添付ファイル99.1

FORM 51-102F4

業務買収報告

プロジェクト1--会社名

1.1            Name and Address of Company

Quipt Home Medical Corp.(“会社”または“Quipt”または“qhm”)

都市大通り1019号

ケンタッキー州ワイルダー郵便番号：41076

1.2            Executive Officer

最高財務責任者Hardik Mehta

Telephone: (859) 202-3085

プロジェクト2--購入詳細

2.1            Nature of Business Acquired

偉大なニレ集団(ナスダック株コード：GEG)が締結した会員制権益購入協定によると、当社はその付属会社の偉大楡樹医療保健有限会社(以下は“偉大楡樹”と略称する)を通じて間接的に買収(“買収”)、br}の中で 売り手(総称して“売り手”と呼ぶ)の売り手を売り手代表とする偉大なニレ持ち株有限会社(“偉大楡樹”)持株有限会社を指名した。当社との日付は2023年1月3日(“購入契約”)です。

Great Elmはデラウェア州法律に基づいて設立された有限責任会社であり、参加する医療保険提供者であり、(I)ネブライザー、酸素濃縮器、持続気道陽圧(CPAP)と二水平気道陽圧(BIPAP)設備を提供する；(Ii)伝統と非伝統的な耐久性医療呼吸設備とサービス；(Iii)非侵襲性換気設備、用品とサービス；(Iv)Power 移動性サービス；及び(V)睡眠テストを提供する

Great Elmは呼吸器疾患に集中した耐久医療機器会社であり，中西部，南西部，太平洋北西部の8州に21支店を有している。今回の買収はQuiptの現在の地理的カバー範囲はアリゾナ州、アラスカ州、アイオワ州、カンザス州、ネブラスカ州、オレゴン州、ワシントン州を含む7州増加した。今回の買収は約8，500人の紹介医師を増加させ、Quiptの転換ネットワーク基盤を32，500人以上の医師に拡大するとともに、Quiptの活発な患者数を約70，000人増加させ、取引後の会社の活躍患者総数を約27，000人にした。

この2つのリードする臨床呼吸系プロバイダの合併は、Quiptがすでに強力な患者を中心とした生態系を大幅に増強し、病院、睡眠センター、紹介医、リハビリセンター、長期看護施設のような企業の範囲内で重要な市場接点と協力できるようになると予想される。‎

買収に関するより多くの情報を知るためには、www.sedar.comの電子文書分析·検索システム(SEDAR)上の会社概要に記載されている購入プロトコルを参照してください。

2.2            Acquisition Date

2023年1月3日。

2.3            Consideration

Great Elm所有のbr株を売却する総コストは8，000，000ドル(Great Elm運営資金、既存債務および支出の常習調整に依存)であり、7，300万ドルの現金、5，000，000ドルが債務を負担し、1株当たり4.63ドルとみなされる価格で431，996株のQuipt株の普通株約2，000，000ドルを発行する。

今回の買収では，Quiptはこれまでに開示されたCIT，N.A.との1.1億ドル優先保証信用手配から合計7，300万ドルを抽出した

文脈 に別の要求があることを除いて，本業務買収報告で言及されているすべての“$”または“US$”は連携 ドルを指す.

2.4            Effect on Financial Position

買収完了後、大楡樹は当社の完全子会社となった。

買収が当社の財務業績及び財務状況に及ぼす影響は、本業務買収報告の付表に含まれる財務諸表(審査されていない備考簡明総合財務諸表及び付記を含む)に掲載されている。審査備考を経ずに簡明総合財務諸表は参考に供するだけであり、当社の未来の経営業績或いは財務状況を予測することを目的としていない。

2.5            Prior Valuations

当社は過去12ヶ月以内に証券法例やカナダ取引所や市場の要求に応じて評価意見を取得しておらず、買収事項について当社が支払う対価を支援しています。

2.6            Parties to Transaction

適用される証券法の定義によると、当社の関係者、共同経営会社、付属会社はいずれも今回の買収の参加者ではない。‎

2.7            Date of Report

2023年2月13日。

プロジェクト3--財務諸表とその他の資料

国家文書第8部 51-102-継続開示義務(“NI 51-102”は、以下の財務諸表を参照して本事業買収報告書の付表として本事業買収報告書に添付し、本事業買収報告の一部を構成する

未監査の財務諸表に関する注意事項

本業務買収報告には、当社が監査を受けていない備考簡明総合財務諸表が含まれています。この等未審査備考簡明総合財務諸表 は当社及びGreat Elmそれぞれのいくつかの歴史簡明総合財務諸表を用いて作成されているので、詳細は当該等の審査備考簡明総合財務諸表の付記を参照してください。 このような審査備考を経ずに簡明総合財務諸表を作成する際に、当社はこのような審査備考簡明総合財務諸表を作成するためのGreat Elm財務諸表を独立して確認していません。歴史上の審査された簡明総合財務資料はすでに審査備考のない簡明総合財務諸表の中で調整 を行い、以下の事項を実施する：(I)直接に予備試験事項に起因し、このような事項に対して確かな承諾があり、しかもその完全な財務影響は客観的に確定できる；及び(Ii)審査備考を経ずに簡明総合損益表を実施し、合併後の会社の業績に持続的な影響を与えることを期待する。それ自体では, 合併関連費用の影響は未監査の備考簡明総合財務損益表(損失)と総合 収益(損失)に計上しない。審査されていない予備試験の簡明総合財務諸表は、買収或いは統合計画によって生じる可能性のある運営効率或いは協同効果によって節約されたいかなるコストも反映していない。審査備考を経ずに簡明総合財務諸表は説明に供するだけであり、必ずしも合併後のbr会社の財務状況と経営業績を反映するとは限らず、付表Cに付記して 2列に示した日付で買収すれば、合併後の会社の財務状況及び経営業績はどうなるだろうか。

監査されていない予備試験の簡明な連結財務諸表も、将来の財務状況と業務結果を予測するのに役に立たない可能性がある。様々な要因により、実際の財務状況や運営結果は、ここに反映される予想金額と大きく異なる可能性がある。もし審査備考を経ずに簡明な総合財務諸表を付記して述べたように、予想調整はすでに支払った代価の公正価値及び買収した資産及び負担した負債の公正価値に対する初歩的な推定、現有の資料及び当社がこの状況で部下が合理的と考えるいくつかの仮定に基づいて行われる。

これらの要因により，実際の調整 は形式調整とは異なり，差異は実質的である可能性がある.

前向き情報

本業務 買収報告に含まれるいくつかの表現は、このような用語が適用されるカナダ証券法規において“前向き情報”と定義されているため“前向き情報”を構成している。“可能”、“将”、“可能”、“br}”すべき“、”潜在“、”“、”将“、”求める“、”予定“、”計画“、”br}“予想”、“信じる”、“見積もり”、“予想”、“展望”、および統合後の財務業績、予想コストおよび相乗効果 およびこれらの目標を達成する時間を含む会社に関する類似表現；買収は財務的に全体的な成長とキャッシュフローを増加させる見通しである；予想されるクロスセールス機会；買収は再供給収入と利益率とそのタイミングを増加させる；Great Elmの足跡はQuiptの付加価値買収の機会を拡大するために追加の機会を創出する予定である；買収はQuiptが患者を中心とした生態系を強化する；買収は会社に重大な追加無機と有機成長機会を提供する；会社は機会が現れた時にその高級信用手配を拡大することができる；そして買収は会社の更なる買収能力に影響を与える。前向きな情報を識別することを目的としている。

