,880 
累積未実現損失と減損総額(334,473)(34,722)
容易に決定できる公正価値を含まない株式およびその他の投資の帳簿価額の合計 (1)
1,084,500 543,379 
(1) 2022年12月31日現在、民間企業への3回の投資は、株式およびその他の投資の帳簿価額の合計の879,998ドル（2021年12月31日は348,278ドル）に相当し、容易に決定できる公正価値はありません。

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1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く000米ドルで表示
2022年12月31日および2021年に終了した年度の株式およびその他の投資に関する調整は、公正価値を容易に決定できないものですが、以下のとおりでした。
年度終了
2022年12月31日2021年12月31日
$$
残高、年初543,379 173,454 
公正価値を容易に決定できない株式やその他の投資に関する調整：
株式やその他の投資の購入598,585 450,193 
サービスと引き換えに現金以外の対価として受け取った投資243,624 268,058 
含み損益総額20,143 36,926 
株式およびその他の投資の売却 (1)
(13,480)— 
容易に決定できる公正な価値への移転 (2) (3)
— (350,530)
含み損および減損総額 (4)
(307,751)(34,722)
残高、期末1,084,500 543,379 
(1) 2022年12月31日に終了した年度に、特定の民間投資が第三者投資家によって買収され、その結果、その年の株式およびその他の投資はみなし売却されました。結果として生じた実現損益はすべて、連結営業報告書および包括的な（損失）収益に「株式およびその他の投資の純実現利益」として表示されています。
(2) 2021年1月13日より、当社のAffirmへの投資は、投資の公正価値が容易に決定できるようになったため、代替測定法の適用対象ではなくなりました。
(3) 2021年5月12日より、投資の公正価値が容易に決定できるようになったため、当社のGlobal-Eへの投資は測定代替手段の使用資格を失いました。
(4) 当社は、減損の程度を定量化するために、市場アプローチやオプション価格モデルなど、入手可能な情報に基づいて特定の評価方法を適用しました。そのため、当社は、収益の伸び率、市場比較値に基づく収益倍数、市場性が低い場合の割引など、特定の重要な前提条件を立てる必要がありました。投資先企業から当社に提供された非公開情報には、ボラティリティ、予想流動性期間、会社が保有する有価証券の権利と義務などの推定値が補足されました。

2022年12月31日時点で、容易に判断できる公正価値のない株式およびその他の投資の合計1,084,500ドルに含まれていますが、677,078ドルは公正価値で再測定され、非経常的に公正価値測定階層のレベル3に分類されました。

デリバティブ商品とヘッジング

2022年12月31日現在、当社は、事業の一部資金を調達するために、想定価総額526,721ドル（2021年12月31日-586,547ドル）の米ドル、英ポンド、カナダドルの外国為替先渡契約およびオプションを保有しています。外国為替先渡契約とオプションの公正価値は、当社が取引を行った金融機関が計算した各原契約の期末中間市場相場を含むレベル2のインプットに基づいています。見積もりはビッド/アスクの見積もりに基づいており、現在の市場レートに基づいて将来の決済額を割り引いたものです。

ヘッジとして指定されたデリバティブ商品

当社は、外貨変動が将来のキャッシュフローと収益に与える影響を緩和するためのヘッジプログラムを実施しています。このプログラムでは、当社は特定の金融機関と外国為替先渡契約およびオプションを締結し、それらのヘッジをキャッシュフローヘッジとして指定しました。当社は、給与や施設費に関連するキャッシュフローをヘッジしています。

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未払いのデリバティブ商品の公正価値は次のとおりです。
2022年12月31日2021年12月31日
$$
レベル 2:
外国為替先渡契約およびオプション資産（その他の流動資産に分類されます）1,484 1,824 
外国為替先渡契約負債（買掛金と未払負債に分類されます）15,548 5,926 

キャッシュフローヘッジとして指定された外国為替先渡契約およびオプションの公正価値の変動に関連する未実現利益と未実現損失は次のとおりです。
2022年12月31日2021年12月31日
$$
未実現利益1,189 1,215 
含み損失(15,350)(4,936)
純含み損の総額(14,161)(3,721)

これらの未実現損益は、連結貸借対照表上のその他の包括利益（損失）の累計、その他の流動資産、買掛金および未払負債に含まれていました。これらの金額は、今後12か月間の収益に再分類される予定です。

外国為替先渡契約およびキャッシュフローヘッジとして指定されたオプションの満期に関連する実現損失と実現利益は以下の通りです。
年度終了
2022年12月31日2021年12月31日
$$
実現（損失）収益原価の増加(864)1,001 
営業費用の実現（損失）利益(22,348)21,851 
(23,212)22,852 

ヘッジとして指定されていないデリバティブ商品

2022年12月31日に終了した年度に、当社は再生可能エネルギー生産の資金を調達し、再生可能エネルギー証明書を取得するために、生産者と商品交換契約を締結しました。この契約は、市場価格との差異がある場合でも、メガワット時あたりの最低価格を生産者に保証し、この最低価格は毎月生産者と会社の間で現金で決済されます。2032年5月31日に終了する残りの契約期間における当社の最大契約額は10,957ドルです。

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6. 取引およびその他の売掛金

収益が計上されると、会社は取引およびその他の売掛金に含まれる売掛金を連結貸借対照表に記録します。信用損失引当金を差し引いた売掛金と未請求収益は次のとおりです。
 2022年12月31日2021年12月31日2021年1月1日
$$$
未請求収益、純額122,679 86,795 50,073 
売掛金、純額79,976 40,342 13,449 
間接税の売掛金30,582 39,142 45,961 
その他の売掛金24,301 12,863 3,706 
未払利息15,517 13,067 7,563 
 273,055 192,209 120,752 

未請求収益とは、連結貸借対照表日付の時点で、Plusマーチャントの購読料、取引手数料、配送料に関連してマーチャントにまだ請求されていない金額と、紹介料に関連してパートナーにまだ請求されていない金額です。

信用損失引当金は、未請求収益と売掛金勘定に内在する見込み損失について、当社が最良の見積もりを反映したものです。当社は、既知の問題のある事実、過去の経験、収集可能性に関する裏付けとなる予測、およびその他の現在入手可能な証拠に基づいて規定を決定しました。

信用損失引当金の活動は次のとおりです。
年度終了
 
2022年12月31日
$
2021年12月31日
$
残高、年初6,944 6,041 
回収不能債権に関連する信用損失引当金17,856 6,069 
償却(8,347)(5,166)
残高、期末16,453 6,944 
7. マーチャント・キャッシュ・アドバンス、ローン、および関連売掛金
    
2022年12月31日2021年12月31日2021年1月1日
$$$
マーチャント・キャッシュ・アドバンスの売掛金、総額420,381 439,289 218,840 
関連売掛金— — 819 
回収不能なマーチャント・キャッシュ・アドバンスの売掛金に関連する信用損失引当金(49,425)(38,264)(15,816)
売掛金、総額228,216 72,751 43,644 
回収不能な売掛金に関連する信用損失引当金(19,058)(3,054)(2,764)
マーチャント・キャッシュ・アドバンス、ローンおよび関連売掛金、純額580,114 470,722 244,723 

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連結財務諸表の注記
1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く000米ドルで表示
マーチャント・キャッシュ・アドバンス

