CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）の連結財務諸表、2022年および2021年12月31日、および2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度（独立監査人の報告書を含む）

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）目次ページ独立監査人報告書 1 連結財政状態計算書 3 連結営業計算書 4 連結会員赤字計算書 5 連結キャッシュフロー計算書 6 連結財務諸表の注記 7

電話:610.862.2200 ファックス:610.862.2500 mhmcpa.com Mayer Hoffman McCann P.C. 独立公認会計士事務所 401 Plymouth Road、Suite 200 Plymouth Meeting、PA 19462 会計事務所のグローバルネットワークであるクレストングローバルのメンバー 1 独立監査人レポート Chief1 Holdings, LLC の取締役会への意見監査を行いました 2022年12月31日および2021年12月31日現在の連結財政状態計算書を構成するChief1 Holdings, LLCおよび子会社（以下「当社」）の連結財務諸表、および関連する連結計算書はその時点で終了した年度の営業損失、包括損失、メンバーの赤字、キャッシュフロー、および連結財務諸表の関連注記。当社の意見では、添付の連結財務諸表は、米国で一般に認められている会計原則に従って、2022年12月31日および2021年12月31日現在の当社の財政状態と、その時点で終了した年度の事業成績とキャッシュフローを、あらゆる重要な点で公正に示しています。意見の根拠当社は、米国で一般に認められている監査基準 (GAAS) に従って監査を実施しました。これらの基準に基づく当社の責任については、報告書の「財務諸表の監査に対する監査人の責任」セクションで詳しく説明されています。当社は、Chief1 Holdings, LLCおよび子会社から独立し、監査に関連する倫理的要件に従ってその他の倫理的責任を果たす必要があります。当社が入手した監査証拠は、当社の監査意見の根拠を提供するのに十分かつ適切であると考えています。継続企業としての事業継続能力に関する重大な疑義添付の連結財務諸表は、当社が継続企業として存続することを前提として作成されています。連結財務諸表の注記2で説明したように、COVID-19のパンデミックの結果、当社ではコストが大幅に増加し、収益とキャッシュフローが減少し、信用枠と住宅ローン手形の債務不履行に陥っています。その結果、当社が継続企業として存続できるかどうかについては、かなりの疑問が残ります。経営者による事象や状況の評価およびこれらの事項に関する経営陣の計画は、注記2にも記載されています。連結財務諸表には、この不確実性の結果として生じる可能性のある調整は含まれていません。本件に関する当社の意見は変更されません。財務諸表の管理者の責任経営陣は、米国で一般に認められている会計原則に従って連結財務諸表を作成および公正に提示すること、および詐欺または過失による重大な虚偽表示のない財務諸表の作成と公正な提示に関連する内部統制の設計、実施、および維持に責任を負います。連結財務諸表を作成するにあたり、経営陣は、財務諸表が発行可能になった日から1年間、当社が継続企業として存続する能力に重大な疑問を投げかけるような状況または事象が全体として考慮されているかどうかを評価する必要があります。

2 財務諸表の監査に対する監査役の責任当社の目的は、詐欺や過失によるものかを問わず、連結財務諸表全体に重大な虚偽表示がないかどうかについて合理的な保証を得ることと、当社の意見を含む監査報告書を発行することです。合理的保証は高いレベルの保証ですが、絶対的な保証ではないため、GAASに従って実施された監査が重大な虚偽表示があった場合にそれを必ず発見するという保証にはなりません。詐欺には共謀、偽造、意図的な省略、虚偽表示、または内部統制の無効化が含まれる可能性があるため、詐欺に起因する重大な虚偽表示が検出されないリスクは、エラーに起因する虚偽表示よりも高くなります。虚偽の記述は、個別に、または全体として、財務諸表に基づいて合理的なユーザーが下す判断に影響を与える可能性が非常に高い場合、重大とみなされます。GAASに従って監査を実施するにあたり、当社は以下のことを行います。• 監査期間中、専門家としての判断を下し、専門家としての懐疑的な見方を維持します。• 財務諸表の重大な虚偽表示によるリスク（詐欺または過失によるもの）を特定して評価し、それらのリスクに対応する監査手続きを設計および実施します。このような手続きには、財務諸表の金額と開示に関する証拠を試験的に検討することが含まれます。• 状況に適した監査手続きを設計するために、監査に関連する内部統制について理解を深めることはできますが、会社の内部統制の有効性について意見を述べるためではありません。したがって、そのような意見は表明されていません。• 使用されている会計方針の適切性や経営陣が行った重要な会計上の見積もりの妥当性を評価し、連結財務諸表の全体的な表示を評価してください。• 当社の判断では、当社が妥当な期間継続企業として存続する能力について実質的な疑問を投げかけるような状況または事象がないか、まとめて検討してください。監査の予定範囲と時期、重要な監査結果、監査中に特定した特定の内部統制関連事項などについて、ガバナンスの担当者と連絡を取る必要があります。比較情報 2020年12月31日に終了した年度の時点で、添付の連結財務諸表に示されている比較情報は、監査、レビュー、または編集されていないため、当社は一切意見を述べていません。ペンシルベニア州プリマスミーティング 2023年3月20日

2022 2021（監査済み）（監査済み）投資不動産：土地59,371 61,079ドル建物、家具、設備およびその他の改良 465,045 460,975 524,416 522,054 減価償却累計額を差し引いた額（162,646）（142,794）純投資不動産 361,770 379,260 現金および現金同等物 3,694 4,136 制限付現金 19,036 853 12,414 関連会社からの支払期日 3,473 4,343 1,790 1,591 前払い費用 2,419 1,463 繰延税金資産、純額 — 57,496 その他の資産、純額 16,085 7,059 売却目的で保有されている資産 4,338 — 総資産 413,422 ドル 467,762 住宅ローンおよび支払手形、純額 762,497 757,101買掛金および未払費用 18,977 12,056 未払給与費用 10,052 12,267 自己保険負債の計上 3,039 3,584 未払不動産税および固定資産税 5,224 5,165 繰延収益 6,977 8,642 繰延税金負債 — 22,368 その他の負債 433 979 負債総額 807,199 89 22,162 メンバーの赤字（393,777）（354,400）負債総額とメンバーの赤字 413,422 467,762 連結財務諸表の添付注記を参照してください。負債およびメンバーの赤字資産売掛金（引当金を差し引いた額がそれぞれ1,013ドルおよび1,111ドル）、CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）の連結財政状態計算書（千単位）3

2022 2021 2020（監査済み）（未監査）収益：賃貸収益 308,339ドル 268,657 284,843 その他の収益 6,576 6,036 7,012 総収益 314,915 274,693 291,855 費用：住宅事業 236,271 208,516 203,481 不動産税および固定資産税 7,414 8,381 8,419 減価償却費および償却化 22,102 23,991 23,606 一般管理費22,049 17,582 18,126 COVID-19 費用、受け取った助成金を差し引いた5,475 13,057 5,893 サポート料 25,000 20,000 — 減損損失 1,050 7,353 — 営業費用総額 319,361 298,880 259,525 営業（損失）/収益（4,446）(24,187) 32,330 支払利息 (24,904) (22,678) (27,483) 投資不動産の売却による実現利益/ (損失) 211 (347) 985 (損失) /所得税控除前利益 (費用) /利益 (29,139) (47,212) 5,832 所得税 (費用) /給付 (35,238) 11,773 (1,164) 純利益 (損失) /収益 (64,377) (35,439) 4,668 連結財務諸表の添付注記を参照してください。2022年、2021年および2020年12月31日に終了した年度（千単位）CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）の連結営業報告書4

2020年12月31日の残高（未監査）（333,973ドル）優先株式購入 15,000ユニットベースの報酬プラン 12純額（損失）/収益（35,439）2021年12月31日の残高（監査済み）（354,400ドル）優先株式購入純額（損失）/利益（64,377）2022年12月31日現在の残高（監査済み）（393,777ドル）添付の注記を参照連結財務諸表へ。CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）2022年12月31日および2021年12月31日に終了した会員赤字年度の連結増減計算書（千単位）5