歴史的事実を除くすべての陳述 は前向き情報である可能性がある.このような陳述は、将来の事件に対する会社の現在の見方と意図、および会社が入手可能な現在の情報を反映し、いくつかのリスク、不確定性、および仮定の影響を受け、実現結果の買収は少なくとも歴史的業績と同じである。買収に関する財務情報は、カナダ公認会計基準に基づいて作成された合併財務諸表であり、“カナダ公認会計士マニュアル-下の会計”の第1部分には、国際会計基準委員会が発表した国際財務報告書br基準が組み込まれている“カナダ公認会計士マニュアル-下の会計”の第1部に設置されていることが検証された。‎会社は確定に成功し、付加価値的買収を含む他の買収を交渉して完成した。多くの要因がもたらす可能性のある実際の結果、表現、または達成は、そのような前向き情報によって発現または示唆される可能性があり、これらのリスクまたは不確定要因のうちの1つまたは複数が現実になる場合、これらの結果、表現、または達成は、本明細書に記載されたものとは異なる可能性がある。このようなリスク要因の例は、信用、市場(株式、大口商品を含む)を含むが、これらに限定されない, 外国為替と金利)、流動性、運営(技術とインフラを含む)、名声、保険、戦略、規制、法律、環境、資本充足性、会社が運営する地域の一般的な商業と経済状況、買収、業務保留、brと戦略計画の成功、および重要な幹部の誘致、発展と維持、新しい買収業務の統合の困難、会社の新しい買収業務の統合の困難を含む重要な優先順位を実行する能力。ビジネス戦略を実施し、ビジネスチャンスを追求する能力、低利益の細分化市場、中断または対の攻撃(ネットワーク攻撃を含む) 会社の情報技術、インターネット、ネットワークアクセスまたは他の音声またはデータ通信システムまたはサービス；会社が直面する様々なタイプの詐欺または他の犯罪行為の変化；第三者は会社またはその付属会社に対する義務を遵守できなかった。新しいおよび現在の法律および法規の変更または応用への影響；返済率の低下；少数の支払者への依存；可能な新薬発見；新しいビジネスモデル；キーサプライヤーへの依存；高度に規制された業務で許可brとライセンスを付与する；アメリカを含む全体的に困難な訴訟環境；競争を悪化させた；外貨為替レートの変化；市場流動性と競争資金の不足による資金コストと市場変動性の増加；業務を展開するために必要な資金、および資源の可用性；重要な会計評価 を会計基準、政策に変更する, ‎企業が使用する方法；自然災害および非自然災害事件の発生およびそのような事件によるクレーム；新冠肺炎に関連するリスクと、旅行制限、国境閉鎖、不必要な企業閉鎖、隔離、自己隔離、避難所と社会的距離、Disruptionsto 市場、経済活動、融資、サプライチェーンおよび販売ルート、および一般的なEconomic状態の悪化 は、可能な全国または世界的な衰退を含む流行病を制限するための様々な提案、br}政府当局の命令および措置を含む。および、会社が米国証券取引委員会に提出した開示文書において議論または言及されたリスク要因は、米国証券取引委員会および米国証券取引委員会に提出された文書はwww.sec.govで参照することができ、カナダのいくつかの省の証券監督管理機関およびwww.sedar.comで参照することができる。 のいずれかの要因が予期せぬ方法で会社に影響を与える場合，あるいは前向き情報に基づく仮定が不正確であることが証明されれば，実際の結果やイベントは予測された結果やイベントと大きく異なる可能性がある.

どのような前向き情報も は本警告的宣言によって全文に限定されていることが明らかになった.また、会社はこのような前向き情報の正確性や完全性に責任を負わない。本業務買収報告に含まれる前向き情報は、本業務買収報告の日までに行われ、会社は、法律が要求されない限り、いかなる前向き情報の公開更新や修正義務を負わない。会社は、当該等の前向き情報に反映される予想が合理的であると信じているが、当該等の予想が正しいことが証明される保証はない。本明細書に含まれる展望的情報は、この警告声明によって完全に制限される。

本業務買収報告に含まれる前向き情報 に過度に依存してはならない.法律の要求を適用する以外に、会社は本業務買収報告に含まれるいかなる情報(前向き情報を含む)を更新または修正するつもりはないことを明確に表明し、新しい情報、 の未来の事件あるいはその他の原因であっても、読者は本業務買収報告に含まれる情報が更新されていないと考えるべきではなく、この情報は本業務買収報告が発表された日から変化がなく、前向きな情報に過度に依存してはならないことを意味する。

付表A

合併独立公認会計士財務諸表と報告

Great Elm Healthcare， LLC

June 30, 2022 and 2021

独立公認会計士の報告

取締役会

大楡樹医療保健有限責任会社

意見

2022年6月30日および2021年6月30日までの総合貸借対照表，この日までの関連総合運営報告書，メンバー権益変動およびキャッシュフロー ，および財務諸表に関する付記を含むGreat Elm Healthcare，LLCおよび付属会社(“御社”)の総合財務諸表を審査した。

添付されている総合財務諸表 は，米国で一般的に受け入れられている会計原則に従って，すべての重大な面で当社の2022年6月30日および2021年6月30日の財務状況，およびその日までの経営業績およびキャッシュフローを公平に反映していると考えられる。

意見の基礎

私たちはアメリカで公認されている監査基準に従って連結財務諸表を監査する。我々のこれらの基準での責任 は，本報告の“監査人の財務諸表監査に対する責任”の一部 でさらに説明されている。私たちは会社から独立し、私たちの監査に関連する道徳的要求に基づいて私たちの他の道徳的責任を履行しなければならない。私たちが得た監査証拠は十分で適切なbrであり、私たちの監査意見に根拠を提供することができると思います。

財務諸表の管理責任

経営陣は米国公認の会計原則 に基づいて総合財務諸表を作成及び公平列報し、総合財務諸表の設計、実施及び維持、作成及び公平列報総合財務諸表に関する内部統制を担当し、総合財務諸表が詐欺やエラーによって重大な誤報が発生しないようにする。

連結財務諸表を作成する際には、経営陣は、財務諸表が発表された日から1年以内に、会社が継続経営企業としての継続経営能力を大きく疑っている場合や事件があるかどうかを評価しなければならない。

GT.COM

財務諸表監査に対する監査人の責任

私たちの目標は、連結財務諸表が全体として重大なミスがないかどうかを保証する合理的なbrを得ることであり、詐欺によるものであっても、brのエラーによるものであっても、私たちの意見を含む監査人報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、絶対的な保証ではないため、アメリカ公認会計基準による監査は重大な誤り陳述が存在する時に常にこの誤り陳述 を発見する保証はない。詐欺は、談合、偽造、故意の漏れ、陳述の歪曲、または内部統制を凌駕する可能性があるため、詐欺による重大な誤報のリスクが誤りによる誤報よりも高いことは発見できない。個別または全体の誤り陳述が合理的な使用者の総合財務諸表による判断に影響を与える可能性が高い場合、重大な誤り陳述とみなされる。

アメリカで公認されている会計基準に基づいて監査を行う時、私たちは：

私たちは、監査を担当する人と、監査の計画範囲と時間、重大な監査結果、および監査期間中に発見されたいくつかの内部統制に関する事項についてコミュニケーションをとる必要があります。

マサチューセッツ州ボストン 2022年9月12日

大楡樹医療保健有限責任会社

合併貸借対照表

6月30日まで

in ’000’s

付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。

大楡樹医療保健有限責任会社

連結業務報告書

6月30日までの年度は

in ’000’s

付記はこれらの 連結財務諸表の構成要素である。

偉大なニレ医療有限責任会社

メンバー権益統合レポート

2022年および2021年6月30日までの年度

in ’000’s

付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。

偉大なニレ医療有限責任会社

キャッシュフロー統合レポート

6月30日までの年度は

in ’000’s

付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。

偉大なニレ医療有限責任会社

連結財務諸表付記

June 30, 2022 and 2021

注1-組織

Great Elm DME Inc.(“DME Inc.”)設立の目的は，両社の買収と合併であり，谷医療ホールディングス有限責任会社と西北医療有限責任会社であり，この2社は2018年9月7日に買収された。同社はその後、2019年と2021年に買収により耐久医療機器事業を拡大した。

Great Elm Healthcare，LLC(“会社”または“HC LLC”)はデラウェア州の有限責任会社で、2020年10月23日に設立され、DME Inc.の完全子会社である。設立時、DME Inc.のすべての完全運営子会社はHC LLCの完全子会社となった。

2021年5月31日、DMEホールディングス(DME Holdings，Inc.)の80.1%の株主DME Holdings，Inc.(DME Holdings，Inc.)は、DMEの80.1%の直接権益と交換するために再編された。したがって、連結財務諸表は、HC LLCが成立する前の関連期間のDME Inc.の運営を含む。

同社は主に陽圧装置と用品、呼吸器と酸素設備を含む呼吸看護設備を専門に販売し、アリゾナ州、ネブラスカ州、カンザス州、ミズーリ州、オレゴン州、ワシントン州、アラスカ州で業務を展開している。完全子会社はAdvanced医療DME有限責任会社、Alliance Home Care&Mobile Diagnostics有限責任会社、分衆呼吸有限責任会社、ハトランド健康治療有限責任会社、西北医療有限責任会社、PM睡眠実験室有限責任会社、若返り有限責任会社、RTA家庭看護有限責任会社と連合呼吸サービス有限責任会社を含む。

