やった!Brands社年金均衡化計画
(PEP)
第409 a条計画の計画書類(2022年1月1日重記)
やった!Brands社年金均衡化計画
カタログ
ページ番号.
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第一条 | 1 |
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前書き | 1 |
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第二条定義と解釈 | 3 |
2.1 | | 定義する | 3 |
2.2 | | 建築物 | 19 |
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第三条参加及びサービス | 21 |
3.1 | | 参与 | 21 |
3.2 | | サービス.サービス | 21 |
3.3 | | 信用計上のサービス | 21 |
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第四条福祉に対する要求 | 23 |
4.1 | | 通常の409 a退職金 | 23 |
4.2 | | 409 aの退職金を早める | 23 |
4.3 | | 409 A既得退職金 | 23 |
4.4 | | 老後409 a退職金 | 24 |
4.5 | | 409 A障害弔慰金 | 24 |
4.6 | | 退職前配偶者の409 a退職金 | 24 |
4.7 | | 帰属.帰属 | 27 |
4.8 | | 支払時間 | 27 |
4.9 | | 現金分配 | 27 |
4.10 | | 一部の参加者の再就職は | 30 |
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第五条退職金の額 | 32 |
5.1 | | 参加者の409 A年金 | 32 |
5.2 | | PEP保証 | 32 |
5.3 | | 退職前配偶者の409 A退職金額 | 33 |
5.4 | | いくつかの調整 | 35 |
5.5 | | 排除可能な就職 | 42 |
5.6 | | 409 a前の退職金 | 42 |
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第六条利益分配 | 43 |
6.1 | | 配布の形式と時間 | 43 |
6.2 | | 利用可能な支払形式 | 46 |
6.3 | | 選挙の手順 | 49 |
6.4 | | 結婚状況の決定 | 51 |
6.5 | | 受益者の指定 | 52 |
6.6 | | 重要な従業員に必要な遅延 | 53 |
6.7 | | FICA及び関連所得税の納付 | 54 |
6.8 | | 他の不合格計画の影響を受けた支払いを訂正する | 56 |
6.9 | | 第162条(M)条の遵守 | 57 |
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第七条行政管理 | 58 |
7.1 | | 図則を管理する権力 | 58 |
7.2 | | 支払いが便利である | 58 |
7.3 | | クレーム手続き | 59 |
7.4 | | 計画管理者の裁量権 | 61 |
7.5 | | クレーム手続きを使い果たす | 62 |
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ページ番号.
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7.6 | | 訴訟に対する制限 | 65 |
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第八条雑項 | 67 |
8.1 | | 雇用はもはや制限されていない | 67 |
8.2 | | 利益の非法化 | 67 |
8.3 | | 資金不足の計画 | 67 |
8.4 | | 会社のとった行動 | 68 |
8.5 | | 賠償する | 68 |
8.6 | | 第409 A条に従う | 68 |
8.7 | | 第四百五十七年条 | 69 |
8.8 | | 不当な行為 | 71 |
8.9 | | 受益者行方不明参加者 | 73 |
8.10 | | 電子署名 | 73 |
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第九条修正及び終了 | 75 |
9.1 | | 計画を実行し続ける | 75 |
9.2 | | 修正案 | 75 |
9.3 | | 打ち切り | 76 |
9.4 | | 統制権の変更 | 76 |
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第10条ERISA計画構造 | 77 |
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第十一条法律及び場所を適用する | 79 |
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第十二条調印 | 80 |
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付録 | 81 |
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付録A条過渡的規定 | 82 |
A.1 | | 作用域 | 82 |
A.2 | | 精算同値の定義 | 82 |
A.3 | | 第六条(配布)の移行規則: | 82 |
A.4 | | 第409 A条の規定に適合する | 83 |
A.5 | | エミール·ブロリック-19(C): | 84 |
A.6 | | いくつか19(C)類選挙 | 84 |
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付録Bある解散料窓口期間中の収入とサービスの計算 | 86 |
B.1 | | 定義する | 86 |
B.2 | | 給料と資格を含めたボーナス | 86 |
B.3 | | 帳簿記入サービスを含む | 87 |
B.4 | | サービスを含めて | 87 |
B.5 | | 早払いを反映して値引きする | 88 |
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付録C条2012年最高経営責任者の年金 | 89 |
C.1 | | 範囲と目的 | 89 |
C.2 | | 2012年1月1日のASAを凍結する | 89 |
C.3 | | 繰り上げて減税を始める | 90 |
C.4 | | 2013年1月1日から弔慰金を改定する | 90 |
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付録D条--先祖の参加者はいない | 93 |
D.1 | | 作用域 | 93 |
D.2 | | 2010年3月1日--最初から | 93 |
やった!Brands社年金均衡化計画
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ページ番号.
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D.3 | | ある2005年前の参加者が2012年の総支払い窓口を廃止した影響 | 93 |
D.4 | | 409 aプログラムの参加者のさらなる祖父式 | 94 |
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付録第P条退職窓口福祉 | 96 |
P.1 | | 作用域 | 96 |
P.2 | | 定義する | 96 |
P.3 | | PEPブリッジのメリット | 97 |
P.4 | | PEPウィンドウのメリット | 101 |
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付録第Q条オーストラリア参加者 | 109 |
Q.1 | | 作用域 | 109 |
Q.2 | | 定義する | 109 |
Q.3 | | オーストラリアの従業員の福祉式 | 111 |
Q.4 | | 許容代替手配 | 111 |
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付録R条臨時派遣参加者 | 113 |
R.1 | | 作用域 | 113 |
R.2 | | カナダの任務 | 113 |
R.3 | | イギリスでの任務 | 114 |
R.4 | | インドでの任務は | 114 |
R.5 | | シンガポールでの任務 | 115 |
R.6 | | ロシアでの任務 | 115 |
R.7 | | 南アフリカでの任務は | 115 |
R.8 | | タイでの任務 | 116 |
R.9 | | 条件に合った分類要求を取り消す | 116 |
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付録第S条第457 A条の規定による福祉増強の制限 | 118 |
S.1 | | 作用域 | 118 |
S.2 | | 第四百五十七年条 | 118 |
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付録T条2021年最高経営責任者の年金 | 120 |
T.1 | | 範囲と目的 | 120 |
T.2 | | 2020年収益 | 120 |
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付録U-会社409 A計画に基づいて指定された従業員を識別するグローバルルールは、2019年3月26日から発効する | 121 |
第一条
前書き
おいしい料理です。Brands,Inc.年金均衡計画(“PEP”または“計画”)が百勝に採択された!Brands,Inc.(“Yum!”)百勝グループのある従業員の利益のために!百勝会に参加する組織!Brands退職計画(“受給計画”)。PEPは条件を満たす従業員に福祉を提供し、これらの従業員の年金福祉は改正された1986年の“国内税法”に規定された制限を受けている。また、PEPは1989年前の有給計画式に基づいて、いくつかの条件を満たす従業員に福祉を提供する。
この計画は1997年10月7日から施行され、百勝グループの剥離と関係がある!その計画はペプシ社の年金均衡計画の後続計画だ。
本文書は2005年1月1日(“発効日”)から発効した。これは,第409 a条(“409 a計画”)に拘束された福祉に適用される計画条項を述べている。別の文書は、これらの福祉が2004年12月31日またはそれ以前に得られ、2004年10月3日以降に実質的な修正が行われていないため、第409 a条に規定されている福祉計画の条項を明らかにしている(“409 a前の計画”)。2005年1月1日から2010年2月28日までの間、409 a前計画下の福祉は、本計画409 a前条項に基づいて支払わなければならない。2010年3月1日から、計画改訂により、409 a以前に計画された福祉の支払いが開始され、409 a計画の条項に従って管理が開始されたが、以下の2つのグループ(2010年3月1日の祖父母参加者と呼ぶことがある)は除外された:(I)第II条に定義された2005年前の参加者、および(Ii)年金開始日が2010年3月1日までの他の参加者。
本文書は、409 a以前に計画された文書と一緒に単一計画の条項を記述する。異なる支払条項を規定するために必要な範囲内では、本409 a計画条項によって制約された金額と、409 a前の計画条項によって制約された金額とが常にそれぞれ追跡されなければならない。2010年3月1日に先祖参加者の場合、実質的な修正なしに409 a以前に計画された条項を保持し、409 a以前の計画金額および409 a前の計画金額のために前の文が提供した個々の牽引力は、409 a前の計画が先祖福祉免除条項409 aとして継続することを可能にするのに十分であることが目的である。
2016年4月1日午前12:02から発効し、409 a以前に計画されていたすべての残りの参加者は完全に引退し、彼らの福祉は409 a計画の本計画書類付録D条に規定されたフォーマットと時間に従って支払われる。
409 a計画は定期的に再記述されている。今回の再記述は2022年1月1日から施行される(他の説明がない限り)。
第二条
定義と解釈
2.1定義:
本節では,次のような単語と文節の定義を提供する.これらの定義は,示すページ上で見つけることができる.
ページ
(A)累算権益5
(B)精算同値5
(C)年金7
(D)年金開始日7
(E)現金限度額7
(F)コード8
(G)8号会社
(H)引当補償8
(I)貸記サービス料8に記入
(J)障害退職年金8
(K)409 A早期退職退職金8
(L)有効日8
(M)利用済み時間サービス8
(N)合資格配偶者9
(O)従業員9
(P)雇用主9
(Q)ERISA 9
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(r) | 最高月収 | 9 |
(s) | キーパーソン | 10 |
(t) | 退職日を延ばす | 11 |
(u) | 409 a末期退職年金 | 11 |
(v) | 正常退職年齢 | 11 |
(w) | 通常退職日 | 12 |
(x) | 通常の409 A退職年金 | 12 |
(y) | 参加者 | 12 |
(z) | 年金.年金 | 12 |
(Aa) | 平面図 | 12 |
(Bb) | 計画管理者 | 13 |
(抄送) | 計画年度 | 13 |
(Dd) | 2005年前の参加者は | 13 |
(EE) | 退職前配偶者年金 | 13 |
(FF) | 基本社会保障額 | 13 |
(GG) | さきの計画 | 15 |
(HH) | 合格共同年金と遺族年金 | 15 |
(Ii) | 定年退職する | 15 |
(JJ) | 退職日 | 15 |
(KK) | 退職年金 | 15 |
(Ll) | 受給計画 | 15 |
(ミリ) | 第四十九A条 | 16 |
(NN) | サービスから離脱する | 16 |
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(オブジェクト指向) | サービス.サービス | 18 |
(PP) | 独身人寿年金 | 18 |
(QQ) | 1回の合計 | 18 |
(RR) | “社会保障法” | 18 |
(SS) | 課税賃金ベース | 18 |
(TT) | 既得年金 | 19 |
(UU) | やった!ブランド組織 | 19 |
本計画(前書きを含む)に以下の黒体と下線の単語や句が出現した場合,文脈が明らかに異なる意味を要求しない限り,以下に述べる意味を持つべきである.
(A)課税給付:通常退職日に支払われるべき年金
第五条に基づいて決定されるのは、参加者が確定した日の最高月平均収入及び計上されたサービスに基づいている。
(B)精算同値:別の規定を除いて
具体的な福祉について決定された計画や計画のいずれかの付録とは,以下の要因から計算される同値福祉である.以下の仮定は、計画に基づいて支払われるべき福祉の計算に統一的かつ一貫した方法で適用されるべきである。本計画が新たな権利、特徴、または福祉を提供するように修正された場合、修正案が特に採択されない限り、次の精算要素はこれらの新しい要素には適用されない。
(1)年金およびインフレ保障:特定
条件に適合する連合及び遺族年金又はオプションの遺族年金、インフレ保護のある年金又は一定期間の形で支払われる年金
特定の年金と終身年金について、計画管理者は使用する要素を選択しなければならない。2009年1月1日から、計画管理者が選択した初期要因を以下に表1に示す(先行要因は付録参照)。その後、計画管理人は時々これらの初期要素を審査し、これらの要素を適宜修正しなければならない。加入者は、ある特定の要素が本計画に従って適用されるときに有効でない限り、本計画によって規定される任意の精算要素をその福祉(またはその任意の部分)に使用する権利がない。疑問を免れるために、計画管理人が時々選択する任意の精算要素は、以前この目的のために適用可能であった精算要素を考慮することなく、累積された年金に遡及適用可能であることを明確に規定し、参加者に拘束力を有する。
表1付き
日付死亡率表金利係数
影響因子
2009年1月1日現在[挿入] [挿入]
(2)一括支払い:確定年金または年金の一次支払い金額
4.6節に規定する退職前配偶者年金は、有給計画の下でこの目的に適用される要素を適用すべきである。
(3)早期発効およびその他の削減:発効
2016年4月1日以降の年金開始日については、以下の死亡率を計算するのに適している
(I)4.3節に記載の正常退職日前に開始された既得年金の減額、及び
(Ii)参加者が別の福祉を獲得したか否か(本計画からであるか否かにかかわらず)に関する参加者計画福祉の相殺,
適用すべき死亡率表とこれらの目的に適用される給与計画下の金利を用いて決定すべきである。
(4)その他の場合:決定は
他の場合、参加者または参加者を表す年金に支払われ、その係数は、有給計画に従ってこの目的に適用される係数である。
(C)年金:少なくとも月ごとに支払われる一連の年金
参加者の生活。
(D)年金開始日:年金開始日は初日
本計画に基づいて支払われるべき金額は、年金又は任意の他の形態の第1の期間とする。本計画には他の逆の規定があるにもかかわらず、年金開始日の決定は、第6.6条に従ってキー従業員に要求される遅延、または第6.1(A)(2)条に従って前支払い選択に要求される遅延など、参加者年金に適用可能な任意の遅延を考慮しないべきである。参加者:(1)最初の年金開始日の後に再雇用されること、および(2)再雇用後に本条例で規定される福祉を受ける権利がある場合は、第6.3(D)節に規定する範囲内でのみ、当該等福祉の後続年金開始日がある。
(E)現金限度額:“規則”で規定されている任意延期の年間ドル限度額
第402条(G)(1)(B)条。
(F)法典:1986年“国内所得法典”は、時々改正された
もう時間です。本明細書で特定の仕様章に対するすべての言及は、任意の後続の規定を指すべきであり、すべての関連規定を含むべきである。
(G)会社:Yum!Brands Inc.組織的で存在する会社
ノースカロライナ州またはその後継者または後継者の法律による。2002年5月16日までに,同社はTricon Global Restaurantsと命名され,Inc.は1997年10月7日までに,先に計画された会社はノースカロライナ州のペプシコーラ社であった。
(H)保証補償:“保証補償”という言葉
給与プランで定義されています
(I)貸記サービス:参加者の雇用年数、計算
3.3節の規定によると,この節の目的は,参加者または代表参加者に支払われる福祉金額を決定するためである.
(J)障害年金:退職者が受け取ることができる退職金
4.5節の参加者.
(K)409 a早期退職金:409 a退職金
4.2節の参加者に適用する.
(L)有効日:本ファイルが409 Aに適用される日付
その計画は2005年1月1日から施行された。本明細書に記載された範囲内で、409 a計画または本計画のいくつかの決定された条項は、異なる日に発効する可能性がある。
(M)経過時間サービス:参加者からの
初めて百勝飲食グループに雇われました!ブランド組織と
参加者はサービス間の中断を考慮することなく最終的にサービスから離脱する
その二回のデート。例えば、もし参加者が百勝飲食グループに雇われ始めたら!百勝飲食グループは2000年1月1日に退職!2001年1月1日から2004年12月31日まで、百勝飲食グループに再採用されました!2005年1月1日にブランド組織に加入し、2008年12月31日に最終退職するまで、参加者は最後の退職時に8年間の時間サービスを持つことになる。
(N)合資格配偶者:参加者の配偶者
参加者の年金開始日または参加者の死亡日のうち早い日に結婚する。本計画では,参加者が給与計画に基づいて既婚とみなされた場合は既婚とみなされ,その合格配偶者は受給計画に基づいて結婚とされた個人である。
(O)従業員:“従業員”になる資格のある個人
給与プランで定義されています
(P)雇用主:“雇用主”になる資格のある実体
給与プランで定義されています
(Q)ERISA:公法93-406号、従業員退職収入
1974年の安全法は、その任意の修正案、任意の類似した後続連邦法律、およびそのような法律に従って時々施行される任意の法規を含む。
(R)最高月収:“最高月収
収入“という言葉は”有給計画“に定義されているが、”規則“第401(A)(17)節に規定されている制限は考慮されていない(この制限は”有給計画“に基づいて解釈·適用されるため)。上記の規定にもかかわらず、参加者が休暇中に獲得した収入は最高平均とみなされる
毎月の収入が現役サービス期間中に受給されているが、参加者が退職後に受け取る場合、計画管理人は、参加者が離職した場合の409 a年金を特定することができ、その計画がこれらすべての収入を考慮すれば、参加者が受ける福祉を予測する方法である。
(S)キーパーソン:
以下の各段。
(1)要約して述べる.どの参加者でも適用期間中のいつでも
年は:
(I)百勝どのメンバーの上級者も!年収130,000ドルを超えるブランド組織(規則416(I)(1)節の適用年度に基づいて調整)
(Ii)百勝飲食グループのメンバーの5%所有者!ブランド組織
(Iii)百勝飲食グループのメンバーの1%所有者!年収15万ドル以上のブランド組織。
上記(1)のセグメントの目的のために、その年間報酬順に決定された従業員は50人を超えてはならず、主管者と見なすべきである。本節で言えば、年間補償とは、条例で定義された補償を意味する。
登録する.§1.415(C)-2(A)は,特許権を考慮しない.登録する.§1.415(C)-2(D)、1.415(C)-2(E)および1.415(C)-2(G)ただし、2009年12月31日に発生した重要従業員識別日から有効である場合、年間給与には、以下の日の従業員総収入から差し引くことができる報酬は含まれてはならない
大蔵省条例1.415(C)-2(G)(5)(Ii)節の規定によると、サービスの場所又は雇用主の身分を説明するが、当該サービス又は雇用主の身分は米国における貿易又は商業行為と有効に関連していない。計画管理人は、“仕様”第416(I)節に従って、誰がキー従業員であるかを決定しなければならない(ただし、このような決定を行う際には、“仕様”第416(I)(5)節が適用されないことを前提とする)、適用年を超えた場合は、第409 a条に基づいて決定され、第409 a条に適用される上記定義のいずれかの修正を考慮しなければならない。
(2)適用年.2007年12月31日以降に発効しました
計画管理者は、各カレンダー年度の報酬に基づいて、当該カレンダー年度の最終日から施行されるキーパーソンを決定しなければならない。この指定は、次のカレンダー年度4月1日から12ヶ月間有効でなければならない(例えば、計画管理者の2008年12月31日までのキー従業員は、2009年4月1日から2010年3月31日までの期間に適用されると判断される)。
(T)遅延退職日:遅延退職日は#年#月#日
参加者の実際の退職日と重なったり、それに続く月は、正常退職年齢の後に発生する。
(U)老後409 a退職金:退職者が受け取ることができる年金
4.4節の参加者.
(五)正常退職年齢:本計画で定める正常退職年齢は
65歳、または参加者が5年間使用された時間サービスを初めて取得した年齢(遅い場合)。
(W)通常退職日:参加者の通常退職日は
毎月の初日は参加者の正常な退職年齢と重なるか、それに続く。
(X)正常な409 a退職金:受給可能な退職金
4.1節の参加者.
(Y)参加者:以下の規定により計画に参加する従業員
3.1節の規定.
