エキシビション 99.2
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結財務諸表の索引
ページ | |
独立登録公認会計士事務所の報告書 (PCAOB ID 1457) | F-2 |
2022年12月31日および2021年12月31日現在の連結貸借対照表 | F-4 |
2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度の連結営業報告書 | F-5 |
2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度の連結包括利益/(損失)計算書 | F-6 |
2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度の連結株主資本計算書 | F-7 |
2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度の連結キャッシュフロー計算書 | F-8 |
連結財務諸表に関する注記 | F-9 |
独立登録公認会計士事務所の報告書
パフォーマンス・シッピング株式会社の株主および取締役会の皆様へ
財務諸表に関する意見
当社は、2022年12月31日および2021年12月31日現在のパフォーマンス・シッピング株式会社(当社)の添付連結貸借対照表、 関連の連結営業計算書、包括利益/(損失)、2022年12月31日に終了した期間の各3年間の株主資本およびキャッシュフロー、および関連注記(総称して「連結 財務諸表」と呼びます)を監査しました。当社の意見では、連結財務諸表は、米国で一般に認められている会計原則に従い、2022年12月31日および2021年12月31日現在の当社の財政状態、および2022年12月31日に終了した期間の3年間の営業成績とキャッシュフローを、あらゆる重要な点で公正に示しています。
意見の基礎
これらの財務諸表は会社の経営陣の責任です。私たちの責任は、監査に基づいて会社の 財務諸表について意見を述べることです。当社は、公開会社会計監視委員会(米国)(PCAOB)に登録された公認会計士事務所であり、米国 連邦証券法および証券取引委員会およびPCAOBの適用規則および規制に従って、会社に関して独立している必要があります。
PCAOBの基準に従って監査を実施しました。これらの基準では、誤りか詐欺によるものかを問わず、財務諸表に重大な虚偽表示がないかどうかについて 合理的な保証を得るために、監査を計画および実施することが義務付けられています。当社は、財務 報告に関する内部統制の監査を受ける必要はなく、また監査を行う義務もありません。監査の一環として、財務報告に関する内部統制についての理解を得る必要がありますが、財務報告に対する会社の内部統制の有効性について意見を述べることを目的としたものではありません。 したがって、そのような意見は表明しません。
当社の監査には、誤りによるものか詐欺によるものかを問わず、財務諸表の重大な虚偽表示のリスクを評価する手続きの実施と、それらのリスクに対応する 手続きの実施が含まれていました。このような手続きには、財務諸表の金額と開示に関する証拠を試験的に検討することが含まれていました。監査には、財務諸表の全体的な表示の評価だけでなく、使用された会計原則や経営陣による重要な の見積もりの評価も含まれていました。私たちは、監査が私たちの意見の合理的な根拠を提供すると信じています。
重要な監査事項
以下に掲げる重要な監査事項は、監査委員会に伝達された、または 伝達する必要があった財務諸表の当期の監査から生じた事項であり、(1)財務諸表にとって重要な会計または開示に関するもので、(2)特に困難な、主観的な、または複雑な判断を伴うものです。重要監査 事項の伝達によって、連結財務諸表全体に関する当社の意見が変わることはありません。また、重要な監査事項を以下に伝えても、重要な監査事項、またはそれに関連する会計または 開示について個別の意見を述べることはありません。
観察不可能な有意な インプットを用いた優先株式の公正価値測定 | |
問題の説明 |
連結財務諸表の注記2(t)、10(b)および14で説明されているように、当社は2022年に最初にシリーズBおよびシリーズCの優先株式 株(総称して「優先株式」)をその公正価値で測定しました。それぞれの初期測定日における当社の優先株式の総公正価値は合計4,480万ドルでした。さらに、連結財務諸表の注記2(af)、10(b)および 14で説明されているように、2022年の当社は、シリーズC優先株式のダウンラウンド機能の効果の価値を、シリーズC優先株式の公正価値と、転換価格引き下げ前のシリーズC優先株式の記載された転換価格に対応する 転換価格との差として測定しました。下方修正後のコンバージョン 価格に相当するコンバージョン価格機能がトリガーされます。ダウンラウンド機能の効果は590万ドルに達しました。経営陣は、注記2 (t)、10 (b)、14に記載されている方法論を連結財務諸表に適用し、観察できない重要なインプットを使用して、公正価値階層のレベルIIIに分類されるこれらの優先株式の公正価値を 決定します。優先株式の公正価値を決定するには、経営陣が評価方法について重要な 判断を下す必要があります。これには、測定に使用される観察不可能なインプットやその他の仮定や見積もりが含まれます。 |
優先株式の 公正価値の決定に関わる判断と見積もりの不確実性を考えると、当社の優先株式の公正価値測定の監査は複雑でした。判断と見積もりの不確実性が大きかったのは、主に、それぞれの公正価値の測定が、観察不可能な重要なインプットに基づく基礎となる仮定に依存していたためです。 特に、優先株式の評価にあたり、当社は、シリーズC優先株式の普通株式に対する転換オプションの予想ボラティリティや転換オプションの期待寿命など、観察できない重要なインプットを使用しました。これらは、優先株式の 評価にとって重要です。
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監査における問題への対処方法 |
当社の監査手順には、とりわけ、優先株式の公正な 価値を決定するために使用された評価方法をASC 820の会計ガイダンスと比較することにより、経営陣の公正価値測定を分析し、観察できない重要なインプット、見積もり、および会社の評価計算の数学的正確性をテストすることが含まれていました。当社では、 評価の専門家を巻き込んで、観察できない重要なインプットの検証を支援しました。また、公正価値の見積もりを独自に作成して会社の見積もりと比較し、会社の公正価値 測定に使用された重要なインプットと基礎データを、優先株式の指定明細書や株式購入契約、および第三者から入手可能な情報と比較しました。また、注記2 (t)、2 (af)、10 (b) および14の開示の妥当性についても評価しました。
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/s/ アーンスト・アンド・ヤング (ヘラス) 公認監査人会計士 S.A.
当社は2010年から当社の監査役を務めています。
アテネ、ギリシャ
2023年3月23日
パフォーマンス・シッピング株式会社
2022年12月31日および2021年12月31日現在の連結貸借対照表
(千米ドルで表記。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除く)
資産 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||
流動資産: | ||||||||
現金および現金同等物(注記2 (e)) | $ | 38,726 | $ | 9,573 | ||||
信用損失引当金を差し引いた売掛金(注記2 (g)、(h) および4) | 9,110 | 3,792 | ||||||
繰延旅行費用 | 20 | 58 | ||||||
インベントリ (注記 2 (i)) | 3,037 | 4,286 | ||||||
前払費用およびその他の資産 | 2,524 | 1,670 | ||||||
非継続事業からの流動資産(注記2(z)および3) | 46 | 47 | ||||||
流動資産合計 | 53,463 | 19,426 | ||||||
固定資産: | ||||||||
船舶、ネット(注記2(j)、(k)、(l)および6) | 236,607 | 123,036 | ||||||
資産および設備、純額 | 72 | 151 | ||||||
固定資産合計 | 236,679 | 123,187 | ||||||
非流動資産: | ||||||||
制限付現金、非流動現金(注記2 (f) および8) | 1,000 | - | ||||||
オペレーティングリースに基づく使用権資産(注9) | 163 | 84 | ||||||
繰延手数料、純額(注2(p)) | 1,098 | 1,408 | ||||||
その他の非流動資産(注記2(j)および6) | 522 | 819 | ||||||
プリペイドチャーター収入 | 54 | - | ||||||
非流動資産合計 | 2,837 | 2,311 | ||||||
総資産 | $ | 292,979 | $ | 144,924 | ||||
負債と株主資本 | ||||||||
流動負債: | ||||||||
長期銀行債務の当期分(未償却繰延フィン費用を差し引いたもの)(注8) | $ | 16,746 | $ | 7,788 | ||||
買掛金、取引、その他 | 4,580 | 5,742 | ||||||
関係者による(注5) | 335 | 127 | ||||||
未払負債 | 2,889 | 1,342 | ||||||
繰延収益 (注記2 (n) および4) | 1,378 | - | ||||||
現在のリース負債(注9) | 73 | 66 | ||||||
非継続事業からの流動負債(注記2(z)および3) | 98 | 120 | ||||||
流動負債合計 | 26,099 | 15,185 | ||||||
長期負債: | ||||||||
長期銀行債務(未償却繰延融資費用を差し引いたもの)(注8) | 110,929 | 42,110 | ||||||
その他の負債、非流動負債 | 156 | 262 | ||||||
長期リース負債(注9) | 90 | 18 | ||||||
コミットメントと不測の事態(注9) | - | - | ||||||
長期負債合計 | 111,175 | 42,390 | ||||||
株主資本: | ||||||||
優先株式、額面0.01ドル、承認済み株式25,000,000株、シリーズB136,261株と0株、2022年12月31日および2021年12月31日時点で発行済みシリーズCはそれぞれ1,314,792株および0株です(注10) | 15 | - | ||||||
普通株式、額面0.01ドル、承認済み株式5億株、2022年12月31日および2021年12月31日時点でそれぞれ4,187,588株および発行済み株式337,500株(注10) | 42 | 3 | ||||||
追加払込資本金(注10) | 513,623 | 457,487 | ||||||
その他の包括損失 | 66 | (2 | ) | |||||
累積赤字 | (358,041 | ) | (370,139 | ) | ||||
株主資本の総額 | 155,705 | 87,349 | ||||||
負債総額と株主資本 | $ | 292,979 | $ | 144,924 |
添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結営業報告書
2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度について
(千米ドルで表示。1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除く)
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
収益: | ||||||||||||
収益(注記2(n)および4) | $ | 75,173 | $ | 36,491 | $ | 42,045 | ||||||
費用: | ||||||||||||
航海費用 (注2 (n)) | 14,861 | 19,205 | 14,434 | |||||||||
船舶運営費用 | 13,828 | 12,301 | 9,208 | |||||||||
繰延費用の減価償却および償却(注記2(k)、(p)および6) | 9,281 | 7,472 | 5,799 | |||||||||
管理手数料 | - | - | 231 | |||||||||
一般管理費(注記5および10) | 6,751 | 5,782 | 7,985 | |||||||||
船舶売却益(注6) | (9,543 | ) | - | - | ||||||||
信用損失引当金および償却引当金(注記2(h)および4) | 33 | 160 | 79 | |||||||||
外貨(利益)/損失 | (20 | ) | 31 | 35 | ||||||||
営業利益/ (損失) | $ | 39,982 | $ | (8,460 | ) | $ | 4,274 | |||||
その他の収入/ (費用) | ||||||||||||
利息および財務費用(注記5、8、11) | (3,966 | ) | (1,801 | ) | (2,089 | ) | ||||||
利息収入 | 284 | 18 | 110 | |||||||||
不動産売却による利益 | - | 137 | - | |||||||||
その他の費用合計、純額 | $ | (3,682 | ) | $ | (1,646 | ) | $ | (1,979 | ) | |||
継続事業からの純利益/ (損失) | $ | 36,300 | $ | (10,106 | ) | $ | 2,295 | |||||
優先株式の買戻しによる利益(注12) | $ | - | $ | - | $ | 1,500 | ||||||
参加証券に配分された収入(注12) | (6 | ) | - | (87 | ) | |||||||
普通株式交換時のシリーズB優先株式のみなし配当(注記2(ac)、10および12) | (9,271 | ) | - | - | ||||||||
シリーズB優先株式の交換および関連当事者への貸付の再取得時のシリーズC優先株式のみなし配当(注記2(ad)、10、12) | (6,944 | ) | - | - | ||||||||
ダウンラウンド機能のトリガーによるシリーズC優先株主へのみなし配当(注記2(af)、10、12) | (5,930 | ) | - | - | ||||||||
ダウンラウンド機能のトリガーによる7月および8月のワラント保有者へのみなし配当(注記2(af)、10、12) | (1,116 | ) | - | - | ||||||||
優先株式の配当(注12) | (1,030 | ) | - | - | ||||||||
継続事業による普通株主に帰属する純利益/(損失) | $ | 12,003 | $ | (10,106 | ) | $ | 3,708 | |||||
非継続事業による普通株主に帰属する当期純利益(注3) | $ | - | $ | 400 | $ | 1,482 | ||||||
普通株主に帰属する純利益/(損失) | $ | 12,003 | $ | (9,706 | ) | $ | 5,190 | |||||
普通株式1株当たりの利益/(損失)、基本事業、継続事業(注12) | $ | 6.49 | $ | (30.16 | ) | $ | 11.41 | |||||
普通株式1株当たりの利益/(損失)、希薄化後の継続事業(注12) | $ | 3.02 | $ | (30.16 | ) | $ | 11.25 | |||||
普通株式1株当たりの利益、基本事業、非継続事業(注12) | $ | - | $ | 1.19 | $ | 4.56 | ||||||
普通株式1株当たりの利益、希薄化後および非継続事業(注12) | $ | - | $ | 1.19 | $ | 4.49 | ||||||
普通株式1株当たりの利益/(損失)、基本利益、合計(注12) | $ | 6.49 | $ | (28.97 | ) | $ | 15.97 | |||||
普通株式1株当たりの利益/(損失)、希薄化後、合計(注12) | $ | 3.02 | $ | (28.97 | ) | $ | 15.74 | |||||
加重平均普通株式数、基本(注12) | 1,850,072 | 335,086 | 325,031 | |||||||||
希薄化後の加重平均普通株式数(注12) | 6,447,710 | 335,086 | 329,704 |
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結包括利益計算書/ (損失)
2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度について
(単位:千米ドル)
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
継続事業および非継続事業からの純利益/(損失) | $ | 36,300 | $ | (9,706 | ) | $ | 3,777 | |||||
その他の包括利益/ (損失) (保険数理上の利益/ (損失)) | 68 | (10 | ) | (61 | ) | |||||||
継続事業および非継続事業からの包括利益/ (損失) | $ | 36,368 | $ | (9,716 | ) | $ | 3,716 |
添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結株主資本計算書
2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度について
(千米ドルで表示。1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除く)
普通株式 | 優先株式 | [追加] | その他 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
# の | 同等語 | # の | # の | 同等語 | 支払い済み | 包括的 | 累積 | |||||||||||||||||||||||||||||
株式 | 価値 | B シェア | C シェア | 価値 | 資本 | 収益/(損失) | 赤字 | 合計 | ||||||||||||||||||||||||||||
バランス、2019年12月31日 | 325,457 | $ | 3 | 1,600 | - | $ | - | $ | 459,374 | $ | 69 | $ | (365,208 | ) | $ | 94,238 | ||||||||||||||||||||
-純利益 | - | - | - | - | - | - | - | 3,777 | 3,777 | |||||||||||||||||||||||||||
-シリーズB優先株式の普通株式への転換(注10) | 13,014 | - | (1,100 | ) | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
