エキシビション 99.2
2022年12月31日に終了した6か月間の中間連結財務諸表に関連する営業および財務の見直しと展望
当社の 件の経営成績と財政状態に関する以下の説明と分析は、このフォーム6-Kの他の場所に含まれている未監査の要約連結財務諸表と その注記およびその他の財務情報と一緒に読む必要があります。当社の未監査の財務諸表は、米国の一般に認められた会計原則(「米国会計基準」)に従って作成されています。さらに、このフォーム6-Kに含まれる未監査の財務諸表と財務情報は、当社の組織取引を反映しており、現在の企業構造が関連する期間を通じて整っているかのように作成されています。
この議論には、リスクと不確実性を伴う現在の期待に基づく将来の見通しの 記述が含まれている場合があります。当社の実際の業績は、フォーム6-Kのこのレポートの他の場所で特定されているものや、 証券取引委員会に提出された2022年6月30日までの会計年度のフォーム20-Fの年次報告書 (「項目3」)に記載されているものなど、さまざまな要因の結果として、これらの将来の見通しに関する記述で予想される と大きく異なる場合があります。重要な情報-D。「リスク要因」または2022年フォーム20-Fの他の部分。
特に明記されていない限り、または文脈上 別段の定めがない限り、この目論見書の「当社」、「当社」または「会社」は、当社の事業、事業、および連結財務情報を説明するという文脈において、イーホーム・ハウスホールド・サービス・ホールディングス Limitedおよびその子会社を指します。
[概要]
私たちは、中国の 福州に拠点を置く家事サービス会社です。私たちは、ウェブサイトとWeChatプラットフォーム 「e家快服」を通じて、中国の21の省に統合された家事サービスを提供しています。現在、これらのサービスには主に家電 サービスとハウスキーピングサービスが含まれます。当社の家電サービスでは、オンサイトサービスを提供するための技術者を派遣する個人やサービス店と提携しています。私たちは、中国でこれらのサービスを提供している2,300人以上の個人やサービス店と提携しています。私たちのハウスキーピングサービスでは、主に の独立請負業者を務める個々のサービスプロバイダーと提携しています。現在、私たちのネットワークには2,800人以上の清掃員と乳母がハウスキーピングサービスを提供しています。 当社のオンラインプラットフォームは、これらのオフラインサービスプロバイダーを統合することで、より多くの顧客基盤を獲得し、 専門的で信頼性の高いワンストップの家庭用サービスをお客様に提供します。
2015年7月、家電製品や建材のアウトソーシングアフターマーケットサービスプロバイダーから、家電サービスのオペレーターへの移行に成功しました。2018年1月、私たちはサービスポートフォリオを家電製品の流通、設置、 修理、メンテナンスから、家電製品の配送、設置、修理、メンテナンス、引っ越し、ハウスクリーニング、ベビーシッター、マタニティマトロンへと拡大した後、正式に家庭用総合サービスプロバイダーになりました。また、シニアケアサービスも立ち上げ、積極的に推進していますが、これまでのところ、これらのサービスから生み出された収益は限られています。スマートコミュニティサービスや、スマートホーム補助商品の 販売を含むように事業をさらに拡大する予定です。現在、私たちの事業を支えている従業員は約526人です。
2022年12月31日に終了した6か月間に、 は企業結合により3つの新しい子会社を買収し、医薬品 製品の流通と販売、および教育コンサルティングサービスの分野に事業を拡大しました。このような買収により、既存の 事業を補完する大きな相乗効果が得られると期待しています。
2022年後半に政府が中国で検疫措置とロックダウン措置を解除した影響により、2021年12月31日に終了した6か月間の総収益は、2021年12月31日に終了した6か月間の約3,408万ドルに対し、14.1%増加して約3,888万ドル になりました。設置および保守サービスからの の収益は、2021年12月31日に終了した6か月間の2,198万ドルに対し、2022年12月31日に終了した6か月間で10.6%増加して約2,430万ドルになりました。ハウスキーピングサービスからの収益は、2021年12月31日までの6か月間の801万ドルに対し、2022年12月31日に終了した6か月間では 12.3%増加して約899万ドルになりました。2022年12月31日に終了した6か月間、シニアケアサービスから約356万ドルの収益を上げました。これは、2021年12月31日に終了した6か月間の409万ドルと比較して13.0%減少しました。2022年12月31日に終了した6か月間、医薬品と教育コンサルティングサービスの販売から、それぞれ約138万ドルと65万ドルの収益を上げました。
2022年12月31日に終了した6か月間、当社 は約332万ドルの純損失を計上しました。これは、2021年12月31日に終了した6か月間の 純損失が約61万ドルだったのに対し、純損失は約271万ドル増加したということです。
当社の財務実績に影響を及ぼす主な要因
当社の業績は、主に 次の要因の影響を受けます。
● | 中国経済の成長。 |
● | 業界の需要。 |
● | 契約価格と条件; |
● | 家電サービス、在宅ケア、その他の家庭用サービス業界における競争。 |
● | 戦略的買収と投資。 |
● | 政府の方針の変更。 |
● | 市場の状況と私たちの市場での地位。そして |
● | サービスの提供を広げ、顧客基盤を多様化する私たちの能力。 |
課税
ケイマン諸島
私たちはケイマン諸島に法人化されています。 ケイマン諸島は現在、利益、収入、利益、または評価に基づいて個人または法人に税金を課していません。また、 現在、相続税、贈与税はありません。ケイマン諸島の 州政府が課す可能性のある税金は他にありません。ただし、印紙税は、ケイマン諸島の 管轄 内で執行された、または執行後に執行された商品に適用される場合があります。ケイマン諸島は、当社の 会社への支払いまたは当社による支払いに適用される二重課税条約の締約国ではありません。ケイマン諸島には為替管理規制や通貨制限はありません。
