別紙99.1
E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
要約連結財務諸表
(未監査)
2022年12月31日と2022年6月30日の時点で
と
2022年12月31日および 2021年に終了した6か月間
F-1
E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
連結財務諸表の索引
連結財務諸表 | |
2022年12月31日(未監査)および2022年6月30日現在の要約連結貸借対照表 | F-3 |
2022年12月31日および2021年12月31日に終了した6か月間の要約版 連結営業報告書およびその他の包括的(損失)収益(未監査) | F-4 |
2022年12月31日および2021年12月31日に終了した6か月間の要約連結株主資本変動計算書(未監査) | F-5 |
2022年12月31日および2021年12月31日に終了した6か月間の要約連結キャッシュフロー計算書(未監査) | F-6 |
要約連結財務諸表の注記 | F-7 |
F-2
E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
要約連結貸借対照表
2022年12月31日(未監査)および 2022年6月30日現在
(米国ドル、株式数 データを除く)
2022年12月31日(未監査) | 6月30日 2022 | |||||||
資産 | ||||||||
流動資産 | ||||||||
現金および現金同等物 | $ | $ | ||||||
売掛金、純額 | ||||||||
サプライヤーへの進出 | ||||||||
インベントリ | ||||||||
前払い、売掛金、その他の流動資産 | ||||||||
関連当事者からの期限 | ||||||||
ローン売掛金 | ||||||||
流動資産合計 | ||||||||
非流動資産 | ||||||||
不動産、プラント、設備、純額 | ||||||||
無形資産、純額 | ||||||||
長期投資 | ||||||||
オペレーティングリース-使用権資産、純額 | ||||||||
ファイナンスリース-使用権資産、純額 | ||||||||
長期預金とその他の非流動資産 | ||||||||
繰延所得税資産 | ||||||||
グッドウィル | ||||||||
非流動資産合計 | ||||||||
総資産 | $ | $ | ||||||
負債と株主資本 | ||||||||
現在の負債 | ||||||||
買掛金と未払費用 | $ | $ | ||||||
顧客からの前払金 | ||||||||
支払うべき税金 | ||||||||
オペレーティングリース負債の現在の満期 | ||||||||
ファイナンスリース負債の現在の満期 | ||||||||
短期ローン | ||||||||
流動負債合計 | ||||||||
オペレーティング・リース負債の長期分 | ||||||||
ファイナンスリース負債の長期分 | ||||||||
コンバーチブル紙幣 | ||||||||
繰延税金負債、純額 | ||||||||
負債総額 | ||||||||
コミットメントと不測の事態 | ||||||||
株主資本 | ||||||||
普通株式、$ | ||||||||
追加払込資本 | ||||||||
法定準備金 | ||||||||
利益剰余金 | ||||||||
その他の包括的損失の累計 | ( | ) | ( | ) | ||||
株主に帰属する総資本 | ||||||||
非支配持分 | ( | ) | ||||||
株主資本の総額 | ||||||||
負債総額と株主資本 | $ | $ |
添付の注記は、 これらの要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
F-3
E-ホーム家事サービス ホールディングスリミテッド
要約連結営業報告書 およびその他
包括利益 (損失) 収入
2022年12月31日および 2021年に終了した6か月間
(米国ドル、株式データを除く)
(未監査)
12月31日に終了した6か月間、 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
収入 | ||||||||
インストールとメンテナンス | $ | $ | ||||||
ハウスキーピング | ||||||||
シニアケアサービス | ||||||||
医薬品の販売 | - | |||||||
教育コンサルティングサービス | - | |||||||
総収入 | ||||||||
収益コスト | ||||||||
インストールとメンテナンス | ||||||||
ハウスキーピング | ||||||||
シニアケアサービス | ||||||||
医薬品の販売 | - | |||||||
教育コンサルティングサービス | - | |||||||
総収益コスト | ||||||||
売上総利益 | ||||||||
営業経費 | ||||||||
販売およびマーケティング費用 | ||||||||
一般管理費 | ||||||||
営業費用の合計 | ||||||||
事業からの (損失) 収入 | ( | ) | ||||||
その他の収入 (費用) | ||||||||
利息収入 | ||||||||
利息費用 | ( | ) | ( | ) | ||||
融資費用の償却 | ( | ) | ( | ) | ||||
公正価値損失 — 金融商品 | ( | ) | - | |||||
政府補助金 | - | |||||||
外貨為替差益(損失)、純額 | ( | ) | ||||||
その他(費用)収入の合計、純額 | ( | ) | ||||||
(損失) 税引前利益 | ( | ) | ||||||
所得税費用 | ( | ) | ( | ) | ||||
純損失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
含む: | ||||||||
会社の株主に帰属する純損失 | ( | ) | ( | ) | ||||
非支配株主に帰属する純損失 | ( | ) | - | |||||
純損失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
その他の包括利益(損失) | ||||||||
外貨換算調整、ゼロ税控除 | ( | ) | ||||||
包括利益(損失)総額 | $ | ( | ) | $ | ||||
( | ) | ( | ) | |||||
添付の注記は、 これらの要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
F-4
E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
要約連結株主資本変動計算書
2022年12月31日および 2021年に終了した6か月間
(米国ドル、株式データを除く)
(未監査)
株式数 | 普通 株式 | [追加] 支払い済み 資本 | 法定の 予備 | 保持 収益 | 累積 その他 包括的 所得 (損失) | エクイティ 帰属 に 会社の 株主 | 非制御 関心 | 合計 公平 | ||||||||||||||||||||||||||||
2021年6月30日時点の残高 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||||
純損失 | - | ( | ) | ( | ) | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
外貨換算調整 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
HAPPYの以前の非支配持分の取得 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
の廃棄 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
転換社債の発行 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||
2021年12月31日の残高 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||||
2022年6月30日時点の残高 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||
純損失 | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||
外貨換算調整 | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||
の買収 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
の買収 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
の買収 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
投資家に発行された株式 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
株式インセンティブプランに基づいて発行された株式 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
転換社債の転換のために発行された株式 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2022年12月31日時点の残高 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | $ |
添付の注記は、 これらの要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
F-5
E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
要約連結キャッシュフロー計算書
2022年12月31日および 2021年に終了した6か月間
(米ドル)
(未監査)
12月31日に終了した6か月間、 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
営業活動による現金 | ||||||||
純損失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
繰延税金(給付)/経費 | ( | ) | ||||||
支払利息 | ||||||||
減価償却と償却 | ||||||||
使用権資産の償却 | ||||||||
転換社債-融資費用の償却 | ||||||||
株式インセンティブプラン | ||||||||
公正価値損失 — 金融商品 | ||||||||
営業資産と負債の変動 | ||||||||
売掛金、純額 | ( | ) | ( | ) | ||||
インベントリ | ( | ) | ||||||
前払い、売掛金、その他の流動資産 | ( | ) | ||||||
長期預金とその他の非流動資産 | ( | ) | ||||||
買掛金と未払費用 | ( | ) | ||||||
支払うべき税金 | ( | ) | ||||||
オペレーティングリース負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
営業活動による純現金 | ||||||||
投資活動 | ||||||||
不動産、プラント、設備の購入 | ( | ) | ( | ) | ||||
無形資産の購入 | ( | ) | ||||||
長期投資 | ( | ) | ||||||
HAPPYの元非支配株主に支払われた対価 | ( | ) | ||||||
関連当事者からの期限 | ( | ) | ||||||
ローン売掛金 | ( | ) | ||||||
買収の可能性に対する払い戻し | ||||||||
投資活動に使用された純現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
資金調達活動 | ||||||||
株式発行による収入 | ||||||||
短期融資による収入 | ||||||||
ファイナンシャルリースの支払い | ( | ) | ( | ) | ||||
転換社債からの収入 | ||||||||
転換社債発行費用の支払い | ( | ) | ||||||
財務活動による純現金 | ||||||||
現金および現金同等物の純増加 | ||||||||
通貨換算の効果 | ( | ) | ||||||