-シリーズB優先株の買戻しと取り消し | - | - | (400 | ) | - | - | (400 | ) | - | - | (400 | ) | ||||||||||||||||||||||||
-シリーズC優先株の買戻しおよび取消(費用を含む) | - | - | (100 | ) | - | - | (3,015 | ) | - | 1,500 | (1,515 | ) | ||||||||||||||||||||||||
-譲渡制限付株式の発行および譲渡制限付株式の補償費用(注10) | 4,481 | - | - | - | - | 1,916 | - | - | 1,916 | |||||||||||||||||||||||||||
-普通株式の買戻しと消却(費用を含む) | (5,452 | ) | - | - | - | - | (656 | ) | - | - | (656 | ) | ||||||||||||||||||||||||
-保険数理上の損失 | - | - | - | - | - | - | (61 | ) | - | (61 | ) | |||||||||||||||||||||||||
-申告および支払われた配当金(1株あたり1.50ドル)(注12) | - | - | - | - | - | - | - | (502 | ) | (502 | ) | |||||||||||||||||||||||||
バランス、2020年12月31日 | 337,500 | $ | 3 | - | - | $ | - | $ | 457,219 | $ | 8 | $ | (360,433 | ) | $ | 96,797 | ||||||||||||||||||||
-純損失 | - | - | - | - | - | - | - | (9,706 | ) | (9,706 | ) | |||||||||||||||||||||||||
-譲渡制限付株式およびストックオプション報奨の報酬費用(注10) | - | - | - | - | - | 268 | - | - | 268 | |||||||||||||||||||||||||||
-保険数理上の損失 | - | - | - | - | - | - | (10 | ) | - | (10 | ) | |||||||||||||||||||||||||
残高、2021年12月31日 | 337,500 | $ | 3 | - | - | $ | - | $ | 457,487 | $ | (2 | ) | $ | (370,139 | ) | $ | 87,349 | |||||||||||||||||||
-純利益 | - | - | - | - | - | - | - | 36,300 | 36,300 | |||||||||||||||||||||||||||
-普通株式をシリーズB優先株に交換(注10) | (188,974 | ) | (1 | ) | 793,657 | - | 8 | 9,264 | - | (9,271 | ) | - | ||||||||||||||||||||||||
-譲渡制限付株式報奨の補償費用(注10) | - | - | - | - | - | 107 | - | - | 107 | |||||||||||||||||||||||||||
-ATMプログラムに基づく普通株式の発行(発行費用を差し引いたもの)(注10) | 175,507 | 2 | - | - | - | 1,786 | - | - | 1,788 | |||||||||||||||||||||||||||
-発行費用を差し引いた単位の発行(注10) | 508,000 | 5 | - | - | - | 7,121 | - | - | 7,126 | |||||||||||||||||||||||||||
-普通株式および7月新株の発行(発行費用を控除したもの)(注10) | 1,133,333 | 11 | - | - | - | 5,260 | - | - | 5,271 | |||||||||||||||||||||||||||
-普通株式および8月新株の発行(発行費用を控除したもの)(注10) | 2,222,222 | 22 | - | - | - | 13,685 | - | - | 13,707 | |||||||||||||||||||||||||||
-シリーズB優先株式のシリーズC優先株式への交換および関連当事者によるローンの再取得(注10) | - | - | (657,396 | ) | 1,314,792 | 7 | 11,867 | - | (6,944 | ) | 4,930 | |||||||||||||||||||||||||
-保険数理上の利益 | - | - | - | - | - | - | 68 | - | 68 | |||||||||||||||||||||||||||
-ダウンラウンド機能の発動による7月の新株保有者へのみなし配当(注10) | - | - | - | - | - | 214 | - | (214 | ) | - | ||||||||||||||||||||||||||
-ダウンラウンド機能の発動による8月新株保有者へのみなし配当(注10) | - | - | - | - | - | 902 | - | (902 | ) | - | ||||||||||||||||||||||||||
-ダウンラウンド機能の発動によるシリーズC株主へのみなし配当(注10) | - | - | - | - | - | 5,930 | - | (5,930 | ) | - | ||||||||||||||||||||||||||
-シリーズB優先株式の申告および支払済配当(1株あたり0.875ドル)(注10) | - | - | - | - | - | - | - | (530 | ) | (530 | ) | |||||||||||||||||||||||||
-シリーズC優先株式の申告および支払済配当金(1株あたり0.3125ドル)(注10) | - | - | - | - | - | - | - | (411 | ) | (411 | ) | |||||||||||||||||||||||||
残高、2022年12月31日 | 4,187,588 | $ | 42 | 136,261 | 1,314,792 | $ | 15 | $ | 513,623 | $ | 66 | $ | (358,041 | ) | $ | 155,705 | ||||||||||||||||||||
添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結キャッシュフロー計算書(継続事業および非継続事業)
2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度について
(単位:千米ドル)
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
営業活動によって提供される/(使用された)営業活動によるキャッシュフロー: | ||||||||||||
当期純利益/ (損失) | $ | 36,300 | $ | (9,706 | ) | $ | 3,777 | |||||
純利益/(損失)を営業活動によって提供された/(使用された)純現金と調整するための調整: | ||||||||||||
繰延費用の減価償却費(注記3、6) | 9,281 | 7,472 | 5,898 | |||||||||
繰延融資費用の償却(注11) | 402 | 143 | 325 | |||||||||
プリペイドチャーター収入の償却 | (54 | ) | - | - | ||||||||
減損損失 | - | - | 339 | |||||||||
船舶売却益(注6) | (9,543 | ) | - | (319 | ) | |||||||
不動産売却による利益 | - | (137 | ) | - | ||||||||
譲渡制限付株式及びストックオプション報奨の報酬費用(注10) | 107 | 268 | 1,916 | |||||||||
保険数理上の利益/ (損失) | 68 | (10 | ) | (61 | ) | |||||||
(増加) /減少: | ||||||||||||
売掛金 | (5,318 | ) | (196 | ) | 1,072 | |||||||
繰延旅行費用 | 38 | 17 | (6 | ) | ||||||||
インベントリ | 1,249 | (2,305 | ) | 866 | ||||||||
前払費用およびその他の資産 | (854 | ) | (319 | ) | 20 | |||||||
オペレーティングリースに基づく使用権資産 | (79 | ) | 100 | 6 | ||||||||
その他の非流動資産 | 189 | (261 | ) | - | ||||||||
増加/ (減少): | ||||||||||||
買掛金、取引、その他 | (293 | ) | 3,233 | (293 | ) | |||||||
関係者のため | 208 | 59 | 60 | |||||||||
未払負債 | 1,592 | 84 | (523 | ) | ||||||||
繰延収益 | 1,378 | - | - | |||||||||
その他の負債、非流動負債 | (106 | ) | 11 | 105 | ||||||||
オペレーティングリースに基づくリース負債 | 79 | (100 | ) | (6 | ) | |||||||
ドライドックの費用 | (797 | ) | (1,476 | ) | - | |||||||
営業活動によって提供された/(使用された)純現金 | $ | 33,847 | $ | (3,123 | ) | $ | 13,176 | |||||
投資活動に使用されるキャッシュフロー: | ||||||||||||
船舶の取得およびその他の船舶の費用(注6) | (143,440 | ) | - | (63,386 | ) | |||||||
船舶の売却による収入、費用を差し引いたもの | 32,626 | - | 23,464 | |||||||||
財産の売却による収入(費用を差し引いたもの) | - | 1,015 | - | |||||||||
船舶改良費の支払い(注6) | (2,109 | ) | (1,777 | ) | - | |||||||
資産と設備の追加 | (27 | ) | (8 | ) | (224 | ) | ||||||
投資活動に使用された純現金 | $ | (112,950 | ) | $ | (770 | ) | $ | (40,146 | ) | |||
財務活動によって提供される/(使用された)キャッシュフロー: | ||||||||||||
利害関係者融資による収入(注5) | 5,000 | - | - | |||||||||
長期銀行債務による収入(注8) | 108,633 | - | 34,800 | |||||||||
関連当事者ローンの返済(注5) | (70 | ) | - | - | ||||||||
長期銀行債務の返済(注8) | (30,327 | ) | (7,911 | ) | (9,181 | ) | ||||||
発行費用を控除した単元、普通株式および新株予約権の発行(注10) | 26,104 | - | - | |||||||||
普通株式の買戻しと消却(費用を含む) | - | - | (656 | ) | ||||||||
経費を含むシリーズC優先株式の買戻し | - | - | (1,515 | ) | ||||||||
シリーズB優先株式の買戻し | - | - | (400 | ) | ||||||||
ATM制度に基づく普通株式の発行(発行費用控除後)(注10) | 1,788 | - | - | |||||||||
株式発行費および資金調達費用の支払い(注記5および8) | (932 | ) | - | (561 | ) | |||||||
現金配当(注12) | (941 | ) | - | (502 | ) | |||||||
財務活動によって提供された/(使用された)純現金 | $ | 109,255 | $ | (7,911 | ) | $ | 21,985 | |||||
現金、現金同等物および制限付現金の純増額/(減少) | $ | 30,152 | $ | (11,804 | ) | $ | (4,985 | ) | ||||
年度初めの現金、現金同等物および制限付現金 | $ | 9,574 | $ | 21,378 | $ | 26,363 | ||||||
期末の現金、現金同等物および制限付現金 | $ | 39,726 | $ | 9,574 | $ | 21,378 | ||||||
現金、現金同等物および制限付現金の調整 | ||||||||||||
現金および現金同等物の期末残高 | $ | 38,726 | $ | 9,574 | $ | 21,378 | ||||||
年度末の制限付現金 | 1,000 | - | - | |||||||||
期末の現金、現金同等物および制限付現金 | $ | 39,726 | $ | 9,574 | $ | 21,378 | ||||||
補足キャッシュフロー情報 | ||||||||||||
シリーズC優先株の発行による関連当事者債務の非現金消滅(注10) | $ | 4,930 | $ | - | $ | - | ||||||
非現金投資活動 | $ | 64 | $ | 999 | $ | - | ||||||
利息の支払い | $ | 3,123 | $ | 1,608 | $ | 1,655 |
添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
1。一般情報
会社のアイデンティティ
添付の連結財務諸表には、パフォーマンス・シッピング株式会社(または「パフォーマンス」)およびその完全子会社 (総称して「当社」)の勘定が含まれています。パフォーマンスは、マーシャル諸島 事業会社法に基づく合法的な行為または活動に従事する目的で、マーシャル諸島共和国の法律に基づき、2010年1月7日にダイアナ・コンテナシップス社として設立されました。2019年2月19日、当社の年次株主総会は、当社の社名を「ダイアナ・コンテナシップス株式会社」から 「パフォーマンス・シッピング株式会社」に変更する当社の改正および改訂定款の改正を承認し、2019年2月25日に発効しました。当社の普通株式は、ナスダック・キャピタル・マーケットでティッカーシンボル「PSHG」で取引されています。
当社は、設立以来 から2020年8月までコンテナ船を所有していた一方で、タンカー船を所有することで海運輸送サービスを提供するグローバルプロバイダーです(注3)。当社は、完全子会社であるユニタイズド・オーシャン・トランスポート・リミテッド(「マネージャー」または「UOT」)を通じて車両を運営しています。UOTに支払われる手数料は、会社間取引として連結すると削除されます。
財務諸表のプレゼンテーション
2020年に当社の全コンテナ船が売却された後、添付の連結財務諸表(注3)に記載されているすべての期間について、当社のコンテナ船の運航成績および資産および負債は、 が非継続事業として報告されます。キャッシュフロー計算書については、当社は、非継続事業からのキャッシュフローを 各キャッシュフロー計算書カテゴリー内の継続事業からのキャッシュフローと組み合わせるという代替案を選択しました。そのため、非継続事業からのキャッシュフローの個別の開示は、キャッシュフロー計算書には記載されていません。
さらに、2022年11月15日より、当社は普通株式に対して15分の1の株式併合(注10)を行いましたが、以前は2020年11月2日に 1株の普通株式を10株の株式併合を行いました。添付の連結財務諸表に開示されているすべての株式および1株あたりの金額は、 表示されているすべての期間について、これらの株式併合に遡って有効になります。
その他の事項
2020年3月11日、世界保健機関は、新型コロナウイルス(「COVID-19」)の流行をパンデミックと宣言しました。アウトブレイクに対応して、当社が事業の大部分を行っている国を含め、多くの国、港湾、および組織が、アウトブレイクを封じ込めるために、検疫、渡航制限、その他の緊急公衆衛生対策など、アウトブレイクに対抗するための対策を実施しました。このような措置により、世界の経済活動が大幅に減少し、世界の金融市場が極端に変動し、その結果、当社の船舶が輸送する石油および石油製品の世界的な需要が減少し、当社は短期的にボラティリティのリスクにさらされています。新型コロナウイルス感染症から世界が徐々に回復する中、当社は、効果的な事業継続と顧客へのサービスの中断のない維持に努めながら、乗組員と陸上従業員の健康と健康を確保するための積極的な対策を引き続き講じています 。2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度には、さまざまな 管轄区域で課せられた制限により、寄港と乗組員のローテーションに関して遅延が発生し、さらに複雑になった結果、当社ではコストが増加しました。当社の収益は、アフラマックスタンカーのスポットチャーター料金の変動の影響を受けます。2021年12月31日に終了した年度中、 社の収益は圧迫されました。これは、OPEC+による記録的な石油生産量の削減と他の産油国からの生産量の減少により原油輸出が減少したこと、浮体式貯蔵庫の縮小と 世界のタンカー艦隊への新造船の納入により圧迫されました。しかし、2022年12月31日に終了した年度には、OPEC+の生産量の増加によるスポットチャーター料金の上昇と、ロシアの原油輸出に対する制裁措置によるトンマイルの増加により、当社の収益は改善しました。 2022年12月31日現在、および2022年12月31日に終了した年度中、当社の財務成績はCOVIDの影響による悪影響を受けていません。このような状況の動的な性質を考えると、COVID-19の世界的パンデミックが当社の事業および関連する財務報告への影響に直接的または間接的な影響を及ぼす可能性のある全容は、現時点では合理的に見積もることはできません。ただし、将来の当社の事業、業績、および財務状況に重大な影響を与える可能性があります 。
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
さらに、ロシアとウクライナ間の戦争の勃発はサプライチェーンを混乱させ、世界経済を不安定にしました。一方、米国と 欧州連合は、とりわけ、ロシアの石油部門を対象とした制裁を含むロシアに対する制裁を発表しました。その中には、ロシアから米国への石油輸入の禁止が含まれます。進行中の紛争により、 ロシアに対してさらなる経済制裁が課される可能性があり、ロシアが世界の主要な原油輸出国としての役割を考えると、当社の事業に悪影響が及ぶ可能性があります。現在、当社の契約はいずれも、ロシアとウクライナでの出来事の影響を受けていません 。2022年12月31日現在、および2022年12月31日に終了した年度において、ロシアとウクライナ間の戦争の影響による当社の財務成績への悪影響はありません。ただし、将来、当社が契約を結んでいる、またはこれから契約を結ぶ 第三者がこのような事象の影響を受ける可能性があります。一般に、ウクライナ紛争の世界的影響については多くの不確実性が残っていますが、そのような緊張が会社の事業、財政状態、経営成績およびキャッシュフローに悪影響を及ぼす可能性があります。また、当社は、米国、ユーロ圏およびその他の国におけるインフレ率の上昇を監視しています。これには、ウクライナでの 戦争後の世界的な物価圧力が継続し、エネルギー価格や商品価格を押し上げていることが含まれ、これらは引き続き当社の営業費用に中程度の影響を及ぼしています。さらに、先進国の中央銀行がインフレを抑制するために金利を引き上げるにつれて、金利は急速かつ大幅に上昇しました。 金融政策の引き締めや長期金利の上昇がもたらす最終的な影響により、当社の事業の資本コストが高くなる可能性があります。
