2022年12月14日
アメリカ証券取引委員会
会社財務部
工業応用·サービスオフィス
住所：東北F街100番地
ワシントンD.C.，郵便番号：20549
差出人：ジョーダン·ニミッツ
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| 返信： | 食用花園株式会社 表S-1の登録説明書の草稿 提出日：2022年11月25日 CIK 0001809750 |
尊敬するニミッツさん：
我々は、Edible Garden AG Inc.(“当社”)を代表して、米国証券取引委員会会社財務部門(“当社”)従業員が2022年12月2日の書簡で提出した意見に応答し、当社S-1表の登録声明草稿(“登録声明”)に対する従業員の意見を提供した。会社は同時にEDGARシステムを通じて登録声明を公開提出し、従業員の意見に応えた。
従業員の便宜のため、従業員の意見を含め、その後に会社の対応を添付します。文意が別に説明されていない限り、本書簡で言及している“私たち”、“私たち”および“私たち”はすべて当社を指しています。
表S-1登録説明書草稿は2022年11月25日に提出される
表紙ページ
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| 1. | S-K規則第501(B)(2)項の要求に従ってトップページを修正して、発行中の証券の数を開示してください。また、一旦法律意見書を提出すると、発行された株式の総数であり、ドル金額ではなく、関連していることを確認してください。証券法規則準拠性と開示解釈277.02を参照してください。 |
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| 応答：会社は従業員の意見を尊重し、発行証券の数を開示するために登録説明書の表紙を修正した。 |
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| 2. | 私たちはあなたが発行した普通株が“想定された公開発行価格”で発行されることに注目しています。証券の価格を公衆に説明するように修正し、発行中に固定価格になるかどうかを明らかにしてください。価格を説明できない場合は、価格を確定する方法を説明してください。指導については，S−K法規第501(B)(3)項の説明2を参照されたい。 |
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| 応答：会社は従業員の意見を尊重し、登録声明の表紙を修正した。 |
| 1600 BAUSCH & LOMB PLACE ROCHESTER, NY 14604-2711 PHONE: 585.232.6500 FAX: 585.232.2152 |
| ニューヨーク州ロチェスター•ニューヨーク州バッファロー•ニューヨーク州オルバニ•ニューヨーク州康寧市•ニューヨーク、ニューヨーク州 |
食用花園株式会社
2ページ目
配電網図72ページ
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| 3. | 吾らは、投資家が購入していないことが初めて発売された証券について証券購入合意を締結していない可能性に気づいた。なぜ投資家がこのような合意を締結しない可能性があるのか、および購入する証券の数など、このような取引の詳細をどのように処理するつもりかを説明するように修正してください。 |
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| 応答：会社は従業員の意見を尊重する。同社は現在、購入者に最大限の努力をして発行するのではなく、引受業者を通じて一度に決定された引受発行を行っている。したがって、発行中に販売された証券は、引受契約に従って登録説明書添付ファイル1.1の形態で引受業者に販売される。 |
さらなる質問や意見がある場合、または他の情報が必要な場合は、迷わずに、電子メールAMcClean@hselawa.comまたは電話(585)231-1248を介して署名者に連絡してください。
| とても誠実にあなたのものです | ||
| /S/Alexander R.McClean | ||
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| アレクサンダー·R·マククライアン | |
| 直通ダイヤル：585.231.1248 | ||
| メール：amcClean@hselawa.com |