nvei-20221231_d2
添付ファイル99.1
連結財務諸表
Nuvei社
2022年と2021年12月31日までの年度
(単位:千ドル)
カタログ表
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財務報告の内部統制に関する経営陣の報告 | 3 |
独立公認会計士事務所報告 | 4 |
連結財務諸表 | 7 |
合併財務状況表 | 7 |
総合損益表と全面損益表 | 9 |
統合現金フロー表 | 10 |
合併権益変動表 | 11 |
連結財務諸表付記 | 12 |
レポート·エンティティ×1 | 12 |
2基礎の準備と強化 | 12 |
3重大な会計政策と新しい会計基準 | 14 |
4つのビジネスグループ | 27 |
5貿易およびその他の入金 | 29 |
6在庫 | 29 |
7サードパーティへの立て替え | 29 |
8財産と設備 | 30 |
9無形資産と営業権 | 31 |
10貿易およびその他の支払 | 33 |
11その他負債 | 33 |
12ローンと借金 | 34 |
13エクステンション | 35 |
14プロパティ別の収入および支出 | 38 |
15財務純コスト | 38 |
16株式ベースの支払いスケジュール | 39 |
17の所得税 | 42 |
18株当たり純収益 | 47 |
19の運用ゾーン | 47 |
20金融商品と約束 | 48 |
21公正価値の決定 | 51 |
22関連先取引 | 52 |
23追加キャッシュフローの開示 | 53 |
24件の資本開示 | 53 |
25件またはイベントあり | 54 |
26個の後続アクティビティ | 54 |
財務報告の内部統制に関する経営陣の報告
会社経営者は、最高経営責任者と最高財務官の監督の下で、財務報告書の十分な内部統制の確立と維持を担当する。財務報告の内部統制は国際会計基準理事会が発表した国際財務報告基準に基づいて、財務報告の信頼性と外部目的の財務諸表の作成に合理的な保証を提供することを目的としている
経営陣は、CEOや最高財務責任者を含め、テレデビル委員会後援組織委員会が発表した“内部統制-総合枠組み(2013)”に基づいて、社内統制の有効性を評価した。この評価によると、CEOや最高財務責任者を含む経営陣は、財務報告に対する会社の内部統制が2022年12月31日に発効すると結論した
会社が2022年12月31日までの財務報告内部統制の有効性は、本報告で述べたように、独立公認会計士事務所の普華永道会計士事務所が監査している。
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/s/フィリップ·フェエ | /s/Davidシュワルツ |
フィリップ·フェエ | デヴィッド·シュワルツ |
最高経営責任者 | 首席財務官 |
March 8, 2023 | March 8, 2023 |
独立公認会計士事務所報告
Nuvei Corporationの株主と取締役会へ
連結財務諸表と財務報告の内部統制に関する意見
著者らは添付Nuvei Corporation及びその付属会社(合称当社)を監査し、2022年12月31日及び2021年12月31日までの総合財務状況表、及び当該日までの関連総合損益表及び全面損益表、権益変動表及びキャッシュフロー表を含み、関連付記(総称して総合財務諸表と呼ぶ)を含む。テレデビル委員会(COSO)協賛組織委員会が発表した“内部統制-総合枠組み(2013)”で確立された基準に基づき、2022年12月31日までの財務報告内部統制を監査した。
吾らは、上記総合財務諸表は、当社の2022年12月31日及び2021年12月31日までの財務状況、及び当該日までの年度の財務表現及びキャッシュフローを各重大な面で公平に反映しており、国際会計基準委員会が公布した国際財務報告基準に適合していると考えている。また、COSOが発表した“内部統制-総合枠組み(2013)”で確立された基準によると、2022年12月31日現在、会社はすべての実質的な面で財務報告に対して有効な内部統制を維持していると考えられる。
意見の基礎
当社経営陣は、これらの総合財務諸表を作成し、財務報告に対する有効な内部統制を維持し、添付されている“経営陣財務報告内部統制報告”に記載されている財務報告内部統制の有効性を評価する。私たちの責任は、私たちの監査に基づいて、会社の合併財務諸表と会社が財務報告の内部統制に対して意見を述べることです。私たちは米国上場企業会計監督委員会(PCAOB)に登録されている公共会計士事務所であり、米国連邦証券法および米国証券取引委員会とPCAOBの適用規則と法規に基づいて、会社と独立しなければならない。
私たちはPCAOBの基準に従って監査を行っている。これらの基準は、連結財務諸表に重大なミスがないかどうか、エラーによるものであっても詐欺であっても、すべての重大な点で財務報告に対する有効な内部統制が維持されているかどうかを決定するために、合理的な保証を得るために監査を計画し、実行することを要求する。
我々の連結財務諸表の監査には、連結財務諸表の重大な誤報リスクを評価するプログラム、エラーによるものであっても詐欺であっても、これらのリスクに対応するプログラムを実行することが含まれる。これらの手続きは、連結財務諸表中の金額および開示に関する証拠をテストに基づいて検討することを含む。我々の監査には、経営陣が使用する会計原則の評価と重大な見積もり、合併財務諸表の全体列報の評価も含まれています。我々の財務報告の内部統制の監査には、財務報告の内部統制を理解すること、重大な弱点があるリスクを評価すること、評価されたリスクテストに基づいて内部統制の設計と運営有効性を評価することが含まれる。私たちの監査はまた、私たちがこのような状況で必要だと思う他の手続きを実行することを含む。私たちは私たちの監査が私たちの意見に合理的な基礎を提供すると信じている。
カナダケベック州モンテレアルネ-レヴィスク通り西1250号、2500号スイートH 3 B 4 Y 1
T: +1 514 205 5000, F: +1 514 876 1502
4
“普華永道”とは、オンタリオ州の有限責任組合会社普華永道会計士事務所のことである。
財務報告の内部統制の定義と限界
会社の財務報告に対する内部統制は、公認された会計原則に基づいて、財務報告の信頼性と外部目的の財務諸表の作成に合理的な保証を提供することを目的としたプログラムである。会社の財務報告に対する内部統制は、(1)合理的で詳細かつ正確かつ公平に会社の資産を反映した取引および処分の記録を維持することに関連している、(2)公認された会計原則に従って財務諸表を作成するために取引が必要とされている合理的な保証を提供し、会社の収入および支出は会社の経営陣および取締役の許可のみに基づいて行われる、という政策と手続きを含む。および(Iii)財務諸表に重大な影響を与える可能性のある不正買収、使用または処分会社の資産を防止またはタイムリーに発見することについて合理的な保証を提供する。
その固有の限界のため、財務報告書の内部統制は誤った陳述を防止したり発見できない可能性がある。また,将来的にどのような有効性評価を行うかの予測は,条件の変化により制御不足のリスクが生じる可能性があり,あるいは政策やプログラムの遵守度が悪化する可能性がある.
重要な監査事項
以下に述べる重要な監査事項は、監査委員会が監査委員会に伝達または要求する今期の総合財務諸表監査によって生成された事項を指すものであり、(I)総合財務諸表に対して大きな意味を有する勘定または開示に関し、(Ii)は、私たちが特に挑戦的で主観的または複雑な判断に関するものである。重要監査事項の伝達は、総合財務諸表に対する私たちの全体的な意見をいかなる方法でも変えることはなく、以下の重要な監査事項を伝達することによって、重要な監査事項又はそれに関連する勘定又は開示について個別の意見を提供することもない。
Nuvei社とデジタル支払現金生成単位(CGU)の営業権減価テスト連結財務諸表付記3および9に記載されているように、2022年12月31日現在、会社の営業権残高は11.146億ドルであり、Nuvei Corporation CGUの3.724億ドルとデジタル支払いCGUの7.268億ドルを含む。経営陣は10月1日から毎年営業権減値テストを行い、減値トリガ要因を発見した際に行っている。減価テストについて言えば、営業権はすでに当社の中央決済部門に割り当てられ、当社の内部監査営業権の最低レベルを代表している。CGUの帳票金額がその回収可能金額を超えていれば,減値損失を確認する.回収可能な金額はCGUの公正価値から販売コストと使用価値を差し引いた高い者である.経営陣は公正価値から販売コスト法を引いてCGUの回収可能金額を決定し,収益法を用いて推定し,キャッシュフローを割引する。割引キャッシュフローはCGUごとの将来のキャッシュフローを考慮し,税前割引率を用いて割引を行う.将来のキャッシュフローは経営陣が承認した最新の予測に基づいている。キャッシュフローの割引に用いられる主な仮定には,将来のキャッシュフローを決定する際に推定される販売量と,税前割引率がある.2022年の減価テストでは減価費用は確認されていません。
Nuvei CorporationおよびDigital Payments CGU営業権減価テスト関連プログラムを実行することが重要な監査事項の主な考慮要因は、(I)Nuvei CorporationおよびDigital Payments CGU管理層が回収可能金額を推定するプログラムを実行する際の評価および努力であり、推定販売量に関する主な仮定を評価して将来のキャッシュフローおよび税前割引率を決定すること、および(Ii)監査作業は、専門的な技能および知識を有する専門家を使用することに関するものであると考えられる。
この問題を処理することは、統合財務諸表に対する私たちの全体的な意見を形成するための実行手順および評価監査証拠に関するものである。これらのプログラムには,(1)経営陣の営業権減価テストに関連する制御措置の有効性のテストと,(2)管理層のテストがある
Nuvei社とデジタル支払いCGUが金額を回収できる過程を見積もる。経営層をテストするプログラムには、公正な価値から販売コストおよび収益法を差し引く適切性の評価、キャッシュフローの割引、経営陣が提供する基礎データの完全性および正確性のテスト、将来のキャッシュフローを決定する際に推定される販売量、および税前割引率を含むキー仮説の妥当性を評価することが含まれる。経営陣が将来のキャッシュフローを決定する際の推定販売量に関する主な仮定は、(I)Nuvei CorporationとDigital Payments CGUの現在と過去の業績、および(Ii)仮定が監査の他の分野で得られた証拠と一致するかどうかを考慮して、管理職が使用する主な仮定が合理的であるかどうかを評価することに関連する。専門的なスキルや知識を持つ専門家は,管理方法や方法の妥当性,税前割引率の合理性の評価に協力してくれている。
/s/普華永道会計士事務所
カナダモンテレア
March 8, 2023
2005年以来、当社の監査役を務めてきました。
Nuvei社
合併財務状況表
2022年12月31日までおよび2021年12月31日まで
(単位:千ドル)
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| 備考 | 2022 | 2021 |
| | $ | $ |
資産 |
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流動資産 |
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現金と現金等価物 |
| 751,686 | | 748,576 | |
貿易その他売掛金 | 5 | 61,228 | | 39,262 | |
在庫品 | 6 | 2,117 | | 1,277 | |
前払い費用 |
| 12,254 | | 8,483 | |
課税所得税 | 17 | 3,126 | | 3,702 | |
第三者への前払いの当期分 | 7 | 579 | | 3,104 | |
契約資産の当期部分 |
| 1,215 | | 1,354 | |
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分離基金前の流動資産総額 |
| 832,205 | | 805,758 | |
隔離基金 |
| 823,666 | | 720,874 | |
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流動資産総額 |
| 1,655,871 | | 1,526,632 | |
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非流動資産 |
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第三者に金を立て替える | 7 | 1,721 | | 13,676 | |
財産と設備 | 8 | 31,881 | | 18,856 | |
無形資産 | 9 | 694,995 | | 747,600 | |
商誉 | 9 | 1,114,593 | | 1,126,768 | |
繰延税金資産 | 17 | 17,172 | | 13,036 | |
契約資産 |
| 997 | | 1,091 | |
加工者預金 |
| 4,757 | | 4,788 | |
他の非流動資産 |
| 2,682 | | 3,023 | |
|
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|
総資産 |
| 3,524,669 | | 3,455,470 | |
Nuvei社
合併財務状況表
2022年12月31日までおよび2021年12月31日まで
(単位:千ドル)
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| 備考 | 2022 | 2021 |
| | $ | $ |
負債.負債 |
| |
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流動負債 |
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貿易とその他の支払い | 10 | 125,533 | | 101,848 | |
所得税に対処する | 17 | 16,864 | | 13,478 | |
ローンと借金の当期分 | 12 | 8,652 | | 7,349 | |
| | | |
| | | |
その他流動負債 | 11 | 4,224 | | 13,226 | |
| | | |
商家前の流動負債総額に対応する |
| 155,273 | | 135,901 | |
商家のおかげで |
| 823,666 | | 720,874 | |
| | | |
流動負債総額 |
| 978,939 | | 856,775 | |
| | | |
非流動負債 |
| |
|
ローンと借金 | 12 | 502,102 | | 501,246 | |
繰延税金負債 | 17 | 61,704 | | 71,100 | |
他の非流動負債 | | 2,434 | | 4,509 | |
| | | |
総負債 |
| 1,545,179 | | 1,433,630 | |
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権益 |
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株主は権益を占めなければならない |
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株本 | 13 | 1,972,592 | | 2,057,105 | |
払い込み黒字 |
| 202,435 | | 69,943 | |
赤字.赤字 |
| (166,877) | | (108,749) | |
その他の総合損失を累計する |
| (39,419) | | (8,561) | |
| | | |
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| 1,968,731 | | 2,009,738 | |
非制御的権益 | 11 | 10,759 | | 12,102 | |
| | | |
総株 |
| 1,979,490 | | 2,021,840 | |
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| | |
負債と権益総額 |
| 3,524,669 | | 3,455,470 | |
事件があったり | 25 | | |
後続事件 | 26 | | |
取締役会の承認を受ける | | | |
(サイン)フィリップ·フェエール | マイケル·ハンリー |
取締役会議長 | 監査委員会議長 |
付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。
Nuvei社
総合損益表と全面損益表
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(単位は千ドルで1株当たりの金額は含まれていません)
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| | | | 2022 | 2021 |
| 備考 | | | $ | $ |
収入.収入 | 14 | | | 843,323 | | 724,526 | |
収入コスト | 14 | | | 171,425 | | 147,755 | |
毛利 | | | | 671,898 | | 576,771 | |
| | | | | |
販売、一般、行政費用 | 14 | | | 590,966 | | 431,303 | |
営業利益 | | | | 80,932 | | 145,468 | |
| | | | | |
財政収入 | 15 | | | (13,694) | | (2,859) | |
融資コスト | 15 | | | 22,841 | | 16,879 | |
純財務コスト | | | | 9,147 | | 14,020 | |
外貨両替収益 | | | | (15,752) | | (513) | |
所得税前収入 | | | | 87,537 | | 131,961 | |
| | | | | |