注2-重要会計政策の概要

予算の列報根拠と使用状況

米国公認会計原則(“米国公認会計原則”) に基づいてこれらの連結財務諸表を作成する場合、会社は連結財務諸表中の報告金額と開示または資産と負債に影響を与える推定と仮定を行う必要がある。継続的な基礎の上で、当社はこれらのすべての推定および仮定を評価する。 これらの推定および仮定の中で最も重要なのは、収入確認、過剰および古い在庫の推定値、設備減価寿命、長期有形および無形資産の減価、会社の優先株に派生商品を埋め込む公正な価値計量、または対価格、アプリケーション買収会計に関する推定、 および賃貸負債の価値およびそれに応じた資産使用権を含む。これらおよび他の推定および仮定は、取得可能な最適な情報に基づいているが、実際の結果は、これらの推定とは異なる可能性がある。

合併原則

当社はその全額付属会社及び当社が財務諸表日に持株権を持つ付属会社の資産、負債及び経営実績を合併します。ほとんどの場合、持株財務権益は通常、多数の投票権権益の所有権を反映している。私たちが可変利益エンティティ(VIE)の活動がその経済表現に最大の影響を与えることを指導する権利があり、VIEに大きな影響を与える可能性のある損失を負う義務がある場合、あるいはVIEからVIEに大きな影響を与える可能性のある利益を得る権利がある場合、私たちは可変利益エンティティ(VIE)を統合する。

すべての会社間口座とbr取引は合併中にキャンセルされました。

偉大なニレ医療有限責任会社

連結財務諸表付記 -続

June 30, 2022 and 2021

現金と現金等価物

現金および現金等価物には、手元現金および元の満期日が3ヶ月以下の高流動性投資が含まれる。当社は現金を商業銀行に預けます。連邦預金保険会社は各金融機関の口座に最高250，000ドルの保険を提供し、預金金額は保険金額を超える可能性がある。2022年6月30日および2021年6月30日まで、当社には短期投資は何もありません。

売掛金

売掛金は、通常販売·リース条項に基づいて満了した顧客債務であり、契約br協定に基づいて患者顧客及び第三者個人保険提供者又は政府計画(適用される場合)から徴収される推定金額を表す。同社はその顧客取引に関する担保を必要とせず，保険カバー範囲を検証する以外に，患者顧客の信用検査を行わない。収入と売掛金が制限されていて、発行されたbr金額が受け取る予定金額を超えています。制限された取引価格は主に支払人と患者顧客の予想請求書調整 に関連する。管理職の可変要因の評価は，過去の経験，特定の売掛金に関する情報，支払人や患者顧客などの要因を考慮している。

2022年6月30日と2021年6月30日までの可変対価格制限に関する収入備蓄はそれぞれ190万ドルと250万ドルだった。当社は2022年6月30日までおよび2021年6月30日までに同等制限により収入350万ドルおよび590万ドルの削減をそれぞれ確認した。付記3--収入を参照。

制約された可変要因の評価は推定に基づいており、最終的な損失は現在の推定とは異なる可能性がある。これらの推定を調整する必要があるため、これらの推定は、知られている間に収益において報告されるであろう。2022年6月30日または2021年6月30日までの年度または前期間に関する収入に大きな調整はない。可変対価格の変化は純収入の構成要素 として記録される。

メーカーの標準保証範囲外の理由で、会社は一般的にサプライヤーの返品を許可しません。そのため，販売返品準備金は を用意していない.当社は支払者側に重大な不良債権経験がないため、不良債権準備は重要ではない。

2022年6月30日と2021年6月30日までに、当社には約40万ドルと30万ドルの未発行請求書が売掛金となっており、これらの売掛金はbr社が手配条項に基づいて支払人に領収書を発行する最終権利に関する取引を持っていることに関係しているが、現在は請求書が発行されていないため、br契約資産である。このような契約資産は連結貸借対照表の売掛金に含まれる。

公正価値計量

アメリカ公認会計原則によると、ある負債は公正な価値で入金される。付記7--公正価値計量を参照。

不動産、設備、およびレンタル設備

当社はコストで購入した財産と設備を記録しています。資産買収または企業合併から得られた財産のコストは，買収日にその推定リセットコストをもとに公正価値で入金される。

Great Elm Healthcare， LLC

連結財務諸表付記 -続

June 30, 2022 and 2021

同社は，主に患者顧客にレンタルする設備のコスト をリース用設備を保有し，純額に計上している。これらの購入は支払い時に投資活動の現金流出に分類される。同社は主に患者顧客に販売する設備のコストを在庫に資本化している。これらの買収は支払い時に経営活動の現金流出に分類される。レンタルのためにデバイスに記録されているデバイスの一部は、最終的に販売することができる。在庫に記録されている設備の一部は最終的にレンタルされる可能性があります。経営陣は設備の最終用途を正確に予測することができず，支払者返済条項によって決定される場合が多いため，上記の政策をとった。

経営陣は、レンタル設備の最終処分の分析に基づいて、顧客にレンタルされたデバイスの使用年数を推定し、一部のデバイスは会社に返却され、再レンタルまたは販売される。

当社は、減価償却資産の予想耐用年数内の運営コストに適合するのに十分な減価償却資産の金額を確認し、その中で任意のリース資産のリース期限 を考慮した。同社は資産使用寿命を著しく延長するための改善支出資本化に用いられる。発生した期間内に、会社は運営の維持·修理支出を計上する。資産を売却する際には、資産や減価償却が打ち切られ、営業収入で損益が確認される。

減価償却は、その推定耐用年数内に直線方法で確認され、以下のようになる

棚卸しをする

在庫は主に販売されている耐久医療設備と関連用品から構成され、コスト或いは現金化可能な純価値の中で比較的に低い者に報告し、コストは先進的な先出原則に従って確定する。当社は顧客ニーズ、技術発展、あるいはその他の経済的要因の変化に応じて、過剰、時代遅れ、あるいは移動が遅い可能性のある物品のために在庫の帳簿価値を減少させます。当社は主に調達活動と使用状況に基づいて過剰、期限切れ、時代遅れの在庫計を調達しています。予測数量と比較して、私たちの製品の需要時間や需要レベルは大きく変化し、将来的に過剰、期限切れ、時代遅れの在庫記録の追加準備につながる可能性があります。会社はすべての在庫を調達しているため、すべての在庫は生産品に分類される。2022年6月30日と2021年6月30日までの年間では、大きな押し売りは発生していない。

営業権と他の識別可能な無形資産

営業権とは、企業合併で得られた公正価値が識別可能な有形及び無形純資産を超える部分を指す。営業権はアメリカ公認会計の原則で償却しません。対照的に、営業権は、少なくとも年に1回の減価審査を行うか、またはイベントまたは状況が、私たちの単一報告単位の公正価値がその帳簿価値 よりも低い可能性が高いことを示す場合には、年間テスト間で中間審査が行われる。私たちは、第4四半期の初日に年間減値テストを行ったり、減値トリガイベントが発見された場合には要求に応じて減値テストを実行したりします。

偉大なニレ医療有限責任会社

連結財務諸表付記 -続

June 30, 2022 and 2021

当社は各識別可能無形資産に対して割引現金流量帰属または直線法を用いてその推定耐用年数に応じて償却 を行う。その会社はその識別可能な無形資産を5年から15年の間に償却した。

長寿資産

長寿資産には財産と設備、無形資産、そして資産使用権が含まれる。環境中のイベントや変化がそのような資産の帳簿価値が未割引キャッシュフローに基づいて回収できない可能性があることを示す場合には，そのような資産の潜在的減値を評価する.減価が表示された場合、会社は公正価値に基づいて減価資産を記録し、運営費用を計上する。

レンタルと使用権 資産

私たちは最初に一つの手配がレンタルかどうかを確認します。2022年6月30日と2021年6月30日まで、私たちのすべての借約は経営的賃貸契約です。経営リースは、総合貸借対照表の“br}使用権資産(”ROU“)、賃貸負債の現在部分、現在部分を差し引いた賃貸負債に計上される。