株式に関する配当金および資本の支払いは、ケイマン諸島では課税の対象にはなりません。また、当社の普通株式の保有者への配当金または資本金の支払いには源泉徴収は必要ありません。また、当社の普通株式の処分から得られる利益は、ケイマン諸島の所得 または法人税の対象にもなりません。
2
香港
香港で設立された当社の子会社には、16.5%の税率で香港の利益税が課せられます。提示された期間中に香港子会社で稼いだ、または香港子会社から得た 課税対象利益がなかったため、香港の利益税は課されていません。香港は配当に源泉徴収税を課しません。
PRC
企業所得税
一般的に、中国税法では 中国居住企業と見なされる当社の中国子会社は、 中華人民共和国の税法および会計基準に基づいて定められた全世界の課税所得に対して、25%の税率で企業所得税の課税対象となります。ケイマン諸島の持株会社または中国以外の 子会社が税務上中国居住企業と見なされる場合、当社のグローバル所得には25%の税率で中国企業所得税 が課せられます。「リスク要因—中国で事業を行うことに関連するリスク— 私たちは、中国企業所得税法に基づき、中国の税務上、居住企業 として扱われる場合があるため、世界の所得に対して中国の所得税の対象となる場合があります。」を参照してください。
付加価値税
設置サービスからの収益には、11%の付加価値税(VAT)の税率が適用され、メンテナンスサービスと商品の販売による収益には、2018年5月1日以前は17% のVAT税率が適用されていましたが、その後16%に引き下げられました。
中国の規制によると、企業が従業員ベースの家事サービスを提供している場合、VATは課されません 。イーホーム平潭は2017年7月に免税を申請し、中華人民共和国国税局によって 承認されました。そのため、2017年7月以降、設置、メンテナンス、アフターセールス、クリーニングサービスのVAT税率は0%です。
配当に対する源泉徴収税
E-Home Household Service Technology Co., Ltd.(「E-Home WFOE」)が香港の仲介持株会社に支払う配当金には、関連する香港法人が中国と香港特別行政区 との間の二重課税の回避と財政回避の防止に関する取り決めに基づく要件をすべて満たさない限り、10%の源泉徴収税率が適用されます。所得税と資本税に関するもので、関連する税務当局から承認 を受けています。当社の香港子会社が税制上の要件を満たし、関連する税務当局から承認 を受けた場合、香港子会社に支払われる配当金は、5% の軽減税率で源泉徴収税の対象となります。「リスク要因—中国で事業を行うことに関連するリスク— 中国企業所得税法には、中国子会社の源泉徴収税負債に関する重大な不確実性があり、中国子会社が海外子会社に支払う配当金は、特定の条約上の利益を享受できない場合があります。」を参照してください。
当社の報告対象セグメント
2022年12月31日現在、当社の事業は 5つの報告可能なセグメント(設置とメンテナンス、ハウスキーピング、シニアケアサービス、医薬品の販売、および 教育コンサルティングサービス)に分類されています。事業セグメントは、意思決定のために経営陣 に提供される内部報告と一致する方法で報告されます。これらの事業セグメントは監視され、戦略的決定はセグメント別の利益率に基づいて行われます。
重要な会計方針
米国会計基準に準拠した連結財務諸表 を作成するには、連結財務諸表と添付注記で報告された資産と負債の金額、収益と 費用、および関連する偶発資産と負債の開示に影響を与える見積もりと仮定が必要です。 SECは、企業の重要な会計方針を、会社の 財政状態と経営成績を描写する上で最も重要であり、本質的に不確実な事項を見積もる必要性の結果として、会社が最も困難で主観的な判断を下すことを要求するものと定義しています。この定義に基づいて、以下で説明する重要な 会計方針と判断を特定しました。また、他の主要な会計方針もあります。それらの方針には、当社の結果を理解する上で重要な見積もり、判断、前提条件の使用が含まれます。私たちの見積もり、仮定、判断は 妥当であると私たちは信じていますが、それらは現在入手可能な情報に基づいています。実際の結果は、異なる 仮定、判断、条件の下で、これらの見積もりと大きく異なる場合があります。
3
連結の基礎
添付の連結財務諸表 は、米国で一般に認められている会計原則(「US GAAP」) に従って作成されており、一貫して適用されています。添付の連結財務諸表には、E-Home Household Service Holdings Limitedとその子会社の財務諸表が含まれています。連結により、会社間の残高と取引はすべて消滅しました。
見積もりの使用
米国会計基準に準拠した連結財務諸表 を作成するにあたり、経営陣は、報告された資産と負債の金額、 財務諸表の日付における偶発資産と負債の開示、および報告期間中の報告された収益と費用の金額 に影響する見積もりと仮定を行います。これらの見積もりは、連結財務諸表の日付現在の情報に基づいています。経営陣が行う必要のある重要な 見積もりには、売掛金、前払い、その他の 売掛金の評価、資産および設備と無形資産の耐用年数、長期資産の回収可能性、および偶発債務に必要な 引当金が含まれますが、これらに限定されません。実際の結果は、これらの見積もりと異なる場合があります。
リース
リースは、リース開始日 にファイナンスリースまたはオペレーティングリースのいずれかに分類されます。リースは、次の基準のいずれかを満たすファイナンスリースです。(a) リース期間の終了までに、原資産の 所有権を借手に譲渡します。(b) リースにより、借手は、借手が合理的に行使できると確信できる 原資産を購入するオプションを借手に与えます。(c) リース期間は、原資産の残りの経済的耐用年数の大部分、(d) リース料の合計と、 がリース支払いにまだ反映されていない借手が保証した残余価値と等しいか、それを超える金額です。原資産または (e) 原資産の公正価値のほぼすべては、非常に特殊な性質のものであるため、代替手段はないと予想されますリース 期間の終了時に貸主に使用します。どの基準も満たさない場合、リースはオペレーティングリースとして分類されます。