次の表は、回収不能なマーチャント・キャッシュ・アドバンスの売掛金に関連する信用損失に対する当社の引当金の活動をまとめたものです。
年度終了
2022年12月31日2021年12月31日
$$
手当、年初38,264 15,816 
回収不能なマーチャント・キャッシュ・アドバンスの売掛金に関連する信用損失引当金43,440 36,719 
回収額を差し引いたマーチャント・キャッシュ・アドバンスのチャージオフ売掛金(32,279)(14,271)
手当、年度末49,425 38,264 

ローン

次の表は、回収不能債権に関連する信用損失に対する当社の引当金の活動をまとめたものです。
年度終了
2022年12月31日2021年12月31日
$$
手当、年初3,054 2,764 
回収不能貸付金に関連する信用損失引当金21,388 2,540 
回収額を差し引いた売掛金のチャージオフ(5,384)(2,250)
手当、年度末19,058 3,054 

次の表は、開始年別のマーチャントローンの元本の延滞状況を示しています。延滞状況は、返済予定日または契約上の返済日から会社が未払い金額を受け取る予定の日数に基づいて決定されます。「現在」のカテゴリーは、契約上の返済日から29日以内、または返済予定日から29日以内の残高を表します。
2022年12月31日
合計パーセント
現在の$214,869 94.2 %
30-59 日間2,068 0.9 %
60-89 日間1,623 0.7 %
90-179 日間3,651 1.6 %
180日以上6,005 2.6 %
合計$228,216 100.0 %

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連結財務諸表の注記
1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く000米ドルで表示
2021年12月31日
合計パーセント
現在の$69,350 95.3 %
30-59 日間1,114 1.5 %
60-89 日間419 0.6 %
90-179 日間576 0.8 %
180日以上1,292 1.8 %
合計$72,751 100.0 %

当社は、未払いのローンに関する内部監視リストを管理しています。プログラムに基づいて未払いの融資債権を返済するマーチャントの能力と意欲は、さまざまな要因で分析されます。たとえば、現在または予想される資金調達期間、マーチャントのサブスクリプションまたはファイナンスの状況、マーチャントのGMVの傾向、およびマーチャントの信用プロファイルのその他の変化などがありますが、これらに限定されません。当社は、加盟店の売掛金が90日間連続して内部監視リストに含まれている場合、プログラムに基づく未払いの売掛金を請求します。

8. その他の流動資産
 2022年12月31日
$		2021年12月31日
$
前払い経費48,018 49,919 
預金34,142 21,542 
その他の流動資産28,901 10,679 
資産計上契約費用27,114 19,309 
外国為替契約1,484 1,824 
 139,659 103,273 

9. 財産と設備
 2022年12月31日
コスト (1)
$  
減価償却累計額と減損額
$
ネットブック
値
$
借地権の改善181,572 103,772 77,800 
コンピューター機器40,015 17,178 22,837 
フルフィルメント機器19,436 484 18,952 
フルフィルメントロボット15,320 8,962 6,358 
家具と備品28,055 23,181 4,874 
 284,398 153,577 130,821 
(1) 費用には、2022年12月31日に終了した年度に減損され処分された借地権改修工事のうち3,617ドルが含まれています。詳細については、注記10を参照してください。

32
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連結財務諸表の注記
1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く000米ドルで表示
 2021年12月31日
 
費用
$
減価償却累計額と減損額 (1)
$
ネットブック
値
$
借地権の改善159,131 84,930 74,201 
コンピューター機器33,505 18,241 15,264 
フルフィルメント機器2,015 37 1,978 
フルフィルメントロボット9,470 3,888 5,582 
家具と備品28,751 20,250 8,501 
 232,872 127,346 105,526 
(1) 減価償却累計額には、2021年12月31日に終了した年度の借地権改善による減損1,709ドルが含まれます。詳細については、注記10を参照してください。

2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度に、当社はコンピューター機器の処分と廃棄を行い、当初の費用はそれぞれ14,579ドルと13,191ドルでした。これらの資産の除却および処分により、連結営業報告書および包括利益（損失）に計上された損益はありませんでした。

次の表は、連結損益計算書における減価償却費と包括収益（損失）の分類を示しています。
年度終了
 
2022年12月31日
$
2021年12月31日
$
収益コスト3,721 2,649 
セールスとマーケティング8,213 10,103 
研究開発17,697 20,125 
一般管理と管理6,541 8,951 
 36,172 41,828 

10. リース

同社は、カナダ、米国、シンガポール、アイルランド、その他のヨーロッパとアジアの国々でオフィス、商業、倉庫のリースを行っています。これらのリースの残りのリース期間は1年から15年で、その中にはリースを最大10年間延長するオプションが含まれているものもあります。会社のリースはすべてオペレーティングリースです。

リース費用の構成要素は次のとおりです。
年度終了
2022年12月31日2021年12月31日
$$
オペレーティングリース費用32,697 22,268 
リース以外のコンポーネントを含む変動リース費用14,491 13,003 
リース費用の合計47,188 35,271 

2022年12月31日現在、加重平均残存リース期間は11年で、加重平均割引率は 4.9% (2021年12月31日-11年とそれぞれ 3.3%) です。

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連結財務諸表の注記
1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く000米ドルで表示
2022年12月31日に終了した年度中に、当社は、連結貸借対照表に記載されているリースと将来の確定リーススペースで構成されるリースオフィススペースの一部を終了しました。解約の結果、2,504ドルの利益が得られました。これは、上記のリース費用の総額の相殺として記録されます。

2022年12月31日に終了した年度のサブリース純収益は3,308ドル（2021年12月31日-1,389ドル）で、これは上記で開示されたリース費用の総額に相殺されます。

2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度中に、当社は、使用を停止したリースオフィススペースを特定しました。その結果、使用権資産に減損費用が発生しました。これらの減損費用は、ASC 360「資産、プラント、設備」で義務付けられているように、使用権資産と借地権の改善で構成される資産グループの公正価値を、減損測定日現在の帳簿価額と比較することによって決定されました。公正価値は、推定される将来のキャッシュフローの現在価値に基づいて決定されました。これらの見積もりは、最終的に締結された解約またはサブリース契約による実際の金額とは異なる場合があります。仮にあったとしても、料金が調整される可能性があります。これらの費用は、連結営業報告書および包括的な（損失）収益に一般管理費として記録されました。2022年12月31日に終了した年度に、当社は80,697ドル（2021年12月31日-28,436ドル）の使用権資産に関連する減損費用を計上しました。

2022年12月31日現在のリース負債の満期は以下のとおりです。
会計年度オフィス
$		倉庫と商業スペース
$		合計
$
202331,311 21,831 53,142 
202448,602 38,109 86,711 
202548,983 39,054 88,037 
202649,994 40,062 90,056 
202742,768 41,503 84,271 
その後242,505 252,247 494,752 
将来の最低支払額合計464,163 432,806 896,969 
リース以外のコンポーネントを含む、変動リース支払いに関連する最低支払額(212,103)(56,234)(268,337)
帰属 (利息)(36,466)(108,870)(145,336)
リース負債総額215,594 267,702 483,296 