2。最近の会計上の発表と重要な会計方針
まだ採択されていない最近の会計上の宣言
基準金利改革(トピック848):2020年、取締役会は会計基準更新第2020-04号「参照レート改革(トピック848):参照レート改革が財務報告に及ぼす影響の促進」を発表しました。これには、財務報告に対する参照レート改革の会計処理(または影響の認識)における潜在的な負担を軽減するためのオプションガイダンスが記載されています。 Topic 848のガイダンスの目的は、移行期間中に一時的な救済を提供することです。理事会は、ロンドン銀行間取引金利(LIBOR)の公表がいつ中止されるかという予想に基づき、トピック848にサンセット条項を含めました。更新 2020-04が発行された時点で、英国金融行動監視機構(FCA)は、2021年12月31日以降は銀行にLIBORへの加入を説得または強制する必要がなくなるという意向を示していました。その結果、サンセット条項は、LIBORのすべての通貨および期間の停止予定日から12か月後の2022年12月31日 に設定されました。2021年3月、FCAは、USD LIBORの1か月、3か月、6か月、および12か月の夜間期間の中止予定日を2023年6月30日と発表しました。 これは、トピック848の現在の終了日を超えています。トピック848の現在の救済は、かなりの数の修正が行われる可能性のある期間を対象としていない可能性があるため、このアップデートの修正により、トピック 848の有効期限が2022年12月31日から2024年12月31日に延期され、それ以降はトピック848の救済を適用できなくなります。この任意指針の採択日、および連結財務諸表および付随する 債券への影響は、現在当社によって評価中です。さらに、2021年1月、FASBは基準金利改革(トピック848)に関して別のASU(ASU番号2021-01)を発行しました。本アップデートの修正により、契約変更およびヘッジ会計に関するトピック848の特定の 手段と例外が、割引移行の影響を受けるデリバティブに適用されることが明確になっています。また、2022年12月、FASBはリファレンス・レート 改革(トピック848)に関する別のASU(ASU 2022-06)を発行しました。このASUは新たな開示要件を定めるものではなく、ASU 2020-04および2021-01の適用日を2022年12月31日から2024年12月31日に延期するものです。
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
重要な会計方針
(a) 連結の原則:添付の連結財務諸表は、米国の 一般に認められている会計原則に従って作成されており、Performance Shipping Inc. およびその完全子会社の会計が含まれています。連結により、重要な会社間残高および取引はすべて消去されました。会計基準 体系化(「ASC」)810「統合」に基づき、当社は、まず、事業体がVIEモデルにおいて が主要受益者と見なされる変動持分法人(「VIE」)の定義を満たすかどうか、または当社が議決権持分モデルに基づく議決権の過半数を通じて企業を管理しているかどうかを検討することにより、支配的金銭的利益を有する事業体を連結します。。当社は、金融商品、サービス契約、およびその他の取り決めを評価して、事業体に関連する変動利害関係が存在するかどうかを判断します。当社の評価の結果、2022年12月31日および2021年12月31日現在、変動持分法人は特定されませんでした。
(b) 見積もりの使用:米国で一般に認められている会計 原則に従って連結財務諸表を作成するためには、経営陣は、連結財務諸表の日付における資産および負債の報告額、偶発資産および負債の開示、ならびに報告期間中に報告された の収益および費用の金額に影響を与える見積もりと仮定を行う必要があります。実際の結果は、これらの見積もりと異なる場合があります。
(c) その他の包括利益/ (損失):当社は、会計基準成文化法(ASC)220 「包括利益」の規定に従っています。この規定では、株主資本の構成要素として直接記録される特定の取引を個別に提示する必要があります。当社は、その他の包括利益/(損失)を別の明細書で提示します。
パフォーマンス・シッピング株式会社
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2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
(d) 外貨換算:当社は の国際海運市場で船舶を運航しているため、主に米ドルで取引を行っているため、当社の機能通貨は米ドルです。当社の会計記録は米ドルで管理されています。表示されている年度中に他の通貨が関係する取引は、取引時に有効な為替レートを使用して米ドル ドルに換算されます。貸借対照表の日付に、他の通貨建ての金銭資産および負債は、期末為替レートで米ドルに換算されます。 結果として生じる利益または損失は、添付の連結営業報告書に個別に反映されます。
(e) 現金および現金同等物:当社は、当初の満期が3か月以下の定期預金、預金証書およびそれらの 同等物など、流動性の高い投資を現金同等物と見なしています。
(f) 制限付現金:制限付現金。これには、当社の借入契約 に基づいて維持する必要のある最低限の現金預金が含まれます。
(g) 売掛金、純額:この勘定には、プール用貸切業者からの売掛金、レンタル用貸切業者からの売掛金、運送費および滞納金が含まれており、信用損失引当金は 引当金を差し引いたものです(下記の (h) 項および注記4を参照してください)。
(h) 信用損失引当金:当社は、信用損失を適時に計上するために、 過去の経験、現在の状況、および合理的かつ裏付け可能な予測に基づいて、報告日に保有されている金融資産の予想信用損失をすべて測定します。オペレーティングリースから生じる売掛金はサブトピック326-20の範囲に含まれないため、タイムチャーターおよびプールチャーターからの売掛金 は除外されます。当社は、短期売掛金(運送債権および滞納債権(注4)、現金同等残高、および債権の推定信用損失引当金を測定しています。2022年12月31日および2021年12月31日現在、保険金請求には残高が重要ではなかったため、 手当は記録されていません。さらに、貸借対照表日現在の現金残高の大部分は、評判の良い信用機関への期日内預金であり、これらの金融機関の相対的な信用状態の定期的な評価が行われているため、現金同等物の引当金は計上されていません。
(i) インベントリ:インベントリは、バンカー、潤滑油、およびビクチュアリングで構成されています。バンカーの在庫は、船舶が チャーターで運航している場合、または貸借対照表日に、以前の用船会社によって再配達された船舶が新しい用船会社にまだ引き渡されていないとき、または遊休状態のままである場合に存在します。船舶がプールチャーターで運航する場合、特定のプール契約の条件によっては、バンカーは当社またはプールが 所有している場合があります。すべての在庫は、コストまたは正味実現可能価値のいずれか低い方で記載され、コストは先入れ先出し方式で決定されます。純実現可能価額は、 通常の事業過程における推定販売価格から、完成、廃棄、輸送にかかる合理的に予測可能なコストを差し引いたものです。
(j) 船舶費用:船舶は、契約価格と造船所からの 船の取得または引き渡し時に発生する費用から成る費用で記載されます。改造や大幅な改良のためのその後の支出も、寿命を著しく延ばしたり、収益能力を高めたり、船舶の効率性や安全性を向上させたりする場合にも資産計上されます。それ以外の場合は、これらの 金額は発生時に費用に計上されます。貸借対照表日に、造船所で予定されている特別調査とバラスト水処理システムの設置が行われていた船舶については、 検討期間の改善費用は、添付の連結貸借対照表のその他の非流動資産に計上されます。
パフォーマンス・シッピング株式会社
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2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
(k) 船舶の減価償却:当社は、推定残存価額を 考慮した上で、推定耐用年数にわたって船舶を定額法で減価償却します。各船の残存価額は、その軽量トン数と推定スクラップ率の積であり、タンカー船の場合は軽トンあたり0.35ドル、コンテナ船の場合は軽量 トンあたり0.35ドルと推定されています。経営陣は、造船所からの最初の納入日から会社のタンカー船の耐用年数は25年、コンテナ船の耐用年数は30年と見積もっています。中古船は、取得日から残りの推定耐用年数までの間、 減価償却されます。規制により船舶の国際貿易能力が制限されている場合、当該規則が採択された日に船舶の耐用年数が調整されます 。
(l) 長期資産の減損:当社は、ASC 360-10-40「長期資産の減損または処分」に従い、 長期資産の減損または処分に関する財務会計および報告について説明しています。当社は、事象または状況の変化(市況、老朽化または資産の損害、潜在的な売上 およびその他の事業計画など)により、船舶の積載金額に未償却のドライドック費用およびまだ設置されていない機器の費用を回収できない可能性があることが判明した場合はいつでも、船舶の減損がないか審査します。利息を除く、船舶の残りの耐用年数にわたる使用および最終的な処分によって生み出されると予想される 利息を除く将来の割引前の純営業キャッシュフローの見積もりが、運送額に未償却のドライドック費用とまだ設置されていない機器の費用を加えたものよりも少ない場合、当社は 船舶の減損損失を評価します。減損損失の測定は、船舶の公正価値に基づいています。船舶の公正価値は、入手可能な市場データを利用し、第三者評価を 考慮に入れて、仮定に基づいて決定されます。当社は、船籍価額または耐用年数の変更を必要とする事象が発生したかどうかを判断するために、船舶の帳簿価額と減価償却期間を評価します。 長期資産の耐用年数と帳簿価額を評価するにあたり、経営陣は、割引前の予測営業キャッシュフロー、船舶の販売と購入、事業計画、市場全体の状況など、潜在的な減損の可能性を示す特定の指標を検討します。将来の割引前キャッシュフローの見積もりを作成するにあたり、当社は、チャーター料金と艦隊利用率に関する重要な仮定を基に、船舶の将来の業績について仮定と見積もりを行います。その他の 前提には、船舶の運航費用、船舶の残存価値、ドライドック費用、および各船舶の推定残存耐用年数が含まれます。将来の割引前キャッシュフローの見積もりを作成する際に使用される仮定は、過去の傾向 と将来の期待に基づいています。当社はまた、船舶の年齢や当時の市況下での雇用見通しなどの要素を考慮し、試験日時点で各船舶に存在する売却の可能性を含め、さまざまな 代替案を考慮して、将来の割引前のキャッシュフローを決定します。
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
具体的には、予測される純営業キャッシュフローは、 としての過去および推定される船舶の性能と稼働率、および当社が最近タンカー市場に移行し、履歴データが拡張されていないことを考慮して、 固定日における既存の定期チャーターからのチャーター収益、および 不定日の推定日次レート(直近の10年に基づく)を考慮して決定されます。他の船種に対する過去の平均レート(各船種で利用可能)年間平均インフレ率を前提として、各船舶の推定寿命(手数料、定期船の メンテナンスおよび船舶運営費の予想流出額を差し引いたもの)各船が定期メンテナンス(ドライドッキングおよび特別調査)を受けると予想される期間、タンカー船買収後の当社の過去の業績、同業他社の過去の 業績、および期待を考慮すると、 タンカー船の有効な船隊稼働率は 89%、コンテナ船は売却まで98%と想定されています。艦隊雇用戦略に基づく将来の艦隊活用。2022年について、当社は、どの船舶にも潜在的な障害の兆候はないと評価しました。2021年と2020年については、 タンカー船の積載価額に加えて、未償却のドライドック費用およびまだ設置されていない機器の費用を、推定回収可能額と関連して見直しても、減損費用の計上には至らなかったが、 社の2020年のコンテナ船に関するそれぞれのレビューでも減損費用は記載されていなかった。
(m) 売却目的で保有する資産:当社は、以下の基準が満たされる場合、ASC 360-10-45-9「売却目的で保有されている長期資産」に従って売却目的で保有されている資産として分類します。(i)必要な権限を有する経営陣が資産(処分グループ)の売却計画を約束しました。(ii)資産(処分グループ)は 「現状のまま」ですぐに売却可能である。(iii)買い手を探すための積極的なプログラムおよび資産の売却計画(処分グループ)を実行するために必要なその他の措置が開始された。(iv)資産(処分グループ)は 可能性が高く、資産(処分グループ)の譲渡(処分グループ)は1年以内に売却が完了したと認められる見込みです。また、(v)資産(処分グループ)は、 現在の公正価値に対して妥当な価格で積極的に売りに出されており、計画を完了するために必要な措置により、計画に大幅な変更が加えられる可能性は低い、または計画は取り消されます。存続期間の長い資産を売却以外で処分する場合(例えば 放棄、放棄された非貨幣資産の記録額に基づいて取引所、スピンオフによる所有者への分配)、当社は、処分日までその資産を保有および使用済みとして分類し続けます。存続期間の長い 資産または売却目的で保有されている処分グループは、帳簿価額または公正価値から売却費用を差し引いた低い方で測定されます。これらの資産は、売却目的で保有される基準を満たした後は減価償却されません。2022年12月31日および2021年12月31日の時点で、関連する 基準を見直した結果、当社のどの船舶についても売出し中の分類には至りませんでした。2020年の間に、当社は特定のコンテナ船をそれぞれの年度内に売りに出されているものとして 分類したことから339ドルの減損費用を計上しました。これは、添付の連結営業報告書の中止事業からの純利益/(損失)に含まれています(注3および6)。
(n) 収入と航海費用:当社の船舶は定時契約、航海契約、プールチャーター契約に基づいて雇用されているため、 顧客との契約からの収益をチャーターの種類(タイムチャーター、スポットチャーター、プールアレンジメント)ごとに分類しています。
当社は、すべての定期チャーター契約にリースが含まれているため、ASC 842の に従ってオペレーティングリースとして会計処理されると判断しました。定期チャーターの収益は、チャーターの期間中、サービスの提供時に計上されます。船舶は、契約が成立し、定期間、用船が用船者に引き渡されたとき(開始日)に、チャーター当事者の本文で一般的に定められる レートでチャーターされ、関連する航海費用(港湾費、運河通行料、操縦料金、燃料消費量など)がチャーター業者に負担します。船舶の引き渡し時に、(i) 船舶の引き渡しおよび再配達時間を決定し、(ii) 船舶が通過する港を手配し、(iii) 船舶の運航(速度、航路、バンカーの購入など)について 船長に指示を与える法的強制力のある権利を有するため、(合意された慎重な運航慣行に基づき)船舶の使用を 管理する権利を有します。など); (iv) 船舶をサブチャーターし、(v) チャーター船から得られる収入をすべて消費する。社外雇用者はすべて被雇用者とみなされます。用船者は、所有者の乗組員やその他の運航サービスの有無にかかわらず、 船をチャーターすることができます。定期チャーター契約の場合、合意されたレンタル料金には、合意された乗組員の一部に対する報酬と、所有者が提供するその他の運営サービス(リースに含まれない コンポーネント)が含まれます。当社は、貸手として、ASC 842-10-15-42Aから42B までのパラグラフの基準が満たされているため、タイムチャーター契約のリース要素と非リース要素を1つにまとめることができる実際的な手段を適用することを選択しました。通常、タイムチャーター収益は前もって受領されるため、繰延収益とは、貸借対照表の日付より前に受領した現金のうち、関連サービスが提供されていないことを指します。
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
スポットチャーターまたはボヤージュチャーターとは、特定の航海に船舶を使用する契約を、完了までの時間に関係なく、1トンあたりの特定の 運賃でスポット市場で締結するチャーターです。当社は、航海憲章に基づき、用船者は船舶の使用のいかなる部分も管理する権利を有しないと判断しました。したがって、当社のクルーズチャーターにはリースは含まれておらず、 ASC 606に従って会計処理されます。より正確に言えば、当社は、航海期間中に契約に基づく貨物を輸送するという単一履行義務を履行しています。したがって、スポット市場での航海用チャーターからの収益は、積み込み日(船が積み込み可能であることを示す用船への準備完了の通知)から貨物の荷降日(積み込みから積み降ろし)まで 比例して計上されます。航海用船の支払いは、貨物の降ろし時に行う必要があります。船旅費には 含まれており、チャーター契約により許容されるレイタイムを超える可能性のある遅延に対するチャーター側の償還額は、変動する対価であり、履行義務が 履行義務が履行されたものとみなされます。当社は、当初予定期間が1年以下の契約について、履行義務の不履行価値を開示しないという実際的な手段を講じています。
プール契約で運航する船舶については、当社は プールで発生した費用を差し引いて、プールによって生み出された総収益の一部を受け取ります。当社の船舶を含む各プール参加船に割り当てられる金額は、合意された計算式に従って決定されます。この計算式は、船の年齢、 設計、およびその他の性能特性に基づいてプール内の各船舶に与えられるマージンによって決定されます。プール契約に基づく収益は、発生主義で変動金利オペレーティング・リースとして計上され、変動が解消された期間に計上されます。当社は、その期間中に船舶がプールに参加し、プールレポートに基づいてプール収益の金額を確実に見積もることができる場合に、四半期ごとに純プール収益を計上します。このような純収益の配分は、プールによる将来の調整の対象となる可能性がありますが、そのような変更は重要ではないと予想されます(注4)。
前述のように、タイムチャーターでは、バンカーや港湾料金などの特定の航海費用はチャーター者が負担し、手数料は 会社が支払います。スポットチャーター契約では、特定のチャーターに固有の航海費用は会社が負担します。コミッションは発生時に費用計上されます。契約履行費用とみなされる航海費用(主に バンカー費用と港湾費からなる)で、前回の船舶の雇用終了後者から(船舶が固定されている場合)、または航海用チャーター契約の開始日から積み込み港への到着 までに当社が負担する航海費は、繰延航費および償却費に計上されます。航海の合計輸送時間(積み込みから降ろしまで)にわたって変動します。契約履行費用に該当しない船舶の航海費用、および運航費用は、発生した時点で 費用として計上されます。
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