現金および現金同等物の期首残高 | ||||||||
現金および現金同等物の期末残高 | $ | $ | ||||||
補足情報開示 | ||||||||
支払った所得税 | $ | $ | ||||||
利息が支払われました | $ | $ |
添付の注記は、これらの要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
F-6
E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
要約連結財務諸表の注記
注1 — 組織と運営の性質
イー・ホーム・ハウスホールド・サービス・ホールディングス・リミテッド(以下「当社」)
は、ケイマン諸島の法律に基づいて有限会社として設立されました
組織再編
米国での新規株式公開(「IPO」)の準備として、会社の法的構造を再編成するために以下の取引が行われました。 再編には、(i)ケイマン諸島に持株会社として会社を設立すること、(ii)中国の香港に完全子会社として E-ホーム・ハウス・サービス・ホールディングス・リミテッド(「E-ホーム香港」)を設立すること、(iii)イー・ホーム・ハウス・サービス・テクノロジー株式会社(「WOFE」)を 設立することが含まれていました。中国福建省にあるE-Home香港の完全子会社。 (iv) WFOEが平潭総合実験区Eホームサービス株式会社(「E-Home 平田」)および福州と契約上の取り決めを締結したことバンチャンテクノロジー株式会社株式会社(「福州バンチャン」)とその株主。当社、E-Home 香港、WFOEはすべて持株会社であり、この再編が完了するまで事業を開始していませんでした。会社の法的構造の再編成 は2019年2月に完了しました。
再編のプロセスに関与するすべての事業体は、再編の前後に共通の管理下にあるため、再編は、再編の当事者の資産と負債を過去の金額で繰り越した利息プールと同様に、 方法で会計処理されます。
会社の変数 持分エンティティ構造の解散
2021年10月18日、イーホームWFOEは、イーホーム平潭と福州邦昌のそれぞれおよびそれぞれの株主と株式譲渡契約を締結しました。これにより、イーホーム WFOEは、イーホーム平潭と福州邦昌のそれぞれのすべての持分をそれぞれの 株主から取得するオプションを行使しました。2021年10月27日の時点で地方自治体への株式移転の登録により、株式 の譲渡は終了し、会社のVIE構造は解消され、イーホーム平潭と福州邦昌はそれぞれ会社の完全所有間接子会社になりました。
株式譲渡契約
HAPPYの非支配持分の取得
2021年8月10日、当社の中国子会社
米ドルで | ||||
購入検討事項 | ||||
非支配持分 | ( | ) | ||
追加払込資本 | ||||
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E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
要約連結財務諸表の注記
株式の逆分割
2022年10月3日、当社の取締役会は、2022年10月4日から
市場での普通株式の20分の1の株式分割(「20分の1の株式分割」)を実施することを承認しました。これにより、会社の承認された優先株式と普通株式の数は変わらず、
の各普通株式の額面価格は米ドルから引き上げられます。
2023年4月12日、当社は、2023年3月28日に開催された当社の年次株主総会で承認された普通株式の1株につき10株の株式併合(「10分の1の株式併合」)の効力を発表しました。10分の1の株式併合の結果、分割前の
株の発行済み普通株式10株が自動的に結合され、次のように転換されました。
2021年12月31日、2022年6月30日および2021年の時点で、および2022年12月31日および2021年に終了した6か月間の発行済普通株式数は、2022年10月4日および2023年4月13日の株式併合の効果 に合わせて遡及的に調整されました。
当社の主要な連結子会社 は次のとおりです。
[名前] | 設立日 | 組織の場所 | % の 所有権 | |||||
イーホーム家庭用サービスホールディングスリミテッド | % | |||||||
イーホーム家庭用サービステクノロジー株式会社 | % | |||||||
平潭総合実験区イーホームサービス株式会社 | % | |||||||
福州バンチャンテクノロジー株式会社株式会社。 | % | |||||||
福州永恒新電機有限公司(「YHX」) | % | |||||||
福建ハピネスイージアファミリーサービス株式会社 | % | |||||||
雅興人的資源管理(平丹)有限公司 | % | |||||||
福州鼓楼ジアジャレファミリーサービス株式会社株式会社。 | % | |||||||
雅新人的資源管理(福州)有限公司 | % | |||||||
莆田友友ハウスキーピング株式会社(「Youyou」) | % | |||||||
中(福建)製薬有限公司(「中」) | % | |||||||
福建省創英ビジネススクール株式会社(「川」) | % |
添付の要約連結財務諸表には、会社とその子会社の財務諸表が含まれています。
注2-重要な会計方針
中間財務諸表
これらの未監査の要約連結財務諸表は、中間財務 情報に関する米国で一般に認められている会計原則(「US GAAP」)と、フォーム6-Kおよび規則S-Xの指示に従って 作成されています。したがって、要約連結財務諸表には、一般に認められている会計原則で完全な財務諸表に必要なすべての情報と脚注が含まれていません。 経営陣の見解では、公正なプレゼンテーションのために必要と考えられるすべての調整が含まれており、そのような調整は 通常繰り返されるものです。これらの要約された連結財務諸表は、2022年6月30日に終了した年度の連結財務諸表 、その注記、およびフォーム20-Fに含まれるその他の関連情報と併せて読む必要があります。当社は、2022年11月4日に証券取引委員会(「SEC」)に 提出しました。2022年12月31日に終了した6か月間 の経営成績は、必ずしも2023年6月30日までの会計年度全体で予想される業績を示すものではありません。
F-8
E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
要約連結財務諸表の注記
統合の原則
添付の連結財務諸表 は、米国で一般に認められている会計原則(「US GAAP」) に従って作成されており、一貫して適用されています。添付の連結財務諸表には、E-Home Household Service Holdings Limitedとその子会社の財務諸表が含まれています。連結により、会社間の残高と取引はすべて消滅しました。
見積もりの使用
米国会計基準に準拠した連結財務諸表 を作成するにあたり、経営陣は、報告された資産と負債の金額、 財務諸表の日付における偶発資産と負債の開示、および報告期間中の報告された収益と費用の金額 に影響する見積もりと仮定を行います。これらの見積もりは、連結財務諸表の日付現在の情報に基づいています。経営陣が行う必要のある重要な 見積もりには、売掛金、前払い、その他の 売掛金の評価、資産および設備と無形資産の耐用年数、長期資産、長期投資 およびのれんの回収可能性、および偶発債務に必要な引当金が含まれますが、これらに限定されません。実際の結果は、これらの見積もりと異なる場合があります。
現金および現金同等物
現金および現金同等物には、購入時に満期が3か月以下の手持ち現金、 現金口座、有利子普通預金口座、定期預金証書が含まれます。 当社は、当初の満期が購入日 から3か月以下の流動性の高い投資商品をすべて現金同等物と見なします。会社は中国のほとんどの銀行口座を保有しています。中国の銀行口座の現金残高は、連邦預金保険公社やその他のプログラムによって保証されていません。
売掛金、純額
売掛金は、当初の請求額から回収不能口座の見積もり引当金を差し引いた金額で認識され、計上されます。会社は通常、個別の口座分析と過去の回収傾向に基づいて、貸倒引当金
の妥当性を判断します。会社は、会社が未払いの金額を回収できない可能性があるという客観的な証拠がある場合、疑わしい売掛金に関する引当金を定めます。この引当金は、個々の被ばくによる特定の損失に関する経営陣による
最善の見積もりと、回収の過去の傾向に基づく規定に基づいています。顧客の信用管理と継続的な関係に基づいて、経営陣は、期末
の未払い残高が個人ベースで、また経年変化分析に基づいて回収不能と見なされるかどうかを判断します。引当金は売掛金
残高に計上され、対応する費用は連結営業報告書およびその他の包括的(損失)収益に記録されます。滞留
口座残高は、
回収の可能性は低いと経営陣が判断した後、貸倒引当金から償却されます。2022年12月31日と2022年6月30日の時点で、当社は売掛金はすべて回収可能であると判断しました。したがって、
貸倒引当金は$でした
ローン売掛金
貸付債権は、借り手に現金が
前払いされた時点で計上されます。短期貸付債権は、公正価値オプションが選択されると公正価値で計上されます。会社は通常、個別の口座分析に基づいて貸付貸付債権準備金の妥当性を
判断し、会社が未払額を回収できない可能性があるという客観的な証拠がある場合には、貸倒債権引当金引当金を設定します。この引当金は、個々のエクスポージャーによる特定の損失に関する経営陣による
最善の見積もりに基づいています。2022年12月31日と2022年6月30日の時点で、当社は、すべての売掛金
は回収可能であり、したがって貸付債権引当金は$であると判断しました。
サプライヤーへの進出
サプライヤーへの前払いとは、在庫 またはサービスの購入のための前払金を指し、在庫またはサービスの受領時に買掛金に対して適用されます。
当社は、支払いを進める前に、 サプライヤーの信用履歴と背景情報を確認します。サプライヤー の財政状態が悪化し、その結果、商品の配送やサービスの提供能力が損なわれた場合、当社はその金額を損なわれていると見なされる期間に償却します。2022年12月31日と 2022年6月30日の時点で認められているサプライヤーへの前払い手当は、それぞれ0ドルと0ドルでした。
インベントリ
在庫には主に、購入したアクセサリー、電化製品、シニアケアサービス用の 電子時計が含まれます。在庫コストは購入コストに基づいており、加重平均法で決定されます。在庫 は、原価または正味実現可能額のどちらか低い方で表示されます。正味実現可能価値は、予想販売価格、配分 費用、および在庫の売却に関連するその他の費用を差し引いたものです。2022年12月31日と2021年12月31日に終了した6か月間、当社はそれぞれ、コスト削減または正味実現可能価値を目的とした在庫の減損引当金を記録しませんでした。
F-9
E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
要約連結財務諸表の注記
不動産、プラント、設備、純額
資産、プラント、設備は、減価償却累計額を引いた費用 で記載されています。メンテナンスと修理は、発生した費用に応じて請求されます。減価償却は、次のように資産の推定耐用年数に基づいて定形 法で行われます。
役に立つ生活 | ||
建物と改良 | ||
オフィスと電子機器 | ||
自動車 | ||
機械 |
メンテナンスや修理の費用は、 資産の耐用年数を実質的に延長するものではありませんが、発生した費用に計上されます。資産の耐用年数を大幅に延長する大規模な更新と改善 のための支出は資産計上されます。 廃棄または売却された資産の費用および関連する減価償却累計額はそれぞれの勘定から差し引かれ、利益または損失はすべて連結損益計算書に計上され、その他の 包括的(損失)収益はその他の収益または費用として計上されます。
無形資産、純額
無形資産には、第三者から 取得したソフトウェア、顧客関係、企業結合から取得した著作権、商標、および当社が開発した 高齢者介護サービスアプリが含まれます。当社は、運営管理用のソフトウェアを第三者から購入し、シニア ケアサービス用のアプリを開発しました。顧客関係には、(1)顧客契約および関連する顧客関係、(2)非契約上の 顧客関係、(3)顧客リスト、および(4)当社が企業結合により取得した注文または生産バックログが含まれますが、これらに限定されません。ASC 805-20-55に準拠する では、次の 基準のいずれかを満たす場合、顧客との関係はのれんとは別に認識される必要があります。(1) 契約上の法的基準:無形資産は、契約上またはその他の法的権利から生じます(それらの 権利が、買収した事業から、または他の権利と義務から譲渡または分離可能であるかに関係なく)。または(2)分離可能性の基準 ion: 無形資産は、買収した事業から分離または分割して、売却、譲渡、許可、賃貸、または交換することができます。
