Graubard Miller

クライスラービル

レキシントン通り405号

New York, N.Y. 10174-1101

(212) 818-8800
ファックスを送る 直接 番号に電話して
(212) 818-8881 (212) 818-8638
電子メールアドレス
メール：jGallant@graubard.com

2023年1月4日

情報自由法 秘密処理要求

秘密保持を要求する治療

Legato 合併会社

三番街七号、37階

ニューヨーク、郵便番号：10017

エドガーによって提出されたこの手紙のいくつかの部分は省略され、個別に委員会に提出された。“財務細則”第17編200.83によると，見落とした部分の秘匿処理が要求されている.この 手紙から漏れた情報は，タグタグの占有子に置き換えられている[***]“省略された部分は、認識のために未編集提出書類に括弧で囲まれて強調表示される。

証券·取引委員会

会社財務部

不動産と建設事務室

住所：東北F街100番地

ワシントンD.C.，20549

返信：Legato Merger Corp. II
2022年12月22日に提出されたS-4/A表登録説明書第3号修正案
File No. 333-267393

女性たち、さんたち：

Legato Merge Corp.II(“当社”)を代表して，2023年1月3日に上記S−4/A表登録声明(“登録声明”)について従業員からの意見文について以下のように回答した。ここでのタイトルおよびページ参照は、登録声明第4号修正案に規定されている内容に対応し、そのコピーには、登録声明第3号修正案による登録声明の変更が表示されている。ここで使用する大文字用語と別途定義されていないタームは，登録宣言に付与された意味を持つべきである.

秘密保持を要求する処理方式
Legato合併会社。第2部：

アメリカ証券取引委員会

2023年1月4日

2ページ目

委員会が公布した規則第83条に基づき，本手紙のある部分の秘匿処理を継続していただきたい[“連邦判例コーパス”第17編，第 200.83条参照).このようなセキュリティ処理が要求されたのは，本手紙で議論したいくつかの情報がビジネス的に敏感な性質を持つためである.編集された手紙はエドガーに保存され、この手紙に含まれる機密情報は省略される。会社委員会は、本手紙に含まれている括弧内の と強調表示された情報の開示を許可する前に、直ちに署名者に通知してください。

従業員のbrを容易にするために、従業員のすべてのコメントを暗記し、その後すぐに各コメントに対する会社の応答を提供しましたことに注意してください。

2022年12月22日提出のS-4/A表

依頼書要約/募集説明書，11ページ

1. 私たちはあなたが17ページで開示した情報に注目して、2022年9月30日まで、無償還、50%償還、最高償還案の下で、希釈後の1株当たりの帳簿価値はそれぞれ7.71ドル、7.10ドル、6.10ドルです。24ページ目および25ページ目に開示された場合、これらの金額はそれぞれ6.92ドル、6.11ドル、および4.77ドルでなければならないように見える。修正やアドバイスをお願いします。

私たちは要求通りに登録説明書17ページの開示内容を修正した。

監査されていない形式の簡明財務諸表、51ページ

2. 私たちの第2条の意見に対するあなたの応答に注目します。あなたの開示範囲をさらに拡大して、開示会社がASC 815-40項のまたは対価格、および公正な価値がその後の収益に影響を与える任意の変化に計上されることが予想されます。

私たちは要求通りに登録説明書59ページの開示 を修正しました。

秘密保持を要求する処理方式
Legato合併会社。第2部：

アメリカ証券取引委員会

2023年1月4日

3ページ目

3.企業合併、F-52ページ

3. 私たちの意見3に対するあなたの回答に気づきました。私たちはまだ、TZCクレームに関連する公正な価値のその後の変化が収益の中で確認されなければならないという結論を出す会社が適用されている会計モデルを明らかにしていません。このような点で、私たちは、TZCクレームにおけるAmerican Bridgeの公正な価値がその後変化する指針がASC 820-10-35であるという会社の回答に注目している。しかし、この指針はその後の公正価値計量の確認に1つの枠組みを提供し、その後、公正価値に関連する変化が天津中電投資の適用会計モードを確認する必要があるかどうかについて指導を提供する必要がないことを確認した。また、前述したように、同社はその貸借対照表報告に対して権益会計方法を採用し、その経営報告書報告に比例合併方法を採用しているようだ。したがって、当社は、ASC 970−323−25−12およびASC 970−810−45−1の割合合併法に関する指導に加えて、権益会計法を適用する際にもASC 323における指導を遵守しているようである。当社がこのような指導に依存している程度については、当社がASC 805-20-30-1に基づいて公正価値で投資を確認した後、TZCクレームの公正価値のその後の変化に関する部分をどのように決定すべきかは不明である。はっきりさせてください。

 

[***]

秘密保持を要求する処理方式
Legato合併会社。第2部：

アメリカ証券取引委員会

2023年1月4日

4ページ目

*************

何か問題がありましたら、いつでも上記の電話とファックス番号に電話して連絡してください。

真心をこめて
/ジェフリー·M·ガランテ
ジェフリー·M·ガランテ

抄送：Gregory Monahan, CEO

秘密保持を要求する処理方式
Legato合併会社。第2部：