(Z)年金:この計画は個人に支払われるべき1または複数の金
誰がその計画に基づいて福祉を受ける権利がある。409 a年金という単語は、409 aスキームによって生成された年金部分を指すべきである。409 a以前の年金“という言葉は、409 a前のスキームから派生した年金部分を意味するために適用される。2010年3月1日から、非2010年3月1日の非祖先参加者の409 a前の年金(ある場合)は、参加者の全計画給付に応じて409 a計画条項の制約を完全に受けて支払いおよび管理される。
(Aa)計画:The Yum!Brands,Inc.年金均衡計画、計画セット
ここおよび409 a以前の計画ファイルでは、本計画は時々修正される可能性がある(本プロトコルの下および409 a以前の計画の下で適用される修正によって制限される)。2004年9月1日まで、この計画はTricon年金均衡計画と呼ばれている。この計画はPEPとも呼ばれることがあり、ペプシ年金均衡計画の後続計画であり、ペプシ年金福祉均衡計画はペプシ年金福祉均衡計画とも呼ばれる。
(Bb)計画管理人:会社、会社は権利がある
第七条の規定に従って本計画を管理する。
(Cc)計画年:計画年は12ヶ月の間、
1月1日から12月31日まで終わります。
(Dd)2005年前の学習者:百勝飲食グループに雇われた学習者!
Brands Organizationは2004年12月31日または以前に終了し、その年金権利は、(I)2004年12月31日(またはそれ以前)に所有していた権利と、(Ii)2004年10月3日以降に実質的に修正されていない権利とに完全に基づく法的拘束力を有する権利である。
(Ee)退職前配偶者年金:合資格者が受け取ることができる退職金
計画下の配偶者。“退職前配偶者409 a年金”という言葉は、本文書4.6節に規定されている条件を満たす配偶者が受け取ることができる年金に適用される。
(Ff)基本社会保障額:年金額を決定する際には、
基本的な社会保障金額は以下を含むべきだ
(1)退職、既得又は退職前の配偶者年金の額を決定するためには、基本的な社会保障額は、改正社会保障法第2章の規定に基づいて、65歳から年金保険給付として参加者に支払うことができる毎月推定金額としなければならない。65歳の時に参加者が享受する権利のある年金保険給付のこのような推定は、以下の仮定に基づくべきである
(I)加入者の退職又は退職前のいずれかの年における社保賃金は、当該年度の課税賃金基数と等しい
(2)退職や退職後は何の社会保障賃金も受けない。
しかし,5.2節式Aから既得年金を計算する際には,参加者が65歳までに享受する権利のある年金保険給付の推定は,65歳まで社会保障賃金を受け取り続け,その料率は離職時に有効な課税賃金基数と同じであるという仮定に基づくべきである。本項で言えば、“社会保障賃金”は“社会保障法”が指す賃金を指す。
(2)障害年金の額を決定するためには、基本社会保障金額は、障害参加者が改正社会保障法第2章の規定により実際に受領した障害保険金の毎月初期金額とし、当該金額は、参加者が障害により退職した場合に有効である。前述の規定にもかかわらず、社会保障法第2章の規定により、参加者が障害保険給付を受ける前に障害年金を受給している任意の期間において、参加者の当該期間における基本社会保障額は、上記第1項に基づいて決定されなければならない。
(3)第1項及び(2)項において、基本的な社会保障額は、参加者の配偶者又は任意の扶養者によって使用可能な額、又は参加者の死亡により支払われなければならない額を含まなければならない。基本社会保障額の見積もりは,加入者の別れの際に施行される“社会保障法”に基づいて行うべきである
就役の日から、当該法案の規定のその後発効する社会保障賃金基数又は福祉水準のいかなる増加も考慮しない。
(Gg)優先計画:ペプシ社年金均衡計画。
(Hh)合資格合同及び遺族年金:給付しなければならない
生涯参加者は、参加者の死後に残っている資格に適合する配偶者に年金の50%を生涯支払う。資格に該当する配偶者が参加者より先であれば,該当する連合や遺族年金下の遺族手当は誰にも支払わない。合格した連合及び遺族年金項における参加者の毎月の支払額は、5.1及び5.2節に規定された適用範囲で減少しなければならない。
(2)退職:退職後は死亡以外の理由で退職
参加者は、第4条に規定する正常、早期、遅延、または障害退職年金の要求に適合している。
(Jj)退職日:参加者の退職日に続く日付
退職しました。
(Kk)退職金:参加者に支払われるべき退職金
その計画に従って退職します。409 a退職年金という言葉は、409 aスキームによって生成された退職年金部分を意味するために適用される。409 a以前の退職年金“という言葉は、409 a以前の案から派生した退職年金部分を意味する。
(11)受給計画:The Yum!受給者向けブランド退職計画
従業員、百勝飲食グループB部とD部に規定された退職福祉計画!Brands退職計画は時々修正されるかもしれないので。本明細書のいかなる引用も
1997年9月7日以降であるが1998年12月30日までの昇給計画については,Tricon受給従業員退職計画を指し,1998年12月30日から2004年9月1日までTricon退職計画に改称した。ここで、1997年9月7日までの昇給計画について言及すると、ペプシの昇給従業員退職計画を指すべきである。
(M)第409 a条:“規則”第409 a条。
(NN)サービス分離:参加者とサービスの分離
おいしい料理です。第四十九A(A)(2)(A)(I)条にいうブランド組織。この用語は、動詞(すなわち、“就役からの分離”)としても使用することができ、意味は変わらない。前述の規定にもかかわらず、参加者の会社が20%以上の株式を所有するエンティティへの移行は、第409 a条で許可される範囲内でサービス分離を構成することはない。参加者の“最終離職”とは、年金開始日までに最も近い退職日のことであるが、参加者が年金開始日後に再雇用された場合、再雇用により享受する権利のある任意の福祉面で新たな最終退職を受けることになる。以下の原則は、一般に、サービス離脱がいつ発生するかを決定する場合に適用される
(1)従業員が死亡し、退職した場合、または他の理由で会社での雇用関係を終了した場合、参加者は会社を離れるサービスを提供する。事実と状況に基づいて、会社と従業員がある日以降にサービスを提供しないことを合理的に期待しているかどうか、または従業員が提供する誠実なサービスのレベルによって、雇用終了関係が発生したかどうかを決定する
その日の後(従業員または独立請負業者として)の履行は、直前の36ヶ月の間(または従業員がサービスを提供する時間が36ヶ月未満である場合、会社にサービスを提供する完全期間)内に提供される誠実なサービスの平均レベルの20%に永久的に減少する。
(2)従業員が軍休、病気休暇または他の真の休暇を取っている場合、その従業員は離職を経験したとみなされてはならないが、このような休暇は6ヶ月を超えてはならず、時間が長い場合は、再就職権利が法規または契約によって保護されるより長い時間とみなされてはならない。休暇が6ヶ月を超え、個人が適用される法規または契約に基づいて再就職の権利を保持していない場合、雇用関係は、この6ヶ月の期間の直後の初日に終了するものとみなされる。上述したにもかかわらず、休暇が医学的に決定されることができる任意の身体的または精神的損傷に起因する場合、そのような損傷は、死亡をもたらす可能性があり、または6ヶ月以上継続する可能性があり、このような損傷が、従業員がその職場または任意の実質的に類似した雇用の役割を果たすことができない場合、これら6ヶ月の期間の代わりに、29ヶ月の欠勤を使用することができる。
(3)従業員が従業員として取締役会メンバーとしてサービスを提供する場合、取締役として提供されるサービスであるか否かを判断する際には、通常、そのサービスは考慮されない
第409 a条の最終規定により、従業員は本計画において従業員としてのサービスから離脱した
(Oo)サービス:参加者の被雇用年数、計算単位は
3.2節に基づいて、本計画の下で福祉を受ける権利を決定する。
(PP)独身人寿年金:参加者に支払われる毎月の水平年金
彼の命だけが、彼の適格な配偶者や他の誰にも遺族手当を与えなかった。
(QQ)1回の合計:参加者の年金総額は
一次支払いの形態では、支払いは、通常の退職日(または適用のような遅延退職日)における参加者の409 A年金の精算等価物でなければならないが、それ以下ではない
参加者は早期退職日の409 a退職金で,参加者がすぐに早く受給した409 a退職金を受け取る権利があれば。
(Rr)“社会保障法”:米国“社会保障法”
改正された立法は、高齢者、死亡、障害などの事件に関連する政府福祉を提供する。本文書で言及されている“社会保障法”(または同法に基づいて提供される任意の福祉)は、計画管理人によって決定された他の国の任意の比較可能な政府計画を指すものとみなされるが、計画管理人がこれらの福祉の計算が行政的に実行可能であると判断した範囲内でのみである。
(Ss)課税賃金基数:支払·福祉基数(確定済み)
社会保障法第230条に基づいて計画年に施行される。
(Tt)既得年金:4.3項により参加者が受け取ることができる年金。
409 a既得年金“という言葉は、409 aスキームから派生する既得年金部分を意味するべきである。409 a以前の既得年金“という言葉は、409 a以前のスキームから派生した既得年金部分を指すべきである。
(UU)おいしい!ブランド組織:組織の制御グループ
会社は規範第414節とその下で発表された法規の定義の一部である。実体は百勝飲食グループのメンバーとみなされなければならない!ブランド組織はその間にのみ、前文に記載された組織グループの1つである。
2.2構築:
本計画の条項は本節の規定に従って解釈されなければならない。
(A)性別と人数:文脈で逆が明示的に指摘されていない場合,
(I)1つまたは複数の性別を言及する場合には、他のすべての性別を言及することを含む必要があり、(Ii)単数は複数を含むことができ、複数は単数を含むことができる。
(B)“HERE”という語の複合語:“HERE”,“HERVER”,“HERE”
ここで“ここで”という語の他の類似複合語は、特定の規定や章ではなく、計画全体を意味する。
(C)インスタンス:インスタンスまたはテキストが提供されれば用語を使用する
“含む”の後に1つまたは複数の特定の項目が続くか、または同様の効果を有する段落がある場合、計画のそのような段落は、“制限されない”という語が例または用語の直後にあると解釈されるべきである(またはその適用範囲が制限されることを回避するようにそのような段落に適用される)。
(D)計画文書の細分化:本計画文書は2つに分類される
以下の手順を用いて細分化する:条項,節,節.品物はローマ数字で大きく書かれています。部分は小数点を含むアラビア数字で表される.
小節は括弧中の小文字で指定される.段落は括弧中のアラビア数字で表される.小節は括弧中の小文字ローマ数字で表す.部分文は括弧中の大文字で表す.部分文は括弧中の大文字の数字で表す.いずれの条文においても、ある項を引用する点(この条文に付記されている点はない)は、当該項の引用と理解しなければならず、この項には、その条文に記載されている指定名が記載されていなければならない。類似した規則は、1項内の段落と1項内のセグメントに適用されなければならない。
(E)適宜決定権:計画中に計画管理人に具体的に言及した
裁量権は、任意の他の態様、または任意の他の規定に関連する裁量権が十分でないか、または広い範囲で計画管理者を推論してはならない。
第三条
参加とサービス
3.1参加度:
その間、従業員はこの計画の参加者にならなければならない
(A)その雇用関係がその時間に終了した場合、その人員は、現在、計画に従って退職金を受け取る権利がある時間;または
(B)節の帰属規定がなければ,彼はいつそうする権利があるだろうか
4.7.
ある特定の時間にその計画に基づいて年金を受け取る権利がある従業員は、その後、その計画に基づいて年金を受け取る権利がなくなる可能性があることが明確に規定されている。個人は本計画に基づいて年金を受け取る権利があるが,その資格は“有給計画”には適用されないため,本計画下の資格を決定する際には,このような排除はすべて発効すべきである。
3.2サービス:
参加者が年金とその合格配偶者の退職前配偶者年金を受け取る権利があるか否かは,第4条の規定により,そのサービス年数に基づいて決定されなければならない。参加者のサービス年限は給与計画第3条に基づいて決定されなければならない。決定されたように、参加者のサービス期限が休暇によって参加者の退職日を超える場合、計画管理者は、その計画がそのようなすべてのサービスを考慮した場合、参加者が取得する福祉を予測することによって、参加者の離職時の409 a年金を決定することができる。
3.3有料サービス:
参加者の年金及び退職前配偶者の年金の額は、参加者の計上サービス期間に基づいていなければならず、これは“有給計画”第3条に基づいて決定される。決定されたように、参加者のクレジットサービス期間が休暇によって参加者の退職日を超える場合、計画管理者は、その計画がそのようなすべてのサービスを考慮した場合、参加者が獲得する福祉を予測することによって、参加者の離職時の409 a年金を決定することができる。
第四条
福祉に対する要求
参加者には年金を受け取る資格があり,配偶者には本条に規定する何らかの遺族手当を受ける資格がある。そのような年金または遺族弔慰金のいかなる額も第5条に従って決定されなければならない。
4.1正常な409 a退職金:
参加者は、該当するカテゴリに雇用され、正常退職年齢に達した後に退職した場合、正常な409 a退職金を受け取る資格がある(ただし、参加者が第VI条に基づいて取得する権利がある支払い方法を決定する場合は、条件に適合するカテゴリ要求は無視しなければならない)。
4.2早い時期409 a退職年金:
参加者が資格に適合するカテゴリに雇用され、正常退職年齢に達する前に退職するが、55歳になり、10年以上の使用時間サービスを完了した後、409 a早期退職年金を受け取る資格がなければならない(ただし、参加者が第6条に基づいて取得する権利があると判断された支払方法については、合格カテゴリ要求は考慮しないべきである)。
4.3409 A既得退職金:
4.7節に帰属する参加者によれば、給与計画の下で雇用された合格カテゴリに雇用され、通常の409 a退職年金を受け取る資格があるか、または409 a退職年金を早期に受給する前にサービスを離れる場合には、409 aの既得年金を受け取る資格がある(ただし、参加者が第6条に基づいて取得する権利があると判断された支払形態については、適格なカテゴリ要件は、
無視)。第4.7条に規定する帰属要求を満たす前に雇用関係を終了した参加者は、本計画下の年金を受け取る権利がない。
4.4 Late 409 a退職年金:
参加者は、その正常退職年齢後に仕事を続けて離職しない場合は、老後の退職日まで退職金を受け取ることができない。その後、加入者は、“有給計画”第4.4節で決定された遅延退職年金を受け取る資格がある(“従業員退職保障条例”第203(A)(3)(B)条に規定する任意の休職通知要求又は“有給計画”第5.5(D)条に規定するいかなる調整も考慮しない)。
4.5409 A障害弔慰金:
参加者が有給計画下の障害弔慰金の要求に合致した場合、409 aの障害弔慰金を受け取る資格がある。参加者の409 a障害弔慰金は,あれば2つからなるのが一般的である。第1の部分は、障害参加者の加入サービスを、参加者がサービスを離れた日の福祉(すなわち、参加者の“離職前に計算すべき費用”)に代表しなければならない。障害加入者が退職後も障害に関する課金サービスを継続して受給する場合、加入者の409 a障害年金は、以下の日付から課金サービスに関連するすべての計算すべき福祉を代表する第2の部分を含むべきである
参加者の退職日は,参加者(I)が65歳になるまで,(Ii)受給計画に応じて手当を受け取る開始日または(Iii)障害回復(すなわち参加者の“離職後に計上すべき項目”)の最初の日である。
4.6退職前の配偶者の409 a退職金:
任意の退職前配偶者の409 a退職金は、参加者がその年金開始日前に死亡した場合にのみ、この部分に基づいて支払うことができる。退職前の配偶者の409 Aは
代表参加者が支払う弔慰金は,参加者が亡くなってから1カ月目の初日から計算しなければならない。(A)参加者が日本で亡くなった場合、409 aの退職年金を受け取る権利がある場合は、または(B)参加者が亡くなった場合には、日本が409 aの既得年金を受け取る権利がある場合には、資格配偶者の一生に合わせた毎月年金を支払わなければならないという規定があるほか、(A)参加者が亡くなった場合には、配偶者の生涯に合わせた毎月年金を支払う必要がある。
(A)在職、障害、退職従業員:退職前配偶者の
409年金は、本項に従って参加者の適格配偶者(ある場合)に支払われ、有給計画に基づいて、在職、障害、および退職従業員遺族の特別退職前配偶者年金を受け取る権利がある。このような年金の額(ある場合)は、第5.3条の規定に従って決定されなければならない(第409 a条の年金は、ある場合は、適用第5.6条の後に決定される)。
(B)既得従業員:退職前配偶者の409 a退職金は
本項により参加者の合資格配偶者(あれば)に支払われ、当該配偶者は、受給計画に基づいて、既得終了従業員の遺族の退職前配偶者退職金を受け取る権利がある。このような年金の額(ある場合)は、第5.3条の規定に従って決定されなければならない(第5.6条の適用後に決定される場合は、第409 a項の年金とともに決定される)。参加者が本4.6(B)条に基づいて適格配偶者に退職前配偶者保険を実施した場合、第5.2(B)条に基づいて当該参加者のために計算された任意の年金は、当該保険が施行された年毎に以下の適用割合(保険発効時の参加者の年齢に基づく)で減少し、1年のいずれかの部分に比例して減少しなければならない。参加者が雇用を終了してから90日以内に、有効な保険範囲は減少しない。
| | | | | |
年齢に達する | 年会費 |
最大35個 | 0.00 % |
35 -- 39 | 0.075 % |
40 -- 44 | 0.10 % |
45 -- 49 | 0.175 % |
50 -- 54 | 0.30 % |
55 -- 59 | 0.50 % |
60 -- 64 | 0.50 % |
(C)追加退職前死亡弔慰金:2022年1月1日から発効
参加者がその年金開始日前に死亡し、本来追加退職前死亡弔慰金を受け取る資格がある場合は、当該追加退職前死亡弔慰金は、年金計画第4.6(C)節で規定されるが、同第4.6(C)節(1)(Ii)項の規定により、高額補償を受けた従業員は含まれない。この追加退職前の死亡弔慰金は参加者の死亡から1ヶ月目の初日から一度に支払われなければならない。参加者が死亡当日に残っている資格に適合する配偶者がいる場合は、死亡弔慰金は、まだ存在する資格に適合する配偶者に支払わなければならない。そうでなければ、死亡弔慰金は、参加者の遺産に支払われなければならない。以下の場合、加入者追加退職前の死亡年金の金額は、(I)加入者が彼/彼女の死亡日(またはそれ以上であれば、加入者の実際の退職日)に退職し、死亡日の翌月の最初の月を彼/彼女の年金開始日として選択し、その後、生存することが条件である
(Ii)前条項の下の金額は、受給計画及び本計画に基づいて加入者を代表して支払う任意の退職前配偶者年金の一次合計価値を減算する(本年金開始日に決定)。
4.7帰属:
参加者は,受給計画に基づいてその課税給付を完全に享受する場合には,その計算すべき福祉を完全に享受し,奪うことのできない権利を有するべきである。
4.8支払い時間:
参加者の409 a年金の分配は6.1節で規定された時間から開始すべきであるが,6.6節の規定を遵守しなければならない。
4.9現金の割り当て:
第6条によれば、異なる支払形態を取得または適用することができるが、以下の規則は、特定の少額福祉年金支払いに適用されるべきである
(A)参加者409 a年金の分配:参加者の年金で計算すると
開始日に加入者の409 a退職金の精算が同値で一次総払い価値が現金限度額以下の場合、計画管理人は加入者の409 a退職金の当該総支払価値を加入者に分配しなければならない。前の言葉があるにもかかわらず、2012年12月1日までの年金開始日について、参加者の年金開始日、参加者のPEP年金の精算等値が15,500ドル以下であれば、本項に基づいて参加者を現金化しなければならない。
(B)退職前配偶者409 a年金の分配:ある場合
4.6節によると、精算師は、条件を満たす配偶者への定期支払いを開始します
PEP退職前配偶者の409 a年金の等値一括支払価値が現金限度額以下である場合、計画管理人は、PEP退職前配偶者の409 a年金の一次価値を合格した配偶者に分配しなければならない。前述の規定にもかかわらず、2012年12月1日までの年金開始日について、資格を満たした配偶者のPEP退職前配偶者年金の精算等値が一度に15,500ドル以下であれば、本項に基づいて償還しなければならない。
(C)409 a既得年金の特別償還:正常年金を除く
上記(A)のセグメントの償還規則によれば、計画管理者は、本項に従って(A)のセグメントに従って適用される日前に409 aの既得年金を一度に現金化する権利がある。
(1)計画管理人は、本項に基づいて、任意の409 aの帰属退職金を一度に現金化する権利があるが、当該等の退職金は、2012年12月1日-(I)その年金開始日が他の方法で出現していないこと、(Ii)その精算等値全体の金額が当該日までの現金限度額に等しいか又はそれ以下であること、及び(Iii)計算及び分配(例えば、)
計画管理人の裁量権決定)によると、この償還は2012年12月1日に行われた。
(2)計画管理人も本項の適宜決定権に基づいて、計画管理人をその適宜決定権に基づいて2013、2014又は2015年のいずれかの月の最初の月に指定された任意の409 aに年金を帰属し、一度の方法で現金化する権利がある−(I)その他の場合にはその年金開始日が出現せず、(Ii)等しい精算等値を有する一次過支払額
