1.重要会計政策の概要
A.証券評価：
この基金は現在の時価或いは公正価値によってそのbr証券を評価し、監督管理の要求に符合する。基金の推定値および流動資金手続きにおいて、“公正価値”は、計量日に強制的に取引を行うことなく、資産を売却する際に受け取ることができる価格、または意欲のある市場参加者間で秩序ある取引方法で負債を移動させて支払う価格として定義される。1940年に改正された“投資会社法”(“1940年法令”)の第2 a-5条(“1940年法令”)によると、取締役会はABRDN Investments Limited(前身は安本資産管理有限会社)(“顧問”)を基金の推定指定者(“推定指定人”)として指定し、市場オファーが不足している基金投資について公正価値を決定する。
取引所で取引される持分証券は、証券取引の主要取引所における“推定時間”の最終見積販売価格又は公式終値で推定され、場合により以下の段落に記載された推定要因が適用される。通常の場合、推定時間は、ニューヨーク証券取引所(NYSE)通常取引終了時(通常は午後4：00)である。東部時間)。販売価格がない場合には、証券取引所がある主要取引所終値時の購入/売却価格の平均値で推定する。ナスダックで取引されている証券はナスダック公式終値で評価されています。閉鎖型基金と取引所売買基金(“取引所売買基金”)が証券推定時の時価推定値である。これらの価格設定方法のいずれかを使用する証券は、レベル1投資として決定される。
上述したように、推定時間前に終値した外国取引所で取引される外国株式証券は、最終販売価格または平均価格に推定要因を適用することにより推定される。評価要因は取締役会が承認した独立価格設定サービス提供者によって提供される。基金のポートフォリオ保有量を定価する際には、これらの推定係数を用いて、外国市場の終値時間と、これらの外国証券に対する基金の評価との間の市場変動を推定する。
短期投資とは、毎日償還可能な短期投資基金に投資する現金と現金等価物である。この基金は、1940年法案第2 a-7条の規則に基づいて“政府通貨市場基金”に選ばれた道富機関米国政府通貨市場基金に現金で注入可能であり、1株当たり1.00ドルの資産純資産値
(“資産純資産”)を維持することを目標としており、この目標は保証されていない。登録投資会社はその報告書の資産純資産額に基づいて評価する。一般的に、このような投資タイプは一次投資に分類される。
証券の市場オファーが既製品でない場合や信頼できないと考えられる場合(その取引の外国為替が推定時間前に閉鎖されているためではない)の場合、その証券は、投資コンサルタントが評価指定者が決定した公正価値として評価し、取締役会が承認した評価政策やプログラムを用いて関連要因や周囲の状況を考慮する。投資顧問が公正に評価した証券は投入の性質によって2級或いは3級に分けることができる