添付ファイル99.1
連結財務諸表
石材有限公司
2022年12月31日と2021年12月31日および2022年12月31日までの3年間
独立公認会計士事務所報告付き
F-1
連結財務諸表索引
| 監査された年度連結財務諸表 | ページ | |
| 独立公認会計士事務所報告 | F-3 | |
| 2022年と2021年12月31日までの連結財務状況表 | F-6 | |
| 2022年，2021年と2020年12月31日までの総合損益表 | F-8 | |
| 2022年、2021年、2020年12月31日終了年度その他包括収益表 | F-9 | |
| 2022年、2021年、2020年12月31日までの総合権益変動表 | F-10 | |
| 2022年、2021年、2020年12月31日までの統合現金フロー表 | F-11 | |
| 連結財務諸表付記 | F-12 |
| 監査員データ要素 |
現在までの年度 2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日 |
| 監査役名 | 安永会計士事務所独立監査有限会社 |
| 監査役位置 | ブラジルサンパウロ |
| 監査役事務所ID | 1448 |
F-2
独立公認会計士事務所報告
以下の株主と取締役会へ：
石材有限公司
財務諸表のいくつかの見方
添付されている石材株式会社(“貴社”)は、2022年12月31日及び2021年12月31日までの財務状況総合報告書 を監査しており、2022年12月31日までの3年間の各年度の関連総合損益、その他の全面収益、権益及び現金流量変動報告書及び関連付記(総称して“総合財務諸表”と呼ぶ)を監査している。吾らは、総合財務諸表は、当社が2022年12月31日及び2021年12月31日に公布した財務状況、及び2022年12月31日までの3年間の各年度の経営業績及びキャッシュフローを公平に反映しており、国際会計基準委員会(IASB)が公布した国際財務報告基準(IFRS)に適合していると考えている。
意見の基礎
これらの財務諸表は会社の経営陣が責任を負う。私たちの責任は私たちの監査に基づいて会社の財務諸表に意見を発表することです。私たちはPCAOBに登録されている公共会計士事務所で、アメリカ連邦証券法およびアメリカ証券取引委員会とPCAOBの適用規則と法規に基づいて、私たちは会社と独立しなければなりません。
我々はPCAOBの 基準に従って監査を行った。これらの基準は、財務諸表に重大な誤報がないかどうかに関する合理的な保証を得るために、エラーによるものであっても詐欺によるものであっても、監査を計画し、実行することを要求する。我々の監査には、財務諸表の重大な誤報リスクを評価するプログラム を実行すること、エラーによるものであっても詐欺であっても、これらのリスクに対応するプログラムを実行することが含まれている。これらのプログラムは、テストに基づいて財務諸表中の金額および開示に関する証拠をチェックすることを含む。私たちの監査には、経営陣が使用する会計原則の評価と重大な推定、財務諸表の全体的な報告書の評価も含まれています。私たちは私たちの監査が私たちの観点に合理的な基礎を提供すると信じている。
重要な監査事項
以下に述べる重要な監査事項は、(1)財務諸表に対して重大な意義を有する勘定または開示に関するものであり、(2)我々が特に挑戦的、主観的、または複雑性を有する判断に関するものである。重要監査事項の伝達は、総合財務諸表に対する私たちの全体的な意見をいかなる方法でも変えることはなく、私たちは次の重要な監査事項を伝達することによって、重要な監査事項あるいはそれに関連する勘定や開示について単独で意見を提供することもありません。
取引活動とその他のサービスの収入、購読サービスと設備レンタルの収入、および財務収入
関係事項の記述
F-3
総合財務諸表付記16に記載されているように、同社が収入を確認したのは、IFRS 15によって各履行義務が履行されたためである。取引活動および他のサービスの総収入は2，617，407レアルであり、購読サービスと設備レンタルの収入は1，760，915レアルであり、財務収入は4，638，022レアルである。
監査当社の取引収入や他のサービス、購読サービスおよび設備レンタルや財務収入は複雑であり、このような活動は複雑な情報技術環境と複数の異なる契約スケジュールで処理され、義務履行が決定されているため、br}収入確認の時間とこれらの契約スケジュールに基づいて顧客に前払いして適用される割引率 は複雑であり、監査師が重大な判断を行う必要がある。
私たちが監査でどのようにこの問題を解決したのか
設計 を評価し，取引活動，購読サービス，設備リース，財務収入(顧客への割引料を含む)による収入確認の制御の操作有効性をテストしたことが分かった.たとえば，我々の情報技術者 に，収入取引を開始，記録，分類するために重要な情報システムに関する制御のテストを支援してもらった.
取引活動、購読サービスおよび設備レンタル、および顧客に前払いされた割引料金の収入をテストするために、我々の監査プログラムは、顧客契約のコピーを取得し、関連契約義務に対する条項および条件を会社の評価と比較するステップと、試験会社が確認すべき収入金額が取引総価値のパーセントに占める数学的正確性を計算し、取引の現金収集状況をテストするステップと、を含む。
我々も総合財務諸表付記16において、当社の取引活動及びその他のサービス、引受サービス及び設備レンタルからの収入及び財務収入について評価を行う。
営業権-ソフトウェア現金発生単位の減価
関係事項の記述
総合財務諸表付記10.4に記載されているように、2022年12月31日現在、会社のソフトウェア現金発生単位に関する営業権は5，264，337レアルである。会社 は毎年またはより頻繁に現金発生単位レベルで営業権減値テストを行い，潜在的な減値の兆候が観察されれば。
監査会社のソフトウェア現金発生単位の減価テストは複雑かつ高度に判断され、割引キャッシュフローモデルを用いて現金発生単位の公正価値を確定するため、重大な推定を行う必要がある。特に、公正価値推定は重大な仮定に対して非常に敏感であり、例えば加重平均資本コストの変化、自由キャッシュフローの成長、端末価値と業務協同効果など、これらの仮定は未来の市場或いは経済状況に対する期待の影響、特に新興市場の市場或いは経済状況を受ける。
私たちが監査でどのようにこの問題を解決したのか
F-4
著者らはすでに設計 の理解、評価及び当社の営業権減値過程の制御措置の運営効果をテストし、制御管理層の上述の重大な仮説に対する審査、及び公正価値推定に用いるデータの完全性と正確性を含む。
現金発生単位に対する管理層の推定公正価値をテストするために、br社が使用している評価方法を評価し、評価専門家に上記で議論した重大な仮説のテストを協力させ、会社が分析に使用した基礎データの完全性と正確性をテストする監査プログラムを実行した。たとえば，経営陣が使用している重要な仮定を現在の業界，市場，経済動向と比較し，会社の業務モデル，顧客群，製品組合せの変化が重要な仮定に影響を与えるかどうかを評価した.我々は管理職推定の歴史的正確性を評価し、重大な仮説に対して敏感性分析を行い、仮説が変化することによる現金発生単位の公正価値の変化を評価した。
/S/安永会計士事務所独立監査 S/S Ltd.
2016年以来、当社の監査役を務めてきました。
ブラジルサンパウロ
2023年3月10日
F-5
石材有限公司
総合財務状況表
2022年12月31日と2021年12月31日まで
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 備考 | 2022 | 2021年(再鋳造) | ||||||||||
| 資産 | ||||||||||||
| 流動資産 | ||||||||||||
| 現金と現金等価物 | 5.2 | 1,512,604 | 4,495,645 | |||||||||
| 短期投資 | 6.3 | 3,453,772 | 1,993,037 | |||||||||
| 銀行の解決策からの金融資産 | 6.6 | 3,960,871 | 2,346,474 | |||||||||
| カード発行機関は帳簿を受け取るべきです | 6.4.1 | 20,694,523 | 19,286,590 | |||||||||
| 売掛金 | 6.5.1 | 484,722 | 886,126 | |||||||||
| 払戻可能な税金 | 7 | 150,956 | 214,837 | |||||||||
| 前払い費用 | 129,256 | 169,555 | ||||||||||
| デリバティブ金融商品 | 6.8 | 36,400 | 219,324 | |||||||||
| その他の資産 | 236,099 | 332,864 | ||||||||||
| 30,659,203 | 29,944,452 | |||||||||||
| 非流動資産 | ||||||||||||
| 長期投資 | 6.3 | 214,765 | 1,238,476 | |||||||||
| カード発行機関は帳簿を受け取るべきです | 6.4.1 | 54,334 | — | |||||||||
| 売掛金 | 6.5.1 | 37,324 | 59,595 | |||||||||
| 関係者の売掛金 | 12.1 | 10,053 | 4,720 | |||||||||
| 繰延税金資産 | 8.4 | 679,971 | 580,492 | |||||||||
| 前払い費用 | 101,425 | 214,092 | ||||||||||
| その他の資産 | 105,101 | 141,693 | ||||||||||
| 共同経営会社の投資 | 109,754 | 66,454 | ||||||||||
| 財産と設備 | 9.3 | 1,641,178 | 1,569,520 | |||||||||
| 無形資産 | 10.3 | 8,632,332 | 8,277,518 | |||||||||
| 11,586,237 | 12,152,560 | |||||||||||
| 総資産 | 42,245,440 | 42,097,012 | ||||||||||
付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。
F-6
石材有限公司
総合財務状況表
2022年12月31日と2021年12月31日まで
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 備考 | 2022 | 2021年(再鋳造) | ||||||||||
| 負債と権益 | ||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||
| 銀行取引先の預金 | 6.6 | 4,023,679 | 2,201,861 | |||||||||
| 取引先への勘定を払う | 6.1.2.2 | 16,578,738 | 15,723,331 | |||||||||
| 売掛金 | 596,044 | 372,547 | ||||||||||
| 融資と融資 | 6.7.1 | 1,847,407 | 2,578,755 | |||||||||
| FIDC割当所有者に対する義務 | 6.7.1 | 975,248 | 1,294,806 | |||||||||
| 労働と社会保障責任 | 18.5 | 468,599 | 273,347 | |||||||||
| 課税税金を納める | 11 | 329,105 | 176,453 | |||||||||
| デリバティブ金融商品 | 6.8 | 209,714 | 23,244 | |||||||||
| その他負債 | 145,605 | 145,501 | ||||||||||
| 25,174,139 | 22,789,845 | |||||||||||
| 非流動負債 | ||||||||||||
| 取引先への勘定を払う | 6.1.2.2 | 35,775 | 3,171 | |||||||||
| 融資と融資 | 6.7.1 | 2,728,470 | 3,556,460 | |||||||||
| FIDC割当所有者に対する義務 | 6.7.1 | — | 932,368 | |||||||||
| 繰延税金負債 | 8.4 | 500,247 | 629,911 | |||||||||
| 応急準備 | 13.3 | 210,376 | 181,849 | |||||||||
| 労働と社会保障責任 | 18.5 | 35,842 | 32,749 | |||||||||
| その他負債 | 610,567 | 343,439 | ||||||||||
| 4,121,277 | 5,679,947 | |||||||||||
| 総負債 | 29,295,416 | 28,469,792 | ||||||||||
| 権益 | 14 | |||||||||||
| 発行済み資本 | 14.1 | 76 | 76 | |||||||||
| 資本公積 | 14.2 | 13,818,819 | 14,541,132 | |||||||||
| 国庫株 | 14.3 | (69,085 | ) | (1,065,184 | ) | |||||||
| その他総合収益 | (432,701 | ) | (35,792 | ) | ||||||||
| 利益剰余金(累積損失) | (423,203 | ) | 96,214 | |||||||||
| 親会社の所有者は権益を占めなければならない | 12,893,906 | 13,536,446 | ||||||||||
| 非制御的権益 | 56,118 | 90,774 | ||||||||||
| 総株 | 12,950,024 | 13,627,220 | ||||||||||
| 負債と権益総額 | 42,245,440 | 42,097,012 |
付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。
F-7
石材有限公司
総合損益表
2022年、2021年、2020年12月31日までの年度
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 備考 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 取引活動やその他のサービスの純収入 | 16.3 | 2,617,407 | 1,626,853 | 1,144,086 | ||||||||||||
| 定期購読サービスと設備レンタルからの純収入 | 16.3 | 1,760,915 | 1,071,932 | 388,033 | ||||||||||||
| 財政収入 | 16.3 | 4,638,022 | 1,877,683 | 1,647,017 | ||||||||||||
| その他の財務収入 | 16.3 | 572,601 | 247,293 | 140,687 | ||||||||||||
| 総収入と収入 | 9,588,945 | 4,823,761 | 3,319,823 | |||||||||||||
| サービスコスト | (2,669,752 | ) | (1,713,828 | ) | (769,946 | ) | ||||||||||
| 行政費 | (1,121,357 | ) | (813,341 | ) | (392,476 | ) | ||||||||||
| 販売費用 | (1,511,241 | ) | (1,012,544 | ) | (505,902 | ) | ||||||||||
| 財務費用、純額 | (3,514,739 | ) | (1,269,058 | ) | (339,844 | ) | ||||||||||
| FVPLが指定した株式証券は時価で計算される | (853,056 | ) | (1,264,213 | ) | — | |||||||||||
| その他の収入(支出)，純額 | (302,501 | ) | (185,894 | ) | (177,056 | ) | ||||||||||
| 17 | (9,972,646 | ) | (6,258,878 | ) | (2,185,224 | ) | ||||||||||
| 共同経営会社での投資は赤字だ | (3,589 | ) | (10,437 | ) | (6,937 | ) | ||||||||||
| 所得税前利益 | (387,290 | ) | (1,445,554 | ) | 1,127,662 | |||||||||||
| 当期所得税と社会貢献 | 8.3 | (292,172 | ) | (171,621 | ) | (216,886 | ) | |||||||||
| 所得税と社会貢献を繰延する | 8.3 | 153,066 | 239,827 | (73,330 | ) | |||||||||||
| 今年度の純収益 | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||||||
| 純収益(損失)は、 | ||||||||||||||||
| 親会社の所有者 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||||||
| 非制御的権益 | (6,979 | ) | (18,535 | ) | (16,625 | ) | ||||||||||
| (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | ||||||||||||
| 1株当たりの収益 | ||||||||||||||||
| 本年度の親会社所有者は1株当たりの基本収益(赤字)(ブラジルレアル)を占めるべきである | 15 | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.95 | ||||||||||
| 本年度親会社所有者は1株当たりの減額収益(赤字)(ブラジルレアル)を占めるべきである | 15 | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.91 | ||||||||||
付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。
F-8
石材有限公司
合併その他全面収益表
2022年、2021年、2020年12月31日までの年度
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 備考 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 今年度の純収益 | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||||||
| その他総合収益 | ||||||||||||||||
| 今後の期間中に損益に再分類できる他の全面収益(損失)(税引き後純額)： | ||||||||||||||||
| 公正価値に応じて他の総合収益を通じてカード発行機関から売掛金の公正価値から変動する | (167,100 | ) | (200,084 | ) | 28,726 | |||||||||||
| 渉外業務翻訳のコミュニケーションの違い | (30,544 | ) | 4,651 | (410 | ) | |||||||||||
| キャッシュフローヘッジ公正価値変動−債券対沖− | 6.8.1 | (207,222 | ) | (54,144 | ) | — | ||||||||||
| キャッシュフローヘッジの未実現損失-将来輸入の可能性が高い | — | 1,512 | (1,512 | ) | ||||||||||||
| 今後の期間中に損益に再分類されない他の全面収益(損失)(税引き後純額)： | ||||||||||||||||
| 悪性インフレ経済の純貨幣頭寸 | 5,384 | 2,481 | — | |||||||||||||
| 公正価値によって他の全面収益によって決定された権益ツールの公正価値変動 | 6.3 | (6,971 | ) | 216,466 | 40,336 | |||||||||||
| 後続期間中に損益に再分類された他の全面収益(損失)(税引き後純額)： | ||||||||||||||||
| 海外業務累積損益の処分に再分類−Creditinfo | 5,383 | — | — | |||||||||||||
| 今年度は税引き後のその他の総合収益(赤字) | (401,071 | ) | (29,118 | ) | 67,140 | |||||||||||
| 今年度の税額控除後の総合収益(赤字)総額 | (927,467 | ) | (1,406,466 | ) | 904,586 | |||||||||||
| 以下の全面的な収益(損失)の総額に起因することができる | ||||||||||||||||
| 親会社の所有者 | (916,327 | ) | (1,389,603 | ) | 921,404 | |||||||||||
| 非制御的権益 | (11,140 | ) | (16,863 | ) | (16,818 | ) | ||||||||||
| 今年度の税額控除後の総合収益(赤字)総額 | (927,467 | ) | (1,406,466 | ) | 904,586 | |||||||||||
付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。
F-9
石材有限公司
総合権益変動表
2022年、2021年、2020年12月31日までの年度
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 親会社の所有者に帰属できる | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 資本準備金 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 備考 | 既発行資本 | 追加実収資本 | 株主間の取引 | 特殊備蓄 | その他の 埋蔵量 | 合計する | 国庫株 | その他 総合収益 | 利益剰余金 | 合計する | 非持株権 | 合計する | |||||||||||||||||||||||||||
| 2019年12月31日現在の残高 | 62 | 5,440,047 | (223,676 | ) | 61,127 | 166,288 | 5,443,786 | (90 | ) | (72,335 | ) | 600,956 | 5,972,379 | 626 | 5,973,005 | ||||||||||||||||||||||||
| 今年度の純収益 | — | — | — | — | — | — | — | — | 854,071 | 854,071 | (16,625 | ) | 837,446 | ||||||||||||||||||||||||||
| 本年度その他総合損益 | — | — | — | — | — | — | — | 67,333 | — | 67,333 | (193 | ) | 67,140 | ||||||||||||||||||||||||||
| 総合収益総額 | — | — | — | — | — | — | — | 67,333 | 854,071 | 921,404 | (16,818 | ) | 904,586 | ||||||||||||||||||||||||||
| 増資する | 13 | 7,872,541 | — | — | — | 7,872,541 | — | — | — | 7,872,554 | — | 7,872,554 | |||||||||||||||||||||||||||
| 取引コスト | — | (39,964 | ) | — | — | — | (39,964 | ) | — | — | — | (39,964 | ) | — | (39,964 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 株式ベースの支払い | — | — | — | — | 31,296 | 31,296 | — | — | — | 31,296 | 212 | 31,508 | |||||||||||||||||||||||||||
| 企業買収のために株を発行する | — | 34,961 | — | — | — | 34,961 | — | — | — | 34,961 | — | 34,961 | |||||||||||||||||||||||||||
| 株式買い戻しと解約 | — | — | — | — | (91 | ) | (91 | ) | — | — | — | (91 | ) | — | (91 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 株式買い戻し | — | — | — | — | — | — | (76,270 | ) | — | — | (76,270 | ) | — | (76,270 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 非制御性利息の現金収益 | — | — | 135,055 | — | — | 135,055 | — | — | — | 135,055 | 95,843 | 230,898 | |||||||||||||||||||||||||||
| 非持株権益を希釈する | — | — | 2,138 | — | — | 2,138 | — | — | — | 2,138 | (2,138 | ) | — | ||||||||||||||||||||||||||
| 企業合併による非持株権益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 61,720 | 61,720 | |||||||||||||||||||||||||||
| 他の人は | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 22 | 22 | |||||||||||||||||||||||||||
| 配当金を支払いました | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (904 | ) | (904 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日の残高 | 75 | 13,307,585 | (86,483 | ) | 61,127 | 197,493 | 13,479,722 | (76,360 | ) | (5,002 | ) | 1,455,027 | 14,853,462 | 138,563 | 14,992,025 | ||||||||||||||||||||||||
| 本年度の赤字 | — | — | — | — | — | — | — | — | (1,358,813 | ) | (1,358,813 | ) | (18,535 | ) | (1,377,348 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 本年度その他総合損益 | — | — | — | — | — | — | — | (30,790 | ) | — | (30,790 | ) | 1,672 | (29,118 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 総合収益総額 | — | — | — | — | — | — | — | (30,790 | ) | (1,358,813 | ) | (1,389,603 | ) | (16,863 | ) | (1,406,466 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 株式買い戻し | — | — | — | — | — | — | (988,824 | ) | — | — | (988,824 | ) | — | (988,824 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 購入のための非持株権益発行株式 | 1 | 517,740 | (209,330 | ) | — | — | 308,410 | — | — | — | 308,411 | (77,911 | ) | 230,500 | |||||||||||||||||||||||||
| 業務のための株式発行組合 | — | — | 619,362 | — | 24,365 | 643,727 | — | — | — | 643,727 | — | 643,727 | |||||||||||||||||||||||||||
| 企業合併による非持株権益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 50,252 | 50,252 | |||||||||||||||||||||||||||
| 株式ベースの支払い | — | — | — | — | 133,121 | 133,121 | — | — | — | 133,121 | 33 | 133,154 | |||||||||||||||||||||||||||
| 子会社の取引コスト | — | — | (23,848 | ) | — | — | (23,848 | ) | — | — | — | (23,848 | ) | — | (23,848 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 付属会社を売却する | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (1,219 | ) | (1,219 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 支払済み配当金 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (2,967 | ) | (2,967 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 非制御性利息の現金収益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 893 | 893 | |||||||||||||||||||||||||||
| 他の人は | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (7 | ) | (7 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日現在の残高(再計算) | 76 | 13,825,325 | 299,701 | 61,127 | 354,979 | 14,541,132 | (1,065,184 | ) | (35,792 | ) | 96,214 | 13,536,446 | 90,774 | 13,627,220 | |||||||||||||||||||||||||
| 本年度の赤字 | — | — | — | — | — | — | — | — | (519,417 | ) | (519,417 | ) | (6,979 | ) | (526,396 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 今年度はその他全面赤字 | — | — | — | — | — | — | — | (396,909 | ) | — | (396,909 | ) | (4,161 | ) | (401,070 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 総合収益総額 | — | — | — | — | — | — | — | (396,909 | ) | (519,417 | ) | (916,326 | ) | (11,140 | ) | (927,466 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 株式ベースの支払い | 18.4 | — | — | — | — | 189,003 | 189,003 | — | — | — | 189,003 | 47 | 189,050 | ||||||||||||||||||||||||||
| 株式ベースの支払い手配により交付された株式 | — | — | (34,315 | ) | — | (88,264 | ) | (122,579 | ) | 122,579 | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||
| 子会社の取引コスト | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (60 | ) | (60 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 非持株権益に関する持分取引 下落オプション | — | — | — | — | (78,289 | ) | (78,289 | ) | — | — | — | (78,289 | ) | 3,849 | (74,440 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 在庫株式-業務合併による引渡しと売却 | 21.3.4 | (a) | — | — | (703,656 | ) | — | — | (703,656 | ) | 873,520 | — | — | 169,864 | — | 169,864 | |||||||||||||||||||||||
| 非持株権益の持分取引 | — | — | (6,792 | ) | — | — | (6,792 | ) | — | — | — | (6,792 | ) | (23,757 | ) | (30,549 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 支払済み配当金 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (3,601 | ) | (3,601 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 他の人は | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 6 | 6 | |||||||||||||||||||||||||||
| 2022年12月31日現在の残高 | 76 | 13,825,325 | (445,062 | ) | 61,127 | 377,429 | 13,818,819 | (69,085 | ) | (432,701 | ) | (423,203 | ) | 12,893,906 | 56,118 | 12,950,024 | |||||||||||||||||||||||
付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。
F-10
石材有限公司
統合現金フロー表
2022年、2021年、2020年12月31日までの年度
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 備考 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 経営活動 | ||||||||||||||||
| 今年度の純収益 | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||||||
| 今年度の純収益(損失)と純現金流量の調整： | ||||||||||||||||
| 減価償却および償却 | 9.4 | 800,326 | 507,369 | 256,294 | ||||||||||||
| 所得税と社会貢献を繰延する | 8.3 | (153,066 | ) | (239,827 | ) | 73,330 | ||||||||||
| 共同経営会社での投資は赤字だ | 3,589 | 10,437 | 6,937 | |||||||||||||
| 利子·貨幣·為替レート変動，純額 | (382,707 | ) | (735,125 | ) | (283,899 | ) | ||||||||||
| 応急準備 | 13.3 | 18,849 | 4,263 | 2,259 | ||||||||||||
| 株式ベースの支払費用 | 189,050 | 133,154 | 31,508 | |||||||||||||
| 信用損失準備を期待する | 88,572 | 71,972 | 35,632 | |||||||||||||
| 財産·設備·無形資産の損失を処分する | 20.4 | 25,347 | 136,104 | 52,658 | ||||||||||||
| 悪性インフレの効果を実施する | 3,852 | 2,040 | — | |||||||||||||
| 付属会社の売却損 | 20,308 | 12,746 | — | |||||||||||||
| FVPL金融商品の公正価値調整 | 20.1 | 1,179,547 | 2,570,418 | (12,461 | ) | |||||||||||
| 誘導ツールにおける公正価値調整 | 90,821 | 104,979 | (5,758 | ) | ||||||||||||
| 以前保有していた買収付属会社の権益を再計量する | — | (15,848 | ) | (2,992 | ) | |||||||||||
| 運営資金調整： | ||||||||||||||||
| カード発行機関は帳簿を受け取るべきです | 740,190 | (2,993,411 | ) | (2,081,945 | ) | |||||||||||
| 関係者の売掛金 | 12,912 | 1,050 | 8,688 | |||||||||||||
| 払戻可能な税金 | 261,867 | (238,127 | ) | (18,624 | ) | |||||||||||
| 前払い費用 | 152,966 | (260,090 | ) | (106,359 | ) | |||||||||||
| 貿易売掛金、銀行ソリューション、その他の資産 | 707,521 | 244,181 | (1,362,356 | ) | ||||||||||||
| 取引先への勘定を払う | (3,633,937 | ) | 4,276,349 | 1,379,099 | ||||||||||||
| 課税税金を納める | 137,825 | 247,399 | 270,014 | |||||||||||||
| 労働と社会保障責任 | 195,319 | (37,373 | ) | 109,953 | ||||||||||||
| 応急準備 | 13.3 | (9,799 | ) | (10,180 | ) | (2,193 | ) | |||||||||
| 貿易帳簿その他の負債に対処する | 323,619 | 40,768 | 31,790 | |||||||||||||
| 支払の利子 | (430,398 | ) | (299,666 | ) | (177,589 | ) | ||||||||||
| 受け取ったコストを差し引いた利息収入 | 2,058,650 | 1,578,870 | 1,172,781 | |||||||||||||
| 所得税を納めた | (191,142 | ) | (128,202 | ) | (157,729 | ) | ||||||||||
| 経営活動で使用/提供された現金純額 | 1,683,685 | 3,606,902 | 56,484 | |||||||||||||
| 投資活動 | ||||||||||||||||
| 財産と設備を購入する | 20.4 | (417,733 | ) | (1,082,990 | ) | (372,138 | ) | |||||||||
| 無形資産の購入と開発 | 20.4 | (305,512 | ) | (215,681 | ) | (82,965 | ) | |||||||||
| 子会社を買収し，純額は買収した現金とする | (69,837 | ) | (4,737,410 | ) | (247,429 | ) | ||||||||||
| 子会社売却、処分された現金を差し引いた純額 | (4,325 | ) | (36 | ) | — | |||||||||||
| 短期投資収益，純額 | (1,222,364 | ) | 5,370,958 | (5,069,142 | ) | |||||||||||
| 株式証券を買い入れる | (15,000 | ) | (2,480,003 | ) | — | |||||||||||
| 短期·長期投資の処置−持分証券− | 183,518 | 209,324 | — | |||||||||||||
| 非流動資産を処分して得られる収益 | 20.4 | 27,008 | 100 | 7,127 | ||||||||||||
| 共同経営会社の権益を取得する | (46,897 | ) | (41,459 | ) | (44,424 | ) | ||||||||||
| 投資活動のための現金純額 | (1,871,142 | ) | (2,977,197 | ) | (5,808,971 | ) | ||||||||||
| 融資活動 | ||||||||||||||||
| 借入金収益 | 6.7.2 | 3,499,986 | 11,700,297 | 3,996,820 | ||||||||||||
| 借金を返済する | (5,009,769 | ) | (7,252,226 | ) | (5,381,130 | ) | ||||||||||
| FIDC割当所持者に金を支払う | (1,250,000 | ) | (2,767,552 | ) | (2,059,500 | ) | ||||||||||
| FIDC割当所有者の収益 | — | 584,191 | 2,716,138 | |||||||||||||
| 賃貸借の払込 | 6.7.2 | (99,829 | ) | (83,610 | ) | (41,373 | ) | |||||||||
| 増資して取引コストを差し引く | — | — | 7,832,590 | |||||||||||||
| 自分の株を買い戻す | — | (988,824 | ) | (76,361 | ) | |||||||||||
| 自分の株を売却する | 21.3.4(a) | 53,406 | — | — | ||||||||||||
| 非持ち株権を買収する | (325 | ) | (1,265 | ) | (1,012 | ) | ||||||||||
| 非制御的権益のある取引 | — | 230,500 | — | |||||||||||||
| 非持株権益への配当金 | (3,601 | ) | (2,967 | ) | (904 | ) | ||||||||||
| 非制御的権益の現金収益 | — | 893 | 230,898 | |||||||||||||
| 融資活動が提供する現金純額 | (2,810,132 | ) | 1,419,437 | 7,216,166 | ||||||||||||
| 現金および現金等価物に及ぼす外貨の影響 | 14,548 | (487 | ) | 14,969 | ||||||||||||
| 現金および現金等価物の変動 | (2,983,041 | ) | 2,048,655 | 1,478,648 | ||||||||||||
| 年初現金および現金等価物 | 5.2 | 4,495,645 | 2,446,990 | 968,342 | ||||||||||||
| 年末現金および現金等価物 | 5.2 | 1,512,604 | 4,495,645 | 2,446,990 | ||||||||||||
| 現金および現金等価物の変動 | (2,983,041 | ) | 2,048,655 | 1,478,648 | ||||||||||||
付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。
F-11
石材有限公司
連結財務諸表付記
2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 1. | 運営 |
StoneCo Ltd.(“当社”)， はケイマン諸島免除の有限責任会社であり，2014年3月11日に登録設立された。当社登録事務所は教会南街103号港広場4階にあります。
会社は2022年11月29日、ブラジル中央銀行(“BACEN”)が会社が提出した制御権変更の技術要求を承認し、会社再編はEduardo Pontesの会社B類スーパー投票権株式(ホールディングスを通じて間接保有)の権益をその家族企業が直接所有するA類株式(“会社再編”)に変換することに関連していると発表した。
会社再編により当社創設株主およびHR Holdingsの投票権集中度が低下し，LLCは当社31.1%投票権の所有者となり，その最終的な親会社は当社の共同創業者Andre Streetが所有する投資ファンドVCK Investment Fund Limited SAC A， である。
個別会社の株はナスダック(STNE)で公開取引され、会社株を代表する預託証券(BDR)はサンパウロ取引所(B 3、株式コード：STOC 31)で取引される。
当社とその子会社(総称して“グループ”と呼ぶ)は、店内の顧客に金融サービスやソフトウェアソリューションを提供しています。モバイルおよびオンラインデバイスは、オンラインでもオフラインでも、ビジネスをより良く管理し、作業効率および販売実績を向上させるのを助ける。
総合財務諸表は2023年3月10日に監査委員会会議で採択された。
| 1.1. | 2020年以降 |
2020年8月12日、会社は後続の目論見書を提出し、31，481，250株のA類普通株を発売し、1株当たり額面0.000079365ドルで、引受業者が4，106，250株の追加株式を購入する選択権を全面的に行使することを含む(“発売”)。
発行価格はA類普通株当たり47.50ドル、総収益は1，495，359ドル。30，657ドルの保証割引と手数料を差し引いた後、同社は純収益1，464，702ドル(または7，872，554レアル)を獲得した。また、会社は7，278ドルと(または39，964レアル) その他の発売費用を発生した。
当社が2020年8月17日に米国証券取引委員会により発効を発表した“F-3表登録声明”(登録番号：333-244404号)によると、今回発行·販売された株は改正された1933年の証券法に基づいて登録されている。
当社は，初回発売で得られた純額を利用して，Linx S.A.(付記1.2)の買収に資金を提供し，関連費用や支出を支払い，一般会社用途としている。
| 1.2. | Linx買収 |
2020年11月17日，Linx S.A.(“Linx”) は特別株主総会を開催し，グループソフトウェア投資業務を持つSTNE Participaóes S.A.(“STNE PAR”)とブラジルをリードする小売管理ソフトウェアサプライヤーLinxの業務統合を承認した。この取引は2021年6月16日にブラジル反独占局(CADE)の一致承認を得て、何の制限もなく、2021年7月1日に完成した。
共同経営協定及び改訂に掲載された条項及び条件に基づいて、取引完了直前に発行及び発行された1株当たりLinx株式は自動的に本グループに出資し、新たに発行されたSTNE額面A類優先株及び1株の新規発行可能なSTNE額面B類優先株と交換する。これに続き、STNE額面A類優先株1株が償還され、現金支払33.5229レアルは、2021年2月11日から有効支払日まで、CDI金利変動に応じて比例更新され、STNE額面B類優先株1株は0.0126730 BDR(ブラジル預託証明書)1級(“StoneCo BDR”)が償還され、B 3市場で取引され、2021年7月1日に株主口座 に記入され、1(1)StoneCo BDR毎に1(1)StoneCo A類株(“基本為替レート”)に対応することが条件となる。基準 交換比率は完全希薄化ベースで計算され，取引完了日Linxの完全希薄化株式数は178，361，138株と仮定し，Linx株1株あたりの総対価37.78レアルに相当する.