当該日までの現金限度額を達成又は下回ること、並びに(Iii)計算及び分配(計画管理人の適宜決定権に応じて決定される)が可能であり、指定された月の最初の月に現金支払いを行う。
11月30日までに、計画管理者は、償還される409 aの既得年金参加者の書面リスト(本計画文書としての証拠物又は電子形式のリストを含む他の方法)を作成することにより、上記(1)項に従ってその裁量権を行使して2012年12月1日に既得年金を償還することを書面で記念しなければならない。また、前項(2)に規定する日の前日よりも遅くなく、計画管理人は、本項に従って自由裁量権を行使したことを書面で記念し、指定された日に既得年金を償還することを選択し、償還する409 aの既得年金参加者の書面リスト(本計画文書としての証拠物又は他の方法で電子名簿を含む)を作成することである。任意の参加者又は合資格配偶者は、本項(C)に従って既得年金を償還するか否かについて直接又は間接選挙を行うことができない。
本条に基づいて割り当てられた任意の総支払金は、参加者又は条件に適合すべき配偶者(又はその両方)に割り当てられた年金の代わりにすべきである。上記(A)~(C)のセグメントに記載された現金化条項は、財務条例第1.409 A-3(J)(4)(V)項で示される“有限現金化”特徴のために意図されており、その解釈および適用はこれと一致すべきである。したがって、適用されるドル限度額が満たされているか否かを決定する際には、参加者は、本計画の下で第409 a項に制限されたすべての福祉及びすべての非口座残高計画(第409 a項に規定されている)
財務条例(第1.409 A-1(C)(2)(I)(C)条)は、本項に規定する任意の支出の条件として、参加者の全ての適用福祉を考慮しなければならない(“適用福祉”)。さらに、本節で規定される裁定は、適用される6ヶ月の遅延が完了する前に適用される福祉の支払いにつながってはならない(例えば、6.6節参照)。
4.10一部の参加者の再就職:
(A)年金開始日後に再就職する。電流や
6.1(B)節によれば、年金を受給する前の参加者と、年金開始日後に再雇用された人とによれば、この既存年金の支払いは、その再雇用前と同じ形態で支払い続ける。
(B)年金開始日前に再就職する。もし参加者が
以前に雇用された年金に関する年金の支払日前に再雇用された場合、その年金の支払い方法は以下のとおりである
(1)年金が409 a年金である場合、参加者の再雇用は、年金の支払いに影響を与えるべきではなく、すなわち、409 a年金は、予定されていた(以前の離職状況に応じて決定される)ように支払われなければならない。
(2)このような年金が409 a前の年金であり、参加者が連続した祖先参加者でない場合、そのような年金福祉の支払及び管理は、本409 a計画第6条の規定に適合するとみなされ、支払スケジュールは、参加者の再就職後の離職状況に応じて決定されなければならない。
(C)再就職中に福祉を増加させる。以下の場合
再就職期間中に初めて受給計画下の退職年金を取得する資格がある場合、受給計画のより有利な退職年金を得ることができる早期開始減額係数により増加した年金の価値は、409 a計画下の単独給付とみなされ、再就職後の参加者の離職に応じて支払われなければならない。
上記(1)又は(2)項に記載の参加者が再就職中に蓄積した任意の追加福祉は、409 a計画下の追加福祉であり、その支払いスケジュールは、その再就職後の離職状況に基づいて決定されなければならない。
第五条
退職弔慰金額
409 a年金が本計画に従って参加者またはその代表に支払われる場合、このような409 a年金の額は、第5.1、5.2または5.3節(適用者に準ずる)に基づいて決定されるべきであるが、4.6(B)、5.4および5.5節に要求される任意の調整に従わなければならない。
5.1加入者の401 A退職金:
(A)409 a年金の計算:参加者の409 a年金は
以下の(B)セグメントによって規定される基礎を計算し、以下の(C)セグメントの定義を使用する)
(1)彼の退職金総額、減額
(2)彼の受給計画退職金は、その後、参加者が連続した祖父母参加者である場合には、さらに減額される
(でもゼロを下回らない)
(3)409 a前の退職金。
5.2 PEP保証:
以下(A)項の規定に適合する資格を有する参加者は,以下(B)の項により決定されるPEP保証福祉を受ける権利がある。他の参加者に対して、PEPは適用されないことを保証する。
(A)参加資格:プレイヤが以下の条件を満たしていれば,プレイヤは本節でカバーすべきである
1988年に雇用主から得られた少なくとも75,000ドルの年金収入を持っている。本条で言えば、“1988年に退職金の収入を計算できる”とは、参加者が
1988年8月の有給休暇計画によると
1988年に施行された。1988年の年金収入“には、ある実体が雇用主でないことに起因するいかなる時期の報酬も含まれていない。
5.3退職前の配偶者の409 a退職金金額:
4.6節に基づいて残っている合資格配偶者に支払われる退職前配偶者409 A年金の毎月の額は、以下(A)のセグメントに基づいて決定されなければならない。
(A)計算:合資格配偶者退職前配偶者の409 a退職金は、以下の両者の差額である
(1)合資格配偶者の退職前配偶者退職金総額、差し引く
(2)合資格配偶者退職前受給計画退職前配偶者退職金、その後、資格に該当する配偶者の年金開始日が2010年3月1日までである場合、又は(Ii)その配偶者が2005年前の参加者である場合にのみ、再減額(ただしゼロ以下ではない)
(3)該当する配偶者退職前配偶者年金は409 a前計画に由来する。
(B)定義:以下の定義を本節に適用する.
(1)合資格配偶者の“退職前配偶者退職金総額”とは、
(I)受給計画の条項に基づいて定められた合資格配偶者退職前配偶者年金の額は考慮されない:(A)規則第401(A)(17)及び415条に加えられる制限(この等の制限は根拠
(B)給与計画第5.5(D)項による精算調整;又は
(Ii)(C)項に基づいて定められた合資格配偶者退職前に退職配偶者退職金を保証する額(あれば)。
この比較を行う際には、上記(1)および第(2)のセグメントの福祉は、参加者が合格した配偶者に関連する正常退職日に基づいて計算されなければならない。
(2)“合資格配偶者受給計画退職前配偶者退職金”とは、受給計画の条項に基づいて合資格配偶者に支払うべき退職前配偶者退職金である。
(3)“409 a前案から得られた適格配偶者退職前配偶者年金”とは、409 a前案の条項に基づいて条件を満たす配偶者に支払われるべき退職前配偶者年金である。
(C)PEP退職前配偶者保証年金:適格配偶者の年金
PEP保証退職前配偶者年金は、下記(1)項または(2)項(適用者に準ずる)に基づいて決定され、5.2節の参加者に提供されるPEP保証(ある場合)を参照しなければならない。
(1)正常ルール:退職前配偶者退職金根拠
本項は、条件を満たす連合及び遺族年金項の下で、参加者が次の条件を有する場合、遺族年金として支払われる金額に等しくなければならない
(I)亡くなった日(または早い場合は、実際に退職した日)に退職する
(Ii)合資格退職を開始する前に配偶者弔慰金の同一日に合資格共通及び存続年金の支払を開始する
(Iii)発効日直後の翌日に死去。
(2)在職中や障害者従業員特別ルール:
上記(1)項の規定があるにもかかわらず、代表者が第4.6(A)節に記載した参加者が支払う退職前配偶者年金は、5.2節に基づいて決定されたPEP保証の25%を下回ってはならない。そのため,給与計画第3.3(D)(2)節の規定に従って計上サービス期間を決定し,故加入者の最高平均月収,基本社会保障金額,保険補償で死亡日を決定しなければならない。この段落でいう退職前配偶者弔慰金は早期発効により減額されることはない。
(I)第5.1(B)節及び(Ii)第5.2(B)(2)節の最終文に適用される原則と類似した原則は,本条に基づいて退職前配偶者を定めた409 a退職金に適用しなければならない。
5.4いくつかの調整:
本条上記各節により決定された弔慰金は、本節の規定により調整することができる。本節では、“計画を指定する”とは、受給者を指すものとする
この計画と似たような不合格年金計画を計画するか。もし不合格年金計画が百勝グループのメンバーによって開始されたら、それはこの計画と似ている!ブランド組織、もしその福祉が参加者遅延支払いに基づいていない場合(このカテゴリの類似計画は百勝を含む!
Brands,Inc.年金均衡計画)。
(A)再採用した参加者の調整:本項は適用される
年金開始日後に再雇用された現職または前任参加者は、給与計画の下での福祉は、追加のクレジットサービス期間に基づいて再計算される。このような再計算のいずれかの場合、参加者のPEP年金もまた、第409 a条で許容される最大範囲で再計算されなければならない。この目的のために,第409 a条で許可された最大範囲において,第5.2条下のPEPは在職分配と先行配分の調整を保証し,調整方式は給与計画に応じて福祉を調整する方式と同様であるが,本計画と任意の指定計画下の福祉を考慮した。
(B)PEP保証式:参加者のPEP保証金額
(1)第1項に適用される式により決定すべきであるが,第(2)項の特別規則を遵守しなければならない。
(1)式:参加者のこの項の年金額
第(1)項は、以下(I)項に基づいて決定されるものとする。しかし、もし参加者が百勝によって自発的に採用されたら!1975年7月1日までに受給計画資格を満たした種別では、当該者が本項に基づいて支払う年金額は、第(I)及び(Ii)節に基づいて決定された額のうち大きいものとするが、第(Ii)(B)節は、既得年金の額を決定することには適用されない。
(1)式A:本セグメントにおける年金額
すべきである
(A)参加者は、クレジットサービスの最初の10年間の最高月平均収入の3%に加えて
(B)参加者の10年以上のクレジットサービスの毎年の最高平均月収の1%を差し引く
(C)加入者基本社会保障金額の1-2/3%に30年以下の貸金サービス年限を乗じた。
この式Aにより既得年金額を決定する際には、年金は、まず、(I)参加者が通常退職年齢まで雇用主に雇用された場合に稼ぐべき計上額と、(Ii)離職時の最高月平均収入と基本社会保障金額とに基づいて、得られた金額に1つの点数を乗じることにより減算し、点数の分子は、加入者の離職時の実際の計上サービス年数であり、分母は、雇用主に雇用されてから正常退職年齢まで稼ぐべきものをサービス年数に計上する。
式B:本セグメントにおける年金額
以下の(A)または(B)の項の大きいものでなければならない
(A)最高月平均収入の1.5%に貸記に記入されたサービス年数を乗じ、加入者基本社会保障額の50%を差し引く、または
(B)最高月平均収入の3%に最大15年間のクレジットサービス年限を乗じて、参加者の基本的な社会保障金額の50%を差し引く。
上記式AまたはBに基づいて障害年金の額を決定する際には、参加者の貸記サービス(受給計画第3.3(D)(3)節に基づいて決定される)および障害日における最高月平均収入および基本社会保障金額に基づいて計算されなければならない。
(2)計算:PEP保証金金額は
上記(1)項により決定されるが、次の特別規則を遵守する必要がある
(I)補助金50%の連合と遺族年金:テーマ
以下(3)のセグメント及び本セグメントの最後の文において、参加者が本条に従って年金の受給を開始した場合、参加者の受益者は、本条に基づいて参加者年金の50%に相当する遺族年金を受け取る権利があるが、参加者のこのような年金は、それに応じて減少することはない。未存受益者への年金支払は、参加者の死亡と同時に又はその後の月の初日から始まり、受益者が死亡する前の最後の月の支払いが終了しなければならない。受益者が参加者より10歳以上若ければ
このセグメントによって支払われるべき遺族弔慰金は以下の規定で調整されなければならない。
(A)受益者が満10歳を超えるごとに21歳未満である場合は、当該受益者に支払われる遺族弔慰金は減額しなければならない
6時には0.8%上昇しました
(B)受益者が参加者よりも若い20年毎に、当該受益者に支払われた遺族弔慰金をさらに0.4%減額しなければならない。
(2)削減:以下の削減を適用する
参加者のPEP保証を決定する.
(A)参加者が早期退職年金を取得する場合、参加者が通常退職日に達する前の毎月、福祉開始日前の毎月の支払額は、1%の3/12減少しなければならない。
(B)参加者が既得年金を取得する権利がある場合、支払金額は、通常の退職日に支払われるべき精算金額(その日より前に支払いが開始された場合)に減額され、任意の退職前配偶者保険に関する第4.6(B)条が適用される。
(C)参加者が、適格配偶者福祉を提供する形態で年金を受給し、生存配偶者の生涯にわたって受給を継続し、かつ、第(I)セグメントに規定された額よりも大きい額である場合には、本条項が適用される。この場合、参加者が本節の規定により支払うべき年金の総価値が、本条の前述の規定により支払われるべき年金の精算等価物と同じになるように、参加者が減額しなければならない。
(Iii)一度換算:退職金額
上記(1)セグメントに規定される任意の遺族年金の価値と、上記(2)セグメント(A)セグメントによって規定される任意の早期退職減額とを考慮すると、本節に基づいて決定された参加者退職年金は、本節に基づいて決定された参加者のPEP保証された精算等価物である総年金の形態で発行される。
本項(2)項(及び409 a計画の他の規定は、計画管理者がPEP保証の目的を実現するために必要と考えている範囲内)については、精算等価性の決定は、(I)PEP保証の目的は、計画1989年前の条項に基づいて福祉の価値(得られる補助金遺族手当を含む)を実質的に保留することであること、及び
(2)409 aスキームの設計は、第409 a節に従って精算等価物とみなされる代替年金(考慮を含む)を提供する
“財政条例”は、共同年金と遺族年金を補助する特別規則について、第1.409 A-3(B)(2)(C)節)。
疑問を免れるために、後者は、-(I)独身人寿年金は、補助金の共通および遺族年金下の終身年金福祉と少なくとも同じ大きさであることを要求するため、PEP保証を取得する資格を有する参加者に支払われる独身人寿年金は、本基準に達するために必要なレベル(説明で説明したように)を下回ってはならず、任意の利用可能な寿命および期間のある年金に相応の影響を与え、(Ii)未婚参加者が取得可能な年金は、精算上、参加者が既婚時に取得可能な年金と同等である。したがって、未婚参加者が獲得可能な年金は、この基準を達成するために必要な年金(説明で説明したように)を下回ってはならない。前文で想定した解釈は,計画管理者が計画管理者を用いて時々適宜適切であると考え,第409 a条に適合する精算等価性要因によって行われるべきである。
条件を満たす配偶者の“退職前配偶者退職金総額”と“受給計画退職前配偶者退職金”は考慮しないべきである
受給計画(参加者の福祉を失う)。
(B)他の計画下で増加した年金の調整:支給された年金であれば
参加者を代表するPEP福祉を決定した後(裁判所の命令、特定の計画による計画管理者の同意、または他の方法の増加にかかわらず)、参加者のPEP福祉は、第409 a条で許可された最大範囲で再計算されなければならない。もし本契約項の下の超過金を再計算した場合、計画管理者は
それが望ましいと思う措置を取って追加金を取り戻す。具体的には、第409 a条で許可された最大範囲内で、本計画と任意の指定計画の下での支払いは重複してはならない。
5.5除外可能な雇用:
当社と書面協定に署名した主管は、当該合意に基づいて、個人(I)が当該計画の資格を放棄する(当該個人が他の態様で当該計画の従業員の定義に適合していても)、又は(Ii)が当該計画に参加しないことに同意し、その後、その雇用に関連する福祉又は任意の増加した福祉(適用者を基準とする)を得る権利がない。書面協定は,役員が計画に参加する資格があるか,または計画に参加し始める前または後に締結することができ,その書面協定は,会社が有効と考える任意の形態をとることができる。本5.5節は、2009年1月1日以降に締結された協定に適用される。
5.6 Pre-409 a年金:
参加者の409 a以前の年金は、財務省条例第1.409 A-6(A)(3)(I)及び(Iv)節に基づいて参加者の年金のうち再計算されていない部分である。(1)第5.1(B)節及び(2)第5.2(B)(2)節の最後の文が適用される原則は、本条に基づいて409 aを決定する前の年金に適用される。参加者は彼が連続した先祖参加者である場合にのみ、409 a前の年金を得ることができる。
第六条
利益分配
本条の条項は,(1)409 aの年金を受給する権利のある参加者に福祉を分配すること,および(2)参加者の死亡後も当該参加者の受益者に福祉を継続すること(あれば)と規定している。409 a以前の年金の分配は、409 a前の案の条項によって管轄される。
6.1配布の形式と時間:
409 a計画下の福祉分配は以下のとおりである
(A)409 a退職年金:退職金の分配を管理する以下の規則
参加者の409 a退職年金:
(1)一般:参加者の409 a退職年金は
第2項及び第6.6節(キーパーソン遅延)の規定によれば、参加者の退職日と重なるか、又はそれに続く毎月初日に一度の金額として支給される。
(2)前金選択:(1)第1項に別段の規定があるにもかかわらず、a
401 a退職金を受け取る資格を有する参加者は、(I)(A)から2006年12月31日(当該日を含む)、または(B)2008年1月1日から2008年12月31日(前半2日を含む)を選択し、(Ii)当該参加者の年金開始日の少なくとも6ヶ月前および当該カレンダー年度前の1年以内に、その選択に応じて退職金を受け取ることができる。支払い選択は、参加者が、(1)年金形式でその福祉の分配を得ること、(2)6.1(A)(1)に規定された以外の時間にその福祉の分配を開始すること、または(1)と(2)の両方を選択することを可能にする。ASを除いて
付録Aの規定によると、退職時にのみ既得年金を受給する資格を有する参加者による支払選択は考慮しないべきである。第4.9節(現金)の制約の下で、年金を受け取る参加者を有効に選択しており、既婚の場合は、合格共同年金及び遺族年金を受け取るべきであり、未婚の場合は、6.3(A)節の選挙手続きに従って6.2節に記載された任意の支払い形態のうちの1つを選択しない限り、独身終身年金として受給する。もし参加者が年金開始日に結婚すれば、既婚とみなされるだろう。参加者の福祉が6.1(A)(1)段落に規定された6.1(A)(2)段落に規定された選挙よりも遅い時間から開始された場合、参加者の福祉支払いの利息は、6.6(C)節に規定された利息に等しくなり、この利息は、参加者が本6.1(A)(2)の期間に従って選択した時間に支払われるべきである。参加者がこの段落に基づいて選択した支払いは、2010年3月1日までに409 a以前に計画された条項に従って管理された部分を含む彼の全年金に適用される。
(B)409 A既存退職金:4.9条、第6.6条および第8条を除く
I.以下、参加者の409 aの既得年金は、既婚参加者(上記6.1(A)(2)段落の基準に従って決定される)が6.3(A)節の選挙手順に従って6.2節の任意の支払い分配形態のうちの1つを選択しない限り、次の(1)または(2)項に従って割り当てられなければならない
(1)55歳までの別居:参加者が
55歳になるまで少なくとも5年はサービスしています
参加者の409 a既得年金は年金として支給され,満55歳に重なるかそれに続く1カ月目から支給され,その日は409 a既得年金の年金開始日となる。本項による分配は、参加者が既婚の場合は、合資格連合及び遺族年金の形で支給され、参加者が未婚の場合は、独身終身年金として支給されなければならない。本段落では、参加者が409 aの既得年金の受給開始日に結婚した場合、既婚とみなすべきである。
(2)55歳から64歳までの別れ:参加者
55歳ですが65歳になる前は5年になりましたが10年未満の人は
参加者の409 a既得年金は、退職後の翌月の最初の月に年金(上記(1)項に規定されているように)として支給されなければならない。
(C)障害弔慰金:参加者409 a障害弔慰金の一部
退職前の計上費用は,(I)参加者が55歳になると(Ii)参加者が退職した後の来月の初日に支払わなければならない。参加者の409 a障害弔慰金のうち離職前に計上すべき費用を代表する部分は、6.1(A)節に規定する他の適用形態で支払わなければならない。参加者の409 a障害弔慰金のPost-Ltd課税項目を代表する部分は、参加者が65歳になってから最初の月の最初の日に一度に支払わなければならない。
(D)サービスが20%以下に低下した後に福祉を計算すべき特別なルール。
参加者の離職が、従業員または独立請負業者としての会社への誠実なサービスレベル(従業員または独立請負業者として)が直前の36ヶ月間(または参加者が会社にサービスを提供する完全期間、参加者がサービスを提供する時間が36ヶ月未満)内の平均誠実サービスレベルの20%以下である場合、参加者は、退職計画の下で1つのカレンダー年度内にサービスレベルの低下によって蓄積されたすべての福祉を参加者に一度に支払うべきである。このような福祉は,毎年例年の後の例年3月の15日前に,この例年の期間に計算される。本金
二.2012年1月1日以降に蓄積された福祉に有効である。
6.2利用可能な支払い方法:
本節では、上記第6.1(A)(2)項に基づいて退職年金を受け取る権利があるか、又は上記第6.1(B)項に基づいて既得年金を受給する権利を有する参加者が選択可能な支払方法を規定する。
(A)基本表:退職年金を受け取る権利のある参加者は
6.3(A)節の選挙手順に基づいて効率的な選択を行い,次の任意の支払い方法のうちの1つを選択する.既得年金を受給し、年金開始日に結婚する権利を有する参加者は、以下(1)、2(Ii)又は2(Iii)項に規定するオプション支払方法のうちの1つを選択することができ、その合資格配偶者は、その受益者である(前項(A)項に規定する他のオプション支払方法は、当該参加者に提供してはならない)。既得年金を受け取る権利があるが年金開始日にまだ結婚していない参加者は
独身人寿年金を1部受け取る.各オプション年金は、精算上独身人寿年金と同等である