所得税費用 | 17 | | | 25,582 | | 24,916 | |
純収入 | | | | 61,955 | | 107,045 | |
| | | | | |
その他の総合収益、税引き後純額 | | | | | |
その後損益の項目に再分類することができる | | | | | |
海外業務--外貨換算の違い | | | | (30,858) | | (31,031) | |
総合収益 | | | | 31,097 | | 76,014 | |
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以下の態様の純収入に起因することができる | | | | | |
会社普通株株主 | | | | 56,732 | | 102,293 | |
非制御的権益 | | | | 5,223 | | 4,752 | |
| | | | 61,955 | | 107,045 | |
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以下の側面の全面的な収入に起因することができる | | | | | |
会社普通株株主 | | | | 25,874 | | 71,262 | |
非制御的権益 | | | | 5,223 | | 4,752 | |
| | | | 31,097 | | 76,014 | |
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1株当たり純収益 | 18 | | | | |
会社の普通株主は1株当たり純収益を占めなければならない | | | | | |
基本的な情報 | | | | 0.40 | | 0.73 | |
薄めにする | | | | 0.39 | | 0.71 | |
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付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である
Nuvei社
統合現金フロー表
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(単位:千ドル)
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| | 2022 | 2021 |
| 備考 | $ | $ |
経営活動のキャッシュフロー | | | |
純収入 | | 61,955 | | 107,045 | |
以下の項目を調整する | | | |
財産と設備の減価償却 | 8 | 8,483 | | 5,811 | |
無形資産の償却 | 9 | 93,009 | | 85,017 | |
契約資産償却 | | 1,941 | | 2,180 | |
株式ベースの支払い | 16 | 139,103 | | 53,180 | |
純財務コスト | 15 | 9,147 | | 14,020 | |
外貨両替収益 | | (15,752) | | (513) | |
所得税費用 | 17 | 25,582 | | 24,916 | |
| | | |
損失を処分する | | 175 | | — | |
非現金運転資金項目変動 | 23 | (10,881) | | 21,332 | |
支払の利子 | | (23,370) | | (14,351) | |
受け取った利息 | | 10,753 | 272 | |
所得税を納めた--純額 | | (32,482) | | (32,052) | |
| | 267,663 | | 266,857 | |
投資活動のためのキャッシュフロー | | | |
企業買収,現金買収後の純額を差し引く | 4 | — | | (387,654) | |
| | | |
支払いは買収に関連しているか、または割引があります | 21 | (2,012) | | — | |
財産と設備を購入する | 8 | (13,744) | | (5,728) | |
無形資産の買収 | 9 | (34,578) | | (21,441) | |
流通業者手数料を買い入れる | 9 | (2,426) | | — | |
その他の非流動資産の減少 | | 466 | | 10,525 | |
第三者への純マット金の減少 | 7 | 2,059 | | 9,190 | |
| | (50,235) | | (395,108) | |
融資活動によるキャッシュフロー | | | |
株式買い戻しと解約 | 13 | (166,609) | | — | |
株式発行による取引コスト | 13 | (903) | | (15,709) | |
株式オプションを行使して得られる収益 | 13 | 2,072 | | 8,994 | |
ローンと借金を返済する | 12 | (5,120) | | (2,560) | |
ローンと借金の収益 | 12 | — | | 300,000 | |
ローンや借金に関する取引コスト | 12 | — | | (5,529) | |
株式を発行して得た金 | 13 | — | | 424,833 | |
賃借債務を支払う | 12 | (3,727) | | (2,594) | |
非持株権を購入する | 11 | (39,751) | | — | |
付属会社が非持株権益に支払った配当金 | | (260) | | (1,360) | |
| | | |
| | (214,298) | | 706,075 | |
為替レート変動が現金に与える影響 | | (20) | | (9,970) | |
現金と現金等価物の純増加 | | 3,110 | | 567,854 | |
現金と現金等価物--年明け | | 748,576 | | 180,722 | |
現金と現金等価物-年末 | | 751,686 | | 748,576 | |
付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。
Nuvei社
合併権益変動表
2022年12月31日まで及び2021年12月31日まで年度
(単位:千ドル)
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| | 会社の株主は権益を占めなければならない | -ではない 持株権 | 総株 |
| 備考 | 共有 資本 | 投稿する. 満ち欠けしている | 赤字.赤字 | 積算 他にも 全面的に 収入(損) |
| | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | | | |
2021年1月1日までの残高 | | 1,625,785 | | 11,966 | | (211,042) | | 22,470 | | 8,710 | | 1,457,889 | |
| | | | | | | |
投稿と分配 | | | | | | | |
株式発行 | 4, 13 | 419,609 | | — | | — | | — | | — | | 419,609 | |
株式オプションの行使 | 13, 16 | 11,711 | | (2,717) | | — | | — | | — | | 8,994 | |
株式決済の株式支払方法 | 16 | — | | 53,180 | | | | | 53,180 | |
税金効果−株式決済による株式支払い | 17 | — | | 7,514 | | — | | — | | — | | 7,514 | |
付属会社が非持株権益に支払った配当金 | | — | | — | | — | | — | | (1,360) | | (1,360) | |
純収益と総合収益 |
| — | | — | | 102,293 | | (31,031) | | 4,752 | | 76,014 | |
| | | | | | | |
2021年12月31日までの残高 |
| 2,057,105 | | 69,943 | | (108,749) | | (8,561) | | 12,102 | | 2,021,840 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
投稿と分配 | | | | | | | |
| | | | | | | |
持分で決済した株式払いを行使する | 13, 16 | 6,061 | | (3,989) | | — | | — | | — | | 2,072 | |
株式決済の株式支払方法 | 16 | — | | 139,103 | | — | | — | | — | | 139,103 | |
税金効果−株式決済による株式支払い | 17 | — | | (2,622) | | — | | — | | — | | (2,622) | |
| | | | | | | |
株式買い戻しと解約 | 13 | (75,902) | | — | | (53,933) | | — | | — | | (129,835) | |
株式買い戻し責任の効力 | 13 | (14,672) | | — | | (27,812) | | — | | — | | (42,484) | |
付属会社が非持株権益に支払った配当金 |
| — | | — | | — | | — | | (260) | | (260) | |
非制御的権益を購入する効果、税引後純額 | 11 | — | | — | | (33,115) | | — | | (6,306) | | (39,421) | |
純収益と総合収益 |
| — | | — | | 56,732 | | (30,858) | | 5,223 | | 31,097 | |
| | | | | | | |
2022年12月31日までの残高 |
| 1,972,592 | | 202,435 | | (166,877) | | (39,419) | | 10,759 | | 1,979,490 | |
付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。
Nuvei社
連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
1.レポート主体
Nuvei Corporation(“Nuvei”または“当社”)は、北米、ヨーロッパ、中東、アフリカ、ラテンアメリカ、アジア太平洋地域にわたって事業を展開し、登録地はカナダケベック州モントリオール9階René-Lévesque通り1100号に位置する世界的な支払い技術サプライヤーである。Nuveiは同グループの最終親会社であり、2017年9月1日にカナダ商業会社法(CBCA)に基づいて登録設立された。
会社の付属議決権株はトロント証券取引所(トロント証券取引所)とナスダック世界ベスト市場(“ナスダック”)に上場し、コードはいずれも“NVEI”である。
2.作成と強化の根拠
規則に従った声明
この等の総合財務諸表は国際会計基準委員会(“IASB”)が公布した“国際財務報告基準”(“IFRS”)に基づいて作成されたものである
2022年12月31日までおよび2021年12月31日までの年度の総合財務諸表は、当社の取締役会から2023年3月8日に発表されることが許可されています。
計量基礎
連結財務諸表は歴史的コストで作成されていますが、以下の場合を除きます
•公正な価値で計量された第三者下敷き金(付記7)、または対価(付記11)および投資;
•国際財務報告基準2に基づいて計量された株式ベースの報酬取引株式支払 (note 16).
運営区域
その会社は所有している1つは事業者やパートナーに支払い技術解決策を提供する報告可能部門.
推定、判断、仮説
“国際財務報告基準”に基づいてこれらの連結財務諸表を作成することは、管理層に推定、判断と仮定を要求し、これらの推定、判断と仮定は会計政策の応用及び資産、負債、収入及び費用の報告金額に影響を与える。実際の結果は,これらの見積り,判断,仮説とは異なる可能性がある
判決を下す
連結財務諸表で確認された金額に最も大きな影響を与える会計政策を適用する際の鍵となる判断は以下のとおりである
収入確認(付記)3)
顧客との創収契約の決定、履行義務の決定、取引価格の決定と確定した履行債務との分配、各履行債務に対する適切な収入確認方法の使用、および一定期間内に履行される履行債務の進捗状況を測定することが収入確認過程の主な側面であり、これらはすべて判断と使用仮説を行う必要がある。また,同社はその取引やサービスを処理する依頼者やエージェントの考慮要因を評価する際に判断を適用している.
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連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
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企業合併後に無形資産の公正価値を確認することができる4)
当社は推定技術を用いて、企業合併で買収した識別可能な無形資産の公正価値を決定し、この公正価値は通常、予想される将来の純割引現金流量総額の予測に基づく。このような評価は,関連資産の将来表現に関する経営陣の仮定や市場参加者が採用した割引率と密接に関連している.
業績ベースの株式支払いの費用確認(付記16)
業績条件を満たしていない株式ごとの支払い確認の費用は,業績条件に到達する可能性とこれらの条件を実現する時間の見積もりに基づいており,予測は困難である.結果を知っている場合にのみ、最終的な費用を決定することができる。
提供されたサービスの公正価値(付記16)
株式発行が外部側が提供するサービスと交換するために支払いを行う際に、サービスが確実に計量できる場合、当社は、付与された権益ツールの公正価値ではなく、外部側が提供するサービスの公正価値を参照して、付与されたツールの公正価値を推定する
仮説と推定の不確実性
次の財政年度内に大きな調整が可能な仮説と推定不確実性には、以下のようなものがある
•営業権の回収可能金額を見積もる(付記9)
•商家口座損失準備金を推定する(付記11)
•株式ベースの支払取引の公正価値を推定する(付記16);
•税務資産を確認するための回収可能な税金残高(付記17)と、
•第3次金融商品の公正価値計測(付記21)を見積もる。
判断·仮定と推定不確実性に及ぼす新冠肺炎の影響
新冠肺炎疫病は経済を混乱させ、世界各地の政府、医療保健システム、企業と個人にかつてない圧力をもたらした。新冠肺炎の大流行の影響と持続時間は評価或いは予測が困難である
新冠肺炎の伝播は、ウイルスが私たちの従業員、私たちのパートナー、私たちの顧客とその顧客、そして私たちが業務を展開しているコミュニティへのリスクを最小限に抑えることを助けるために、業務慣行を修正しました。新冠肺炎疫病は私たちの業務及び2022年と2021年12月31日までの連結財務諸表に対する負の影響は限られている
新冠肺炎疫病の全体的な深刻性、程度と持続時間及び全世界範囲内で疫病を制御する能力は依然として不確定性が存在し、これにより、私たちは未来の従業員、パートナー、顧客及びその顧客、私たちがサービスする端末市場への影響、及びそれによって私たちの業務と運営に与える短期と長期的な影響を評価することは困難である。そのため、経営陣の判断、仮説、推定には高い不確実性がある。
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連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
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3.重大な会計政策と新しい会計基準
他に説明がない限り、以下に掲げる会計政策は、これらの総合財務諸表に記載されているすべての期間に適用され、当社の子会社も一致して適用される。
外貨?外貨
本位貨幣と列報貨幣
これらの連結財務諸表はドルで表され、ドルも会社の機能通貨である。
外貨取引
外貨による取引を取引日の為替レートで換算して当社の各実体の本位貨幣とします。外貨建ての貨幣資産と負債を報告日の為替レートで換算して本位貨幣とする。外貨公正価値で計量された非貨幣性資産と負債を公正価値で確定した場合の為替レートを機能通貨に換算する。外貨履歴コストで計量された非貨幣的項目は取引当日の為替レートで換算される。
外貨差額は利益や損失で確認されます
海外業務
機能通貨はドルの外国業務の資産や負債ではなく、買収時に生じる営業権や公正価値調整を含め、報告日の為替レートでドルに換算する。海外業務の収入と費用はこの期間の平均為替レートでドルに換算される。
外貨差額は累計換算準備金における他の総合収益(赤字)(累積その他総合収益(赤字))に計上されるが、非持株権益に計上される換算差額は除く。
企業合併
業務合併は買収日に買収方法を用いて会計処理を行う。買収業務の譲渡対価は譲渡資産の公正価値であり、当社が会社の支配権を買収された日に発行する任意の負債と持分を取得する。移転された対価格には、価格設定によって生成された任意の資産または負債の公正な価値が含まれる。あるいは価格についてはその後公正価値によって再計量し、それによって発生した収益または損失はすべて確認し、総合損益表と総合損益表に計上する。キー従業員が引き続き当社に雇われて支払うべきか、サービス期間内に支出されることがあります。企業合併で買収された確認可能な資産および負担された負債およびまたは負債は、通常、最初に買収日の公正価値によって計量される。当社の計量業者は譲渡対価の公正価値と呼ばれ、被買収側のいかなる非持株権益の確認金額を含み、買収した識別可能な資産と負担する負債の確認純額を引いて、すべて買収日に計量する。この対価格が買収された企業の純資産の公正価値を下回る場合、差額は直ちに総合損益表と総合損益表で安価に買収された収益であることが確認される。
無形資産の公正価値を推定するために、管理層は超過収益法を用いてパートナーと業者関係を評価し、特許権使用料減免方法を用いて現金フローモデル評価技術を使用した。経営陣は、収入と毛金利予測、パートナーと業者の流出率、特許権使用料、割引率に関する仮定を立てた。
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企業合併の最終調達価格配分が不完全であれば、会社は会計計算が完了していない項目の仮金額を報告する。暫定金額は,取得した買収日が存在する事実や状況に関する新たな資料を反映するように計量期間内に調整されるが,その等の事実や状況が既知であれば,その日に確認された金額に影響を与える.試算期間とは、買収の日から会社が買収の日に存在する事実や状況に関する完全な情報を取得した日まで、最長1年の期間である。