上の表に含まれるオペレーティングリースの満期金額には、第三者とのさまざまなサブリース契約に基づいて受け取ると予想されるサブリース収益は含まれていません。第三者と締結した契約に基づき、当社は2023年に3,853ドル、その後15,379ドルのサブリース収益を受け取る予定です。

11. 無形資産
 2022年12月31日
 費用
$		累積償却額
$		ネットブック
値
$
取得した技術449,387 93,820 355,567 
顧客との関係の獲得37,040 8,109 28,931 
その他の無形資産8,384 2,734 5,650 
ソフトウェア開発コスト15,330 15,330 — 
 510,141 119,993 390,148 
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連結財務諸表の注記
1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く000米ドルで表示

 2021年12月31日
 費用
$		累積償却額
$		ネットブック
値
$
取得した技術187,874 57,016 130,858 
顧客との関係の獲得8,435 3,802 4,633 
その他の無形資産4,351 1,549 2,802 
ソフトウェア開発コスト27,520 27,317 203 
購入したソフトウェア6,973 6,973 — 
 235,153 96,657 138,496 

2022年12月31日に終了した年度に、当社はソフトウェア開発費の処分と廃棄、技術の取得、およびソフトウェアの購入を行い、当初の費用を合わせると30,598ドルでした。これらの資産の除却および処分により、連結営業報告書および包括利益（損失）に計上された損益はありませんでした。
次の表は、連結営業報告書と包括的な（損失）収益における無形資産に関連する償却費用の分類を示しています。
年度終了
 
2022年12月31日
$  
 
2021年12月31日
$
収益コスト48,681 21,518 
セールスとマーケティング5,070 2,195 
研究開発83 243 
一般管理と管理514 524 
 54,348 24,480 

2022年12月31日時点の無形資産に関連する将来の償却費用の推定は次のとおりです。
会計年度
金額
$
202382,446 
202478,451 
202567,868 
202664,483 
202761,696 
その後35,204 
合計390,148 

12. グッドウィル

当社ののれんは、2022年7月8日に買収されたDeliverr, Inc.（「Deliverr」）、2019年10月17日に買収された6RS、2021年7月20日に買収されたDonde Fashion, Inc.（「Donde」）を含むがこれらに限定されないさまざまな企業の買収に関するものです。

当社は、2022年9月30日の時点で、毎年恒例ののれんの減損試験を完了しました。当社は、ASC 350「無形資産-のれんおよびその他」に基づく定性評価を省略し、定量分析を行うという選択肢を行使しました。当社は、連結事業は
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連結財務諸表の注記
1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く000米ドルで表示
単一の報告単位で代表され、報告単位の推定公正価値が帳簿価額よりも高いと結論付けました。

当社が毎年恒例ののれんの減損試験を完了した2022年9月30日から2022年12月31日までの間、減損の兆候はありませんでした。2022年12月31日または2021年12月31日に終了した年度に、のれんの減損は認められませんでした。

2022年12月31日と2021年12月31日現在の、のれんの帳簿価額の総変動は次のとおりです。
2022年12月31日2021年12月31日
 $$
残高、年初356,528 311,865 
配送業者の買収1,437,664 — 
ドンデの買収— 37,567 
その他の買収 (1)
42,090 7,096 
残高、期末1,836,282 356,528 
(1) 2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度に、当社は個別に重要ではない買収を完了し、その結果、のれんが認められました。

13. 買掛金と未払負債
 2022年12月31日2021年12月31日
$$
買掛金勘定と取引未払金363,778 284,010 
従業員関連の積立金額67,967 71,901 
未払いの間接税47,263 66,184 
その他の買掛金および未払金額38,013 28,667 
外国為替先渡契約15,548 5,926 
 532,569 456,688 

14.56 繰延収益
    
年度終了
 2022年12月31日2021年12月31日
$$
残高、年初379,724 128,815 
収益の延期400,326 351,145 
繰延収益の計上(216,649)(100,236)
残高、期末563,401 379,724 

2022年12月31日2021年12月31日
$$
現在の部分295,888 216,792 
長期分267,513 162,932 
563,401 379,724 

2021年1月1日現在、経常収益と長期繰延収益の期首残高は、それぞれ107,809ドルと21,006ドルでした。
36
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連結財務諸表の注記
1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く000米ドルで表示

2022年12月31日時点で、受領した現金以外の対価を除いた長期繰延収益は、顧客との残りの契約期間（2年から5年間）に比例して計上されます。

上記の繰延収益の合計の中で、現金以外の対価は2022年12月31日現在の残高のかなりの部分を占めています。以下の表は、2022年12月31日および2021年に終了した年度に受領したこの非現金対価に関連する繰延収益の総変化をまとめたものです。

終了年数
 2022年12月31日2021年12月31日
$$
残高、年初230,574 20,896 
サービスと引き換えに受け取った現金以外の対価273,201 268,058 
現金以外の対価に関連して計上された収入(121,503)(58,380)
残高、期末382,272 230,574 
現在の部分134,871 85,086 
長期分247,401 145,488 
382,272 230,574 

当社は、この収益を、それぞれの戦略的パートナーシップ・サービス契約の残りの期間（3年から7年の範囲）に比例して計上します。

15. 転換社債シニアノート

2020年9月、当社は2025年満期の 0.125% 転換社債（以下「ノート」）の元本総額92万ドルを発行しました。債券の発行による純収入は、引受手数料と募集費用を差し引いた後の907,950ドルでした。

債券の利息は、2021年5月1日から、毎年5月1日と11月1日に半年ごとに延滞して支払われます。債券は、当社が早期に償還または買い戻したり、その条件に従って転換したりしない限り、2025年11月1日に満期を迎えます。

債券の転換率は、手形の元本1,000ドルあたり6.9440株のクラスA劣後議決権株式です。これは、株式分割を実施するように調整された1株あたり約144.01ドルの転換価格に相当します。転換率は、債券に適用される補足契約に定められているか、定義されているとおり、特定の事象の発生後に調整されることがあります。さらに、債券に適用される補足契約に定められまたは定義されているように、満期日より前に全面的な根本的な変更が発生した場合、当社は、特定の状況において、そのような根本的変更に関連して社債の転換を選択した保有者のために、クラスAの劣後議決権株式の数だけ転換率を引き上げます。または該当する償還期間中。

2025年8月1日直前の営業日の営業終了前に、債券は以下の状況に限り、保有者の選択により転換することができます。

(1) 2021年3月31日以降に開始する任意の暦四半期中、かつ当該四半期に限り、ニューヨーク証券取引所（「NYSE」）で最後に報告されたクラスAの劣後議決権株式の売却価格が、直近の最終取引日を含む30取引日のうち少なくとも20取引日（連続しているかどうかにかかわらず）続く場合
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1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く000米ドルで表示
前四半期は、該当する各取引日の債券の転換価格の 130% 以上です。

(2) 連続する10取引日の期間の後の10営業日中、その期間の各取引日について、各取引日の債券の元本1,000ドルあたりの取引価格が、ニューヨーク証券取引所で最後に報告されたクラスA劣後議決権株式の売却価格と、当該取引日の債券の転換率との積の 98% 未満であった場合。