(1)独身人寿年金オプション:参加者は409 aを受け取ることができる
独身人寿年金の形で支給された退職金は、月ごとに支払い、締め切りはその亡くなる前に最後に支払う。
(2)生存者選択肢:参加者は#年に409 a年金を受け取ることができる
次の生存者の選択肢の1つに該当します
(I)100%生存者オプション:参加者が獲得
減少した409 aは、彼が亡くなる前の最後の月の支払いで生涯年金に対応した。参加者が死亡した後、その受益者に同じ減額金を生涯支払わなければならず、参加者の死亡と同時にまたはその後の月の初日から、受益者が死亡する前の最後の月に支払われるまで継続しなければならない。
(Ii)75%生存者選択権:参加者は
支払われなければならない生涯年金は、彼が亡くなる前の最後の月次支払いで終わる。参加者の死亡後、減少した年金の75%の金額をその受益者に生涯支払わなければならず、参加者が死亡すると同時に又はその後の月の初日から、受益者が死亡する前の最後の毎月の支払いまで継続しなければならない。
(Iii)生存者の50%選択権:参加者は
409 a終生年金を減らして最後の1ヶ月で終わります
彼が死ぬ前に満期になった支払い。409 a年金減少額の50%は、参加者が死亡した後も、参加者の死亡と同時にまたはその後の月の最初の日から、受益者が死亡する前の最後の月の支払いまで、その受益者に生涯支払いを継続しなければならない。もし参加者の受益者がその合格配偶者である場合、本段落で規定する遺族選択権の50%は合格の連合と遺族年金としなければならない。
(四)十年保証及び終身選択権:参加者は
減額された409 A退職金を受け取ると、その年金は一生の間月ごとに支払わなければならないが、120ヶ月以下であってはならない。退職参加者が120ヶ月の支払い前に亡くなった場合、毎月409 aの年金金額は、120ヶ月の間の残りの時間を参加者の主な受益者に支払う(主な受益者が参加者よりも先に亡くなった場合、参加者または受益者に支払われる)。
本項(A)については(及び409 a計画の他の条項は、計画管理者が第409 a条を遵守する必要があると判断した限り)、精算等価性は、第5.2節の最後の段落で述べた(第409 a条がPEP保証を受ける資格を有する参加者に提供される精算等値年金を含む)第409 a条の原則に基づいて決定されなければならない。
(B)インフレ保護:以下のインフレ保護レベルは
401 A退職退職金の全部または一部を年金として受け取ることを選択した任意の参加者に提供される:
(1)5%インフレ保障:参加者の毎月の福祉
当初は減少すべきだったが、前年のインフレ率が5%を超えた場合、その後増加すべきだ。増加した額は前年のインフレ率と5%の差額だった。
(2)7%インフレ保障:参加者の毎月の福祉
当初は減少すべきだったが、前年のインフレ率が7%を超えた場合、その後増加すべきだ。増加した額は前年のインフレ率と7%の差額だった。
福祉は、毎年1月1日に本項に基づいて増加し、参加者年金開始日後の第2の1月1日から開始しなければならない。前年のインフレ率は当年9月30日までの12カ月間のインフレ率に基づいて決定すべきであり、インフレ率の計算方式は生活費の変化に応じて社会保障福祉の発効日を調整する適用方式と同じである。有効なインフレ保護は、代表参加者が支払う任意の遺族手当に移行し、上記に規定された他の適用される遺族手当を増加させなければならない。参加者たちはインフレ保護を受けることを選択し、その参加者またはその受益者たちは撤回してはいけない。
6.3選挙手順:
本節では,年金開始日選挙(すなわち6.2節で規定する選挙)の手順について述べる。(A)セグメントは、6.2節に従って任意の支払い形態を効率的に選択するプログラムを規定し、セグメント(B)は、複数の年金開始日を有する参加者のための特別なルールを含む。本条第六条に基づく選挙は、次の条件を満たす場合は、ある日に受領したとみなさなければならない。(一)当該日に消印を押すか、又は(二)実際に受領したものとみなす
当日の計画管理人です。第(Ii)項の入金は、関連日の営業終了前に受信しなければならず、入金時間は計画管理人が決定する。選挙は効果的に配偶者の同意を必要としない。
(A)オプションの支払い形式を選択する:有効であるため、1名を選択する
6.2節に規定するオプション年金形態は、(I)参加者の409 a退職年金(6.1(A)(2)段落に従って適切に選択された場合)、または(Ii)参加者の409 aの既得終了年金については、書面で提出され、参加者によって署名され、6.1節に従って適用される参加者年金の年金開始日の少なくとも前日に計画管理者によって受信されなければならない。また、本項による選択は、第6.2条に規定する任意の支払方法のうちの1つに基づいて、第6.2条の規定に基づいて受益者(例えば、適用)を規定しなければならない
6.5を下回る。計画管理人が許可する範囲内で、電子媒体による選挙は書面選挙の要求を満たすものとみなされ、このような選挙に対する電子確認は選挙署名の要求を満たすものとみなされるべきである。
(B)複数の年金開始日:額が支払すべきとなった場合
第四条の規定により、加入者は加入者の年金開始日から支払わなければならず、選挙手続(本節及び6.1及び6.5節)は、加入者が当該年金開始日までのすべての未払い課税費用に適用されるが、以下の場合を除く。参加者がその初期年金開始日後に再雇用され、(I)現在受給中の年金が再雇用時に依然として支払い状態にある場合、または(Ii)以前に一次分配(4.9(A)節に記載された現金分配ではない)を取得した場合、その参加者のその後の年金
開始日(その後の退職により生じる)、およびその後の年金開始日の選挙手続きは、再雇用された後に蓄積された福祉の一部にのみ適用されなければならない。参加者のその後の年金開始日まで支払われていない任意の以前の課税項目は、その初期年金開始日の選択に従って支払いを継続しなければならない。
6.4結婚状況の決定:
いずれの場合も、参加者の409 a年金の支払い形態は、その年金開始日の結婚状況によって決定され、計画管理人は、参加者がその年金開始日前に計画が結婚したことを通知しない限り、参加者が年金開始日に未婚であると仮定しなければならず、計画管理人は十分かつ満足できると考えなければならない。参加者は,上記(A)のセグメントで述べた選択を行う際に,あるいは計画管理者がその目的のために作成した他のプロセス(あれば)に従って,計画管理者に通知しなければならない.前の2文があるにもかかわらず、計画管理者は、上記の規定の結果とは異なる規則を採用することができる。生存者の選択肢の特殊なルール:
次の特別規則は,節で提供された生存者の選択肢に適用される
6.2以上。
(A)何らかの死亡の影響:参加者が第に基づく場合
6.3(A)第6.2条に規定する存続受益者の福祉を含む選択可能年金の形態で409 a退職年金を受け取り、当該参加者又はその受益者(第6.2(A)(2)(Iv)条に記載の選択支払形態の場合は受益者)が当該年金の開始日前に死去した場合、この選択を考慮してはならない。もし加入者がこの年金開始日の後に
409 a退職年金が実際に開始されると、選択は発効すべきであり、まだ存在する資格に適合する配偶者または他の受益者に支払われる金額は、その死亡後1ヶ月目の初日から開始されなければならない(参加者が支払うべき任意の借金は、その遺産に支払われなければならない)。参加者が6.2(A)(2)(Iv)節に記載された支払い方法を選択した場合、(I)参加者がその年金開始日の後に亡くなった場合、(Ii)まだ存在している主要な受益者または受益者がいない場合、(Iii)支払方法の下で120件の支払いを受ける前に、支払い方法に従って支払われるべき残りのお金は、参加者の遺産に支払われるべきである。このような支払い方法に従って参加者の主要な受益者または受益者への支払いが開始され、受益者が支払い完了前に死亡した場合、支払い方法に従って支払われるべき残りの金は、受益者の遺産に支払われなければならない。
(B)非配偶者受益者:参加者の受益者が資格に適合しない場合
配偶者は,かれは選ぶことができない
(1)第6.2(A)(2)(I)節に述べた100%遺族選択は、その非配偶者受益者が彼より10歳以上若い場合、又は
(2)6.2(A)(2)(Ii)節で述べた75%遺族選択権は、非配偶者受益者が彼より19歳以上若ければ。
6.5受益者の指定:
6.2節に基づいて、遺族選択権を含む支払い形態で退職年金の全部または一部を受け取ることを選択した参加者は、その死亡時に任意の支払金額を受け取る権利がある受益者を指定しなければならない。このような指定は、適用される基準として、このようなオプションの支払い形態を選択するための選挙フォームまたは給与計画に従って提出された承認された選挙フォーム上で行われなければならない。生存者の選択肢を記載した場合
第六十二条(A)第二項第四項の規定は、参加者が主な受益者及び又は受益者を同時に指定する権利を有する。加入者(在職又は退職を問わず)は、年金開始日前の任意の時間にその受益者の称号を変更又は撤回する権利がある。いかなる受益者の指定、いかなる変更又は撤回も、計画管理人が通過した規則に基づいて行わなければならない。受益者指定は、計画管理人(または発効日前の間、すなわち以前に計画された計画管理人)に提出する前に発効しなければならない。受益者が適切に指定されず、参加者が6.2(A)(2)節に記載された生存者選択肢を選択した場合、参加者の受益者はその合格配偶者でなければならない。既得年金を取得する資格を有する参加者は、受益者を指定する権利または能力がなく、6.2節に従って参加者が任意の支払い形態を選択することを許可する場合、その受益者は、その年金開始日の合格配偶者でなければならない。
6.6重要な従業員の要求延期:
上述した6.1節の規定にもかかわらず、参加者が退職時(または第409 a節に適用可能なキー従業員の識別を決定する他の時間)にキー従業員として分類された場合、参加者への割り当ては以下のように開始されるべきである
(A)退職年金の分配:キー従業員の場合
409 aの退職金を受け取る資格がある参加者については、参加者が退職した日から少なくとも6ヶ月後の最初の月から支給を開始しなければならない(参加者が亡くなった日よりも早い場合)。しかし、2009年までに、参加者の409 a退職金が付録A条A.3(B)項の規定に従って、受給計画に基づいて受け取った退職金と同時に開始して同じ形で支給を開始しなければならない場合、前文によれば、分配の開始は遅延してはならない。
(B)既得年金の分配。もし参加者が
409 aの既得年金を受け取る権利がある者は、6.1(B)節の規定に従って割り当てを開始し、遅い場合は、参加者の退職後少なくとも6ヶ月の最初の月から分配を開始しなければならない(早い場合は、参加者の死後の最初の月から開始される)。しかし、2009年までに、付録A.3(B)項の規定により、参加者の409 aの既得年金が、受給計画に従って受領された年金と同時に開始され、同じ形で開始されなければならない場合には、前項により、分配の開始が延期されてはならない。
(C)遅延による支払利息。参加者に支払ういかなる遅延支払いも
本第6.6節の規定によれば、上記(A)又は(B)項に従って支払した日(適用者を基準とする)に累積して一括払いとして支払わなければならず、利息は計画管理者が時々選択した金利(“指定金利”)に等しい。参加者の受益者又は遺産がその死亡により上記(A)又は(B)項に基づいて支払われた場合、参加者に支払われるべき任意の金及び本第6.6条の規定により遅延して支払われた任意の金は、本計画の別の規定により支払われなければならず、利息は、参加者が本6.6条の適用なしに409 a年金の受給を開始した日から当該金額が参加者の受益者又は遺産に実際に支払われた日までである。
6.7 FICAおよび関連所得税の納付:
以下(A)~(C)の区分の規定によれば、参加者の409 a年金の一部は一度に支払い、参加者のFICA金額および関連抑留収入を満たすために米国国税局(IRS)に直接送金されなければならない
賃金源税(法典3401条または適用される州、地方または外国税法の対応する源泉徴収条項に基づいて、FICA金額の支払いによって徴収される)、および賃金源の追加源泉所得税は、賃金および税収のピラミッドに起因することができる。
(A)支払時間:参加者のFICA金額の日から
および関連する所得税源泉徴収は、参加者のFICA金額に相当する一括払いおよび任意の関連所得税源泉が参加者の409 A年金から支払われ、FICA金額およびFICA金額に関連する所得税源泉徴収を満たすために、米国国税局(または他の適用可能な税務機関)に送金されるべきである。参加者は、第2.1(R)節で述べたように、キー従業員として分類され、本項(A)項の一度払いの時間に影響を与えてはならない。
(B)409 a年金の削減。参加者の支払いを反映して
もし加入者のFICA金額と任意の関連所得税負債がある場合、加入者の409 a年金は減額しなければならず、上記(A)項に規定する一括払いを支払った日から発効し、この減額は加入者FICA金額と関連所得税の源泉徴収を満たすための一括払いの精算等価物となる。この減額は参加者の409 a年金の支給開始日から発効することが明確に考慮されている。
(C)409 a年金の発効日に影響はありません。参加者の409 a
年金はこの計画の条項に従って支給されなければならない。参加者のFICA金額と関連所得税の源泉徴収を満たすために一度に支払う金額は、参加者の精算が減少した409 aの支払い時間に影響を与えてはならない
年金は、キー従業員に分類された参加者への必要な遅延支払いに影響を与えないことを含む。
6.8他の不合格計画の影響を受けた支払いの修正。
2009年1月1日から、本計画の第6.6、6.7、9.3、9.4条は、他の方法で支払い時間および方法を決定することが規定されているにもかかわらず、本6.8条は依然として適用されなければならない。参加者の本計画下の任意の繰延金額が、1つまたは複数の他の非合格繰延補償計画(それぞれ“相殺計画”)下の繰延金額または支払い条項によって決定されるか、または支払いの時間または方法がその影響を受ける可能性がある場合、本計画および任意の相殺計画下の支払い時間および形態は同じでなければならない。
(1)本計画下の支払い時間及び支払い方法が任意の相殺計画と異なる可能性がある場合は、以下の規定を適用すべきである。第409 a条により許可された任意の支払イベントは、そのような計画の下での支払イベントである場合は、そのようなすべての計画の下で適用される支払イベントでなければならない。プランが409 a節で規定された同じ支払許可イベントを含むが、少なくとも1つのプランが支払いイベントの定義が異なる場合、適用定義の中で最も狭い定義(すなわち、支払いイベントを構成するイベント範囲を最小にする定義)を使用して、すべてのプランのための支払いイベントを定義しなければならない。これらの計画が同じ第409 a節で許可された支払いイベントを含むが、支払いイベント後の支払い計画が少なくとも1つの計画の下で異なる場合、すべての計画の下の支払い計画は、最終支払日をもたらす可能性のある支払い計画であるか、または最終支払日をもたらす可能性のある支払い計画であるべきである
または同じ最終支払い日をもたらす可能性があり、支払いスケジュールが開始されるか、または可能な最も遅い日に開始される可能性があり、これらの日付が同じである場合、支払いスケジュールは、通常、最終日の支払い遅延支払いをもたらす。
(2)本節の第2文の適用については、第409 a条の要求を満たすために、どの他の計画が本計画に“可能”が影響するかを決定する(他の計画が相殺計画となるように)十分な包摂性を有するべきである(ただし、第409 a条を満たすために必要な範囲を超えない)。さらに、この第6.8節の規定は、この相殺計画には逆の規定があるにもかかわらず、2009年1月1日に施行された任意の相殺計画に適用されなければならない。この6.8節は、IRS通知2010-6第XI節に適合するものとして常に解釈され、その後のIRSガイドラインによって修正および補完されるべきである。
6.9第162条(M)の遵守状況:
2019年1月1日から、計画管理者は、法規§1.409 A-2(B)(7)(I)(規範第409 a節に制約された遅延支払いに関する)(以下、“第162(M)条規則”と呼ぶ)に従って許容される遅延支払いを有するべきであり、後続の延期選挙規則の制約を受けずに、このような遅延を依然として有することができる。前文で与えられた裁量に応じて任意の支払いを遅延させた場合は,162(M)条の規則の要求に従って支払わなければならない。
第七条
行政管理
7.1計画の管理権限:
計画は計画管理人によって管理されなければならず、その管理人は計画を解釈し、適切と思われる規定を発表する権利がある。計画管理人は、計画記録を維持し、福祉計算を行い、参加者の現在の郵送住所、年齢、結婚状況を含む参加者が書面で提供する情報に依存することができる。計画管理人の解釈、決定、規定と計算は最終的であり、すべての関係者と各方面に対して拘束力がある。当社は、計画管理人の身分又は任意の他の身分で、ERISAの目的について本計画の受託者となってはならず、ERISA第406条により利害関係側に適用されるいかなる制限も、当社又は本計画の他の態様には適用されない。
7.2支払いの便利さ:
計画管理人は、本条例に従って任意の福祉またはその分割払いを受け取る権利を有する者が法的に行為能力を喪失し、または任意の方法でその財務事務を管理することができず、計画管理人はその利益のためにその人またはその人の法定代表者に支払うことができ、または計画管理人はその人の利益のために適切と思われる方法でこの金を使用することができると考えている。本条の規定により任意の福祉又はその分割払いを支払うこと、すなわち、本計画の規定に基づいてそのような支払いを支払ういかなる責任も完全に解除される。
7.3 Claimsプログラム:
任意の参加者または受益者は、彼/彼女が本計画からすべての福祉を得ていないと思っている場合、クレームを提起することができる(以下7.5節参照)。請求人またはその代表(以下7.5節で定義するように)の任意の福祉権利の主張が全部または部分的に拒否された場合、計画管理者または計画管理者によって指定された一方は、本節で説明するクレーム審査手順をそのクレーム者に提供する。計画管理者は、本節で説明したクレームフローを任意の方法で修正する権利があり、修正されたクレーム審査の流れが以下のステップを含む限りでよい。クレームは書面で提出されるか、または計画管理者が受け入れられる他の形態で提出されなければならない。計画管理人がクレームを受け取ってから90日の応答期間内に、計画管理人は、理解可能な書面でクレーム者に以下の事項を通知する
(A)拒否の1つまたは複数の具体的な理由;
(B)承認拒否に関する計画条項の具体的な言及
これをベースにして
(C)請求者がクレームを完全に提出するために必要な任意の補足材料または資料の説明、およびなぜこれらの材料または資料が必要なのかの説明;および
(D)“計画”クレーム審査手続の説明(この手続に適用される期限を含み、さらに審査を拒否した後、請求者は、仲裁及び賠償条例に基づいて民事訴訟を提起する権利がある)。
計画管理者が特殊な場合にクレーム処理時間を延長する必要があると判断した場合,答弁期間を90日から180日に延長することができる.もしこのようなことが起こったら
計画管理人は,最初の90日の期限終了前にクレーム者に通知し,延期が必要な特殊な場合と,計画委員会が最終決定を下す予定日を説明する.請求審査手続は、請求人が請求拒否の書面通知を受けてから60日以内に計画管理人又は指定当事者に書面請求を行うことができる。審査後、計画管理人は、クレームに関連するコメント、書類、記録およびその他の情報を計画管理人に提出する機会を含む、クレーム者に全面的かつ公平なクレーム審査を提供しなければならず、計画管理者の審査は、これらのコメント、ファイル、記録および情報を考慮しなければならず、これらのコメント、ファイル、記録および情報は、最初に決定されたときに提出または考慮されなければならない。再審に関する決定は、状況が60日を超えない限り延長する必要がない限り、再審請求を受けてから60日以内に行われる。これが発生した場合は,最初の60日の期限が終了する前にクレーム者に延期通知を出し,延期が必要な特殊な場合と計画管理人が予想して最終決定を下した日を説明する.最終決定は書面で行い、クレーム者が理解できる方法で起草しなければならない。決定を下す具体的な理由を説明し、決定に基づく具体的な計画規定を参照し、請求者が要求に基づいてすべての文書、記録及びその写しを無料で得る権利があることを規定する, 福祉に関する他の情報を受け取ることができます本条項の要件に基づいてクレーム者に送信される任意の通知または他の通知は、労働省令第2520.104 b-1節または他の適用ガイドによって承認された任意の方法に従って送信することができる。ERISAに要求される任意の特別な拡張は、1つ以上に適用される
本クレームプログラムの適用期限により,本計画下での適用範囲は,有給計画下での類似特別延期適用と同程度でなければならない。
7.4計画管理者の適宜決定:
計画管理人または計画管理人によって指定された側は,計画を解釈·解釈する独自の裁量権を持ち,福祉を受ける資格があるかどうかのすべての問題を決定し,そのような福祉の額を決定しなければならない。したがって,計画管理者が参加者(または他の出願人)が福祉を受ける権利があると適宜決定した場合にのみ,本計画下の福祉を支払う.本合意項の下の任意の決定又は決定は、(I)関連計画条項がこのような裁量権を明確に付与していなくても、または(Ii)関連計画条項が決定または決定を明確に要求していなくても、他の計画条項が裁量権を明確に付与しても、決定または決定を行うことを明確に要求していなくても、計画管理者によって絶対的かつ制限されない裁量権を行使しなければならない。計画管理人が下したすべての決定と決定は最終的で決定的であり、各方面に拘束力を持つだろう。計画管理人は,計画規定について任意の決定を行う際に,どの文書に記載されている規定もこのような意図を考慮していない可能性があるにもかかわらず,会社の計画規定に対する意図を考慮することができる.