上記償還は、2020年12月31日までの貸借対照表に示された2020年12月31日までの財政年度の累積利益に基づいて100，000レアル(1億レアル)であり、1株当たり0.5636918レアルに相当するLinxが2021年6月16日に承認した中間配当金支払いによって調整されている。配当承認日には，グループはLinxの株式を短期投資としているため，20，129レアルの配当を受け取り，他の収入(支出)で純額であることを確認した。
詳細は付記21.4を参照。
F-12
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連結財務諸表付記
2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 1.3. | 再編成された財務諸表 |
SimplesVetとVHsys買収の買収価格は2022年3月31日に完了し、Linx買収の買収価格は2022年6月30日に完了し、Collactとトランポリン買収の買収価格は2022年9月30日に完了する(詳細は付記21.4参照)。そこで、IFRS 3に基づいて、2021年12月31日までの財務状況表を遡及調整した。
2021年12月31日までの比較年度損益報告書 は影響しなかった。財務状況表の訂正項目は以下のとおりである
2021年12月31日 (前述の通り) | 調整する | 2021年12月31日 (再鋳造) | ||||||||||
| 資産 | ||||||||||||
| 流動資産 | ||||||||||||
| 払戻可能な税金(a) | 230,558 | (15,721 | ) | 214,837 | ||||||||
| 流動資産総額 | 29,960,173 | (15,721 | ) | 29,944,452 | ||||||||
| 非流動資産 | ||||||||||||
| 繰延税金資産(b) | 431,755 | 148,737 | 580,492 | |||||||||
| 無形資産(c) | 8,370,313 | (92,795 | ) | 8,277,518 | ||||||||
| 非流動資産総額 | 12,096,618 | 55,942 | 12,152,560 | |||||||||
| 総資産 | 42,056,791 | 40,221 | 42,097,012 | |||||||||
| 負債と権益 | ||||||||||||
| 非流動負債 | ||||||||||||
| 繰延税金負債(b) | 617,445 | 12,466 | 629,911 | |||||||||
| その他負債(d) | 348,458 | (5,019 | ) | 343,439 | ||||||||
| 非流動負債総額 | 5,672,500 | 7,447 | 5,679,947 | |||||||||
| 総負債 | 28,462,345 | 7,447 | 28,469,792 | |||||||||
| 権益 | ||||||||||||
| 資本公積(e) | 14,516,767 | 24,365 | 14,541,132 | |||||||||
| 親会社の所有者は権益を占めなければならない | 13,512,081 | 24,365 | 13,536,446 | |||||||||
| 非制御的権益(f) | 82,365 | 8,409 | 90,774 | |||||||||
| 総株 | 13,594,446 | 32,774 | 13,627,220 | |||||||||
| 負債と権益総額 | 42,056,791 | 40,221 | 42,097,012 | |||||||||
| (a) | Linxが以前に確認した税収控除の回収可能性を審査した。 |
| (b) | 本グループは，Linxが以前に過去の業務合併について確認した営業権の税項償却に関する繰延税金項負債 を確認した.Linxの買収により、これらの金額は連結財務諸表でキャンセル確認された。営業余剰財政償却の税収割引に関する繰延税金資産が確認されました。また、確認された無形資産の繰延税金負債についても審査されました。 |
| (c) | この等調整とは，主に上記(A)および(B)項の影響を受ける営業権と，Linx創設者と締結された公平価値非競争プロトコルである.副次的影響とは、SimplesVet、VHsys、Trampolin、Collact、Linxのビジネスの組み合わせで決定された顧客関係、ソフトウェア、商標、特許を審査評価することである。 |
| (d) | 調整は主に審査されたSimplesVetとトランポリンの価格を意味する。 |
| (e) | 調整とは、Linx創業者と署名した競業禁止協定に由来する株式ツール形式のまたは対価格を意味する。 |
| (f) | この等調整とは、上記(C)項で述べた 調整におけるSimplesVetおよびVHsysの非持株資本の公正価値を意味する。 |
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 2. | 一般会計政策 |
会計政策は財務諸表の各付記に示されている。一般会計政策は、具体的な付記で処理されている科目とは関係なく、以下のように列挙される。
| 2.1. | 準備の基礎 |
本グループの総合財務諸表は国際会計基準委員会(“IASB”)が公布した“国際財務報告基準”(“IFRS”)に基づいて作成されたものである。
総合財務諸表は歴史コストによって作成され、いくつかの短期及び長期投資、カード発行機関の売掛金、売掛金の下のいくつかのローン、派生金融商品、その他の対価格に関連する負債、及び業務合併後の買収実体を初歩的に確認する或いは準備があるものは除外する。総合財務諸表 はブラジルレアル(“R$”)で報告されており，すべての価値が最も近い千元(R$000)に四捨五入されており，他に説明がない限り である。
| 2.2. | 外貨換算 |
| 2.2.1. | 外貨財務諸表 |
当社グループの総合財務諸表はブラジルレアル(“レアル”)で列報されており、ブラジルレアルは当社の機能通貨です。
各エンティティに対して，集団は のビットコインを決定する.各エンティティの財務諸表に列挙された項目は、この機能通貨計量を使用する。Napse Groupのほか、会社子会社のビットコインもブラジルのレアルだ。
ナップスグループの異なる実体の機能通貨はドル、アルゼンチンペソ、チリペソ、メキシコペソ、ニューソール、ウルグアイペソである。
機能通貨がブラジルレアルの実体と異なる財務諸表は、(I) 報告日の資産と負債レート、(Ii)月平均損益レート、および(Iii)株式取引取引日の為替レートを使用して、その財務諸表をブラジルレアルに換算する。翻訳による為替損益はOCIに記録されている.
| 2.2.2. | 外貨取引 |
外貨取引 は最初に本グループの実体が取引が初めて確認資格を満たした日から即日レートでその本位貨幣で記録される.
外貨建ての貨幣資産と負債を報告日の為替レートで換算して機能通貨ごとに換算する。為替 決済取引と外貨建ての貨幣資産と負債による損益を損益表で確認する。これらは，主に顧客が海外カード発行機関で発行したクレジットカードとデビットカードによる取引，および当グループの外貨建て金融商品の換算によるものである.
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 2.3. | 賃貸借証書 |
1つのスケジュール がリースであるかどうか、またはテナントを含むかどうかを決定する根拠は、そのスケジュールの開始日における実質的な内容である。スケジュールの履行が特定の資産の使用に依存する場合、またはそのスケジュールが資産の使用権を譲渡した場合、このようなスケジュールはリースとして定義される。
| 2.3.1. | テナントとしてのグループ |
短期リースおよび本グループが免除確認を選択した低価値資産リースを除いて，本グループはすべてのテナントに対して単一確認および計測方法を採用している.本グループは，リース金を支払うリース負債と関連資産使用権を代表する使用権資産 を確認する.
| 2.3.1.1. | 使用権資産 |
本グループは，リース開始日(すなわち標的資産が使用可能な日)に使用権資産 を確認する.使用権資産は、brコストから減価償却および減価償却損失を差し引いて計測され、レンタル負債の任意の再計量に基づいて調整される。使用資産コストには、確認されたリース負債額、生成された初期直接コスト、および有効日または前に支払われた賃貸支払いから受信された任意のレンタル報酬が差し引かれることが含まれる。使用権資産はリース期間と資産の予想耐用年数のうち短い時間で直線的に減価償却される。使用権資産の推定耐用年数は以下のとおりである
| 使用寿命(年)を見込む | |
| オフィス | 1-10 |
| 車両 | 1-3 |
| 装備 | 1-10 |
| ソフトウェア | 1-3 |
賃貸資産の所有権がリース期間終了時に自グループに譲渡されたり、コストが購入選択権の行使を反映している場合は、減価償却は資産の推定耐用年数に応じて計算される。資産を使用しても減価を計上しなければならない.
| 2.3.1.2. | 賃貸負債 |
レンタル開始日に、本グループは“ローンおよび融資”の項目で、レンタル期間内にリース支払い現在値で計測される賃貸負債 を確認する。賃貸支払いは、固定支払い(実質固定支払いを含む)から任意の受取賃貸報酬brを減算し、残りの価値保証に応じて予想される支払い金額を含む。賃貸支払いには，本グループが行使する購入選択権を合理的に決定する行使用価格と，賃借終了の罰金(たとえばレンタル期間が本グループの行使終了選択権を反映している) を支払うことも含まれる.可変リース支払いは、支払いをトリガするイベントまたは条件 が発生している間に料金であることを確認する。
賃貸支払いの現在値を計算する際に、レンタル の暗黙的な金利が容易に確定できなければ、本グループはレンタル開始日の逓増借款金利を使用する。発効日後、レンタル負債額は、利息の増加を反映して増加し、支払いされた賃貸支払いを減少させる。また、賃貸負債の帳簿価値が変化し、賃貸期限が変化し、実質固定賃貸支払いが変化したり、購入関連資産の評価が変化したりすると、賃貸負債の帳簿価値が再計量される。
| 2.3.1.3. | 短期賃貸と低価値資産レンタル |
本グループは，そのオフィス，ソフトウェア，車両およびその他の設備の短期賃貸(レンタル期間開始日から 12カ月以下かつ購入選択権を含まない契約)に対して短期賃貸免除を適用する。また、低価値資産確認免除は、低価値(5，000ドル未満)とみなされるオフィス機器レンタルにも適用される。短期賃貸のリース支払いと低価値資産のリース はレンタル期間内に直線原則で料金として確認されている。
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 2.3.2. | 貸人としての集団 |
本グループが資産所有権に付随するほとんどのリスクおよびリターンを移転しないリースは運営リースに分類される.交渉および手配賃貸経営による初歩的な直接コスト を賃貸資産の帳簿金額に計上し、賃貸料収入と同じ基準で賃貸期間内に確認する。またはレンタル料を稼いでいる間に収入として確認されています。
本グループは第三者(クライアント)と月ごとにキャンセル可能なPIN PadとPOSリース契約を締結した。賃貸資産は、総合財務状況表の“財産と設備” に計上され、その予想耐用年数に応じて直線的に減価償却される。賃貸収入 (テナントに与える任意のインセンティブを差し引く)は、総合損益表の“引受サービスと設備賃貸純収入”で賃貸期間内に直線的に確認されている。
| 2.4. | 前払い費用 |
前払い費用は財務状況表で資産として確認されています。これらの支出は、プリペイドソフトウェアライセンス、いくつかのコンサルティングサービス、保険料、および前払いマーケティング費用を含むが、これらに限定されない。
本グループでプリペイドサービスを利用した後，財務状況表に資産と確認された金額を損益表に計上する.
残高 は2022年12月31日現在，主にプリペイドメディアからGloboグループに163，065レアル(2021年12月31日現在294，953レアル)支払われている。協定条項によると、この金額は2025年前に媒体を配置することができる。
| 2.5. | 当期と非当期分類 |
本グループはフロー/非フロー別に財務状況表に資産および負債 を列記する.
資産が以下の条件を満たす場合、資産は現在の資産である：
| • | 通常の経営期間内に売却または消費されることが予想される |
| • | 主に取引目的で持っています |
| • | 報告期間後12ヶ月以内に実現される予定です |
| • | 報告期間の後少なくとも12ヶ月以内に債務を償還するために交換または使用されない限り、現金または現金等価物。 |
他のすべての資産は 非流動資産に分類される.
以下の場合、負債は流動負債である
| • | 通常の運営期間内に決済される予定 |
| • | 主に取引目的で持っています |
| • | 報告期間の後十二ヶ月以内に清算しなければならない |
| • | 債務の返済時間を報告期間の少なくとも12ヶ月後に延期する無条件的な権利はない。 |
他のすべての負債は非流動負債に分類される。
繰延税金資産および負債 は、非流動資産および負債に分類される。
| 2.6. | 悪性インフレ経済における国際会計基準第29号の財務報告 |
アルゼンチンの過去3年間の累積インフレ率が100%より高いことを考慮すると、アルゼンチンにある子会社Napse S.R.L.は高度インフレの経済体にIAS 29財務報告 を採用しなければならない。
“国際会計基準”第29条によると、高度インフレの経済体において経営されている実体の非貨幣性資産及び負債、株主権益及び損益表における額は、貨幣一般購買力の変化に応じて調整され、一般物価指数を採用する。
機能通貨は悪性インフレ経済体の通貨の実体の財務諸表であり、歴史的コスト法に基づいても現在のコスト法に基づいても、貸借対照表の日の現在の計量単位で表されなければならない。
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 2.7. | 採択された新しい基準と基準と解釈の修正 |
以下の修正案と解釈は2022年に初めて適用される
| • | 激務契約--契約履行費用“国際会計基準”第37号改正案：改正案 は“直接関連費用法”を採用している。貨物またはサービスを提供する契約に直接関連するコストには、 増分コストと、契約活動に直接関連する分担コストが含まれる。 |
| • | IFRS 9--金融商品--金融負債を確認する“10%”テストにおける費用の廃止：修正案は、実体が“10%”テストを評価する際に含まれる費用と、新しいまたは修正された金融負債の条項が元の金融負債の条項と大きく異なるかどうかを明らかにする。 |
| • | 概念枠組みである“国際財務報告基準3”の改訂：1989年に発表された“財務諸表作成·列報枠組み”を2018年3月に発表された“財務報告概念的枠組み”に変更することを意図している。 |
| • | 使用前の収益を予想する“国際会計基準”改正案第16号改正案：改正案は、資産をbr地点に出荷する際に生産された物品の販売によって得られた任意の収益と、経営陣が予想される方法で運用できるようにするために必要な条件とを、エンティティが財産、工場、設備のコストから差し引くことを禁止する。逆に，エンティティはこのような物品を販売する収益とこれらの物品を生産するコストを損益に計上する. |
| • | 国際会計基準第41号--公正価値に応じて課税を計量する：改正案は、“国際会計基準第41号”第22段落の実体が“国際会計基準41”の範囲内の資産公正価値を計量する際に課税のための現金流量を計上しないことに関する要求を廃止した。 |
| • | 初めて国際財務報告基準を採用した：IFRS 1修正案は継母会社以降初めてIFRS 1を採用した子会社の累積換算差額計量への応用を簡略化した。 |
上記の改訂は本グループの総合財務諸表に影響を与えていない。
| 2.8. | 新しい基準とまだ採択されていない基準と解釈の修正 |
本グループの財務諸表の発表日までに公布されたが、まだ発効していない新しい準則及び改訂された準則及び解釈 は以下の通りである。適用されれば、作業部会は、これらの新しい基準および改正された基準および解釈が発効する際にこれらの基準と解釈を採用する予定です。
| 2.8.1. | “国際会計基準”第1号の修正：流動または非流動負債分類 |
2020年1月、国際会計基準理事会は、“国際会計基準”第69号から76段落の改正案を発表し、負債を流動負債または非流動負債に分類する要求を明らかにした。修正案は明らかになった
| • | 解決を遅らせる権利とは何か |
| • | 報告された期間の終了時に延期する権利がなければならない |
| • | このような分類は、1つのエンティティがその延期権利を行使する可能性の影響を受けない |
| • | 転換可能な負債に埋め込まれたデリバティブ自体が株式ツールである場合にのみ、負債の条項はその分類に影響を与えない。 |
これらの改正は2023年1月1日以降の年次報告期から施行され、さかのぼって実施されなければならない。本グループはすでに関連改訂を検討しており、この改訂が本グループの総合財務諸表にいかなる影響を与えることを期待していない。
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 2.8.2. | 国際会計基準第12号改正案−単一取引による資産·負債に関する繰延税金− |
これらの改訂は，最初の確認時に等額課税と仮差額を差し引くことができる取引の繰延税金 を確認することを会社 に要求している.
2021年5月、取締役会は“国際会計基準”第12号改正案 を発表し、“国際会計基準”第12号に規定されている初期確認例外の範囲を縮小し、 が同等の課税と仮差額を控除可能な取引に適用しなくなるようにした。
これらの改正は、2023年1月1日以降の年次報告期間から施行される。本グループは，このエンティティが改訂を初めて適用した年次報告期間の開始日またはその後，適用される取引に対して改訂を実施する。本グループは、このような改訂がその総合財務諸表に何の影響も与えないことを期待している。
| 2.8.3. | 国際財務報告基準第17号−保険契約 |
この基準は“国際財務報告基準4”、“国際財務報告基準4”の代わりに、現在保険契約の会計計算に多種のやり方を採用することを許可している。IFRS 17は、適宜参加する特徴を有する保険契約および投資契約を発行するすべてのエンティティの会計 を根本的に変更する。
これらの改正は、2023年1月1日以降の年次報告期間から施行される。本グループは改訂が現行のやり方に与える影響 について評価しており，本グループのこの適用事項の総合財務諸表には何の影響も与えないと予想される。
| 2.8.4. | “国際会計基準1”“実務説明2”と“国際会計基準8”の狭義修正 |
監査委員会は2021年2月、“国際会計基準第1号”、“国際財務報告基準実務声明2”および“国際会計基準第8号”の修正案を発表した。これらの改正案は、会計政策の開示を改善し、財務諸表使用者が会計推定の変化と会計政策の変化を区別するのを助けることを目的としている。
これらの改正は、2023年1月1日以降の年次報告期間から施行される。本グループは改訂に関する評価を行い、本グループの改訂に関する総合財務諸表に何の影響も与えないことが予想される。
| 2.8.5. | 国際財務報告基準第16号売却·借り戻しにおけるリース負債 |
2022年9月、取締役会は“国際財務報告基準”第16号修正案を発表した。修正案は、主に支払いが可変で指数またはレートに依存しない賃貸契約を対象とした販売および借り戻し取引に関連する賃貸負債の後続計量を明らかにした。
これらの改正は2024年1月1日以降の年次報告期間から発効する。本グループは，これにより本グループの総合財務諸表に何の影響も与えないことが予想される.
| 3. | 重大な判断、推定、仮説 |
当社及びその子会社の財務諸表を作成する際には、管理層は、判断及び推定を行い、財務諸表日の収入、費用、資産、負債の金額に影響を与えるという仮定を採用する必要がある。実際の結果はこれらの 推定値とは異なる可能性がある.
判断、推定、仮説はしばしば改訂 され、どの影響も改訂期間と任意の将来影響を受ける期間に確認される。これらの改訂の目的は，将来の推定結果と実際の結果との間に大きな差があるリスクを軽減することである。将来の推定における不確実性源に関する重大な仮定 および報告日の他の重要な源について以下に述べる。
将来の推定における不確実性源 に関する重大な仮定および報告日の他の重大なソースは、財務 レポートの各付記に記載されている。将来の見積数における不確実性源の一般的な仮定と報告日の他の重要な源について， は具体的な説明で扱う主題に関係なく，以下のように提案される.
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 3.1. | 賃貸逓増借款金利見積もり |
本グループはレンタルに隠された金利を簡単に特定することができないため、本グループはその逓増借入金利(“IBR”)を用いてレンタル負債を測定する。 IBRとは、当グループが類似期間内に借入金に必要な支払い金利を取得し、類似した担保で類似した経済環境下で使用権資産価値に応じた資産を買収することである。したがって、IBRは、 グループが“支払わなければならない”金額を反映しており、これは、観察可能な為替レートがない場合(例えば、 に対して融資取引を行っていない子会社)またはリースの条項および条件を反映するように調整する必要がある場合に推定される必要がある(例えば、レンタルが子会社の機能通貨で計算されていない場合)。当グループは、観察可能な資料(例えば、市場金利)を使用してIBRを推定し、いくつかの特定のエンティティの推定(例えば、付属会社の独立信用格付け)を作成しなければならない。
| 4. | 群情報 |
| 4.1. | 付属会社 |
| 4.1.1. | 会計政策 |
| 4.1.1.1. | 強固な基礎 |
総合財務諸表は、当社及びその付属会社の財務諸表を含む。グループが以下の場合に制御を実現する場合：
| • | 被投資先に対して権力を有する(すなわち、現在、被投資先の関連活動を指導する能力があるようにする) |
| • | 投資先との参加から可変リターンを得ることができるか、または得る権利がある |
| • | その権力を利用してその見返りに影響を与える能力がある。 |
通常， の多くの投票権が支配権をもたらすという推定がある.この推定を支援するために、本グループが所有する投票権または被投資者の類似権利が多数より少ない場合、当グループは、被投資者に対して権力を有するか否かを評価する際に、すべての関連事実および状況を考慮する
| • | 被投資先の他の議決権保有者との契約手配 |
| • | 他の契約手配に生じる権利；および |
| • | 本グループの投票権と潜在的な投票権。 |
事実および状況が制御された3つの要素のうちの1つまたは複数が変化したことを示す場合、グループは、被投資先を制御するかどうかを再評価する。付属会社の合併 は，グループが付属会社の制御権を取得した時点で開始し，グループが付属会社の制御権を失った場合に終了する.今年度中に買収または売却された付属会社の資産、負債、収入および支出は、自グループがコントロール権を取得した日から当グループが当該付属会社のコントロールを停止した日まで、総合財務諸表に計上する。
オーバーフロー或いは損失及びその他の全面収益(“保監金”)の各構成部分はすべて本グループの親会社の持分所有者と非持株権益に帰属し、たとえこれが非持株権益の赤字残高を招くことがあっても。必要があれば、各付属会社の財務報告書は、その会計政策が当グループの会計政策と一致するように調整する。本グループ内のすべての本グループメンバー会社間の取引に関する資産および負債、権益、収入、支出およびキャッシュフローは合併後にすべて を除いた。
子会社の所有権権益の変動 は，支配権を失うことなく，“株主間の取引”準備金に株式取引として入金される.
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 4.1.1.2. | 構造化実体の統合 |
一般に、被投資者の統制権は投資家の投票権または同様の権利によって決定される。場合によっては、被投資者に対する投資家の投票権または同様の権利は、支配権を記述する決定的な要素ではない。投票権または同様の権利が、誰によってエンティティを制御するかを決定する支配的な要素ではないエンティティは、構造化エンティティと命名される。構造実体の関連活動はしばしば契約手配によって指導される。この場合、投資家は、被投資先の目的や設計を考慮する際に、被投資先が直面するリスクを考慮し、被投資先に関連する当事者にリスクを転嫁し、投資家が一部または全部のリスクに直面しているか否かも考慮すべきである。
契約条項によると、 専門家グループは、いくつかの投資は国際財務報告基準第12号--他の 実体の利益の定義を開示することに符合すると確定した。
本グループでは，FIDC AR III，FIDC TAPSO，FIDC TAPSO II，FIDC SOMA，FIDC SOMA III，FIC FIM STONECO，Fundo Retailを本グループによって制御される構造的実体とする.ワーキンググループがそのすべての活動に参加している状況は以下のとおりである
| 当グループが保有している未完了割当量 | ||
| Fundo de Invstiento em Direitos Cresditórios-Bancos Emissores de Cart≡o de Crédito-Stone III(“FIDC AR III”) | 100%の従属割当量は、総(従属割当量および高級割当量および/または中間割当量)の約21%を占める | |
| Tapso Fundo de Invstiento em Direitos Credit≡rios(“FIDC TAPSO”) | 総(従属割当量および高級割当量および/または中間割当量)の約99%を占める100%の従属割当量 | |
| Tapso II Fundo de Invstiento em Direitos Credit≡rios(FIDC TAPSO II) | 100%総割当量を表す従属割当量 | |
| Soma Fundo de Invstientos em Direitos Cresditórios N≡o Padronizados(“FIDC SOMA”) | 100%総割当量を表す従属割当量 | |
| Soma III Fundo de Invstientos em Direitos Cresditórios N≡o Padronizados(“FIDC SOMA III”) | 100%総割当量を表す従属割当量 | |
| Stoneco Exclusivo Fundo de Invstiento em Cotas de Fundo de Invstiento Multimercado Crédito Privado(“FIC FIM STONECO”) | 1クラスすべての未完了割当量の100% | |
| 小売Fundo de Invstiento(“Fundo Retail”) | 1クラスすべての未完了割当量の100% |
これらの構造化エンティティの規約 は，我々が作成当初から作成し，これらのエンティティに対する重大な決定権を付与している.付属割当の唯一の所有者として，本集団は実体のすべての剰余価値(あればある)を享受する権利があるため，本集団は の可変リターンを得る権利がある.2021年には、構造実体FIDC SOMA IVおよびSantander Moving Tech RF Referenciado DI CP FIが閉鎖される。
国際財務報告基準第10号によると、本グループは、FIDC AR III、FIDC TAPSO、FIDC TAPSO II、FIDC SOMA、FIDC SOMA III、FIC FIM STONECO、Retail Renda Fixaを制御していると考えられているため、 は本グループの財務諸表に組み込まれている。第三者が保有するFIDC上級者と中間層割当量については，適用されれば，“FIDC割当者に対する義務”の項の下で財務負債として入金され，上級者と中間層割当者に支払われる報酬 は利息支出と記す。詳細は付記6.7を参照されたい。
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 4.1.2. | グループの付属会社 |
本グループの連結財務諸表は、以下の子会社と構造実体を含む：
| 集団持分のパーセント | ||||||
| 実体名 | 主な活動 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||
| Stone Instituiﾟﾟo de Pagamento S.A.(“Stone Pagamentos”) | 業者買収 | 100.00 | 100.00 | |||
| MNLT S.A.(“MNLT”) | 業者買収 | 100.00 | 100.00 | |||
| Pagar.me Institui≡o de Pagamento S.A.(“Pagar.me”) | 業者買収 | 100.00 | 100.00 | |||
| PDCA S.A.(“PDCA”)(a) | 業者買収 | — | 100.00 | |||
| Stone Cartóes Instituiﾟo de Pagamento S.A.(Stone Cartóes) | 業者買収 | 100.00 | 100.00 | |||
| Linx Pay Meios de Pagamento Ltd.(“Linx Pay”) | 業者買収 | 100.00 | 100.00 | |||
| Stone Sociedade de Crédio Direto S.A.(“Stone SCD”) | 金融サービス業 | 100.00 | 100.00 | |||
| TAG Tecnologia paro Sistema financeiro S.A.(“TAG”) | 金融資産登録簿 | 100.00 | 100.00 | |||
| MAV Participa Róes S.A.(“MVarandas”)(b) | 技術サービス | — | 100.00 | |||
| MLabs Software S.A.(“MLabs”) | 技術サービス | 51.50 | 51.50 | |||
| S.A.(“等しい”) | 技術サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| Questor Sistemas S.A.(“Questor”) | 技術サービス | 50.00 | 50.00 | |||
| Sponte Informática S.A.(“Sponte”)(c) | 技術サービス | 100.00 | 90.00 | |||
| SimplesVet Tecnologia S.A.(“SimplesVet”)(注21.4) | 技術サービス | 50.00 | 50.00 | |||
| VHsys Sistema de Gest≡o S.A.(“VHsys”)(付記21.4) | 技術サービス | 50.00 | 50.00 | |||
| Pagamentos S.A.(“トランポリン”) | 技術サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| Linx S.A.(“Linx”) | 技術サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| リンクス姉妹問い合わせ有限会社です。(“Linx Sistemas”)(d) | 技術サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| Linx Telecomunica ióes Ltd. | 技術サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| Napse S.R.L.(“Napse Group”) | 技術サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| NapseウルグアイSAS(“Napse Group”) | 技術サービス | 100.00 | — | |||
| チリIngenería de Sistemas Napse I.T.deチリ株式会社(“Napseグループ”) | 技術サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| Napse ITペルーS.R.L.(“Napse Group”) | 技術サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| 総合ホールディングス有限責任会社(“ナップスグループ”) | 技術サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| 総合アメリカ有限責任会社(“Napse Group”) | 技術サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| 小売アメリカ社会的責任有限資本変数(“Napse Group”) | 技術サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| 総合IT de México社会的責任有限資本変数(“Napse Group”) | 技術サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| MercAdapp Soluóes em Software Ltd.(“MercAdapp”)(e) | 技術サービス | — | 100.00 | |||
| HiPer Software S.A.(“HiPer”) | 技術サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| Reclame Aqui LLC(“Reclame Aqui Group”) | 技術サービス | 50.00 | — | |||
| Obvio Brasil Software e Servi≡os S.A.(“Reclame Aqui Group”)(付記21.3) | 技術サービス | 50.00 | — | |||
| O Mediator Tecnologia da Informa≡o S/S Ltd.(“Reclame Aqui Group”)(付記21.3) | 技術サービス | 50.00 | — | |||
| Reclame Aqui Marcas e Servi≡os Ltd.(“Reclame Aqui Group”)(付記21.3) | 技術サービス | 50.00 | — | |||
| Hubcount Tecnologia S.A.(“Hubcount”)(f)(付記21.3) | 技術サービス | 75.60 | — | |||
| Creditinfoジャマイカ株式会社(“Creditinfoカリブ”)(g) | 信用局サービス | — | 53.05 | |||
| Creditinfoガイアナ株式会社(“Creditinfoカリブ”)(g) | 信用局サービス | — | 53.05 | |||
| Creditinfoバルバドス株式会社(“Creditinfoカリブ”)(g) | 信用局サービス | — | 53.05 | |||
| Buy 4 Processamento de Pagamentos S.A.(“Buy 4”) | クレジットカードの取引を処理する | 100.00 | 100.00 | |||
| Buy 4 Sub LLC(“Buy 4 LLC”) | クラウドストアカード取引 | 100.00 | 100.00 | |||
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 集団持分のパーセント | ||||||
| 実体名 | 主な活動 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||
| ブドウ藤(Vitta Corretora de Seguros Ltd.)(“ヴィタグループ”) | 保険サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| ストーンSeguros S.A.(“Stone Seguros”) | 保険サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| Vitta Tecnologia em Sa≡de S.A.(“Vittaグループ”) | 健康サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| VITTA Servi os em Sa de Ltd.(“ヴィタグループ”) | 健康サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| ベナフィシオス株式会社の管理部門です。(“ヴィタグループ”) | 健康サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| StoneCo Pagamentos UK Ltd.(“StoneCo UK”) | サービス提供者 | 100.00 | 100.00 | |||
| 石木属植物。(“石の日誌”) | 物流サービス | 100.00 | 100.00 | |||
| Collact Servi Hos Digitais S.A.(“Collact”)(h) | 顧客関係管理 | — | 100.00 | |||
| ストーンフランチャイズ株式会社です。(“フランチャイズ”) | フランチャイズ管理 | 100.00 | 100.00 | |||
| Cappta S.A.(“Cappta”) | 電子資金振替 | 59.60 | 58.48 | |||
| アメティスタデジタルサービス株式会社です。 | 電子資金振替 | 100.00 | 100.00 | |||
| Esmeralda Servi os Digitais Ltd. | 電子資金振替 | 100.00 | 100.00 | |||
| ディジットサービス株式会社です | 電子資金振替 | 100.00 | 100.00 | |||
| Safira Servi os Digitais Ltd | 電子資金振替 | 100.00 | 100.00 | |||
| Fundo de Invstiento em Direitos Cresditórios-Bancos Emissores de Cart≡o de Crédito-Stone III(“FIDC AR III”) | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Tapso Fundo de Invstiento em Direitos Credit≡rios(“FIDC TAPSO”) | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Tapso II Fundo de Invstientos em Direitos Credit≡rios(FIDC TAPSO II) | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Soma Fundo de Invstiento em Direitos Creditórios N≡o Padronizados(“FIDC SOMA”) | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Soma III Fundo de Invstiento em Direitos Creditórios N≡o Padronizados(“FIDC SOMA III”) | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Stoneco Exclusivo Fundo de Invstiento em Cotas de Fundo de Invstiento Multimercado Crédito Privado(“FIC FIM STONECO”) | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Retail Renda Fixa Crédito Privado Fundo de Invstiento(“Retail Renda Fixa”) | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| MPB Capital LLC(“MPB”) | 投資会社 | 100.00 | 100.00 | |||
| DLP Capital LLC(“DLP Cap”) | 持株会社 | 100.00 | 100.00 | |||
| DLPPar Participaóes S.A.(“DLPPar”) | 持株会社 | 100.00 | 100.00 | |||
| Reclame Aqui Holding Ltd.(付記21.3) | 持株会社 | 50.00 | — | |||
| STNE Participaóes S.A.(“STNE Par”) | 持株会社 | 100.00 | 100.00 | |||
| STNE Participa ióes em Tecnologia S.A.(“STNE ParTec”) | 持株会社 | 100.00 | 100.00 | |||
| VittaPar LLC(“Vitta Group”) | 持株会社 | 100.00 | 100.00 | |||
| StoneCo CI株式会社(g) | 持株会社 | — | 53.05 | |||
| Stone Holding Institui ióes S.A(i) | 持株会社 | 100.00 | — |
| (a) | PDCAは2022年10月18日にPagar.meに組み込まれた。 |
| (b) | MVarandasは2022年4月1日にLinx Sistemasに組み込まれた。 |
| (c) | STNE PARは2022年9月20日にSponteの残り株式を買収した。 |
| (d) | 2022年11月2日、Plib.toはLinx Sistemasに統合された。 |
| (e) | 2022年1月1日、MercAdappはLinx Sistemasに組み込まれた。 |
| (f) | STNE PARはQuestor 50%の持分を持ち，2022年8月31日にQuestorはHubcount Tecnologia S.A.(“Hubcount”)75.60%を買収した。 |
| (g) | 2022年10月18日、ある新投資家が出資した後、グループはその子会社StoneCo CIとCreditinfoに対する支配権を失った。国際会計基準第28号によると、当グループがCreditinfoを持つ残りの権益47.75%は 共同経営会社への投資に分類されている。コントロール権を失ったため、国際財務報告基準第10号によると、当グループはCreditinfoの資産と負債 の確認を取り消した。また，本グループは公正価値に基づいてCreditinfoの余剰権益を計測し，8，584レアルを損失し，本グループでは損益表では他の収入(支出)純額と記すべきである. |
| (h) | Collactは2022年1月1日にStone Pagamentosに合併された。 |
| (i) | 2022年10月26日、同グループはブラジル中央銀行(“BACEN”)が運営を認可した機関の株式を保有することを目指す新会社を設立した。 |
本グループは引受オプションを持って一部の付属会社の追加権益を買収し(詳細は付記6.1.5および6.8を参照)、非持株投資家に引受オプション (詳細は付記6.12(K))を発行する。
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| 4.2. | 連属 |
| 4.2.1. | 会計政策 |
共同経営会社とは、グループがそれに重大な影響を与える実体を指す。重要な影響力は、被投資先の財務·運営政策決定に参加する権利があるが、これらの政策には支配権や共同支配権がないことである。
重大な影響力を決定する際に考慮する要素は，子会社への制御権を決定する際に考慮すべき要因と類似している.本グループの共同経営会社への投資 は権益法を用いて入金される。
権益法により、連合会社への投資 は最初にコストで確認されます。投資の帳簿金額は、買収日以来、本グループが共同経営会社の純資産に占めるシェアの変動を確認するために調整されている。共同経営会社に関する営業権は投資の帳簿金額 に計上され、単独で減値テストは行われていない。
損益表は、本グループが共同経営会社の経営業績に占めるシェアを反映している。これらの被投資先のどの保険変更も グループ保険の一部とする.また，連合会社の権益に直接確認の変動が生じた場合，本グループは権益変動表においてその占めるべき任意の変動(適用)を確認する.本グループと連合会社との取引による未実現損益 は連合会社の権益範囲内で相殺される。
本グループは、連合会社の利益又は損失の合計を営業利益以外の損益表に示し、連合会社付属会社の除税後損益及び非持株権益を代表しなければならない。
共同経営会社の財務諸表は当グループの報告期間と同じである。必要があれば、会計政策が当グループの政策と一致するように調整します。
権益法を採用した後、本グループはその連合会社の投資について減価損失を確認する必要があるかどうかを決定した。報告日ごとに、当グループは、当該共同会社の投資が減少したことを示す客観的な証拠があるかどうかを判断します。このような証拠があれば、本グループは減価額を連合会社の回収可能金額とその帳簿価額との差額として計算し、損益表で連合会社が利益を占めるべき損失を確認します。
もし連合会社に重大な影響を失った場合、本グループはその公正価値に基づいて任意の留保投資を計量し、確認する。共同経営会社が重大な影響を受けて損失した場合の帳簿金額 と留保投資および売却によって得られた金額の公正価値とのいずれの差額も損益で確認されている。
報告期間内に、連合会社への投資はすべて現金配当金或いは債務返済の形式で資源を移転することに重大な制限を与えなかった。
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| 4.2.2. | 当グループが保有する共同経営会社 |
| %グループの持分 | ||||||
| 実体名 | 主な活動 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||
| Alpha-Logo Servi hos de Informática S.A.(“タブレットクラウド”) | 技術サービス | 25.00 | 25.00 | |||
| Trinks Servi hos de Internet S.A.(“Trinks”) | 技術サービス | 19.90 | 19.90 | |||
| Neostore Desenvolvimento de Programas de Computado S.A.(“新モデル”)(a) | 技術サービス | 40.02 | — | |||
| RH Software S.A.(“RH Software”)(b) | 技術サービス | 20.00 | — | |||
| App Sistemas S.A.(“app”) | 技術サービス | 20.00 | 20.00 | |||
| Delivery More Tecnologia S.A.(“Delivery More”) | 出前市場 | 29.50 | 29.50 | |||
| Creditinfoジャマイカ株式会社(“Creditinfoカリブ”) | 信用局サービス | 47.75 | — | |||
| Creditinfoガイアナ社(“Creditinfoカリブ”) | 信用局サービス | 47.75 | — | |||
| CreditAdvismentバルバドス株式会社(“Creditinfoカリブ”) | 信用局サービス | 47.75 | — | |||
| Creditinfo ECCU Ltd(“Creditinfoカリブ”) | 信用局サービス | 47.75 | — | |||
| StoneCo CI株式会社 | 持株会社 | 47.75 | — | |||
| (a) | 2021年7月2日、我々の子会社Linx Sistemasは、Neomode株主と投資協定を締結することによって、Neostore Desenvolvimento de Programas de Computado SA(“Neomode”)40% の株式を買収する協定に署名した。今回の買収の条件は、ブラジル反独占局(“CADE”)が2021年11月19日に承認したことだ。グループは2022年1月7日に買収を完了し、6，083レアルを増資し、ローンは875レアルに転換し、移転対価格は合計6，958レアルである。 |
| (b) | 2022年5月2日、グループは融資協定転換により、ブラジルサンパウロ州にあるプライベート会社RH Softwareの20%の株式を2，320レアルで買収した。RH Softwareは歯科診療所向けソフトウェアを開発しており，同社はこれらのソフトウェアにより顧客にサービスを提供する上で相乗効果を得たいと考えている。本グループも引受オプションを持っており、合意完了日から2年から3年の間に追加持分を買収することができ、これにより グループはRH Softwareの追加30%持分を買収することができる。 |
本グループはその一部の共同経営会社の追加権益を買収するための引受オプションを持っている(詳細は付記6.1.5および6.8参照)。
| 5. | 現金と現金等価物 |
| 5.1. | 会計政策 |
財務状況表中の現金および現金等価物には、銀行現金と、買収日から満期日が3ヶ月以下の短期預金が含まれており、これらの現金と現金等価物の価値変動リスクは大きくなく、随時現金に変換することができる。
| 5.2. | 貨幣額面 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| レアル$で価格を計算する | 1,388,616 | 4,431,019 | ||||||
| ドルで値段を計算する | 123,959 | 64,593 | ||||||
| 他の外貨で値段を計算する | 29 | 33 | ||||||
| 1,512,604 | 4,495,645 | |||||||
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| 6. | 金融商品 |
| 6.1. | 会計政策 |
金融商品は、1つのエンティティの金融資産および別のエンティティの金融負債または権益ツールを生成する任意の契約 である。
| 6.1.1. | 金融資産 |
| 6.1.1.1. | 異なる金融資産の説明 |
私たちはすべての業務で金融資産を持っていますが、その活動の性質のため、私たちの部門はより広い金融資産を生成して管理しています。財務諸表と我々の業務との関係を理解しやすいように，貸借対照表に示されている財務資産項目，すなわちこのような資産を生成する業務活動，これらの資産をどのように計測するか，およびこれらの資産が発生した結果をbr損益表に分類した。
| 貸借対照表に示されている項目 | 関連業務活動の記述 | 計量基礎 | 生成された結果が表示される利益または損失表の行項目 |
| 現金と現金等価物および短期投資 | 企業流動資金管理 | FVPL |
利息収入-その他の財務収入
公正価値損益--その他の財務収入
為替損益-財務費用、純額
|
| 銀行の解決策からの金融資産 | 私たちの銀行の顧客預金の準備金として、特定の資産に保存することを要求されている金額に相当します |
BACEN償却原価計算の預金
政府証券−FVPL
|
利息収入--財務収入
公正価値損益--財務収入
|
| カード発行機関は帳簿を受け取るべきです | 私たちの買収業務プロセスでは、カード発行機関から受け取るべき取引金額です。残高には利息がつきません。私たちの融資戦略の一部として、私たちは定期的に売掛金が満期になる前にそれらを販売します | FVOCI |
売掛金の融資コスト−財務費用，純額
外貨取引残高の為替損益−財務費用，純額
|
| 売掛金−FVPLで指定された融資 | 買収業務の顧客に支給される融資に対応し、2021年6月30日現在 | FVPLは、私たちが自発的にこのようなローンをFVPL計量に指定したからです |
利息収入--財務収入
公正価値損益--財務収入
|
| 売掛金その他すべての項目は | 取引サービスや設備レンタルによる当社の顧客の買収業務および当社のソフトウェア業務が提供するサービスによって当然の金額に対応しています。 | 原価を償却する |
信用損失を予想する--サービスコスト
超過支払いの利息と罰金-その他の財務収入
|
| デリバティブ金融商品 | 買収業務固有の、我々の融資構造に関する財務リスク(主に金利と外貨)を管理するために締結されたデリバティブに対応する | FVPL |
公正価値損益-財務費用、純額
キャッシュフローのヘッジ関係で指定された人たちには：
公正価値変動の無効部分−財務費用 純額
保監所から再分類された公正価値変動の有効部分 -財務費用，純額
|
| 長期投資 | 株式への投資に対応して大きな影響を与えない | FVPL | FVPL指定持分証券のその他の財務収入/時価換算 |
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| 6.1.1.2. | 初期認識と測定 |
金融資産は初期確認によって分類され、その後、剰余コスト、他の全面収益の公正価値(“FVOCI”)または によって損益の公正価値(“FVPL”)で計量される。
予備確認時の金融資産の分類 は，金融資産の契約キャッシュフローの特徴と，本グループがこれらの資産を管理する業務モデル に依存する.重大な融資構成要素または本グループが実際の便宜的な貿易売掛金を申請した以外に、本グループは初歩的にその公正価値と取引コストに基づいて金融資産(例えば非FVPLの金融資産)を計量する。重大な融資構成要素又は本グループがすでに実際の便宜的な売掛金を採用しており、国際財務報告基準第15号--顧客と締結した契約収入によって決定された取引価格計量を含まない。
に分類されて余剰コストやFVOCIで計測された金融資産に対しては，発生するキャッシュフローは元金を返済していない元金と利息(“SPPI”) のみである必要がある.この評価をSPPIテストと呼び，機器レベルで行った.財務 キャッシュフローはSPPIではない資産はFVPL分類と計量であり，業務モデルとは無関係である。
本グループが金融資産を管理する業務モデルとは、その金融資産をどのように管理してキャッシュフローを生成するかである。業務モデルは、キャッシュフローが契約キャッシュフローを収集し、金融資産を売却するか、両者を兼ねているかを決定している。 に分類され償却コストで計量された金融資産はビジネスモデルに保有され，金融資産を保有して契約キャッシュフローを収集することを目的としているが，FVOCI分類と計量された金融資産はビジネスモデルに保有されており，契約キャッシュフローを収集して販売することを目標としている.