2022 2021 2020（監査済み）（未監査）営業活動によるキャッシュフロー：純利益（損失）/収益（64,377）（35,439）4,668 純利益（損失）/利益を営業活動によって提供される純現金と調整するための調整：減価償却費22,102 23,991 23,606 減損損失1,050 7,353 — 売却利益投資不動産および取引費用の割合 (211) — (985) デリバティブの未実現損失 (利益) (8,178) 117 283 繰延融資費用の償却および費用 1,712 1,781 1,889 繰延新規居住者手数料の償却 (5,307) (5,923)紹介料とプロモーション割引の償却 3,321 3,129 2,924 不良債権引当金 1,981 1,634 1,766 繰延税金の変更 35,128 (11,973) 1,813 ユニットベースの報酬プラン — 12 231 資産および負債の変更:売掛金 (2,180) (1,953) (2,117) 前払い費用 (956) 571 (1,851) 8) その他の資産 (3,654) 3,181 (8,903) 買掛金および未払費用 6,921 5,146 (409) 自己保険負債引当金 (545) 1,497 323 繰延収益 4,226 6,393 3,966 未払給与費用 (2,215) (695) 6,198 未払不動産および固定資産税 59 440 (756) その他の負債 (547) (333) (534) 営業活動により提供される純現金 (使用) (12,252) (454) 26,182 投資活動によるキャッシュフロー:純投資不動産購入の支払い (11,320) (10,787) (11,928) 投資不動産の売却による収入 1,533 — 16,938 支払期日アフィリエイト 870 (450) — 投資活動によって提供された純現金 (8,918) (11,237) 5,010 財務活動によるキャッシュフロー:資金調達費用の支払い (775) (189) (693) 住宅ローンおよび支払手形の返済 (14,558) (13,690) (10),654) 住宅ローンおよび支払手形からの収入 18,500 — 14,468 金利上限の購入 — (358) (34) 会員持分の分配 — — (28,493) 優先優先持分の発行 25,000 15,000 — 財務活動によって提供された純現金 28,167 763 (25,406) 現金、現金同等物、および制限付現金 6,997 (10,928) 5,786 現金および現金同等物、および制限付現金、16,550 年度初め 27,478 21,692 現金、現金同等物および制限付現金 23,547 ドル 16,550 27,478 現金補足スケジュールフロー情報:年度中に支払われた現金:利息 29,586ドル 18,791 24,635 未払資本支出の変動 343 136 (289) 次の表は、連結財政状態計算書および連結キャッシュフロー計算書に報告されている現金、現金同等物、および制限付現金の調整を示しています。現金および現金同等物 3,694 ドル 4,136 12,142 制限付現金 19,8512 3 12,414 15,335 現金、現金同等物、および制限付現金の合計 23,547 16,550 27,478 連結財務諸表の添付注記を参照してください。CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度の連結キャッシュフロー計算書（千単位）6

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）の連結財務諸表に関する注記（2022年12月31日（監査済み）および2022年12月31日（監査済み）、2021年（監査済み）、2020年12月31日（監査済み）、および2020年12月31日に終了した年度（千単位）7 組織 CHIEF1 Holdings, LLC（以下「チーフ」）は、最終メンバーであるデラウェア州の有限責任会社です AIDホールディングス合同会社およびその完全子会社（総称して「当社」）の2018年1月2日、CHIEFはサブラ・ヘルスケア・リート株式会社（「Sabra」）との取引を完了し、当社の49％の株式がSabraに売却されました。当社は、2022年12月31日現在、米国の18州で157の生活支援住宅を所有および運営しています。レジデンスは平均40～60戸で、サポート力のあるアットホームな雰囲気です。居住者は、CHIEFの従業員から直接か、CHIEFの完全子会社および関連当事者管理会社であるAIDホールディングスII Management Services、LLC（以下「マネージャー」）を通じて間接的に日常生活活動支援を受けることができます。事業状況の表示基準連結財務諸表は、当社が継続企業として存続することを前提として、米国一般会計原則 (米国会計基準) に従って作成されています。この前提は、通常の事業過程における資産の実現と負債の履行に関するものです。しかし、当社が継続企業として存続できるかどうかについては、かなりの疑問があります。新型コロナウイルスのパンデミックが事業に与える影響 2020年3月、世界保健機関は新型コロナウイルスを世界的なパンデミックと宣言し、このウイルスは米国および世界中に広がり続けています。パンデミックの結果、当社ではコミュニティの占有率と収益が大幅に減少しました。さらに、当社では、主に労働および個人用保護具に関連して、ウイルスの拡散防止に関連するコストが増加しました。2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日に終了した年度に、当社は政府の支援を受ける前に、それぞれ12,723ドル、13,364ドル、13,078ドルの COVID-19 関連費用を負担しました。マクロ経済環境も変化し、金利上昇が会社の債務返済コストに悪影響を及ぼしています。支払利息は、2021年第4四半期の月額1,719ドルから2022年第4四半期には月額3,591ドルに増加しました。詳細については、注記9を参照してください。今後の懸案事項 COVID-19のパンデミックの結果、当社では事業運営に関連するコストが大幅に増加し、収益とキャッシュフローが減少しました。2022年12月31日に終了した年度について、当社は64,377ドル（41,553ドルの繰延税金評価引当金調整を含む）の純損失と12,252ドルの営業からの純現金流出を記録しました。2022年12月31日現在、当社の現金および現金同等物は3,694ドルでした。当社の稼働率が2021年3月の最低水準である67.6％から2022年12月には73.4％に増加したため、市況は回復しつつあります。当社は、前年の約5％と比較して、2022年10月に平均9％の値上げを実施しました。さらに、契約人件費は、2021年12月の1,861ドルから2022年12月には687ドル、2023年1月には390ドルへと減少傾向にあります。さらに、当社は、3つのマイナス・キャッシュ・フロー・コミュニティを処分し、一時的な第三者人件費をさらに削減するための戦略を実行することで、流動性の向上を推進しています。これらの改善にもかかわらず、資金調達コストの増加により、当社が今後12か月間事業を継続するには、追加の流動性が必要になります。

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）2022年12月31日（監査済み）および2021年12月31日（監査済み）、および2022年12月31日（監査済み）、2020年（未監査）および2020年12月31日に終了した年度の連結財務諸表に関する注記（千単位）8 2022年12月31日現在、当社はKeybank NAクレジットファシリティに関する財務規約を満たしていませんでした。2023年2月11日をもって、当社はファニーメイとフレディマックのローンの元本と利息の支払いを行っていませんでした。2023年3月1日、当社はKeyBank NAクレジットファシリティに基づく予定支払いを行っていませんでした。2023年3月15日、当社はKeybank NAから債務不履行通知および権利留保の手紙を受け取りました。2023年3月3日、当社はファニーメイ紙幣に加速通知書を受け取りました。通知は、ローンの未払いの元本残高、未払利息と未払利息、およびファニーメイの費用と弁護士費用の全額を即時返済するよう求めるものです。当社は、フレディマックまたはKeyBank NAからそのような通知を受け取っていません。2023年3月3日、フレディマックローンポートフォリオの特別サービサーは、マネージャーとの管理契約の終了を通知しました。当社は、ファニーメイまたはKeyBank NAからそのような通知を受け取っていません。2023年3月8日、当社はフレディマックの代理人とアクセスおよび協力契約を締結しました。同社はファニーメイやKeyBank NAとそのような契約を締結していません。注 5 を参照してください。当社は現在、資金調達の取り決めを再構築するために各貸し手と交渉中です。このようなリストラ努力には、猶予契約の締結、金融契約の修正、レートキャップのエスクロー要件の削減などが含まれます。当社は、受け入れ可能な条件で、またはまったく再構築できるという保証を提供することはできません。会社が貸し手との合意に達しなかった場合、フレディマックとキーバンクNAはすべての未払い残高の即時返済を要求する可能性があり、貸し手は資産の全部または一部を管理下に置くか、差し押さえ手続きを開始する可能性があります。詳細については、注記5を参照してください。米国会計基準では、財務諸表が発行された日から1年が経過した後も継続企業として存続できるかどうかについて、全体として考慮される条件または事象があるかどうかを経営陣に評価するよう求めています。上記の状況により、当社は、継続企業として存続する能力にかなりの疑問があると判断しました。連結財務諸表には、当社が継続企業として継続できなかった場合に必要となる可能性のある帳簿価額および資産、負債、および報告費用の分類の調整は含まれていません。再分類連結財政状態計算書および連結営業計算書に再分類が行われました。エスクローで保有されている現金と担保として保有されている現金は、制限付現金として再分類されました。保険債権は、疑わしい徴収引当金を差し引いたものを、前払費用からその他の資産に再分類しました。キャピタルリースは他の資産に再分類されました。デリバティブ商品の含み損は、その他の包括損失から支払利息に再分類されました。連結財務諸表では、前の期間を当期の表示と一致させるために再分類が行われました。これらの再分類は、報告された運用結果に影響を与えませんでした。