計画管理者の裁量は絶対的であり、計画管理者の裁量の広さが議論されているいずれの場合も、計画管理者(またはその代表)に最大可能な裁量権を与えることを明確に意図している。計画管理人によるその裁量権の任意の行使は、独断的および気まぐれな基準(すなわち、裁量権の乱用)に基づいて裁判所によって検討されなければならない。
7.5クレーム手順の終了:
(A)裁判所または他の裁判所に任意の訴訟(訴訟または他の訴訟を含む)を提出する前に、請求人は、第7.01、7.02および7.03節の申立手続に従って享受されるすべての実際的または潜在的権利を完全に使い果たさなければならない。
(B)任意の裁判所または他の裁判所によって検討された後、本節の使い切り要求は、可能な限り多くの場合に使い切ることを要求すると解釈されるべきである(そして、この意図を明確にまたは達成するために任意の必要なステップをとることができる)。例えば、主張する請求人が、請求人がその計画について請求することを合理的に明確に表明するのに十分なステップをとっていない限り、(I)クレームに応答していない、または(Ii)請求文書の要求を満たしていない場合、(A)請求人がその時点で要求された形態で計画管理者から要求された文書のコピーを要求する権利がある限り、(B)請求者は、計画管理者の書面を送って実際に受信するように、このような文書を提供することを要求する。(C)計画管理者は、請求を受けた日から6ヶ月以内に、または事実および状況に応じて合理的な長い期間内に要求された文書を提供することができず、(D)請求人が、要求された時間に要求された文書を実際に要求された形態で受信する権利があることを計画管理人が合理的に明確に示すのに十分なステップをとる(すなわち、一般に、請求者は、計画管理人が着色された福祉クレームに注意するために十分な情報を提供しなければならない)。(E)請求および提供されていない文書は、クレーム者が計画管理者に通知された1つまたは複数の有色クレームを決定するために重要な意味を有する。
(C)この節に記載された“計画”クレーム手続が尽きた後、裁判所又は他の裁判所がクレームに対して行う任意の訴訟又は審議において、その後の訴訟又は審議は、クレーム手続中の“計画”管理者の記録に限定されなければならない。
(D)本節の網羅的な要件は、(I)他の非クレーム紛争(裁判所が同時に審議する可能性のある紛争を含む)がより大きな重要性または関連性を有するか否かにかかわらず、(Ii)計画管理者が提供される可能性のある新しい紛争または特別な状況に関連する任意の権利を選択することに適用される。(Iii)権利が実際的であっても潜在的であっても、(Iv)計画管理者が以前に、そのようなクレームを提出して審議するのに直接適した特定のクレーム手続を定義または確立していなくても(この場合、計画管理者は、クレーム通知を受けた後、直ちにそのようなクレーム手続を確立しなければならないか、または第7.01節のクレーム手続に適用されるべきか、または同様である
クレームに適用した7.02と7.03).
(E)計画管理者は、クレームをカテゴリ別に審議したり、異常な衝突問題を処理したりし、必要なリソースを最大限に使い切るために必要な最低限の手配を行うことができる。
(F)本条第7条については、次の定義が適用される
(1)“係争”とは、いかなる申立、係争、争点、断言、指称、訴訟又はその他の事項を意味する。
(2)“申索”とは,以下のいずれか1つ以上の論争が全部または部分的に関連していることを意味する
(I)そのプランの意味;
(Ii)計画の任意の条項または条件の解釈;
(Iii)本計画(またはその任意の条項または条件)の適用法による解釈;
(4)計画または計画の下の任意の条項または条件が効果的に採択または実施されたかどうか
(V)計画の管理、
(Vi)“計画”がERISAまたは他の適用される法律または法規の任意の条項、条件または要件に全部または部分的に違反しているかどうか、またはそのような条項、条件または要件が“計画”の条項、条件、または要件の全部または一部に組み込まれているかどうかにかかわらず、
(7)計画福祉への要求または計画福祉の回復を試みる;
(8)任意のエンティティまたは個人が受託責任に違反していると主張する
(9)任意の個人またはエンティティが、上記のいずれかの参加者、前参加者、計画受益者、前計画受益者または譲受人であると主張するか、または
(X)以下の場合のいずれかの論争または主張:(I)計画管理者によって上記のいずれかと類似しているとみなされるか、または(Ii)任意の方法で計画に関連しているとみなされる。
計画管理者の意図は,善意に基づいて常にERISAと一致して本計画を解釈し実行することである.したがって、“計画”は、“計画”に関連する任意の権利または補償の条件として、このようなクレームを効果的かつ統一的に解決し、回避可能な潜在的な巨額および不必要な訴訟費用を使い切ることができるように、任意のクレーム(上記で定義されたような)に対して、このようなクレームを効果的かつ統一的に解決することを可能にする完全な契約義務を規定している。
(3)“申立て人”とは、任意の従業員、前従業員、行政員、前従業員、加入者、前加入者、計画受益者、前計画受益者、または上記の任意の個人または計画と関係のある任意の他の個人、個人、実体、産業、相続人または代表、ならびに1つ以上の前述の者からなる任意の団体を意味する。請求者“は、その個人またはエンティティが、参加者、前参加者、計画受益者、前計画受益者、またはクレームを主張する任意の他の個人またはエンティティの識別情報を有すると主張する任意の個人またはエンティティをさらに含む。
7.6訴訟の制限:
第7.3条に基づいて提起された任意のクレーム、および請求者(上記第7.5条に定義されたように)を代表して州または連邦裁判所に提起された任意の訴訟は、(上記第7.5条で定義されたように)、クレーム者の訴えが初めて発生した日から2年以内に、計画福祉を不法に拒否するか、またはERISAによって保護された権利を妨害または侵害する疑いがあることを告発するために提出されなければならない。
(A)本項については、
申立人の本計画の下での利益は,次の日の中で最も遅くないものとみなさなければならない
(一)クレーム者がいつ次の事項として利益の計算を受けるか
クレーム又は法的訴訟:(2)計画管理人がクレーム者に決定した支払い開始日、(3)クレーム者がそのクレームの根拠となる行為を知っているか、または(または他の事実としていない)時間、または(4)最初に支払い、提供または福祉を拒否する日。
(B)本項の場合、告発者がERISAによって保護された権利に対する干渉を構成する行為を実際にまたは推定的に知っている場合、または非作為(または他の事実)である場合、告発された干渉がERISAによって保護された権利に関連する訴えは、生成されるべきであるとみなされる。
(C)本項の場合、上記(A)又は(B)項に含まれていない任意の他の申立索、訴訟又は訴訟に関連する訴訟因は、申立人が当該申立、訴訟又は訴訟を引き起こすことが指摘されていることを実際に又は推定した日から2年以内に提出されなければならない。
このようなクレームまたは訴因が2年以内に提出されていない場合は、請求人またはその任意の代表がクレームまたは訴因を提出することができないようにする。
7.3節に記載された強制控訴手続またはその手続に従った手紙または他の手紙は、この2年間の期限にいかなる影響を与えてはならない。
第八条
他にも
8.1雇用の保障がない:
本計画に含まれるいかなる内容も、雇用主と任意の従業員との間の雇用契約、または任意の従業員が雇用主に雇用され続ける権利、または雇用主がその任意の従業員を理由なくまたは理由なく解雇する権利の制限と解釈してはならない。
8.2利益の非譲渡:
本計画に従って支払われる福祉または本計画に従って将来の福祉を得る権利は、予期、譲渡、売却、譲渡、譲渡、質権、財産権負担、担保、差し押さえ、執行、実行または徴収の任意の形態の任意の自発的または非自発的な制約を受けるべきではなく、予期、譲渡、売却、譲渡、譲渡、質権、担保、担保、または本計画に従って支払われるべき任意の福祉を担保または他の方法で処分する権利は、離婚、別居、養育費または同様の手配に関連する任意の譲渡または譲渡を含むものであり、無効でなければならず、当社に対して拘束力を持たない。当社は、本契約に基づいて利益を得る権利がある誰の債務、契約、責任、承諾又は侵害行為に対しても、いかなる方法でも責任を負うか、又はそのような債務、契約、責任、承諾又は侵害行為に責任を負うか、又は制限される。
8.3資金計画がない:
会社の本計画の下での債務は資金とすべきではないが、会社が会社の一般資金から支払う際に支払うべき負債を構成しなければならない。この権利は、参加者または任意の他の人が本計画によって利益を得る権利を得る範囲内で、当社の任意の無担保一般債権者の権利よりも大きくてはならない。
8.4会社が取った行動:
会社が本計画に基づいて講じた任意の行動は、会社取締役会または取締役会報酬委員会が行い、採用された任意の行動を取締役会に報告することができる。さらに、このような行動は、上述した取締役会決議によって、そのような行動をとることを正式に許可した任意の他の者によって行うことができる。
8.5賠償:
会社の取締役会が別の決定をしない限り、会社は法律で許可された範囲内で、その雇用された範囲内で誠実に行動する任意の従業員に対して、本計画を実行する過程で賠償を与えなければならない。
8.6第409 a条:
(A)一般:会社の意図はその計画すべきである
409 a節の適用要求に基づいて解釈する.また、本計画が第409 A条の規定に適合していないとみなされた場合、当社、取締役会、計画管理人及びその指定者又は代理人は、いかなる参加者又は他の者に対しても誠実に行動し、決定を下し、又は決定に責任を負わない。
(B)利益は重複しない:明確化のために決定する
福祉は、第409 a節の要件に適合し、本409 a文書には、特定の場合に福祉を計算することを記述する条項が含まれている。例えば、最高平均月収を計算する際には、付録Dに規定されているように、ある窓口解散費案には、賃金継続の条項が含まれている。本条項または任意の同様の条項があるにもかかわらず、本計画は、いつでも福祉の重複が生じてはならない。
したがって、“計画”のある具体的な条項が福祉決定要素(例えば、年金収入やサービス)を確認することを規定しており、この要素が何らかの他の方法で“計画”に基づいて確認される可能性がある場合は、“計画”の具体的な条項を基準として、“計画”の任意の他の条項の下、または“計画”と“有給計画”との合併によって、その要素の確認を絶対に繰り返してはならない。この規定は、この計画で福祉の重複を支持すると解釈される可能性のあるいかなる逆の規定にも適用されなければならない。
8.7457 A条。
規則第457 A条(“第457 A条”)が参加者の年金に適用されることを避けるために、以下の条項は、百勝飲食グループメンバーのために米国外勤務地にサービスを提供する参加者に(または他の方法で割り当てられる)参加者に適用されるべきである!米国会社でも米国会社の完全所有でもない伝達実体のブランド組織(“担保譲渡”)
(A)加入者退職金の任意の利益累算またはその他の増加または強化を含む、保険移転の開始および保証移転後、計画によって認められた利益決定要因に関連する参加者年金の任意の利益累算または他の増加または強化
(1)サービス,
(2)最高平均月収を決定する際に考慮する収入、または
(3)百勝飲食グループに雇われたときに指定年齢になる!ブランド組織(“年齢達成”)
(総称して“福祉強化”と呼ぶ)参加者がサービスを提供したり、収入を得たりする計画年度の最終日には計上されない
年齢達成または他の福祉決定要因の出現は、このような福祉の増加をもたらし、その後、当時の以下(B)項で許容される範囲内である
(B)加入者には、保険移転による法的権利がない(加入者は得られない)サービス、収入、年齢に達する、または他の福祉決定要因に関連する任意の福祉増加が生じ、そのような福祉増加が第457 A条に従って収入に含めることができる補償を構成する。
上述したように、担保譲渡の前に、会社が参加者に書面通信を提供した場合(参加者個人、類似した参加者のセット、全体的に、または任意の他の方法でその通信を参加者に明示的に適用する“通信適用”)が、上記(A)および(B)項は、関連する保証譲渡には適用されないことを示しているが、通信の適用が有効である期間(本計画では、このような適用可能な通信は常に破棄可能でなければならない)であれば、上記(A)および(B)項は、保証譲渡には適用されない。さらに、会社が、参加者がカバー移転中に稼いだすべての福祉増加が、第457 A条に従って収入に含まれることができる補償を構成すべきではないと判断した場合、(A)及び(B)項は、カバー移転を有する参加者には適用されないが、参加者が最終的かつ拘束力のある利益として増強しようとする権利を得る権利があると会社が明確に判断する前に、そのような福祉強化に法的拘束力のある権利を有するべきではない。第(A)及び(B)項は、以下の日から適用停止-(I)参加者が百勝会員サービスに復帰した日!ブランド組織はアメリカの会社や通行証です
米国企業の完全所有によるエンティティ、または(Ii)通信に記載されている当該等停止の発効日(当社が適用するこのような停止の任意の遅延が発効した後)を適用する。
この合意には、支払い延期の時間および形態に関する他の規定(“延期支払い”)があるが、規則第457 A条の規定によれば、延期支払いは収入に計上されなければならない場合、以下の許可の場合には、任意の延期支払いの割り当てを加速させなければならない:(I)2009年1月1日までに提供されたサービスに関連する延期支払いについては、米国国税局2009−8号通知、質疑応答25に規定されており、(Ii)2008年12月31日以降に提供されたサービスに関連する延期支払いは、米国国税局2009−8号に公告され、質疑応答26号で許可された場合には、いかなる延期支払いの分配も加速されなければならない。前文第(I)項については、このスピードアップは、公法110−343 C支部第801(D)(2)条に規定する納税延期時までである(第801(D)(2)条(A)又は(B)項に規定する遅い時間から)。
8.8行動が悪い。
本節は、2009年7月1日以降に計画された参加者が計上すべき福祉部分(“6/30/09年6月30日以降の福祉”)に適用される。
(A)未払いの給付。もし当社が確定したら
もし加入者がすでに一般的な不当行為或いは財務不適切行為(以下(D)参照)に従事した場合、会社は加入者が計画に参加する資格を終了し、加入者は会社が保険加入者が一般的な失当行為或いは財務重述失当行為に従事していると認定した時に彼に割り当てられていない6/30/09年後の福祉(及びすべての関連権利)を失う。
(B)支払われた利益.もし当社の
参加者の財務状況によって引き起こされる財務諸表の完全または一部
不正行為(以下(D)段落参照)を再説明すると、参加者は、2009年6月30日以降の福祉のいずれかの分配された部分を会社に返済することを要求されなければならないが、以下の2つの条件が適用される場合にのみ償還が必要である
(一)会社は、財務諸表の発行後一年以内に参加者にその償還義務を通知する
(2)当社は、(A)再記載された財務諸表の不正確さを知っているか、または知っているべきか、および(B)その財務再記述不正行為によるものであることを知っているか、または正確でないことを知っているか、または知るべきであることを合理的に決定する。
当該等の返済があれば、参加者(当時雇われているか否かにかかわらず)は、当社が規定した方式及び条項及び条件に従って、先に6/30/09年度以降に割り当てられた福祉金額(当社が決定する)を当社に支払う必要があるが、当社は、当社が当該参加者に借りている任意の金を当該等の返済額と相互に相殺する権利がある。
(C)没収または返済の額を減らす。当社は低下するかもしれません
会社が関連すると考えている要因によると、本節によると、参加者は会社の6/30/09年後の福祉の金額を没収または返済する。
(D)定義.以下の定義は本プロトコルに適用すべきである
部分:
(一)“一般不正行為”とは、営利を目的として、又は不正な者に会社の機密情報又は商業秘密を開示することをいう
(Ii)当社とのいかなる契約違反又は当社に対するいかなる信頼責任に違反するか、又は(Iii)当社を損害する行為に従事するが、当社の事前同意を得ずに当社従業員を移転して当社を離れることに限定されない。
(二)“財務的重述失当行為”とは、承知しているか、故意に詐欺、違法行為をしているか、又はしないことをいう。この目的のために,いかなる行為もプレイヤとして“知っている”と見なすべきではなく,プレイヤが好意的かつ合理的にプレイヤの行為を信じていない限り,または会社の最良の利益に適合しない限り.
