1 — に注意 事業内容の説明

IMAC ホールディングス株式会社は、IMAC再生センターと当社の治験薬部門の持株会社です。IMACホールディングス株式会社と その関連会社（総称して「当社」）は、 IMAC再生センターチェーンを通じて、運動、整形外科、神経療法を提供しています。外来診療所は、連結子会社および株式所有の事業体を通じて、腰痛、膝の痛み、関節痛、靭帯や腱の損傷、およびその他の関連する軟部組織 疾患の患者を支援するために、保存的で非侵襲的な 治療を提供しています。2023年3月31日現在、当社は にイリノイ州、ケンタッキー州、ミズーリ州に5つの診療所を開設または管理サービス契約により買収しました。同社は、オジー・スミスなどの有名なスポーツスターと提携して、オピオイドを使わないスポーツ医学治療の提供に重点を置いた 診療所を開設しました。同社の治験薬 部門は、パーキンソン病による運動緩慢の治療に、臍帯由来の同種間葉系幹細胞 細胞を利用した治験薬の臨床試験を行っています。

注記15に概説されているように、当社の現在の財政状態を考慮して、当社は2023年の第1四半期に の業績不振の4つの拠点を閉鎖することを決定し、継続事業を支援するのに十分な資本を調達するために、 社の業績不振の店舗を閉鎖し、ルイジアナ州の整形外科クリニックとバックスペース合同会社の事業を売却しました。経営陣は、2023年以降の事業を支援するために、さまざまな戦略的代替案を積極的に模索してきました 。

2 — に注意 重要な会計方針の要約

3 に注意してください — 資本要件、流動性、継続企業に関する考慮事項

社の要約連結財務諸表はGAAPに従って作成されており、通常の事業過程における資産の実現と負債の清算を想定した継続的な 株を前提としています。しかし、 添付の要約連結財務諸表に示されているように、当社は創業以来、営業により多額の損失を被っています 。会社の運転資本は約$でした1.732023年3月31日時点で百万ドルと0.52022年12月31日時点で100万です。2023年3月31日に終了した3か月間、当社の純損失は約ドルでした3.7百万ドル、約$の中古現金1.4 百万。

経営陣は、買収・管理している診療所をうまく統合し、 の事業計画を実施するためには、会社が追加のリソースを獲得する必要があることを認識しています。経営陣は、2023年以降も当社の事業を支援するための資金調達を続ける予定です。しかし、私たちが成功するという保証はありません 。経営陣が適時かつ首尾よく追加資金を調達できなければ、会社の事業計画の実施 、財政状態、経営成績に重大な影響が及びます。これらの要約連結 財務諸表には、当社が継続企業として存続できない場合に必要となる可能性のある回収可能性と記録資産額の分類、および負債の分類 に関する調整は含まれていません。

4 に注意してください — 信用リスクの集中

現金

会社は金融機関の現金を口座に預けていますが、連邦保険の限度額であるドルを超える場合があります250,000.

収益 と売掛金

5 に注意してください — 売掛金

6 に注意 — 資産と設備

減価償却費 は $145,472と $235,089それぞれ2023年3月31日と2022年3月31日に終了した3か月間。

7 に注意 — 無形資産と営業権

2023年1月、当社はルイジアナ市場 を売却しました。総額は無形資産帳簿価額が約$でした61,000これは不良品として帳消しにされました。

2023年2月、当社はバックスペースの小売店 クリニックを売却しました。総額は無形資産帳簿価額が約ドルでした60,000これは不良品として帳消しにされました。

2022年3月、当社はフロリダ州の診療所 を閉鎖することを決定しました。その際、無形資産の帳簿価総額は約1ドルです34,000、これは不良品として償却されました。その結果、会社 は、2022年3月31日に終了した3か月間に、この金額の非現金減損損失を記録しました。2022年9月20日に終了した3か月間に株価が大幅に下落したため、当社はトリガーイベントが発生したと判断しました。 ドルの減損損失があったことが判明しました2,128,000IMAC イリノイ州の MSA と $1,672,000ケンタッキー州IMACのMSAで。

