LEV-20221231_D 2


獅子山電気会社
連結財務諸表
2022年12月31日と2021年12月31日
独立公認会計士事務所レポート(PCAOB ID番号)1232)
2
合併財務状況表
3
連結収益(損失)表と全面損失表
4
合併権益変動表
5
統合現金フロー表
6
連結財務諸表付記
7 - 70


独立登録者報告
公共会計士事務所

当社の株主及び取締役へ
獅子山電気会社

連結財務諸表に関するいくつかの意見

本監査人は、獅電会社(“貴社”)二零二年十二月三十一日現在及び二零二一年十二月三十一日までの総合財務状況表、当該日までの年度に関する総合損益(損失)及び全面損益表、権益及び現金流量変動表及び関連付記(総称して“総合財務諸表”と呼ぶ)を審査した。総合財務諸表は，すべての重要な点において，会社の2022年12月31日と2021年12月31日までの財務状況と，それまでの年度までの経営成果とキャッシュフローを公平に反映しており，国際会計基準委員会が発表した国際財務報告基準(IFRS)に適合していると考えられる。

意見の基礎

これらの連結財務諸表は会社の経営陣が責任を負う。私たちの責任は私たちの監査に基づいて会社の総合財務諸表に意見を発表することです。私たちは米国上場企業会計監督委員会(PCAOB)に登録されている公共会計士事務所であり、米国連邦証券法および米国証券取引委員会とPCAOBの適用規則と法規に基づいて、会社と独立しなければならない

私たちはPCAOBの基準に従って監査を行っている。これらの基準は、連結財務諸表に重大な誤報がないかどうかに関する合理的な保証を得るために、エラーによるものであっても不正であっても、監査を計画し、実行することを要求する。当社はその財務報告の内部統制を監査することを求められておらず、私たちも招聘されて監査を行っていません。私たちの監査の一部として、財務報告の内部統制を理解することが求められていますが、社内財務報告の内部統制の有効性について意見を述べるためではありません。したがって、私たちはそのような意見を表現しない。

我々の監査には、連結財務諸表の重大な誤報リスクを評価するプログラム、エラーによるものであっても詐欺であっても、これらのリスクに対応するプログラムを実行することが含まれる。これらの手続きは、連結財務諸表中の金額および開示に関する証拠をテストに基づいて検討することを含む。我々の監査には、経営陣が使用する会計原則の評価と重大な見積もり、合併財務諸表の全体列報の評価も含まれています。私たちは私たちの監査が私たちの観点に合理的な基礎を提供すると信じている。

2014年以来、当社の監査役を務めてきました。

/s/ レイモンド·Chabot Grant Thornton LLP

カナダモンテレア
2023年3月9日









3
獅子山電気会社
合併財務状況表
2022年12月31日と2021年12月31日まで
(ドル)
備考十二月三十一日
2022		十二月三十一日
2021
$$
資産
現在のところ
現金88,266,985241,702,030
売掛金562,971,54237,899,085
棚卸しをする6167,191,935115,978,979
前払い費用と他の流動資産5,067,5134,647,163
流動資産323,497,975400,227,257
当面ではない
他の非流動資産1,073,226793,298
財産·工場·設備7160,756,32832,668,158
使用権資産860,508,35460,902,362
無形資産9151,364,02381,899,830
契約資産1413,211,00614,113,415
非流動資産386,912,937190,377,063
総資産710,410,912590,604,320
負債.負債
現在のところ
貿易とその他の支払い1175,857,01340,409,565
長期債務とその他の債務の当期部分1224,71313,015,584
賃貸負債の流動部分85,210,1834,691,344
流動負債81,091,90958,116,493
当面ではない
長期債務やその他の債務12110,648,63562,086
賃貸負債858,310,03257,517,973
株式証明義務1423,243,563106,225,934
非流動負債192,202,230163,805,993
総負債273,294,139221,922,486
株主権益
株本22475,950,194418,709,160
払い込み黒字134,365,664122,637,796
赤字.赤字(151,979,960)(169,755,726)
累積並進調整(21,219,125)(2,909,396)
株主権益総額437,116,773368,681,834 
株主権益と負債総額710,410,912590,604,320
付記は総合財務諸表の構成要素である。








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獅子山電気会社
連結収益(損失)表と全面損失表
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(ドル)
備考十二月三十一日
2022		十二月三十一日
2021
$$
収入.収入23139,914,47057,710,204
販売コスト152,861,77557,664,749
毛利(損)(12,947,305)45,455 
行政費15,1644,843,04278,422,622
販売費用15,1622,973,97227,719,888
取引コスト—13,654,851
営業損失(80,764,319)(119,751,906)
融資コスト17955,4228,332,477
為替損失1,972,679 1,036,840 
株式証券債務公正価値変動を承認する14(101,468,186)(85,795,903)
所得税前収益17,775,766(43,325,320)
所得税18— — 
純収益(赤字)
17,775,766 (43,325,320)
その他全面収益(赤字)
その後，純収益(損失)の項目に再分類する
外貨換算調整(18,309,729)321,188 
総合損失
(533,963)(43,004,132)
1株当たりの収益
1株当たりの基本収益
190.09 (0.27)
薄めて1株当たりの収益
190.09 (0.27)
付記は総合財務諸表の構成要素である。

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獅子山電気会社
合併権益変動表
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)
備考株式数共有
資本		払い込み黒字転換する
オプション		赤字.赤字積算
訳す
調整、調整		総株
$$$$$$
2022年1月1日の残高190,002,712418,709,160122,637,796—(169,755,726)(2,909,396)368,681,834 
株式ベースの報酬16——12,349,758———12,349,758
引受権および株式承認証の行使により発行された株式14, 1645,421625,688(621,890)———3,798
“場内”株式計画で株を発行する228,346,78929,351,308————29,351,308
2022年12月の発行株で2219,685,04027,264,038——— —27,264,038 
純収益
————17,775,766 —17,775,766 
その他総合損失
外貨換算調整—————(18,309,729)(18,309,729)
2022年12月31日の残高218,079,962475,950,194134,365,664—(151,979,960)(21,219,125)437,116,773
2021年1月1日の残高110,551,31432,562,541—1,472,520(126,430,406)(3,230,584)(95,625,929)
株式ベースの賠償責任から移行する16——130,276,188—— —130,276,188
普通株を回収して負債から移すことができます17,994,85729,072,804——— —29,072,804
株式ベースの報酬16——14,930,617—— —14,930,617
引受権および株式承認証の行使により発行された株式14, 161,505,11023,693,949(22,569,009)—— —1,124,940
私募で株式を発行する20,040,200196,255,491——— —196,255,491
転換可能債務ツールの転換選択権を償還する———(1,472,520)— —(1,472,520)
企業合併取引における株式発行39,911,231137,124,375——— —137,124,375
純損失————(43,325,320)—(43,325,320)
その他総合損失
外貨換算調整————— 321,188321,188
2021年12月31日の残高190,002,712418,709,160122,637,796—(169,755,726)(2,909,396)368,681,834

付記は総合財務諸表の構成要素である。


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獅子山電気会社
統合現金フロー表
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(ドル)
注意事項十二月三十一日
2022		十二月三十一日
2021
$$
経営活動
純収益(赤字)
17,775,766 (43,325,320)
非現金プロジェクト：
減価償却および償却2011,492,4735,544,175
株式ベースの報酬1612,362,07071,081,047
普通株増価費用は回収できます17—2,031,863
販売権取得に関する購入代金残高の付加価値とリスコアリング費用1782,850125,290
転換可能債務ツールの付加価値費用17—2,503,097
販売権取得に関する購入代金残高の収益の確認を終了する17(2,130,583)—
株式証券債務公正価値変動を承認する14(101,468,186)(85,795,903)
為替損失を実現しない821,424 17,973
非資金繰りプロジェクト純変動20(58,488,611)(83,150,851)
経営活動に使われている現金流量(119,552,797)(130,968,629)
投資活動
財産·工場·設備を購入する(129,573,638)(19,825,006)
無形資産の付加価値(78,284,126)(44,956,423)
財産·工場·設備の処分24,413—
財産·工場·設備および無形資産に関する政府援助3,226,6962,182,923
投資活動のためのキャッシュフロー(204,606,655)(62,598,506)
融資活動
信用手配純変動— (19,188,863)
研究と開発ローンは税金控除と受取補助金を受けなければならない22,233,751 2,934,384
研究と発展税ローンを償還する
信用貸付と補助金		(9,926,471)(2,829,254)
長期債務やその他の債務増加89,342,76215,775,473
長期債務やその他の債務を返済する(422,423)(41,611,760)
転換可能な債務を返済する13— (23,903,068)
賃借債務を支払う8(4,977,183)(2,093,371)
個人発行株で得た収益
配給、発行コストを差し引く		—196,255,491
“市場で”の持分計画により株式の収益を発行する2229,351,308—
2022年12月発行株式権証発行株式発行で得られた金1419,913,196—
2022年12月の株式発行による収益−普通株2227,264,038—
株式オプションの行使と引受証による株式発行による金14, 1623,1731,124,940
企業合併取引で株を発行して得た金—308,232,870
融資活動によるキャッシュフロー172,802,151434,696,842
為替レート変動が外貨現金保有に及ぼす影響(2,077,744)663,399 
現金が純増する(153,435,045)241,793,106 
現金(銀行貸越)、年明け241,702,030 (91,076)
年末現金88,266,985241,702,030 
経営活動に関するキャッシュフローの他の情報：
納めた所得税——
支払の利子2,386,9305,722,466
賃貸負債による支払利息3,162,932443,740
付記は総合財務諸表の構成要素である。

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獅子山電気会社
連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)



1 - 実体と業務の性質を報告する
ライオン電気会社(“ライオン電気”あるいは“当社”)とその付属会社(総称して“当社グループ”)の主要業務は、電池システム、シャーシ、客車車体及びトラック車両を含む設計、開発、製造及び流通専門の全電動中型及び大型都市車両を含む。同グループはトラックと乗用車の部品や部品も扱っている。
当社は“商業会社法”(ケベック)登録により設立され、当社グループの最終親会社です。その登録事務所と主な営業場所は921、カナダケベック州サンジェロームのChemin de la Riviere-du-Nordです。これらの監査された総合財務諸表(“総合財務諸表”)は、当社及びその子会社の勘定を含む2022年、2022年及び2021年12月31日現在、2022年、2022年及び2021年12月31日までの財政年度である。同社は公開上場の実体であり、その株はトロント証券取引所とニューヨーク証券取引所で取引され、コードはLEVである。
2 - 国際財務報告基準の列報根拠と遵守状況説明
これらの連結財務諸表は、国際会計基準理事会(IASB)が発表した国際財務報告基準(IFRS)に基づいて作成され、報告を容易にするためにドル(“ドル”)で表す
これらの連結財務諸表はすでに取締役会の許可を得て2023年3月9日に発表された。
3 - 会計政策の概要
3.1 全体的に考える
総合財務諸表は2022年12月31日に発効した重要な会計政策と計量基礎作成を採用し、以下のように概説する。これらの方法は連結財務諸表に記載されているすべての期間に採用されている。
3.2 強固な基礎
連結財務諸表には、当社及びその完全子会社の2022年12月31日までの勘定が含まれている。すべての子会社の報告日は12月31日です。付属会社は当社グループが財務及び経営政策を制御する権利を有するすべての実体である。当グループが被投資会社に参加することにより可変リターンを得る権利がある場合、当グループはコントロール権を取得及び行使し、被投資会社の権力にその等のリターンを影響させる能力がある。
すべてのグループ会社間の取引と残高は、グループ会社間の取引の未実現損益を含む合併時に打ち消される。グループ内部資産売却の未実現損失が合併時に戻った場合，対象資産もグループの観点から減値テストを行う


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獅子山電気会社
連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


3--会計政策の概要(継続)
3.2統合ベース(継続)
当グループが採用した会計政策と一致することを確保するために、付属会社の総合財務諸表に提出された金額は、必要に応じて調整されている。
当社の主要付属会社、その登録管轄範囲、および各子会社における会社の所有権シェアは以下の通りです
子会社法団の司法管轄権所有権パーセント
ライオンホールディングスアメリカ会社デラウェア州100%
北方起源買収会社
デラウェア州100%
アメリカライオン電気です。
デラウェア州100%
ライオン電気製造アメリカ社です。
デラウェア州100%
3.3 分類と列報方式の変化
前払い費用と他の非流動資産
本グループは、2022年12月31日までの財政年度中に、先に前払い費用を計上していた一部の資産の分類を他の非流動資産に変更し、後に前払い費用と他の流動資産に改称する。この分類変動は，これらの資産の性質とその満期日をよりよく反映するためであるこの分類変化にはトレーサビリティがあり、純損失や1株当たり純損失に影響を与えることなく、2021年12月31日までの財政年度の比較数字を調整した。
次の表では，影響を受けた行項目についてのみ，以前に公表された数字，この変化による調整および調整後の数字を示している
すでに出版された調整、調整2021年12月31日調整後
$$$
前払い費用と他の流動資産5,440,461(793,298)4,647,163
他の非流動資産—793,298 793,298 




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獅子山電気会社
連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


3--会計政策の概要(継続)
3.3分類と列報方式の変化(継続)
リース責任
本グループは、2022年12月31日までの財政年度中に、総合財務状況表において、賃貸負債の現在部分と非流動部分との賃貸負債分類を変更した。この分類変動はこのような債務の満期日をよりよく反映するためだ。この分類変化にはトレーサビリティがあり、純損失や1株当たり純損失に影響を与えることなく、2021年12月31日までの財政年度の比較数字を調整した
次の表では，影響を受けた項目のみが以前に公表された数字，この変化による調整および調整後の数字を示している
すでに出版された調整、調整2021年12月31日調整後
$$$
賃貸負債の流動部分7,728,923(3,037,579)4,691,344
賃貸負債54,480,3943,037,579 57,517,973 
3.4 外貨換算
本位貨幣と列報貨幣
総合財務諸表をドルで列記する。Northern Genesis Acquisition Corp.，The Lion Electric Co USA Inc.とLion Electric Manufacturing USA Inc.を除いて，親会社とその子会社のビットコインはカナダドルであり，そのビットコインはドルである.米国ライオン電気の機能通貨は2022年1月1日からドルに変更された。この変化は、米国がその実体運営の主要な経済環境となっているという事実を反映するためである。時間が経つにつれて、ドルが販売価格とコストに与える影響はますます大きくなっている。しかも、子会社の融資はドルで計算される。この変化は前向きに実施された。本報告で述べた間、本グループの残りのエンティティのビットコインは不変のままである。
外貨取引と残高
外貨取引は取引日の現行為替レート(即時為替レート)でそれぞれのグループ実体の本位貨幣に換算される。このような取引の決済および外貨建ての通貨項目を年末レートで再計測することによる為替損益は総合収益(損失表)で確認されている



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連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