借手にとって、リースは、リース開始日に対応する負債を伴う使用権 資産として認識されます。リース負債は、リース開始時に決定されたリース期間と割引率を使用して、まだ支払われていないリース支払い の現在価値で計算されます。使用権資産は、リース 負債に初期の直接費用と前払いのリース支払いを足し、リース開始前に受け取ったリースインセンティブを差し引いて計算されます。 使用権資産自体は、基礎となる 資産がどのように使用されるかをより適切に反映し、リース期間にわたって借手に利益をもたらす別の体系的な方法がない限り、定額で償却されます。
2016年2月、財務会計基準 委員会(「FASB」)は、会計基準更新(「ASU」)第2016-02号、リース(トピック842)を発行しました。この ASUの改正により、企業は期間が12か月を超えるすべてのリースについて、使用権資産とリース負債を認識する必要があります。経費の計上、 測定、提示は、ファイナンスリースかオペレーティングリースかによって異なります。改正では、リース契約に関する特定の 件の量的および質的開示も義務付けられています。当社は、添付の財務諸表に修正された遡及的移行アプローチを使用して提示された 第1期の初めから発効するASC 842を採用しました。 この基準の採用は会社の財政状態に重大な影響を及ぼしましたが、経営成績とキャッシュフローには重大な影響はありませんでした。
4
転換社債、純額
ASC 470、 債務は、転換時に現金で決済できる転換社債証書の負債と 株式構成要素を、発行者の非転換社債借入金利を反映した方法で 個別に会計処理する必要があります。ASC 470-20では、これらの 紙幣の売却による初期収益を、その時点で当社が発行できたはずの類似の非転換社債の金利 での支払利息を反映する方法で、負債部分と株式部分の間で配分することを義務付けています。発行日現在の転換社債の負債 構成要素の推定公正価値は、非転換社債の借入金利に基づいて測定しました。 転換社債の株式構成は、監査済み連結貸借対照表の追加払込資本に反映されており、その結果生じる 債務割引は、転換社債が未払いになると予想される期間(満期日まで) にわたって、追加の非現金利息費用として償却されます。
収益認識
当社は、2018年1月1日から会計基準体系化 第606号「顧客との契約による収益(ASC 606)」を採用し、修正された遡及的 法の下でASC 606を採用することを選択しました。このガイダンスは、会社の連結財務諸表に記載されている最新の期間に遡及的に適用されました。 ASC 606の採用は、会社の連結財務諸表に重大な影響を及ぼしませんでした。
同社は主に 設置とメンテナンス、ハウスキーピングサービス、シニアケアサービス、医薬品の販売、教育コンサルティング サービスから収益を上げています。当社は、第三者サービスプロバイダのWeChat プラットフォームを通じて、設置、メンテナンス、およびハウスキーピングサービスを販売しています。会社の収益には付加価値税(「VAT」)が課せられます。支払われるVATを記録するために、当社は 総額表示方法を使用します。この方法では、課税対象のサービスと利用可能な入力VAT金額(サプライヤーに適用される税率)が表示されます。 収益は、ASC 606に従ってVATを差し引いて計上されます。収益の計上には、特定の経営判断が必要です。経営陣が異なる判断を下したり、異なる 見積もりを使用したりした場合、 の収益の金額と時期は、どの期間でも大きく異なる可能性があります。
インストールとメンテナンス
設置および保守サービスは、主に次のサービスのうちの で構成されます:テクニカルホームの設置と修理、メンテナンス、その他のアフターサービス。インストール とメンテナンスサービスからの収益は、サービスが顧客に譲渡された時点で計上されます。 に複数の履行義務が含まれるサービスの取り決めでは、収益は独立した販売価格に基づいて各履行義務に割り当てられます。 当社は、取り決めの開始時に、すべての 成果物に、相対販売価格法(通常は販売価格の最良の見積もりに基づく)に基づいてすべての成果物にアレンジメント対価を割り当てます。 プリンシパルの役割を果たす会社は、代理人として行動する第三者のサービスプロバイダー(つまり、サービスアウトレット)と契約します。当社は、市場 の開発とサービスプロバイダーへの顧客情報の提供、アウトレットにサービスを提供するよう指示し、サービスプロバイダーがドアツードアサービスを提供している間、 責任を負います。サービスの価格は会社によって設定され、サービス プロバイダーは支払いの回収のみを担当します。会社のエンドカスタマーがオンラインでサービスを注文する場合、 は、WeChat Pay やAlipayなどのサードパーティの決済プラットフォームを通じて、必要な訪問料または推定サービス料の全額を支払います。会社は近接性の原則によってサービスプロバイダーを選択します。顧客が選択したプロバイダーに満足していない場合、 サービスプロバイダーを再選択できます。サービスプロバイダーの業績にかかわらず、会社は依然として 注文を完了する責任があります。満足のいくサービスが提供された後にエンドカスタマーが支払いを怠り、サービスプロバイダーがエンドカスタマーから支払いを回収できない場合、会社はエンドカスタマーと直接連絡を取ります。サービスプロバイダーは会社に支払う義務はありません。 リスクを最小限に抑えるため、サービスプロバイダーは未払いの売掛金の支払いを毎月行います。
ハウスキーピングサービス