ROU資産は私たちがレンタル期間内に対象資産を使用する権利を表し、リース負債は私たちがレンタルによって発生した賃貸金の支払い義務を表す。運営単位資産および賃貸負債は、開始日にレンタル期間内の賃貸支払いの現在値に基づいて確認される。私たちのほとんどのレンタルは、決定しやすい暗黙的な金利を提供しないので、私たちは、開始日利用可能な情報に基づく増分借入金利を使用して、レンタル支払いの現在値を決定する。私たちは確定しやすい場合に隠れたレートを使用します。 ROU資産には、購入会計に記録された任意のレンタル支払いおよび調整も含まれています。私たちのレンタル条項には、私たちがこのオプションを行使すると合理的に決定したときに、レンタル契約を延長または終了するオプションが含まれている可能性があります。レンタル経営のレンタル料金 はレンタル期間内に直線原則で確認します。

私たちはbrレンタルと非レンタル構成部分と賃貸契約を締結し、主に公共エリアの維持費を含み、そして実際の便宜的な計を選択し、レンタルと非レンタル構成部分を1つの単独のレンタル構成部分として計算した。

耐久医療機器の販売とサービスコスト

耐久性医療機器およびサービスを販売するコストは、医療機器在庫を販売するコストと、研究を行う者および研究に使用される用品を含む睡眠研究サービスの提供に関連する直接コストとを含む。

耐久医療機器レンタルコスト

レンタル料コストには，レンタルのために保有する医療機器の減価償却と関連メンテナンス費用が含まれる。

その他の運営費

当社は，給与，施設と設備コスト，専門費用，その他の行政コストを含む直接費用 を付随する総合経営報告書に添付されている他の運営費用 に分類する。

減価償却および償却

以上のように耐久医療機器賃貸料コストの減価償却費用を計上したほか，会社は単独で減価償却と償却費用を報告している。当該等の減価償却及び償却費用は、関連資産の推定利用可能年数に基づいて計算される。

偉大なニレ医療有限責任会社

連結財務諸表付記 -続

June 30, 2022 and 2021

所得税

当社自身はアメリカ連邦所得税を納めていません。したがって、このような税金項目は個別のメンバーが担当するため、所得税は添付された連結財務諸表に計上されない。不確定な税務状態が決定される場合、会計基準コード(“ASC”)740所得税財務諸表の中でどのように確認、計量、列報、不確定な税務状況を開示すべきかを指導した。ASC 740は、税務立場が適用される税務機関によって“より可能性が高い”かどうかを決定するために、会社の納税申告書の準備中に取られるまたは予期される税務立場を評価することを要求する。より達成可能な敷居に適合するとはみなされない職の税収割引は、今期の税収支出として記録される。

したがって、これらの財務諸表は所得税の準備を反映しておらず、会社は他に開示を考慮しなければならない税務頭寸はありません。br社が提出した所得税申告書は3年以内にアメリカ国税局によって審査されます。

企業合併

企業合併は公正な価値に基づいて計上される.買収コストはすでに発生した時に販売、一般及び行政費用を計上する；以前保有していた持分は持分を買収する時に公正な価値で評価する；業務合併に関連する再編コストは買収日後に支出する；及び買収日後に税金項目資産の推定免税額及び収入br税項の不確定性の変動が所得税支出に影響する。試算期間調整は金額が確定している間に行われ、当該等調整の今期収入影響は買収日までに完了した調整で計算される。試算期間調整条件を満たさないすべての変動も現在の 期間中の収入に含まれる.買収資産と負担する負債の推定公正価値を決定する際には、企業合併会計は、買収された企業の将来の現金流量の予想を推定し、判断し、そのような現金流量を識別可能な無形資産に割り当てる必要がある。買収に割り当てられた有形および無形資産および負担された負債の公正価値は、通常の推定プログラムおよび技術を利用した評価を含む管理職の推定および仮定、および従来の推定プログラムおよび技術を利用した評価を含む管理職の推定および仮定に基づく他の情報である。実際の結果がこれらの推定で使用されている推定および判断と異なる場合、財務諸表に記録されている金額は、無形資産および営業権の可能な減値を招く可能性があり、有限寿命無形資産の償却費用を加速させる必要がある, あるいは費用の追加価格が発生することを確認します。または価格のある公正価値は、期間ごとに関連情報に基づいて再計量され、公正価値の変化は一般および行政費用期間の経営業績に計上される。

配当に対する制限

当社が配当金を派遣する能力は、“DME Revolver”での制限的な支払い契約を遵守する必要があります。

偉大なニレ医療有限責任会社

連結財務諸表付記 -続

June 30, 2022 and 2021

リスクが集中する

会社の耐久医療機器収入と関連売掛金は第三者支払者の手に集中している。次の表は、収入に占める顧客集中度 の割合をまとめたものである

次の表は、売掛金に占める顧客集中度の割合をまとめたものである

最近発表された会計基準

当面の予想信用損失

2016年6月財務会計基準委員会 ASU 2016-13の発表金融商品--信用損失(話題326)金融商品(売掛金を含む)の減値モデルを、発生した損失法から期待損失に基づく新たな前向き方法に変更する。予想信用損失の推定は各エンティティが歴史経験、現在の情報及び合理的かつ支持可能な予測に対する考慮に入れることを要求する。本ASUにおける修正案は、2022年12月15日以降の会計年度(当該年度内の移行期間を含む)内で有効である。会社はこのASU を用いてその連結財務諸表に及ぼす潜在的な影響を評価している。

注3--収入

次の表は、各主要な収入源の収入をまとめています

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テーマ606での収入計算

FASB ASCトピック606で確認される適切な取込量が決定された場合、収入.収入(主題606)、会社は、(I)契約において約束された貨物またはサービスを決定するステップと、(Ii)契約コンテキストで異なるかどうかを含む契約義務であるかどうかを決定するステップと、(Iii)可変対価格の制限を含む取引価格を計量するステップと、(Iv)取引価格を履行 義務に割り当てるステップと、(V)会社が各履行義務を履行するとき(または)収入を確認するステップと、を実行する。

設備販売とサービス収入

同社は耐久性のある医療機器，部品交換，用品を顧客に販売し，ポイント収入が納入により顧客に移行することを確認した。各装置、構成要素、または供給は異なり、個別に価格を設定するので、それぞれ義務履行 を表す。収入は相対的に独立した販売価格方法によって履行義務の間に分配されるが、 プロジェクトは通常一緒に納入または供給される。顧客と支払者(適用すれば)は通常製品を販売する際に に料金を徴収するが，最終請求書を行う前に，異なる保険範囲層に領収書を発行する必要がある可能性がある.

同社は顧客に睡眠研究サービスを提供し，睡眠研究結果完了時に収入を確認しているが，これはbr義務を履行しているためである。

設備販売と睡眠研究の取引価格 は、会社が提供する商品とサービスを交換するために受け取ることが予想される金額である。 は、耐久性医療機器業務の性質のため、請求書調整は通常、入金中に発生し、支払人が福祉解釈を受けた場合、金額は二次支払者または患者責任に延期される。したがって， 請求書金額と支払人と患者から受け取った金額との差額を取引価格を制限すると考えられる.したがって，取引価格は主に支払者が決定した契約支払率に基づいている.その会社は通常、保険をかけていない顧客と契約を結ばない。私たちは契約合意、私たちの政策と歴史経験に基づいて、請求書の調整に対する私たちの推定を決定します。製品やサービスは顧客や支払者とのレートは固定されているが，このような金額 は通常，患者顧客の共同支払い，共同保険，免責額を含み，金額はそれぞれ異なる。当社は 取引価格に当社が獲得する権利が予想される金額のみを含み，これは基本的に契約 料率で支払われるすべての支払人の請求書である。取引価格は最初に私たちが徴収しないと予想される顧客の自己払い金額に制限されています。

業界の性質や会社運営が置かれている精算環境のため、純収入や売掛金を記録するために何らかの試算を行う必要がある。これらの推定固有のリスクは，より多くの情報 を得るにつれて，改訂や更新を行わなければならないことである.具体的には，多くの第三者請求書の手配の複雑さや，ある支払者による何らかのbrサービスの精算金額の不確実性が，最初に記録された金額の調整を招く可能性がある.このような調整は、通常、現金申請またはクレーム拒否時に を決定して記録する。その会社はこのような推定調整の収入を制限した。2022年6月30日および2021年6月30日までの年間では，前期間に関する推定数字に大きな変動はなかった。

顧客契約の支払条項とbr}条件は，顧客タイプおよび提供する製品やサービスによって異なる.