当社は、会計年度の第4四半期に 年に毎年減損試験を実施しています。2022年12月31日に終了した年度について、当社は定性的な減損テストを実施し、 報告単位について入手可能なすべての情報に基づいて、 帳簿価額が2022年12月31日現在の報告単位の推定公正価値よりも高い可能性が高いと結論付けました。 $ののれん減損損失4.5フロリダ州、テネシー州、ミズーリ州、ルイジアナ州の買収に関連して、2022年12月に100万ドルを記録しました。

償却 は $44,352と $211,683それぞれ2023年3月31日と2022年3月31日に終了した3か月間。

8 に注意 — オペレーティングリース

2019年1月1日、当社は、2019年1月1日に締結されたリースに適用される修正遡及的方法を用いてASC 842を採用しました。2019年1月1日以降に開始する営業期間の業績はASC 842に基づいて表示されていますが、前期の金額は 調整されておらず、引き続きASC 840に基づく当社の過去の会計に従って報告されます。当社のリースは、主に不動産賃貸契約に関連する オペレーティングリースで構成されています。当社のリースポートフォリオの価値の大部分は、 2017年3月から締結された不動産リース契約に関するものです。

オペレーティングリースに適用される割引 レート

2019年1月1日現在のオペレーティングリースの将来の最低リース支払額の現在価値を 決定するために、当社は を、同様の経済環境におけるリース支払い と同額の金額を担保付きで借りるために支払わなければならない金利（「増分借入金利」または「IBR」）を見積もる必要がありました。

会社は、参考レートを特定し、 オプションへの融資や特定のリース固有の状況を考慮して調整することにより、適切なIBRを決定しました。2023年3月31日および2022年12月31日の時点で追加されたリースの参考金利には、 当社は加重平均金利を使用しました。

オペレーティングリース費用の合計

オペレーティングリースに基づく最低賃料の 額は、リース期間中、ストレートライトベースで計上されます。

オペレーティングリースの満期日

9 に注意 — 支払手形

10 — に注意 株主資本

2020年10月5日、当社は最大$の市場向けサービスを開始しました5,000,000当社とアセンディアント・キャピタル・マーケッツ、 LLCとの間の、2020年10月5日付けの市場発行販売契約に基づく当社の普通株式 の価値。発売以来、2022年3月31日現在、契約に基づき、当社は売却しました 1,541,758 アセンディアント・キャピタル・マーケッツを通じた普通株式の、会社への総収益額 (ドル)2.9百万。当社は売却しました 634,6762021年3月31日までの3か月間 の株式と いいえ株式は2022年3月31日までの3か月間に売却されました。

2021年3月の間に、当社は発行により公募を完了しました 10,625,000総収入ドルに対する普通株式の株式17.0百万 で発生しているドル1.2公募に関連する数百万の費用。会社は約$を使用しました1.8百万ドルは特定の 債務の返済に充てられ、残りの収益はその他の特定の負債の返済、会社の成長・拡大戦略 の一環として の外来診療所や医療センターの開発、追加の外来診療所および医療センターの買収費用、および運転資金に充てられます。

2021年4月7日、当社は追加の販売を終了しました 1,193,750最近の公募価格の $での普通株式1.60一株当たり、 152021年3月に終了した公募増資 に関連して引受会社が全額行使した％オーバーアロットメントオプション。会社は総収入ドルを受け取りました1.91百万、約$が発生しました115,000追加費用で。

2021年10月1日、当社は株式購入契約を締結し、発行しました 810,811対価としての普通株式の株式。この トランザクションは $ の一部でした1,200,000ルイジアナ買収の株式対価。

2022年7月6日、当社の株主は、当社の普通株式の授権株式数 株を増やすという取締役会の提案を承認しました 60,000,000からの株式 30,000,000株式。

2018年度インセンティブ報酬制度

当社の取締役会および発行済株式の過半数の保有者は、2018年5月に当社の2018年インセンティブ 報酬プラン（「2018年プラン」）を承認および採択し、最大で発行を留保しました 1,000,000ストックオプションの行使およびその他の株式報奨の付与による普通株式（ 件の調整を条件とする）。2018年プランでは、インセンティブ ストックオプション（「ISO」）、法定外ストックオプション、株式評価権、制限付株式報酬、制限付株式 ユニット報酬、業績連動型株式報酬、その他の形態の株式報酬、および業績賞の付与を規定しています。ISOは従業員に のみ付与できます。その他のすべての賞は、役員を含む従業員、および会社の非従業員取締役、 コンサルタント、および関連会社に授与される場合があります。2018年の計画は2022年7月6日に修正され、増加しました 1,000,000普通株式の 2,000,000普通株式の株式。