ハウスキーピングサービスとは、 ハウスクリーニング、ナニーサービス、マタニティマトロン、人材派遣などのサービスを指します。ハウスキーピングによる収益は、 顧客へのサービスが完了した時点で、相対販売価格法に基づいて計上されます。
シニアケアサービス
シニアケアサービスとは、 BP、心拍数テスト、毎日の歩数、位置と実績、Wechatまたは電話による助けを求めること、および電子時計を通じてシニア顧客に提供されるその他のケアサービスなどのサービスを指します。電子時計は、顧客が年会費を支払うときに提供されます。顧客は会社と サービスの契約を結びます。契約期間は通常1年間です。シニアケアサービスからの収益は、販売された電子時計からの収益 と提供されたサービスの収益に割り当てられます。販売された電子時計からの収益は、 人の顧客が電子時計を受け取り、サービス期間中に提供されたサービスの収益が計上された時点で計上されます。
5
顧客との契約 による収益の分解
設置 および保守サービスを実施する過程で、当社は、お客様のニーズに応じて に応じて、エアコン部品などの家電アクセサリーも顧客に販売しています。同社はこれらの家電アクセサリーを個別に販売していませんでした。したがって、当社は、家電アクセサリの 販売を設置およびメンテナンスセグメントの構成要素と見なしていますが、家電アクセサリの 販売から生み出される収益を細分化された収益源として分離しています。シニアケアサービスは、e-Watchの販売と ケアサービスで構成されています。電子時計は、介護サービスだけで顧客に販売することはできません。介護サービスは 電子時計が提供する必要があります。したがって、当社は、これらの事業活動を、 シニアケアサービスの収益という1つの重要なセグメントでの事業と見なしています。
上記の議論に基づいて、当社は、家電アクセサリーの の売上を、設置およびメンテナンス収益とシニアケアサービス収益から、 電子時計と介護サービスの売上に分類しました。家電アクセサリーと電子時計の売上は 時点の収益に計上され、介護サービスからの収益は一定期間にわたって計上されます。
医薬品の販売
同社はまた、主に中国の製薬店である顧客への医薬品の販売 からも収益を上げています。ASC 606の採用により、当社 は、商品と引き換えに が受け取ると予想される対価を反映した金額で、顧客への商品の譲渡を示す方法で収益を計上しました。会社は、(1)顧客との契約を特定する、(2)契約における履行義務を特定する、(3)取引価格を決定する、(4)契約上の履行義務に取引価格を割り当てる、(5)法人 が履行義務を果たした(または履行する)ときに収益を認識する、という5つの基準がすべて満たされたときに、実現または実現可能で獲得した収益と見なします。。
当社は、顧客の発注書 を顧客との契約と見なしています。契約の検討の一環として、当社は 顧客の支払い能力(または信用リスク)を含む特定の要素を評価します。当社は、各契約について、それぞれ が異なる製品を譲渡するという約束を、特定された履行義務と見なします。会社は、その約束の性質が、特定の商品自体を提供する(つまり、事業体が主である)履行義務 なのか、それとも相手方にそれらの商品を提供するよう手配すること(つまり は事業体が代理人)なのかを検討します。会社はそれが元本であると判断し、商品の受領総額で収益を認識します。 当社は、次の指標に基づいて、その商品が顧客に譲渡される前に特定の商品を管理します。(1)当社 は、特定の商品を提供する約束を履行する主な責任を負う、(2)特定の商品が顧客に譲渡される前または 後に 在庫リスクを負担する(つまり、顧客には返品権がある)、(3)会社は 設定において裁量権を持っています指定された商品の価格。
取引価格を決定するにあたり、当社 は、その価格が返金または調整の対象となるかどうかを評価して、会社が受ける資格があると予想される正味対価を決定します。 当社は、顧客が商品を受け入れてから数日間、販売した商品を返品する権利を顧客に提供し、商品の返品規定を合理的に見積もることができます。製品の返品規定は、(1)過去のレート、 (2)顧客からまだ受け取っていない未払いの返品と未払いの割引とクレームの具体的な識別、および(3)予想される返品、割引、およびクレームの 件に基づいて見積もられます。当社は、欠陥のある 製品に対する過去の返金請求を分析し、顧客から返品された商品をサプライヤーに返品できるため、それらは重要ではないと結論付けました。
収益はすべてのVATを差し引いて報告されます。会社の 標準支払い条件は1年未満なので、当社は、ASC 606-10-32-18に基づき、 契約に重要な資金調達要素があるかどうかを評価しないという現実的な手段を選択しました。会社は、 相対的なスタンドアロン販売価格に基づいて、個々の製品に取引価格を割り当てます。
収益は、製品 の管理が顧客に移転したとき(つまり、ある時点で会社の履行義務が履行されたとき)に計上されます。通常、 は納品時に発生します。価格は会社の顧客との交渉に基づいて決定され、調整されることはありません。
教育コンサルティングサービス
同社はまた、顧客に 教育コンサルティングサービスを提供することで収益を上げています。教育コンサルティングサービスからの収益は、 顧客へのサービスが完了した時点で、相対的な販売価格法に基づいて計上されます。
6
ビジネスコンビネーション
当社は、ASCトピック805「企業結合」に基づく購入会計方法を使用して、企業組合せ の会計処理を行っています。会計の購入方法では、譲渡された対価を、推定公正価値に基づいて、当社 が取得した個別に識別可能な資産や負債を含む資産に割り当てる必要があります。買収で振り込まれる対価は、与えられた資産、発生した負債、発行された株式商品の交換日の公正な 価値と、買収日現在の偶発的対価 の合計として測定されます。買収に直接起因する費用は、発生時に費用計上されます。特定資産、負債、および取得または引き受けた偶発的負債は、非支配持分の範囲に関係なく、取得日現在の公正価値で個別に測定されます。(i)買収費用、非支配持分の公正価値 、および買収者が以前に保有していた持分の買収日の公正価値の合計が、(ii)買収者の識別可能な純資産 の公正価値を超えると、のれんとして記録されます。買収費用が買収した子会社 の純資産の公正価値を下回る場合、その差は収益に直接計上されます。