寿命が限られている無形資産は、原価から累積償却額を差し引いて保有されます。耐用年数が限られているすべての無形資産は、 の推定耐用年数にわたって定額法を使用して償却されます。ソフトウェア、高齢者介護サービスアプリ、著作権、商標、顧客関係は、5〜10年の推定経済的耐用年数にわたって定額償却されます。
グッドウィル
のれんは、企業結合で取得した識別可能な純資産の公正価値に対する購入価格 の超過分を表します。当社は、ASCサブトピック350-20に従って減損ののれんを評価します。 無形財—のれんとその他:のれん(「ASC 350-20」)。これにより、 は、ASC 350-20で定義されているように、少なくとも年1回、特定の イベントが発生したときにより頻繁に報告単位レベルでののれんの減損テストを受けることが義務付けられています。
当社は、ASC 350-20に従って定量的試験を実施する必要があるかどうかを判断するために、最初に定性的 要因を評価することができます。定性的 評価では、当社は、業界や市場に関する考慮事項、報告単位 の全体的な財務実績、および事業に関連するその他の特定の情報などの主要な要素を考慮します。定性評価の結果、報告単位の公正価値が帳簿価額を下回る可能性が高いと会社が 判断した場合、上記の定量的減損テスト が必要です。そうでなければ、それ以上のテストは必要ありません。定量的減損テストでは、 報告単位の公正価値を、のれんを含む帳簿価額と比較します。報告単位の帳簿価額が公正価値を超える場合、その超過分と同額の減損 損失が計上されるものとします。
会社はのれんについて定性評価 を行いました。ASC 350-20の要件に基づいて、当社は、マクロ経済 状況、業界と市場の状況、財務実績、会社の株価を含むがこれらに限定されないすべての関連要因を評価しました。当社は、すべての要因 を総合的に比較検討し、2022年12月31日現在、公正価値がのれんの帳簿価額を下回る可能性は低く、のれんに関するさらなる減損試験は不要であると結論付けました。
が事業を構成する報告単位の一部を処分する場合、のれんの帰属額は、処分時に 計上された損益の金額の決定に含まれます。グループが報告単位内の事業を処分する場合、処分されるのれんの金額は、処分された事業の相対的な公正価値と報告単位の留保部分に基づいて 測定されます。この相対的公正価値アプローチ は、処分する事業が買収後に報告単位に統合されなかった場合には使用されません。その場合、取得したのれんの現在の 帳簿価額を処分する事業の帳簿価額に含める必要があります。
F-10
E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
要約連結財務諸表の注記
のれん以外の長期資産の減損
長期資産は、事象または状況の変化によりこれらの資産の帳簿価額を回収できない可能性があることが示された場合、減損がないか見直されます 。将来のキャッシュフローで回収される見込みがない の価値を持つ長期資産は、その推定公正価値に書き留められます。長期資産の帳簿価額は、 資産の使用と最終的な処分から生じると予想される割引前のキャッシュフローの合計を超える場合、回収できないとみなされます。資産の帳簿価額が割引前のキャッシュフローの合計を超える場合、資産の帳簿価額がその推定公正価値を超える額に等しい非現金資産減損費用が計上されます。公正価値 は、指定された測定日に、市場 参加者間の秩序ある取引において、資産を売却するために受け取る、または負債を移転するために支払われる価格として定義されます。私たちは、市場価格指標を使用して公正価値を測定します。そのようなデータがない場合は適切な 評価手法を使用します。
リース
リースは、リース開始日 にファイナンスリースまたはオペレーティングリースのいずれかに分類されます。リースは、次の基準のいずれかを満たすファイナンスリースです。(a) リース期間の終了までに、原資産の 所有権を借手に譲渡します。(b) リースにより、借手は、借手が合理的に行使できると確信できる 原資産を購入するオプションを借手に与えます。(c) リース期間は、原資産の残りの経済的耐用年数の大部分、(d) リース料の合計と、 がリース支払いにまだ反映されていない借手が保証した残余価値と等しいか、それを超える金額です。原資産または (e) 原資産の公正価値のほぼすべては、非常に特殊な性質のものであるため、代替手段はないと予想されますリース 期間の終了時に貸主に使用します。どの基準も満たさない場合、リースはオペレーティングリースとして分類されます。
借手にとって、リースは、リース開始日に対応する負債を伴う使用権 資産として認識されます。リース負債は、リース開始時に決定されたリース期間と割引率を使用して、まだ支払われていないリース支払い の現在価値で計算されます。使用権資産は、リース 負債に初期の直接費用と前払いのリース支払いを足し、リース開始前に受け取ったリースインセンティブを差し引いて計算されます。 使用権資産自体は、基礎となる 資産がどのように使用されるかをより適切に反映し、リース期間にわたって借手に利益をもたらす別の体系的な方法がない限り、定額で償却されます。
2016年2月、財務会計基準 委員会(「FASB」)は、会計基準更新(「ASU」)第2016-02号、リース(トピック842)を発行しました。この ASUの改正により、企業は期間が12か月を超えるすべてのリースについて、使用権資産とリース負債を認識する必要があります。経費の計上、 測定、提示は、ファイナンスリースかオペレーティングリースかによって異なります。改正では、リース契約に関する特定の 件の量的および質的開示も義務付けられています。当社は、2017年6月30日に終了した年度に、添付の財務諸表で修正された遡及的移行アプローチである を使用して、ASC 842を採用しました。この基準の採用は、 会社の財政状態に重大な影響を及ぼしましたが、経営成績とキャッシュフローには重大な影響はありませんでした( を参照)ノート 10そして ノート 11).
転換社債-現金換算機能
ASC 470「負債」では、転換時に現金で決済できる転換社債証書の負債および資本 構成要素を、 が発行者の非転換社債借入金利を反映する方法で個別に会計処理することを義務付けています。ASC 470-20では、これらの債券 の売却による初期収益を、その時点で当社が発行できたはずの 同様の非転換社債の金利での支払利息を反映する方法で、負債部分と株式部分の間で配分することを義務付けています。発行日現在の転換社債の負債 構成要素の推定公正価値は、非転換社債の借入金利に基づいて測定しました。 転換社債の株式構成は、連結貸借対照表の追加払込資本に反映されており、その結果生じる負債 割引は、転換社債が未払いになると予想される期間(満期日まで)にわたって、 追加の非現金利息費用として償却されます。
自立型機器-保証書
ASC 470-20-30-2によると、購入取引の対価としてデタッチ可能なワラント (取り外し可能なコールオプション)が債務証書と組み合わせて発行される場合、発行される各クラスの商品に 帰属する金額は、発行時の価値に基づいて個別に決定されるものとします。
(1) ワラントの適切な会計処理を決定するための最初のステップは、株式連動型コンポーネントが独立した金融商品なのか、それともホスト商品に組み込まれているのかを判断することです。 ワラント契約によると、債務契約とワラント契約はどちらも2021年12月20日に両当事者によって締結され、2022年5月13日 ワラントは手形保有者とのサブスクリプション契約の一部として発行されました。所有者は、登録届出書が有効である限り、ワラント契約に従ってワラントを任意の 個人または団体に譲渡することができます。ワラントは、発行日以降、有効期限前であればいつでも 行使できます。ワラントが 行使された後でも、債務は未払いのままになる可能性があります。上記の事実を踏まえると、ワラントは独立した手段と見なされるべきです。
(2) 次のステップは、 自立型機器がASC 480の範囲内にあるかどうかを判断することです。ワラントは 強制償還可能な金融商品とは見なされないため、ワラントはASC 480の範囲外です。当社には、 の資産を譲渡して株式を償還したり、債務を決済したりする義務はありません。
(3) 最後のステップは、独立型 商品をASC 815-40のガイダンスの範囲内で株式として計上すべきか負債として会計処理すべきかを判断することです。当社は、ブラック・ショールズオプション価格モデル(「ブラック・ショールズ」)を使用して、 発行日の株価、負債の存続期間に関連するリスクフリー金利、および株式のボラティリティを使用して、ワラントの 価値を決定します。
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要約連結財務諸表の注記
上記の分析に基づいて、当社は、ワラント は株式として分類され、公正価値で計上されるとの結論に達しました。後で再測定する必要はありません。
転換社債-デリバティブ処理
会社が換算 機能を使用して債務を発行する場合、まず、転換機能がデリバティブとして扱われるための要件を満たしているかどうかを評価する必要があります。a)1つ以上の原資産、通常は当社の普通株式の価格、b)1つ以上の想定金額または支払い規定、あるいはその両方、通常は 転換時の株式数、c)初期純投資なし(通常は借りた金額を除く)。および d) 純決済 規定。転換社債の場合、通常、転換時に受領する株式は現金ですぐに売れます。 コンポーネントが発行体の自己資本を含む特定の契約の範囲例外の対象であれば、デリバティブの定義を満たす 組込み株式連動コンポーネントをホストインストゥルメントから分離する必要はありません。スコープの例外は、契約がa)自己株式に連動している場合と、b)財政状態計算書で株主資本に分類されている場合の両方で 適用されます。
転換社債 内の転換機能がデリバティブとして扱われるための要件を満たしている場合、当社は発行日における転換社債デリバティブの公正価値を見積もります。 転換社債デリバティブの公正価値が転換社債の額面より高い場合、超過分はすぐに 利息費用として認識されます。それ以外の場合、転換社債デリバティブの公正価値は負債として記録され、相殺 金額が負債割引として記録されます。これにより、負債の帳簿価額が相殺されます。転換社債デリバティブは、各報告期間の終わりに 再評価され、公正価値の変動は損益として営業報告書に記録されます。負債割引 は、負債の全期間にわたる支払利息によって償却されます。当社は、報告期間中に発行された転換社債 にデリバティブを特定しませんでした。
金融商品の公正価値
金融商品の公正価値は、測定日における市場参加者間の秩序ある取引において、資産または負債の元本または最も有利な 市場で、資産から受け取る、または負債を(出口価格として)譲渡するために支払われる交換価格として定義されます。現金および現金同等物、定期預金、売掛金、前払費用、その他の 流動資産、買掛金、その他の流動負債などの金融資産および負債の帳簿価額 は、これらの 商品の満期が短く、市場金利が高いため、公正価値に近いものです。
ASC 820では、金融商品の公正価値に関する に関する特定の開示が義務付けられています。公正価値とは、測定日に市場参加者間の秩序ある取引において、資産を売却するために受け取る、または負債を移転するために支払われる価格と定義されます。3段階の公正価値階層では、公正価値の測定に使用される入力が 優先されます。階層では、エンティティが観測可能な入力を最大限に利用し、 観測不可能な入力の使用を最小限に抑える必要があります。公正価値の測定に使用されるインプットの3つのレベルは次のとおりです。
レベル1 — | 同一の資産と負債の活発な市場での相場価格。 |
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要約連結財務諸表の注記
レベル2 — | 金融商品の実質的な全期間にわたって、類似の資産や負債、または資産や負債について直接的または間接的に観察可能なその他のインプットの活発な市場における相場価格。 |
レベル 3 — | 市場活動がほとんどまたはまったく支えられておらず、資産と負債の公正価値にとって重要な、観察不可能なインプット。これには、特定の価格設定モデル、割引キャッシュフロー方法論、および観察できないような重要なインプットを使用する同様の手法が含まれます。 |
当社は、主に現金および現金同等物、売掛金、サプライヤーへの前払金、前払い、 売掛金およびその他の流動資産、関連当事者から支払われるべき貸付金、貸付金、買掛金および顧客からの前払いで構成される 金融資産および負債の帳簿価額を、2022年12月31日および6月30日現在のそれぞれの資産および負債の公正価値の約 と見なします。、2022年は、その短期的または直接的な 性質によるものです。
収益認識
