別紙99.1
連結財務諸表
ストーン株式会社
2022年12月31日および2021年12月31日、および2022年12月31日に終了した3年間
独立登録公認会計士 事務所の報告書付き
F-1
連結財務諸表の索引
監査済み年次連結財務諸表 | ページ | |
独立登録公認会計士事務所の報告書 | F-3 | |
2022年12月31日および2021年12月31日現在の連結財政状態計算書 | F-6 | |
2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度の連結損益計算書 | F-8 | |
2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度の連結その他の包括利益計算書 | F-9 | |
2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度の連結株主資本変動計算書 | F-10 | |
2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度の連結キャッシュフロー計算書 | F-11 | |
連結財務諸表に関する注記 | F-12 |
監査データ要素 |
年度終了 2022年12月31日、2021年12月31日、および2020年12月31日 |
監査人名 | アーンスト・アンド・ヤング・オーディターズ・インディペンデンテス S/S Ltd. |
監査役の所在地 | サンパウロ、ブラジル |
監査法人ID | 1448 |
F-2
独立登録公認会計士 事務所の報告書
の株主および取締役会へ
ストーン株式会社
財務諸表に関する意見
当社は、2022年12月31日および2021年12月31日現在のSToneCo Ltd.(以下「当社」)の財政状態に関する添付の連結計算書 、2022年12月31日に終了した期間の各3年間の損益、その他の包括利益、資本およびキャッシュフローの変動に関する関連連結計算書 、および関連注記(総称して「連結財務諸表」といいます)を監査しました。当社の意見では、 連結財務諸表は、国際会計基準審議会(IASB)が発行した国際財務報告基準(IFRS)に準拠して、2022年12月31日および2021年12月31日現在の当社の財政状態と、2022年12月31日に終了した期間の3年間の各3年間の経営成績とキャッシュフローを、すべての重要な点で公正に示しています。
意見の基礎
これらの財務諸表は会社の経営陣の責任です。私たちの責任は、 監査に基づいて会社の財務諸表について意見を述べることです。当社はPCAOBに登録された公認会計士事務所であり、 米国連邦証券法および証券取引委員会およびPCAOBの適用規則および規制に従って、会社に関して独立している必要があります。
当社は PCAOB の 基準に従って監査を実施しました。これらの基準では、誤りによるものか詐欺によるものかを問わず、財務諸表に重大な虚偽表示がないかどうかについて合理的な保証を得るために、監査を計画および実施することが義務付けられています。当社の監査には、誤りによるものか詐欺によるものかを問わず、財務諸表の重大な虚偽表示によるリスクを評価する手続きの実施と、それらのリスクに対応する手続きの実施が含まれていました。 このような手続きには、財務諸表の金額と開示に関する証拠を試験的に検討することが含まれていました。当社の監査 には、使用された会計原則と経営陣による重要な見積もりの評価、および財務諸表の全体的な 表示の評価も含まれていました。私たちは、監査が私たちの意見の合理的な根拠を提供すると信じています。
重要な監査事項
以下に説明する重要な監査事項は、 監査委員会に伝達された、または伝達する必要のある、財務諸表の当期監査から生じた 事項であり、(1)財務諸表にとって重要な会計または開示に関するもので、(2)特に困難な、主観的な、または複雑な判断を伴うものです。重要な監査事項を伝達しても、 連結財務諸表に関する当社の意見は、全体として見るとまったく変わりません。また、重要な監査事項を以下に伝えることによって、重要な監査事項、またはそれらに関連する会計または開示について、個別に 意見を述べることもありません。
取引活動およびその他の サービス、サブスクリプションサービスおよび機器のレンタルによる収入、および金融収入
問題の説明
F-3
連結財務諸表 の注記16で説明したように、当社は、IFRS第15号に従って各履行義務が履行された時点で収益を計上します。 取引活動およびその他のサービスからの総収益は合計2,617,407レアルでしたが、サブスクリプションサービスと機器レンタルからの収益は合計1,760,915レアルで、金融収益は合計4,638,022レアルでした。
取引 活動およびその他のサービス、サブスクリプションサービス、機器のレンタルおよび金融収益からの会社の収益を監査することは複雑です。そのような活動は 複雑な情報技術環境と複数の異なる契約上の取り決めを通じて処理され、履行義務が決定されるため、 収益認識のタイミングと、それらの契約上の取り決めに基づく顧客への前払いの割引料金に適用される率は複雑であり、監査人の重要な判断が必要でした。
監査における問題への対処方法
理解を得て設計を評価し、 取引活動、サブスクリプションサービス、 機器レンタル、および顧客への前払いの割引手数料を含む金融収入から生じる収益認識の管理の運用上の有効性をテストしました。たとえば、収益取引の開始、 記録、分類に重要な情報システムに対する関連する統制のテストを支援するために、情報 技術担当者を参加させました。
取引活動、サブスクリプションサービス、機器レンタルによる収益、および顧客への前払いの割引料金をテストするために、当社の監査手順には、とりわけ、顧客契約の コピーを入手し、関連する履行義務に関する当社の評価と契約条件を比較すること、 取引総額に占める割合として認識される収益額の数学的精度をテストすること、および現金の回収をテストすることが含まれていました。取引。
また、連結財務諸表の注記16で、取引活動およびその他のサービスからの収益、サブスクリプションサービスおよび機器レンタルからの収益、および財務収益 に関する当社の関連開示事項 を評価しました。
営業権の減損-ソフトウェア・キャッシュ・ジェネレーション・ユニット
問題の説明
連結財務諸表 の注記10.4で説明されているように、2022年12月31日現在、ソフトウェア現金創出ユニットに関連する当社の営業権は5,264,337レアルに達しました。当社 は、現金創出ユニットレベルでののれん減損テストを毎年実施しています。 件の潜在的な減損が存在する兆候が見られた場合は、それ以上の頻度で実施しています。
当社のソフトウェア・キャッシュ・ジェネレーション ユニット減損テストの監査は、割引キャッシュ・フロー・モデルを利用して現金 創出ユニットの公正価値を決定するには多大な見積もりが必要だったため、複雑で判断力が必要でした。特に、公正価値の見積もりは、加重平均資本コストの変化、フリーキャッシュフローの増加、最終価値、事業シナジーなど、 将来の市場や経済状況、特に新興市場における経済状況に対する期待の影響を受ける重要な仮定に敏感でした。
監査における問題への対処方法
F-4
理解を得て設計を評価し、 会社ののれん減損プロセスに対する統制の運用上の有効性をテストしました。これには、公正価値の見積もりに使用されたデータの完全性と正確性とともに、上記の重要な前提条件に対する経営陣による レビューが含まれます。
経営陣による現金創出部門の推定公正価値 をテストするために、当社は、 会社が使用する評価方法の評価を含む監査手続きを実施しました。これには、上記の重要な仮定の検証を支援するために当社の評価専門家が関与し、当社が分析に使用した基礎データの完全性 と正確性をテストするなどが含まれます。たとえば、 経営陣が使用している重要な仮定を現在の業界、市場、経済の傾向と比較し、会社のビジネスモデル、顧客ベース、製品構成の変化が重要な仮定に影響するかどうかを評価しました。経営陣の見積もりの過去の正確性を評価し、 重要な仮定の感度分析を実施して、仮定の変化によって がもたらすであろう現金創出単位の公正価値の変化を評価しました。
/s/ アーンスト・アンド・ヤング・オーディターズ・インディペンデンテス S/S Ltd.
当社は 2016 年より当社の監査役を務めています。
サンパウロ、ブラジル
2023年3月10日
F-5
ストーン株式会社
連結財政状態計算書
2022年12月31日および2021年12月31日現在
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
メモ | 2022 | 2021 (リキャスト) | ||||||||||
資産 | ||||||||||||
流動資産 | ||||||||||||
現金および現金同等物 | 5.2 | 1,512,604 | 4,495,645 | |||||||||
短期投資 | 6.3 | 3,453,772 | 1,993,037 | |||||||||
バンキングソリューションからの金融資産 | 6.6 | 3,960,871 | 2,346,474 | |||||||||
カード発行会社からの売掛金 | 6.4.1 | 20,694,523 | 19,286,590 | |||||||||
売掛金取引 | 6.5.1 | 484,722 | 886,126 | |||||||||
控除対象税金 | 7 | 150,956 | 214,837 | |||||||||
前払い経費 | 129,256 | 169,555 | ||||||||||
デリバティブ金融商品 | 6.8 | 36,400 | 219,324 | |||||||||
その他の資産 | 236,099 | 332,864 | ||||||||||
30,659,203 | 29,944,452 | |||||||||||
非流動資産 | ||||||||||||
長期投資 | 6.3 | 214,765 | 1,238,476 | |||||||||
カード発行会社からの売掛金 | 6.4.1 | 54,334 | — | |||||||||
売掛金取引 | 6.5.1 | 37,324 | 59,595 | |||||||||
関連当事者からの売掛金 | 12.1 | 10,053 | 4,720 | |||||||||
繰延税金資産 | 8.4 | 679,971 | 580,492 | |||||||||
前払い経費 | 101,425 | 214,092 | ||||||||||
その他の資産 | 105,101 | 141,693 | ||||||||||
アソシエイトへの投資 | 109,754 | 66,454 | ||||||||||
資産と設備 | 9.3 | 1,641,178 | 1,569,520 | |||||||||
無形資産 | 10.3 | 8,632,332 | 8,277,518 | |||||||||
11,586,237 | 12,152,560 | |||||||||||
総資産 | 42,245,440 | 42,097,012 |
添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。
F-6
ストーン株式会社
連結財政状態計算書
2022年12月31日および2021年12月31日現在
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
メモ | 2022 | 2021 (リキャスト) | ||||||||||
負債と資本 | ||||||||||||
流動負債 | ||||||||||||
銀行顧客からの預金 | 6.6 | 4,023,679 | 2,201,861 | |||||||||
顧客への支払勘定 | 6.1.2.2 | 16,578,738 | 15,723,331 | |||||||||
買掛金取引 | 596,044 | 372,547 | ||||||||||
ローンと資金調達 | 6.7.1 | 1,847,407 | 2,578,755 | |||||||||
FIDCのクォータ保有者に対する義務 | 6.7.1 | 975,248 | 1,294,806 | |||||||||
労働および社会保障負債 | 18.5 | 468,599 | 273,347 | |||||||||
支払うべき税金 | 11 | 329,105 | 176,453 | |||||||||
デリバティブ金融商品 | 6.8 | 209,714 | 23,244 | |||||||||
その他の負債 | 145,605 | 145,501 | ||||||||||
25,174,139 | 22,789,845 |
非流動負債 | ||||||||||||
顧客への支払勘定 | 6.1.2.2 | 35,775 | 3,171 | |||||||||
ローンと資金調達 | 6.7.1 | 2,728,470 | 3,556,460 | |||||||||
FIDCのクォータ保有者に対する義務 | 6.7.1 | — | 932,368 | |||||||||
繰延税金負債 | 8.4 | 500,247 | 629,911 | |||||||||
不測の事態への備え | 13.3 | 210,376 | 181,849 | |||||||||
労働および社会保障負債 | 18.5 | 35,842 | 32,749 | |||||||||
その他の負債 | 610,567 | 343,439 | ||||||||||
4,121,277 | 5,679,947 | |||||||||||
負債総額 | 29,295,416 | 28,469,792 | ||||||||||
エクイティ | 14 | |||||||||||
発行資本金 | 14.1 | 76 | 76 | |||||||||
資本準備金 | 14.2 | 13,818,819 | 14,541,132 | |||||||||
自己株式 | 14.3 | (69,085 | ) | (1,065,184 | ) | |||||||
その他の包括利益 | (432,701 | ) | (35,792 | ) | ||||||||
利益剰余金 (累積損失) | (423,203 | ) | 96,214 | |||||||||
親会社の所有者に帰属する持分 | 12,893,906 | 13,536,446 | ||||||||||
非支配持分 | 56,118 | 90,774 | ||||||||||
総資本 | 12,950,024 | 13,627,220 | ||||||||||
負債と資本の合計 | 42,245,440 | 42,097,012 |
添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。
F-7
ストーン株式会社
連結損益計算書
2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
メモ | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
取引活動およびその他のサービスからの純収入 | 16.3 | 2,617,407 | 1,626,853 | 1,144,086 | ||||||||||||
サブスクリプションサービスと機器レンタルによる純収益 | 16.3 | 1,760,915 | 1,071,932 | 388,033 | ||||||||||||
金融収入 | 16.3 | 4,638,022 | 1,877,683 | 1,647,017 | ||||||||||||
その他の金融収入 | 16.3 | 572,601 | 247,293 | 140,687 | ||||||||||||
総収入と収入 | 9,588,945 | 4,823,761 | 3,319,823 | |||||||||||||
サービスコスト | (2,669,752 | ) | (1,713,828 | ) | (769,946 | ) | ||||||||||
管理経費 | (1,121,357 | ) | (813,341 | ) | (392,476 | ) | ||||||||||
販売費用 | (1,511,241 | ) | (1,012,544 | ) | (505,902 | ) | ||||||||||
金融費用、純額 | (3,514,739 | ) | (1,269,058 | ) | (339,844 | ) | ||||||||||
FVPLで指定された株式の時価総額 | (853,056 | ) | (1,264,213 | ) | — | |||||||||||
その他の収益(費用)、純額 | (302,501 | ) | (185,894 | ) | (177,056 | ) | ||||||||||
17 | (9,972,646 | ) | (6,258,878 | ) | (2,185,224 | ) | ||||||||||
関連会社への投資損失 | (3,589 | ) | (10,437 | ) | (6,937 | ) | ||||||||||
所得税控除前利益(損失) | (387,290 | ) | (1,445,554 | ) | 1,127,662 | |||||||||||
現在の所得税と社会貢献 | 8.3 | (292,172 | ) | (171,621 | ) | (216,886 | ) | |||||||||
繰延所得税と社会貢献 | 8.3 | 153,066 | 239,827 | (73,330 | ) | |||||||||||
当期純利益(損失) | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||||||
以下に帰属する純利益(損失) | ||||||||||||||||
親の所有者 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||||||
非支配持分 | (6,979 | ) | (18,535 | ) | (16,625 | ) | ||||||||||
(526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | ||||||||||||
1株当たりの利益(損失) | ||||||||||||||||
親会社の所有者に帰属する当年度の1株当たりの基本利益(損失)(ブラジルレアル) | 15 | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.95 | ||||||||||
親会社の所有者に帰属する当年度の希薄化後の1株当たり利益(損失)(ブラジルレアル) | 15 | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.91 |
添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。
F-8
ストーン株式会社
その他の包括利益の連結計算書
2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
メモ | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
当期純利益(損失) | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||||||
その他の包括利益 | ||||||||||||||||
その後の期間に利益または損失に再分類される可能性のあるその他の包括利益(損失)(税引後): | ||||||||||||||||
カード発行会社からの売掛金の公正価値におけるその他の包括利益を通じた公正価値の変動 | (167,100 | ) | (200,084 | ) | 28,726 | |||||||||||
海外事業の翻訳に関する為替相違点 | (30,544 | ) | 4,651 | (410 | ) | |||||||||||
キャッシュフローヘッジの公正価値の変動-債券ヘッジ | 6.8.1 | (207,222 | ) | (54,144 | ) | — | ||||||||||
キャッシュフローヘッジによる含み損失-将来の輸入の可能性が高い | — | 1,512 | (1,512 | ) | ||||||||||||
その後の期間に損益に再分類されないその他の包括利益(損失)(税引後): | ||||||||||||||||
ハイパーインフレ経済における純貨幣状態 | 5,384 | 2,481 | — | |||||||||||||
その他の包括利益を通じた公正価値で指定された持分証書の公正価値の変動 | 6.3 | (6,971 | ) | 216,466 | 40,336 | |||||||||||
その後の期間に損益に再分類されたその他の包括利益(損失)(税引後): | ||||||||||||||||
海外事業の処分における累積為替差異の損益への再分類-Creditinfo | 5,383 | — | — | |||||||||||||
その年のその他の包括利益(損失)(税引後) | (401,071 | ) | (29,118 | ) | 67,140 | |||||||||||
当年度の包括利益(損失)の合計(税引後) | (927,467 | ) | (1,406,466 | ) | 904,586 | |||||||||||
以下に帰属する包括利益(損失)の合計 | ||||||||||||||||
親の所有者 | (916,327 | ) | (1,389,603 | ) | 921,404 | |||||||||||
非支配持分 | (11,140 | ) | (16,863 | ) | (16,818 | ) | ||||||||||
当年度の包括利益(損失)の合計(税引後) | (927,467 | ) | (1,406,466 | ) | 904,586 |
添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。
F-9
ストーン株式会社
連結株主資本変動計算書
2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
親会社の所有者に帰属 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
資本金 準備金 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
メモ | 資本金を発行しました | の追加払込資本金 | 株主間の取引 | スペシャル リザーブ | その他の 埋蔵量 | 合計 | 自己株式 株 | その他 包括利益 | 件の利益剰余金 | 合計 | 非支配持分 | 合計 | |||||||||||||||||||||||||||
2019年12月31日現在の残高 | 62 | 5,440,047 | (223,676 | ) | 61,127 | 166,288 | 5,443,786 | (90 | ) | (72,335 | ) | 600,956 | 5,972,379 | 626 | 5,973,005 | ||||||||||||||||||||||||
当期純利益(損失) | — | — | — | — | — | — | — | — | 854,071 | 854,071 | (16,625 | ) | 837,446 | ||||||||||||||||||||||||||
その年のその他の包括利益(損失) | — | — | — | — | — | — | — | 67,333 | — | 67,333 | (193 | ) | 67,140 | ||||||||||||||||||||||||||
包括利益合計 | — | — | — | — | — | — | — | 67,333 | 854,071 | 921,404 | (16,818 | ) | 904,586 | ||||||||||||||||||||||||||
資本増資 | 13 | 7,872,541 | — | — | — | 7,872,541 | — | — | — | 7,872,554 | — | 7,872,554 | |||||||||||||||||||||||||||
取引コスト | — | (39,964 | ) | — | — | — | (39,964 | ) | — | — | — | (39,964 | ) | — | (39,964 | ) | |||||||||||||||||||||||
株式ベースの支払い | — | — | — | — | 31,296 | 31,296 | — | — | — | 31,296 | 212 | 31,508 | |||||||||||||||||||||||||||
事業 買収のための株式の発行 | — | 34,961 | — | — | — | 34,961 | — | — | — | 34,961 | — | 34,961 | |||||||||||||||||||||||||||
株式の買戻しと消却 | — | — | — | — | (91 | ) | (91 | ) | — | — | — | (91 | ) | — | (91 | ) | |||||||||||||||||||||||
株式の買戻し | — | — | — | — | — | — | (76,270 | ) | — | — | (76,270 | ) | — | (76,270 | ) | ||||||||||||||||||||||||
非支配持分 利息による現金収入 | — | — | 135,055 | — | — | 135,055 | — | — | — | 135,055 | 95,843 | 230,898 | |||||||||||||||||||||||||||
非支配持分の希薄化 | — | — | 2,138 | — | — | 2,138 | — | — | — | 2,138 | (2,138 | ) | — | ||||||||||||||||||||||||||
企業結合により生じる 非支配持分 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 61,720 | 61,720 | |||||||||||||||||||||||||||
その他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 22 | 22 | |||||||||||||||||||||||||||
配当 が支払われました | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (904 | ) | (904 | ) | |||||||||||||||||||||||||
2020年12月31日現在の残高 | 75 | 13,307,585 | (86,483 | ) | 61,127 | 197,493 | 13,479,722 | (76,360 | ) | (5,002 | ) | 1,455,027 | 14,853,462 | 138,563 | 14,992,025 | ||||||||||||||||||||||||
当年度の損失 | — | — | — | — | — | — | — | — | (1,358,813 | ) | (1,358,813 | ) | (18,535 | ) | (1,377,348 | ) | |||||||||||||||||||||||
その年のその他の包括利益(損失) | — | — | — | — | — | — | — | (30,790 | ) | — | (30,790 | ) | 1,672 | (29,118 | ) | ||||||||||||||||||||||||
包括利益合計 | — | — | — | — | — | — | — | (30,790 | ) | (1,358,813 | ) | (1,389,603 | ) | (16,863 | ) | (1,406,466 | ) | ||||||||||||||||||||||
株式の買戻し | — | — | — | — | — | — | (988,824 | ) | — | — | (988,824 | ) | — | (988,824 | ) | ||||||||||||||||||||||||
購入した 件の非支配持分に対する株式の発行 | 1 | 517,740 | (209,330 | ) | — | — | 308,410 | — | — | — | 308,411 | (77,911 | ) | 230,500 | |||||||||||||||||||||||||
事業用株式の発行 組合せ | — | — | 619,362 | — | 24,365 | 643,727 | — | — | — | 643,727 | — | 643,727 | |||||||||||||||||||||||||||
企業結合により生じる 非支配持分 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 50,252 | 50,252 | |||||||||||||||||||||||||||
株式ベースの支払い | — | — | — | — | 133,121 | 133,121 | — | — | — | 133,121 | 33 | 133,154 | |||||||||||||||||||||||||||
子会社からの取引費用 | — | — | (23,848 | ) | — | — | (23,848 | ) | — | — | — | (23,848 | ) | — | (23,848 | ) | |||||||||||||||||||||||
子会社の売却 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (1,219 | ) | (1,219 | ) | |||||||||||||||||||||||||
配当金の支払い | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (2,967 | ) | (2,967 | ) | |||||||||||||||||||||||||
非支配持分 利息による現金収入 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 893 | 893 | |||||||||||||||||||||||||||
その他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (7 | ) | (7 | ) | |||||||||||||||||||||||||
2021年12月31日現在の残高(再計算済) | 76 | 13,825,325 | 299,701 | 61,127 | 354,979 | 14,541,132 | (1,065,184 | ) | (35,792 | ) | 96,214 | 13,536,446 | 90,774 | 13,627,220 | |||||||||||||||||||||||||
当年度の損失 | — | — | — | — | — | — | — | — | (519,417 | ) | (519,417 | ) | (6,979 | ) | (526,396 | ) | |||||||||||||||||||||||
その年のその他の包括損失 | — | — | — | — | — | — | — | (396,909 | ) | — | (396,909 | ) | (4,161 | ) | (401,070 | ) | |||||||||||||||||||||||
包括利益合計 | — | — | — | — | — | — | — | (396,909 | ) | (519,417 | ) | (916,326 | ) | (11,140 | ) | (927,466 | ) | ||||||||||||||||||||||
株式ベースの支払い | 18.4 | — | — | — | — | 189,003 | 189,003 | — | — | — | 189,003 | 47 | 189,050 | ||||||||||||||||||||||||||
株式ベースの 支払い契約に基づいて引き渡された株式 | — | — | (34,315 | ) | — | (88,264 | ) | (122,579 | ) | 122,579 | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||
子会社からの取引費用 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (60 | ) | (60 | ) | |||||||||||||||||||||||||
非支配持分に対するプットオプションに関連する株式取引 | — | — | — | — | (78,289 | ) | (78,289 | ) | — | — | — | (78,289 | ) | 3,849 | (74,440 | ) | |||||||||||||||||||||||
自己株式- 社の企業結合により引き渡され、売却 | 21.3.4 | (a) | — | — | (703,656 | ) | — | — | (703,656 | ) | 873,520 | — | — | 169,864 | — | 169,864 | |||||||||||||||||||||||
非支配持分の 持分を伴う株式取引 | — | — | (6,792 | ) | — | — | (6,792 | ) | — | — | — | (6,792 | ) | (23,757 | ) | (30,549 | ) | ||||||||||||||||||||||
配当金の支払い | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (3,601 | ) | (3,601 | ) | |||||||||||||||||||||||||
その他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 6 | 6 | |||||||||||||||||||||||||||
2022年12月31日現在の残高 | 76 | 13,825,325 | (445,062 | ) | 61,127 | 377,429 | 13,818,819 | (69,085 | ) | (432,701 | ) | (423,203 | ) | 12,893,906 | 56,118 | 12,950,024 |
添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。
F-10
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連結キャッシュフロー計算書
2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
メモ | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
営業活動 | ||||||||||||||||
当期純利益(損失) | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||||||
当年度の純利益(損失)を純キャッシュフローと調整するための調整: | ||||||||||||||||
減価償却と償却 | 9.4 | 800,326 | 507,369 | 256,294 | ||||||||||||
繰延所得税と社会貢献 | 8.3 | (153,066 | ) | (239,827 | ) | 73,330 | ||||||||||
関連会社への投資損失 | 3,589 | 10,437 | 6,937 | |||||||||||||
利息、金銭および為替変動、純額 | (382,707 | ) | (735,125 | ) | (283,899 | ) | ||||||||||
不測の事態への備え | 13.3 | 18,849 | 4,263 | 2,259 | ||||||||||||
株式ベースの支払い費用 | 189,050 | 133,154 | 31,508 | |||||||||||||
予想信用損失引当金 | 88,572 | 71,972 | 35,632 | |||||||||||||
資産、設備および無形資産の処分による損失 | 20.4 | 25,347 | 136,104 | 52,658 | ||||||||||||
ハイパーインフレーションを適用した場合の効果 | 3,852 | 2,040 | — | |||||||||||||
子会社の売却損失 | 20,308 | 12,746 | — | |||||||||||||
FVPLにおける金融商品の公正価値調整 | 20.1 | 1,179,547 | 2,570,418 | (12,461 | ) | |||||||||||
デリバティブの公正価値調整 | 90,821 | 104,979 | (5,758 | ) | ||||||||||||
買収した子会社の以前に保有していた持分の再測定 | — | (15,848 | ) | (2,992 | ) | |||||||||||
運転資金調整: | ||||||||||||||||
カード発行会社からの売掛金 | 740,190 | (2,993,411 | ) | (2,081,945 | ) | |||||||||||
関連当事者からの売掛金 | 12,912 | 1,050 | 8,688 | |||||||||||||
控除対象税金 | 261,867 | (238,127 | ) | (18,624 | ) | |||||||||||
前払い経費 | 152,966 | (260,090 | ) | (106,359 | ) | |||||||||||
売掛金、銀行ソリューション、その他の資産 | 707,521 | 244,181 | (1,362,356 | ) | ||||||||||||
顧客への支払勘定 | (3,633,937 | ) | 4,276,349 | 1,379,099 | ||||||||||||
支払うべき税金 | 137,825 | 247,399 | 270,014 | |||||||||||||
労働および社会保障負債 | 195,319 | (37,373 | ) | 109,953 | ||||||||||||
不測の事態への備え | 13.3 | (9,799 | ) | (10,180 | ) | (2,193 | ) | |||||||||
買掛金およびその他の負債 | 323,619 | 40,768 | 31,790 | |||||||||||||
利息が支払われました | (430,398 | ) | (299,666 | ) | (177,589 | ) | ||||||||||
受取利息収入(費用控除後) | 2,058,650 | 1,578,870 | 1,172,781 | |||||||||||||
所得税が支払われました | (191,142 | ) | (128,202 | ) | (157,729 | ) | ||||||||||
純現金(使用額)/営業活動による提供 | 1,683,685 | 3,606,902 | 56,484 | |||||||||||||
投資活動 | ||||||||||||||||
資産および設備の購入 | 20.4 | (417,733 | ) | (1,082,990 | ) | (372,138 | ) | |||||||||
無形資産の購入と開発 | 20.4 | (305,512 | ) | (215,681 | ) | (82,965 | ) | |||||||||
子会社の買収(取得した現金を差し引いたもの) | (69,837 | ) | (4,737,410 | ) | (247,429 | ) | ||||||||||
子会社の売却(処分された現金を差し引いたもの) | (4,325 | ) | (36 | ) | — | |||||||||||
短期投資(取得)による収入、純額 | (1,222,364 | ) | 5,370,958 | (5,069,142 | ) | |||||||||||
持分証券の取得 | (15,000 | ) | (2,480,003 | ) | — | |||||||||||
短期および長期投資の処分 — 株式証券 | 183,518 | 209,324 | — | |||||||||||||
非流動資産の処分による収入 | 20.4 | 27,008 | 100 | 7,127 | ||||||||||||
アソシエイトの持分の取得 | (46,897 | ) | (41,459 | ) | (44,424 | ) | ||||||||||
投資活動に使用された純現金 | (1,871,142 | ) | (2,977,197 | ) | (5,808,971 | ) | ||||||||||
資金調達活動 | ||||||||||||||||
借入による収入 | 6.7.2 | 3,499,986 | 11,700,297 | 3,996,820 | ||||||||||||
借入金の支払い | (5,009,769 | ) | (7,252,226 | ) | (5,381,130 | ) | ||||||||||
FIDC クォータ保有者への支払い | (1,250,000 | ) | (2,767,552 | ) | (2,059,500 | ) | ||||||||||
FIDCのクォータ保有者からの収入 | — | 584,191 | 2,716,138 | |||||||||||||
リースの支払い | 6.7.2 | (99,829 | ) | (83,610 | ) | (41,373 | ) | |||||||||
資本増資(取引費用を差し引いた額) | — | — | 7,832,590 | |||||||||||||
自己株式の買戻し | — | (988,824 | ) | (76,361 | ) | |||||||||||
自己株式の売却 | 21.3.4(a) | 53,406 | — | — | ||||||||||||
非支配持分の取得 | (325 | ) | (1,265 | ) | (1,012 | ) | ||||||||||
非支配持分との取引 | — | 230,500 | — | |||||||||||||
非支配持分への配当 | (3,601 | ) | (2,967 | ) | (904 | ) | ||||||||||
非支配持分からの現金収入 | — | 893 | 230,898 | |||||||||||||
財務活動によって提供された純現金(使用量) | (2,810,132 | ) | 1,419,437 | 7,216,166 | ||||||||||||
現金および現金同等物に対する外国為替の影響 | 14,548 | (487 | ) | 14,969 | ||||||||||||
現金および現金同等物の変動 | (2,983,041 | ) | 2,048,655 | 1,478,648 | ||||||||||||
現金および現金同等物の期首残高 | 5.2 | 4,495,645 | 2,446,990 | 968,342 | ||||||||||||
現金および現金同等物の期末残高 | 5.2 | 1,512,604 | 4,495,645 | 2,446,990 | ||||||||||||
現金および現金同等物の変動 | (2,983,041 | ) | 2,048,655 | 1,478,648 |
添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。
F-11
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
1. | オペレーション |
StoneCo Ltd.(以下「当社」)は、2014年3月11日に設立されたケイマン諸島の免税対象有限責任会社です。当社の登録事務所は、ハーバープレイス103サウス・チャーチ・ストリートの4階にあります。
