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シンガポール.シンガポール

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トロントです

July 29, 2022

作者：エドガー

アメリカ証券取引委員会

会社財務部

製造事務室

住所：東北F街100番地

ワシントンD.C.，20549-3561号

注意： エヴァン·ユーイング

ジェイ·イングラム

返信：

イヴホールディングス

表S-1の登録宣言

2022年6月1日に提出します

File No. 333-265337

尊敬するユーイングさんとイングラムさん：

我々の顧客Eve Holding，Inc.(The Company)を代表して、米国証券取引委員会(SEC)従業員が2022年6月27日に上記2022年6月1日に同委員会に提出したS-1表登録声明に対する会社の意見に対する回答を提供します

本書簡を提出するとともに，会社は欧州委員会の電子データ収集·分析·検索システム(EDGAR？)を通じてS-1表登録声明(登録声明)の第1号修正案を公開提出している

この手紙のタイトルとセグメント番号は評議書中のタイトルとセグメント番号に対応しており，スタッフの審査を容易にするために，スタッフの評議原稿を斜体で転載した.ここで用いられるが定義されていない大文字用語は，登録宣言にそれらを与える意味 を持つ.すべてのページ番号および見出しへの参照(作業者コメント中のページ番号および見出しは、他の説明がない限り)は、登録宣言中のページ番号および見出しに対応する

Evan EwingさんとJay Ingramさん

アメリカ証券取引委員会

July 29, 2022

2ページ目

表S-1の登録宣言

表紙ページ

1.

登録転売された各証券について、各売却証券保有者がこのような証券に支払う価格を開示する

従業員の意見に応えるために、当社は登録説明書の表紙及び第54-55ページの開示を改訂しました

2.

開示株式証の行権価格と対象証券の市場価格との比較。もし権証資金が不足している場合は、権利証所持者がその権証を無効にする可能性を開示してください。株式募集説明書の要約、リスク要素、MD&Aと収益使用部分で類似の開示を提供し、株式承認証の行使に関連する現金 収益を開示することは株価に依存する。適用されれば、あなたの流動性への影響を説明し、あなたの会社が現在の手元の現金であなたの運営に予想される資金を提供する能力があるかどうかに関する議論を更新します

従業員の意見に応えるために、当社は登録説明書の表紙および第9-10、54-56および98-99ページの開示を改訂した

3.

私たちはあなたの普通株があなたの業務合併に関連する大量の償還brに注目して、登録転売株はあなたの公衆流通株のかなりの割合を占めます。また、転売登録中の株式の一部は、売却証券保有者によって現在の普通株市場価格よりはるかに低いbr価格で購入されていることにも注目した。本登録声明で株式を売却することは、普通株の公開取引価格に大きなマイナス影響を与える可能性があることを強調した

従業員の意見に応えるために、当社は登録説明書の表紙及び第98-99ページの開示内容を改訂しました

リスク要因、第 ページ11

4.

追加的なリスク要因を含み、本登録声明に基づいて普通株の公開取引価格に悪影響を及ぼす可能性があることを強調する。このリスクを説明するために、転売中の証券の購入価格と、これらの株式が現在発行済み株式総数の割合を占めていることを開示してください。また、現在の取引価格がSPACのIPO価格よりも低くても、個人投資家は、株式購入価格が公衆投資家よりも低いので、販売から利益を得るため、売却の動機があることも開示されている

従業員の意見に応えるために、当社は登録説明書第54-55ページの開示を改訂しました

経営陣検討とbr財務状況と経営成果分析概要，89ページ

5.

償還の数量が大きく、かつ株式証の行使価格と普通株の現在の取引価格との差から、会社は株式承認証の行使によって重大な収益を得る可能性が低いため、業務合併以来の会社の流動性状況のいかなる変化にも対応するため、資本資源に対する討論を拡大する。もし会社が追加資本を求めなければならない可能性があれば、今回の発行が会社が追加資本を調達する能力に与える影響を検討する

Evan EwingさんとJay Ingramさん

アメリカ証券取引委員会

July 29, 2022

3ページ目

従業員の意見に応えるために、当社は登録説明書第98-99ページの開示を改訂しました

表紙ページ

6.

今回の発行が転売のために大量の株式を売却する可能性があるという事実を反映して、このような売却が会社の普通株の市場価格にどのように影響するかを検討してください。あなたの議論は、Embraer Airline Holding，Inc.はあなたの普通株式の90%以上の実益所有者であり、募集説明書に含まれる登録説明書が使用可能であれば、その会社はそのすべての株式を販売することができるという事実を強調しなければならない

従業員の意見に応えるために、当社は登録説明書の表紙及び99ページの開示を改訂しました

一般情報

7.

あなたの募集説明書を修正して、各売却証券所有者が登録転売証券のために支払う価格を開示します。現在の取引価格、各売却証券所有者がその株式および権証を取得する価格、および公共証券所有者がその株式と権証を取得する価格との間のいかなる差も強調する。適用される売却証券保有者毎に開示され、このような売却証券保有者は、現在の取引価格に応じて正の収益率を得る可能性があるが、購入価格と現在の取引価格との差により、公共証券保有者は、類似した証券収益率 を経験しない可能性がある。また、現在の取引価格に基づいて証券保有者が獲得する潜在的利益を開示してください。最後に、適切なリスク要因を含めて開示してください

従業員の意見に応えるために、当社は登録説明書の表紙及び第54-55ページ及び第98-99ページの開示を改訂しました

* * * * *

スタッフに何か問題やより多くの情報が必要な場合は、687-5122または michelle.gas away@skadden.comに電話して連絡してください

とても誠実にあなたのものです

[参照訳]ミシェル·ガサウェイ，Esq.

抄送：

フラビア·パヴィ総法律顧問イヴ·Holding Inc

ポールT.Schnell Skadden Arps Slate Meagher&Flom LLP

トーマス·W·グリンバーグスカイデンArps Slate Meagher&Flom LLP

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