3--会計政策の概要(継続)
3.4外貨換算(継続)
外貨取引と残高
非貨幣項目は年末に再換算されず、歴史コスト(取引日の為替レート換算)で計量されるが、公正価値で計量された非貨幣項目は除外され、このような非貨幣項目は価値当日の為替レートに換算される。
本グループの加元財務諸表はドル換算で以下のとおりである：資産と負債は報告日の有効決済レートに換算し、収入と支出は期間の平均レートで換算する。株式口座は発行/償還時の有効為替レートで換算される。本グループ勘定を報告通貨に換算して生じる為替収益又は損失を他の全面損失内で外貨換算調整列とし、累計換算調整の下で株主権益の単独構成要素として列報する。
3.5 収入.収入
このグループの主な収入源は全電動中型と大型都市車両の販売だ。当グループはまた、エネルギーインフラ、自動車部品、関連サービスを含む他の製品の販売契約を締結している。
収入を確認するかどうかを決定するために、集団は5つのステップに従った
–顧客との契約を識別する
–契約履行義務を定める
–取引価格を決定する
–契約履行義務に取引価格を分配する
–契約履行義務を履行する際に収入を確認する。
本グループは、顧客に製品やサービスを提供するために受け取った対価格金額で収入を確認します。本グループに収められているのは，貨物制御権を顧客に移したり，サービスを提供したりすることでその履行義務を履行した場合に確認されるが，このような場合は，貨物が顧客に納入されたり，顧客が確認を受けたりする場合に発生する
制御権は、一般に、顧客が使用を指導し、実質的にすべての残りの利益を得ることができるときに、すなわち、出荷時、または製品が完了し、交付準備が完了したときに、所有権が顧客に転送されている
当グループはその製品に欠陥保証、保証期間を提供しております1年至れり尽くせり8年いくつかのコンポーネントの場合。関連製品の収入が確認された場合、保証費用の減価に計上されます。この手当は保証条項、当グループの過去の経験及び管理層の将来の交換或いは修理費用の見積もりに基づいて決定されます。相応の費用は売品コストに記入する。

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獅子山電気会社
連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


3--会計政策の概要(継続)
3.6 販売コストと毛利
販売コストには、すべての原材料コスト、直接部品コスト、材料および人工コスト、製造転換コストが含まれ、工具や機械、工場間輸送および物流コスト、製品開発コストの償却、顧客の対外輸送費用、予想保証費用の準備金などの製造設備の減価償却コストが含まれる。販売コストには、転売完成品を購入するコスト、調達、受信および検査活動に関連するコスト、倉庫コスト、製品工程コスト、製造活動に関連する保険、関税および関税、保証費用の調整、および在庫の帳簿価値がその推定可能な純価値を超える場合に減記される費用、および予測需要を超える古いおよび既存の在庫のための費用が含まれる。毛利は収入から販売コストを引いた結果だ。
3.7 行政費
管理費には株式ベースの報酬と管理、情報技術、人的資源、会計、法律、投資家関係と他の一般的な行政機能。行政費用には、専門費、非製造業減価償却費用、非製造業関連保険コスト(役員や役人保険を含む)も含まれる。行政費用は，このサービスを利用する際やその発生日に総合収益(損失表)で確認する。
3.8 販売費用
販売費用にはLionバスとトラック販売者の給料とその他の類似費用とEが含まれています従業員の福祉コスト、株式ベースの給与、業務発展、アフターマーケット販売、非製造業減価償却費用は広告やマーケティング通信しています販売費用はサービス利用日または販売費用が発生した日に総合損益表で確認します。
3.9 従業員福祉
従業員福祉には、給料、賃金、付加福祉、手数料、有給欠勤とボーナスが含まれる。これらの短期利益は，サービス提供時に販売コスト，管理費用，販売費用で確認される.
3.10 取引コスト
取引コストには、NGA業務合併に関連する銀行、法律、その他の専門費用が含まれる。




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獅子山電気会社
連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


3--会計政策の概要(継続)
3.11 融資コスト
財務コストは主にLion未返済債務の利息、債務及び株式承認証融資活動に関連する法律及びその他のコスト、レンタル負債利息、転換可能な債務ツールの利息及び普通株を回収可能な非現金付加価値支出、及びディーラー権利の買収に関連する購入価格残高の非現金付加価値及び再評価支出を含む。
3.12 借入コスト
資格に適合する資産を買収、建造または生産する借入コストに直接起因し、その資産を完成させ、その期待用途または売却に準備するために必要な期間内に資本化する。条件に合った資産はその予想される用途を準備するのにかなりの時間が必要だ。資産が完成して使用可能になると、借金コストの資本化が停止する。他の借金費用は発生中に支出され、財務費用で報告される。
3.13 現金と現金等価物
現金および現金等価物は、手元の現金および当座預金、ならびに他の短期的で高流動性の投資を含み、これらの投資は、いつでも既知の額の現金に変換することができ、価値変化の些細なリスクの影響を受けることができる。会社は2022年、2022年、2021年12月31日まで、現金しか持っていない。
3.14 売掛金
売掛金には、顧客が通常の業務中に支払うべき金額と、政府計画下の払戻可能な税収控除および贈与金が含まれる。支払いは普通一年以内に受け取ります。
売掛金は最初に公正価値で確認し、その後、償却コストから減値を引いて計量します。本グループは予想信用損失モードに基づいて、入金履歴及び顧客特定信用リスクに基づいて期待信用損失を維持するために準備した。売掛金は信用損失を差し引いて申告する予定です。
3.15 棚卸しをする
製品、製品と原材料在庫はコストと可変現純価値の中の低い者によって価格を計算する。コストは製造品と製品の特定の識別コスト法を用いて決定され、原材料コストは加重平均コスト法を用いて決定される。仕入先のリベートを差し引いて調達コストを決定します。
在庫コストには、在庫を現在の位置および状況に移して発生したすべての調達、転換、その他のコストが含まれており、調達価格と調達原材料に直接関連する他のコスト、製造品の調達コストも含まれている。在庫コストはまた、直接人工のような材料の生産完成品への変換に直接関連するコストと、製造減価償却費用を含む固定および可変生産間接費用のシステム分配とを含む

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3--会計政策の概要(継続)
3.15在庫(継続)
固定生産間接費用の在庫コストへの分配は生産施設の正常生産能力に基づいている。生産施設が正常生産能力を下回ったことによるコストは在庫帳簿価値に計上せず、直接販売コストを計上する。正常生産能力とは、正常な場合、本年度に実現されると予想される平均生産量である。
換金可能な算入値は、通常のビジネスプロセスにおける推定販売価格から、販売を行うために必要な推定コストを減算することを表す。原材料と製品在庫が原価価格以上で販売される予定であれば、減記は行わない。任意の在庫が可変動純値に減記された金額と在庫のすべての損失は、減記または損失が発生した当年に費用と確認された。可変現純値の増加により発生した任意の在庫フラッシングの額は，フラッシング発生当年に費用と確認された在庫金額の減少であることが確認された。
3.16 財産·工場·設備
物件、工場及び設備は最初に政府から支出されたコストを差し引いたコストで入金され、その後コストからいかなる減価償却及び任意の累計減価損を差し引いて入金される。1つの財産、工場、および設備のコストは、管理層が予想される方法で動作することができるようにするために必要な場所および条件に資産を移転する任意の直接的に起因する支出を含む。自己構築資産コストには、材料コストおよび直接人工コスト、場所準備コスト、初期交付および運搬コスト、設置および組み立てコスト、および資産を管理層が予想される方法で運営することができる位置および条件に直接起因する任意の他のコストに資産を移転することが含まれる
物件、工場及び設備はその推定残存価値を引いた後、その推定耐用年数によって直線減価償却を採用する。以下の推定寿命を適用した
賃借権改善耐用年数または残存賃貸期間が早いもの
機械と設備
7,000単位や単位5年.年
鉄道車両5年.年
コンピュータ装置5年.年
家具と事務設備10年.年
生産金型
1,250職場.職場
メインモードとテンプレート
7,000職場.職場
原型3年.年
物件、工場及び設備が管理層の予想通りに運営できるために必要な場所及び条件にある場合、本グループは物件、工場及び設備の減価償却を開始する。

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3--会計政策の概要(継続)
3.16財産、工場、および設備(継続)
したがって，建設中の工事は償却されず，何か減値の可能性を示す兆候があれば減値テストを行う必要がある(付記3.19参照)残存価値の推定、推定可能年数及び減価償却方法は当社が毎年審査し、評価による任意の変動は推定変動として適用され、予想基準に従って入金される。
3.17 賃貸資産
契約を締結する際に、当グループは、契約または契約の一部が一定期間にわたって資産(標的資産)を使用する権利を譲渡したかどうかを評価することによって、契約がリース契約であるか、またはテナント契約を含むかどうかを評価する。この目標を達成するかどうかを決定するために、専門家グループは以下の重要な要素を評価した
−契約に決定された資産が含まれているかどうかは、契約において明示的に決定されるか、またはグループに資産を提供する際に決定によって暗黙的に指定されるか
契約によって規定された範囲内のグループの権利を考慮すると、グループが使用期間全体にわたって決定された資産の使用から実質的にすべての経済的利益を得る権利があるかどうか
·グループは、使用期間全体にわたって決定された資産の使用を指導する権利があるかどうか(どのように使用するか、およびどのような目的で)
テナントとしての賃貸借契約の計量と確認
短期または低価値借約
当グループは承認レンタル期間を選択しました12月数又はそれ以下及び賃貸低価値資産をリース期間内に直線上の費用とする
他のすべてのレンタル契約
レンタル開始日に、当グループは総合財務状況表で使用権資産及び賃貸負債を確認します
使用権資産は、リース負債の予備計量、グループによって生成された任意の予備直接コスト、リース終了時に資産を解体および除去する任意のコストの推定値、およびレンタル開始日前に支払われた任意のリース支払い(受信された任意の報酬を差し引く)を含むコストで計量される。本グループは、レンタル開始日から使用権資産使用年限が満了するか、レンタル期間が満了するまで直線原則で使用権資産を減価償却します。このような指標が存在する場合，本グループも使用権資産の減値を評価する国際会計基準第36号資産減価.
賃貸負債は、確認日の残りの賃貸支払いの現在値に基づいて計量し、レンタルに隠れている金利(この金利は随時取得できる)または当グループの増量借入金金利で割引します。一般に，本グループでは割引率としてその増分借入金金利を用いる

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3--会計政策の概要(継続)
3.17賃貸資産(継続)
テナントとしての賃貸借契約の計量と確認(継続)
逓増借入金利とは、本グループが類似期限内に同じ金額を借り入れ、類似証券で同値資産を取得するのに必要な支払いの見積もり金利である。テナント実体のリスク状況が本グループのリスク状況と異なれば，この比率は調整される
賃貸負債に計量された賃貸支払いは、固定支払い(実質的な固定支払いを含む)、指数またはレートに基づく浮動支払い、残存価値保証に基づいて予想される支払いの金額、および行使されるべきオプションによって生成される支払いを合理的に決定することを含む
その後、賃貸負債は、支払い済み金額を計上するために帳簿金額を減少させ、帳簿金額を増加させて付加価値費用を計上することによって計量される。付加価値費用はリース期間中の総合収益(損失表)に財務コスト内に示されている。
レンタル条項が、本グループが購入、延期、または選択権を行使するかどうかの評価によって本グループが変化した場合、または将来の賃貸支払いが指数または料率の変化によって変化した場合、または残存価値保証によって予想される支払いすべき金額に対するグループの推定値が変化した場合、レンタル負債は再計量される。賃貸負債が再計量された場合には、当該調整が使用権資産に反映され、使用権資産が完全に減価償却されている場合には、連結収益(損失)表に反映される。
3.18 無形資産
初期認識
有効寿命無期限の販売権
使用寿命が不確定なディーラーの権利は最初にコストで記録され、償却しない。販売権を取得する基礎はある特定の製品の未来販売であるため、本グループは財務負債モードに基づいてコストを計量することを選択し、このモードに基づいて、契約項の下ですべての可変支払いの公正価値は初期に資産と相応の負債を確認する時に入金する。関連負債のいかなる再計量も確認します収益(損失)を計上する。T.T費用はまた買収された任意の直接帰属可能な費用を含む。直接コストを占めるべきであるには、資産をその作業条件に持っていくことで直接発生する専門費用が含まれる。
ディーラの権利は、以下に述べる資産減価テストを受けなければならない。イベントや環境が無期限の使用寿命評価を継続してサポートしているかどうかを決定するために、期間ごとに使用寿命が審査される。
買収したソフトウェア
取得されたコンピュータソフトウェアライセンスは、特定のソフトウェアを取得してインストールすることによって生じるコストに基づいて資本化される。

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3--会計政策の概要(継続)
3.18無形資産(継続)
初歩的認可(継続)
内部開発無形資産
支出を支出する研究段階では発生した費用が確認された。電気自動車プロジェクト開発段階のコストとソフトウェア開発プロジェクトに直接起因するコストは無形資産であることが確認され、以下の確認要求を満たすことを前提としている
-開発コストを確実に計測することができ、
−このプロジェクトは、技術的にも商業的にも可能である
-グループは、プロジェクトを達成するために十分なリソースを計画し、所有しています
-集団が無形資産を使用または販売する能力がある；および
-無形資産は、将来可能な経済効果をもたらす。
これらの資本化基準を満たしていない開発コストは発生時に費用を計上する
直接帰属コストには、発生した従業員コストおよび関連する管理費用および下請け費用の適切な部分が含まれる。
後続測定
すべての有限寿命無形資産は、コストから累積償却と減価損失を差し引いたものである。有限寿命無形資産はその推定残存価値を減算し、直線法を用いてその推定耐用年数内に償却する以下の推定寿命を適用した
ソフトウェア5年.年
開発コスト
7,000職場.職場
残存価値の推定、推定可能年限及び償却方法は本グループが毎年検討し、評価によるいかなる変動も推定変動によって計算し、予想基準に従って計算した。はいまた，以下に述べる減値テストを受けなければならない.
3.19 無形資産·財産·工場·設備および使用権資産の減価テスト
減価評価については，資産は独立した現金流入(現金発生単位)の大部分がある最低レベルでグループ化されている。そのため、一部の資産は単独で減値テストを行い、他の資産の一部は現金発生単位でテストを行う。耐用年数が不確定な無形資産を割り当てられた現金発生単位(本グループ経営陣がその運営分部に相当するとする)は少なくとも毎年減値テストを行っている