(3) 償還日の直前の予定取引日の営業終了前の任意の時点で、当社が債券の一部または全部を任意償還、クリーンアップ償還、または税金償還を求めた場合。または

(4) 特定の企業イベントの発生時

2025年8月1日以降、満期日の直前の第2予定取引日の営業終了まで、債券の保有者は、前述の条件にかかわらず、自由裁量により債券の全部または一部を転換することができます。

転換時に、当社は、現金、クラスA劣後議決権株式、または現金とクラスA劣後議決権株式の組み合わせで決済することを選択できます。

2023年9月15日以降、当社は、その選択により、ニューヨーク証券取引所で最後に報告された当社のクラスA劣後議決権株式の売却価格が、終了する30取引日間（その期間の最終取引日を含む）に少なくとも20取引日（連続しているかどうかにかかわらず）転換価格の130％以上であった場合、債券の全部または一部を現金と引き換えることができます。、および当社が償還価格での償還の通知を行う日の直前の取引日を含みます償還される手形の元本の 100% に、償還日の未払利息と未払利息を加えたものに等しい。ノートには「シンキングファンド」は提供されていません。

当社は、その時点で未払いの手形の元本総額が80,000ドル未満であれば、いつでもすべての債券を現金で償還することができます。その償還価格は、償還される債券の元本金額の100％に、償還日までの未払利息と未払利息を加えたものです。

2020年9月15日以降に適用されるカナダの税法または規制の変更により、当社が手形保有者に追加金額（最低額を超える）を支払う義務を負った、または支払う義務が生じた場合、当社は、償還される債券の元本の100％に未払利息を加えた金額で手形保有者に追加金額（最低額を超える）を支払う義務が生じた場合、すべての債券を償還することができます。該当する償還日まで（追加の利息がある場合は含む）が、適用されるカナダの税金の減額は適用されない（ただし特定の除外保有者に関して）。

債券の満期日前に（債券に適用される補足契約に定められている、または定義されている）根本的な変化が発生した場合、当社は、限定的な例外を条件として、すべての債券の元本の 100% と、ファンダメンタル・チェンジ購入日までの未払利息および未払利息を現金で購入することを申し出る必要があります。

債券には慣習的な条件と契約が適用されます。たとえば、特定の債務不履行事由が発生し継続した場合、受託者またはその時点で未払いの債券の元本総額が25％以上の保有者のいずれかが、すべての債券の元本の 100%、未払利息と未払利息を直ちに支払うことを宣言することができます。

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債券は優先無担保債務であり、債券への支払い権において明示的に劣後している当社の債務の支払い権において優先的に上位にランクされ、支払権はそれほど劣後していない当社の既存および将来の無担保負債と同等であり、そのような債務を担保する資産の価値の範囲内で、当社の担保付債務のいずれにも事実上劣後します。; また、現在または将来の子会社のすべての負債およびその他の負債（売買買掛金を含む）よりも構造的に劣っている会社の。

当社は、手形を貸借対照表上の単一の勘定単位として計上しています。負債の帳簿価額は、債券の額面から募集費用の総額を差し引き、さらに募集費用の償却を加えたもので表されます。債券発行時の募集費用の総額は12,050ドルで、債券の契約期間にわたって実効金利法を用いて支払利息に償却されます。支払利息は、ノートの契約期間全体にわたって0.38％の年間実効金利で計上されます。

未払いの手形の正味帳簿価額は次のとおりです。
2022年12月31日2021年12月31日
$$
校長920,000 920,000 
未償却のオファリングコスト(6,688)(9,037)
純帳簿価額913,312 910,963 

次の表は、未払いの債券に関連して計上される支払利息を示しています。
年度終了
2022年12月31日2021年12月31日
$$
契約上の支払利息1,150 1,150 
募集費用の償却2,349 2,343 
未払いの債券に関連する支払利息の合計3,499 3,493 

2022年12月31日時点で、手形の推定公正価値は約782,580ドル（2021年12月31日-1,165,410ドル）でした。推定公正価値は、公正価値階層のレベル2と見なされる店頭市場での報告期間中の債券の最後の取引に基づいて決定されました。

16. クレジットファシリティ

同社は、カナダ王立銀行と8,000カナダドルのリボルビング・クレジット・ファシリティを組んでいます。クレジットファシリティには、ロイヤルバンクのプライムレートに 0.30% を加えた利息がかかります。2022年12月31日および2021年12月31日の時点で、実効金利はそれぞれ 6.75% と 2.75% で、このクレジットファシリティに基づく現金金額は引き出されていません。

17. 訴訟と損失の不測の事態

時々、会社は訴訟の当事者となり、通常の業務に付随する請求の対象となることがあります。これには、知的財産権の請求、労働および雇用に関する請求、脅迫請求、契約違反の請求、税金、その他の事項が含まれます。

2022年8月31日、米国デラウェア州地方裁判所の陪審員は、当社がExpress Mobile, Inc.が所有する3つのウェブ技術特許を侵害したという判決を下しました。同社は
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1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く000米ドルで表示
公判後の申立てにより判決に異議を申し立てましたが、原告は判決金額の利息を求めました。

2021年12月1日、教育資料の出版社5社とそれぞれの親会社2社（「原告」）が、寄稿型および代用著作権侵害および寄稿型商標侵害を理由に、米国バージニア州東部地区地方裁判所に当社に対して訴訟を提起しました。訴訟は両当事者間で友好的に解決され、和解契約の条件は秘密です。この訴訟は2022年10月5日に偏見をもって却下されました。

当社は、2022年12月31日に終了した年度に、上記の両方の訴訟事項に関連して、潜在的な利息を含む合計97,000ドルの費用を記録しました。これは、連結営業報告書および包括的な（損失）収益に一般管理費として記録されました。

当社には現在、訴訟または請求が係属中の既知の資料は他にありません。当社は、事業、連結財政状態、経営成績、またはキャッシュフローに重大な悪影響を及ぼすと予想される訴訟問題や不測の事態を他に把握していません。

18.関連当事者

2022年1月、当社は民間企業と合計97,149ドルの戦略的パートナーシップを締結しました。これには、民間企業への5万ドルの現金投資と、3年間にわたるサービスを提供するための47,149ドルの非現金対価の受領が含まれます。会社の取締役会のメンバーは、前述の民間企業の取締役会の取締役も務めています。2022年12月31日に終了した年度において、当社は民間企業からの紹介サービスの収益を14,954ドルと計上しました。

19。株主資本

ファウンダーシェア

2022年6月7日、当社の株主は、カナダ事業会社法に基づく取り決め計画（以下「取り決め」）に基づく当社のガバナンス構造の更新を承認しました。本契約の条件に基づき、当社は2022年6月9日に、創始者株式と呼ばれる新しい種類の株式を創設し、その創始者株式をトビアス・リュトケに発行しました。創設者株式により、リュトケ氏には可変数の議決権が与えられます。リュトケ氏とその近親者および関連会社が受益的に所有するクラスBの複数議決権株式（現在は会社のガバナンス構造の更新により、クラスBの制限付議決権株式として説明されています）と合わせると、Lütke氏とLütke氏のすべての発行済み株式に付随する議決権の総40％を占めることになります。

株式分割

2022年6月7日、当社の株主は、当社のクラスA劣後議決権株式とクラスBの制限付議決権株式の10対1の分割を承認しました。2022年6月22日に登録された各株主は、2022年6月28日の取引終了後に分配される保有株式1株につき、クラスAの劣後議決権株式9株とクラスBの制限付議決権株式を、必要に応じて追加で受け取りました。ここに記載されているすべての株式と1株あたりの金額は、株式分割の影響を反映して遡及的に調整されています。