(o) 普通株式1株当たりの利益/ (損失): 普通株式1株あたりの基本利益/(損失)は、普通株主に帰属する純利益/(損失)を、その期間中に発行された普通株式の加重平均数で割ることによって計算されます。二クラス方式は、宣言された 配当金と未分配利益への参加権に応じて、普通株式と参加証券の1株当たり利益を決定する収益配分式です。この方法では、純利益は、普通株主および参加証券保有者に対して当期に申告された配当額だけ減額されます。残りの 収益または「未分配収益」は、各証券がその期間のすべての収益が分配されたかのように収益を分配できる範囲で、普通株式と参加証券の間で配分されます。計算後、 株あたりの利益は、普通株主に帰属する純利益(損失)を、提示された各年度の発行済み普通株式の加重平均数で割ることによって計算されます。希薄化後の普通株式1株当たりの利益/(損失)は、普通株式を発行する有価証券またはその他の契約が行使された場合に発生する可能性のある 希薄化の可能性を反映しています。普通株式1株あたりの普通株主に帰属する希薄化後の(損失)利益は、普通株主に帰属する純利益(損失)を、発行済み普通株式の加重平均数に、財務法を使用して計算された適用期間中に発行された制限付株式、ワラント、オプションの希薄化効果と、「を使用して計算された該当期間中の 転換有価証券の希薄化効果」で割って計算されます。変換した場合」メソッド。希薄化防止シーケンシングをASC 260による と見なすと、最も希薄化率の高い方法である普通株式1株あたりの希薄化後の利益/(損失)には2クラス方式が用いられます。制限付株式、オプション、転換社債の影響が希薄化防止効果を伴う場合、それらは希薄化後の普通株式1株あたりの利益/(損失)の計算には含まれません。if-Convertedの計算には、優先転換株式の 固定転換価格が使用されます。ただし、発行される株式数が変動する場合は、その期間の平均市場価格が使用されます(注12)。
(p) ドライドッキングコスト:当社は、ドライドッキング費用を計上する繰延方式を採用しています。これにより、実際に発生した費用は、次のドライドッキングの期日までの期間にわたって 繰り延され、定額制で償却されます。売却された船舶の未償却のドライドッキング費用は償却され、船舶の売却年度に生じる 損益の計算に含まれます。売船として保有されていると分類された船舶の未償却ドライドッキング費用は、分類の結果としてこれらの船舶の帳簿価が減損した場合、減損費用として償却されます。 2022年12月31日および2021年12月31日現在の未償却ドライドッキング費用は、それぞれ1,098ドルと1,408ドルでした。タンカー船の2022年、2021年、2020年のドライドッキング費用の償却額は、それぞれ544ドル、68ドル、0ドルで、 添付の連結営業報告書の繰延費用の減価償却と償却に含まれていますが、コンテナ船の2020年のドライドッキング費用の償却額は68ドルで、含まれています 非継続事業からの純利益/(損失)は、添付の連結営業報告書に記載されています。また、2022年には、添付の連結営業明細書 で船舶販売益で償却されたタンカー船の繰延ドライドック費用は562ドルでしたが、2020年には、コンテナ船の船舶売却による損失/(利益)として償却された繰延ドライドック費用は66ドルで、純利益/(損失)に含まれています添付の 連結営業報告書(注3)で事業を中止しました。
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
(q) 資金調達コストと負債:新規融資の取得、または既存の融資の借り換えのために貸し手に支払われる手数料は、債務修正として繰延および計上されます。貸借対照表日に使用されなかった融資枠を取得するために支払われるその他の手数料は、繰延融資費用として資産計上されます。手数料は、有効利息法を用いて関連債務の存続期間にわたる利息および財務 費用に償却され、貸借対照表日に使用されなかった貸付枠に関連する手数料については、貸付可能条件に従って償却されます。割引保険料は、他の 融資手数料と同様に計上されます。ローン契約手数料は、発生した期間の費用に計上されます。ローン負債は、当社が債権者に支払いを行い、その負債に対する債務が免除された時点で認識が取り消されます。返済または借り換えされたローンが債務消滅の 基準を満たす場合、決済価格と消滅する債務の正味帳簿価額(繰延債務発行費用を含む)との差が、営業計算書において損益または損失として認識されます。
(r) 修理とメンテナンス:水中検査費用を含むすべての修理およびメンテナンス費用は、発生した期間に 費用として計上されます。当社のタンカー船に関連するこのような費用は船舶営業費用に含まれており、コンテナ船に関連する費用は、添付の 営業計算書の中止事業からの純利益/(損失)に含まれます。
(s) 株式ベースの支払い:当社は、譲渡制限付株式報奨を発行します。譲渡制限付株式報奨は、付与日に公正価値が評価され、その後 再評価されることはありません。その費用は、従業員が報奨と引き換えにサービスを提供する必要のある期間、つまり必要な勤続期間(通常は権利確定期間)にわたって定額法で計上されます。譲渡制限付株式報奨の権利確定の一部が付与日に行われた場合、対応する報酬費用が発生したとみなされます。サービスの開始日が付与日より前の場合、当社は、報告日における報奨の公正価値に基づいて、付与日より前の 期間の補償費用を計上します。付与日が発生する期間において、累積報酬費用は、付与日における公正価値 に基づいて報酬費用を測定した累積効果を反映するように調整されます。アワードの没収は、発生した場合にその時点で計上されます。株式報奨が付与日以降に変更された場合、修正された報奨の公正価値 が、変更直前の元の報奨の公正価値 を超える金額の増分報酬費用が計上されます。
当社はまた、当社の 株式インセンティブプランの条件に従い、一部の役員にインセンティブに基づく報酬としてストックオプションを付与します。株式報酬報奨は、株式として分類され、市場、サービス、業績に関する条件が含まれていないものについては、付与日に、それに対応する株式に対するクレジット・トゥ・エクイティとあわせて公正な 価値で評価されます。当社の株式報酬報奨の報酬費用は、連結営業報告書の一般管理費に含まれています(注10)。
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
(t) 公正価値の測定:当社は、 公正価値を定義し、公正価値を使用して資産と負債を測定するための指針を提供するASC 820「公正価値の測定と開示」の規定に従っています。このガイダンスでは、公正価値の測定階層を定めており、公正価値とは、報告主体が取引を行う市場の市場参加者間の秩序ある取引において、資産を売却する際に受け取る、または 負債を譲渡する際に支払われる価格であると説明しています。公正価値測定に関する会計ガイダンスの要件に従い、当社は 公正価値で保有する資産および負債を以下のカテゴリのいずれかに分類し、開示します。
● | レベル1: 同一資産または負債の活発な市場における相場市場価格 |
● | レベル2:市場に基づく観察可能なインプット、または市場データによって裏付けられた観察不可能なインプット |
● | レベル3:市場データで裏付けられていない観察不可能なインプット。 |
公正価値の測定では、株主資本に分類される商品が 測定日に市場参加者に譲渡されることを前提としています。株主資本に分類される証券の譲渡は、その証券が未払いのままであり、市場参加者がその証券に関連する権利と責任を引き受けることを前提としています。
(u) 信用リスクの集中:当社にかなりの信用リスクが集中する可能性のある金融商品は、主に現金と売掛金で構成されています。当社は、主に預金で構成される一時的な現金投資をさまざまな適格金融機関に行い、当社の投資戦略で検討されている金融機関の相対的な信用 状態を定期的に評価します。当社は、顧客の財政状態を継続的に信用評価することにより、売掛金に関する信用リスクを制限しています。 通常、売掛金に担保を必要とせず、信用リスクを軽減する契約もありません。当社の金融資産を会計処理する信用損失については、上記 (h) 項をご覧ください。
(v) 継続中の懸案事項:当社は、ASC 205-40の規定 を適用することにより、継続企業として存続する能力について実質的な疑問があるかどうかを評価します。具体的には、連結財務諸表が発行された日から1年以内に、当社が継続企業として存続する能力について実質的な疑念を抱くような状況または事象がないかを評価します。このような評価の一環として、当社は、連結財務諸表が発行された日から1年以内に継続企業として存続する能力について実質的な疑問を呈する条件を特定しませんでした。 したがって、当社は連結財務諸表の作成において引き続き継続企業ベースを採用しています。
(w) 購入取引の評価:当社は、買収取引を開始する際、その買収が資産の購入であったか事業であったかを、取引の事実と状況に基づいて判断します。企業結合(トピック805)「事業の定義の明確化」によると、買収取引で取得した 総資産の公正価値が実質的にすべて、単一の識別可能な資産または同様の識別可能な資産のグループに集中している場合、その事業は事業ではありません。ビジネスと見なされるには、セットにインプットと実質的な プロセスが含まれていなければなりません。これらが一緒になってアウトプットを生み出す能力に大きく貢献します。企業結合で取得した資産と引き受けた負債はすべて、買収日の公正価値で測定されます。資産取得の場合、 買収費用は、相対的公正価値ベースで個々の資産および負債に割り当てられます。企業結合に関連する買収費用は、発生した時点で費用計上されます。資産取得に関連する取得費用は資産計上されます。
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
(x) 会社の普通株式の買戻しおよび消却:買い戻された会社の普通株式はすべて直ちに取り消され、 償却され、それに応じて会社の株式資本が減額されます。普通株式の額面を超える費用は、追加の払込資本に充当されます。
(y) 会社の優先株式の買戻しおよび消却:買い戻された当社の優先株式はすべて直ちに取り消され、 償却され、それに応じて当社の株式資本が減額されます。優先株式の保有者に譲渡された対価の公正価値と優先株式の帳簿価額に差異がある場合は、優先株主への(から) 利益となり、優先株に支払われる配当金の扱いと同様に扱われるべきです。譲渡された対価と償還に関連して発生した直接費用の公正価値が、償還された優先株式の帳簿価額(発行費用を差し引いたもの)の 未満の場合、その差額は利益剰余金に計上されます。さらに、優先株式の買戻しに支払われた対価の公正価値 と引き渡された株式の帳簿価額との間に超過が生じる可能性がある場合は、これを継続事業からの純利益/(損失)に加算して、一般株主が継続事業から得られる純利益/(損失)(注12)に算入する必要があります。
(z) 中止された事業: 処分の結果、その事業とキャッシュフローが会社の継続的な事業から排除され、処分後もこれらの資産の運営に継続的に関与しないと判断された場合、現在および前年の期間の資産、負債、 営業成績、および売却により処分された会社のコンポーネントのキャッシュフローは非継続事業として報告されるというのが当社の方針です(注 3)。
(aa) 新型コロナウイルス感染症パンデミックに関連する家賃優遇措置: FASBは、COVID-19のパンデミックにより、家賃の譲歩(リース料の延期、将来のリース料の減額など)を提供する事業体または受け取る事業体に会計上の選択権を与えました。事業体は、新型コロナウイルス感染症が原因で貸主が提供した譲歩がリースの変更であるかどうかを評価しないことを選択できます。この選択を行った 事業体は、変更ガイダンスを適用するかどうかを選択できます(つまり、譲歩が常に契約によって検討されていたものと仮定するか、それとも契約によって譲歩が検討されていなかったと仮定するか)。2021年には、ギリシャ政府によるCOVID-19救済措置の結果、当社の 家賃が削減されましたが、2022年と2020年にはそのような救済措置は実施されていませんでした。当社は、 による賃貸人の権利または借手の義務の大幅な増加にはつながらなかったため、家賃譲歩が選挙の対象となると評価し、次に を選択して、COVID-19 によりギリシャ政府が提供したこの譲歩がリースの変更であるかどうかを評価しないことを選択しました。さらに、 を選択して、コンセッションをリース変更として考慮しない方針を採用しました。最後に、当社は、契約上一定のリース料の支払いが免除された賃借人として、賃料の譲歩を変動リース料の負額として計上しています(注9)。
(ab) セグメントレポート:当社は、報告対象セグメントの1つとして特定されているタンカー船の運航を行っています。 船舶の運航が主な収入源であり、船舶が提供するサービスは類似しており、すべて同じ経済環境下で運航されています。さらに、 世界中で航行しているため、これらの船舶は特定の地域では運航していません。当社は財務情報を報告し、顧客の船舶雇用期間(スポットチャーターやタイムチャーターなど)ではなく、チャーター収入に基づいて事業を評価します。
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2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
(ac) 普通株式のシリーズB転換優先株式への交換:普通株式を優先株に交換する場合、当社は交換日に普通株式と優先株式を別々に 評価します。測定日に、交換された普通株式の公正価値と比較して優先株式の超過価値があると当社が判断した場合、その価値 は優先保有者への配当となり、これを継続事業からの純利益/(損失)から差し引いて、普通株主が継続事業から得られる純利益/(損失)を算出する必要があります。
(ad) シリーズB転換優先株式および関連当事者ローンのシリーズC転換優先株式への交換: 当社 は、ASC 470-50「修正および消滅」の規定に従い、優先株式の交換を修正として計上すべきか消滅として計上すべきかを決定します。消火については、当社はASC 260-10-S99-2に従って会計処理を行います。そのガイダンスの下では、株式分類優先株式が消滅すると、(1)優先株式の保有者に譲渡された対価の公正価値(すなわち、発行された新しい 証券の現金または公正価値)と(2)優先株式の帳簿価額(発行費用を差し引いたもの)が純利益から差し引かれる(または加算)して、普通株主が利用できる収入になります 1株当たりの利益/(損失)の計算。 関連当事者ローンの消滅に関する限り、当社はASC 470-50-40-2の規定に従います。これは、そのような消滅取引が本質的に資本取引である可能性があることを示しています。
(ae) 優先株式および新株予約権の会計: 当社は、ASC 480「負債と株式の区別」 およびASC 815「デリバティブおよびヘッジング」の規定に従い、特定の独立型金融商品を永久株式、臨時株式、または負債として分類することを決定しています。当社は、ワラント、前払いワラント、 シリーズB優先株式、およびシリーズC優先株式の会計処理を評価する際、ASC 480を考慮して、ワラント、前払いワラント、シリーズB優先株式、およびシリーズC優先株式を 一時持分または負債ではなく 永久株式として分類すべきかどうかを判断します。当社はさらに、ワラント、プリファンドワラント、シリーズBおよびシリーズCの優先株式の主な特徴を分析して、これらが株式と負債のどちらに似ているかを判断します。 評価において、当社は埋め込み機能を特定し、これらがASC 815適用ガイダンスに基づくデリバティブの定義に該当するかどうか、またはこれらの機能の一部が分類に影響するかどうかを調べます。 デリバティブ会計が不適切と判断された場合でも、これらの機能の分岐は行われません。
(af) ダウンラウンド機能のアカウンティング: ダウンラウンド機能を備えた優先株およびワラントについては、 ダウンラウンド機能の引き金となる状況があるかどうかを評価します。ダウンラウンド機能が発動された日に、当社はASC 260-10-30-1の規定を検討し、その機能の効果の価値を、 (a) 金融商品の公正価値(ダウンラウンド機能なし)と、転換前に発行された商品の記載された転換価格または行使価格に対応する転換価格または行使価格(該当する場合)との差として測定します。減額および (b) 転換を伴う金融商品の公正価値(下方修正機能なし)または行使価格。ダウンラウンド機能がトリガーされたときのコンバージョン価格または行使価格の引き下げに対応します。 測定日に、ダウンラウンド機能のトリガーにより優先株またはワラントの超過価値があると当社が判断した場合、この値は優先株またはワラント保有者 保有者(該当する場合)へのみなし配当となり、一般株主が利用できる純利益/(損失)に達するには、継続事業からの純利益/(損失)から差し引く必要があります継続的な操作から。
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2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
3. | 中止された業務 |
2019年8月に当社初のタンカー船「ブルームーン」が納入されてから最後のコンテナ船「ドミンゴ」 が売却された2020年8月まで、当社の艦隊はコンテナ船とタンカー船が混在していました。したがって、当社は、2つの報告対象セグメントに基づいて事業を行うことを決定しました。1つはコンテナ船の事業(コンテナセグメント)に関するもので、もう1つはタンカー船の事業(タンカーセグメント)に関するものです。最初のタンカー船の買収と同時に、当社のコンテナ船隊の市場環境が引き続き悪く、雇用機会が困難であったため、 経営陣は、コンテナ船の全艦隊を段階的に処分するためのさまざまな措置を開始しましたが、当時、別のセグメントへの戦略的シフトの決定には至っていませんでした。2020年の最初の数か月に、当社は 隻のタンカー船を追加購入しました。2020年8月、船隊の最後のコンテナ船が売却された時点で、当社は2019年以降に所有していたタンカー船の結果を評価し、特定のセグメントの見通しを前向きと評価しました。 当時、当社は、コンテナセグメントからの撤退の決定はタンカー船の独占所有権への戦略的移行を意味すると判断し、さらに、すべてのコンテナ船の処分は 事業体のセグメントの処分であり、当社の事業と財務結果に大きな影響を与えると評価しました。さらに、当社は、処分された資産の運営に継続的に関与しないと判断しました。この点に関して、2020年以降のコンテナ船の運航実績 とその資産および負債は、添付の連結財務諸表に示されているすべての期間の非継続運航として報告されています。
以下は、2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度の非継続事業の業績の要約と、2022年12月31日および2021年12月31日現在の当社の非継続事業に関する貸借対照表 情報を示しています。
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
非継続事業からの純利益を構成する項目 | ||||||||||||
タイムチャーター収入 | $ | - | $ | - | $ | 4,238 | ||||||
航海費用 | - | - | (188 | ) | ||||||||
船舶の営業経費 | - | - | (2,336 | ) | ||||||||
繰延費用の減価償却および償却 | - | - | (99 | ) | ||||||||