債務又は持分証券の発行に関連する取引コストを除いて、業務合併の他の直接コストは業務買収取引の一部とはみなされず、総合損益表及び総合損益表の販売、一般及び行政費用の項の下で発生及び入金されたことを計上する。
強固な基礎
付属会社
子会社は当社がコントロールするすべての実体です。会社が実体に参加することによって可変リターンを得る権利があるか、そして実体への権力によってこれらのリターンに影響を与える能力がある場合、制御権が存在する。子会社の財務諸表は、統制権開始日から制御権終了日まで連結財務諸表に計上される。
当社の主要付属会社、その登録管轄範囲および会社が各付属会社に占める割合は以下の通りである
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子会社 | 司法管轄権があります 法団に成立する | 所有権 パーセント |
ローン支払い専門家(“LPP”) | アメリカです | 100% (60% in 2021) |
Nuvei Commerce LLC | アメリカです | 100% |
Nuveiコンサルティングサービス有限公司 | イスラエル | 100% |
新威国際グループ有限公司 | 根西島 | 100% |
Nuvei Ltd | キプロス | 100% |
Nuvei Technologies Corp. | カナダ | 100% |
Nuvei Technologies Inc. | アメリカです | 100% |
Nuvei Technology&Services B.V | オランダ | 100% |
Nuveiアメリカ有限責任会社 | アメリカです | 100% |
SimplexCC | イスラエル | 100% |
非制御的権益
100%の所有権権益に関連する企業合併の場合、非持株権益は公正価値または非持株権益が買収された方が純資産中のシェア計量を識別することができる。計量基礎は逐次取引に基づいて決定される。当社の付属会社の権益の変動は、支配権を失うことにならなければ、株式取引に計上します。
合併時に相殺された取引
連結財務諸表を作成する際には、会社間残高や取引、会社間取引によるいかなる収入や費用も打ち消される。
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取引先と契約した収入
業績義務と収入確認政策
収入は、約束された商品やサービスの支配権が会社の顧客に移転する際に確認され、金額は、会社がこれらの商品やサービスの対価格と交換する権利があることを反映している。以下に、重要な支払い条項、および関連する収入確認ポリシーを含む顧客との契約義務を履行する性質および時間について説明する。
商家取引及び処理サービス
同社の商家取引·処理サービス収入は、主に電子商取引と小売販売時点支払い処理サービスから来ており、個別の業者との関係から来ている。また、取引·処理サービス収入は、金融サービス機関や他の商業買収者との契約から来ている。これらの契約はサービスの種類を規定し、費用がどのように発生して計算されるかを規定している。商家取引と処理サービス収入は商家のための電子支払い取引を処理することから来ている。
同社の取引および処理収入は、主に、(A)処理された取引の通貨価値のパーセンテージから計算される費用、(B)処理された取引数から計算される費用、(C)サービス料、または(D)取引および処理サービスに関連する何らかの組み合わせを含む。
その顧客に対する会社の約束は、いつでも契約期間内に顧客が要求する取引を毎日処理する準備をすることです。当社は、事業者取引と処理サービスが、実質的に同じかつ同じ移行パターンを有する異なる日数のサービスを代表することを決定した。そのため、当社は、取引·処理サービスの手配が履行義務であることを確認した。会社のほとんどの収入は契約期間内に日数列で確認されています。
取引及び処理サービスを提供するために、会社は、適用された支払ネットワークを介して取引毎にルーティング及び清算を行い、取引許可を取得し、適用された金融機関に資金決済を請求する。第三者が顧客への貨物またはサービスの譲渡に参加する場合、当社は、各特定のコミットメント貨物またはサービスの性質を考慮し、貨物またはサービスが顧客に譲渡される前に貨物またはサービスを制御するか、または第三者の代理人として機能するかどうかを決定するために判断する。貨物またはサービスを顧客に譲渡する前に貨物またはサービスを制御しているかどうかを決定するために、会社は、それまたは第三者が履行に主要な責任を負うかどうか、およびどちらが貨物またはサービスの定価を決定する際に自由裁量権を有するかを含む多くの指標を評価する。これらの指標に対する会社の評価によると、顧客への取引および処理サービスを提供する約束は、カード発行金融機関および支払いネットワークが提供する支払い取引に関連するサービスとは異なる。当社がカード発行金融機関や支払いネットワークが提供するサービスを顧客に譲渡する前に、これらのサービスを直接使用してこれらのサービスの基本的なすべてのメリットを得ることができない場合、その上で、会社が顧客に転送する前にこれらのサービスを制御しない場合、当社の収入は、カード発行金融機関が徴収する交換費と支払いネットワークが徴収する費用を差し引く。他のすべての場合、会社が手配中の元金であることが決定されたので、取引及び処理サービス収入は毛数で報告される。
会社が処理する取引の時間および数は予め決定することができず、受信された対価格は、顧客の用途(例えば、取引価値のあるパーセントまたは取引当たりの固定費用、処理された支払い取引数、またはアーカイブされたカード数)に依存するので、取引総価格は可変である。当社は,商家取引と処理サービスの履行義務が可変対価格配分の例外状況に適合することを決定した
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(B)契約中のすべての履行義務と支払い条件を考慮した場合,可変対価格を履行義務または独自の財またはサービスに完全に割り当てることが割当目標を満たす.そのため、会社は顧客に領収書を発行する契約期間中に可変対価格を分配·確認する権利がある。
その他の収入
会社は、ハードウェア(“POSデバイス”)を顧客との契約の一部として販売することができる。ハードウェアは端末またはゲートウェイ装置からなる.同社はハードウェアを製造していないが、第三者サプライヤーからハードウェアを購入し、顧客が購入するまでハードウェアを在庫に保存している。同社はハードウェア販売を単独の履行義務として会計処理を行い,顧客がハードウェア制御権を取得した場合(通常はハードウェア出荷時)に独立販売価格で収入を確認している。
現金と現金等価物
現金および現金等価物には、銀行預金と元の満期日が3ヶ月以下の高流動性投資が含まれる。
独立基金と商人の借金
独立資金とは、独立銀行口座に保有する金額であり、これらの口座は業者を代表して保有しており、決済取引周期において、会社は資金フローにある。業者に支払う金額については、相応の責任(欠業者)を確認する。独立した銀行口座は当社の銀行に預けられ、運営資金と分離されています。業者と取引決済を行う際には、分離された資金も業者に不足しているかは再確認されない。
契約資産
契約資産には、顧客との契約のコストが含まれ、従業員販売手数料と第三者代理店に支払われる費用が含まれる。契約開始時に、同社はその予想を回収し、契約を取得しなければ発生しない費用を資本化した。
加工サービスを顧客に移転する基礎と一致し、契約資産は契約予想受益期間内に直線的に償却する(従三つ至れり尽くせり5年)は、アカウントが活性化され、収入が生成されることから開始される。契約資産の償却は、会社の総合損益表と総合損益表に販売、一般、行政費用を計上する。予想受益期間が1年以上である契約を取得した費用は、発生時に費用として確認される。
在庫品
在庫は販売時点端末から構成され、コストと可変現純値のうちの低いもので計量される。コストには、調達、変換、および在庫を現在の位置および状況に移すことによって生じる他のコストが含まれています。コストは先進的な方法で決定された。換金可能な純資産は、通常の経営中の推定販売価格から販売費用を減算することとして定義される。
財産と設備
識別と測定
財産と設備はコストから減価償却累計と減価償却損失を差し引いて入金される。1つの財産および装置の重要部分が異なる使用寿命を有する場合、それらは、別個の財産および設備項目(主要構成要素)として入金されなければならない。
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減価償却
減価償却の計算方法は、直線法で財産や設備の推定耐用年数内にそのコストをログアウトして推定剰余価値を減算し、総合損益表で以下のように確認する
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資産 | 期間 |
販売時点端末 | 3至れり尽くせり5年.年 |
コンピュータ装置 | 3年.年 |
事務設備、家具、固定装置 | 5年.年 |
賃借権改善 | 賃借期間 |
使用権資産--建物 | 賃借期間 |
減価償却方法、耐用年数、残存価値は、報告日毎に審査し、適切な場合に調整する。
無形資産と商業権
識別と測定
商誉
営業権とは、購入価格がそれぞれの買収日に買収された実体の純資産公正価値を超える部分である。営業権はコストから累積減価損失を差し引いて提案される.
ソフトウェアの研究と開発
同社は顧客に処理サービスを提供するためのソフトウェアを開発している。
研究活動の支出は発生した総合損益表で確認した
開発コストが確実に計量でき、製品や技術が技術的かつ商業的に実行可能であり、将来の経済効果が可能であり、当社が開発を完了し、資産を使用または売却するのに十分な資源がある場合にのみ、開発支出は資本化される。そうでなければ,統合損益表で発生したことを確認する.初歩的な確認の後、開発支出はコストから累積償却と任意の累積減価損失を引いて提案した。
その他無形資産
会社が買収した、使用寿命が限られている他の無形資産は、商標、技術、流通業者手数料の購入およびパートナーと業者の関係を含み、コストから累積償却および任意の累積減価損失を差し引いたものである。流通業者手数料買取とは、独立販売組織に支払う金額を指し、将来の残り手数料支払いを得る権利を購入する。支払われた対価の一部が可変である場合、公正価値に基づいて入金され、価値変動は無形資産コストの調整であることが確認される。
後続支出
後続支出がそれに関連する具体的な資産が体現する未来の経済利益を増加させた場合にのみ、それを資本化する。他のすべての支出は合併損益表で発生したことが確認された。
償却する
償却の計算方法は,直線法を用いて無形資産の推定耐用年数内に無形資産を償却するコストからその推定剰余価値を減算し,合併損益表で確認する。営業権は償却できません
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本期間と比較期間の推定利用可能寿命は以下のとおりである
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資産 | 期間 |
技術 | 3 - 15年.年 |
パートナーと商家関係 | 5 - 15年.年 |
開発コストとソフトウェア | 3 - 5年.年 |
流通業者手数料買取 | 7年.年 |
商標 | 3 - 15年.年 |
償却方法、使用年数、残存価値は、報告日ごとに審査し、適切な場合に調整する。
非金融資産減価準備
報告日ごとに、当社はその非金融資産の帳簿金額を審査して、何か減価の兆候があるかどうかを確認します。そのような兆候があれば、資産の回収可能な金額を推定する。10月1日および減値トリガ要素が発見されるたびに、毎年営業権の減値状況をテストする。
減価テストの場合、個別にテストできない資産は、他の資産または資産グループ(“現金生成単位”または“現金生成単位”)から大きく独立した現金流入を生成する最小資産グループを形成するためにグループ化される。営業権は、業務合併によって生じる相乗効果から利益を得ることが予想されるCGUまたはCGUグループに割り当てられる。営業権を割り当てる各単位または単位グループは、1つの経営部門より大きくなってはならない。
1つの資産またはCGUの帳票金額がその回収可能金額を超えていれば,減価損失を確認する.回収可能金額は、資産の公正価値から売却コストとその使用価値の両方を引いた高いものである。公正価値は各種の推定方法によって決定され、割引現金流量モデル、推定倍数、見積時価及び第三者独立評価(必要に応じて決定される)を含む。割引キャッシュフローモデルは、管理層が各資産あるいはCGUの将来のキャッシュフローの推定を考慮し、現在の市場の貨幣時間価値と特定資産リスクに対する評価を反映した税前割引率を用いて割引を行う。減値テストに使用されたデータは、経営陣が承認した最新の予測と直接関連し、将来の再編や資産改善の影響を排除するために必要に応じて調整される
減価損失は合併損益表で確認した。キャッシュフロー単位であることが確認された場合、減値損失は、まず、キャッシュフロー単位に割り当てられた営業権の帳票金額を減少させるように割り当てられ、その後、キャッシュフロー単位内の資産毎の帳票金額に応じて比例してキャッシュフロー単位の他の資産の帳票金額を減少させる。
営業権の減価損失は回復しない.営業権以外の非金融資産の減価損失は、損失が減少または除去されたことを示す兆候があるかどうかを決定するために、各報告日に評価される。回収可能金額を決定するために使用される推定値が変化した場合、減価損失は打ち消される。減価損失は、資産の帳簿金額が減価損失を記録していない場合に償却後に確定すべき帳簿金額を差し引いた範囲でのみ打ち消すことができる。
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条文
過去の事件により、当社の現在の法律や推定義務が確実に推定でき、経済的利益の流出がその義務を履行する必要が高い可能性が高い場合には、準備を確認します。準備は、現在の市場の貨幣時間価値と負債特有のリスクを反映した現在の市場評価の税引き前金利で予想される将来の現金流量を割引することによって決定される。キャンセル割引は財務コストとして確認されました。
または負債は、過去のイベントによって生じる可能性のある債務であり、当社によって制御されていない1つまたは複数の不確定な未来イベントが発生した場合にのみ、その存在を確認することができ、または過去のイベントによって生成された現在の債務(したがって存在する)であるが、資産の移転または使用、サービス提供または任意の他の経済的利益移転が債務を返済する必要がないこと、または債務の金額が確認されていないことを確実に推定する必要がないためである。
商家口座損失準備金
カード保有者と業者の間でトラブルが定期的に発生しているのは、主に顧客が商品の品質や業者サービスに満足していないためだ。このような紛争は商人に有利な方法では解決されないかもしれない。これらの場合、取引金額はカード発行金融機関によって顧客に返金されるが、金融機関は会社から返金される。そして、会社は業者から金融機関に返却された金額を受け取る。そのため、当社は業者に関する信用リスクに直面しており、業者が当社に十分な資金を返済していなくても、当社は業者の顧客に全取引金額を返済することを負担しているからです。同社はまた、ある業者に取引保証解決策を提供している
保留商家口座損失準備は、以前に処理され、収入を記録した商家取引の回収不可能な引き落としを吸収する。商家口座損失準備金には、具体的に損失を推定可能な商家取引の識別可能な準備金が含まれる。経営陣はこのような取引のリスクを評価し、主に歴史的経験と他の関連要素に基づいて論争のある取引の損失を推定する。管理層は、各報告期間内の商家口座損失に対する十分性を分析する。
商家損失が用意した純費用は,総合損益表と総合損益表の販売費用,一般費用と行政費用に示した。事業体合意において取引保証解決策が提供される場合、事業体損失に関する支出は、収入コストに列挙される。
賃貸借証書
契約開始時に、会社は契約がレンタルであるか、レンタルを含むかどうかを評価する。契約が一定期間内に確定された資産の使用権を価格と交換するように制御した場合、契約はレンタルであるか、またはレンタルを含む。
当社はレンタル開始日に使用権資産と賃貸負債を確認します。使用権資産は財産と設備に一覧表示される。
使用権資産は、最初にコストで計量され、このコストは、リース負債の初期金額(有効日または以前に行われた任意のリース支払い調整)と、生成された任意の初期直接コストと、関連資産の解体および除去または関連資産の回復またはその場所の推定コストとを含み、受信された任意のレンタルインセンティブを減算する。
その後、直線法を用いて開始日から使用権資産の耐用年数終了またはレンタル期間終了までの早い時間に使用権資産を減価償却する。レンタル条項は最大で達成できます10年施設に使います。また、使用権資産は定期的に減価損失を評価し、レンタル負債のいくつかの再計量に応じて調整する。
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千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
賃貸負債は、最初に開始日に支払われていない賃貸支払いの現在値で計量し、レンタルに隠されている金利が容易に確定できない限り、当社の逓増借入金金利を用いて割引を行う。
賃貸負債を計量する際に計上される賃貸支払いには、
•実質的な固定支払いを含む固定支払い;
•指数またはレートに応じた可変レンタル支払いは、最初に開始日までの指数またはレートを使用する
•残額保証に応じて支払うべき予定金額;
•当社は、行使する購入オプション項目の行使価格を合理的に決定し、会社が延期オプションの行使を合理的に決定した場合、オプションの継続期間内にレンタル金を支払い、会社が早期終了しないと合理的に判断しない限り、賃貸借契約の早期終了に罰金を科す。
賃貸負債は実際の利息法を用いて余剰コストで計量する。将来の賃貸支払いが指数または料率の変動によって変化し、当社の残存価値保証項目の下で予想される支払いすべき金額の推定が変化した場合、または当社が購入、延期または終了選択権を行使するかどうかの評価を変更した場合、その価値を再計量する。
賃貸負債がこのように再計量された場合、使用権資産の帳簿価値が調整され、使用権資産の帳簿価値が減少した場合ゼロ.