8.9受益者の欠席参加者:
各参加者および各指定された受益者は、計画管理人の現在の郵送住所およびその住所の任意の変化を直ちに書面で通知しなければならない。参加者または受益者に送信された任意の通信、声明または通知は、本計画のすべての目的の下で、参加者およびその受益者に拘束力があり、通信、声明または通知が参加者または受益者に郵送された住所が住所である場合、またはその住所が計画管理人に提供されていない場合、その住所は雇用主記録に表示された最後の住所である。
8.10電子署名:
会社、計画管理人、従業員、または他の個人は、本計画または本計画に関連するまたは本計画に関連する任意の他の文書または記録において署名された“署名された”、“署名された”および同様の言葉は、電子署名および電子的な形態で記録を保存することを含むものとみなされ、それぞれに属するべきである
適用法が許容される最大範囲では,署名の手動署名や紙記録保存システムの使用と同様の法的効力,有効性,実行可能性がある.
第9条
改訂と終了
本条項は、会社が本計画を修正および/または終了する権利に適用される。いずれの場合も、当社の細則下での改正及び終了権力は、第409 A条の改正及び終了の制限を受けなければならず、当該等の制限に従って行使して、第409 A条の規定を遵守し続けることを保証しなければならない。法律の適用によって許容される範囲内で、会社が本条項第9条に従って享受する権利は可能な限り広くなければならない。
9.1計画の継続:
会社と雇用主は無期限にその計画を継続しようとしているが、彼らはその計画を継続する契約義務を負わない。第8.4節の規定によれば、当社は、本計画を随時修正、終了又は部分的に終了する権利を保持しているが、参加者又はその受益者が、条項IVに従ってすでに獲得する権利がある福祉金額に悪影響を与えてはならない。参加者が当社が採用した別の計画又はやり方(当社が適宜適用可能な精算仮説を使用して、第409 A条の規定を遵守しない限り)に同値な福祉を得る権利がない限り。具体的な支払い形態は前の文から保護されていない。
9.2修正案:
当社は、第409 A条の遵守継続を確保するために必要な任意の改正を含む、本計画に対してトレーサビリティのある改訂を行うか否かを自ら決定することができる。雇用主(当社を除く)は、本計画を修正する権利がない。
9.3おわりに:
当社は、(I)その参加又は1人以上の雇用主の参加、(Ii)大蔵省条例第1.409 A-3(J)(4)(Ix)(B)条に基づいて制御権変更が発生したグループ従業員、又は(Iii)規則第409 A条に従って許可される他の場合において、本計画を終了することができる。計画がすべての雇用主よりも少ないために終了した場合、その計画は、残りの雇用主の従業員が利益を得るために有効に継続されなければならない。終了後、参加者の409 a年金の分配は第409 a条に規定されている制限を受けなければならない。
9.4コントロールの変更:
当社は,本計画の終了と制御権変更に関する割当てを行う最大裁量権(定義は409 a条参照)を持ち,第409 a条で許可される制御権変更後にどのようにかつどの程度実行されるかに関する最大柔軟性を持つ予定である.前文は排他的条項を含み,本409 A計画から福祉を獲得した場合には,制御権の任意の変化に関連して割当てを行うべきである.
第十条
ERISA計画構造
本計画ファイルは,409 a以前に計画された計画ファイルとともに,以下の(A),(B),(C),および(D)節で述べたERISAの意味での4つの独立計画を含む.
(A)超過福祉計画:最初の個々のERISA計画は超過福祉である
ERISA第3(36)条にいう福祉計画に基づき,当社が維持し,受給計画参加者に規則415節の福祉の制限を超える福祉のみを提供することを目的としている。
(B)超過補償トッププラン:2番目の個別従業員補償標準計画は
当社が維持する計画は、主に特定の経営陣又はERISA第201条(2)及び401(A)(1)条に示される高給従業員に繰延給与を提供することである。この計画は、“受給計画福祉規則”第401(A)(17)節に規定する制限を超える福祉(超過福祉計画に計上された任意の福祉後)を受給計画参加者に提供する。ERISA報告書の目的で、PEPのこの部分はYumと呼ばれるかもしれない!ブランド年金均衡化計画I
(C)保護キャップ計画:3つ目の個別ERISA計画は計画である
当社により維持されるのは、主に特定の経営陣又はERISA第201条(2)及び401(A)(1)条に示される高給従業員に繰延給与を提供するためである。本計画は,本計画第5.2(A)節で述べた受給計画参加者の福祉保留であり,1989年1月1日まで(1989年1月1日以降)の福祉水準を保留する方法である
超過福祉計画および超過補償キャップ計画の下での任意の福祉を考慮する)。ERISA報告では,PEPのこの部分をTricon年金均衡化計画IIと呼ぶべきである。
(D)シルクハット福祉計画:四番目の単独従業員退職保障計画はシルクハット計画である
当社が維持する福祉福祉計画は、従業員補償条例第201条(2)及び第401(A)(1)条の規定に基づいて、高額補償を受けた従業員の選定に死亡福祉を提供することを目的としている。本条例第4.6(C)節の規定によれば、本従業員退職手当計画は、給与計画参加者に死亡手当(超過福祉計画、超過補償トップハット計画、保全トップハット計画を考慮して死亡時に支払うべき任意の退職前遺族手当を考慮した後)を提供し、これらの受給計画参加者は、その高給従業員身分により受給計画に応じて受給資格を取り消される追加死手当を提供することである。
本計画下の福祉は、まず、上記(A)のセグメントで示された目的のために割り当てられた超過福祉計画に割り当てられ、その後、任意の残りの福祉は、超過補償キャップ計画に割り当てられ、分配範囲は、上記(B)セグメントに示された支払いされた利益であり、任意の残りの利益は、保存キャップ計画に割り当てられ、分配範囲は、小節で示された目的で支払われる利益に割り当てられるべきである
(C)最後に、任意の残りの福祉は、上記(D)のセグメントに従ってTop-Hat福祉計画に割り当てられるべきである。会社の指示によると、この4つの計画は任意ですべての目的に使用することができる。
第十一条
法律と場所を適用する
本計画の条項の解釈と実行は、その有効性と実行可能性は、(1)ERISAと米国ケンタッキー州西区地方裁判所案件に適用される任意の他の適用連邦法律、および(2)ERISAが州法律に先行しない範囲内で、ケンタッキー州連邦国内法律の管轄、執行および決定を受けるべきである。
本計画の任意の条項が無効、撤回可能、無効、または他の方法で不正である場合、本計画の残りの部分は影響を受けない。
申立人又はその代表(定義第7条参照)により、本計画が裁判所又は任意の他の裁判所に提起又は提起された任意のクレーム、訴訟又は訴訟は、米国ケンタッキー州西区地域裁判所でしか提起されない。
第十二条
サイン
上記の計画を可決し、承認したのは、2022年12月23日
本明細書で述べたように、2022年に施行される。
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| | 差出人: | /s/テレサ·スキンズ | |
| | | | テレサ·スキンズ | |
| | | | 首席運営官と首席者 | |
| | | | 将校.将校 | |
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付録
前書き
以下の付録条項は,本計画の特定条項を修正する.付録の特別な修正に加えて、本計画の上記の主な規定は、参加者および受益者(ならびに上記の規定によって利益を得るか、または上記の規定によって利益を得る任意の他の個人)を決定する権利および福祉に完全に適用されなければならない。本計画の付録が上記の主な規定と衝突した場合は,付録を基準とする.
付録A条
過渡的条文
A.1 Scope。
本条項Aは、2005年1月1日から2008年12月31日までの期間(“移行期間”)終了期間に発効する“計画”の移行規則を規定している。第A条の各規定の有効期限は以下のとおりである
A.2精算等価物の定義.
第二条過渡期間期間及び余剰期間確定計画下での精算等価性に関する規定に加えて、計画管理人は、インフレ保護付き年金、又は単一人寿年金として、有給計画下の精算係数を用いて、適格連合及び遺族年金又は遺族年金の形で支払われる年金金額を決定する。
A.3第6条(割当て)の変換規則:
(A)年金の分配:409 a支払うべき年金
本計画本文に規定する移行期間内(第409 A条で許可された移行規則が適用されない限り)は、2009年3月1日に支払われなければならない。
(B)関連計画割当:移行期間中に支払われる409 a年金
第409 a節に適用される移行指導が許可された場合、期間開始時間及び形態は、参加者が給与計画に従って選択した時間及び形態と同じであり、同じ形態で支払われる。本A.3(B)項に記載の支払いが発生した範囲内で、支払いを6ヶ月遅延させる
409 a節の適用移行指導によると,“キー従業員への離職に関するアドバイス”は適用されていない(計画文書6.6節で述べたように)。
A.4は409 a条に該当する:
2005年1月1日からその後の任意の時間に、本計画は、(I)第409 a節の要求に従って実行され、(Ii)2005年1月1日までに獲得され、獲得された延期は、第409 a条の制約を受けない地位、すなわち、このような409 a以前に延期された先祖の地位を保持する。会社、計画管理人、または両方がとり得る任意の行動(および可能な範囲内で、実際に取られた任意の行動)は、そのような行動が409 a条の要求に違反する場合、またはそのような行動が409 a以前に延期された創始者に悪影響を及ぼす場合には、取られてはならない(または無効かつ無効であるべきである)。本計画に従って行動できなかった場合は第409 a条に違反することになり,第409 a条に違反することが回避できる範囲内では,このような違反を回避するために本計画下の権利及び効力を変更しなければならない。409 a以前に延期された祖父に悪影響を与える行動をとることができなかった場合には、対応するルールを適用すべきである。本計画文書内の任意の条項が、第409 a節の要求に違反すると判定された場合、または409 a前の延期に悪影響を及ぼすと判定された場合、条項は無効で無効でなければならない。また,第409 a節の要求を満たすためには本計画文書に出現しなければならないが,明確に述べられていないものは,本計画で述べられているとみなされ,本計画はこの規定が明確に述べられているように様々な面で実行されるべきである.1つの対応する規則は、409 a前に延期された規定を保全するために必要な規定に適用されなければならない。すべての場合において,本節A.4の規定は
本計画のいかなる逆規定が本節に含まれていなくても,適用されるべきである.上記の規定にもかかわらず、本A.4節は2008年12月31日以降は適用されない。
A.5エミール·ブロリック--19(C):
米国国税局が2005-1に発表したQ&A-19(C)によると、当社は、Emil Bllickがその計画に従って得られる可能性のある任意の福祉を修正する形を撤回できないように、年金から一括払いに変更することを許可した。さらに、会社は、キャリアさんが、その計画によって入手可能な任意の福利厚生の支払い時間を変更することを撤回できない選択を許可しました。支払い時間または方法(または両方)を修正する選択は、2008年12月30日またはそれまでに計画管理者に提出されなければならない。提出され、他の状況で有効である場合(計画管理者自身によって決定される)場合は、選挙表に規定されている方法で、クロストークさんのPEP福利厚生を支払います。そうでなければ、サロリックさんのPEPユーティリティは、計画の規定に従って支払われます。
A.6いくつか19(C)項目選挙:
(A)会社退職案選挙:各種と
米国国税局公告2005-1のQ&A-19(C)によると、会社は過渡期内に第409 a条に基づいていくつかのPEP Kicker福祉を割り当てることを一方的に指定した。これらの支払い時間は、解散期間が開始される前に、これらの解散費プログラムの参加者に提供される文書に含まれる。
(B)2008年選挙:各種解散費案と関連があり、
米国国税局公告2005-1のQ&A-19(C)によれば、当社は、(I)任意の合格計画を修正して福祉を強化することを撤回することができず、(Ii)彼らは、その計画によって得られる可能性のある任意のPEP福祉の形態に基づいて、デフォルトの一括払いから年金に変更することを撤回することができない。また会社はこれらの参加者に
(I)任意の合格計画に対して福祉を強化するか、または(Ii)彼らがその計画に従って得られる可能性のある任意のPEP福祉の任意の総支払い割り当ての支払い時間を修正することを撤回できない。支払い時間または方法を修正する選択は、2008年12月10日までに計画管理人に提出されなければならない。提出され、他の場合に有効(計画管理者が自ら決定)であれば、条件を満たす計画増強福祉は、その選択表に指定された方法で支払われる。そうでなければ、条件を満たす任意の計画強化福祉は、参加者の退職後最初の月の初日に一度に支払うことになるが、計画第6.6節の規定によると、キー従業員は支払いを遅延させ、任意のPEP福祉は2009年7月1日に一度に支払わなければならない。
付録B条
収入とサービスの計算
ある解散費窓口の間に
B 1定義:
本付録Bに以下の黒体と下線付き単語と文節が出現し,かつ頭文字が大文字の場合,文脈が明らかに異なる意味を要求しない限り,それらの意味は以下のようになる.本付録B条で使用される頭文字の大文字であり、本明細書で定義されていない任意の用語は、文脈が異なる意味を明確に要求しない限り、主計画と同じ意味を有するべきである。
(A)“解散費計画”とは、一定の解散費を提供する計画のこと
計画参加者の休暇中に支払われた福祉は,計画管理者がB条B.3節に従ってサービス認可を受ける資格があると判断し,B条B.4節により貸記に計上されたサービスを取得する。
(B)“合格ボーナス”係とは、支払うべき年間奨励金をいう
参加者の最高月平均収入を確定する際には、離職金計画の条項に基づいて有資格者として計上される。
B.給料と合格ボーナスを含む:
計画管理人は、参加者が参加会社が提供する解散費窓口計画に基づいて、参加者が解散費計画に基づいて解散費福祉を受けた場合、その解散費計画に基づいて参加者に提供される欠勤期間の前12ヶ月間に取得または取得するすべての連続賃金と任意の条件に適合するボーナスを参加者の最高平均値に計上することができる
毎月の収入は、このような給料や他の収入が参加者がサービスを離れた後に受け取ったとしても。特に、参加者の409 a年金が離職時に支払われ、参加者が離職計画から参加者に支払われるすべての連続賃金または合格ボーナスを受け取る前に、参加者の最高平均月収は、離職計画に基づいて参加者に付与される欠勤休暇の前12ヶ月間に参加者に支払われる予定の全額連続賃金および合格ボーナスを考慮して決定されなければならない。
B.3クレジットサービス:
計画管理人は、参加者が参加会社が提供する解散費窓口計画に基づいて、参加者が解散費計画下の解散費給付を取得した場合、解散期間の前12ヶ月以内に取得したすべてのクレジットサービスを参加者のクレジットサービスに計上して、参加者の年金と退職前の配偶者の年金を決定し、参加者がサービスを離れた後であっても、解散期間計画の下で貸記サービスに計上する期間とすることができる。
B.4送達範囲:
計画管理人は、参加者が参加会社が提供する解散費窓口計画に基づいて、参加者が解散費計画に基づいて解散費福祉を受け取る場合、解散期間の前12ヶ月以内に取得または取得したすべてのサービスを参加者のサービスに計上することを指定することができ、目的は以下の通りである
確定参加者の年金と退職前配偶者の年金は、あっても
サービスプランにサービスを計上した時間は,参加者がサービスを離れた後に発生する.
B.5減額は、前払いを反映する:
参加者が(1)追加ポイントサービスまたは(2)B.2またはB.3節に規定する最高月平均収入に含まれる追加収入を取得した場合、解散費計画に基づいて提供される解散費福祉の結果として、参加者が実際にポイントサービスを提供するか、または実際に参加者に収入を支払う前に、そのような追加ポイントサービスまたは収入が参加者の年金計算に計上される。参加者に支払われる年金は、そのようなクレジットサービスを履行する前に、またはそのような収入を参加者に実際に支払う前に受信されたクレジットサービスに起因することができる部分年金またはサービス計画によって受信された収入を反映するために精算されなければならない。本計画は、進行する調整を決定するために、“有給計画”で規定されている給付費率を早期に支払うべきである。
付録C条
最高経営責任者退職金2012年
C.1範囲と目的:
本付録C条は、百勝会長兼最高経営責任者である参加者に支払う年金額の決定にのみ適用されます!Brands Inc.,2012年1月1日デイビッド
C.Novak(“参加者適用”)本付録C条のいずれの規定も、このような年金の支払時間又は方法を変更してはならず、引き続き409 a計画の主な規定によって管轄されている。
C.2は2012年1月1日から凍結した:
2012年1月1日から施行され、適用参加者または適用者を代表する年金(任意の退職前配偶者を含む409 a年金)は、2012年1月1日直前に適用される有効水準を固定し、凍結しなければならない。これにより-
(A)適用参加者の貸記サービス料及び最高月平均収入を凍結しなければならず、その後、適用参加者が2012年1月1日の直前に本計画に従って所有している各人の正確な額を維持しなければならない
(B)適用参加者の総年金(任意のPEP保証を含む)および有給計画年金は凍結されなければならず、その後、適用参加者が2012年1月1日の直前に本計画に従って所有している各年金の正確な金額を維持しなければならない。
本節C.2により凍結された福祉を一次総払いに変換する際には,2012年1月1日までに発効したこのような変換の精算等値係数を適用すべきである。
C.3早期発効削減:
2012年1月1日から施行され、適用参加者またはその代表的な退職金(任意の退職前配偶者の409 a退職金を含む)(“減額退職金”)に対応するため、適用参加者の減額退職金は毎月0.33%減額される
参加者に適用される減額年金は、2016年1月1日までに計算を開始する。そのため,“早期開始”とは参加者の適用を開始することを意味する
その正常な退職日の前に減額可能な退職金。この削減は,本計画の主な規定に基づいて通常適用される早期起動に関する削減に代わるべきである.