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）2022年12月31日（監査済み）および2021年12月31日（監査済み）、および2022年12月31日（監査済み）、2020年（未監査）に終了した年度の連結財務諸表に関する注記（千単位）重要な会計方針の概要（a）表示および連結の原則添付の連結財務諸表には、CHIEFの勘定が含まれます、AIDホールディングス合同会社、アシスティッド・リビング・コンセプト合同会社、インターミディエイト・エイド・カンパニー合同会社、UPREIT Aid Co, LLCおよびその子会社には以下が含まれます各施設の単一メンバーLLC。連結により、重要な会社間残高および取引はすべて削除されました。当社は、変動利害関係者とは一切関与していません。(b) 継続企業評価経営陣は、連結財務諸表が発行される日から1年以内に継続企業として継続する当社の能力について実質的な疑念を生じさせるような状況または事象が全体として考慮されているかどうかを毎年評価します。この評価は、現時点で判明している関連する状況または事象に基づいて行われます。経営陣は2023年3月20日までこの評価を実施しました。(c) 見積もりの使用当社の連結財務諸表は、米国会計基準に従って作成されています。米国会計基準に従って連結財務諸表を作成する場合、経営陣は、連結財務諸表の日付における資産および負債の報告額、および報告期間中に報告された収益および費用の金額に影響を与える見積もりと仮定を行う必要があります。実際の結果は、これらの見積もりと異なる場合があります。特に大幅な変化の影響を受けやすい重要な見積もりは、減価償却の決定、長期資産の減損、金利上限の評価、および繰延税金評価引当金に関するものです。減価償却費の決定は、関連資産の推定耐用年数の影響を受けます。ただし、実際の残り寿命は変更または異なる場合があります。長期資産の減損は、割引前のキャッシュフローおよび過去の資産売却に基づく現在の市場評価に関する経営陣の見積もりの対象となります。金利の上限は、独立した第三者評価分析を使用して評価されます。繰延税の実現可能性を評価する際、経営陣は、繰延税金の一部または全部が実現されない可能性が高いかどうかを検討します。繰延税が最終的に実現されるかどうかは、これらの一時的な差異が控除の対象となる期間中に将来の課税所得が生み出されるかどうかにかかっています。経営陣は、この評価を行う際に、繰延税金負債の予定取り消し（利用可能な繰戻期間と繰越期間の影響を含む）、予測される将来の課税所得、および税務計画戦略を考慮します。当社の純投資物件の評価と収益創出能力は、現在COVID-19パンデミックに対処している地域および業界内の経済状況に大きく依存します（注記9を参照）。そのため、純投資不動産および繰延税金資産の最終的な帳簿価額は、一般的な経済状況の変化の影響を受けます。経営陣は、減価償却、長期資産の減損、繰延税金資産、および一般的な変化の計算において、入手可能な最善の情報を使用して見積もりを適用します。

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州有限責任会社）2022年12月31日（監査済み）および2021年12月31日（監査済み）、および2022年12月31日（監査済み）、2020年（未監査）（千単位）の連結財務諸表に関する注記 10件の経済状況により、投資不動産資産および繰延税金資産の帳簿価額に必要かつ潜在的に重要な変更が生じる可能性があります短期間。(d) 現金および現金同等物当社は、制限がない限り、満期が90日以下の流動性の高い投資を現金同等物とみなします。当社は一元的な現金管理アプローチを採用しています。当社は、連邦預金保険公社の限度額を超える銀行預金を行う場合があります。経営陣は、これらの預金に関連する信用リスクは最小限であると考えています。(e) 制限付現金当社は、制限付現金を、特定の目的のために確保された資金で、すぐには利用できないものと定義しています。貸し手のさまざまな要件に従い、不動産税、保険、資本改善のための資金が毎月エスクロー口座に入金されます。さらに、エスクロー残高には、ファニーメイとフレディマックの住宅ローン手形の金利上限預金が含まれます。当社はまた、バミューダに設立されたCHIEFの子会社であるピアソン・インシュアランス・カンパニーを通じて保有するマネー・マーケット・アカウントを保有しており、1978年のバミューダ保険法に基づく最低流動性比率の対象となっています。(f) 売掛金、純売掛金は請求額で記録され、利息は発生しません。売掛金から徴収される金額は、連結キャッシュフロー計算書の営業活動によって提供される純現金に含まれます。売掛金は、貸倒引当金を差し引いた額を控除して計上され、最終的に現金で実現される金額を当社が見積もっています。2022年12月31日および2021年12月31日現在、貸倒引当金はそれぞれ1,013ドルと1,111ドルでした。当社の貸倒引当金の妥当性は、売掛金の経年劣化、種類別の準備金残高の傾向（現在の居住者準備金と退去準備金）、過去の回収、および個々のテナント口座の裁量審査など、複数の評価に基づいて継続的に見直されます。償却される金額は、特定の居住者口座活動に基づいて経営陣が決定します。2022年12月31日、2021年および2020年12月31日に終了した年度の不良債権費用（回収額を差し引いたもの）は、それぞれ1,981ドル、1,633ドル、1,766ドルであり、連結営業報告書の居住事業費用に含まれています。

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）、2022年12月31日（監査済み）および2021年12月31日（監査済み）、および2022年12月31日（監査済み）、2020年（未監査）に終了した年度の連結財務諸表に関する注記（千単位）純投資不動産のメンテナンスおよび修理は、発生時に費用として請求されます。純投資不動産は、原価から減価償却累計額を差し引いた額で表示されます。減価償却引当金は、財務報告を目的とした定額法により、以下の推定耐用年数に基づくレートで計算されます。建物 40 年建物の改良、家具、設備 2 ～ 15 年借地権の改善資産の耐用年数、または借地権の購入日に合理的に保証されていると見なされる必要な賃貸期間および更新を含む期間の短い方。(h) 長期資産当社は、純投資不動産を含む長期資産の回収可能性を毎年評価しています。米国会計基準では、事象や状況の変化により資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが示された場合は、すべての長期資産に減損がないか審査することが義務付けられています。保有および使用される資産の回収可能性は、資産の帳簿価額と、その資産によって生み出されると予想される割引前の将来のキャッシュフロー（資産の最終的な清算を含む）との比較によって測定されます。資産の帳簿価額が将来の推定キャッシュフローを超える場合、資産の帳簿価額が推定公正価値を超える範囲で減損引当金が計上されます。2022年12月31日、2021年12月31日、および2020年12月31日に終了した年度において、当社の投資不動産の減損は1,050ドル、7,353ドル、0ドルでした。処分される資産は、資産の帳簿価額または公正価値から関連するすべての処分費用を差し引いた低い方で報告されます。米国会計基準では、廃止された事業の報告は、その処分が企業の事業と財務結果に大きな影響を及ぼす（またはもたらす）戦略的転換となる場合にのみ義務付けています。売却される個々の物件の売却および経営成績は、連結営業報告書の運営セクションに表示されます。純投資不動産は、多額の返金不可の頭金を受け取った時点で、売出し中の物件として分類されます。2022年12月31日現在、当社には売出し中の保有基準を満たす3つの資産があり、合計帳簿価額は4,338ドルです。(i) 自己保険負債当社は、労働者災害補償および一般および職業上の賠償請求を対象とする、多額の自己保険留保付きの事業保険プログラムを実施しています。会社が積み上がる