FVPLの金融資産は、取引のための金融資産の保有、FVPLの初期確認時に指定された金融資産、または公正な価値に応じた計量を強制的に要求する金融資産を含む。金融資産が短期的に売却または買い戻しのために購入された場合，保有取引 に分類される.分離された埋め込みデリバティブを含む派生商品は、有効なヘッジツールとして指定されない限り、取引のために保有するようにも分類される。債務ツールは、剰余コストまたはFVOCI分類の基準で上述したように、債務ツールは、初期確認時にFVPLで指定することができ、そうすれば、会計ミスマッチ を除去または著しく減少させることができる。
法規または市場慣行(従来の取引)によって設定された期限内に資産を交付することが要求される金融資産の購入または売却は、取引日(すなわち、当グループが資産の購入または売却を承諾した日)で確認される。
| 6.1.1.3. | 後続測定 |
後続の計量を容易にするために、 金融資産は4つに分類され、具体的には以下の通りである
6.1.1.3.1. 償却コストで計算される金融資産(債務ツール)
償却コストで計算した金融資産 はその後、実金利(“EIR”)法で計測され、減値が必要となる。資産がキャンセル確認、修正または減値された場合、損益は損益で確認される。
本グループの償却コストに応じた金融資産 には、売掛金、その他の資産、2021年7月1日から売掛金を計上する顧客ローン及び関連側売掛金が含まれています。
6.1.1.3.2. FVOCIの金融資産、累積損益循環使用(債務ツール)
FVOCIの債務ツールについては、利息収入、外国為替リスコアリングと減価損失或いはフラッシングが損益表で確認され、余剰コストで計量された金融資産と類似している。残りの公正価値は保監所で確認された。確認終了後，保監所で確認された累積公正価値変動は循環的に損益に計上される。このカテゴリは，本グループと最も関連しており，カード発行機関の売掛金のみに対応している.
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6.1.1.3.3. FVOCIの金融資産は、キャンセル確認時の累積損益が循環的に使用できない(持分ツール)
初歩的に確認した後、本グループは撤回できないようにその持分投資をFVOCIが指定した持分ツールに分類することを選択でき、前提はこのような投資が国際会計基準32-金融ツールに符合する：列報下の持分定義 であり、かつ取引のために持っていないことである。分類は機器ごとに決定される.
このような金融資産の損益は決して損益に計上されないだろう。支払権利が確定した場合、配当金は損益表で他の収入であることが確認されるが、当グループが当該等収益から恩恵を受け、財務資産を回収するための一部のコストとする場合には、当該等収益は保監部に入金される。FVOCIで指定された持分ツールは減値評価の影響を受けない。
本グループは、その一部の株式投資をこのカテゴリに撤回不可能に分類し、長期投資に含めることを選択した。
| 6.1.1.3.4. | FVPLの金融資産 |
FVPLの金融資産は財務状況表で公正価値一覧表に記載されており、公正価値純変動は損益表で確認されている。
このカテゴリには，(I)債券，投資 基金およびいくつかの短期投資および長期投資項の下の株式投資が含まれているが，本グループはFVOCIに分類することを撤回不可能に選択していない，(Ii)デリバティブ金融商品，および(Iii)2021年6月30日現在，本グループはFVPLに分類される売掛金に含まれる顧客融資を撤回不可能に選択している.
| 6.1.1.4. | もう知らない |
次の場合には、金融資産(又は適用される場合には、金融資産の一部又は類似の金融資産の一部を指す)が連結財務諸表の状況を再確認しない
| • | 当該資産からキャッシュフローを取得する契約権が満期になったこと、または |
| • | 本グループは、その資産からキャッシュフローを受け取る契約権利を譲渡したか、または“伝達”スケジュールに従って受信したキャッシュフローを重大な遅延がないように第三者に支払う契約責任を担っている；および(I)当グループは当該資産の実質的にすべてのリスクおよびリターンを移転しているか、または(Ii)当グループは当該資産の実質的にすべてのリスクおよびリターンを移転または保持していないが、当該資産の制御権を譲渡している。 |
本グループが資産からキャッシュフローを受け取る契約権利を譲渡するか、または振込手配を締結する場合、当グループは、それが所有権をどの程度保持しているかどうかのリスクおよびリターンを評価する。本グループが当該資産の実質的にすべてのリスクおよびリターンを移転または保持していない場合、当該資産の制御権も移転されていなければ、その継続的な参加の範囲内で、当グループは、当該移転された資産を確認し続ける。この場合、専門家グループはまた関連負債を確認した。譲渡された資産及び関連負債は、本グループが保持している権利及び義務を反映した基準で計量される。
譲渡資産を担保形式で継続的に参加する資産の元の帳簿金額と，本グループが償還する必要がある可能性のある最高対価金額 の低い者で計測する.
本グループの金融資産の終了確認 は，主に最終的にカード発行機関の売掛金を第三者に譲渡する際に発生し，譲渡された金融資産のリスクや収益を実質的に保持しておらず，継続的に関与していない.本グループが受信した金融資産対価とその帳簿金額との差額は“財務支出、純額”の項目で確認されている。
| 6.1.1.5. | 金融資産減価準備 |
本グループは余剰コスト或いはFVOCIによって計量されたすべての債務ツールの予想信用損失(“ECL”)を準備することを確認した。ECLは，契約満了による契約キャッシュフローと自グループが予想して受信したすべてのキャッシュフローとの差額 に基づいて，元の実金利の近似値で割引する.キャッシュフローには、保有する担保または契約条項の販売に不可欠な他のクレジット増強措置によって生成されるキャッシュフローが含まれることが予想される。
本グループは簡略化方法を用いてECL を計算するため、本グループは信用リスクの変化を追跡するのではなく、報告日ごとのECL年限、準備行列及び超過日数に基づいて損失支出を確認する。
本グループはカード発行機関の売掛金と貿易売掛金に対して簡略化方法を採用している。カード発行機関からの売掛金は、期限が1年以下の契約資産とみなされる。
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| 6.1.2. | 金融負債 |
| 6.1.2.1. | 私たちの融資戦略は、私たちの金融サービス部門の異なる財務負債を含むことを説明します |
私たちの異なる業務には資金が必要です。特に金融サービス部門での買収業務は、顧客にbr流動性を提供することができ、主に私たちまたは他の買収者によって処理された取引を予想して支払い、彼らに融資を提供するために大量の資金を必要とします。私たちは私たちの財務状況表に財務負債として示された債務の中のいくつかの異なる融資形態を使用する。また、請求権なしに売掛金を売却し、そのような資産のすべてのリスクと収益を同業者に転嫁することで、私たちの活動に資金を提供しています(6.1.1.1-カード発行機関から得られた売掛金を参照)。財務諸表と我々の業務との関係の理解を容易にするために、貸借対照表に記載されている財務負債項目をまとめ、貸借対照表は、このような負債を生成する業務活動であり、これらの負債をどのように計量するか、およびそのような負債が生じた結果を利益表または損失表に分類する。
| 貸借対照表に示されている項目 | 関連業務活動の記述 | 計量基礎 | 生成された結果が表示される利益または損失表の行項目 |
| 銀行取引先の預金 | 私たちの銀行の顧客が彼らの支払い口座に持っている金額 | 原価を償却する | 財政負債は一般的に確認損益につながらないだろう |
| 取引先への勘定を払う | 私たちの買収業務の流れで業者に支払われた取引金額。残高には利息がつきません。私たちは契約満期日までに割引価格で満期金を支払います | 原価を償却する | 割引前払い未払い収益--財務収入 |
| 融資と融資 | 私たちの資金調達戦略の一部として第三者から融資を受けます | 原価を償却する |
利息費用-財務費用、純額
為替損益-財務費用、純額
|
| FIDC割当所有者に対する義務 | 統合された構造化エンティティ(FIDC)によって得られた融資 | 原価を償却する | 財務費用、純額 |
| 6.1.2.2. | 初期認識と測定 |
金融負債は、初期確認時にFVPL、余剰コストの金融負債、または有効なヘッジツールとして指定された派生ツールに分類される。
すべての金融負債は初歩的に公正価値によって確認され、もし余剰コストがあれば、直接取引コストの純額で確認すべきである。
当グループの金融負債には、顧客の帳簿、貿易及びその他の負債、融資及び融資、及び派生金融商品が含まれています。
顧客に対応する帳票とは，クレジットカードやデビットカード取引に関する承認顧客に支払うべきbrの金額，カード発行機関が保持している交換費および支払計画ネットワークに支払う評価費用，および本グループが代理として徴収する商家割引率純額費用を差し引くことである.
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| 6.1.2.3. | 後続測定 |
金融負債の計測 はその分類に依存し，以下のようになる.
| 6.1.2.3.1. | FVPLの財務負債 |
FVPLの金融負債は、FVPLが保有する取引金融負債と初期確認時に指定された金融負債を含む。
金融負債が短期的に買い戻しのために生じた場合、取引のために保有するように分類される。このカテゴリは、当グループが登録した派生金融機器も含み、このような派生金融機器は、国際財務報告基準第9号−金融機器によって定義されたヘッジ関係におけるヘッジツールとして指定されていない。分離された埋め込みデリバティブも、それらが有効なヘッジツールとして指定されない限り、取引のために保有するように分類される。
取引のために保有している負債の損益は損益表で確認します。
FVPL初回確認時に指定された財務負債は、初期確認日に指定され、IFRS 9の基準を満たす場合にのみ指定される。このカテゴリは、派生金融商品と、他の負債に含まれるか、または対価格とを含む。
| 6.1.2.3.2. | 償却コストで計算した財務負債 |
初歩的な確認の後、このカテゴリに分類された財務負債はその後、EIR法に従って償却コストによって計量される。負債がキャンセル確認された場合、損益は損益で を確認し、EIR償却過程で確認する。
償却コストは、買収の任意の割引または割増、およびEIR構成要素としての費用またはコストを考慮することによって計算される。損益表では、EIR償却は財務費用、純額に分類される。
このカテゴリにはすべての金融負債が含まれているが、派生金融商品および他の負債に含まれているまたは対価格は除外されている。このカテゴリは集団に最も関連する である.
| 6.1.2.4. | もう知らない |
金融負債は、当該負債項目の下での義務が解除され、キャンセルされ、又は満了したときにキャンセル確認される。既存の金融負債が同じ貸手の別の によって著しく異なる条項で置換されている場合、または既存の負債の条項が重大に修正された場合、このような交換または修正は、元の負債の確認および新しい負債の確認をキャンセルするとみなされる。各額面の差額は損益表で確認します。
| 6.1.3. | 金融商品の公正価値 |
本グループは、資産負債表毎に公正価値に応じてデリバティブなどの金融商品を計量する。
公正価値とは、計量日 において市場参加者間の秩序ある取引において資産を売却するか、または負債を移転して受信した価格を意味する。公正価値計量は、資産売却または移転負債の取引が発生した仮定 ：
| • | 資産や負債の主な市場で |
| • | 主要市場がない場合には、資産または負債の最も有利な市場である。 |
グループは主要または最も有利な 市場に入ることができなければならない.
資産または負債の公正価値 は、市場参加者が資産または負債の定価のために使用する仮定を使用して計量され、市場参加者 の行動がその経済的に最適な利益に適合すると仮定する。
本集団では，状況に応じて十分なデータ計量公正価値を持つ推定技術を採用し，関連する観察可能な投入を最大限に使用し，観測不可能な投入を最大限に削減している。
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財務諸表において公正価値を計量または開示するすべての資産および負債は、公正価値レベルで分類され、以下に述べるように、 は、公正価値計量全体の重要な最低レベル投入に基づいて分類される
本グループは以下の階層 を用いて計量技術を通じて金融商品の公正価値を確定し、開示する
| • | 第1レベル：活発な市場における同じ資産または負債の見積もり； |
| • | 第2レベル：記録の公正価値に重大な影響を与えるすべての投入が直接または間接的に観察可能な他の技術；および |
| • | 第3段階：記録の公正価値に大きな影響を与える投入を使用する技術であり、これらの投入は観察可能な市場データに基づいていない。 |
公正価値の経常的原則に従って財務諸表で確認された資産および負債について、本グループは、各報告期間の終了時に分類(公正価値計量に重要な最低レベルの投入に基づいて)を再評価して、階層構造におけるbr}階層間に移行が発生したか否かを決定する。
| 6.1.4. | 金融商品の相殺 |
金融資産と金融負債が相殺され、純額が連結財務状況表に報告され、現在実行可能な法定権利相殺が確認された金額であり、かつ純額で決済する意向がある場合にのみ、資産と清算負債を同時に現金化することができる。
本グループには、2022年12月31日および2021年12月31日まで、純額確認条件を満たした金融商品はありません。
| 6.1.5. | デリバティブ金融商品 |
当グループはデリバティブ金融商品“br”を用いて通貨や金利リスクを管理している。派生金融商品は最初に派生契約を締結した当日に公正価値によって確認し、その後公正価値によって再計量した。公正価値が正の場合、派生ツールは金融資産に計上され、公正価値が負の値である場合、派生ツールは金融負債に計上される。
本グループの一部のデリバティブ金融ツールは、キャッシュフローヘッジ会計ツールとして使用される。これらの派生ツールの公正価値変動による収益や損失の有効部分は，通常“他の総合収益”の権益で確認される.無効部分は損益表“財務費用，純額”で確認する。 EIR法による剰余コスト計測に分類された金融商品のヘッジ項目については，裁定されたキャッシュフローが損益表に影響を与えた場合，キャッシュフローヘッジ準備金中の累積金額は損益に再分類される.本グループで採用した金額を再分類する方法は，(I)デリバティブの課税利息部分もEIR法で計測し，“財務支出純額”の損益表でヘッジプロジェクトの計上項目に基づいて確認すること，および(Ii)ヘッジツールの公正価値に関する残り金額は保監が報告日ごとに確認する一時的な影響であり，最終的にヘッジツール清算時に損益表に確認することである.詳細は付記6.8.1を参照されたい。
当グループはまたデリバティブ金融商品を経済ヘッジファンドとして使用している。これらのツールは、FVPLに従って計量され、派生金融商品項目の下の資産または負債として記録される。詳細は付記6.8.2を参照されたい。
当社が付属会社および共同経営会社を買収するために締結したいくつかの株式売買協定 は、被投資者の追加権益を買収するための引受オプションを含み、当該等の権益は埋め込みデリバティブに分類される。各オプションは事前に決められたbr公式に従って第一太平デイビス計量に計算し、総合財務状況表に派生金融商品項の下の資産として入金する。付記 6.8を参照されたい。もっと詳細を知っています。
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| 6.2. | 重大な判断、推定、仮説 |
| 6.2.1. | 期待信用損失損失準備の計量 |
| 6.2.1.1. | カード発行機関は帳簿を受け取るべきです |
集団はスケジューリング行列 を用いてECLを計算する.準備金利は、主要な格付け機関が与えた格付けや債務者や経済環境特有の展望性要因のような外部情報を考慮した内部信用格付けに基づく。
| 6.2.1.2. | 売掛金 |
準備率は、類似した損失パターン(例えば、製品タイプ、顧客タイプ、および格付け)を有する様々なクライアントに基づいて、市場グループの超過日数を細分化する。
予備は最初に本集団で過去に観察された違約率から計算される.本グループは毎年前向きな 情報で歴史的信用損失経験を調整する.例えば、予測された経済状況(すなわち、国内総生産)が今後1年で悪化することが予想され、これが違約数の増加を招く可能性がある場合、歴史的違約率は調整される。各報告日に、観察された歴史的違約率を更新し、展望性推定の変化を分析する。
歴史的に観察された違約率、予測された経済状況とECL間の相関性を評価することは重要な推定である。ECLの数は環境や予測された経済状況の変化に非常に敏感である。本グループの過去の信用損失経験や経済状況の予測も顧客の未来の実際の違約状況を代表することができない可能性がある。本グループがカード発行機関から売掛金および売掛金のECLに関する資料をそれぞれ付記6.4.1および6.5.1に開示した。
| 6.2.2. | 金融商品の公正価値計測 |
財務状況表に記録されている金融資産と金融負債の公正価値がアクティブ市場の見積もりによって計量できない場合、 の公正価値は割引キャッシュフローモデルを含む推定方法で計量される。これらのモデルの投入は可能な場合には観察可能な市場から取られるが，これが不可能な場合には，公正な価値を構築する際にある程度の判断が必要となる.判断には，流動性リスク，信用リスク，ボラティリティなどへの投入の考慮が含まれる。これらの要因に関連する仮説の変化は、金融商品の報告公正価値に影響を及ぼす可能性がある。
| 6.2.3. | 余剰コストで入金された売掛金 |
金融資産は 初期確認分類で分類され，その後償却コスト，他の全面収益による公正価値(“FVOCI”)， または損益による公正価値(“FVPL”)で計測される。初期確認時の金融資産の分類は、金融資産の契約キャッシュフローの特徴と、会社がこれらのキャッシュフローを管理する業務モデルに依存する。
Linxを買収すると，本グループは償却コストに応じてLinx Payのカード発行機関からの売掛金を計上する.
| 6.2.4. | 2021年7月1日から発行される顧客ローンは償却コストに応じて提示される |
予備確認時の金融資産の分類 は，金融資産の契約キャッシュフローの特徴と，本グループがこれらの資産を管理する業務モデル に依存する.
に分類されて余剰コストやFVOCIで計測された金融資産に対しては，発生するキャッシュフローは元金を返済していない元金と利息(“SPPI”) のみである必要がある.この評価をSPPIテストと呼び，機器レベルで行った.財務 キャッシュフローはSPPIではない資産はFVPL分類と計量であり，業務モデルとは無関係である。
2021年7月1日から、償却コストに応じて新たなクレジット組合せを計上し、元金と利息を受け取るための支払いであり、SPPIテストに適合するため、売掛金に計上することにした。
償却コストで計算した金融資産 はその後、実金利(“EIR”)法で計測され、減値が必要となる。資産がキャンセル確認、修正または減値された場合、損益は損益で確認される。
2022年12月31日現在、お客様に提供されるローンは実質的なローンではありません。
F-31
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 6.3. | 短期·長期投資 |
| 短期.短期 | 長期の | |||||||||||||||||||
| 上場証券 | 非上場証券 | 上場証券 | 非上場証券 | 2022年12月31日の残高 | ||||||||||||||||
| 債券.債券(a) | 1,276,099 | 2,176,019 | — | — | 3,452,118 | |||||||||||||||
| 株式証券(b) | — | — | 182,139 | 32,626 | 214,765 | |||||||||||||||
| 投資基金(c) | — | 1,654 | — | — | 1,654 | |||||||||||||||
| 1,276,099 | 2,177,673 | 182,139 | 32,626 | 3,668,537 | ||||||||||||||||
| 短期.短期 | 長期の | |||||||||||||||||||
| 上場証券 | 非上場証券 | 上場証券 | 非上場証券 | 2021年12月31日の残高 | ||||||||||||||||
| 債券.債券(a) | 645,826 | 1,336,344 | — | — | 1,982,170 | |||||||||||||||
| 株式証券(b) | — | — | 1,215,791 | 22,685 | 1,238,476 | |||||||||||||||
| 投資基金(c) | — | 10,867 | — | — | 10,867 | |||||||||||||||
| 645,826 | 1,347,211 | 1,215,791 | 22,685 | 3,231,513 | ||||||||||||||||
| (a) | ブラジル国庫券(“LFT”)、LFTにリンクした構造的手形と社債を含め、金額はそれぞれ923，098レアル、2，159，938レアルと369，082レアル(2021-344，032レアル、1，336，344レアルと301，794レアル)であり、 満期日は3ヶ月を超え、固定と変動金利を指標とした。上場企業の債券は2022年12月31日現在、主にドル固定金利を指数とし、無元金受け渡し長期(NDF)を用いてブラジルレアルにヘッジされている。 |
| (b) | 上場と非上場実体の普通株で構成されている。この等資産は公正価値によって計量され、しかも本グループは資産選択によって現有の上場及び非上場権益ツールの公正価値変動 透過損益(“FVPL”)或いはその他の全面収益(“FVOCI”)を確認する。2022年12月31日までの非上場株式ツールの公正価値は、証券の交渉によって決定された。 |
| • | FVPLの資産 |
Banco Inter S.A.(“Banco Inter”)が2021年6月に買収した株式からなる。FVPLは2022年12月31日の株式証券公開価値変動により853，056レアル(2021年12月31日は1，264，213レアル)の赤字に変動した。利益表または損益表で確認します。
| • | FVOCIの資産として |
2022年12月31日と2021年12月31日は、主に市場で活発に取引されていない実体の普通株式からなる。
FVOCI株式証券の公正価値変動は2022年12月31日までに6，971レアル(2021年12月31日−216，466レアル)であり，このうち は他の全面収益で確認された。
| (c) | 外国投資ファンド株で構成されている。 |
短期投資はブラジルのレアルとドルで計算されます。
| 6.4. | カード発行機関は帳簿を受け取るべきです |
| 6.4.1. | カード発行機関の売掛金の構成 |
売掛金とは、カード発行機関と購入者が正常な業務中に顧客とカード保有者との間の取引により受け取るべき金である。
| 2022 | 2021 | |||||||
| カード発行機関は帳簿を受け取るべきです(a) | 20,053,392 | 18,865,658 | ||||||
| 他の買い取り人の売掛金(b) | 718,228 | 436,035 | ||||||
| 信用損失準備を期待する | (22,763 | ) | (15,103 | ) | ||||
| 20,748,857 | 19,286,590 | |||||||
| 現在のところ | 20,694,523 | 19,286,590 | ||||||
| 当面ではない | 54,334 | — | ||||||
| (a) | 顧客との取引を処理するためにカード発行機関から受け取るべき帳票から交換費 を差し引く. |
| (b) | PSP(支払サービスプロバイダ)取引に関する他の購入者の売掛金. |
当グループが買収顧客に前払金を支払う現金需要の一部は、第三者に最終的に売掛金を売却することで満たされている。このような売掛金が付属株式または限度額を有するエンティティに売却されると、売却された売掛金は、これらのbrエンティティが私たちの財務諸表に統合されるので、販売された売掛金は私たちの貸借対照表に保存されます。FIDC AR IIIによる合併資金総額は2022年12月31日現在で1，116，264レアルであり，このうちグループは付属株式(2021年12月31日現在，2，363，476レアル)を有している。私たちが参加していない、または継続的に参加していないbrエンティティに売掛金を売却する場合、転送された金額は、カード発行機関の売掛金から確認をキャンセルします。2022年12月31日及び2021年12月31日までに、当グループの貸借対照表において、カード発行機関の売掛金の中から確認された売掛金を廃止して売却することは、当グループが前払い業務に資金を提供する主要な融資形式である。
FIDCが保有する売掛金はFIDC割当所有者に対する義務を保証している。2022年に、当グループはカード発行機関の売掛金で担保付き債券(2021年12月31日-451，618レアル)を決済する。
F-32
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 6.4.2. | カード発行機関からの売掛金の所期信用損失準備 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 一月一日 | 15,103 | 12,765 | ||||||
| 年単位で料金を取る | 22,818 | 8,820 | ||||||
| 反転する | (15,158 | ) | (6,482 | ) | ||||
| 十二月三十一日 | 22,763 | 15,103 | ||||||
| 6.4.3. | 減価とリスクの開放 |
カード協会の認証基準とポリシーを遵守するほか、グループは顧客の認証と保守プロセスのために具体的な政策、ガイドライン、プログラムを作成した。本グループは違約歴史及び売掛金の期待性質及びリスクレベルをカバーする期待信用損失モデルに基づいて、売掛金の期待信用損失準備を記録した。 詳細は付記6.1.1.5及び6.2.1.1.1である。
| 6.5. | 売掛金 |
| 6.5.1. | 売掛金の構成 |
売掛金とは顧客の売掛金であり、主に引受サービスと設備レンタルと関係がある。
| 2022 | 2021 | |||||||
| 定期購読サービス売掛金 | 294,516 | 232,109 | ||||||
| 設備レンタル売掛金 | 135,479 | 159,771 | ||||||
| FVPLで指定されたローン | 26,866 | 511,240 | ||||||
| 容量に応じて料金を計算する | 58,302 | 26,783 | ||||||
| 登録所の業務売掛金 | 35,150 | 41,449 | ||||||
| 提供するサービス | 36,089 | 13,388 | ||||||
| 他の人は | 44,078 | 41,399 | ||||||
| 信用損失準備を期待する | (108,434 | ) | (80,418 | ) | ||||
| 522,046 | 945,721 | |||||||
| 現在のところ | 484,722 | 886,126 | ||||||
| 当面ではない | 37,324 | 59,595 | ||||||
本グループは違約歴史及び売掛金に関連する予想 リスク性質及びレベルをカバーする期待信用損失モデルに基づいて、売掛金の期待信用損失を計上する。詳細については、注釈6.1.1.5および6.2.1.2を参照されたい。
F-33
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 6.5.2. | 売掛金予想信用損失準備 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 一月一日 | 80,418 | 32,463 | ||||||
| 業務合併(a) | — | 10,401 | ||||||
| 年単位で料金を取る | 94,093 | 73,510 | ||||||
| 反転する | (13,181 | ) | (3,876 | ) | ||||
| 核販売 | (52,896 | ) | (32,080 | ) | ||||
| 十二月三十一日 | 108,434 | 80,418 | ||||||
| (a) | Linx買収(付記21.4)のこと。 |
| 6.6. | 銀行ソリューションの金融資産及び銀行顧客の預金 |
ブラジル中央銀行(BACEN)の規定によると、銀行ソリューションによって生成された金融資産はBACEN信託口座に保管されているか、あるいはブラジル国家国債に投資されて、銀行顧客の預金を保証しなければならない。
2022年12月31日、経由残高は243，782レアル(2021年12月31日-169，558レアル)である。
| 6.7. | FIDC割当所有者への融資、融資、債務 |
| 6.7.1. | 融資と融資の構成およびFIDC割当者に対する債務 |
| 平均年利率% | 原始成熟度 | 現在の部分 | 非流動部分 | 2022年12月31日 | ||||||||||||
| FIDC AR IIIクォータ保持者への義務(6.7.3.1) | CDI金利*+1.50% | 八月二十三日 | 952,780 | — | 952,780 | |||||||||||
| FIDC TAPSO割当所有者への義務(6.7.3.2) | CDI金利*+1.80% | 二月二十三日 | 22,468 | — | 22,468 | |||||||||||
| FIDC割当所有者に対する義務 | 975,248 | — | 975,248 | |||||||||||||
| 賃貸契約(6.7.3.3) | 105.1%から151.8%のCDI金利* | 1月23日から6月29日まで | 55,583 | 144,564 | 200,147 | |||||||||||
| 債券(6.7.3.4) | 3.95%ドル | 六月二十八日 | 4,007 | 2,583,861 | 2,587,868 | |||||||||||
| 銀行借款(6.7.3.5) | CDI+0.95%である。至れり尽くせり CDI+1.44% | 3か月から18か月 | 1,787,817 | 45 | 1,787,862 | |||||||||||
| 融資と融資 | 1,847,407 | 2,728,470 | 4,575,877 | |||||||||||||
| 2,822,655 | 2,728,470 | 5,551,125 | ||||||||||||||
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 平均年利率% | 成熟性 | 現在の部分 | 非流動部分 | 2021年12月31日 | ||||||||||||||
| FIDC AR IIIクォータ保持者への義務(6.7.3.1) | CDI金利*+1.50% | 八月二十三日 | 1,273,675 | 932,368 | 2,206,043 | |||||||||||||
| FIDC TAPSO割当所有者への義務(6.7.3.2) | CDI金利*+1.50% | 三月二十二日 | 21,131 | — | 21,131 | |||||||||||||
| FIDC TAPSO割当所有者への義務 | 1,294,806 | 932,368 | 2,227,174 | |||||||||||||||
| 賃貸契約(6.7.3.3) | 105.7%から151.8%のCDI金利* | 1月22日から6月29日まで | 66,531 | 206,924 | 273,455 | |||||||||||||
| 債券(6.7.3.4) | 3.95%ドル | 六月二十八日 | 4,592 | 2,760,018 | 2,764,610 | |||||||||||||
| 銀行借款(6.7.3.5) | CDI+0.75%から CDI+1.50% | 3か月から18か月 | 2,108,123 | 589,518 | 2,697,641 | |||||||||||||
| 債券(6.7.3.6) | 109.0%のCDI金利* | 七月二十二日 | 399,509 | — | 399,509 | |||||||||||||
| 融資と融資 | 2,578,755 | 3,556,460 | 6,135,215 | |||||||||||||||
| 3,873,561 | 4,488,828 | 8,362,389 | ||||||||||||||||
| (*) | “CDI金利”とは、ブラジル銀行間同業預金金利のことで、これはブラジル銀行間隔夜金利の平均値であり、2022年の平均金利は12.38%(2021-4.42%)である。 |
| 6.7.2. | FIDC割当保有者への融資、融資、債務の変化 |
| 2021年12月31日の残高 | 足し算 | 処置する | 支払い | 業務合併 | 為替レートの変化 | 利子 | 2022年12月31日の残高 | ||||||||
| FIDC AR IIIクォータ保持者への義務(付記6.7.3.1) | 2,206,043 | — | — | (1,461,058) | — | — | 207,795 | 952,780 | |||||||
| FIDC TAPSO割当所有者への義務(付記6.7.3.2) | 21,131 | — | — | (1,515) | — | — | 2,852 | 22,468 | |||||||
| 賃貸契約(付記6.7.3.3) | 273,455 | 64,658 | (52,913) | (99,829) | — | 176 | 14,600 | 200,147 | |||||||
| 債券(付記6.7.3.4) | 2,764,610 | — | — | (103,134) | — | (185,153) | 110,980 | 2,587,303 | |||||||
| 銀行借款(付記6.7.3.5) | 2,697,641 | 3,499,986 | — | (4,702,769) | 4,464 | — | 289,105 | 1,788,427 | |||||||
| 債券(付記6.7.3.6) | 399,509 | — | — | (421,691) | — | — | 22,182 | — | |||||||
| 8,362,389 | 3,564,644 | (52,913) | (6,789,996) | 4,464 | (184,977) | 647,514 | 5,551,125 |
| 2020年12月31日の残高 | 足し算 | 処置する | 支払い | 業務合併 | 為替レートの変化 | 利子 | 2021年12月31日の残高 | ||||||||
| FIDC AR IIIクォータ保持者への義務(付記6.7.3.1) | 4,114,315 | — | — | (2,064,720) | — | — | 156,448 | 2,206,043 | |||||||
| FIDC TAPSO割当所有者への義務(付記6.7.3.2) | 20,476 | — | — | (708) | — | — | 1,363 | 21,131 | |||||||
| FIDC SOMA III割当保持者への義務 | 239,759 | 584,191 | — | (864,747) | — | — | 40,797 | — | |||||||
| 賃貸契約(付記6.7.3.3) | 174,861 | 92,802 | (14,474) | (83,610) | 88,879 | 62 | 14,935 | 273,455 | |||||||
| 債券(付記6.7.3.4) | — | 2,477,408 | — | (55,497) | — | 282,580 | 60,119 | 2,764,610 | |||||||
| 銀行借款(付記6.7.3.5) | 390,830 | 9,222,889 | — | (7,294,101) | 258,797 | — | 119,226 | 2,697,641 | |||||||
| 私営実体への融資 | 745,051 | — | — | (770,372) | — | — | 25,321 | — | |||||||
| 債券(付記6.7.3.6) | 398,358 | — | — | (17,596) | — | — | 18,747 | 399,509 | |||||||
| 6,083,650 | 12,377,290 | (14,474) | (11,151,351) | 347,676 | 282,642 | 436,956 | 8,362,389 |
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 6.7.3. | FIDC割当所有者の融資と融資及び義務について説明する |
通常業務の過程で、会社は自己現金、債務、売掛金販売を通じてその前払業務に資金を提供する。
| 6.7.3.1. | FIDC AR III割当所有者への義務 |
2020年8月、第1陣のFIDC AR III高級限度額が発行され、限度額は250万レアルに達し、2023年に満期になる。それらの発行期限は36カ月で、15カ月の猶予期間で元金を返済している。猶予期間内に、3ヶ月ごとに利息を支払います。 この期間の後、元金の償却と利息の支払いは3ヶ月ごとに行われます。基準収益率はCDI +1.5%/年である.