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会社は納品点の前に輸送サービスを提供することができ、そのサービスは義務を履行するのではなく活動を履行すると結論した。設備販売や睡眠研究サービスは返品や払い戻しは受け付けておりません。当社ではメーカー保証範囲を超えたお客様には保証を提供しておりません。製品やサービスを販売する際に支払うべきいかなる税金も収入として確認されません。当社では契約買収コストは発生しません。当社は一般的に顧客契約に関する部分や未履行の履行義務を負いません。しかし、2020年6月30日までの四半期では、同社は、2019年の新型コロナウイルス(新冠肺炎)の大流行の影響を受けたサービスプロバイダやサプライヤーのキャッシュフローを増加させるために、2019年の新型コロナウイルス(新冠肺炎)の大流行の影響を受けるサービスプロバイダやサプライヤーのキャッシュフローを増加させるために、医療保険·医療補助サービスセンター(CMS)から申請し、440万ドルの前金を取得した。2022年6月30日と2021年6月30日までのbr年度に320万ドルと90万ドルの補償を支給し，残り残高は30万ドルであった。2022年6月30日と2021年6月30日まで、会社には他の契約債務 はありません。

販売とサービス収入には、期末までに収入確認基準を満たしていますが、支払人に請求書を発行していない未発行金額が含まれています。 確認された未公開販売およびサービス収入純額推定は、歴史的傾向と将来の入金能力の推定 に基づいている。2022年6月30日と2021年6月30日まで、未開販売とサービス収入の純額はそれぞれ約30万ドルと20万ドルで、売掛金に計上されている。

テーマ842での収入計算

設備レンタル収入

FASB ASCテーマ 842ではレンタル(テーマ842)レンタルを経営する賃貸料収入は、契約賃貸条項をもとに直線的に確認されています。 関連レンタルの撤回不可期限内に、受取可能性が合理的に保証された場合、レンタル料収入は固定的かつ確実に増加します。br社は月ごとに一定の月間金額で耐久性のある医療機器をお客様にレンタルしています。レンタル期間の契約期間 は、お客様にレンタルするデバイスタイプによって異なりますが、一般的には10~36ヶ月です。上限リース契約がある場合、機器の所有権は契約レンタル期間終了時に顧客に譲渡される。お客様 は、レンタル期間内にいつでもレンタルをキャンセルして、次の月のレンタル料を支払い、通常月ごとにbr料金を前払いする権利があります。特集842では，経営的賃貸の賃貸料収入を月ごとに確認し， は合理的に可収性を保証した場合には，契約賃貸条項に基づいて確認する。一部の顧客の自己負担費用は支払い可能とみなされる範囲内で収入に計上される。

レンタル期間は製品が患者に交付された日からbrであり，第三者支払者(Medicare，個人支払者，Medicaidを含む)との精算スケジュールで推定された金額で記録される。業界の性質や会社が置かれている精算環境 のために、純収入や売掛金の可変現金値を記録するために何らかの試算を行う必要があります。 これらの試算に固有のリスクは、より多くの情報を得るにつれて、これらの試算を改訂や更新せざるを得ないことです。具体的には， の多くの第三者請求書手配の複雑さや，ある支払人によるあるサービスの精算金額の不確実性 は，最初に記録された金額の調整を招く可能性がある.このような調整は、一般に、クレームを申請または拒否するときに識別および記録される。2022年6月30日および2021年6月30日までに年次収録された推定数字に大きな変動はなく、前の期間と関係がある。

領収書は通常毎月レンタル期間の開始時に発行されますが、私たちは毎日レンタル料収入を確認します。レンタル契約は所与の月内のいつでも開始できるため、期末残りの月極レンタル期間に関する収入を延期します。2022年6月30日と2021年6月30日までの賃貸料に関する繰延収入はそれぞれ90万ドルと100万ドル。

レンタル料 収入には、期末までに収入確認基準を満たしていますが、支払人に請求書を発行していない未開金額が含まれています。未開賃貸料収入純額は支払い可能な範囲内で確認します。2022年6月30日と2021年6月30日まで、未開賃貸料の純収入はそれぞれ約10万ドルと10万ドルで、売掛金に計上されている。

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付記4-取引向け融資

2020年12月29日、会社は2シリーズのAシリーズ優先株を発行した。このような融資については、他の事項を除いて：

(以上のいずれも総称して融資取引と呼ぶ)。

当社のこれらの取引に関する融資コストは130万ドルである。上記の融資取引所で得られた金を利用して，DME Inc. はCorbelに定期融資(“Corbel融資”)を返済した.付注12--借金を参照。

注5--買収

MedOne Healthcare LLCを買収する

2021年8月31日、br社はアリゾナ州にあるMedOne Healthcare LLC(MedOne)高サービス電力移動プロバイダの電力移動資産を買収した。今回の買収は業務合併として入金された。同社は今回の買収は，これらの業務を我々の既存の耐久医療機器事業に統合することで相乗効果を実現すると予想している。2021年8月31日から、被買収企業の経営業績は総合経営報告書に計上されている。買収対価格は200万ドルで、成約時に支払う125万ドル、何らかの賠償義務を履行して売り手に支払うべき25万ドル、買収日または対価格公正価値50万ドルを含む。MedOneの買収価格分配は190万ドルの名声を生んだ。営業権は主に予想される協同効果と買収された業務の労働力の集結によるものである。すべての営業権は所得税の面で控除されると予想される。MedOneを買収する時、予想財務開示を提出することは要求されない。

または価格設定要求があり、2022年9月1日と2023年9月1日までの12ヶ月の間に、毎月特定の収入のハードルに達した場合、会社は売り手に100万ドルまでの追加価格を支払う必要がある。買収日または価格設定のある公正価値は50万ドルである。当社はモンテカルロシミュレーションモデルを用いて価格に対する公正価値を推定または評価しています。モンテカルロシミュレーションモデルを用いたキー仮説は，変動率23.3%，割引率10.3%であった.

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Advanced Medical DME有限責任会社とPM睡眠実験室有限責任会社の買収

2021年3月1日、同社は、カンザス州およびミズーリ州の9地点で睡眠テスト、正気圧 (“PAP”)および他の呼吸製品およびサービスを提供する先進医療会社DME、LLCおよびPM睡眠実験室、LLC(“AMPM”)を買収した。今回の買収は業務合併として入金されます 同社は，これらの業務を我々の既存の耐久医療機器事業に統合することで，相乗効果を実現し，コストを低減したいと考えている。2021年3月1日から、被買収企業の経営業績は合併の経営報告書に含まれている。

元の購入対価格は110万ドルで、その中には成約時に支払った40万ドルの買収現金純額、ある賠償義務の返済が可能なために預けた0.3ドル、および買収日の公正40万ドルが含まれている。買収完了後，我々は売り手と運営資金調整 を完了し，第三者ホストから会社に10万ドルを返還した。AMPMの買収価格配分を記録したところ， による商誉は60万ドル，商号を含む無形資産は40万ドルであった。営業権は主に予想される協同効果と買収された企業の労働力の集結に起因する。すべての営業権は所得税を控除できないと予想される。

または価格設定要求があり、2022年9月1日までの12ヶ月以内にいくつかの収入のハードルが達成された場合、会社は売り手に210万ドルまでの追加の対価格を支払う必要がある。買収日または価格設定のある公正価値は40万ドルである。当社はモンテカルロシミュレーションモデルを用いて価格に対する公正価値を推定または評価しています。モンテカルロシミュレーションモデルを用いたキー仮説は，変動率40.0%，割引率10.3%であった.