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）は、2022年12月31日（監査済み）および2021年12月31日（監査済み）、および2022年12月31日（監査済み）、および2020年12月31日に終了した年度（監査済み）の連結財務諸表に関する注記（千単位）過去の損失経験に基づく保険数理計算、モデル、および仮定に基づく12件の推定損失。当社は、一般賠償責任準備金および職業賠償責任準備金の妥当性の判断を支援するために、独立した保険数理事務所を利用しています。(j) 収益認識収益の約 100% は民間支払者によるものです。収益は、サービスと製品が一定のレートで提供された期間に記録されます。当社のシニアリビングレジデンシー契約に基づき、居住者は毎月の家賃を支払います。これには、ユニットの入居料と、光熱費、食事、一部のハウスキーピングサービスなどの基本サービスが含まれます。賃貸期間は本質的に短期間（月ごと）です。当社はまた、定められた日割り料金でシニアケアサービスを提供しています。当社は、日割料金に含まれる高齢者介護サービスの移転のタイミングとパターンが同じであり、履行義務の1つと見なされると判断しました。付随サービスの料金は、サービス実施期間に計上されます。事前に回収された収益は、受領時に繰延収益として計上され、獲得した期間の収益に計上されます。2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度に、同社は前期の繰延収益をそれぞれ7,574ドルと6,743ドルと記録しました。当社は、ASCトピック606「顧客との契約による収益の認識」（「ASC 606」）に基づいて、生活支援および記憶ケア居住契約の収益を認識します。これらの契約では、そのような居住契約の非リース要素が契約の主要な構成要素であると推定しています。詳細については、注記 (t)「最近の会計上の声明」を参照してください。当社は随時、民間有料居住者から新しい居住料を徴収します。これらの料金は返金不可で、入居者の部屋の準備に使用されます。当社はこの収益を繰り延べ、個人の有料居住者の平均滞在日数である約21か月分を差し引いて償却します。(k) 繰延融資費用、資金調達に関連する純費用は、関連する負債の帳簿価額から直接差し引かれるか、連結財政状態計算書の他の資産から差し引かれます。これらの金額は、関連する負債の期間にわたる支払利息として資産計上され、償却されます。これは実効利回り法に近いものです。2022年12月31日および2021年12月31日現在、当社は、連結財政状態計算書に支払われる住宅ローンと手形として、それぞれ17,789ドルと17,530ドルの繰延融資費用と、13,454ドルと11,742ドルの累積償却額を計上しました。2022年12月31日および2021年12月31日現在、当社は連結財政状態計算書に純額を差し引いて、1,043ドルおよび528ドルの繰延融資費用を他の資産に計上しました。(l) 所得税所得税は資産負債法で会計処理されます。繰延税金資産および負債は、既存の資産および負債の財務諸表帳簿帳簿価額と、それぞれの課税基準、営業損失および税額控除の繰越額との差異に起因する、予想される将来の税務上の影響について計上されます。繰延税金資産および負債は、これらの一時的な差異が回収または決済されると予想される年の課税所得に適用されると予想される制定税率を使用して測定されます。税率の変更による繰延税金資産および負債への影響は、制定日を含む期間の所得に計上されます。延期

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）の連結財務諸表に関する注記 2022年12月31日（監査済み）および2022年12月31日（監査済み）、2021年（監査済み）、2020年（未監査）（千単位）に終了した年度には、営業損失と税額控除の繰越の影響を反映しています。繰延税金資産の全部または一部が実現しない可能性が高いと当社が判断した場合、評価引当金が支給されます。経営陣は、入手可能な肯定的証拠と否定的証拠を評価して、既存の繰延税金資産の使用を可能にするのに十分な将来の課税所得が生み出されるかどうかを推定します。状況の変化により評価引当金の増減が発生し、関連する繰延税金資産の実現可能性に関する当社の判断が変わる場合は、そのような変化が生じた場合の税額規定に含まれます。当社は、該当する場合、所得税引当金に未承認の税制上の優遇措置に関連する利息および罰金を計上します。CARES法とCAA 2020年3月27日と2020年12月27日、米国大統領はコロナウイルス援助、救済、経済安全保障法（CARES法）と2021年連結歳出法（CAA）に署名し、法制化しました。とりわけ、CARES法とCAAは、純営業損失規則の一時的な調整、支払利息控除の制限の変更、および最低税額控除の繰越について利用可能な還付の迅速化を通じて、米国連邦法人納税者を救済しています。CARES法とCAAは、当社の連結財務諸表に重大な影響を及ぼしませんでした。(m) デリバティブ金融商品当社は、連結財政状態計算書において、すべてのデリバティブを資産または負債として認識しています。デリバティブ商品は、割引後のキャッシュフロー分析に基づいて公正価値で測定されます。この分析には、満期までの期間を含むデリバティブ商品の契約条件と、金利曲線やインプライド・ボラティリティなどの観察可能な市場ベースのインプットの使用が反映されています。デリバティブ商品の時価変動の会計処理は、該当する商品が正式に指定され、ヘッジ商品として適格であるかどうかによって異なります。商品は、ヘッジ対象のエクスポージャーに基づいて、公正価値ヘッジ、キャッシュフローヘッジ、または海外事業への純投資のヘッジとして指定する必要があります。2022年12月31日および2021年12月31日の時点で、当社のデリバティブは公正価値で測定され、主にレベル2のインプットを使用して算出されました。2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度については、当社のデリバティブ商品はヘッジ会計の対象にはなりませんでした。(n) 購買会計会社または施設取得の購入価格を配分するために、当社は、取得した資産および負債の公正価値を評価します。これには、土地、建物、その他の改良、居住者関係、取得したリースおよび負債が含まれます。取得した不動産の評価額については、「空いているかのように」純投資物件の公正価値を計算するか、独立した評価を得ています。居住者関係の価値は、以下に概説する評価方法に基づいて決定されます。当社は、これらの評価に基づいて買収の購入価格を割り当てます。これらの見積もりは、歴史、財務、および市場情報に基づいています。みなし資産の取得に関連する取得費用は、みなし資産取得に関連する費用を資産計上し、不動産取得に関連する費用のみなし事業化を行います。

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）の連結財務諸表に関する注記 2022年12月31日（監査済み）および2022年12月31日（監査済み）、2021年（監査済み）、2020年（未監査）（千単位）14の組み合わせが発生時に費用計上されます。引き受けた流動資産と流動負債は、公正価値に近いキャリーオーバーベースで評価されます。純投資不動産は、将来の収益とコストの割引後のキャッシュフロー予測、および現在の市況、代替コスト、または経済的陳腐化方法論に基づく時価総額と割引率を利用して評価されます。居住者関係の無形資産は、取得時に割引後のキャッシュフロー予測を使用して評価され、累積償却額を差し引いた計算金額で表示されます。居住者関係の無形資産は、既存のリースの存続期間を見直した上で、定額制で償却されます。居住者関係の無形資産の償却は、連結営業報告書の減価償却費および償却費に含まれています。(o) 公正価値の測定当社は、観察可能なインプットを最大限に活用し、観察不可能なインプットの使用を可能な限り最小限に抑える評価手法を採用しています。当社は、市場参加者が主要市場または最も有利な市場における資産または負債の価格設定に使用する仮定に基づいて公正価値を決定します。公正価値測定における市場参加者の仮定を考慮する場合、以下の公正価値階層により、観察可能なインプットと観察不可能なインプットが区別され、次のいずれかのレベルに分類されます。レベル1のインプット:測定日時点で報告主体が入手可能な同一の資産または負債の活動中の市場における未調整相場価格レベル2のインプット:資産または負債について直接または不可視的に観察可能なレベル1のインプットに含まれる相場価格以外直接的に、資産の実質的に全期間にわたってまたは負債レベル3のインプット:公正価値の測定に使用された資産または負債について、観察可能なインプットが得られない範囲で、観察可能なインプットが得られないため、測定日時点で資産または負債の市場活動がほとんどない状況が可能になります (p) メンバーの赤字当社は、それぞれの運営契約に規定されているように早期に解散しない限り、永続的に事業を行うものとします。会社の有限責任会社契約に規定されている場合を除き、どの会員も、有限責任会社の会員であるという理由だけで、会社の債務、義務、または責任について個人的に責任を負わないものとします。2021年11月19日、当社は上級優先利益（「優先利益」）のクラスを作成しました。配当金または清算が宣言された場合、優先優先持分は、普通持分と、同等証券または優先証券ではない会社のその他すべての既存または将来の利害関係の両方に対して優先権とみなされます。優先優先持分には、日々 8% の割合で累積優遇分配金が計上され、各四半期末に支払われます（「優先発生」）。該当する分配金支払日に未払いの優先権発生化合物。有限責任会社契約の条件に従い、利益と損失は出資比率に従って共通の利益に配分されます。寄付と配布は発生時に記録されます。