支払いとは，主にFIDC AR III第1シリーズ元金の償却と利息の支払いである。
| 6.7.3.2. | FIDC TAPSO割当所有者への義務 |
2021年3月、本グループは契約の修正を協議し、元本支払日を2022年3月に延期し、基準収益率はCDIの年間+1.50%の100%であった。
2022年2月、本グループは契約の修正を協議し、元本支払日を2023年3月に延期し、基準収益率はCDIの年間+1.80%の100%であった。
| 6.7.3.3. | 賃貸借証書 |
本グループは，複数のオフィス，車両および運営ソフトウェアのリース契約を持つ.当グループの賃貸債務は、レンタル者の賃貸資産に対する所有権を担保としています。一般に，本グループは譲渡および分譲賃貸資産に支配されている.
| 6.7.3.4. | 債券.債券 |
2021年6月、同グループは最初のドル債券を発行し、5億ドルの7年債を調達し、最終収益率は3.95%だった。総発行額は2，510，350レアル(発行取引コストを差し引いた純額は2，477，408レアルであり，債務期間中に償却する).
| 6.7.3.5. | 銀行が金を借りる |
2022年に、本グループは二国間無担保定期融資を発行し、取引相手が多く、期間は短期(12ヶ月以下)から長期 (12ヶ月以上)まで様々である。このようなローンの元金と利息は主に満期時に支払われます。これらのローンの収益は主に売掛金を前払いするために使われる。
| 6.7.3.6. | 債券.債券 |
2019年6月12日、Stone Institui≡o de Pagamentos S.A.は、簡単で保証可能かつ転換不可能な債券の発行を許可し、Soleシリーズは、流通を公開するために使用され、 改訂された制限的流通努力により、総金額は40万レアルに達し、2022年7月1日に決済された。これらの債券はStone Institui≡o de Pagamentos S.A.によって保証される。カード発行機関から入金し、CDI金利の109.0%で利息を計算しなければなりません。
本グループは、その任意の借入手配のすべての借入限度額又はチェーノ(適用される)を遵守する。
| 6.8. | 派生金融商品、純額 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| ヘッジ会計ツールとして使用されるクロス通貨金利交換(付記6.8.1) | (190,902 | ) | 201,202 | |||||
| 経済ヘッジツールとして使用された無元金受け渡し長期(付記6.8.2) | (6,395 | ) | (14,166 | ) | ||||
| 子会社の追加権益を買収するコールオプション | 23,983 | 9,044 | ||||||
| 派生金融商品、純額 | (173,314 | ) | 196,080 | |||||
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 6.8.1 | ヘッジ会計--債券 |
2021年には、当社は初めて発行されたドル債券(付記6.7.3.4)を保護するためのヘッジ操作を行うが、クロス通貨金利交換契約を使用する外国為替リスクに制限されなければならない。これらの取引は、ヘッジ会計のために指定されており、為替レートの変化によりドル建て債券の指定されたキャッシュフローの変動をヘッジするキャッシュフローに分類されている。クロス通貨スワップの詳細および2022年12月31日現在の資産、負債、権益状況は以下の通り。
| 名目上のドル | 名目上のレアルドル | 現地通貨で計算した報酬 | 取引日 | 期日まで | 2022年12月31日までの公正価値--資産(負債) | 2022年に確認された収入損失(a) | 2022年に保険会社で確認された損失(b) | 2021年12月31日現在の公正価値--資産(負債) | ||||||||
| 50,000 | 248,500 | CDI+2.94% | 2021年6月23日 | 2028年6月16日 | (15,274) | (46,230) | (22,526) | 25,736 | ||||||||
| 50,000 | 247,000 | CDI+2.90% | 2021年6月24日 | 2028年6月16日 | (14,836) | (52,821) | (22,168) | 25,814 | ||||||||
| 50,000 | 248,500 | CDI+2.90% | 2021年6月24日 | 2028年6月16日 | (15,961) | (45,443) | (21,785) | 24,307 | ||||||||
| 75,000 | 375,263 | CDI+2.99% | 2021年6月30日 | 2028年6月16日 | (26,179) | (53,814) | (31,664) | 33,213 | ||||||||
| 50,000 | 250,700 | CDI+2.99% | 2021年6月30日 | 2028年6月16日 | (17,846) | (38,391) | (20,976) | 21,615 | ||||||||
| 50,000 | 250,110 | CDI+2.98% | 2021年6月30日 | 2028年6月16日 | (17,403) | (45,649) | (21,126) | 22,209 | ||||||||
| 25,000 | 127,353 | CDI+2.99% | 2021年7月15日 | 2028年6月16日 | (10,374) | (30,233) | (10,042) | 8,912 | ||||||||
| 25,000 | 127,353 | CDI+2.99% | 2021年7月15日 | 2028年6月16日 | (10,455) | (23,493) | (9,954) | 8,744 | ||||||||
| 50,000 | 259,890 | CDI+2.96% | 2021年7月16日 | 2028年6月16日 | (24,793) | (39,158) | (18,587) | 12,290 | ||||||||
| 25,000 | 131,025 | CDI+3.00% | 2021年8月6日 | 2028年6月16日 | (12,101) | (30,378) | (9,661) | 5,654 | ||||||||
| 25,000 | 130,033 | CDI+2.85% | 2021年8月10日 | 2028年6月16日 | (12,917) | (30,379) | (9,321) | 6,808 | ||||||||
| 25,000 | 130,878 | CDI+2.81% | 2021年8月11日 | 2028年6月16日 | (12,763) | (23,300) | (9,412) | 5,900 | ||||||||
| 純額 | (190,902) | (459,289) | (207,222) | 201,202 |
| (a) | 損益表“財務費用、純額”で確認します。2021年に確認された金額は255，346レアル |
| (b) | “他の総合収益”で確認された権益。2022年12月31日現在のキャッシュフローヘッジ準備残高は261，366レアル(2021年-赤字54，144レアル)だった。 |
また，グループは2022年に上記クロス通貨スワップの利息について274，407レアルを支払う.
| 6.8.2 | 経済的対立 |
| 6.8.2.1 | 貨幣ヘッジ |
本グループは取引相手政策 と取締役会が承認した異なる取引相手に無元金受け渡し長期契約(“NDF”)を締結して、その外貨リスクをヘッジする。2022年12月31日現在、契約為替レートは1ドル=5.19~5.32ブラジル·レアル、金額は6550万ドル。これらの業務の満期日は2023年2月である。2022年、損益表で確認されたこれらのデリバティブに関する金額は25，827レアル(2021年-支出9，744レアル)である。
| 6.8.2.2 | 金利ヘッジ |
本グループは，その前払い業務(固定金利)と混合期限の融資活動(固定または変動)との差による金利リスク を軽減する。このヘッジは、複数の金融機関がその取引相手の政策に従って行う場外取引(“OTC”)である。契約年率は9.1%から14.3%の間。この業務の名目金額は5，225，105レアル，満期日は2024年4月である。2022年、損益表で確認されたこれらのデリバティブに関する金額は、支出9，262レアル(2021-20，321レアル)である。
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 6.9. | 金融リスク管理 |
本グループの活動はそれを各種の財務リスク：信用リスク、市場リスク(外国為替リスク、キャッシュフロー或いは公正価値金利リスク、価格リスクを含む)、流動性リスクと詐欺リスクに直面させる。グループ全体の財務リスク管理計画は、財務業績による潜在的な悪影響を最小限に抑えることに取り組んでいる。当グループはいくつかのリスクを低減するために派生金融商品を使用する。本グループの政策は，投機的用途に従事しないデリバティブである.
財務リスク管理はグローバル財務部門(“グローバル財務”)がグループレベルで行い、総合リスク管理チームが設計し、 は取締役会が承認した政策に従っている。ユニバーサル金庫は当グループの運営部門と緊密に協力し、財務リスクを識別、評価及びヘッジする。子会社の具体的なレベルでは、主に商家によるブラジル事業の買収に関連する業務であり、現地財政部門(“地方財政部”)が具体的な政策に基づいて金融商品を実行·管理し、本グループの戦略を尊重する。取締役会は、全面的なリスク管理の書面原則と、外国為替リスク、金利リスク、信用リスク、派生金融商品および非派生金融商品の使用、および黒字流動資金の投資などの特定分野をカバーする書面政策を提供する。
新冠肺炎の疫病は全世界で蔓延し、 は全世界の経済にマイナスの影響を与え、サプライチェーンを乱し、全世界の金融市場の大幅な変動を引き起こし、また多くの顧客の商店或いは施設の一時或いは永久閉鎖を招く。全世界とローカル金利の上昇および資本市場の持続的な動揺は、流動性需要を満たすために資本を獲得し、既存の戦略を実行し、さらなる業務拡張を追求し、収入増加を維持する能力に不利な影響を与える可能性がある。リスクは密接に監視されており，集団 はその進化過程で健康と安全ガイドラインに従うつもりである。
| 6.9.1. | 信用リスク |
信用リスクは、取引相手が金融商品または顧客契約の下での義務を履行できず、財務損失のリスクを招くと定義される。信用リスクは当グループの第三者に対するリスク開放から来ており、現金及び現金等価物、派生金融商品及び銀行及びその他の金融機関に分類された預金、及び本グループの経営活動は、主にクレジットカード会社が許可した金融機関の売掛金と関係があり、未償還売掛金及び承諾を含む。
金融資産の帳簿金額 は予想される信用リスクを反映している。
| 6.9.1.1. | 金融商品と現金預金 |
銀行及び金融機関からの残高の信用リスクは環球財務部が管理し、総合リスク管理グループが本グループの内部政策に基づいて監督管理を行う。黒字資金の投資とデリバティブの使用は、慎重に選択された金融機関でのみ行うことができる。
| 6.9.1.2. | カード発行機関は帳簿を受け取るべきです |
支払いプランネットワークで作成されたルールによると、当グループはクレジットカード会社が発行した金融機関が売掛金を受け取るリスクを低減するためのツールを持っている。本グループがカード発行機関から取得した売掛金は，カード発行機関の信用リスク，販売量，カード保有者の違約の余剰リスクを考慮して，カード発行機関が何らかの保証を維持する要求を後ろ盾としている.信用リスクが特定されたすべての発行業者にとって，この要求は強制的であり，クレジットカード会社は定期的に金額を審査する.現在まで、本グループはカード発行機関が売掛金を受け取ることで損失を受けていません。
| 6.9.1.3. | FVPLで指定されたローン |
本グループの信用リスク政策は以下の内部基準に基づいている：顧客分類、買収解決方案の使用状況、歴史支払い表現と傾向、違約率、リスク調整された分配済み経済資本収益率、及び外部要素、例えば：金利、基準違約レベル、消費季節性など。
本グループは顧客と取引相手の信用リスクを厳格に制御し、適時に予想違約レベルを管理する。損失は、顧客の支払履歴と、各リスクおよび取引プロファイルの予想される支払いパターンに基づく。
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 6.9.2. | 市場リスク |
市場リスクとは、任意の金融商品の公正価値或いは未来の現金流量が市場状況の変化によって財務損失が発生する可能性があるリスクである。
正常業務過程において、本グループは市場変数の影響を受ける金融取引に関連するため、市場リスクに直面している。ユニバーサル金庫は，市場価格変動が本グループの活動に及ぼす影響をできるだけ少なくするために，このようなリスク開放を管理している。
市場リスクは主に：外国為替リスク、金利リスク、株式価格リスクを含む。以下に財務諸表に及ぼす市場要因の影響を検討した。
市場リスクの影響を受ける金融商品には、外貨建ての融資と借金、預金、派生金融商品、現金と現金等価物、 と外貨建ての短期投資がある。
| 6.9.2.1. | 金利リスク |
短期投資、融資と融資、およびFIDC割当保有者に対する債務はブラジル基準変動金利CDI金利で利上げされるため、それらは将来のキャッシュフローのリスクを招くが、公正な価値リスクは生じない。
本グループの金利リスク は，いくつかの資産(主に現金および等価物，短期投資および売掛金)および負債 (融資，融資，FIDC見積所持者に対する負債など)が異なる基準(固定または変動)および満期日を持つことに起因する。本グループは，デリバティブツールを介して変動金利(CDI)と固定金利の支払いを行うことで，そのリスクを低減することができる。
| 6.9.2.2. | 外貨リスク |
本グループは外貨資産と負債 を持っている.私たちはラテンアメリカの多くの国に業務、現金、短期投資があり、またTPV を外国為替で処理している。一方，関連する資本支出(PIN PadとPOSおよびデータセンター機器) と通常費用(クラウドとソフトウェア費用)があり，これらの費用はドルを指数としている。グローバル金庫の戦略は、為替派生商品を用いて外貨建てツールをヘッジし、ブラジルレアル以外のどの通貨にも与える変動の影響を軽減することだ。2022年12月31日までの年度の外貨総収入は18，955レアルであり，相対的に低い財務 結果であり，主にドル/BRL対の利差によるものであり，同時期にこの対の高変動性が観察されたにもかかわらず，良好なバランスリスク管理を示した。
本グループが発行した債券はキャッシュフローのヘッジスケジュールに従ってヘッジを行う、すなわち債券のすべてのキー条項(ドル額面、利息支払いスケジュール、金利)はヘッジツールと一致する。
当グループの他のすべての通貨の外貨変動に対するリスクの開放は重大ではない。
| 6.9.2.3. | 持分価格リスク |
株価リスクとは、株式の公正価値が株式指数や1株レベルの変化によって減少するリスクである。2022年12月31日まで、本グループは上場と非上場株式証券214，765レアルを保有し、株式価格リスクを発生させた。
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 6.9.2.4. | リスク評価：リスク価値とシナリオ分析 |
リスク要因に基づいて、リスク価値(VaR)方法を用いて市場リスクを管理·監視する。すべてのリスク要因を統合するために，本集団はすべての個別数字を統合する比較的保守的な方法を採用している.
本集団は，歴史的リスク価値モデルに基づき，市場変数が本集団の財務諸表にどのように影響するかについて検討している。
| リスク要因 | 資産/負債 |
変数.変数 1日 |
変数.変数 10日間 |
変数.変数 60日 | ||||
| 金利.金利 |
クレジットカード決済機関の売掛金、 取引先は帳簿を払うべきだ 金利と入れ替わる |
123 | 491 | 575 | ||||
| 外貨両替 | ドル建て資産/負債/派生ツール | 764 | 2,443 | 6,881 | ||||
| 株価.株価(a) | 取引型証券 | 19,355 | 43,730 | 99,469 |
| (a) | 本グループはBanco Inter S.A.(B 3：BIDI 3；BIDI 4；BIDI 11)の持分を持っている.VaR数字は履歴データに基づいて計算され、正常な市場条件下で95%の信頼度で会社の潜在的な財務損失を推定するのに適している。 |
VaRデータは正常な市場条件下でのみ信頼できるため、金融市場の動揺事件による巨大な市場変動を過小評価している。
| 6.9.3. | 流動性リスク |
キャッシュフロー予測は本グループの経営実体で行い，本グループの財務チームがまとめた.グループ財務チームは、グループの流動資金需要のローリング予測 を監視して、グループが運営需要を満たすのに十分な現金があることを確保しながら、借入融資を抽出していない十分な純空 を維持して、当グループがいかなる借金融資の借金上限にも違反しないことを保証する。 このような予測は、当グループの債務融資計画、内部貸借対照表比率目標を遵守する場合、および(適用するような)外部法規または法的要求を考慮している。
運営実体が保有する余剰現金は、利息を稼ぐことができる銀行口座、定期預金、通貨市場預金および有価証券に投資され、上記の予測によって決定された十分な保証金を提供するために、期限が適切または流動資金が十分なツールを選択する。貸借対照表日には、当グループは短期投資3，453，772レアル(2021-1，993，037レアル)を保有しており、流動資金を管理するためにいつでも現金流入が生じることが予想される。
以下の表は、貸借対照表日から契約満期日までの残り期間毎に、本グループの 非派生金融負債を分析する。デリバティブ 金融負債は分析に含まれておらず，それらの契約満期日はキャッシュフローを知る時間に重要ではないからである.表に開示されている金額は契約未割引現金流量です。
| 1年もたたないうちに | 1~2年 | 2~5年 | 5年以上 | |||||||||||||
| 2022年12月31日 | ||||||||||||||||
| 銀行取引先の預金 | 4,023,679 | — | — | — | ||||||||||||
| 取引先への勘定を払う | 16,542,963 | 35,775 | ||||||||||||||
| 売掛金 | 596,044 | — | — | — | ||||||||||||
| 融資と融資 | 2,255,110 | 431,180 | 1,231,989 | 2,729,500 | ||||||||||||
| FIDC割当所有者に対する義務 | 1,028,562 | — | — | — | ||||||||||||
| その他負債 | 145,605 | 268,544 | — | |||||||||||||
| 24,591,963 | 735,499 | 1,231,989 | 2,729,500 | |||||||||||||
| 2021年12月31日 | ||||||||||||||||
| 銀行取引先の預金 | 2,201,861 | — | — | — | ||||||||||||
| 取引先への勘定を払う | 15,720,159 | 3,172 | — | — | ||||||||||||
| 売掛金 | 372,547 | — | — | — | ||||||||||||
| 融資と融資 | 2,924,513 | 983,537 | 860,578 | 2,963,804 | ||||||||||||
| FIDC割当所有者に対する義務 | 1,443,868 | 985,229 | — | — | ||||||||||||
| その他負債 | 145,500 | 32,501 | 340,144 | — | ||||||||||||
| 22,808,448 | 2,004,439 | 1,200,722 | 2,963,804 | |||||||||||||
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 6.10. | 詐欺のリスク |
当グループが直面している運営詐欺リスクとは，誤用，不法あるいは刑事詐欺が銀行カード取引に関与する側が経済的損失を被るリスクである.銀行カードに関する詐欺には、紛失または盗まれたカードの不正使用、詐欺的申請、偽造または偽造されたカード、およびカード所持者の銀行カード番号を詐称してカード不在取引を行うことがある。
銀行カードに関する詐欺のコストの多くはカード発行金融機関や顧客が負担しているが、以下の場合、当グループは詐欺取引の費用を負担する必要がある
| • | 顧客はまた、グループエンティティが提供する反詐欺サービスを請け負う |
| • | 本グループが最低プログラムに従わず，すべての関係者に不正取引の発生をタイムリーに通報することを含む場合には，記憶容量に応じて課金フローを使用する. |
詐欺エージェントが虚偽の身分を使用して私たちの信用や銀行製品にアクセスした場合、当グループはまた潜在的なbr責任に直面し、これは私たちの信用リスクの開放リスクを増加させ、いかなる損害が発生した場合の顧客と第三者に対する私たちの責任を増加させる可能性がある。犯罪者たちは偽造や詐欺などの不法活動にますます複雑な方法を使っている。リスクを効果的に管理し、詐欺を防止できなければ、私たちの信用負債と信用解決策の違約率を増加させ、規制機関から罰金を科される可能性がある。
| 6.11. | カテゴリー別の金融商品 |
| 原価を償却する | FVPL | FVOCI | 合計する | |||||||||||||
| 2022年12月31日 | ||||||||||||||||
| 短期·長期投資 | — | 3,636,687 | 31,850 | 3,668,537 | ||||||||||||
| 銀行の解決策からの金融資産 | — | 3,960,871 | — | 3,960,871 | ||||||||||||
| カード発行機関は帳簿を受け取るべきです | 6,992 | — | 20,741,865 | 20,748,857 | ||||||||||||
| 売掛金 | 495,180 | 26,866 | — | 522,046 | ||||||||||||
| デリバティブ金融商品(a) | — | 36,400 | — | 36,400 | ||||||||||||
| 関係者の売掛金 | 10,053 | — | — | 10,053 | ||||||||||||
| その他の資産 | 341,200 | — | — | 341,200 | ||||||||||||
| 853,425 | 7,660,824 | 20,773,715 | 29,287,964 | |||||||||||||
| 2021年12月31日 | ||||||||||||||||
| 短期·長期投資 | — | 3,209,604 | 21,909 | 3,231,513 | ||||||||||||
| 銀行の解決策からの金融資産 | — | 2,346,474 | — | 2,346,474 | ||||||||||||
| カード発行機関は帳簿を受け取るべきです | 132,605 | — | 19,153,985 | 19,286,590 | ||||||||||||
| 売掛金 | 434,481 | 511,240 | — | 945,721 | ||||||||||||
| デリバティブ金融商品(a) | — | 219,324 | — | 219,324 | ||||||||||||
| 関係者の売掛金 | 4,720 | — | — | 4,720 | ||||||||||||
| その他の資産 | 474,557 | — | — | 474,557 | ||||||||||||
| 1,046,363 | 6,286,642 | 19,175,894 | 26,508,899 | |||||||||||||
| (a) | 2022年12月31日現在の派生金融商品(190，902レアル)(2021年12月31日-レアル201，202)は、キャッシュフローヘッジツールとして指定されているため、ヘッジの有効部分は保監所に計上される。 |
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 原価を償却する | FVPL | 合計する | ||||||||||
| 2022年12月31日 | ||||||||||||
| 銀行取引先の預金 | 4,023,679 | — | 4,023,679 | |||||||||
| 取引先への勘定を払う | 16,614,513 | — | 16,614,513 | |||||||||
| 売掛金 | 596,044 | — | 596,044 | |||||||||
| 融資と融資 | 4,575,877 | — | 4,575,877 | |||||||||
| FIDC割当所有者に対する義務 | 975,248 | — | 975,248 | |||||||||
| デリバティブ金融商品 | — | 209,714 | 209,714 | |||||||||
| その他負債 | 144,893 | 611,279 | 756,172 | |||||||||
| 26,930,254 | 820,993 | 27,751,247 | ||||||||||
| 2021年12月31日 | ||||||||||||
| 銀行取引先の預金 | 2,201,861 | — | 2,201,861 | |||||||||
| 取引先への勘定を払う | 15,726,503 | — | 15,726,503 | |||||||||
| 売掛金 | 372,547 | — | 372,547 | |||||||||
| 融資と融資 | 6,135,215 | — | 6,135,215 | |||||||||
| FIDC割当所有者に対する義務 | 2,227,174 | — | 2,227,174 | |||||||||
| デリバティブ金融商品 | — | 23,244 | 23,244 | |||||||||
| その他負債 | 165,502 | 328,456 | 493,958 | |||||||||
| 26,828,802 | 351,700 | 27,180,502 | ||||||||||
| 6.12. | 公正価値計量 |
以下の表は、本グループの金融商品の帳簿価値と公正価値をカテゴリ別に比較し、帳簿価値が公正価値の合理的な近似値である金融商品を除外した
| 2022 | 2021 | |||||||||||||||||||
| 帳簿価値 | 公正価値 | 階層構造レベル | 帳簿価値 | 公正価値 | 階層構造レベル | |||||||||||||||
| 金融資産 | ||||||||||||||||||||
| 短期·長期投資(a) | 3,668,537 | 3,668,537 | I/II | 3,231,513 | 3,231,513 | I/II | ||||||||||||||
| 銀行の解決策からの金融資産(e) | 3,960,871 | 3,960,871 | I | 2,346,474 | 2,346,474 | I | ||||||||||||||
| カード発行機関は帳簿を受け取るべきです(b) | 20,748,857 | 20,748,668 | 第2部： | 19,286,590 | 19,283,921 | 第2部： | ||||||||||||||
| 売掛金(C)(D) | 522,046 | 522,046 | II/III | 945,721 | 945,721 | II/III | ||||||||||||||
| デリバティブ金融商品(f) | 36,400 | 36,400 | 第2部： | 219,324 | 219,324 | 第2部： | ||||||||||||||
| 関係者の売掛金(c) | 10,053 | 10,053 | 第2部： | 4,720 | 4,720 | 第2部： | ||||||||||||||
| その他の資産(c) | 341,200 | 341,200 | 第2部： | 474,557 | 474,557 | 第2部： | ||||||||||||||
| 29,287,964 | 29,287,775 | 26,508,899 | 26,506,230 | |||||||||||||||||
| 金融負債 | ||||||||||||||||||||
| 銀行取引先の預金(g) | 4,023,679 | 4,023,679 | 第2部： | 2,201,861 | 2,201,861 | 第2部： | ||||||||||||||
| 取引先への勘定を払う(i) | 16,614,513 | 16,025,373 | 第2部： | 15,726,502 | 14,628,794 | 第2部： | ||||||||||||||
| 売掛金 | 596,044 | 596,044 | 第2部： | 372,547 | 372,547 | 第2部： | ||||||||||||||
| 融資と融資(h) | 4,575,877 | 4,564,864 | 第2部： | 6,135,215 | 6,121,966 | 第2部： | ||||||||||||||
| FIDC割当所有者に対する義務(h) | 975,248 | 973,614 | 第2部： | 2,227,174 | 2,324,553 | 第2部： | ||||||||||||||
| デリバティブ金融商品(f) | 209,714 | 209,714 | 第2部： | 23,244 | 23,244 | 第2部： | ||||||||||||||
| その他負債(C)(J)(K) | 756,172 | 756,172 | II/III | 488,940 | 490,634 | II/III | ||||||||||||||
| 27,751,247 | 27,149,460 | 27,175,483 | 26,163,599 | |||||||||||||||||
| (a) | 上場証券はI級，非上場証券はII級に分類され，それらの に対して公正価値は推定技術を用いて決定され，市場で観察可能な投入を用いている。 |
| (b) | FVOCIで計測されたカード発行機関の売掛金については，公正価値は類似項目の市場金利を用いて将来のキャッシュフローを割引することで推定される。償却コストで計量された残高に対して，帳簿価値はその公正価値に近いと仮定し，これらの残高の現金化と短期決済期限を考慮した。 |
| (c) | 売掛金、関連先売掛金、その他の資産、支払貿易帳簿および他の負債の帳簿価値は、その公正価値に近いと仮定されるとともに、これらの残高の現金化や決済期限は60日を超えないことを考慮する。 |
| (d) | 売掛金には、FVPLで指定された融資があり、金額は26，866レアル。 2022年12月31日現在、同ポートフォリオは7，902レアルの収益(損失381，430レアル~2021年12月31日)を記録し、総現金純流入は496，600レアル(レアル754，015レアル~2021年12月31日)である。融資公平価値は，市場では観察できない投入を用いた推定技術を用いて評価されるため，階層構造レベルではIII級に分類される。 |
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 2022 | 2021 | |||||||
| 一月一日 | 511,240 | 1,646,685 | ||||||
| 支出.支出 | — | 1,155,921 | ||||||
| コレクションする | (496,600 | ) | (1,909,936 | ) | ||||
| 損益表で財務収入の利子収入が確認された | 338,717 | 924,775 | ||||||
| 公正価値損益表で財務収入として確認された | (326,491 | ) | (1,306,205 | ) | ||||
| 十二月三十一日 | 26,866 | 511,240 | ||||||
FVPLで指定された融資に対して公正価値計測を行う際に，公正価値階層構造の第3レベル分類に用いられる観察不可能な重大な投入は，資産の期待損失率と割引率を評価するためのものである.予想損失率を計算するために，会社は一連の 仮説を考慮し，主に顧客取引の単独予測，契約ごとの違約の可能性と 回収シナリオである.これらの主な入力を定期的に検査したり，ポートフォリオに適用される確率や曲線に影響を与える可能性のあるイベントが発生した場合に検査を行う.