2022年11月29日、当社は が、会社のクラスB超議決権株式( は持株会社を通じて間接的に保有していた)のエドゥアルド・ポンテスの持分を、家族が直接所有するクラスA株式に転換することを含む企業再編(「企業再編」)の中で、ブラジル中央銀行(「BACEN」)が会社 から提出された支配権変更の技術的要件を承認したと発表しました(「企業再編」)。
企業再編の結果、 会社の創設株主の議決権の集中が減少し、HR Holdings, LLCは会社の議決権の31.1%の 所有者になりました。その最終的な親会社は、当社の共同創設者であるアンドレ・ストリートが所有する投資ファンドであるVCKインベストメント・ファンド・リミテッドSAC A です。
個々の会社の株式 はナスダック(STNE)で上場されており、会社の株式を表す預託証券(BDR)はサンパウロ取引所(B3、銘柄は STOC31)で取引されています。
当社とその子会社(総称して「グループ」)は、店舗内、モバイルデバイス、オンラインデバイスを問わず、さまざまなクライアントに金融サービスとソフトウェアソリューションを提供しており、 顧客がビジネスをより適切に管理し、生産性を高め、オンラインとオフラインの両方で売り上げを伸ばすのに役立ちます。
連結財務諸表 は、2023年3月10日に開催された監査委員会によって承認されました。
1.1. | 2020 フォローオン |
2020年8月12日、当社は、1株あたり額面0.000079365米ドルのクラスA普通株式31,481,250株を募集する追加目論見書を 提出しました。これには、引受人が4,106,250株の追加株式を購入するオプションの 全額行使が含まれます(「募集」)。
募集価格は クラスA普通株式1株あたり47.50米ドルで、総収入は1,495,359米ドルでした。当社は、30,657米ドルの引受割引と手数料を差し引いた後、 1,464,702米ドル(または7,872,554レアル)の純収入を受け取りました。さらに、当社は7,278米ドルと(または39,964レアルの)その他の募集費用として を負担しました。
募集で募集および売却された株式は、2020年8月17日に証券取引委員会によって発効が宣言されたフォーム F-3(登録番号333-244404)の当社の登録届出書に従い、改正された1933年の証券法に基づいて登録されました。
当社は、 本オファリングからの純収入を、Linx S.A.(注1.2)の買収資金の調達、関連手数料および経費の支払い、および一般的な企業の 目的に使用しました。
1.2. | リンクスの買収 |
2020年11月17日、Linx S.A.(「Linx」) は、グループのソフトウェア投資事業を保有するSTNE Participações S.A.(「STNE Par」)と ブラジルの小売管理ソフトウェアの大手プロバイダーであるLinxとの企業結合を承認する臨時総会を開催しました。この取引は、2021年6月16日にブラジル独占禁止法(「CADE」)によって制限なしで満場一致で承認され 、2021年7月1日に完了しました。
条件に従い、 協会契約およびその改正に定められた条件に従い、 取引完了直前に発行および発行された各Linx株式は、新たに発行された償還可能なSTNEパークラス A優先株式1株と新たに発行された償還可能なSTNEペアクラスB優先株式1株と引き換えに、自動的にグループに拠出されました。その後すぐに、STNE標準クラスA優先株1株は、2021年2月11日から有効支払い日までのCDIレートの変動に応じて比例して更新された33.5229レアルの現金支払いに引き換えられ、各STNE株式クラスB優先株式は、0.0126730 BDR(ブラジル預託証券 領収書)レベル1(「StoneCo BDR」)と償還され、B3で取引され、2021年7月1日に株主口座に入金された場合、 は、StoneCo BDR1株がStoneCoクラスA株1株に相当することを条件とします(「基本交換比率」)。基準 交換比率は、 取引完了日にリンクスの完全希薄化後の株式数が178,361,138株であることを前提として、完全希薄化後ベースで計算され、リンクス株1株あたりの対価総額は37.78レアルでした。
上記の償還は、2020年12月31日現在の貸借対照表に示されているように、2020年6月16日に承認されたリンクスの中間配当支払いによって調整されました。 2020年以前の会計年度の累積利益に基づいて、1株あたり0.5636918レアルに相当する10万レアル(1億レアル)でした。配当が承認された日に、グループはすでにリンクスの株式を短期投資として分類していたため、 は、その他の収益(費用)(純額)に計上される20,129レアルの配当金を受け取りました。
詳細については、注記21.4を参照してください。
F-12
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( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
1.3. | 修正された財務諸表 |
SimpleSvetとVHSYSの買収については、2022年3月31日に買収され、Linxが2022年6月30日に買収され、CollatとTrampolinの買収については 、2022年9月30日に買収された (詳細は注記21.4を参照)。そのため、IFRS第3号に従い、2021年12月31日現在の財政状態計算書 に遡及的調整が行われました。
2021年12月31日に終了した比較年度の損益計算書 には影響はありませんでした。財政状態計算書の改訂された項目は次のとおりです。
2021年12月31日 (前述のとおり) | 調整 | 2021年12月31日 (リキャスト) | ||||||||||
資産 | ||||||||||||
流動資産 | ||||||||||||
控除対象税金(a) | 230,558 | (15,721 | ) | 214,837 | ||||||||
流動資産合計 | 29,960,173 | (15,721 | ) | 29,944,452 | ||||||||
非流動資産 | ||||||||||||
繰延税金資産(b) | 431,755 | 148,737 | 580,492 | |||||||||
無形資産(c) | 8,370,313 | (92,795 | ) | 8,277,518 | ||||||||
非流動資産合計 | 12,096,618 | 55,942 | 12,152,560 | |||||||||
総資産 | 42,056,791 | 40,221 | 42,097,012 | |||||||||
負債と資本 | ||||||||||||
非流動負債 | ||||||||||||
繰延税金負債(b) | 617,445 | 12,466 | 629,911 | |||||||||
その他の負債(d) | 348,458 | (5,019 | ) | 343,439 | ||||||||
非流動負債合計 | 5,672,500 | 7,447 | 5,679,947 | |||||||||
負債総額 | 28,462,345 | 7,447 | 28,469,792 | |||||||||
エクイティ | ||||||||||||
資本準備金(e) | 14,516,767 | 24,365 | 14,541,132 | |||||||||
親会社の所有者に帰属する持分 | 13,512,081 | 24,365 | 13,536,446 | |||||||||
非支配持分(f) | 82,365 | 8,409 | 90,774 | |||||||||
総資本 | 13,594,446 | 32,774 | 13,627,220 | |||||||||
負債と資本の合計 | 42,056,791 | 40,221 | 42,097,012 |
(a) | Linxが以前に認めた税額控除の回収可能性が検討されました。 |
(b) | 当グループは、リンクスが過去の企業結合で以前に認識していたのれんの税金償却に関連する繰延税金負債を特定しました。これらの金額は、リンクスの 買収により、連結財務諸表から計上取り消されました。のれんの残りの財政償却に対する税制上の優遇措置に関連する繰延税金資産が計上されました。 さらに、特定された無形資産に対する繰延税金負債も見直されました。 |
(c) | 調整の対象となるのは主に、上記 (a) と (b) の項目、およびLinxの創設者と締結した競業避止契約の公正価値 の影響を受けるのれんです。軽微な影響とは、SimpleSvet、VHSYS、Trampolin、Colact、Linxの企業結合で特定された顧客関係、ソフトウェア、 、商標と特許の見直し評価を指します。 |
(d) | 調整は主に、SimpleSvetとTrampolinの条件付き検討の見直しに関するものです。 |
(e) | 調整は、リンクスの創設者と締結した競業避止契約に基づく 株式商品という形での偶発的対価を指します。 |
(f) | 調整額は、SimpleSvetおよびVHSYSの非支配持分の公正価値を、上記の (c) 項目に記載されている 調整と比較したものです。 |
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2. | 一般会計方針 |
会計方針は、財務諸表の各注記に 記載されています。特定の注記で扱われる対象とは関係のない一般的な会計方針は、 次のように示されています。
2.1. | 準備の基礎 |
グループの連結財務諸表 は、国際会計基準審議会(「IASB」)が発行した国際財務報告基準(「IFRS」)に従って作成されています。
連結財務諸表 は、一部の短期および長期投資、カード発行会社からの売掛金、 売掛金、デリバティブ金融商品、偶発的対価に関連するその他の負債 、および最初に認識された時点で、企業結合により買収された事業体の不測の事態に対する引当金を除き、過去の原価ベースで作成されています。連結財務諸表 はブラジルレアル(「R$」)で表示され、特に明記されていない限り、すべての値は1000(R$ 000)未満に四捨五入されています。
2.2. | 外貨翻訳 |
2.2.1. | 外貨建ての財務諸表 |
グループの連結財務諸表 は、当社の機能通貨であるブラジルレアル(「R$」)で表示されています。
各事業体について、グループはその機能通貨を 決定します。各事業体の財務諸表に含まれる項目は、その機能通貨を使用して測定されます。当社の子会社の機能通貨も、Napse Groupを除くブラジルレアルです。
Napse Groupのさまざまな 事業体の機能通貨は、米ドル、アルゼンチンペソ、チリペソ、メキシコペソ、ヌエボソル、ウルグアイペソです。
ブラジルレアルとは異なる機能通貨を持つ企業 の財務諸表は、(i) 資産および負債の報告日における為替レート、(ii) 利益または損失の月間平均為替レート、および (iii) 株式取引の取引日における為替レート を使用して、財務諸表をブラジルレアルに換算しています。換算によって生じる為替差損益は OCIに記録されます。
2.2.2. | 外貨での取引 |
外貨 での取引は、その取引が最初に 認識の対象となった日のスポットレートで、グループの事業体によって機能通貨で最初に記録されます。
外貨建ての金銭資産および負債は、報告日の実勢為替レートを使用して各機能通貨に換算されます。取引の決済および 外貨建ての金銭資産および負債の換算から生じる為替差損益は、損益計算書に計上されます。これらは主に、外国のカード発行会社が発行したクレジットカード およびデビットカードを使用して顧客が行った取引、および外貨 通貨建てのグループの金融商品の換算から生じます。
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2.3. | リース |
取り決め がリースであるか、それを含むかの判断は、開始日の契約の内容に基づいて行われます。 契約の履行が特定の資産の使用に依存している場合、または契約により資産を使用する権利が譲渡される場合、そのような取り決めはリースと定義されます。
2.3.1. | 賃借人としてのグループ |
当グループは、短期リースおよびグループが認識 免除を選択した低価値資産のリースを除き、すべてのリースに対して単一の認識 および測定アプローチを適用します。当グループは、リース支払いを行うためのリース負債と、基礎となる 資産を使用する権利を表す使用権資産を認識しています。
2.3.1.1. | 使用権資産 |
グループは、リースの開始日(つまり、原資産が使用可能になった日)に使用権資産 を認識します。使用権資産は、 原価から減価償却累計額および減損損失を差し引いて測定され、リース負債の再測定に合わせて調整されます。使用権 資産の費用には、リース負債の計上額、発生した初期直接費用、および開始 日以前に行われたリース支払いから、受け取ったリースインセンティブを差し引いた金額が含まれます。使用権資産は、リース期間 と資産の推定耐用年数のうち短い方の期間にわたって、定額制で減価償却されます。使用権資産の推定耐用年数は次のとおりです。
推定耐用年数 (年) | |
オフィス | 1-10 |
乗り物 | 1-3 |
装備 | 1-10 |
ソフトウェア | 1-3 |
リース期間の終了時にリース資産の所有権がグループに 譲渡された場合、または費用に購入オプションの行使が反映されている場合、減価償却費は 資産の推定耐用年数を使用して計算されます。使用権資産も減損の対象となります。
2.3.1.2. | リース負債 |
リースの開始日に、 当社グループは、「貸付および融資」に基づき、リース期間中に行われるリース支払の現在価値で測定されるリース負債を 認識します。リース料には、固定支払い(実質固定支払いを含む)からリースインセンティブ売掛金 を差し引いた金額と、残存価値保証に基づいて支払われると予想される金額が含まれます。リースの支払いには、グループが行使することが合理的に確実な購入オプション の行使価格と、リース期間にグループ が解約オプションを行使したことが反映されている場合のリース終了に対する違約金の支払いも含まれます。変動リース料は、支払いのきっかけとなった事象または条件 が発生した期間の費用として認識されます。
リース料の現在価値を計算する際、当社グループは、リース に含まれる利率が容易に決定できない場合は、リース開始日の段階的借入金利を使用します。開始日以降、利息の上昇を反映してリース負債の額が増加し 、行われたリース支払い分が減額されます。さらに、リース期間の変更、 実体固定リース料の変更、または基礎となる 資産の購入に関する評価の変更があった場合、リース負債の帳簿価額が再測定されます。
2.3.1.3. | 短期リースおよび低価値資産のリース |
当社グループは、オフィス、ソフトウェア、車両、その他の機器の短期リース(リース期間が開始日から12か月以内で、購入オプションが含まれていない契約)に短期リース 認定免除を適用します。また、価値が低い(5,000米ドル未満)オフィス機器のリースには、低価値資産認識免除 が適用されます。短期リースおよび低価値の 資産のリースのリース料は、リース期間中の定額制費用として計上されます。
F-15
ストーン株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
2.3.2. | 貸主としてのグループ |
グループが資産の所有権に付随するリスクと報酬のすべてを実質的に移転しないリースは、オペレーティングリースとして分類されます。オペレーティングリースの交渉および手配で発生した最初の直接費用 は、リース資産の帳簿価額に加算され、賃貸収入と同じ基準でリース期間にわたって 計上されます。条件付賃料は、それが稼いだ期間の収益として認識されます。
当グループは、第三者(クライアント)とのピンパッドおよびPOSの月々のキャンセル可能なリース契約を締結しています。リース資産は、連結財政状態計算書の「資産および設備」 に含まれ、予想耐用年数にわたって定額法で減価償却されます。オペレーティングリースからの収益 (借手に与えられたインセンティブを差し引いたもの)は、リース期間中の連結損益計算書の「サブスクリプションサービスおよび機器レンタルからの純収益」に定額で計上されます。
2.4. | 前払い経費 |
前払費用は、財政状態計算書では 資産として認識されます。これらの支出には、プリペイドソフトウェアライセンス、特定の コンサルティングサービス、保険料、プリペイドマーケティング費用が含まれますが、これらに限定されません。
財政状態計算書で資産として認識された金額は、グループがプリペイドサービスを利用すると、損益計算書に計上されます。
2022年12月31日現在、残高 は主にGloboグループへの163,065ブラジルレアル(2021年12月31日現在294,953レアル)のプリペイドメディアに代表されています。 契約条件に基づき、この金額は2025年までメディア掲載が可能です。
2.5. | 現在の分類と現在の分類以外 |
当グループは、流動/非流動の分類に基づいて、資産および負債を財政状態計算書に 表示します。
アセットが最新の状態になるのは、次の場合です。
• | 通常の運用サイクルで実現または販売または消費されると予想される、または販売または消費される予定であること。 |
• | 主に取引を目的として開催されました。 |
• | 報告期間後12か月以内に実現する見込み、または |
• | 報告期間後少なくとも か月間は、現金または現金同等物の交換または負債決済への使用が制限されている場合を除きます。 |
その他の資産はすべて 非流動資産として分類されます。
賠償責任は、以下の場合に発生します。
• | 通常の運用サイクルで決済される予定です。 |
• | 主に取引を目的として開催されました。 |
• | 報告期間後12か月以内に和解予定、または |
• | 報告期間の後、少なくとも12か月間、責任の和解を延期する無条件の権利はありません。 |
その他の負債はすべて 非流動負債として分類されます。
繰延税金資産および負債 は、非流動資産および負債として分類されます。
2.6. | IAS 29 ハイパーインフレ経済における財務報告 |
アルゼンチンで過去3年間に累積されたインフレ率が 100% を超えていたことを考えると、アルゼンチンに拠点を置く子会社のNapse S.R.L. では、IAS 29「ハイパーインフレ経済における財務報告 」の採用が義務付けられています。
IAS 29に従い、ハイパーインフレーションの進んだ 経済圏で事業を行う事業体の非貨幣資産 と負債、株主資本、損益計算書上の金額は、一般的な物価指数を適用して、通貨の一般的な購買力の変化によって調整されます。
ハイパーインフレーション経済の通貨を機能通貨とする事業体 の財務諸表は、過去のコストアプローチに基づくか現在のコストアプローチに基づいているかにかかわらず、 貸借対照表日の現在の測定単位で表す必要があります。
F-16
ストーン株式会社
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
2.7. | 新しい基準と基準と解釈の修正が採択されました |
以下の 修正と解釈は、2022年に初めて適用されました。
• | 面倒な契約 — 契約履行コスト — IAS 37 の改正:この改正 は「直接的に関連するコストアプローチ」を適用しています。商品またはサービスを提供する契約に直接関係する費用には、 増分費用と契約活動に直接関連する費用の配分の両方が含まれます。 |
• | IFRS第9号 — 金融商品 — 金融負債の認識解除のための「10パーセント」テストの手数料 この改正により、企業が「10パーセント」テストを評価する際に課す手数料と、 新規または修正された金融負債の条件が当初の金融負債の条件と大幅に異なるかどうかが明確になっています。 |
• | 概念フレームワークへの言及 — IFRS第3号の改正:この改正は、1989年に発行された財務諸表の作成および表示に関するフレームワークへの言及を 、2018年3月に発行された財務報告のコンセプト フレームワークへの言及に置き換えることを目的としています。 |
• | 使用予定前の収入 — IAS 16の改正:この改正により、企業は有形固定資産、プラント、設備の費用、その資産を の場所に持ち込む際に生産された品目の売却収入、および経営陣が意図した方法で運営されるために必要な条件から を控除することが禁止されています。代わりに、企業は そのような品目の販売による収益とそれらの品目の製造コストを損益として計上します。 |
• | IAS 41-公正価値測定における課税:この改正により、企業がIAS第41号の範囲内で資産の公正価値を測定する際、課税対象となるキャッシュフローを除外する、 IAS 41の第22項の要件が削除されました。 |
• | 国際財務報告基準の初採用:IFRS第1号の改正により、子会社が親会社に次いで初めて採用した子会社によるIFRS第1号の累積的な換算差の測定に関して 簡略化される。 |
上記の修正は、グループの連結財務諸表に 関連する影響を及ぼしませんでした。
2.8. | まだ採択されていない新しい基準と基準と解釈の改正 |
グループの財務諸表の発行日までに発行されているがまだ発効していない新しい基準と改定された基準と解釈 を以下に示します。 グループは、これらの新規および修正された基準と解釈が適用される場合は、発効時に採用する予定です。
2.8.1. | IAS 1の改正:負債の流動負債または非流動負債の分類 |
2020年1月、IASBは、負債を流動負債と非流動負債に分類するための要件を明記するために、IAS 1の第69項から第76項の改正 を発行しました。改正案では次のことが明確になっています。
• | 和解を延期する権利とはどういう意味ですか。 |
• | 報告期間の終了時に延期する権利が存在しなければならないこと。 |
• | その分類は、企業が延期権を行使する可能性による影響を受けません。 |
• | つまり、転換社債に組み込まれたデリバティブ自体が株式商品である場合にのみ、負債の 条件はその分類に影響しません。 |
この改正は、2023 年 1 月 1 日以降に開始する年次 報告期間に有効であり、遡及的に適用する必要があります。グループは修正案を検討しましたが、 この適用によりグループの連結財務諸表に影響が及ぶとは考えていません。
F-17
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
2.8.2. | IAS第12号の改正 — 単一取引から生じる資産および負債に関連する繰延税金 |
これらの改正により、企業は に対し、最初の認識時に課税対象と控除対象の一時的な差異が同額になる取引について、繰延税を計上することが義務付けられています。
2021年5月、理事会はIAS 12の改正 を発行しました。これにより、IAS 12に基づく最初の認識例外の範囲が狭まり、 同等の課税対象と控除可能な一時的な差異が生じる取引には適用されなくなりました。
この改正は、2023 年 1 月 1 日以降に開始する年次 報告期間に有効です。グループは、企業が最初に修正を適用する年次報告期間の開始日またはそれ以降に、該当する取引について修正を適用します。当社グループは、これらの修正を適用しても、連結財務諸表に 影響を与えるとは考えていません。
2.8.3. | IFRS第17号 — 保険契約 |
この基準は、 が現在、保険契約の会計処理においてさまざまな慣行を認めているIFRS第4号に代わるものです。IFRS第17号は、保険契約および裁量参加型の投資契約を発行するすべての事業体の会計 を根本的に変えるものです。
この改正は、2023 年 1 月 1 日以降に開始する年次 報告期間に有効です。当グループは、改正が現在の慣行に与える影響を評価中であり 、これが適用されてもグループの連結財務諸表に影響はないと予想しています。
2.8.4. | IAS第1号、実務記述書2およびIAS第8号の適用範囲の狭い改正 |
2021年2月、取締役会は、IAS第1号、重要性判断を行うIFRS実務記述第2号(PS)、およびIAS 8の改正案を 件発行しました。この改正は、会計上の方針開示を改善し、財務諸表の利用者が会計上の見積もりの変更と 会計方針の変更を区別できるようにすることを目的としています。
この改正は、2023 年 1 月 1 日以降に開始する年次 報告期間に有効です。グループは修正を検討しており、この適用によるグループの連結財務諸表への影響はないと予想しています。
2.8.5. | IFRS第16号の売却およびリースバックにおけるリース責任の修正 |
2022年9月、取締役会はIFRS第16号の修正条項を 発行しました。この改正により、売却およびリースバック取引に関連するリース負債のその後の測定が明確になりました。 主に、支払いが変動し、指数やレートに依存しないリース契約を対象としています。
この改正は、2024 年 1 月 1 日以降に開始する年次 報告期間に有効です。グループは、この適用によりグループの連結財務諸表に影響を及ぼすとは考えていません。
3. | 重要な判断、見積もり、仮定 |
当社およびその子会社の財務諸表 を作成するには、経営陣が判断と見積もりを行い、財務諸表日における収益、費用、資産、負債に関連して提示された 金額に影響する仮定を採用する必要があります。実際の結果は、これらの の見積もりと異なる場合があります。
判断、推定、仮定は頻繁に改訂され、その影響は改訂期間および将来の影響を受ける期間に認識されます。これらの 修正の目的は、将来の推定結果と実際の結果に大きな違いが生じるリスクを軽減することです。報告日における将来の見積もりの不確実性の原因およびその他の重要な要因に関する重要な仮定 は次のとおりです。
報告日における将来の見積もりの不確実性の原因 およびその他の重要な原因に関する重要な仮定は、財務諸表の各注記に記載されています。報告日時点における将来の予測における不確実性の原因、およびその他の重要な要因に関する一般的な仮定は、 特定の注記で扱われている対象とは無関係ですが、以下のとおりです。
F-18
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
3.1. | リースの段階的借入金利の見積もり |
当社グループは、リースに内在する利率を 容易に決定することができないため、リース負債の測定には段階的借入金利(「IBR」)を使用しています。 IBRは、同様の経済環境で使用権資産と同等の価値の資産を取得する場合に、同様の担保で同等の期間に借入を受けるためにグループが支払わなければならない金利です。したがって、IBRには グループが「支払う必要のある金額」が反映されるため、観察可能な利率が得られない場合( が融資取引を締結していない子会社など)、またはリースの条件を反映するように調整する必要がある場合(たとえば、リースが子会社の機能通貨に含まれていない場合)を見積もる必要があります。当グループは、可能な場合は観察可能なインプット(市場 金利など)を用いてIBRを推定し、特定の事業体固有の見積もり(子会社の独立信用格付 格付けなど)を行う必要があります。
4. | グループ情報 |
4.1. | 子会社 |
4.1.1. | 会計方針 |
4.1.1.1. | 連結の基礎 |
連結財務諸表 は、当社とその子会社の財務諸表で構成されています。統制は、グループが以下の場合に達成されます。
• | 投資先に対する権限(すなわち、投資先の関連する 活動を指揮する現在の権限を付与する既存の権利) |
• | 投資先との関わりからさまざまな利益を得る機会がある、または投資を受ける権利がある。 |
• | その力を利用してリターンを左右する能力を持っている。 |
一般的に、 議決権の過半数が支配権をもたらすと推定されます。この推定を裏付けるため、また、グループが投資先の議決権の過半数または同様の権利を保有していない場合、グループは次のような関連するすべての事実と状況を考慮して、 投資先に対する権限を有しているかどうかを評価します。
• | 投資先の他の議決権者との契約上の取り決め |
• | その他の契約上の取り決めから生じる権利、および |
• | グループの議決権と潜在的な議決権 |
当社グループは、事実や状況から3つの支配要素のうち1つ以上に変化があったことが判明した場合、 投資先を支配しているかどうかを再評価します。子会社の統合 は、グループが子会社の支配権を取得したときに始まり、グループが子会社の支配権を失ったときに終了します。その年に取得または処分された子会社の資産、 負債、収益および費用は、グループが支配権を取得した日からグループが子会社の管理を停止する日まで、連結財務諸表 に含まれます。
利益または損失、および その他の包括利益(「OCI」)の各構成要素は、たとえこれにより非支配持分が赤字残高になったとしても、グループの親会社の株主および非支配持分 持分に帰属します。必要に応じて、子会社の会計方針がグループの会計方針と一致するように、子会社の 財務諸表を調整します。グループのメンバー間の取引に関連するグループ内の 資産および負債、資本、収益、費用、およびキャッシュフローはすべて、連結時に 完全に消去されます。
子会社の所有持分 の変動は、支配権を失うことなく、株式取引として「株主間取引」の準備金として計上されます。
F-19
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
4.1.1.2. | 構造化されたエンティティの統合 |
通常、投資先 の支配権は、投資家の議決権または同様の権利によって決定されます。場合によっては、投資先に対する投資家の議決権または同様の権利が 支配を特徴付ける決定的な要因ではないことがあります。誰が法人を支配するかを決定する上で、議決権またはそれに類する権利が主な 要因にならないように設計された団体は、構造化事業体として分類されます。多くの場合、構造化事業体 の関連活動は契約上の取り決めによって指示されます。このような場合、投資家が投資先の目的と設計を検討する際には、投資先がさらされるよう設計されたリスク、投資先と関係する当事者に 受け継がれるように設計されたリスク、および投資家がそれらのリスクの一部またはすべてにさらされているかどうかの考慮も含まれるものとします。
契約条件に基づき、 グループは、一部の投資がIFRS第12号「その他の 事業体の持分の開示」に基づくストラクチャード事業体の定義を満たすことを確認しました。
グループは、FIDC AR III、 FIDC TAPSO、FIDC TAPSO II、FIDC SOMA、FIDC SOMA III、FID FIM STONECOおよびFUNDO Retailを、 グループが管理する構造化事業体と見なしています。それぞれへのグループの参加は以下のとおりです。
グループが保有する未払いの割当量 | ||
Fundo de Investmento em Riditos Creditórios-Bancos Emissores de Cartão de Credito-Stone III(「FIDC AR III」) | 下位クォータの 100%(下位クォータ、シニア、メザニン)クォータの約 21% を占める | |
タプソ・ファンド・デ・インベストメント・エム・ディレイトス・クレディトリオス(「FIDC TAPSO」) | 下位クォータの 100%(下位クォータ、シニア、メザニン)クォータの約 99% を占める | |
Tapso II Fundo de Investimento em Direitos Creditórios(「FIDC TAPSO II」) | 下位クォータの 100% がクォータの合計を表す | |
SOMA Fundo de Inveestimentos em Direitos Creditórios Não Padronizados (「FIDC SOMA」) | 下位クォータの 100% がクォータの合計を表す | |
SOMA III Fundo de Investimentos em Direitos Creditórios Não Padronizados(「FIDC SOMA III」) | 下位クォータの 100% がクォータの合計を表す | |
Stoneco Exclusivo Fundo de Investmento em Cotas de Fundo de Investmentto Multimercado Credito Privado(「FIM STONECO」) | 単一クラスのすべての未処理クォータの 100% | |
リテールレンダフィクスクレジットプライベートファンドデインベストメントファンド(「ファンドリテール」) | 単一クラスのすべての未処理クォータの 100% |
これらの組織化された団体の細則は、その設立時に当社によって制定されたものであり、これらの団体に対する重要な意思決定権限を当社に付与しています。劣後割当を 保有している唯一の保有者として、当グループは事業体の残存価額(もしあれば)全額を受け取る権利があり、したがってグループは変動収益を 受け取る権利を有します。2021年の間に、構造化事業体であるFIDC SOMA IVとサンタンデール・ムービング・テックRFリファレンシアードDI CP FIは閉鎖されました。
IFRS第10号に従い、 グループは、FIDC AR III、FIDC TAPSO、FIDC TAPSO II、FIDCソーマ、FIDCソーマ、FIDC SOMA III、FIC FIM STONECOおよびリテールRenda Fixaを管理していると結論付けました。したがって これらはグループの財務諸表に統合されています。FIDCの第三者が保有するシニアクォータおよびメザニンクォータについては、 該当する場合、「FIDCクォータ保有者に対する義務」に基づく金融負債として計上され、シニアクォータ保有者およびメザニンクォータ保有者に 支払われる報酬は支払利息として計上されます。詳細については、注記6.7を参照してください。
F-20
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
4.1.2. | グループの子会社 |
グループの連結財務諸表 には、以下の子会社およびストラクチャード事業体が含まれます。
グループの持分比率 | ||||||
エンティティ名 | 主な活動 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||
ストーン・インスティトゥイソン・デ・パガメントS.A.(「ストーン・パガメントス」) | マーチャントアクワイアリング | 100.00 | 100.00 | |||
MNLT S.A. (「MNLT」) | マーチャントアクワイアリング | 100.00 | 100.00 | |||
Pagar.me Instituição de Pagamento S.A. (「Pagar.me」) | マーチャントアクワイアリング | 100.00 | 100.00 | |||
ピーディカ株式会社 (「PDCA」) (a) | マーチャントアクワイアリング | — | 100.00 | |||
Stone Cartões Instituição de Pagamento S.A.(「Stone Cartões」) | マーチャントアクワイアリング | 100.00 | 100.00 | |||
Linx ペイメリオスデペイメント株式会社(「リンクス・ペイ」) | マーチャントアクワイアリング | 100.00 | 100.00 | |||
ストーン・ソシエダーデ・デ・クレディト・ディレトS.A.(「ストーンSCD」) | 金融サービス | 100.00 | 100.00 | |||
タグ・テクノロジー・パラ・オ・システマ・フィナンセロ S.A. (「TAG」) | 金融資産登録 | 100.00 | 100.00 | |||
MAV Partipações S.A.(「マクバランダス」)(b) | テクノロジーサービス | — | 100.00 | |||
mLabs Software S.A. (「mLabs」) | テクノロジーサービス | 51.50 | 51.50 | |||
Equals S.A. (「Equals」) | テクノロジーサービス | 100.00 | 100.00 | |||
クエストル・システマス株式会社(「クエスター」) | テクノロジーサービス | 50.00 | 50.00 | |||
スポンテ・インフォマティカ株式会社(「スポンテ」) (c) | テクノロジーサービス | 100.00 | 90.00 | |||
シンプル・ヴェット・テクノロジー株式会社(「シンプルズベット」)(注21.4) | テクノロジーサービス | 50.00 | 50.00 | |||
VHSYS システマ・デ・ジェスタン株式会社 (「VHSYS」) (注21.4) | テクノロジーサービス | 50.00 | 50.00 | |||
トランポリンパガメントスS.A.(「トランポリン」)(注21.4) | テクノロジーサービス | 100.00 | 100.00 | |||
リンクス株式会社(「リンクス」)(注21.4) | テクノロジーサービス | 100.00 | 100.00 | |||
リンクス・システムズ・アンド・コンサルティング (株)(「リンクス・システムズ」) (d) | テクノロジーサービス | 100.00 | 100.00 | |||
リンクステレコムニカソエス株式会社 | テクノロジーサービス | 100.00 | 100.00 | |||
Napse S.R.L.(「ナプスグループ」) | テクノロジーサービス | 100.00 | 100.00 | |||
ナプセ・ウルグアイSAS(「ナプセ・グループ」) | テクノロジーサービス | 100.00 | — | |||
ソシエダ・インジェネリア・デ・システマス・ナプセ I.T. デ・チル・リミターダ(「ナプセ・グループ」) | テクノロジーサービス | 100.00 | 100.00 | |||
Napse IT Peru S.R.L.(「ナプスグループ」) | テクノロジーサービス | 100.00 | 100.00 | |||
シンセシス・ホールディング合同会社(「ナプスグループ」) | テクノロジーサービス | 100.00 | 100.00 | |||
米国合同会社シンセシス(「ナプスグループ」) | テクノロジーサービス | 100.00 | 100.00 | |||
リテールアメリカズソシエダデレスポンサビリダッドリミターダデキャピタルヴァリアブル(「Napse Group」) | テクノロジーサービス | 100.00 | 100.00 | |||
Synthesis IT de Mexico Sociedad de Responsabilidad Limitada de Capital Variable(「Napse Group」) | テクノロジーサービス | 100.00 | 100.00 | |||
Mercadappソリューションズエムソフトウェア株式会社(「Mercadapp」) (e) | テクノロジーサービス | — | 100.00 | |||
ハイパーソフトウェア株式会社 (「ハイパー」) | テクノロジーサービス | 100.00 | 100.00 | |||
Reclame Aqui LLC(「Reclame Aqui Group」)(注21.3) | テクノロジーサービス | 50.00 | — | |||
Ovvio Brasil Software e Serviços S.A.(「Reclame Aqui Group」)(注21.3) | テクノロジーサービス | 50.00 | — | |||
O Mediador Tecnologia da Informação S/S Ltda(「Reclame Aqui Group」)(注21.3) | テクノロジーサービス | 50.00 | — | |||
Reclame Aqui Marcas de Serviços Ltda(「Reclame Aqui Group」)(注21.3) | テクノロジーサービス | 50.00 | — | |||
ハブカウント・テクノロジー株式会社(「ハブカウント」) (f)(ノート 21.3) | テクノロジーサービス | 75.60 | — | |||
クレジットインフォ・ジャマイカ株式会社(「クレジットインフォ・カリビアン」) (g) | クレジットビューローサービス | — | 53.05 | |||
クレジットインフォ・ガイアナ・リミテッド(「クレジットインフォ・カリビアン」) (g) | クレジットビューローサービス | — | 53.05 | |||
クレジットインフォ・バルバドス・リミテッド(「クレジットインフォ・カリビアン」) (g) | クレジットビューローサービス | — | 53.05 | |||
Buy4 Processamento de Pagamentos S.A. (「Buy4」) | カード取引の処理 | 100.00 | 100.00 | |||
Buy4 Sub LLC (「Buy4 LLC」) | クラウドストアカード取引 | 100.00 | 100.00 |
F-21
ストーン株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
グループの持分比率 | ||||||
エンティティ名 | 主な活動 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
ヴィッタコレトラデセグロス株式会社(「ヴィッタグループ」) | 保険サービス | 100.00 | 100.00 | |||
ストーン・セグーロス株式会社(「ストーン・セグーロス」) | 保険サービス | 100.00 | 100.00 | |||
Vitta Technologia em Saúde S.A.(「Vitta Group」) | 保健サービス | 100.00 | 100.00 | |||
Saúde Ltdaのサービスをご覧ください。(「ヴィッタグループ」) | 保健サービス | 100.00 | 100.00 | |||
Vitta Saúde Administradora de Benefícios Ltda(「ヴィッタグループ」) | 保健サービス | 100.00 | 100.00 | |||
StoneCo Pagamentos UK Ltd. (「StoneCo UK」) | サービスプロバイダー | 100.00 | 100.00 | |||
ストーン・ロジスティカ株式会社(「ストーンログ」) | ロジスティックサービス | 100.00 | 100.00 | |||
コラクト・サービソス・デジタルS.A.(「コラクト」) (h) | カスタマー・リレーションシップ・マネジメント | — | 100.00 | |||
ストーンフランチャイズ株式会社(「フランチャイズ」) | フランチャイズ管理 | 100.00 | 100.00 | |||
Cappta S.A. (「Capta」) | 電子送金 | 59.60 | 58.48 | |||
アメジスタ・サービス・デジタル・リミテッド | 電子送金 | 100.00 | 100.00 | |||
エスメラルダ・サービス・デジタル・リミテッド | 電子送金 | 100.00 | 100.00 | |||
ディアマンテ・サービス・デジタル株式会社 | 電子送金 | 100.00 | 100.00 | |||
サフィラ・サービス・デジタル・リミテッド | 電子送金 | 100.00 | 100.00 | |||
Fundo de Investmento em Riditos Creditórios-Bancos Emissores de Cartão de Credito-Stone III(「FIDC AR III」) | 投資ファンド | 100.00 | 100.00 | |||
タプソ・ファンド・デ・インベストメント・エム・ディレイトス・クレディトリオス(「FIDC TAPSO」) | 投資ファンド | 100.00 | 100.00 | |||
Tapso II Fundo de Investimentos em Direitos Creditórios(「FIDC TAPSO II」) | 投資ファンド | 100.00 | 100.00 | |||
SOMA Fundo de Investimento em Direitos Creditórios Não Padronizados (「FIDC SOMA」) | 投資ファンド | 100.00 | 100.00 | |||