C.4は2013年1月1日から退職金の受給を終了した。
上記C.2およびC.3および第5.1、5.2および5.3節は、2013年1月1日から施行されたにもかかわらず、(1)参加者に適用される年金、および(2)適用参加者が支払う任意の福祉(前払いを含む)を表す
退職配偶者409 a年金)は、上記C.2およびC.3および5.1、5.2および5.3節に基づいて決定されるべきではなく、以下の各項に基づいて決定されるべきである。以下の節では、大文字で始まるすべての用語(ただし、本付録C条で定義された用語ではなく、本計画の主要条項でもない)は、“指導部退職計画”(LRP)で提供される定義を有するべきであるが、以下の節で指定された任意の修正を行うことができる。
(A)口座残高。参加者の年金を適用して
一括払いとしては、適用参加者のために保持されている口座(“口座”)内の貸手の残高に基づいて決定されなければならない。
(B)初期口座残高。口座の初期残高は、現在
2013年1月1日は27,600,000ドルとし、2012年12月31日当日終了までに参加者の本計画下での福祉を適用した現在値である(会社の2013年の依頼書を使用して、最も近い100,000ドルに丸められている)。
(C)収益調整.2013年1月1日以降、残高
口座内の収入は、LRPと同様の方法で調整されなければならない(前回の推定日から口座に融資された任意の雇用主クレジットを考慮する前の一定期間内に収入クレジットが適用される)
適用参加者の収入ポイントを決定するための収益率は、適用される連邦長期金利の120%に等しくなければならず、定期計画の推定日間の継続時間(現在は1年)に基づいて複利されるべきである(規則1274(D)条の規定による)。この収益率はLRPが許す範囲で変化する可能性がある.適用を計算するには
参加者の収入ポイントの方法は、LRPと同様であり、すなわち、参加年数に応じて、適用される参加者は、(I)2013年1月1日にアカウントに参加し始め、(Ii)アカウントでの彼の参加がその終了日に終了したとみなされるべきである。
(D)会社は、雇用主クレジットを適用参加者の口座に記入し、同時にLRPと同様の方法で申請しなければならない。雇用主の信用率は、会社が別に規定されていない限り9.5%でなければならない
LRPに適用される任意の年の雇用主ポイントの前の1年または数年のパーセンテージ。この雇用主ポイントパーセンテージは、LRPに規定された方法で、参加者の基本的な報酬およびボーナス報酬に適用されなければならない。
(E)流通評価値。以下(F)項に別段の規定を除き、
任意の割り当てについて、適用参加者のアカウントは、LRPに適用されるのと同じ方法で推定されなければならない。
(F)死亡時の割当て.適用される参加者の
死亡時には、本計画の適用形態及び時間に応じて、適用参加者アカウントの50%の割り当てを適用参加者の受益者に割り当て、LRPにより決定された適用方法に基づいて割り当てなければならない。
付録D条
先祖の参加者がいない
D.1 Scope:
本付録D条は,第409 a条の規定により,409 a以前の年金が先祖の参加者によって廃止されたことを決定し,支払時間と形式を説明している
この点も適用される.参加者の409 a年前年金は、409 a計画文書の条項に従って409 a年金管理として、先祖が廃止された日から発効しなければならないが、本付録D条に適用される参加者の次のいずれかの節の制限を受けなければならない。
D.22010年3月1日親権撤廃:
2010年3月1日から施行され、計画改正案及び関連書面参加者通信(通信に規定されているように、その後、一般的に2011年1月1日から)、409 a前の案の下での福祉の支払いが開始され、409 a案の条項に従って管理されるようになったが、以下の2つの集団(“継続の祖先参加者”と呼ぶことができる)を除く:(I)第2条に定義された2005年前の参加者、及び(Ii)3月1日までに401 a計画又は409 a前の計画の開始日に係る他の参加者、2010年(いずれの場合も、参加者の再採用に関する4.10節を遵守しなければならない)。この親権活動の後,本付録第D条に別の規定があるほか,409 a以前の年金を継続して受給する祖父母参加者の年金は409 a以前の案で管理され続けている。
D.3 De-2012年の総支払いウィンドウのいくつかの2005年前の参加者を支援します:
“409 a前案ファイル”付録D条D.4節の規定によると、2005年前の参加者の409 a年金は以下のように支払われなければならない
(A)祖父母に行く日年齢55歳以上:2005年前に
加入者は409 aまでの年金が先祖の資格を取り消した日に55歳になり、その409 a年金は2013年6月1日に一括支給される。
(B)祖父母の身分を取り消した日の年齢が55歳以下:2005年前の参加者が
(I)2013年6月1日または(Ii)満55歳と重なるか、またはそれに続く55歳の日から計算し、適用日は409 a退職金の年金開始日とする。本項による分配は、参加者が既婚の場合は、合資格連合及び遺族年金の形で支給され、参加者が未婚の場合は、独身終身年金として支給されなければならない。本段落では、参加者がその409 a年金の年金開始日に結婚した場合、既婚とみなすべきである。
第D.3節に規定するすべての支払は、主要書類第6.6節の規定を遵守しなければならない(主要従業員は6ヶ月間の支払いを遅延させなければならない)。“409 a前案文書”付録C.4節の規定によれば、409 a以前の年金の発行が廃止された2005年以前の参加者リストは、本付録D条の付表Cに記載されている(このような各2005年前の参加者の一意の識別情報を使用する)。
D.4 409 aスキームの下で参加者の父権をさらにキャンセルする:
2016年4月1日午前12:01から施行され、409 A前の計画中の任意の参加者に福祉を支払うことを規定するために、409 A計画が改正された
409 a以前の案による付録部分C.6(さらにキャンセル−
先祖の参加者“)。親の身分をさらに解除した参加者の福祉は2017年1月1日に一度に支給される。一次総給付は、親を失った別の参加者が、その正常退職日に独身人寿年金で表される福祉の精算で同値であると決定し、受給計画第2.1(E)(1)、2.1(E)(3)節(ただし、受給計画第2.1(E)(3)(I)または(Ii)節)と給与計画第2.1(F)節に基づいて決定される精算は同値である。
付録第P条
退職窓口福祉
P.1 Scope:
第P条は、保護された従業員の権利と福祉に関する計画文書の主要部分を補完する。本条項Pは、“受給計画”B部第2(I)節(“離職計画”の定義)において特定被保険従業員が規定する窓口開始日から、当該特定被保険従業員に対して有効である。
第P条は2008年1月31日から施行される。
P.2定義:
本節では,以下の下線付き単語や文節の定義を提供する.本条に頭文字で大文字で出現するものは,次のような意味を持つべきである.
本条に別の規定がある以外は,すべての定義された用語は,計画ファイルの主要部分がそれらに与える意味を持つべきである.
(A)第(A)条:本計画付録第P条。
(B)被保険従業員:“被保険”の定義に適合する参加者
受給計画B部分P.2(B)節の“従業員”。
(C)高給従業員:高給従業員の被保険従業員
“規則”414(Q)節は、その別居日の意味内にある。
(D)PEPブリッジ福祉:以下の人に提供できる特殊なPEP福祉
3ページの規定により保険を受けた従業員。
(E)PEP窓口福祉:特に早期退職年金
4節により被保険従業員に提供する。
(F)別居日:第B部P.2(F)節により決定された日付
サラリーマン計画です。
(G)離職:以下に示す離職
規則第409 A(A)(2)(A)(I)条。
(H)指定従業員:
“規則”第409 A(A)(2)(B)(I)条。
P.3 PEPブリッジメリット:
以下(A)のセグメント資格要件に適合する参加者は、以下(B)のセグメントに従って計算され、以下(C)のセグメント規定に従って支払われる任意の他の福祉ではなく、本計画からPEPブリッジ福祉を得る資格がある可能性がある。
(A)資格:本第P.3節によりPEP橋梁福祉を受ける資格がある
参加者は必要です
(1)退職の日に保障された従業員になる
(2)退職資格が12ヶ月を超えず、退職時のサービス年数が10年以上である
(3)給与計画B部分に規定する退職資格を達成するために特別承認を与える休暇;及び
(4)本条を考慮せずに本計画下の福祉を享受する権利がある
P.
参加者が退職資格を取得してからの時間は、参加者が退職した日からその後、雇用主が資格に適合する分類で連続的に雇用される追加期限に等しくなければならず、参加者が初めて退職資格に到達するようにする。
(B)PEPブリッジ福祉の計算:従業員をカバーするPEPブリッジ
本項(B)項の利益は、被保険従業員が保険を受け始めた日に支払わなければならない単一人寿年金で表され、必要は等しい:(I)以下(1)項により計算される利益金額に、(Ii)下記条文に基づいて計算される利益金額を加える
下記第2項。
(1)退職金の繰延。この項の給付額
この段落は、本条または受給計画B部分が特別許可休暇を与えることによって被保険従業員の追加サービスおよび補償に計上されることなく、本計画5.1節に従って受給する権利のある既得年金を被保険従業員に考慮しなければならない。このような既得年金は、最初に被保険従業員の正常退職日から計算される単一人寿年金として表示されなければならず、その後、当該年金は、被保険従業員の正常退職日前に発効する精算等値シングル年金に削減されなければならない。
(2)追加的なPEPブリッジ福祉。この項で計算した金額
(1)第1項は,次の(3)項に基づいて計算された金額を差し引くことに等しい
(2)上記(1)項に基づいて計算した額。
(3)PEP退職給付。本段落でいう利益額
加入従業員の福祉が、早期または正常退職退職金計画の通常規定に従って早期または正常退職退職金として計算される場合(被保険従業員が特別許可休暇を取得するために受給計画B部分に基づいて資格を有する者にかかわらず)である場合、被保険従業員のPEP福祉に支払われるべきである
(場合によっては)、特別許可休暇を取得することにより“有給計画”B部分に係る従業員の追加サービス料及び補償金が計上されることを考慮する。この毎月の福祉は最初は保険の範囲から始まる単一人寿年金と表されなければならない
従業員の正常退職日は、本計画の主要部分の条項に基づいて、62歳までに仕事を開始するには逓減しなければならない。
(C)PEP橋梁手当の開始と支払い:PEP橋梁
本節のp.3によると、保険を受けた従業員に支払われる福祉は、以下のように支払われなければならない
(1)追加のPEPブリッジメリット:追加のPEPブリッジ
本条のみで被保険者に支払われる福祉は、2004年12月31日以降に稼いで帰属するため、“規則”第409 a節の制約を受け、“計画”第409 a節の退職年金規則に基づいて支払わなければならない。すなわち、被保険社員が依然として適格カテゴリで連続的に雇用されている場合は、保険加入者として退職資格(給与計画B部第P.2(E)節の意味に適合する)に達した日の翌月の1月1日に支払うものとし、本条の規定を考慮しない。しかしながら、保護された従業員が、その規則409 a節に制約された一部の福祉を異なる時間および/または形態で支払うことを選択した場合、この選択に基づいて、このセグメントに記載された保護された従業員のPEP橋梁福祉部分を支払わなければならない。
(2)その他のPEP福祉:被保険従業員PEPの部分
本条を考慮しない場合、被保険従業員に支払うべき過渡的福祉は以下のように支払われなければならない
(A)409 a前の年金:被保険従業員の場合
従業員が連続した祖父母参加者である場合、被保険従業員福祉のうち409 a以前の年金を代表する部分は、409 a以前の福祉計画文書の主要部分の6.1節に従って退職年金として支払われなければならない。他のすべての被保険従業員の409 A前の年金は、次の(B)セグメントの規定に従って支払われなければならない(その409 A年金の一部とみなされる)。
(B)409 a年金:被保険従業員の一部
409 aの退職金の利益を表す(またはその409 a年金の一部として支払う)は、参加者が開始時に未婚である場合は独身人寿年金として支払い、参加者が開始時に既婚である場合は、50%の共通および遺族年金として支払い、既婚参加者が75%の共同および遺族年金または単一の終身年金(この段落に規定するすべての年金の計算は計画以前の簡略化要因を考慮しない)を選択しない限り、以下の場合の1ヶ月目または翌月から開始しなければならない:(I)被保険従業員の離職、従業員が55歳になった日です既婚被保険従業員は前文に基づいて75%の共同及び遺族年金或いは独身人寿年金を受け取ることを選択し、
前項(又は適用される場合は、次項(3)に基づいて決定された被保険従業員の作業開始日の前日である。上述したように、保証された従業員が2008年12月31日までに受給計画B部分第2(B)(4)節に記載された釈放を撤回できず、かつ、この段落で規定された支払いがその日までに満了しない場合、被保険従業員の一部
従業員のPEP Bridge福祉は2009年7月1日に一度に支払われる予定だ。
(3)指定従業員の支払い遅延:にもかかわらず
前条第1項及び第(2)項又は本条P条又は本計画のいずれかの他の逆の規定は、特定従業員の被保険従業員については、規則第409 A条の規定により制限され、被保険従業員が離職したときに支払われる被保険従業員のPEP橋梁福祉のいずれかの部分は、いてはならない
保険を受けた従業員が退職した後に始まります。
P.4 PEPウィンドウメリット:
以下(A)節の資格要件を満たす被保険者は、本計画下の任意の他の福祉ではなく、本計画のPEP窓口福祉を受ける資格がある。このようなPEP窓口福祉(ある場合)は、下記(B)項の規定に従って計算し、次の(C)項の規定により支払わなければならない。
(A)資格:本節で規定するPEP窓口福祉を受ける資格がある
参加者は:
(1)退職の日に有蓋従業員になり、
(2)退職日に家庭主管者になる;及び
(3)給与計画B部分第3(A)(2)節に規定する資格要件を満たす。
(B)PEPウィンドウ効果の計算:
上記(A)のセグメント資格規定に適合する被保険従業員は、この計画主要部5.1節に基づいて計算すべきであり、第5.1(C)(1)節に基づいて被保険従業員の総年金を決定する際には、有給計画B部分第3節の規定を考慮すべきであるが、この節は通常、高給企業に属する被保険従業員に適用されないという事実は考慮されない。5.1節の計算については,保証を仮定すべきである
従業員のPEP窓口福祉は、以下(C)節で説明する合格したKickerを支払う際にすべて支払われる。
(C)PEPウィンドウ手当の開始と支払い:PEPウィンドウ
本節の4ページによると、被保険従業員に支払われる福祉は、以下のように支払われなければなりません
(1)合格キックのみ:以下の条件を満たす従業員に適用
本条項が本計画に含まれているためにのみ、本計画下の福祉を享受する資格があり、このようなカバーされた従業員のPEP窓口福祉は“合格提出者”とみなされ、以下のように支払われるべきである
(A)一般ルール.(B)項を除いて別の規定がある
以下に述べるように、被保険社員の合格転職者は、被保険社員が退職した日から10週間後の翌月の最初の月から一度に支払わなければならない。
(B)第4四半期Taco Bell Severance計画特別ルール
2007年に再編成されました援護された従業員の合格キック選手
退職日は2007年第4四半期に再編されたTaco Bell離職計画の直接結果であり、引保従業員の離職12週間後の翌月の1ヶ月目に一度に支払うべきである。
(C)百勝の特別ルール!特に早期退職計画
2013年には、条件を満たしたセンター従業員に適用される。合格した射手
退職日は百勝が直接招いた被保険社員!条件を満たすHUB社員に対する2013年特別早期退職計画は、2013年11月1日に一括支払いされる。
(2)その他のPEP福祉:保険を受けた従業員は
本条を考慮しない場合には,本計画下の福祉を受ける資格がある場合は,このような保険を受けた従業員のPEP窓口福祉を本項の規定に従って支払わなければならない。
(A)合格キック:このようなカバーキックのある部分
従業員のPEP窓口福祉は、給与計画B部分第3節が保険を受けた従業員がHCEである場合に給与計画に基づいて支払われる追加給付に代えて、その合格した引き出し者のために、上記(1)段落の規定に従って支払わなければならない。
(B)409 a前の年金:被保険従業員の場合
継続的な祖先参加者で覆われた部分は誰ですか
従業員のPEP窓口福祉は,その409 aまでの年金に相当し,本条を考慮せずに当該被保険従業員に支払うべきであり,既得年金として支払う,すなわち年金として同時に支払うべきである
時間と形式は,被保険従業員の受給計画下での年金福祉と同じである。上記の規定にもかかわらず、被保険従業員が2008年12月31日までに受給計画B部分P.2(B)(4)節に記載された発行を撤回できず、かつ、この段落で規定された支払いがその日までに満了していない場合、被保険従業員のPEP窓口福祉の一部は、2009年7月1日に一度金として支払わなければならない(この場合、被保険者のPEP窓口福祉の一部は、コード409 a節の制約を受けなければならない)。保護された従業員が連続した祖先参加者でない場合、その409 A前の年金は、(その409 A年金の一部のように)次の(C)セグメントの規定に従って支払われなければならない。
(C)409 a年金:被保険従業員PEPの一部
窓口福祉は、その409 a年金(またはその409 a年金の一部として支払う)に相当し、本条を考慮せずに当該被保険従業員に支払う、すなわち既得年金として、すなわち年金として被保険従業員と同時に支払い、同じ形で支払わなければならない
受給計画下の従業員年金給付。しかしながら、保険を受けた従業員の受給計画年金が2008年12月31日までに開始されていない場合、この段落に記載されている福祉は
被保険従業員が勤務開始時に未婚である場合は、独身人寿年金として支払い、被保険従業員が勤務開始時に既婚である場合は、50%の共同及び遺族年金として支払い、既婚被保険従業員が75%の共同及び遺族年金又は単一人寿年金(本段落に規定するすべての年金の計算は計画以前の簡略化要因を考慮しない)を選択しなければならず、以下の1ヶ月目の最初の月から開始しなければならない:(I)2009年1月1日、(Ii)被保険従業員の離職日、又は(Iii)被保険従業員が55歳になる日。既婚被保険従業員は、前の言葉に基づいて75%の共同及び遺族年金又は独身人寿年金を受け取ることを選択し、被保険従業員の勤務開始日の前日又は前(又は適用する場合、下記(3)段落に基づいて)しなければならない。上記の規定にもかかわらず、当該被保険従業員が2008年12月31日までに“受給計画”B部分(2)(B)(4)節に記載された免除条項に撤回不能に署名され、この段落に規定された支払いがその日前に満了していない場合、本段落に記載されている被保険従業員福祉は、2009年7月1日に一括払いとして支払われなければならない。
(D)PEP Kicker:このようなカバーの残りの部分
従業員のPEP窓口福祉はその“PEP引き出し者”であり、本計画の退職年金規則に基づいて支払われなければならない。この規則はコード409 a節の制約を受け、すなわち#年1月1日から一次金として支払われる
来月、被保険従業員が適格カテゴリで雇用主に雇用され続ける場合、その被保険従業員は退職資格に達する(受給計画B部分P.2(E)節の意味に適合する)。
しかしながら、保護された従業員が、その規則409 a節に制約された一部の福祉を支払うために、異なる支払い形態および/または時間を選択した場合、保護された従業員のPEP引上げは、その選択に基づいて支払われなければならない。上述したにもかかわらず、保険受け従業員が2008年12月31日までに、受給計画B部分P.2(B)(4)節に記載された免責声明に撤回できない場合、この段落で規定された支払いがその日までに満了していない場合、保険受け従業員のPEP引き上げは、2009年7月1日に一度に支払うべきである。
(3)指定従業員の支払い遅延:にもかかわらず
以上(1)第1項及び第(2)項又は本P条又は本計画のいずれか他の逆の規定は、被カバー従業員が指定従業員である場合は、被覆従業員のPEP窓口福祉において守則第409 a節の制約を受け、被覆従業員が離職したときに支払う任意の部分は、被覆従業員が離職してから7ヶ月目の初日までに支払うことができない。
(D)PEP窓口福祉構成部分の計算:
上記第4(C)(1)又は(2)節で述べた保証従業員PEP窓口福祉
(場合に応じて)支給計画B部分2.1(B)(2)項の精算仮定を用いて以下のように計算する
(1)PEP福祉,本条を考慮しない:本部分
被保険従業員のPEP窓口福祉の計算方法は,本計画5.1節により被保険従業員のPEP総福祉を決定し,本条の規定を考慮せず,本計画を用いて参加者の福祉の祖先部分と409 a部分を計算するための通常規則を用いて,この総福祉を409 a以前の既存福祉と409 a既存福祉部分に分類する。
(2)合格キック:援護された従業員の合格キック対応
受給計画B部分第3(B)(2)節の条項により計算されるが,この節は通常HCEである被保険社員には適用されない事実は考慮されていない.前述の規定にもかかわらず、2007年第4四半期に再編されたTaco Bell離職計画により退職日を直接招いた被保険社員の合格起給者は、再編により当該被保険従業員に支払わなければならない任意の12週間を超える解散費を差し引かなければならない。
(3)PEP Kicker:カバーされた従業員のPEP Kicker(表示は
被保険従業員の適用開始日に対応する独身人寿年金)は、(I)上記(B)項に基づいて計算されたPEP窓口福祉総額(被保険従業員が適用される開始日で対応する単一人寿年金表現)に等しくなければならない。(Ii)PEP総額を差し引く
本条を考慮しない場合の利益(すなわち、409 A前に帰属した金
退職金及び409 a既得退職金)(前文(1)項で計算)(被保険従業員が適用される開始日に対応する独身人寿年金であることを示す)、及び(Iii)資格に適合する転職者を差し引くが、
本項(3)の目的のために、前文(2)第2文を考慮せずに計算する(被保険従業員が適用される開始日に支払うべき独身人寿年金を示す)。これにより生成されたPEP引出者は,本計画を用いて支払い形式を変換するための通常係数を用いて,保証従業員が適用するPEP引出者の支払い形式に変換すべきである.