管理手数料 | - | - | (116 | ) | ||||||||
減損損失 | - | - | (339 | ) | ||||||||
船舶売却益 | - | - | 319 | |||||||||
その他の収入 | - | 400 | - | |||||||||
外貨利益/ (損失) | - | - | 3 | |||||||||
非継続事業からの純利益 | - | 400 | 1,482 |
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
12月31日 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
非継続事業の主要な種類の資産の帳簿価額 | ||||||||
現金および現金同等物 | $ | - | $ | 1 | ||||
売掛金、取引 | 17 | 17 | ||||||
前払費用およびその他の資産 | 29 | 29 | ||||||
非継続事業の流動資産の主要クラスの合計 | 46 | 47 | ||||||
非継続事業の主要種類の負債の帳簿価額 | ||||||||
買掛金、取引、その他 | 98 | 115 | ||||||
未払負債 | - | 5 | ||||||
非継続事業の流動負債の主要クラスの合計 | 98 | 120 |
4. | 収益、売掛金および信用損失引当金 |
収益と売掛金
当社のタンカー船はさまざまな種類のチャーターで運航されているため、当社は顧客との契約による収益を タイプのチャーター(タイムチャーター、スポットチャーター、プールチャーター)ごとに分類しています。
2022年の継続事業からの収益は、スポットチャーターによる23,330ドル、タイムチャーターによる8,131ドル、プールチャーターからの収益は43,712ドルでした。2021年の継続事業からの収益 は、スポットチャーターによる23,606ドル、タイムチャーターによる10,282ドル、プールチャーターからの収益は2,603ドルでした。2020年の継続事業からの収益は、スポットチャーターによる34,742ドル、タイムチャーターによる7,303ドル、プールチャーターからの収益は $ゼロでした。
2022年12月31日現在、継続事業の売掛金純残高は、スポットチャーターが2,636ドル(うち167ドルが 契約資産に関連している)、タイムチャーターが34ドル、プールチャーターが6,440ドルでした。2021年12月31日現在、継続事業の売掛金純残高は、スポットチャーターが2,037ドル(うち196ドルは 契約資産に関するもの)、タイムチャーターは2ドル、プールチャーターは1,753ドルでした。
2022年12月31日と2021年12月31日の時点で、継続事業の繰延収益の残高はそれぞれ1,378ドルとゼロドルで、 会社のタイムチャーター契約から前払いで受け取った現金 のみに関連していました。
パフォーマンス・シッピング株式会社
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2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
2022年12月31日、2021年12月31日、および2020年に終了した年度について、当社の収益の10%以上を占めたチャーター会社は次のとおりです。
貸切 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
A | - | 26 | % | 20 | % | ||||||||
B | - | 17 | % | - | |||||||||
C | 41 | % | - | - | |||||||||
D | 18 | % | - | - |
前述のチャーター会社が関連するチャーター当事者の条件に完全に 従わなかった場合に当社が被るであろう信用リスクによる損失の最大総額(関連引当金を差し引いたもの)は、2022年12月31日および2021年12月31日現在、それぞれ6,440ドルと405ドルでした。
信用損失引当金
当社は、予想信用損失の見積もりにおいて、当社のタンカー 船がスポット市場で初めて運航した2019年以降の貨物および滞留債権の年間過去の損失を収集し、推定損失率を将来を見据えた調整を行います。推定損失率は毎年再測定されます。2022年12月31日および2021年12月31日現在、未払いの貨物および滞留債権の推定信用損失引当金の残高は、それぞれ109ドルおよび121ドルであり、添付の連結貸借対照表の信用損失引当金を差し引いた売掛金に含まれています。 2022年、2021年および2020年12月31日に終了した年度については、添付の連結営業報告書の信用損失引当金および償却引当金には、それぞれ12ドル、42ドル、79ドルの推定損失引当金の変更が含まれており、2022年と2021年には、滞納償却に相当するそれぞれ45ドルと118ドルの金額も含まれています。
5. | 関連当事者との取引 |
(a) ピュア・ブローカレッジ・アンド・シッピング・コーポレーション(「ピュア ブローカレッジ」):Pure Brokerageは、当社の取締役会長で支配株主のAliki Paliouが経営する会社で、2020年6月15日以降、仲介サービス契約 に従い、当社が所有するタンカー船1隻あたりの固定月額料金で当社に仲介サービスを提供しています。Pure Shipbrokingは、各 チャーター当事者の条件に応じて、タンカー船の総収益に対する売買手数料およびチャーター手数料を随時受け取る場合があります。
2022年、2021年、2020年のピュア・ブローカレッジへの手数料はそれぞれ887ドル、431ドル、227ドルで、添付の連結営業報告書の 航海費用に含まれています。また、2022年、2021年、2020年のピュア・ブローカレッジへの仲介手数料はそれぞれ204ドル、180ドル、80ドルで、添付の 営業報告書の一般管理費に含まれています。また、2020年の非継続事業の手数料は56ドルで、非継続事業からの純利益/(損失)に含まれています。2022年12月31日および2021年12月31日の時点で、335ドルと63ドルの金額がPure Brokerageに支払われており、添付の連結貸借対照表の関連当事者への支払額に含まれています。
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
(b) マンゴーシッピング株式会社(「マンゴー」): 2022年3月2日、当社は、一般的な運転資金目的で、Mangoと最大500万ドルの無担保信用枠を締結しました。Mangoの受益所有者は当社の取締役会長で支配株主のAliki Paliouです。本融資の期間は 契約日から1年で、利息は年率9.0%で、会社の要請により延滞金として引き出されました。この契約では、契約日に支払われる手配手数料200ドルと、満期日までの未引き落とし額に対して年間 3.00% の契約手数料も規定されていました。当社は、2022年3月に5,000ドルの融資額を2回の前払い金で引き下げ、2022年10月19日に全額返済しました(下記の段落を参照)。2022年のマンゴーローンに関連して発生した利息およびコミットメント手数料は277ドルで、2022年に償却され償却された200ドルの手配手数料と合わせて、添付の連結営業報告書の利息および財務費用に含まれています(注 11)。
2021年12月、当社は、その時点で発行済みおよび発行済みの普通株式(額面1株あたり0.01ドル)の最大271,078株を、普通株式1株あたり4.20シリーズB優先株式4.20株の割合で、当社のシリーズB転換累積永久優先株式の新規発行株式(額面0.01ドル)と交換する提案を開始しました(注10)。公開買付けは2022年1月27日に失効し、合計 188,974株の普通株式が有効に入札され、交換が承認されました。その結果、793,657株のシリーズB優先株式が発行され、そのうち657,396株はマンゴーを通じてアリキ・パリウが受益所有し、28,171株はアンドレアス・ミハロプロスが受益所有しました。2022年10月17日、当社はマンゴーと株式購入契約を締結しました。これにより、(i)マンゴーが保有する657,396シリーズ B優先株式すべてと引き換えに、1,314,792株のシリーズC優先株を私募でマンゴーに発行することに合意しました。(ii)マンゴーが4,930ドル(転換時に支払われる現金転換価格の総額と同額)を適用する契約当社による無担保クレジット・ファシリティの前払いとして、当該シリーズB優先株式をその条件に従ってシリーズC優先株式に譲渡すること( )。この取引は、当社の取締役会の特別独立委員会によって承認されました。2022年10月19日、当社はクレジット ファシリティによる残額70ドルを未払利息とともに返済し、契約を終了しました。
シリーズBおよびシリーズCの優先株は、それぞれ 4.00% と 5.00% の年間配当を受ける権利があります(注10)。2022年のシリーズB優先株式について Mangoに申告および支払われた配当金は411ドル(またはシリーズB優先株式1株あたり0.875ドル)で、2022年2月2日(シリーズB優先株式の発行日)から2022年9月15日までの期間に計算されました。2022年10月にシリーズC優先株式がマンゴーに 発行された後、マンゴーが保有するシリーズB優先株式の配当は、最後の配当支払い日である2022年9月15日まで発生しました。さらに、2022年のシリーズC優先株式についてマンゴーに申告され、 支払われた配当金は411ドル(シリーズC優先株1株あたり0.3125ドル)で、2022年9月15日から2022年12月15日までの期間で計算されました。2022年12月31日、マンゴーが保有するシリーズC優先株の 未払配当金と未払配当金は82ドルでした(注10)。
シリーズBおよびシリーズCの優先株式の条件、および当社が従うそれぞれの会計処理の詳細については、注記 10を参照してください。
2021年および2020年の元関連当事者間の取引
2020年から2021年にかけて、当社は特定の関連会社から旅行、仲介、船舶管理サービスを受けていました。その根拠は、 これらの事業体が当時の当社の取締役会長によって管理されていたか、または当社がこれらの事業体と共通の取締役を務めていたためです。さらに、2021年、当社はギリシャのアテネにある 区画の共同所有分割不可株式を旧関連会社に売却しました。当社は、2020年2月から2021年1月にかけて、これらの事業体との協力を徐々に終了するか、提携をやめました。
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
2021年と2020年について、前述の事業体が提供するサービスの総費用はそれぞれ18ドルと596ドルで、添付の連結財務諸表の船舶運営費用、一般管理費および非継続事業からの純利益/(損失)には 含まれています。また、2021年に、当社は 件の元関連会社への売却により137ドルの利益を計上しました。これは、添付の連結財務諸表(注7)に不動産売却による利益として記載されています。2021年12月31日現在、これらの元関連当事者団体への未払い額または未払い額はありません。
6。船舶、ネット
船舶の買収と船舶の改善-事業継続
2021年の船舶の資本金は2,218ドルで、これは主に タンカー船「Briolette」と「P. Fos」へのバラスト水処理システムの設置費用であり、そのうち1,758ドルは2021年12月31日までに決済され、添付の連結キャッシュフロー計算書で船舶の改善に対する支払いに含まれています。さらに、2021年12月31日の時点で特別調査が予定されていた船「ブルームーン」のバラスト水処理システムの設置費用に関連する558ドルは、添付の2021年連結 貸借対照表のその他の非流動資産に含まれています。これらの設置費のうち558ドルのうち、19ドルは2021年12月31日までに支払われており、添付の連結キャッシュフロー計算書にある船舶の改善に対する支払いに含まれています。
2022年、当社は船舶を資本化し、純額は1,218ドルで、そのうち558ドルは他の非流動資産から譲渡されました。これは、船「ブルームーン」にバラスト水処理システムを設置するための費用 に相当します。その年の間に、これらの費用のうち1,199ドルが支払われ、添付の連結キャッシュフロー計算書の「船舶改善のための支払い」の項目に含まれています。さらに、2022年には、その他の非流動資産に450ドルの資本金を計上しました。これは、「P. Kikuma」船へのバラスト水処理システムの設置に支払われた前払い金であり、添付の連結キャッシュフロー計算書の「 船の改善に対する支払い」の項目にも含まれています。
2022年6月から11月にかけて、当社は、新たに設立された4つの子会社を通じて、 アフラマックスタンカー船「P. Sophia」、「P. Aliki」、「P. Monterey」、「P. Long Beach」をそれぞれ27,577ドル、36,500ドル、35,000ドル、43,750ドルの購入価格で買収する4つの契約覚書を無関係者と締結しました。船舶は2022年7月から12月にかけて当社に引き渡されました。これらの船舶の買収に関連して資産計上された 前配達費用の総額は677ドルでした。
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
船舶の処分 — 継続および中止された事業
2022年10月、当社は子会社の1つを通じて、アフラマックスタンカー船「P.Fos」を無関係な当事者に 総額34,000ドルで売却する契約覚書を締結しました。本船は2022年11月に新しい所有者に引き渡され、当社は契約条件に従って売却代金を受け取りました。2022年の船舶売却益(直接売却 費用を差し引いたもの)は9,543ドルで、添付の連結営業報告書の船舶売却益に反映されています。
2020年1月と8月に、当社は2つの子会社を通じて、コンテナ船「ロッテルダム」と「ドミンゴ」を総額24,100ドルで無関係な関係者に売却することに合意しました。船舶はそれぞれ2020年4月と8月に新しい所有者に引き渡され、当社は契約条件に従って売却代金を受け取りました。2020年の船舶売却益は、 直接売却費用を差し引いたもので、319ドルでした。船舶売却益は、添付の連結営業報告書の中止事業からの純利益/(損失)に含まれています。
船舶の減損 — 運航中止
2020年、当社は、ASC 360の規定と、当時の現在の市場条件下での船舶の年齢や雇用見通しなどの要素を考慮して、売却の可能性を含むさまざまな選択肢を検討して、各船舶の将来の割引前キャッシュフローを決定しました。2020年の間に、当社のコンテナ船の1つが「売りに出されている」と分類された結果、運送価額が損なわれました。具体的には、2020年3月31日の貸借対照表におけるコンテナ船の「ロッテルダム」分類に関連して、339ドルの減損損失が計上されました。これは、船舶の 積載価額が売却費用を差し引いた公正価値を上回ったためです。本船は、「売出し中」に分類された結果、非経常的に公正価値で測定され、その公正価値は、同様の特性を持つ船舶の市場価値に関する入手可能な市場データも利用して、公正価値 階層のレベル2の入力によって決定されました。試験日現在の障害船の公正価値は、2020年に18,130ドルでした。
2020年、当社がコンテナ船について計上した減損損失は339ドルで、添付の連結営業報告書の の中止事業からの純利益/(損失)に含まれています。
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
添付の連結貸借対照表における船舶の純額は、次のように分析されます。
船舶の費用 | 減価償却累計額 | 純帳簿価額 | ||||||||||
バランス、2020年12月31日 | $ | 134,564 | $ | (6,456 | ) | $ | 128,108 | |||||
-船舶の改良 | 2,218 | - | 2,218 | |||||||||
-減価償却 | - | (7,290 | ) | (7,290 | ) | |||||||
残高、2021年12月31日 | $ | 136,782 | $ | (13,746 | ) | $ | 123,036 | |||||
-船舶の買収 | 143,504 | - | 143,504 | |||||||||
-その他の非流動資産から移転された船舶の改良点 | 558 | - | 558 | |||||||||
-船舶の改良 | 660 | - | 660 | |||||||||
-船舶の処分 | (27,208 | ) | 4,688 | (22,520 | ) | |||||||
-減価償却 | - | (8,631 | ) | (8,631 | ) | |||||||
残高、2022年12月31日 | $ | 254,296 | $ | (17,689 | ) | $ | 236,607 |
7。資産および設備、純額
2021年11月18日、当社はUOTを通じて、 ギリシャのアテネにある土地の共同所有分割不可株式をダイアナ・シッピング社の子会社に、1,100,000ユーロ(または1.1345ユーロ/米ドルの為替レートでは1,248ドル)の購入価格で売却しました。この売却に関連して、当社は233ドルの税金および経費を差し引いた137ドルの利益を計上しました。これは、添付の2021年の連結営業報告書に 不動産売却による利益として計上されています。
添付の連結貸借対照表の金額は次のように分析されます。
資産と設備 | 減価償却累計額 | 純帳簿価額 | ||||||||||
バランス、2020年12月31日 | $ | 1,790 | $ | (655 | ) | $ | 1,135 | |||||
-機器の追加 | 8 | - | 8 | |||||||||
-土地売却 | (878 | ) | - | (878 | ) | |||||||
-減価償却 | - | (114 | ) | (114 | ) | |||||||
残高、2021年12月31日 | $ | 920 | $ | (769 | ) | $ | 151 | |||||
-機器の追加 | 27 | - | 27 | |||||||||
-減価償却 | - | (106 | ) | (106 | ) | |||||||
残高、2022年12月31日 | $ | 947 | $ | (875 | ) | $ | 72 |
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
8。長期債務
添付の連結貸借対照表に示されている長期債務の額は、次のように分析されます。
2022年12月31日 | 現在の | 非電流 | 2021年12月31日 | 現在の | 非電流 | |||||||||||||||||||
ノルディア銀行担保タームローン | $ | 20,663 | $ | 3,740 | $ | 16,923 | $ | 24,403 | $ | 3,740 | $ | 20,663 | ||||||||||||
ピレウス銀行担保タームローン | 67,584 | 9,048 | 58,536 | 25,786 | 4,171 | 21,615 | ||||||||||||||||||
アルファ銀行担保タームローン | 40,250 | 4,200 | 36,050 | - | - | - | ||||||||||||||||||
未償却繰延融資費用の差し引き | (822 | ) | (242 | ) | (580 | ) | (291 | ) | (123 | ) | (168 | ) | ||||||||||||