SOMA III Fundo de Investimento em Direitos Creditórios Não Padronizados(「FIDC SOMA III」) | 投資ファンド | 100.00 | 100.00 | |||
Stoneco Exclusivo Fundo de Investmento em Cotas de Fundo de Investmentto Multimercado Credito Privado(「FIM STONECO」) | 投資ファンド | 100.00 | 100.00 | |||
リテールレンダフィクスクレジットプライベートファンドデインベストメントファンド(「リテールレンダフィクサ」) | 投資ファンド | 100.00 | 100.00 | |||
MPB キャピタル合同会社 (「MPB」) | 投資会社 | 100.00 | 100.00 | |||
DLPキャピタル合同会社(「DLPキャップ」) | 持株会社 | 100.00 | 100.00 | |||
DLPar ParPartipações S.A. (「DLPpar」) | 持株会社 | 100.00 | 100.00 | |||
レクラム・アクイ・ホールディング株式会社(注21.3) | 持株会社 | 50.00 | — | |||
STENE Participações S.A.(「ストーンパーク」) | 持株会社 | 100.00 | 100.00 | |||
STEN Partipações em Technologia S.A. (「STEN AparTec」) | 持株会社 | 100.00 | 100.00 | |||
VittaPar LLC(「ヴィッタグループ」) | 持株会社 | 100.00 | 100.00 | |||
ストーン株式会社 (g) | 持株会社 | — | 53.05 | |||
ストーン・ホールディング・インスティチューシオンズ S.A.(i) | 持株会社 | 100.00 | — |
(a) | PDCAは2022年10月18日にパガー・ミーに統合されました。 |
(b) | マクバランダスは、2022年4月1日にリンクス・システマスに統合されました。 |
(c) | ストーンパーは、2022年9月20日にスポンテの残りの株式を取得しました。 |
(d) | Plugg.toは2022年11月2日にリンクス・システムズに統合されました。 |
(e) | メルカダップは2022年1月1日にリンクス・システマスに統合されました。 |
(f) | STNE ParはQuestorの50%の株式を保有しており、2022年8月31日、QuestorはHubcount Tecnologia S.A.(「Hubcount」)の75.60%の株式を取得しました 。 |
(g) | 2022年10月18日、新規投資家による資本拠出により、グループは子会社のStoneCo CIとCreditinfoの支配権を失いました。Creditinfoでグループが保有する残りの47.75%の持分は、IAS 28によると 関連会社への投資として分類されます。統制が失われた結果、IFRS第10号に従い、グループはCreditinfoの資産と負債 の認識を解除しました。さらに、グループはCreditinfoの残りの持分を公正価値で測定しました。その結果、グループに帰属する損益計算書には、その他の収益(費用)(純額)として8,584レアルの損失が計上されました。 |
(h) | コラクトは2022年1月1日にストーンパガメントスに統合されました。 |
(i) | 2022年10月26日、当グループは、ブラジル中央銀行(「BACEN」)によって運営が許可された 機関の株式を保有することを目的として、新会社を設立しました。 |
当グループは、一部の子会社の 追加持分を取得するためのコールオプションを保有しており(詳細は注記6.1.5および6.8を参照)、非支配投資家 にプットオプションを発行しました(詳細は注記6.12(k)を参照)。
F-22
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( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
4.2. | アソシエイツ |
4.2.1. | 会計方針 |
アソシエイトとは、 グループが大きな影響力を持つエンティティです。重要な影響力は、投資先の財務および運営方針の決定に参加する権限ですが、それらの方針を管理したり、共同で管理したりすることはできません。
著しい影響力を判断する際に行われる考慮事項は、子会社に対する統制を決定するために必要な考慮事項と同様です。グループの関連会社への投資 は、持分法で会計処理されます。
持分法では、アソシエイトへの投資 は最初に原価で計上されます。投資の帳簿価額は、買収日以降の関連会社の純資産に占めるグループのシェアの変化を反映して調整されます。アソシエイトに関するのれんは投資の帳簿価額 に含まれており、個別に減損検査を受けることはありません。
損益計算書には、アソシエイトの経営成績に占めるグループの割合が 反映されています。これらの投資先のOCIの変化は、 グループのOCIの一部として提示されます。さらに、関連会社の持分に直接変動が認められた場合、グループは、該当する場合、持分変動計算書において 自社が占める割合を認識します。グループと関連会社との間の取引から生じた未実現損益は、関連会社の利益の範囲で排除されます。
関連会社の利益または損失に占めるグループの シェアの合計は、営業利益以外の損益計算書の表面に表示され、関連会社の子会社の税引後利益および非支配持分の 損益を表しています。
アソシエイト の財務諸表は、グループと同じ報告期間に作成されています。必要に応じて、会計方針をグループの会計方針と 一致させるために調整が行われます。
持分法の適用後、 グループは関連会社への投資から減損損失を計上する必要があるかどうかを判断します。 グループは報告日ごとに、関連会社への投資が損なわれているという客観的な証拠があるかどうかを判断します。そのような証拠がある場合、 当グループは減損額を関連会社の回収可能額と帳簿価額の差額として算出し、 損益計算書において関連会社の利益配分内の損失を計上します。
関連会社に対する著しい影響力が失われた場合、当グループは留保投資額を公正価値で測定し、計上します。著しい影響力を喪失したときの関連会社の帳簿価額 と、留保投資額および処分による収益の公正価値との差異は、 損益として計上されます。
報告期間中、関連会社への投資のうち、現金配当または債務返済という形での資源移転に大きな制限はありませんでした 。
F-23
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( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
4.2.2. | グループが保有するアソシエイト |
% グループの持分 | ||||||
エンティティ名 | 主な活動 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||
Alpha-Logo Services de Informatica S.A. (「タブレットクラウド」) | テクノロジーサービス | 25.00 | 25.00 | |||
Trinks Serviços de Internet S.A. (「Trinks」) | テクノロジーサービス | 19.90 | 19.90 | |||
Neostore Desvolvimento De Programs De Computador S.A. (「ネオモード」)(a) | テクノロジーサービス | 40.02 | — | |||
RH ソフトウェア株式会社 (「RH ソフトウェア」)(b) | テクノロジーサービス | 20.00 | — | |||
アプリシステムズ株式会社 (以下「アプリ」) | テクノロジーサービス | 20.00 | 20.00 | |||
デリバリー・ムッヒ・テクノロジー株式会社(「デリバリー・ムッチ」) | フードデリバリーマーケットプレイス | 29.50 | 29.50 | |||
クレジットインフォ・ジャマイカ株式会社(「クレジットインフォ・カリビアン」) | クレジットビューローサービス | 47.75 | — | |||
Creditinfo Guyana Inc(「クレジットインフォ・カリビアン」) | クレジットビューローサービス | 47.75 | — | |||
クレジットアドバイス・バルバドス・リミテッド(「クレジット・インフォ・カリビアン」) | クレジットビューローサービス | 47.75 | — | |||
Creditinfo ECCU Ltd(「クレジットインフォカリビアン」) | クレジットビューローサービス | 47.75 | — | |||
ストーン株式会社 | 持株会社 | 47.75 | — |
(a) | 2021年7月2日、当社の子会社であるリンクス・システマスは、ネオモードの株主との投資 契約の締結を通じて、ネオストア・デセンボルビメント・デ・プログラマス・デ・コンピュタドールSA(「ネオモード」)の株式の 40% の株式を取得する契約を締結しました。この買収は、2021年11月19日に行われたブラジル独占禁止法(「CADE」)の承認 を条件としていました。グループは2022年1月7日、6,083レアルの増資と レアルの875レアルのローン転換により買収を完了しました。譲渡対価総額は6,958レアルになりました。 |
(b) | 2022年5月2日、当グループは融資契約の転換により、ブラジルのサンパウロ州に拠点を置く民間企業であるRH Softwareの20%の株式を2,320レアルで取得しました。RH Softwareは、歯科 クリニック向けのソフトウェアを開発しており、これにより顧客へのサービスにおいて相乗効果が得られると期待しています。グループはまた、契約締結日から起算して2年から3年の期間に の持分を追加で取得するコールオプションも保有しています。これにより、 グループはRH Softwareの30%の株式を追加で取得できるようになります。 |
当グループは、一部の関連会社の 件の追加持分を取得するためのコールオプションを保有しています(詳細は注記6.1.5および6.8を参照)。
5. | 現金および現金同等物 |
5.1. | 会計方針 |
財政状態計算書 に記載されている現金および現金同等物は、取得日から満期が3か月以内の銀行における現金および短期預金で構成されており、 これらは価値変動のリスクが軽微であり、容易に現金に転換できます。
5.2. | 通貨単位 |
2022 | 2021 | |||||||
日本円建て建て | 1,388,616 | 4,431,019 | ||||||
米ドル建て | 123,959 | 64,593 | ||||||
その他の外貨建て | 29 | 33 | ||||||
1,512,604 | 4,495,645 |
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( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
6. | 金融商品 |
6.1. | 会計方針 |
金融商品とは、ある事業体の金融資産と別の事業体の金融負債または持分商品を生み出すあらゆる契約 です。
6.1.1. | 金融資産 |
6.1.1.1. | さまざまな金融資産の説明 |
当社はすべての事業で金融資産を保有していますが、その活動の性質上、当社のセグメントはより幅広い金融資産を生み出し、管理しています。 財務諸表およびそれらが当社の事業にどのように関連しているかを理解しやすくするために、貸借対照表に示されている金融資産項目 項目について、そのような資産を生み出す事業活動、その測定方法、および 損益計算書のどこにそのような資産によって生じた結果を分類するかをまとめています。
貸借対照表に表示されている明細項目 | 関連する事業活動の説明 | 測定の基礎 | 生成された結果が記載されている損益計算書の明細項目 |
現金および現金同等物および短期投資 | 事業の流動性の管理 | FVPL |
利息収入-その他の金融収入
公正価値の損益-その他の金融収入
為替差損益-金融費用、 純額
|
銀行ソリューションからの金融資産 | 銀行取引先の預金準備金として、特定の資産に留保することが規制上義務付けられている金額に相当します。 |
BACENでの預金 — 償却費用
政府証券 — FVPL
|
利息収入-金融収入
公正価値の損益-金融収入
|
カード発行会社からの売掛金 | 当社の買収事業が処理した取引について、カード発行会社から受取可能な金額。残高には利息はありません。当社は、資金調達戦略の一環として、これらの売掛金を満期前に定期的に売却します。 | FVOCI |
売掛金の売却資金コスト-財務経費 費用、純額
外貨での 取引残高の外国為替差損益-金融費用、純額
|
売掛金-FVPLに指定されている貸付金 | 2021年6月30日までに買収した事業の顧客に付与されたローンに該当します | FVPLとは、当社がそのようなローンをFVPLで測定対象として自主的に指定したためです。 |
利息収入-金融収入
公正価値の損益-金融収入
|
売掛金-その他すべての項目 | 取引サービスおよび機器レンタルについては買収事業者が支払うべき金額と、提供されるサービスについては当社のソフトウェア事業の顧客が支払うべき金額に相当します。 | 償却費用 |
予想される信用損失-サービスのコスト
支払い遅延に対する利息と罰金-その他の 金融収入
|
デリバティブ金融商品 | 買収事業に内在する財務リスク(主に金利と外国為替)を管理するために締結されるデリバティブ取引および資金調達構造に関連する取引に該当します | FVPL |
公正価値利益または損失-金融費用、 純額
キャッシュ・フロー・ヘッジ関係に指定されている方へ
公正価値変動の非有効部分-金融 費用、純額
がOCIから再分類された後の公正価値変動の実効部分-金融費用、純額
|
長期投資 | 大きな影響力を持たない持分への投資に対応 | FVPL | その他の金融収益/FVPLに指定されている株式の時価総額 |
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( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
6.1.1.2. | 初期認識と測定 |
金融資産は、 初回認識時にその後に償却費用で測定される公正価値、その他の包括利益による公正価値(「FVOCI」)、または 損益による公正価値(「FVPL」)に分類されます。
初期認識時の金融資産の分類 は、金融資産の契約上のキャッシュフロー特性と、それらを管理するためのグループのビジネスモデル によって異なります。重要な資金調達要素を含まない売掛金、または当社グループが実際的な手段を適用した売掛金を除き、FVPL以外の金融 資産の場合、当グループは当初、その公正価値に取引費用を加えた金額で金融資産を測定します。重要な財務要素を含まない売掛金または当社グループが実際的な 方式を適用した売掛金は、IFRS第15号「顧客との契約による収益」に基づいて決定された取引価格で測定されます。
金融資産を 分類して償却費またはFVOCIで測定するには、未払い元本に対する元本と利息(「SPPI」) のみの支払いのみであるキャッシュフローを生み出す必要があります。この評価はSPPIテストと呼ばれ、機器レベルで行われます。SPPI以外のキャッシュフローを伴う金融 資産は、ビジネスモデルに関係なくFVPLで分類および測定されます。
当社グループの 金融資産管理のビジネスモデルとは、キャッシュフローを生み出すために金融資産をどのように管理するかを指します。ビジネスモデルによって、キャッシュフローが契約上のキャッシュフローの回収によるものか、金融資産の売却によるものか、あるいはその両方によるものかが決まります。 に分類され、償却費で測定される金融資産は、契約上の キャッシュフローを回収するために金融資産を保有することを目的としたビジネスモデル内で保有され、FVOCIで分類および測定された金融資産は、 を保有して契約上のキャッシュフローを回収することと売却することの両方を目的とするビジネスモデル内で保有されます。
FVPLの金融資産には、取引目的で保有されている金融資産、FVPLでの初回承認時に指定された金融資産、または公正価値での測定が義務付けられている金融資産が含まれます。金融資産は、短期的に を売却または買い戻す目的で取得された場合、取引目的で保有されているものとして分類されます。セパレート組込みデリバティブを含むデリバティブも、有効なヘッジ手段として 指定されていない限り、保有取引対象として分類されます。上記の で説明したように、債務証書を償却原価またはFVOCIで分類する基準にかかわらず、 会計上のミスマッチが解消されるか、大幅に減少する場合は、FVPLで債務証書を初回認識時に指定することができます。
規制または市場慣行によって定められた期間内に資産を引き渡す必要がある金融資産 の購入または売却(通常の方法による取引)は、取引日 日、つまりグループが資産の購入または売却を確定した日に承認されます。
6.1.1.3. | その後の測定 |
後で測定する目的で、 金融資産は次のように4つのカテゴリに分類されます。
6.1.3.1。 償却費の金融資産(債務証券)
償却費用 の金融資産は、その後、実効金利(「EIR」)法を使用して測定され、減損の対象となります。資産が認識されなくなったり、修正されたり、減損されたりすると、 損益が損益として計上されます。
償却後の当グループの金融資産 には、売掛金、その他の資産、2021年7月1日から開始された売掛金に含まれる顧客への貸付、および関連当事者からの売掛金が含まれます。
6.1.3.2。 累積損益のリサイクルを伴うFVOCIの金融資産(債務証書)
FVOCIの債務証書については、償却原価で測定された 金融資産と同様に、利息 収入、外国為替再評価、減損損失または逆転が損益計算書に計上されます。残りの公正価値の変動はOCIで認識されます。認識が取り消されると、OCIで計上された 公正価値の累積変動額が利益または損失に転じます。このカテゴリはグループにとって最も関連性が高く、 カード発行会社からの売掛金にのみ該当します。
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( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
6.1.3.3。 FVOCIの金融資産(認識解除時に累積損益をリサイクルしない)(株式商品)
最初に承認された時点で、 グループは、その株式投資がIAS第32号「金融商品:表示」に基づく株式 の定義を満たし、取引目的で保有されていない場合に、FVOCIで指定された株式商品として分類する取消不能な選択をすることができます。分類はインストゥルメントごとに 決定されます。
これらの金融資産の損益が利益や損失に転嫁されることはありません。配当金は、支払いの権利が確立された時点で損益計算書でその他の収益として計上されます。ただし、グループが金融 資産の費用の一部の回収などの収益から利益を得る場合は例外で、その利益はOCIに計上されます。FVOCIで指定された株式商品は減損評価の対象にはなりません。
当グループは、 長期投資に含まれる株式投資の一部を取り返しのつかない形でこのカテゴリーに分類することを選択しました。
6.1.1.3.4. | FVPLの金融資産 |
FVPLの金融資産は、財政状態計算書に公正価値で計上され、公正価値の純変動は損益計算書に計上されます。
このカテゴリには、(i)債券、投資 ファンド、および短期投資および長期投資に基づく一部の株式投資、(ii)デリバティブ金融商品、および(iii)グループが取り返しのつかない形でFVPLとして分類することを選択した2021年6月30日までに発生した売掛金に含まれる顧客への貸付が含まれます。
6.1.1.4. | 認識解除 |
金融資産(または、該当する場合は 金融資産の一部または類似の金融資産グループの一部)は、以下の場合に連結財務諸表 ポジションから認識が解除されます。
• | 資産からキャッシュフローを受け取る契約上の権利が期限切れになっている。または |
• | グループが、資産からキャッシュフローを受け取る契約上の権利を「パススルー」 契約に基づいて第三者に譲渡したか、受領したキャッシュフローを重大な遅延なく全額支払う 契約上の義務を引き受けた。(i)グループが資産のリスクと報酬を実質的にすべて譲渡または保有していない、または(ii)グループが 実質的にすべてのリスクを移転または保有していない資産に対する報酬はあるが、資産の支配権は譲渡されている。 |
グループが 資産からキャッシュフローを受け取る契約上の権利を譲渡したり、パススルー契約を締結したりする際、 所有のリスクと報酬を保有しているかどうか、またどの程度保持しているかを評価します。資産のリスクと報酬の実質的にすべて を譲渡または保有しておらず、資産の管理も譲渡していない場合、グループは 継続的関与の範囲で、譲渡された資産を引き続き認識します。その場合、グループは関連する責任も認識します。譲渡された資産および関連する負債は、グループが保有する権利と義務を反映して 測定されます。
譲渡された資産に対する 形式の保証による継続的関与は、資産の当初の帳簿価額と、グループが返済する必要のある対価の最大額 のいずれか低い方で測定されます。
当グループによる金融資産の認識の取り消しは、主に、カード発行会社から第三者に売掛金を最終的に譲渡する場合に限られます。譲渡された金融資産のリスクと利益を実質的に 留保せず、関与を継続することもありません。グループが受領した金融資産対価とその帳簿価額との差額は、「金融費用、純額」に計上されます。
6.1.1.5. | 金融資産の減損 |
当グループは、償却費用またはFVOCIで測定されるすべての債務証書について、 予想信用損失(「ECL」)の引当金を計上しています。ECLは、契約に従って支払われるべき契約上のキャッシュフローと、グループが受け取ると予想されるすべてのキャッシュフローとの差 に基づいており、当初の実効金利の概算で 割り引かれます。予想されるキャッシュフローには、保有する担保の売却 、または契約条件に不可欠なその他の信用強化によるキャッシュフローが含まれます。
当グループはECLの計算に簡略化されたアプローチを採用しているため、当グループは信用リスクの変化を追跡せず、代わりに生涯 ECL、引当金マトリックス、および各報告日における延滞日数に基づいて損失引当金を計上しています。
当グループは、カード発行会社からの売掛金と取引売掛金の両方に簡略化されたアプローチ を適用しています。カード発行会社からの売掛金は、満期が1年以下の契約 資産とみなされます。
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6.1.2. | 金融負債 |
6.1.2.1. | 金融サービス セグメントのさまざまな金融負債を含む当社の資金調達戦略の説明 |
私たちのさまざまな事業には資金が必要です。 特に、金融サービス部門の買収事業では、主に当社または他の買収者を通じて処理された取引の予想される支払いと、 顧客への融資を通じて 流動性を提供するためには、多額の資金が必要です。当社ではさまざまな形態の資金調達を行っていますが、その中には、財務状況計算書に負債が金融負債として記載されているものもあります。また、当社は、売掛金を完全にノンリコースベースで売却し、かかる資産のリスクと利益のすべてを取引相手に転嫁することで、事業資金を調達しています(6.1.1.1「カード発行会社からの売掛金」を参照)。財務諸表とそれが当社の事業にどのように関連しているかを理解しやすくするために、当社は 貸借対照表に示されている金融負債の項目について、そのような負債を生成する事業活動、その測定方法、および損益計算書の または損失計算書のどこにそのような負債によって生じた結果を分類するかをまとめています。
貸借対照表に表示されている明細項目 | 関連する事業活動の説明 | 測定の基礎 | 生成された結果が記載されている損益計算書の明細項目 |
銀行顧客からの預金 | 銀行のお客様が支払い口座に保持している金額。 | 償却費用 | 金融負債は通常、利益または損失の計上にはなりません。 |
顧客への支払勘定 | 買収先の事業が処理した取引についてマーチャントに支払われる金額。残高には利息はありません。契約期日より前に支払うべき金額を割引価格で支払います | 償却費用 | 割引による買掛金の前払い利益-金融収入 |
ローンと資金調達 | 資金調達戦略の一環として第三者から取得した資金調達 | 償却費用 |
支払利息-金融費用、純額
為替差損益-金融費用、 純額
|
FIDCのクォータ保有者に対する義務 | 連結ストラクチャード事業体を通じて得られた資金調達-FIDC | 償却費用 | 金融費用、純額 |
6.1.2.2. | 初期認識と測定 |
金融負債は、初期認識時に 、必要に応じてFVPLでの金融負債、償却原価、または有効な ヘッジ手段として指定されたデリバティブとして分類されます。
すべての金融負債は、当初は公正価値で、償却費用の場合は直接帰属する取引費用を差し引いて 計上されます。
当グループの金融負債 には、顧客への支払勘定、取引およびその他の負債、貸付および資金調達、デリバティブ金融商品が含まれます。
顧客に支払われる口座は、クレジットカードやデビットカードの取引に関連して認定された顧客に支払われる 金額であり、カード発行会社が留保するインターチェンジ手数料と 支払いスキームネットワークに支払われる 査定手数料、および グループが代理人として徴収するグループのネットマーチャント割引率手数料を差し引いた金額です。
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6.1.2.3. | その後の測定 |
金融負債の測定値 は、次のように分類によって異なります。
6.1.2.3.1. | FVPLにおける金融負債 |
FVPLの金融負債には、 取引のために保有する金融負債と、FVPLで最初に認識された時点で指定された金融負債が含まれます。
金融負債は、短期的な買戻しを目的として発生した場合には、 保有取引対象として分類されます。このカテゴリには、IFRS第9号「金融 商品」で定義されているヘッジ関係におけるヘッジ手段として指定されていない当グループが参入するデリバティブ金融 商品も含まれます。セパレート組込みデリバティブ商品も、有効なヘッジ商品として指定されていない限り、保有銘柄として分類されます。
保有している取引負債の損益は、損益計算書に計上されます。
FVPLでの 初回認識時に指定された金融負債は、IFRS第9号の基準が満たされている場合に限り、最初の認識日に指定されます。この カテゴリには、デリバティブ金融商品およびその他の負債に含まれる偶発対価が含まれます。
6.1.2.3.2. | 償却原価での金融負債 |
最初に認識された後、このカテゴリに分類される金融 負債は、その後、EIR法を用いて償却原価で測定されます。損益は、負債の認識が取り消された場合やEIRの償却プロセスを通じて 損益として計上されます。
償却費用は、 取得時の割引または割増額、およびEIRに不可欠な手数料または費用を考慮して計算されます。EIRの償却額は、損益計算書を差し引いた金融 費用として分類されます。
このカテゴリには、デリバティブ金融商品およびその他の負債に含まれる偶発対価を除くすべての金融負債が含まれます。このカテゴリは、グループにとって最も関連性が高い カテゴリです。
6.1.2.4. | 認識解除 |
金融負債は、負債に基づく債務が履行または取り消されるか、期限が切れると 認識が取り消されます。既存の金融負債が実質的に異なる条件で同じ貸し手からの別の に置き換えられる場合、または既存の負債の条件が大幅に変更された場合、そのような交換または変更は、当初の負債の認識取り消しおよび新たな負債の承認として扱われます。 それぞれの帳簿価額の差額は、損益計算書に計上されます。
6.1.3. | 金融商品の公正価値 |
当グループでは、デリバティブなどの金融商品 を、貸借対照表日ごとに公正価値で測定しています。
公正価値とは、測定日に 市場参加者間の秩序ある取引において、資産の売却時に 受け取られる、または負債を移転するために支払われる価格です。公正価値の測定は、資産の売却または負債の譲渡の取引が行われたという仮定に基づいています 次のいずれかが行われます。
• | 資産または負債の主要市場において、または |
• | 主要市場がない場合、資産または負債にとって最も有利な市場で。 |
主要または最も有利な 市場には、グループがアクセスできる必要があります。
資産または負債の公正価値 は、市場参加者が経済的最善の利益のために行動すると仮定して、市場参加者が資産または負債の価格を設定する際に使用する仮定に基づいて測定されます。
当グループは、公正価値の測定に十分なデータが入手可能な状況に適した評価手法 を採用し、関連する 観察可能なインプットを最大限に活用し、観察不可能なインプットの使用を最小限に抑えています。
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( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
公正価値が測定または財務諸表に開示されているすべての資産および負債は、公正価値の測定全体にとって重要な最低レベルのインプットに基づいて、以下のように公正価値階層に分類されます。
当社グループでは、以下のヒエラルキー を用いて、測定技術を通じて金融商品の公正価値を決定し、開示しています。
• | レベルI:同一資産または負債の活発な市場における相場価格 |
• | レベルII:記録された公正価値 に大きな影響を与えるすべてのインプットを直接的または間接的に観察できるその他の手法。そして |
• | レベルIII:記録された公正価値に大きな影響を与えるインプットを使用する手法。 観察可能な市場データに基づいていない。 |
財務諸表で定期的に公正価値で 認識される資産および負債については、各報告期間の終了時に(公正価値測定 全体にとって重要な最低レベルのインプットに基づいて)分類を再評価することにより、階層内の レベル間で譲渡が行われたかどうかを判断します。
6.1.4. | 金融商品のオフセット |
金融資産と金融負債 は相殺され、純額は連結財政状態計算書に報告されます。ただし、現在執行可能な 法的に認識額を相殺し、資産と負債を同時に決済する意思がある場合に限ります。
2022年12月31日および2021年12月31日現在、 当グループには純額ベースで認定条件を満たす金融商品はありません。
6.1.5. | デリバティブ金融商品 |
当グループは、通貨および金利リスクを管理するためにデリバティブ 金融商品を使用する場合があります。デリバティブ金融商品は、デリバティブ契約が締結された日に最初に公正価値 で認識され、その後、公正価値で再評価されます。デリバティブは、公正価値がプラスの場合は金融 資産として、公正価値がマイナスの場合は金融負債として持ち越されます。
グループのデリバティブ 金融商品の一部は、キャッシュフローヘッジ会計手段として使用されています。これらのデリバティブの公正価値の変動から生じる利益または損失の実効部分は、通常、「その他の包括利益」に株式として計上されます。無効な 部分は、損益計算書の「金融費用、純額」に計上されます。 に分類されるヘッジ項目は、EIR法を使用して償却原価で測定される金融商品であり、ヘッジされたキャッシュフローが損益計算書に影響する場合、キャッシュフローヘッジ準備金に累積された金額は 損益に再分類されます。グループが金額を再分類するために適用する方法は です。(i)デリバティブの未払利息部分もEIR法で測定され、ヘッジ項目の発生後、利益 または損失計算書に「金融費用、純額」として計上されます。(ii)ヘッジ商品の公正価値 に関連する残りの金額は、各報告日におけるOCIは、最終的にヘッジ商品の清算時に 損益として計上されます。詳細については、注記6.8.1を参照してください。
当グループはまた、経済ヘッジとしてデリバティブ金融 商品を使用しています。これらの商品はFVPLで測定され、デリバティブ金融 商品の資産または負債として計上されます。詳細については、注記6.8.2を参照してください。
子会社および関連会社の買収のために当社が締結する特定の株式売買契約 には、投資先の の追加持分を取得するためのコールオプションが含まれており、これらは埋め込みデリバティブとして分類されます。各オプションは、あらかじめ決められた 計算式に従ってFVPLで測定され、デリバティブ金融商品の資産として連結財政状態計算書に記録されます。詳細については、注 6.8 を参照してください。
F-30
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
6.2. | 重要な判断、見積もり、仮定 |
6.2.1. | 予想される信用損失に対する損失引当金の測定 |
6.2.1.1. | カード発行会社からの売掛金 |
グループはプロビジョニングマトリックスを使用して ECL を 計算します。引当金利は、主要な格付機関による格付けや、債務者や経済環境に特有の将来の見通しに関する要素など、外部情報を考慮した内部信用格付けに基づいています。
6.2.1.2. | 売掛金取引 |
引当金率は、損失パターンが似ているさまざまな顧客セグメントを(製品タイプ、顧客タイプ、評価などで)グループ化した場合の支払期限を過ぎた日数 日数に基づいています。
この引当金は当初、グループの過去の実績デフォルト率に基づいています。当グループは、毎年、過去の信用損失状況を、将来を見据えた 情報に基づいて調整を行っています。たとえば、予測される経済状況(国内総生産)が翌年に比べて 悪化し、債務不履行件数が増加すると予想される場合、過去のデフォルト率が調整されます。報告日ごとに、 過去のデフォルト率が更新され、将来の予測値の変化が分析されます。
過去に観測されたデフォルト率、予測される経済状況、ECLとの相関関係を評価することは重要な推定値です。ECLの数は、 状況の変化や予測される経済状況に左右されます。また、当グループの過去の信用損失の経験や経済状況の予測も、クライアントの将来の実際の債務不履行を示すものではない可能性があります。グループの カード発行会社からの売掛金と取引売掛金のECLに関する情報は、それぞれ注記6.4.1と6.5.1に開示されています。
6.2.2. | 金融商品の公正価値測定 |
財政状態計算書に記録されている金融資産 および金融負債の公正価値が、活発な市場における相場価格に基づいて測定できない場合、 その公正価値は DCF モデルなどの評価手法を使用して測定されます。これらのモデルへのインプットは、可能であれば観察可能な 市場から取得されますが、それが不可能な場合は、公正価値を確立するためにある程度の判断が必要です。判断には、流動性リスク、信用リスク、ボラティリティなどのインプットに関する 考慮事項が含まれます。これらの要因に関する仮定の変更は、報告された金融商品の公正価値に 影響を与える可能性があります。
6.2.3. | 償却原価で繰越された売掛金 |
金融資産は 初期認識時に分類され、その後、償却費用、その他の包括利益による公正価値(「FVOCI」)、 、または損益による公正価値(「FVPL」)で測定されます。初期認識時の金融資産の分類は、 金融資産の契約上のキャッシュフロー特性と、それらを管理するための当社のビジネスモデルによって異なります。
Linxの買収後、グループはカード発行会社からの Linx Payの売掛金を償却費用で持ち込みます。
6.2.4. | 2021年7月1日以降に発生した顧客への貸付は、償却費用で繰り越されます |
初期認識時の金融資産の分類 は、金融資産の契約上のキャッシュフロー特性と、それらを管理するためのグループのビジネスモデル によって異なります。
金融資産を 分類して償却費またはFVOCIで測定するには、未払い元本に対する元本と利息(「SPPI」) のみの支払いのみであるキャッシュフローを生み出す必要があります。この評価はSPPIテストと呼ばれ、機器レベルで行われます。SPPI以外のキャッシュフローを伴う金融 資産は、ビジネスモデルに関係なくFVPLで分類および測定されます。
2021 年 7 月 1 日より、 の元本と利息の支払いを回収し、SPPI テストを満たすことが目的であるため、 は売掛金に含まれる償却費用で新しいクレジットポートフォリオを計上することにしました。
償却費用 の金融資産は、その後、実効金利(「EIR」)法を使用して測定され、減損の対象となります。資産が認識されなくなったり、修正されたり、減損されたりすると、 損益が損益として計上されます。
2022年12月31日現在、 のお客様への融資は重要ではありませんでした。
F-31
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
6.3. | 短期投資と長期投資 |
短期 | 長期 | |||||||||||||||||||
上場証券 | 非上場証券 | 上場証券 | 非上場証券 | 2022年12月31日の残高 | ||||||||||||||||
ボンズ(a) | 1,276,099 | 2,176,019 | — | — | 3,452,118 | |||||||||||||||
株式証券(b) | — | — | 182,139 | 32,626 | 214,765 | |||||||||||||||
投資ファンド(c) | — | 1,654 | — | — | 1,654 | |||||||||||||||
1,276,099 | 2,177,673 | 182,139 | 32,626 | 3,668,537 | ||||||||||||||||
短期 | 長期 | |||||||||||||||||||
上場証券 | 非上場証券 | 上場証券 | 非上場証券 | 2021 年 12 月 31 日の残高 | ||||||||||||||||
ボンズ(a) | 645,826 | 1,336,344 | — | — | 1,982,170 | |||||||||||||||
株式証券(b) | — | — | 1,215,791 | 22,685 | 1,238,476 | |||||||||||||||
投資ファンド(c) | — | 10,867 | — | — | 10,867 | |||||||||||||||
645,826 | 1,347,211 | 1,215,791 | 22,685 | 3,231,513 |
(a) | ブラジル財務省債券(「LFT」)、LFTに関連する仕組債券、および社債 債券で構成され、それぞれ923,098レアルドル、2,159,938レアルおよび369,082レアル(2021 — 344,032レアルドル、1,336,344レアルおよび301,794レアルドル)で、 満期が3か月を超える固定金利と変動金利に。2022年12月31日現在、上場企業の債券は主に 米ドル建ての固定金利でインデックス化され、ノンデリバラブルフォワード(NDF)を使用してブラジルレアルにヘッジされています。 |
(b) | 上場企業および非上場企業の普通株式で構成されています。これらの資産は公正価値 で測定され、 グループが資産ごとに選択した資産は、損益(「FVPL」)またはその他の包括利益(「FVOCI」)による既存の上場および非上場株式商品の公正価値の変化 を考慮して測定されます。2022年12月31日現在の非上場持分証券 の公正価値は、有価証券の交渉に基づいて決定されました。 |
• | FVPLのアセット |
2021年6月に取得したBanco Inter S.A.(「Banco Inter」)の株式で構成されています。2022年12月31日の におけるFVPLの株式の公正価値の変動は、853,056レアルの損失(2021年12月31日は1,264,213レアルの損失)でした。これは損益計算書 または損失計算書に計上されました。
• | FVOCI としての資産 |
2022年12月31日および2021年12月31日には、主に活発な市場で取引されていない事業体の普通株式で構成されています。
2022年12月31日に終了した年度のFVOCIにおける株式の公正な 価値の変動は R$(6,971)(2021年12月31日—R$ 216,466)で、 これはその他の包括利益に計上されました。
(c) | 外国投資ファンドの株式で構成されています。 |
短期投資 はブラジルレアルと米ドル建てです。
6.4. | カード発行会社からの売掛金 |
6.4.1. | カード発行会社からの売掛金の構成 |
売掛金とは、通常の業務において行われる顧客とカード保有者との取引について、カード発行者および取得者から 支払うべき金額です。
2022 | 2021 | |||||||
カード発行会社からの売掛金(a) | 20,053,392 | 18,865,658 | ||||||
他の買収者からの売掛金(b) | 718,228 | 436,035 | ||||||
予想信用損失引当金 | (22,763 | ) | (15,103 | ) | ||||
20,748,857 | 19,286,590 | |||||||
現在の | 20,694,523 | 19,286,590 | ||||||
非電流 | 54,334 | — |
(a) | 顧客との取引 を処理した結果、交換手数料を差し引いたカード発行会社からの売掛金。 |
(b) | PSP(決済サービスプロバイダー)取引に関連する他の買収者からの売掛金。 |
買収対象顧客への前払いのために当社グループが必要とする現金の一部は、売掛金の第三者への最終的な売却によって賄われています。このような売掛金の売却 が、当社が劣後株式または割当を保有する事業体に対して行われる場合、これらの 事業体は当社の財務諸表に連結されるため、売却された売掛金は貸借対照表に残ります。2022年12月31日現在、合計1,116,264レアルがFIDC AR IIIを通じて連結されており、そのうちグループは劣後株式を保有しています(2021年12月31日現在、2,363,476レアル)。当社が参加または継続的に関与していない 事業体に売掛金の売却が行われる場合、振り込まれた金額はカード発行会社の 売掛金勘定から認識されなくなります。2022年12月31日および2021年12月31日現在、貸借対照表でカード発行会社からの売掛金 から計上されていない売掛金の売却が、グループが前払い事業の資金調達に使用している主な資金調達形態となっています。
FIDCが保有する売掛金は、 FIDCのクォータ保有者に対する義務を保証します。2022年に、グループは カード発行会社からの売掛金で保証付きの社債を決済しました(2021年12月31日-451,618レアル)。
F-32
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
6.4.2. | カード発行会社からの売掛金の予想信用損失引当金 |
2022 | 2021 | |||||||
1 月 1 日に | 15,103 | 12,765 | ||||||
年間料金 | 22,818 | 8,820 | ||||||
リバーサル | (15,158 | ) | (6,482 | ) | ||||
12 月 31 日に | 22,763 | 15,103 |
6.4.3. | 障害とリスクへの暴露 |
当グループでは、カード協会の認定基準 およびポリシーを遵守することに加えて、お客様の認定 およびメンテナンスプロセスに関する特定のポリシー設定ガイドラインと手順を定めています。当グループは、カード発行会社からの売掛金の予想信用損失引当金を計上しています。これは、債務不履行の履歴と売掛金に関連するリスクの予想される性質とレベルを対象とする予想信用損失モデルに基づいています 。 詳細については、注記 6.1.1.5 および 6.2.1.1 を参照してください。
6.5. | 売掛金取引 |
6.5.1. | 売掛金の構成 |