ストック オプション

2023年3月31日現在、 件ですが、当社は購入用のストックオプションを発行していました 131,050会社のさまざまな従業員への非適格ストックオプション としての普通株式の株式。ほとんどのオプションは一定期間にわたって確定します 四年間、と 251年後に権利確定し、残りは 75% は、次の36か月にわたって毎月均等に権利が確定し、10年間行使できます。2021年に が付与された1つの賞は、1年間にわたって権利が確定し、10年間行使できます。ストックオプションの株式ベースの報酬は、ブラック・ショールズ法で計算された公正価値に基づいて、付与日時点で と見積もられます。これらのオプションの1株あたりの公正価値は、ブラック・スコールズ-マートンの価格設定モデルに基づいて 計算されます。

制限付き 株式ユニット

2019年5月21日、当社は総額以下のものを付与しました 277,500会社の特定の従業員、役員 、および取締役を対象とした制限付株式ユニット（「RSU」）。その条件は、付与日から2023年5月21日までのさまざまな期間にわたって適用されます。2019年8月13日 に、 30,000普通株式は、その日に権利が確定した以前に付与されたRSUに従って発行されました。

2020年10月20日に、当社は総額以下のものを付与しました 300,000取締役会メンバーへのRSU。これらのRSUは、2021年2月1日から四半期ごとに8回 分割で権利が確定します。ただし、取締役会メンバーが会社の取締役であり続けることを条件とします。2021年10月より、 の権利確定スケジュールが1年間の権利確定期間に修正されました。2021年12月31日現在、 150,000RSUは権利が確定し、理事会 メンバーに発行されました。

2021年1月30日に、当社は総額以下のものを付与しました 17,000 の後に権利が確定する非幹部スタッフおよび請負業者への RSU一年.

2021年10月27日、当社は助成金を交付しました 10,000すぐに権利が確定したコンサルタントへのRSU。

2022年2月21日、当社は以下を許可しました 100,000RSU は、すぐに権利が確定した役員に与えられます。

2022年10月15日に、当社は 件の総額を付与しました 300,000RSU を取締役会メンバーに送付し、これらのRSUはただちに権利が確定します。

11 — に注意 退職金制度

社は、対象となる従業員を対象とする401 (k) プランを提供しています。この制度は、対象となる従業員の自発的な給与繰り延べを規定しています。 さらに、会社は、 件の給与繰り延を行う従業員に対して、報酬総額の最大 6% の 50% のマッチング拠出を行う必要があります。会社は$の寄付をしました26,823と $34,808それぞれ2023年3月31日と2022年3月31日に終了した3か月間。

12 — に注意 所得税

ASC 740では、入手可能なすべての肯定的および否定的な 証拠の重みに基づいて、繰延税金資産の一部または全部が実現しない可能性が高い場合に、報告される繰延税金資産を減らすための評価引当金が必要です。経営陣は、入手可能なすべての証拠を評価して、繰延税金資産を実現するのに十分な将来の課税所得が適切な期間に 字で生み出されるかどうかを推定しました。2023年3月31日と2022年3月31日に終了した3か月間、 いいえ会社の全体的な業績と評価引当金の全額により、所得税費用または利益 が所得税に関連して計上されました。

社は、不確実な税制上の立場を総合的に見直し、2022年12月31日現在、 の未認識税制上の優遇措置に関する調整は必要ないと判断しました。2023年3月31日現在、当社は いいえ認識されていない税制上の優遇措置が記録されました。会社 は、連邦、州、地方の税務当局による課税の対象となります。会社の連邦、州、および地方の所得税申告書 は、申告書が提出されてから3年間、税務当局による審査の対象となります。また、2019年から2021年までの当社の連邦、州、 、および地方の所得税申告書は、引き続き審査の対象となります。