繰延融資費用を差し引いた負債総額 | $ | 127,675 | $ | 16,746 | $ | 110,929 | $ | 49,898 | $ | 7,788 | $ | 42,110 |
担保付きタームローン:当社は、船を所有する子会社を通じて、タンカー船の取得費用の一部を賄うために、特定の金融機関(後述)とさまざまな長期貸付契約を締結しています。すべてのローンは、四半期ごとの分割払いに加えて、最後の分割払いと同時に支払われるローン契約ごとにバルーン分割払い1回で返済でき、 SOFRまたはLIBORの変動利息に 2.35% から 2.85% の範囲の固定マージンが加算されます。満期は2024年7月から2027年12月までで、利用日ごとに 0.50% から 1.00% の範囲のアレンジメント手数料が支払われました。 2022年12月31日現在、タームローンは当社の8隻のタンカー船によって担保されており、その総純簿価は236,607ドルでした。
2019年7月、当社は、船舶を所有する2つの子会社を通じて、「ブルームーン」と「ブリオレット」の買収費用の一部を賄うために、最大33,000ドルの シニア担保付きタームローンファシリティについて、ノルディア銀行Abp、Filial i Norge(「Nordea Bank」)と融資契約を締結しました。2019年12月と2020年3月に、ノルディア銀行の融資は2回修正され、 融資枠がそれぞれ最大47,000ドルと59,000ドルに引き上げられました。これは、タンカー船「P.Fos」と「P. Kikuma」の取得費用をそれぞれ部分的に賄うためです。2020年12月、当社はノルディア銀行と免責証書を締結しました。これにより、「P.Fos」と「P. Kikuma」の船舶(後述)による借り換えに関連して、船舶「P. Fos」と「P. Kikuma」の借り手は、契約に基づくすべての義務から解放されました。また、2020年12月、当社は「ブルームーン」および「ブリオレット」トランシェの既存の返済スケジュールを修正し、契約に含まれる主要株主条項を改正するために、ノルディア銀行と追加融資 契約を締結しました。
2020年12月、当社は船舶所有子会社3社を通じて、前述のノルディア銀行との船舶「P.Fos」および「P.Kikuma」の既存の負債を借り換えるために、最大31,526ドルのシニア担保付きタームローンファシリティについて、ピレウス銀行S.A.(「ピレウス銀行」)と融資契約を締結しました。そして、船「P.Yanbu」の取得費用の一部を負担します。3人の借り手 は、2020年12月にローン契約に基づいて総額29,958ドルを利用しましたが、その後もドローダウンできる金額は残っていませんでした。「P.Fos」のトランスは2022年11月に全額返済され、 船の売却により貸付契約から解放されました(注6)。さらに、「P. Yanbu」と「P. Kikuma」トランスも、2022年6月と11月に締結されたピレウス銀行 との新規融資契約(後述)に基づく借り換えの一環として、それぞれ2022年7月と12月に特定融資契約から解放され(後述)、特定貸付契約は終了しました。
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
2022年6月、当社は「P. Sophia」(注6)と「P. Yanbu」の船舶所有子会社を通じて、ピレウス 銀行と最大31,933ドルの優先担保付きタームローンファシリティに関する新たな融資契約を締結しました。このファシリティの目的は、「P. Sophia」の買収に最大24,600ドルの資金を調達し、「P. Yanbu」の既存の負債7,333ドルを借り換えることでした。当社は、2022年7月に31,933ドルの全額を 利用しました。
その後、2022年11月、当社は「P. Monterey」(注6)と「P. Kikuma」の船舶所有子会社を通じて、ピレウス銀行と最大37,400ドルの優先担保付きタームローンファシリティに関する新たな融資契約 を締結しました。このファシリティの目的は、「P. Monterey」の買収に最大29,615ドルの資金を調達し、「P. Kikuma」の既存の負債7,785ドルを借り換えることでした。 社は、2022年11月に36,450ドルの金額を利用しましたが、その後ドローダウンできる金額は残っていませんでした。
また、2022年11月、当社は「P. Aliki」の船舶所有子会社(注6)を通じて、Alpha Bank S.A(「Alpha Bank」)、 と最大18,250ドルの担保付きタームローンを提供することで船舶の買収を支援するための融資契約を締結しました。融資限度額は、2022年11月に本船が当社に引き渡された時点で引き落とされました。
最後に、2022年12月、当社は「P. Long Beach」の船舶所有子会社(注6)を通じて、最大22,000ドルの担保付きタームローンを提供することで船舶の買収を支援するため、Alpha Bank S.A. とローン契約を締結しました。融資限度額は、2022年12月に本船が当社に引き渡された時点で引き落とされました。
すべての融資は、Performance Shipping Inc. によって保証され、また、融資を受けた船隊に対する最優先抵当権、収益の最優先譲渡、 保険および一定期間を超えるチャーター、借り手の株式および収益勘定に対する質入れ、および船舶管理者の事業によって担保されます。貸付契約には、融資を受けた 船の最低船体価や、債務不履行や株式保有状況の変化にともなう配当金の配分に関する制限が課され、慣習的な財務契約が盛り込まれ、ファシリティ期間中は常に最低限の現金流動性が義務付けられています。 2022年12月31日および2021年12月31日の時点で、当社のローン契約に基づいて必要な最大補償現金残高はそれぞれ10,500ドルと5,000ドルで、添付の連結貸借対照表の現金および現金同等物に含まれています。 また、2022年12月31日および2021年12月31日の時点で、当社のローン契約に基づいて必要とされる質権付き預金である制限付現金は、それぞれ1,000ドルとゼロドルで、添付の連結貸借対照表の 非流動性制限付現金に含まれています。2022年12月31日と2021年12月31日の時点で、当社はすべての融資契約を遵守していました。
2022年と2021年の当社の銀行ローンの加重平均金利は、それぞれ4.85%と2.90%でした。
2022年、2021年、2020年の長期銀行債務の支払利息はそれぞれ3,191ドル、1,596ドル、1,710ドルで、添付の連結営業報告書の 利息および財務費用に含まれています。2022年12月31日および2021年12月31日現在の銀行債務の未払利息は、それぞれ390ドルと51ドルで、添付の連結貸借対照表の未払負債に含まれています。
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
2022年12月31日現在、上記の債務ファシリティの引当部分の満期は以下のとおりです。
元本返済 | |||||
イヤーワン | $ | 16,988 | |||
第 2 学年 | 28,222 | ||||
第 3 学年 | 11,298 | ||||
四年目 | 11,298 | ||||
5年目 | 60,691 | ||||
合計 | $ | 128,497 |
9。コミットメントと不測の事態
(a) 海運業の通常の過程では、政府の規制や製造物責任に関するものを含め、さまざまな請求、訴訟、苦情が発生します。さらに、用船業者との紛争、代理店との紛争、保険、および当社の船舶の運航に関連するサプライヤーとのその他の請求によって損失が生じる可能性があります。現在、経営陣は、開示すべき請求または偶発的 負債について、または付随する連結財務諸表には記載されていない条項を設定すべき請求または偶発的 負債について把握していません。
会社が環境負債の費用を計上するのは、ある負債が発生する可能性が高いことを経営陣が認識し、 発生しそうな暴露量を合理的に見積もることができるようになったときです。現在、経営陣は、開示すべき請求または付随する連結財務諸表に規定を設けるべき請求または偶発債務について把握していません。
当社の船舶は、当社船舶が入港する保護補償協会(「P&I 協会」)により、事故1件あたり船舶1隻あたり10億ドルの汚染補償を受けています。当社の船舶は、各社のP&I協会に支払う通話の対象となるほか、保険料収入の見積もりと 請求および予想および支払い済みの 請求に基づく補足電話の対象となる場合があります。このような見積もりは、関連する保険年度の締め切りまで、P&I協会の理事会によって毎年調整されます。通常、当該保険年度は保険年度末から3年以内に行われます。追加通話があった場合は、その通話がアナウンスされた時点で、関連する期間に応じて 費用が発生します。当社は、どの保険年度に関しても、未解決の補足電話はありません。
(b)2022年12月31日現在、当社の車両の一部はタイムチャーターで運航されていました。2022年12月31日現在の解約不可定期チャーター契約から生み出される、第三者(関連当事者を含む)への 関連手数料を差し引いた最低契約年間チャーター収入は、2023年12月31日までは48,683ドル、2024年12月31日までは26,231ドルと見積もられています。
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
(c)当社は、無関係企業とのさまざまなリース契約に基づき、ギリシャのオフィススペースを賃貸しています。これらの契約の期間は か月から3年までさまざまで、一部の契約では、2022年12月31日現在、すべてのリース契約の加重平均残存リース期間は2.42年間です。契約には、当社がリース期間をさらに 期間延長するオプションもあります。ASC 842に基づき、当社は借手としてこれらの契約をオペレーティングリースとして分類しているため、リース負債はそれぞれ163ドルと84ドルで、各契約の一定期間における将来の最低リース 支払いの現在価値に基づく同等の使用権資産が2022年12月31日および2021年12月31日貸借対照表に計上されています。将来のリース料の現在価値の計算に使用された加重平均割引率は3.98%でした。2022年12月31日現在の既存のリース契約に基づく月額家賃 費用は7ドルです(2022年12月31日現在のユーロ/米ドルの為替レート1.043ドルに基づく)。ギリシャ政府によって適用されたCOVID-19救済措置 の結果、2021年に当社の家賃コストが削減されました。これは、賃貸人がこれらの家賃の支払いの一部を州から払い戻されたためです。したがって、2022年、2021年、2020年の家賃費用はそれぞれ87ドル、47ドル、104ドルで、添付の連結財務諸表の一般費用および管理費 に含まれています。当社は2021年に、賃料優遇措置が選挙の対象となることを評価し、COVID-19により提供された譲歩がASC 842に基づくリース変更であるかどうかは評価しないことを選択しました。当社は、オフィス・リースの対象として認識された使用権資産を減損対象として評価し、減損指標は存在しないため、2022年12月31日および2021年12月31日には減損費用を計上すべきではないと結論付けました。
次の表は、2022年12月 31日現在の当社の割引なしのオフィスレンタル義務を示しています。
金額 | ||||
イヤーワン | $ | 77 | ||
第 2 学年 | 59 | |||
第 3 学年 | 39 | |||
合計 | $ | 175 | ||
帰属(帰属)利息が少ない | (12 | ) | ||
リース負債の現在価値 | $ | 163 | ||
リース負債、流動負債 | 73 | |||
リース負債、非流動性 | 90 | |||
リース負債の現在価値 | $ | 163 |
10。資本勘定の変更
(a) 会社の優先株式: 2022年12月31日および2021年12月31日現在、当社の授権優先株は25,000,000株の優先株式で構成されており、額面価格は1株あたり0.01ドルです。これらの優先株式のうち、1,250,000株が シリーズA優先株に指定され、1,200,000株がシリーズB優先株に指定され、1,587,314株がシリーズC優先株式に指定されています(下記(b)項を参照)。2022年12月31日現在、136,261株のシリーズB優先株式と1,314,792株のシリーズC優先株式が発行および発行されていますが、2021年12月31日現在、優先株式は発行および発行されていません。
(b) 普通株式を シリーズB転換累積永久優先株式と交換する公開買付け、およびシリーズC転換累積永久優先株式の発行: 2021年12月、当社は、当時発行された 株あたり額面0.01ドルの発行済み普通株式の最大271,078株を、普通株式1株あたり4.20シリーズB優先株式 の比率で、当社のシリーズB転換累積永久優先株式(「シリーズB優先株式」)の新たに発行された株式(「シリーズB優先株式」)と交換する提案を開始しました。
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2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
シリーズB優先株式の重要な条件は次のとおりです。1)配当:当社は、シリーズB優先株式に対して、四半期ごとに 現金で、または当社の選択により、配当支払い日の10取引日前の普通株式の出来高加重平均価格で評価される追加の普通株式の発行を通じて、4.00%の年間配当を支払います。2)議決権 権:各シリーズB優先株式には議決権がありません。3)転換権:各シリーズB優先株式は、保有者の選択により転換可能です該当する転換期間中、および転換されたシリーズB優先株式1株あたり7.50ドルをシリーズC優先株式2株に追加の現金対価として(下記の説明を参照)。4)清算:シリーズB優先株式には1株あたり25.00ドルの固定清算優先権があります。5)償還:シリーズB 優先株式は、強制償還または減損資金要件の対象にはならず、償還されます会社の選択により、いつでも、15か月の記念日の翌日またはそれ以降に利用可能 発行日。1株あたり25.00ドルに、償還日までの累積配当金と未払配当金を加えたもの。また、清算事由が発生した場合、シリーズB優先株式の保有者は、 清算分配金または当該シリーズB優先株式の全額償還による支払いを受け取る権利を有するものとします。6)ランク:最後に、シリーズB優先株式は、配当分配および分配に関して普通株式よりも上位にランク付けされます。会社の清算、清算、または解散時
公開買付けは2022年1月27日に失効し、合計188,974株の普通株式が有効に入札され、交換が承認されました。その結果、 793,657株のシリーズB優先株が発行され(総清算優先権は19,841ドル)、そのうち657,396株はマンゴーを通じてアリキ・パリウが取得し(注5)、28,171株がアンドレによって取得されましたミハロプロス。2022年のシリーズB優先株式の申告配当金および支払済配当金は530ドル(またはシリーズB優先株式1株あたり0.875ドル)で、これは2022年2月2日(シリーズB優先株式の発行日)から2022年12月15日までの期間に計算された配当金であり、 411ドルはシリーズB優先株に対してマンゴーに支払われた配当金でした(注5)。2022年12月31日現在、シリーズB優先株式の未払配当金と未払配当金は7ドルです。
2022年10月17日、当社はマンゴーと株式購入契約を締結しました。これに基づき、(i)すべての657,396シリーズB優先株と引き換えに、新たに指定されたシリーズC転換累積償還可能な永久優先株式(「シリーズC優先株式」)の1,314,792株(総清算優先権は32,870ドル)をマンゴーに私募で発行することに合意しました Mango が保有する株式、および (ii) 4,930ドル(当該シリーズBの転換時に支払われる現金換算価格の総額と同額)を適用するというMangoの合意2023年3月に満期を迎え、利息が年率9.0%で借り手である当社と貸主であるマンゴーとの間で締結された、2022年3月2日付けの無担保クレジットファシリティ契約(注5)の当社による の前払いとして、シリーズC優先株に(その条件に従って優先株式)。当社は、2022年10月19日に、クレジットファシリティの残額70ドルと未払利息を返済し、マンゴーとのローン契約を終了しました。この取引は、当社の取締役会の特別独立委員会によって承認されました。 シリーズC優先株の承認済み数(額面0.01ドル、清算優先権25.00ドル)は1,587,314株で、そのうち1,314,792株がマンゴーに発行されました。
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
残りのシリーズC優先株式は、シリーズB優先株式の最初の発行日から1年以内に発行できます(注15)。シリーズC優先株式の 重要な条件は次のとおりです。1) 配当:各シリーズC優先株式の配当は累積的であり、発行直前の配当支払い日からシリーズC 優先株式1株あたりのシリーズC清算優先株の年率5.00%に相当するレートで発生するものとし、現金または当社の選択により、発行を通じて支払うことができます追加普通株式の追加、2)議決権:シリーズC優先 株式の各保有者は、シリーズCの発行日から権利を有します優先株式、当該保有者のシリーズC優先株式が転換可能となる普通株式の数( シリーズC優先株式は、当初の発行日から6か月後にのみ転換可能であるという要件にかかわらず)、10を掛けた数に等しい議決権数になります。シリーズC優先株式の保有者は、会社の株主の投票に提出されたすべての事項 について、普通株式の保有者と一斉に投票するものとする(特定の例外を除く)。3)転換権:シリーズC優先株式は、保有者の選択により、(i)保有者の選択により、(i)普通株式に転換可能であり、(i)保有者の選択により、(i)その全部または一部を、記念日の6か月の直後の日に 以降にいつでも普通株式に転換できます当初の発行日に、シリーズCの清算優先権に未払額を加えたものに等しいレートで 転換日までの未払い配当金を、初期転換価格0.50ドルで割ったもの(随時調整されるもの)、または(ii)必須:シリーズC転換期間内の任意の日付、つまり2022年10月17日の6か月記念日(または「当初の発行日」)の直後の日付(または「当初発行日」)発行済みシリーズC優先株式の承認済み数の25%未満が発行済みであり、10回の取引における普通株式の出来高加重平均価格 その日の前の日数がその日に有効な転換価格の130%を超える場合、当社は、発行済みのシリーズC優先株式の全部または一部を、シリーズC 清算優先権に、その日付までに発生した未払および未払いの配当額を転換価格で転換価格で割ったものに等しいレートで強制的に普通株式に転換することを選択できます。転換価格は、株式分割、株式併合、または株式 配当の調整の対象となり、また、調整後の転換価格が0.50ドル以上でなければならないことを条件として、当初の発行日以降に当社が登録募集する普通株式の最低発行価格に調整されるものとします(この 転換価格調整条項については後で詳しく説明します)。4)清算:各シリーズC優先株式は 1株あたり25.00ドルの固定清算優先権、5)償還:シリーズC優先株式はそうではありません 強制償還を条件とし、発行日から15か月の記念日の翌日またはそれ以降、会社の選択により、全部または一部を、1株あたり25.00ドルに、償還日を含む累積配当金と 未払配当金を加えた金額でいつでも償還できます。当社は、a) 現金を支払うか、b) 当社の選択により、償還通知の日にシリーズCの承認番号 の 25% 未満が発行済みであり、償還日の直近10取引日における普通株式の出来高加重平均価格で評価される普通株式を、a) 現金またはb) 当社の選択により行うものとします。また、清算事由が発生した場合、シリーズC優先株式の保有者は、25.00ドルに累積および未払いの配当額を加えた金額で、当該シリーズC優先株式の清算分配または全額償還による支払いを受け取る権利を有するものとします。6)ランク:シリーズ C優先株式は普通株式よりも上位にランクされ、シリーズB優先株式と同等になります。、配当分配および清算時の分配に関して。