売掛金は、主にサブスクリプションサービスや機器レンタルに関連する顧客から支払われるべき金額 です。
2022 | 2021 | |||||||
サブスクリプションサービスからの売掛金 | 294,516 | 232,109 | ||||||
機器レンタルによる売掛金 | 135,479 | 159,771 | ||||||
FVPLに指定されているローン | 26,866 | 511,240 | ||||||
チャージバック | 58,302 | 26,783 | ||||||
レジストリ操作による売掛金 | 35,150 | 41,449 | ||||||
提供されたサービス | 36,089 | 13,388 | ||||||
その他 | 44,078 | 41,399 | ||||||
予想信用損失引当金 | (108,434 | ) | (80,418 | ) | ||||
522,046 | 945,721 | |||||||
現在の | 484,722 | 886,126 | ||||||
非電流 | 37,324 | 59,595 |
当グループは、債務不履行の履歴と、売掛金に関連して予想される リスクの性質とレベルを網羅する予想信用損失モデルに基づいて、売掛金の 予想信用損失引当金を計上しています。詳細については、注記6.1.1.5および6.2.1.2を参照してください。
F-33
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
6.5.2. | 売掛金の予想信用損失引当金 |
2022 | 2021 | |||||||
1 月 1 日に | 80,418 | 32,463 | ||||||
ビジネスコンビネーション(a) | — | 10,401 | ||||||
年間料金 | 94,093 | 73,510 | ||||||
リバーサル | (13,181 | ) | (3,876 | ) | ||||
償却 | (52,896 | ) | (32,080 | ) | ||||
12 月 31 日に | 108,434 | 80,418 |
(a) | リンクスの買収を指します(注21.4)。 |
6.6. | 銀行ソリューションからの金融資産と銀行顧客からの預金 |
ブラジル中央 銀行(「BACEN」)の規制により義務付けられているように、銀行ソリューションから生じる金融資産は、銀行顧客からの預金を保証するために、 BACENが口座に預けるか、ブラジル国債に投資する必要があります。
2022年12月31日、輸送中の残高 は243,782レアルでした(2021年12月31日-169,558レアルドル)。
6.7. | 融資と融資、およびFIDCクォータ保有者への義務 |
6.7.1. | 貸付及び融資の構成並びにFIDCの割当保有者に対する義務 |
平均年利率% | 当初の成熟度 | 現在の部分 | 非流動部分 | 2022年12月31日 | ||||||||||||
FIDC AR IIIクォータ保有者に対する義務 (6.7.3.1) | CDI レート* + 1.50% | 8 月 23 日 | 952,780 | — | 952,780 | |||||||||||
FIDC TAPSO クォータ保有者に対する義務 (6.7.3.2) | CDI レート* + 1.80% | 2 月 23 日 | 22,468 | — | 22,468 | |||||||||||
FIDCのクォータ保有者に対する義務 | 975,248 | — | 975,248 | |||||||||||||
リース (6.7.3.3) | CDIレートの 105.1% から 151.8% * | 1月23日から6月29日まで | 55,583 | 144,564 | 200,147 | |||||||||||
ボンズ (6.7.3.4) | 3.95% 米ドル | 6月28日 | 4,007 | 2,583,861 | 2,587,868 | |||||||||||
銀行借入金 (6.7.3.5) | CDI + 0.95% へ CDI + 1.44% | 3 か月から 18 か月 | 1,787,817 | 45 | 1,787,862 | |||||||||||
ローンと資金調達 | 1,847,407 | 2,728,470 | 4,575,877 | |||||||||||||
2,822,655 | 2,728,470 | 5,551,125 |
F-34
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
平均年利率% | 成熟 | 現在の部分 | 非流動部分 | 2021年12月31日 | ||||||||||||||
FIDC AR IIIクォータ保有者に対する義務 (6.7.3.1) | CDI レート* + 1.50% | 8 月 23 日 | 1,273,675 | 932,368 | 2,206,043 | |||||||||||||
FIDC TAPSO クォータ保有者に対する義務 (6.7.3.2) | CDI レート* + 1.50% | 3 月/22 | 21,131 | — | 21,131 | |||||||||||||
FIDC TAPSO クォータ保有者に対する義務 | 1,294,806 | 932,368 | 2,227,174 | |||||||||||||||
リース (6.7.3.3) | CDIレートの 105.7% から 151.8% * | 1月22日から6月29日まで | 66,531 | 206,924 | 273,455 | |||||||||||||
ボンズ (6.7.3.4) | 3.95% 米ドル | 6月28日 | 4,592 | 2,760,018 | 2,764,610 | |||||||||||||
銀行借入金 (6.7.3.5) | CDI + 0.75% から CDI+ 1.50% | 3 か月から 18 か月 | 2,108,123 | 589,518 | 2,697,641 | |||||||||||||
社債 (6.7.3.6) | CDIレートの 109.0% * | 7月22日 | 399,509 | — | 399,509 | |||||||||||||
ローンと資金調達 | 2,578,755 | 3,556,460 | 6,135,215 | |||||||||||||||
3,873,561 | 4,488,828 | 8,362,389 |
(*) | 「CDIレート」とは、ブラジルの銀行間預金(Certificado de Depósito Interbancário) レートを意味し、これはブラジルの銀行間オーバーナイトレートの平均であり、2022年の平均レートは12.38%(2021年—4.42%)でした。 |
6.7.2. | 貸付および資金調達の変更、およびFIDCクォータ保有者への義務 |
2021 年 12 月 31 日の残高 | 追加 | 処分 | 支払 | ビジネスコンビネーション | 為替レートの変動 | 利息 | 2022年12月31日の残高 | ||||||||
FIDC AR IIIクォータ保有者に対する義務 (注記6.7.3.1) | 2,206,043 | — | — | (1,461,058) | — | — | 207,795 | 952,780 | |||||||
FIDC TAPSOクォータ保有者に対する義務 (注記6.7.3.2) | 21,131 | — | — | (1,515) | — | — | 2,852 | 22,468 | |||||||
リース (注 6.7.3.3) | 273,455 | 64,658 | (52,913) | (99,829) | — | 176 | 14,600 | 200,147 | |||||||
債券(注記6.7.3.4) | 2,764,610 | — | — | (103,134) | — | (185,153) | 110,980 | 2,587,303 | |||||||
銀行借入金 (注記6.7.3.5) | 2,697,641 | 3,499,986 | — | (4,702,769) | 4,464 | — | 289,105 | 1,788,427 | |||||||
社債(注記6.7.3.6) | 399,509 | — | — | (421,691) | — | — | 22,182 | — | |||||||
8,362,389 | 3,564,644 | (52,913) | (6,789,996) | 4,464 | (184,977) | 647,514 | 5,551,125 |
2020 年 12 月 31 日の残高 | 追加 | 処分 | 支払 | ビジネスコンビネーション | 為替レートの変動 | 利息 | 2021 年 12 月 31 日の残高 | ||||||||
FIDC AR IIIクォータ保有者に対する義務 (注記6.7.3.1) | 4,114,315 | — | — | (2,064,720) | — | — | 156,448 | 2,206,043 | |||||||
FIDC TAPSOクォータ保有者に対する義務 (注記6.7.3.2) | 20,476 | — | — | (708) | — | — | 1,363 | 21,131 | |||||||
FIDC SOMA IIIクォータ保有者に対する義務 | 239,759 | 584,191 | — | (864,747) | — | — | 40,797 | — | |||||||
リース (注 6.7.3.3) | 174,861 | 92,802 | (14,474) | (83,610) | 88,879 | 62 | 14,935 | 273,455 | |||||||
債券(注記6.7.3.4) | — | 2,477,408 | — | (55,497) | — | 282,580 | 60,119 | 2,764,610 | |||||||
銀行借入金 (注記6.7.3.5) | 390,830 | 9,222,889 | — | (7,294,101) | 258,797 | — | 119,226 | 2,697,641 | |||||||
民間企業への融資 | 745,051 | — | — | (770,372) | — | — | 25,321 | — | |||||||
社債(注記6.7.3.6) | 398,358 | — | — | (17,596) | — | — | 18,747 | 399,509 | |||||||
6,083,650 | 12,377,290 | (14,474) | (11,151,351) | 347,676 | 282,642 | 436,956 | 8,362,389 |
F-35
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
6.7.3. | 融資および融資の説明、およびFIDCクォータ保有者への義務 |
通常の事業過程では、 会社は自己資金、負債、売掛金の売却を組み合わせて前払い事業に資金を提供します。
6.7.3.1. | FIDC AR IIIクォータ保有者に対する義務 |
2020年8月、最大2,500,000レアルまでの第1回FIDC AR III上級割当が発行され、2023年に満期を迎えます。36か月間発行され、 元本の返済には15か月の猶予期間がありました。猶予期間中、利息の支払いは3か月ごとに行われます。 この期間が過ぎると、元本の償却と利息の支払いは3か月ごとに行われます。ベンチマークの収益率は、年間CDI + 1.5%です。
支払いとは、主に元本の償却 とFIDC AR IIIの第1シリーズの利息の支払いを指します。
6.7.3.2. | FIDC TAPSO クォータ保有者に対する義務 |
2021年3月、グループは元本の支払い日を2022年3月に延期する契約の修正を交渉しました。その結果、ベンチマーク収益率は CDIの 100% +年間 1.50% になりました。
2022年2月、グループは元本の支払い日を2023年3月に延期する契約の修正を交渉しました。その結果、ベンチマーク収益率は CDIの 100% +年間1.80%になりました。
6.7.3.3. | リース |
当グループでは、事業活動における様々な 品目のオフィス、車両、ソフトウェアについてリース契約を結んでいます。リースに基づくグループの義務は、リース資産に対する貸手の 所有権によって担保されます。一般的に、当社グループはリース資産の譲渡および転貸を制限されています。
6.7.3.4. | ボンズ |
2021年6月、当グループは ドル建て債を発行し、最終利回りは 3.95% の7年債で5億米ドルを調達しました。発行総額は2,510,350レアルでした(募集取引費用を差し引いた2,477,408レアルで、債務の経過とともに償却されます)。
6.7.3.5. | 銀行借入 |
2022年に、当グループは複数の取引相手を対象に CCB(二国間無担保タームローン)を発行しました。満期は短期(12か月未満)から長期 (12か月以上)までさまざまです。この種のローンの元本と利息は、主に満期時に支払われます。これらのローンの収益は 主に売掛金の前払いに使われました。
6.7.3.6. | 社債 |
2019年6月12日、ストーン・インスティトゥイサオ de Pagamentos S.A. は、2022年7月1日に決済された、総額40万レアルまでの制限付き配分を含む、一般流通を目的とした単純社債および転換不能社債の発行を承認しました。社債は、カード発行会社からの売掛金であるストーン・インスティトゥイサオ・デ・パガメントス社の売掛金によって 担保され、CDIレートの 109.0% %の利率で利息が支払われます。
当グループは、いずれかの借入ファシリティに関するすべての借入限度額または規約(該当する場合)を遵守しています。
6.8. | デリバティブ金融商品、純額 |
2022 | 2021 | |||||||
ヘッジ会計手段として使用されるクロス通貨金利スワップ(注6.8.1) | (190,902 | ) | 201,202 | |||||
経済ヘッジ手段として使用されるノンデリバラブル・フォワード(注6.8.2) | (6,395 | ) | (14,166 | ) | ||||
子会社の追加持分を取得するためのコールオプション | 23,983 | 9,044 | ||||||
デリバティブ金融商品、純額 | (173,314 | ) | 196,080 |
F-36
ストーン株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
6.8.1 | ヘッジ会計 — 債券 |
2021年、当社は、通貨間利息 レートスワップ契約による外国為替エクスポージャーを条件として、最初のドル債(注記6.7.3.4)を保護するために ヘッジ業務を開始しました。取引はヘッジ会計の対象として指定されており、為替レートの変動によるドル建て債券の指定キャッシュフローの 変動のキャッシュフローヘッジとして分類されています。クロス通貨スワップ の詳細と、2022年12月31日現在の資産、負債、資本のポジションは以下の通りです。
想定額 (米ドル) | R$での概念値 | 現地通貨での支払いレート | 取引日 | 期日 | 2022年12月31日現在の公正価値 — 資産(負債) | 2022年の収益に計上された損失(a) | 2022年にOCIで計上された損失(b) | 2021年12月31日現在の公正価値 — 資産(負債) | ||||||||
50,000 | 248,500 | CI + 2.94% | 2021年6月23日 | 2028年6月16日 | (15,274) | (46,230) | (22,526) | 25,736 | ||||||||
50,000 | 247,000 | CI + 2.90% | 2021年6月24日 | 2028年6月16日 | (14,836) | (52,821) | (22,168) | 25,814 | ||||||||
50,000 | 248,500 | CI + 2.90% | 2021年6月24日 | 2028年6月16日 | (15,961) | (45,443) | (21,785) | 24,307 | ||||||||
75,000 | 375,263 | CI + 2.99% | 2021年6月30日 | 2028年6月16日 | (26,179) | (53,814) | (31,664) | 33,213 | ||||||||
50,000 | 250,700 | CI + 2.99% | 2021年6月30日 | 2028年6月16日 | (17,846) | (38,391) | (20,976) | 21,615 | ||||||||
50,000 | 250,110 | 酸度 + 2.98% | 2021年6月30日 | 2028年6月16日 | (17,403) | (45,649) | (21,126) | 22,209 | ||||||||
25,000 | 127,353 | CI + 2.99% | 2021年7月15日 | 2028年6月16日 | (10,374) | (30,233) | (10,042) | 8,912 | ||||||||
25,000 | 127,353 | CI + 2.99% | 2021年7月15日 | 2028年6月16日 | (10,455) | (23,493) | (9,954) | 8,744 | ||||||||
50,000 | 259,890 | CI + 2.96% | 2021年7月16日 | 2028年6月16日 | (24,793) | (39,158) | (18,587) | 12,290 | ||||||||
25,000 | 131,025 | CI + 3.00% | 2021年8月6日 | 2028年6月16日 | (12,101) | (30,378) | (9,661) | 5,654 | ||||||||
25,000 | 130,033 | CI + 2.85% | 2021年8月10日 | 2028年6月16日 | (12,917) | (30,379) | (9,321) | 6,808 | ||||||||
25,000 | 130,878 | CI + 2.81% | 2021年8月11日 | 2028年6月16日 | (12,763) | (23,300) | (9,412) | 5,900 | ||||||||
正味金額 | (190,902) | (459,289) | (207,222) | 201,202 |
(a) | 損益計算書の「金融費用、純額」に計上されます。2021年に が認定された金額は、255,346レアルの増加でした |
(b) | 「その他の包括利益」に株式として計上されます。2022年12月31日現在のキャッシュフローヘッジ 準備金の残高は、261,366レアルの損失(2021年-54,144レアルの損失)です。 |
さらに、2022年に当グループは上記の通貨間スワップのクーポン支払いに R$274,407を支払いました。
6.8.2 | 経済ヘッジ |
6.8.2.1 | 通貨ヘッジ |
当グループは、外貨リスクをヘッジするために、取引相手政策 に従って取締役会によって承認されたさまざまな取引相手とのノンデリバブル 先渡契約(「NDF」)の当事者です。2022年12月31日現在の契約為替レートは、1.00米ドルあたり ブラジルレアルあたり5.19〜5.32ブラジルレアルで、6,550万米ドルをカバーしています。事業の満期は2023年2月までです。2022年の損益計算書で計上されたこれらのデリバティブに関連する金額 は、25,827レアルの売上でした(2021年-費用9,744レアル)。
6.8.2.2 | 金利ヘッジ |
当グループは、前払い事業(固定金利)と 満期が混在する資金調達活動(固定または変動のいずれか)とのギャップによって生じる金利 リスクを軽減します。このヘッジは、取引相手 ポリシーに従い、複数の金融機関との店頭(「OTC」)で実行されます。契約年率は9.1%から14.3%の間です。事業の概念は5,225,105レアルで、満期は2024年4月までです。2022年、損益計算書で計上されたこれらのデリバティブに関連する金額は、9,262レアルの費用でした(2021年-20,321レアルの費用)。
F-37
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( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
6.9. | 財務リスク管理 |
当グループの活動は、信用リスク、市場リスク(外国為替リスク、キャッシュフローまたは公正価値金利リスク、 および価格リスクを含む)、流動性リスク、詐欺リスクなど、さまざまな財務リスクにさらされています。グループの全体的な財務リスク管理プログラムは、財務結果による潜在的な 悪影響を最小限に抑えることを目指しています。当グループは、デリバティブ金融商品を使用して特定のリスクエクスポージャーを軽減しています。 当グループの方針は、投機的な目的でデリバティブ取引を行わないことです。
財務リスク管理は、 取締役会で承認された方針に従い、統合リスク管理チームによって設計されたグループレベルのグローバルトレジャリー部門(「グローバルトレジャリー」)によって実施されます。グローバルトレジャリーは、グループの事業部門と緊密に協力して 財務リスクを特定、評価、ヘッジします。子会社の特定のレベルでは、主にブラジルにおけるマーチャント・アクワイアリング 事業に関連する業務ですが、地方財務部(「地方財務省」)は、グループの戦略を尊重しながら、 特定の方針に基づいて金融商品を執行および管理しています。取締役会は、全体的なリスク管理に関する原則を文書化するとともに、外国為替リスク、金利リスク、信用リスク、デリバティブ金融 商品および非デリバティブ金融商品の使用、余剰流動性の投資などの特定の分野を対象とする方針を文書化します。
新型コロナウイルスの世界的流行により、 が世界経済に悪影響を及ぼし、サプライチェーンを混乱させ、世界の金融市場に大きな変動をもたらしました。その結果、 多くの顧客の店舗や施設が一時的または恒久的に閉鎖されました。世界的・地域的な利上げや資本市場の継続的な混乱は、流動性ニーズを満たすための資本へのアクセス、 既存の戦略の実行、さらなる事業拡大の追求、収益成長の維持といった能力に悪影響を及ぼす可能性があります。リスクは綿密に監視されており、グループ は健康と安全に関するガイドラインが変化しても従うつもりです。
6.9.1. | 信用リスク |
信用リスクとは、取引相手が金融商品または顧客契約に基づく義務を履行せず、金銭的損失につながるリスク として定義されます。信用 リスクは、現金および現金同等物、デリバティブ 金融商品、銀行やその他の金融機関への預金に分類されるポジションを含む第三者への当社グループのエクスポージャーや、主に カード会社が認可した金融機関からの売掛金(未払いの売掛金やコミットメントを含む)に関連する事業活動から生じます。
金融資産の帳簿価額 は、予想される信用エクスポージャーを反映しています。
6.9.1.1. | 金融商品と現金預金 |
銀行や金融機関の残高による信用リスクは、 グループの内部方針に従い、グローバル財務部門が管理し、統合リスク管理チームによって監督されています。余剰資金の投資およびデリバティブ商品の使用は、慎重に選ばれた金融機関でのみ行われます。
6.9.1.2. | カード発行会社からの売掛金 |
当グループは、決済スキームネットワークによって定められた規則 に従い、カード会社から 認可を受けた金融機関からの売掛金のリスクを軽減するための手段を用意しています。当グループのカード発行会社からの売掛金は、カード発行者の信用リスク、販売量、およびカード会員の債務不履行による残存リスクを考慮して、一定の保証を維持するようカード発行会社に義務付けられています 。この要件は、信用リスクがあると判断されたすべての発行者に対して必須であり、金額はカード会社によって定期的に確認されます。現在までに、グループにはカード発行者の売掛金による損失は 発生していません。
6.9.1.3. | FVPLに指定されているローン |
当グループの信用リスク方針は、 以下の内部基準に基づいています:顧客の分類、買収したソリューションの利用、過去の支払い実績と 傾向、デフォルト率、リスク調整後の経済資本配分利益、および金利、ベンチマークデフォルト 水準、消費の季節性などの外部要因。
当グループは、顧客および取引相手の信用リスクを厳格に管理し、予想されるデフォルト水準を適時に管理するよう努めています。損失は、お客様の 支払い履歴と、リスクおよび取引プロファイルごとの予想支払いパターンに基づいています。
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( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
6.9.2. | 市場リスク |
市場リスクとは、市況の変化により、あらゆる金融商品の公正価値または将来のキャッシュフローに金銭的損失が生じる可能性により 発生するリスクです。
通常の事業過程では、 当グループは市場変動の影響を受ける金融取引を行うため、市場リスクにさらされます。グローバル財務省は、市場価格の変動がグループの事業に与える影響を最小限に抑えるために、これらの エクスポージャーを管理しています。
市場リスクには、主に、外国の 為替リスク、金利リスク、株価リスクが含まれます。市場要因が財務諸表に及ぼす影響については、以下で説明します。
市場 リスクの影響を受ける金融商品には、貸付および借入、預金、デリバティブ金融商品、現金、および外貨建ての現金同等物、 および外貨建ての短期投資が含まれます。
6.9.2.1. | 金利リスク |
短期投資、貸付、融資、 、およびFIDCクォータ保有者に対する債務は、ブラジルのベンチマークである変動金利であるCDIレートで利息が発生するため、 将来のキャッシュフローリスクは発生しますが、公正価値リスクは発生しません。
当グループの金利リスク は、特定の資産(主に現金および同等物、短期投資および売掛金)と負債 (貸付、資金調達、FIDCクォータ保有者に対する債務など)のベンチマーク(固定または変動)と満期日が異なるという事実から生じます。当グループ は、変動金利(CDI)を徴収して固定金利を支払うデリバティブを締結することにより、エクスポージャーを軽減する可能性があります。
6.9.2.2. | 外貨リスク |
当グループは、資産と負債の両方を外貨建てで保有しています。TPV 外国為替処理に加えて、ラテンアメリカの複数の国で事業、現金、短期投資を行っています。一方、関連する設備投資(PINパッドとPOS、データセンター機器) と経常費用(クラウドおよびソフトウェア料金)は米ドルに連動しています。グローバル財務戦略は、 ブラジルレアル以外の通貨へのボラティリティの影響を緩和するために、外国の 通貨建て商品を外国為替デリバティブでヘッジすることです。2022年12月31日に終了した年度の外貨総額は18,955レアルの収益で、主に米ドル/ブラジルレアルペアの金利差による比較的低い財務結果 でした。これは、同時期にこのペアで高いボラティリティが見られたにもかかわらず、 バランスの取れたリスク管理を示しています。
グループが発行する債券は、キャッシュフローヘッジ契約に基づき ヘッジされます。この契約では、債券の重要な条件(米ドル建額、クーポンの支払いスケジュール、利息 レート)がすべてヘッジ手段と一致します。
その他すべての通貨の外貨 通貨の変動に対する当グループのエクスポージャーは重要ではありません。
6.9.2.3. | 株価リスク |
株価リスクとは、株価指数や個々の株式の水準が変化した結果、株式の公正価値が 低下するリスクです。当グループは、2022年12月31日現在、上場および非上場株式で214,765レアルの株式価格リスクを負っています。
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
6.9.2.4. | リスクアセスメント:バリュー・アット・リスクとシナリオ分析 |
市場リスクは、バリュー・アット・リスク(「VaR」)方法論を使用して、リスク要因ごとに 管理および監視されます。すべてのリスク要因を統合するために、当社グループでは、個々の数値をすべて合計する、より保守的な アプローチを採用しています。
当社グループは、リスク時価モデルに基づいて、市場変数 がグループの財務諸表にどのように影響するかについて調査を行っています。
リスクファクター | 資産/負債 |
AvR 1 日 |
AvR 10 日間 |
AvR 60 日間 | ||||
金利 |
クレジット カード発行会社からの売掛金、 顧客への買掛金 と金利スワップ |
123 | 491 | 575 | ||||
外貨両替 | 米ドル建て資産/負債/デリバティブ | 764 | 2,443 | 6,881 | ||||
株式価格 (a) | 取引証券 | 19,355 | 43,730 | 99,469 |
(a) | 当グループはバンコ・インターS.A.(B3: BIDI3、BIDI4、BIDI11)の株式を保有しています。VaRの数値は過去のデータに基づいて 計算されており、通常の市況で 95% の信頼度を使用して会社が被る潜在的な財務損失を見積もるのに適しています。 |
VaRの数値は 通常の市況にしか当てはまらないため、金融市場の混乱による大きな市場変動を過小評価しています。
6.9.3. | 流動性リスク |
キャッシュフロー予測は、グループの事業体で 実行され、グループの財務チームによって集計されます。グループの財務チームは、グループの流動性要件のローリングフォーキャスト を監視して、事業上のニーズを満たすのに十分な現金があることを確認すると同時に、グループがどの借入ファシリティの借入限度額にも違反しないように、未払いの借入ファシリティに常に十分な余裕を持たせています。 このような予測には、グループの債務融資計画、内部貸借対照表比率目標の遵守 、および該当する場合は外部の規制または法的要件が考慮されます。
事業体が保有する余剰現金は、上記の予測に基づいて決定された適切な満期または十分な流動性を備えた 商品を選択して、利息のある銀行口座、定期預金、マネーマーケット預金および有価証券に投資されます。 貸借対照表日の時点で、当グループは3,453,772レアル(2021年-1,993,037レアル)の短期投資を行っており、流動性管理のための現金流入が容易に生み出されると予想されます。
以下の表は、貸借対照表日から契約満期日までの残りの期間に基づいて、グループの 非デリバティブ金融負債を分析したものです。デリバティブ 金融負債は、契約満期がキャッシュフローのタイミング を理解する上で必須ではないため、分析には含まれていません。表に記載されている金額は、契約上の割引前のキャッシュフローです。
1 年未満 | 1歳から2歳まで | 2歳から5歳の間 | 5 年以上 | |||||||||||||
2022年12月31日 | ||||||||||||||||
銀行顧客からの預金 | 4,023,679 | — | — | — | ||||||||||||
顧客への支払勘定 | 16,542,963 | 35,775 | ||||||||||||||
買掛金取引 | 596,044 | — | — | — | ||||||||||||
ローンと資金調達 | 2,255,110 | 431,180 | 1,231,989 | 2,729,500 | ||||||||||||
FIDCのクォータ保有者に対する義務 | 1,028,562 | — | — | — | ||||||||||||
その他の負債 | 145,605 | 268,544 | — | |||||||||||||
24,591,963 | 735,499 | 1,231,989 | 2,729,500 | |||||||||||||
2021年12月31日 | ||||||||||||||||
銀行顧客からの預金 | 2,201,861 | — | — | — | ||||||||||||
顧客への支払勘定 | 15,720,159 | 3,172 | — | — | ||||||||||||
買掛金取引 | 372,547 | — | — | — | ||||||||||||
ローンと資金調達 | 2,924,513 | 983,537 | 860,578 | 2,963,804 | ||||||||||||
FIDCのクォータ保有者に対する義務 | 1,443,868 | 985,229 | — | — | ||||||||||||
その他の負債 | 145,500 | 32,501 | 340,144 | — | ||||||||||||
22,808,448 | 2,004,439 | 1,200,722 | 2,963,804 |
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
6.10. | 詐欺リスク |
当グループが詐欺による業務上の リスクにさらされていることは、不正使用、不正または犯罪による欺瞞が、銀行カード取引に関係する 当事者のいずれかに金銭的損失をもたらすリスクです。銀行カードに関連する詐欺には、紛失または盗難にあったカードの不正使用、不正な申請、 または改ざんされたカード、カード所有者の銀行カード番号を不正に使用してカードを提示しない取引が含まれます。
枚の銀行カードに関する詐欺の費用は、ほとんどの場合、発行元の金融機関またはお客様のどちらかに負担されますが、以下の状況では、グループが不正取引 の補償を求められることがあります。
• | クライアントがグループ企業が提供する不正防止サービスも契約している場合、または |
• | グループが最低限の手順に従わない場合は、チャージバックプロセスを通じて行われます。これには、不正取引の発生に関するすべての関係者への適時の 連絡が含まれます。 |
また、詐欺エージェントが当社のクレジット商品や銀行商品にアクセスするために虚偽の身元情報を使用した場合、当グループは潜在的に 責任を負うことになります。これにより、当社の信用リスク リスクが高まるだけでなく、何らかの損害が発生した場合の顧客や第三者に対する当社の責任も高まる可能性があります。犯罪者は、偽造や詐欺などの違法行為を行うために、ますます高度な 手法を使用しています。リスクを効果的に管理し、詐欺を防止できなければ、 当社の信用負債とクレジットソリューションのデフォルト率が増加し、規制当局から罰金が科せられる可能性があります。
6.11. | カテゴリー別の金融商品 |
償却費用 | FVPL | FVOCI | 合計 | |||||||||||||
2022年12月31日 | ||||||||||||||||
短期投資と長期投資 | — | 3,636,687 | 31,850 | 3,668,537 | ||||||||||||
バンキングソリューションからの金融資産 | — | 3,960,871 | — | 3,960,871 | ||||||||||||
カード発行会社からの売掛金 | 6,992 | — | 20,741,865 | 20,748,857 | ||||||||||||
売掛金取引 | 495,180 | 26,866 | — | 522,046 | ||||||||||||
デリバティブ金融商品(a) | — | 36,400 | — | 36,400 | ||||||||||||
関連当事者からの売掛金 | 10,053 | — | — | 10,053 | ||||||||||||
その他の資産 | 341,200 | — | — | 341,200 | ||||||||||||
853,425 | 7,660,824 | 20,773,715 | 29,287,964 | |||||||||||||
2021年12月31日 | ||||||||||||||||
短期投資と長期投資 | — | 3,209,604 | 21,909 | 3,231,513 | ||||||||||||
バンキングソリューションからの金融資産 | — | 2,346,474 | — | 2,346,474 | ||||||||||||
カード発行会社からの売掛金 | 132,605 | — | 19,153,985 | 19,286,590 | ||||||||||||
売掛金取引 | 434,481 | 511,240 | — | 945,721 | ||||||||||||
デリバティブ金融商品(a) | — | 219,324 | — | 219,324 | ||||||||||||
関連当事者からの売掛金 | 4,720 | — | — | 4,720 | ||||||||||||
その他の資産 | 474,557 | — | — | 474,557 | ||||||||||||
1,046,363 | 6,286,642 | 19,175,894 | 26,508,899 |
(a) | 2022年12月31日現在のデリバティブ金融商品は、R$ (190,902)(2021年12月31日 — R$ 201,202)がキャッシュフローヘッジ商品として指定されているため、ヘッジの実効部分はOCIに計上されています。 |
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
償却費用 | FVPL | 合計 | ||||||||||
2022年12月31日 | ||||||||||||
銀行顧客からの預金 | 4,023,679 | — | 4,023,679 | |||||||||
顧客への支払勘定 | 16,614,513 | — | 16,614,513 | |||||||||
買掛金取引 | 596,044 | — | 596,044 | |||||||||
ローンと資金調達 | 4,575,877 | — | 4,575,877 | |||||||||
FIDCのクォータ保有者に対する義務 | 975,248 | — | 975,248 | |||||||||
デリバティブ金融商品 | — | 209,714 | 209,714 | |||||||||
その他の負債 | 144,893 | 611,279 | 756,172 | |||||||||
26,930,254 | 820,993 | 27,751,247 | ||||||||||
2021年12月31日 | ||||||||||||
銀行顧客からの預金 | 2,201,861 | — | 2,201,861 | |||||||||
顧客への支払勘定 | 15,726,503 | — | 15,726,503 | |||||||||
買掛金取引 | 372,547 | — | 372,547 | |||||||||
ローンと資金調達 | 6,135,215 | — | 6,135,215 | |||||||||
FIDCのクォータ保有者に対する義務 | 2,227,174 | — | 2,227,174 | |||||||||
デリバティブ金融商品 | — | 23,244 | 23,244 | |||||||||
その他の負債 | 165,502 | 328,456 | 493,958 | |||||||||
26,828,802 | 351,700 | 27,180,502 |
6.12. | 公正価値測定 |
以下の表は、当グループの金融商品の帳簿価額と公正価値をクラス別に 比較したものです。ただし、帳簿価額が公正価値の 妥当な近似値であるものは除きます。
2022 | 2021 | |||||||||||||||||||
帳簿価額 | 公正価値 | 階層レベル | 帳簿価額 | 公正価値 | 階層レベル | |||||||||||||||
金融資産 | ||||||||||||||||||||
短期投資と長期投資(a) | 3,668,537 | 3,668,537 | I /II | 3,231,513 | 3,231,513 | I /II | ||||||||||||||
バンキングソリューションからの金融資産(e) | 3,960,871 | 3,960,871 | I | 2,346,474 | 2,346,474 | I | ||||||||||||||
カード発行会社からの売掛金(b) | 20,748,857 | 20,748,668 | II | 19,286,590 | 19,283,921 | II | ||||||||||||||
売掛金取引 (c) (d) | 522,046 | 522,046 | II/III | 945,721 | 945,721 | II/III | ||||||||||||||
デリバティブ金融商品(f) | 36,400 | 36,400 | II | 219,324 | 219,324 | II | ||||||||||||||
関連当事者からの売掛金(c) | 10,053 | 10,053 | II | 4,720 | 4,720 | II | ||||||||||||||
その他の資産(c) | 341,200 | 341,200 | II | 474,557 | 474,557 | II | ||||||||||||||
29,287,964 | 29,287,775 | 26,508,899 | 26,506,230 | |||||||||||||||||
金融負債 | ||||||||||||||||||||
銀行顧客からの預金(g) | 4,023,679 | 4,023,679 | II | 2,201,861 | 2,201,861 | II | ||||||||||||||
顧客への支払勘定(i) | 16,614,513 | 16,025,373 | II | 15,726,502 | 14,628,794 | II | ||||||||||||||
買掛金取引 | 596,044 | 596,044 | II | 372,547 | 372,547 | II | ||||||||||||||
ローンと資金調達(h) | 4,575,877 | 4,564,864 | II | 6,135,215 | 6,121,966 | II | ||||||||||||||
FIDCのクォータ保有者に対する義務(h) | 975,248 | 973,614 | II | 2,227,174 | 2,324,553 | II | ||||||||||||||
デリバティブ金融商品(f) | 209,714 | 209,714 | II | 23,244 | 23,244 | II | ||||||||||||||
その他の負債(c) (j) (k) | 756,172 | 756,172 | II/III | 488,940 | 490,634 | II/III | ||||||||||||||
27,751,247 | 27,149,460 | 27,175,483 | 26,163,599 |
(a) | 上場証券はレベルIに分類され、非上場証券はレベルIIに分類されます。 これらについては、市場観察可能なインプットを使用する評価手法を使用して公正価値が決定されます。 |
(b) | FVOCIで測定されたカード発行会社からの売掛金については、公正価値は、類似項目の市場レートを使用して将来の キャッシュフローを割り引いて推定されます。償却原価で測定されたものについては、これらの残高の実現と短い決済条件を考慮して、帳簿価額は 公正価値に近似していると想定されます。 |
(c) | 売掛金、関連当事者からの売掛金、その他の資産、買掛金取引 およびその他の負債の帳簿価額は、 これらの残高の実現および決済期間が60日を超えないことを考慮して、公正価値に近いものとみなされます。 |
(d) | 売掛金には、FVPLで指定されたR$26,866のローンが含まれています。 2022年12月31日現在、このポートフォリオは7,902レアルの利益(2021年12月31日で381,430レアルの損失)を記録し、総純キャッシュフロー 効果は496,600レアルの流入でした(754,015レアル-2021年12月31日)。ローンの公正価値は、市場で観察できないインプットを 利用する評価手法を用いて評価されるため、ヒエラルキーレベルではレベル III に分類されます。 |
F-42
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