段階的に成立した企業結合では、 会社は、買収日 公正価値で支配権を獲得する直前に、買収対象者の以前に保有していた持分を再測定します。再測定された損益は、包括的 (損失)収益の連結計算書の「その他、純額」に計上されます。
取得した識別可能な資産、引き受けた負債、および非支配持分に対する公正価値 の決定と配分は、さまざまな仮定と評価方法 に基づいており、経営陣のかなりの判断が必要です。これらの評価における最も重要な変数は、割引率、キャッシュフロー予測の基礎となる 年数、およびキャッシュの流入と流出を決定するために使用される仮定と見積もりです。 当社は、関連する活動の現在のビジネスモデルに内在するリスクと 業界比較に基づいて、使用する割引率を決定します。
最近の会計上の宣言
当社は、すべてのASUの適用性と影響 を考慮しています。経営陣は、発行された新しい会計基準を定期的に見直します。
2016年6月、FASBはASU第2016-13号、 「金融商品-信用損失(トピック326):金融商品の信用損失の測定」を発行しました。これにより、償却原価ベースで保有されている資産および売却可能な債務証券の信用損失の報告に関するガイドライン が改正されます。償却 原価ベースで保有されている資産について、トピック326では、現在の米国会計基準で想定される初期認識基準が排除され、代わりに、企業が予想されるすべての信用損失の現在の見積もりを 反映するよう求めています。信用損失引当金は、金融資産の償却 原価基準から差し引かれ、回収される予定の正味金額を示す評価勘定です。売却可能な債務証券の場合、クレジット 損失は現在の米国GAAPと同様の方法で測定する必要があります。ただし、トピック326では、信用損失を減価償却ではなく 引当金として提示することが義務付けられています。ASU 2016-13は、純利益を通じて公正価値で計上されていない 金融資産とリースへの純投資を保有する事業体に影響を及ぼします。改正は、貸付、債券、売掛金、 リースへの純投資、貸借対照表外の信用リスク、再保険売掛金、および現金を受け取る契約上の権利が ある範囲から除外されていないその他の金融資産に影響します。このASUの改正は、その会計年度内の中間期間を含め、2019年12月15日以降に始まる会計年度 に発効します。2019年11月、FASBはASU第2019-10号「金融商品—クレジット 損失(トピック326)、デリバティブとヘッジング(トピック815)、リース(トピック842):発効日」を発行しました。これにより、 ASU 2016-13の発効日が修正されました。これらのASUの改正は、会社の会計年度と、2022年4月1日から始まるその会計年度内の中間期間に有効です。早期採用は許可されています。当社は2022年7月1日にこのガイダンスを採択しましたが、この ガイダンスの採用は会社の連結財務諸表に重大な影響を及ぼしませんでした。
7
2020年8月、財務会計基準 委員会(FASB)は、財務諸表のユーザーに提供される情報の有用性を 維持または改善しながら、会計基準の適用に伴うコストと複雑さを軽減するための全体的な簡素化イニシアチブの一環として、会計基準の更新(ASU)第2020-06号「企業の 自己資本における転換社債および契約の会計処理」を発行しました。他の変更点の中でも、新しいガイダンスでは、転換社債を負債と株式の構成要素に分ける必要がある転換社債のGAAP分離モデルから が削除されます。ただし、 転換機能を分岐させてデリバティブとして会計処理する必要がある場合、または債務がかなりの割増額で発行される場合を除きます。 その結果、ガイダンスを採用した後、企業はそのような埋め込み転換機能を株式に個別に提示することはなくなり、 は代わりに転換社債を完全に負債として計上することになります。新しいガイダンスでは、転換社債が1株当たり利益に及ぼす希薄化効果を計算する際に「if-converted」法 の使用も義務付けられています。これは、現在のガイダンスに基づく当社の経常会計 処理と一致しています。このガイダンスは、2021年12月15日以降に始まる会計年度およびそれらの会計年度内の中間期間に発行された財務諸表に対して有効です。ただし、早期採用は許可されていますが、会計年度の初めにのみ可能です。SECの定義による 小規模報告会社になる資格のある事業体は除き、SEC申告者の定義を満たす公開事業体は除きます。その他すべての事業体については、改正は2023年12月15日以降に 始まる会計年度(それらの会計年度内の中間期間を含む)に有効です。早期採用は許可されています。小規模報告企業である当社は、2024年7月1日にこのガイダンスを採択する予定であり、このガイダンスの採用は会社の 連結財務諸表に重大な影響を与えません。
当社は、最近発行されたがまだ有効ではない 会計報告書が、最近採択されたとしても、会社の連結貸借対照表、営業諸表、その他の包括的(損失)収益、およびキャッシュフロー計算書に重大な影響を与えるとは考えていません。
業務結果
2022年12月31日に終了した6か月と2021年12月31日に終了した6か月間の比較
次の表は、2022年12月31日と2021年に終了した6か月間の の経営成績の主要な構成要素をドルで、また総収益に占める割合で示しています。
6か月が12月31日に終了しました
2022 | 6ヶ月が終わりました 12 月 31 日 2021 | |||||||||||||||
金額 | % の 収入 | 金額 | % の 収入 | |||||||||||||
収入 | ||||||||||||||||
設置および保守サービス | $ | 24,301,679 | 62.5 | $ | 21,979,399 | 72.7 | ||||||||||