当社は、2018年1月1日から会計基準体系化 第606号「顧客との契約による収益(ASC 606)」を採用し、修正された遡及的 法の下でASC 606を採用することを選択しました。このガイダンスは、会社の連結財務諸表に記載されている最新の期間に遡及的に適用されました。 ASC 606の採用は、会社の連結財務諸表に重大な影響を及ぼしませんでした。
同社は主に 設置とメンテナンス、ハウスキーピングサービス、シニアケアサービス、医薬品の販売、教育コンサルティング サービスから収益を上げています。当社は、第三者サービスプロバイダのWeChat プラットフォームを通じて、設置、メンテナンス、およびハウスキーピングサービスを販売しています。会社の収益には付加価値税(「VAT」)が課せられます。支払われるVATを記録するために、当社は 総額表示方法を使用します。この方法では、課税対象のサービスと利用可能な入力VAT金額(サプライヤーに適用される税率)が表示されます。 収益は、ASC 606に従ってVATを差し引いて計上されます。収益の計上には、特定の経営判断が必要です。経営陣が異なる判断を下したり、異なる 見積もりを使用したりした場合、 の収益の金額と時期は、どの期間でも大きく異なる可能性があります。
収益は商品の管理として認識されるか、サービスが移転されるため、会社には契約資産はありません。契約負債は、顧客からの前払い
で構成されています。契約負債は、各報告期間の終わりに、顧客ごとに正味残高で報告されます。
すべての契約負債は、顧客からの要約連結貸借対照表に事前に含まれています。2022年12月31日と2022年6月30日の時点で、当社は顧客からの前払い金を記録しています
インストールとメンテナンス
設置および保守サービスは、主に次のサービスで構成されます:テクニカルホームの設置と修理、メンテナンス、その他のアフターサービス。インストール とメンテナンスサービスからの収益は、サービスが顧客に譲渡された時点で計上されます。 に複数の履行義務が含まれるサービスの取り決めでは、収益は独立した販売価格に基づいて各履行義務に割り当てられます。 当社は、取り決めの開始時に、すべての 成果物に、相対販売価格法(通常は販売価格の最良の見積もりに基づく)に基づいて、複数成果物収益契約における取り決め対価を割り当てます。 プリンシパルの役割を果たす会社は、代理人として行動する第三者のサービスプロバイダー(つまり、サービスアウトレット)と契約します。当社は、市場 の開発とサービスプロバイダーへの顧客情報の提供、アウトレットにサービスを提供するよう指示し、サービスプロバイダーがドアツードアサービスを提供している間、 責任を負います。サービスの価格は会社によって設定され、サービス プロバイダーは支払いの回収のみを担当します。会社のエンドカスタマーがオンラインでサービスを注文する場合、 は、WeChat Pay やAlipayなどのサードパーティの決済プラットフォームを通じて、必要な訪問料または推定サービス料の全額を支払います。会社は近接性の原則によってサービスプロバイダーを選択します。顧客が選択したプロバイダーに満足していない場合、 サービスプロバイダーを再選択できます。サービスプロバイダーの業績にかかわらず、会社は依然として 注文を完了する責任があります。満足のいくサービスが提供された後にエンドカスタマーが支払いを怠り、サービスプロバイダーがエンドカスタマーから支払いを回収できない場合、会社はエンドカスタマーと直接連絡を取ります。サービスプロバイダーは会社に支払う義務はありません。 リスクを最小限に抑えるため、サービスプロバイダーは未払いの売掛金の支払いを毎月行います。
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要約連結財務諸表の注記
ハウスキーピングサービス
ハウスキーピングサービスとは、 ハウスクリーニング、ナニーサービス、マタニティマトロン、人材派遣などのサービスを指します。ハウスキーピングによる収益は、 顧客へのサービスが完了した時点で、相対販売価格法に基づいて計上されます。会社は、その約束 の性質が、特定の商品またはサービス自体を提供する履行義務(つまり、事業体が主体)なのか、それとも 相手方にそれらの商品またはサービスを提供するよう手配すること(つまり、事業体が代理人)なのかを検討します。会社はそれが元本であると判断し、 の収益をサービスで受け取った総額で計上します。
シニアケアサービス
シニアケアサービスとは、 BP、心拍数テスト、毎日の歩数、位置と実績、Wechatまたは電話による助けを求めること、および電子時計を通じてシニア顧客に提供されるその他のケアサービスなどのサービスを指します。電子時計は、顧客が年会費を支払うときに提供されます。顧客は会社と サービスの契約を結びます。契約期間は通常1年間です。シニアケアサービスからの収益は、販売された電子時計からの収益 と提供されたサービスの収益に割り当てられます。販売された電子時計からの収益は、 人の顧客が電子時計を受け取り、提供されたサービスからの収益がサービス期間中に計上された時点で計上されます。会社は、その約束の性質が、特定の商品またはサービス自体を提供する履行義務(つまり、事業体が 主体)なのか、それとも相手方にそれらの商品またはサービスを提供するよう手配すること(つまり、事業体が代理人)なのかを検討します。会社は を元本と判断し、サービスで受け取った総額で収益を認識します。
顧客との契約による収益の分解
設置 および保守サービスを実施する過程で、当社は、お客様のニーズに応じて に応じて、エアコン部品などの家電アクセサリーも顧客に販売しています。同社はこれらの家電アクセサリーを個別に販売していませんでした。シニアケアサービスは、e-Watchの販売と介護サービスで構成されています。電子時計は、介護サービスだけで顧客に販売することはできません。手入れ サービスは電子時計が提供する必要があります。したがって、当社は、これらの事業活動を、高齢者介護サービスの収益という1つの重要な セグメントにおける事業と見なしています。
上記の議論に基づいて、当社は、家電アクセサリーの の売上を、設置およびメンテナンス収益とシニアケアサービス収益から、 電子時計と介護サービスの売上に分類しました。家電アクセサリーと電子時計の売上は 時点の収益に計上され、介護サービスからの収益は一定期間にわたって計上されます。
医薬品の販売
同社はまた、主に中国の製薬店である顧客への医薬品の販売 からも収益を上げています。ASC 606の採用により、当社 は、商品と引き換えに が受け取ると予想される対価を反映した金額で、顧客への商品の譲渡を示す方法で収益を計上しました。会社は、(1)顧客との契約を特定する、(2)契約における履行義務を特定する、(3)取引価格を決定する、(4)契約上の履行義務に取引価格を割り当てる、(5)法人 が履行義務を果たした(または履行する)ときに収益を認識する、という5つの基準がすべて満たされたときに、実現または実現可能で獲得した収益と見なします。。
当社は、顧客の発注書 を顧客との契約と見なしています。契約の検討の一環として、当社は 顧客の支払い能力(または信用リスク)を含む特定の要素を評価します。当社は、各契約について、それぞれ が異なる製品を譲渡するという約束を、特定された履行義務と見なします。会社は、その約束の性質が、特定の商品自体を提供する(つまり、事業体が主である)履行義務 なのか、それとも相手方にそれらの商品を提供するよう手配すること(つまり は事業体が代理人)なのかを検討します。会社はそれが元本であると判断し、商品の受領総額で収益を認識します。 当社は、次の指標に基づいて、その商品が顧客に譲渡される前に特定の商品を管理します。(1)当社 は、特定の商品を提供する約束を履行する主な責任を負う、(2)特定の商品が顧客に譲渡される前または 後に 在庫リスクを負担する(つまり、顧客には返品権がある)、(3)会社は 設定において裁量権を持っています指定された商品の価格。
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要約連結財務諸表の注記
取引価格を決定するにあたり、当社 は、その価格が返金または調整の対象となるかどうかを評価して、会社が受ける資格があると予想される正味対価を決定します。 当社は、顧客が商品を受け入れてから数日間、販売した商品を返品する権利を顧客に提供し、商品の返品規定を合理的に見積もることができます。製品の返品規定は、(1)過去のレート、 (2)顧客からまだ受け取っていない未払いの返品と未払いの割引とクレームの具体的な識別、および(3)予想される返品、割引、およびクレームの 件に基づいて見積もられます。当社は、欠陥のある 製品に対する過去の返金請求を分析し、顧客から返品された商品をサプライヤーに返品できるため、それらは重要ではないと結論付けました。
収益はすべてのVATを差し引いて報告されます。会社の 標準支払い条件は1年未満なので、当社は、ASC 606-10-32-18に基づき、 契約に重要な資金調達要素があるかどうかを評価しないという現実的な手段を選択しました。会社は、 相対的なスタンドアロン販売価格に基づいて、個々の製品に取引価格を割り当てます。
収益は、製品 の管理が顧客に移転したとき(つまり、ある時点で会社の履行義務が履行されたとき)に計上されます。通常、 は納品時に発生します。価格は、契約締結時の会社の顧客との交渉に基づいて決定され、 調整の対象にはなりません。
教育コンサルティングサービス
同社はまた、顧客に 教育コンサルティングサービスを提供することで収益を上げています。教育コンサルティングサービスからの収益は、 顧客へのサービスが完了した時点で、相対的な販売価格法に基づいて計上されます。会社は、その約束 の性質が、特定の商品またはサービス自体を提供する履行義務(つまり、事業体が主体)なのか、それとも 相手方にそれらの商品またはサービスを提供するよう手配すること(つまり、事業体が代理人)なのかを検討します。会社はそれが元本であると判断し、 の収益をサービスで受け取った総額で計上します。
収益コスト
収益コストは、スタッフ、販売店、サプライヤーに 支払われるサービス料と、販売された製品のコストで構成されます。
政府補助金
すでに発生した費用または損失の補償、または将来の関連費用なしで会社に即時の財政支援を提供することを目的とした政府補助金は、売掛金となった期間の損益として 計上されます。政府の補助金は受領時に承認され、受領に関するすべての条件 が満たされています。
2022年12月31日と
2021年に終了した6か月間、当社は政府の補助金を受け取りました。
所得税
所得税は、財務会計と所得税の報告のために資産負債 アプローチで規定されています。その年に子会社が支払った中国の税はすべて記録されます。繰延所得税は、制定された税率で一時的な重大な差異すべてに対して計上され、財務諸表における関連資産または負債の分類に基づいて 流動ベースまたは非流動ベースに分類されます。繰延税金資産の一部または全部が 実現されない可能性が高いと考えられる場合、繰延税金資産の 額を減らすために評価引当金が支給されます。
普通株式
当社は、買戻した普通株を原価法で会計処理し、そのような自己株式を普通株主資本の構成要素として含めます。 自己株式の消却は、該当する場合、普通株式の減少、払込資本金、利益剰余金の追加として記録されます。額面価格を超える を超える購入価格は、最初に追加の払込資本に割り当てられ、残りの超過分はすべて留保利益に充てられます。
関連パーティ
一方の当事者 が、直接的または間接的に、他方の当事者を支配したり、財務上および運営上の意思決定を行う際に他方の当事者に重大な影響力を行使したりできる場合、両当事者は関連していると見なされます。また、当事者は、 家族や親族、株主、または関連法人など、共通の支配下または重大な影響下にある場合も、関係があると見なされます。
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要約連結財務諸表の注記
一株当たり利益
当社は、ASC 260「1株当たり利益」に従って1株当たり利益(「EPS」) を計算します。ASC 260は、資本構造が複雑な企業に基本 および希薄化後のEPSを提示することを義務付けています。基本EPSは、純利益をその期間に発行された普通株式の加重平均で割ったものです。希薄化後 EPSは基本的なEPSと似ていますが、潜在的な普通株式(転換社債、 オプション、ワラントなど)の1株あたりの希薄化効果を、あたかも提示期間の開始時、または発行日(それより遅い場合)に転換されたかのように示します。希薄化防止効果のある潜在的な普通株式(つまり、1株当たりの利益を増やしたり、1株当たりの損失を減らすもの)は、希薄化後EPSの 計算から除外されます。2022年12月31日と2021年12月31日に終了した6か月間、希薄化の可能性のある普通株式はありませんでした。