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）は、2022年12月31日（監査済み）および2021年12月31日（監査済み）、および2022年12月31日（監査済み）、および2020年12月31日に終了した年度（監査済み）、および2020年12月31日（未監査）の連結財務諸表に関する注記（千単位）15 2021年、当社は額面1ドルで15,000件の優先持分を発行しました。2022年中に、当社は額面1ドルでさらに25,000件の優先優先持分を発行しました。2022年12月31日現在、シニア優先持分の合計は4万ドルで、チーフの51％を保有するTPG所有企業であるEnlivant Holdings, L.Pから当社に資金提供されました。2022年12月31日の時点で、優先発生額に関連する未申告の配当金は2,053ドルでした。(q) ユニットベースの報酬プランユニットベースの報酬の費用は、計算されたアワードの公正価値に基づいて付与日に測定され、付与の権利確定期間にわたって計上されます。公正価値は、Black-Scholesモデルを使用し、ボラティリティやバリュエーション、確率などのインプットを評価して決定されます。2022年12月31日および2021年12月31日現在、当社はASCトピック718に従って負債を計上していません。(r) 政府補助金当社は、当社が助成金の適用条件を遵守することが合理的に保証され、助成金が受領されることが合理的に保証されている場合に、補助金の補償対象となる関連費用を当社が認識している期間にわたって、体系的かつ合理的に政府補助金の収入を計上します。金額は、COVID-19費用を差し引いた金額は、連結営業報告書に記載されています。2022年の政府補助金の会計処理およびCARES法およびその他の州資金によるプログラムから受け取った助成金に関する追加情報については、注記9を参照してください。(s) 新型コロナウイルス感染症関連費用当社は、COVID-19パンデミックに関連する増分費用を分別し、費用を補うことを目的とした助成金収入を差し引いて、連結営業報告書の営業費総額に、COVID-19経費項目に含めています。(t) 最近の会計上の声明 2016年2月、FASBはASCトピック842リース (「ASC 842」) を発行しました。これは、借手と貸主の両方に対するリースの認識、測定、表示、開示に関する原則を定めた更新版です。この改訂されたガイダンスは、以前のリース基準に取って代わるものであり、民間企業の2021年12月15日以降に開始する報告期間に有効です。当社は2022年1月1日からASC 842を採用しました。当社は、宣告内容を見直し、ASC 842の範囲内で実用性の低い方を選択しました。また、契約の主な構成要素（リースまたは非リースのいずれか）に基づいて、当社のシニアリビング居住契約に基づくサービスの収益の認識、測定、表示、開示を行っています。当社は、当社の生活支援契約およびメモリーケア・レジデンシー契約に含まれるサービスは、移転のタイミングとパターンが同じであり、時間の経過とともに履行義務が履行されると判断しました。当社は、ASC 606に基づく生活支援および記憶ケア居住契約の収益を認識しており、そのような居住契約の非リース要素が契約の主要な構成要素であると推定しています。2016年6月、FASBはASU 2016-13「金融商品 — 信用損失:金融商品の信用損失の測定」を発行しました。これは、現在の被保険損失減損に代わるものです

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）2022年12月31日（監査済み）および2021年12月31日（監査済み）、および2022年12月31日（監査済み）、2020年12月31日に終了した年度（監査済み）、および2020年12月31日（監査済み）（千単位）の連結財務諸表に関する注記 16件の信用損失の方法論には、予想される信用損失を反映し、より広範囲にわたる合理的かつ超過の検討が必要です信用損失の見積もりを知らせるためのポータブル情報。当社は、売掛金およびその他の金融商品について、将来を見据えた信用損失予測モデルを使用する必要があります。ASU 2016-13 は、2023 年 1 月 1 日から当社に対して発効します。当社は現在、この採用が連結財務諸表および開示に与える影響を評価中です。2020年3月、FASBはASU 2020-04「基準金利改革が財務報告に与える影響の促進」（「ASU 2020-04」）を発行しました。これは、ロンドン銀行間取引金利（「LIBOR」）を参照する契約、ヘッジ関係、その他の取引における参照レート改革の会計処理（または影響の認識）における潜在的な負担を軽減するためのオプションガイダンスを期間限定で提供するものです。ASU 2020-04は2022年1月1日から当社に対して発効し、この基準の採用は連結財務諸表に重大な影響を与えませんでした。2021年11月、FASBはASU 2021-10（「ASC 832」）「政府援助に関する事業体による開示」を発行しました。この規定では、政府援助の受領を伴う取引については開示の拡大が義務付けられています。必要な開示には、政府機関との取引の性質、そのような取引に関する当社の会計方針、およびそれらが当社の連結財務諸表に与える影響についての説明が含まれます。ASC 832は2022年1月1日から当社に対して発効し、この基準の採用は連結財務諸表に大きな影響を与えませんでした。純投資不動産2022年12月31日および2021年12月31日時点の純投資不動産および関連する減価償却累計額は以下のとおりです。2022年2021年の土地 59,371 61,079ドル建物、家具、設備、その他の改良 465,045 460,975 524,416 522,054 減価償却累計額（162,646）（142,794）を差し引いた純投資不動産361,71ドル 70 379,260 2022年12月31日に終了した年度に、当社は取引費用を差し引いた1,533ドルの現金収入でグランドエメラルドプレイスの売却を完了し、投資売却益を実現しました211ドルの物件。2021年12月31日に終了した年度について、当社は売却を完了しませんでしたが、以前の売却により347ドルの追加費用が発生しました。2020年12月31日に終了した年度において、当社は取引費用を差し引いた16,938ドルの収益で12のコミュニティの売却を完了し、985ドルの投資不動産の売却益を実現しました。

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）の連結財務諸表に関する注記（2022年12月31日（監査済み）および2022年12月31日（監査済み）、2022年12月31日（監査済み）、および2020年12月31日に終了した年度（千単位）17 2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度について、当社は長期資産の減損評価を行いました。2022年12月31日に終了した年度について、1つの資産の帳簿価額が推定公正価値を上回っていると判断されたため、当社は1,050ドルの減損費用を計上しました。2021年12月31日に終了した年度について、4つの資産の帳簿価額が推定公正価値を上回っていると判断されたため、当社は7,353ドルの減損費用を計上しました。2020年12月31日に終了した年度について、当社は減損損失を計上しませんでした。住宅ローンと支払手形住宅ローンおよび支払手形は、ローン契約で定義されている特定の純投資不動産によって担保および担保されます。2022年5月22日、当社はKeyBank NAクレジットファシリティに8つのコミュニティを追加し、1つのコミュニティを削除するリファイナンス取引を完了しました。この取引の一環として、KeyBank NAクレジットファシリティの限度額が25,000ドルから30,000ドルに増加しました。KeyBank NAクレジットファシリティ契約には、債務返済補償率、貸付対価額、および固定費用補償率の制限が含まれています。2021年12月31日現在、当社は未払い債務の財務規約を遵守していました。KeyBank NAクレジットファシリティ契約の現在の条件では、当社は2022年12月31日に終了する年度の契約を満たしていませんでした。当社は現在、金融契約のパラメータを更新するためにKeyBank NAと交渉中です。2023年2月9日、取締役会は、ファニーメイとフレディマックのローンの元本と利息の支払いを延期することを決議しました。2023年2月11日現在、当社のファニーメイ紙幣とフレディマック紙幣の元本と利息の支払いは行われておらず、ローンはデフォルト状態になっています。2023年3月1日、当社はKeyBank NAクレジットファシリティに基づく予定支払いを行っていませんでした。2023年3月15日、当社はKeybank NAから債務不履行通知および権利留保の手紙を受け取りました。2023年3月3日、当社はファニーメイ紙幣のアクセラレーションレター通知を受け取りました。これらの書簡は、ローンの未払いの元本残高、未払利息と未払利息、およびファニーメイの費用と弁護士費用の全額を即時返済するよう求めるものです。当社は、フレディマックまたはKeyBank NAからそのような通知を受け取っていません。当社は現在、各貸し手と融資契約の再構築について交渉中です。猶予契約がない場合、債務は現在流動負債として分類されています。2022年12月31日および2021年12月31日現在、住宅ローンと支払手形は以下のとおりです。