割引率を決定する際には，この金利は融資の組合せの性質や使用する推定方法に応じた現在の金利であるべきであると考えられる.実際に最近取引された金利が測定日までの金利を利用して適切に反映できる場合には、これらの金利を考慮する。そのような価格がない場合、私たちはまた拘束力のない見積もりを得るだろう。すべての利用可能な情報 から使用するレートを判断する.これまでの間、私たちが使用していた金利は、私たちが最近のbr取引でFIDC上級所有者に支払った金利です。2021年2月以来FIDCによる資金調達が行われていないことや、ブラジルや信用市場で観察されている基準金利の変化を考慮すると、我々は現在、最近得られた融資·金融機関のオファーに基づいて、我々に発行されている無担保融資の金利曲線を確立している。
本集団はbr感受性分析を行い，割引率が100ベーシスポイント上昇することを考慮して回収曲線を15%低下させた。この2つの変化の総合結果は、FVPLが指定した融資総額が2，301レアル減少したことである。
| (e) | ソブリン債券の定価はAnbima公開定価方法の見積もりを採用している。 |
| (f) | 本グループは、投資レベルの信用格付けを有する金融機関とデリバティブ金融商品を締結する。デリバティブ金融商品の推定には、市場で観察可能な投入を用いても推定技術が用いられる。 |
| (g) | 顧客支払口座預金の即時流動資金を考慮すると、銀行顧客預金の公正価値は、その償却コストに近いと仮定される。 |
| (h) | 融資および融資の公正価値およびFIDC限度額保持者に対する負債は、将来の契約現金フローを当グループが金融商品のような市場金利で割引することによって推定される。 |
| (i) | 顧客債権に対する公正価値は、プリペイド業務に適用される金利の平均値で将来の契約キャッシュフローを割引することで推定される。 |
| (j) | 業務統合による他の負債には，FVPLで計測されたものや考慮要因が存在する.公正価値は、売却株主と締結された契約における明確な予定式に基づいて推定される。 は、公正価値階層構造において第3レベルまたは有価公正価値計量に使用される重大な観察不可能な投入に分類され、収入、純債務、顧客数、純利益率、および負債の割引率を評価するための予測 に基づく。あるいは対価格の変動とバランスがある場合は以下のとおりである |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 一月一日 | 328,456 | 269,162 | ||||||
| 増補(付記21.3.4) | 39,974 | 41,666 | ||||||
| 企業合併による残高 | — | 14,605 | ||||||
| 財務状況表で無形資産として確認された公正価値再計量-営業権 | — | 1,759 | ||||||
| 公正価値に応じて再計量し，損益表では他の収入(費用)，純額であることを確認した | (42,830 | ) | (9,881 | ) | ||||
| 支払い | (32,157 | ) | (4,000 | ) | ||||
| 損益表で財務費純額の利息と確認した | 16,413 | 15,145 | ||||||
| 十二月三十一日 | 309,856 | 328,456 | ||||||
集団は価格に対する感受性分析を行ったか，収入とEBITDAの予測を考慮してそれぞれ10%増加と10%減少した。観察できない投入の増加を考慮すると、この負債は50，425レアル増加し、観察できない投入の減少を考慮すると、この負債は49，940レアル減少する。
| (k) | 本グループはReclame Aquiの非持株権益について業務グループとともに承認オプションを発行する(付記21.3).当社は非持株株主の保有株式に対して現在の所有権権益がないため、本グループはすでにこのような引受オプションの会計政策を選択し、報告日ごとに非持株権益を (例えば非持株権益はこの日に買収する)と確認し、非持株 を行使して販売オプション対応金額の現在値に従って財務負債を確認する。財務負債と確認された金額と確認された非持株権益との差額 は持分取引であることが確認された。2022年12月31日現在の総合財務状況表には、他の負債項目での財務負債(2021-ゼロ)として264，291レアルの金額が記録されている。 |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、第I級と第II級公正価値計量との間および第II級と第III級公正価値計量との間には移行しなかった。
F-43
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 6.13. | 資本管理 |
本グループの資本管理時の目標は、持続的な経営企業としての能力を保障し、株主に見返りを提供し、他の利害関係者に利益を提供し、最適な資本構造を維持して資本コストを低減し、楽観的な機会に資源を提供することである。
本グループの資本構造を維持または調整するために、管理層は、株主に支払われた配当金の金額、株主への資本の返還、新株の発行または資産の売却、債務の削減などを調整するか、または株主の承認が必要な場合に株主に調整提案を行うことができる。
本グループは標準レバレッジと資本化指標に基づいてその資本構造 をモニタリングし、その戦略は調整後の純現金の正残高を維持することである。
2022年から、調整後の純現金計算 には、銀行ソリューションの金融資産と銀行顧客の預金が含まれる。2021年に関する金額を再計算して比較 に供した。
2022年12月31日と2021年12月31日までの調整後の現金純額は以下の通り
| 2022 | 2021年(再鋳造) | |||||||
| 現金と現金等価物 | 1,512,604 | 4,495,645 | ||||||
| 銀行の解決策からの金融資産 | 3,960,871 | 2,346,474 | ||||||
| 短期投資 | 3,453,772 | 1,993,037 | ||||||
| カード発行機関は帳簿を受け取るべきです | 20,748,857 | 19,286,590 | ||||||
| デリバティブ金融商品(a) | 12,418 | 210,280 | ||||||
| 調整後の現金 | 29,688,522 | 28,332,026 | ||||||
| 取引先への勘定を払う | (16,614,513 | ) | (15,726,502 | ) | ||||
| 融資と融資(b) | (4,375,730 | ) | (5,861,760 | ) | ||||
| 銀行取引先の預金 | (4,023,679 | ) | (2,201,861 | ) | ||||
| FIDC割当所有者に対する義務 | (975,248 | ) | (2,227,174 | ) | ||||
| デリバティブ金融商品 | (209,714 | ) | (23,244 | ) | ||||
| 調整後の債務 | (26,198,884 | ) | (26,040,541 | ) | ||||
| 調整後の現金純額 | 3,489,638 | 2,291,485 | ||||||
| (a) | ドル建ての現金と現金等価物と短期投資の経済的ヘッジのこと |
| (b) | 融資及び融資には、国際財務報告基準第16号に基づいて確認されたリース負債の影響は含まれていない。 |
資本管理は合併頭寸を考慮しているが、子会社Stone PagamentosとStone SCDは最低株式を維持している。
ストーンパガメントス
Stone Pagamentosは、BCB n：3，681/13号通告の要求に従って、その実行された特定の取引量または機関によって発行された電子マネー残高に対応する最低株式 を永久的に保持しなければならず、この通知の有効期間は2023年6月30日までである。
2023年7月1日から、通達BCB n：3，681/13は複数の規則に置き換えられ、これらの規則はバーゼル協定の規制要求と一致している。 新法規の下で、最低要求資本はリスク重み付け資産に基づいて計算される。
2022年12月31日、Stone Pagamentos 株式は1，273，363レアルであり、必要な615，181レアルを上回った。
石材SCD
BACENルールにより，Stone SCDはS 5細分化 に分類され，より簡単な資本要求ルールが適用される.Resolu≡o CMN n：4，606/17の要求によると、Stone SCDは、そのリスク重み付け資産の17%に相当する最低株式 を永久に保持しなければならない。
2022年12月31日、Stone SCD株 は693，091レアルであり、必要な112，119レアルを上回った。
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 7. | 払戻可能な税金 |
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 金融所得所得税の源泉徴収(a) | 87,701 | 85,942 | ||||||
| 所得税と社会貢献 | 9,872 | 65,773 | ||||||
| その他の所得税の源泉徴収 | 36,212 | 30,454 | ||||||
| 収入よりも貢献が大きい(b) | 3,410 | 24,076 | ||||||
| 他税種 | 13,761 | 8,592 | ||||||
| 150,976 | 214,837 | |||||||
| (a) | 金融収入を前借りした所得税のことで、将来対応する所得税と相殺される。 |
| (b) | 社会融合計画(PIS)と社会保障(COFINS)の総収入から得られる控除は、次の期間に課税税金から相殺されることを指す。 |
| 8. | 所得税 |
| 8.1. | 会計政策 |
| 8.1.1. | 現行所得税と社会払込税 |
流動税務資産と負債 は、税務機関に回収または支払うべきと予想される金額で計量される。税務資産及び負債を整理するための税務規則 は、本グループの経営及び課税収入が発生した国が資産負債表の日に発効する税務規則である。
StoneCo Ltd.の登録地はケイマン であり，この管轄区域内では所得税は徴収されない。石材株式会社がその海外業務から得た収入は15%の主要税率で所得税を納めることができる。
ブラジルのすべての実体に適用される総合税率は34%であり，会社所得税(“IRPJ”)とブラジル法人実体ごとの課税所得額に対する社会貢献(“CSLL”) (非総合基礎)を含む。
本グループのブラジルエンティティは，IRPJとCSLLを計上して確認する.ブラジル税務規則によると、私たちの会社はいつでも(すなわち、時間帯の制限を受けずに)前の年に決定された歴史的名義税損金額を後の数年の結果と相殺することができ、このような相殺は、このような相殺が税損を使用した会計期間の年間課税所得額の30%を超えないことを条件とする。
支払いは月ごとに行われ、年末までに支払う予定です。
| 8.1.2. | 繰延所得税と社会拠出税 |
繰延税金資産または負債 は、資産と負債の課税ベースと、各期間の財務状況連結報告書で報告された金額との差額に基づいて得られる。繰延税金資産も未使用の税金損失として確認できます。
繰延税金資産は、当グループのブラジル実体に将来回収可能な課税オーバーフローが生じる可能性がある場合にのみ確認される。繰延税金資産の予想現金化は当社が作成した技術研究に基づいており、これらの研究は管理層の予測に基づいて、未来の課税利益に対する期待を証明した。
所得税及び社会貢献費用は、所得税及び社会貢献項の下の総合損益表で確認されるが、他の包括収益で確認された項目に言及された場合を除き、この場合、関連する繰延税金資産又は負債も 他の包括収益で確認される。この場合、本グループは、関連税項の影響を受けた他の全面収益純額総合報告書に当該等の項目を列記する。
経営陣は、納税申告書における立場 が税務法規の適用について解釈される可能性がある場合を定期的に評価し、適切な場合に条項を確認する。
繰延税項資産と負債brは法律上強制実行可能な権利が存在し、当期税項を計算する際に総合財務状況表内にbrを純列記することを意図しており、一般的に同一法人実体及び同一司法管轄区と関係がある。したがって、異なるエンティティまたは異なる国/地域の繰延税金資産および負債は、通常、純額で報告するのではなく、個別に報告される。
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 8.2. | 重大な判断、推定、仮説 |
繰延税金資産はすべての未使用税項損失で を確認し、十分な課税利益があれば当該等の損失を使用することができる。経営陣は、将来の課税利益の可能な時間とレベル、および将来の税務計画策に基づいて、確認可能な繰延税金資産金額を決定するために重大な判断を下す必要がある。
| 8.3. | 所得税費用の掛け金 |
以下は今年度の所得税支出と利益(赤字)の入金であり、計算方法は2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日までの年度のブラジル法定総合税率を34%とする
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 所得税前利益 | (387,290 | ) | (1,445,554 | ) | 1,127,662 | |||||||
| ブラジル法定為替レート | 34 | % | 34 | % | 34 | % | ||||||
| 法定税率で税収割引/(費用)を受ける | 131,679 | 491,488 | (383,405 | ) | ||||||||
| 追加(除外)： | ||||||||||||
| 税率別の単位の利益(赤字)を適用する | 48,594 | 3,931 | 98,376 | |||||||||
| 税率別実体の利益(損失)−FVPLが指定した持分証券の時価計算 | (290,039 | ) | (429,832 | ) | — | |||||||
| 他の恒久的差異 | (10,609 | ) | 4,325 | (4,777 | ) | |||||||
| 共同経営会社の株式が回復する | (1,220 | ) | (3,548 | ) | (2,359 | ) | ||||||
| 未記録繰延税金 | (33,465 | ) | (40,165 | ) | (31,531 | ) | ||||||
| 以前確認されていなかった繰延所得税(仮·税務損失) | 1,292 | 22,492 | — | |||||||||
| 買収時に以前保有していた権益の未実現収益 | — | 6,161 | 1,017 | |||||||||
| 純株の利息支払い | 560 | 5,933 | 12,276 | |||||||||
| 研究開発税収割引 | 10,275 | 4,688 | 13,107 | |||||||||
| その他の税金割引 | 3,827 | 2,733 | 7,080 | |||||||||
| 所得税と社会納付給付/(費用)総額 | (139,106 | ) | 68,206 | (290,216 | ) | |||||||
| 実際の税率 | (36 | %) | 5 | % | 26 | % | ||||||
| 当期所得税と社会貢献 | (292,172 | ) | (171,621 | ) | (216,886 | ) | ||||||
| 所得税と社会貢献を繰延する | 153,066 | 239,827 | (73,330 | ) | ||||||||
| 所得税と社会納付給付/(費用)総額 | (139,106 | ) | 68,206 | (290,216 | ) | |||||||
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 8.4. | 繰延所得税の性質 |
| 2021年12月31日(再鋳造) | その他の全面収益確認と照らし合わせて | 利益や損失によって確認する | 善意に反して認められる | 2022年12月31日 | ||||||||||||||||
| FVOCIの資産 | 127,335 | 88,395 | — | — | 215,730 | |||||||||||||||
| 将来の課税所得額の損失を相殺するために使える | 317,725 | — | 67,909 | — | 385,634 | |||||||||||||||
| 他の一時的な違い | 107,364 | — | 166,261 | — | 273,625 | |||||||||||||||
| 税金を支払うことができる営業権 | 111,298 | — | (42,281 | ) | — | 69,017 | ||||||||||||||
| 株式ベースの報酬 | 41,150 | — | 17,665 | — | 58,815 | |||||||||||||||
| 企業合併によるものや事項 | 48,284 | — | 3,029 | — | 51,313 | |||||||||||||||
| FVPLの資産 | (4,583 | ) | — | 3,590 | — | (993 | ) | |||||||||||||
| 技術革新の効果 | (18,493 | ) | — | (13,064 | ) | — | (31,557 | ) | ||||||||||||
| FIDCが定めた一時的な違い | (69,556 | ) | — | (78,368 | ) | — | (147,924 | ) | ||||||||||||
| 企業合併による無形資産·財産·設備 | (709,943 | ) | — | 28,325 | (12,318 | ) | (693,936 | ) | ||||||||||||
| 税金を繰延し，純額 | (49,419 | ) | 88,395 | 153,066 | (12,318 | ) | 179,724 | |||||||||||||
| 8.5. | 未確認繰延税金 |
本グループはいくつかの付属会社で累計税項損失 の繰越及びその他の一時的差額144，529レアル(2021年12月31日-104，920レアル) は繰延税金資産が確認されておらず、損失が発生したbr社を無期限に相殺することができ、将来課税オーバー額を課税することができる。繰延税金資産は本グループの付属会社間の課税プレミアムを相殺するために使用できないため、このような損失について繰延税金資産を確認することはなく、しかも最近は他に回収可能な証拠がない。
| 9. | 財産と設備 |
| 9.1. | 会計政策 |
すべての物件および設備は歴史的コストから減価償却および減価償却損失(あり)を引いて報告されている(詳細は付記9.3参照)。歴史的コストには、物品の購入に直接起因することができる支出が含まれており、適用されれば、税収控除後の純額も含まれる。このプロジェクトに関連する将来の経済的利益が当グループに流れる可能性があり、プロジェクトのコストが重大で信頼性の高い計量可能である場合にのみ、後続のコストは資産の帳簿価値に計上されるか、または場合によっては単独の資産として確認される。すべての その他のメンテナンスとメンテナンス費用は発生期間中に損益に計上される。減価償却は資産の推定耐用年数で直線的に計算されます。
資産の残存価値、使用可能年数、減価償却方法は報告日ごとに審査し、適切な場合に前向きに調整する。売却または終了確認の損益は，売却で得られた金(ある場合)を帳簿金額と比較して決定し，利益や損失で確認することである。本グループでは，クライアント種別に応じて，過去180日または360日以内に使用していないクライアントが持っている財産やデバイスのPIN PadとPOSの確認をキャンセルする.
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 9.2. | 重大な判断、推定、仮説 |
財産や設備および無形資産には、減価償却や償却の耐用年数を決定するために作成された推定数が含まれる。使用寿命決定 は，資産の期待技術進歩と代替用途を推定する必要がある。将来の技術進歩の時間と性質は を予測することが困難であるため，技術発展の仮定をする際に重要な判断要因に触れている.
本グループは，物件および設備および無形資産の耐用年数 を評価し，2022年12月31日までの年度までに，当該などの資産の耐用年数や残存価値の推定を変える必要はないと結論した。
財産と設備の推定耐用年数は以下のとおりである
| 使用寿命(年)を見込む | ||||
| PINパッドおよびPOS | 5 | |||
| IT機器 | 3 – 10 | |||
| 施設 | 3 – 14 | |||
| 属性 | 34 | |||
| 家具と固定装置 | 3 – 10 | |||
| 機械と設備 | 5 – 14 | |||
| 車と飛行機 | 2 – 10 | |||
| 9.3. | 財産と設備の変化 |
| 2021年12月31日の残高 | 足し算 | 処置 (A) | 悪性インフレの影響(“国際会計基準”第29条) | 為替変動の影響 (国際会計基準21) | 業務グループ | 2022年12月31日の残高 | ||||||||||||||||||||||
| コスト | ||||||||||||||||||||||||||||
| PINパッドおよびPOS | 1,498,271 | 569,895 | (119,784 | ) | — | — | — | 1,948,382 | ||||||||||||||||||||
| IT機器 | 246,543 | 19,807 | (5,322 | ) | — | 25 | 1,352 | 262,405 | ||||||||||||||||||||
| 施設 | 90,186 | 5,005 | (2,949 | ) | (285 | ) | (137 | ) | — | 91,820 | ||||||||||||||||||
| 機械と設備 | 25,776 | 5,445 | (11,520 | ) | 186 | 3,610 | 24 | 23,521 | ||||||||||||||||||||
| 家具と固定装置 | 24,754 | 1,123 | (1,849 | ) | 1 | 3 | 118 | 24,150 | ||||||||||||||||||||
| 車と飛行機 | 43,586 | 97 | (16,433 | ) | 87 | (41 | ) | — | 27,296 | |||||||||||||||||||
| 建設中の工事 | 14,078 | 43,652 | (7,410 | ) | — | — | — | 50,320 | ||||||||||||||||||||
| 使用権資産--設備 | 4,629 | 194 | — | — | — | — | 4,823 | |||||||||||||||||||||
| 使用権資産--車両 | 31,547 | 18,171 | (5,924 | ) | — | — | — | 43,794 | ||||||||||||||||||||
| 使用権資産-オフィス | 238,329 | 28,817 | (61,314 | ) | (211 | ) | (171 | ) | — | 205,450 | ||||||||||||||||||
| 2,217,699 | 692,206 | (232,505 | ) | (222 | ) | 3,289 | 1,494 | 2,681,961 | ||||||||||||||||||||
| 減価償却 | ||||||||||||||||||||||||||||
| PINパッドおよびPOS | (438,346 | ) | (379,442 | ) | 77,320 | — | — | — | (740,468 | ) | ||||||||||||||||||
| IT機器 | (95,553 | ) | (55,803 | ) | 5,968 | — | (18 | ) | — | (145,406 | ) | |||||||||||||||||
| 施設 | (25,066 | ) | (13,497 | ) | 726 | — | 98 | — | (37,739 | ) | ||||||||||||||||||
| 機械と設備 | (17,861 | ) | (4,613 | ) | 3,792 | — | 111 | — | (18,571 | ) | ||||||||||||||||||
| 家具と固定装置 | (5,516 | ) | (2,424 | ) | 890 | — | (4 | ) | — | (7,054 | ) | |||||||||||||||||
| 車と飛行機 | (2,498 | ) | (3,534 | ) | 3,593 | — | 2 | — | (2,437 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用権資産--設備 | (505 | ) | (526 | ) | — | — | — | — | (1,031 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用権資産--車両 | (14,187 | ) | (13,125 | ) | 5,649 | — | — | — | (21,663 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用権資産-オフィス | (48,647 | ) | (40,449 | ) | 22,682 | — | — | — | (66,414 | ) | ||||||||||||||||||
| (648,179 | ) | (513,413 | ) | 120,620 | — | 189 | — | (1,040,783 | ) | |||||||||||||||||||
| 財産と設備、純額 | 1,569,520 | 178,793 | (111,885 | ) | (222 | ) | 3,478 | 1,494 | 1,641,178 | |||||||||||||||||||
| (a) | Pin PadとPOSが含まれており，一定期間後にクライアントに使用されないため識別がキャンセルされる. |
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 2020年12月31日の残高 | 足し算 | 処置する | 振替 | 悪性インフレの影響(“国際会計基準”第29条) | 業務グループ | 2021年12月31日の残高 | ||||||||||||||||||||||
| コスト | ||||||||||||||||||||||||||||
| PINパッドおよびPOS | 736,775 | 851,106 | (107,555 | ) | — | — | 17,945 | 1,498,271 | ||||||||||||||||||||
| IT機器 | 128,244 | 78,139 | (4,229 | ) | (2,747 | ) | — | 47,136 | 246,543 | |||||||||||||||||||
| 施設 | 40,524 | 14,011 | (4,282 | ) | 2,818 | (8 | ) | 37,123 | 90,186 | |||||||||||||||||||
| 機械と設備 | 18,242 | 1,496 | (126 | ) | 2,683 | 30 | 3,451 | 25,776 | ||||||||||||||||||||
| 家具と固定装置 | 14,629 | 2,858 | (819 | ) | 64 | 8 | 8,014 | 24,754 | ||||||||||||||||||||
| 車と飛行機 | 16,261 | 30,594 | (13,058 | ) | — | 43 | 9,746 | 43,586 | ||||||||||||||||||||
| 建設中の工事 | 81 | 20,197 | (5,255 | ) | (2,818 | ) | — | 1,873 | 14,078 | |||||||||||||||||||
| 使用権資産--設備 | — | 536 | (854 | ) | 4,947 | 4,629 | ||||||||||||||||||||||
| 使用権資産--車両 | 20,007 | 13,670 | (2,130 | ) | — | — | — | 31,547 | ||||||||||||||||||||
| 使用権資産-オフィス | 126,571 | 73,506 | (35,144 | ) | — | — | 73,396 | 238,329 | ||||||||||||||||||||
| 1,101,334 | 1,086,113 | (173,452 | ) | — | 73 | 203,631 | 2,217,699 | |||||||||||||||||||||
| 減価償却 | ||||||||||||||||||||||||||||
| PINパッドおよびPOS | (248,704 | ) | (204,355 | ) | 14,713 | — | — | — | (438,346 | ) | ||||||||||||||||||
| IT機器 | (57,801 | ) | (40,092 | ) | 2,340 | — | — | — | (95,553 | ) | ||||||||||||||||||
| 施設 | (17,180 | ) | (9,306 | ) | 1,420 | — | — | — | (25,066 | ) | ||||||||||||||||||
| 機械と設備 | (14,140 | ) | (3,756 | ) | 35 | — | — | — | (17,861 | ) | ||||||||||||||||||
| 家具と固定装置 | (3,882 | ) | (1,821 | ) | 187 | — | — | — | (5,516 | ) | ||||||||||||||||||
| 車と飛行機 | (1,544 | ) | (5,227 | ) | 4,273 | — | — | — | (2,498 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用権資産--設備 | — | (505 | ) | — | — | — | — | (505 | ) | |||||||||||||||||||
| 使用権資産--車両 | (6,906 | ) | (8,545 | ) | 1,264 | — | — | — | (14,187 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用権資産-オフィス | (33,943 | ) | (37,023 | ) | 22,319 | — | — | — | (48,647 | ) | ||||||||||||||||||
| (384,100 | ) | (310,630 | ) | 46,551 | — | — | — | (648,179 | ) | |||||||||||||||||||
| 財産と設備、純額 | 717,234 | 775,483 | (126,901 | ) | — | 73 | 203,631 | 1,569,520 | ||||||||||||||||||||
| 9.4. | 減価償却および償却費用 |
減価償却および償却費用(Br)は、連結損益表の次の行項目に計上されている
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| サービスコスト | 529,793 | 299,240 | 162,202 | |||||||||
| 一般と行政費用 | 226,353 | 161,331 | 59,593 | |||||||||
| 販売費用 | 43,879 | 46,798 | 34,499 | |||||||||
| その他の収入(支出)，純額 | 301 | — | — | |||||||||
| 減価償却および償却費用 | 800,326 | 507,369 | 256,294 | |||||||||
| 減価償却費 | 513,413 | 310,630 | 185,335 | |||||||||
| 償却費用(付記10.3) | 286,913 | 196,739 | 70,959 | |||||||||
| 減価償却および償却費用 | 800,326 | 507,369 | 256,294 | |||||||||
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 9.5. | 減損試験 |
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日まで、財産や設備の減価指標はない。付記10.4で述べたように、無形資産及び共同会社投資において、物件及び設備はCGUレベルで減値テストを行った。
| 10. | 無形資産 |
| 10.1. | 会計政策 |
| 10.1.1. | 初期認識 |
本グループの技術プラットフォームの内部開発ソフトウェアやソフトウェア増強に関する何らかの直接開発コスト が資本化されている.資本化コストには、外部サービスと内部賃金コスト、すなわち管理層が技術実行可能性を決定した後に発生するコストが含まれる。これらのコスト は開発段階で無形資産として入金される.研究と実行可能性前期開発コスト及び維持と訓練コストは発生時に利益或いは損失を計上した。
単独で買収した無形資産 は，初期確認時にコストで計測する.企業合併で買収した無形資産のコストは，買収日における公正価値に対応している。
| 10.1.2. | 後続承認 |
無形資産の使用寿命は有限または不確定と評価される。本グループは、2022年12月31日現在、無期限無形資産 として商標、特許、商標のみを保有している。耐用年数の限られた無形資産は、その推定耐用年数に応じて直線的に償却されます。寿命が確定していない無形資産は償却しません。この2つの場合、無形資産の帳簿価値が回収できない可能性があるという兆候があれば、無形資産は減値テストを行う。寿命が不確定な無形資産については，減値テストは毎年強制的な である。
無形資産の帳簿金額は，その累積償却コスト純額と確認された任意の減価損失からなる。
寿命の限られた無形資産の使用寿命および償却方法 は、少なくとも会計年度終了時または資産使用パターンが変化すると判断された場合に審査を行う。資産が体現する推定使用可能年数或いは未来の経済利益の期待消費量の変動は状況に応じて償却期間或いは方法を修正するとみなされ、会計推定の変動とみなされ、期待される の影響を持つ。
一定年限を有する無形資産の償却は、無形資産の使用と一致する費用種別の損益で確認される。
無形資産の確認を処分または終了することによる損益は，処分による純額(ある場合)とその帳簿金額との差額に応じて計測し，損益で確認する。
| 10.1.3. | 減損試験 |
本グループは、(I)資産が減値する可能性のある兆候が観察された場合、または(Ii)毎年エンティティ が使用可能でない資産または営業権を有する場合、“国際会計基準第36号”の範囲内の資産に対して減値テストを行う。国際会計基準第36号の制約を受けた本グループの資産は無形資産(商業権を含む)、不動産及びbr}設備及び連合会社への投資である。
資産は、任意の可能な場合に個別にテストされるか、または現金生成単位(“CGU”)またはCGUグループに割り当てられる。営業権減価テストに関しては、買収された側の他の資産または負債が他のCGUまたはそのようなCGUグループに譲渡されたかどうかにかかわらず、営業権分配は、事業合併の相乗効果から利益を得ることが予想される1つまたは複数のCGUに割り当てられる。
減価テストは、(I)資産、資産単位、または資産グループの帳簿金額と(Ii)その回収可能金額との間の 比較を含む。1つの資産、資産単位、または1組の資産単位の回収可能金額 は、(I)その公正価値から処分コストを減算し、(Ii)その使用価値の両方の中で高い者である。帳簿金額が回収可能金額を超えた場合は、減価損失を確認します。
公正価値から売却コストを差し引くことを決定する際には，最近の市場取引が考えられる。このような取引が見つからない場合は、適切な推定モデルを使用します。 これらの計算は、推定倍数、上場企業見積、または他の利用可能な公正価値指標によって確認されます。使用価値を評価する際には，現在の市場の貨幣時間価値と資産特有のリスクの評価を反映した将来のキャッシュフローを税前割引率 を用いて現在値に割引する。
継続経営の減価損失 は，損益表において減価資産の機能と一致する費用種別で確認される。減価損失 は営業権減値損失以外に、他の損失は未来の期間に打ち消すことができる。
モデルの詳細および年次営業権減価テストで採用された主な仮定については，付記10.4を参照されたい。
F-50
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 10.2. | 重大な判断、推定、仮説 |
| 10.2.1. | 使用可能寿命を見積もる |
無形資産の使用年数は以下の通り
| 使用寿命(年)を見込む | |
| ソフトウェア | 3 – 10 |
| 取引先関係 | 2 – 34.5 |
| 商標と特許 | 7 – 30.9 |
| 競業禁止協定 | 5 |
| 許可証 | 1 – 5 |
グループは2022年の無形資産の耐用年数 を振り返った。2022年6月，本グループは内部で生成されたあるソフトウェアの消費パターンが変化したことを確認し，そのなどの資産の使用寿命を3年から4年または10年に調整し，具体的には技術的特徴に依存している.国際会計基準第8号--会計政策、会計推定数の変動と国際会計基準第38号--無形資産の要求によると、上述の変動の影響は推定数の変動とみなされるため、前向きに応用すべきである。この変化により，2022年12月31日までの総合損益表における償却費用は28，783レアル減少した。
| 10.2.2. | 減価テストにおける使用価値計算 |
使用価値計算は割引キャッシュフロー(“DCF”)モデルに基づく.キャッシュフローは今後5年間の予算から来ており、本グループがまだ約束していない再編活動やテストを受けたCGU資産表現を向上させる重大な未来投資は含まれていません。 回収可能金額は，キャッシュフローモデルを割引するための割引率や期待される将来の現金流入や外挿目的のための成長率に敏感である。このなどは，本グループで確認された商誉減値テスト に最も関連していると予想される.