2022 | 2021 | |||||||
1 月 1 日に | 511,240 | 1,646,685 | ||||||
支出 | — | 1,155,921 | ||||||
コレクション | (496,600 | ) | (1,909,936 | ) | ||||
損益計算書で金融収益として認識される利息収入 | 338,717 | 924,775 | ||||||
損益計算書で金融収益として認識される公正価値 | (326,491 | ) | (1,306,205 | ) | ||||
12 月 31 日に | 26,866 | 511,240 |
公正価値階層のレベルIIIに分類されるFVPLで指定された貸付金の公正価値測定に用いられる重要な インプットは、 予想損失率と資産評価に用いられる割引率です。予想損失率を計算するために、当社は の前提条件のリストを検討します。主なものは、クライアントの取引の個別の予測、各契約のデフォルト確率、および 回復シナリオです。これらの主なインプットは定期的に見直されるか、ポートフォリオに適用される確率や曲線 に影響を与える可能性のある事象が発生したときに見直されます。
割引率を決定するにあたり、金利はローンポートフォリオの性質と 使用した評価方法に見合った現在のレートでなければならないと考えています。最近の実際の取引レートが入手可能で、測定日の 日現在の金利を反映する適切な場合は、それらのレートを考慮します。そのようなレートが利用できない場合は、拘束力のない見積もりも提供します。入手可能なすべての情報に基づいて、 使用するレートを決定します。以前の期間では、最近の 取引でFIDCのシニア保有者に支払った金利を使用していました。2021年2月以降、当社がFIDCを通じて資金調達を行っていないこと、およびブラジルおよびクレジット市場におけるベンチマーク金利 金利の変化を考慮して、現在、当社に付与された無担保ローンの金利曲線は、最近取得した融資 および金融機関からの見積もりに基づいて作成されています。
当グループは、ディスカウント率が100ベーシスポイント上昇し、回復曲線が15%減少したことを考慮して 感度分析を実施しました。両方の変更の複合効果により 、FVPLに指定されているローンの総額が2,301レアル減少しました。
(e) | ソブリン債は、アンビマの公開価格設定法による相場を使用して価格設定されます。 |
(f) | 当グループは、投資適格 の信用格付けを持つ金融機関とデリバティブ金融商品を取引しています。デリバティブ金融商品は、市場で観察可能なインプットを活用する評価手法を用いて評価されます。 |
(g) | 銀行顧客からの預金の公正価値は、 顧客の支払い口座預金による即時の流動性を考慮して、償却費用の概算額とみなされます。 |
(h) | 貸付金および融資の公正価値、およびFIDCクォータ保有者に対する債務は、 将来の契約上のキャッシュフローを、グループが類似の金融商品に対して利用できる市場で利用可能な金利で割り引いて推定されます。 |
(i) | 顧客への買掛金の公正価値は、将来の契約上のキャッシュフロー を前払い事業に適用される金利の平均から割り引いて推定されます。 |
(j) | 企業結合によって生じるその他の負債には、 FVPLで測定される偶発的な考慮事項が含まれています。公正価値は、売却株主との契約に明記されている所定の計算式に従って推定されます。 公正価値階層のレベルIIIに分類される偶発的対価の公正価値測定に用いられる観察不可能な重要なインプットは、収益、純負債、顧客数、純利益、および 負債の評価に使用される割引率の予測に基づいています。コンティンジェンティング・コンティンジェンスの動きとバランスは次のとおりです。 |
2022 | 2021 | |||||||
1 月 1 日に | 328,456 | 269,162 | ||||||
追加 (ノート 21.3.4) | 39,974 | 41,666 | ||||||
企業結合による収支 | — | 14,605 | ||||||
財政状態計算書で無形資産として認識されている公正価値での再測定 — Goodwill | — | 1,759 | ||||||
損益計算書でその他の収益(費用)として認識される公正価値での再測定(純額) | (42,830 | ) | (9,881 | ) | ||||
支払い | (32,157 | ) | (4,000 | ) | ||||
損益計算書で金融費用として計上される利息、純額 | 16,413 | 15,145 | ||||||
12 月 31 日に | 309,856 | 328,456 |
グループは、収益とEBITDAの予測 が 10% 増加し、10% 減少することを考慮して、偶発的対価の感度分析を実施しました。その結果、観測不能な インプットの増加を考慮すると、この負債は50,425レアル増加し、観察不能なインプットの減少を考慮するとこの負債は49,940レアル減少します。
(k) | 当グループは、Reclame Aquiの非支配持分に対してプットオプションを、事業 コンビネーション(注21.3)とともに発行しました。当社は、非支配株主が保有する株式の現在の所有権を有していないため、 グループは、そのようなプットオプションの会計方針として、非支配持分がその日に取得された場合は として非支配持分を として認識解除し、非支配持分の 利息プットオプションの行使時に支払われる金額の現在価額で金融負債を計上することを選択しました。各期間に金融負債として計上された金額と 非支配持分との差額は、株式取引として認識されます。264,291レアルの金額は、2022年12月31日現在の連結財務諸表 ポジションに、その他の負債(2021年-ゼロ)の金融負債として記録されました。 |
2022年12月31日および2021年12月 31日の時点で、レベルIとレベルIIの公正価値測定値の間、およびレベルIIとレベルIIIの公正価値測定 間の移行はありませんでした。
F-43
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
6.13. | キャピタル・マネジメント |
資本を管理する際の当グループの目標は、継続企業として存続して株主に利益をもたらし、他の利害関係者に利益をもたらす能力を守ること、 最適な資本構造を維持して資本コストを削減すること、そして楽観的な機会に利用できるリソースを確保することです。
グループの 資本構成を維持または調整するために、経営陣は 株主に支払われる配当額の調整、株主への資本還元、新株の発行、または 負債の削減などを目的とした資産の売却を行ったり、承認が必要な場合に株主に提案したりすることができます。
当グループは、標準的なレバレッジと時価総額の指標に基づいて資本構成 を監視し、調整後純現金の残高をプラスに保つことを戦略としています。
2022年以降、調整後純現金計算 には、銀行ソリューションからの金融資産と銀行顧客からの預金が含まれます。2021年に関連する金額は、比較のために再計算されました 。
2022年12月31日および2021年12月 31日現在の調整後純現金は次のとおりです。
2022 | 2021 (リキャスト) | |||||||
現金および現金同等物 | 1,512,604 | 4,495,645 | ||||||
バンキングソリューションからの金融資産 | 3,960,871 | 2,346,474 | ||||||
短期投資 | 3,453,772 | 1,993,037 | ||||||
カード発行会社からの売掛金 | 20,748,857 | 19,286,590 | ||||||
デリバティブ金融商品(a) | 12,418 | 210,280 | ||||||
調整後現金 | 29,688,522 | 28,332,026 | ||||||
顧客への支払勘定 | (16,614,513 | ) | (15,726,502 | ) | ||||
ローンと資金調達(b) | (4,375,730 | ) | (5,861,760 | ) | ||||
銀行顧客からの預金 | (4,023,679 | ) | (2,201,861 | ) | ||||
FIDCのクォータ保有者に対する義務 | (975,248 | ) | (2,227,174 | ) | ||||
デリバティブ金融商品 | (209,714 | ) | (23,244 | ) | ||||
調整後債務 | (26,198,884 | ) | (26,040,541 | ) | ||||
調整後純現金 | 3,489,638 | 2,291,485 |
(a) | 米ドル建ての現金および現金同等物および短期投資の経済的ヘッジを指します。 |
(b) | 貸付金および融資には、IFRS第16号に基づいて認識されるリース負債の影響は含まれていません。 |
資本は 連結ポジションを考慮して管理されていますが、子会社のストーン・パガメントスとストーンSCDは最低限の自己資本を維持しています。
ストーン・ペガメントス
ストーン・パガメントスは、2023年6月30日まで有効なサーキュラーBCB nº 3,681/13の要件に従い、実行された特定の取引量または機関が発行する電子通貨の残高に相当する金額で 最低自己資本を恒久的に維持しなければなりません。
2023年7月1日より、サーキュラーBCB nº 3,681/13は、バーゼル合意に基づく規制要件に沿ったいくつかの規則に置き換えられます。 新しい規制では、最低必要資本はリスク加重資産に基づいて計算されます。
2022年12月31日、ストーン・パガメントス の株式は1,273,363レアルで、必要株式の615,181レアルを上回っています。
ストーン SCD
ストーンSCDは、BACEN規則ではS5セグメント に分類されますが、これにはより単純な資本要件の規則が適用されます。ストーンSCDは、CMN決議第4,606/17号の要件に従い、リスク加重資産の17%に相当する金額 の最低自己資本を恒久的に維持しなければなりません。
2022年12月31日現在、ストーンSCD株式 は693,091レアルで、必要株式112,119レアルを上回っています。
F-44
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
7. | 控除対象税金 |
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
金融所得に対する源泉徴収所得税(a) | 87,701 | 85,942 | ||||||
所得税と社会貢献 | 9,872 | 65,773 | ||||||
その他の源泉徴収所得税 | 36,212 | 30,454 | ||||||
収益に対する貢献度(b) | 3,410 | 24,076 | ||||||
その他の税金 | 13,761 | 8,592 | ||||||
150,976 | 214,837 |
(a) | 金融所得から源泉徴収される所得税で、将来支払われるべき所得税と相殺されるものを指します。 |
(b) | 社会統合プログラム(PIS)および社会 安全保障(COFINS)のための総歳入に対する拠出金から取得された控除額を、次の期間に未払税額から相殺することを指します。 |
8. | 所得税 |
8.1. | 会計方針 |
8.1.1. | 現在の所得税と社会貢献税 |
現在の税金資産および負債 は、回収または税務当局への支払いが予定されている金額で計上されます。 課税資産および負債の決定に使用される税法は、グループが事業を展開し課税所得を生み出している国の貸借対照表日に施行されている税法です。
StoneCo Ltd. はケイマン に拠点を置いており、その管轄区域には所得税はありません。StoneCo Ltd. が海外事業から得た所得には、主税率15%の所得税が課せられます。
ブラジルのすべての事業体に適用される税率 は、各ブラジル法人の課税所得に対する法人所得税(「IRPJ」)と純利益に対する社会拠出金(「CSLL」) で構成されています(連結ベースではありません)。
グループのブラジル法人は IRPJとCSLLを発生主義で認定しています。ブラジルの税法によると、当社は、過去数年間に決定された過去の名目税損失額 を、いつでも後年の結果と相殺することができます(つまり、期間に制限はありません)。ただし、 そのような相殺が、税務上の損失が利用される会計期間の年間課税所得の 30% を超えない場合に限ります。
支払いは、年度末までに支払われる金額の を見越して、毎月行われます。
8.1.2. | 繰延所得税と社会貢献税 |
繰延税金資産または負債 は、資産および負債の課税基準と、各期間の財政状態の連結計算書 に報告された金額との差に基づいて取得されます。繰延税金資産は、未使用の税金損失として計上されることもあります。
繰延税金資産は、グループのブラジル事業体が 回収を可能にする将来の課税対象利益を生み出す可能性が高い範囲でのみ 計上されます。繰延税金資産の実現見込みは、経営陣の予測に基づく将来の課税対象利益の期待値 を実証する当社が作成した技術調査に基づいています。
所得税および社会貢献金 費用は、連結損益計算書の「所得税および社会貢献」に基づく損益計算書に計上されます。ただし、 が他の包括利益で計上される項目については、 件の繰延税金資産または負債も その他の包括利益に対して計上されます。この場合、当社グループはこれらの項目を関連する税効果を差し引いたその他の包括利益の連結計算書に提示します。
経営陣は、適用される税法が解釈の対象となる状況に関して、税務申告書で取られた ポジションを定期的に評価し、必要に応じて 条項を承認します。
繰延税金資産および負債 は、法的強制力のある権利があり、現在の税金の計算時に 相殺する意図がある場合、一般的に同じ法人および同じ管轄区域に関連する場合に、連結財政状態計算書に純額で表示されます。したがって、異なる事業体または異なる国の繰延税金資産および負債は、通常、純額ではなく個別に提示されます。
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( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
8.2. | 重要な判断、見積もり、仮定 |
繰延税金資産は、当該損失を充分に活用するのに十分な課税対象利益が得られる見込みがある範囲で、未使用の税金損失すべてについて 計上されます。予想される時期 と将来の課税対象利益のレベル、および将来の税務計画戦略に基づいて、計上できる繰延税金資産の額を決定するには、経営陣による重要な 判断が必要です。
8.3. | 所得税費用の調整 |
以下は、 の所得税費用と当年度の利益(損失)との調整で、2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度の 年のブラジルの法定税率を合わせた34%を適用して計算されます。
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
所得税控除前利益(損失) | (387,290 | ) | (1,445,554 | ) | 1,127,662 | |||||||
ブラジルの法定レート | 34 | % | 34 | % | 34 | % | ||||||
法定税率での税制上の優遇措置/(費用) | 131,679 | 491,488 | (383,405 | ) | ||||||||
追加 (除外): | ||||||||||||
異なる税率の対象となる事業体からの利益(損失) | 48,594 | 3,931 | 98,376 | |||||||||
異なる税率の対象となる事業体からの利益(損失)-FVPLに指定された株式の時価総額 | (290,039 | ) | (429,832 | ) | — | |||||||
その他の恒久的な違い | (10,609 | ) | 4,325 | (4,777 | ) | |||||||
アソシエイトのエクイティ・ピックアップ | (1,220 | ) | (3,548 | ) | (2,359 | ) | ||||||
未記録の繰延税金 | (33,465 | ) | (40,165 | ) | (31,531 | ) | ||||||
繰延所得税(一時的損失および税制上の損失)についてはこれまで認識されていなかった | 1,292 | 22,492 | — | |||||||||
買収時に保有していた持分の含み益の未実現利益 | — | 6,161 | 1,017 | |||||||||
純株式の利息支払い | 560 | 5,933 | 12,276 | |||||||||
研究開発税制上のメリット | 10,275 | 4,688 | 13,107 | |||||||||
その他の税制上の優遇措置 | 3,827 | 2,733 | 7,080 | |||||||||
所得税と社会貢献給付金の合計/(費用) | (139,106 | ) | 68,206 | (290,216 | ) | |||||||
実効税率 | (36 | %) | 5 | % | 26 | % | ||||||
現在の所得税と社会貢献 | (292,172 | ) | (171,621 | ) | (216,886 | ) | ||||||
繰延所得税と社会貢献 | 153,066 | 239,827 | (73,330 | ) | ||||||||
所得税と社会貢献給付金の合計/(費用) | (139,106 | ) | 68,206 | (290,216 | ) |
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( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
8.4. | 繰延所得税の性質上 |
2021年12月31日 (リキャスト) | その他の包括利益に対する計上 | 利益または損失に対する認識 | 善意に反して認められた | 2022年12月31日 | ||||||||||||||||
FVOCIの資産 | 127,335 | 88,395 | — | — | 215,730 | |||||||||||||||
将来の課税所得と相殺できる損失 | 317,725 | — | 67,909 | — | 385,634 | |||||||||||||||
その他の一時的な違い | 107,364 | — | 166,261 | — | 273,625 | |||||||||||||||
税控除の対象となるのれん | 111,298 | — | (42,281 | ) | — | 69,017 | ||||||||||||||
株式ベースの報酬 | 41,150 | — | 17,665 | — | 58,815 | |||||||||||||||
企業結合から生じる不測の事態 | 48,284 | — | 3,029 | — | 51,313 | |||||||||||||||
FVPLのアセット | (4,583 | ) | — | 3,590 | — | (993 | ) | |||||||||||||
技術革新のメリット | (18,493 | ) | — | (13,064 | ) | — | (31,557 | ) | ||||||||||||
FIDCの下での一時的な差異 | (69,556 | ) | — | (78,368 | ) | — | (147,924 | ) | ||||||||||||
企業結合から生じる無形資産および資産および設備 | (709,943 | ) | — | 28,325 | (12,318 | ) | (693,936 | ) | ||||||||||||
繰延税金、純額 | (49,419 | ) | 88,395 | 153,066 | (12,318 | ) | 179,724 |
8.5. | 未確認の繰延税金 |
当社グループは、繰延税金資産が計上されなかった一部の子会社における税損失 繰越およびその他の一時差額を144,529ブラジルレアル(2021年12月31日 — 104,920レアル) に累積しており、損失が発生した 社の将来の課税対象利益と相殺するために無期限に利用できます。繰延税金資産は、グループの子会社間の課税対象利益の相殺に 使用できず、近い将来の回収可能性を示す証拠が他にないため、これらの損失に関しては計上されていません。
9. | 資産と設備 |
9.1. | 会計方針 |
すべての資産および設備は、過去の原価から累積減価償却費および減損損失(ある場合)を差し引いて 記載されています(詳細は注記9.3を参照)。過去の費用には、品目の取得に直接起因する 支出と、該当する場合は税額控除を差し引いた費用が含まれます。その後の費用は、その品目に関連する将来の 経済的利益がグループに流入する可能性が高く、品目の費用が重要で確実に測定できる場合にのみ、資産の帳簿価額に 含まれるか、必要に応じて個別の資産として認識されます。その他の 件の修理およびメンテナンス費用は、発生した期間中の損益として計上されます。減価償却費は、資産の推定耐用年数にわたって定額制で計算されます。
資産の残存価額、耐用年数、および減価償却方法は、報告日ごとに見直され、必要に応じて将来的に調整されます。 件の処分または認識取り消しの利益と損失は、処分収入(もしあれば)を帳簿価額と比較することによって決定され、利益 または損失として計上されます。また、当グループでは、お客様のカテゴリーに応じて、過去 180 日または 360 日以内にご使用になっていないお客様が所持していたピンパッドおよび POS を「物品および備品の廃棄」の対象から除外しています。
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( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
9.2. | 重要な判断、見積もり、仮定 |
有形固定資産および無形資産 資産には、減価償却のための耐用年数を決定するための見積書の作成が含まれます。耐用年数の決定 には、予想される技術の進歩と資産の代替用途に関する見積もりが必要です。将来の技術進歩のタイミングと性質を予測することは難しいため、技術開発の仮定を立てるには 判断の要素が重要です。
当グループは、有形固定資産および無形資産の耐用年数 を評価し、この 資産の耐用年数および残存価値の見積もりを変更する必要はないと結論付けました。
プロパティと設備の推定耐用年数は次のとおりです。
推定耐用年数 (年) | ||||
ピンパッドと POS | 5 | |||
IT機器 | 3 – 10 | |||
ファシリティ | 3 – 14 | |||
物件 | 34 | |||
家具と備品 | 3 – 10 | |||
機械および装置 | 5 – 14 | |||
車両と飛行機 | 2 – 10 |
9.3. | 資産および設備の変更 |
2021 年 12 月 31 日の残高 | 追加 | 処分 (a) | ハイパーインフレーションの影響 (IAS 29) | 外国為替レートの変動による影響 (IAS 21) | ビジネス コンビネーション | 2022 年 12 月 31 日の残高 | ||||||||||||||||||||||
費用 | ||||||||||||||||||||||||||||
ピンパッドと POS | 1,498,271 | 569,895 | (119,784 | ) | — | — | — | 1,948,382 | ||||||||||||||||||||
IT機器 | 246,543 | 19,807 | (5,322 | ) | — | 25 | 1,352 | 262,405 | ||||||||||||||||||||
ファシリティ | 90,186 | 5,005 | (2,949 | ) | (285 | ) | (137 | ) | — | 91,820 | ||||||||||||||||||
機械および装置 | 25,776 | 5,445 | (11,520 | ) | 186 | 3,610 | 24 | 23,521 | ||||||||||||||||||||
家具と備品 | 24,754 | 1,123 | (1,849 | ) | 1 | 3 | 118 | 24,150 | ||||||||||||||||||||
車両と飛行機 | 43,586 | 97 | (16,433 | ) | 87 | (41 | ) | — | 27,296 | |||||||||||||||||||
建設中 | 14,078 | 43,652 | (7,410 | ) | — | — | — | 50,320 | ||||||||||||||||||||
使用権資産-機器 | 4,629 | 194 | — | — | — | — | 4,823 | |||||||||||||||||||||
使用権資産-車両 | 31,547 | 18,171 | (5,924 | ) | — | — | — | 43,794 | ||||||||||||||||||||
使用権 資産-オフィス | 238,329 | 28,817 | (61,314 | ) | (211 | ) | (171 | ) | — | 205,450 | ||||||||||||||||||
2,217,699 | 692,206 | (232,505 | ) | (222 | ) | 3,289 | 1,494 | 2,681,961 | ||||||||||||||||||||
減価償却 | ||||||||||||||||||||||||||||
ピンパッドと POS | (438,346 | ) | (379,442 | ) | 77,320 | — | — | — | (740,468 | ) | ||||||||||||||||||
IT機器 | (95,553 | ) | (55,803 | ) | 5,968 | — | (18 | ) | — | (145,406 | ) | |||||||||||||||||
ファシリティ | (25,066 | ) | (13,497 | ) | 726 | — | 98 | — | (37,739 | ) | ||||||||||||||||||
機械および装置 | (17,861 | ) | (4,613 | ) | 3,792 | — | 111 | — | (18,571 | ) | ||||||||||||||||||
家具と備品 | (5,516 | ) | (2,424 | ) | 890 | — | (4 | ) | — | (7,054 | ) | |||||||||||||||||
車両と飛行機 | (2,498 | ) | (3,534 | ) | 3,593 | — | 2 | — | (2,437 | ) | ||||||||||||||||||
使用権資産-機器 | (505 | ) | (526 | ) | — | — | — | — | (1,031 | ) | ||||||||||||||||||
使用権資産-車両 | (14,187 | ) | (13,125 | ) | 5,649 | — | — | — | (21,663 | ) | ||||||||||||||||||
使用権 資産-オフィス | (48,647 | ) | (40,449 | ) | 22,682 | — | — | — | (66,414 | ) | ||||||||||||||||||
(648,179 | ) | (513,413 | ) | 120,620 | — | 189 | — | (1,040,783 | ) | |||||||||||||||||||
資産および設備、純額 | 1,569,520 | 178,793 | (111,885 | ) | (222 | ) | 3,478 | 1,494 | 1,641,178 |
(a) | 一定期間使用しないと認識されなくなるピンパッドとPOSが含まれています。 |
F-48
ストーン株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
2020 年 12 月 31 日の残高 | 追加 | 処分 | 乗り換え | ハイパーインフレーションの影響 (IAS 29) | ビジネス コンビネーション | 2021 年 12 月 31 日の残高 | ||||||||||||||||||||||
費用 | ||||||||||||||||||||||||||||
ピンパッドと POS | 736,775 | 851,106 | (107,555 | ) | — | — | 17,945 | 1,498,271 | ||||||||||||||||||||
IT機器 | 128,244 | 78,139 | (4,229 | ) | (2,747 | ) | — | 47,136 | 246,543 | |||||||||||||||||||
ファシリティ | 40,524 | 14,011 | (4,282 | ) | 2,818 | (8 | ) | 37,123 | 90,186 | |||||||||||||||||||
機械および装置 | 18,242 | 1,496 | (126 | ) | 2,683 | 30 | 3,451 | 25,776 | ||||||||||||||||||||
家具と備品 | 14,629 | 2,858 | (819 | ) | 64 | 8 | 8,014 | 24,754 | ||||||||||||||||||||
車両と飛行機 | 16,261 | 30,594 | (13,058 | ) | — | 43 | 9,746 | 43,586 | ||||||||||||||||||||
建設中 | 81 | 20,197 | (5,255 | ) | (2,818 | ) | — | 1,873 | 14,078 | |||||||||||||||||||
使用権資産-機器 | — | 536 | (854 | ) | 4,947 | 4,629 | ||||||||||||||||||||||
使用権資産-車両 | 20,007 | 13,670 | (2,130 | ) | — | — | — | 31,547 | ||||||||||||||||||||
使用権 資産-オフィス | 126,571 | 73,506 | (35,144 | ) | — | — | 73,396 | 238,329 | ||||||||||||||||||||
1,101,334 | 1,086,113 | (173,452 | ) | — | 73 | 203,631 | 2,217,699 | |||||||||||||||||||||
減価償却 | ||||||||||||||||||||||||||||
ピンパッドと POS | (248,704 | ) | (204,355 | ) | 14,713 | — | — | — | (438,346 | ) | ||||||||||||||||||
IT機器 | (57,801 | ) | (40,092 | ) | 2,340 | — | — | — | (95,553 | ) | ||||||||||||||||||
ファシリティ | (17,180 | ) | (9,306 | ) | 1,420 | — | — | — | (25,066 | ) | ||||||||||||||||||
機械および装置 | (14,140 | ) | (3,756 | ) | 35 | — | — | — | (17,861 | ) | ||||||||||||||||||
家具と備品 | (3,882 | ) | (1,821 | ) | 187 | — | — | — | (5,516 | ) | ||||||||||||||||||
車両と飛行機 | (1,544 | ) | (5,227 | ) | 4,273 | — | — | — | (2,498 | ) | ||||||||||||||||||
使用権資産-機器 | — | (505 | ) | — | — | — | — | (505 | ) | |||||||||||||||||||
使用権資産-車両 | (6,906 | ) | (8,545 | ) | 1,264 | — | — | — | (14,187 | ) | ||||||||||||||||||
使用権 資産-オフィス | (33,943 | ) | (37,023 | ) | 22,319 | — | — | — | (48,647 | ) | ||||||||||||||||||
(384,100 | ) | (310,630 | ) | 46,551 | — | — | — | (648,179 | ) | |||||||||||||||||||
資産および設備、純額 | 717,234 | 775,483 | (126,901 | ) | — | 73 | 203,631 | 1,569,520 |
9.4. | 減価償却費および償却費 |
減価償却費 は、連結損益計算書の以下の項目に請求されています。
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
サービスコスト | 529,793 | 299,240 | 162,202 | |||||||||
一般管理費 | 226,353 | 161,331 | 59,593 | |||||||||
販売費用 | 43,879 | 46,798 | 34,499 | |||||||||
その他の収益(費用)、純額 | 301 | — | — | |||||||||
減価償却費および償却費 | 800,326 | 507,369 | 256,294 | |||||||||
減価償却費 | 513,413 | 310,630 | 185,335 | |||||||||
償却手数料 (注記10.3) | 286,913 | 196,739 | 70,959 | |||||||||
減価償却費および償却費 | 800,326 | 507,369 | 256,294 |
F-49
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
9.5. | 障害テスト |
2022年、2021年、2020年12月31日の時点で、 資産および設備の減損の指標はありませんでした。注記10.4に記載されているように、無形資産および関連会社への投資に関連して、 資産および設備の減損テストをCGUレベルで行いました。
10. | 無形資産 |
10.1. | 会計方針 |
10.1.1. | 初期認識 |
社内で開発されたソフトウェアおよびグループのテクノロジープラットフォームのソフトウェア拡張に関連する 直接開発コストは資産計上されます。技術的実現可能性の管理による決定後に発生する資本化コスト( )には、外部サービスと内部給与コストが含まれます。これらの費用 は、開発段階では無形資産として計上されます。研究費と事前実現可能性開発費用、およびメンテナンス費用 およびトレーニング費用は、発生時に損益に計上されます。
個別に取得した無形資産 は、初回認識時に原価計算されます。企業結合によって取得された無形資産の費用は、取得日におけるその公正な 価値に相当します。
10.1.2. | その後の認識 |
無形資産の耐用年数 は有限または無期限と評価されます。2022年12月31日現在、当グループは無期限無形資産としての商標、特許、営業権のみを保有しています。耐用年数が限られている無形資産は、推定耐用年数を超えて定額で償却されます。 耐用年数が無期限の無形資産は償却されません。いずれの場合も、無形資産の帳簿価額が回収できない可能性があるという兆候がある場合は常に、減損テストが行われます。存続期間が無期限の無形資産の場合、減損試験は毎年 必須です。
無形資産 資産の帳簿価額は、累積償却額と計上された減損損失を差し引いた費用で構成されます。
耐用年数が限られている無形資産の耐用年数と償却方法 は、少なくとも各会計年度末に、または 資産の使用パターンの変化が確認されたときに見直されます。資産に含まれる将来の経済的利益の推定耐用年数または予想消費量の変化は、必要に応じて 償却期間または方法を変更すると見なされ、予想される 効果を伴う会計上の見積もりの変更として扱われます。
寿命が確定した無形資産 の償却は、無形資産の使用と同様、費用区分の損益に計上されます。
無形資産の 処分または認識解除から生じる損益は、純処分収入(ある場合)とその帳簿価額 との差として測定され、損益として計上されます。
10.1.3. | 障害テスト |
当グループは、(i)資産が減損している可能性がある兆候が認められた場合、または(ii)事業体がすぐに使用できない資産またはのれんを保有している場合はいつでも、毎年、IAS 36の範囲内の資産の減損テスト を実施します。IAS 36の対象となるグループの資産は、無形資産(のれんを含む)、資産および 設備、および関連会社への投資です。
資産は 可能な場合はいつでも個別にテストされるか、キャッシュ・ジェネレーション・ユニット(「CGU」)またはCGUのグループに割り当てられます。のれん減損テストの目的で、 のれんは、買収対象者の他の資産または負債がそれらのCGUまたはCGUのグループに割り当てられているかどうかに関係なく、企業結合の相乗効果から利益が得られると予想されるCGUまたはCGUのグループに割り当てられます。
減損テストは、(i) 資産、CGU、またはCGUグループの帳簿価額と (ii) その回収可能額の 比較で行われます。資産、CGU、またはCGUのグループの回収可能額 は、(i)公正価値から処分費用を差し引いた額、および(ii)使用価値のうち高い方です。 残高が回収可能額を超える場合、減損損失が計上されます。
公正価値から処分費用 を差し引いた金額を決定する際には、最近の市場取引が考慮されます。そのような取引が見つからない場合は、適切な評価モデルが使用されます。 これらの計算は、評価倍数、上場企業の相場株価、またはその他の入手可能な公正な 価値指標によって裏付けられています。使用価値を評価する際には、貨幣の時間的価値と資産に固有のリスクに関する現在の市場評価を反映した税引前割引 レートを使用して、将来の推定キャッシュフローが現在価値に割り引かれます。
継続事業の減損損失 は、減損資産の機能と一致する費用区分の損益計算書に計上されます。減損 損失は、のれんの減損損失を除き、将来の期間に元に戻すことができます。
モデル の詳細と年次のれん減損テストで採用された主要な仮定については、注記10.4を参照してください。
F-50
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
10.2. | 重要な判断、見積もり、仮定 |
10.2.1. | 推定耐用年数 |
無形資産 資産の耐用年数は次のとおりです。
推定耐用年数 (年) | |
ソフトウェア | 3 – 10 |
カスタマー・リレーションシップ | 2 – 34.5 |
商標と特許 | 7 – 30.9 |
競業避止契約 | 5 |
ライセンス | 1 – 5 |
グループでは、2022年に無形資産の耐用年数 を見直しました。2022年6月、グループは社内で生成された特定のソフトウェアの消費パターンの変化を確認しました。これにより、テクノロジーの特性に応じて、それらの資産の耐用年数が3年から4年または10年に調整されました。上記の変更による 効果は、IAS 8「会計方針」、「 会計上の見積りの変更、およびIAS 38-無形資産」で義務付けられている会計上の見積もりの変更として扱われたため、将来的に適用する必要があります。 この変更により、2022年12月31日に終了した期間の連結損益計算書の償却費は28,783レアル減少しました。
10.2.2. | 減損試験における使用価値計算 |
使用価値の計算は、 割引キャッシュフロー (「DCF」) モデルに基づいています。キャッシュフローは今後5年間の予算から導き出され、グループがまだ取り組んでいない リストラ活動や、テスト対象のCGUの資産のパフォーマンスを向上させるような 将来の重要な投資は含まれていません。回収可能額は、DCFモデルに使用される割引率だけでなく、予想される 将来のキャッシュインフローや推定に使用される増加率にも左右されます。これらの推定値は、グループが認める営業権の減損テスト に最も関連性があります。
F-51
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
10.3. | 無形資産の変動 |
残高 12/31/2021 (リキャスト) | 追加 | 処分 | 乗り換え | の 効果 ハイパーインフレーション (IAS 29) | の効果 の変更 外国人 為替レート (バイアス 21) | ビジネス 組み合わせ | 残高 12/31/2022 | |||||||||||||||||||||||||
費用 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
のれん-子会社の買収 | 5,591,489 | — | (22,774 | ) | — | — | (12,111 | ) | 90,817 | 5,647,421 | ||||||||||||||||||||||
カスタマー・リレーションシップ | 1,747,444 | 21,075 | (4,015 | ) | — | — | (152 | ) | 29,053 | 1,793,405 | ||||||||||||||||||||||
商標と特許(a) | 262,036 | — | — | — | — | — | 288,964 | 551,000 | ||||||||||||||||||||||||
ソフトウェア | 1,066,470 | 207,086 | (170,997 | ) | 17,117 | 1,754 | (4,480 | ) | 45,361 | 1,162,311 | ||||||||||||||||||||||
競業避止契約 | 26,024 | — | — | — | — | — | — | 26,024 | ||||||||||||||||||||||||
オペレーティングライセンス | 12,443 | — | (6,073 | ) | — | — | (696 | ) | — | 5,674 | ||||||||||||||||||||||
進行中のソフトウェア | 43,960 | 43,115 | (3,138 | ) | (17,117 | ) | — | — | — | 66,820 | ||||||||||||||||||||||
使用権 資産-ソフトウェア | 72,463 | 16,728 | (937 | ) | — | — | — | — | 88,254 | |||||||||||||||||||||||
8,822,329 | 288,004 | (207,934 | ) | — | 1,754 | (17,439 | ) | 454,195 | 9,340,909 | |||||||||||||||||||||||
償却 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
カスタマー・リレーションシップ | (217,090 | ) | (73,897 | ) | 9,650 | — | — | 3,305 | — | (278,032 | ) | |||||||||||||||||||||
商標と特許(a) | (6,908 | ) | (3,908 | ) | — | — | — | — | — | (10,816 | ) | |||||||||||||||||||||
ソフトウェア | (264,399 | ) | (174,358 | ) | 100,754 | — | — | 68 | — | (337,935 | ) | |||||||||||||||||||||
競業避止契約 | (1,106 | ) | (6,645 | ) | — | — | — | — | — | (7,751 | ) | |||||||||||||||||||||
オペレーティングライセンス | (10,854 | ) | (3,801 | ) | 6,073 | — | — | 2,474 | — | (6,108 | ) | |||||||||||||||||||||
使用権 資産-ソフトウェア | (44,454 | ) | (24,304 | ) | 823 | — | — | — | — | (67,935 | ) | |||||||||||||||||||||