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3--会計政策の概要(継続)
3.19無形資産、財産、工場および設備、および使用権資産の減価テスト(継続)
任意の他の個別資産や現金発生単位がイベントや状況変化が発生して額面が回収できない可能性があることを示す場合には，減値テストを行う.
減価損失は資産や現金発生単位の帳簿金額がその回収可能金額を超えていることが確認され，後者は公正価値から販売コストと使用価値を差し引いた高い者である。使用価値を決定するために、管理層は、各現金生成単位の予想される将来の現金流量を推定し、これらの現金流量の現在値を計算するために適切な金利を決定する。減値テストプログラムのためのデータは，本グループの最新承認された予算に直接リンクし，将来の再編や資産増加の影響を排除するために必要に応じて調整する.割引係数は、現金発生単位ごとに個別に決定され、市場や特定資産のリスク要因のような管理層のそれぞれのリスク状況の評価を反映している。
現金発生単位の減価損失は現金発生単位の資産に比例して計上される。すべての資産はその後、以前に確認された減価損失が存在しなくなる可能性がある兆候を再評価する。現金発生単位の回収可能金額がその帳簿金額を超えた場合、減価費用は打ち切られる。
3.20 政府の激励と援助
流動費用に関する政府奨励と援助は関連費用の減少入金とし、非流動資産の購入に関する奨励と援助は関連非流動資産の減少入金とする。
政府の奨励と援助は発生時の支出或いは資本支出の年間累算にあり、前提は本グループがこのような奨励と援助を受けることを合理的に確定することである。
3.21 研究開発税収控除
当期費用に関する税収控除は関連費用の減少と表記され，非流動資産の購入や開発に関する税収控除は関連非流動資産の減少と表記される。
税金の返済が可能な支出の年間計上は、本グループが関連控除を受けることを合理的に確定することを前提としている。税収控除は税務機関が承認しなければならず、その後に与えられる金額は最初に記録された金額と異なる可能性がある。




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3--会計政策の概要(継続)
3.22 金融商品
再認識と再認識
金融資産及び金融負債は、当グループが当該金融商品の契約条項に加入した場合に確認する。
金融資産キャッシュフローの契約権利が満了した場合、または金融資産及びそのすべての重大なリスク及びリターンが移転した場合、金融資産は再確認されない。金融負債は消滅、解除、ログアウト、または満了時に再確認されない。
金融資産
金融資産の分類と初期計量
重大な融資構成要素を含まず、国際財務報告基準第15号取引価格によって計量された売掛金を除いて、すべての金融資産は最初に取引コスト調整された公正価値によって計量される(例えば適用される)。
金融資産は、以下のように分類される
-償却コスト；
−損益公正価値(FVTPL)；
−他の包括的収益による公正価値(FVOCI)。
上記の期間内に、本グループは、FVTPLまたはFVOCIに分類される金融資産は何もない。
分類は以下の2つの要因によって決定される
−エンティティが金融資産を管理するビジネスモデルと；
--金融資産の契約キャッシュフローの特徴。
総合損益表で確認された金融資産に関するすべての収入と支出は財務コストに記載されているが、売掛金減価は行政費用に記載されているものは除く。
金融資産の後続計量
償却コスト計算の金融資産
金融資産が以下の条件(FVTPLとして指定されていない)を満たす場合、剰余コストで計量する
−金融資産を保有し、その契約キャッシュフローを受け取ることを目標とするビジネスモデルで保有されている

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3--会計政策の概要(継続)
3.22金融商品(継続)
金融資産の後続計量(継続)
−金融資産の契約条項によって生成されるキャッシュフローは、元金を返済していない元本および利息の支払いのみである。
初歩的に確認した後、これらは実際の利息法に従って余剰コストで計量される。割引の効果が重要でなければ、割引は省略します。現金、売掛金、奨励金、その他の政府援助受取金はこのカテゴリーに分類されます。
金融資産減価準備
本グループは余剰コストによって勘定された金融資産に対して期待信用損失減値モードを採用した。期待信用損失金額は、金融商品に関する初期確認以来の信用リスクの変化を反映するために、各報告日に更新される。
本グループは償却コストによって計量した金融資産寿命の簡略化方法を用いて、期待した信用損失を計算した。資産寿命内の予想信用損失とは、金融商品がその期待寿命内に経験する可能性のあるすべての違約事件の予想信用損失である。期待信用損失の評価は過去の事件、現在情況及び事件と経済状況に対する予測の合理的及び合理的な資料を反映し、そして売掛金の特定要素、経済の一般状況及び財務状況表日の当時の状況に対する現在及び期待増加値を考慮し、金銭の時間価値(あればある)を含む。
金融負債の分類と計量·償却コスト
当グループの償却コストに応じて計量される金融負債には、貿易及びその他の対処金(非金融負債を含まない)及び長期債務及びその他の債務が含まれる
金融負債は、最初に公正価値に応じて計量され、当グループが損益において公正価値に基づいて金融負債を指定しない限り、取引コストに応じて調整される。その後、派生商品を除いて、金融負債は実際の利息法で償却コストによって計量されるFVTPLで指定されたESと金融負債。
連結損益表で報告されているすべての利息に関する費用およびツール公正価値の変化(適用すれば)は財務コストに計上されている



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3--会計政策の概要(継続)
3.22金融商品(継続)
金融負債の分類と計量.FVTPL.引受権証
本グループは、顧客に発行した引受権証、業務合併取引の一部として発行された公開株式証及び非公開株式証、及び2022年12月に発売された部分として発行された公開株式証を含み、すべて派生ツールであり、国際会計基準32-金融ツール：届出及び国際財務報告基準9-金融ツールによって負債に分類され、FVTPLによって計量されるべきであることを認定した。FVTPLで指定されたデリバティブと金融負債はその後公正価値で計上され，損益は総合損益表で確認される。
取引先への引受権証
顧客に発行された引受権証の帰属部分は、最初に公正価値で記録され、報告日毎に再推定され、開始時に該当する契約資産が確認される。対応する契約資産は、顧客及びその付属会社から生成された1ドル当たりの収入のパーセントとして償却を減算する。
株式証明書の未許可部分は顧客及びその付属会社の特定の支出レベルに基づく遡及数量割引を代表する。収入は、作業注文に規定された価格確認に基づいて、権証期待付与部分に基づく一括割引推定価値を差し引いた純値を減算し、最初の公正価値を使用する。各報告日に、本グループは経験、顧客及びその連合会社の予想注文に関する最新資料、及びその他の合理的な予見制限の潜在的な影響を回顧し、期待値法を用いて割引を推定及び準備するが、収入は大きな逆転が生じる可能性が高い場合にのみ確認される。
個人と公共持分証明書
株式証明書は最初に公正価値によって入金され、それから各報告日に価値を再評価する。
公正価値を推定するには、金融商品の重要な特徴を反映できる最適な推定モデルを決定する必要がある。この推定はまた、株式承認証の期待寿命、波動性と配当率を含む推定モデル中の最適な投入を決定し、それらを仮定する必要がある。この均等株式証明書を推定するための仮定およびモデルは、付記14に開示される。
複合金融商品
本グループが発行する複合金融ツール(転換可能債務ツール)の構成要素は、契約手配の実質内容及び金融負債及び権益ツールの定義に基づいて、それぞれ金融負債及び権益部分に分類される。発行日には、負債部分は公正価値で確認され、転換不可能手形のような利用可能な借入金金利で推定される。

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3--会計政策の概要(継続)
3.22金融商品(継続)
複合金融商品(続)
その後、負債部分は実際の利息法で償却コストで計量され、転換または満期になるまで返済される。権益部分に分類された転換オプションの価値は、発行日に複合ツール全体の公正価値から負債部分の金額を減算することによって決定される。この金額は所得税の影響を差し引いて権益で確認され、その後再計量されません。転換選択権を行使する場合、転換可能債務ツールの権益部分は株式に移される。転換オプションが転換可能債務ツールの満期日にまだ行使されていない場合、変換可能債務ツールの資本部分は別の権益アカウントに転送される。変換または転換オプションが満期になった場合には，報酬や損失は確認されない.
転換可能債務ツールの発行に関連する取引コストは、初期帳簿価額の割合で負債および権益部分に割り当てられる。権益部分に関する取引コストは権益の中で直接確認される。負債組成物に関する取引コストを負債組成物の帳簿金額に計上し、実際の利息法により転換可能債務工具期限内に償却する。
3.23 株式ベースの従業員報酬
2021年5月6日までに付与された株式オプション
2021年5月6日までに付与された株式オプションは、ブラック·スコアーズオプション定価モデルに従って付与日に公正価値で計量されます。株式オプションの公正価値は、当グループが現金でオプションを決済することを要求される可能性があるので、帰属期間の支出として確認され、それに応じて負債を増加させる。この負債は，報告日ごとに公正価値で再計量され，純収益(損失)で公正価値変動を確認し，本グループの総合財務状況表に既存オプションの現行補償負債および非既存オプションの非流動補償負債で入金される。2021年5月6日現在、本グループ株式オプション計画における現金決済オプションが廃止された
2021年5月6日以降に付与された株式オプションと制限株式単位
株式オプション及び制限性株式単位(“RSU”)は、株式決済株式に基づく支払いであり、授出日に公正価値に応じて計量される。株式オプションについては、補償コストは、ブラック·スコアーズオプション定価モデルを用いて測定され、報酬の授権期間内に支出される。RSUの場合、補償コストは、付与された日関連普通株の公正価値に応じて計量され、付与された帰属中に支出される。RSUは、会社の帰属日の株価に応じて現金で決済することができ、または会社の選択に応じて、倉庫から発行された普通株または公開市場で購入した普通株を交付することができる。RSUは公開市場で購入した普通株で決済される予定だ。


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3--会計政策の概要(継続)
3.23株式ベースの従業員報酬(継続)
2021年5月6日以降に付与された株式オプション及び制限株式単位(継続)
補償費用は純収益(損失)で確認され，貢献黒字はそれに応じて増加する。株式オプションとRSUの補償費用の計量は，推定没収純額を差し引くことである。計画参加者は株式オプションを行使するために支払われたどの対価格も株式に記入する。株式オプションまたはRSUに帰属する場合、以前に黒字に計上されていた該当金額は株式に移行する。本総合財務諸表付記19によれば、1株当たりの償却収益を算出する際には、希薄化の性質を持つ株式オプションとRSUを考慮した。
繰延株式単位計画
当社は会社の取締役会の独立メンバーのために繰延株式単位計画を策定し、繰延株式単位(“繰延株式単位”)の形で一部の報酬を獲得した。この等株式単位は株式決済奨励であり，授出日に関連普通株の公正価値で純収益(損失)で完全に確認されている。
3.24 準備金、または資産および負債がある
製品保証、法律紛争、激務契約或いはその他の請求は、当グループが過去の事件によって現在の法律或いは推定責任を持っている時に、本グループの経済資源の流出が必要であり、そして確実に金額を推定することができる可能性が高い。資金流出の時間や数量はまだ確定されていないかもしれない。再編のために詳細な正式な計画を策定して実施した場合、または経営陣が少なくともその影響を受けた人にその計画の主な特徴を宣言した場合にのみ、再編条項を認める。将来の営業損失の計上は確認されていません。
準備は報告日に基づいて提供された最も信頼できる証拠であり、現在の債務に関連するリスクと不確定要素を含み、現在の債務を返済するために必要な推定支出によって計量される。いくつかの類似した債務があれば、返済時に資金流出が必要な可能性は、債務種別を全体として考慮することで決定される。通貨の時間的価値が実質的な場合、支出はその現在値に割引される。本グループは，債務が第三者から受け取ったどの返済についても，単独の資産であることを確認することはほぼ確実である.しかし、その資産は関連して準備された金額を超えてはならない。現在の債務により経済資源が流出する可能性がある場合には、不可能または根本的に不可能であると考えられる場合には、いかなる賠償責任も認めない。
3.25 所得税
総合損益表で確認された税項支出には、権益で直接確認されていない繰延税項と当期税項の総和が含まれている。



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3--会計政策の概要(継続)
3.25所得税(継続)
今期の税と繰延税の計算根拠は報告期間終了時にすでに公布或いは実質公布された税率と税法である。繰延所得税は貸借対照表債務法を用いて計算される。
繰延税金資産の確認は、関連税項の損失或いは一時的な差額を差し引くことができ、将来の課税収入を相殺するために使用される可能性がある。これは本グループの未来の経営業績の予測に基づいて評価を行い、そして重大な非課税収入と支出及びいかなる未使用税項損失或いは控除の具体的な使用限度額の調整を経て調整したものである。
繰延税金負債は一般に全額確認されているが、国際会計基準第12号(所得税)は限られた免除を規定している。この等免除により、当グループは営業権やその付属会社への投資に関する一時的な差額について繰延税項を確認することはありません。当グループは繰延税金資産及び負債を相殺することはなく、法的に強制的に執行可能な権利を有していない限り、純額で決済する予定である。
3.26 株本
普通株式は株式中の株式に分類される。直接発行株式の増額コストにより、任意の税収影響を差し引いて株式から控除されることが確認された。
入金黒字は、株式決済株式報酬取引に関する累積報酬費用を記録するために使用される。株式オプションと帰属RSUとDSUを行使する際には、以前に黒字に計上されていた相応の金額が株式に移行する。
赤字にはその年と前年のすべての赤字が含まれています。親会社所有者とのすべての取引は権益に個別に記録されている。
累積換算調整には、当グループの総合財務諸表をドル(列報通貨)に換算することによる外貨換算差額が含まれています。
転換可能な債務ツールの転換オプションは、複合金融商品の権益部分を表す。
3.27 1株当たりの収益
1株当たり基本収益(損失)(“EPS”)の算出方法は、普通株株主が獲得可能な純収益(損失)を今年度の加重平均流通株数で割る。
1株当たり収益(損失)を希釈する算出方法は，今年度発行済み株式の加重平均を調整し，すべての潜在的希釈権証，株式オプション，RSU，DSUを普通株に変換する際に発行される加重平均を計上することである。


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3--会計政策の概要(継続)
3.28 細分化市場報告
このグループは1つは運営部門：カナダとアメリカで電気自動車を製造·販売する。この集団は1つはLionの運営構造と資源割当て決定プロセスに基づく運営部門.
3.29 会計政策の適用と不確実性の推定における重大な管理判断
重大な管理判断
以下に総合財務諸表に最も大きな影響を与える本グループの会計政策応用における重大な経営陣判断を示す。
企業合併の会計処理
当社はこの取引(定義付記4参照)を資本取引と見なし、NGAの通貨純資産額と交換するために当社の株式を発行することに相当する。この取引はIFRS 3を構成せず、業務グループで定義された業務統合は、NGAはIFRS 3における業務定義に適合しない非経営エンティティであるため、取引完了後、NGA株主が保有するNGA普通株の各流通株が交換される1つは新しく発行された会社普通株とNGA普通株を購入した1株当たり発行された株式承認証は株式承認証に変換されて得られる1つは会社普通株、価格は$11.50一株ずつです。この等株式証は負債に分類され、公正価値によって計量される。判決は取引の会計処理と株式証明書の分類を決定するために用いられる。
内部開発の無形資産化
新規カスタマイズプロジェクトの研究と開発段階を区別し，開発コストの資本化を確認する要求を満たしているかどうかを決定するためには，判断が必要である。資本化後、経営陣は要求が引き続き満たされているかどうか、資本化コストが減少する可能性があることを示す指標があるかどうかを監視確認した。
繰延税金資産の確認
繰延税金資産の確認可能な程度は、当社グループが将来的に繰延税金資産を担保として使用できる課税収入の可能性の評価に基づいている。また、異なる税務管区の任意の法律や経済制限や不確実性の影響を評価する際には、重大な判断が必要である。
不確定度を見積もる
資産，負債，収入，支出に最も大きな影響を与えることを確認·計測した推定と仮定に関する情報は以下のとおりである。実際の結果は大きく異なるかもしれない。