ハウスキーピングサービス | 8,990,258 | 23.1 | 8,009,015 | 21.8 | ||||||||||||
シニアケアサービス | 3,557,245 | 9.2 | 4,091,068 | 5.5 | ||||||||||||
医薬品の販売 | 1,380,344 | 3.6 | - | - | ||||||||||||
教育コンサルティングサービス | 647,442 | 1.6 | - | - | ||||||||||||
総収入 | 38,876,968 | 100.0 | 34,079,482 | 100.0 | ||||||||||||
総収益コスト | 27,738,882 | 71.4 | 23,408,079 | 64.2 | ||||||||||||
営業経費 | ||||||||||||||||
販売およびマーケティング費用 | 8,340,234 | 21.5 | 4,357,836 | 6.9 | ||||||||||||
一般管理費 | 3,359,946 | 8.6 | 5,602,754 | 2.1 | ||||||||||||
営業費用の合計 | 11,700,180 | 30.1 | 9,960,590 | 9.0 | ||||||||||||
事業からの (損失) 収入 | (562,094 | ) | (1.4 | ) | 710,813 | 26.9 | ||||||||||
その他の収入 (費用) | ||||||||||||||||
利息収入 | 96,111 | 0.2 | 90,907 | 0.1 | ||||||||||||
利息費用 | (375,846 | ) | (1.0 | ) | (23,793 | ) | (0.0 | ) | ||||||||
融資費用の償却 | (641,576 | ) | (1.7 | ) | (20,322 | ) | - | |||||||||
公正価値損失 | (1,621,836 | ) | (4.2 | ) | - | - | ||||||||||
政府補助金 | 43,616 | 0.1 | - | - | ||||||||||||
外貨為替差損失 | 8,725 | - | (6,920 | ) | - | |||||||||||
その他(費用)収入の合計 | (2,490,806 | ) | (6.4 | ) | 39,872 | 0.1 | ||||||||||
税引前利益 | (3,052,900 | ) | (7.9 | ) | 750,685 | 26.9 | ||||||||||
所得税費用 | (263,228 | ) | (0.7 | ) | (1,356,819 | ) | (6.7 | ) | ||||||||
純損失 | $ | (3,316,128 | ) | (8.5 | ) | $ | (606,134 | ) | 20.2 |
8
収入。 私たちは、設置および保守サービス、ハウスキーピングサービス、シニアケアサービス、医薬品 の販売、教育コンサルティングサービスの提供から収益 を生み出しています。2022年12月31日に終了した6か月間の総収益は38,876,968ドルでしたが、2021年12月31日に終了した6か月間の は34,079,482ドルで、4,797,486ドル、つまり14.1%増加しました。このような増加は、 設置とメンテナンスによる収益が2,322,280ドル増加し、ハウスキーピング サービスからの収益が981,243ドル、新たに買収した医薬品の販売セグメントが1,380,344ドル、教育コンサルティングサービスが647,442ドル増加したことによるもので、 は、私たちが提供を開始したシニアケアサービスからの収益が533,823ドル減少したことで相殺されました 2020年6月30日に終了した会計年度です。
設置および保守サービス からの収益は、2021年12月31日までの6か月間の21,979,399ドルから、2022年12月31日に終了した6か月間で2,322,280ドル(10.6%)増加して24,301,679ドルになりました。設置および保守サービスは、2022年12月31日に終了した6か月間の総収益の62.5%を占めましたが、2021年12月31日に終了した6か月間は64.5%でした。ハウスキーピングサービスからの収益は8,990,258ドル、つまり2022年12月31日に終了した6か月間の総収益の23.1% で、2021年12月31日に終了した6か月間の8,009,015ドルから981,243ドル、つまり12.3%増加しました。このような減少は、主に中国でのロックダウンの解除によるものです。2022年12月31日に終了した6か月間、私たちは中国でこれらのサービスを提供する2,300を超える個人およびサービス店と提携しており、2021年12月31日に終了した6か月と比較して、 は安定しています。
2022年12月31日に終了した6か月間、私たち はシニアケアサービスから3,557,245ドル、つまり総収益の9.2%の収益を生み出しました。これは、2021年12月31日に終了した6か月間の4,091,068ドルから533,823ドル、 または13.0%の減少に相当します。2022年12月31日に終了した6か月間、新しい事業セグメントである医薬品と教育コンサルティングサービスの販売から、それぞれ1,380,344ドルと647,442ドルの収益 を生み出しました。
収益コスト。当社の売上原価 には、提供されたサービスに対してスタッフ、販売店、サプライヤーに支払われるサービス料と、販売したアクセサリーの費用が含まれます。当社の売上コスト は、2021年12月31日までの6か月間の23,408,079ドルから、2022年12月31日に終了した6か月間で4,330,803ドル(18.5%)増加して27,738,882ドルになりました。このような増加は、収益の減少と一致していました。