F-51
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 10.3. | 無形資産変動状況 |
残高は 12/31/2021 (再鋳造) | 足し算 | 処置する | 振替 | の影響 悪性インフレ (国際会計基準 29) | 効果があります 中の変更 外国.海外 為替レート (“国際会計基準”第21条) | 業務.業務 組み合わせ | 残高は 12/31/2022 | |||||||||||||||||||||||||
| コスト | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 営業権-子会社を買収する | 5,591,489 | — | (22,774 | ) | — | — | (12,111 | ) | 90,817 | 5,647,421 | ||||||||||||||||||||||
| 取引先関係 | 1,747,444 | 21,075 | (4,015 | ) | — | — | (152 | ) | 29,053 | 1,793,405 | ||||||||||||||||||||||
| 商標と特許(a) | 262,036 | — | — | — | — | — | 288,964 | 551,000 | ||||||||||||||||||||||||
| ソフトウェア | 1,066,470 | 207,086 | (170,997 | ) | 17,117 | 1,754 | (4,480 | ) | 45,361 | 1,162,311 | ||||||||||||||||||||||
| 競業禁止協定 | 26,024 | — | — | — | — | — | — | 26,024 | ||||||||||||||||||||||||
| 経営許可証 | 12,443 | — | (6,073 | ) | — | — | (696 | ) | — | 5,674 | ||||||||||||||||||||||
| 開発中のソフト | 43,960 | 43,115 | (3,138 | ) | (17,117 | ) | — | — | — | 66,820 | ||||||||||||||||||||||
| 使用権 資産-ソフトウェア | 72,463 | 16,728 | (937 | ) | — | — | — | — | 88,254 | |||||||||||||||||||||||
| 8,822,329 | 288,004 | (207,934 | ) | — | 1,754 | (17,439 | ) | 454,195 | 9,340,909 | |||||||||||||||||||||||
| 償却する | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 取引先関係 | (217,090 | ) | (73,897 | ) | 9,650 | — | — | 3,305 | — | (278,032 | ) | |||||||||||||||||||||
| 商標と特許(a) | (6,908 | ) | (3,908 | ) | — | — | — | — | — | (10,816 | ) | |||||||||||||||||||||
| ソフトウェア | (264,399 | ) | (174,358 | ) | 100,754 | — | — | 68 | — | (337,935 | ) | |||||||||||||||||||||
| 競業禁止協定 | (1,106 | ) | (6,645 | ) | — | — | — | — | — | (7,751 | ) | |||||||||||||||||||||
| 経営許可証 | (10,854 | ) | (3,801 | ) | 6,073 | — | — | 2,474 | — | (6,108 | ) | |||||||||||||||||||||
| 使用権 資産-ソフトウェア | (44,454 | ) | (24,304 | ) | 823 | — | — | — | — | (67,935 | ) | |||||||||||||||||||||
| (544,811 | ) | (286,913 | ) | 117,300 | — | — | 5,847 | — | (708,577 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 無形資産純資産 | 8,277,518 | 1,091 | (90,634 | ) | — | 1,754 | (11,592 | ) | 454,195 | 8,632,332 | ||||||||||||||||||||||
| (a) | 2022年12月31日現在，214，728レアルの金額は 無期限使用期限の商標と特許を指す。 |
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
残高は 12/31/2020 | 足し算 | 処置する | 振替 | の影響 悪性インフレ (国際会計基準 29) | 効果があります 中の変更 外国.海外 両替 料率(国際会計基準第21条) | 業務.業務 組み合わせ | 残高は 12/31/2021 (再鋳造) | |||||||||||||||||||||||||
| コスト | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 営業権-子会社を買収する | 654,044 | 349 | (8,630 | ) | — | — | 46 | 4,945,680 | 5,591,489 | |||||||||||||||||||||||
| 取引先関係 | 268,640 | 2,150 | — | — | — | (154 | ) | 1,476,808 | 1,747,444 | |||||||||||||||||||||||
| 商標及び特許(A) | 12,043 | 1,549 | (13 | ) | — | — | — | 248,457 | 262,036 | |||||||||||||||||||||||
| ソフトウェア | 314,713 | 204,316 | (18,660 | ) | 25,167 | 368 | (1,435 | ) | 542,001 | 1,066,470 | ||||||||||||||||||||||
| 競業禁止協定 | 1,659 | — | — | — | — | — | 24,365 | 26,024 | ||||||||||||||||||||||||
| 使用許可証--支払いスケジュール | (11,435 | ) | 15,104 | — | (3,669 | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||
| 経営許可証 | 5,674 | — | — | — | — | (352 | ) | 7,121 | 12,443 | |||||||||||||||||||||||
| 排他的権利 | 38,827 | — | — | — | — | — | (38,827 | ) | — | |||||||||||||||||||||||
| 開発中のソフト | 38,816 | 35,552 | (8,910 | ) | (21,498 | ) | — | — | 43,960 | |||||||||||||||||||||||
| 使用権 資産-ソフトウェア | 66,837 | 5,626 | — | — | — | — | — | 72,463 | ||||||||||||||||||||||||
| 1,389,818 | 264,646 | (36,213 | ) | — | 368 | (1,895 | ) | 7,205,605 | 8,822,329 | |||||||||||||||||||||||
| 償却する | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 取引先関係 | (164,080 | ) | (53,114 | ) | — | — | — | 104 | — | (217,090 | ) | |||||||||||||||||||||
| 商標及び特許(A) | (9,649 | ) | 2,741 | — | — | — | — | — | (6,908 | ) | ||||||||||||||||||||||
| ソフトウェア | (153,174 | ) | (109,836 | ) | 1,212 | (2,867 | ) | — | 266 | — | (264,399 | ) | ||||||||||||||||||||
| 競業禁止協定 | (1,106 | ) | — | — | — | — | — | — | (1,106 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 使用許可証--支払いスケジュール | (1,924 | ) | (943 | ) | — | 2,867 | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||
| 経営許可証 | (5,342 | ) | (5,790 | ) | — | — | — | 278 | — | (10,854 | ) | |||||||||||||||||||||
| 排他的権利 | (647 | ) | 647 | — | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
| 使用権 資産-ソフトウェア | (14,010 | ) | (30,444 | ) | — | — | — | — | — | (44,454 | ) | |||||||||||||||||||||
| (349,932 | ) | (196,739 | ) | 1,212 | — | — | 648 | — | (544,811 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 無形資産、純額 | 1,039,886 | 67,907 | (35,001 | ) | — | 368 | (1,247 | ) | 7,205,605 | 8,277,518 | ||||||||||||||||||||||
| (a) | 2021年12月31日現在，202，140レアルの金額は 無期限使用期限の商標及び特許を指す。 |
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 10.4. | 減損試験 |
2022年12月31日と2021年12月31日現在、 には有限寿命無形資産減値指標はない。
本グループは、年間強制的減値テスト を行うために、営業権及び/又は使用年数が不定な無形資産を含む現金付加価値税単位(又は複数組の現金付加価値税単位)の減値をテストする。2021年には，集団の管理構造やLinxの買収などの関連要因を考慮して，集団は6つの異なるCGUを持つ.2022年には、2つの細分化市場、すなわち金融サービスとソフトウェアを考慮して、グループの管理と監視を開始した。この場合，本グループは2つのソフトウェア会社の協同効果と1つのCGUのキャッシュフローが他のCGUとほぼ独立しているかどうかを考慮し，CGUの確認を検討した.これを受けて、2022年11月30日、専門家グループは5つの異なるCGUを定義し、以下のようにした
| CGU | 説明する |
すでに商業権を分配した (2022年11月30日現在) |
割り当てられた無期限耐用年数無形資産 (2022年11月30日現在) |
| CGU 1-金融サービス | 金融ソリューションに関連する会社はこのCGUに含まれている。当社グループは、デビットカードおよびクレジットカード取引の捕捉、処理、送信、および財務清算、および他のサービスなどの総合的な財務解決策を提供するため、これらの会社をCGUと見なしている。このCGUには運営会社とそれぞれの持株会社が含まれている。 | 444,140 | 14,497 |
| CGU 2--金融資産登録簿(A) | このCGUはTAGのみを含み，その活動は金融資産登録に関連している.同社が提供する具体的なサービスと他のグループとは独立している会社であるため，本グループはTAGを独立したCGUと見なしている. | - | - |
| CGU 3-ソフトウェア(B) | このCGUは、本グループの技術プラットフォームに関連する新しいオファーを顧客に提供することを目的とした科学技術会社を含む。このCGUには運営会社とそれぞれの持株会社が含まれている。 | 5,157,083 | 214,219 |
| CGU 4-Pinpag | このCGUはPinpagのみからなり，電子支払い手段の金融ソリューション提供者である.別のグループ会社の独立性のため，本グループはPinpagを独立したCGUと見なしている. | 44,535 | 3,057 |
| CGU 5-Cappta(A) | このCGUにはCapptaのみが含まれており，その活動は顧客への分割払いや融資などのカスタマイズ金融ソリューションの提供に関係している.他のグループ会社の独立性により，グループはCapptaを独立したCGUと見なしている. | - | - |
| (a) | 単独のCGUにもかかわらず、TAGおよびCapptaは、商標権または/または無期限使用期限の無形資産を持っていない。 |
| (b) | 営業権金額はReclame Aquiが2022年12月31日に達成した最終買収価格配分を反映している。 |
当グループは二零二年十一月三十日及び二零二一年十二月三十一日に年次減価テストを行い、いかなる現金付加価値税単位の帳簿額面についても減価損失を確認する必要はありません。2022年から、私たちは、この日付を財務予算および予測期間の時間と一致させ、テストの日から財務諸表の承認日までより多くの時間をテストするために、商用および使用年数が不定な無形資産の強制年間減価テストの日を12月31日から11月30日に変更します。将来的には、財務予算と予測周期の時間がさらに予想される可能性があり、これは強制 年間減値テストの時間に影響を与える可能性がありますが、9月30日より早くはなりません。
本グループの2022年11月30日および2021年12月31日までのCGUの回収可能金額は，上級管理職が承認した財務予算におけるキャッシュフロー予測の使用価値から計算したものであり，この予算は2022年の5年および2021年の5年から10年をカバーしており，個々のCGUの特徴に依存している.
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
使用量計算における値 を考慮する鍵となる仮定は以下のとおりである
| • | 5年間の予測期間内の株式の平均自由キャッシュフロー。 |
| • | 5年間の予測期間内の平均年間成長率は、過去の業績と管理層の市場発展に対する期待及び現在の業界傾向に基づいており、長期インフレ予測を含む。 |
| • | 長期金利，国家リスクプレミアム，業界調整ベータ係数，その他の変数に基づいて，割引12.2%から14.4%(2021年−10.5%から18%)の将来のキャッシュフローに適用した税前割引率を考える。 |
| • | 現地の長期インフレと実際の成長によると、永久成長率は6.0%(2021年-4.3%から6.5%)と考えられる。 |
本集団は，キー仮説が悪化した4つの独立シナリオを考慮して，減値テストの感受性分析 を行い，(I)税前割引率が100ベーシスポイント増加する，(Ii)自由キャッシュフローの最終年後に適用される永続率が50ベーシスポイント減少する，(Iii)5年間の自由キャッシュフローの平均年間成長率が1，000ベーシスポイント減少する，を行った.および(Iv)CGU 1-金融サービスとCGU 3-ソフトウェア間の期待相乗効果価値は10%減少した.感度分析はCGU帳簿金額の減値損失を招くことはないが，CGU 3-ソフトウェアを除くと以下のようになる.
CGU 3-Softwareの回収可能金額は帳票金額よりも481，202レアル高い.税引前割引率が12.2%から13.2%に増加すると，本集団は今回CGUに割り当てられた商誉減値損失693，776レアルを確認する.12.5%と高い税前割引率は減値損失 を招くことはない。本グループは本CGUで28，071レアルの減価損失を確認し，永続率は6.0%から5.5%に減少する. 永続率は最高5.53%まで減値損失にはならない.自由キャッシュフローの年平均増加が1，000ベーシスポイント減少すれば，集団はこのCGU上で84，776レアルの減値損失を確認する.自由キャッシュフローの平均年間成長率は最大850ベーシスポイント低下し、減値損失を招くことはない。
| 11. | 課税税金を納める |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 所得税(IRPJとCSL)(a) | 223,764 | 107,014 | ||||||
| 収入を上回る貢献(PISとCOFINS)(b) | 51,065 | 26,392 | ||||||
| 所得税を源泉徴収する | 27,582 | 22,640 | ||||||
| サービス税(ISS)(c) | 11,702 | 8,449 | ||||||
| 労務費の支払いを代行する(d) | 6,802 | 6,362 | ||||||
| 他の税金と支払い | 8,190 | 5,596 | ||||||
| 329,105 | 176,453 | |||||||
| (a) | 投資基金の中のいくつかの収入は償還時にのみ所得税を支払う。この場合、2022年12月31日に208，939レアル(2021年12月31日95，511レアル)が権責発生制で所得税に計上される。当期所得税の支出は損益表で“所得税と社会貢献”の項で確認され、課税税金を控除する。 当集団の一部の実体に対して、所得税支出を支払う前払金は納税年度内に確認され、還付可能項目の下の資産であることが確認された(付記7)。 |
| (b) | PISとCOFINSは本グループのブラジルエンティティの収入に基づいて計測される.この税金は毛収入の控除として確認された。 |
| (c) | ISSは，このグループが代理人として市役所を代表してこれらの税金を受け取るため，総収入から納税義務を控除することが確認された. |
| (d) | PIS，COFINS，IRPJ，CSLLの金額に対して，グループがサプライヤーを代表して差し押さえて を支払う.これらの金額は税金負債として確認され、損益表に影響を与えない。 |
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 12. | 関係者との取引 |
関連する側は、本グループの親会社、主要な管理者、およびホールディングス投資家によって直接または間接的に制御される任意の業務、br}高級管理者および取締役、またはそれに対して重大な管理影響力を有する任意の業務を含む。関連側取引は正常業務過程において本グループ管理層が承認した価格及び条項に従って行われる。
関連側と 以下の取引を行った：
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| サービス販売 | ||||||||||||
| 補佐官(法律·行政サービス)(a) | 86 | 23 | 11 | |||||||||
| 管理者がコントロールする実体(b) | 3 | 10 | — | |||||||||
| 89 | 33 | 11 | ||||||||||
| 商品とサービスを購入する | ||||||||||||
| 管理者がコントロールする実体(b) | — | (1,531 | ) | (16,652 | ) | |||||||
| 合同会社(取引サービス)(c) | (1,800 | ) | (1,119 | ) | (2,032 | ) | ||||||
| サービス提供者 | — | (440 | ) | — | ||||||||
| (1,800 | ) | (3,090 | ) | (18,684 | ) | |||||||
| (a) | Trinksに提供されるサービスと関連がある。 |
| (b) | Genova ConsulVictoria e Participa Róes Ltd.に関するコンサルティング·管理サービスは，チューリッヒコンサルティング会社やVCK投資ファンドに返済する旅行サービスである。 |
| (c) | 主にTrinks Servi≡os de Internet、RH Software、APP Sistemasへのコンサルティングサービス費用、マーケティング費用、販売手数料、および新規顧客のソフトウェアライセンス取得費用に関するものです。 |
関連側に提供されるサービスには，正常貿易条件で提供される法律や行政サービスと，それによる他の費用の精算がある.
2022年12月31日現在、一部の上級職員及び取締役は当グループの銀行ソリューションを承認している。銀行顧客預金確認の総金額は86レアル(2021年12月31日-36レアル)。
| 12.1. | 年末の残額 |
本報告で述べた期間が終了した場合、関連先の取引に関する以下の残高はまだ決済されていない
| 2022 | 2021 | |||||||
| 管理者への融資 | 6,121 | 4,663 | ||||||
| 共同経営会社に転換融資を提供する | 3,932 | 57 | ||||||
| 関係者の売掛金 | 10,053 | 4,720 | ||||||
2022年12月31日現在、 関連側の売掛金は予想信用損失を計上せずに準備している。関連する当事者に関連するいかなる売掛金または売掛金についても保証を提供または受信していない。
本グループは のいくつかの管理者と未返済ローンを持っている.これらのローンは発行日から3年から7年以内に支払い、国家消費者物価指数、ブラジル銀行間金利、またはLiborプラス追加利差に基づいて利息を計算する。
F-56
石材有限公司
連結財務諸表付記
2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 12.2. | 重要な管理職の報酬 |
管理職は、固定報酬、利益共有および福祉に加え、任意の関連する社会的または労働費および/またはそのような費用の支出を含む当グループの役員および取締役会メンバーを含む。報酬支出は当グループの損益で確認されます。2022年12月31日と2021年12月31日までのbr年度の給与支出は以下の通り
| 2022年12月31日 | 十二月三十一日 2021 | |||||||
| 短期的利益 | 45,169 | 13,621 | ||||||
| 株式支払(付記18.4) | 64,038 | 29,332 | ||||||
| 109,207 | 42,953 | |||||||
| 13. | 応急準備 |
13.1会計政策
StoneCo Groupの一部の実体は，行政や司法面で解決されている労働，民事，税務訴訟の当事者である。
以下の場合、法律請求準備(労働者、民事および税収)を確認する：(I)過去の事件によって現在の債務が存在する(法律または推定)、(Ii)このような債務を返済するために資源を流出させる必要がある可能性が高い；および(Iii)債務の金額を確実に推定することができる。
類似した債務が多くあれば、 決済時に資金流出が必要となる可能性は、債務種別を全体として考慮することで決定される。同一種類の債務に列挙されているいずれかの項目の資金流出の可能性が小さくても、 に割り当てられていることを確認すべきである。
準備は、報告された期間の終了時に現在の債務を清算するために必要な支出の最適な推定数で測定される。現在値で確認し、現在の市場の貨幣時間価値の評価を反映した税前税率を採用し、貨幣時間価値の影響が大きいたびに債務に関連するリスクを採用する。時間経過により増加した経費は財務費用純額であることが確認された。
本グループが予想しているように、この支払は、例えば保険契約によれば、独立資産として確認されるが、支払がほぼ確定した場合にのみ、独立資産として確認される。
適用される場合は、支出に関連する費用は損益表に記載されており、いかなる精算後の純額も差し引かれます。
13.2重大な判断、推定 および仮定
損失リスクが可能であると考えられ、金額が最適に利用可能な情報に基づいて確実に計量されることができる場合には、司法および行政訴訟の準備を記録する。
この評価は，(I) 訴訟の性質，複雑さ，歴史，および(Ii)内部·外部法律顧問の意見に基づいている。
損失リスクが可能であると評価され、関連する金額が十分に正確に計量されることができる場合、請求項に記載される。債務がなくなったり減少したりした時、このような債務は全部または部分的に撤回されるだろう。
訴訟によって引き起こされた不確実性を考慮して、どんな現金が流出する時間を決定することは不可能だ。
F-57
石材有限公司
連結財務諸表付記
2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 13.3. | 財務状況表に規定されている可能性損失 |
経営陣は、外部法律顧問の意見に基づいて、これらの事項による可能性のある損失準備を推定し、定期的に調整しています。 負債の額、性質、変動状況を以下のように概説します
| 民事をする | 労働者 | 税金(A) | 合計する | |||||||||||||
| 2020年12月31日の残高 | 9,572 | 578 | — | 10,150 | ||||||||||||
| 足し算 | 12,376 | 6,090 | 184 | 18,650 | ||||||||||||
| 反転する | (4,773 | ) | (8,249 | ) | (1,365 | ) | (14,387 | ) | ||||||||
| 利益． | 1,847 | 402 | 4,068 | 6,317 | ||||||||||||
| 支払い | (9,318 | ) | (58 | ) | (804 | ) | (10,180 | ) | ||||||||
| 業務合併(a) | 5,906 | 17,620 | 147,773 | 171,299 | ||||||||||||
| 2021年12月31日現在の残高 | 15,610 | 16,383 | 149,856 | 181,849 | ||||||||||||
| 足し算 | 29,460 | 8,759 | 9,491 | 47,710 | ||||||||||||
| 反転する | (13,471 | ) | (1,654 | ) | (13,736 | ) | (28,861 | ) | ||||||||
| 利益． | 2,030 | 1,239 | 16,208 | 19,477 | ||||||||||||
| 支払い | (8,305 | ) | (267 | ) | (1,227 | ) | (9,799 | ) | ||||||||
| 2022年12月31日現在の残高 | 25,324 | 24,460 | 160,592 | 210,376 | ||||||||||||
(A)業務合併規則に基づき、本グループは、所得税の算出及び純収入から社会貢献を算出する際に用いられる税務処理支出を確認する。2022年12月31日現在記録されているLinx Sistemasからの買収業務に関する税務事項の準備金は92，206レアル(2021年12月31日は82，012レアル)である。
| 13.4. | 財務状況表に記載されていない可能性損失 |
当グループには、経営陣が法律顧問の評価によって評価可能な損失リスクに関連して、以下の民事、br労働者、税務訴訟がありますが、何の支出も確認されていません
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 民事をする | 178,809 | 130,908 | ||||||
| 労働者 | 238,523 | 62,299 | ||||||
| 税収 | 140,658 | 30,324 | ||||||
| 合計する | 557,990 | 223,531 | ||||||
民事訴訟の性質の概要は以下のとおりである
| • | 当該グループのいくつかの実体はいくつかの民事訴訟の当事者であり、これらの訴訟の標的はその一般業務に関係している。これらの訴訟は，(1)支払い口座を暗に使用する可能性があり(電気通信詐欺の可能性がある)，2022年12月31日現在，金額74，474レアル(2021年12月31日現在，金額12，151レアル)，(2)リスク分析と売掛金保留，2022年12月31日現在，金額29，619レアル(2021年12月31日現在，金額13，696レアル)，(3)商業パートナーの収集，一部捕獲·指示商業機関，2022年12月31日現在，金額10，461レアル(2021年12月31日現在，金額9，728レアル)に関連している。(Iv)顧客は、クレジットカード(記憶容量別使用課金)による論争取引が存在するか否かを検討し、2022年12月31日現在で5344レアル(2021年12月31日現在3527レアル)と(V)子購入者および/またはその付属機関が可能な支払い分岐を検討しており、2022年12月31日現在で7839レアル(2021年12月31日現在13972レアル)である。 |
F-58
石材有限公司
連結財務諸表付記
2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
労働訴訟の性質 をまとめると以下のようになる
| • | 労働裁判所では、専門家グループは、(1)元従業員の労働クレームと、(2)Stoneが請け負うアウトソーシング会社の元従業員の労働クレームの2つの事件で起訴されることが多い。これらそれぞれのクレームのうち，性質は主にクレーム者の異なる労働組合での配置や残業代の支払いに関係している。これらの訴訟の価値は，元 従業員が訴訟開始時にクレームを出す.訴訟が開始されると、可能なまたは事項のある金額は、通常、クレーム者が要求する総金額に対応する。さらなる発展では，この金額は再評価され，報告されたリスク金額は変化する可能性があり， は特に裁判所の裁決に基づいている。 |
税務訴訟の性質 は以下のように要約される
| • | 国家税務機関が2014年1月から2015年12月までの間に設備とデータセンター空間レンタルの了解の取り消し税徴収訴訟を行うべきであることについては、この業務は電気通信サービスの性質を持つため、25%の税率でISMS税 を納付し、補助納税義務を交付できなかった場合、最新税額の50%に相当する罰金が科されるからである。2022年12月31日現在、最新損失を記録した可能性のある金額は24，715レアル(2021年12月31日現在21，934レアル)、28，130レアル(2021年12月31日現在27，376レアル)は損失の可能性がある(Linx買収によるものや事項あり)とされている。 |
2022年第3四半期 に、サービスへの税金納付の疑いがある税金不足 に関連して、損失可能な総金額64，309レアルに分類された市税務機関から納税評価報告を受けました(2022年12月31日現在、最新記録金額は93，605レアル)。Br事件は裁判所の行政レベルで疑問視されている。
| 13.5. | 司法預金 |
ある意外な場合、集団は訴訟によって集団が支払う可能性のある損害賠償または和解の保証として、ブラジル裁判所が集団に支払うことを要求する法的準備金である司法保証金を支払っている。
2022年12月31日現在の司法預金額は17，682レアル(2021-14，887レアル)であり、非流動資産の他の資産に計上されている。
| 14. | 権益 |
| 14.1. | 法定資本 |
会社の法定株式は50，000ドルで、63，000，000株の法定株式に相当し、1株当たり額面0.000079365ドルである。したがって、取締役会の承認を受けて、会社はこの限度額内で増資する権利がある。各メンバの責任 は、そのメンバが時々支払われていない株式金額に限られる。
| 14.2. | 引受と実納資本及び資本積立金 |
会社定款では、A類普通株を発行するいつでも、B類普通株は、以下の条件の下でしか発行できない：(A)分割、分割又は類似取引又は定款に記載された類似取引、又は(B)B類普通株を全部又は部分対価として発行する企業合併に関連する。“会社定款”の定義によると、企業合併には法定合併、手配、その他の再編などが含まれる。
追加実収資本とは、株主が株式のために支払う買い取り価格とその額面との差額である。ケイマン法によれば、このようなアカウント内の金額は、割り当てまたは配当金をメンバに支払うために、発行される未発行株式br、自己の株式の償還および買い戻しのため、予備費用、確認された費用、手数料、または他の理由のためのbrを支払うために当社によって使用されることができる。すべての割り当てはケイマン債務返済能力テストの制約を受けており、このテストは会社が自然業務過程で満期になって債務を返済する能力を解決することを目的としている。
F-59
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連結財務諸表付記
2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
以下は、2022年から2021年までの株式数の変動状況である
| 株式数 | ||||||||||||
| A類 | クラスB | 合計する | ||||||||||
| 2020年12月31日 | 257,479,140 | 51,782,702 | 309,261,842 | |||||||||
| 発行する． | 3,132,970 | — | 3,132,970 | |||||||||
| 転換する | 5,741,517 | (5,741,517 | ) | — | ||||||||
| ご褒美を得た | 136,436 | — | 136,436 | |||||||||
| 2021年12月31日 | 266,490,063 | 46,041,185 | 312,531,248 | |||||||||
| 転換する | 27,292,415 | (27,292,415 | ) | — | ||||||||
| ご褒美を得た(a) | 342,351 | — | 342,351 | |||||||||
| 2022年12月31日 | 294,124,829 | 18,748,770 | 312,873,599 | |||||||||
| (a) | 同社は株式発行により226，691個のRSUを交付した。また，我々の創業者株主に逆希釈株式として115，660株A類普通株 を発行した。 |
| 14.3. | 国庫株 |
再買収した自己資本工具(在庫株)はコストで確認し、権益から差し引く。本グループ自体の権益ツールを購入，販売，発行またはログアウトする際には，損益で損益を確認することはない.再発行の場合、帳簿金額と代価の間のいかなる差額も権益で確認されます。
2019年5月13日、当社はその総金額が2億ドルに達する株式買い戻し計画(“買い戻し計画”)を採用することを発表しました。この買い戻し計画は2019年第2四半期に発効し、固定的な満期日はありません。買い戻し計画 は、“取引法”下のルール10 b-18に従って実行することができる。
当社は2022年12月現在、国庫の233，772株(2021年12月-3，599，848株)A類普通株を保有している。在庫株の減少とは、主に：(A)Reclame Aquiを買収し、その中で会社は2022年2月までに物置形式で保有していた1，977，391株のA類普通株を部分売却株主に譲渡し、(B)会社がReclame Aquiとして増資した直後に974，718株A類普通株を売却し、(C)281，359株の既得奨励および(D)132，608株その他の変動を交付することである。
14.4.励まされる株
2017年、一部の重要な従業員は奨励株や共同投資株を獲得し、参加者は現金配当を得る権利があり、彼らは自分の選択に応じて現金配当を使用して指定された数の株を購入することができる。
奨励株は10年間の禁輸期間があり、その後株は自由に譲渡することができる。参加者が10年の禁売期間終了前に何らかの理由で雇用を終了した場合、会社は参加者が最初に支払った価格で適用された割引を差し引いて株式を買収する権利があり、販売禁止期間終了までの残り時間を月ごとに支払う権利があり、以下のようになる。
| 販売禁止年終了までの残り時間 | 割引 |
毎月 月賦 | ||
| 7-10年 | 25% | 最大120個 | ||
| 3-7年 | 20% | 最大60個 | ||
| 0-3年 | 15% | 最大36個 |
参加者が終了した日から2年間，いつでも買い戻し権利 を行使することができる.販売禁止期間が満了すると、参加者が雇用を終了すれば、会社は当時の株価で株式を買い戻す権利がある。
F-60
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
買い戻し割引スケジュール によると、参加者が10年の販売禁止期間満了前に退職した場合、最大支払金額は奨励付与日の公正価値の85%である。 帰属部分は3年独立部分に分けられ、これは買い戻し権利の条項を反映し、階層 の帰属特徴を構成する。
第1弾は付与日公正価値の75%に相当し，付与日に全額確認した。すなわち、従業員が付与日から3年以内に自発的に雇用関係を終了し、会社が買い戻し機能を行使した場合、参加者は付与日公正価値に相当する75%の現金支払いを受けることになる。
第2弾は、授与日の公正価値の5%に相当し、授与日から3年目の年末までに確認されます。従業員が3年から7年の販売禁止期間を満たしていれば、5%の潜在的な買い戻しを追加することに相当します。
第3部は、付与日公允価値の5%であり、授与日から7年目末までに確認されます。これは、追加5%の潜在的買い戻し支払いに相当します。従業員が少なくとも7年間の販売禁止期間を満たしていれば、禁売期間が満了する前に退職します。
付与された奨励株は株式決済取引として分類され確認された。2022年から2021年の間、A類普通株は買い戻しされなかった(2020年には、参加者がロック定期満期前に会社を出たため、7，595株のA類普通株を買い戻した)。2022年12月、この計画の参加者は5，321，769株の激励株を持っている。
| 15. | 1株当たりの収益 |
1株当たり基本収益(損失)は であり，計算方法は今年度親会社所有者に帰属する純収益(損失)を当該年度に発行された普通株の加重平均で割ったものである。
1株あたりの報酬を計算する分子 (“EPS”)を調整して、その期間のすべての報酬が割り当てられているように、分配されていない報酬を分配する。 は、基本的に1株当たりの報酬の分子を決定する際に、集団に帰属すべき報酬の分配は以下のようになる
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 親会社所有者の純収益に帰することができる | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
| 塩基性と希釈性EPSの分子 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
F-61
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
2022年12月31日現在、売却株主のLinx創業者と署名した競業禁止協定の株式 は、1株当たり収益をほぼ希釈して計算し、2026年までに年分割払いの株式 を計算するように調整されている。
本グループは2022年12月31日現在、Reclame Aquiの買収には在庫株を使用しており、買収日から1株当たり収益を基本と希釈して計算 に調整している。
2021年12月31日現在、PDCA非持株権益の買収により発行された株式brは、買収日から基本希釈1株当たり収益計算に調整されている。
2020年12月31日までに、維塔集団および後続発売の株式を買収して発行した株式“br}について、買収日から基本的かつ希薄な1株当たり収益計算 に調整した。
以下の表は、本グループの2022年、2022年、2021年および2020年12月31日までの年間の1株当たり利益 (1株および1株当たりの金額を除く千元)を含む
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 1株当たりの収益の分子は | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
| 加重平均流通株数 | 311,880,008 | 308,905,398 | 289,289,033 | |||||||||
| 基本1株当たりの収益の分母 | 311,880,008 | 308,905,398 | 289,289,033 | |||||||||
| 1株当たりの基本収益(損失)--レアル | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.95 | |||||||
| 1株当たりの収益を希釈する分子 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
| 株式ベースの支払い(a) | — | — | 4,448,505 | |||||||||
| 加重平均流通株数 | 311,880,008 | 308,905,398 | 289,289,033 | |||||||||
| 1株当たりの収益の分母を薄める | 311,880,008 | 308,905,398 | 293,737,538 | |||||||||
| 希釈して1株当たり収益(損失)−レアル$ | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.91 | |||||||
| (a) | 1株当たり収益を希釈することは加重平均流通株数を調整することで計算され， は潜在的な変換可能ツールを考慮している。しかし，2022年および2021年12月31日までの年度の損失は，このような発行済みツール は非希薄化効果を有するため，発行済み株式総数を計上せずに1株当たりの希薄損失 を決定する. |
| 16. | 収入と収入 |
| 16.1. | 会計政策 |
| 16.1.1. | 取引先と契約した収入 |
収入はグループ がサービス制御権をクライアントに譲渡する際に確認し，金額はグループがこれらのサービスを交換する際に受け取る対価格 を反映する.このグループは、通常、サービスをクライアントに転送する前に サービスを制御するので、その収入スケジュールにおける主体であると考えられる。ワーキンググループは以下の5つのステップをとった
| • | 顧客と締結した契約の表示； |
| • | 契約の履行義務を確定する |
| • | 取引価格の決定 |
| • | 契約履行義務の取引価格配分； |
| • | 実体が業績義務を履行する際または義務を履行する際に収入を確認する。 |
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
収入は顧客から受け取った税金を差し引いた純額であることが確認され、これらの税金はその後政府当局に送金される。
当社の顧客との契約収入 は以下の通りです。
16.1.1.1. 取引活動および他のサービス
本グループの中心的な責任は，クレジットカード，デビットカード，クーポン券を用いた取引の捕捉，転送，処理，決済 ，および他のサービス費用を含む電子支払い処理サービスを提供することである.本グループのクライアントに対するコミットメントは，未知または指定されていない数のタスクを実行することであり，受信された対価格は，クライアントの使用状況(すなわち，処理された支払い取引数 ，キャッシュカード数など)に依存するため，取引総価格は可変である.本グループは，受け取った浮動料金をクライアントに請求書を発行する契約権利を持つ日に割り当てるため，収入は時点 で確認する.
本グループは，支払い計画ネットワークやカード発行機関が提供するライセンス，処理および決済サービスの重大なリスクやリターンを負担していないため，取引活動の収入 は，カード発行行が保持している交換費や支払い計画ネットワークが支払う評価費を差し引いて確認し，このなどの費用はそれに代わる直通費用である.
本グループは支払い取引を許可し、処理および決済するエージェントであり、以下のサービスの重大なリスクおよびリターンを負担していない
| • | グループは支払い情報の取得と顧客関係の管理に協力し、 は主に支払いプランネットワークとカード発行機関による許可、処理と決済サービス を担当しない |
| • | 本グループは 計画ネットワークによって決定された評価と交換費用を支払う権利がありません。支払い方式ネットワークが交換および評価費用を増加させる場合、グループは一般に、顧客割引率を向上させて純手数料を保護する権利がある |
| • | 本グループは、カード発行行が保留している変換費を徴収せず、決済所の役割を効果的に演じ、支払い計画ネットワーク及び顧客が評価費用及び支払い決済を受け取り及び送金することができる |
| • | 本グループはカード保有者(すなわちクライアントの顧客)の信用リスクを担っていない.決済と評価費の支払いはカード発行側の信用リスクを負担する。カード発行機関は支払プランネットワークの資格 を介して，通常高信用品質の金融機関である.受取はカード保有者の 伝票決済収益の担保と考えることができる.そのため、本グループの信用リスクの開放は普遍的に低い。 |
他のサービスは主に：
| • | PIN PadとPOSを用いた特定製品のクライアントには会員料を徴収するが，恒常的な料金 は徴収しない.収入は契約開始時に確認され、これは取引のすべてのリスクと利益が顧客に移転し、会社が費用に関する契約権利を獲得した時点である |
| • | 銀行レジ量(TED、PIXおよび“boleto”製品で受信した振込、およびクレジットカードおよびStoneで発行されたデビットカードを介して他のネットワークで処理された取引料金表示の交換)および振込金額(Pix Out製品で行われる振込、電信為替、請求書支払い、支払い済み、引き出し、チャージおよび他の取引)が顧客に受け取る費用。収入は取引日ごとに確認します。 |
16.1.1.2.購読サービスとデバイスレンタル
本グループは、(A)クレジット、業務自動化ソリューション、顧客にソフトウェア使用権を提供するサービス、当社およびその子会社または第三者によって提供されるクラウドインフラ、さらには、顧客自身の内部インフラに基づいている加入 サービスを提供し、顧客は、契約を終了し、ソフトウェアの所有者となる権利がなく、またはそのITインフラまたは第三者インフラ施設でソフトウェアを使用し、技術支援、ヘルプデスク、デバイスレンタル、ソフトウェアホストサービスに関連する収入を提供する。接続サービスに加えて、(B)非日常的なサービスは、個人化、トレーニング、ソフトウェアライセンス、および他のサービスを含むサービスの実施に関し、(C)ソフトウェアライセンス使用料収入 ；(D)電子キャプチャ装置を顧客にレンタルする。
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
本グループの購読サービス は、通常、新しいプロトコルまたは既存のプロトコルの一部として販売されるサービスまたは別個のサービスとして販売されるサービスを含む。本グループの購読サービス は，提供するサービスの性質によって異なるサービスとみなされる可能性があり，異なるサービスとみなされない可能性がある.購読サービス料は固定的な月費として徴収され，制御権がクライアントに移行するにつれて，関連収入は時間とともに確認され，購読 サービスを実行する際にも，総合的に義務を履行するサービスがクライアントに移行した場合(関連する 取引や処理プロトコル期間内).
本グループの非日常的収入 は，サービス完了段階の割合で確認し，特許権使用料収入は，(A)ソフトウェア利用可能時の移行許可のすべてのリスクと報酬を決定する時間，および(B)金額を確実に計測でき， かつ会社とその子会社を代表して任意の予想される将来の経済的利益を生成する可能性が高いことを確認した.
本グループでは，設備賃貸料 を単独の履行責任として入金し，レンタル料を固定月費 で受け取ることを考慮し，その独立販売価格で収入を確認した。収入は契約リース期間内に直線的に確認され、顧客から設備レンタルの制御権を取得して開始される。このグループは設備を製造しないが，第三者サプライヤーから設備を購入する.