付記6-関連の 側取引

関連側取引 部分は、双方の決定および合意された支払いまたは受信された対価格金額で測定される。いずれの場合も、このようなサービスに支払われる対価格は交渉価値である。

2018年9月に初めて耐久医療機器事業を買収したことについて，DME Inc.とその子会社が Corbel融資メカニズムを締結した。Corbelは以前にNorthwest Medical，LLCの権益を持っていて、私たちがこの業務を買収した売り手の一人でもあります。 今回の買収の結果、Corbelは2021年6月30日までにHC LLCの非持株権益を持っています。Corebel融資メカニズムによると、Corbelはモルガン大通の取引で構造費と四半期監督費を支払い、Corbel融資は2020年12月29日初めに返済され、DME Inc.は繰延構造費と前払い罰金を支払う。Corbel融資メカニズムと付記14-優先株に関するより多くの情報は、付記12-借入金 を参照してください。

耐久医療機器事業の買収について，当社は上記で検討したCorbelを含む前所有者 にDME Inc.の非持株権益を発行した。これらのDME Inc.における非持株権益は2021年5月にHC LLCの非持株権益となった。 は付注4-融資取引を参照。付記14-優先株を参照。

上記の融資取引脚注で述べたように、A-1シリーズとA-2シリーズは当社株主の関連会社が保有しています。 は付注4-融資取引を参照してください。

当社はGreat Elm DME Manager，Inc.(“DMEマネージャ”)と改訂および再記述された管理プロトコルを締結し，この合意に基づき，会社 はDMEマネージャを招いて戦略，組織およびその他の業務活動について意見や相談を提供する。コンサルティングの対価格として、会社は2020年12月31日までにDMEマネージャーに調整後EBITDA(非GAAP指標)の1.5%、その後3.0%を補償する。当社は2022年6月30日と2021年6月30日までにそれぞれDMEマネージャーに40万ドルと60万ドルを賠償し、2022年6月30日現在、当社は管理費を10万ドル支払っていない。

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当社は2020年12月18日にGreat Elm Capital Management(“GECM”) と共有人事·精算協定を締結し、2020年7月1日にさかのぼった。この合意によれば、会社は、補償、福祉、および他の直接コストなど、GECMおよびその付属会社の費用を、会社専用の時間内に返済する。会社は2022年と2021年6月30日までの年度にそれぞれGECMに50万ドルと70万ドルを返済し、2022年6月30日までに当社はGECMに50万ドルを支払った。

付記7--公正価値計量

公正価値定義 は、計量日市場参加者間で秩序的に取引される資産または負債が、元金または最も有利な 市場で負債を移転するために受け取るまたは支払う価格(脱退価格)である。

アメリカ公認会計原則は経常性或いは非日常性を基礎として公正価値を計量するために1つの枠組みを提供し、それによって推定技術に使用される投入に1つの等級 を割り当てた。以下は公正な価値の投入を評価する階層である

レベル 1：アクティブ市場における同じ資産または負債の見積もり(調整されていない)を反映した観察可能な投入；

レベル2：非アクティブ市場における同じ資産または負債のオファーを反映する投入；アクティブ市場における同様の資産または負債のオファー、資産または負債が観察可能な見積もり以外の投入、または主に観測可能な市場データからの、または関連または他の方法で確認された投入から；

レベル 3：会社自身の仮定を反映した観察不可能な入力は，公正な価値を決定するための推定技術に組み込まれている. これらの仮定は，合理的に利用可能な市場参加者仮説と一致しなければならない.

すべての公正価値によって経常性及び非日常性基礎によって計量された金融資産或いは負債は、すでに計量日に基づいて公正価値を決定するための資料に基づいて、公正価値構造内で最適なレベル に区分した。

公平な価値に応じて経常性と非恒常性に基づいて計測された資産と負債を以下のようにまとめる(千計)

大楡樹医療保健有限責任会社

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2022年6月30日または2021年6月30日までの年間で，各公正価値階層間に転移はなかった。

以下は、レベル3の負債または価格変化に対する入金である

以下は，埋め込みデリバティブ(3レベル負債)の変化の台帳 ：

HC LLCシリーズA−2優先株の関与特徴

2020年12月29日，モルガン大通の取引に合わせて，当社は我々の合併子会社である森林にHC LLC A−2シリーズ優先株を発行した。付記14-優先株を参照。ホスト 機器から分岐する必要があるツールから埋め込まれた派生ツールを識別し，公平な価値に応じて計上する派生ツールとする.耐久医療機器業務を販売する際の参加機能に関するデリバティブの価値。 発行日までに、公正価値は取引価格に基づくオプション定価モデルを用いて決定される。オプション定価モデルで用いられるキー仮説は，変動率72.7%，オプション期間3年である.発行日の後、派生ツールの公正価値は、HC LLCの推定値に基づいて、オプション定価モデルを使用して各貸借対照表の日に決定される。この公正価値はキャッシュフロー割引収益法と上場会社市場指導性方法に基づいて得られた。2022年と2021年6月30日まで，推定方法を適用した主な仮定は耐久医療機器業務の財務予測 ，割引率はそれぞれ13.0%と14.5%，変動率はそれぞれ59.1%と50.4%， (米国GAAPによる価値レベルの3段階投入)である。2022年6月30日と2021年6月30日までの埋め込みデリバティブの公正価値はそれぞれ790万ドルと580万ドルである。

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値段が合うかもしれない

2021年3月1日にAMPMを買収すると同時に、当社は2022年9月1日までの12ヶ月以内に買収業務のある収入のハードルに達した場合に、210万ドルまでの費用を支払うことを要求する対価協定を締結した。会社収入予測によると、収入のハードルに達しないことが予想されるため、2022年6月30日の を記録していない。

2021年8月31日にMedOneを買収すると同時に、当社は2022年9月1日と2023年9月1日までの12ヶ月以内に買収した業務の特定の収入ハードルを実現し、最高100万ドルを支払うことを要求する価格協定を締結した。当社はモンテカルロシミュレーションモデルを用いて価格の公正価値を推定または推定している。 2022年6月30日までにモンテカルロシミュレーションモデルを適用した主な仮定は、収入予測、27.6%の変動性 と7.6%の割引率を含む。2022年6月30日現在、または価格のある公正価値は60万ドルであり、貸借対照表に計上されている費用および他の負債に計上されている。

支払手形の公正価値に関する他の議論は，付記12−借金 を参照されたい。他のすべての金融資産と負債の帳簿価値はその公正価値に近い。

付記8-固定資産

会社の固定資産には、レンタル用の医療機器、家具、固定装置、運営に使用されている賃貸改善が含まれています。 次の表に会社の固定資産を詳しく紹介しました

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下表は，連結業務報告書の次の各行における減価償却費用を，列報の1回あたりの減価償却費用総額と照合する。

付記9--営業権その他無形資産

同社には、数年前と今年度の買収で得られた識別可能無形資産が含まれている。営業権の帳簿価値の変動状況は以下の通りである

当社の年間減価評価日は4月1日です。年内には減値を引き起こす事件は何も発見されていません。我々は年次減値評価のために 量子化減値テストを行った.行った分析によると、当社の公正価値は帳簿額面より73%高く、減値はなかった。当社の公正価値は，キャッシュフローの現在値および比較可能業務の推定値と価格を総合的に計算したものである。本分析で用いた割引率は15.5%であった.

次の表は、同社が買収した識別可能な無形資産に関するより多くの詳細を提供します

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備考10-レンタル人経営レンタル

医療機器レンタル

当社とその子会社は医療機器を所有し，顧客にレンタルしている。会社の顧客は主に医療センター、診療所、ホスピスセンターなどの臨床提供者を通じて提供された患者であり、会社はこれらの患者とレンタル手配があります。また、会社と顧客の間の手配は会社と支払人の間の手配の影響を受けています。会社と顧客との間の合意によると、支払い者はレンタル料の一部または全部を支払うことができる。患者は任意の残りの自己負担費用に責任を負うべきだ。

レンタル期間は、通常10ヶ月から36ヶ月である予定時間帯とすることができますが、お客様は罰を受けることなく、いつでも任意の理由でレンタルをキャンセルすることができますので、会社はすべてのレンタルを月ごとのレンタルと見なすことができます。レンタルが終了した後、設備が老朽化していない場合、その使用年数を超えた場合、リフォームし、他のお客様に販売またはレンタルすることができます。借約は月からbrまでの月であるため、現行の賃貸契約の条項により、将来の借入契約はありません。

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注11-テナント経営賃貸契約

同社のすべての賃貸契約は経営的賃貸契約です。ある賃貸契約にはレンタル部分もあれば、非レンタル部分もある。当社はリース構成要素と非リース構成要素をすべての対象資産種別の単一合併賃貸構成要素として計算することを選択しました。次の表は、貸借対照表に記載されているリースの詳細を提供します

2022年6月30日現在、当社の総合貸借対照表における使用権総資産は640万ドル、賃貸負債は310万ドル(賃貸負債の現在部分120万ドルと賃貸負債純額190万ドルを含む)です。 1件あたりのレンタルの割引率は、レンタル開始時の担保借入金金利に基づいています。

当社は2021年6月30日現在、総合貸借対照表に420万ドルの使用権資産と450万ドルの賃貸負債(賃貸負債の現在部分160万ドルと賃貸負債純額290万ドルを含む)を持っています。 1件あたりの賃貸の割引率は、賃貸開始時の担保借入金金利に基づいています。