包括利益(損失)
外貨翻訳
会社の主な事業国 は中国です。財政状態とその経営成績は、機能通貨として現地通貨である人民元を使用して決定されます。 連結財務諸表は米ドルを使用して報告されます。経営成績と 建ての外貨建てキャッシュフロー計算書は、報告期間中の平均為替レートで換算されます。貸借対照表日に 外貨建ての資産と負債は、その日に有効な為替レートで換算されます。機能通貨で 建ての株式は、資本拠出時の過去の為替レートで換算されます。キャッシュフローは平均換算レートに基づいて 換算されるため、 キャッシュフローの連結計算書に報告される資産と負債に関連する金額は、必ずしも連結貸借対照表の対応する残高の変動と一致するとは限りません。翻訳調整 は、その他の包括的(損失)収益の累計とは別の要素として含まれます。
米ドルに対する人民元の価値は 変動する可能性があり、とりわけ中国の政治的および経済的状況の変化の影響を受けます。人民元 の大幅な再評価は、米ドル報告の観点から見た会社の連結財政状態に重大な影響を与える可能性があります。次の表は、連結財務諸表で使用された通貨の為替レートの概要です。
12月31日 2022 |
6月30日 2022 |
12月31日 2021 |
||||||||||
年末のスポットレート | ||||||||||||
平均レート |
セグメントレポート
事業セグメント、および連結財務諸表で報告される各セグメント 項目の金額は、会社のさまざまな 事業分野および地理的場所にリソースを配分し、その業績を評価する目的で、会社の 人の最上級管理職に定期的に提供される財務情報から特定されます。
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要約連結財務諸表の注記
個々の重要な事業セグメントは、財務報告の目的で集計されません。ただし、セグメントが同様の経済的特徴を持ち、製品と サービスの性質、生産プロセスの性質、顧客のタイプまたはクラス、製品の流通または サービスの提供に使用される方法、および規制環境の性質に関して類似している場合を除きます。個別に重要ではない事業セグメントは、 がこれらの基準の大部分を共有している場合に集約される可能性があります。同社の5つのセグメントは、設置とメンテナンス、ハウスキーピング、シニアケアサービス、医薬品の販売、教育コンサルティングサービスです。当社はシニアケアサービスを開始し、2019年8月にこの新しいセグメントから の収益を上げ始めました。医薬品の販売セグメントと教育コンサルティングサービスは、2022年12月31日に終了した6か月間に企業結合から 買収されました。
ビジネスコンビネーション
当社は、ASCトピック805「企業結合」に基づく購入会計方法を使用して、企業組合せ の会計処理を行っています。会計の購入方法では、譲渡された対価を、推定公正価値に基づいて、当社 が取得した個別に識別可能な資産や負債を含む資産に割り当てる必要があります。買収で振り込まれる対価は、与えられた資産、発生した負債、発行された株式商品の交換日の公正な 価値と、買収日現在の偶発的対価 の合計として測定されます。買収に直接起因する費用は、発生時に費用計上されます。特定資産、負債、および取得または引き受けた偶発的負債は、非支配持分の範囲に関係なく、取得日現在の公正価値で個別に測定されます。(i)買収費用、非支配持分の公正価値 、および買収者が以前に保有していた持分の買収日の公正価値の合計が、(ii)買収者の識別可能な純資産 の公正価値を超えると、のれんとして記録されます。買収費用が買収した子会社 の純資産の公正価値を下回る場合、その差は収益に直接計上されます。
段階的に成立した企業結合では、 会社は、買収日 公正価値で支配権を獲得する直前に、買収対象者の以前に保有していた持分を再測定します。再測定された損益は、包括的 (損失)収益の連結計算書の「その他、純額」に計上されます。
取得した識別可能な資産、引き受けた負債、および非支配持分に対する公正価値 の決定と配分は、さまざまな仮定と評価方法 に基づいており、経営陣のかなりの判断が必要です。これらの評価における最も重要な変数は、割引率、キャッシュフロー予測の基礎となる 年数、およびキャッシュの流入と流出を決定するために使用される仮定と見積もりです。 当社は、関連する活動の現在のビジネスモデルに内在するリスクと 業界比較に基づいて、使用する割引率を決定します。
コミットメントと不測の事態
当社は、FASB 会計基準体系のサブトピック450-20に従って、不測の事態に備えて会計を報告しています。連結 財務諸表の発行日現在、特定の条件が存在する可能性があり、それが会社に損失をもたらす可能性がありますが、将来1つ以上の出来事 が発生するか、発生しなかった場合にのみ解決されます。会社はそのような偶発債務を評価しますが、そのような評価には本質的に判断力が必要です。 2022年12月31日と2022年6月30日の時点で、既知の約束や不測の事態はありません。
リスクの集中
為替リスク
当社の中国子会社は、為替レートの変動や
米ドルと人民元の間の為替レートのボラティリティの程度により、重大な外貨リスクにさらされる可能性があります。2022年12月31日と2022年6月30日の時点で、人民元建ての現金および現金同等物はドルでした
通貨の交換可能性のリスク
実質的に、会社の営業 活動はすべて人民元で取引されており、人民元は自由に外貨に換算できません。すべての外国為替取引は、中国人民銀行または中国人民銀行が提示する為替レート で外貨の売買を許可されている他の銀行を通じて 行われます。中国人民銀行またはその他の規制機関による外貨支払いの承認 には、支払い申請書を、サプライヤーの請求書、出荷書類、 署名された契約書などの他の情報と一緒に提出する必要があります。
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要約連結財務諸表の注記
信用リスクの集中
会社を信用リスクの集中にさらす可能性のある金融商品は、主に現金および現金同等物と売掛金で構成され、連結貸借対照表に記載されている 残高は、会社の最大エクスポージャーを表しています。当社は、現金および現金同等物 を中国の信用度の高い金融機関に預けています。
リスクと不確実性
会社の事業所は PRCにあります。したがって、会社の事業、財政状態、および経営成績は、中国の政治的、経済的、 、法的環境、ならびに中国経済の一般的な状態によって影響を受ける可能性があります。中国の政治的、規制的、社会的状況の変化により、会社の業績に悪影響が及ぶ可能性があります 。当社は、このような状況による損失を被ったことはなく、注記1、 に開示されている組織や組織を含む既存の法律や規制を遵守していると考えていますが、これは将来の業績を示すものではないかもしれません。
最近の会計上の宣言
当社は、すべてのASUの適用性と影響 を考慮しています。経営陣は、発行された新しい会計基準を定期的に見直します。
2016年6月、FASBはASU第2016-13号「金融商品-信用 損失(トピック326):金融商品の信用損失の測定」を発行しました。これにより、償却原価ベースで保有されている 資産および売却可能な債務証券の信用損失の報告に関するガイドラインが改正されます。償却原価ベースで保有されている資産について、トピック326では、現在の米国会計基準で想定される初期認識閾値を から除外し、代わりに、企業が予想されるすべての 信用損失の現在の見積もりを反映することを要求しています。信用損失引当金は、金融 資産の償却原価基準から差し引かれ、回収される予定の正味金額を示す評価勘定です。売却可能な債務証券の場合、信用損失は現在の米国GAAPと同様に で測定する必要があります。ただし、トピック326では、信用損失を 減価償却ではなく引当金として提示することが義務付けられています。ASU 2016-13は、純利益を通じて公正価値 で計上されていない金融資産とリースへの純投資を保有する事業体に影響を及ぼします。改正は、ローン、債券、売掛金、リースへの純投資、貸借対照表外のクレジット エクスポージャー、再保険売掛金、および 現金を受け取る契約上の権利を有する範囲から除外されていないその他の金融資産に影響します。このASUの改正は、2019年12月15日以降に開始する会計年度(それらの会計年度内の中間期間を含む)に発効します。2019年11月、FASBはASU 2016-13の発効日を修正するASU第2019-10号「金融商品—信用損失(トピック326)、デリバティブ とヘッジ(トピック815)、およびリース(トピック842):発効日」を発行しました。これらの ASUの改正は、会社の会計年度と、2022年4月1日から始まる会計年度内の中間期間に有効です。 の早期採用は許可されています。当社は2022年7月1日にこのガイダンスを採択しましたが、このガイダンスの採用は会社の連結財務諸表に重大な影響を及ぼしませんでした 。
2020年8月、財務会計 基準委員会(FASB)は、財務諸表のユーザーに提供される情報の有用性を維持または改善しながら、会計 基準の適用のコストと複雑さを軽減するための全体的な簡素化イニシアチブの一環として、会計基準更新(ASU)第2020-06号「企業の自己資本における転換社債および契約の会計処理」を発行しました。 件の変更点の中でも、新しいガイダンスでは、転換社債を 負債と株式の構成要素に分けることを要求する転換社債の分離モデルがGAAPから削除されています。ただし、転換機能を分岐させてデリバティブとして会計処理する必要がある場合、または 債務がかなりの割増額で発行される場合を除きます。その結果、ガイダンスを採用した後、企業はもはやそのような埋め込み転換機能を 株式に個別に提示することはなくなり、代わりに転換社債を完全に負債として計上することになります。新しいガイダンスでも、 では、転換社債が 株当たりの利益に及ぼす希薄化効果を計算する際に「if-converted」法を使用することが義務付けられています。これは、現在のガイダンスに基づく当社の現在の会計処理と一致しています。このガイダンスは、2021年12月15日以降に開始する会計年度およびその 会計年度内の中間期間に発行された財務諸表に対して有効です。早期採用は許可されていますが、会計年度の初めにのみ有効です。SECが定義する小規模な報告会社になる資格のある事業体は除きます。その他すべての 事業体については、修正は2023年12月15日以降に開始する会計年度(その 会計年度内の中間期間を含む)に有効です。早期採用は許可されています。小規模な報告会社である当社は、2024年7月1日にこのガイダンスを採択する予定であり、このガイダンスの採用は会社の連結財務諸表に重大な影響を与えません。
2021年10月、FASBはASU第2021-08号、 企業結合(トピック805):顧客との契約による契約資産と契約負債の会計処理(ASU 2021-08)、 を発行しました。これは、事業の買収者がトピック606「顧客との契約による収益」に従って企業結合における契約資産と契約負債 を認識し、測定する必要があることを明確にしています。新しい改正は、その会計年度内の中間期間を含め、2022年12月15日以降に 始まる会計年度に有効です。修正は、修正の発効日以降に発生する企業結合に、早期採択が認められた上で、将来的に適用する必要があります。当社は現在、新しいガイダンスが当社の連結財務諸表に与える影響 を評価中です。
2022年6月、FASBはASU第2022-03号、 公正価値測定(トピック820)— 契約上の売却制限の対象となる株式の公正価値測定を発行しました。 は、株式の売却に関する契約上の制限は、株式の売却に関する契約上の制限を株式の 勘定単位の一部と見なすべきではないため、その公正価値を測定する際に考慮すべきではないと規定しています。公的事業体の場合、この更新の の修正は、2023年12月15日以降に開始する会計年度と、それらの会計年度内の中間期間に有効です。当社 は現在、新しいガイダンスが当社の連結財務諸表に与える影響を評価しています。
当社は、最近発行されたがまだ有効ではない他の会計報告が、最近採択されたとしても、当社の連結貸借対照表 シート、営業諸表、およびその他の包括的(損失)収益、およびキャッシュフロー計算書に重大な影響を与えるとは考えていません。
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要約連結財務諸表の注記
注記3 — 企業結合
2022年12月31日に終了した6か月間、
社はいくつかの企業結合を完了しました。購入対価の合計は$でした。
のれんは、税務上控除できません。 は、主に買収によって達成されると予想される相乗効果によるものです。