付録第Q条
オーストラリア参加者
問題1範囲:
本条項は、オーストラリアの従業員が本計画の福祉を享受する権利を有する唯一の基礎であるオーストラリア参加者の福祉を計算する特別なルールを提供する。オーストラリアのプレイヤの利益は以下のQ.3節によって決定されるべきであるが,以下のQ.4節の規定を守る必要がある.この条に基づいてオーストラリア参加者の福祉が決定されると、この福祉は本計画の正常な条件に適合し、本計画の正常な条項に従って支払われなければならない。本条は2005年1月1日から施行され,2005年1月1日までの課税項目を含む,基準第409 a節の制約を受けたすべての計算項目に適用される。
問題2定義:
本節では,以下の下線付き単語や文節の定義を提供する.本条に頭文字で大文字で出現するものは,次のような意味を持つべきである.
本条に別の規定がある以外は,すべての定義された用語は,計画ファイルの主要部分がそれらに与える意味を持つべきである.
(A)第(A)条:本計画付録第Q条。
(B)オーストラリア従業員:個人(I)オーストラリアに雇用される
(Ii)オーストラリアにおける当社または当社の関連会社に雇用されたことがあり、(Iii)米国の雇用主(直接または間接)は、上記(I)項で説明した雇用期間の任意の部分を代表して退職金の供出を行う。
(C)オーストラリア参加者:オーストラリア人従業員は
本計画の下の加入者は、(I)以下(D)項に記載された退職金の供出を停止する翌日まで、又は
(Ii)上記(B)(I)項で述べた彼が雇われた最後の日。この日からオーストラリアの従業員が参加者になります
(1)彼の雇用がその時間に終了した場合、彼は現在、その計画に基づいて退職金を受け取る権利がある
(2)第4.7条の帰属規定がなければ,いつそのように行動する権利があるのか。
本項の前述の規定にもかかわらず、オーストラリア従業員が当社と資格のある書面協定を締結し、本計画の下の年金及び上記(B)(I)段落で述べた被雇用期間の給与計画を放棄した場合、彼は本計画の参加者となってはならない。前の文に別途記載されている書面協定は、“法典”第409 a節の選挙の制限に違反することなく、当該合意が適用可能な最も早い日前の適格書面協定であってはならない。
(D)年金拠出:オーストラリア連邦政府への拠出
政府の強制退職貯蓄制度は、雇用主が資格に適合する従業員を代表して毎年の過程で出資することを要求し、額は従業員年間補償の指定最低パーセントに少なくとも等しく、特定の追加的な供出を許可する(ただし、個人が退職後に行う必要または追加的な供出は考慮しない)
米国での現在の仕事停止によりオーストラリア人従業員とみなされている)。
質問3:オーストラリアの従業員の福祉式:
本節Q.3の規定を除いて,オーストラリア参加者の福祉は,本計画5.1節で適用した計算方法とほぼ類似した計算方法を用いて決定すべきである.前述の規定にもかかわらず、オーストラリア参加者の“年金総額”(第5.1(C)(1)節の定義参照)は、以下の条件で計算される
(A)オーストラリア参加者は適格従業員となり、米国雇用主に米国行政官として雇用された初日に、給与計画下の課金サービスを開始し、
(B)オーストラリア参加者は、もはや資格のある従業員ではなく、米国の雇用主として米国で行政職を務める雇用期間が終了した時点で、“有給計画”下の融資サービスを停止する
いずれの場合も、オーストラリア参加者が適格社員であり、給与計画に基づいて計上されたサービスの実際の期間は考慮されていない。本節Q.3の第1の文に規定されているにもかかわらず、オーストラリア参加者の福祉は、その年金総額(計画下の福祉開始日を一度の金額で表す)から以下の合計を差し引くことによって計算されるべきである:(I)オーストラリア人従業員の給与計画下の実際の福祉(その日までの一度の金額で表される)、総額(Ii)を加える
米国の雇用主が米国で雇用された場合、オーストラリアの従業員を代表して納付した年金納付は、この日の利息で調整され、年率は7%で、年利で計算される。
Q.4許可される代替スケジュール:
本細則にはいかなる逆の規定もあるにもかかわらず、当社とオーストラリア人従業員は書面で本細則の規定を放棄することができ、転じて本計画の下で双方が合意した別の福祉手配を採用することができ、この場合、本細則は適用されない。
付録第R条
臨時駐在の参加者
R.1 Scope:
この条項Rは、外国派遣従業員資格に適合する任意の者、及び給与計画におけるこれらの用語の定義に基づいて、米国国外の承認された外国子会社の一時的な任務に異動した者に適用される。この条項Rでは、そのような者のいずれかはPEP外国人従業員と呼ばれなければならない。
R 2カナダでの割り当て:
カナダに派遣されたPEP外派遣従業員は、そのカナダサービス期間中にその計画資格に適合する従業員になるべきではない。しかしながら、この人がカナダにサービスを提供した後、雇用主の米国給与明細に再就職する場合には、この計画5.1節に基づいて、このPEP外派従業員の総年金を決定するために、カナダでの仕事が臨時派遣任であることを前提とし(受給計画で定義されているように)、仮派遣期間中に合計合意に基づいてこの人のために米国社会保障納付を納付しなければならない(この人がカナダでこのような任務を実行した後に米国に戻る給与明細書は“適格復帰”と呼ぶことができる)
(A)受給計画第3.6(A)節により、当該者の合資格申告表は“振込”とみなされる。
(B)資格に適合する戻り前に、この人がカナダで許可された外国付属会社に雇用された場合は、“被雇用前勤務”とみなすべきであり、その被雇用前サービス金額は、受給計画第3.6(A)(2)節に基づいて特定·確認され、根拠となる
受給計画3.6(A)(3)節の適用範囲は,この人が全期間合格計画にカバーされている場合と同様に,この人はカナダで一時的なタスクを実行しながら,合計合意を遵守する必要がある.
カナダ年金計画又は同様の手配は、“受給計画”第3.6(C)(4)節でいう合格計画であれば、通常合格計画に適用される方式で考慮されるが、財務省条例第1.409 A-1(A)(3)節で述べたように、適格計画は基礎の広い外国退職計画を構成することを前提としている。基礎の広い外国退職計画ではない資格適合計画は、本計画の下での福祉は、当該資格に適合した計画が参加者が復帰する資格がある直前の価値範囲内に限定されなければならず、減額は、参加者が資格を持って戻った直後に蓄積された福祉にのみ適用される。
R.3連合王国での委任:
本計画の下での福祉を計算する際に、PEPが海外駐在従業員または他の参加者がイギリスに異動し、イギリスでイギリス年金計画または同様の手配に参加した場合、このような合格計画は、受給計画第3.6(C)(4)節で示される合格計画である場合には、合格計画が基礎の広い外国退職計画を構成する場合にのみ、このような合格計画が通常適格計画に適用されることを考慮して、財務省条例第1.409 A-1(A)(3)節で定義される。
R.4インドでの委任:
この計画の下での福祉を計算するために、PEP外国人従業員又は他の参加者がインドに派遣され、インド中にインド年金計画等の資格に適合した計画に参加した場合、
有給計画第3.6(C)(4)節の意味によると、この合格計画は、財務省条例第1.409 A-1(A)(3)節で定義されているように、合格計画が基礎の広い外国退職計画を構成する場合にのみ、通常合格計画に適用されることになる。
シンガポールでのR.5の割り当て:
本計画下の福祉を計算するために、PEP派遣社員または他の参加者がシンガポールに異動され、シンガポールでシンガポール年金計画または同様の手配に参加した場合、この計画は、受給計画第3.6(C)(4)節で示される合格計画である場合には、合格計画が財務省条例で定義されている広範な外国退職計画を構成している場合にのみ、合格計画に通常適用される方法で考慮される
§ 1.409A-1(a)(3).
R.6ロシアでの委任:
本計画下の福祉を計算する際に、PEP海外駐在従業員または他の参加者がロシアに異動され、ロシアで合格計画に属するロシア年金計画または同様の手配に参加した場合、受給計画第3.6(C)(4)節の平均範囲内で、このような合格計画は、合格計画に通常適用される方法で考慮され、合格計画が基礎の広い外国退職計画を構成する場合にのみ、財務省条例第1.409 A-1(A)(3)節で定義される。
R.7南アフリカに派遣されました
この計画の下での福祉を計算するために、PEP外派遣社員や南アフリカに派遣された他の参加者の場合、
南アフリカ年金計画または同様の手配に参加する場合、“有給計画”第3.6(C)(4)節の規定に適合する場合、この合格計画は、通常合格計画に適用される方法で考慮されるが、この合格計画は、財務省条例第1.409 A-1(A)(3)節で述べたように、基礎の広い外国退職計画を構成しなければならない。
R.8タイ駐在:
本計画下の福祉を計算する際に、PEP海外駐在従業員や他の参加者がタイに異動され、タイでタイ年金計画または同様の手配に参加した場合、これが受給計画第3.6(C)(4)節で指摘された合格計画である場合には、合格計画構成が基礎の広い外国退職計画である場合にのみ、この合格計画が通常適格計画に適用されることを考慮して、財務省条例第1.409 A-1(A)(3)節で定義される。
R.9合格の分類要求をキャンセルする:
(A)本計画下の福祉を計算する際に、参加者が百勝飲食グループに雇用され、昇給計画Q.2(A)の一部が決定された国/地域(カナダを除く)に異動されたため、資格に適合する従業員ではなく:
(1)参加者が第V条に基づいて受け取る権利のある409 A退職金の額(すなわち、利益式と早期作業開始要因)を特定する際には、第4.1、4.2、4.4及び4.5条で定められた退職資格合資格分類規定を無視する必要がない
(2)退職前の金額を定める場合は、4.6(A)節で定めた合資格種別の規定は計算してはならない
当該参加者の合資格配偶者は,第5条に基づいて受給権のある配偶者の409 a弔慰金を受ける。
本項の適用により増加した参加者や合資格配偶者の利益額は、以下の要素を考慮して決定する必要がある
参加者の本計画下の総ポイントサービス(2005年1月1日までのポイントサービスを含む)であるが、このような増加は、409 a計画によって完全に提供されるべきである。本項(A)に基づいて参加者の409 a年金を算出する際には、“受給計画”Q.4節に規定があるにもかかわらず、条件に適合する分類要求を取り消す条項及び条件が適用されなければならない。
(B)また、参加者が上記(A)のセグメントが資格に適合する分類要求をキャンセルしたため、409 a案の退職年金を受け取る資格がある場合、
参加者の409 a前の年金は、409 a前の計画ファイル6.1(A)節(Ii)の第(Ii)項に従って支払われなければならず、参加者(本節で説明した期間)は、参加者が有給計画の下で退職年金の支払条項に応じて支払う場合であっても、409 a以前の計画に従って予め選択する資格がない。
付録S条
福祉の増加に対する制限
第457 A条の規定により制限される
S.1 Scope。
以下のS.2節の制約を受けた誰(遷移とS.2節で述べた他の場合)に対して,本S条は計画文書の主要部分を補完し,本付録の前の条項を制御している.第S条は2016年1月1日から施行される。
S 2第457 A条。
規則第457 A条(“第457 A条”)が参加者の年金に適用されることを避けるために、以下の条項は、今年度、規則に基づいて所得税を納付することが予想される参加者(“米国納税の参加者”)と、米国国外の勤務先に移動して百勝飲食グループのメンバーにサービスを提供する参加者に適用されなければならない!米国会社でも米国会社の完全所有でもない伝達実体の組織(“担保譲渡”)
(A)米国課税の参加者は、自己保証移転前の最終営業日の終了時に年金を自動的に享受しなければならない
(B)引受移転開始及び引受移転後、以下の事項に関連する任意の利益累算又は米国で課税された参加者に対する退職金の他の増加又は強化-
(1)サービス,
(2)収入(給与計画で定義されているように)、
(3)指定年齢(“年齢達成”)に達し,
(総称して“福祉強化”と呼ぶ)米国納税の参加者は、計画年度の最終日の終了前には計上されず、計画年度のサービス、収入または年齢が福祉向上をもたらすことができるサービス、収入または年齢に達し、計画年度のサービス、収入または年齢が(C)項目の許容範囲に達した場合にのみ、米国納税の参加者を計上することができる
(C)米国で課税された参加者には法的権利がなく(米国で課税された参加者は取得できない)、そのような福祉増強が第457 A条に従って収入に含めることができる補償を構成する限り、保証移転中または保証移転後に取得されたサービス、収入または年齢取得に関連する任意の福祉増強。
上述したように、オーバーレイ転送の前(またはオーバーレイ転送後に開始されるカレンダー年度の開始前に、この例年について)に、会社が参加者に書面通信(参加者単独、同様の参加者のグループ、全体的に参加者へ、または通信を参加者に適用することを意図した任意の他の方法で)を提供する場合、上述した1つまたは複数のサブ項は、オーバーレイ転送を有する米国納税参加者、すなわち“通信適用”には適用されない。第(B)第2項は、次の日の早い日から適用を停止しなければならない-(I)参加者が百勝会員サービスに復帰した日!米国会社または米国会社の完全所有による直通エンティティ、または(2)書簡に記載されているこのような停止の発効日を適用する。また、会社が本計画を担当する総裁副社長は、米国に納税する参加者に、このような免除の放棄を明確に規定する書面通知を提供することにより、そのような免除を放棄することを明確に規定する書面通知を提供することにより、そのような条項のうちの1つまたは複数の遡及適用を一部または全部の保証譲渡開始の期間内に放棄することができる。
付録条項T
2021年CEO退職金
T 1範囲と目的:
本付録T条は、百勝最高経営責任者である参加者に支払う年金額の決定にのみ適用されます!Brands,Inc.は2021年1月1日にDavid·ギブス(“適用参加者”)である。本付録第T条のいずれの規定も、このような年金の支払時間又は形式を変更してはならず、引き続き409 a計画の主な規定によって管轄されている。
T.22020収益:
2021年1月1日から、適用参加者に支払われる年金(任意の退職前配偶者の409 A年金を含む)は、適用参加者の最高平均月収を調整することによって計算されなければならず、そうでなければ、409 A計画の主な規定に従って計算される。具体的には,適用参加者の最高月平均収入の調整は増加すべきである
90万ドルは最高月収を計算する際に2020年の賃金収入を考慮した。
付録U条--指定されたグローバルルールの決定
会社409 A計画下の従業員が2019年3月26日に発効
百勝が締結または賛助するすべての既存および未来の雇用協定、解散費協定、制御権変更協定および他の合意、手配または計画!Brands,Inc.または百勝のメンバーのいずれか!ブランド組織(“会社”)と1986年の“国内税法”(“税法”)第409 a(D)節の意味を構成する繰延補償計画とTreas。登録する.§1.409 A-1(A)個人が会社の“キー社員”と決定された場合,コード409 a節の“指定従業員”と見なす.そのため、2019年3月26日から、本グローバルルールの最終段落に該当する場合、キー従業員は以下の条件を満たす任意の個人である
(A)百勝どのメンバーの上級者も!年収130,000ドルを超えるブランド組織(規則416(I)(1)節の適用年度に基づいて調整)
(B)百勝飲食グループのメンバーの5%(5%)所有者!ブランド組織
(C)百勝飲食グループのメンバーの1%(1%)オーナー!年収15万ドル以上のブランド組織。
上記(A)項については、年俸順に記載された従業員は50人以下であり、上級者とみなさなければならない。
上記(A)および(C)の項について、“年間補償”は、“条例”によって定義された補償を意味する。登録する.§1.415(C)-2(A)は,特許権を考慮しない.登録する.§1.415(C)-2(D),1.415(C)-2(E)および1.415(C)-2(G)であるが,2009年12月31日の“キーパーソン識別日”から発効し,年間給与には報酬は含まれていない
Treasによると、サービスの場所又は雇用主の身分が米国における貿易又は企業の経営と効果的に関連していないため、従業員の総収入から除外することができる。登録する.§1.415(C)-2(G)(5)(二).
このようなグローバルルールの中で、“Yum!ブランド組織“とは,当社が所属する制御された組織団体であり,規則第414節とその下の条例で定義されている。実体は百勝飲食グループのメンバーとみなされなければならない!ブランド組織はその間にのみ、前文に記載された組織グループの1つである。
個人がキー従業員であるか否かは、“規則”416(I)節及びそれに関連して発表された適用条例及び他の一般的な適用に関する指導意見に基づいて決定されなければならないが、このような決定がなされた場合には、“規則”416(I)(5)節が適用されてはならず、適用される年は“規則”第409 a節に従って決定され、“規則”第409 a節に適用される上記“規則”416(I)節で定義されるいかなる修正も考慮されなければならない。本定義の規定は,仕様第409 a節に適合するようにすべての面で解釈され適用されるべきである.
本グローバルルールには前述の規定がありますが、当社の2020年3月26日から2020年3月31日までの指定従業員は、2018年12月31日までに百勝飲食グループのメンバーとして決定した重要な従業員リストに合わせなければなりません!この日までのブランド組織(リストは、本グローバルルールの前述の規定に基づいて決定されなければならない)と、習慣レストラン有限責任会社のその日までの指定従業員リスト(習慣レストラン繰延補償計画第2.25節により決定される)。同様に、同社の指定従業員は
2020年4月1日から2021年3月31日までの間に、2019年12月31日までに決定した百勝会員キー従業員リストを統合して決定します!ブランド組織はその日まで、そして習慣レストラン有限責任会社のその日までの指定従業員リスト。このような各組み合わせリストは、Treasから特定の従業員を識別する別の方法を反映する。登録する.§1.409 A-1(I)(5).そのため、士官身分に応じて各合併リストに登録されることを明確に許可した人数は50人を超えた(士官身分に基づいて登録された基本リストには50人を超えないことに限られる)。