13 — に注意 コミットメントと不測の事態

会社は、損失 が発生した可能性が合理的であり、損失（または推定損失の範囲）が推定可能な場合、貸借対照表日現在に存在するさまざまな主張および未確定請求の裁定または和解 を含む、偶発債務の推定費用について負債を発生させ、事業を請求します。

時折、当社は、通常の業務の過程で生じる、脅迫されたり、主張されたりする請求の対象となることがあります。以下に説明する事項以外に、経営陣は、個別に、または全体として、会社の財政状態、経営成績または流動性に重大な影響を及ぼす可能性が合理的に 高い事項を認識していません。

第三者 当事者監査

2021年4月15日、当社は、メディケア・メディケイド・サービスセンター（「CMS」） の請負業者であるコベント・ブリッジ・グループから、当社に米ドルの過払いがあったことをCMSに推奨しているという通知を受け取りました2,921,868。この金額は $ の統計的 推定値です11,5302017年2月から2020年11月までの期間における40件の請求のサンプルからの請求額。

2021年6月3日、当社はCMSから金額の支払い要求を受け取りました2,918,472。当社は独自の内部監査 プロセスを開始し、適切な上訴を開始しました。当社は、2021年9月30日付けのCMSから、「 件の要求を実際の推定値に逆算した結果、 件が好意的であることがわかった」という通知を受け取りました。会社は別の通知を受け取りました。「 の推定過払い額は、サンプルで拒否された請求額に対する実際の過払い額まで減額されました。5,327.73、」2021年12月31日時点で が支払われていました。

2021年10月21日、当社は、メディケア＆メディケイドサービスセンター（「CMS」） の契約者であるコベントブリッジグループから、会社に多額の過払いがあったことをCMSに勧めるという通知を受け取りました。2,716,056.33。この金額は、 ドルを統計的に推定したものです6,791.332017年7月から2020年11月までのプログレッシブ ヘルス・アンド・リハビリテーション株式会社（「プログレッシブ・ヘルス」）に対する38件の請求のサンプルからの請求額です。当社は2019年4月にプログレッシブ Healthと管理契約を締結したため、サンプル請求の一部のみについてのみ責任を負います。審査された請求は合計38件で、そのうち25件の 件は会社との管理契約前の期間のもので、残りの13件はプログレッシブ・ヘルスが会社が管理していた期間 に関するものでした。2021年12月、当社はCMSから ドルの支払い要求を受け取りました2,709,265。当社は独自の内部監査プロセスを開始し、適切な上訴を開始しました。会社は $を貯めました20,000この潜在的な過払いのために。当社は2023年2月26日に再審査リクエストを提出しました。

2022年5月17日、当社は、メディケア・メディケイド・サービスセンター（「CMS」） の請負業者であるコベント・ブリッジ・グループから、当社に米ドルの過払いがあったことをCMSに推奨しているという通知を受け取りました。492,086.22アドバンテージセラピーに関連しています。 この金額は、サンプルからの請求額を統計的に推定したものです。過払いであることが判明した実際の金額は $10,420.22。 2022年5月27日、当社はCMSから米ドルの支払い要求を受け取りました481,666.00。当社は独自の社内 監査プロセスを開始し、適切な上訴を開始しました。この2022年5月の通知に先立ち、CMSはアドバンテージセラピーの前払い監査 を実施していました。2023年3月31日現在、この監査の結果、回収残高は約1ドルになりました0.1何百万ものメディケア口座 売掛金。当社は2023年5月に再審査リクエストを提出する予定です。

2022年12月9日、当社は、メディケア＆メディケイド サービスの請負業者であるコベントブリッジグループから、ケンタッキー州IMAC再生センターの支払い停止通知を受け取りました。2022年12月22日、当社は 支払い停止に対する反論通知で対応しました。支払いの停止は、通知に対する反論が回答されるまで有効です。ガイドラインでは、 には30～45日の回答を推奨していますが、 の提出日現在、支払い停止についての回答も説明もありません。

注意 14- 後続イベント

2023年4月1日、当社はシカゴ 市場を売却する契約を締結しました。この売却には、保有固定資産の一部、MSAに関連する無形資産 、および関連するリースの配分が含まれていました。当社は残りの未払いの売掛金を留保しました。