購入価格配分に使用された評価額は、独立した 件の第三者評価会社の支援を受けて当社が決定しました。評価レポートでは、収入、市場、 コストアプローチなど、一般的に受け入れられている評価方法論が考慮されました。買収対象者はすべて民間企業であるため、既存の株式および負債 投資または非支配持分の公正価値の見積もりは、主に(a)ディスカウント レート、(b)将来のキャッシュフローに基づく予測最終価値、(c)同じ業界の企業の株式倍数または企業価値倍数、(d)統制の欠如または欠如による調整など、市場参加者が検討した重要なインプットに基づいています。市場性の。
独立評価報告書によると、取得した資産と引き受けた負債への購入価格配分は、その公正な 価値に基づいて次のとおりでした。
の買収
米ドルで | ||||
譲渡された対価総額の公正価値: | ||||
株式銘柄( | ||||
現金対価 | ||||
総対価額 | ||||
認識された識別可能な資産の取得額と引き受けた負債: | ||||
無形資産-顧客関係 | ||||
繰延税金負債 | ( | ) | ||
識別可能な純資産総額 | ||||
非支配持分の公正価値 | ||||
グッドウィル |
の買収
米ドルで | ||||
譲渡された対価総額の公正価値: | ||||
株式銘柄( | ||||
現金対価 | ||||
総対価額 | ||||
認識された識別可能な資産の取得額と引き受けた負債: | ||||
識別可能な純資産総額 | ||||
非支配持分の公正価値 | ||||
グッドウィル |
の買収
米ドルで | ||||
譲渡された対価総額の公正価値: | ||||
株式銘柄( | ||||
総対価額 | ||||
認識された識別可能な資産の取得額と引き受けた負債: | ||||
無形資産-顧客関係 | ||||
無形資産-著作権と商標 | ||||
繰延税金負債 | ( | ) | ||
識別可能な純資産総額 | ||||
非支配持分の公正価値 | - | |||
グッドウィル |
F-19
E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
要約連結財務諸表の注記
注4 — 売掛金、純額
2022年12月31日および2022年6月30日現在の売掛金は次のようになりました。
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
売掛金、総額 | $ | $ | ||||||
控除:疑わしい口座の手当 | ||||||||
売掛金、純額 | $ | $ |
当社は、2022年12月31日と2022年6月30日の時点で、疑わしい
口座に対する引当金を計上していません。会社は顧客に30日から90日間の貸付期間を与え、
は未回収の売掛金の回収可能性を継続的に評価しています。2022年12月31日と2022年6月30日の時点で、会社の
件の売掛金の残高は、すべて期限内に支払期日を迎えました
注5-前払金、売掛金およびその他の流動資産
2022年12月31日および2022年6月30日現在の前払金、売掛金、およびその他の流動資産は、次のものでした。
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
パフォーマンスデポジット* | $ | $ | ||||||
潜在的な買収のための預金** | ||||||||
マーケティング費用の前払い*** | ||||||||
プリペイドサービス料 | ||||||||
前払いのオフィスデポジット | ||||||||
株式譲渡による売掛金**** | ||||||||
その他の前払い費用と流動資産 | ||||||||
前払い、預金、その他の流動資産の合計 | $ | $ |
* |
** |
2022年1月20日、当社とイーホーム平丹
は、買収のための株式譲渡契約を締結しました。
2022年1月20日、当社とイーホーム平潭は、買収のための
株式譲渡契約を締結しました。 |
*** |
**** |
F-20
E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
要約連結財務諸表の注記
注6 — ローン売掛金
2022年12月31日および 2022年6月30日現在のローン売掛金は、次のもので構成されています。
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
売掛金 — 郭建平 | $ | $ | ||||||
売掛金 — ユーウィングループリミテッド | ||||||||
ローン売掛金の総額 | $ | $ |
2022年12月31日現在のローン売掛金の $
注7 — 資産、プラントおよび設備、純額
2022年12月31日および2022年6月30日の時点で、資産、プラント、設備は次の で構成されています。
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
構築と改良 | $ | $ | ||||||
オフィスと電子機器 | ||||||||
自動車 | ||||||||
機械 | ||||||||
資産、プラント、設備の総額、原価は | ||||||||
控除:減価償却累計額 | ( | ) | ( | ) | ||||
不動産、プラント、設備、純額 | $ | $ |
2022年12月31日と2022年6月30日の時点で、
は担保付資産、プラント、設備はありませんでした。会社は$の減価償却費を計上しました
2022年12月31日と
2021年に終了した6か月間、当社は不動産、プラント、設備をドルで購入しました。
注8 — 無形資産、純額
2022年12月31日と2022年6月30日の時点で、無形資産は次のようになっています。
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
顧客との関係 | $ | $ | ||||||
著作権と商標 | ||||||||
ソフトウェア | ||||||||
シニアケアサービスアプリ | ||||||||
控除:累積償却額 | ( | ) | ( | ) | ||||
無形資産、純額 | $ | $ |
2022年6月14日と2022年12月20日、当社とその完全子会社であるイーホーム香港は、中国に設立された有限責任会社である中とリン・チェン氏と株式譲渡契約を締結しました。陳氏は、(i)Rの金額と引き換えに、中潤の 持分の55%と20%をイーホーム香港に譲渡することに合意しました。300万MB(約453万ドル、未払い)の現金と(ii)会社の普通株式28,041,992株。2022年7月8日、当社は、株式譲渡 契約に従い、28,041,992株の普通株式(2022年10月4日と2023年4月12日の株式併合の影響を遡及的に調整した140,210株)を公正価値8,496,724ドル(額面2,804ドル、追加払込資本金8,493,919ドル)で発行しました。2022年12月20日、 会社は4,660,129株の普通株式(2023年4月12日の株式併合の影響を考慮して遡及的に調整された466,013株) を総公正価値2,853,596ドル(額面価格9,320ドル、追加払込資本金2,844,276ドル)で発行しました。
購入価格配分に使用された
の独立した第三者評価会社からの評価レポートに基づいて、当社は
$の顧客関係を記録しました
F-21
E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
要約連結財務諸表の注記
2022年7月30日、当社の
人の取締役会は、謝氏の買収提案を承認しました
購入価格配分に使用された独立した
第三者評価会社からの評価レポートに基づいて、当社は顧客関係を$と記録しました
2022年12月31日と2022年6月30日の時点で、
銀行ローンを担保するための担保無形資産はありませんでした。会社は$の償却費用を計上しました
2022年12月31日現在の将来の推定償却費は です。
12月31日に終了する年度は、 | 償却費用 | |||
2023 | $ | |||
2024 | ||||
2025 | ||||
2026 | ||||
2027 | ||||
数年後 | ||||
$ |
注9 — 長期投資
当社は2021年7月に
に売却プロセスを開始し、2021年9月15日に福州福茂の所有権を正式に削減しました。
2022年12月、当社は
を譲渡しました
注10 — オペレーティングリースの使用権資産、純額
オペレーティングリースの使用権資産、2022年12月31日および2022年6月30日現在の純額は次のとおりです。
2022年6月30日 | 増加/ (減少) | 為替レート 翻訳 | 12月31日 2022 | |||||||||||||
ショウヒルバレーエリア | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||
ヴィラ | ( | ) | ||||||||||||||
ベースステーションタワー | ( | ) | ||||||||||||||
農地* | ( | ) | ||||||||||||||
オフィス | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
倉庫** | ||||||||||||||||
使用権資産総額、原価計算 | ( | ) | ||||||||||||||
控除:累積償却額 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
使用権資産、純額 | $ | $ | $ | ( | ) | $ |
* | |
** |
F-22
E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
要約連結財務諸表の注記
当社は、オペレーティングリースの使用権
資産、ShouHill Valley AreaおよびVillasのリース費用をリース期間中に計上しました。
注11 — ファイナンスリース使用権資産、純額
ファイナンスリースの使用権資産、2022年12月31日および2022年6月30日現在の純額は次のとおりです。
2022年6月30日 | 増加/ (減少) | 為替レート 翻訳 | 12月31日 2022 | |||||||||||||
社用車両 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||
使用権資産総額、原価計算 | ( | ) | ||||||||||||||
控除:累積償却額 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
使用権資産、純額 | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ |
ファイナンスリースの使用権資産は
で償却されます
注12 — 長期預金およびその他の非流動資産
2022年12月31日と2022年6月30日の 時点の長期預金およびその他の流動資産は、次のものでした。
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
リースのために支払われた預金 | $ | $ | ||||||
パフォーマンスデポジット(ノート 5) | ||||||||
合計 | $ | $ |
注13-のれん
2022年12月31日に終了した6か月間、
社はいくつかの企業結合を完了しました。購入対価の合計は$でした。
のれんは、税務上控除できません。 は、主に買収によって達成されると予想される相乗効果によるものです。
購入価格配分 に使用された評価は、独立した第三者評価会社の支援を受けて当社が決定しました。評価レポートは、収入、市場、コストアプローチなど、一般的に 受け入れられている評価方法論と見なされていました。買収対象者はすべて民間企業であるため、既存の持分、負債投資、または非支配持分の公正な 価値の見積もりは、主に(a)割引率、(b)将来の現金フローに基づく予測最終価値、(c)同じ業界の企業の株式倍数または企業価値倍数、および(d) 不足に対する調整など、市場参加者が検討する重要なインプット に基づいています統制または市場性の欠如。
取得した資産とその公正価値に基づいて引き受けた負債への購入価格配分 は、注記3に含まれていました。企業結合。
注14 — 買掛金と未払費用
以下は、2022年12月31日および2022年6月30日現在の買掛金および未払費用 の概要です。
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
サプライヤーに支払う | $ | $ | ||||||
給与と福利厚生の支払い | ||||||||
未払費用およびその他の流動負債 | ||||||||
合計 |
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E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