賃貸構成要素を含む契約を開始または修正する際に、当社は、非レンタル構成要素を分離するのではなく、レンタル構成要素と非レンタル構成要素とを単一賃貸構成要素として計算することを選択した。
短期賃貸と低価値資産レンタル
当社は短期賃貸と低価値資産賃貸の使用権資産と賃貸負債を確認しないことを選択しました。当社は当該等リースに関するリース支払いがレンタル期間内の直線法支出であることを確認した。
金融商品
識別と初期測定
金融資産と金融負債は、当社が当該文書契約条項の一方になったときに初歩的に確認します。
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分類と後続測定
金融商品は、余剰コスト、他の全面収益による公正価値(“FVOCI”)または損益による公正価値(“FVTPL”)に分類される。分類は、金融商品の性質および目的に依存し、初期確認時に決定される当社の金融商品は以下のように分類される
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金融商品 | 分類する |
金融資産 | |
現金と現金等価物 | 原価を償却する |
貿易その他売掛金 | 原価を償却する |
隔離基金 | 原価を償却する |
第三者に金を立て替える | FVTPL |
加工者預金 | 原価を償却する |
投資する1 | FVTPL |
| |
金融負債 | |
貿易とその他の支払い | 原価を償却する |
見下げオプション負債2 | FVTPL |
値段が合うかもしれない3 | FVTPL |
商家のおかげで | 原価を償却する |
ローンと借金 | 原価を償却する |
| |
| |
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| |
1投資は連結財務状況表に他の非流動資産として示されている
2格下げオプション負債は合併財務状況表に他の負債として示されている
3 または合併財務状況表に他の負債として記載することが考えられている
償却コストの分類と計量された金融資産は、最初に公正価値に任意の直接占有取引コストを加えて入金し、その後、実際の利息法を用いて任意の減価損失を引いて計量を行う
•資産は、契約キャッシュフローを受け取るために資産を保有することを目標とするビジネスモデルで保有される
•金融資産の契約条項は、特定の日に元金および/または利息のみに支払われるキャッシュフローを生成する。
利息収入や支出は実際の金利を適用して確認しますが、割引の影響が大きくない短期売掛金は除外します。
上記の条件を満たしていない金融資産はFVTPLで分類·計測され、いずれの取引コストも発生時に費用を計上する。
金融負債が取引を保有するように分類され、業務合併中または対価であり、派生商品であるか、または初期確認時に金融負債として指定された場合、金融負債はFVTPLに分類される。公正価値で計算された金融負債は公正価値で計量され、純損益(利息支出を含む)は連結損益表で確認される。
Nuvei社
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もう知らない
金融資産のキャッシュフローの契約権利が満了した場合、又は金融資産所有権のほぼすべてのリスク及びリターン移転の取引において、当社が当該金融資産の契約キャッシュフローを受ける権利を譲渡した場合、当社は当該金融資産を再確認しない。
契約義務が解除され、キャンセルされ、または満期になった場合、会社は金融責任を再確認しない。当社も、財務負債の条項が改正され、改訂された負債のキャッシュフローに大きな差がある場合には、当該財務負債の確認を解除し、この場合、改正条項に基づく新財務負債は、公正価値で確認される。金融負債終了確認時には、清算済み帳簿金額と支払対価格(譲渡された任意の非現金資産または負担負債を含む)との差額が総合損益表で確認される。
金融商品の相殺
金融資産及び金融負債は、当社が法定権利を有して純額で相殺し、純額で決済又は同時に資産及び負債を現金化することを意図している場合にのみ、総合財務状況表内で相殺及び増額を行う。
非デリバティブ金融資産減価準備
報告日ごとに、当社は償却コスト別に計上された金融資産の予想信用損失(“ECL”)の損失準備を確認した
当社の貿易売掛金及びその他の売掛金は、融資成分を含まず、満期日が12ヶ月未満の売掛金であるため、当社はECLに対して簡略化方法を採用している。したがって,当社はその貿易や他の売掛金に関する信用リスクの変化を追跡するのではなく,報告日ごとに終身ECLにより損失準備金を確認する。
他の減価すべき金融資産については、当社は生涯ECLに相当する金額で損失を計量準備しているが、以下の場合を除き、これらのECLは12カ月のECLで計測している
•報告日に信用リスクが低いと判定された債務証券;
•初期確認以来、信用リスク(すなわち、金融商品の期待寿命内に発生する違約リスク)は、他の債務証券および銀行残高を著しく増加させていない。
当社のECLの方法は、不必要なコストや努力がなく、確率重み付け結果、資金の時間価値、および報告日に得られる過去のイベント、現在の状況、および未来の経済状況の予測に関する合理的かつ支援可能な情報を反映している。ECLを評価する際に考慮する最長期限は,会社が信用リスクに直面している最長契約期間である。
当社は、赤字モデルのような売掛金グループの超過日数に基づいて、売掛金ECLを測定する実際の便宜策として予備行列を用いている。売掛金はその性質に応じてグループ化される。支出総額表は商家と加工業者の売掛金予想使用年限内の歴史と経験に基づいて観察された損失率に基づいて作成され、展望性推定に基づいて調整された。同社はコレクション経験も考慮し、トレンドや年齢に応じてコレクションの採取可能性を評価している。
株本
普通株
普通株を発行する増額コストは、税収の影響を差し引いて株式から差し引くことができることが直接確認された。
Nuvei社
連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
株の買い戻し
当社が正常プログラム発行者入札(“NCIB”)を実施し、買い戻しの金額および時間を制御した場合、当社は取引日に株の買い戻しを確認します。株式の買い戻し及び解約については、当社は、関連カテゴリ株式の加重平均コストから株式を減算し、支払金額(取引コストを含む)と関連カテゴリ株式の加重平均コストとの間の任意の差額を直接留保収益または損失に計上する。
当社が例えば自動株式購入計画(“ASPP”)を締結した場合、この合意によると、当社は自身の株式を購入する契約義務があるが、いくつかの事前に定められた制限によって制限されなければならず、当社は最初に公正価値に従ってこの責任を財務負債とし、相応の権益減少を行う必要がある。株式買い戻し負債は公正価値に従って入金し、決済または合意が終了するまで、公正価値のいかなる変動も総合損益表の財務コスト項目に記入する。
株式ベースの支払いスケジュール
当社は長期インセンティブ計画を承認しており、この計画によると、オプション、制限株式単位(“RSU”)、業績株式単位(“PSU”)、繰延株式単位(“DSU”)を付与することができる。取締役、高級管理者、従業員及び顧問に付与された株式決済株式は、付与日の公正価値が奨励帰属期間中に支出であることを確認し、それに応じて株式を増加させる。最終的に確認された金額は、関連サービスが獲得する予定の報酬数を反映するように料金として確認された金額が調整され、最終的に確認された金額は、ホーム日に関連サービスを満たす報酬数に基づく
当社が何らかの業績条件に達したときに帰属する株式ベースの手配を付与する場合、当社は付与日に当該等の業績条件が市場条件であるか非市場条件であるかを評価する。授出日の公正価値推定には市場状況が考慮されており、この公正価値はその後改訂されない。非市場条件については、当社が業績目標を見積もる予想結果と、どれだけのオプションとPSUが付与される予定です。最終結果を知る前に、会社はこれらの見積もり数と関連費用を修正します。
株式ベースの手配が伝達され、サービス開始日が発生したとみなされているが、当該手配の条項および条件について共通理解が達成されていない場合には、授出日による公正価値の最適な推定に基づいて、奨励帰属期間中に支出および対応する株式増加を確認する。スケジューリングの結果が主に主観的要因に基づいていれば,条項や条件の共通理解を満たしていない.授与日の公正価値は、結果が分かるまで報告期間ごとに改訂されるだろう。
1株当たり純収益
1株当たり基本収益(損失)の算出方法は、会社普通株株主が占めるべき純収益(損失)を今年度発行済み普通株の加重平均で割ったものである。1株当たり償却収益(損失)の算出方法は,当社普通株株主が占めるべき純収益(損失)を当期発行普通株の加重平均と1株当たり収益(損失)に希薄化効果を及ぼす証券の影響で除算し,潜在的希薄化証券の影響に応じて必要な調整を行う。
所得税
所得税支出には当期税と繰延税が含まれている。今期の税項及び繰延税項は総合損益表で確認されたが、業務合併或いは直接権益或いはその他の全面収益(損失)で確認した項目に関係する者は除外した。
当社は税務状況がその技術的価値に応じて維持される可能性がある場合にのみ、不確定税務状況からの税務利益を確認します。当社は、最終決済時に実現可能な最大利益に基づいて、その位置から得られる税収利益を計測·記録します
Nuvei社
連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
当社のこれらの事項に関する見積もり負債は、不確定な税務状況が効果的に解決され、訴訟時効が満了したり、より多くの情報が得られた場合に調整されます。
現行所得税
今期の税金項目は本年度の課税収入或いは損失の予想対応或いは課税項目であり、報告日の公布或いは実質公布の税率計算、及び過去の年度の課税項目に対する任意の調整である。
所得税を繰延する
繰延税項は,財務報告用途の資産および負債の帳簿金額と税務目的のための金額との一時的な違いについて確認する。繰延税項は、業務合併ではなく、会計または課税損益に影響を与えない取引における資産または負債の予備確認、および子会社および共同制御エンティティの投資に関する差異によって確認されず、これらの差が予測可能な未来に逆転しない可能性が高い。また,繰延税項は,最初に営業権を確認した際に生じる課税の一時的な違いによって確認されない.繰延税項は、報告日までに公布または実質公布された法律に基づいて、一時的な差額に適用されると予想される税率で計量される。繰延税項資産及び負債は、法に基づいて強制執行可能な当期税務負債及び資産を相殺する権利が存在し、かつ同一税務機関が同一の課税主体又は異なる税務主体に対して徴収する所得税と関係があるが、当該等の税務機関は当期税務項負債及び資産を純額で決済する予定であり、又は同時に税務資産及び負債を現金化する場合、繰延税項資産及び負債を相殺する。
繰延税項資産は未使用の税項損失、税項相殺及び相殺可能な一時的な差異であることが確認され、将来の課税利益がこれらの利益を相殺するために使用される可能性があることを前提としている。繰延税金資産は、各報告日に審査を行い、関連税金割引が実現不可能になった場合に減値を行う。
投資税控除や他の政府からの贈与
贈与金と投資税収控除からなる政府贈与は、購入資産に関する費用またはコストの減少額として記録されている。合理的な保証会社が承認された贈与計画の要求を満たし、合理的な保証があって贈与を受ける場合には、政府の贈与が確認される。
当社が発生した支出を補償する贈与は総合損益表で確認し,その等支出を確認した同年度に系統的に損益を減少させる。会社の資産コストを補償する贈与は資産使用年数内に系統的に総合損益表で確認する。
当社が発生した研究と開発支出は、ある司法管轄区で科学研究と実験開発(“SR&ED”)税収免除を受ける資格がある。還付可能な投資税項控除は、合理的な保証が実現することがある場合、総合損益表と総合損益表にSR&ED税項相殺と表記する。返却不可能なSR&ED税収控除は,そうでなければ納付すべき所得税を控除することができ,合理的な保証相殺が実現する場合は,関連研究と開発費用の減少として収入に記録する。
記録されたSR&ED税収控除は,回収可能と予想される金額に対する経営陣の最適な推定に基づいており,税務機関の監査を受けている。実際のSR&ED税収控除が推定と異なる範囲では,これらの差は評価期間中に税務機関によって関連項目の調整として記録されている。
Nuvei社
連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
新しい会計基準と解釈を採用する
以下の修正案は2021年1月1日に採択された
金利基準改革--第2段階
当社は、国際財務報告基準第9号、国際会計基準39号、国際財務報告基準第7号、国際財務報告基準第4号、国際財務報告基準第16号の改正を採択した。これらの改正は、銀行同業解体金利が無リスク金利に近い場合の財務報告の影響を解決するための一時的な緩和措置を提供する。改正案は、改革の直接的な結果としての変化と、経済的に同等に税率の変化を処理する場合に適用される2つの重要な救済措置を提供する
•改革による余剰コストで提案された金融商品の改正は、直接損益ではなく、そのツールの実際の金利の変化に反映されることが期待される。
•ある基準によると、改革の影響を直接受けるヘッジ関係は、新しい為替レートに移行する際にヘッジ会計を継続することができる。
以下の修正案は2022年1月1日に採択された
“国際財務報告基準”概念枠組み提案法の修正
この修正案は、2010年財務報告概念枠組みの提案法を2018年財務報告概念枠組みの提案法に変更し、企業合併における資産または負債の構成を決定し、特定の負債およびまたは負債の新たな例外を増加させ、“国際会計基準”第37条を参照する準備金、または負債および資産IFRIC 21や金を徴収する2018年の概念フレームワークではなく、買収者が買収の日に資産を確認または保有してはならないことを明らかにする。改正案は、2022年1月1日以降に開始された報告期間内に発生した業務統合に対して有効である
上記の改正はこれらの連結財務諸表に影響を与えない。
発表されたがまだ採用されていない新しい会計基準と説明
国際会計基準理事会は、将来的に当社に適用される新たな基準と既存の基準の改訂を発表した。経営陣はこのような改正が連結財務諸表に実質的な影響を与えないと予想している。
負債分類の改訂
2022年10月31日、国際会計基準理事会は、2020年に発表された先の修正案に基づいて、“国際会計基準1”に対する新改正案を発表し、負債を非流動負債に分類する際の要求を明らかにし、申請期間を2024年1月1日に延長した。
1つのエンティティが融資スケジュールによって生成された負債を非流動負債に分類し、負債が報告日から12ヶ月以内に遵守されなければならない契約を遵守しなければならない場合、この改訂は、財務諸表使用者が報告期間後12ヶ月以内に返済される可能性があるリスクを財務諸表使用者が知ることができるように、エンティティに情報を開示することを要求する
(A)当該負債の帳簿金額;
(B)条約に関する資料;
(C)は、そのエンティティが条約を遵守する上で困難な事実と状況がある可能性があることを示す。このような事実および状況はまた、報告された期間の終了時の状況に基づいて、そのエンティティが条約を遵守しないことを含むことができる。
Nuvei社
連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
4.ビジネス統合
2021年12月31日までの年度出来高
基礎商業有限責任会社
2021年1月1日、会社はBase Commerce LLC(“Base”)のほぼ全純資産を買収し、Baseは銀行カードと自動清算所支払い処理ソリューションに特化した技術駆動型支払い処理会社である。今回買収した買収価格は合計1ドルである92,678その中で$89,674成約時に現金で払います。残りの金額は#ドルが含まれているか、またはあります3,004買収の日には、ある業績指標を満たすことに依存すると予想される。2022年12月31日までの年度内、または対価を現金で決済し、最後に収益#ドルを再計量する992合併損益表で確認する(付記21)。
Mazooma技術サービス会社
2021年8月3日会社は買収しました100Mazooma技術サービス会社(“Mazooma”)の株式。Mazoomaは北米の支払いプロバイダであり、支払いと支払いに即時銀行の支払いを提供し、引き出しを加速させるためのリアルタイム支払いを提供する。今回の買収の成約調整を含めた買収価格の合計は$である68,342千カナダドル54,503)である。最初の対価格には現金金額#ドルが含まれています54,063千カナダドル43,116)および$14,278千カナダドル11,387)以下の書類を発行することで支払います138,522投票権株式は売り手に従属する。購入価格には、初期対価格#ドルを含む最高総対価格または対価格が含まれています400,000千カナダドル316,531)である。対価格で一定の業績指標を満たさなければならない3年制ピリオド。購入日、または価格の公正価値があると推定されるのはゼロそれは.2022年12月31日までに違います。価格が確認されたり、支払われたりします。最初の購入価格配分が推定されたため、将来の課税収入に利用可能な追加税金損失が確認され、繰延税金負債は#ドル減少した1,299利子税を支払うべきです60それに応じて#ドルを減らす1,359善意のために乾杯。
SimplexCC
2021年9月1日に会社が買収しました100SimplexCC Ltd.(以下Simplex)の株式、SimplexCC Ltd.はデジタル資産業界の支払い解決方案プロバイダであり、取引所、ブローカー、財布、流動性プロバイダを含む市場参加者を接続し、総現金コストは$である290,574$も含めて40,574運営資金と期末調整と関連がある。
Paymentez LLC.