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州有限責任会社）2022年12月31日（監査済み）および2021年12月31日（監査済み）、および2020年12月31日に終了した年度（監査済み）、2022年12月31日（監査済み）、および2020年12月31日（未監査）の連結財務諸表に関する注記（千単位）18 現在12月31日、12月31日、12月31日記載の支払満期2022年金利2022条件日ファニーメイ 317,561ドル 323,332ドル SOFR + 221bps 6.273% 利息は2025年1月1日までのみ、2025年1月31日までの利息のみ、ファニーメイの借入開始 76,204 77,586 SOFR + 291bps 6.973 2/1/20 元本および2025年1月1日満期利息、月刊ファニーメイ11 69,559 70,564 SOFR + 245bps 6.513 2027 1/31/22までの利息、22年2月1日から始まる元本および満期までの利息、月刊ファニーメイ25 84,023 84,570 SOFR + 242bps 6.483 2027 7月1日までの利息のみ 6/30/6/30/22、22年7月1日から始まる元本と満期までの利息、月刊FHLMC 177,163 180,178 SOFR + 297bps 7.033 2026年6月1日までの利息のみ、21年6月1日から始まる元本と満期までの利息、月刊ファニーメイ5 13,821 14,159 SOFR + 235bps 6.413初め 1/1/21 2031年1月1日元本および満期利息、月次キーバンクNA（リボルバー）28,501 12,501 SOFR + 300bps 7.063利息のみ、2023年12月31日月次合計766,832 762,890繰延融資費用、それぞれ13,454ドルと4,3355,789ドル11,742ドル。住宅ローンと支払手形の総額、純額762,497ドル757,101ドル

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州有限責任会社）2022年12月31日（監査済み）および2021年12月31日（監査済み）、および2022年12月31日（監査済み）、2020年（未監査）に終了した年度の連結財務諸表に関する注記（千単位）19（a）キーバンクファシリティ 2022年12月31日および2021年現在、当社の保有額は1,499ドルおよび1,499ドルですそれぞれ749件が未払いの信用状で、そのすべてがKeyBank NAクレジットファシリティに基づいて担保されていました。未払いの信用状は、連結財務諸表の負債として反映されていませんでした。2022年12月31日および2021年12月31日現在、KeyBank NAのクレジットファシリティ総額には以下が含まれていました。2022年12月31日クレジットファシリティ容量 30,000 ドル 25,000ドル KeyBank リボルバー (28,501) (12,501) 信用状 (1,499) (1,749) 未使用のクレジットファシリティ $ — 10,750 (b) 金利上限当社は、金利の変化に関連するエクスポージャーを管理するためにのみ金利関連のデリバティブ商品を使用しています変動金利債務証書の金利。2021年、当社はSMBCキャピタル・マーケッツ株式会社から総額358ドルで金利上限を追加購入しました。当社は2022年に金利上限を一切購入しませんでした。オリジネーション費用は、以下のように連結財政状態計算書の他の資産に含まれています。

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州有限責任会社）2022年12月31日（監査済み）および2021年12月31日（監査済み）、および2020年12月31日に終了した年度（監査済み）、2022年12月31日（監査済み）、および2020年12月31日（未監査）の連結財務諸表に関する注記（千単位）2022年12月31日現在の起算利息満期公正な発効日金額費用上限日価額2020年1月1日 334 394 287 3.00 1/1/2023 329 2020 年 1 月 1 日 80,236 69 3.00 1/1/2023 79 2020 年 1 月 1 日 70,564 60 3.00 1/2023 69 2020 年 7 月 1 日 84,570 72 3.00 7/1/2023 8482020 14,468 34 2.50 1/2024 336 2021 年 6 月 1 日 182,000 100 2.50 6/1/2023 1,973 2023 1 月 1 日 334,394 137 3.00 7/1/2023 3,023 2023 年 1 月 1 日 80,236 33 3.00 7/1/2023 725 2023 年 1 月 1 日 70,564 28 3.00 7/1/2023 638 50 7/1/2023 380 総額8,400ドル金利上限の残存公正価値は、連結財政状態計算書に純額を差し引いたその他の資産に計上され、2022年12月31日および2021年12月31日現在の純残高はそれぞれ8,400ドルと287ドルでした。金利上限の未実現損益は、連結営業報告書の支払利息に含まれています。2021年12月31日現在の想定オリジネーション利息満期フェア発効日金額費用上限日額 2020年1月1日 334,394 287 3.00 1/1/2023 19 2020 年 1 月 1 日 80,236 69 3.00 1/1/2023 5 2020 年 1 月 1 日 70,564 60 3.00 1/1/2023 4 2020 年 7 月 1 日 84,570 72 3.00 7/1/2023 4 2020 年 12 月 16 日 14,468 34 2.00 50 1/1/2024 2021 年 6 月 1 日 182,000 100 2.50 6/1/2023 69 2023 年 1 月 1 日 334,394 137 3.00 7/1/2023 92 2023 年 1 月 1 日 80,236 33 3.00 7/1/2023 22 2023 年 1 月 1 日 70,564 28 3.00 7/1/2023 20 2023 年 6 月 1 日 182,000 60 2.50 7/1/2023 15 合計 287 ドル

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）2022年12月31日（監査済み）および2021年12月31日（監査済み）、および2022年12月31日（監査済み）、2020年12月31日に終了した年度（監査済み）、および2020年12月31日に終了した年度（千単位）公正価値に関する開示次の表は、公正価値で測定された当社の資産、負債、および資本に関する情報を示しています 2022年12月31日および2021年12月31日以降、定期的に更新されます。2022年または2021年の間、レベル2とレベル3の投資間で振替は発生しませんでした。2022年12月31日アクティブな重要市場における他の重要同一観測不可能な資産投入の相場価格（レベル1）（レベル2）（レベル3）資産：取引有価証券 75 ドル — — 金利上限 — 8,400 ドル — 2021 年 12 月 31 日その他の重要かつ同一の観測不能資産インプットの有効重要市場における相場価格 (レベル 1) (レベル 2) (レベル 3) 資産:証券取引 75 ドル — — 金利上限 — 287— 総資産 75,287ドル —

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州有限責任会社）2022年12月31日（監査済み）および2021年12月31日（監査済み）、および2022年12月31日（監査済み）、2020年12月31日に終了した年度の連結財務諸表に関する注記（千単位）22件のコミットメントと不測の事態（a）自己保険負債ピアソン・インシュアランス・カンパニー・リミテッド（ピアソン）、a バミューダを拠点とする完全子会社のキャプティブ保険会社は、一般および職業上の賠償責任リスクに自己保険をかけることを目的として、2006年6月19日に設立されました。当社は、ピアソンを通じて、指定された自己保険の留保水準を超える保険を請求に基づいて保証します。ピアソンは、第三者保険会社を通じて、会社の自己保険の保持レベルを超える保険に加入し、重大または壊滅的なリスクに対して特定のレベルまで再保険をかけます。保険契約は、事業の性質とリスク、過去の経験、補償の有無、および業界基準に基づいて、慎重かつ合理的であると判断される金額と控除額で、総合的な一般賠償責任および職業賠償責任と雇用者賠償責任を対象としています。一般賠償請求および職業賠償請求に関する自己保険負債は、自己保険負債の計上額に含まれます。当社は、独立した保険数理審査を通じて、自己保険負債の水準を定期的に評価しています。ピアソン保険の補償範囲の価格設定と評価方法は妥当であり、当社が第三者からそのような補償を受けていたとしても、同様の補償の過去の費用に大きな違いはありませんでした。一般賠償請求および職業賠償請求は、当社が自己保険に加入しているリスクの中で最も変動が激しく、重大なものです。一般および職業上の賠償責任費用の発生額の見積もりは、将来の事象を予測する不確実性や、いくつかの要因に対する期待に関する評価によって制限される仮定に大きく影響されます。このような要因には、請求の頻度と重大度（管轄区域によって大きく異なる可能性がある）、第三者再保険の補償限度、請求管理プロセスの有効性、訴訟の結果などが含まれますが、これらに限定されません。以下は、自己保険一般負債および専門職負債の発生額の概要です。2022年度期首残高 3,584 2,087ドル現金支払い（1,871）（933）自己保険負債引当金 1,326 2,430 年度末残高 3,039 3,584 2022年12月31日および2021年12月31日現在、当社の労働者災害補償請求額は1,584ドルでした連結財政状態計算書の未払給与費用には、それぞれ924ドルと1,765ドルが含まれています。2022年12月31日、2021年12月31日、および2020年に終了した年度では、それぞれ3,156ドル、2,772ドル、3,109ドルの費用が連結営業報告書の居住運営費用に含まれており、そのうち1,867ドル、1,683ドル、2,929ドルがそれぞれ期間中に支払われました。支払いのタイミングは経営陣が直接管理できないため、見積もりは変更される可能性があります。