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3--会計政策の概要(継続)
3.29経営陣が会計政策を適用する際の重大な判断と推定の不確実性(継続)
不確定度を見積もる
課税額相殺
本グループの課税項目相殺の計算はいくつかの項目に対する推定と判断に関連しているが、このような項目の税務処理は関連税務機関が評価税通知書を発行し、他の支払いに使用された所得税を徴収或いは支払いしてから最終的に決定することができる。
非金融資産減価準備
経営陣は、予想される将来のキャッシュフローに基づいて、各資産または現金発生単位の回収可能金額を推定し、金利を用いて割引する。見積もりの不確実性は，将来の経営業績の仮定と適切な割引率の決定につながる。
賃貸借証書
レンタル確認には見積もりと仮定を判断して使用する必要があります。合理的な決定性があるかどうかを判断するために使用されるレンタル延期または選択権のキャンセルを行使する。また、経営陣は、賃貸条項を決定し、賃貸負債の適切な金利を決定するために使用されると推定される。
減価償却資産の使用年数
経営陣は、資産の期待用途に応じて、各報告日において減価償却資産の使用年数の推定を検討する。これらの推定数における不確実性は、いくつかのソフトウェアおよびコンピュータ装置の効用を変更する可能性のある技術の時代遅れと関連している。技術の発展に伴い、技術の時代遅れは開発コストにも影響を与える。
棚卸しをする
経営陣は、報告日ごとに得られる最も信頼できる証拠を考慮して、在庫の可変現純値を推定する。これらの在庫の将来的な現金化は、将来の技術や他の市場駆動の変化の影響を受ける可能性があり、これらの変化は将来の販売価格を低下させる可能性がある。
公正価値計量
活発な市場オファーが不足している場合、管理層は様々な推定技術を用いて金融商品の公正価値を決定する。これは市場参加者がそのツールのためにどのように価格を設定するかという推定と仮定を作ることと関連がある。


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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


3--会計政策の概要(継続)
3.29経営陣が会計政策を適用する際の重大な判断と推定の不確実性(継続)
不確定度を見積もる
公正価値計量(継続)
経営陣はそれを可能な限り観察可能なデータに構築すると仮定しているが、これは常に利用可能ではない。この場合、管理職は利用可能な最適な情報を使用する。公正価値を推定することは、公平な取引において報告日が達成された実際の価格とは異なる可能性がある。
株式に基づく報酬と非公開株式証明義務
経営陣はブラック·スコアーズ評価モデルを用いて株式オプションと非公開株式証債務の公正価値を評価した。ブラック·スコイルズモデルは、無リスク金利、変動率、および期待オプションまたは株式承認期限を含む管理層に投入を推定および仮定することを要求する。
3.30 まだ発効しておらず、当グループによって早期に採択されていない既存の基準の基準、改訂、解釈
“国際会計基準”第1号財務諸表列報の修正
2020年7月14日、国際会計基準理事会は、債務および他の負債を流動負債または非流動負債にどのように分類するかを明らかにするために、“国際会計基準1財務諸表列報”の狭義の修正を発表した。流動または非流動負債の分類は、報告期間の終了時に存在する決済を少なくとも12ヶ月遅らせる権利に基づくべきであり、報告期間の終了時に存在する権利のみが負債の分類に影響を与えるべきであることを明確にし、分類は、実体が清算負債を延期する権利を行使するかどうかに関する予想の影響を受けないことを明らかにし、決済とは、現金、持分ツール、他の資産、またはサービスを取引相手に移転することを明確にすることである。これらの修正案は2023年1月1日以降に開始される年次報告期間に施行され、遡及適用が要求されるだろう。事前申請を許可します。当社はこの改正を採択することが採択された日までの総合財務諸表に大きな影響を与えないことを決定した。
“国際会計基準1”、“財務諸表列報”及び“国際財務報告基準実務報告書2”の修正について、重大な判断を下す
2021年2月11日、国際会計基準委員会は、“国際会計基準1財務諸表列報”と“国際財務報告基準実務報告書2”の修正案を発表し、どの会計政策の開示を決定するかを決定するための指導を行った。修正案は実体に重要な会計政策を開示することを要求し、重大な政策ではない。修正案は、1つのエンティティの財務諸表使用者が財務諸表中の他の重要な情報を理解するために会計政策情報を必要とする場合、会計政策情報が重要であることを明らかにする


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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


3--会計政策の概要(継続)
3.30当グループがまだ発効しておらず、早期に採択されていない現行基準、改訂および解釈(継続)
“国際会計基準1”、“財務諸表列報”及び“国際財務報告基準実務報告書2”の修正に対して、重大な判断(継続)を行う

会計政策情報の重要性を評価する際には、実体は、関連金額が重要でなくても、取引の規模、他のイベントや条件及びその性質を考慮する必要がある。これらの改正案は、2023年1月1日以降に開始される年次報告期間内に発効し、前向きな実施が求められる。事前申請を許可します。T.T当社は、この改正を採択することが通過日までの総合財務諸表に大きな影響を与えないことを決定した。
“国際会計基準第8号、会計政策、会計見積もり変更及びミス”改正案
2021年2月11日、国際会計基準理事会は、適用されなければならない会計政策の変化と展望会計の会計推定変化とをどのように区別しなければならないかを明確にする“国際会計基準8、会計政策、会計推定の変化及び誤り”の修正案を発表した。修正案は、会計推定数の定義を“財務諸表における計量不確実性の影響を受ける通貨量”と定義していることを明らかにした。修正案は、会計推定数の変化が前期ミスを是正できない場合、会計推定数の変化は会計推定数を作成するための投入の変化や計量技術の変化であることを明らかにした。T.T改正案は、2023年1月1日以降に開始される年次報告期間と、その期間の開始または後に発生する会計政策変更と会計推定変更が発効する。事前申請を許可します。T.T当社は、この改正を採択することが通過日までの総合財務諸表に大きな影響を与えないことを決定した。
“国際会計基準”改正案第12号，所得税
2021年5月6日、国際会計基準委員会は、単一取引による資産·負債に関する繰延税金(国際会計基準第12号に対する改正案)を発表した。この修正案は、1つのエンティティが資産および負債を確認することによってリースまたは退役債務などの取引を会計処理する際の繰延税金の確認に関するものである。この修正の目的は、一時的な差異確認の金額が同じであれば、課税と一時的な差異を控除可能な取引に適用できないように、“国際会計基準”第12号第15段落と第24段落の初期確認免除範囲を縮小することである。改正案は2023年1月1日以降に開始される年次報告期間に施行される。事前申請を許可します。当社はこの改正を採択することが採択された日までの総合財務諸表に大きな影響を与えないことを決定した。




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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


3--会計政策の概要(継続)

3.30当グループがまだ発効しておらず、早期に採択されていない現行基準、改訂および解釈(継続)
“国際財務報告基準”第16号“リース”の修正
2022年9月22日、国際会計基準委員会は、売り手-テナントがその後、IFRS 15の要求を満たす販売およびレンタル取引を販売入金としてどのように測定するかを明らかにするために、IFRS第16号レンタルの修正案を発表した。修正案は、売却者−テナントは、その後、その保持されている使用権に関するいかなる損益額も確認しないように、借り戻しによる賃貸負債を計量することを要求する。これらの改正は2024年1月1日以降に開始される年次報告期間に施行され、さかのぼって実施される。事前申請を許可します。当社は現在、その総合財務諸表に対する改訂の影響を評価しています。
これらの連結財務諸表が承認された日に、国際会計基準理事会はまた、他のいくつかの発効していない新しい基準と既存の基準の修正と解釈を公表した。これらの基準や既存基準の改訂はいずれも当社に早期に採用されていない。
経営陣は、すべての関連発表が発効発表日以降に開始された最初の期間に採択されると予想している。本年度に採択されなかった新ガイドライン、改訂及び解釈は開示されておらず、当社の総合財務諸表に大きな影響を与えないことが予想される。
4 - 企業合併·再編案、レジストリ
当社は2021年5月6日に北方創世買収会社(“NGA”)との業務合併·再編計画(“取引”)を成功させ、2020年11月30日に発表した。
当社はこの取引を資本取引と見なし、当社株を発行してNGAの貨幣純資産と交換することに等しい。この取引はIFRS 3を構成せず、企業グループで定義された企業合併は、NGAはIFRS 3における企業定義に適合しない非経営エンティティであるため、取引完了後、NGA株主が保有するNGA普通株の各流通株が交換される1つは新しく発行された会社普通株とNGA普通株を購入した1株当たり発行された株式承認証は株式承認証に変換されて得られる1つは会社普通株(“業務合併株式証”)で、価格は$11.50一株ずつです。合計する39,911,231発行されたNGA普通株式と引き換えに普通株式を発行する27,111,741NGA株式承認証は27,111,741企業合併株式証明書。このような業務合併承認株式証は負債に分類され、公正価値によって計量される。 そのため、取引完了日までに、当社は以下の項目を合併した
•現金：$308,232,870
•貿易とその他の支払い$1,655,636
•株式証明書負債を発行しました。公正価値は#ドルです169,452,859
•発行済み株式$137,124,375

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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


4-ビジネス統合、再構成計画、および登録声明(継続)

取引完了の一部として、当社は、数量制限のない優先株の設立と1：4.1289の株式分割が2021年5月6日に発効することを規定する改正·合併定款を提出した。そのため、これらの総合財務諸表に記載されているすべての株式、株式オプション、株式承認証、および1株当たりの情報は、列報のすべての期間の株式分割状況を追跡反映するように調整されている。
取引終了を除いて同時に私募を行って発行する20,040,200普通株(株式分割後)も閉鎖し、総収益は$200,402,000(または$10.001株当たり)、純収益は$196,255,491株式発行コストを差し引いて

17,994,857帳簿金額$の回収可能普通株29,072,804取引完了時には、当社が合意した株主合意は、取引完了時に発効する条項によって終了しており、この等買い戻し権利は、取引完了時または前に行使可能ではないため、取引完了時に株主に関連する買い戻し(引受)権利は、非流動負債から権益に再分類される。
この取引で、会社はカナダ国立銀行に借りている非循環定期融資と循環信用手配立て替え金、ケベック投資会社の転換可能な債務ツールも返済した

この取引では、会社は米国証券取引委員会にF-4登録声明とその後の改訂を提出し、カナダ証券監督管理機関に非発売目論見書を提出し、取引完了後、会社は2021年5月7日にニューヨーク証券取引所とトロント証券取引所に上場した。

取引コストは$13,654,851取引完了に直接関連する費用は、主に法律、銀行、その他の専門費用からなる。













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連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


5- 売掛金
売掛金は以下の各項目からなる
2022年12月31日2021年12月31日
$$
貿易売掛金，毛額25,935,30925,373,946
信用損失準備(250,439)—
売掛金純額25,684,87025,373,946
受取奨励及びその他の政府援助(付記5.1)
25,312,7384,807,757
金融資産50,997,60830,181,703
課税商品税4,557,7792,791,995
その他の課税額相殺—38,650
課税研究開発税収控除7,416,1554,886,737
非金融資産11,973,9347,717,382
62,971,54237,899,085

すべての金額は短期的とされています。売掛金の帳簿純値は，その公正価値の合理的な近似値と考えられる。
2022年12月31日現在、2人の顧客を代表する借金19.19%和15.24売掛金総額の割合をそれぞれ占める(4人の顧客を代表する15.77%, 13.51%, 10.98%和10.02%、それぞれ2021年12月31日現在)。













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連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


5-売掛金(継続)
5.1受取報酬およびその他のガバナンス援助
受取報酬と他の管理援助には以下の内容が含まれている
2022年12月31日2021年12月31日
$$
カナダ交通部中型·大型ゼロエミッション車両(IMHZEV)計画5,020,673—
米国環境保護局(EPA)スクールバス計画3,767,713—
ケベック政府生態保護計画4,118,060—
ケベック交通部交通運輸生徒会プログラム(“ペット”)11,425,7243,904,401
他にも政府援助や奨励金を受け取ります980,568903,356
収入奨励と他の政府援助25,312,7384,807,757
6- 在庫品
在庫には以下の内容が含まれている
2022年12月31日2021年12月31日
$$
原料.原料135,656,95497,094,671
Oracle Work in Process22,809,755 14,122,704
完成品8,725,2264,761,604
167,191,935115,978,979
本年度に費用と確認された在庫コスト総額は#ドルである144,405,153 ($55,597,0042021年)に、連結損益表の販売コストで確認します。

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連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)






7 - 財産·工場·設備
本グループの物件、工場および設備およびその帳簿金額の詳細は以下の通りです
賃借権改善機械と設備鉄道車両コンピュータ装置家具と事務設備生産金型メインモードとテンプレート原型進行中のプロジェクト建設合計する
$$$$$$$$ $ $
総帳簿金額
2022年1月1日の残高17,054,6056,421,1411,308,7262,992,982513,3441,462,683965,93778,7095,301,91936,100,046
足し算35,455,35652,807,9711,317,3584,745,673529,8821,978,942433,228135,62738,118,683135,522,720
--借入金コストの増加—515,919——————1,034,7491,550,668
接続する462,43567,455——————(529,890)—
処置する——(83,130)——————(83,130)
外貨換算調整(283,682)(1,645,931)(11,182)(268,060)(32,515)(137,567)(71,803)(12,164)(1,815,403)—(4,278,307)
2022年12月31日の残高52,688,71458,166,5552,531,7727,470,5951,010,7113,304,0581,327,362202,17242,110,058168,811,997
減価償却
2022年1月1日の残高1,618,691343,839224,406758,10096,809246,44964,88578,709—3,431,888
減価償却1,339,2081,581,078278,078781,47957,878864,40081,54354,428—5,038,092
処置する——(58,142)——————(58,142)
外貨換算調整(143,316)(84,398)(6,726)(74,912)(7,735)(37,141)(6,440)4,499—(356,169)
2022年12月31日の残高2,814,5831,840,519437,6161,464,667146,9521,073,708139,988137,636—8,055,669
帳簿金額2022年12月31日49,874,13156,326,0362,094,1566,005,928863,7592,230,3501,187,37464,53642,110,058160,756,328
総帳簿金額
2021年1月1日の残高1,966,1511,988,193407,5791,294,565488,489416,858525,95378,370—7,166,158
足し算15,102,2714,186,427905,5071,702,475303,0781,051,343440,320—5,336,28029,027,701
振替—283,185——(283,185)——–——
外貨換算調整(13,817)(36,664)(4,360)(4,058)4,962(5,518)(336)339(34,361)(93,813)
2021年12月31日の残高17,054,6056,421,1411,308,7262,992,982513,3441,462,683965,93778,7095,301,91936,100,046
減価償却
2021年1月1日の残高774,38496,356120,439363,142125,071114,63546,95478,370—1,719,351
減価償却847,151165,129104,269396,32154,747132,47017,890——1,717,977
振替—84,588——(84,588)—————
外貨換算調整(2,844)(2,234)(302)(1,363)1,579(656)41339—(5,440)
2021年12月31日の残高1,618,691343,839224,406758,10096,809246,44964,88578,709—3,431,888
帳簿金額2021年12月31日15,435,9146,077,3021,084,3202,234,882416,5351,216,234901,052—5,301,91932,668,158

