2022年12月21日

情報自由法 秘密処理要求

秘密保持を要求する治療

Legato 合併会社

三番街七号、37階

ニューヨーク、郵便番号：10017

エドガーによって提出されたこの手紙のいくつかの部分は省略され、個別に委員会に提出された。“財務細則”第17編200.83によると，見落とした部分の秘匿処理が要求されている.この 手紙から漏れた情報は，タグタグの占有子に置き換えられている[***]“省略された部分は、認識のために未編集提出書類に括弧で囲まれて強調表示される。

証券·取引委員会

会社財務部

不動産と建設事務室

住所：東北F街100番地

ワシントンD.C.，20549

女性たち、さんたち：

Legato Merger Corp.II(“当社”)を代表して、2022年12月19日に上記S-4/A表登録声明(“登録声明”)について従業員からの意見文について以下のように回答した。ここでタイトルとページ参照は，登録宣言第3号修正案に規定されている内容に対応しており，そのコピーには，第2号修正案から登録宣言への変更がマークされている.ここで使用する大文字用語と別途定義されていないタームは，登録宣言に付与された意味を持つべきである.

委員会が公布した第83条(“連邦判例アセンブリ”第17編200.83節)によると、本手紙の一部の機密処理を継続することを要請します。このようなセキュリティ処理が要求されたのは，本手紙で議論したいくつかの情報がビジネス感度を持つためである.編集された手紙はエドガーに保存され、この手紙に含まれる機密情報は省略される。当社は、委員会が、本書簡に含まれる括弧付きと強調表示された情報の開示を許可する前に、速やかに署名者に通知してください。

従業員の便宜のために、従業員の意見を逐一リストアップし、その後すぐに各意見に対する会社の対応を提供していることに注意してください。

2022年12月5日に提出されたS-4/A表登録説明書の第2号改正案

依頼書要約/募集説明書，11ページ

私たちは要求通りに登録説明書の17ページと25ページの開示 を修正しました。

監査されていない形式の簡明財務諸表、51ページ

前回の意見書の第4条の意見に対する我々の回答 をさらに検討した後、会社とSouthlandは、先に述べたように、株式が提供された商品およびサービスを補償するbr}取引ではないため、プレミアム株式の会計処理がASC 718の指導を受けないことを決定した。プレミアム株式と交換するために、当社またはSouthlandに商品やサービスを提供していません。

当社およびSouthlandは、これらの株式は、基準中の派生ツールの定義下のすべての3つの基準に適合するため、実際にASC 815-40の指針に従って会計処理を行う必要があることを決定した。プレミアム株は当社を代表してSouthlandメンバーに支払われたか、または対価があります。先に登録説明書56および57ページに追加された脚注で説明したように、プレミアム株式は、当社に対する南的な価値を正確に反映することを目的としている。Southlandが2022年および2023年にそのうちの1つまたは2つの調整されたEBITDA目標を達成すれば、プレミアム株式はSouthlandによって当社に増加した価値を追加対価として発行される。

私たちは、新しい南地で確認された負債5，570万ドルを反映するために、登録声明54ページおよび55ページの備考貸借対照表と、登録声明内の他の場所の対応する付記および集計表を更新しました。また，登録説明書の第 59ページに注釈を加え，特定EBITDA目標を達成する可能性と南地2022年9月30日までの加重資本コストから5，570万ドルの負債を算出する方法について概説した。

3.企業合併、F-52ページ

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何か問題がありましたら、いつでも上記の電話とファックス番号に電話して連絡してください。