2021年9月1日に会社が買収しました100南米支払業者Paymentez LLC(“Paymentez”)の株式で、総現金対価格は$24,459.
上述のMazooma、SimplexとPaymentezが買収した現金代価を支払うために、会社は2021年6月18日にその信用協定を修正することによって#ドルの定期ローンを増加させ、信用手配を増加させた300,000 (note 12).
Nuvei社
連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
購入価格配分
次の表は、2021年の買収日に買収資産の最終金額と負担した負債をまとめています
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| 基台 $ | Mazooma $ | 単工 $ | Paymentez $ | 合計する $ |
買収した資産 | | | | | |
現金 | 744 | | 5,369 | | 52,832 | | 1,224 | | 60,169 | |
隔離基金 | 122,139 | | 18,506 | | 3,632 | | 94 | | 144,371 | |
貿易その他売掛金 | 6,860 | | 809 | | 3,641 | | 323 | | 11,633 | |
前払い費用 | 42 | | 238 | | — | | — | | 280 | |
財産と設備 | 160 | | — | | 428 | | 29 | | 617 | |
加工者預金 | 1,385 | | — | | — | | — | | 1,385 | |
他の非流動資産 | — | | — | | — | | 1,109 | | 1,109 | |
無形資産 | | | | | |
商標 | 2,396 | | — | | — | | 222 | | 2,618 | |
技術 | 8,809 | | 22,076 | | 105,435 | | 10,878 | | 147,198 | |
パートナーと商家関係 | 47,232 | | 15,158 | | 55,422 | | 4,420 | | 122,232 | |
商誉1 | 32,109 | | 26,710 | | 103,098 | | 9,196 | | 171,113 | |
繰延税金資産 | — | | — | | 24 | | — | | 24 | |
| 221,876 | | 88,866 | | 324,512 | | 27,495 | | 662,749 | |
負担的負債 | | | | | |
貿易とその他の支払い | (7,059) | | (290) | | (6,104) | | (1,287) | | (14,740) | |
その他流動負債 | — | | (1,763) | | — | | — | | (1,763) | |
商家のおかげで | (122,139) | | (18,506) | | (3,632) | | (94) | | (144,371) | |
所得税に対処する | — | | (5,505) | | (4,678) | | (156) | | (10,339) | |
繰延税金負債 | — | | (8,299) | | (19,524) | | — | | (27,823) | |
他の非流動負債 | — | | — | | — | | (1,499) | | (1,499) | |
| 92,678 | | 54,503 | | 290,574 | | 24,459 | | 462,214 | |
総掛け値 | | | | | |
支払いの現金 | 89,674 | | 43,116 | | 290,574 | | 24,459 | | 447,823 | |
株式発行 | — | | 11,387 | | — | | — | | 11,387 | |
値段が合うかもしれない | 3,004 | | — | | — | | — | | 3,004 | |
| 92,678 | | 54,503 | | 290,574 | | 24,459 | | 462,214 | |
1営業権は主に未来の成長、集合労働力と予想協同効果を含み、それらは確認可能な無形資産の確認基準を満たしていないため、単独で記録されていない。BaseとPaymentezを買収して得られた営業権は所得税から控除されることができる。
Nuvei社
連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
5.貿易およびその他の入金
| | | | | | | | |
| | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
売掛金 | 36,298 | | 29,315 | |
銀行の満期金を処理する | 19,133 | | 5,450 | |
その他売掛金 | 5,797 | | 4,497 | |
合計する | 61,228 | | 39,262 | |
当社の売掛金の信用と市場リスクおよび減価損失のリスクに対応する検討は付記20に記載されている。
6.在庫
2022年12月31日までの年度では、収入コストには在庫コスト#ドルが含まれています2,041 (2021 – $2,202)とあります違います。減記可換金算入(ゼロ in 2021).
7.第三者への下敷き
第三者への前払いには、以下のことが含まれる
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
第三者独立販売組織に前金を支払う | 2,154 | | 16,616 | |
他にも | 146 | | 164 | |
| 2,300 | | 16,780 | |
| | |
現在の部分 | (579) | | (3,104) | |
長期部分 | 1,721 | | 13,676 | |
2018年から、当社は単一第三者独立販売機関と複数の合意を締結し、一連の商家契約から将来のキャッシュフローの権利を取得する。協定によると、事業者が第三者独立販売機関の支払い処理サービスを利用する場合、当社は金融機関から指定されたパーセントに相当する手数料の支払いを直接受ける権利がある。これらの協定は最初のローンの最低保証金を規定している3年これらの最低保証支払いの手配を満たすために、第三者独立販売組織によって業者置換が提供される。その後に3年業者のポートフォリオは固定されており、キャッシュフローはもはや保障されていない。同社はこの取引を2つの部分に分けて計算する:1)融資組合を買収し、このローンは最初の月の商家の余剰金で決済される3年2)3年目の終了時に、固定商業契約の組み合わせを得るための権利のための手付金。今回買収した2つの構成要素は最初に公正価値で確認し、その後FVTPLに従って入金し、各会計単位の公正価値は適切な市場割引率を用いてプロトコル期間内の将来推定現金流量の現在値を計算することによって決定する。将来のキャッシュフローは、歴史的経験と既知の情報および現在および予測された経済状況を使用した予想自然減員に基づいて推定される
最低保証期間の終了時に3年合意によれば、固定事業者契約組合と交換するために、第三者に支払われるこれらの前払い。商家契約組合は、決済日に第三者に支払われた前金の公正価値によって、パートナーと商家関係項の下の無形資産として確認される。
Nuvei社
連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
前払いによる第三者独立販売組織への変動は以下のとおりである
| | | | | | | | | | | |
| | | |
| 注意事項 | 2022 | 2021 |
| | $ | $ |
年初残高 | | 16,616 | | 46,680 | |
第三者への立て替え利息 | | 546 | | 2,568 | |
受け取った商家の残金 | | (2,041) | | (9,036) | |
第三者への立て替え決済 | 9 | (12,967) | | (23,687) | |
| | | |
公正価値再計量 | | — | | 91 | |
年末残高 | | 2,154 | | 16,616 | |
8.財産と設備
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 注意事項 | 販売時点端末 | | コンピュータ装置 | 事務設備、家具、固定装置 | 賃借権改善 | 使用権 資産--建物 | 合計する |
| | $ | | $ | $ | $ | $ | |
コスト | | | | | | | | |
2020年12月31日までの残高 | | 2,949 | | | 4,796 | | 1,181 | | 3,665 | | 11,994 | | 24,585 | |
買収する | | 649 | | | 4,452 | | 374 | | 253 | | 1,747 | | 7,475 | |
| | | | | | | | |
業務合併で買収する | 4 | 41 | | | 446 | | 111 | | 19 | | — | | 617 | |
為替レート変動の影響 | | (7) | | | 70 | | 76 | | (36) | | 65 | | 168 | |
2021年12月31日までの残高 | | 3,632 | | | 9,764 | | 1,742 | | 3,901 | | 13,806 | | 32,845 | |
買収する | | 1,182 | | | 10,810 | | 529 | | 1,223 | | 8,376 | | 22,120 | |
処置する | | — | | | (2,038) | | (24) | | (220) | | — | | (2,282) | |
| | | | | | | | |
全額減価償却資産 | | — | | | (945) | | — | | (196) | | (424) | | (1,565) | |
為替レート変動の影響 | | (280) | | | (228) | | (14) | | 7 | | (233) | | (748) | |
2022年12月31日までの残高 | | 4,534 | | | 17,363 | | 2,233 | | 4,715 | | 21,525 | | 50,370 | |
| | | | | | | | |
減価償却累計 | | | | | | | | |
2020年12月31日までの残高 | | 1,664 | | | 1,252 | | 327 | | 920 | | 3,885 | | 8,048 | |
減価償却 | | 556 | | | 2,373 | | 223 | | 341 | | 2,318 | | 5,811 | |
| | | | | | | | |
為替レート変動の影響 | | — | | | 100 | | 18 | | (8) | | 20 | | 130 | |
2021年12月31日までの残高 | | 2,220 | | | 3,725 | | 568 | | 1,253 | | 6,223 | | 13,989 | |
減価償却 | | 597 | | | 3,815 | | 280 | | 451 | | 3,340 | | 8,483 | |
処置する | | — | | | (2,036) | | (13) | | (87) | | — | | (2,136) | |
全額減価償却資産 | | — | | | (945) | | — | | (196) | | (424) | | (1,565) | |
為替レート変動の影響 | | (163) | | | (48) | | (8) | | (16) | | (47) | | (282) | |
2022年12月31日までの残高 | | 2,654 | | | 4,511 | | 827 | | 1,405 | | 9,092 | | 18,489 | |
| | | | | | | | |
帳簿金額 | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
2021年12月31日 | | 1,412 | | | 6,039 | | 1,174 | | 2,648 | | 7,583 | | 18,856 | |
2022年12月31日 | | 1,880 | | | 12,852 | | 1,406 | | 3,310 | | 12,433 | | 31,881 | |
Nuvei社
連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
9.無形資産と営業権
a)無形資産
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 注意事項 | 技術 | パートナーと商家関係 | 開発コストとソフトウェア | 流通業者手数料買取 | 商標 | 無形資産総額 | 商誉 |
| | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
コスト | | | | | | | | |
2020年12月31日までの残高 | | 260,002 | | 357,332 | | 48,115 | | — | | 9,323 | | 674,772 | | 969,820 | |
買収する | | 95 | | — | | 25,217 | | — | | — | | 25,312 | | — | |
業務合併で買収する | 4 | 147,198 | | 122,232 | | — | | — | | 2,618 | | 272,048 | | 172,472 | |
第三者への立て替え決済 | 7 | | — | | 23,687 | | — | | — | | — | | 23,687 | | — | |
| | | | | | | | |
為替レート変動の影響 | | (4,963) | | (8,141) | | (178) | | — | | (6) | | (13,288) | | (15,524) | |
2021年12月31日までの残高 | | 402,332 | | 495,110 | | 73,154 | | — | | 11,935 | | 982,531 | | 1,126,768 | |
買収する | | 173 | | — | | 34,405 | | 2,597 | | — | | 37,175 | | — | |
業務合併で買収する | 4 | — | | — | | — | | — | | — | | — | | (1,359) | |
第三者への立て替え決済 | 7 | — | | 12,967 | | — | | — | | — | | 12,967 | | — | |
接続する | | — | | 137 | | (137) | | — | | — | | — | | — | |
処置する | | — | | — | | (36) | | — | | — | | (36) | | — | |
資産を全額償却する | | (3,344) | | (114,781) | | — | | — | | (7,109) | | (125,234) | | — | |
為替レート変動の影響 | | (3,478) | | (6,504) | | (1,221) | | (59) | | — | | (11,262) | | (10,816) | |
2022年12月31日までの残高 | | 395,683 | | 386,929 | | 106,165 | | 2,538 | | 4,826 | | 896,141 | | 1,114,593 | |
| | | | | | | | |
累計償却する | | | | | | | | |
2020年12月31日までの残高 | | 22,444 | | 99,016 | | 21,334 | | — | | 7,746 | | 150,540 | | — | |
償却する | | 22,589 | | 49,395 | | 11,976 | | — | | 1,057 | | 85,017 | | — | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
為替レート変動の影響 | | (271) | | (355) | | — | | — | | — | | (626) | | — | |
2021年12月31日までの残高 | | 44,762 | | 148,056 | | 33,310 | | — | | 8,803 | | 234,931 | | — | |
償却する | | 29,118 | | 47,214 | | 15,584 | | — | | 1,093 | | 93,009 | | — | |
| | | | | | | | |
処置する | | — | | — | | (7) | | — | | — | | (7) | | — | |
資産を全額償却する | | (3,344) | | (114,781) | | — | | — | | (7,109) | | (125,234) | | — | |
為替レート変動の影響 | | (266) | | (432) | | (855) | | — | | — | | (1,553) | | — | |
2022年12月31日までの残高 | | 70,270 | | 80,057 | | 48,032 | | — | | 2,787 | | 201,146 | | — | |
| | | | | | | | |
帳簿金額 | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
2021年12月31日 | | 357,570 | | 347,054 | | 39,844 | | — | | 3,132 | | 747,600 | | 1,126,768 | |
2022年12月31日 | | 325,413 | | 306,872 | | 58,133 | | 2,538 | | 2,039 | | 694,995 | | 1,114,593 | |
Nuvei社
連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
b)営業権減価テスト
当社は2022年12月31日および2021年12月31日までに年間営業権減価テストを行います。減価テストの目的で、営業権はすでに会社のCGUに割り当てられており、これは社内が内部管理目的で営業権を監視する最低レベルであり、以下のようになる
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | ヌヴィイ 会社1 | 数位 支払い2 | | LPP | 合計する |
| 備考 | $ | $ | | $ | $ |
2020年12月31日までの残高 | | 313,560 | | 640,877 | | | 15,383 | | 969,820 | |
業務合併で買収する | 4 | 60,178 | | 112,294 | | | — | | 172,472 | |
| | | | | | |
為替レート変動の影響 | | — | | (15,524) | | | — | | (15,524) | |
2021年12月31日までの残高 | | 373,738 | | 737,647 | | | 15,383 | | 1,126,768 | |
| | | | | | |
業務合併で買収する | 4 | (1,359) | | — | | | — | | (1,359) | |
為替レート変動の影響 | | — | | (10,816) | | | — | | (10,816) | |
2022年12月31日までの残高 | | 372,379 | | 726,831 | | | 15,383 | | 1,114,593 | |
1BaseとMazoomaの買収も含めて
2SimplexとPaymentezの買収も含めて
当社は公正価値から販売コスト法を減算し,収益法による見積もりおよび市場法で確認した調整EBITDA倍数に基づいてCGUの回収可能金額を決定した。当社は,年次テストを受けなければならないCGUの回収可能金額がその帳簿金額よりも大きいと結論した。だから、違います。減価費用は2022年から2021年までの間に入金される。
公正価値は現金流量割引を基礎として、管理職が承認した最新の財務予測を計上する。公正価値から販売コストを差し引いた主な仮定としては,販売量の推定,投入コスト,将来のキャッシュフローの予測を決定する際の販売,一般と行政費用,およびキャッシュフローの予測に適した税前割引率がある。キー仮説に割り当てられた値は、管理層の将来の傾向の評価を表し、外部および内部ソースからの履歴データに基づいている。回収可能な金額を定める際に使用する主な仮定が合理的に変化する可能性があれば、いかなる営業権の減値も招くことはない。
Nuvei社
連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
10.貿易その他の支払
貿易と他の支払いには以下のことが含まれる
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
貿易応払い | 43,813 | | 29,720 | |
ボーナスその他の報酬に関する負債を計上しなければならない | 36,379 | | 30,460 | |
| | |
販売税を納めるべきだ | 8,007 | | 10,358 | |
支払利息 | 458 | | 262 | |
プロセッサのせいで | 6,923 | | 6,497 | |
商家は独立基金とは関係がないから | 20,076 | | 14,991 | |
その他負債を計算すべき | 9,877 | | 9,560 | |
| 125,533 | | 101,848 | |
当社の貨幣及び流動資金リスクに関する資料は付記20に記載されている。
11.その他の法的責任
a)その他流動負債
他の流動負債には
| | | | | | | | | | | |
| 注意事項 | 2022 | 2021 |
| | $ | $ |
商家口座損失準備金 |
| 2,693 | | 6,265 | |
値段が合うかもしれない | 21 | — | | 3,004 | |
LPP見れば下落権負債 | 21 | — | | 531 | |
他にも |
| 1,531 | | 3,426 | |
|
| 4,224 | | 13,226 | |
商家口座損失準備金の変動状況は以下の通りである
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
残高--年明け | 6,265 | | 6,694 | |
年内に準備する | 2,818 | | 2,199 | |
年内に使用または振り替えるための準備 | (6,390) | | (2,628) | |
残高--年末 | 2,693 | | 6,265 | |
場合によっては、2022年1月以降、必要があれば、当社は非持株権益単位保有者が保有するいくつかの単位を購入する責任があり、その数は(I)非持株権益単位保有者が保有する単位の総数に(Ii)非持株権益単位所有者が保有する非持株権益単位保有者に関する株式単位総数を(Iii)非持株権益単位保有者がすでに発行及び未償還の単位総数で割った(Iii)に等しい。2022年2月4日、当社はLPP NCI単位所有者からの承認オプション行使通知を受け、当社に余剰株式の購入を要求した40公正な市価でLPPの%権益を持っています。2022年4月7日、会社は余剰株式の買収を完了した40LPPの%の資本、現金の代価は$39,751.