パブリックオファリング

2021年2月、当社は株式分割を実施するように調整された1株あたり131.50ドルの公募価格で、クラスAの劣後議決権株式11,800,000株を発行・売却する公募を完了しました。当社は、募集手数料と10,532ドルの費用を差し引いた合計1,541,168ドルの純収入を受け取りました。

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普通株式承認済
当社は、クラスAの劣後議決権株式、クラスBの制限付議決権株式、および創立者株式1株を無制限に発行する権限を与えられています。クラスAの劣後議決権株式は1株あたり1票、クラスBの制限付議決権株式は1株あたり10票、創始者株式は1株あたりの議決権数が可変です。クラスBの制限付議決権株式は、所有者の選択により1対1でクラスAの劣後議決権株式に転換できます。クラスBの制限付議決権株式は、その他の特定の状況では自動的にクラスAの劣後議決権株式に転換されます。創設者株式は、クラスAの劣後議決権株式またはクラスBの制限付議決権株式に転換することはできません。

優先株式
当社は、連続発行可能な優先株式を無制限に発行する権限を有します。各シリーズの優先株式は、発行前に当社の取締役会が決定した数の株式で構成され、その権利、特権、制限および条件を有するものとします。優先株式の保有者は、一連の優先株式に固有の条件に別段の定めがある場合または法律で義務付けられている場合を除き、株式保有者総会での議決権はありません。

従業員報酬制度
2022年9月1日、当社はFlex Compを立ち上げました。これは、現金、ストックオプション、および株式ベースの報酬の最低配分に関する一定の制限を条件として、従業員の裁量により、現金、ストックオプション、RSUの間で配分される報酬の合計額を従業員に提供するものです。当社の従業員の大多数は資格を得てフレックスコンプに参加し、2022年9月1日に新制度に関連して、以前に付与されたが権利が確定していないすべてのストックオプションとRSUが没収されました。会社は修正会計を適用し、その結果、株式ベースの報酬費用が、変更された賞の当初の付与日の公正価値と同等かそれ以上になり、必要なサービス期間にわたる運営費として計上されました。この変更により、Flex Compの開始日に必要なサービス期間のいずれも完了していなかったため、1回限りの費用は発生しませんでした。報酬報酬総額を現金と株式ベースの報酬に配分する従業員の選択は、現在四半期ごとに行われています。そのため、現金報酬と株式ベースの報酬の分割は四半期ごとに異なる場合があります。

株式ベースの報酬
2008年、取締役会はレガシー・オプション・プランを採択し、会社の株主は承認しました。2015年5月の新規株式公開（「IPO」）が完了する直前、および募集の終了に関連して、レガシー・オプション・プランに基づいて発行されていた各オプションは、クラスBの制限付議決権株式1株に対して行使可能になりました。会社のIPOの完了後、レガシー・オプション・プランではこれ以上の授与は行われませんでした。レガシー・オプション・プランに基づいて付与されるアワードは、引き続きレガシー・オプション・プランに適用されます。

当社の取締役会と株主は、ストックオプションプランと長期インセンティブプランを承認しました。これらはそれぞれ、2015年5月27日の当社のIPO終了時に発効しました。2018年5月30日と2021年5月26日に、当社の取締役会と株主はこれら両方の計画を修正しました。

SOPでは、会社の役員、取締役、従業員、コンサルタントにオプションを与えることができます。SOPに基づいて付与されるすべてのオプションには、付与時に会社の取締役会によって決定され承認された行使価格が付与されます。行使価格は、その時点でのクラスA劣後議決権株式の市場価格を下回ってはなりません。SOPの目的上、クラスAの劣後議決権株式の市場価格は、オプションが付与される日の前の最終取引日に終了する5取引日におけるニューヨーク証券取引所のクラスA劣後議決権株式の出来高加重平均取引価格とします。SOPに基づいて付与されたオプションは、クラスAの劣後議決権株式に対して行使できます。SOPの権利確定期間とオプションの期間は、どちらも取締役会が決定します
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助成の時期。2017年11月から2022年8月の間にSOPに基づいて付与されたオプションは、3年間の権利確定スケジュールで承認されました。3分の1は1年後に権利確定し、残りは残りの24か月にわたって均等に権利が確定します。フレックスコンプの結果、前述のプランの一部のオプションは没収され、関連する権利確定スケジュールは終了しました。オプションを取得するために新しい報酬総額の一部を配分した従業員には、そのようなオプションは四半期ごとに付与され、通常は3か月にわたって毎月権利が確定します。

2019年10月17日、当社は、6RSの買収完了時に採択されたシックス・リバー・システムズ2016修正・修正済ストックオプションおよびグラントに基づき、財務省からのロールオーバーオプションの発行を承認しました。2022年7月8日、当社は、Deliverrの買収完了時に採択されたDeliverr, Inc.2017ストックオプションおよびグラントプランに基づき、財務省からのロールオーバーオプションの発行を承認しました。

LTIPは、RSU、パフォーマンス・シェア・ユニット（PSU）、および繰延株式ユニット（DSU）で構成される株式ユニット、つまりLTIPユニットの付与を規定しています。各LTIPユニットは、LTIPの条件に従ってクラスAの劣後議決権1株を受け取る権利を表します。理事会で別段の承認がない限り、RSUは付与日の1周年、2周年、3周年の日にそれぞれ1/3の権利が確定します。2017年11月以前は、RSUの助成金はすべて4年間の権利確定スケジュールで承認されていました。1年後に 25% が権利確定し、残りは残りの36か月にわたって均等に権利が確定していました。2017年11月から2022年8月の間に付与されたRSUは、3年間の権利確定スケジュールで承認されています。Flex Compの結果、特定のRSUは没収され、関連する権利確定スケジュールは終了しました。RSUを取得するために新しい報酬総額の一部を配分した従業員には、RSUは四半期ごとに付与され、通常は3か月にわたって毎月権利が確定します。PSU参加者の助成契約には、PSUがPSU参加者に帰属するために達成しなければならない会社の取締役会が定めた業績基準が記載されます。ただし、参加者が付与日からPSUの権利確定日まで、会社のサービスまたは会社の関連会社のサービスまたは雇用に継続的に雇用されていることが条件です。2022年12月31日現在、PSUは発行されていません。DSUは、取締役会の維持費の代わりに、その選択により、会社の取締役にのみ付与されます。DSUは、取締役の職務を辞めた取締役に付与されます。

会社のSOPとLTIPに基づいて発行のために確保されたクラスA劣後議決権株式の総数は、当初は37,436,920株のクラスA劣後議決権株式でしたが、株式分割を実施するように調整されました。SOPとLTIPに基づいて発行可能なクラスA劣後議決権株式の総数は、2016年1月1日から2026年1月1日までの毎年1月1日に、前暦年の12月31日に発行されたクラスA劣後議決権株式とクラスBの制限付議決権株式の総数の5％に相当する金額で自動的に増加します。2023年1月1日現在、当社のSOPとLTIPに基づいて発行可能な株式は363,122,166株でした。