販売費とマーケティング費。 当社の 販売およびマーケティング費用は、主に販売およびマーケティング活動に携わるスタッフの報酬、広告費、 減価償却、旅費およびリース費用で構成されています。当社の販売およびマーケティング費用は、2021年12月31日に終了した6か月間の4,357,836ドルから、2022年12月31日に終了した6か月間で3,982,398ドル(91.4%)増加して8,340,234ドルになりました。このような増加は主に、 マーケティングおよびプロモーション費用の増加によるもので、これは主に、2022年12月31日に終了した6か月間の収益増加によるものです。 収益に占める販売およびマーケティング費の割合は、2021年12月31日に終了した6か月間の の12.8%から、2022年12月31日に終了した6か月間の21.5%に増加しました。
一般管理費。 当社の 一般管理費は、主に従業員報酬、専門家費用、保険、福利厚生、オフィスリース、 一般事務費、減価償却費で構成されています。当社の一般管理費は、2021年12月31日に終了した6か月間の5,602,754ドルから、2022年12月31日に終了した6か月間の で2,242,808ドル(52.7%)減少して3,359,946ドルになりました。このような減少は、コンサルティングサービスの費用の 減少によるものです。収益に占める一般管理費の割合は、2021年12月31日に終了した6か月間の16.4%から、2022年12月31日に終了した6か月間 の8.6%に減少しました。
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(損失)営業収入。 上記の結果、 2022年12月31日に終了した6か月間で562,094ドルの営業損失を記録しました。これは、2021年12月31日に終了した6か月間の710,813ドルと比較して、営業利益が1,272,907ドル、つまり78.9%減少したことを示しています。
その他(費用)収入の合計。 2022年12月31日に終了した6か月間のその他の費用の合計は2,490,806ドルでしたが、2021年12月31日に終了した6か月間の のその他の収入の合計は39,872ドルでした。2022年12月31日に終了した6か月間のその他の収入(費用)の純額は、96,111ドルの利息 、政府補助金43,616ドル、外貨両替収入8,725ドルで、375,846ドルの利息 、転換社債の資金調達費用の償却641,576ドル、および公正価値損失で構成されていました。金融商品 の額は1,621,836ドルです。2021年12月31日に終了した6か月間のその他の収入(費用)の純額は、90,907ドルの利息収入と、23,793ドルの利息費用、20,322ドルの転換社債の資金調達費用の償却、および 外貨為替差損6,920ドルで構成されていました。
所得税費用。 私たち は、2022年12月31日に終了した6か月間で263,228ドルの所得税費用を記録しました。これは、2021年12月31日に終了した6か月間の1,356,819ドルと比較して、1,093,591ドル、つまり 80.6%、 減少したことを示しています。所得税費用の減少は主に、中国子会社の税引前利益の 減少によるものです。上記の「—課税」も参照してください。
純損失。 上記の要因の累積効果の結果、2022年12月31日に終了した6か月間で3,316,128ドルの純損失が発生しました。 は、2021年12月31日に終了した6か月間の純損失606,134ドルから純損失が2,709,994ドル増加したことを意味します。
流動性と資本資源
2022年12月31日と2022年6月30日の時点で、当社 の現金および現金同等物はそれぞれ62,470,005ドルと54,842,052ドルでした。私たちは、事業を通じて生み出された現金、および負債およびエクイティファイナンスによって生み出された現金から、事業、運転資本のニーズ、戦略的 投資の資金を調達しています。
現在の水準の現金と、事業およびエクイティ・ファイナンスによる キャッシュフローは、少なくとも今後12か月間、事業および拡張 計画のために予想される現金ニーズを満たすのに十分であると考えています。ただし、将来的には、事業状況の変化、事業拡大のための戦略の実施、または当社が追求する可能性のあるその他の投資や買収により、追加の現金資源が必要になる場合があります。自社の 財源が資本要件を満たすのに不十分な場合、追加の株式または負債証券を売却するか、追加の 信用枠を取得しようとすることがあります。追加の株式を売却すると、株主の希薄化につながる可能性があります。負債 が発生すると、債務返済義務が増え、当社の事業を制限する運営契約および財務規約への同意が必要になる可能性があります。仮に、私たちが受け入れられる金額や条件では、資金が提供されない場合があります。私たちにとって有利な条件で 件の追加資金を調達できなかったり、まったく調達できなかったりすると、事業を拡大する能力が制限され、事業全体の見通しが損なわれる可能性があります。
次の表は、提示された期間の キャッシュフローの概要を示しています。
12月31日に終了した6か月間、 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
営業活動による純現金 | $ | 3,805,834 | $ | 1,784,209 | ||||
投資活動に使用された純現金 | (3,468,043 | ) | (121,856 | ) | ||||
財務活動による純現金 | 9,167,098 | 4,607,080 | ||||||
現金および現金同等物の純増加 | 9,504,891 | 6,269,433 | ||||||
通貨換算の効果 | $ | (1,876,938 | ) | $ | 642,077 | |||
期首における現金および現金同等物 | 54,842,052 | 52,410,472 | ||||||
現金および現金同等物の期末残高 | 62,470,005 | 59,321,982 |
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営業活動