運営リースコスト は，運営報告書の他の運営費を計上し，キャッシュフロー表の運営活動のキャッシュフローを計上する。ある経営リースはレンタルコスト の非実質的なコストを変動させ、経営リースコストを計上することを含む。次の表は、より詳細な情報を提供します

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次の表は、会社が経営するレンタルに対する未割引現金支払い義務をまとめた

施設レンタルにはオフィス、小売、倉庫スペース、睡眠実験室が含まれています。施設賃貸の元または改訂条項は12ヶ月から96ヶ月まで様々であり、いくつかの条項には、レンタルを120ヶ月に延長する追加オプションが含まれている。買収日には、買収リースの残りのレンタル期間は3ヶ月から96ヶ月まで様々である。いくつかのレンタルは、消費者価格指数に関連する可変賃貸料支払いを有するか、または維持コスト、税収、および保険を含む追加賃貸料支払いを有し、これらの費用は可変賃貸料に計上される。

車両レンタルの元のレンタル期間は毎回レンタル開始日から60ヶ月であり、継続期間を選択することはできません。レンタル期間が13ヶ月になった後、テナントは30日前にテナントにレンタル終了を通知することができますが、残額保証を含めて一定の早期解約料を支払う必要があります。レンタル費用には税金と他の費用の可変支払いが含まれている。

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設備レンタルには、レンタル開始日から36~48ヶ月までの元のレンタル期間が含まれており、レンタル期間の終了時に延長または購入するbrオプションが含まれている場合があります。その中のいくつかのレンタルには、追加の税金、保険料、および基本賃貸料コスト以外の追加料金が含まれています。

付記12--借金

2022年6月30日現在、当社には関連先の借入金はありません。付記6関連側取引所で述べたように、当社は2020年12月29日にCorbelローンを返済します。

次の表は、会社のbr子会社の他の未返済借金をまとめています

2022年と2021年までの年間、会社が発生する利息支出はそれぞれ520万ドルと400万ドル である。

次の表は、会社が将来返済する必要がある元本債務総額 ：

買収DME Inc.については、買収完了時に改訂され2500万ドルに増加した元金残高850万ドルの担保手形(“Corbel融資”)を負担している。また、当社はカリフォルニア銀行(旧太平洋商業銀行)(“DME Revolver”)との循環信用限度額協定を負担して拡大し、元金 残高は80万ドルであり、改訂され、買収当日に630万ドルに増加した。

Corebelローンは2020年12月29日に返済された。60万ドルの繰延構造費、100万ドルの前払い保険料、和解費用、10万ドルの貸主法的費用を返済する。また、償還時には、当社は残りの未償却債務発行コスト20万ドルを解約し、債務弁済損失は合計190万ドルとなった。

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Corebel融資は関連側Corebelが持ち，CorbelもHC LLCの間接権益を持ち，HC LLC系列A-1優先株 を持つ.付記6-関連側取引および付記14-優先株を参照。

2022年6月30日現在、Revolverでは未返済の借金 はありません。Revolverは借金を1，000万ドルまで許容し，耐久医療機器業務運営に関する合格売掛金と在庫の固定パーセント に制限されている。信用限度額での借入金は2022年11月29日に満期になり、最優遇金利に0.40%の年利変動で利息を計上する。2022年6月30日、金利は5.2%だった。利息は月ごとに利息を払い，滞納する.当社は罰金を支払うことなく、事前に借金を返済することを選択する権利がある。Revolver項の借入金は当社のほとんどの資産を担保としており、当社は何らかの財務的契約を履行しなければなりません。

Revolverには、HC LLCおよびその子会社の業務運営を現在の業務に制限すること、追加債務の制限、br}留置権、資産処理および投資、ライセンスおよび政府承認、および他の慣行条件の遵守および維持を要求する契約が含まれています。違約事件には、HC LLCの制御権の変更を含む満期支払い不能、破産または契約違反が含まれる。HC LLCはまた、HC LLC EBITDAレベルに基づく固定費用カバー範囲とレバレッジ率財務契約を守らなければならない。当社は2022年6月30日、2022年6月30日、2021年6月30日まで、すべての重大な契約と制限を遵守しています。

HC LLCの運営子会社も設備融資債務を利用してサプライヤーからいくつかの在庫と設備調達に資金を提供している。これらの設備融資債務協定は第三者銀行と締結されており、通常は等額の 分割払い方式で支払い、期限は1~3年であり、具体的には融資された基礎調達の性質に依存する。債務は契約を締結した運営子会社の在庫や設備(適用など)によって保証され、長期合意の隠れた金利は7%~8%である。当社は2022年および2021年6月30日までにそれぞれこの等融資協定を通じて在庫および設備融資640万ドルおよび360万ドルを融資しています。

注13-CARE法案

2020年12月27日、“2020年納税者確実性および災害税減免法案”は、従業員留任ポイントの改正および延長を含む増強されたコロナウイルス援助、救済、および経済安全法案によって提供されるいくつかの福祉を拡大した。改正された後、従業員数が500人未満の条件を満たす雇用主は、雇用主が納付した社会保障税から払戻可能な税収控除を受けることができる。ERCは2021年カレンダー期間に従業員に支払われる合格賃金の70%に相当し、2021年9月30日までのカレンダー四半期ごとの従業員の最高信用限度額は7000ドルである。当社は2021年6月30日までの年間で、運営費用減少額として確認された460万ドルと、調達会計で買収した20万ドルを含む480万ドルを請求した。このようなクレームのERCは2021年6月30日までbrで決済されておらず、280万ドルの金額はその後まもなく決済され、私たちのbr総合貸借対照表で前払いおよび他の流動資産で開示される。同社は、前期にERCを請求したほか、2022年6月30日までの1年間に230万ドルの追加ERCを請求した。

国際会計基準第20号を参照して、このような収益を実体政府の贈与として入金した政府補助金の会計処理と政府援助の開示.

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付記14-優先株

優先株を償還できる

次の表は、2022年6月30日と2021年6月30日までの年間第一選択活動 (株式単位)：

A-1シリーズ優先株、負債に分類

モルガン大通の取引については、当社は10，090株A-1シリーズ優先株を発行しており、発行時には1株当たり額面は1，000ドルである。 これらの株は割り当てられた形でDME Inc.の株主に比例して発行されており、このような手形の交換に何の代価も提供していない。当社は2022年6月30日までの年間で、A-1シリーズ株6，000株を額面所有者に比例して償還する。これらの株は9%の年間配当金を提供し、四半期ごとに支払う。当該等の株式は、当社が1株当たり1，000ドルでいくつかの償還事項のうち比較的早い者又は2027年12月29日に強制償還することができる。償還事件には，破産，制御権変更，耐久医療機器事業の売却が含まれる。当該等の株式は当社が任意の時間に償還することを選択することができ、償還価格は額面と等しい。この株ランキングはHC LLCの普通株より優先的である。これらの株は投票権がなく，HC LLCの収益には関与せず，標準保護権を含む.

A-1シリーズの優先株の株式は指定日に強制償還されるため、この証券はすでに総合貸借対照表に負債 とされている。株式配当金は総合経営報告書の利息支出に計上される。

A-1シリーズ優先株発行日の1株当たり公正価値は1株801ドルに決定された。公正価値と1株当たり1，000ドルの償還価値との差額および20万ドルの債務発行コストとの差額 は債務割引に計上され、割引の累積は実際の利息法で7年間の利息支出に計上される。

Great Elm Healthcare， LLC

連結財務諸表付記 -続

June 30, 2022 and 2021

A-2シリーズ優先株は負債に分類される

融資取引については、当社は34，010株のA-2シリーズ優先株を発行し、発行時には1株当たり額面は1，000ドルであった。これらの株は、その株の額面に相当する現金と引き換えに森林に発行された。これらの株は9%の年間配当金を提供し、 は四半期ごとに支払う。当社は2027年12月29日に1株当たり1，000ドルで株式を強制償還するか、または2027年12月29日までに発生したいくつかの償還事件に基づいて、0-3%割増価格が時間とともに減少する清算優先順位で株式を償還する。償還事件には、破産、統制権変更、または会社の売却が含まれる。当該等の株式は、当社の選択権に応じて当時の0−3%割増を額面で加算して随時償還することができる。これらの株ランキングは を優先し，HC LLCの普通株より優先している.この株には標準的な保護権が含まれている投票権がない。また，当社の売却後，A−2系列優先株保有者は，その清算優先権または売却で得られた収益の33% の両者の中で大きい者を得る権利がある。