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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


7--不動産、工場、設備(継続)
a.奨励措置や他の政府援助、金額は#ドルです3,063,476 (ゼロ2021年)同年度に不動産、建屋、設備がそれぞれ#ドル減少したことが確認された1,931,179機械や設備と関連して#ドル1,132,297建設中の工事と関係がある。
減価償却確認 総合収益(損益表)は以下のとおりである
20222021
$$
販売コスト2,581,448315,489
行政費2,456,644 1,402,488
5,038,0921,717,977

2022年12月31日現在、会社には未履行の契約購入義務があります#ドル29,433,998不動産、工場、設備の購入に使われているのに対し、#ドル35,102,6602021年12月31日まで。
8 - レンタル義務
同グループはすでに住宅と機関車車両のレンタルについてレンタル契約を締結した。賃貸契約の初期期限は1.1至れり尽くせり40何人かの人々は最初の任期が終わった後に更新の選択権を持っている。レンタル条項は個別的に協議され、様々な様々な条項と条件が含まれている。
使用権資産
家屋.家屋鉄道車両合計する
$$$
2022年1月1日の残高60,297,423604,93960,902,362
足し算6,661,404740,2877,401,691
修正する(450,567)10,670 (439,897)
減価償却費用(6,497,931)(186,833)(6,684,764)
外貨換算調整(635,198)(35,840)(671,038)
2022年12月31日の残高59,375,1311,133,22360,508,354
家屋.家屋鉄道車両合計する
$$$
2021年1月1日の残高7,353,957144,7677,498,724
足し算56,006,523568,49856,575,021
減価償却費用(3,031,148)(103,704)(3,134,852)
外貨換算調整(31,909)(4,622)(36,531)
2021年12月31日の残高60,297,423604,93960,902,362

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連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


8--レンタル義務(継続)
使用権資産
減価償却確認 総合収益(損益表)は以下のとおりである
20222021
$$
販売コスト1,348,5891,233,652
行政費278,995262,840
販売費用1,826,769 1,109,521
資本は財産·工場·設備と化した3,230,411528,839
6,684,7643,134,852

賃貸負債
$
2022年1月1日の残高62,209,317
足し算7,401,691
レンタル料(4,977,183)
型を変える(439,897)
外貨換算調整(673,713)
2022年12月31日の残高63,520,215
現在の部分5,210,183
非流動部分58,310,032
2021年1月1日の残高7,719,108
足し算56,575,021
レンタル料(2,093,371)
外国為替収益(42,772)
外貨換算調整51,331
2021年12月31日の残高62,209,317
現在の部分4,691,344
非流動部分57,517,973

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連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


8--レンタル義務(継続)
合併損益表で確認された行政費用額は以下のとおりである
20222021
$$
変動賃貸支払、短期賃貸、および賃貸負債に計上されていない低価値資産に関する費用1,159,70527,942
賃貸負債の利息支出に関する資料は付記17及び20を参照し、賃貸負債に関する契約未割引支払いは付記24を参照されたい。

可変支払方式
一部の住宅賃貸はレンタル人が支払う一部の財産税、保険と運営費用、例えば電力、メンテナンス、行政と安全を返済する必要があります。これらの金額は空間の使用と損失によって異なります。最終的なレンタル料は毎年決まっています。
オプションの更新と終了
部分リースは、本グループによって選択行使可能な継続権または終了選択権を含む。これらの代替案は、グループ活動の業務柔軟性を最大限に向上させるために使用される。この等選択権は、このような選択権が本集団が行使することが合理的に決定されていないため、計量リース負債に反映されない場合が多い。このグループのやり方は，空間や車両が時間とともに発展する需要を満たすことを確保することである.
剰余価値保証
支払うべき剰余価値保証および支払うべきでないと予想される剰余価値保証は、重要ではないため、賃貸負債計算から除外されている。
まだ始まっていない借約
同社の約束は#ドルだった10,250,000関連コンテンツ二つJoliet工場生産設備の設備賃貸契約に調印したが，まだ開始されていない。







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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


9 - 無形資産
本グループの無形資産とその帳簿金額の詳細は以下のとおりである
ソフトウェア開発コスト(A)ディーラー権利(B)合計する
$$$$
総帳簿金額
2022年1月1日の残高4,217,28874,279,0025,535,70784,031,997
単独買付付加物5,178,497——5,178,497
内部開発の付加コンポーネント1,258,81370,331,615—71,590,428
課徴金·借入コスト(付記17)
—3,542,538—3,542,538
外貨換算調整(517,224)(7,235,827)(313,078)(8,066,129)
2022年12月31日の残高10,137,374140,917,3285,222,629156,277,331
償却する
2022年1月1日の残高1,177,575954,592—2,132,167
償却する1,451,3931,548,635—3,000,028
外貨換算調整(122,630)(96,257)—(218,887)
2022年12月31日の残高2,506,3382,406,970—4,913,308
帳簿金額2022年12月31日7,631,036138,510,3585,222,629151,364,023
ソフトウェア開発コスト(A)ディーラー権利(B)合計する
$$$$
総帳簿金額
2021年1月1日の残高2,152,61635,672,9465,463,88243,289,444
単独買付付加物1,369,776——1,369,776
内部開発の付加コンポーネント698,38138,758,535—39,456,916
課徴金·借入コスト(付記17)
—31,850—31,850
外貨換算調整(3,485)(184,329)71,825(115,989)
2021年12月31日の残高4,217,28874,279,0025,535,70784,031,997
償却する
2021年1月1日の残高539,821658,780—1,198,601
償却する640,321295,239—935,560
外貨換算調整(2,567)573—(1,994)
2021年12月31日の残高1,177,575954,592—2,132,167
帳簿金額2021年12月31日3,039,71373,324,4105,535,70781,899,830

37
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連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


9--無形資産(継続)

a.奨励措置や他の政府援助、金額は#ドルです2,373,217 ($4,474,9772021年)はこの1年間で開発コストの減少が確認された。
b.2019年12月31日までに、米国のいくつかの地域のディーラー権利を取得するために、本グループは1つのプライベート会社と合意を締結した。この協定の条項によると、そのグループは#ドルの買取を支払わなければならない1,000,0002つの支払いの総額を$に制限しています6,000,000それは.本プロトコルは、最高金額が#ドルの場合、次の日の早い日に満了します6,000,000全額支払われたか、または最高額に達していなくても2022年5月7日に支払われる。買取及び収入は、特定の種類のバスの特定地域での販売状況及び協定に規定された金額に基づいてスケジュール通りに支払われる。2022年12月31日現在、グループが支払う金額は$3,778,203 ($3,433,203この協定は2021年12月31日までに2022年5月7日に終了する。

初歩的な確認時に、ディーラーの権利は財務負債モデルに基づいて計算され、このモデルによると、契約下のすべての可変支払いの公正価値はコストとして記録され、長期債務内で対応する負債を負担するT(注12)費用は#ドルも含まれています778,697販売権を取得する直接帰属費用。
無期限の有効期限を有するディーラーの権利は、当グループが米国のある地域の最終顧客に製品を販売することを可能にするため、無期限に当グループに経済的利益を提供することが予想され、ディーラーライセンスが毎年継続されることが条件である。経営陣はそのディーラー免許を無期限に更新するつもりだ。


総合収益(損失表)における償却の分配は以下のとおりである

20222021
$$
販売コスト1,548,636295,239
行政費1,451,392640,321
3,000,028935,560


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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


10 - 金融資産負債
10.1金融資産と金融負債のカテゴリ
金融商品の分類を以下にまとめる
分類する2022年12月31日2021年12月31日
$$
金融資産
現金
原価を償却する88,266,985241,702,030 
売掛金原価を償却する25,684,87025,373,946 
収入奨励と他の政府援助原価を償却する25,312,7384,807,757 
金融負債
貿易とその他の支払い原価を償却する62,383,81333,343,630
長期債務やその他の債務原価を償却する110,673,34813,077,670
株式証明義務FVTPL23,243,563106,225,934
10.2金融商品の公正価値
総合財務状況表に公正価値で計量されていない現行の金融商品は、貿易売掛金、奨励及びその他の政府援助売掛金及び貿易及びその他の売掛金(金融負債)で表される。このような手形は短期満期日および/または契約条項に属するため、その額面はその公正価値の合理的な近似値とみなされる。

2022年12月31日現在、キャッシュフローに基づく長期債務およびその他の債務の公正価値は、カナダ政府戦略革新基金(付記12.3)とケベック投資(付記12.2)からの融資を除いて、最初に公正価値を決定するために使用された仮定に大きな変化がないため、2022年12月31日までに、キャッシュフローに基づく長期債務およびその他の債務の公正価値とその帳簿価値とに大きな差はない。カナダ政府戦略革新基金とケベック投資融資の帳簿価値の合計は#ドルである16,571,800公平な価値の合計は15,026,548それは.2021年12月31日現在、長期債務とその他の債務の公正価値は帳簿価値に近い。

2022年12月31日に、顧客に発行した権証及びプライベート業務組合権証の公正価値はBlack-Scholesオプション定価モデルによって決定され、公共業務組合権証及び2022年12月権証(付記14参照)の公正価値はその時価によって決定される






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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


10-金融資産と負債(継続)
10.2金融商品の公正価値(継続)
2022年12月31日までに5.0当社の株価が%上昇すると個人株式承認証および顧客に発行される引受権証の公平な価値が増加し、総合収益はそれに応じて$を減少させる398,992(2021年12月31日：連結赤字増加$5,813,251)と1つ5.0価値の低下%は収益の増加に影響を及ぼす$(374,263)(2021年12月31日：総合損失減少$5,659,857)である。2022年12月31日までに5.0同社の株価の価値が増加または減少すると$が発生する1,007,825公衆権証の公正価値とその総合収益への影響(2021年12月31日：$2,181,388).
10.3公正価値階層構造
公正価値計測は、以下のレベルで分類される
第1レベル：アクティブ市場における同じ資産または負債の未調整見積もり；
第2レベル：第1レベルに含まれる観察可能な資産または
法律的責任
第三レベル：投入は資産や負債の観察できない投入だ。
本グループの金融商品は公正価値レベルで以下のように分類される
公正価値階層構造
公正な価値に応じて計量する金融商品
株式証債務の承認--公開レベル1
株式証明債務--個人債務レベル2
株式証明義務-顧客に株式承認証を発行するレベル3
余剰コストで計量された金融商品
長期債務やその他の債務レベル2
11 - 貿易とその他の支払い
貿易と他の支払いには以下のことが含まれる
2022年12月31日2021年12月31日
$$
貿易口座46,355,35225,504,588
債務に対処する16,028,4617,839,042
金融負債62,383,81333,343,630

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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


11-貿易その他の支払(継続)
2022年12月31日2021年12月31日
$$
保証手当2,752,398502,982
賃金と休暇に対応する7,267,1724,576,361
源控除額1,384,223869,935
販売税を納めるべきだ1,434,436636,939
収入を繰り越す634,971479,718
非金融負債13,473,2007,065,935
75,857,01340,409,565

12- 長期債務やその他の債務
2022年12月31日2021年12月31日
$$
銀団との信用協定は、保証があり、2024年8月11日に満期になる(付記12.1)
71,916,716 — 
ケベックの電池製造工場やイノベーションセンターへの投資に関する担保融資(付記12.2)
10,381,986 — 
カナダ政府戦略革新基金電池製造工場と革新センターに関する無担保融資(付記12.3)
6,189,814 — 
研究開発税収控除ローンと受取補助金(付記12.4)
22,150,030 10,564,590 
カナダ経済発展局(EDC)無担保融資、2022年1月から2022年2月まで満期(付記12.5)
—24,397 
機関車車両購入の担保ローン、2023年12月から2024年8月まで満期(付記12.6)
34,802 95,949 
買い入れに係る買掛価格残高
無利子ディーラー権利(付記12.7)
— 2,392,734 
110,673,34813,077,670
長期債務とその他の債務の当期部分24,713 13,015,584 
長期債務と他の債務の長期部分110,648,635 62,086 


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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


12--長期債務およびその他の債務(継続)
12.1銀団とのクレジット契約
2021年8月11日、Lionは、モントリオール銀行およびケベック連邦貯蓄銀行(Federation Des Caisses Desjardins Du Quebec)を含む行政エージェントおよび担保エージェントとして、カナダ国民銀行を代表とする融資機関銀団と新しいクレジット協定を締結した。循環信用協定は2022年1月25日に改訂され、循環信用手配の下で時々使用可能な最高元金金額を高めるためであるが、借金基数と循環信用協定に含まれる契約の遵守状況に依存しなければならない100,000,000$まで200,000,000それは.循環信用協定項下の信用手配は運営資金及びその他の一般企業用途に資金を提供するために使用することができ、そして借金基礎によって抽出することができ、借金基準は合資格口座(保険加入或いは投資級口座を含む)及び合資格在庫から構成され、各情況はすべて常習の資格及び排除基準、前払い金利及び準備金に符合しなければならない
循環信用協定項の下の信用手配は現在、変動金利で利下げされており、金利はカナダの最優遇金利を参考にするか、または銀行がCDOR金利(例えばカナダドル)または米国基本金利または定期保証隔夜融資金利(SOFR)(例えばドル単位)に基づいて引受け、関連適用保証金を追加する。
2022年12月31日までの加重平均ホログラムは5.46%は、印刷コストおよび価格差を含み、以下のように分割されます
再定価日金利.金利
ローンの金額はカナダドルです50,000,000
2023年1月
3.67% - 4.71%+1.50印刷にかける費用の割合
ローンの金額はドルです35,000,000
2023年1月
4.42% - 5.80%は、利益差を含みます1.50%
循環信用協定は2024年8月11日に満了する。循環信用協定項の下の責任はLion及びそのいくつかの付属会社のほとんどの財産及び資産の優先担保権益、担保権及び留置権を担保とする(いくつかの例外及び制限によって制限されている)。循環信用プロトコルはLion及びその子会社活動に対するいくつかの常習肯定チノ、制限と消極的なチノを含むが、ある例外、バスケットと敷居の制限を受ける。循環信用協定はまた習慣違約事件を規定し、すべての情況下で、習慣猶予期間、バスケットと重要性敷居の制限を受ける。最後に、循環信用プロトコルはまた、Lionが一定の財務比率、すなわちすべての時間の有形正味価値試験および最低獲得性試験に基づく弾性固定費用カバー率を維持することを要求し、これは、循環クレジット手配下の最高利用可能金額に時々影響を与える可能性がある。2021年12月31日現在、循環信用協定によっていかなる金額も抽出されていない。
12.2ケベック投資電池製造工場および革新センターに関する保証融資
2021年7月1日、当社はケベック投資会社と有利子担保融資協定(“IQローン”)を締結し、電池製造工場と革新センター(“ライオン園”)を建設した。IQローンは最大カナダドルの融資を提供する50,000,000その中でガンダムは30会社や施設運営に関連するいくつかの基準を満たしている場合には、労働力の創造と維持、研究開発活動に関連するいくつかの最低支出を含む%が免除されることが予想される。


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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