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社 (デラウェア州の有限責任会社) 2022年12月31日 (監査済み) および2021年12月31日 (監査済み)、2022年12月31日 (監査済み)、2021年 (監査済み)、2020年 (未監査) に終了した年度の連結財務諸表に関する注記 (千単位) 23 (b) 訴訟当社の事業の性質上、請求および訴訟のリスクにさらされています通常の業務の流れです。当社は、通常の業務過程で発生するさまざまな未解決の法的問題に関与しており、その中で最も一般的なものは、商業契約、施設および職業上の責任に関するものです。これらの問題の結果を確実に予測することはできず、有利または不利な解決が期間ごとに業績に影響を与える可能性がありますが、当社は、そのような法的事項やその他の事項の結果が連結財政状態、経営成績または流動性に重大な悪影響を及ぼすことはないと考えています。法人税繰延税金は、一時的な差異および会社の仮の申告書で請求できる繰越額に対して課されます。当社は、予想される個別の収益結果に基づいて、評価引当金の必要性を評価します。2022年12月31日および2021年に終了した年度の所得税総額は、それぞれ29,139ドルと47,212ドルの所得税引前損失に基づいています。2020年12月31日に終了した年度の所得税は、5,832ドルの税引前利益に基づいていました。2022年には、純繰延税金資産と負債の合計に対して評価引当金が計上されました（詳細は8cを参照）。評価引当金を差し引いた所得税（費用）給付金は、以下のもので構成されます。2022年の現在の繰延米国連邦ドル総額 —（30,030）州および地方（27）（5,181）（5,208）合計（27）（35,211）（35,238）2021年現在の繰延米国連邦ドル総額 — 10,053 州および地方の10,053 (200) 1,920 1,720 合計 (200) 11,973 11,773 ドル

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）2022年12月31日（監査済み）および2021年12月31日（監査済み）、および2020年12月31日に終了した年度（監査済み）、2021年（監査済み）、および2020年（未監査）（千単位）2020年現在の繰延米国連邦ドル—（1,427）（1,427）州および地方の連結財務諸表に関する注記（36）299 263 合計 (36) (1,128) (1,164) (a) 税率調整 2022年12月31日に終了した年度および2021年の営業損失に起因する所得税控除は、それぞれ6,315ドルと11,579ドルでした。2020年12月31日に終了する年度の営業利益に帰属する所得税費用は 917ドルで、次の結果として、事業からの税引前利益に21％の米国連邦所得税率を適用して計算された金額とは異なりました。2022年税率規定（6,119）21％ 以下による所得税の増加（削減）税率の変更（13）— 州および地方の所得税、連邦所得控除税制上の優遇措置 (1,105) 4 永久差異 15 — 非支配利益 — — その他、純額 907 (3) 合計 (6,315) 22 評価引当金 41,553 (143) 総額35,238ドル-121％（2022年の評価額に関するその他の影響については、注記Cを参照してください）

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）2022年12月31日（監査済み）および2021年12月31日（監査済み）、および2022年12月31日（監査済み）、2020年（未監査）に終了した年度の連結財務諸表に関する注記（千単位）2021年税率規定（9,914）21％ 州および地方の所得による所得税の増加（削減）税金、連邦所得税制上の優遇措置を差し引いた金額 (1,666) 4 — 永久差異 14 — 非支配利息 3 — その他、純額 (16) — 合計 (11,579) 25 評価引当金 (194) — 合計 (11,773 ドル)25% 2020年税率引当金 1,225 ドル 21% 以下による所得税の増加（削減）：税率の変更 71 1 州および地方の所得税（連邦所得税控除後）266 5 永久差異 13 — 非支配利息 58 1 その他、純額（716）（12）合計 917 16 評価引当金 247 4 合計 1,164 ドル 20%（b）流動税および繰延税金の重要な構成要素一時的な差異の税効果 2022年12月31日および2021年12月31日の繰延税金資産および繰延税金負債のかなりの部分を占めているのは以下のとおりです。

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州有限責任会社）2022年12月31日（監査済み）および2021年12月31日（監査済み）、および2022年12月31日（監査済み）、2020年（未監査）に終了した年度の連結財務諸表に関する注記（千単位）2022年26日繰延税金資産：売掛金、未払給与費用を差し引いた253 277ドルの未払給与費用 781 749 繰延収益 1,180 1,286 繰延融資手数料 13 100 自己保険 1,400 1,508 その他の資産および負債 1,677 1,575 税額控除 3,019 3,019 投資不動産の減損 2,091 1,835 純営業損失繰越額 56,755 48,190 繰延税金資産総額 67,169 58,539 繰延税金負債:純投資不動産ドル (20,722) (21,436) のれん (585) — 金利上限 (2,006) — 前払い費用およびその他の売掛金 (1,260) (932) 繰延税金総額負債（24,573）（22,368）純繰延税金資産（負債）42,596 36,171から評価引当金（42,596）（1,043）を差し引いた調整後純繰延税金資産（負債）ドル — 35,128 2021年12月31日現在、当社は繰延税金資産に4,003ドル、繰延税金資産に4,003ドルを含めました税法の変更に関連する繰延税金負債（詳細は注記9を参照）。(c) 評価引当金当社が継続企業評価を行い、2023年2月にファニーメイとフレディマックの負債の元本と利息を支払わなかった結果、2022年12月31日に終了した年度の評価引当金は、42,596ドルの純繰延税金資産および負債残高の全残高を考慮して調整されました。前述の調整前は、2022年12月31日および2021年12月31日現在の評価引当金はそれぞれ1,127ドルと1,043ドルで、主に連邦政府の純営業損失の繰越および一時的な差異に関連しており、経営陣の判断では以下のとおりです。

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）の連結財務諸表に関する注記（2022年12月31日（監査済み）および2022年12月31日（監査済み）、2022年12月31日（監査済み）、2020年（未監査）に終了した年度（千単位）27は実現する可能性は低い。評価引当金総額の純増減額は、2022年、2021年、2020年にそれぞれ41,553ドル増加し、194ドル減少し、875ドル増加しました。評価引当金の計上は、税金の満了前に純営業損失の税制上の優遇措置を利用できることに制限はありません。2022年12月31日現在、当社の連邦所得税目的の純営業損失の繰越額は229,372ドルで、将来の連邦課税所得がある場合はそれを相殺することができます。2017年12月31日以前に発生した連邦純営業損失の繰越額を完全に実現するためには、当社は2033年から始まる満了前に約136,666ドルの将来の課税所得を創出する必要があります。残りの92,706ドルの損失は、2017年12月31日以降に発生したもので、繰越額は無制限ですが、その年の課税所得の 80% に制限されます。2022年12月31日および2021年12月31日現在、当社の州所得税目的の純営業損失繰越額は139,213ドルおよび104,924ドルで、将来の州課税所得を相殺するために利用できます。州の純営業損失の繰越額は2028年に期限切れになり始めます。2022年12月31日現在、当社には認められていない税制上の優遇措置はありません。2022年12月31日現在、いくつかの例外を除いて、2019年から2022年の暦年の申告書は、引き続きIRSおよびさまざまな州および地方の税管轄区域の審査の対象となっています。2022年12月31日に終了した年度について、当社の添付連結財務諸表には不確実な税務上の問題はありませんでした。当社には、2021年12月31日に終了した年度について不確かな税務上の問題が1つありましたが、2022年に2021年に留保された金額を超える27ドルの和解により解決されました。COVID-19 パンデミック 2020年3月、世界保健機関はCOVID-19をパンデミックと宣言し、米国はCOVID-19に関して国家緊急事態を宣言しました。その数か月で、新型コロナウイルス感染症が世界中に広がり、米国の連邦、州、地方自治体を含む世界中の政府やその他の当局が、移動の自由や事業運営の制限（渡航禁止、国境閉鎖、事業閉鎖、隔離、避難命令など）を課すようになりました。これらの政府による規制の一部はその後解除または縮小されましたが、最近のCOVID-19感染の急増により、特定の制限が再課され、COVID-19の蔓延を減らすための取り組みに対応して他の制限が再実施される可能性があります。2020年12月、50州すべてへのCOVID-19ワクチンの配布が開始されました。ワクチンの接種者については州が権限を持っていますが、米国疾病予防管理センターは、最初の配布では医療従事者と長期介護施設の居住者を優先することを推奨しました。ただし、政府による規制がかなりの期間続く場合があります。現在進行中のCOVID-19のパンデミックとその蔓延を防ぐための対策は、稼働率の低下や運用コストの増加など、さまざまな方法で当社とその事業に悪影響を及ぼしており、今後も悪影響を及ぼし続けると予想されます。2022年12月31日、2021年12月31日、および2020年12月31日に終了した年度に、当社はそれぞれウイルスの拡散防止に関連して、それぞれ12,723ドル、13,364ドル、および13,077ドルの追加費用を負担しました。COVID-19のコストは、主に増分給与コストと個人コストで構成されています