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次の表は、2022年12月31日および2021年に終了した年度の当社の株式ベースの報酬プランに基づくストックオプションとRSU報奨活動をまとめたものです。

発行済オプションの対象となる株式優れた RSU
オプション数 (1)
加重平均行使価格
$		残りの契約期間 (年単位)
総本質価値 (2)
$
加重平均付与日公正価値
$		優れた RSU加重平均付与日公正価値
$
2020年12月31日24,892,775 10.385.452,559,442 — 11,129,673 37.71 
ストックオプション付与2,158,930 138.02— — 57.99 — — 
行使されたストックオプション(14,948,400)7.26— — — — — 
ストックオプション没収(564,640)87.36— — — — — 
RSU が付与されました— —— — — 5,620,840 141.02 
RSUが決済されました— —— — — (6,934,480)30.98 
RSU は没収されました— —— — — (1,377,850)64.82 
2021年12月31日11,538,665 34.525.671,190,972 — 8,438,183 107.63 
ストックオプション付与 (3)
7,432,555 35.61 — — 24.83 — — 
行使されたストックオプション(3,126,869)5.61 — — — — — 
ストックオプションの没収 (4)
(1,835,590)72.65 — — — — — 
RSUが付与されました (3)
— — — — — 22,100,197 44.44 
RSUが決済されました— — — — — (7,380,507)63.86 
RSUは没収されました (5)
— — — — — (12,938,967)75.11 
2022年12月31日14,008,761 36.556.71194,845 — 10,218,906 43.74 
2022年12月31日時点で行使可能なストックオプション8,758,121 29.635.31150,495 
(1) 2022年12月31日現在、発行済ストックオプションのうち1,038,218件が当社のレガシーオプションプランに基づいて付与され、クラスBの制限付議決権株式に対して行使可能です。発行済ストックオプションのうち10,951,410件は当社のストックオプションプランに基づいて付与され、クラスAの劣後議決権株式に対して行使可能です。発行済ストックオプションのうち137,254件は、2016年改正シックスリバーシステムズに基づいて付与されました。ストックオプションとグラントプランを修正し、クラスAの劣後議決権株式と発行済株式の1,881,879株に対して行使可能オプションはDeliverr 2017ストックオプションおよびグラントプランに基づいて付与され、クラスAの劣後議決権株式に対して行使できます。
(2) 本質的価値の合計は、2022年12月31日および2021年12月31日現在の原株オプション報奨の行使価格と、当社のクラスA劣後議決権株式の終値との差として計算されます。
(3) 2022年9月1日より、Flex Compへの加入を決定した各従業員には、四半期ごとに交付金が付与されます。通常、3か月にわたって毎月権利が確定します。付与されたストックオプションのうち、2,251,863件はDeliverrの買収に関するもので、1,282,662件はFlex Compに関するもので、残りはその他の報酬付与に関するものです。付与されたRSUのうち、1,209,192件はDeliverrの買収に関するもので、4,010,825件はFlex Compに関するもので、残りはその他の報酬交付に関するものです。
(4) 2022年12月31日に終了した年度に没収されたストックオプションのうち、690,158件はフレックスコンプの締結を決定した従業員に関するもので、41,186件は人員削減に関するものです。残りは標準的な自発的出国および非自発的退出に関するものです。
(5) 2022年12月31日に終了した年度に没収されたRSUのうち10,227,545件はフレックスコンプへの加入を決定した従業員に関するもので、428,777件は人員削減に関するものです。残りは標準的な自発的出国および非自発的退出に関するものです。

2022年12月31日時点で、当社はLTIPに基づいて11,413件のDSUを発行しています。

6RSの買収に関連して、株式分割を実施するように調整された取引制限付きで1,220,800株のクラスA劣後議決権株式が発行されました。これらの株式の制限は時間の経過とともに解除され、株式ベースの報酬として計上されています。権利確定は雇用継続を条件とするため、合併後のサービスに関連しているからです。2022年12月31日時点で、クラスAの劣後議決権株式のうち305,200株は引き続き制限付きです。
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Deliverrの買収に関連して、5,397,628株のクラスA劣後議決権株式が取引制限付きで発行されました。これらの株式の制限は時間の経過とともに解除され、株式ベースの報酬として計上されています。権利確定は雇用継続を条件とするため、合併後のサービスに関連しているからです。2022年12月31日時点で、クラスAの劣後議決権株式のうち5,397,628株は引き続き制限付きです。

他の買収に関連して、251,972株のクラスA劣後議決権株式が取引制限付きで発行されました。これらの株式の制限は時間の経過とともに解除され、株式ベースの報酬として計上されています。権利確定は雇用継続を条件とするため、合併後のサービスに関連しているからです。2022年12月31日時点で、クラスAの劣後議決権株式のうち251,972株は引き続き制限付きです。
2022年12月31日および2021年に終了した年度に行使されたストックオプションと決済されたRSUの本質的価値の合計は、それぞれ464,603ドルと2,945,683ドルでした。行使されたオプションの本質的価値の合計は、基礎となるストックオプション報奨の行使価格と行使日の市場価値との差として計算されます。
2022年12月31日および2021年12月31日時点で、会社の従業員に付与された未確定ストックオプションとRSUに関連する未償却の報酬費用のうち、それぞれ492,257ドルと810,327ドルが残っています。この費用は、推定加重平均残り期間である1.96年間にわたって計上されます。未償却の報酬費用の合計は、将来の推定没収額の変化に合わせて調整されます。

株式ベースの報酬費用

株式ベースの報奨はすべて、授与日、報奨の公正価値に基づいて評価され、従業員が賞と引き換えに役務を遂行しなければならない期間（通常は報奨の権利確定期間）の連結営業報告書および合計（損失）収入に計上されます。

当社は、ブラック・ショールズ・オプション評価モデルを使用して付与されるストックオプションの公正価値を見積もります。これには、当社の基礎となる普通株式の公正価値、期待される期間、予想されるボラティリティ、リスクフリー金利、および当社の普通株式の配当利回りなどの仮定が必要です。これらの見積もりには、固有の不確実性と経営陣の判断の適用が含まれます。要因が変化し、前提条件が異なる場合、株式ベースの報酬費用は将来大きく異なる可能性があります。
    
これらの前提条件は次のように推定されます。

•普通株式の公正価値。当社は、ニューヨーク証券取引所で報告されている普通株式の5日間の出来高加重平均価格を使用しています。

•予想期間。当社は、ストックオプションの未発行状態が続くと予想される平均期間に基づいて予定期間を決定します。当社は、過去の行動と権利確定後の保有期間の推定値を組み合わせて、予想期間の前提としています。

•予想されるボラティリティ。当社は、ストックオプションの予定期間における当社の過去のボラティリティに基づいて価格変動係数を決定します。

•リスクフリー金利。当社は、ブラック・ショールズの評価モデルで使用されているリスクフリー金利を、各ストックオプショングループのストックオプションの残存期間が同等の米国財務省のゼロクーポン発行で得られる利回りに基づいています。

