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機密.機密
2023年1月23日
ロバート·シャピローさん
サーシャ·ブリリアントさん
ジェニー·ベソロさん
ドナルド·フィールドさん
会社財務部
貿易·サービス事務室
アメリカ証券取引委員会
住所:東北F街100番地
ワシントンD.C.,20549
返信: | 全星集団有限公司(慈済銀行番号0001932770) |
以下の事項に対する従業員の意見に応える
表F−1上の登録声明に対する第1号修正案
提出日:2022年1月13日(アーカイブ番号333-268907)
尊敬するシャピロさん、ブリランテ夫人、ベソロウさん、そしてさんフィールド:
私たちは、当社が2023年1月13日に提出したF-1表登録声明の第1号修正案(修正案)に関連する、米国証券取引委員会(The Securities and Exchange Commission、略称SEC)のスタッフ(従業員)に当社の顧客QuantaSing Group Limited(ケイマン諸島法律登録により設立された外国人個人発行者会社)を代表して、2023年1月20日に掲載されたコメントに対する会社の回答を述べた。この手紙を提出すると同時に、会社はEDGARを介して欧州委員会に登録声明(修正案第3号)の修正案第3号といくつかの証拠品を提出している。Brの審査を容易にするために、私たちは今日、登録声明の変更が表示されていて、あなたの要求に応じてその紙のコピーをあなたに渡す第3号の修正案のコピーを電子メールで個別に送りました
以下、従業員の意見を太字で繰り返し、その後は会社の対応です。我々は 第3号修正案にページ引用を含み,その中に特定のアノテーションに対する言語を示している.本稿で用いるが別途定義されていない大文字用語は,第3号修正案で規定されている意味を持つ
当社は証監会に登録説明書(改訂済み)の発効を早急に発表することを要求する計画である。当社は、このスケジュールを実現するための委員会の継続的なご協力と支援に感謝しています
ウィルソン·サニー·グドリッチとロサティは専門会社です
威尔逊 桑西尼 古奇 罗沙迪律师事务所
AUSTIN BEIJING BOSTON BOULDER BRUSSELS HONG KONG LONDON LOS ANGELES NEW YORK PALO ALTO
ソルトレイクシティサンフランシスコディゴサンフランシスコサンフランシスコシアトルワシントンD.C.ウィルミントン,テキサス州
2ページ目
表紙ページ
1.募集説明書の表紙およびHFCAA開示を参照してください。監査役の普華永道中天会計士事務所は内地に本部を置く独立公認会計士事務所中国であることを修正してください。入札説明書のすべてのHFCAA開示を相応に修正してください
回答:会社は従業員の意見を認め、表紙第9段落および改正案第3号14ページと64ページの開示を修正した
私たちが中国と今回発行した業務の規制許可と許可証、第2ページ
2.私たちはあなたの返信コメント2に注目し、再配布します。この点で、改訂後の開示は触れていないようで、もし実施すれば、海外上場規則草案は今回の発行と上場の中国証監会の届出要求を遵守したり、今回の発行や未来の発行を禁止したりすることを要求する可能性があることに注意してください。禁止状況を含む事実 と状況をより詳細に検討するように改訂してください。これらの状況は、会社が今回の発行と上場或いは未来の発行において中国証監会の届出要求を受けることになります
回答:会社は従業員の意見を認め、修正案第3号第13、14、62、63ページの開示を修正した
リスク要因
米国預託証明書と今回の発行に関するリスク
アメリカ預託証明書の取引価格は変動する可能性があり、これは投資家に重大な損失を与える可能性があります。75ページ
3.私たちは、ここ数年、米国で初めて公募して以来、その証券が上場している中国企業の株価変動を開示していることに注目し、米国預託証券の価格および取引量は、あなたの業務特定要因によって高度に変動する可能性があります。最近出現した株価急騰、株価急速下落、株価変動は会社の業績とは無関係な例にも注目しており、特にここ数回の初公募(IPO)後、特に上場規模の比較的小さい会社である。一般市場およびあなたの運営に関連する促進要因を提供することに加えて、価格の急速な大幅な変動に対応する可能性と、あなたの製品がこのリスクを増加させる可能性のある任意の既知の要因を修正してください。価格が急速に変化する中で株に投資する際に投資家が直面するリスクを検討する。任意のbr株の上昇を含むこのような変動を明確に宣言することは、あなたの実際または予想される経営業績および財務状況や見通しとは関係なく、潜在的投資家があなたのbr株の急速な変化の価値を評価することを困難にする可能性がある
回答:会社は従業員の意見を認め、修正案第3号76ページと77ページの開示を修正しました。
経営陣の財務状況と経営成果の検討と分析
2022年9月30日までの3ヶ月は、2021年9月30日までの3ヶ月と比較して114ページ目
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4.コメント3への回答に注目しました。金融知識収入が26.9%低下したのは、入門学習者を有料学習者に変換する減少によるもののようです。これは、これらの学習者に対するマーケティング努力が減少したためと考えられます。この点で、マーケティング努力を金融知識コースから多様な授業に再分配するために、これらの努力を継続していくつもりであることに気づきました。したがって、以前の財務知識収入は必ずしも未来の金額を暗示しているとは限らないように見える。議論範囲を拡大し,表F-1第4項で引用した表格20-F第5.D項に基づいて,この傾向の変化と業務結果への期待影響を明確に説明してください.最後に、重複購入率の増加による増加と、上記に関連する減少を含む2022年9月30日までの3ヶ月間の金融知識収入の変化を招く要因を定量化してください
回答:会社は従業員の意見を認め、改正案第31、106、107、116ページの開示を修正した。会社はまた、収入も収入確認政策の影響を受けるため、請求書を指標として収入変化を招く要因の影響を定量化している(他の要因に加え、収入確認政策は平均学習年数や関連増値税も考慮している)ことをスタッフに伝えており、促進要因の観点から定量化することは困難である
独立公認会計士事務所の同意
添付ファイル23.1
5.監査人に、表F-1の登録説明修正案を参照するために、彼らの同意書を修正してください
回答:会社はスタッフの意見を認め、監査人に表F-1に登録声明 改訂の同意書を修正させました
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修正案第3号に何か質問があれば、次の署名者に電話で連絡してください+86-10-6529-8308あるいはdouYang@wsgr.comに電子メール で送信する
とても誠実にあなたのものです |
/s/欧陽丹 |
丹欧陽 |
フェンス.フェンス
cc:
彭Li、新グループ有限会社の会長兼最高経営責任者
全信集団有限公司首席財務官謝冬
Hendry Pai、普華永道中天法律事務所パートナー
ベンジャミン·スーLatham&Watkins LLPパートナー
張大英、Latham&Watkins LLPパートナー