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）の連結財務諸表に関する注記（2022年12月31日（監査済み）および2022年12月31日（監査済み）、2022年12月31日（監査済み）、2020年（未監査）（未監査）（千単位）に終了した年度には、連結営業報告書のCOVID-19費用に含まれています。2020年9月1日現在、対象となる生活支援施設運営者は、コロナウイルス援助、救済、および経済安全保障（CARES）法を通じて資金を申請できるようになり、受けた援助により、COVID-19の悪影響が部分的に緩和されました。さらに、2020年10月1日、保健社会福祉省は、すでに資金を受け取っている生活支援施設運営者および以前は対象外だった生活支援施設運営者向けに、200億ドルの新規資金提供を発表しました。2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日に終了した年度に、当社はCARES法およびその他の州救済プログラムに基づく政府助成金をそれぞれ7,248ドル、307ドル、7,184ドルと認め、これらを連結営業報告書のCOVID-19費用を相殺するために使用しました。2022年12月31日および2021年12月31日現在、連結財政状態計算書には助成金売掛金は含まれていません。受け取った助成金は現金の形で、政府から助成金の発行を確認する通知があったとき、または資金を受け取ったときのどちらか早い方で承認されました。当社の会計方針は、関連費用が発生した期間に、または助成金が前期の費用に関連していた場合は直ちに、助成金を承認することです。受け取った助成金はすべて、受領時または政府発行通知時の前期の費用に関連していました。CARES法に基づき、当社は、2020年3月27日から2020年12月31日までに発生した社会保障給与税の雇用者分の支払いを延期することを選択しました。このような繰延額の半分は2021年12月31日に支払期日となり、残りの半分は2022年12月31日に支払期日となりました。2022年12月31日および2021年12月31日現在、当社はこのプログラムに基づいてそれぞれ0ドルと2,731ドルの支払いを延期し、これらの金額を当社の連結財政状態計算書に未払給与費用として表示しています。当社は、延期の前半を2021年12月23日に支払い、後半を2022年12月31日に支払いました。さらに、CARES法に基づき、当社は、2018年、2019年、または2020年に供用された資産について追加の減価償却を請求できるようにする技術的修正を適用することを選択しました。この技術的修正は、2017年12月22日に可決された減税・雇用法の誤りを修正することを目的としていました。この法律では、37年間にわたって課税基準が減価償却される予定だった資産は40年かけて減価償却されることが定められていました。この修正により、2021年12月31日現在の連結財政状態計算書に繰延税金資産および繰延税金負債が作成されました（注記8を参照）。関連当事者間取引当社は、2018年1月1日から10年間有効な不動産管理サービスを提供するために、管理者と管理契約 (以下「契約」) を締結しました。当社は、最初の24か月間は（i）総収益の 4.0%（契約で定義されているとおり）、（ii）残りの期間は（本契約で定義されている）総収益の 4.5% の管理費を毎月支払います。2022年12月31日、2021年、2020年に終了した年度の管理費総額はそれぞれ14,095ドル、12,417ドル、13,435ドルで、連結営業報告書の一般管理費に含まれていました。2022年12月31日および2021年12月31日現在、未払管理手数料はそれぞれ3,696ドルと1,122ドルで、連結財政状態計算書の買掛金および未払費用に含まれています。

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社（デラウェア州の有限責任会社）2022年12月31日（監査済み）および2021年12月31日（監査済み）、および2022年12月31日（監査済み）、2020年（未監査）に終了した年度の連結財務諸表に関する注記（千単位）29 上記の管理手数料に加えて、2022年は当社が追加のインセンティブの要件を満たした最初の年です手数料。契約から3周年を記念すると、マネージャーは年間インセンティブフィーを受け取る権利があります。インセンティブ手数料は、契約で定義されているEBITDARの前年比改善率の 25% に相当し、上限は総収益の 6% です。2022年12月31日に終了した年度には、合計1,599ドルのインセンティブ費用が発生し、連結営業報告書の一般管理費に含まれました。2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度について、連結財政状態計算書内の買掛金および未払費用に含まれる管理職諸経費に対する会社負債は、それぞれ4,488ドルおよび1,538ドルでした。2022年と2021年に、当社は、COVID-19パンデミックによって引き起こされた前例のない課題と重大な経済的ストレスを認識し、マネージャーにそれぞれ25,000ドルと20,000ドルの支払いを行うことに合意したサポート契約を締結しました。マネージャーの従業員の給与関連費用を含む隔週の給与計算は、最初はマネージャーが資金を提供しますが、会社の生活支援住宅の運営に直接サービスを提供した従業員の給与と賃金に基づいて、配分可能な株式が会社から速やかに払い戻されます。2022年12月31日、2021年および2020年12月31日に終了した年度の総給与は、それぞれ168,051ドル、143,321ドル、144,276ドルで、連結営業報告書の居住業務に含まれていました。2022年12月31日および2021年12月31日現在、未払給与費用はそれぞれ10,052ドルと12,267ドルで、連結財政状態計算書の未払給与に含まれていました。当社の従業員が採用している労働者災害補償方針では、未払いのリスクを相殺するための担保が義務付けられています。保険契約者はCHIEFの関連会社であるため、当社は関連会社から支払われるべき金額を連結財政状態計算書に記録します。その後の事象当社は、連結財政状態計算書発行日から連結財務諸表が発行された2023年3月20日までのその後の事象を評価し、以下以外に開示すべき重要な事象はないと結論付けました。2023年2月にファニーメイとフレディマックのローンの元本と利息を支払わないという取締役会の決定については、注記5を参照してください。ジョージア州の3つの資産（売却）の売却予定は、2023年3月2日に終了し、取引費用を差し引いた収益は4,416ドルでした。2023年1月27日、当社はクラスA優先持分1,000株の発行により、さらに1,000ドルのTPG資金を受け取りました。2023年3月1日、当社はKeyBank NAクレジットファシリティに基づく定期支払いを行っていませんでした。

CHIEF1 HOLDINGS, LLCおよび子会社 (デラウェア州の有限責任会社) 2022年12月31日 (監査済み) および2021年12月31日 (監査済み)、および2022年12月31日 (監査済み)、2020年 (未監査) および2020年12月31日に終了した年度 (千単位) の連結財務諸表に関する注記 30 2023年3月3日、当社はファニーメイ紙幣のアクセラレーションレター通知を受け取りました。これらの書簡は、ローンの未払いの元本残高、未払利息と未払利息、およびファニーメイの費用と弁護士費用の全額を即時返済するよう求めるものです。2023年3月3日、フレディマックローンポートフォリオの特別サービサーは、マネージャーとの管理契約の終了を通知しました。当社は、ファニーメイまたはKeyBank NAからそのような通知を受け取っていません。2023年3月8日、当社はフレディマックの代理人とアクセスおよび協力契約を締結しました。同社はファニーメイやKeyBank NAとそのような契約を締結していません。2023年3月15日、当社はKeybank NAから債務不履行通知および権利留保の手紙を受け取りました。