12--長期債務およびその他の債務(継続)
12.2ケベック投資電池製造工場および革新センターに関連する担保融資(継続)
IQローンは固定金利で利息を計算します4.41%は1年以内に返済されます10年任期は、2027年6月から始まる。IQローンにはいくつかのプラスと負のチノが含まれており、会社の従業員、運営及び研究開発活動及びケベック州に本部が位置する場所に関連するチノ、及びいくつかの財務チノを含み、IQローン項目下の債務は当社のほとんどの動産及び資産の担保権益、担保権及び留置権及び当社がライオン園の革新センターに位置する不動産権利を担保とする(それぞれの場合、すべていくつかの例外情況及び制限によって制限されている)。2022年12月31日に、当社は条約及び財務比率を遵守します。2021年12月31日現在、IQローンは何の金額も抽出していない。
12.3カナダ政府戦略革新基金電池製造工場と革新センターに関する無担保融資
2021年8月19日、当社はカナダ政府戦略革新基金と無担保無利子融資協定(“SIFローン”)を締結し、ライオン会キャンパスを建設した。SIFローンは最大カナダドルの融資を提供する49,950,000その中でガンダムは30会社や施設運営に関連するいくつかの基準を満たす場合には、労働力の創造と維持、研究·開発活動に関連するいくつかの最低支出を含む%が免除されることが予想される。SIFローンは1年以内に返済します十五年学期は2026年4月から始まります。SIFローンはいくつかの肯定と否定の契約を含み、会社の労働力、運営と研究開発活動及びその本部所在地に関連する契約を含む。2022年12月31日現在、SIFローンの名目価値は$9,358,929(2021年12月31日：ゼロ)と、押して4.03%です。受け取った収益と債務公正価値#ドルの差額3,226,695政府贈与と記載され、財産、工場、設備の減少額(#ドル)として記録されています3,063,476)と無形資産(ドル)163,219)である。2021年12月31日現在、SIFローンからは何の金額も抽出されていない。
12.4研究開発課税控除と補助金ローン
Finalta-CDPQ融資協定
2022年11月8日、LionはFinaltaとFinalta-CDPQ融資契約を締結し、Finaltaは貸手および行政エージェントとして、Caisse de dép≡t et Placement du Qébec(その子会社を通じて)を融資者として、政府計画下のいくつかの払い戻し可能な税金相殺および贈与に資金を提供する。Finalta-CDPQ融資協定は、最高元金が#カナダドルの融資手配を規定している30,000,000 ($22,233,751)と、金利で利息を計算する10.95年利率です。協定項の下の債務は、ある税収相殺と政府贈与における優先担保権益、担保権と留置権、およびほとんどの他の動産と資産の従属保証権益、担保権と留置権を担保とする。Finalta-CDPQローン協定は、2024年11月6日に満了します。Finalta-CDPQローン協定には、Lionおよびその子会社活動に対するいくつかの習慣的な制限および否定的な契約が含まれていますが、いくつかの例外、バスケット、および敷居があります。Finalta-CDPQローン協定は約束違反に慣れることも規定されており、いずれの場合も猶予期間、バスケット、重要性のハードルに制限されている

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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


12--長期債務およびその他の債務(継続)
12.4研究開発税収控除ローンと受取補助金(継続)
Finalta-CDPQローン契約(継続)
違約事件が発生すると、違約事件が継続している間、貸手は、Finalta−CDPQローン協定に従って彼らに不足しているすべての金額を直ちに返済することを要求する権利があり、および/または貸手は、その他の権利、救済措置、および/またはリソースを行使することができる。

総額は$22,233,751(カナダドル)30,000,000)は、協定締結時にFinalta-CDPQローン協定に基づいて2022年11月8日に前払いされ、本合意日まで返済されていない。Finalta-CDPQローン契約に基づく立て替え金の一部は、2021年5月6日にFinaltaと締結された以前のクレジット手配(“以前のFinaltaクレジット手配”)の全額返済のために使用されます。以前のFinaltaクレジット手配に関するすべての以前の担保権と他の留置権は返済時に解除された。2022年12月31日までにドル22,150,030(カナダドル)30,000,000)は、Finalta-CDPQローンプロトコルによって抽出されました。
Finaltaローン協定-2021年5月
2021年5月6日、LionはFinalta Capital Fund，L.P.(“Finalta”)と融資協定(“Finalta融資協定”)を締結し、以前にFinalta(貸手として)と締結した2つの融資協定(それぞれ2018年12月および2020年5月)を改正し、再確認し、政府計画の下でいくつかの払戻可能な税額控除および贈与金を援助する。2021年12月31日までに1ドルがあります10,564,590(カナダドル)13,393,787)Finaltaローン協定によって規定されているローンは返済されていません。
Finaltaローン協定は、元金が最高で#カナダドルを達成できる総合融資手配を規定している13,500,000金利で利息を計算します7.50年利率です。Finaltaローン協定は2022年5月31日に満了し、1回延長された可能性がある(1)年。本協定項の債務は、最高#ドル以下の優先担保権益、税収控除及び政府贈与の担保権及び留置権、並びにほとんどの他の財産及び資産の二次担保権益、担保権及び留置権を担保とする17,037,000(カナダドル)21,600,000).
Finaltaローン協定には、Lion活動に対するいくつかの慣用的な制限と否定的な契約が含まれているが、いくつかの例外、バスケット、そして敷居がある。“Finaltaローン協定”では、違約事件に慣れることも規定されており、いずれの場合も、習慣猶予期間、バスケット、重要性のハードルによって制限されている。違約事件が発生すると、違約事件が継続している間、Finaltaは、Finaltaローン協定に従ってそれに不足しているすべてのお金を直ちに返済することを要求する権利があり、および/または、それは、その他の権利、修復方法、および/または資源を行使することができる。
12.5カナダ経済発展局(EDC)無担保融資
当グループは2021年12月31日現在、カナダ経済発展部が返済していない無担保融資を有し、2022年1月から2022年2月までに満期となり、製造設備の購入、米国での製品販売、金型の購入に用いられ、金額は$となる24,397それは.ローンは無利息で割引率は12%から15%、名目価値$24,583.

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連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


12--長期債務およびその他の債務(継続)
12.6鉄道車両購入の担保ローン
2022年12月31日、2022年及び2021年12月31日まで、当グループは保証ローンを返済しておらず、2023年12月から2024年8月まで満期となり、機関車車両の買収融資と関係があり、金額は#ドルである34,802 (2021: $95,949)である。これらのローンの金利は2.35%から4.25%は、#ドルの帳簿純価値の融資資産によって保証されます41,472.
12.7販売権取得に関する支払購入代金残高は、利息を計算しない
2022年5月7日、ある民間会社が米国のある地域のディーラーを買収する権利について合意した合意が満了し、関連する未済金融負債が取り消されたことが確認された。帳簿金額残高が取り消されたことが確認され、該当する収益は総合収益(赤字)と全面損益表で財務コストであることが確認された(付記17参照)。

2022年12月31日までの財政年度中、当社は上記長期債務及びその他の債務に含まれるすべての契約及び財務比率を遵守する。
13 - 転換可能債務ツール
2020年3月に両替できます
貸し付け金
2020年9月に両替できます
債券.債券
合計する
オープンカー
債務
計器.計器
転換する
選択権
$$$$
2021年1月1日の残高3,676,25215,190,63818,866,8901,472,520
吸積費用483,0502,020,0472,503,097–
外貨換算調整216,480844,0811,060,561.
金を返す(4,375,782)(18,054,766)(22,430,548)(1,472,520)
2021年12月31日の残高––––
2020年3月転換可能ローン
2020年3月、当社はケベック投資会社に元本#ドルの無担保転換可能融資(“2020年3月転換可能融資”)を発行することで融資を完了した3,741,675(カナダドル)5,000,000)である。2020年3月の転換ローン利息は7.5%、期日は2025年3月3日です。一口の$70,376(カナダドル)94,043)融資費用は、融資終了時に発生する直接コストである。この残高は資本化されており、2020年3月から2020年3月までに転換可能なローンを発行して受け取った収益と純価値を比較した。この金融商品は国際会計基準第32号-金融商品：列報(“国際会計基準第32号”)下の“固定”基準に適合しているため、転換選択権は発行日に権益ツールに分類され、その後再計量されていない

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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


13--転換可能な債務ツール(継続)
2020年3月転換可能ローン
2020年3月に転換可能なローンの債務部分は見積もり公正価値#ドルで入金される3,318,735(カナダドル)4,400,000)使用有効金利は10.76発行時の年利率、残存価値は#ドルです422,940(カナダドル)600,000)は、資本の個別構成要素として入金されます。2021年5月6日、会社は2020年3月の転換可能ローン(受取利息を含む)を全額返済した。
2020年9月転換債券
当社は2020年9月に、ケベック投資会社に元本$の無担保転換可能債券(“転換可能債券”)を発行することで融資を完了した15,340,000(カナダドル)20,000,000)である。2020年9月に発行された転換債券の利息は15%、期日は2023年9月1日です。一口の$313,131(カナダドル)417,675)融資費用は、融資終了時に発生する直接コストである。この残高は資本化されており、2020年9月から2020年9月までに転換可能債券を発行して受け取った収益と純額決済を行っている。この金融商品は国際会計基準32号下の“固定に固定されている”基準に適合しているため、この変換選択権は発行日に権益ツールに分類され、その後再計量されない。2020年9月に転換可能債券の債務部分は公正価値#ドルを推定して入金される14,290,420(カナダドル)18,600,000)使用有効金利は20.52発行時の年利率、残存価値は#ドルです1,049,580(カナダドル)1,400,000)は、個々の資本構成要素として入金される。2021年5月6日、会社は2020年9月の転換可能債券(課税利息を含む)を全額返済した。
14 - 株式証明義務
14.1顧客への承認証
2020年7月1日、アマゾン物流会社と総購入契約及び作業注文(総称して“MPA”と呼ぶ)について、当社はAmazon.com NV Investment Holdings LLC(“株式承認証所有者”)に引受権証を発行し、当社の普通株(“株式承認証”)を購入し、この株式承認証はその中に記載されている条項及び条件に基づいて、Amazon.com、Inc.及びその所属会社の本グループ製品又はサービスにおける総支出金額に基づいて付与される。
株式証明書の保有者が人選された場合、株式証の任意の既得部分は現金基準で行使し、適用される行使価格を支払うことができ、あるいは株式証の現金価値を純発行基準で行使することができる。株式承認証の行使は$に相当する5.66一株ずつです。株式承認証は株式承認証の所有者に最も多く購入される35,350,003当社の普通株です。
株式承認証の一部が最初に付与され，行使することができる5,302,5112022年と2021年12月31日までの普通株。株式承認証の残りの部分は、Amazon.com、Inc.およびその付属会社のグループ製品またはサービスへの総支出によって3つに分けられる。この株式承認証の期限は8何年もです。株式承認証を完全に付与するには少なくとも$が必要です1.2株式認証期間内にグループ製品またはサービスに対して1，00億ドルを支払うが、グループ制御権の変更または原因によってMPAを終了することを含む、いくつかの事件が発生した時に帰属を加速しなければならない。

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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


14株式株式証明書債務(継続)
14.1顧客への株式承認証(継続)
株式承認証の公正価値はBlack-Scholesオプション定価モデルを用いて決定され、以下の仮定を考慮した
2022年12月31日2021年12月31日
相場(ドル)5.665.66
株価(ドル)2.249.94
波動性(%)43%40%
無リスク金利(%)3.38%1.27%
持分証明書の寿命を見込む5.506.50
本グループは以下の契約資産と株式承認証債務を確認した
2022年12月31日2021年12月31日
$$
契約資産
期初残高14,113,41514,327,709
償却する— (284,625)
外貨換算調整(902,409)70,331
期末残高13,211,00614,113,415
株式証明義務
期初残高30,871,44431,549,033
公正価値調整(28,281,579)492,091
外貨換算調整(417,596)(1,169,680)
期末残高2,172,26930,871,444
14.2企業合併取引の一部として発行された権利証
取引は2021年5月6日に完了した後、NGA普通株を購入した各発行済株式証は株式承認証に変換され、獲得される1つは会社普通株、価格は$11.50一株ずつです。合計する27,111,741NGA株式承認証は27,111,741業務合併引受権証、15,972,672いくつかは公開取引されています11,139,069その中のいくつかは個人的です

47
獅子山電気会社
連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


14株式株式証明書債務(継続)
14.2企業合併取引の一部として発行される権証(続)
2022年12月31日までに27,111,323未償還業務合併引受権証(2021年12月31日：27,111,623)の中で15,972,364公開取引(2021年12月31日：15,972,664)と11,138,959私有(2021年12月31日：11,138,959).
各企業合併株式証は所有者に権利を獲得させる1つは普通株、行権価格は$11.50各株は、2026年5月6日まで、いくつかの慣例的な事件によって決まる。公開業務合併株式証は当社全体で償還することができ、価格は$0.01公共業務合併引受権証によると、会社普通株の最終報告販売価格が$以上であることを前提としています18.001株当たりで計算する201取引日以内に30公開業務合併株式証の行使が可能になってから、当社が償還通知を出す日前の第三取引日までの取引日期間。
公共株式証の公正価値はその市場取引価格によって以下のように決定した
2022年12月31日2021年12月31日
権証価格(ドル)0.452.73
各個人企業合併承認株式証はNorthern Genesis保証人LLC或いはその任意の譲渡許可者が保有していれば、当社は償還してはならない。非Northern GenesisスポンサーLLCまたはその譲渡を許可する任意の人に譲渡されると、個人企業合併承認株式証は公共企業合併承認持分証とみなされる私募株式証券の公正価値はBlack-Scholesオプション定価モデルを用いて決定され、以下の仮定を考慮した
2022年12月31日2021年12月31日
相場(ドル)11.5011.50
株価(ドル)2.249.94
波動性(%)50%40%
無リスク金利(%)3.68%1.27%
持分証明書の寿命を見込む3.334.33
予想波幅は株式証を参考にして予想年間内に株価の歴史データを比較することができる。

48
獅子山電気会社
連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


14株式株式証明書債務(継続)
14.2企業合併取引の一部として発行される権証(続)
本グループは以下の株式証明書の責任を確認しました
株式証を公開する個人株式証明書合計する
$$$
2021年12月31日までの期初残高
42,961,67532,392,81575,354,490
公正価値調整(35,011,131)(31,200,119)(66,211,250)
鍛えられた(348)— (348)
外貨換算調整(874,429)(277,815)(1,152,244)
2022年12月31日の残高
7,075,767914,8817,990,648
株式証を公開する個人株式証明書合計する
$$$
2021年5月6日期初残高95,836,03273,616,827169,452,859
公正価値調整(48,935,404)(37,352,590)(86,287,994)
鍛えられた— (442)(442)
外貨換算調整(3,938,953)(3,870,980)(7,809,933)
2021年12月31日の残高42,961,67532,392,81575,354,490
14.3 2022年12月発売の一部として発行された引受権証