(544,811 | ) | (286,913 | ) | 117,300 | — | — | 5,847 | — | (708,577 | ) | ||||||||||||||||||||||
無形資産 (純額) | 8,277,518 | 1,091 | (90,634 | ) | — | 1,754 | (11,592 | ) | 454,195 | 8,632,332 |
(a) | 2022年12月31日現在、214,728レアルの金額は 有効期限のない無期限の商標および特許を指しています。 |
F-52
ストーン株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
残高 12/31/2020 | 追加 | 処分 | 乗り換え | の 効果 ハイパーインフレーション (IAS 29) | の効果 の変更 外国人 交換 レート (IAS 21) | ビジネス 組み合わせ | 残高 12/31/2021 (リキャスト) | |||||||||||||||||||||||||
費用 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
のれん-子会社の買収 | 654,044 | 349 | (8,630 | ) | — | — | 46 | 4,945,680 | 5,591,489 | |||||||||||||||||||||||
カスタマー・リレーションシップ | 268,640 | 2,150 | — | — | — | (154 | ) | 1,476,808 | 1,747,444 | |||||||||||||||||||||||
商標と特許 (a) | 12,043 | 1,549 | (13 | ) | — | — | — | 248,457 | 262,036 | |||||||||||||||||||||||
ソフトウェア | 314,713 | 204,316 | (18,660 | ) | 25,167 | 368 | (1,435 | ) | 542,001 | 1,066,470 | ||||||||||||||||||||||
競業避止契約 | 1,659 | — | — | — | — | — | 24,365 | 26,024 | ||||||||||||||||||||||||
使用ライセンス-支払いの手配 | (11,435 | ) | 15,104 | — | (3,669 | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||
オペレーティングライセンス | 5,674 | — | — | — | — | (352 | ) | 7,121 | 12,443 | |||||||||||||||||||||||
独占権 | 38,827 | — | — | — | — | — | (38,827 | ) | — | |||||||||||||||||||||||
進行中のソフトウェア | 38,816 | 35,552 | (8,910 | ) | (21,498 | ) | — | — | 43,960 | |||||||||||||||||||||||
使用権 資産-ソフトウェア | 66,837 | 5,626 | — | — | — | — | — | 72,463 | ||||||||||||||||||||||||
1,389,818 | 264,646 | (36,213 | ) | — | 368 | (1,895 | ) | 7,205,605 | 8,822,329 | |||||||||||||||||||||||
償却 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
カスタマー・リレーションシップ | (164,080 | ) | (53,114 | ) | — | — | — | 104 | — | (217,090 | ) | |||||||||||||||||||||
商標と特許 (a) | (9,649 | ) | 2,741 | — | — | — | — | — | (6,908 | ) | ||||||||||||||||||||||
ソフトウェア | (153,174 | ) | (109,836 | ) | 1,212 | (2,867 | ) | — | 266 | — | (264,399 | ) | ||||||||||||||||||||
競業避止契約 | (1,106 | ) | — | — | — | — | — | — | (1,106 | ) | ||||||||||||||||||||||
使用ライセンス-支払いの手配 | (1,924 | ) | (943 | ) | — | 2,867 | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||
オペレーティングライセンス | (5,342 | ) | (5,790 | ) | — | — | — | 278 | — | (10,854 | ) | |||||||||||||||||||||
独占権 | (647 | ) | 647 | — | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
使用権 資産-ソフトウェア | (14,010 | ) | (30,444 | ) | — | — | — | — | — | (44,454 | ) | |||||||||||||||||||||
(349,932 | ) | (196,739 | ) | 1,212 | — | — | 648 | — | (544,811 | ) | ||||||||||||||||||||||
無形資産、純額 | 1,039,886 | 67,907 | (35,001 | ) | — | 368 | (1,247 | ) | 7,205,605 | 8,277,518 |
(a) | 2021年12月31日現在、202,140レアルの金額は 有効期間が無期限の商標および特許を指しています。 |
F-53
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
10.4. | 障害テスト |
2022年12月31日および2021年12月31日現在、 有限寿命無形資産の減損の指標はありませんでした。
当グループは、営業権および/または無期限の耐用年数無形無形資産 資産を含むCGU(またはCGUのグループ)の減損試験を毎年義務付けている 減損試験を実施しています。2021年には、グループの経営構造やLinxの 買収などの関連要因を考慮して、グループには6つの異なるCGUがありました。2022年には、金融サービスと ソフトウェアという2つのセグメントを考慮して、グループの管理と監視が開始されました。このシナリオから、CGUの特定は、ソフトウェア会社の相乗効果と、あるCGUのキャッシュフローが他のCGUとほとんど独立しているかどうか を考慮してグループによって検討されました。これを受けて、2022年11月30日、グループは以下のように5つの異なる CGUを定義しました。
CGU | 説明 |
のれんが割り当てられました (2022年11月30日現在) |
無期限の耐用年数無形資産の配分 (2022年11月30日現在) |
CGU 1 — 金融サービス | 金融ソリューションに関連する企業はこのCGUに含まれています。当社グループでは、これらの企業をCGUと見なしています。これは、デビットカードやクレジットカードによる取引の取得、処理、送信、および金融清算などの統合的な金融ソリューションを提供しているためです。このCGUには、事業会社とそれぞれの持株会社が含まれます。 | 444,140 | 14,497 |
CGU 2 — 金融資産登録簿 (a) | このCGUは、金融資産登録に関連する活動を行うTAGのみで構成されています。この会社が提供する特定のサービスと、他のグループの会社からの独立性から、グループはTAGを独立したCGUと見なしています。 | - | - |
CGU 3 — ソフトウェア (b) | このCGUには、グループのテクノロジープラットフォームに関連する新しいオファーを顧客に提供することを目指すテクノロジー企業が含まれています。このCGUには、事業会社とそれぞれの持株会社が含まれます。 | 5,157,083 | 214,219 |
CGU 4 — ピンパグ | このCGUは、電子決済手段の金融ソリューションを提供するPinpagのみで構成されています。他のグループ会社は独立しているため、当グループはPinpagを独立したCGUと見なしています。 | 44,535 | 3,057 |
CGU 5 — カプタ (a) | このCGUはCapptaのみで構成されており、Capptaの活動は分割払いや融資といった顧客へのカスタマイズされた金融ソリューションに関連しています。他のグループ企業は独立しているため、グループはCapptaを独立したCGUと見なしています。 | - | - |
(a) | 別々のCGUであるにもかかわらず、TAGとCapptaには のれんや無期限の耐用年数無形資産はありません。 |
(b) | のれんの金額は、2022年12月31日に締結されたReclame Aquiの最終的な購入価格 配分を反映しています。 |
当グループは、2022年11月30日および2021年12月31日の時点で年次減損テスト を実施しましたが、いずれのCGUの帳簿価額 の減損損失を認識する必要はありませんでした。2022年以降、のれんおよび無期限耐用年数 無形資産の必須年次減損テストの日付を12月31日から11月30日に変更しました。これは、日付を財務予算および予測 サイクルのタイミングに合わせて、テスト日から財務諸表の承認日までのテスト実施時間を増やすためです。今後 年のうちに、財務予算編成と予測サイクルのタイミングをさらに予測する可能性があり、それが必須の 年次減損テストのタイミングに影響を与える可能性があります。ただし、遅くとも9月30日までです。
2022年11月30日現在および2021年12月31日現在のグループの CGUの回収可能額は、各CGUの特性に応じて、2022年には5年間、2021年には5年から10年を対象とする、上級管理職によって承認された財務予算からのキャッシュフロー予測 を使用した使用価値計算に基づいて決定されています。
F-54
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
使用量計算の値 で考慮される主な前提条件は次のとおりです。
• | 5年間の予測期間における株式へのフリー・キャッシュ・フローの平均値 |
• | 過去の業績と経営陣の市場発展に対する予想と現在の業界動向に基づく、長期的なインフレ予測を含む、5年間の予測期間における平均年間成長率。 |
• | 長期金利、カントリーリスクプレミアム、業界調整後ベータ、その他の変数に基づいて、将来のキャッシュフローを 12.2% ~ 14.4%(2021年 — 10.5% ~ 18%)割引するために適用される税引前割引率を検討します。 |
• | 長期的な地域別インフレ率と実質成長率に基づいて、6.0%(2021年 — 4.3%から6.5%)の永続的な成長率を検討しました。 |
グループは、主要な前提条件の悪化に関する4つの独立したシナリオを考慮して、減損テストの感度 分析を実施しました。(i) 税引前割引率の ベーシスポイントの増加、(ii) の予測フリーキャッシュフローの最終年度以降に適用される永続金利の50ベーシスポイントの削減、(iii) 年間平均成長率の1,000ベーシスポイントの減少 予測期間における5年間のフリー・キャッシュ・フローの割合、および (iv) CGU間の予想シナジー効果の10%の減少 1 — 財務サービスと CGU 3 — ソフトウェア。感度分析では、以下に説明するシナリオの CGU 3 — ソフトウェアを除いて、CGUの保有量の減損損失は発生しません。
CGU 3 — ソフトウェアの回収可能額が帳簿価額を481,202レアル上回っています。税引前割引率が 12.2% から 13.2% に引き上げられた場合、当グループは、この CGU に 配分されたのれんについて 693,776 レアルの減損損失を計上することになります。12.5% までの税引前割引率では、減損損失にはなりません 。グループは、永続金利を6.0%から5.5%に引き下げることで、このCGUの減損損失が28,071レアルになると計上します。 永続金利が 5.53% までなら減損損失にはならない。フリー・キャッシュ・フローの年間平均成長率が1,000ベーシスポイント減少した場合、グループはこの CGUから84,776レアルの減損損失を計上することになります。フリー・キャッシュ・フローの年間平均成長率が ベーシスポイントまで減少しても、減損損失にはなりません。
11. | 支払うべき税金 |
2022 | 2021 | |||||||
所得税 (IRPJおよびCSLL)(a) | 223,764 | 107,014 | ||||||
収益に対する貢献度(PISおよびCOFINS)(b) | 51,065 | 26,392 | ||||||
源泉徴収所得税 | 27,582 | 22,640 | ||||||
サービス税 (ISS)(c) | 11,702 | 8,449 | ||||||
利用したサービスからの源泉徴収税(d) | 6,802 | 6,362 | ||||||
その他の税金と拠出金 | 8,190 | 5,596 | ||||||
329,105 | 176,453 |
(a) | 投資ファンドの収益の中には、償還が行われたときにのみ所得税を支払うものがあります。この条件のもと、 2022年12月31日に、発生主義ベースで208,939レアル(2021年12月31日には95,511リヤル)が所得税として計上されます。現在の 所得税の費用は、未払税金に対する「所得税と社会貢献」の損益計算書に計上されます。 グループ内の一部の事業体では、所得税費用の前払金は課税年度中に計上され、控除対象税額の 資産として計上されます(注7)。 |
(b) | PISとCOFINSは、グループのブラジル事業体の収益に基づいて測定されます。この税金費用 は総収入の控除として認識されます。 |
(c) | ISSは、グループが地方自治体に代わってこれらの税金を徴収する代理人として機能するため、税金負債に対する総収入の控除として認識されます。 |
(d) | PIS、COFINS、IRPJ、CSLLに関連する金額で、サプライヤーから源泉徴収され、グループが に代わって支払います。これらの金額は納税義務として認識され、損益計算書には影響しません。 |
F-55
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
12. | 関連当事者との取引 |
関連当事者には、グループの 親会社、主要管理職員、および支配投資家、 役員、取締役によって直接的または間接的に管理されている、または経営上重要な影響力を行使する事業が含まれます。関連当事者間の取引は、通常の 業務の流れの中で、グループの経営陣が承認した価格と条件で開始されます。
関連当事者との間で 以下の取引が行われました。
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
サービスの販売 | ||||||||||||
アソシエイツ(法務および管理サービス)(a) | 86 | 23 | 11 | |||||||||
管理担当者が管理するエンティティ(b) | 3 | 10 | — | |||||||||
89 | 33 | 11 | ||||||||||
商品やサービスの購入 | ||||||||||||
管理担当者が管理するエンティティ (b) | — | (1,531 | ) | (16,652 | ) | |||||||
アソシエイツ(取引サービス)(c) | (1,800 | ) | (1,119 | ) | (2,032 | ) | ||||||
サービスプロバイダー | — | (440 | ) | — | ||||||||
(1,800 | ) | (3,090 | ) | (18,684 | ) |
(a) | Trinksに提供されるサービスに関連します。 |
(b) | Genova Consultoria e Participações Ltdaのコンサルティングおよび管理サービスに関連しています。, 旅行サービスはチューリッヒ・コンサルトリア・エ・パーティカソエス・リミテッドとVCK投資基金に払い戻されました。 |
(c) | 主にTrinks Serviços de Internet、RH Software、APP Sistemasに支払われた コンサルティングサービス、マーケティング費用と販売手数料、新規顧客へのソフトウェアライセンスの獲得に関連しています。 |
関連当事者に提供されるサービスには、通常の取引条件で提供される法的および管理上のサービス、および関連当事者に関して発生したその他の費用の払い戻しが含まれます。
2022年12月31日現在、一部の役員 および取締役はグループのバンキングソリューションに加入しています。銀行顧客からの預金として計上される総額は R$ 86(2021年12月31日 — 36レアルドル)です。
12.1. | 年度末残高 |
関連当事者との取引に関連して、報告期間終了時点で未払い残高は以下のとおりです 。
2022 | 2021 | |||||||
管理職への融資 | 6,121 | 4,663 | ||||||
アソシエイト向け転換社債権 | 3,932 | 57 | ||||||
関連当事者からの売掛金 | 10,053 | 4,720 |
2022年12月31日現在、 関連当事者の売掛金の予想信用損失に対する引当金はありません。 関連当事者が関与する売掛金または買掛金に関して、保証が提供または受領されませんでした。
当グループには、 人の特定の管理職に対する未払いのローンがあります。ローンは、発行日から3~7年以内に返済され、 全国消費者物価指数、ブラジルの銀行間金利、Liborに加えて追加スプレッドに基づく利息が発生します。
F-56
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
12.2. | 主要管理職の報酬 |
経営陣には、グループの執行役員 および取締役会のメンバーが含まれます。報酬は、固定報酬、利益配分、福利厚生に加えて、関連する 社会費用または労働費用および/またはそのような費用に関する規定で構成されます。報酬費用は、グループの損益に計上されます。2022年12月31日および2021年に終了した 年度の報酬費用は次のとおりです。
2022年12月31日 | 12月31日 2021 | |||||||
短期的なメリット | 45,169 | 13,621 | ||||||
株式ベースの支払い (注18.4) | 64,038 | 29,332 | ||||||
109,207 | 42,953 |
13. | 不測の事態への備え |
13.1 アカウンティング ポリシー
StoneCo Group の一部の事業体は、進行中の労働、民事、税務訴訟の当事者であり、これらの訴訟は行政および司法レベルで対処されています。
法的請求(労働、 民事および税金)の規定は、(i)過去の出来事の結果として(法的または建設的な)現在の義務がある場合、(ii)そのような義務を解決するために資源の流出が必要になる可能性が高い、および(iii) 債務の額について信頼できる見積もりを行うことができる場合に認められます。
似たような債務がいくつもある場合、 決済時に資金流出が必要になる可能性は、債務の種類全体を考慮して決定されます。引当金 は、同じ種類の債務に含まれるいずれかの項目について流出する可能性が小さい場合でも認められます。
引当金は、報告期間の終了時に現在の債務を決済するために必要な支出の最良の 額によって計上されます。引当金は、貨幣の時価の影響が大きい場合はいつでも、貨幣の時価と 債務に固有のリスクに関する現在の市場評価を反映した税引前税率を使用して 現在価値で計上されます。時間の経過による引当金の増加は、 金融費用(純額)として計上されます。
たとえば、保険契約に基づいて引当金の一部または全部が払い戻されることをグループが期待する場合、その償還は別の資産として認識されますが、 償還が事実上確実な場合に限ります。
条項に関連する費用は、該当する場合、償還を差し引いた損益計算書に記載されています。
13.2 重要な判断、推定値 および仮定
司法および行政 手続の規定は、損失の危険性があると考えられる場合に記録され、その金額は入手可能な最良の情報に基づいて確実に測定できます。
この評価は、(i) 訴訟の性質、複雑さ、歴史、および (ii) 社内外の弁護士の意見に基づいて行われます。
損失のリスクが有りそうだと評価され、かかる金額を十分に正確に測定できる場合に備えて規定が組まれます。 義務が存在しなくなるか、軽減されると、その全部または一部が取り消されます。
訴訟から生じる不確実性を考えると、現金流出のタイミングを決定することは現実的ではありません。
F-57
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
13.3. | 財政状態計算書に記載されている推定損失 |
これらの事項から生じる可能性のある損失引当金 は、外部の法律顧問の意見に裏付けられて、経営陣が見積もり、定期的に調整されます。 負債の金額、性質、動きは次のように要約されます。
民事 | 労働 | 税金 (a) | 合計 | |||||||||||||
2020年12月31日現在の残高 | 9,572 | 578 | — | 10,150 | ||||||||||||
追加 | 12,376 | 6,090 | 184 | 18,650 | ||||||||||||
逆転 | (4,773 | ) | (8,249 | ) | (1,365 | ) | (14,387 | ) | ||||||||
興味 | 1,847 | 402 | 4,068 | 6,317 | ||||||||||||
支払い | (9,318 | ) | (58 | ) | (804 | ) | (10,180 | ) | ||||||||
ビジネスコンビネーション(a) | 5,906 | 17,620 | 147,773 | 171,299 | ||||||||||||
2021年12月31日現在の残高 | 15,610 | 16,383 | 149,856 | 181,849 | ||||||||||||
追加 | 29,460 | 8,759 | 9,491 | 47,710 | ||||||||||||
逆転 | (13,471 | ) | (1,654 | ) | (13,736 | ) | (28,861 | ) | ||||||||
興味 | 2,030 | 1,239 | 16,208 | 19,477 | ||||||||||||
支払い | (8,305 | ) | (267 | ) | (1,227 | ) | (9,799 | ) | ||||||||
2022年12月31日現在の残高 | 25,324 | 24,460 | 160,592 | 210,376 |
(a) 当グループは、企業結合規則に基づき、純利益に対する所得税および社会貢献額を計算する際に採用される税制上の優遇措置に関する規定を承認しました。リンクス・システムズから買収した事業に関する税務事項に関して2022年12月31日時点で計上された 引当金は、92,206レアルに当たります(2021年12月31日時点で82,012レアル)。
13.4. | 財政状態計算書に記載されていない可能性のある損失 |
当社グループでは、損失のリスクを伴う民事訴訟、労働訴訟、税務訴訟において、法律顧問の評価に基づき、経営陣が可能な限り評価したものの 条項は認められていませんでした。
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
民事 | 178,809 | 130,908 | ||||||
労働 | 238,523 | 62,299 | ||||||
税金 | 140,658 | 30,324 | ||||||
合計 | 557,990 | 223,531 |
民事の性質は次のように要約されます :
• | グループの一部の事業体は、通常の 事業に関連する複数の民事訴訟の当事者です。訴訟は、(i) 2022年12月31日現在で74,474ブラジルレアル(2021年12月31日時点で12,151レアル)の支払い口座の裏使用(振り込め詐欺の可能性)、(ii)2022年12月31日現在29,619レアルのリスク分析と売掛金の留保(12月31日時点で13,696レアル)に関連しています、2021)、(iii) 2022年12月31日時点で10,461レアルの商業施設の取得および 表示を担当する商業パートナーの徴収(2021年12月31日現在9,728レアル)、(iv)商業施設の存在を検討しているクライアントの徴収クレジットカード(チャージバック)による係争中の取引は、2022年12月31日時点で5,344レアル(2021年12月 31日時点で3,527レアル)、および(v)支払いの相違の可能性を議論しているサブアクワイアラーおよび/またはその関連事業所、2022年12月31日現在 31日時点で7,839レアル(2021年12月31日時点で13,972レアル)。 |
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
労働訴訟 の性質は次のように要約されます。
• | 労働裁判所では、(i) 元従業員による労働請求、 (ii) Stoneが契約した外部委託企業の元従業員による労働請求の2件で、当社グループが頻繁に訴えられています。これらの請求では、その性質は主に 請求者の別の労働組合への配置と残業代の支払いに関係しています。これらの訴訟の価値は、訴訟の開始時に元 従業員によって請求されます。訴訟が始まると、不測の事態が発生する可能性のある金額は、通常、請求者が要求した合計金額の 倍になります。今後の進展により、この金額は再評価され、報告されるリスク量は、特に裁判所の判決に従って変更される可能性があります。 |
税務訴訟の内容は 次のように要約されます。
• | 当社が2014年1月から2015年12月にかけて機器およびデータセンタースペースのリースを実施することになり、 事業が電気通信サービスの性質を有するため、 州税務当局が発行した税額控除に関する税額控除の取り消しに関する措置( )、違反した場合は更新税額の50%に相当する罰金がICMS税 の対象となります付随的な納税義務を発行します。2022年12月31日現在、推定損失として計上された更新後の金額は24,715レアルドル(2021年12月31日現在21,934レアルドル)であり、28,130レアルの金額(2021年12月31日現在27,376レアルの損失)は損失の可能性(リンクスの買収により生じた不測の事態)と見なされています。 |
2022年の第3四半期 に、 サービスに対する税金の支払いが不十分であるとされ、損失の可能性があるとして分類された総額64,309レアルに関連して、地方税務当局から税務査定を受け取りました(2022年12月31日現在、更新された記録額は93,605レアルです)。 事件は裁判所の行政レベルで異議を申し立てられています。
13.5. | 司法預金 |
不測の事態に備えて、 グループは司法預金を行いました。これは、訴訟の結果としてグループが支払う必要のある損害 または和解金の担保として、ブラジルの裁判所が支払う必要がある法的準備金です。
2022年12月31日現在の司法預金 額は17,682レアルドル(2021年-14,887レアル)で、これらは非流動資産のその他の資産に含まれています。
14. | エクイティ |
14.1. | 授権資本 |
当社の授権株式の資本金は5万米ドルで、額面1株あたり0.000079365米ドルの授権株式630,000,000株に相当します。したがって、 社は、取締役会の承認を条件として、この限度額まで増資する権限を有します。 各会員の責任は、当該会員の株式について随時未払いの金額に限定されます。
14.2. | 登録資本金および払込資本金および資本準備金 |
定款には、クラスA普通株式が発行される場合はいつでも、クラスBの普通株式は、(a) 株式の分割、細分化、または同様の取引、または定款で検討されている取引、または (b) クラスB普通株式の 発行を全部または一部対価として含む企業結合に従ってのみ発行できると規定されています。 定款で定義されている企業結合には、とりわけ、法定合併、合併、統合、取り決め、またはその他の再編が含まれます。
追加払込資本とは、 株主が株式に対して支払う購入価格と額面金額との差額を指します。ケイマン諸島法では、この種の口座の金額 は、会員への分配金または配当金の支払い、 未発行株式の全額支払いの支払い、自己株式の償還および買戻し、予備費用、計上経費、手数料、またはその他の理由での の償却に充当される場合があります。すべての分配金はケイマンソルベンシーテストの対象となります。ケイマンソルベンシーテストでは、事業が自然に期日を迎えたときに 債務を返済できるかどうかが問われます。
F-59
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
以下は、2022年と2021年の株式数量 の変動です。
株式数 | ||||||||||||
クラス A | クラス B | 合計 | ||||||||||
2020年12月31日 | 257,479,140 | 51,782,702 | 309,261,842 | |||||||||
発行 | 3,132,970 | — | 3,132,970 | |||||||||
コンバージョン | 5,741,517 | (5,741,517 | ) | — | ||||||||
既得賞 | 136,436 | — | 136,436 | |||||||||
2021年12月31日 | 266,490,063 | 46,041,185 | 312,531,248 | |||||||||
コンバージョン | 27,292,415 | (27,292,415 | ) | — | ||||||||
既得賞(a) | 342,351 | — | 342,351 | |||||||||
2022年12月31日 | 294,124,829 | 18,748,770 | 312,873,599 |
(a) | 当社は、株式の発行を通じて226,691RSUを引き渡しました。さらに、希薄化防止株式として、115,660株のクラスA普通株式 株が創設株主に発行されました。 |
14.3. | 自己株式 |
(自己株式)を再取得した自己株式証券(自己株式)は、原価で計上され、株式から差し引かれます。グループ独自の持分商品の購入、売却、 発行または取消による損益には一切の利益または損失は計上されません。 が再発行された場合、帳簿価額と対価との差額はすべて資本として計上されます。
2019年5月13日、当社は 総額最大2億米ドルの自社株買いプログラム(「買戻しプログラム」)の採用を発表しました。 買戻しプログラムは2019年の第2四半期に発効し、有効期限は決まっていません。買戻しプログラム は、取引法に基づく規則10b-18に従って実施することができます。
2022年12月現在、当社は233,772株(2021年12月-3,599,848株)のクラスA普通株式を自己株式として保有しています。自己株式の減少は主に、(a)Reclame Aquiの取得 を指します。これにより、当社は2022年2月に以前は自己管理下にあった1,977,391株のクラスA普通株式を売却株主に譲渡しました。(b)Reclame Aquiの増資により、当社が拠出した直後に974,718株のクラスA普通株式を売却したこと i、(c) 281,359件の既得賞金の交付、および (d) 132,608件のその他の手配。
14.4。インセンティブ 株
2017年には、一部の主要従業員にインセンティブ株式(共同投資株式)が付与されました。これにより、参加者はその時点で現金ボーナスを受け取ることができます。 参加者は、自由に選択して特定の数の株式を購入することができます。
インセンティブ株式は10年間のロックアップ期間の対象となり、その後は株式は無料で譲渡可能になります。参加者が10年間のロックアップ期間の 終了前に何らかの理由で雇用を停止した場合、当社は、以下に示すように、参加者が最初に支払った から該当する割引を差し引いた価格で株式を取得し、ロックアップ 期間の終了までの残り時間に応じて毎月支払う株式を取得する権利(義務ではない)を有します。
ロックアップ年度末までの残り時間 | ディスカウント |
毎月 分割払い | ||
7-10 歳 | 25% | 120 個まで | ||
3-7 歳以上 | 20% | 60 個まで | ||
0 歳から 3 歳まで | 15% | 36 個まで |
買戻し権は、参加者の解約日から最大2年間、いつでも 行使できます。ロックアップ期間が終了し、参加者が の雇用を終了した場合、当社はその時点の株価で株式を買い戻すことができます。
F-60
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
買戻し割引スケジュール によると、参加者が10年間のロックアップ期間が切れる前に離脱した場合、最大の支払い額はアワードの付与日の公正価値の 85% です。 権利確定トランシェは、買戻し権の条件を反映し、 権利確定機能を構成する3年間の区分に分かれています。
最初のトランシェは、付与日の公正価値の %に相当し、付与日に全額が認められます。つまり、従業員が付与日から最大 3 年以内に自発的に雇用を終了し、会社が買戻し機能を行使した場合、参加者は付与日の公正価値 の 75% に相当する現金支払いを受けることになります。
2番目のトランシェは、付与日から3年目の終わりまでに計上された付与日の公正価値の %に相当します。これは、従業員が 3 ~ 7 年のロックアップ期間を満了した場合に、追加で 5% の買い戻し 支払いを受ける可能性があることを意味します。
3番目のトランシェは、付与日から7年目の終わりまでに計上された付与日の公正価値の %に相当します。これは、従業員がロックアップ期間のうち少なくとも7年間を満了したが、ロックアップ期間の満了前に退職した場合に、追加で 5% の潜在的買戻し支払額 が支払われることになります。
付与されたインセンティブ株式は 分類され、株式決済取引として認識されました。2022年と2021年の間に、クラスA普通株式の買戻しはありませんでした( 2020年の間に、参加者がロックアップ満了前に会社を去ったため、7,595株のクラスA普通株式が買い戻されました)。2022年12月、このプランの 参加者は5,321,769株のインセンティブ株式を保有しています。
15. | 1株当たりの利益(損失) |
1株当たりの基本利益(損失)は、親会社の所有者に帰属する当年度の純利益(損失)を、その年の発行済み普通株式の加重平均数で割って計算されます。
1株当たり利益 (「EPS」)計算の分子は、あたかもその期間のすべての利益が分配されたかのように未分配収益が配分されるように調整されます。 基本EPSの分子を決定するにあたり、グループに帰属する利益は次のように配分されます。
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
親会社の所有者に帰属する純利益(損失) | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
塩基性EPSと希釈EPSの分子 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 |
F-61
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
2022年12月31日の時点で、株主を売却するLinxの創設者と締結した競業避止契約の株式 は、基本および希薄化後のEPS計算に合わせて調整され、 株式 は2026年まで年次分割払いで引き渡されます。
2022年12月31日現在、 グループはReclame Aquiの買収に自己株式を使用していましたが、 取得日以降、基本および希薄化後のEPSの計算に合わせて調整されています。
2021年12月31日現在、PDCAの非支配持分の取得に関連して発行された株式 は、取得日以降、基本的かつ希薄化後のEPS計算に調整されています。
2020年12月31日現在、Vitta Groupの買収および追加株式公開に関連して発行された株式 は、取得日以降、基本および希薄化後のEPS計算 に調整されました。
次の表には、2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度のグループの1株あたりの利益 (1株あたりの金額と1株あたりの金額を除く千単位)が含まれています。
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
基本的な EPS の分子 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
加重平均発行済株式数 | 311,880,008 | 308,905,398 | 289,289,033 | |||||||||
基本的な EPS の分母 | 311,880,008 | 308,905,398 | 289,289,033 | |||||||||
1株当たりの基本利益(損失)-R$ | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.95 | |||||||
希釈したEPSの分子 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
株式ベースの支払い(a) | — | — | 4,448,505 | |||||||||
加重平均発行済株式数 | 311,880,008 | 308,905,398 | 289,289,033 | |||||||||
希釈後EPSの分母 | 311,880,008 | 308,905,398 | 293,737,538 | |||||||||
希薄化後の1株当たり利益(損失)-R$ | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.91 |
(a) | 希薄化後の1株当たり利益は、転換可能な商品を考慮して、 加重平均発行済株式数を調整して計算されます。ただし、2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度の損失のため、 発行されたこれらの証券は希薄化しない効果があるため、発行済み株式総数には含まれておらず、希薄化後の 株あたりの損失を決定することはできませんでした。 |
16. | 収入と収入 |
16.1. | 会計方針 |
16.1.1. | 顧客との契約による収入 |
収益は、 グループがサービスの管理を顧客に移管した時点で計上されます。その金額は、グループがそれらのサービスと引き換えに 徴収する予定の対価を反映した金額になります。当グループは通常、サービスを顧客に移管する前に統制しているため、収益の取り決めの主体であるとの結論に達しています。グループは次の5つのステップを適用します。
• | クライアントとの契約の識別。 |
• | 契約における履行義務の特定。 |
• | 取引価格の決定。 |
• | 取引価格の契約履行義務への配分。 |
• | 事業体が履行義務を履行した場合または履行義務を履行した場合の収益の計上。 |
F-62
ストーン株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
収益は、顧客から徴収された税金を差し引いて計上され、その後、政府当局に送金されます。
当社の顧客 との契約による収益は次のように表示されます。
16.1.1.1。 トランザクションアクティビティとその他のサービス
当グループの主な業務 は、クレジットカード、デビットカード、バウチャーカードを使用して行われた取引の取得、送信、処理、決済、およびその他のサービスの手数料を含む電子決済処理サービスを提供することです。当グループのお客様への約束は、 未知または不特定の量のタスクを実行することであり、受け取る対価はお客様の使用(処理された支払い取引の数、登録されているカードの数など)によって異なります。そのため、取引総額は変動します。当グループは、契約上顧客への請求権を有する日に請求される変動費を 配分します。したがって、収益はある時点で計上されます。
取引活動による収益 は、カード発行会社が留保する交換手数料と支払いスキームネットワークに支払われる査定手数料(パススルー 手数料)を差し引いて計上されます。これは、決済スキームネットワークおよびカード発行会社が提供する承認、処理、決済 サービスに関する重大なリスクと報酬をグループが負担しないためです。
当社グループは、支払い取引の承認、処理、決済の代理人となります。これらのサービスによる次のような重大なリスクや報酬は負わないためです。
• | 当グループは、支払い情報の取得と顧客関係の管理を促進します。 支払いスキーム、ネットワーク、カード発行者が行う承認、処理、決済サービスについては主に責任を負いません。 |
• | 当社グループには、支払い スキームネットワークによって設定される査定手数料および交換手数料を設定する自由はありません。当グループは通常、決済スキームネットワークによりインターチェンジ 手数料および査定手数料が増加した場合、純手数料を保護するために顧客割引率を引き上げる権利を有します。 |
• | 当グループは、カード発行会社が保有するインターチェンジ手数料を徴収せず、決済スキームネットワークおよびクライアントに代わって、査定手数料の徴収および送金、および支払い決済を行う際の決済機関として事実上機能しています。 そして |
• | 当グループは、カード所有者(すなわち、クライアントの顧客)の信用リスクを負いません。支払い決済および査定手数料については、カード発行会社からの 信用リスクを負担します。カード発行会社は決済スキームネットワーク の認定を受けており、一般的に信用度の高い金融機関です。売掛金は、カード所有者の 請求書決済代金によって担保されていると見なすことができます。そのため、当グループの信用リスクへのエクスポージャーは概ね低いです。 |
その他のサービスには主に以下が含まれます。
• | Pin Pad & POS の使用に対して定期的な手数料が請求されない特定の製品のお客様から請求される会費 収益は契約開始時に計上されます。この時点で、 取引のすべてのリスクと利益がお客様に移転され、当社が手数料に関する契約上の権利を取得します。 |
• | 銀行からの入金額( TED、Pix、「boleto」商品で受領した送金およびインターチェンジ(クレジット および Stone が発行したデビットカードで処理された他のネットワークからの取引手数料に代表される取引)、および出金額(Pix Out、電信送金、請求書支払い、Boletos 支払い済み、引き出し、再チャージ、その他の取引)。収益は各取引日に計上されます。 |
16.1.1.2。 サブスクリプションサービスと機器レンタル
当グループは、(a) サブスクリプションサービス (調整、業務自動化ソリューション、当社およびその子会社、第三者が提供するクラウドベースのインフラストラクチャ、またはお客様自身の 内部インフラストラクチャに基づくソフトウェア の使用権をクライアントに提供するサービス。この場合、クライアントは契約を終了してソフトウェアの所有者になったり、ソフトウェアを使用したりする権利はありません) ITインフラストラクチャ またはサードパーティのインフラストラクチャ、および技術サポート、ヘルプデスク、機器レンタルに関連する収益、ソフトウェアホスティング サービス、接続サービス以外にクライアントに配置されたツールおよびサポートチームの使用に対する支払い、(b) 非経常サービス、パーソナライゼーション、トレーニング、ソフトウェアライセンス、その他のサービスを含む実装サービスを含む 、(c) ソフトウェアライセンスのロイヤルティからの収入 、および (d) クライアントへの電子キャプチャ機器のオペレーティングリース。