16.1.1.3. 多重履行義務を有する契約
本グループとその クライアントの契約は複数の履行義務からなることができ，それら が異なれば，本グループは個々の履行義務を単独で計算する.デバイスまたはサービスがクライアントとのプロトコルにバンドルされている場合、コンポーネントは、個々の取引におけるグループの各要素に対する通常の価格または予想されるコストプラス毛利に基づくコンポーネントの相対的に独立した販売価格 を使用して分離される。限られた場合、要素の相対独立販売価格が以前の基準に従って評価できない場合、収入はまず相対独立販売価格が決定された要素に割り当てられ、残りの 金額は相対独立販売価格がない要素に割り当てられる。
16.1.1.4. 契約の取得および履行のコスト
本グループは，取引開始時に資本化された契約を獲得·履行する際に一定のコストが生じる.コストには、主に契約を得るために売り手に支払う手数料と、契約を履行するために必要な物流コストが含まれる。確認された資産は商家の期待寿命内に直線的に償却される。本グループが他の資産項目で確認した帳簿金額は2022年12月31日現在199，920レアル(2021−215，663レアル) であり，損益表で確認された償却は97，982レアル(2021−101，008)である。
| 16.1.2. | 財政収入 |
主に：
| • | お客様には分割払いでいただいた割引料を前払いしております。割引 とは，顧客の元の対応金額(手数料と手数料を差し引いた)と前払い金額との差額である.収入は顧客に前払いする際に全額確認します |
| • | 銀行ソリューションからの変動金利収入 |
| • | 融資利息収入 |
| • | 2021年6月30日までに、FVPLが指定した売掛金に含まれる顧客ローンの公正価値調整を行う。 |
| 16.1.3. | その他の財務収入 |
利子収入と現金および現金等価物と短期投資の公正価値損益を含む。
| 16.1.4. | 収入を繰り越す |
Linxの買収により，本グループは顧客がサービスを提供するために締結した契約社員に関する繰延収入を記録している.収入はサービスを提供した後に を確認する.請求書金額が提供されたサービスに確認された収入を加えた場合、差額は貸借対照表に繰延収入とされ、財務状況表には“他の負債”の項目の繰延収入とされる。
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
また，本グループでは，クライアントが支払うサービスに関する繰延収入 も記録しているが，クライアントと契約を締結した日から将来的に実行される.顧客が支払うが将来実行されるサービスに関する金額 は、財務状況表において“他の負債”の項目での繰延収入として確認される。
財務状況表で繰延収入と確認された金額 は、コミットメントサービス実行中に損益表に循環する。
| 16.1.5. | 販売税 |
収入、費用、資産は販売税を差し引いた純額であることが確認されなければならないが、以下の項目は除く
| • | 商品やサービスの購入による販売税が税務機関に取り戻すことができない場合、販売税は資産や費用項目を取得するコストの一部であることを確認すべきである |
| • | 受取または支払金額が販売税金額と一緒に列報された場合。 |
税務機関への販売税純額を回収または対応可能であり、財務状況表に受取または支払金の一部として財務状況表を計上し、損益表に該当する収益またはコスト/費用を差し引くことができる。
ブラジルでの販売収入は以下の法定税率で税金と支払いを払わなければならない
| 料率率 | |||||
| 取引活動やその他のサービス | 定期購読サービスと設備レンタル | 財政収入 | |||
| 社会融合案総収入への貢献(“PIS”)(A) | 1.65% | 0.65% - 1.65% | 0.65% | ||
| 社会保障資金調達毛収入への貢献(“COFINS”)(A) | 7.60% | 3.00% - 7.60% | 4.00% | ||
| サービス税(ISS)(B) | 2.00% - 5.00% | 0 | 0 | ||
| 毛収入別社会保障(“INSS”)(C) | 4.50% | 0 | 0 | ||
| (a) | PISとCOFINSはブラジル連邦政府が毛収入に対して徴収した寄付金である。この等金 はすでに本グループの顧客に領収書と受領を発行し，毛収入(付注16.3)から課税税金を差し引いていることが確認され， は吾らを代表して税務機関を代表して税金徴収代理人を務めている。いくつかの調達のために支払われたPISおよびCOFINSは、支払うべきPISおよびCOFINSを相殺するために、税金相殺申請として返金することができる。この等金額は回収可能税項(付記7)であることが確認され，月 で相殺して課税項(付記11)を相殺し，純額で記帳し，同一税務機関に納付すべきであるためである。 |
| (b) | ISSは市政当局がサービスを提供する収入に対して徴収する税である。ISS税は，グループクライアントにグループが提供するサービスについて領収書を発行する 金額に追加される.この等税項は、当グループが市役所を代表して当該等税項目を代行するため、総収入 (付記16.3)から税項が差し引かれることが確認されている。レート は2.00%から5.00%まで様々である可能性がある。表に示したISSはサンパウロ市に適用され，集団業務に対して徴収される最も一般的な税率である。 |
| (c) | INSSは従業員に支払われる賃金に対して徴収される社会保障費用である。子会社Linx Sistemas，Equals，HiPer，Cappta，Vitta Tecnologia em Sa≡de S.A.とQuestorは毛収入の4.50%の税率でINSSに支払われているが，これは賃金の社会保障税に比べてこの制度がメリットを提供しているためである。 |
16.2.重要な判断、推定、仮説
16.2.1事業者の平均寿命
同社は、設備賃貸収入と固定月費を直線的に確認し、これらの事業者と契約を締結·履行するコストの償却を確認するために、2種類の異なる事業者の期待寿命を推定している。
この見積りは年に1回改訂され， は顧客ライフサイクルで観察された経験から，商家処理と本グループ取引の平均時間と相関している.
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 16.3. | 収入確認のタイミング |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 取引活動やその他のサービスの純収入 | 2,617,407 | 1,626,853 | 1,144,086 | |||||||||
| ある時点で識別されます | 2,617,407 | 1,626,853 | 1,144,086 | |||||||||
| 定期購読サービスと設備レンタルからの純収入 | 1,760,915 | 1,071,932 | 388,033 | |||||||||
| 財政収入 | 4,638,022 | 1,877,683 | 1,647,017 | |||||||||
| その他の財務収入 | 572,601 | 247,293 | 140,687 | |||||||||
| 時間の経過とともに認められる | 6,971,538 | 3,196,908 | 2,175,737 | |||||||||
| 総収入と収入 | 9,588,945 | 4,823,761 | 3,319,823 | |||||||||
| 17. | 本質的費用 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 人件費(付記18.3) | 2,508,567 | 1,489,245 | 833,310 | |||||||||
| 財務支出(A) | 3,514,739 | 1,269,058 | 339,844 | |||||||||
| FVPLが指定した持分証券の時価(付記6.3(B)) | 853,056 | 1,264,213 | — | |||||||||
| 取引と顧客サービス費用(B) | 1,069,082 | 810,219 | 370,819 | |||||||||
| 減価償却および償却(付記9.4) | 800,326 | 507,369 | 256,294 | |||||||||
| マーケティング費用と販売手数料(C) | 632,137 | 420,818 | 149,842 | |||||||||
| 第三者サービス | 332,081 | 305,517 | 119,904 | |||||||||
| 他にも | 262,658 | 192,439 | 115,211 | |||||||||
| 総費用 | 9,972,646 | 6,258,878 | 2,185,224 | |||||||||
| (a) | 財務支出には、売掛金の割引、借入利息支出、FIDC割当所持者に資金を提供する利息、外貨両替差異、純額及び利息と外貨リスクをカバーするデリバティブコスト が含まれる。 |
| (b) | 取引および顧客サービスコストには、カード取引捕捉サービス、カード取引とbr決済処理サービス、物流コスト、支払いスキーム費用、クラウドサービスなどのコストが含まれる。 |
| (c) | マーケティング費用および販売手数料は、マーケティングおよび広告費用、および販売関連パートナーに支払われる手数料に関するものである。 |
| 18. | 従業員福祉 |
| 18.1. | 会計政策 |
| 18.1.1. | 短期債務 |
短期従業員福祉に関する負債は非割引基礎で計量し，関連サービスを提供する際に費用を計上する。
当グループが従業員が過去に提供したサービスによりその金額を支払う法的または推定責任がある場合、現金配当または短期利益共有計画下の予想支払金額について負債 を確認し、その責任を確実に推定することができる。
| 18.1.2. | 株式支払 |
当グループには、株式決済の株式支払計画があり、この計画によると、経営層は、サービスと交換するために従業員及び非従業員に株式を承諾する。
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
従業員と株式決済取引を行うコスト は従業員が承認された日の公正価値によって計量される。コストは、サービスおよび(適用されるような)履行条件が満たされている間(ホーム期間)の対応する権益増加 と共に計算される。帰属日まで、各報告日における権益決済取引確認に関する累積支出は、帰属期間が満了した程度と、最終的に帰属する権益ツール数に対する当グループの最適な推定値とを反映する。ある期間損益表における費用または貸項は，その期間期初めと期末に確認された累積費用の変動を表す.
授出日を定める際には，サービスや非市場表現 条件は考慮されていないが，このような条件が満たされる可能性は，本集団が最終的に帰属する権益ツール数に対する最適な推定の一部として評価される.市場表現 条件は付与日の公正価値に反映される.決裁に付加された他の条件はいずれも，関連サービス 要求がなく，非帰属条件とみなされる.
未償還オプションの希薄化効果は、償却1株当たりの収益を計算する際に追加の株式償却に反映される。付記15を参照。
| 18.1.3. | 利益共有とボーナス計画 |
本グループは1つの負債と の支出と利益を共有することを確認した。ボーナスと利益の共有は現金で支払い、支払うべき総額と一人に支払うべき金額 は異なる要素に依存する：調整後の純収入、全世界の目標、部門目標、個人の業績評価。集団 は，契約義務や過去の実践において推定義務の規定が生じていることを認めている.
| 18.2. | 重大な判断、推定、仮説 |
| 18.2.1. | 株式支払 |
株式に基づく支払取引の公正価値を評価するには、付与された条項および条件および付与日の利用可能な情報に依存する最適な推定モデルおよび基本的な仮定を決定する必要がある。
本グループは、いくつかの方法 を使用して公正価値を推定する
| • | 授権日に近い第三者との株式取引に基づいて公正価値を推定する |
| • | 他の推定技術には、ブラック·スコイルズのようなオプション価格モデルが含まれる。 |
このような推定も推定モデルの最適な投入を確定する必要があり、株式購入或いは付加価値権に関する期待年期、本グループの株式価格の予想変動率及び期待配当率の仮定を含む。
| 18.3. | 従業員福祉支出 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 給料と賃金 | 1,727,760 | 1,055,959 | 483,600 | |||||||||
| 社会保障費 | 353,789 | 258,488 | 138,960 | |||||||||
| 利益共有と年間ボーナス | 213,942 | 61,629 | 89,973 | |||||||||
| 株式ベースの支払い | 213,076 | 113,169 | 120,777 | |||||||||
| 2,508,567 | 1,489,245 | 833,310 | ||||||||||
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 18.4. | 株式ベースの支払計画 |
本グループは株式を本とする奨励計画を通して、本グループの従業員及び取締役会メンバーに福祉を提供する。次の表は、2022年、2022年、2021年および2020年12月31日までの主要株式奨励支出とそれに対応する持分または負債残高について概説する。
| 権益 | ||||||||||||||||
| RSU | PSU | オプション | 合計する | |||||||||||||
| 株式数 | ||||||||||||||||
| 2020年12月31日の残高 | 4,370,192 | — | 32,502 | 4,402,694 | ||||||||||||
| 授与する | 2,603,810 | 4,070,000 | — | 6,673,810 | ||||||||||||
| 発表されました | (136,826 | ) | — | — | (136,826 | ) | ||||||||||
| キャンセルします | (252,028 | ) | — | — | (252,028 | ) | ||||||||||
| 2021年12月31日現在の残高 | 6,585,148 | 4,070,000 | 32,502 | 10,687,650 | ||||||||||||
| 授与する | 6,171,570 | 4,606,897 | 12,657 | 10,791,124 | ||||||||||||
| 発表されました | (700,092 | ) | — | — | (700,092 | ) | ||||||||||
| キャンセルします | (549,405 | ) | (1,356,530 | ) | — | (1,905,935 | ) | |||||||||
| 2022年12月31日現在の残高 | 11,507,221 | 7,320,367 | 45,159 | 18,872,747 | ||||||||||||
| 18.4.1. | RSU-制限株式単位 |
本グループは長期インセンティブ計画(“LTIP”)を提供し、従業員と他のサービスプロバイダーがそのA類普通株について持分に基づく奨励を付与することができ、そしてLTIPによってある重要な従業員に制限性株式単位(“RSU”)を付与し、このような個人を激励と奨励することができるようにした。これらの奨励計画は10年に及ぶ期間で授与され、いくつかの業績条件を達成することを条件に決定される。これらの業績条件を達成したと仮定すると、そのA類普通株は奨励または行使奨励を受ける。適用される業績条件に達していなければ、報酬は没収され、何の考慮も加えられません。
制限された株は以下の 要約情報(レアル$単位)：
| RSU | ||||||||
| 授与年 | 帰属条件 | 加重平均公正価値 | 残存期待寿命 | 優秀賞数 | ||||
| 2018² | サービス年限は4年から10年まで様々です | R$ 88.80 | 0.5~5.7年 | 3,427,148 | ||||
| 2019 | サービス年限は5年から10年まで様々です | R$ 136.08 | 1.7~6.6 | 16,423 | ||||
| 2020 | サービス年限は5年から10年まで様々です | R$ 163.18 | 0.1~7.9年 | 287,693 | ||||
| 2021 | サービス年限は1年から10年まで様々です | R$ 348.49 | 0.3~8.9年 | 2,341,735 | ||||
| 2022 | サービス年限は1年から10年まで様々です | R$ 49.56 | 0.4~9.1年 | 5,434,221 | ||||
| 11,507,220 | ||||||||
？付与日に付与された権益ツールと為替レートの公正価値に基づいて決定される。
？この支出に関するすべてのパフォーマンス条件が満たされています。
2022年12月31日には、付与された RSUは受益者に発行されない。税収と社会費用を含む総支出は他の収入(支出)であることが確認され、このプロジェクトを差し引いた当年の純額は187，518レアル(2021-100，404レアルおよび2020-120，612レアル)であった。
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 18.4.2. | PSU-パフォーマンス共有単位 |
LTIPの一部として，本グループは 個の業績シェア単位(“PSU”)奨励を付与した.この等奨励は持分によって分類され、受益者は、本グループが特定の期間に株主総リターン(“TSR”)の最低レベルに達したときに 株式を取得する権利を与える。付与されたPSU は受益者へのシェアを与えることはなく，最低性能条件を満たさないと期限切れとなる.奨励の公正価値は授与日にBlack−Scholes−Merton定価モデルを用いて推定し，PSUを付与する条項と条件 を考慮し，授権期間内に補償費用を確認した。過去のデータおよび現在の予想に基づいて、性能条件を使用して、必ずしも発生する可能性のある性能モードを示すのではなく、発行される予定のPSUの数を推定するために使用されることが考慮される。期待変動率は，PSU寿命に類似した一定期間の履歴変動率 が将来の傾向を示唆しており，必ずしも実際の結果ではないという仮定を反映している。このモデルの主な入力は，会社と類似参加者の履歴株価に基づく無リスク金利と年次変動率である。
が会計目的で付与された報酬数と見なすためには，サービス条件を満たすかどうかのみを考慮し，TSR目標 を達成することは無視する.したがって，最終的にTSR目標を達成していなくても，サービス条件を満たすPSUの費用が削減されないことが確認される.
パフォーマンス共有には以下の 集約情報(レアル$単位)が含まれている：
| PSU | ||||||||||||
| 授与年 | 帰属条件 | 加重平均公平価値 | 波動率 | 無リスク金利 | 残存期待寿命 | 優秀賞数 | ||||||
| 2021 | サービス5年間および指定されたTSRの成果 | R$ 26.74 | 71.8% | 0.82% | 3.4年 | 2,849,000 | ||||||
| 2022 | サービス2年から5年、指定株価を取得 | R$ 2.71 | 76.5%から83.3% | 2.18%から4.34% | 1.3~4.8年 | 4,471,367 | ||||||
| 7,320,367 | ||||||||||||
2022年12月31日に受益者に支給される既得PSUはない。この年計画に計上された純額は24，704レアル(2021-12，601レアルと2020-0レアル)であり、税収や社会費を含む総支出は他の収入(支出)であることが確認された。
| 18.4.3. | オプション |
本グループは株式 オプションを付与しており，その行使日は3年から10年であり，Black-Scholes-Merton 定価モデルに基づいて付与日に公正価値を推定する.
株式オプションは以下の まとめ情報を含む(レアル$単位)：
| オプション | ||||||||||||||||
| 授与年 | 帰属条件 | 加重平均公平価値 | 価格計算方法 | 波動率 | 残存期待寿命 | 年末に行使できる | 行権価格 | 優秀賞数 | ||||||||
| 2018 | サービス年限は5年から10年まで様々です | R$ 59.59 | ブラック·スコアーズ | 50.00 % | 0.5~5.5年 | 12,657 | 24ドル | 39,999 | ||||||||
| 2019 | サービス年限は3年から5年まで様々である | R$ 81.71 | ブラック·スコアーズ | 69.80 % | 1年半 | 1,935 | 30ドル | 5,160 | ||||||||
| 45,159 | ||||||||||||||||
税収と社会費を含めた総支出は，他の収入(支出)が確認され，当年純額は854レアル(2021−165レアルと2020−165レアル)であった。
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 18.5. | 労働と社会保障責任 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 年度払いと関連する社会費を計算する | 398,891 | 210,957 | ||||||
| 労務負債及び関連社会料金 | 105,550 | 95,139 | ||||||
| 労働·社会保障負債総額 | 504,441 | 306,096 | ||||||
| 現在のところ | 468,599 | 273,347 | ||||||
| 当面ではない | 35,842 | 32,749 | ||||||
| 19. | 非制御的権益のある取引 |
非持株権益との取引が親会社所有者が権益を占めるべき主な影響は以下の通りである
| 非持株権益の変動 | ||||||||||||||||
| 非持株権益出資 | 非持株権に転出する | 親会社所有者が権益を占めるべき変化 | 非制御資本に支払うか支払うか | |||||||||||||
| 2020年12月31日まで年度 | ||||||||||||||||
| 子会社と株主の間の取引： | ||||||||||||||||
| 株式を発行して購入した非持株権 | 230,500 | 95,843 | 135,055 | 230,898 | ||||||||||||
| 付属会社への出資 | (2,138 | ) | 2,138 | |||||||||||||
| 230,500 | 93,705 | 137,193 | 230,898 | |||||||||||||
| 2021年12月31日までの年度 | ||||||||||||||||
| 子会社と株主の間の取引： | ||||||||||||||||
| 株式を発行して購入した非持株権(a) | (230,500 | ) | (77,911 | ) | 308,411 | 230,500 | ||||||||||
| 付属会社への出資 | 893 | — | — | — | ||||||||||||
| 付属会社を売却する(b) | — | (1,220 | ) | — | (1,220 | ) | ||||||||||
| 企業合併で生じる非制御的権益(c) | — | 50,252 | — | — | ||||||||||||
| (229,607 | ) | (28,879 | ) | 308,411 | 229,280 | |||||||||||
| 2022年12月31日までの年度 | ||||||||||||||||
| 子会社と株主の間の取引： | ||||||||||||||||
| 子会社の取引コスト | (60 | ) | — | — | — | |||||||||||
| 非持株権を有する持分取引(D) | — | (20,928 | ) | — | 2,829 | |||||||||||
| 企業合併による非制御的権益(五) | — | 3,849 | — | — | ||||||||||||
| (60 | ) | (17,079 | ) | — | 2,829 | |||||||||||
| (a) | 二零二一年一月二十八日、当グループはBellver Fundo de Invstiento Multimercado Crédito Privado Invstiento外部なし(“Bellver”)が保有するPDCA非持株権益を全面的に買収した。この取引は、BellverがSTNE Participaóes S.A.の株式1，313，066株を230，500レアルの現金で支払うことに同意し、そのPDCA株式を売却することによって行われる株式の購入および売却によって行われる。Bellverに納入されたSTNE Participaóes S.A.株式数は、双方が2020年12月8日に了解覚書(“MOU”)に調印する30日前の出来高加重平均取引価格に基づいて計算された。 |
| (b) | 2021年6月28日、当グループは、保有する全4，205，115株のLinkGourmet株式を1レアルの総価格で売却し、総株式と投票権資本の58.10%を占め、LinkGourmetの株主を脱退した。1，219レアルの金額とは、非持株株主が保有する41.9%の株式をいう。 |
| (c) | グループ間で生じるビジネス統合：SimplesVet−R$12，424，VHsys− R$19，858，Questor−R$8，233，Sponte−R$1，765，Creditinfoカリブ−R$5，505およびMLabs−R$2，465。 |
| (d) | 2022年10月18日、ある新投資家が出資した後、グループはその子会社StoneCo CIとCreditinfoに対する支配権を失った。国際会計基準第28号によると、当グループがCreditinfoを持つ残りの権益47.75%は 共同経営会社への投資に分類されている。コントロール権を失ったため、国際財務報告基準第10号によると、当グループはCreditinfoの資産と負債 の確認を取り消した。20，928レアルとは、非持株株主が保有する株式をいう。2022年9月20日、STNE PARはSponteが保有する非持株権益を全面的に買収した。2，829レアルの金額とは、非持株株主が保有する株式をいう。 |
| (e) | Reclame AquiとHubcountで発生した業務統合. |
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 20. | キャッシュフローのその他の開示について |
| 20.1. | 非現金経営活動 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| FVPL指定融資の公正価値調整 | (326,491 | ) | (1,306,205 | ) | 12,461 | |||||||
| FVPL指定持分証券の公正価値調整 | (853,056 | ) | (1,264,213 | ) | — | |||||||
| FVPL金融商品の公正価値調整 | (1,179,547 | ) | (2,570,418 | ) | 12,461 | |||||||
| カード発行機関の売掛金の公正価値調整 | 253,181 | 303,156 | (43,523 | ) | ||||||||
| FVOCI指定資本ツール/上場証券の公正価値調整 | (6,971 | ) | 216,465 | 40,336 | ||||||||
| 20.2. | 非現金投資活動 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 賃貸により得られた財産と設備及び無形資産 | 63,910 | 92,802 | 118,977 | |||||||||
| 20.3. | 非現金融資活動 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 非持株株を買収する未払いの代価 | 1,498 | 1,823 | 3,088 | |||||||||
| 私営実体と融資を決算する | — | 748,297 | — | |||||||||
| Reclame Aquiが21.3.4(A)を買収した際に交付された会社株 | 169,864 | — | — | |||||||||
F-71
石材有限公司
連結財務諸表付記
2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 20.4. | 財産と設備および無形資産 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 財産と設備の追加(付記9.3) | (692,206 | ) | (1,086,113 | ) | (450,594 | ) | ||||||
| 新規使用権(国際財務報告基準第16号)(注9.3) | 47,182 | 87,176 | 52,140 | |||||||||
| 前年の支払い | (51,614 | ) | (33,353 | ) | (1,050 | ) | ||||||
| 年末未払いの買い入れ | 176,835 | 51,614 | 33,353 | |||||||||
| 前払いでPOSを購入する | 102,070 | (102,314 | ) | (5,987 | ) | |||||||
| 財産と設備を購入する | (417,733 | ) | (1,082,990 | ) | (372,138 | ) | ||||||
| 新規無形資産(付記10.3) | (288,004 | ) | (264,646 | ) | (150,310 | ) | ||||||
| 新規使用権(国際財務報告基準第16号)(付記10.3) | 16,728 | 5,626 | 66,837 | |||||||||
| 前年の支払い | (41,898 | ) | — | — | ||||||||
| 年末未払いの買い入れ | 6,593 | 41,898 | — | |||||||||
| 借入コスト資本化 | 1,069 | 592 | 508 | |||||||||
| 株式を発行して資産を取得する | — | 849 | — | |||||||||
| 無形資産の購入と開発 | (305,512 | ) | (215,681 | ) | (82,965 | ) | ||||||
| 処分済み資産の帳簿純価値(付記9.3と10.3) | 202,519 | 161,902 | 96,704 | |||||||||
| レンタルした帳簿純価値を処分しました | (52,164 | ) | (14,474 | ) | (36,919 | ) | ||||||
| 財産·設備·無形資産の損失を処分する | (25,347 | ) | (136,104 | ) | (52,658 | ) | ||||||
| 商業権を含む信用情報財産、設備、無形資産を処分する | (61,316 | ) | — | — | ||||||||
| 営業権を含む、送金された財産、設備、無形資産を処分する | — | (11,224 | ) | — | ||||||||
| 未返済残高 | (36,684 | ) | — | — | ||||||||
| 財産·設備·無形資産を処分して得られる収益 | 27,008 | 100 | 7,127 | |||||||||
| 21. | 企業合併 |
| 21.1. | 会計政策 |
企業合併は買収方式で に計上される.買収コストは譲渡対価格の総和によって計量され、交換日に与えられた資産、発行された権益ツール及び発生或いは負担した負債、そして買収日に公正な価値で計量し、被買収側の任意の非持株権益の金額に含まれる。各業務合併に対して、本グループは公正な価値で被買収側の非持株権益を計量するか、買収された方が純資産を識別できる割合シェアで計量するかを選択する。買収に関する直接占有コストは発生時に費用を計上しなければならない。
買収した資産と負担する負債は公正価値で計量し、買収日の契約条項、経済状況、関連する 条件に基づいて分類と分配を行う。本グループは買収日に得られた価値確認及び買収資産及び負担した負債を初歩的に評価する。本グループは毎回買収後最大12ヶ月で評価 を完了し、独立専門家の協力の下で買収した資産と負担した負債を常に評価している。推定値が確定した後、当社はその財務状況表および損益表で買収に関する予備金額と最終金額との差額を確認します。
確認された財産と設備および無形資産を予備確認した後、当社は、最終評価が利用可能になるまで、予備評価によって決定された減価償却·償却方法および初期確認時に決定された利用可能寿命に基づいて会計処理を行う。
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
買収日 であることが確認されたまたは有負債は公正価値で計量される。その後、債務の弁済、解約又は満了前に、最初に確認された金額又は“国際会計基準”第37条に基づいて確認された金額のうち高い金額で確認しなければならない。
買収側が譲渡した任意または対価は買収日に公正価値で確認される。資産または負債とみなされるまたは対価格の公正価値がその後に生じる変化は、損益において確認されなければならない。当グループは、評価または対価格のために、異なる状況の可能性と、市場に類似した金融商品の金利で将来の契約キャッシュフローを割引する可能性を考慮している。
営業権とは譲渡対価格と非持株権益確認金額の総和、及び保有している任意の以前の権益が買収純資産の公正価値を超えた部分である。買収した資産純資産が移転の総コストを超えた場合、本グループは、すべての買収した資産および負担したすべての負債を正しく認識しているかどうかを再評価し、買収日に確認すべき金額を計測する手順 を検討する。リスコアリングの結果が依然として純資産買収の公正価値が移転の総対価格を超えていれば、収益は損益で確認される。初歩的に確認した後、営業権はコストから任意の累積減価損失を引いて計量した。業務合併により確認された営業権無期限耐用年数無形資産は、少なくとも毎年12月31日または減値可能性が示唆された場合に減値テスト を行う(詳細は付記10.4参照)。
| 21.2. | 重大な判断、推定、仮説 |
企業合併を会計処理するプロセスは、(I)評価技術を使用して確認された無形資産金額を決定することと、(Ii)推定してその耐用年数を決定することと、(Iii)推定技術を使用して、買収会社が支払う総費用に含まれるまたは対価格を推定することとを含む。
| 21.3. | 2022年の買収 |
2022年，グループはReclame Aqui，Plib.to，Hubcountとの業務 の統合を実現した.
| 21.3.1. | 取引の詳細 |
| 21.3.1.1. | アクアと名前を変えます |
本グループは2022年2月17日、Reclame Aqui Holdings Limited(“Reclame Aqui”)の50%株式を買収した。Reclame Aquiはケイマン諸島に本社を置く非上場企業で、ブラジルで業務があり、顧客関係ソフトウェアや他の解決策を提供し、会社がbrにより良く参加し、顧客にサービスを提供するのを助ける。このグループはReclame Aquiの主要な意思決定に対する投票権に基づいて支配権を持っていることを決定する。
| 21.3.1.2. | 送ります。着きます |
グループは2022年6月8日、ブラジル·サンパウロ州に本社を置く民間会社ThirdLevel Soluóes de Internet S.A.(“Plib.to”)100%の株式を買収した。Plib.toは市場の中枢としての技術を開発し、仮想商店プラットフォーム、ERPと市場の間に迅速かつ知能的な集成を提供し、グループはこれらの集成を通じて顧客にサービスを提供する面で協同効果を獲得することを望んでいる。売却株主との合意は、特定の運営目標を達成し、2023年度および2024年度の純収入パフォーマンスにリンクするか、または対価格を規定する。
Plib.toは2022年11月3日にLinx Sistemas に組み込まれる。
| 21.3.1.3. | ハブカウント |
2022年8月31日、私たちが支配する会社Questorは、ブラジルのサンパウロ州に本社を置く民間会社Hubcount Tecnologia S.A.(“Hubcount”)の75%の株式を買収した。Hubcountは会計士事務所や大手企業に会計ソリューションを提供する技術を開発しており，グループはこれらの技術により顧客にサービスを提供する上で相乗効果を得ることを望んでいる。売却株主との合意 は、2023年度の純収入パフォーマンスにリンクしたもの、または対価格を規定している。
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 21.3.2. | 被買収企業の財務状況 |
企業合併の日に公正価値で取得した純資産および取引による営業権金額を以下に示す。
| 公正価値 | アクアと名前を変えます (2022年2月17日現在)(a) | 送ります。着きます (2022年6月8日現在)(a) | ハブカウント (2022年8月31日現在)(b) | 合計する | ||||||||||||
| 現金と現金等価物 | 418 | 362 | 36 | 816 | ||||||||||||
| 短期投資 | 9,024 | — | — | 9,024 | ||||||||||||
| 売掛金 | 7,938 | 1,864 | 235 | 10,037 | ||||||||||||
| 払戻可能な税金 | 148 | 91 | 42 | 281 | ||||||||||||
| 関係者の売掛金 | 62 | — | — | 62 | ||||||||||||
| 財産と設備 | 1,285 | — | 205 | 1,490 | ||||||||||||
| 無形資産--顧客関係(c) | 26,964 | 2,089 | — | 29,053 | ||||||||||||
| 無形資産--ソフトウェア(c) | 11,220 | 34,141 | — | 45,361 | ||||||||||||
| 無形資産--商標と特許(c) | 288,964 | — | — | 288,964 | ||||||||||||
| その他の資産 | 63,651 | 8 | 460 | 64,119 | ||||||||||||
| 総資産 | 409,674 | 38,555 | 978 | 449,207 | ||||||||||||
| 売掛金 | 17,401 | 3,943 | 79 | 21,423 | ||||||||||||
| 融資と融資 | 4,463 | — | — | 4,463 | ||||||||||||
| 労働と社会保障責任 | 2,190 | 541 | 313 | 3,044 | ||||||||||||
| 課税税金を納める | 3,364 | 313 | 41 | 3,718 | ||||||||||||
| 繰延税金負債 | — | 12,318 | 12,318 | |||||||||||||
| その他負債 | 3,154 | — | 87 | 3,241 | ||||||||||||
| 総負債 | 30,572 | 17,115 | 520 | 48,207 | ||||||||||||
| 純資産と純負債 | 379,102 | 21,440 | 458 | 401,000 | ||||||||||||
| 支払済み対価(付記21.3.4) | 435,164 | 46,038 | 10,615 | 491,817 | ||||||||||||
| 商誉 | 56,062 | 24,598 | 10,157 | 90,817 | ||||||||||||
| (a) | 資産の買収、負担する負債、譲渡の対価格と営業権の確認と計量が最終的である。 |
| (b) | 獲得した資産、負担した負債、譲渡の対価格と営業権の確認と計量は初歩的である。 |
| (c) | 本グループは、上記(A)及び(B)項で述べた業務グループで買収された資産に対して予備又は最終公正価値評価を行い、顧客関係、ソフトウェア、商標及び特許を無形資産として確認する。これらの資産を評価するために採用された方法および仮定の詳細は付記21.3.3に記載されている。 |
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 21.3.3. | 企業合併から確認された無形資産 |
計量業務統合で確認された無形資産の公正価値に採用された仮定は以下のとおりであり，評価が初歩的か最終的かである.
| 21.3.3.1. | 取引先関係 |
| アクアと名前を変えます | 送ります。着きます | |||
| 金額 | 26,964 | 2,089 | ||
| 評価方法 | 分配者法 | 分配者法 | ||
| 使用寿命を見込む(a) | 5年9ヶ月 | 3年7ヶ月 | ||
| 割引率(b) | 14.0 % | 15.0 % | ||
| 情報源 | 買収側経営陣内部予測 | 買収側経営陣内部予測 | ||
| 状態を評価する | 最終的には | 最終的には |
| (a) | 耐用年数は内部基準に基づいて試算されている。 |
| (b) | 使用した割引率は加重平均資本コストと業界リスクの総和に相当する。 |
| 21.3.3.2. | ソフトウェア |
| アクアと名前を変えます | 送ります。着きます | |||
| 金額 | 11,220 | 34,141 | ||
| 評価方法 | リセットコスト | Meem(*) | ||
| 使用寿命を見込む(a) | 5年間 | 5年間 | ||
| 割引率(b) | 14.0 % | 15.0 % | ||
| 情報源 | 履歴データ | 買収側経営陣内部予測 | ||
| 状態を評価する | 最終的には | 最終的には |
| (*) | 多期超過収益法(“Meem”) |
| (a) | 耐用年数は内部基準に基づいて試算されている。 |
| (b) | 使用した割引率は加重平均資本コストと業界リスクの総和に相当する。 |
| 21.3.3.3. | 商標と特許 |
| アクアと名前を変えます | ||
| 金額 | 288,964 | |
| 評価方法 | Meem(*) | |
| 使用寿命を見込む(a) | 30年9ヶ月 | |
| 割引率(b) | 14.0 % | |
| 情報源 | 買収側経営陣内部予測 | |
| 状態を評価する | 最終的には |
| (*) | 多期超過収益法(“Meem”) |
| (a) | 耐用年数は内部基準に基づいて試算されている。 |
| (b) | 使用した割引率は加重平均資本コストと業界リスクの総和に相当する。 |
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(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 21.3.4. | 支払いの掛け値 |
業務 合併について支払う対価は、以下の価値の和からなる：(A)譲渡対価、(B)被買収側の非持株権益、及び(C)買収側が以前に保有した被買収側持分の公正価値からなる。予備評価で支払われた対価格列を以下に示す.