Nuvei社
連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
12.ローンと借金
当社のローンおよび借入金の条項および条件は以下の通りです
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 十二月三十一日 2022 | 十二月三十一日 2021 |
| 備考 | 施設 | 携帯する 金額 | 施設 | 携帯する 金額 |
| | $ | $ | $ | $ |
信用手配を改訂及び再予約する | (a), (b) | | | | |
第一留置権信用手配 | | | | | |
定期ローンの手配 | | 504,292 | | 498,199 | | 511,971 | | 500,282 | |
循環信用手配 | | 385,000 | | — | | 385,000 | | — | |
総信用限度額 | | | 498,199 | | | 500,282 | |
| | | | | |
賃貸負債 | (c) | | 12,555 | | | 8,313 | |
| | | 510,754 | | | 508,595 | |
ローンと借金の当期分 | | | (8,652) | | | (7,349) | |
ローンと借金 | | | 502,102 | | | 501,246 | |
ローンと借金は未償却取引コストを差し引いた純額で示しています。融資や借入金に関する取引コストは実金利法で債務期限内に償却する。
a)信用手配を改訂し,再記述する
2021年6月18日、同社は金利を低下させ、計画された総融資能力を$から導入するために、そのクレジット手配の条項を修正した211,971$まで511,971定期ローンの形で#ドルから100,000$まで350,000循環施設の形で。定期ローンの未返済元本は四半期ごとに支払い、年利率は1.00%は、残高は2025年9月28日に不変の満期日に支払います。循環ローンの満期日が延長された1年2024年9月28日まで。信用手配の保証とチェーノは変化がない。この改正は債務修正とみなされ、債務修正にいかなる収益や損失も生じないだろう。合意と同時に、会社は#ドルを借り入れた300,000改訂された定期ローン手配の下で、関連取引費用を差し引いて#ドルが入金されます5,373.
i)第一留置権信用手配により抽出したドルローンはABRで利息を計算します1追加する1.50調整されたヨーロッパ通貨2料率加算2.50%です。2022年12月31日現在、未返済定期ローン金利は6.89% (December 31, 2021 – 3.00%).
Ii)第一留置権信用手配によって抽出されたカナダローンはカナダの最優遇金利と利息で計算されます1.50%または銀行引受為替手形の金利プラス2.50%です。2022年12月31日と2021年12月31日までに違います。カナダドルでのローン。
Iii)LIBORが基準改革後に使用可能でなくなり、LIBORが期限保証隔夜融資金利(SOFR)によって置換されている場合、利息を計算するためのLIBORは、a)期限SOFR;およびb)の合計によって置換されなければならない0.111ヶ月の利息期限は%です0.26%
Nuvei社
連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
利息の期限は3ヶ月か0.436ヶ月の利息期間が%であるか、またはLIBORが毎日SOFRに置換されている場合、以下の金額となる:a)毎日単純SOFR;およびb)0.26%.
2021年9月28日、当社はその信用手配の条項を修正し、循環信用手配下の総融資能力を350,000$まで385,000.
1予備基本金利は年利がa)連邦基金有効金利+の高い者と定義されています0.5%;b)LIBORプラス1%;c)最優遇税率;およびd)1.50%.
2調整後の欧州通貨金利は年率等しいと定義されている:a)欧州通貨金利に法定準備金金利を乗じたものとb)0.50%.
b)保証とチノ
融資は当社とその既存及び未来付属会社のすべての既存及び将来資産を担保とします。第一留置権信用手配の持続可能性は会社が維持できるかどうかにかかっている レバレッジ率は以下です7.00 : 1.00 as of December 31, 2022 (7.50:2021年12月31日現在1.00)であり、毎年10月1日に達するまで年々低下している6.50:2023年9月30日以降の期間:1.00。総レバレッジ率は当社の総合純債務を考慮し、長期債務から無制限現金を引いて計算し、総合調整後EBITDAまで、合意条項に基づいて計算する。当社は、2022年12月31日と2021年12月31日まで、すべての適用条約を遵守しています。
2022年12月31日現在、当社が発行した信用状融資総額は$46,125 (2021 - $46,125).
c)賃貸負債
当社はオフィスの利用についてレンタル手配をしています。2022年12月31日現在、賃貸未返済を割引するための逓増借入金金利の加重平均値は4.37% (2021 – 4.74%).
賃貸負債に関する総合損益表と総合損益表で確認された金額は以下の通り
| | | | | | | | |
| | “国際財務報告基準”第16号下のリース |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
賃貸負債利息支出 | 573 | | 382 | |
外国為替収益 | (560) | | (45) | |
可変レンタル料 | 782 | | 1,859 | |
| 795 | | 2,196 | |
13.配当金
当社は次のカテゴリの株式を承認しました
▪多投票権株式-数量無制限、額面なし-投票権は101株当たりの投票権は,取締役会が承認した場合に時々株ごとに配当金を受け取る権利があり,株式交換方式で議決権を付属する株式に変換することができる
▪二次議決権株式-数量無制限、額面なし-投票権は11株当たりの投票権は,取締役会の承認に基づいて時々株ごとに配当金を受け取る権利があり,いかなる他の種類の株にも転換することはできない
Nuvei社
連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
▪優先株-無額面無限数量-無投票権、支払配当金及び分配資産において議決権を有する株式、多重議決権を有する株式及びその他の株式よりも優先権を有する
同社は以下の株式取引を行った
2022
2022年3月7日、取締役会はNCIBの最大購入を許可した6,617,416従属投票権株式、約102022年2月28日現在、会社の下部投票権株式の割合。当社はトロント証券取引所とナスダックの要求及び適用された証券法に基づき、2022年3月10日から2023年3月9日までの間にNCIBによる購入を行う権利がある。2022年12月31日までの年度中に、当社は買い戻し及びログアウトします3,660,743付属議決権株式は、総対価格が$であり、取引コストを含む166,609.
いくつありますか76,064,619複数の投票権シェアと63,461,6082022年12月31日までに発行された付属投票株。
2021
その会社はまた発行した138,522付属議決権株式はMazooma買収の一部の代償として(付記4)、公正価値は#ドルである11,387それは.2021年10月8日、同社は発表した3,450,000付属投票権株式、代償は$424,833ナスダックの一部として発売されました同社は$も確認しました16,611関連株発行コスト。
いくつありますか16,183,1892021年12月31日までの年度内に、以下の理由により、複数の投票権株式を従属投票権株式に変換する二つ二次取引製品を購入しました。
Nuvei社
連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
持分に分類する
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022 | | | 2021 |
| 量 | 価値がある | | 量 | 価値がある |
| 株 | $ | | 株 | $ |
会社の株 | | | | | |
従属議決権株 | | | | | |
残高--年明け | 66,929,432 | | 1,656,314 | | | 45,924,637 | | 1,139,723 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
複数議決権株式の転換 | — | | — | | | 16,183,189 | | 85,271 | |
持分で決済した株式払いを行使する | 192,919 | | 6,061 | | | 1,233,084 | | 11,711 | |
ナスダック発売下の発行 | — | | — | | | 3,450,000 | | 424,833 | |
NCIB制度下の株式買い戻し | (3,660,743) | | (90,574) | | | — | | — | |
買収のために発行する | — | | — | | | 138,522 | | 11,387 | |
| | | | | |
発行料 | — | | — | | | — | | (16,611) | |
残高--年末 | 63,461,608 | | 1,571,801 | | | 66,929,432 | | 1,656,314 | |
| | | | | |
複数投票権シェア | | | | | |
残高--年明け | 76,064,619 | | 400,791 | | | 92,247,808 | | 486,062 | |
| | | | | |
従属議決権株に変換する | — | | — | | | (16,183,189) | | (85,271) | |
残高--年末 | 76,064,619 | | 400,791 | | | 76,064,619 | | 400,791 | |
| | | | | |
合計する | 139,526,227 | | 1,972,592 | | | 142,994,051 | | 2,057,105 | |
株式買い戻し責任
2022年3月18日、当社は第三者ブローカーと自社のASPPを締結し、当社の販売禁止期間内にNCIB項下の付属投票権株式を購入することを許可した。この協定によると、ブローカーは当社と協議せずに付属投票権株式を買い戻すことを許可しているが、当社が適用した予め定義された株価その他の制限によって制限され、トロント証券取引所法規およびナスダックおよび適用証券法(例えば毎日購入制限)によって制限されなければならない
株式買い戻し負債の公正価値は当社の見積もりにより決定されます。2022年12月31日までの年間における株式買い戻し負債の変動は以下のとおりである
| | | | | | |
| | |
| | 2022 |
| | $ |
残高--年明け | | — | |
株式買い戻し負債の初期公正価値 | | 43,923 | |
ASPPによる株の買い戻し | | (36,774) | |
株式買い戻し負債の公正価値変動 | | (5,710) | |
他にも | | (1,439) | |
残高--年末 | | — | |
Nuvei社
連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
14.性質別の収入と支出
| | | | | | | | | | |
| | | | |
| | |
| | | 2022 | 2021 |
| | | $ | $ |
収入.収入 | | | | |
商家取引と加工サービス収入 | | | 835,093 | | 715,769 | |
その他の収入 | | | 8,230 | | 8,757 | |
| | | 843,323 | | 724,526 | |
| | | | |
収入コスト | | | | |
加工コスト | | | 166,995 | | 143,261 | |
販売原価 | | | 4,430 | | 4,494 | |
| | | 171,425 | | 147,755 | |
| | | | |
販売、一般、行政費用 | | | | |
手数料 | | | 113,287 | | 125,531 | |
従業員報酬 | | | 155,359 | | 109,798 | |
株式ベースの支払い | | | 139,103 | | 53,180 | |
減価償却および償却 | | | 101,492 | | 90,828 | |
専門費 | | | 32,387 | | 24,532 | |
取引損失 | | | (143) | | 2,662 | |
対価格調整があります | | | (992) | | — | |
他にも | | | 50,473 | | 24,772 | |
| | | 590,966 | | 431,303 | |
15.財務コスト純額
| | | | | | | | | | |
| | | | |
| | |
| | | 2022 | 2021 |
| | | $ | $ |
財政収入 | | | |
|
第三者に立て替えた利息と利子収入 | | | (13,694) | | (2,859) | |
| | | | |
融資コスト | | | | |
ローンと借入金利息(賃貸負債を除く) | | | 26,186 | | 16,380 | |
株式買い戻し負債の公正価値変動 | | | (5,710) | | — | |
賃貸負債利息支出 | | | 573 | | 382 | |
その他の利子支出 | | | 1,792 | | 117 | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | 22,841 | | 16,879 | |
| | | | |
純財務コスト | | | 9,147 | | 14,020 | |
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2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
16.株式支払スケジュール
トロント証券取引所の上場に関連して、当社は2020年9月22日に取締役、高級管理者、従業員、コンサルタントに長期インセンティブ株式計画(“レガシーオプション計画”)の新規参加を閉鎖した。代わりに新しい長期インセンティブ計画(“総合インセンティブ計画”)が承認された。
総合インセンティブ計画
総合インセンティブ計画は、会社が条件を満たす参加者にオプション、RSU、PSU、DSUを奨励することを可能にする
付与されたRSU,PSU,DSUは決算日に株式発行により決済される.株式オプション付与の期限は最長で5年承認された後。過去のサービスが許可された後、DSUは直ちに許可を行う。RSUとPSUは最長で3年.
従来のオプション計画
2017年9月21日、当社は取締役、上級管理者、従業員、コンサルタントに株式オプションを付与することを規定する従来のオプション計画を承認しました。すべての株式オプションは株式受け渡しで決済されるだろう。レガシー購入株式計画の制約を受けた株式は、従属議決権株式を行使することができる。レガシー·オプション計画によると、会社は発行を最も多く許可しています11,704,100株式オプション。
株式オプションが満期になる10付与された日の数年後には、場合によっては事前に行使して終了することができる。従来のオプション計画によると、会社が別途決定しない限り、株式オプションは等額分割払い方式で行われます5年料金は加速法により確認され,分割払いごとに公平推定値を単独で行い,それぞれの帰属期間に記録しているためである.