F-63
ストーン株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
グループのサブスクリプションサービス は通常、新規または既存の契約の一部として販売されるサービス、または別のサービスとして販売されるサービスで構成されます。グループのサブスクリプション サービスは、提供されるサービスの性質に基づいて区別される場合とそうでない場合があります。サブスクリプションサービス料金は 固定月額料金として請求され、サブスクリプションサービス が実行されるとき、または複合履行義務に基づくサービスが(関連する 取引および処理契約の期間中)クライアントに移転されるときに、支配がクライアントに移転されるときに、関連する収益が時間の経過とともに計上されます。
グループの非経常収益 はサービスの完了段階に比例して計上され、ロイヤルティからの収益は、(a) ライセンスのすべてのリスクと報酬がソフトウェアの入手可能性に基づいて移転された時点で 決定され、(b) 金額を確実に測定でき、 当社およびその子会社に代わって期待される将来の経済的利益が生み出される可能性が高い場合に計上されます牡羊座。
当社グループは、機器のレンタル を個別の履行義務として計上し、レンタル料が 固定月額料金として請求されることを考慮して、収益を単独販売価格で計上しています。収益は、クライアントが機器リースの 支配権を取得した時点から、契約上のリース期間にわたって定額制で計上されます。当グループは機器を製造していませんが、第三者ベンダーから機器を購入しています。
16.1.1.3。 複数の履行義務を伴う契約
グループとの 顧客との契約は、複数の履行義務で構成される場合があり、 個々に履行義務が異なる場合、グループは個別の履行義務を個別に勘定します。機器やサービスを顧客との契約にまとめる場合、コンポーネントはコンポーネントの相対的なスタンドアロンの 販売価格を使用して分割されます。この価格は、個別の取引における各要素に対するグループの慣習的な価格設定、または予想される コストにマージンを加えたものです。限られた状況では、 以前の基準では評価できない要素の相対的な独立販売価格は、最初に相対的な独立販売価格が設定されている要素に収益が配分され、残り 額は相対的な独立販売価格のない要素に割り当てられます。
16.1.1.4。 契約の取得と履行にかかる費用
当グループでは、 契約の取得および履行に際して一定の費用を負担しますが、その費用は、取引開始時に資産計上されます。費用には、主に契約を結ぶための売り手へのコミッション と、契約を履行するための物流費が含まれます。認識された資産は、商人の予想耐用年数にわたって 定額制で償却されます。2022年12月31日現在、当グループの帳簿価額は199,920レアル(2021年—215,663レアルドル) を、損益計算書に計上された償却額として97,982レアル(2021年—101,008レアルドル)をその他の資産に計上しています。
16.1.2. | 金融収入 |
主に以下から構成されています。
• | 当社からの分割払い債権の顧客への前払いにかかる割引手数料。割引 は、クライアントに支払われる当初の金額(請求された手数料と手数料を差し引いた額)と、前払いの 金額との差額によって測定されます。収益は、金額がクライアントに前払いされた時点で全額計上されます。 |
• | 銀行ソリューションからの変動金利収入。 |
• | ローンの利息収入、および |
• | 2021年6月30日まで、売掛金に含まれ、FVPL に指定されている顧客へのローンの公正価値調整。 |
16.1.3. | その他の金融収入 |
現金および現金同等物および短期投資による利息収入および公正な 価値の利益(損失)で構成されます。
16.1.4. | 繰延収益 |
Linx社の買収により、 当グループは、顧客がサービス提供のために契約した時間に関連する繰延収益を記録しました。収益は、サービスの提供 後に計上されます。請求額が提供されたサービスと認識収益を足した額を超える場合、その差額は貸借対照表に 繰延収益として記載され、財政状態計算書には「その他の負債」の繰延収益として表示されます。
F-64
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
また、当社グループは、顧客が支払ったサービスに関連する繰延収益 を計上しているが、顧客との契約締結から将来履行される予定である。クライアントが支払ったが将来実行されるサービスに関連する金額 は、財政状態計算書の「その他の負債」の繰延収益として 収益として計上されます。
財政状態計算書で繰延収益 として計上された金額は、約束されたサービスが 実行された時点で損益計算書にリサイクルされます。
16.1.5. | 売上税 |
収益、経費、および資産は、売上税を差し引いて 計上されます。ただし、次の場合を除きます。
• | 商品またはサービスの購入時に発生した売上税が税務当局から控除できない場合、 その場合、売上税は該当する場合、資産または経費項目の取得費用の一部として計上されます。 |
• | 売掛金または支払額に売上税の金額を含めて記載されている場合。 |
控除可能または税務当局に支払うべき売上税の正味額は、財政状態計算書の売掛金または買掛金の一部として含まれ、それに対応する 収益または費用/費用を差し引いた金額が損益計算書に含まれます。
ブラジルでの売上収益には 税金と拠出金の対象となりますが、法定税率は以下のとおりです。
レート | |||||
取引活動およびその他のサービス | サブスクリプションサービスと機器レンタル | 金融収入 | |||
社会統合プログラム(「PIS」)の総収入への拠出金 (a) | 1.65% | 0.65% - 1.65% | 0.65% | ||
社会保障資金の総収入への拠出(「COFINS」)(a) | 7.60% | 3.00% - 7.60% | 4.00% | ||
サービス税 (「ISS」) (b) | 2.00% - 5.00% | 0 | 0 | ||
総歳入に課される社会保障 (「INSS」) (c) | 4.50% | 0 | 0 |
(a) | PISとCOFINSは、ブラジル連邦政府が総歳入に対して徴収する拠出金です。 弊社は税務当局に代わって源泉徴収義務者として行動しているため、 これらの金額はグループの顧客に請求および徴収され、税負債に対する総収入(注記16.3)の控除として計上されます。特定の購入で支払われたPISとCOFINSは、支払われるPISとCOFINSを相殺するための税額控除として 還付請求される場合があります。これらの金額は控除対象税(注7)として認識され、同じ税務当局に支払われるべき金額であるため、毎月 単位で未払税金(注11)と相殺され、純額で表示されます。 |
(b) | ISSは、サービスの提供による収入に対して自治体が課す税金です。ISS税は、グループが提供するサービスについてグループの顧客に請求される 金額に追加されます。これらは、グループが地方自治体に代わってこれらの税金を徴収する代理人として行動するため、税負債に対する総収入 (注16.3)の控除として計上されます。 率は 2.00% から 5.00% まで変動する可能性があります。表に記載されているISSはサンパウロ市を対象としており、グループの事業に最も一般的に課される税率を示しています。 |
(c) | INSSは、従業員に支払われる賃金に課される社会保障費です。子会社のLinx Sistemas、Equals、 Hiper、Cappta、Vitta Tecnologia em Saúde S.A.、Questorは、給与に対する社会保障税と比較してこの 制度が提供する給付により、総収益の 4.50% の税率でINSSに支払います。 |
16.2。重要な 件の判断、見積もり、および仮定
16.2.1 マーチャントの期待寿命
同社は、機器のレンタル収益を定額制で、毎月の 固定料金として計上するとともに、これらの業者との契約の取得と履行にかかる費用の償却を計上するために、2 つの異なるクラスの販売者の予想耐用年数を見積もっています。
見積もりは毎年修正され、 は、顧客のライフサイクルで 観察された経験から、マーチャントがグループとの取引を処理すると予想される平均時間に関連しています。
F-65
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
16.3. | 収益認識のタイミング |
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
取引活動およびその他のサービスからの純収入 | 2,617,407 | 1,626,853 | 1,144,086 | |||||||||
ある時点で認識された | 2,617,407 | 1,626,853 | 1,144,086 | |||||||||
サブスクリプションサービスと機器レンタルによる純収益 | 1,760,915 | 1,071,932 | 388,033 | |||||||||
金融収入 | 4,638,022 | 1,877,683 | 1,647,017 | |||||||||
その他の金融収入 | 572,601 | 247,293 | 140,687 | |||||||||
時間が経つにつれて認識される | 6,971,538 | 3,196,908 | 2,175,737 | |||||||||
総収入と収入 | 9,588,945 | 4,823,761 | 3,319,823 |
17. | 性質別の費用 |
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
人件費 (注18.3) | 2,508,567 | 1,489,245 | 833,310 | |||||||||
金融費用 (a) | 3,514,739 | 1,269,058 | 339,844 | |||||||||
FVPLに指定されている株式の時価総額(注記6.3 (b)) | 853,056 | 1,264,213 | — | |||||||||
トランザクションとクライアントサービスのコスト (b) | 1,069,082 | 810,219 | 370,819 | |||||||||
減価償却費(注9.4) | 800,326 | 507,369 | 256,294 | |||||||||
マーケティング費用と販売手数料 (c) | 632,137 | 420,818 | 149,842 | |||||||||
第三者サービス | 332,081 | 305,517 | 119,904 | |||||||||
その他 | 262,658 | 192,439 | 115,211 | |||||||||
経費合計 | 9,972,646 | 6,258,878 | 2,185,224 |
(a) | 金融費用には、売掛金の売却の割引、借入金の支払利息、FIDCクォータ保有者に資金を提供するための利息 、外貨為替差異、利息および外国為替エクスポージャーをカバーするデリバティブの純額および費用 が含まれます。 |
(b) | 取引およびクライアントサービスの費用には、カード取引キャプチャサービス、カード取引および 決済処理サービス、物流費用、支払いスキーム手数料、クラウドサービス、およびその他の費用が含まれます。 |
(c) | マーケティング費用と販売手数料はマーケティング費用と広告費用に関連し、 販売関連のパートナーシップに支払われる手数料です。 |
18. | 従業員福利厚生 |
18.1. | 会計方針 |
18.1.1. | 短期義務 |
短期 従業員福利厚生に関連する負債は割引なしで測定され、関連サービスの提供時に費用計上されます。
従業員による過去の勤続により、グループがこの金額を支払う法的または建設的な義務 を負担し、その債務を確実に見積もることができる場合、現金ボーナスまたは短期利益分配のプランに基づいて支払われる予定の 額に対して負債が計上されます。
18.1.2. | 株式ベースの支払い |
当社グループは、株式決済による 支払いプランを採用しており、経営陣はサービスと引き換えに従業員と非従業員に株式を譲渡しています。
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
従業員との株式決済取引 の費用は、従業員が付与された日における公正価値に基づいて計算されます。費用は、サービスおよび該当する場合は履行条件が満たされた期間(権利確定期間)に 自己資本が増加すると共に、費用として計上されます。各報告日から権利確定日までの株式決済取引について計上される累積費用は、 権利確定期間が終了した度合いと、最終的に権利が確定する株式商品の数に関するグループの最善の推定値を反映しています。ある期間の損益計算書の 費用または貸方とは、その期間の最初の および末尾に計上された累積費用の変動を表します。
報奨の付与日の公正価値を決定する際には、サービスおよび市場以外の業績 条件は考慮されませんが、 条件が満たされる可能性は、最終的に権利が確定する株式商品の数に関するグループの最良の推定値の一部として評価されます。市場実績 条件は、付与日の公正価値に反映されます。特典に付随するその他の条件のうち、関連するサービス の要件がないものは、権利確定ではない条件とみなされます。
未払いの オプションの希薄化効果は、希薄化後の1株当たり利益の計算における追加の株式希薄化として反映されます。注 15 を参照してください。
18.1.3. | 利益分配とボーナスプラン |
当グループは、賞与および利益配分に対する負債と 費用を認識しています。賞与と利益配分は現金で支払われ、各個人に支払われる合計金額は、調整後純利益、グローバル目標、部門目標、個人業績評価など、さまざまな要因に基づいています。当グループ は、契約上義務のある条項や、建設的な義務を生じさせた過去の慣習がある条項を認めます。
18.2. | 重要な判断、見積もり、仮定 |
18.2.1. | 株式ベースの支払い |
株式ベースの 支払い取引の公正価値を見積もるには、 助成の条件と付与日に入手可能な情報に応じて、最も適切な評価モデルと基礎となる仮定を決定する必要があります。
当社グループは、次のような特定の方法論 を使用して公正価値を見積もっています。
• | 付与日に近い第三者との株式取引に基づく公正価値の見積もり。 |
• | ブラック・ショールズなどのオプション価格設定モデルを含むその他の評価手法 |
これらの見積もりには、株式オプションの予想存続期間または増価に関する仮定( 右)、グループ株式価格の予想ボラティリティ、および予想配当利回りに関する仮定を含む、評価モデルへの最も適切なインプットを決定する必要もあります。
18.3. | 従業員福利厚生費用 |
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
賃金と給与 | 1,727,760 | 1,055,959 | 483,600 | |||||||||
社会保障費用 | 353,789 | 258,488 | 138,960 | |||||||||
利益配分と年間賞与 | 213,942 | 61,629 | 89,973 | |||||||||
株式ベースの支払い | 213,076 | 113,169 | 120,777 | |||||||||
2,508,567 | 1,489,245 | 833,310 |
F-67
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
18.4. | 株式ベースの支払いプラン |
当グループは、株式ベースのインセンティブを通じて、グループの従業員 および取締役会メンバーに福利厚生を提供しています。次の表は、2022年12月31日、2021年および2020年12月31日現在の主要な株式ベースの報奨費用とそれぞれの 自己資本残高または負債残高の概要を示しています。
エクイティ | ||||||||||||||||
RSU | PSU | [オプション] | 合計 | |||||||||||||
株式数 | ||||||||||||||||
2020年12月31日現在の残高 | 4,370,192 | — | 32,502 | 4,402,694 | ||||||||||||
付与されました | 2,603,810 | 4,070,000 | — | 6,673,810 | ||||||||||||
発行済み | (136,826 | ) | — | — | (136,826 | ) | ||||||||||
キャンセルされました | (252,028 | ) | — | — | (252,028 | ) | ||||||||||
2021年12月31日現在の残高 | 6,585,148 | 4,070,000 | 32,502 | 10,687,650 | ||||||||||||
付与されました | 6,171,570 | 4,606,897 | 12,657 | 10,791,124 | ||||||||||||
発行済み | (700,092 | ) | — | — | (700,092 | ) | ||||||||||
キャンセルされました | (549,405 | ) | (1,356,530 | ) | — | (1,905,935 | ) | |||||||||
2022年12月31日現在の残高 | 11,507,221 | 7,320,367 | 45,159 | 18,872,747 |
18.4.1. | RSU-制限付株式ユニット |
当グループは、クラス A普通株式について、従業員およびその他のサービス提供者に株式ベースの報奨を付与できる長期インセンティブ プラン(「LTIP」)を提供しています。また、LTIPに基づく特定の主要従業員には、 にインセンティブを与え、そのような個人に報酬を与えるために、制限付株式ユニット(「RSU」)を付与しています。これらの賞は、特定の業績条件の達成を条件として、最長10年間にわたって権利が授与される予定です。これらの業績条件が達成されたと仮定すると、そのクラス A 普通株式に対して報奨の決済または行使が行われます。該当する業績条件が達成されない場合、賞は対価なしで没収されます。
制限付株式には次の 件の要約情報(R$単位)があります。
RSU | ||||||||
付与年度 | 権利確定条件 | 加重平均公正価値¹ | 残りの期待寿命 | 優秀賞の数 | ||||
2018² | 4年から10年の勤続期間 | R$ 88.80 | 0.5 歳から 5.7 歳まで | 3,427,148 | ||||
2019 | 5年から10年の勤続期間 | R$ 136.08 | 1.7 歳から 6.6 歳まで | 16,423 | ||||
2020 | 5年から10年の勤続期間 | R$ 163.18 | 0.1 歳から 7.9 歳まで | 287,693 | ||||
2021 | 1年から10年の勤続期間 | R$ 348.49 | 0.3 歳から 8.9 歳まで | 2,341,735 | ||||
2022 | 1年から10年の勤続期間 | R$ 49.56 | 0.4 歳から 9.1 歳まで | 5,434,221 | ||||
11,507,220 |
¹ 付与日の 株券の公正価値と為替レートに基づいて決定されます。
² この助成金に関する のパフォーマンス条件はすべて既に満たされています。
2022年12月31日現在、受益者に発行される既得権付の RSUはありません。その他の収入(費用)として計上された税金と社会費を含む総費用は、その年のプログラムの を差し引いた187,518レアルでした(2021年-100,404レアルおよび2020年-120,612レアル)。
F-68
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
18.4.2. | PSU-パフォーマンスシェアユニット |
LTIPの一環として、当グループはパフォーマンス・シェア・ユニット(「PSU」)に 賞を授与しました。これらの報奨は株式に分類され、グループが特定の期間に株主総利益(「TSR」)の最低水準に達した場合、受益者には 株を受け取る権利が与えられます。付与されたPSUは 受益者に株式を引き渡すことにはならず、最低業績条件が満たされない場合は失効します。 報奨の公正価値は、PSUが付与された条件を考慮して、Black-Scholes-Merton価格モデルを使用して付与日に推定され、関連する報酬費用は権利確定期間にわたって計上されます。実績条件は、過去のデータと現在の予想に基づいて、付与日の公正価値と発行予定の PSU の数を 見積もる際に考慮されますが、 発生する可能性のある業績パターンを示すものではありません。予想されるボラティリティは、PSUの耐用年数と同様の期間における過去のボラティリティ が将来の傾向を示すものであり、必ずしも実際の結果ではない可能性があるという仮定を反映しています。このモデルへの主な2つのインプットは、リスクフリー金利と当社および類似企業の過去の 株価に基づく年間ボラティリティでした。
が会計上の権利確定とみなされる特典の数を見積もるには、サービス条件が満たされているかどうかのみを考慮しますが、TSR目標 の達成は無視されます。そのため、TSR 目標が最終的に達成されない場合でも、サービス条件が満たされた の PSU の費用は計上され、取り消されることはありません。
パフォーマンスシェアには次の 情報がまとめられています(金額 R$)。
PSU | ||||||||||||
付与年度 | 権利確定条件 | 加重平均公正価値 | ボラティリティ | リスクフリーレート | 残りの期待寿命 | 優秀賞の数 | ||||||
2021 | 5 年間のサービスおよび特定の TSR の達成 | R$ 26.74 | 71.8% | 0.82% | 3.4 年 | 2,849,000 | ||||||
2022 | 2年から5年の勤続年数と特定株価の達成 | R$ 2.71 | 76.5% から 83.3% | 2.18% から 4.34% | 1.3 歳から 4.8 歳まで | 4,471,367 | ||||||
7,320,367 |
2022年12月31日現在、受益者に発行される既得権付の PSUはありません。その他の収入(費用)として計上された税金と社会費を含む総費用は、 当年度のプログラムを差し引いた24,704レアルでした(2021年は12,601レアルおよび2020年-ゼロ)。
18.4.3. | [オプション] |
当社グループは株式 オプションとして報奨を与えており、その行使期限は3年から10年の間で、Black-Scholes-Merton 価格モデルに基づいて付与日に公正価値を見積もります。
ストックオプションには次の 情報がまとめられています(金額 R$)。
[オプション] | ||||||||||||||||
付与年度 | 権利確定条件 | 加重平均公正価値 | 評価方法 | ボラティリティ | 残りの期待寿命 | 年末には運動可能 | 行使価格 | 優秀賞の数 | ||||||||
2018 | 5年から10年の勤続期間 | R$ 59.59 | ブラック・ショールズ | 50.00 % | 0.5 歳から 5.5 歳まで | 12,657 | 24.00 米ドル | 39,999 | ||||||||
2019 | 3年から5年の勤続期間 | R$ 81.71 | ブラック・ショールズ | 69.80 % | 1.5 年 | 1,935 | 30.00 米ドル | 5,160 | ||||||||
45,159 |
その他の収入(費用)として計上された税金 と社会費を含む総費用は、その年のプログラムの純額は854レアルでした(2021年-165レアルおよび2020年-165レアル-165レアル)。
F-69
ストーン株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
18.5. | 労働および社会保障負債 |
2022 | 2021 | |||||||
未払いの年間支払い額と関連する社会費用 | 398,891 | 210,957 | ||||||
労働負債と関連する社会的費用 | 105,550 | 95,139 | ||||||
労働および社会保障負債総額 | 504,441 | 306,096 | ||||||
現在の | 468,599 | 273,347 | ||||||
非電流 | 35,842 | 32,749 |
19. | 非支配持分を伴う取引 |
非支配持分を伴う取引が親会社の所有者に帰属する株式に及ぼす主な影響は次のとおりです。
非支配持分の変更 | ||||||||||||||||
非支配持分による資本拠出(控除) | 非支配持分への(からの)譲渡 | 親会社の所有者に帰属する持分の変動 | 非支配持分に対して支払われた、または支払われるべき対価 | |||||||||||||
2020年12月31日に終了した年度について | ||||||||||||||||
子会社と株主間の取引 | ||||||||||||||||
取得した非支配持分に対する株式の発行 | 230,500 | 95,843 | 135,055 | 230,898 | ||||||||||||
子会社への出資 | (2,138 | ) | 2,138 | |||||||||||||
230,500 | 93,705 | 137,193 | 230,898 | |||||||||||||
2021年12月31日に終了した年度について | ||||||||||||||||
子会社と株主間の取引 | ||||||||||||||||
取得した非支配持分に対する株式の発行(a) | (230,500 | ) | (77,911 | ) | 308,411 | 230,500 | ||||||||||
子会社への出資 | 893 | — | — | — | ||||||||||||
子会社の売却(b) | — | (1,220 | ) | — | (1,220 | ) | ||||||||||
企業結合により生じる非支配持分(c) | — | 50,252 | — | — | ||||||||||||
(229,607 | ) | (28,879 | ) | 308,411 | 229,280 | |||||||||||
2022年12月31日に終了した年度について | ||||||||||||||||
子会社と株主間の取引 | ||||||||||||||||
子会社からの取引費用 | (60 | ) | — | — | — | |||||||||||
非支配持分との株式取引 (d) | — | (20,928 | ) | — | 2,829 | |||||||||||
企業結合により生じる非支配持分 (e) | — | 3,849 | — | — | ||||||||||||
(60 | ) | (17,079 | ) | — | 2,829 |
(a) | 2021年1月28日、当社グループは、ベルベル・フンド デ・インベスティメント・マルチメルカド・クレディート・プリヴァード・インベスティメント・ノ・エクステリア(以下「ベルバー」)が保有するPDCAの非支配持分を完全取得しました。この取引は 株の購入と売却によって行われ、ベルバーはSTNE Participações S.A. の株式1,313,066株を取得することに合意しました。その支払いの一部は ブラジルレアルの現金で、一部はPDCA株式の引き渡しによるものです。ベルバーに引き渡されたSTNE Participações S.A. 株数 は、2020年12月8日に両当事者間で覚書(「MOU」)が署名される 直前の30日間のSTNE Participações S.A. 出来高加重平均取引価格に基づいています。 |
(b) | 2021年6月28日、グループは、総額1レアルで総額および議決権資本の 58.10% に相当する、保有する4,205,115株の連結グルメの株式をすべて売却し、連結グルメの株主から撤退しました。1,219レアルの金額 は、非支配株主が保有する41.9%を指します。 |
(c) | グループとSimpleSvet — 12,424レアル、VHSYS — 19,858レアル、Questor — 8,233レアル、Sponte — 1,765レアル、Creditinfo Caribbean — 5,505レアル、mLabs — 2,465レアルとの企業結合から生じる。 |
(d) | 2022年10月18日、新規投資家による資本拠出により、グループは子会社のStoneCo CIとCreditinfoの支配権を失いました。Creditinfoでグループが保有する残りの47.75%の持分は、IAS 28によると 関連会社への投資として分類されます。統制が失われた結果、IFRS第10号に従い、グループはCreditinfoの資産と負債 の認識を解除しました。20,928レアルの金額は、非支配株主が保有する株式を指します。2022年9月20日、STNE PARはスポンテが保有する非支配持分を完全に 取得しました。2,829レアルの金額は、非支配株主が保有する株式を指します。 |
(e) | Reclame AquiとHubcountの企業結合から生まれました。 |
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
20. | キャッシュフローに関するその他の開示 |
20.1. | 非現金営業活動 |
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
FVPLで指定されたローンの公正価値調整 | (326,491 | ) | (1,306,205 | ) | 12,461 | |||||||
FVPLに指定されている株式の公正価値調整 | (853,056 | ) | (1,264,213 | ) | — | |||||||
FVPLにおける金融商品の公正価値調整 | (1,179,547 | ) | (2,570,418 | ) | 12,461 | |||||||
カード発行会社からの売掛金の公正価値調整 | 253,181 | 303,156 | (43,523 | ) | ||||||||
FVOCIで指定された持分商品/上場証券の公正価値調整 | (6,971 | ) | 216,465 | 40,336 |
20.2. | 非現金投資活動 |
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
リースにより取得した資産、設備、無形資産 | 63,910 | 92,802 | 118,977 |
20.3. | 非現金融資活動 |
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
非支配株式取得のための未払対価 | 1,498 | 1,823 | 3,088 | |||||||||
民間企業とのローンの決済 | — | 748,297 | — | |||||||||
Reclame Aquiの買収時に引き渡された当社の株式 21.3.4 (a) | 169,864 | — | — |
F-71
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
20.4. | 資産および設備、および無形資産 |
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
資産および設備の追加(注9.3) | (692,206 | ) | (1,086,113 | ) | (450,594 | ) | ||||||
使用権の追加(IFRS第16号)(注記9.3) | 47,182 | 87,176 | 52,140 | |||||||||
前年度からの支払い | (51,614 | ) | (33,353 | ) | (1,050 | ) | ||||||
年度末に未払いの購入 | 176,835 | 51,614 | 33,353 | |||||||||
POS のプリペイド購入 | 102,070 | (102,314 | ) | (5,987 | ) | |||||||
資産および設備の購入 | (417,733 | ) | (1,082,990 | ) | (372,138 | ) | ||||||
無形資産の追加(注10.3) | (288,004 | ) | (264,646 | ) | (150,310 | ) | ||||||
使用権の追加(IFRS第16号)(注記10.3) | 16,728 | 5,626 | 66,837 | |||||||||
前年度からの支払い | (41,898 | ) | — | — | ||||||||
年度末に未払いの購入 | 6,593 | 41,898 | — | |||||||||
借入費用の時価総額 | 1,069 | 592 | 508 | |||||||||
資産取得のための株式の発行 | — | 849 | — | |||||||||
無形資産の購入と開発 | (305,512 | ) | (215,681 | ) | (82,965 | ) | ||||||
処分資産の正味簿価額(注記9.3および10.3) | 202,519 | 161,902 | 96,704 | |||||||||
処分されたリースの正味簿価額 | (52,164 | ) | (14,474 | ) | (36,919 | ) | ||||||
資産および設備および無形資産の処分による損失 | (25,347 | ) | (136,104 | ) | (52,658 | ) | ||||||
有形資産、設備およびのれんを含む無形資産の信用情報の処分 | (61,316 | ) | — | — | ||||||||
Linkedの資産、設備、無形資産(のれんを含む)の処分 | — | (11,224 | ) | — | ||||||||
未払い残高 | (36,684 | ) | — | — | ||||||||
資産および設備および無形資産の処分による収入 | 27,008 | 100 | 7,127 |
21. | ビジネスコンビネーション |
21.1. | 会計方針 |
買収方法を使用した場合、企業結合は 計上されます。買収費用は、譲渡された対価の合計として測定されます。これには、譲渡された資産、発行された持分証券、交換日に発生または引き受けた負債(買収日 日の公正価値で測定)、および買収者の非支配持分の金額が含まれます。各企業結合について、 買収対象者の非支配持分を公正価値で測定するか、買収先の識別可能な純資産 に占める割合に基づいて測定するかを選択します。買収に直接起因する費用は、発生した時点で費用計上されます。
取得した資産と引き受けた負債 は、取得日現在の契約条件、経済状況、および関連する 条件に従って公正価値で測定され、分類され、配分されます。当社グループは、取得日の予備評価において、取得した資産および取得した価値 によって引き受けた負債を特定して測定します。当グループは、各買収後最長12か月以内に評価を完了し 、独立した専門家の支援を受けて取得した資産と引き受けた負債を頻繁に評価します。評価額が 確定すると、当社は、 財政状態計算書および損益計算書において、買収に関連する暫定金額と最終金額との差額を適当と認識します。
特定された資産、設備、無形資産の初期計上後 、当社は、最終評価が可能になるまでの暫定評価に基づいて、最初の認識時に定義された減価償却費と耐用年数 損益を計上します。
F-72
ストーン株式会社
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
買収日に と認識された偶発負債は公正価値で計上されます。その後、負債が和解、取り消し、または期限切れになるまで、最初に認識された金額またはIAS 37に基づいて計上される金額のいずれか高い方が 支払われます。
買収者が 譲渡する条件付対価は、取得日に公正価額で計上されます。資産または負債として扱われる偶発的 対価の公正価値のその後の変動は、損益として認識されるべきです。偶発的対価を評価するために、 当グループは、同様の金融商品の市場で利用可能な金利で、シナリオのさまざまな確率と、 将来の契約上のキャッシュフローを割り引いて検討します。
のれんは、譲渡された対価と、取得した純資産の公正価値を上回る 非支配持分および以前に保有されていた持分として計上された金額 の合計を超過した額として測定されます。取得した純資産の公正価値が譲渡された対価総額を超える場合、 グループは、取得したすべての資産と引き受けたすべての負債を正しく特定したかどうかを再評価し、 を使用して取得日に計上すべき金額を測定する手続きを見直します。再評価の結果、譲渡された対価総額を超えて取得した純資産 資産の公正価値を依然として超過する場合、その利益は損益として計上されます。最初に認識された後、 のれんは、費用から累積減損損失を差し引いた額で測定されます。 企業結合の下で認定されたのれん無期限耐用年数無形資産は、少なくとも毎年12月31日、または減損の可能性がある兆候がある場合はいつでも 、減損検査を受けます(詳細は注記10.4を参照)。
21.2. | 重要な判断、見積もり、仮定 |
企業結合を会計処理するプロセスには、(i) 特定された無形資産の金額を決定するための評価手法、(ii) 耐用年数を決定するための見積もり、および (iii) 企業を買収するために支払われる対価総額に含まれる偶発的対価を見積もる評価手法が含まれます。
21.3. | 2022年の企業買収 |
2022年、グループはReclame Aqui、Plugg.to、Hubcountとのビジネスコンビネーションを実現しました。
21.3.1. | 取引詳細 |
21.3.1.1. | 広告はこちら |
2022年2月17日、グループはリクラメ・アキ・ホールディングス・リミテッド(「Reclame Aqui」)の持分の 50% を取得しました。Reclame Aqui は、ケイマン諸島に拠点を置く非上場企業で、ブラジルで事業を展開しています。Reclame Aqui は、企業が とより深く関わり、クライアントにサービスを提供するのに役立つ顧客関係ソフトウェアやその他のソリューションを提供しています。このグループは、Reclame Aquiの主要な決定に対する議決権に基づいて管理権を有すると判断しました。
21.3.1.2. | Plugg.to |
2022年6月8日、当グループはブラジルのサンパウロ州に 本社を置く民間企業であるサードレベル・ソリューションズ・デ・インターネット株式会社(「Plugg.to」)の株式の 100% を取得しました。Plugg.toは、仮想店舗プラットフォーム、ERP、マーケットプレイスを迅速かつインテリジェントに統合する市場ハブとして機能するテクノロジーを開発しています。これにより、 人の顧客へのサービスの相乗効果を得たいと考えています。売却株主との契約では、特定の事業目標の達成と、2023年および2024会計年度の純収益の実績に関連する偶発的な対価が規定されています。
Plugg.toは2022年11月3日にリンクス・システムズ に統合されました。
21.3.1.3. | ハブカウント |
2022年8月31日、当社の管理下の 会社であるQuestorは、ブラジルのサンパウロ州に 本社を置く民間企業であるHubcount Tecnologia S.A.(「Hubcount」)の株式の 75% を取得しました。Hubcountは、会計事務所や大企業に会計ソリューションを提供する技術を開発しており、これとグループは顧客へのサービスにおいて相乗効果を得たいと考えています。売却株主との契約 は、2023会計年度の純収益の実績に関連する偶発的な対価を規定しています。
F-73
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
21.3.2. | 買収した事業の財政状態 |
企業結合の日に公正価値で 取得した純資産と、取引により生じたのれん金額は以下のとおりです。
公正価値 | 広告はこちら (2022年2月17日現在)(a) | Plugg.to (2022年6月8日現在)(a) | ハブカウント (2022年8月31日現在)(b) | 合計 | ||||||||||||
現金および現金同等物 | 418 | 362 | 36 | 816 | ||||||||||||
短期投資 | 9,024 | — | — | 9,024 | ||||||||||||
売掛金取引 | 7,938 | 1,864 | 235 | 10,037 | ||||||||||||
控除対象税金 | 148 | 91 | 42 | 281 | ||||||||||||
関連当事者からの売掛金 | 62 | — | — | 62 | ||||||||||||
資産と設備 | 1,285 | — | 205 | 1,490 | ||||||||||||
無形資産-顧客関係(c) | 26,964 | 2,089 | — | 29,053 | ||||||||||||
無形資産-ソフトウェア(c) | 11,220 | 34,141 | — | 45,361 | ||||||||||||
無形資産-商標と特許(c) | 288,964 | — | — | 288,964 | ||||||||||||
その他の資産 | 63,651 | 8 | 460 | 64,119 | ||||||||||||
総資産 | 409,674 | 38,555 | 978 | 449,207 | ||||||||||||
買掛金取引 | 17,401 | 3,943 | 79 | 21,423 | ||||||||||||
ローンと資金調達 | 4,463 | — | — | 4,463 | ||||||||||||
労働および社会保障負債 | 2,190 | 541 | 313 | 3,044 | ||||||||||||
支払うべき税金 | 3,364 | 313 | 41 | 3,718 | ||||||||||||
繰延税金負債 | — | 12,318 | 12,318 | |||||||||||||
その他の負債 | 3,154 | — | 87 | 3,241 | ||||||||||||
負債総額 | 30,572 | 17,115 | 520 | 48,207 | ||||||||||||
純資産と負債 | 379,102 | 21,440 | 458 | 401,000 | ||||||||||||
対価が支払われました (注21.3.4) | 435,164 | 46,038 | 10,615 | 491,817 | ||||||||||||
グッドウィル | 56,062 | 24,598 | 10,157 | 90,817 |
(a) | 取得した資産、引き受けた負債、譲渡された対価、および のれんの特定と測定が最終的なものです。 |
(b) | 取得した資産、引き受けた負債、譲渡された対価、および のれんの特定と測定は暫定的なものです。 |
(c) | 当グループは、顧客関係、ソフトウェア、および商標と特許 を無形資産として特定した上で、上記 (a) と (b) の項目に明記されているように、事業 の組み合わせで取得した資産の暫定的または最終的な公正価値評価を実施しました。これらの資産を評価するために採用された方法と前提条件の詳細は、注記21.3.3に記載されています。 |
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
21.3.3. | 企業結合により計上された無形資産 |
企業結合で特定された無形資産の公正価値を 測定するために採用された前提条件と、評価が暫定的 か最終的かを以下に説明します。
21.3.3.1. | カスタマー・リレーションシップ |
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金額 | 26,964 | 2,089 | ||
評価方法 | ディストリビューターの方法 | ディストリビューターの方法 | ||
推定耐用年数(a) | 5 歳と 9 か月 | 3 歳と 7 か月 | ||
割引率(b) | 14.0 % | 15.0 % | ||
情報源 | 買収者管理の内部予測 | 買収者管理の内部予測 | ||
評価ステータス | 最終 | 最終 |
(a) | 耐用年数は内部ベンチマークに基づいて推定されました。 |