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•予想配当。当社は、現金配当を支払っておらず、近い将来に支払う予定もありません。そのため、オプション価格モデルでは予想配当利回りはゼロです。
従業員に付与されるストックオプションの公正価値を推定するために使用された付与加重平均の仮定は次のとおりです。
年度終了
2022年12月31日2021年12月31日
予想されるボラティリティ63.3 %53.1 %
リスクフリー金利2.90 %0.71 %
配当利回りゼロゼロ
平均期待期間3.654.15
ブラック・ショールズのオプション評価モデルで使用されている前提条件に加えて、当社は、当社の報奨に対する株式ベースの報酬費用を計算するために没収率を見積もっています。会社の没収率は、実際の没収額の分析に基づいています。当社は引き続き、実際の没収経験、従業員の離職率の分析、その他の要因に基づいて、没収率の妥当性を評価していきます。推定没収率の変化は、株式ベースの報酬費用に大きな影響を与える可能性があります。これは、没収の見積もりが変更された期間に税率を調整することによる累積的な影響が認識されるためです。修正後の没収率が以前に推定された没収率よりも高いまたは低い場合、調整が行われ、その結果、連結財務諸表に計上される株式ベースの報酬費用の増減が行われます。

次の表は、株式ベースの報酬と制限付株式ベースの報酬費用の両方を含む、連結営業諸表と包括的（損失）収益における株式ベースの報酬の分類を示しています。
年度終了
2022年12月31日2021年12月31日
$$
収益コスト
8,5916,676
セールスとマーケティング
63,25541,546
研究開発
386,596215,193
一般管理と管理
90,70067,348
549,142330,763

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20. その他の包括的（損失）収入の累積の変化

次の表は、2022年12月31日および2021年に終了した年度における、株主資本の構成要素として報告されるその他の包括利益（損失）収入の累積の変化をまとめたものです。
その他の包括的な（損失）収入の累計
年度終了
2022年12月31日2021年12月31日
$$
残高、年初(5,974)8,770 
再分類前のその他の包括利益（損失）(33,652)2,791 
その他の包括的な（損失）収益の累積から収益に再分類されたキャッシュフローヘッジの損失（利益）は次のとおりです。
収益コスト864 (1,001)
セールスとマーケティング5,046 (6,212)
研究開発13,338 (12,514)
一般管理と管理3,964 (3,125)
キャッシュフローヘッジの含み損失（利益）に対する税効果(59)5,317 
その他の包括損失（税引後）(10,499)(14,744)
残高、期末(16,473)(5,974)

21.所得税

所得税控除前の（損失）収入と所得税の回収（引当金）の国内外の構成要素は次のとおりです。
年度終了
2022年12月31日2021年12月31日
$$
(損失) 所得税控除前利益
国内(2,552,766)1,920,503 
外国人(1,070,082)1,220,089 
(3,622,848)3,140,592 
現在の所得税費用
国内(508)(1,815)
外国人(23,633)(33,155)
(24,141)(34,970)
繰延所得税の回収（費用）
国内180,062 (191,589)
外国人6,509 626 
186,571 (190,963)
所得税（引当金）の回収162,430 (225,933)

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2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度の予想所得税控除（費用）と、連結営業諸表に記載されている所得税の実際の回収額（引当金）および合計（損失）収益との調整は次のとおりです。
年度終了
 2022年12月31日2021年12月31日
$$
(損失) 所得税控除前利益(3,622,848)3,140,592 
カナダの法定所得税率26.5％（2021年-26.5％）で期待される所得税の控除（費用）
960,055 (832,446)
恒久的な違い
株式およびその他の投資による純未実現利益（損失）(418,609)377,707 
株式報酬制度(17,681)155,011 
外国税率差異35,982 75,940 
その年に認められた税額控除17,182 27,244 
評価手当の変更(397,119)(17,805)
その他のアイテム(17,380)(11,584)
所得税（引当金）の回収162,430 (225,933)

当社は、入手可能なすべての証拠を考慮して、「可能性がないより可能性が高い」基準を用いて、繰延税金資産に対して評価引当金を設定すべきか維持すべきかを評価します。会社が実現の可能性を評価するために使用する要素は、損失の履歴、将来の税引前利益の予測、および繰延税金資産を実現するために実施できる税務計画戦略です。
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2022年12月31日および2021年12月31日現在の当社の繰延所得税資産および負債の重要な構成要素は次のとおりです。
 2022年12月31日2021年12月31日
$$
繰延税金資産  
税金損失繰越額434,808 261,945 
見越額と準備金90,043 55,337 
税額控除57,275 42,697 
資本と無形資産35,096 41,790 
株式ベースの報酬費用53,644 33,909 
研究開発支出87,810 20,189 
リース負債130,280 62,418 
株式発行費用10,206 11,403 
評価引当金控除前の繰延税金資産総額899,162 529,688 
評価手当(630,231)(179,115)
繰延税金資産合計268,931 350,573 
繰延税金負債  
株式およびその他の投資(23,499)(275,037)
海外子会社の外部基準の違い(24,054)(130,419)
リース資産(90,605)(45,184)
無形資産(103,618)(33,652)
その他の繰延税金負債(2,627)(1,339)
繰延税金負債総額(244,403)(485,631)
繰延税金資産（負債）の合計、純額24,528 (135,058)

2022年12月31日に終了した年度に、当社は、入手可能なすべての肯定的証拠と否定的証拠を考慮して、「可能性が低い」基準を用いて、繰延税金資産に対して評価引当金を設定すべきか維持すべきかを評価しました。実現の可能性を評価するために当社が用いる要素は、直近の経営成績、過去の損失と累積損失、将来の税引前利益の予測、繰延税金資産を実現するために実施できる税務計画戦略です。

当社は、2022年12月31日に終了した年度に162,430ドルの所得税を回収しました。これは主に、カナダと米国における株式およびその他の投資の未実現損失、株式ベースの報酬、および繰延税金資産に関連する評価引当金の変更によるものです。

2022年12月31日に終了した年度に、会社の株式およびその他の投資の未実現利益の大部分が取り消された後、当社は繰延所得税負債に対する当社のカナダの繰延所得税資産の超過分に対してカナダで評価引当金を計上しました。これは、当社には営業損失の履歴があるためです。

継続事業の結果に当社の税率を適用した結果、主に株式ベースの報酬、未実現株式およびその他の投資の非課税利益、米国の繰延税金資産に適用される評価引当金の変更、および
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カナダの繰延税金資産に関する評価引当金の取り消しにより、当社は2021年12月31日に終了した年度に225,933ドルの所得税引当金を計上しました。

2021年12月31日に終了した年度に、当社は、会社の株式およびその他の投資の全体的な未実現利益を考慮して、カナダの繰延所得税資産に対する評価引当金の一部を解放しました。

2021年12月31日に終了した年度に、当社はシンガポールの国際本社賞に基づく開発および拡張のインセンティブを受けました。当局が当社に付与するインセンティブは、2021年4月1日から2026年3月31日まで有効で、基本所得基準額を超える収益には 5% の優遇税率が適用されます。インセンティブの結果、当社は2022年12月31日に終了した年度に合計1,794ドルの税制上の優遇措置を受けました。

2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度において、当社には実質的に不確実な所得税のポジションはありませんでした。会社の会計方針は、不確実な税務上の地位に関連する利息や罰金を所得税費用の一部として認識することです。2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度には、不確実な税務上の地位に関連する重大な利息や罰金はありませんでした。