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
2022年のマンゴーが保有するシリーズC優先株式の申告配当金および支払済配当金は411ドル(またはシリーズC優先株式1株あたり0.3125ドル)で、これは2022年9月15日から2022年12月15日までの期間に計算された配当金の に相当します。2022年12月31日、マンゴーが保有するシリーズC優先株式の未払配当金と未払配当金は82ドルでした(注5)。
当社は、シリーズB優先株式の会計処理を評価する際、ASC 480「負債と 株式の区別」およびASC 815「デリバティブおよびヘッジング」の規定を考慮し、シリーズB優先株式は一時株式または負債ではなく永久株式として分類すべきであると判断しました。優先株式は、 公開買付けの終了日(2022年1月27日)の時点で、非経常ベースで公正価値で測定されました。その公正価値は、経営陣が決定した公正価値階層のレベル3のインプットによって決定され、18,030ドルに達しました。優先株式の公正価値は、a) シリーズBが優先C株とそれ以上交換されない確率、およびb) シリーズBが該当する転換日にシリーズCに転換される確率を 加重しました。シリーズC優先 株に組み込まれた転換オプションの公正価値は、ブラック・アンド・ショールズモデルを使用して推定されました。さらに、当社の評価には、(a) シリーズB優先株およびシリーズC優先株式の配当利回り、(b) CAPM理論に基づく自己資本コスト11.07%、(c) 予想ボラティリティ77%、(d) 測定日現在の該当する5年国債利回りを使用して経営陣が決定したリスクフリーレート 1.66%、(e) 普通株式の市場価値は3.09ドル(公正価値測定日現在の市場価格 )および(f)シリーズCのコンバーチブルオプションの期待寿命4年間の普通株式に対する優先株式。当社はオプションマネーのシナリオを適用し、前述の ボラティリティとコンバーチブルオプションの期待寿命に関する前提を決定しました。当社の評価により、交換の結果、測定日に普通保有者から優先保有者に譲渡された 普通株式の公正価値と比較して、交換されたシリーズB優先株式の9,271ドル、つまり優先株1株あたり11.68ドルの超過価値が発生し、その価値は優先保有者へのみなし配当であり、 継続事業からの純利益から差し引かれるべきであると判断されました普通株主が継続事業から得られる純利益(注12)に算入されます。測定日に交換された普通株式の公正価値8,759ドルは、公正な 価値階層(交換日の相場市場価格)のレベル1のインプットによって決定されました。
したがって、シリーズC優先株式の会計評価において、当社はASC 480「 負債と株式の区別」およびASC 815「デリバティブとヘッジング」の規定を考慮し、シリーズC優先株式は一時株式または負債ではなく永久株式として分類すべきであると判断しました。シリーズC優先株は、発行日(2022年10月17日)の 日時点で、非経常ベースで公正価値で測定されました。その公正価値は、経営陣が決定した公正価値階層のレベル3のインプットによって決定され、26,809ドルでした。 優先株の公正価値は、a) 割引キャッシュフローモデルを使用した「ストレート」優先株構成要素と、b) ブラック・アンド・ショールズモデルを使用した埋め込みオプション構成要素の2つの要素の合計として推定されました。この評価では、当社の 評価では以下の仮定を使用しました。(a) シリーズC優先株の配当利回り (b) CAPM理論に基づく自己資本コスト 10.38%、(c) 予想ボラティリティ89%、(d) 測定日現在の該当する5年国債利回りを使用して経営陣が決定したリスクフリー率 4.23%、(e) 市場価値普通株式の0.31ドル(公正価値測定日現在の市場価格)、および(f)シリーズC 優先株式の転換オプションの期待存続期間は4年間の普通株式。当社は、オプション・マネー・ネス・シナリオを適用し、前述のコンバーチブル・オプションのボラティリティと期待寿命の仮定を決定しました。当社の評価額により、 取引の結果、シリーズC優先株式の超過価値は、4,930ドル(マンゴーとのローン ファシリティへの前払いとして当社が適用した金額の帳簿価額)と交換され、交換されたシリーズB優先株式の帳簿価額の合計と比較して、6,944ドル、つまり優先株1株あたり5.28ドルになりました。測定日時点で優先シリーズBの保有者がシリーズCの優先保有者であり、その価値がシリーズC保有者へのみなし 配当に相当する普通株主が継続事業から得られる純利益に算入するには、継続事業からの純利益から差し引かれるべき優先シリーズC保有者(注12)。測定日にマンゴーが交換したシリーズB 優先株の帳簿価額は14,935ドルでした。
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
前述のように、シリーズC優先株式の転換価格調整条項は、シリーズC優先株式の発行後、 以下のいずれかが発生した場合に、初期転換価格の引き下げを規定しています。a)株式配当、分割、または株式併合時、またはb)当社が当時有効だったシリーズC優先株式の転換価格を下回る価格で株式を発行する場合。当社は、上記b) に記載された特徴は、真の経済的希薄化を防ぐというよりも シリーズC保有者の各投資家に他の投資家が利用できる最低価格を提供することを約束することで、投資家を保護するものであり、したがってこの特徴はダウンラウンドの特徴であると結論付けました。2022年11月に実施された株式併合(後述 (h) で説明)を受けて、転換価格は2022年11月に0.50ドルから7.50ドルに 調整されました。その後、2022年12月12日、ATMオファリングによる普通株式の発行(後述(e)で説明します)により、転換価格はさらに3.51ドルに調整され、その日 当社はダウンラウンド機能がトリガーされたと評価しました。ダウンラウンド機能の効果を測定するために、当社はシリーズCの優先 株の当初の公正価値測定と同じ方法論を適用して公正価値測定を実施しました。この評価では、当社はレベル3のインプットを次のように更新しました。(a) 当初の転換価格7.50ドルに基づく商品の評価額の予想ボラティリティは 87%、 転換価格引き下げ後の3.51ドルに基づく商品の評価額の予想ボラティリティは 118%、(b) 商品の評価におけるシリーズC優先株式の普通株式への転換オプションの期待存続期間5年間です。最初の換算価格7.50ドルに基づいており、換算価格を引き下げた3ドルに基づく商品の 評価は1年間です。51。当社は、オプション・マネー・ネス・シナリオを適用し、前述のコンバーチブル・オプションのボラティリティと期待寿命の仮定を決定しました。この点に関して、 社は、ダウンラウンド機能の総計値を5,930ドルと決定しました。これは、一般的な 株主に利用可能な純利益を得るために、継続事業からの純利益から差し引かれるみなし配当として計上されました(注12)。
シリーズBおよびシリーズC優先株式の発行時の公正価値、および前述のようにダウンラウンド機能のトリガー日に 評価されたシリーズC優先株式の公正価値は、FASBの公正価値測定ガイダンスで定義されている公正価値階層のレベル3によって決定されました。これらの株式は、観察できない重要なインプットを使用して導き出されるためです。 優先株の公正価値を決定するには、優先株の評価において重要な、観察できないインプットやその他の仮定や見積もりなど、評価方法について経営陣が判断を下す必要があります。
(c) ストックオプション報奨の報酬費用 2021年1月1日、当社は最高財務責任者に、株式ベースの報酬として当社の普通株式8,000株を購入するストックオプションを付与しました。当社の 株式インセンティブプランに従い、それに従って付与されたストックオプションは、当社の取締役会によって承認されており、任期は5年間です。オプションの行使価格は次のとおりです。1株あたり150.00ドルの行使価格で2,000株、1株あたり187.50ドルの行使価格 で1,667株、1株あたり行使価格225.00ドルの行使価格で1,333株、1株あたり行使価格37.00ドルの場合は1,000株、行使価格1株あたり37.00ドルの行使価格は1,000株、行使価格は1株あたり1,000株 株あたり 450.00 ドル。
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
ストックオプション報奨の会計処理に関する評価において、当社はASC 718「報酬 — 株式 報酬」の規定を考慮し、これらのストックオプションを負債ではなく株式として分類すべきであると判断しました。この賞は、付与日である2021年1月1日に、非経常的に公正価値で評価されました。その公正価値は、経営陣が決定した公正価値階層の レベル3のインプットによって決定され、134ドルでした。ストックオプションの公正価値は、次の前提のもと、二項価格モデルを使用して推定されました。(a) 会社が定める配当方針と既存の資本構成に基づいて想定される配当利回り 6%、(b) 加重平均予想ボラティリティ 75%、(c) 測定日現在の該当する5年国債利回りを使用して経営陣が決定したリスクフリーレート 0.36%、(d) 市場 普通株式の価値は4.64ドル(公正価値測定日現在の市場価格)で、(e)1月現在の予想耐用年数は5年です2021 年 1 月 1 日。2022年12月31日まで、ストックオプションは行使されておらず、2021年には ドル全額が添付の営業明細書で一般管理費の補償費用として計上されました。
(d) 制限付普通株式の報酬費用: 2020年12月30日、当社の取締役会は、本プランに基づいて発行可能な株式の総数を35,922株に増やすための2015年の株式インセンティブプラン(または「プラン」)の改正を承認し、さらに、当社の取締役への授与と同日に4,481株の制限付き 普通株式を発行することを承認しました。この報奨の公正価値は320ドルで、2020年12月29日の株価終値を使用して計算されました。株式の4分の1は2020年12月30日に権利が確定し、 残りの4分の3は発行日から3年間で確定的に権利が確定します。2022年12月31日現在、31,441株の制限付普通株式が本プランに基づいて発行用に留保されたままである。
2022年2月28日に当社の取締役4人が辞任したことを受けて、当社は、退職金として未確定の 株式の権利確定を辞職日に早めることを決定し、2022年の第1四半期に該当する報酬費用を計上しました。2022年、2021年、2020年の制限付株式の総報酬費用は、それぞれ 107ドル、134ドル、1,916ドルに達し、添付の連結営業報告書の一般管理費に含まれています。2022年12月31日と2021年12月31日の時点で、制限付き 株報奨に関連する未認識の報酬費用の合計は、それぞれ52ドルと159ドルでした。
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2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
2022年、2021年、2020年の制限付株式費用の変動は次のとおりです。
株の数 | 加重 平均助成金 日付価格 |
|||||||
2019年12月31日時点で非常に優れている | 25,904 | $ | 133.50 | |||||
付与されました | 4,481 | 71.40 | ||||||
既得 | (23,713 | ) | 131.10 | |||||
没収または期限切れ | - | - | ||||||
2020 年 12 月 31 日時点で未処理です | 6,672 | $ | 100.65 | |||||
付与されました | - | - | ||||||
既得 | (4,432 | ) | 115.50 | |||||
没収または期限切れ | - | - | ||||||
2021 年 12 月 31 日時点で未処理です | 2,240 | 71.40 | ||||||
付与されました | - | - | ||||||
既得 | (1,890 | ) | 71.40 | |||||
没収または期限切れ | - | - | ||||||
2022年12月31日時点で未処理です | 350 | $ | 71.40 |
2022年12月31日現在、上記の に示されているように、権利が確定していない制限付株式に関連する報酬費用の合計が計上される見込みの加重平均期間は0.99年です。
(e) アット・ザ・マーケット(「ATM」)のサービス: 2021年3月5日、当社は H.C. Wainwright & Co., LLC.(以下「Wainwright」)と販売代理店としてアット・ザ・マーケット(または「ATM」)募集契約を締結しました。これにより、当社は随時、総額5,900ドル(額面1株あたり0.01ドル)の普通株式を募集および売却することができます。2022年には、ウェインライト社とのATM募集の一環として、合計35,128株の普通株式 株が発行され、引受手数料およびその他の費用を差し引いた純収入は1,338ドルに達しました。当社は、2022年8月 23日をもって、特定のATM契約を終了しました。
さらに、2022年12月9日、当社は販売代理店としてVirtu Americas LLC(「Virtu」)とAt The Market(または「ATM」)募集契約を締結しました。これにより、当社は随時、総額3万ドル(額面1株あたり0.01ドル)の普通株式を募集および売却することができます。2022年には、VirtuとのATMオファリング の一環として、合計140,379株の普通株式が発行され、引受手数料およびその他の費用を差し引いた後の純収入は450ドルに達しました。貸借対照表日以降、当社がVirtuとのATM契約を終了した2023年2月27日までに、当社のATMオファリングの一環として、当社の普通株式の合計224,817株が発行されました(注15)。
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2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
(f) 株式公開: 2022年6月1日、当社は1ユニットあたり15.75ドルの価格で508,000ユニットの引受公募を完了しました。各ユニットは、普通株式1株(またはそれに代わる前払付ワラント)1株と普通株式1株を購入するためのクラスAワラント(「2022年6月ワラント」)1株で構成され、発行後すぐに分離されました。各クラスAワラントは、1株あたり15.75ドルの行使価格で普通株式1株に対して直ちに行使可能で、満期は発行から5年間で、現物決済またはキャッシュレス行使のいずれかによって行うことができます。当社は、各ワラントの契約に開示されている条件に従い、 ワラントの期間中いつでも、各ワラントのその時点での行使価格を、会社の取締役会が適切とみなす任意の金額および期間に引き下げることができます。ワラントには キャッシュレス行使条項も含まれています。これにより、行使時に有効な登録届出書がない場合は、各ワラント契約に開示されているキャッシュレス行使によってワラントを行使できます。クラス A ワラントおよび 前払ワラントには、議決権、配当権、参加権はなく、清算優先権もありません。当社は、引受会社に対し、最大76,200株の普通株式および/または前払いされた ワラントおよび/または76,200件のクラスAワラントを、引受割引および手数料を差し引いた公募価格で追加購入する45日間のオプションを付与しました。本募集は2022年6月1日に終了し、当社は、1株あたり0.01ドルで最大59,366株の普通株式を購入する59,366株のクラスAワラントの引受会社によるオーバーアロットメントオプションの一部行使を含め、割引と手数料および経費を引受した後の7,126ドルの純収益7,126ドルを受け取りました。
さらに、2022年7月18日に、当社は1,133,333株の普通株式およびワラントの直接募集を完了し、最大1,133,333株の普通株式 株を購入するためのワラント(「2022年7月ワラント」)を同時に私募しました。普通株式1株と普通株式1株を購入するワラント1株の合計実効購入価格は5.25ドルでした。各ワラントは、1株あたり5.25ドルの 初期行使価格で普通株式1株に対して直ちに行使でき、発行から5年半後に失効します。2022年7月のワラントの条件は6月のワラントと同様ですが、唯一の大きな違いは、行使価格調整 条項(後述)が存在することであり、これは当社が下方修正の特徴として評価したものです。2022年8月12日の登録直接募集(後述)に続いて、2022年7月のワラントの行使価格は4.75ドルに引き下げられました。また、2022年12月の当社のATMオファリングによる株式発行(前述のとおり)に続いて、2022年7月のワラントの行使価格は、ワラント形式の条件に従って3.51ドルに引き下げられ、残高 後にさらに1.65ドルに引き下げられました。シート日付.本募集は2022年7月19日に終了し、当社は約5,271ドルの割引および手数料および経費を引き受けた後の純収益を受け取りました。
最後に、2022年8月12日、当社は特定の非関連機関投資家と証券購入契約を締結し、 株の普通株式2,222,222株および2,222,222株の普通株式を購入するワラント(「2022年8月ワラント」)を普通株式1株あたり6.75ドルの価格で購入し、登録直接募集に付随するワラントも購入しました。8月の新株予約権は直ちに行使可能で、発行日から5年後に失効し、当初の行使価格は普通株式1株あたり6.75ドルでした。2022年8月のワラントの条件は、下方修正条項となる行使価格調整条項を含め、2022年7月のワラントと同様の条件となっています。 2022年12月の当社のATM募集による株式発行(前述のとおり)に加えて、2022年8月のワラント行使価格は、ワラント形式の条件に従って3.51ドルに引き下げられ、貸借対照表日以降さらに 1.65ドルに引き下げられました。この募集は2022年8月16日に終了し、当社は引受割引と手数料および費用を差し引いた後、約13,707ドルの純収入を受け取りました。
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2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