要約連結財務諸表の注記
注15-顧客からの前払い
2022年12月31日および2022年6月30日現在のお客様からの前払い金は、次のうちの でした。
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
シニアケアサービス | $ | $ | ||||||
ハウスキーピングサービス | ||||||||
合計 | $ | $ |
E-Homeは、シニアケアサービス
の顧客から年会費を受け取り、契約期間中の収益を計上しました。シニアケアサービスの顧客から前払いされた金額は$でした
注16 — オペレーティングリース負債
2022年12月31日および2022年6月30日現在のオペレーティングリース負債は次のとおりです。
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
ヴィラ* | $ | $ | ||||||
ベースステーションタワー** | ||||||||
オフィス*** | ||||||||
倉庫**** | ||||||||
オペレーティングリース負債総額 | $ | $ |
報告目的で次のように分析しました。
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
オペレーティング・リース負債の長期分 | $ | $ | ||||||
オペレーティングリース負債の現在の満期 | ||||||||
合計 | $ | $ |
ヴィラ、ベースステーションタワー、オフィス
、ウェアハウスに使用された割引率は
当社は、リース費用の総額
ドルを前払いしたため、2022年12月31日と2022年6月30日の時点で、ShouHill Valley Area地域のオペレーティング
リースについてオペレーティングリース責任をそれぞれ記録していません。
2022年12月31日と
2021年に終了した6か月間のオペレーティングリース費用は $ でした
* |
** |
*** |
**** |
F-24
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要約連結財務諸表の注記
2022年12月31日現在のオペレーティングリース負債の満期分析 は次のとおりです。
オペレーティングリース支払い | ヴィラ | 基地局タワー | 倉庫 | 割引前キャッシュフローの合計 | ||||||||||||
開始時の割引率 | % | % | % | |||||||||||||
一年 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
二年 | ||||||||||||||||
三年間 | ||||||||||||||||
4年 | ||||||||||||||||
五年 | ||||||||||||||||
5年を超えています | ||||||||||||||||
割引前キャッシュフローの合計 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
ファイナンスリース負債総額 | ||||||||||||||||
割引前のキャッシュフローと割引後のキャッシュフローの違い |
2022年6月30日現在のオペレーティングリース負債の満期分析は次のとおりです。
オペレーティングリース支払い | ヴィラ | 基地局タワー | オフィス | 割引前キャッシュフローの合計 | ||||||||||||
開始時の割引率 | % | % | % | |||||||||||||
一年 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
二年 | ||||||||||||||||
三年間 | ||||||||||||||||
4年 | ||||||||||||||||
五年 | ||||||||||||||||
5年を超えています | ||||||||||||||||
割引前キャッシュフローの合計 | $ | $ | $ | |||||||||||||
ファイナンスリース負債総額 | ||||||||||||||||
割引前のキャッシュフローと割引後のキャッシュフローの違い |
注17 — ファイナンスリース負債
2022年12月31日および2022年6月30日現在のファイナンスリース負債は次のとおりでした。
2022年6月30日 | 増加/ (減少) | 支払 | 為替レートの翻訳 | 12月31日 2022 | ||||||||||||||||
社用車両 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||
追加:認識されていない財務経費 | ( | ) | ||||||||||||||||||
ファイナンスリース負債総額 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ |
報告目的で次のように分析しました。
12月31日 2022 | 6月30日 2022 | |||||||
ファイナンスリース負債の長期分 | $ | $ | ||||||
ファイナンスリース負債の現在の満期 | ||||||||
合計 | $ | $ |
リース契約は2017年9月11日に締結されました。利息は約
F-25
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要約連結財務諸表の注記
2022年12月31日現在の金融リース負債 の満期分析は次のとおりです。
ファイナンシャル・リースの支払い | 社用車両 | |||
開始時の割引率 | % | |||
一年 | $ | |||
二年 | ||||
三年間 | ||||
4年 | ||||
五年 | ||||
5年を超えています | ||||
割引前キャッシュフローの合計 | $ | |||
ファイナンスリース負債総額 | ||||
割引前のキャッシュフローと割引後のキャッシュフローの違い |
2022年6月30日現在の金融リース負債 の満期分析は次のとおりです。
ファイナンシャル・リースの支払い | 社用車両 | |||
開始時の割引率 | % | |||
一年 | $ | |||
二年 | ||||
三年間 | ||||
4年 | ||||
五年 | ||||
5年を超えています | ||||
割引前キャッシュフローの合計 | $ | |||
ファイナンスリース負債総額 | ||||
割引前のキャッシュフローと割引後のキャッシュフローの違い |
ノート18-コンバーチブルノート
2021年12月20日、当社は機関投資家と
証券購入契約を締結しました。これにより、当社は投資家に2年満期の無担保転換約束手形(「転換社債2021」)を発行しました。転換社債2021の当初の元本
金額は $
コンバーチブルノート2021の重要な条件:
● | 転換社債の未払い残高には、次の場所で利息が発生します |
● | トリガーイベントが発生した場合、投資家は転換社債の未払い残高を次の方法で増やすことができます。 |
● | 投資家は、発行日から6か月後にいつでも、転換社債の未払い残高の全部または一部を、次の金額で会社の普通株式に転換することができます。 |
● | この募集に関連して、ジョセフ・ストーン・キャピタル合同会社(「JSC」)が
の独占的な職業紹介代理人を務めました。当社は、JSCに次の金額と同額の現金手数料を支払うことに同意しました |
● | 貸し手は、購入価格日から未払い残高が全額支払われるまでの6か月後いつでも、その選択により、未払い残高の全部または一部を、全額支払済みの非査定可能な普通株式(額面$)に変換(「換算」)する権利を有します。 |
F-26
E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
要約連結財務諸表の注記
転換社債2021の発行を会計処理するにあたり、当社は転換社債を負債構成要素と資本構成要素に分けました。転換社債2021の株式構成要素
とワラントの帳簿価額は$でした
元のコンバーチブル
Note 2021に関連する債務発行費用は、第三者の職業紹介業者と弁護士に支払われる手数料で構成されていました。
2022年5月13日、当社は機関投資家と証券
購入契約を締結しました。これにより、当社は
満期の
満期の無担保転換約束手形(「転換社債2022」)を投資家に発行しました。転換社債2022の当初の元本金額は
$です
コンバーチブルノート2022の重要な条件:
● | 転換社債の未払い残高には、次の場所で利息が発生します |
● | トリガーイベントが発生した場合、投資家は転換社債の未払い残高を次の方法で増やすことができます。 |
● | 投資家は、発行日から6か月後にいつでも、転換社債の未払い残高の全部または一部を、次の金額で会社の普通株式に転換することができます。 |
● | この募集に関連して、ジョセフ・ストーン・キャピタル合同会社(「JSC」)が
の独占的な職業紹介代理人を務めました。当社は、JSCに次の金額と同額の現金手数料を支払うことに同意しました |
● | 貸し手は、購入価格日から未払い残高が全額支払われるまでの6か月
日以降、その選択により、未払い残高の全部または一部を全額支払われた非課税の普通株式(額面$)に転換(「換算」)する権利を有します。 |
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要約連結財務諸表の注記
転換社債2022の発行を会計処理するにあたり、当社は転換社債を負債構成要素と資本構成要素に分けました。転換社債とワラントの持分構成要素
の帳簿価額は$でした
元のコンバーチブル
Note 2022に関連する債務発行費用は、第三者の職業紹介業者と弁護士に支払われた手数料で構成されていました。
2022年12月31日現在の負債構成要素 転換社債2021の純帳簿価額は次のとおりでした。
校長優秀 | 未償却発行費用 | ネットキャリー 値 | ||||||||||
コンバーチブルノート 2021 | ( | ) | ||||||||||
コンバーチブルノート 2022 | ( | ) | ||||||||||
転換社債-負債部分 | $ | ( | ) | $ |
2022年12月31日現在の 転換社債の持分構成要素の純帳簿価額は次のとおりでした。
コンバージョンに割り当てられた金額 オプション | 発行費用 | エクイティ コンポーネント、ネット | ||||||||||
コンバーチブルノート 2021 | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||
コンバーチブルノート 2022 | ( | ) | ||||||||||
転換社債—資本部分 | $ | ( | ) | $ |
2022年12月31日に終了した6か月間の発行費用、負債割引、および 利息費用の償却は次のとおりです。
発行費用と 負債割引 | コンバーチブル 注記:興味があります | 合計 | ||||||||||
コンバーチブルノート 2021 | ||||||||||||
コンバーチブルノート 2022 | ||||||||||||
コンバーチブルノート | $ | $ |
負債
要素の公正価値を導き出すための実効金利は
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要約連結財務諸表の注記
注19-ワラント
2021年12月20日と2022年5月13日、当社
は、2022年6月30日に終了した年度中の転換社債の発行に関連して、代理人の手数料を決済するワラントを発行しました。
2022年12月31日と2022年6月30日の時点で、
2021年のワラントは、Black-Scholes
バリューオプション価格モデルを使用して評価されました。ボラティリティは
2022年のワラントは、Black-Scholesのバリューオプション
価格モデルを使用して評価されました。ボラティリティは
注20 — 税金
会社はケイマン諸島に登録されています。 当社は、2022年12月31日と2021年に終了した6か月間、実質的にすべての収入を中国事業から生み出しました。
ケイマン諸島
ケイマン諸島の現行法では、 会社は所得税やキャピタル?$#@$ン税の対象にはなりません。また、株主に配当金を支払う際に、ケイマン諸島 源泉徴収税は課されません。
香港
イーホーム香港は、2022年12月31日と2021年に終了した6か月間、香港で事業を行っていないため、所得 またはキャピタル?$#@$ンに対する課税の対象にはなりません。
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要約連結財務諸表の注記
PRC
所得税
2007年3月16日、中華人民共和国全国人民代表大会は企業所得税法(「EIT法」)を制定しました。この法律に基づき、外国投資企業(「FIE」)