2022年12月31日に終了した6か月間、営業活動によって提供された 純現金は3,805,834ドルで、2021年12月31日に終了した6か月間の営業 活動によって提供された純現金1,784,209ドルと比較して2,021,625ドル増加しました。2022年12月31日に終了した6か月間の営業活動によって提供された純現金は、3,316,128ドルの純損失、233,797ドルの所得税費用、375,847ドルの利息、1,330,221ドルの減価償却、430,221ドルの使用権資産の償却で構成されていました。914、 転換社債の融資費用の償却、1,621,836ドルの金融商品の公正価値損失、6,901,987ドルの 買掛金および未払費用の変更、6,901,987ドルの変動により、変動により相殺されました1,245,352ドルの売掛金、159,286ドルの在庫の変化 、1,899,177ドルの前払金、売掛金およびその他の流動資産の変動、 55,177ドルの長期預金およびその他の非流動資産の変動、7,921ドルの未払税金の変更、および の変動オペレーティングリース負債は685,709ドルです。
2021年12月31日に終了した6か月間、営業活動によって提供された 純現金は1,784,209ドルでした。 2022年12月31日に終了した6か月間の営業活動によって提供された純現金は、純損失606,134ドル、繰延所得税費用187,553ドル、利息支出23,793ドル、 減価償却費40,411ドル、使用権資産の償却24ドルで構成されていました。8,518、転換社債20,322ドルの 融資費の償却、213,049ドルの在庫の変更、前払金、売掛金、および その他の流動資産の2,684,643ドルの変更、長期変動-1,556,045ドルの定期預金およびその他の非流動資産、 、および235,060ドルの未払税金の変更、43,555ドルの売掛金、および2,370,396ドルの買掛金 および未払費用の変動によって相殺されます。
投資活動
2022年12月31日に終了した6か月間、投資活動に使用された正味現金は3,468,043ドルでした。2022年12月31日に終了した6か月間の投資活動に使用された純現金は、 関連会社から支払われるべき3,100,000ドル、非関連会社および個人からのローン売掛金に支払われた現金1,250,000ドル、 不動産、プラント、設備に支払われた現金885,343ドル、および無形資産に支払われた32,700ドルの現金で、払い戻しによって相殺されました 1,800,000ドルの潜在的買収のための前払いデポジット(br})。
2021年12月31日に終了した6か月間、投資活動に使用された正味現金は121,856ドルでした。2021年12月31日に終了した6か月間の投資活動に使用された純現金は、 使用権資産費用103,641ドル、設備および車両に支払われた現金22,680ドル、長期投資 941,073ドル、および 買収において当社の子会社である福建ハピネスイージアファミリーサービス株式会社の元非支配株主に支払われた現金でした。54,462ドルの非支配持分のうち、買収の可能性に対する前払い預金の払い戻しによって相殺され、 $1,000,000になります。
資金調達活動
資金調達活動によって提供された純現金は、2022年12月31日に終了した6か月間 9,167,098ドルでした。これは、7,844,757ドルの株式発行からの収益と1,398,262ドルの短期ローンからの収益で構成され、75,921ドルのファイナンシャルリースに支払われた現金で相殺されました。
資金調達活動によって提供された純現金は、2021年12月31日に終了した6か月間 4,607,080ドルでした。これは、転換社債からの収益が5,275,000ドルで、 現金で支払われた転換社債の発行費用で667,920ドルが相殺されました。
資本支出
2022年12月31日と2021年に終了した6か月間の資本支出は、それぞれ918,043ドルと963,753ドルでした。これらの期間、当社の設備投資は主に、オフィス機器、電子機器、自動車などの資産や設備の購入に使用されていました。私たちは、予想される事業の成長から生じるニーズを満たすために、引き続き設備投資を行う予定です。
持株会社の構造
イーホーム・ハウスホールド・サービス・ホールディングス・リミテッドは ケイマン諸島の持株会社で、独自の重要な事業はありません。私たちは主にE-Home WFOEと中国の子会社を通じて事業を行っています。そのため、当社の配当金の支払い能力は、E-Home WFOEが支払う配当金によって決まります。今後、E-Home WFOEまたは当社の中国子会社が自社に代わって債務を負担した場合、その債務を管理する手段により、 が当社に配当を支払う能力が制限される可能性があります。さらに、E-Home WFOEは、中国の会計基準および規制に従って決定された利益剰余金(ある場合)の 個のみ、イーホーム・ハウスホールド・サービス・ホールディングス・リミテッドに配当を支払うことが許可されています。中国の法律では、E-Home WFOE とその中国子会社は、準備金が登録資本の50%に達するまで、毎年税引き後利益の少なくとも10%を特定の法定準備金に充てることが義務付けられています。さらに、それぞれは、中国会計基準に基づく税引き後の 利益の一部を、独自の裁量で企業拡大基金、職員賞与および福祉基金に割り当てることができます。これらの 事業体は、中国会計基準に基づく税引き後利益の一部を 裁量で任意の余剰基金に割り当てることができます。法定準備金と裁量基金は現金配当として分配できません。完全外資系企業による配当 の中国国外への送金は、国家外為管理局が指定する銀行による審査の対象となります。E-Home WFOEは配当を支払っておらず、法定準備金の要件を満たすまで配当を支払うことはできません。
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