2022年7月および2022年8月のワラントの行使価格調整条項は、会社がワラント発行後に 、a) 2022年7月および2022年8月のワラントの初期行使価格を下回る価格で株式を発行する場合、または b) その後の5回の取引セッションのいずれか中に ワラントの行使価格を下回る価格で株式を取引した場合、ワラントの初期行使価格を引き下げることを規定していますそのような持分証券の発行。当社は、この特定の機能が、真の経済的希薄化を防ぐのではなく、ワラント保有者である各投資家に 他の投資家が利用できる最低価格を提供することを約束することで投資家を保護するものであり、したがってこの特徴は下向きの特徴となると結論付けました。2022年8月の当社の登録募集に続いて(後述)、2022年7月の ワラントのダウンラウンド機能がトリガーされました。そのため、当社は、ダウンラウンド機能がトリガーされた2022年8月18日現在の機能効果の価値を測定し、ダウンラウンド 機能のおおよその測定値を22ドルと決定しました。これはみなし配当として計上されました。さらに、普通株式が発行されたVirtuとのATMオファリング(前述のとおり)に続いて、2022年7月および2022年8月のワラントのダウンラウンド機能が トリガーされました。この点に関して、当社は、2022年7月および2022年8月のワラントの両方について、ダウンラウンド機能が発動された日付の2022年12月12日時点における機能の効果の価値を測定し、見なし配当として計上されたダウンラウンド機能の概算値をそれぞれ192ドルと902ドルと決定しました。2022年7月および2022年8月のワラントの再評価により生じたみなし配当金は、継続事業からの純利益から差し引かれ、普通株主が利用できる純利益に算入されます(注12)。ワラントの公正価値は、前述のように下方修正措置の発動日に評価されたもので、FASBの公正価値測定ガイダンスで定義されている公正価値階層のレベル3まで決定されました。これは、過去のボラティリティなどの観察不可能な重要なインプットを用いて導き出されたためです。
2022年12月31日現在、当社には4,187,588株の発行済み普通株式があり、2022年6月、2022年7月、および2022年8月のワラントはいずれも行使されていません。
(g) 株式の逆分割: NASDAQの最低入札価格要件を遵守する意図から、当社は、2022年11月15日の 取引開始をもって、普通株式の15分の1の株式併合を実施しました。これは、2022年11月7日に開催された当社の2022年特別株主総会で株主の承認を得たものです。その結果、当社は、ナスダックから以前に通知されていた違反について、ナスダック上場規則5450 (a) (1) の 遵守を取り戻しました。株式併合の発効日に発行および発行された当社の普通株式の数は 60,728,363株から4,047,209株に減少しました。併合に関連して端数株式は発行されませんでした。そうでなければ当社の普通株式の一部を保有することになっていた株主は、そのような端数株式の代わりに現金支払いを受けました。
また、2020年11月2日、当社は、NASDAQの最低入札価格要件を遵守する意図から、 普通株式の1対10の株式併合取引の開始をもって発効しました。この株式分割は、2020年10月29日に開催された当社の2020年特別株主総会で株主の承認を得ました。その結果、当社は、ナスダックから以前に通知されていた違反について、ナスダック上場規則 5450 (a) (1) の遵守を回復しました。その日に発行および発行された当社の普通株式の数は、50,155,299株から5,015,501株に減少しました。 の逆分割に関連して端数株式は発行されませんでした。そうでなければ当社の普通株式の一部を保有することになっていた株主は、そのような端数株式の代わりに現金支払いを受けました。
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2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
11。利息と財務費用
添付の連結営業報告書の金額は次のように分析されます。
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
銀行債務の支払利息(注8) | $ | 3,191 | $ | 1,596 | $ | 1,710 | ||||||
関連当事者債務の支払利息およびその他の手数料(注5) | 277 | - | - | |||||||||
銀行および関連当事者債務の繰延融資費用の償却 | 402 | 143 | 325 | |||||||||
コミットメント手数料およびその他 | 96 | 62 | 54 | |||||||||
合計 | $ | 3,966 | $ | 1,801 | $ | 2,089 |
12。1株当たり利益/ (損失)
発行されたすべての普通株式(株式インセンティブプランまたはその他の方法で発行される制限付株式を含む)は当社の普通株式であり、 議決権を行使し、配当に参加する平等な権利を有します。ただし、該当する報奨契約に定められた没収条項が適用されます。当社のインセンティブプランまたはその他の方法で付与された未確定株式は、その 株が没収された場合でも返金不可の配当を受け取る権利があるため、基本および希薄化後の1株当たり利益の計算目的では参加証券とみなされます。2022年には、当社はシリーズBおよびシリーズCの優先株主に合計941ドルの配当を支払いました。一方、2021年と2020年には、普通株主にそれぞれゼロドルと502ドルの配当を支払いました。1株あたりの基本利益/(損失)の計算では、時間ベースの 権利確定制限が解除されるまで、既得株式は発行済みとは見なされません。株式ベースの報酬制度および未行使新株予約権の希薄化効果は、自己株式法を使用して計算されます。自己株式法では、これらの 報奨またはワラントの行使時の「収入」がその期間の平均市場価格で普通株式を購入するために使用され、転換社債の希薄化効果は「転換した場合」法を使用して計算されます。特に、 が転換時に保有者による現金の支払いを要求する優先転換株については、受領すると想定される収益は自己株式法に基づく普通株式の購入に充当され、転換社債は 「転換した場合」方式で転換されるものとみなされます。2022年と2020年の場合、ASC 260に基づく希釈防止シーケンシングを考慮すると、最も希釈率の高い方法は2クラス法でした。2022年と2020年の希薄化後の1株当たり利益の計算には、上記の「転換した場合」法で計算された発行済み優先転換株式の 転換による潜在的な希薄化が反映され、それぞれ4,597,638株と4,673株になりました。2022年、2021年、2020年について、希薄化後の1株当たり利益の計算に含まれなかった基本的な 株当たり利益を希薄化する可能性のある有価証券は、非権利付制限付株式報酬、未発行の 新株予約権、未行使ストックオプション、およびシリーズC優先株式から生じる増分株式は、自己株式法で計算されているか、転換された場合ですか?該当する場合、ASC 260に準拠した希釈防止シーケンシングを考慮した方法
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2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
2020年の継続事業からの純利益/(損失)は、普通株主に帰属する純利益/(損失)に1,500ドル達するように大幅に調整されます。 シリーズC優先株式の買戻しに支払われた対価の公正価値(注10)と引き渡された株式の帳簿価額との差です。買戻しによる1,500ドルの利益は、当社の株式資本の再編に関連する企業決定から得られるため、 事業の継続に割り当てられています。
2022年の継続事業からの純利益/(損失)は、普通株式交換時のシリーズB優先株式 のみなし配当を表す9,271ドル(注10(b))、シリーズC優先株式の交換時のシリーズC優先株式の見なし配当を表す6,944ドル(注記10(b))、シリーズC優先株主へのみなし配当金により、 2022年7月および8月のワラントの保有者への1,116ドルのみなし配当により、5,930ドルのダウンラウンド機能(注記10(b))をトリガーする普通株主に帰属する純利益/(損失)を算出するために、ダウンラウンド機能(注記10(f))をトリガーした結果、シリーズBおよびシリーズCの優先株の配当(注記10(b))に相当する1,030ドルが算出されます。
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
次の表は、1株当たりの基本利益(損失)と希薄化後の利益(損失)の計算を示しています。
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||||||||||
ベーシックEPS | 希釈後のEPS | ベーシックLPS | 希釈したLPS | ベーシックLPS | 希釈したLPS | |||||||||||||||||||
継続事業からの純利益/ (損失) | $ | 36,300 | $ | 36,300 | $ | (10,106 | ) | $ | (10,106 | ) | $ | 2,295 | $ | 2,295 | ||||||||||
プラス優先株式の買戻しによる利益 | - | - | - | - | 1,500 | 1,500 | ||||||||||||||||||
参加証券に割り当てられる収入の減少 | (6 | ) | (2 | ) | - | - | (87 | ) | (87 | ) | ||||||||||||||
普通株式交換時のシリーズB優先株式のみなし配当額を差し引く | (9,271 | ) | (9,271 | ) | - | - | - | - | ||||||||||||||||
シリーズB優先株式の交換および関連当事者によるローンの再取得によるシリーズC優先株式のみなし配当金の減額 | (6,944 | ) | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||
ダウンラウンド機能の発動により、シリーズC優先株主へのみなし配当が少ない | (5,930 | ) | (5,930 | ) | - | - | - | - | ||||||||||||||||
ダウンラウンド機能の発動により、7月と8月のワラント保有者へのみなし配当が減少 | (1,116 | ) | (1,116 | ) | - | - | - | - | ||||||||||||||||
優先株の配当が少ない | (1,030 | ) | (493 | ) | - | - | - | - | ||||||||||||||||
継続事業による普通株主に帰属する純利益/(損失) | 12,003 | 19,488 | (10,106 | ) | (10,106 | ) | 3,708 | 3,708 | ||||||||||||||||
非継続事業からの純利益 | - | - | 400 | 400 | 1,482 | 1,482 | ||||||||||||||||||
普通株主に帰属する純利益/(損失) | 12,003 | 19,488 | (9,706 | ) | (9,706 | ) | 5,190 | 5,190 | ||||||||||||||||
加重平均普通株式数、基本 | 1,850,072 | 1,850,072 | 335,086 | 335,086 | 325,031 | 325,031 | ||||||||||||||||||
希薄化株式の影響 | - | 4,597,638 | - | - | - | 4,673 | ||||||||||||||||||
希薄化後の加重平均普通株式数 | 1,850,072 | 6,447,710 | 335,086 | 335,086 | 325,031 | 329,704 | ||||||||||||||||||
普通株式1株当たりの利益/(損失)、継続事業 | $ | 6.49 | $ | 3.02 | $ | (30.16 | ) | $ | (30.16 | ) | $ | 11.41 | $ | 11.25 | ||||||||||
普通株式1株当たりの利益、非継続事業 | $ | - | $ | - | $ | 1.19 | $ | 1.19 | $ | 4.56 | $ | 4.49 | ||||||||||||
普通株式1株あたりの利益/(損失)、合計 | $ | 6.49 | $ | 3.02 | $ | (28.97 | ) | $ | (28.97 | ) | 15.97 | $ | 15.74 |
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パフォーマンス・シッピング株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
13。所得税
会社設立国および/または船舶登録国の法律に基づき、会社は国際海運収入に課税されません。 ただし、登録税およびトン数税は課税対象となり、これらは添付の連結営業報告書の船舶運航費用に含まれています。
当社は、 米国を出発または終了する航海によって得られる総所得の50%に対して、4%の米国連邦所得税の対象となる可能性があります。ただし、米国内国歳入法(以下「法」)のセクション883では、(a)外国で組織され、 米国で組織された企業に同等の税金の免除(「同等の免除」)を与える場合、および(b)(i)いずれかの場合(「同等の免除」)、および(i)米国からの出荷収入に対する米国連邦所得税が免除されます。その普通株式は、「適格株主」によって直接的または間接的に所有されています。 これを「50%所有権テスト」と呼びます。または(ii)普通株式は」主に、米国または 「上場テスト」と呼ばれる「同等の免除」を認めている国の「確立された証券市場」で定期的に取引されます。
Performance Shipping Inc. とその各船舶所有子会社が設立された管轄区域であるマーシャル諸島は、米国企業に 「同等の免除」を認めています。したがって、当社は、50%所有権テストまたは上場テストのいずれかを満たす場合、米国源泉の海運収入に関する米国連邦所得税が免除されます。
株式の取引と所有権に基づいて、当社は2022年の課税年度の50%所有権テストを満たしたと考えており、 2022年の米国連邦所得税申告書でこの立場を取る予定です。したがって、当社は、2022年12月31日に終了した年度について、米国連邦所得税の義務を負う予定はありません。
14。金融商品と公正価値の開示
これらの 金融商品の短期的な性質により、一時的な現金投資、売掛金、買掛金の帳簿価額は公正価値とほぼ同じです。長期銀行ローンの公正価値は、金利が変動するため、記録された金額とほぼ同じです。当社は変動金利借入に伴う金利変動にさらされており、その目的は そのような変動が借入金の収益とキャッシュフローに与える影響を管理することです。現在、当社にはこのような変動を管理するためのデリバティブ商品はありません。2022年、当社は公正価値階層のレベル3のインプットを使用して、適切な測定日に 件の新規発行株式商品を非経常ベースで測定しました。これらの評価の結果は次のとおりです。
● | 証券の発行日である2022年1月27日現在の当社のシリーズB優先株式の公正価値が18,030ドルの場合(注記10(b)) |
● | 証券の発行日である2022年10月17日現在の当社のシリーズC優先株式の公正価値は26,809ドルです(注記10(b))。 |
パフォーマンス・シッピング株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
2022年中、当社は ダウンラウンド機能のトリガーの前後に、2022年7月および2022年8月のシリーズC優先株の公正価値を非経常的に測定しました。これらの評価の結果は次のとおりです。
● | 2022年12月12日現在の当社のシリーズC優先株式の5,930ドルのみなし配当金(注記10(b))では、 |
● | 2022年8月18日現在の当社の2022年7月のワラントに対する22ドルのみなし配当金として(注記10(f))、 |
● | 2022年12月12日現在の当社の2022年7月のワラントのみなし配当として192ドル(注記10(f))、 |
● | 2022年12月12日現在の当社の2022年8月のワラントのみなし配当金は902ドルです(注記10(f))。 |
15。後続イベント
(a) | アット・ザ・マーケット(「ATM」)サービス: 貸借対照表日以降、2023年2月15日までに、当社のATM 募集(注10)の一環として、合計224,817株の当社の普通株式が発行され(注10)、代理店手数料を差し引いた後の純収入は694ドルでした。当社は2023年2月27日にATM契約を終了しました。 |
(b) | シリーズB優先株式からシリーズC優先株式への転換: 2023年2月13日、当社はシリーズB優先株主に通知しました。当社が2023年1月27日に米国証券取引委員会に提出したフォームF-3の発効登録届出書 に従い、当社が発行および発行したシリーズB優先株式の保有者は、2023年3月15日まで、保有者の選択により、 いつでもシリーズB優先株式1株を転換できることを通知しました。、シリーズB優先株式1株あたり7.50ドルの追加現金対価をシリーズCコンバーチブルの2株に転換した場合累積永久優先株式。2023年3月15日の転換期間の終了 時点で、85,535株のシリーズB優先株式が171,070株のシリーズC優先株式に転換され、当社は総収入642ドルを回収しました。 |
(c) | 登録ダイレクト・オファリング: 2023年3月3日、当社は、(i) 普通株式5,556,000株(1株あたり額面0.01ドル)、(ii)最大 の普通株式を3,611,400株まで購入するシリーズAワラント、および(iii)最大4,167,000株の普通株式を複数の機関投資家に直接購入するシリーズBワラントの登録直接募集を完了しました。各シリーズAワラントおよび各シリーズBワラントは、普通株式1株につき2.25ドルの行使価格で発行後直ちに行使可能で、発行日から5年後に失効します。または、各シリーズAワラントは、 募集の終了後30日以内、および本募集の購入者との証券購入契約の締結日以降の当社の普通株式の累積取引量が15,000,000株を超える日のいずれか早い方から、普通株式1株と交換可能になります。決算時に、 は、紹介代理店の手数料と費用を差し引いた11,586ドルの収益を受け取りました。クロージング後から2023年3月22日まで、当社は2,589,600件のシリーズAワラントの行使通知を受け取ったため、ワラント形式の条件に従って、2,589,600株の普通株式が現金対価なしで発行されました 。 |
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日
(特に明記されていない限り、千米ドルで表記されています。ただし、1株あたりのデータおよび1株あたりのデータを除きます)
(d) | 石油タンカー建造のための造船契約: 2023年3月7日、当社は、新たに設立された子会社を通じて、中国造船貿易 株式会社および上海外高橋造船株式会社と約114,000重量トンの製品/原油タンカーの建設に関する造船契約を締結しました。新ビル(H1515)の総契約価格は63,250ドルで、当社は2025年10月末までに 引き渡す予定です。新築建物の購入価格は5回に分けて支払われ、1回目は9,488ドル、2回目、3回目、4回目はそれぞれ6,325ドル、最後の分割払いは残高 または34,787ドルです。 |
(e) | シリーズBおよびシリーズCの優先株主への配当支払い: 2023年3月15日、当社は各優先株の条件に従って、シリーズBおよびシリーズCの優先株主にそれぞれ15ドル(または1株あたり0.25ドル)と458ドル(または1株あたり0.3125ドル)の現金配当を支払い、そのうち411ドルがマンゴーに支払われました(注5)。 |
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