当社は、2015年から2022年に終了した年度の間、引き続き関連する税務当局による監査の対象となります。

対象となる研究開発支出の結果として得られる投資税額控除は、支出が行われた年の所得税費の削減に認識され、適用され、その実現が合理的に保証されます。

2022年12月31日および2021年12月31日時点で、当社のカナダおよび米国連邦の未使用非資本税損失は、それぞれ約1,219,719ドルと670,312ドルでした。さらに、2022年12月31日と2021年12月31日の時点で、当社は米国のさまざまな州でそれぞれ約1,766,233ドルと1,393,831ドルの未使用の非資本税損失を計上しました。

2022年12月31日の残高のうち、連邦および州の非資本税損失のうちそれぞれ642,118ドルと1,004,499ドルには有効期限がありません。残りの非資本税損失は、それぞれ577,601ドルと761,734ドルで、2024年から2042年の間に期限が切れる予定です。さらに、2022年12月31日と2021年12月31日の時点で、当社の控除前のカナダの研究開発支出残高はそれぞれ140,737ドルと76,166ドルで、有効期限はありません。2022年12月31日と2021年12月31日の時点で、当社の税額控除はそれぞれ70,298ドルと51,690ドルでした。投資税額控除は、2035年から2042年の間に失効する予定です。

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22.1株当たりの純利益 (損失)

クラスAの劣後議決権株式とクラスBの制限付議決権株式は参加有価証券であり、株式ベースで配当を受ける権利があるため、当社は2種類法を適用して基本および希薄化後の純利益（損失）を計算しています。

次の表は、基本加重平均発行済株式数と希薄化後の加重平均発行済株式数の調整をまとめたものです。
年度終了
2022年12月31日2021年12月31日
分子:
純利益 (損失)$(3,460,418)$2,914,659 
負債利息の税引後効果 (1)
— 2,567 
税の影響を受ける負債利息を差し引いた純利益（損失）$(3,460,418)$2,917,226 
分母 (2):
基本加重平均発行済株式数
1,266,268,1551,246,588,910
希薄化性有価証券の加重平均効果：
ストック・オプション—15,554,240
制限付株式単位—5,106,760
コンバーチブルシニアノート—6,388,480
繰延株式単位—8,960
希薄化後の加重平均株式数
1,266,268,1551,273,647,350
1株当たりの純利益 (損失) (2):
ベーシック
$(2.73)$2.34 
希釈
$(2.73)$2.29 
普通株式同等物は希薄化防止効果があるため、希薄化後1株あたりの純利益（損失）から除外されています（2）：
ストック・オプション14,008,761277,188 
制限付株式単位10,218,90698,112 
コンバーチブルシニアノート6,388,480— 
繰延株式単位11,413— 
30,627,560375,300 
(1) 手形が希薄化した場合、負債利息の税引き後の効果が純利益に加算され、希薄化後の1株当たり純利益が計算されます。
(2) 前年の株式と1株当たりの金額は、2022年6月に行われた株式分割を反映して遡及的に調整されています。詳細については、注記19を参照してください。

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1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く000米ドルで表示
23. セグメントと地理情報
    
当社は、単一の事業および報告対象セグメントで事業を行っていると判断しました。

次の表は、会社の加盟店の所在地に基づく、地理的位置別の総外部収益を示しています。
年度終了
 2022年12月31日2021年12月31日
 
$  
%  
$  
%  
北アメリカ
カナダ345,915 6.2 %316,699 6.9 %
米国3,719,489 66.4 %2,973,934 64.5 %
エミア917,116 16.4 %799,602 17.3 %
アジア太平洋553,361 9.9 %467,009 10.1 %
ラテンアメリカ63,983 1.1 %54,612 1.2 %
5,599,864 100.0 %4,611,856 100.0 %

次の表は、当社の長期存続物理資産の純簿価総額を地理的位置別に示しています。
 2022年12月31日2021年12月31日
 
$  
%  
$  
%  
カナダ54,904 42.0 %63,754 60.4 %
米国57,419 43.9 %24,950 23.6 %
その他の地域18,498 14.1 %16,822 15.9 %
 130,821 100.0 %105,526 100.0 %

24.企業買収

デリバリー株式会社

2022年7月8日、当社はカリフォルニア州サンフランシスコに拠点を置き、電子商取引小売業者にフルフィルメントサービスを提供するDeliverrの買収を完了しました。機械学習と最適化技術を含むDeliverrのソフトウェアを追加することで、当社はShopifyのロジスティクスサービスの開発を加速させたいと考えています。当社は、1,961,864ドルとShopifyのクラスA劣後議決権株式9,774ドルの現金対価と引き換えに、Deliverrの発行済み株式の100％を取得しました。この取引に関連して、さらに293,688ドルの制限付株式、RSU、およびストックオプションが発行され、合併後のサービスに関連する株式ベースの報酬として会計処理されています。この取引は企業結合として会計処理されました。

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1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く000米ドルで表示
次の表は、取得日にDeliverrが取得した資産と引き受けた負債の購入価格配分をまとめたものです。
金額
$
純有形資産と負債の公正価値：
現金263,850 
取引およびその他の売掛金、純額7,317 
その他の流動資産5,645 
資産および設備、純額12,833 
買掛金と未払負債(20,360)
その他の流動負債および長期負債(309)
識別可能な無形資産の公正価値：
取得した技術255,000 
顧客との関係29,000 
その他の無形資産4,000 
取得した無形資産に対する純繰延税金負債(23,002)
グッドウィル1,437,664 
購入金額の合計1,971,638 

取得した技術は、ロイヤルティ免除方式で255,000ドル、顧客関係はコストアプローチで29,000ドル、その他の無形資産はロイヤルティ免除方式で4,000ドルと評価され、それぞれ6年、5年、3年かけて償却されています。Deliverrの買収による善意は、主にDeliverrのソフトウェアをShopifyのロジスティクスサービスと統合することで期待される相乗効果と、集まった労働力の獲得によるものです。認められたのれんはいずれも所得税控除の対象にはなりません。繰延税金負債は、取得した無形資産の課税対象の一時差額に関するものです。

ドンデ・ファッション株式会社

2021年7月20日、当社はデラウェア州の企業であるソフトウェア会社Dondeとその子会社であるDonde Mobile R&D Ltdの買収を完了しました。この買収により、当社は研究開発能力を拡大するためにエンジニアの人材を追加しました。当社は、50,687ドルの現金対価と引き換えに、Dondeの発行済み株式の100％を取得しました。この取引は企業結合として会計処理されました。Dondeの事業は、買収日時点で当社の業績に統合されています。

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1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く000米ドルで表示
次の表は、買収日に取得したDonde資産と引き受けた負債の購入価格配分をまとめたものです。
 金額
$
現金887 
買掛金およびその他の流動負債(7,377)
テクノロジー24,000 
取得した無形資産に対する純繰延税金負債(4,390)
グッドウィル37,567 
購入金額の合計50,687 

取得した技術は、コストアプローチで24,000ドルと評価され、3年間で償却されます。Dondeの買収による善意は、主にDondeとそれに集まった労働力を統合することで期待される相乗効果によるものです。認められたのれんはいずれも所得税控除の対象にはなりません。繰延税金負債は、取得した無形資産の課税対象の一時差額に関するものです。

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