(b) | 使用した割引率は、加重平均資本コストとセクターの リスクを合わせたものと同等でした。 |
21.3.3.2. | ソフトウェア |
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金額 | 11,220 | 34,141 | ||
評価方法 | 交換費用 | ミーム (*) | ||
推定耐用年数(a) | 5 年間 | 5 年間 | ||
割引率(b) | 14.0 % | 15.0 % | ||
情報源 | 履歴データ | 買収者管理の内部予測 | ||
評価ステータス | 最終 | 最終 |
(*) | 複数期間の超過収益法 (「MEEM」) |
(a) | 耐用年数は内部ベンチマークに基づいて推定されました。 |
(b) | 使用した割引率は、加重平均資本コストとセクターの リスクを合わせたものと同等でした。 |
21.3.3.3. | 商標と特許 |
広告はこちら | ||
金額 | 288,964 | |
評価方法 | ミーム (*) | |
推定耐用年数(a) | 30 歳と 9 か月 | |
割引率(b) | 14.0 % | |
情報源 | 買収者管理の内部予測 | |
評価ステータス | 最終 |
(*) | 複数期間の超過収益法 (「MEEM」) |
(a) | 耐用年数は内部ベンチマークに基づいて推定されました。 |
(b) | 使用した割引率は、加重平均資本コストとセクターの リスクを合わせたものと同等でした。 |
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
21.3.4. | 対価が支払われました |
事業 社の組み合わせで支払われる対価は、(a) 譲渡された対価、(b) 買収者の非支配持分、および (c) 買収者が以前に保有していた買収者の持分の公正価値(もしあれば)の合計で構成されます。仮の 査定で支払われた対価は以下の通りです。
広告はこちら | Plugg.to | ハブカウント | 合計 | |||||||||||||
売却株主に支払われる現金対価 | 42,273 | 20,880 | 7,500 | 70,653 | ||||||||||||
売却株主に支払われる現金対価 | 10,000 | 16,744 | 3,000 | 29,744 | ||||||||||||
売却株主に譲渡された当社の株式(a) | 113,779 | — | — | 113,779 | ||||||||||||
買収対象者の増資(a) | 64,013 | — | — | 64,013 | ||||||||||||
買収対象者の非支配持分(b) | 189,739 | — | 115 | 189,854 | ||||||||||||
買収者のコールオプション(c) | (16,200 | ) | — | — | (16,200 | ) | ||||||||||
不測の事態への対価(d) | 31,560 | 8,414 | — | 39,974 | ||||||||||||
合計 | 435,164 | 46,038 | 10,615 | 491,817 |
(a) | グループは、自己株式を使用して売却株主の一部とReclame Aquiの増資額 の一部を支払いました(注記14.3を参照)。売却株主に引き渡され、増資として使用された自己株式の公正価値は、それぞれ113,779レアルと56,085レアルで、合計169,864レアルでした。Reclame Aquiの増資に使用された自己株式は、その後 投資先によって53,406レアルで売却されました。 |
(b) | 当グループは、買収対象者の非支配持分を、取得者の識別可能な純資産の認識額に占める現在の所有権 銘柄(比例配分)を用いて測定することを選択しました。 |
(c) | 当社グループには、Reclame Aqui の 100% を保有する残りの持分を取得するコールオプションがあり、 2027 年 1 月 1 日から 2027 年 6 月 30 日の間に行使することができます。オプションはあらかじめ決められた計算式に従って測定されており、 はデリバティブ金融商品として連結財政状態計算書に記録されています。R$16,200は、取得日の最終金額 を表します。この値は定期的に再測定されるため、見積もりが増減する可能性があります。2022年6月 30日現在、このオプションは注記6.8に記載されているR$23,983に含まれています。 |
(d) | Reclame Aquiの条件対価は、売却株主に2つの期間に分けて支払われます。 2023年(第1期)と2025年(第2期)の会計年度の終了後、 は、主に2023年末および2025年末のReclame Aquiの純収益を考慮した所定の計算式に基づいて支払われます。Plugg.toの条件付対価は、財務指標については2023年、運営指標については2024年の終了後に、売却株主 に支払われます。 Hubcount の買収に関する条件付き対価を検討中です。 |
さらに、当グループはReclame Aquiの全株式をVLP Holding Ltd(Reclame Aquiの非コントローラー株主)に売却するプット オプションを保有しています。VLP Holding Ltdには、Reclame Aquiの全株式をグループに売却するプットオプションもあります。このオプションは、(i) 当社が上記の項目 c) に記載されているコールオプションを行使しないことを決定し、(ii) Reclame Aquiの純収益に基づく特定の指標が達成されていることを条件として、2027年7月1日から2027年7月31日までの間にVLP Holding Ltdが行使できます。これらのオプションに選出された 会計方針の詳細については、注記6.12 (k) を参照してください。
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
21.3.5. | 収益と利益への貢献 |
2022年に買収されたすべての企業について、買収日から2022年12月31日までの合計損益計算書を以下に示します。
2022 | ||||
サブスクリプションサービスと機器レンタルによる純収益 | 81,064 | |||
その他の金融収入 | 3,683 | |||
総収入と収入 | 84,747 | |||
サービスコスト | (891 | ) | ||
管理経費 | (71,513 | ) | ||
販売費用 | (1,139 | ) | ||
金融費用、純額 | (840 | ) | ||
その他の収益(費用)、純額 | (1,938 | ) | ||
(76,321 | ) | |||
税引前利益 | 8,426 | |||
現在の所得税と社会貢献 | (1,763 | ) | ||
当期純利益 | 6,663 |
グループの総収益と純利益は、買収が各買収の年初に行われたと仮定して、試算ベースで以下に示されています。
2022 | ||||
見積総収益と収入 | 9,600,659 | |||
当年度のプロフォーマ純損失 | (527,979 | ) |
このプロフォーマ財務情報 は情報提供のみを目的として提示されており、想定日に買収を完了した場合に当社の経営成績が どうなるかを表すものではなく、必ずしも将来の 期間に予想される業績を示すものでもありません。
21.4. | 2021年の買収 — 2022年に完了したアセスメント |
2021年、当社はSimpleSvet、VHSYS、Linx、Trampolin、Collatなどの一部の企業と 件の企業結合を実施しました。これらの企業の買収は、暫定評価に基づいて2021年に測定され、2021年12月31日の連結財務諸表に含まれていました。 評価は、SimpleSvetとVHSYSについては2022年の第1四半期、Linxについては2022年の第2四半期、トランポリンとコラクトについては2022年の第3四半期に 完了しました。暫定評価(2021年12月31日に最初に認識された)と最終評価との差異の影響は、2021年12月31日現在の連結財務諸表に遡及的に計上されました。したがって、2021年12月31日の比較財政状態計算書は、これらの中間要約連結財務諸表 で改訂されました(注記1.3を参照)。
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
21.4.1. | 買収した事業の財政状態 |
企業結合の日に公正価値で 取得した純資産と、暫定評価と最終評価を考慮した取引で生じたのれん金額を以下に示します。
21.4.1.1. | シンプルベット |
公正価値 | 暫定金額 (2021年12月31日に発表されたとおり) | 調整 | 最終金額 (2022年12月31日に発表されたとおり) | |||||||||
現金および現金同等物 | 11,107 | — | 11,107 | |||||||||
売掛金取引 | 96 | — | 96 | |||||||||
控除対象税金 | — | 20 | 20 | |||||||||
資産と設備 | 179 | — | 179 | |||||||||
無形資産-顧客関係(a) | 15,924 | (9,098 | ) | 6,826 | ||||||||
無形資産-ソフトウェア(a) | 2,807 | 12,859 | 15,666 | |||||||||
その他の資産 | 137 | (21 | ) | 116 | ||||||||
総資産 | 30,250 | 3,760 | 34,010 | |||||||||
買掛金取引 | 106 | — | 106 | |||||||||
労働および社会保障負債 | 566 | — | 566 | |||||||||
支払うべき税金 | — | 580 | 580 | |||||||||
繰延税金負債 | 6,369 | 1,279 | 7,648 | |||||||||
その他の負債 | 843 | (580 | ) | 263 | ||||||||
負債総額 | 7,884 | 1,279 | 9,163 | |||||||||
純資産と負債(b) | 22,366 | 2,481 | 24,847 | |||||||||
対価が支払われました (注21.4.3) | 39,583 | (2,102 | ) | 37,481 | ||||||||
グッドウィル | 17,217 | (4,583 | ) | 12,634 |
(a) | 当グループは、 顧客関係とソフトウェアを無形資産として特定した上で、企業結合により取得した資産の公正価値評価を実施しました。これらの 資産を評価するために採用された方法と前提条件の詳細は、注記21.4.2に記載されています。 |
(b) | 2021年12月31日の財務諸表で計上された純資産は、その公正価値の暫定評価に基づいていましたが、グループはSimpleSvetが所有する無形資産の独立評価を求めていました。2021年の財務諸表が取締役会によって発行が承認された日までに、評価額は 完了していませんでした。2022年の第1四半期に、 評価が完了しました。 |
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
21.4.1.2. | VHSYS |
公正価値 | 暫定金額 (2021年12月31日に発表されたとおり) | 調整 | 最終金額 (2022年12月31日に発表されたとおり) | |||||||||
現金および現金同等物 | 13,731 | — | 13,731 | |||||||||
売掛金取引 | 351 | — | 351 | |||||||||
控除対象税金 | — | 38 | 38 | |||||||||
資産と設備 | 2,232 | 4 | 2,236 | |||||||||
無形資産 | 2,522 | (2,522 | ) | — | ||||||||
無形資産-顧客関係(a) | 6,134 | (5,462 | ) | 672 | ||||||||
無形資産-ソフトウェア(a) | 14,583 | 8,215 | 22,798 | |||||||||
無形資産-商標と特許(a) | — | 21,513 | 21,513 | |||||||||
その他の資産 | 109 | (60 | ) | 49 | ||||||||
総資産 | 39,662 | 21,726 | 61,388 | |||||||||
買掛金取引 | 3,515 | — | 3,515 | |||||||||
ローンと資金調達 | 1,525 | — | 1,525 | |||||||||
労働および社会保障負債 | 2,019 | — | 2,019 | |||||||||
支払うべき税金 | — | 174 | 174 | |||||||||
不測の事態への備え | — | 2 | 2 | |||||||||
繰延税金負債 | 7,044 | 7,393 | 14,437 | |||||||||
その他の負債 | 177 | (177 | ) | — | ||||||||
負債総額 | 14,280 | 7,392 | 21,672 | |||||||||
純資産と負債(b) | 25,382 | 14,334 | 39,716 | |||||||||
対価が支払われました (注21.4.3) | 55,411 | 7,167 | 62,578 | |||||||||
グッドウィル | 30,029 | (7,167 | ) | 22,862 |
(a) | 当グループは、 顧客関係とソフトウェアを無形資産として特定した上で、企業結合により取得した資産の公正価値評価を実施しました。これらの 資産を評価するために採用された方法と前提条件の詳細は、注記21.4.2に記載されています。 |
(b) | 2021年12月31日の財務諸表で計上された純資産は、VHSYSが所有する無形資産の独立評価を求めていたのに対し、その公正価値の暫定評価 に基づくものでした。2021年の財務諸表が取締役会によって発行が承認された日までに、評価額は 完了していませんでした。2022年の第1四半期に、 評価が完了しました。 |
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
21.4.1.3. | リンクス |
公正価値 | 暫定金額 (2021年12月31日に発表されたとおり) | 調整 | 最終金額 (2022年12月31日に発表されたとおり) | |||||||||
現金および現金同等物 | 41,618 | — | 41,618 | |||||||||
短期投資 | 431,444 | — | 431,444 | |||||||||
カード発行会社からの売掛金 | 349,471 | — | 349,471 | |||||||||
売掛金取引 | 212,567 | — | 212,567 | |||||||||
控除対象税金 | 43,927 | (15,721 | ) | 28,206 | ||||||||
前払い経費 | 4,735 | — | 4,735 | |||||||||
繰延税金資産 | 47,362 | 148,737 | 196,099 | |||||||||
資産と設備 | 200,420 | — | 200,420 | |||||||||
無形資産 | 56,917 | — | 56,917 | |||||||||
無形資産-顧客関係(a) | 1,471,741 | (899 | ) | 1,470,842 | ||||||||
無形資産-ソフトウェア(a) | 340,780 | — | 340,780 | |||||||||
無形資産-商標と特許(a) | 214,578 | — | 214,578 | |||||||||
無形資産-競業避止契約(a) | — | 24,365 | 24,365 | |||||||||
その他の資産 | 77,367 | — | 77,367 | |||||||||
総資産 | 3,492,927 | 156,482 | 3,649,409 | |||||||||
顧客への支払勘定 | 332,902 | — | 332,902 | |||||||||
買掛金取引 | 107,205 | — | 107,205 | |||||||||
ローンと資金調達 | 346,151 | — | 346,151 | |||||||||
労働および社会保障負債 | 85,829 | — | 85,829 | |||||||||
支払うべき税金 | 34,635 | — | 34,635 | |||||||||
繰延税金負債 | 608,749 | 9,714 | 618,463 | |||||||||
不測の事態への備え | 164,259 | — | 164,259 | |||||||||
その他の負債 | 111,233 | — | 111,233 | |||||||||
負債総額 | 1,790,963 | 9,714 | 1,800,677 | |||||||||
純資産と負債(b) | 1,701,964 | 146,768 | 1,848,732 | |||||||||
対価が支払われました (注記 21.4.3.3) | 6,737,900 | 24,365 | 6,762,265 | |||||||||
グッドウィル | 5,035,936 | (122,403 | ) | 4,913,533 |
(a) | 当グループは、 顧客関係、ソフトウェア、商標、特許、競業避止契約を無形資産として特定した上で、企業結合により取得した資産の公正価値評価を実施しました。これらの資産を評価するために採用された 方法と前提条件の詳細は、注記21.4.2に記載されています。 |
(b) | 2021年12月31日の財務諸表で計上された純資産は、その公正価値の暫定評価に基づいていましたが、グループはリンクスが所有する無形資産の独立評価を求めていました。2021年の財務諸表が取締役会によって発行が承認された日までに、評価額は 完了していませんでした。2022年の第2四半期に、 評価が完了しました。 |
F-80
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
21.4.1.4. | トランポリン |
公正価値 | 暫定金額 (2021年12月31日に発表されたとおり) | 調整 | 最終金額 (2022年12月31日に発表されたとおり) | |||||||||
現金および現金同等物 | 294 | — | 294 | |||||||||
売掛金取引 | 130 | — | 130 | |||||||||
資産と設備 | 9 | — | 9 | |||||||||
無形資産-ソフトウェア(a) | 7,874 | (6,414 | ) | 1,460 | ||||||||
その他の資産 | 2 | — | 2 | |||||||||
総資産 | 8,309 | (6,414 | ) | 1,895 | ||||||||
繰延税金負債 | 2,677 | (2,180 | ) | 497 | ||||||||
その他の負債 | 125 | — | 125 | |||||||||
負債総額 | 2,802 | (2,180 | ) | 622 | ||||||||
純資産と負債(b) | 5,507 | (4,234 | ) | 1,273 | ||||||||
対価が支払われました (注記 21.4.3.4) | 24,993 | (1,694 | ) | 23,299 | ||||||||
グッドウィル | 19,486 | 2,540 | 22,026 |
(a) | 当グループは、 ソフトウェアを無形資産として特定した上で、企業結合により取得した資産の公正価値評価を実施しました。これらの資産を評価するために採用された方法と前提条件の詳細は、注記 21.4.2に記載されています。 |
(b) | 2021年12月31日の財務諸表に計上された純資産は、トランポリンが保有する無形資産の第三者評価を求めていたのに対し、その公正価値の暫定評価 に基づくものでした。2021年の財務諸表が取締役会によって発行が承認された日までに、評価額は 完了していませんでした。2022年の第3四半期に、 評価が完了しました。 |
F-81
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
21.4.1.5. | 収集 |
公正価値 | 暫定金額 (2021年12月31日に発表されたとおり) | 調整 | 最終金額 (2022年12月31日に発表されたとおり) | |||||||||
現金および現金同等物 | 38 | — | 38 | |||||||||
売掛金取引 | 29 | — | 29 | |||||||||
資産と設備 | 389 | — | 389 | |||||||||
無形資産-顧客関係(a) | — | 294 | 294 | |||||||||
無形資産-ソフトウェア(a) | 11,634 | (10,518 | ) | 1,116 | ||||||||
無形資産-商標と特許(a) | 774 | (774 | ) | — | ||||||||
その他の資産 | 321 | — | 321 | |||||||||
総資産 | 13,185 | (10,998 | ) | 2,187 | ||||||||
顧客への支払勘定 | 261 | — | 261 | |||||||||
労働および社会保障負債 | 852 | — | 852 | |||||||||
支払うべき税金 | 10 | — | 10 | |||||||||
繰延税金負債 | 4,218 | (3,739 | ) | 479 | ||||||||
その他の負債 | 902 | — | 902 | |||||||||
負債総額 | 6,243 | (3,739 | ) | 2,504 | ||||||||
純資産と負債 (b) | 6,942 | (7,259 | ) | (317 | ) | |||||||
対価が支払われました (注21.4.3.5) | 14,116 | — | 14,116 | |||||||||
グッドウィル | 7,174 | 7,259 | 14,433 |
(a) | 当グループは、 顧客関係とソフトウェアを無形資産として特定した上で、企業結合により取得した資産の公正価値評価を実施しました。これらの資産 を評価するために採用された方法と前提条件の詳細は、注記21.4.2に記載されています。 |
(b) | 2021年12月31日の財務諸表で計上された純資産は、その公正価値の暫定評価に基づいていましたが、グループはCollatが所有する無形資産の独立評価を求めていました。2021年の財務諸表が取締役会によって発行が承認された日までに、評価額は 完了していませんでした。2022年の第3四半期に、 評価が完了しました。 |
21.4.2. | 企業結合により計上される無形資産 |
企業結合で特定された無形資産の公正価値を 測定するために採用された前提条件を以下に説明します。
21.4.2.1. | カスタマー・リレーションシップ |
シンプルベット | VHSYS | リンクス | 収集 | |||||
金額 | 6,826 | 672 | 1,470,842 | 294 | ||||
評価方法 | ミーム (*) | ミーム (*) | ミーム (*) | ミーム (*) | ||||
推定耐用年数 (a) | 8 年間 | 3 歳と 4 か月 | 31歳と6か月から34歳と6か月 | 2 年間と 7 か月 | ||||
割引率 (b) | 14.0% | 13.9% | 10.3% | 13.8% | ||||
情報源 | 買収者管理の内部予測 | 買収者管理の内部予測 | 買収者管理の内部予測 | 買収者管理の内部予測 |
(*) | 複数期間の超過収益法 (「MEEM」) |
(a) | 耐用年数は内部ベンチマークに基づいて推定されました。Linxの場合、耐用年数は、これまで非常に低い離脱率を示していたLinxの顧客の 行動を観察した結果です。資産はリンクスの子会社 ごとに測定されたため、耐用年数は変動します。 |
(b) | 使用した割引率は、加重平均資本コストとセクターの リスクを合わせたものと同等でした。 |
F-82
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
21.4.2.2. | ソフトウェア |
シンプルベット | VHSYS | リンクス | トランポリン | 収集 | ||||||
金額 | 15,666 | 22,798 | 340,780 | 1,460 | 1,115 | |||||
評価方法 | 交換費用 | 交換費用 | ロイヤルティからの救済 | 交換費用 | ロイヤルティからの救済 | |||||
推定耐用年数(a) | 6 年間 | 6 年間 | 4 歳から 10 歳まで | 5 年間 | 5 年間 | |||||
割引率(b) | 13.6% | 13.5% | 10.3% | 17.3% | 13.8% | |||||
情報源 | 履歴データ | 履歴データ | 買収者管理の内部予測 | 履歴データ | 買収者管理の内部予測 |
(a) | 耐用年数は内部ベンチマークに基づいて推定されました。資産はLinx 子会社のそれぞれについて測定されたため、耐用年数は変動します。 |
(b) | 使用した割引率は、加重平均資本コストとセクターの リスクを合わせたものと同等でした。 |
21.4.2.3. | 商標と特許 |
VHSYS | リンクス | |||
金額 | 21,513 | 214,578 | ||
評価方法 | ロイヤルティからの救済 | ロイヤルティからの救済 | ||
推定耐用年数(a) | 無期限 | 無期限 | ||
割引率(b) | 13.5% | 10.3% | ||
情報源 | 買収者管理の内部予測 | 買収者管理の内部予測 |
(a) | 耐用年数は内部ベンチマークに基づいて推定されました。 |
(b) | 使用した割引率は、加重平均資本コストとセクターの リスクを合わせたものと同等でした。 |
21.4.2.4。 競業避止契約
リンクス | ||
金額 | 24,365 | |
評価方法 | あり/なし | |
推定耐用年数(a) | 5 年間 | |
割引率(b) | 10.3% | |
情報源 | 買収者管理の内部予測 |
(a) | 耐用年数は、競業避止契約の条件に基づいて推定されました。 |
(b) | 使用した割引率は、加重平均資本コストとセクターの リスクを合わせたものと同等でした。 |
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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
21.4.3. | 対価が支払われました |
事業 社の組み合わせで支払われる対価は、(i) 譲渡された対価、(ii) 買収者の非支配持分、および (iii) 買収者が以前に保有していた買収者の持分の公正価値(もしあれば)の合計で構成されます。予選 および最終評価で支払われた対価は以下の通りです。
21.4.3.1. | シンプルベット |
暫定金額 (2021年12月31日に発表されたとおり) | 調整 | 最終金額 (2022年12月31日に発表されたとおり) | ||||||||||
売却株主に支払われる現金対価 | 15,650 | — | 15,650 | |||||||||
売却株主に支払われる現金対価 | 5,750 | — | 5,750 | |||||||||
買収対象者の非支配持分(a) | 11,183 | 1,241 | 12,424 | |||||||||
不測の事態への対価(b) | 7,000 | (3,343 | ) | 3,657 | ||||||||
合計 | 39,583 | (2,102 | ) | 37,481 |
(a) | 当グループは、買収対象者の非支配持分を、取得者の識別可能な純資産の認識額に占める現在の所有権 銘柄(比例配分)を用いて測定することを選択しました。 |
(b) | 偶発対価の最終額は、主に、さまざまな シナリオで買収企業が2022年末に獲得するであろう収益額と収益性を考慮して、あらかじめ決められた 式に基づいて買収日に評価されました。 |
21.4.3.2. | VHSYS |
暫定金額 (2021年12月31日に発表されたとおり) | 調整 | 最終金額 (2022年12月31日に発表されたとおり) | ||||||||||
売却株主に支払われる現金対価 | 18,656 | — | 18,656 | |||||||||
買収対象者の以前に保有していた持分(公正価額)(a) | 24,064 | — | 24,064 | |||||||||
買収対象者の非支配持分(b) | 12,691 | 7,167 | 19,858 | |||||||||
合計 | 55,411 | 7,167 | 62,578 |
(a) | 売却株主から以前に取得した取得者の株式を指します。 がVHSYSを段階的に買収した結果、グループは2021年に12,010レアルの利益を計上しました。これは、以前に保有していたVHSYSの33.33% 持分(公正価値で24,064レアルで)と帳簿価額12,054レアルとの差額によるものです。 |
(b) | 当グループは、買収対象者の非支配持分を、取得者の識別可能な純資産の認識額に占める現在の所有権 銘柄(比例配分)を用いて測定することを選択しました。 |
21.4.3.3. | リンクス |
暫定金額 (2021年12月31日に発表されたとおり) | 調整 | 最終金額 (2022年12月31日に発表されたとおり) | ||||||||||
売却株主に支払われる現金対価 | 4,752,811 | — | 4,752,811 | |||||||||
買収対象者の以前に保有していた持分(公正価額)(a) | 1,335,603 | — | 1,335,603 | |||||||||
売却株主に発行される当社の株式 | 618,514 | — | 618,514 | |||||||||
不測の事態への対価(b) | 30,972 | 24,365 | 55,337 | |||||||||
合計 | 6,737,900 | 24,365 | 6,762,265 |
(a) | 以前に株式市場で、または売却株主から取得した買収者の株式を指します。 |
(b) | 今後数か月以内に支払われる可能性のある株式ベースの支払い、および株主を売却するLinxの創設者と 締結された競業避止契約を指します。 |
F-84
ストーン株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
21.4.3.4. | トランポリン |
暫定金額 (2021年12月31日に発表されたとおり) | 調整 | 最終金額 (2022年12月31日に発表されたとおり) | ||||||||||
売却株主に支払われる現金対価 | 13,402 | — | 13,402 | |||||||||
売却株主に発行される当社の株式 | 9,897 | — | 9,897 | |||||||||
不測の事態への対価(a) | 1,694 | (1,694 | ) | — | ||||||||
合計 | 24,993 | (1,694 | ) | 23,299 |
(a) | 偶発対価の最終額は、主に、さまざまな シナリオで買収企業が2022年末に獲得するであろう収益額と収益性を考慮して、あらかじめ決められた 式に基づいて買収日に評価されました。 |
21.4.3.5. | 収集 |
暫定金額 (2021年12月31日に発表されたとおり) および最終金額 (2022年9月30日に発表されたとおり) | ||||
売却株主に支払われる現金対価 | 3,173 | |||
買収対象者の以前に保有していた持分(公正価額)(a) | 3,529 | |||
株式に転換されたローン | 5,247 | |||
売却株主に支払われる現金対価 | 167 | |||
不測の事態への対価(b) | 2,000 | |||
合計 | 14,116 |
(a) | 以前に株式市場で、または売却株主から取得した買収者の株式を指します。 Collatの段階的買収の結果、グループは、以前に保有していた Colactの25%の持分(公正価値での3,529レアルの金額)と帳簿価額(309)の差額により、3,838レアルの利益を計上しました。 |
(b) | 偶発対価の最終額は、主に、さまざまな シナリオで買収企業が2022年末に獲得するであろう収益額と収益性を考慮して、あらかじめ決められた 式に基づいて買収日に評価されました。 |
22. | セグメント情報 |
22.1. | 会計方針 |
2021年の第2四半期まで、 グループは事業を単一の報告対象セグメントとして評価していました。2021年の第3四半期以降、リンクスの買収と事業の複雑さにより、グループにはStoneCo(旧Linx)とLinxの2つの事業および報告対象セグメントができ始めました。これは、CODM が事業の見直しと監視を行い、このような個別の見解を考慮して業績を評価したためです。2022年の第1四半期から、 グループの戦略と組織構造に沿って、グループでは「金融 サービス」と「ソフトウェア」という2つの報告対象セグメントと、特定の未配分活動を紹介します。
• | 金融サービス:主に決済ソリューション、 デジタルバンキング、クレジット、保険ソリューション、レジストリビジネスタグを含む当社の金融サービスソリューションで構成されています。 |
• | ソフトウェア:主に2つの事業で構成されています。(i) POS/ERPソリューション、TEFおよび QRコードゲートウェイ、照合、CRMで構成されるコア、(ii) OMS、電子商取引プラットフォーム、エンゲージメントツール、広告ソリューション 、マーケットプレイスハブを含むデジタル。 |
• | 未配分事業:非中核事業の処分/中止 の結果を含む、非戦略的事業で構成されています。 |
セグメントの変化は、財務サービスとソフトウェア部門がそれぞれ個別に監視され、 その部門を担当する経営陣のメンバーがいるという内部組織の変化を反映しています。
当グループは、各セグメントの業績についてCODMに報告された指標として 調整後純利益(損失)を使用し、今後も引き続き使用しています。
F-85
ストーン株式会社
連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
2022年4月1日からの調整後純利益 (損失)の測定では、セグメント化された損益計算書の債券費用(注記6.7.3.4を参照)は調整されなくなりました。そのため、2022年4月1日以降の 損益計算書には、債券費用は金融サービス部門に含まれています。以前の 期間(比較期間と 2022 年 1 月 1 日から 2022 年 3 月 31 日までの結果を含む)の情報は、 が新しい基準を反映するように遡って調整されていません。2022年4月1日から2022年12月31日までの間に債券費用を除外した調整後純利益の影響は、305,122レアルに達します。
セグメント結果の一貫した比較を容易にするために、追加情報として、セグメントの損益計算書を提示します。(i)2022年12月31日に終了した年度 (12か月間の債券費用を除く純利益(損失)、(ii)2022年12月31日に終了した年度の(ii)2022年12月31日に終了した年度の(ii)それを除かない純利益(損失) が現在の基準である12か月間の債券費用、および(iii)2021年12月31日に終了した年度の(iii)債券を除く純利益(損失)現在の基準である 12 か月の 期間の費用。
22.2. | セグメント別損益計算書 |
2022年12月31日 | |||||||||||||
金融サービス | ソフトウェア | 未割り当て | |||||||||||
総収入と収入 | 3,248,846 | 53,114 | 17,861 | ||||||||||
サービスコスト | (749,583 | ) | (16,046 | ) | (4,317 | ) | |||||||
管理経費 | (316,751 | ) | (28,221 | ) | (1,906 | ) | |||||||
販売費用 | (501,573 | ) | (2,035 | ) | (2,295 | ) | |||||||
金融費用、純額 | (330,391 | ) | (1,305 | ) | (227 | ) | |||||||
その他の収益(費用)、純額 | (30,318 | ) | (25,146 | ) | (9,396 | ) | |||||||
調整後費用合計 | (1,928,616 | ) | (72,753 | ) | (18,141 | ) | |||||||
関連会社への投資損失 | - | (4,863 | ) | (2,074 | ) | ||||||||
税引前調整後利益 (損失) | 1,320,230 | (24,502 | ) | (2,354 | ) | ||||||||
所得税と社会貢献 | (329,416 | ) | (5,416 | ) | (349 | ) | |||||||
当年度の調整後純利益(損失) | 990,814 | (29,918 | ) | (2,703 | ) | ||||||||
当年度の調整後純利益(損失)(債券調整なし) | 474,561 | 66,864 | (15,892 | ) | |||||||||
当年度の調整後純利益(損失)(債券調整後) | 860,242 | 66,864 | (15,892 | ) |
F-86
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
2021年12月31日 | ||||||||||||
金融サービス | ソフトウェア | 未割り当て | ||||||||||
総収入と収入 | 4,090,995 | 686,267 | 46,499 | |||||||||
サービスコスト | (1,328,281 | ) | (370,854 | ) | (14,693 | ) | ||||||
管理経費 | (439,683 | ) | (180,819 | ) | (24,314 | ) | ||||||
販売費用 | (887,009 | ) | (114,591 | ) | (10,944 | ) | ||||||
金融費用、純額 | (1,091,271 | ) | (36,936 | ) | (57 | ) | ||||||
その他の収益(費用)、純額 | (104,285 | ) | (9,998 | ) | (3,879 | ) | ||||||
調整後費用合計 | (3,850,529 | ) | (713,198 | ) | (53,887 | ) | ||||||
関連会社への投資損失 | (941 | ) | (48 | ) | (9,448 | ) | ||||||
税引前調整後利益(損失) | 239,525 | (26,979 | ) | (16,836 | ) | |||||||
所得税と社会貢献 | 17,205 | (7,067 | ) | (2,557 | ) | |||||||
当年度の調整後純利益(損失) | 256,730 | (34,046 | ) | (19,393 | ) | |||||||
当年度の調整後純利益(損失)(債券調整なし) | 138,170 | (34,046 | ) | (19,393 | ) |
2020年12月31日 | ||||||||||||
金融サービス | ソフトウェア | 未割り当て | ||||||||||
総収入と収入 | 3,248,846 | 53,114 | 17,861 | |||||||||
サービスコスト | (749,583 | ) | (16,046 | ) | (4,317 | ) | ||||||
管理経費 | (316,751 | ) | (28,221 | ) | (1,906 | ) | ||||||
販売費用 | (501,573 | ) | (2,035 | ) | (2,295 | ) | ||||||
金融費用、純額 | (330,391 | ) | (1,305 | ) | (227 | ) | ||||||
その他の収益(費用)、純額 | (30,318 | ) | (25,146 | ) | (9,396 | ) | ||||||
調整後費用合計 | (1,928,616 | ) | (72,753 | ) | (18,141 | ) | ||||||
関連会社への投資損失 | — | (4,863 | ) | (2,074 | ) | |||||||
税引前調整後利益(損失) | 1,320,230 | (24,502 | ) | (2,354 | ) | |||||||
所得税と社会貢献 | (329,416 | ) | (5,416 | ) | (349 | ) | ||||||
当年度の調整後純利益(損失) | 990,814 | (29,918 | ) | (2,703 | ) |
F-87
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連結財務諸表に関する注記
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日
( 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル)
22.3. | 連結財務諸表における当年度のセグメント調整後純利益(損失)と純利益(損失)の調整 |
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||||||
調整後純利益 — 金融サービス | 555,120 | 256,730 | 990,814 | |||||||||
調整後純利益 (損失) — ソフトウェア | 66,864 | (34,046 | ) | (29,918 | ) | |||||||
調整後純利益 (損失) — 未配分 | (15,892 | ) | (19,393 | ) | (2,703 | ) | ||||||
セグメント調整後純利益 | 606,092 | 203,291 | 958,193 | |||||||||
調整後純利益から連結純利益(損失)への調整 | ||||||||||||
Banco Interへの投資による時価総額と関連費用 | (933,615 | ) | (1,382,773 | ) | — | |||||||
公正価値調整の償却 (a) | (138,601 | ) | (89,100 | ) | (17,229 | ) | ||||||
株式ベースの報酬費用 (b) | (129,835 | ) | (66,917 | ) | (120,695 | ) | ||||||
過去に保有していたアソシエイト持分の利益 | — | 15,848 | 2,992 | |||||||||
その他の費用 (c) | 17,810 | (118,323 | ) | (30,782 | ) | |||||||
調整に対する税効果 | 51,753 | 60,626 | 44,967 | |||||||||
連結純利益 (損失) | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 |
(a) | 買収に関連しています。取得方法の適用による公正価値調整 の変更に起因する費用で構成されます。 |
(b) | 株式ベースの報酬プールの一時的な権利確定に関連する費用と、 非経常的な長期インセンティブプランの権利確定に関連する費用で構成されます。 |
(c) | アソシエイト・コール・オプション、M&Aおよび債券発行費用に関連する公正価値調整、 買収に関連する収益利益、企業売却による損益、Linxからの配当、および組織再編費用 費用で構成されます。 |
23. | 後続イベント |
バンコ・インターの株式売却
2023年の第1四半期に、 はバンコ・インターの残りの株式、つまり1,680万株を売却しました。株式は2億1,800万レアルに相当する12.96レアルの価格で売却されました。
この動きは、金融サービスとソフトウェアの中核事業に焦点を当てるというグループの 目標に沿ったものです。2022年の第2四半期に、グループはすでに インターの企業再編時に提供されたキャッシュアウトオプションを通じて、バンコ・インターが保有する株式の 21.5% に相当する部分売却を発表していました。
F-88