2022年12月16日、当社は“2022年12月発行”を完了し、これにより、当社は発行しました19,685,040“2022年株式承認証”(注22.4)。すべての2022年株式承認証は所有者に購入権を持たせます1つは普通株、値切る$2.80それぞれの株は一定期間内に5年締め切りは2027年12月15日で、いくつかの慣行項目で調整される可能性がある。
毛収入総額は#ドルです19,913,196株式承認証に割り当てられ、株式承認証の発行当日の公正価値を代表する。発行料：$1,869,053合併損益計算書の行政費用で確認され、法律および他の専門費用に関連しています(#ドル901,133)と代理店への手数料純額(#ドル967,920)である。2022年12月31日まで、すべての株式承認証は決済されていない。

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獅子山電気会社
連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)



14株式株式証明書債務(継続)
14.3 2022年12月発売の一部として発行される引受権証(続)
株式承認証の発行日における公正価値は、ブラック·スコアーズオプション定価モデルを用いて決定され、以下の仮定を考慮した
2022年12月16日
相場(ドル)2.80
株価(ドル)2.54
波動性(%)44.46%
無リスク金利(%)3.07%
持分証明書の寿命を見込む5.00

予想波幅は株式証を参考にして予想年間内に株価の歴史データを比較することができる。
公共株式証の公正価値はその市場取引価格によって以下のように決定した
2022年12月31日
権証価格(ドル)0.70
本グループは以下の株式証明書の責任を確認しました
株式証を公開する
$
期初残高は2022年12月16日に
19,913,196
公正価値調整(6,975,357)
外貨換算調整142,807 
2022年12月31日の残高
13,080,646




50
獅子山電気会社
連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


15 - 従業員福祉支出
次の表は、2022年12月31日と2021年12月31日までの年度に行政·販売費を記録して計上した従業員福祉費用をまとめたものである
20222021
$$
給料と賃金35,576,35824,316,116
株式ベースの報酬(付記16)
12,362,07071,081,047
47,938,42895,397,163

キー管理者の報酬は付記21でさらに開示される。
16 - 株式ベースの報酬
16.1株式オプション
本グループはその主要従業員、高級職員及び顧問のために株式購入計画(“計画”)を締結し、この計画に基づいて、本グループはすでにその普通株を購入する購入権を付与することを許可しており、最高で達することができる10発行された普通株式の割合を占める
株式オプション期間は取締役会が決定し，最長では超えない10何年もです。この計画の条項によると、オプションごとの行使価格は、付与日普通株の公正価値を下回ることはできない。取締役会が別の決定をしない限り，その計画によって付与されたオプションは属する4年授与された日から1周年から施行される
決済方式を変更する
2021年5月6日より、会社株式オプション計画における現金決済オプションが廃止された。したがって，株式による給与負債は2021年5月6日に公正価値として再計量され，公正価値変動は純収益(損失)で確認され，それによる公正価値は#ドルとなる130,276,188株主権益内の払込黒字に移行する。








51
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連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


16株に基づく報酬(継続)
16.1株式オプション(継続)

ブラック·スコアーズオプション定価モデルは、2021年5月6日現在の株式オプションに関連する株式ベースの報酬負債を再評価するために、以下の主な重み付け仮説を使用している


2021年5月6日
行権価格(カナダドル)1.17
株価(カナダドル)19.73
波動性(%)40%
無リスク金利(%)1.40%
期待オプション寿命(年)7.58
次の表は、2022年12月31日現在、2022年12月31日現在、2021年12月31日までに完成していない代替案と、これらの年度終了時の変化をまとめています
20222021
株式オプション数加重平均行権値株式オプション数加重平均行権値
CA$CA$
際立って、年初9,072,1491.8210,375,1951.17
授与する558,6976.94294,85421.86
鍛えられた(a)
(45,121)0.93(1,505,000)0.93
没収される(38,540)6.91(92,900)6.90
未完成で年末9,547,1852.119,072,1491.82
鍛えられ，年末7,615,4321.255,054,9761.06

a.期間内に行使した株式購入の加重平均株価はカナダドルである3.42行使の日に。





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連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


16株に基づく報酬(継続)
16.1株式オプション(継続)
次の表は、未返済株式オプションに関する情報をまとめています
2022年12月31日まで
株式オプション数残契約期間(年)行使可能株式オプション数
行権価格
CA$0.93(2018年リリース)
4,747,2774.964,747,277
CA$0.93(2019年リリース)
3,664,9076.762,649,930
CA$6.90(2020年に発表)
289,0237.71144,512
CA$15.45(2021年発行)
26,3898.656,597
CA$23.02(2021年発行)
253,8658.4963,466
CA$13.29(2021年発行)
14,6008.943,650
CA$6.92(2022年に発行)
486,0419.36—
CA$7.05(2022年に発行)
65,0839.38—
9,547,1857,615,432

2021年12月31日まで
株式オプション数
残契約期間(年)
行使可能株式オプション数
行権価格
CA$0.93(2018年リリース)
4,792,3985.943,316,799
CA$0.93(2019年リリース)
3,664,9077.771,634,954
CA$6.90(2020年に発表)
319,9908.71103,223
CA$15.45(2021年発行)
26,3899.65—
CA$23.02(2021年発行)
253,8659.49—
CA$13.29(2021年発行)
14,6009.94—
9,072,1495,054,976




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獅子山電気会社
連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


16株に基づく報酬(継続)
16.1株式オプション(継続)

2022年12月31日までの年度内に付与された購入権については、この等購入持分の計量日における加重平均公正価値は$である1,428,004(2021年12月31日：$2,316,320).次の表は、2022年12月31日と2021年12月31日までの年間におけるブラック·スコアーズオプション定価モデルにおける株式オプション付与のための仮説の加重平均値をまとめたものである
20222021
1株当たりの配当金を期待する——
行権価格(カナダドル)6.9421.86
株価(カナダドル)6.9421.86
期待変動率(%)40%40%
無リスク金利(%)2.78%1.16%
期待オプション寿命(年)7.507.50
予想変動率は、株式オプション期待期間内に会社の株価を比較可能な履歴データを参考にして決定される。
株式オプションに関する補償費用は、合併収益(損益表)において以下のように確認される
20222021
$$
行政費8,296,83656,461,189
販売費用2,765,64514,332,574
11,062,48170,793,763
2021年12月31日までの年度の株式オプションに関する報酬支出は56,150,430株式ベースの給与負債の公正価値を2021年5月6日まで増やす(その前に2021年5月6日繰越黒字)そして$を14,643,333直接入金黒字を計上する.対象株式が発行された場合、以前に黒字を計上していた金額は株式に移行する
16.2株限定単位
2021年6月、当社は、当社グループの上級管理者および他の重要な従業員向けの限定株式単位(“RSU”)計画を承認した。RSUは、個人が帰属日に当社の普通株式を取得する権利を表し、当社にいかなる金銭的代価を支払うこともない



54
獅子山電気会社
連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


16株に基づく報酬(継続)
16.2限定株単位(継続)
すべてのRSUは最大値の範囲内にあります3年制帰属期間中、それらは、帰属日の会社の株価に応じて現金で決済することができ、または倉庫から発行された普通株式または公開市場で購入された普通株を渡すことによって、会社によって選択されることができる。RSUは公開市場で購入した普通株で決済される予定だ
RSUの補償コストは、付与日関連普通株の公正価値に応じて計量され、付与された帰属中に支出される

20222021
販売制限株単位数加重平均行権値販売制限株単位数加重平均行権値
CA$CA$
際立って、年初36,24718.59——
授与する276,5846.9336,24718.59
没収される(15,173)6.92——
未完成で年末297,6588.3536,24718.59
既得，年末————

すべてのRSUの平均残存契約寿命は約1.92022年12月31日までの年(2021年12月31日：2.9年)
RSUに関する補償費用は，合併収益(損失表)において以下のように確認される
20222021
$$
行政費399,81247,720
販売費用123,06330,141
522,87577,861
それに応じた成長は黒字に計上される。対象株式が発行された場合、以前に黒字を計上していた金額は株式に移行する


55
獅子山電気会社
連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


16株に基づく報酬(継続)
16.3繰延株式単位
2021年6月に、当社は当社グループの高級管理者及び他の主要従業員に適用される繰延株式単位(“DSU”)計画を承認した。単株は、個人が帰属日に当社の普通株式を取得する権利を表し、当社にいかなる金銭的代価を支払うこともない。
取締役会の別の決定を除いて、すべての配給単位は授権日に帰属し、帰属日の会社の株価に応じて現金で決済することができ、方式は庫から発行または公開市場で購入した普通株を交付するために、会社が選択するか、またはその両方を合併することができる。
DSUの補償コストは付与日関連普通株の公正価値によって計量され、許可期間内に支出される。
20222021
繰延株式単位数加重平均行権値繰延株式単位数加重平均行権値
CA$CA$
際立って、年初18,75514.07——
授与する284,3623.6518,75514.07
現金決済(2,026)14.07——
未完成で年末301,0914.2318,75514.07
既得，年末301,0914.2318,75514.07
総合収益(損失表)の行政費用のうち、意思決定支援株に関する補償費用は以下のように確認され、入金黒字はそれに応じて増加した
20222021
$$
行政費776,714209,423
対象株式が発行された場合、以前に黒字を計上していた金額は株式に移行する。

56
獅子山電気会社
連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


17 - 融資コスト
本報告に記載されている期間の財務費用には、以下の内容が含まれる
20222021
$$
長期債務とその他の債務の利息a
280,4913,042,675
賃貸負債利息a
284,631876,321
転換可能債務道具の利子—2,503,097
販売権取得に関する購入代金残高の付加価値とリスコアリング費用82,850125,290
普通株増価費用は回収できます—2,031,863
販売権取得に関する購入代金残高の収益の確認を終了するb
(2,130,583)—
融資コスト2,489,123—
他にも(51,090)(246,769)
955,4228,332,477
a.資本化借入コスト純額#ドルを差し引く5,093,2062022年12月31日までの年度(2021年12月31日：$40,322), $2,214,906長期債務とその他の債務の利息と#ドルを含めて2,878,300レンタル責任利息(2021年12月31日：$12,022長期債務とその他の債務の利息を計上し、#ドル117賃貸負債の利息、$9,310転換可能な債務ツールの利息とドル18,873普通株の増価費用では，それぞれ回収可能である).資本化借入金コストの加重平均金利は5.682022年と14.422021年
.
b.2022年5月7日、ある民間会社が米国のある地域のディーラーを買収する権利について合意した合意が満了し、関連する未済金融負債が取り消されたことが確認された。帳簿金額は$2,130,583総合収益(損失)と全面損失表では財務コスト項での収益が確認された。

57
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連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


18 - 所得税
実際の税率の入金状況は以下のとおりである
20222021
$$
所得税前純収益17,775,766(43,325,320)
カナダ法定総合所得税率26.50%26.50%
所期所得税支出(回収)4,710,578(11,481,210)
差し引かれない株式ベースの従業員の報酬3,275,94918,836,477
株式証券債務公正価値変動を承認する(26,889,069)(22,735,914)
割り引くことのできない付加価値費用16,529538,444
繰延税金資産の変動は確認されていません18,596,75113,867,662
子会社に適用される米国税率の影響173,323223,297
差し引かれない費用114,518 818,490
他にも1,421(67,246)
——

繰延所得税資産と負債の構成は以下のとおりである
2022年12月31日2021年12月31日
$$
財産·工場·設備(16,438,000)(472,000)
使用権資産(16,202,000)(12,443,000)
無形資産(37,151,000)(19,761,000)
販売権取得に関する購入代金残高—577,000
賃貸負債16,051,00012,719,000
非資本損失繰越50,100,00015,674,000
研究と開発支出の繰り越し—874,000
繰延融資コスト(282,000)(182,000)
融資費その他の費用3,922,0003,014,000
——

58
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連結財務諸表付記
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


18--所得税(継続)
グループのカナダの子会社は未使用の研究開発支出と繰延税金資産を確認していない非資本損失があり、総額は#ドルに達する113,255,000 ($57,051,0002021年12月31日現在)。研究開発支出は無期限に繰り越すことができ、グループの非資本損失は2032年から2042年の間に満期になる。
また、同グループは連邦が返却できない投資税収控除を受けることができ、金額は#ドルである10,307,000 ($9,074,0002021年12月31日現在)は2037年から2042年の間に満期になる。
グループもアメリカ合衆国の付属会社を通じて、未使用税額の赤字を#ドルに繰り越した26,077,000 ($15,416,0002021年12月31日現在、繰延税金資産は確認されていない。これらの損失は無期限に繰り越すことができる.

19-1株当たり収益

20222021
$$
純収益(赤字)
17,775,766 (43,325,320)
発行済み普通株式基本加重平均193,113,983162,245,092
1株当たりの基本収益
0.09 (0.27)
発行済み普通株式基本加重平均193,113,983162,245,092
株式オプション、RSU、DSUおよび引受権証に加えた希釈影響7,477,680—
発行済み普通株の割増加重平均200,591,663162,245,092
薄めて1株当たりの収益
0.09 (0.27)
2021年12月31日，2022年，2021年までの年度の上記計算には，すべての未償還株式オプション，株式承認義務，RSU，DSUは含まれておらず，逆希釈されていると考えられる。

59
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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


20 - 補充キャッシュフロー開示
減価償却と償却の内訳は以下の通り
20222021
$$
減価償却--財産、工場、設備5,038,0921,717,977
減価償却-資産使用権3,454,3532,606,013
償却--無形資産3,000,028935,560
償却--契約資産—284,625
11,492,473 5,544,175 
使用権資産減価償却に関する補足資料は、付記8参照。
20222021
$$
棚卸しをする(61,260,745)(78,629,302)
売掛金(24,369,277)(17,359,223)
前払い費用(940,816)(4,407,403)
貿易とその他の支払い(1)
28,082,22717,245,077 
(58,488,611)(83,150,851)
(1)2022年12月31日現在、貿易およびその他の支払の純変化には、以下の非現金運営資本プロジェクトに関連する貿易およびその他の支払は含まれていない4,757,926増加した無形資産とドルと関係があります16,229,912不動産、工場、設備の購入に関連して、2021年12月31日現在の無形資産の増加に関する貿易やその他の支払金#ドルを含む554,310不動産、工場、設備の購入に関連しています#ドル8,797,575.
いくつありますかゼロ無形資産の増加に関する未払い支払とゼロ2020年12月31日に物件、工場および設備を購入することと関係がある。

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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


20-キャッシュフローの追加開示(継続)
本グループの融資活動による負債変動は以下のように分類できる
株式証明義務長期債務やその他の債務賃貸負債*合計
$$$$
2022年1月1日の残高106,225,93413,077,67062,209,317181,512,921
キャッシュフロー：
金を返す—(10,348,894)(8,140,114)(18,489,008)
収益.収益19,913,196111,576,513—131,489,709
現金ではない：
吸積費用—82,850284,631367,481
借入コストは，無形資産と財産，工場や設備内で資本化する——2,878,3002,878,300
非貨幣増加(改正純額を差し引く)——6,961,7946,961,794
ディーラーの権利の確認による収益を廃止する—(2,130,583)—(2,130,583)
株式証券債務公正価値変動を承認する(101,468,186)——(101,468,186)
払い込み黒字(3,798)——(3,798)
未実現為替損失—516,401—516,401
外貨換算調整(1,423,583)(2,100,609)(673,713)(4,197,905)
2022年12月31日の残高23,243,563 110,673,34863,520,215197,437,126