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連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
株式による支払い連続性
次の表は、2022年12月31日と2021年12月31日までの年度の未償還RSU、PSU、DSUと株式オプションの変化をまとめています
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| | | | 株式オプション |
| 限定株単位 | 業績シェア単位 | 繰延株単位 | 量 | 重みをつける 平均値 トレーニングをする 値段 |
| | | | | $ |
2021年の初めに | — | | — | | 3,076 | | 6,970,505 | | 16.59 | |
| | | | | |
没収される | (617) | | — | | — | | (264,395) | | 30.06 | |
授与する | 972,714 | | 1,395,169 | | 7,295 | | 3,374,192 | | 117.25 | |
鍛えられた | — | | — | | — | | (1,233,084) | | 7.29 | |
未返済、2021年年末 | 972,0971 | 1,395,169 | | 10,371 | | 8,847,218 | | 55.87 | |
没収される | (53,947) | | — | | — | | (194,517) | | 53.96 | |
授与する | 3,067,155 | | 383,262 | | 38,225 | | 41,845 | | 37.97 | |
鍛えられた | (92,662) | | — | | — | | (100,257) | | 20.69 | |
未返済、2022年年末 | 3,892,6431 | 1,778,431 | | 48,596 | | 8,594,289 | | 56.24 | |
| | | | | |
実行可能、2021年末 | — | | — | | 10,371 | | 2,656,976 | | 8.95 | |
実行可能、2022年末 | 241,732 | | 141,122 | | 48,596 | | 3,762,900 | | 22.30 | |
| | | | | |
加重平均付与日公正価値2021 | $97.11 | $92.74 | $71.65 | $31.48 | — | |
加重平均付与日公正価値2022 | $38.45 | $49.76 | $30.79 | $7.01 | — | |
1 484,5902021年には、未完了の返信先に第三者コンサルタントが付与されます。しかし、会社と第三者コンサルタントは2022年にコンサルタントが提供するサービスについて相互理解しているだけだ。したがって会計許可日は484,590RSUは2022年3月に会議を開催した。サービスの公正価値は$25,000授与された日に推定されます。
行使価格で株式で支払う
次の表は、行権価格と市場表現条件で達成される株価のうち大きい者による未償還株式支払単位をまとめたものである
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| 2022年12月31日まで | | | 2022年12月31日までの年度 |
| 未完成の単位 | 未認可株式支払方法 | | | 株式ベースの支払い |
| | $ | | | $ |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
$0.00 - $37.51 | 9,908,931 | | 121,004 | | | | 78,388 | |
| | | | | |
$47.21 - $78.58 | 727,407 | | 1,582 | | | | 3,546 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
$104.53以上に及ぶ | 3,677,621 | | 71,519 | | | | 57,169 | |
合計する | 14,313,959 | | 194,105 | | | | 139,103 | |
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2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
2022年12月31日現在、未確認株式ベースの支払い費用は約$194,105それは.このような費用を確認する期間は4年(年)0.9年の加重平均)
付与日公正価値
2022年12月31日と2021年12月31日までの年間で付与された株式オプションの公正価値は、付与日にBlack-Scholesオプション定価モデルを用いて推定され、以下の加重平均仮定を採用する
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
株価.株価 | $37.97 | $117.25 |
行権価格 | $37.97 | $117.25 |
無リスク金利 | 2.98% | 1.08% |
予想変動率 | 41.3% | 33.4% |
| | |
所期期限 | 1.1年.年 | 5.9年.年 |
無リスク金利はゼロ金利米国政府債券の収益率に基づいており、満期時間はオプション付与日からの期待寿命に等しい。トロント証券取引所上場前に付与されたオプションについて,期待変動率の仮定は,可比会社がオプションを授受するまでの期間の平均履歴変動率に基づいている。トロント証券取引所上場後に付与されたオプションについて、予想変動率は、トロント証券取引所に上場して以来の自社株の有限履歴変動率及び同業界同業者のオプション付与予想期間内の変動率に基づいて決定される。同社は予測可能な未来には何の現金配当も支払わないと予想しているため、オプション定価モデルでは期待配当率をゼロとしている
引受単位、引受単位及び引受単位の授出日の公正価値は発行当日の見積もりに基づいて決定される。2022年12月31日までの年間で383,262受賞したPSUには性能条件が含まれており,関連する性能基準に達すると,これらのセルに対する権利が付与される.これらの単位の最高支払額は200%を追加する場合があります383,262発行中の株です。
2021年には,PSUやオプションに関する市場状況を考慮し,モンテカルロシミュレーションを用いて会社の将来の潜在株価を推定する。シミュレーションの主な仮定は株価の予想変動率であり,32.5%です。非市場表現条件を有するオプションの公正価値は、Black-Scholesオプション定価モデルを用いて決定され、上記の加重平均仮定に含まれる。
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2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
行権価格で計算された未償還株式オプション
次の表は、2022年12月31日までに発行され、行使可能な株式オプション情報をまとめています
| | | | | | | | | | | | | | |
| 未償還オプション | 行使可能なオプション |
行権価格 $ | 番号をつける 選択肢の数 | 重みをつける 平均値 残り 契約書 用語.用語 (単位:年) | 番号をつける 選択肢の数 | 重みをつける 平均値 残り 用語.用語 (単位:年) |
2.80 | 1,059,719 | | 5.1 | 1,059,719 | | 5.1 |
3.42 – 4.00 | 827,740 | | 5.7 | 827,740 | | 5.7 |
4.70 – 6.30 | 96,794 | | 6.2 | 96,794 | | 6.2 |
11.51 – 17.22 | 556,312 | | 7.1 | 276,742 | | 7.0 |
26.00 – 47.21 | 2,743,506 | | 7.8 | 1,036,602 | | 7.8 |
56.75 – 78.58 | 297,597 | | 4.7 | 245,637 | | 3.9 |
104.53 – 127.33 | 3,012,621 | | 8.7 | 219,666 | | 8.7 |
| 8,594,289 | | 7.4 | 3,762,900 | | 6.3 |
2022年12月31日現在の未償還株式オプションでは、4,368,267 (2021 - 5,351,140)は、鍵管理者が所有しています。
17.所得税
所得税前収入に適用されるカナダ連邦と省の基本合併税率の所得税支出(回収)の違いは以下の通りである
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022 | | 2021 |
| $ | % | $ | % |
所得税前収入 | 87,537 | | | 131,961 | |
法定税率 | | 26.5 | | | 26.5 | |
法定税率で計算される所得税費用 | 23,197 | | | 34,970 | |
| | | | |
増加(差し引く)効果 | | | | |
永久差額項目 | 2,564 | | | 103 | |
料率差 | (22,071) | | | (20,116) | |
前年度調整 | (2,385) | | | (4,280) | |
未確認の一時的な違いの変化を差し引くことができる | (2,600) | | | 3,975 | |
株式ベースの支払い | 26,984 | | | 9,566 | |
他にも | (107) | | | 698 | |
税金総額 | 25,582 | | | 24,916 | |
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2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
所得税支出(回収)の内訳は以下の通り
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
所得税支出(回収) | | |
現在のところ | 38,527 | | 34,914 | |
延期する | (12,945) | | (9,998) | |
| 25,582 | | 24,916 | |
当期所得税支出の構成は以下のとおりである
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
当期所得税支出 | | |
現在のところ | 38,139 | | 34,635 | |
前年度所得税費用調整 | 388 | | 279 | |
| 38,527 | | 34,914 | |
繰延所得税費用(返送)の構成は以下のとおりである
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
所得税支出を繰延する | | |
一時的な違いの発生と逆転 | (7,571) | | (9,417) | |
未確認の一時的な違いの変化を差し引くことができる | (2,600) | | 3,975 | |
前年度の所得税還付を調整する | (2,774) | | (4,556) | |
| (12,945) | | (9,998) | |
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連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
繰延所得税の変動詳細は以下の通り:2022年12月31日までの年度:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日現在の繰延税金資産(負債) | 純収入で確認する | 企業合併 | 権益 | 外貨両替差額 | 2022年12月31日現在の繰延税金資産(負債) |
| $ | $ | $ | $ | $ | $ |
繰延税金資産 | | | | | | |
株式ベースの支払い | 4,314 | 1,798 | — | (2,887) | (97) | 3,128 |
営業税純損失繰り越し | 4,018 | 468 | 1,272 | 594 | 80 | 6,432 |
無形資産 | 3,925 | 2,526 | — | — | 9 | 6,460 |
負債を計算すべきである | 2,924 | 883 | 27 | — | (4) | 3,830 |
繰延税金資産総額 | 15,181 | 5,675 | 1,299 | (2,293) | (12) | 19,850 |
| | | | | | |
繰延税金負債 | | | | | | |
無形資産 | (70,043) | 5,728 | — | — | 1,780 | (62,535) |
他にも | (1,800) | 1,134 | — | — | 5 | (661) |
財産と設備 | (905) | 684 | — | — | (192) | (413) |
繰延コスト | (497) | (276) | — | — | — | (773) |
繰延税金負債総額 | (73,245) | 7,270 | — | — | 1,593 | (64,382) |
繰延税項純資産(負債)合計 | (58,064) | 12,945 | 1,299 | (2,293) | 1,581 | (44,532) |
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連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
繰延所得税の変動詳細は以下の通り:2021年12月31日までの年度:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020年12月31日までの繰延税金資産(負債) | 純損失で確認する | 業務合併 | 権益 | 外貨両替差額 | 2021年12月31日現在の繰延税金資産(負債) |
| $ | $ | $ | $ | $ | $ |
繰延税金資産 | | | | | | |
株式ベースの支払い | — | | 551 | | — | | 3,763 | | — | | 4,314 | |
営業税純損失繰り越し | 2,286 | | 1,708 | | 24 | | — | | — | | 4,018 | |
無形資産 | 3,117 | | 4,637 | | (3,829) | | — | | — | | 3,925 | |
負債を計算すべきである | 1,810 | | 665 | | 374 | | — | | 75 | | 2,924 | |
繰延税金資産総額 | 7,213 | | 7,561 | | (3,431) | | 3,763 | | 75 | | 15,181 | |
| | | | | | |
繰延税金負債 | | | | | | |
無形資産 | (54,267) | | 7,588 | | (26,740) | | — | | 3,376 | | (70,043) | |
他にも | 1,899 | | (4,916) | | 1,073 | | — | | 144 | | (1,800) | |
財産と設備 | (773) | | (132) | | — | | — | | — | | (905) | |
繰延コスト | (392) | | (103) | | — | | — | | (2) | | (497) | |
繰延税金負債総額 | (53,533) | | 2,437 | | (25,667) | | — | | 3,518 | | (73,245) | |
繰延税項純資産(負債)合計 | (46,320) | | 9,998 | | (29,098) | | 3,763 | | 3,593 | | (58,064) | |
繰延所得税は合併財務状況表に以下のように列記されている
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
繰延税金資産 | 17,172 | | 13,036 | |
繰延税金負債 | (61,704) | | (71,100) | |
| (44,532) | | (58,064) | |
未確認の繰延所得税資産残高は以下の通り
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
営業税純損失繰り越し | 24,973 | | 24,865 | |
未使用税収控除 | 515 | | — | |
資本損失を含む控除可能な一時的な違い | 26,312 | | 12,132 | |
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連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
繰延所得税資産が確認されていない営業税純損失繰越満期日は以下の通り
| | | | | | | | | | | |
2022年12月31日まで | 営業税純損失繰越総額 | 税収の影響を受ける | 有効期限 |
| $ | $ | |
満期になる | 91,163 | 24,165 | 2031 to 2042 |
いつまでも期限が切れない | 4,586 | 808 | 適用されない |
| 95,749 | 24,973 | |
| | | | | | | | | | | |
2021年12月31日まで | 営業税純損失繰越総額 | 税収の影響を受ける | 有効期限 |
| $ | $ | |
満期になる | 92,412 | 24,436 | 2031 to 2041 |
いつまでも期限が切れない | 2,413 | 429 | 適用されない |
| 94,825 | 24,865 | |
繰延所得税資産が確認されていない未使用税収控除満期は以下の通りである
| | | | | | | | |
2022年12月31日まで | 未使用税収控除 | 有効期限 |
| $ | $ |
満期になる | 515 | 2031 to 2032 |
いつまでも期限が切れない | 0 | 適用されない |
| 515 | |
現行税法によると、差し引くことができる一時的な違いや資本損失は満期にならない。繰延税金資産はこのような項目について確認されていません。当社が当該等の利益を利用できる司法管轄区域内では、将来の課税オーバー額はあまりありません。
当社は当該等の投資からの資金を売却や送金しないことが予想されるため、当社は当年度または前年度の未分配収益の繰延税金負債を付属会社に確認しておらず、この場合、未分配収益が課税される可能性がある。これらの収益を配当金または他の形態で分配する場合、会社は所得税および/または源泉徴収税を支払う必要がある可能性がある。
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2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
18.1株当たり純収益
希釈後の1株当たり純収入は、すべての希釈性潜在株式(その影響が逆希薄であれば)、および報告日までに業績条件が満たされていないすべての潜在株式を含まない。逆希釈株オプション,RSU,PSUは,2022年と2021年12月31日までの年度では,その影響が逆希釈であるため,1株当たり希釈純収入の計算から除外された
| | | | | | | | | | |
| | | | |
| | 締切り年数 十二月三十一日 |
| | | 2022 | 2021 |
| | | $ | $ |
会社の普通株主は純収益(基本収益と希薄収益)を占めなければならない | | | 56,732 | | 102,293 | |
発行済み普通株式加重平均-基本 | | | 141,555,788 | | 139,729,116 | |
希釈証券の影響 | | | 3,047,697 | | 4,712,386 | |
発行済み普通株式加重平均--希薄化 | | | 144,603,485 | | 144,441,502 | |
会社の普通株主は1株当たり純収益を占めなければならない | | | | |
基本的な情報 | | | 0.40 | | 0.73 | |
薄めにする | | | 0.39 | | 0.71 | |
19.運営分部
その会社は所有している1つは細分化された市場を報告し、業者とパートナーに技術的解決策を提供することができる。
地理情報
同社は北米、ヨーロッパ、中東、アフリカ、ラテンアメリカ、アジア太平洋地域で支払い処理サービスを提供している
地理情報を列報する際には、収入は事業体の請求書位置に基づいており、非流動資産は資産に基づく地理的位置である。
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
収入.収入 | | |
北米.北米 | 336,563 | | 301,257 | |
ヨーロッパ中東アフリカ | 465,935 | | 394,758 | |
ラテンアメリカ.ラテンアメリカ | 33,105 | | 22,841 | |
アジア太平洋地域 | 7,720 | | 5,670 | |
| 843,323 | | 724,526 | |
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2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
適用される場合、非流動資産には金融資産と繰延税金資産は含まれない。
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
非流動資産 | | |
カナダ | 1,005,845 | | 1,083,594 | |
アメリカです | 207,948 | | 252,577 | |
EU.EU | 625,411 | | 552,372 | |
世界の他の地域 | 3,262 | | 5,772 | |
| 1,842,466 | | 1,894,315 | |
従来の間、連合王国は地理的位置に応じて非流動資産と分けて列記していた。2022年12月31日までの1年間、イギリスは世界の他の国とともに登場した。連合王国に関連した非流動資産は#ドルだ2252021年12月31日まで。
20.金融商品と約束
当社の主要な財務リスクは以下のように詳述する
a)流動性リスク
流動資金リスクとは、会社が満期時にその財務義務を履行できないリスクである。そのため、当社は総合財務状況表で確認したすべての財務負債について流動資金リスクに直面しています。
当社はその運営ニーズを監視することで流動性リスクを管理している。会社は予算と現金予測を作成し、その義務を履行するのに十分な資金があることを確保する
以下は、推定利息支払いを含む2022年12月31日までの金融負債と購入承諾の契約満期日である
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 契約キャッシュフロー |
| 帳簿金額 | 合計する | 1年もたたないうちに | 1~5年 | 5年以上 |
| $ | $ | $ | $ | $ |
貿易その他の支払(販売税を除く) | 117,526 | | 117,526 | | 117,526 | | — | | — | |
商家のおかげで | 823,666 | | 823,666 | | 823,666 | | — | | — | |
信用手配 | 498,199 | | 595,425 | | 38,182 | | 557,243 | | — | |
賃貸負債 | 12,555 | | 14,133 | | 4,109 | | 7,743 | | 2,281 | |
その他負債(a) | 6,658 | | 5,731 | | 3,851 | | 1,880 | | — | |
契約承諾 | — | | — | | — | | — | | — | |
| 1,458,604 | | 1,556,481 | | 987,334 | | 566,866 | | 2,281 | |
隔離基金 | (823,666) | | (823,666) | | (823,666) | | — | | — | |
| 634,938 | | 732,815 | | 163,668 | | 566,866 | | 2,281 | |
(A)他の負債には、契約キャッシュフローを必要としない繰延収入が含まれる。
2022年12月31日現在、同社は751,686現金と未使用の信用限度額は385,000.
