独立公認会計士事務所報告

 

アポロ戦術収入基金会社の株主や取締役会に

米国上場企業会計監督委員会(PCAOB)の基準によると、アポロ戦術収入基金会社(以下、基金と略す)が2022年12月31日現在と2022年12月31日までの年度の総合財務諸表を計画·監査する際には、担保証券の制御を含む財務報告に対する基金の内部統制を考慮し、監査プログラムを設計する基礎として、連結財務諸表に対する意見を表明し、表N−CENの要求を遵守することを目的としている。しかし、基金財務報告書の内部統制の有効性について意見を述べるためではない。したがって、私たちはそのような意見を表現しない。

 

基金管理層は財務報告に対する効果的な内部統制の確立と維持を担当している。この責任を履行する際には、管理層は、制御された期待収益および関連コストを評価するために推定および判断を行う必要がある。基金の財務報告に対する内部統制は、財務報告の信頼性を合理的に保証し、公認された会計原則に基づいて外部目的の総合財務諸表を作成することを目的としたプログラムである。財務報告に対する基金の内部統制には、(1)合理的で詳細かつ正確かつ公平に基金資産を反映した取引と処置の記録を維持すること、(2)一般的に受け入れられている会計原則に基づいて連結財務諸表を作成するために合理的な保証を提供すること、および基金の収支は基金管理層と取締役の許可のみに基づいて行われるための合理的な保証を提供すること、および基金の収支が基金管理層と取締役の許可に基づいて行われるための政策と手順が含まれる。(3)連結財務諸表に重大な影響を及ぼす可能性のある不正買収、使用または処分基金資産を防止またはタイムリーに発見することについて合理的な保証を提供する。

その固有の限界により、財務報告の内部統制は エラー陳述を防止または検出できない可能性がある。また，将来的にどのような有効性評価を行うかの予測には，条件の変化により制御が不十分になる可能性や，政策やプログラムの遵守度が悪化する可能性があるというリスクがある.

財務報告の内部統制には欠陥があり、すなわち、制御の設計または操作は、管理層または従業員がその指定された機能を正常に履行する過程において、直ちに誤った陳述を防止または発見することを許可しない。重大な欠陥とは財務報告の内部統制の欠陥或いは欠陥の組み合わせであり、基金年度或いは中期連結財務諸表の重大な誤報が合理的な可能性があり、適時に防止或いは発見できない。

基金財務報告の内部統制の審議は第1段落で述べた限られた目的からであり、内部統制上のすべての欠陥を開示するとは限らず、これらの欠陥はPCAOBが制定した基準下での重大な弱点である可能性がある。しかし、私たちは、2022年12月31日まで、金融報告およびその運営に対する基金の内部統制は、保障証券の統制を含めて、何の欠陥もなく、上述したように重大な欠陥であると考えています。

本報告は，基金管理層や取締役会および証券取引委員会が参考にして使用するだけであり，これらの指定当事者以外の誰にも使用するつもりはない。

/s/徳勤法律事務所

ニューヨーク、ニューヨーク

2023年2月21日