添付ファイル8.1

[Sullivan&Cromwell LLP便箋]

Toro Corp：

223 Christodoulou Chatzipavlou街

ハワイロイヤルガーデンです

3036リマソール、キプロス。

女性たち、さんたち：

私たちはあなたのアメリカ連邦所得税弁護士を務めていましたが、あなたが2023年3月14日に1933年の“証券法”(以下、“法案”と略す)に基づいてアメリカ証券取引委員会に提出したF-1表“登録声明”(以下、“登録声明”と略す)に関連しています。“登録声明”に記載されている事実に基づいて、特にタイトルは税収私たちはアメリカ連邦所得税法のタイトルが税収“すべての実質的な態様では正確であるが、その中に列挙されている制限によって制限される。

私たちはここでこの意見を登録声明の証拠として提出することに同意します。このような同意を与える際には，この法案第7条で同意を得なければならないカテゴリ に属する者であることを認めない。