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2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
b)信用リスク
信用リスクとは、金融商品の顧客または取引相手がその契約義務を履行できなかった場合、会社が財務損失に直面するリスクである。信用リスクは主に会社の現金、貿易、その他の売掛金、第三者への前払いと加工者保証金から来ている。これらの金融資産の帳簿価値は最大の信用開放を代表する
売掛金
同社は通常の業務過程で顧客に信用を提供している。当社は少なくとも各報告期間の終了時および特定の場合に対応する取引相手の信用を評価します。同社は、顧客にかなりの判断を提供し、各顧客の財務状況や支払い履歴の評価に基づいている。当社は、会社が審査·承認した信用限度額や支払い条件を含む、信用リスクを低減するための様々な内部統制を確立した。当社は2022年12月31日現在及び2021年12月31日現在の総合財務状況表に確認されていない売掛金の重大な計上を行っている。
2022年12月31日現在、会社の主要加工業者からの貿易売掛金には顕著な信用リスクが集中しており、約半数を占めている26% (2021 – 37%)の貿易およびその他の入金。
第三者に金を立て替える
会社が合意に基づいて支払いを受ける権利がある場合には、前払いは金融機関によって償還されるため、第三者への支払に関する信用リスクは限られる。
c)市場リスク
市場リスクとは、会社が基礎市場要因(利息や外貨為替レートを含む)の不利な変化によって損失を被るリスクである。
外貨リスク
当社は為替レートの変動や為替変動の程度に関する財務リスクに直面しています。外貨リスクは当社のドル以外の通貨建ての業務取引部分に限られています。為替レートに関する変動は会社の経営業績に予見できない変動を招く可能性がある。
大ざっぱに56会社の収入の約%を占めています37同社の支出の10%はドル以外の通貨で計算されている。当社はその外貨リスクをヘッジする手配をしていません。ドル以外の通貨は超えていることを表していません10会社の収入の1%を占めている。
Nuvei社
連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
次の表は、同社が以下の日付でドルで示した重大な外貨リスクの開放を示している
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| コンピュータ支援設計 | ユーロ.ユーロ | ポンド | ILS | 他にも | 合計する |
| $ | $ | $ | $ | $ | $ |
2022年12月31日 | | | | | | |
現金 | 1,735 | | 43,691 | | 6,267 | | 1,482 | | 18,313 | | 71,488 | |
貿易その他売掛金 | 16,035 | | 3,759 | | 1,659 | | 804 | | 10,270 | | 32,527 | |
貿易とその他の支払い | (18,560) | | (27,141) | | (2,973) | | (12,529) | | (18,323) | | (79,526) | |
賃貸負債 | — | | (1,589) | | (941) | | (2,389) | | (1,803) | | (6,722) | |
純財務頭寸が口を開く | (790) | | 18,720 | | 4,012 | | (12,632) | | 8,457 | | 17,767 | |
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2021年12月31日 | | | | | | |
純財務頭寸が口を開く | (8,398) | | 17,359 | | 8,752 | | (14,356) | | 3,948 | | 7,305 | |
A 10%上記通貨がドル高になると、当該等通貨建ての金融商品の計量に影響を与え、株式及び純収入に影響を与え、金額は以下のようになる。この分析は、他のすべての変数、特に金利は不変であると仮定し、販売および購入を予測するいかなる影響も無視する。
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| コンピュータ支援設計 | ユーロ.ユーロ | ポンド | ILS | 他にも | 合計する |
| $ | $ | $ | $ | $ | $ |
2022 | | | | | | |
権益と純収入の増加 | (79) | | 1,872 | | 401 | | (1,263) | | 846 | | 1,777 | |
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2021 | | | | | | |
権益と純損失を増やす | (840) | | 1,736 | | 875 | | (1,435) | | 395 | | 731 | |
A 10外貨はドルに対して%切り下げると同じですが逆の効果があります。
金利リスク
金利リスクとは、金融商品の公正価値或いは未来の現金フローが市場金利の変化によって変動するリスクである当社の2022年と2021年12月31日の金利リスクは以下の通りです
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現金と現金等価物 | 変動金利 |
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第三者に金を立て替える | 注7 |
加工者預金 | 変動金利 |
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ローンと借金 | 注12 |
その他負債 | 注11 |
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当社はFVTPLの固定金利金融資産や金融負債を計上していません。
他のすべてのローンや借金は変動金利で利上げされているため、当社は金利変動によるキャッシュフローリスクに直面しています。このリスクは会社の現金残高によって部分的に相殺され、現金残高も変動金利で利下げされる
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連結財務諸表付記
2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
現在返済されていないローンと変動金利借入金、現金残高に基づいて計算する100報告日の金利基点は#ドルの増加につながるだろう1,0732022年利益または損失(2021年-減少#ドル3,719)である。減少した1002022年の基点はドルの低下を招くだろう1,0732022年の利益または損失(2021年-ゼロ実際の金利は合意の最低金利を表すため)。この分析は,他のすべての変数,特に外貨レートは不変であると仮定している.
二十一公正価値の決定
会社のいくつかの会計政策および開示要求は、金融および非金融資産および負債の公正価値を決定することを要求する。公正価値はすでに以下の方法で計量及び/又は開示のために決定された。
金融資産と金融負債
公正価値を確立する際に、会社は以下の定義に基づくレベルの公正価値階層構造を使用する
•第1段階:活発な市場オファーのような観察可能な投入と定義する.
•第2レベル:直接的または間接的に観察可能な活発な市場オファー以外の投入として定義される.
•第3レベル:少ないかまったく観察されていない市場データに基づく投入と定義されるため,エンティティに自分の仮説を立てることが求められる.
このようなツールの短期的な性質を考慮して、当社はその流動金融資産及び金融負債の額面がその公正価値に近いことを確定した。
変動金利非流動負債の公正価値は、市場金利に応じて変動する金利で利息を計上するため、帳簿価値に近い
2022年12月31日と2021年12月31日まで、総合財務状況表の公正価値によって計量された金融商品は以下の通りである
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| 備考 | 公正価値階層構造 | 十二月三十一日 2022 | 十二月三十一日 2021 |
| | | $ | $ |
資産 | | | | |
投資する | | レベル1 | 1,002 | | 1,112 | |
投資する | | レベル3 | 2,148 | | 1,148 | |
第三者独立販売組織に前金を支払う | 7 | レベル3 | 2,154 | | 16,616 | |
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負債.負債 | | | | |
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値段が合うかもしれない | 4, 11 | レベル3 | — | | 3,004 | |
LPP見れば下落権負債 | 11 | レベル3 | — | | 531 | |
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2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
次の表に2022年12月31日と2021年12月31日までの年度第3次プロジェクトの変動状況を示す
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| 1つにアップグレードする 第3者 独立の 売上高 組織する | 投資する | LPP PUT 選択権 責任 | あるいは条件がある 注意事項 | |
| $ | $ | $ | $ | |
2020年12月31日残高 | 46,680 | | 1,148 | | 1,036 | | — | | |
企業合併 | — | | — | | — | | 3,004 | | |
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受け取った商家残高は,第三者に支払う立て替え利息を差し引く | (6,468) | | — | | — | | — | | |
第三者への立て替え決済 | (23,687) | | — | | — | | — | | |
公正価値再計量 | 91 | | — | | (505) | | — | | |
2021年12月31日の残高 | 16,616 | | 1,148 | | 531 | | 3,004 | | |
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採掘する | — | | 1,000 | | — | | — | | |
設置点 | — | | — | | — | | (2,012) | | |
受け取った商家残高は,第三者に支払う立て替え利息を差し引く | (1,495) | | — | | — | | — | | |
第三者への立て替え決済 | (12,967) | | — | | — | | — | | |
公正価値再計量 | — | | — | | (531) | | (992) | | |
2022年12月31日の残高 | 2,154 | | 2,148 | | — | | — | | |
第三レベルツールの公正価値は、販売費用、一般費用、行政費用で再計量されて確認される。以下に第3級公正価値計測に用いた仮定と推定方法を示す
•組織立て替え金を第三者に独立して販売する公正な価値の仮定および方法は、付記7に開示される。
•2022年12月31日までの対価はMazoomaあるいは対価がある。または価格の公正な価値は、購入プロトコルに規定された式を使用して決定される。主な仮定は財務業績の予測だ。価格の公正価値があるのはゼロ2022年12月31日まで。将来の財務目標を達成すれば、最高または対価格#ドルを支払うことができる331,658千カナダドル244,315).
22.関係者取引
重要な管理者との取引
キー管理職の報酬には以下が含まれている
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| | | 2022 | 2021 |
| | | $ | $ |
賃金と短期従業員福祉 | | | 6,007 | | 5,861 | |
株式ベースの支払い | | | 71,286 | | 23,895 | |
| | | 77,293 | | 29,756 | |
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2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
他の関係者取引
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| | | 取引額 | 未返済残高は12月31日 |
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| | | | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 |
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費用--旅費 | (i) | | | 1,139 | | 305 | | 137 | | 28 | |
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(i)正常な経営過程で、当社は当社の株主が所有する会社が提供するサービスを受けます。受け取ったサービスには旅行サービスが含まれています。
二十三補充キャッシュフロー開示
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| | 2022 | 2021 |
| | $ | $ |
非現金運営資金プロジェクトの変動: | | | |
貿易その他売掛金1 | | (19,714) | | 4,154 | |
在庫品 | | (840) | | (1,197) | |
前払い費用 | | (3,771) | | (3,476) | |
契約資産 | | (1,769) | | (1,720) | |
貿易とその他の支払い | | 24,266 | | 24,951 | |
他の流動と非流動負債 | | (9,053) | | (1,380) | |
| | (10,881) | | 21,332 | |
1受け取った現金と現金等価物の利息は経営活動のキャッシュフローに単独で列報する(従来は貿易や他の受取金のキャッシュフロー変動中に列報していた)。比較可能な金額は#ドルです2722021年12月31日までの年度。
24.資本開示
当社の管理資本の目標は、その有機成長戦略の推進と選択的買収を行うために十分な流動資金を確保することであり、良好な信用状況と資本構造を維持し、総レバー率を当社の信用手配が設定した制限範囲内に維持することである。
会社資本は純債務と株主資本で構成されている。純債務は利息債務から現金を差し引くことで構成されている。同社の資本用途は、運営資本要求、資本支出、業務買収に資金を提供することである。同社はその内部で発生したキャッシュフローとその長期信用手配から抽出した資金の中からこれらの需要に資金を提供している。
当社がその財務レバレッジを監査するための主な指標はその総レバレッジ率であり、総合未弁済債務(長期債務から無制限現金を引いて計算)と総合調整後EBITDA(信用協定の条項に基づいて計算)の比率と定義されている。その第一留置権信用手配(付記12)によると、会社は総レバー率以下を維持しなければならない7.002022年12月31日1:00。2022年12月31日まで、会社はこの要求を守った。
当社は、資本構造を維持または調整するために、特定の場合に融資、借入金、株式の発行、株式の買い戻し、または他の適切と思われる活動を行うことができる。
同社は現在配当金を派遣していません。現在、会社の全体的な政策は現金を保持し、将来の成長に資金を提供することだ。
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2022年12月31日と2021年12月31日
千ドルで1株当たりの金額は含まれていません
二十五事件があったり
当社は時々その日常業務の過程で現れる様々な訴訟について扱っています。当社はある司法管轄区域でも不確定な税務状況に直面する可能性があります。経営陣は、これらの問題の解決は、単独でも全体的にも、会社の総合財務諸表に実質的な影響を与えないと予想している。
26.後続事件
2023年2月22日、会社はPaya Holdings Inc.(“Paya”)のすべての発行済み株式と発行済み普通株を買収し、総現金対価格は$とした1,344,080取引費用は含まれていません。手元現金と新しい循環信用手配からの現金が含まれています。Payaはアメリカの総合支払いとビジネス解決策の提供者だ。
2023年2月22日、当社は新しい循環信用手配を締結しました。金額は#ドルです800百万ドルです。当社が2023年9月30日までの四半期の財務諸表交付まで、新循環信用手配による借入金は吾等の選択利息で、(A)期限SOFR(含まれています10Bps信用利差調整)に加えて300Bpsまたは(B)予備基本金利プラス200基点。その後、新しい循環信用手配下の借金は利息を発生し、私たちが選択し、期限は(A)SOFR(含む)である10Bps信用利差調整)に以下の範囲の保証金を加える250基点とする325基点または(B)予備基本金利に以下の幅の差額を加える150至れり尽くせり225いずれの場合も、基点は、第1の留置権レバー率に基づく。2023年6月30日から、新循環信用手配に関連する負担額は自動的に永久的に減少する$10,000財政四半期ごとの最後の日に。新循環信用手配の期日は2025年9月28日である。
買収Payaの締め切りから2022年12月31日までの年度の総合財務諸表提出までの期間が限られているため、予備買収価格配分を含めた業務買収に何らかの必要な開示を提供することは不可能である。