と国内企業は、一律の税率で企業所得税(「EIT」)の対象となります。
2022年12月31日と2021年に終了した 6か月間の所得税引当金は、次のとおりでした。
12月31日に終了した6か月間、 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
現在の所得税規定 | $ | $ | ||||||
繰延所得税引当金 | ( | ) | ||||||
合計 | $ | $ |
次の表は、2022年12月31日と2020年に終了した6か月間の法定EIT税率と実効税の調整 をそれぞれ示しています。
6ヶ月間終了しました 12月31日 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
中華人民共和国の法定税率での所得税の規定 | $ | $ | ||||||
所得税が控除できない費用の影響 | ||||||||
企業結合において公正価値で認識された資産の効果 | ( | ) | ||||||
実効所得税費用 | $ | $ |
繰延税金資産 の重要な構成要素は次のとおりです。
12月31日 2022 | 6月30日 2022 | |||||||
繰延税金資産 | ||||||||
シニアケアサービスの料金は、お客様から前払いします | $ | |||||||
繰延税金資産合計 | $ | |||||||
繰延税金負債 | ||||||||
ビジネスコンビネーション | $ | |||||||
繰延税金負債総額 | $ |
付加価値税(「VAT」)
2016年5月1日から、中国では事業税がVATに変更されました。設置による会社の収益には、次のVAT税率が適用されます
規制(財政と税金)によると [2016] 36)、企業が従業員ベースの家事サービスを提供している場合、VATは課されません。イーホーム平潭は、2017年7月に に免税を申請し、国家税務局(中国)の承認を受けたので、2017年7月以降、設置、メンテナンス、アフターセールス 、および清掃サービスのVAT税率はゼロです。
F-30
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要約連結財務諸表の注記
支払うべき税金
2022年12月31日および2022年6月30日の時点で支払われる会社の税金は、次のものでした。
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
未払所得税 | $ | $ | ||||||
付加価値税の支払い | ||||||||
その他の未払税金 | ||||||||
合計 | $ | $ |
注21-エクイティ
普通株式 株
注記
1に記載されている組織再編イベントで、会社は発行しました
再編前は、会社にはドルがありました
再編は過去の
費用で計上され、会社の添付財務諸表に示されている
期の初めに再編が発効したかのように準備されています。2019年5月23日、会社は分割しました
2021年5月18日、当社は新規株式公開の終了
を完了しました
2021年10月18日、イーホームWFOEは、イーホーム平潭と福州邦昌のそれぞれおよびそれぞれの株主と株式譲渡契約を締結しました。これにより、イーホーム WFOEは、イーホーム平潭と福州邦昌のそれぞれのすべての持分をそれぞれの 株主から取得するオプションを行使しました。2021年10月27日の時点で地方自治体への株式移転の登録により、株式 の譲渡は終了し、会社のVIE構造は解消され、イーホーム平潭と福州邦昌はそれぞれ会社の完全所有間接子会社になりました。
2021年6月21日、会社は承認しました
2022年1月20日、当社とイーホーム平丹
は、買収のための株式譲渡契約を締結しました。
2022年1月20日、当社とイーホーム平丹
は、買収のための株式譲渡契約を締結しました。
2022年3月18日、会社は承認しました
F-31
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要約連結財務諸表の注記
2022年6月14日、当社とその完全子会社であるイーホーム香港は、中国
に設立された有限責任会社であるZhongrunと、Zhongrunの唯一の株主であるLing Chenさんと株式譲渡契約を締結しました。これに従ってChen氏は異動に同意しました。
2022年7月30日、当社の
人の取締役会は、謝氏の買収提案を承認しました
2022年8月15日、会社の取締役会は、会社によるドル建ての資金調達に関するXie氏の提案を承認しました
2022年9月19日、当社の取締役会
は、総募集価格
米ドルまでの会社の普通株式の発行と売却に関するXie氏ごとの提案を承認しました。
株式の逆分割
2022年10月3日、当社の取締役会
は、2022年10月4日に発効する普通株式の20分の1の株式分割(「株式併合」)を
市場で実施することを承認しました。これにより、当社の承認された優先株式と普通株式の数は変わらず、
各普通株式の額面価格は米ドルから引き上げられます。
2022年11月18日、当社は特定の投資家と
証券購入契約を締結しました。この契約に基づき、各投資家は購入に同意し、当社は
が投資家に発行して売却することに合意しました。
2022年12月20日、当社とその完全子会社であるイーホーム香港は、
中国に設立された有限責任会社であるZhongrunとLing Chen氏と株式譲渡契約を締結しました。これに従ってChen氏は譲渡に同意しました。
法定準備金
当社は、中国の一般に認められた会計原則(「PRC GAAP」)に従って決定された税引き後の純利益
に基づいて、法定余剰準備金と任意剰余準備金からなる特定の準備金に充当
を行う必要があります。法定の
余剰準備金への予算は、少なくとも次のものが必要です
配当金
当社が申告する配当は、PRC GAAPに従って報告された法定財務諸表で報告された分配可能な利益に基づきます。これは、米国会計基準に従って作成された連結財務諸表に反映されている経営成績である とは異なる場合があります。会社の 配当支払い能力は、主に中国での事業活動から受け取った現金によるものです。2022年12月31日と2021年に終了した6か月間、会社の配当は申告されませんでした。
F-32
E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
要約連結財務諸表の注記
注22 — 収入
当社は、シニアケアサービス の収益をe-Watchと介護サービスの販売に分類しました。電子時計の売上はある時点の収益に計上され、介護サービスからの収益 は一定期間にわたって計上されます。介護サービスの繰延分は、会社の貸借対照表に負債(顧客からの前払金) として計上されます。
12月31日に終了した6か月間、 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
インストールとメンテナンス | $ | $ | ||||||
ハウスキーピング | ||||||||
シニアケアサービス | ||||||||
電子時計の販売 | ||||||||
医薬品の販売 | ||||||||
教育コンサルティングサービス | ||||||||
合計 | $ | $ |
注23 — セグメント情報
事業セグメントは、意思決定のために経営陣に提供される内部報告と一致する方法で 報告されます。経営陣は、 設置とメンテナンス、ハウスキーピング、シニアケアサービス、医薬品の販売、教育コンサルティングサービスの5つの事業セグメントを特定しました。 シニアケアサービスの運営は2019年8月に開始されました。当社は、2019年8月にこの新しいセグメントから収益を上げ始めました。 医薬品の販売セグメントと教育コンサルティングサービスは、2021年12月31日に終了した6か月間に企業結合から買収されました。これらの事業セグメントは監視され、戦略的意思決定はセグメント別の利益 マージンに基づいて行われます。セグメント利益は、売上原価およびその他の関連営業費用を差し引いた純売上高として定義されます。2022年12月31日と2021年に終了した6か月間の結果は 次のように表示されます。
の場合、6か月が終了しました | ||||||||
収入 | 2022 | 2021 | ||||||
インストールとメンテナンス | $ | $ | ||||||
ハウスキーピング | ||||||||
シニアケアサービス | ||||||||
医薬品の販売 | ||||||||
教育コンサルティングサービス | ||||||||
合計 | $ | $ |
の場合、6か月が終了しました | ||||||||
売上総利益 | 2022 | 2021 | ||||||
インストールとメンテナンス | $ | $ | ||||||
ハウスキーピング | ||||||||
シニアケアサービス | ||||||||
医薬品の販売 | ||||||||
教育コンサルティングサービス | ||||||||
合計 | $ | $ |
現在の資産 | 2022年12月31日 | 六月
30、 | ||||||
インストールとメンテナンス | $ | $ | ||||||
ハウスキーピング | ||||||||
シニアケアサービス | ||||||||
医薬品の販売 | ||||||||
教育コンサルティングサービス | ||||||||
未割り当ての流動資産 | ||||||||
合計 | $ | $ |
非流動資産 | 2022年12月31日 | 六月
30、 | ||||||
インストールとメンテナンス | $ | $ | ||||||
ハウスキーピング | ||||||||
シニアケアサービス | ||||||||
医薬品の販売 | ||||||||
教育コンサルティングサービス | ||||||||
未割り当ての非流動資産 | ||||||||
合計 | $ | $ |
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E-ホーム家事サービスホールディングス株式会社
要約連結財務諸表の注記
会社のビジネスモデルのせいで、 資産、営業費用、損益、負債、その他の重要な項目を各事業セグメントに分けることはできませんでした。 会社の長期資産と収益は実質的に中国にあり、そこから派生しているため、 地理的セグメントは表示されていません。
注24 — コミットメントと不測の事態
2022年12月31日現在、当社はキャンセル不可の契約に基づき、以下のリース契約を結んでいます 。
将来のリース支払い | オペレーティングリース | 金融 リース | 合計 | |||||||||
2022年1月から2022年12月まで | $ | $ | $ | |||||||||
2023年1月から2023年12月まで | ||||||||||||
2024年1月から2024年12月まで | ||||||||||||
2025年1月から2025年12月まで | ||||||||||||
2026年1月から2026年12月まで | ||||||||||||
その後 | ||||||||||||
合計 | $ | $ | $ |
注25 — 顧客とサプライヤーの集中度
重要な顧客とサプライヤーは、以下を占める
です
当社の販売は、主に中国に所在する顧客
を対象としています。2022年12月31日と2021年12月31日に終了した6か月間、個々の顧客またはサプライヤーは
を超えて
を計上しませんでした
注26 — 関連当事者の残高と取引
2022年12月31日と2022年6月30日の時点で、
社はドルを持っていました
2022年12月31日に終了した6か月間、
Xie氏はドルの支払いを行いました
2022年12月31日現在、当社にはドルがあります
注27 — その後のイベント
2023年1月6日、当社は
と
証券購入契約を締結しました
2023年1月27日、当社は特定の投資家と
証券購入契約(「2023年1月の証券購入契約」)を締結しました。これに基づき、
各投資家は購入に同意し、当社は総計を投資家に発行して売却することに合意しました。
株式の逆分割
2023年4月12日、当社は、2023年3月28日に開催された当社の 年次株主総会で承認された普通株式の1株につき10株の株式併合(「10分の1の株式併合」)の効力を発表しました。10分の1の株式併合の結果、分割前の 株の発行済み普通株式10株ごとに、株主側で何もしなくても、自動的に結合されて1株の発行済み普通株式に転換されました。株式併合に関連して、どの株主にも、端数普通株式は発行されませんでした。
ASC 855-10に従い、当社は 2022年12月31日以降、これらの財務諸表が発行された日までの事業を分析し、これらの財務諸表で開示すべき重要な事象はないと判断しました。
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