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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


20-キャッシュフローの追加開示(継続)
信用手配長期債務やその他の債務賃貸負債合計する
$$$$
2021年1月1日の残高18,209,33537,251,3877,719,10863,179,830
キャッシュフロー：
金を返す(19,188,863)(44,441,014)(2,969,809)(66,599,686)
収益.収益—18,709,857—18,709,857
現金ではない：
吸積費用—125,290876,3211,001,611
借入コストは，無形資産内で資本化する—2,5161172,633
非貨幣的付加——56,575,02156,575,021
外国為替収益を実現しない—(16,732)(42,772)(59,504)
外貨換算調整979,5281,446,36651,3312,477,225
2021年12月31日の残高—13,077,67062,209,31775,286,987
21- 関係者取引
21.1キー管理者との取引
主要な管理者は、本グループの活動を直接或いは間接的に計画、指導、制御する権利と責任がある個人を含み、実行管理チームと取締役会メンバーから構成されているキー管理職の報酬には、以下の費用が含まれています
20222021
$$
給料にはボーナスが含まれている3,368,3882,137,182
株式ベースの支払い8,878,75547,956,085
総報酬12,247,14350,093,267





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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)



22. 株本
22.1ライセンス
法定株式は以下のとおりである
–数量を問わない普通株は、1株当たり1つの投票権を有し、参加し、額面なし。
–数量に制限されない優先株は、1つまたは複数の系列で発行することができる。
2021年5月6日から法定株式を改正し、数量を問わない優先株を作成し、1つまたは複数の系列で発行することができる。
22.2リリース済み
発行されたすべての普通株式と発行された普通株式は全額支払われました。
22.3 ATM計画
2022年6月17日、会社は時々代理財団を通じて会社が新たに発行した普通株を発行することを許可し、総発行額は最高$に達する“市場”株式計画(“ATM計画”)を設立した125,000,000(またはカナダドルに相当するカナダドル)
当社は2022年12月31日までに年度中に発送します8,346,789ATM機計画による普通株の平均価格は$です3.741株当たりの総収益は$31,247,688そして純収益総額は$29,351,308株式発行費を差し引く$1,896,380それは.株式発行費用は主に法的費用と関係があり、その中にはATM計画を確立して発生する一次費用(#ドル)が含まれている1,427,613)とATM計画に基づいて代理店に支払う純手数料($468,767).
22.4 2022年12月提供
2022年12月16日、当社は“2022年12月発行”を完了し、これにより当社は発行しました19,685,040“単位”、販売価格$2.54単位毛当たり収入$50,000,002純収益は$です45,308,181発行手数料を差し引く$4,691,821それは.発行費用は主に法的費用(#ドル)と関連がある2,261,471)と代理店への手数料純額(#ドル2,430,350)である。各単位は当社株式の普通株式と普通株引受権証を含みます。発行日に株式承認証と普通株の間で収益を分配するのはBlack-Scholesオプション定価モデル(付記14.3参照)に従って株式承認証の公正価値を分配し、残りの価値は普通株に分配する。

引受契約の条項に基づき，当社はすでに引受業者に超過配給選択権を付与し，行使期限は302022年12月発売終了日から数日間、最も多く購入しております2,952,755追加単位、販売価格は$です2.54単位ごとに合計で表す152022年12月に発売された単位総数の割合を占める。


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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


22.株本(続)
22.4 2022年12月製品(続)

2022年12月の発売により、同社は発行した19,685,040総収益$の普通株30,086,806株式に割り当てられ、純収益は$27,264,038株式発行費を差し引く$2,822,768それは.株式発行費用は主に法律費用と関係がある(#ドル)1,360,338)と代理店への手数料純額(#ドル1,462,430).
22.3普通株、伸縮可能
2021年5月6日にNGAとの業務合併·再編計画(“取引”)が終了すると、回収可能な普通株の買い戻し(売権)権利は、取引完了時に買い戻し(売権)権利が存在しなくなるため、非流動負債から権益に再分類される。
次の表は、2021年12月31日までに回収可能な普通株と、その時点までの年度の変化をまとめています
2021年12月31日
番号をつける$
普通株で伸縮できる
年初残高17,994,857 25,855,509 
株式に再分類する(17,994,857)(29,072,804)
吸積費用— 2,031,863
外貨換算調整— 1,185,432 
年末残高— — 
各報告期間において、負債は2021年5月6日まで償却コストで計量される。$までの付加価値費用2,031,8632021年12月31日までの年度総合収益に計上されている。








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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


23 - 実体範囲の開示
この集団は1つは報告可能な運営部門は、電気自動車のカナダと米国での製造·販売。
本グループの外部クライアントからの収入は以下の地理的地域に分類される
20222021
外部顧客からの収入$$
カナダ121,086,49937,484,524
アメリカです18,827,97120,225,680
139,914,47057,710,204
2022年12月31日までの年間で35グループ収入の%は顧客に依存しています(2021年12月31日：ある顧客、10.1%).
本グループの非流動資産は以下の地理的地域ごとに割り当てられる：
2022年12月31日
カナダアメリカです合計する
$$$
他の非流動資産708,440 364,786 1,073,226 
財産·工場·設備81,602,840 79,153,488 160,756,328 
使用権資産10,836,851 49,671,503 60,508,354 
無形資産144,213,010 7,151,013 151,364,023 
契約資産13,211,006 — 13,211,006 
250,572,147 136,340,790 386,912,937 
2021年12月31日
カナダアメリカです合計する
$$$
他の非流動資産793,298 — 793,298 
財産·工場·設備18,035,651 14,632,507 32,668,158 
使用権資産7,446,976 53,455,386 60,902,362 
無形資産76,127,010 5,772,820 81,899,830 
契約資産14,113,415 — 14,113,415 
116,516,350 73,860,713 190,377,063 
地理的地域は販売場所と長期資産の位置に基づいて決定される。

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(株式数を除いてドルで計算)


24 - 金融商品リスクと資本管理
24.1金融リスク管理目標と政策
本グループの活動および金融商品を保有した結果，本グループは様々な財務リスクに直面している.リスクタイプには主に市場リスク、信用リスク、そして流動性リスクがある。
本グループのカテゴリ別金融資産および負債要約は付記10に掲載されている
本グループのリスク管理は，その本部で取締役会と密接に連携し，金融市場へのリスクを最小限に抑えることで，本グループの中短期キャッシュフローを積極的に確保することに注力している。
本グループは投機用途として金融資産売買に積極的に従事しておらず、オプションも締結していない。本グループが直面している最も重大な財務リスクは以下のとおりである。
24.2市場リスク
当グループの金融商品は、経営、投資、融資活動による市場リスク、特に通貨リスクと金利リスクに直面させている
外貨？外貨
2022年、本グループの大部分の取引はカナダ実体でカナダドルで行われ、アメリカ実体ではドルで行われる。為替リスクは，本グループの主なドル建て外貨販売およびカナダ実体のドルとユーロ建ての購入，および米国実体のカナダドルまたはユーロでの購入に起因する。2021年、同グループの取引の大部分はカナダドルである。為替リスクは、当グループの外貨建て販売(主にドル建て)とドルとユーロ建ての購入に起因する。
当グループは現金、貿易及びその他の売掛金、貿易及びその他の支払金及び長期債務及びその他の外貨債務により通貨リスクに直面しています
当グループに貨幣リスクを負わせた外貨金融資産及び負債を以下のように開示する表示された金額は、ドル単位で鍵管理部門に報告された金額である
2022年12月31日2021年12月31日
資産負債.負債資産負債.負債
$$$$
現金34,192,889—110,902,300—
売掛金——10,338,493—
貿易とその他の支払い— 6,094,084 — 6,813,836 
長期債務やその他の債務— 35,000,000 — 2,392,734 
34,192,889 41,094,084 121,240,793 9,206,570 

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(株式数を除いてドルで計算)


24-金融商品リスクと資本管理(継続)
24.2市場リスク(継続)
外貨を更新する
上場企業の総合損失と株主権益への影響102022年12月31日の残高によると、当グループの金融商品における外貨の増減率は約$(718,280) ($11,331,2322021年12月31日現在)。
金利感度
当グループは固定及び変動金利の金融資産及び負債の金利リスクを担う。一部の長期債務及びその他の債務は固定金利で利上げされるため、本グループは金利変動による公正価値変動のリスクに直面している。
一部の長期債務やその他の債務は変動金利で利上げされているため、本グループは金利変動によるキャッシュフローリスクに直面している。本集団はそのキャッシュフローリスクおよび金利変動を継続的に分析している
2022年12月31日までの残高に基づく正負への感度1金利変化%は、利益または損失および資本に影響を与えます$1,107,000(約$131,0002021年12月31日現在)。
24.3信用リスク分析
信用リスクとは、取引相手が当グループに対する責任を履行できなかったリスクを指す。本グループは、顧客に売掛金を発行するなど、様々な金融商品のリスクに直面している。当グループの信用リスクに対する最大リスクの開口は、総合財務状況表で確認された金融資産の帳簿金額に限られている。
本グループは個別或いはグループによって識別された顧客及びその他の取引相手の違約状況を継続的に監査し、そしてこのなどの資料をその信用リスク制御に組み入れた。外部信用格付けおよび/または顧客および他の取引相手の報告を合理的なコストで取得すれば、それらを取得して使用する。当グループの政策は信用の良い取引相手だけを相手にすることです。
本グループの管理層は、各報告日内に減価または期限を超えていないすべての金融資産は良好な信用品質を持っていると考えている。このグループはどんな重大な信用損失も経験したことがない。したがって、信用リスクは重大とは考えられない。
24.4流動性リスク分析
正常業務過程において、本グループは契約義務を締結し、本グループに将来の間に現金を支払うことを要求する。流動資金の危険は当グループがその契約義務を履行できない可能性があるということだ。

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(株式数を除いてドルで計算)


24-金融商品リスクと資本管理(継続)
24.4流動性リスク分析(継続)
本グループの株式市場への参入ルートが阻害されると，全体の経済状況の低迷や自グループの特定事項に関連しても，本グループの流動資金や経営業績が悪影響を受ける可能性がある.数年来、本グループはその融資活動と販売からキャッシュフローを生み出してきた。本グループはその資本管理政策を実施することにより、その資本支出、予測、予算及び運営キャッシュフローを管理し、必要がある時に十分な信用限度額を維持し、流動資金リスクを低減する
調達債務を除いて、すべての引受金はすでに私たちの総合財務状況表に反映されており、調達債務は次の表の契約債務表に記載されている
次の表は、2022年12月31日と2021年12月31日の契約義務(適用される利息支払いを含む)の満期日を示しています
2022年12月31日
帳簿金額未割引契約キャッシュフロー1年もたたないうちに1~3年4~5年5年以上
$$$$$$
貿易とその他の支払い62,383,813 62,383,813 62,383,813 — — — 
長期債務やその他の債務110,673,348 118,341,134 2,450,141 96,150,078 — 19,740,915 
購入やその他の債務— 149,591,363 70,523,901 75,154,748 3,439,748 472,966 
レンタル義務63,520,215 89,985,860 8,320,131 15,454,284 16,693,337 49,518,108 
契約債務総額236,577,376420,302,170143,677,986186,759,11020,133,08569,731,989








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2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(株式数を除いてドルで計算)


24-金融商品リスクと資本管理(継続)
24.4流動性リスク分析(継続)
2021年12月31日
帳簿金額未割引契約キャッシュフロー1年もたたないうちに1~3年4~5年5年以上
$$$$$$
貿易とその他の支払い33,343,630 33,343,630 33,343,630 — — — 
長期債務やその他の債務13,077,670 13,080,422 13,016,590 63,832 — — 
購入やその他の債務–91,585,031 91,585,031 — — — 
レンタル義務62,209,31787,389,8757,953,28316,046,20112,345,35551,045,036
契約債務総額108,630,617225,398,958145,898,53416,110,03312,345,35551,045,036
24.5資本管理
グループの資本管理目標は
•グループが継続的に経営する企業として存在し続けることを確保する
•株主に十分な見返りを提供する
•最適な資本構造を維持し、当グループに融資選択を持たせ、そのプロジェクトを完成させる
本グループの資本は株主権益総額、現金/銀行貸越、信用手配、長期債務、転換可能な債務ツール及び回収可能な普通株を含み、詳細は総合財務状況表を参照する。
その資本構造管理の一部として、本グループは株式オプションと制限的株式単位の経済的価値を考慮している(付記16)。
本グループはその全体の融資構造、即ち株本と財務負債に基づいて、資本額を決定する。本グループは資本構造を管理し、経済状況の変化及び関連資産のリスク特徴に基づいて調整する。資本構造を維持または調整するために、本グループは株主への配当金の金額を調整し、株主に資本を返還し、新株を発行し、株式を買い戻したり、資産を売却して債務を減少させることができる。
取締役会は経営陣のために量的な資本収益率基準を確立するのではなく、グループ管理チームの専門知識に依存して業務の将来を維持している。

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24-金融商品リスクと資本管理(継続)
24.5資本管理(継続)
本グループの報告期間内の資本管理としての金額の概要は以下のとおりである
2022年12月31日2021年12月31日
$$
長期債務やその他の債務110,673,34813,077,670
差し引く：現金88,266,985241,702,030
純負債総額22,406,363(228,624,360)
株主権益437,116,773368,681,834
企業合併取引と2022年12月発売の一部として発行された引受権証
21,071,29475,354,490
純負債総額22,406,363(228,624,360)
総時価480,594,430215,411,964
純負債総額と総資本比率5%(106)%
2022年12月31日に、当社は銀行協定条項の下でのすべての責任を履行しました12)それは.経営陣はその資本管理方法を検討し続けており，本グループの相対規模に鑑みて適切であると考えられる。2022年12月31日と2021年12月31日までの年間で、会社の資本管理方法に変化はない。

25 - 後続事件
25.1 2022年12月発売時の超過配給オプション

2023年1月17日、会社は追加の販売を購入するために、引受業者の超過配給選択権を行使し、すべて終了すると発表した2,952,755単位，価格は$2.542022年12月発売単位については、単位で計算されます(付記22.4参照)。これは集団に合計#ドルの毛収入をもたらした7,499,998そして純収益総額は$7,005,783引受手数料と発売費用を差し引く$494,215.


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25--後続活動(継続)
25.2再販売-レンタル
2023年2月2日、当グループとBTB Real Estate Investment Trustはケベック州ミラベル市にある電池製造ビルについて販売後レンタル取引を完了し、総購入価格は$となった21,033,654(カナダドル)28,000,000)である。販売と同時に、LionはBTBとMirabel電池製造ビルのレンタル契約を締結し、最初の20年間期限と後続の更新オプション
2023年2月13日、売却·借り戻し取引の純収益は、経営活動の現金とともに#ドルの返済に使用された22,483,699(カナダドル)30,000,000)は、当社の循環信用手配の下での引き出し総額の一部に相当する。