| アクアと名前を変えます | 送ります。着きます | ハブカウント | 合計する | |||||||||||||
| 売却株主に支払う現金の代価 | 42,273 | 20,880 | 7,500 | 70,653 | ||||||||||||
| 売却株主に与えられた現金の代価を払わなければならない | 10,000 | 16,744 | 3,000 | 29,744 | ||||||||||||
| 売却株主に当社の株式を交付する(a) | 113,779 | — | — | 113,779 | ||||||||||||
| 買収される側が増資する(a) | 64,013 | — | — | 64,013 | ||||||||||||
| 被買収側の非制御的権益(b) | 189,739 | — | 115 | 189,854 | ||||||||||||
| 被買収側のコールオプション(c) | (16,200 | ) | — | — | (16,200 | ) | ||||||||||
| 値段が合うかもしれない(d) | 31,560 | 8,414 | — | 39,974 | ||||||||||||
| 合計する | 435,164 | 46,038 | 10,615 | 491,817 | ||||||||||||
| (a) | 本グループは在庫株で部分売却株主およびReclame Aquiの部分増資(付記14.3参照)を支払い、売却株主に納入して増資に用いた在庫株の公正価値はそれぞれ113，779レアルおよび56，085レアルであり、合計169，864レアルである。その後、被投資先はReclame Aquiの増資として在庫株を53，406レアルの価格で売却した。 |
| (b) | 当グループは、買収される側で純資産の確認金額における既存の所有権ツールの割合シェアを使用して、被買収側の非持株権益を計測することを選択している。 |
| (c) | 本グループはReclame Aqui 100%持分を保有する余剰株式を買収するための引受オプションを有しており、2027年1月1日から2027年6月30日までの間に行使することができる。このオプションは、所定の式に従って計量され、総合財務状況表に派生金融商品として入金されている。16，200レアルは買収日の最終金額 である。この価値は、2022年6月30日現在、付記6.8に記載されている23，983レアルの金額に含まれる推定値の増加または減少をもたらす可能性がある定期的に再測定される。 |
| (d) | Reclame Aquiまたは相対価格は、2023年(第1期)と2025(第2期)の財政年度終了後、Recclame Aquiの2023年と2025年末の純収入を主に考慮した予め定められた式に基づいて売却株主に支払われる。2023年の財務指標と2024年の運営指標が終了した後に売却株主に支払うか、対価 を支払う。Hubcountを買収したり、割引があることを評価しています。 |
また，本グループは承認オプションを持ち，その保有するReclame Aquiの全株式をVLP Holding Ltd(Reclame Aquiの非持株株主)に売却することができる.VLP Holding LtdはReclame Aquiでの全株式をグループに売却する承認オプションも持つ.VLP Holding Ltdは、(I)上記(Br)c)項で述べた引受オプションを行使しないことを決定したこと、および(Ii)Reclame Aquiの純収入に基づくいくつかの指標を達成することを条件として、2027年7月1日から2027年7月31日までの間にこの引受権を行使することができる。これらのオプションを選択する会計ポリシーの詳細については、付記6.12(K)を参照されたい。
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連結財務諸表付記
2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 21.3.5. | 収入と利益貢献 |
2022年に買収したすべての会社の買収日から2022年12月31日までの総合損益表は以下の通り
| 2022 | ||||
| 定期購読サービスと設備レンタルからの純収入 | 81,064 | |||
| その他の財務収入 | 3,683 | |||
| 総収入と収入 | 84,747 | |||
| サービスコスト | (891 | ) | ||
| 行政費 | (71,513 | ) | ||
| 販売費用 | (1,139 | ) | ||
| 財務費用、純額 | (840 | ) | ||
| その他の収入(支出)，純額 | (1,938 | ) | ||
| (76,321 | ) | |||
| 所得税前利益 | 8,426 | |||
| 当期所得税と社会貢献 | (1,763 | ) | ||
| 本年度の純収入 | 6,663 | |||
買収が毎回買収の年初に発生すると仮定すると、 グループの総収入と純収入は予想方式で以下のように列挙される
| 2022 | ||||
| 総収入と収入を見込む | 9,600,659 | |||
| 本年度は純損失を見込む | (527,979 | ) | ||
本備考財務情報 は参考に供するだけであり、会社が想定した日に買収を完了すれば、会社の運営結果が何になるかを示しているわけではなく、将来 期間に出現する可能性のある結果を示すとは限らない。
| 21.4. | 2021年の買収--2022年完了の評価 |
2021年に、当社はSimplesVet、VHsys、Linx、トランポリン、Collactを含むいくつかの会社とbr回の業務統合を行った。これらの会社の買収は、2021年に予備評価に基づいて計量され、2021年12月31日の連結財務諸表に含まれる。SimplesVetとVHsysの評価は2022年第1四半期に完了し、Linxの評価は2022年第2四半期に完了し、トランポリンとCollactの評価は第3四半期に完了した。予備評価(2021年12月31日に最初に確認された)と最終評価との差異の影響は、2021年12月31日現在の連結財務諸表に遡る。そこで、これらの中期スリム化合併財務諸表は2021年12月31日の財務状況比較表を改訂した(付記1.3参照)。
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 21.4.1. | 被買収企業の財務状況 |
業務合併当日に公正価値で取得した純資産{br)、及び初歩及び最終評価後に取引中に発生した営業権金額は以下の通りである。
| 21.4.1.1. | 簡単なビデオ |
| 公正価値 | 初歩的な金額 (2021年12月31日現在) | 調整する | 最終金額 (2022年12月31日現在) | |||||||||
| 現金と現金等価物 | 11,107 | — | 11,107 | |||||||||
| 売掛金 | 96 | — | 96 | |||||||||
| 払戻可能な税金 | — | 20 | 20 | |||||||||
| 財産と設備 | 179 | — | 179 | |||||||||
| 無形資産--顧客関係(a) | 15,924 | (9,098 | ) | 6,826 | ||||||||
| 無形資産--ソフトウェア(a) | 2,807 | 12,859 | 15,666 | |||||||||
| その他の資産 | 137 | (21 | ) | 116 | ||||||||
| 総資産 | 30,250 | 3,760 | 34,010 | |||||||||
| 売掛金 | 106 | — | 106 | |||||||||
| 労働と社会保障責任 | 566 | — | 566 | |||||||||
| 課税税金を納める | — | 580 | 580 | |||||||||
| 繰延税金負債 | 6,369 | 1,279 | 7,648 | |||||||||
| その他負債 | 843 | (580 | ) | 263 | ||||||||
| 総負債 | 7,884 | 1,279 | 9,163 | |||||||||
| 純資産と純負債(b) | 22,366 | 2,481 | 24,847 | |||||||||
| 支払済み対価(付記21.4.3) | 39,583 | (2,102 | ) | 37,481 | ||||||||
| 商誉 | 17,217 | (4,583 | ) | 12,634 | ||||||||
| (a) | 本グループは業務合併で買収した資産に対して公正価値評価を行い、顧客関係を確定し、ソフトウェアを無形資産とした。これらの 資産を評価する方法と仮定の詳細は付記21.4.2である. |
| (b) | 2021年12月31日に財務諸表で確認された純資産は、その公正価値の一時的な評価に基づいているが、本グループはSimplesVetが所有する無形資産の独立した評価を求めている。取締役会が2021年の財務諸表の発表を承認した日まで、推定値はまだ完成していない。2022年第1四半期、 評価が完了しました。 |
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 21.4.1.2. | VHsys |
| 公正価値 | 初歩的な金額 (2021年12月31日現在) | 調整する | 最終金額 (2022年12月31日現在) | |||||||||
| 現金と現金等価物 | 13,731 | — | 13,731 | |||||||||
| 売掛金 | 351 | — | 351 | |||||||||
| 払戻可能な税金 | — | 38 | 38 | |||||||||
| 財産と設備 | 2,232 | 4 | 2,236 | |||||||||
| 無形資産 | 2,522 | (2,522 | ) | — | ||||||||
| 無形資産--顧客関係(a) | 6,134 | (5,462 | ) | 672 | ||||||||
| 無形資産--ソフトウェア(a) | 14,583 | 8,215 | 22,798 | |||||||||
| 無形資産--商標と特許(a) | — | 21,513 | 21,513 | |||||||||
| その他の資産 | 109 | (60 | ) | 49 | ||||||||
| 総資産 | 39,662 | 21,726 | 61,388 | |||||||||
| 売掛金 | 3,515 | — | 3,515 | |||||||||
| 融資と融資 | 1,525 | — | 1,525 | |||||||||
| 労働と社会保障責任 | 2,019 | — | 2,019 | |||||||||
| 課税税金を納める | — | 174 | 174 | |||||||||
| 応急準備 | — | 2 | 2 | |||||||||
| 繰延税金負債 | 7,044 | 7,393 | 14,437 | |||||||||
| その他負債 | 177 | (177 | ) | — | ||||||||
| 総負債 | 14,280 | 7,392 | 21,672 | |||||||||
| 純資産と純負債(b) | 25,382 | 14,334 | 39,716 | |||||||||
| 支払済み対価(付記21.4.3) | 55,411 | 7,167 | 62,578 | |||||||||
| 商誉 | 30,029 | (7,167 | ) | 22,862 | ||||||||
| (a) | 本グループは業務合併で買収した資産に対して公正価値評価を行い、顧客関係を確定し、ソフトウェアを無形資産とした。これらの 資産を評価する方法と仮定の詳細は付記21.4.2である. |
| (b) | 2021年12月31日に財務諸表によって確認された資産純資産は、その公正価値の一時的な評価に基づいており、本グループは、VHsysが所有する無形資産の独立した評価を求めている。取締役会が2021年の財務諸表の発表を承認した日まで、推定値はまだ達成されていない。2022年第1四半期、評価が完了した。 |
F-79
石材有限公司
連結財務諸表付記
2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 21.4.1.3. | Linx |
| 公正価値 | 初歩的な金額 (2021年12月31日現在) | 調整する | 最終金額 (2022年12月31日現在) | |||||||||
| 現金と現金等価物 | 41,618 | — | 41,618 | |||||||||
| 短期投資 | 431,444 | — | 431,444 | |||||||||
| カード発行機関は帳簿を受け取るべきです | 349,471 | — | 349,471 | |||||||||
| 売掛金 | 212,567 | — | 212,567 | |||||||||
| 払戻可能な税金 | 43,927 | (15,721 | ) | 28,206 | ||||||||
| 前払い費用 | 4,735 | — | 4,735 | |||||||||
| 繰延税金資産 | 47,362 | 148,737 | 196,099 | |||||||||
| 財産と設備 | 200,420 | — | 200,420 | |||||||||
| 無形資産 | 56,917 | — | 56,917 | |||||||||
| 無形資産--顧客関係(a) | 1,471,741 | (899 | ) | 1,470,842 | ||||||||
| 無形資産--ソフトウェア(a) | 340,780 | — | 340,780 | |||||||||
| 無形資産--商標と特許(a) | 214,578 | — | 214,578 | |||||||||
| 無形資産-競業禁止協定(a) | — | 24,365 | 24,365 | |||||||||
| その他の資産 | 77,367 | — | 77,367 | |||||||||
| 総資産 | 3,492,927 | 156,482 | 3,649,409 | |||||||||
| 取引先への勘定を払う | 332,902 | — | 332,902 | |||||||||
| 売掛金 | 107,205 | — | 107,205 | |||||||||
| 融資と融資 | 346,151 | — | 346,151 | |||||||||
| 労働と社会保障責任 | 85,829 | — | 85,829 | |||||||||
| 課税税金を納める | 34,635 | — | 34,635 | |||||||||
| 繰延税金負債 | 608,749 | 9,714 | 618,463 | |||||||||
| 応急準備 | 164,259 | — | 164,259 | |||||||||
| その他負債 | 111,233 | — | 111,233 | |||||||||
| 総負債 | 1,790,963 | 9,714 | 1,800,677 | |||||||||
| 純資産と純負債(b) | 1,701,964 | 146,768 | 1,848,732 | |||||||||
| 支払済み対価(付記21.4.3.3) | 6,737,900 | 24,365 | 6,762,265 | |||||||||
| 商誉 | 5,035,936 | (122,403 | ) | 4,913,533 | ||||||||
| (a) | 本グループは，業務合併で買収した資産を公正価値評価し，顧客関係，ソフトウェア，商標，特許およびスポーツ禁止プロトコルを無形資産として確認した.これらの資産を評価する方法と仮定の詳細は付記21.4.2を参照されたい。 |
| (b) | 2021年12月31日に財務諸表で確認された純資産は、その公正価値の一時的な評価に基づいており、本グループはLinxが所有する無形資産の独立した評価を求めている。取締役会が2021年の財務諸表の発表を承認した日まで、推定値はまだ達成されていない。2022年第2四半期、 評価が完了しました。 |
F-80
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連結財務諸表付記
2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 21.4.1.4. | トランポリン |
| 公正価値 | 初歩的な金額 (2021年12月31日現在) | 調整する | 最終金額 (2022年12月31日現在) | |||||||||
| 現金と現金等価物 | 294 | — | 294 | |||||||||
| 売掛金 | 130 | — | 130 | |||||||||
| 財産と設備 | 9 | — | 9 | |||||||||
| 無形資産--ソフトウェア(a) | 7,874 | (6,414 | ) | 1,460 | ||||||||
| その他の資産 | 2 | — | 2 | |||||||||
| 総資産 | 8,309 | (6,414 | ) | 1,895 | ||||||||
| 繰延税金負債 | 2,677 | (2,180 | ) | 497 | ||||||||
| その他負債 | 125 | — | 125 | |||||||||
| 総負債 | 2,802 | (2,180 | ) | 622 | ||||||||
| 純資産と純負債(b) | 5,507 | (4,234 | ) | 1,273 | ||||||||
| 支払済み対価(付記21.4.3.4) | 24,993 | (1,694 | ) | 23,299 | ||||||||
| 商誉 | 19,486 | 2,540 | 22,026 | |||||||||
| (a) | 本グループは，業務合併で買収された資産を公正価値評価し，ソフトウェアを無形資産として確認した.これらの資産を評価するために用いた方法と仮定の詳細は付記 21.4.2である. |
| (b) | 2021年12月31日に財務諸表で確認された資産純資産は、その公正価値の一時的な評価に基づいており、当グループはトランポリン所有無形資産の独立した推定値を求めている。取締役会が2021年の財務諸表の発表を承認した日まで、推定値はまだ完成していない。2022年第3四半期、 評価が完了しました。 |
F-81
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 21.4.1.5. | 集団協力 |
| 公正価値 | 初歩的な金額 (2021年12月31日現在) | 調整する | 最終金額 (2022年12月31日現在) | |||||||||
| 現金と現金等価物 | 38 | — | 38 | |||||||||
| 売掛金 | 29 | — | 29 | |||||||||
| 財産と設備 | 389 | — | 389 | |||||||||
| 無形資産--顧客関係(a) | — | 294 | 294 | |||||||||
| 無形資産--ソフトウェア(a) | 11,634 | (10,518 | ) | 1,116 | ||||||||
| 無形資産--商標と特許(a) | 774 | (774 | ) | — | ||||||||
| その他の資産 | 321 | — | 321 | |||||||||
| 総資産 | 13,185 | (10,998 | ) | 2,187 | ||||||||
| 取引先への勘定を払う | 261 | — | 261 | |||||||||
| 労働と社会保障責任 | 852 | — | 852 | |||||||||
| 課税税金を納める | 10 | — | 10 | |||||||||
| 繰延税金負債 | 4,218 | (3,739 | ) | 479 | ||||||||
| その他負債 | 902 | — | 902 | |||||||||
| 総負債 | 6,243 | (3,739 | ) | 2,504 | ||||||||
| 純資産と純負債(B) | 6,942 | (7,259 | ) | (317 | ) | |||||||
| 支払済み対価(付記21.4.3.5) | 14,116 | — | 14,116 | |||||||||
| 商誉 | 7,174 | 7,259 | 14,433 | |||||||||
| (a) | 本グループは，業務合併で買収した資産に対して公正価値評価を行い，顧客関係とソフトウェアを無形資産として決定した.これらの資産の評価に用いる方法と仮定の詳細は付記21.4.2を参照されたい |
| (b) | 2021年12月31日に財務諸表で確認された純資産は、その公正価値の一時的な評価に基づいているが、本グループはCollactが持つ無形資産の独立した推定値を求めている。取締役会が2021年の財務諸表の発表を承認した日まで、推定値はまだ完成していない。2022年第3四半期、 評価が完了しました。 |
| 21.4.2. | 企業合併から確認された無形資産 |
計測業務統合で確認された無形資産の公正価値を用いた仮定は以下のとおりである.
| 21.4.2.1. | 取引先関係 |
| 簡単なビデオ | VHsys | Linx | 集団協力 | |||||
| 金額 | 6,826 | 672 | 1,470,842 | 294 | ||||
| 評価方法 | Meem(*) | Meem(*) | Meem(*) | Meem(*) | ||||
| 使用予定寿命(A) | 8年だ | 3年4ヶ月 | 31年6ヶ月から34年6ヶ月 | 2年7ヶ月 | ||||
| 割引率(B) | 14.0% | 13.9% | 10.3% | 13.8% | ||||
| 情報源 | 買収側経営陣内部予測 | 買収側経営陣内部予測 | 買収側経営陣内部予測 | 買収側経営陣内部予測 |
| (*) | 多期超過収益法(“Meem”) |
| (a) | 耐用年数は内部基準に基づいて試算されている。Linxの場合，使用寿命はLinxクライアントの挙動を考慮しており，これらのクライアントは履歴上流出率が非常に低い.LINXの各子会社は資産を計量 しているため，使用寿命は可変である。 |
| (b) | 使用した割引率は加重平均資本コストと業界リスクの総和に相当する。 |
F-82
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 21.4.2.2. | ソフトウェア |
| 簡単なビデオ | VHsys | Linx | トランポリン | 集団協力 | ||||||
| 金額 | 15,666 | 22,798 | 340,780 | 1,460 | 1,115 | |||||
| 評価方法 | リセットコスト | リセットコスト | 特許使用料を免除する | リセットコスト | 特許使用料を免除する | |||||
| 使用寿命を見込む(a) | 6年間 | 6年間 | 4年から10年 | 5年間 | 5年間 | |||||
| 割引率(b) | 13.6% | 13.5% | 10.3% | 17.3% | 13.8% | |||||
| 情報源 | 履歴データ | 履歴データ | 買収側経営陣内部予測 | 履歴データ | 買収側経営陣内部予測 |
| (a) | 耐用年数は内部基準に基づいて試算されている。この資産はLinxの子会社ごとに計測されるため，耐用年数は可変である. |
| (b) | 使用した割引率は加重平均資本コストと業界リスクの総和に相当する。 |
| 21.4.2.3. | 商標と特許 |
| VHsys | Linx | |||
| 金額 | 21,513 | 214,578 | ||
| 評価方法 | 特許使用料を免除する | 特許使用料を免除する | ||
| 使用寿命を見込む(a) | 不定である | 不定である | ||
| 割引率(b) | 13.5% | 10.3% | ||
| 情報源 | 買収側経営陣内部予測 | 買収側経営陣内部予測 |
| (a) | 耐用年数は内部基準に基づいて試算されている。 |
| (b) | 使用した割引率は加重平均資本コストと業界リスクの総和に相当する。 |
21.4.2.4. 競争禁止協定
| Linx | ||
| 金額 | 24,365 | |
| 評価方法 | 持っている/持たない | |
| 使用寿命を見込む(a) | 5年間 | |
| 割引率(b) | 10.3% | |
| 情報源 | 買収側経営陣内部予測 |
| (a) | 耐用年数は競業禁止協定条項に基づいて試算される。 |
| (b) | 使用した割引率は加重平均資本コストと業界リスクの総和に相当する。 |
F-83
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 21.4.3. | 支払いの掛け値 |
業務 合併について支払う代価は、以下の価値の和からなる：(I)譲渡対価、(Ii)被買収側非持株権益及び(Iii)買収側が以前に保有した被買収側持分の公正価値。予備評価と最終評価で支払われた対価格は以下の通りだ。
| 21.4.3.1. | 簡単なビデオ |
初歩的な金額 (2021年12月31日現在) | 調整する | 最終金額 (2022年12月31日現在) | ||||||||||
| 売却株主に支払う現金の代価 | 15,650 | — | 15,650 | |||||||||
| 売却株主に与えられた現金の代価を払わなければならない | 5,750 | — | 5,750 | |||||||||
| 被買収側の非制御的権益(a) | 11,183 | 1,241 | 12,424 | |||||||||
| 値段が合うかもしれない(b) | 7,000 | (3,343 | ) | 3,657 | ||||||||
| 合計する | 39,583 | (2,102 | ) | 37,481 | ||||||||
| (a) | 当グループは、買収される側で純資産の確認金額における既存の所有権ツールの割合シェアを使用して、被買収側の非持株権益を計測することを選択している。 |
| (b) | 買収日の最終または有価金額は所定のbr式に基づいて評価され、主に被買収会社が異なる 予想シナリオで2022年末に所有する収入と収益性を考慮している。 |
| 21.4.3.2. | VHsys |
初歩的な金額 (2021年12月31日現在) | 調整する | 最終金額 (2022年12月31日現在) | ||||||||||
| 売却株主に支払う現金の代価 | 18,656 | — | 18,656 | |||||||||
| 以前買収された側で保有していた持分は公正価値で計算する(a) | 24,064 | — | 24,064 | |||||||||
| 被買収側の非制御的権益(b) | 12,691 | 7,167 | 19,858 | |||||||||
| 合計する | 55,411 | 7,167 | 62,578 | |||||||||
| (a) | 被買収側がこれまで売却株主から取得した株式を指す。VHsysを段階的に買収したため、本グループは2021年に収益12，010レアル、すなわち以前に持っていたVHsys 33.33%権益(公正価値で計算)24，064レアルとその帳簿額面12，054レアルとの差額を確認した。 |
| (b) | 当グループは、買収される側で純資産の確認金額における既存の所有権ツールの割合シェアを使用して、被買収側の非持株権益を計測することを選択している。 |
| 21.4.3.3. | Linx |
初歩的な金額 (2021年12月31日現在) | 調整する | 最終金額 (2022年12月31日現在) | ||||||||||
| 売却株主に支払う現金の代価 | 4,752,811 | — | 4,752,811 | |||||||||
| 以前買収された側で保有していた持分は公正価値で計算する(a) | 1,335,603 | — | 1,335,603 | |||||||||
| 売却株主に発行した会社株 | 618,514 | — | 618,514 | |||||||||
| 値段が合うかもしれない(b) | 30,972 | 24,365 | 55,337 | |||||||||
| 合計する | 6,737,900 | 24,365 | 6,762,265 | |||||||||
| (a) | 被買収側が以前株式市場で又は売却株主から得た株式をいう。 |
| (b) | 今後数ヶ月で支払い可能な株式ベースの支払いと、Linx創業者と署名した株主への株式売却の競争禁止協定を指す。 |
F-84
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 21.4.3.4. | トランポリン |
初歩的な金額 (2021年12月31日現在) | 調整する | 最終金額 (2022年12月31日現在) | ||||||||||
| 売却株主に支払う現金の代価 | 13,402 | — | 13,402 | |||||||||
| 株式を売却する株主に会社株を発行する | 9,897 | — | 9,897 | |||||||||
| 値段が合うかもしれない(a) | 1,694 | (1,694 | ) | — | ||||||||
| 合計する | 24,993 | (1,694 | ) | 23,299 | ||||||||
| (a) | 買収日の最終または有価金額は所定のbr式に基づいて評価され、主に被買収会社が異なる 予想シナリオで2022年末に所有する収入と収益性を考慮している。 |
| 21.4.3.5. | 集団協力 |
初歩的な金額 (2021年12月31日現在) 最終金額と (2022年9月30日現在) | ||||
| 売却株主に支払う現金の代価 | 3,173 | |||
| 以前買収された側で保有していた持分は公正価値で計算する(a) | 3,529 | |||
| 転株ローン | 5,247 | |||
| 売却株主に与えられた現金の代価を払わなければならない | 167 | |||
| 値段が合うかもしれない(b) | 2,000 | |||
| 合計する | 14,116 | |||
| (a) | 買収側が以前に株式市場または売却株主から買収した株式のこと。 逐次買収Collactにより、当グループは以前保有していた公正価値で保有していたCollact 25%権益3，529レアルとその帳簿金額(309レアル)との差額3，838レアルを確認した。 |
| (b) | 買収日の最終または有価金額は所定のbr式に基づいて評価され、主に被買収会社が異なる 予想シナリオで2022年末に所有する収入と収益性を考慮している。 |
| 22. | 市場情報を細分化する |
| 22.1. | 会計政策 |
2021年第2四半期まで、Brグループはこの業務を単一の報告可能な細分化市場として評価した。2021年第3四半期から，Linxの買収，および業務の複雑さにより，本グループにはStoneCo(ex-Linx)とLinxの2つの運営と報告可能な部門があり，CODM はこのような独立した意見を考慮して運営を審査·モニタリングして業績を評価するためである.2022年第1四半期から、グループの戦略と組織構造に基づいて、グループは2つの報告可能な細分化市場、すなわち“金融サービス”と“ソフトウェア”及びいくつかの未分配の活動を提出する
| • | 金融サービス：私たちの金融サービス解決策からなり、主に支払い解決策、デジタル銀行、信用、保険解決策、および登録業務ラベルを含みます。 |
| • | ソフトウェア：2つの主要な活動から構成される：(I)コアは、POS/企業資源計画解決方案、TEFと二次元コードゲートウェイ、入金と顧客関係管理から構成される；(Ii)デジタルは、OMS、電子商取引プラットフォーム、参加ツール、アメリカ預託株式解決方案と市場ハブを含む。 |
| • | 未割当て活動：非戦略的業務からなり，非コア業務を処置/終了した結果 を含む. |
細分化市場の変化は，我々の内部組織の変化 財務サービスとソフトウェアがそれぞれ戦略業務単位を代表し，かつ の指導チームメンバーがその単位を担当していることを反映している.
本グループはCODMに各支部の業績を報告する指標として 調整純収入(損失)を使用して継続して使用している。
F-85
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
2022年4月1日から計量調整後の純収益 (損失)は区分損益表中の債券費用を調整しない(付記6.7.3.4参照)。このため、2022年4月1日から、損益表には、債券費用が金融サービス部門に含まれる。これまでのbr期間の情報(2022年1月1日から2022年3月31日までの比較期間と結果を含む)は、新基準を反映するように遡及調整されていない。2022年4月1日から2022年12月31日までの間、調整後の純収入には債券費用は含まれなくなり、影響総額は305，122レアルとなった。
(I)2022年12月31日までの年度，債券支出を含まない純収益(損失)，これは我々が使用している2022年3月31日までの基準，(Ii)2022年12月31日までの年度のこのような債券支出を含まない純収益(損失)， は我々の現在の基準，および(Iii)12月31日までの年度であり，一致した上で支部業績を比較しやすいように補足情報を提供する。2021年の純利益(損失)には12カ月間の債券費用 は含まれておらず、これが現在の基準である。
| 22.2. | 区分損益表 |
| 2022年12月31日 | |||||||||||||
| 金融サービス | ソフトウェア | 未分配 | |||||||||||
| 総収入と収入 | 8,083,549 | 1,419,841 | 85,555 | ||||||||||
| サービスコスト | (1,987,522 | ) | (670,154 | ) | (12,076 | ) | |||||||
| 行政費 | (640,772 | ) | (314,267 | ) | (39,666 | ) | |||||||
| 販売費用 | (1,245,266 | ) | (245,071 | ) | (20,903 | ) | |||||||
| 財務費用、純額 | (3,345,588 | ) | (56,176 | ) | (1,067 | ) | |||||||
| その他の収入(支出)，純額 | (170,322 | ) | (15,049 | ) | (24,506 | ) | |||||||
| 調整後費用総額 | (7,389,470 | ) | (1,300,717 | ) | (98,218 | ) | |||||||
| 共同経営会社での投資は赤字だ | (409 | ) | (1,355 | ) | (1,825 | ) | |||||||
| 調整後の所得税前利益(赤字) | 693,670 | 117,769 | (14,488 | ) | |||||||||
| 所得税と社会貢献 | (138,550 | ) | (50,905 | ) | (1,404 | ) | |||||||
| 本年度調整後の純収益(赤字) | 555,120 | 66,864 | (15,892 | ) | |||||||||
| 本年度調整後純収益(赤字)(債券調整を除く) | 474,561 | 66,864 | (15,892 | ) | |||||||||
| 本年度調整後純収益(赤字)(債券別調整) | 860,242 | 66,864 | (15,892 | ) | |||||||||
F-86
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2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 2021年12月31日 | ||||||||||||
| 金融サービス | ソフトウェア | 未分配 | ||||||||||
| 総収入と収入 | 4,090,995 | 686,267 | 46,499 | |||||||||
| サービスコスト | (1,328,281 | ) | (370,854 | ) | (14,693 | ) | ||||||
| 行政費 | (439,683 | ) | (180,819 | ) | (24,314 | ) | ||||||
| 販売費用 | (887,009 | ) | (114,591 | ) | (10,944 | ) | ||||||
| 財務費用、純額 | (1,091,271 | ) | (36,936 | ) | (57 | ) | ||||||
| その他の収入(支出)，純額 | (104,285 | ) | (9,998 | ) | (3,879 | ) | ||||||
| 調整後費用総額 | (3,850,529 | ) | (713,198 | ) | (53,887 | ) | ||||||
| 共同経営会社での投資は赤字だ | (941 | ) | (48 | ) | (9,448 | ) | ||||||
| 調整後の所得税前利益(赤字) | 239,525 | (26,979 | ) | (16,836 | ) | |||||||
| 所得税と社会貢献 | 17,205 | (7,067 | ) | (2,557 | ) | |||||||
| 本年度調整後の純収益(赤字) | 256,730 | (34,046 | ) | (19,393 | ) | |||||||
| 本年度調整後純収益(赤字)(債券調整を除く) | 138,170 | (34,046 | ) | (19,393 | ) | |||||||
| 2020年12月31日 | ||||||||||||
| 金融サービス | ソフトウェア | 未分配 | ||||||||||
| 総収入と収入 | 3,248,846 | 53,114 | 17,861 | |||||||||
| サービスコスト | (749,583 | ) | (16,046 | ) | (4,317 | ) | ||||||
| 行政費 | (316,751 | ) | (28,221 | ) | (1,906 | ) | ||||||
| 販売費用 | (501,573 | ) | (2,035 | ) | (2,295 | ) | ||||||
| 財務費用、純額 | (330,391 | ) | (1,305 | ) | (227 | ) | ||||||
| その他の収入(支出)，純額 | (30,318 | ) | (25,146 | ) | (9,396 | ) | ||||||
| 調整後費用総額 | (1,928,616 | ) | (72,753 | ) | (18,141 | ) | ||||||
| 共同経営会社での投資は赤字だ | — | (4,863 | ) | (2,074 | ) | |||||||
| 調整後の所得税前利益(赤字) | 1,320,230 | (24,502 | ) | (2,354 | ) | |||||||
| 所得税と社会貢献 | (329,416 | ) | (5,416 | ) | (349 | ) | ||||||
| 本年度調整後の純収益(赤字) | 990,814 | (29,918 | ) | (2,703 | ) | |||||||
F-87
石材有限公司
連結財務諸表付記
2022年、2021年、2020年12月31日
(別の説明がない限り、ブラジルレアル単位)
| 22.3. | 連結財務諸表における今年度分部調整後の純収益(赤字)と純収益(赤字)の入金 |
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||||||
| 調整後の純収益--金融サービス | 555,120 | 256,730 | 990,814 | |||||||||
| 調整後純収益(損失)-ソフトウェア | 66,864 | (34,046 | ) | (29,918 | ) | |||||||
| 調整後純収益(損失)−未分配 | (15,892 | ) | (19,393 | ) | (2,703 | ) | ||||||
| 分部調整後純収益 | 606,092 | 203,291 | 958,193 | |||||||||
| 調整後純収益を連結純収益に調整する | ||||||||||||
| 国際銀行投資は時価および関連コストを計算する | (933,615 | ) | (1,382,773 | ) | — | |||||||
| 公正価値調整償却(A) | (138,601 | ) | (89,100 | ) | (17,229 | ) | ||||||
| 株式ベースの給与支出(B) | (129,835 | ) | (66,917 | ) | (120,695 | ) | ||||||
| 以前保有していた共同経営会社の権益の収益 | — | 15,848 | 2,992 | |||||||||
| その他費用(C) | 17,810 | (118,323 | ) | (30,782 | ) | |||||||
| 税収の調整への影響 | 51,753 | 60,626 | 44,967 | |||||||||
| 合併純収益 | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||
| (a) | 買収に関連している。買収方法の採用による公正価値調整変動による費用も含まれている。 |
| (b) | 一度の初回公募前の株による報酬プールの帰属に関する費用および非日常的な長期インセンティブ計画が含まれている。 |
| (c) | 合併会社の引受オプション、M&Aと債券発行費用に関する公正価値調整、買収に関する収益利益、売却会社の損益、Linxの配当と組織再編費用 を含む。 |
| 23. | 後続事件 |
Banco Intermの株を売却する
グループは2023年第1四半期に国際銀行での余剰株式を1，680万株に相当することを売却した。これらの株は2.18億レアルに相当する12.96レアルで販売されている。
この行動は、その中核業務である金融サービスとソフトウェアに集中するというグループの目標に従っている。グループは2022年第2四半期に、国際銀行が保有する株式の21.5%に相当する株式を一部売却することを発表しており、これは国際銀行が会社再編で提供する現金選択権に相当する。
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