| ジェイソン·L·ケント +1 858 550 6044 メール：jkent@Cooley.com |
エドガーとフェデックスを通じて |
July 8, 2022
アメリカ証券取引委員会
会社財務部
東北F街100号
ワシントンD.C.，20549
| 注意： | トレイシー·船乗り |
ワネッサ·ロバートソン
コンロン·ダンバーグ
ローラ·クロティ
| 返信： | Genelux社 |
表S-1の登録宣言
2021年6月24日に提出します
File No. 333-265828
女性たち、さんたち：
Genelux Corporationを代表します会社？)、スタッフの意見に答える(従業員？)米国証券取引委員会(SEC)選挙委員会？)2021年6月3日付の手紙を受け取りました(意見書会社が2021年5月7日に委員会に秘密提出したS-1表登録声明草案に関連して、会社はその後、2021年6月24日と2022年5月20日に委員会に秘密提出されたS-1表登録声明草案と、2022年6月24日に委員会に提出したS-1表登録声明草案を更新した(登録声明)を提出したのは，コメントレターの第11条の意見 に応えるためである.スタッフの便宜のため、私たちは第11号意見の本文を本書簡に入れます
従業員コメント
一般情報
11. Brが推定された発行価格や範囲があれば、株式発行の基礎となる普通株の公正価値をどのように決定するか、br}初公募前の普通株の最近の推定値と推定発行価格の間に差がある理由を説明してください。このような情報は私たちがあなたの株式発行会計を検討するのに役立つだろう。あなたの返事をどのように提出するかスタッフと検討してください。
返事：
従業員と議論したように、同社は過去12カ月で2回の株式オプションしか付与していない。これらの株式オプションは、2021年10月4日に1株3.50ドルの発行価格で付与され、合計428，459株の会社普通株をカバーしている。この株式数および行権価格は、明確にするために、登録声明が発効する前に実施されると予想される普通株の逆分割の影響を反映していない
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