A-2シリーズの優先株の株式は指定日に強制償還できるため、この証券はすでに総合貸借対照表に負債 とされている。株式配当金は総合経営報告書の利息支出に計上される。

は，A-2系列優先株の保有者がデリバティブ売却会社に埋め込まれた33%と高い収益として参加する機能 を許可することを決定した.著者らはこの埋め込みデリバティブを強制償還可能な優先株宿主から分離し、公正価値に従ってデリバティブ負債を記録した。派生ツールは、発行日の公正価値650万ドルに負債し、将来の各報告日に公平価値に基づいてbr}を計上する。A-2シリーズ優先株の発行日における1株当たりの公正価値は1株810ドルに決定された。公正価値と1株当たり1，000ドルの償還価値との差額および債務br発行コスト110万ドルを債務割引に計上し、割引の累積は実際の利息法で償還前7年の利息支出に計上する。

派生負債の公正価値に関する他の討論は、付記7--公正価値計量を参照されたい。

付記15--支払引受及び又は事項

会社は時々正常な業務過程で発生した訴訟、クレーム、調査と訴訟に関連している。当社は何らかのリスクに関する損失を軽減するために保険を維持しています。当社は他の未解決または脅威訴訟の指定者ではありません。私たちの業務、運営結果、財務状況、あるいはキャッシュフローに重大な悪影響を及ぼすことが予想されます。

注16-後続イベント

2022年9月12日までに、合併財務諸表が発表される日に、当社はその後続事項の連結財務諸表 を評価することができる。当社は、任意の後続イベントが総合財務諸表で確認または開示される必要があることを承知していません。

付表B

財務諸表を簡略化する

大楡樹医療保健有限責任会社

2022年9月30日まで、2022年9月30日と2021年9月30日までの3ヶ月

Great Elm Healthcare， LLC

簡明総合貸借対照表(未監査)

千単位のドルの金額

付記はこの監査されていない簡明な総合財務諸表の構成要素だ。

Great Elm Healthcare， LLC

簡明合併業務報告書(未監査)

千単位のドルの金額

付記はこの監査されていない簡明な総合財務諸表の構成要素だ。

大楡樹医療保健有限責任会社

メンバー権益簡明合併報告書(監査なし)

2022年9月30日までの3ヶ月

千単位のドルの金額

大楡樹医療保健有限責任会社

メンバー権益簡明合併報告書(監査なし)

2021年9月30日までの3ヶ月

千単位のドルの金額

Great Elm Healthcare， LLC

簡明合併現金フロー表 (監査なし)

ドル額(千単位)

9月30日までの3ヶ月間

Great Elm Healthcare， LLC

監査されていない合併財務諸表の付記

2022年と2021年9月30日

注1-組織

Great Elm DME Inc.(“DME Inc.)設立の目的は2社の買収·合併であり，谷医療ホールディングス有限責任会社と西北医療有限責任会社は2018年9月7日に買収された。同社はその後、2019年と2021年に買収により耐久医療機器事業を拡大した。

Great Elm Healthcare LLC(“会社”または“HC LLC”)はデラウェア州有限責任会社で、2020年10月23日に設立され、DME Inc.の完全子会社である。 設立時、DME Inc.のすべての完全運営子会社はHC LLCの完全子会社となった。

2021年5月31日、DMEホールディングス(“DMEホールディングス”)、DME Inc.の80.1%の所有者が、DME Inc.における彼らの権益を用いて、同社における同じ80.1%の直接資本を交換した再編が発生した。したがって、簡明な総合財務諸表は、HC LLCが成立する前の関連期間のDME Inc.のトラフィックを含む。

同社は主に陽圧装置と用品、呼吸器と酸素設備を含む呼吸看護設備を専門に販売し、アリゾナ州、ネブラスカ州、カンザス州、ミズーリ州、オレゴン州、ワシントン州、アラスカ州で業務を展開している。完全子会社はAdvanced Medical DME，LLC；Alliance Home Care&Mobile Diagnostics，LLC；Focus Respiratory，LLC；Heartland Health Treatment，LLC；Northwest Medical，LLC；PM Sept Lab，LLC；ReYoung ight，LLC；RTA Homecare，LLCとUnited Respiratory Services，LLCを含む。

注2-重要会計政策の概要

予算の列報と使用根拠

添付されている簡明総合財務諸表は、米国公認会計原則(“米国公認会計原則”)に基づいて作成されている。 このような財務諸表は、経営陣が行わなければならないと考えているすべての調整(正常な経常項目または本明細書で議論されている項目を含む)を反映して、中間業績を公平に述べる。過渡期の経営業績は必ずしも年度経営業績を代表するとは限らない。

アメリカ公認会計原則(“アメリカ公認会計原則”)に基づいて、このような審査されていない簡明財務諸表 を作成する際、当社は中期届出金額に影響する推定と仮定をしなければならない。会社はこのすべての推定と仮定を評価し続けるだろう。その中で最も重要な推定および仮定は、収入br確認、過剰および古い在庫の推定値、設備減価寿命、長期有形および無形資産の減価、会社の優先株に埋め込まれた派生ツールを含む公正価値計量、または対価、買収会計アプリケーションに関する推定{br)、および賃貸負債の価値および対応する資産使用権に関するものである。これらの推定および他の推定および仮定は、最適な利用可能な情報に基づいているが、実際の結果は、これらの推定とは異なる可能性がある。

合併原則

当社はその全額付属会社及び当社が持株財務権益を持っている付属会社を合併して財務諸表日までの資産、負債、 及び経営業績を合併します。ほとんどの場合、持株財務権益は多くの投票権のある権益の所有権を反映することが多い。我々が 可変利益エンティティ(“VIE”)を統合する際には，VIEの活動を指導し，その経済表現に最も大きな影響を与える権利があり，VIEに大きな影響を与える可能性のある損失，あるいは VIEからVIEに大きな影響を与える可能性のある利益を得る権利がある。

すべての会社間口座と取引は合併中にキャンセルされました。

Great Elm Healthcare， LLC

監査されていない合併財務諸表付記

2022年と2021年9月30日

現金と現金等価物

現金および現金等価物には、手元現金 および元の満期日が3ヶ月以下の高流動性投資が含まれる。同社は現金を商業銀行に預けています。連邦預金保険会社は金融機関ごとの口座に最高250，000ドルの保険を提供しており、預金金額 は保険金額を超える可能性があります。2022年9月30日および2021年9月30日まで、会社には短期投資は何もない。

売掛金

売掛金は、通常販売·リース条項の下で満期になった顧客債務であり、契約契約に基づいて患者顧客と(適用される場合)第三者個人保険提供者または政府計画(適用される場合)から徴収される金額を代表する。当社はその顧客取引に関する担保を必要とせず、保険カバー範囲を検証する以外は、患者顧客に対して信用検査を行わない。収入と売掛金は制限されており、発行された金額 は受け取る予定金額を超えています。制限された取引価格は主に支払人と患者顧客の予想請求書の調整と関係がある。管理職の可変要因の評価は，過去の経験，特定の売掛金に関する情報，支払人や患者顧客などの要因を考慮している。

2022年9月30日と2021年9月30日までの可変対価格制限に関する収入備蓄はそれぞれ150万ドルと210万ドルだった。当社は、2022年9月30日と2021年9月30日までの3ヶ月間、このような制限に関する収入が140万ドルと100万ドル減少したことをそれぞれ確認しました。付記3--収入を参照。

制約された可変要因の評価は推定に基づいており、最終的な損失は現在の推定とは異なる可能性がある。これらの推定を調整する必要があるため， これらの推定は，それが知られている間に利得で報告される.2022年9月30日と2021年9月30日までの期間では、前の時期に関する収入は大きな調整が行われていない。可変対価格の変化は純収入の構成要素として記録される。

メーカーの標準保証が含まれていないため、会社は一般的にサプライヤーの返品を許可していません。したがって、販売返品準備金は含まれていません。当社と支払者の間には重大な不良債権経験がないため、不良債権準備は重要ではない。

2022年9月30日と2021年9月30日までに、会社 はそれぞれ約30万ドルと20万ドルの未開票売掛金を有しており、これらの売掛金は、会社が合意条項に基づいて支払人に領収書を発行する最終権利に関する取引を持っているが、現在請求書が発行されていないため、契約資産に属する。このような契約資産は簡明総合貸借対照表の売掛金に計上されている。

公正価値計量

アメリカ公認会計原則によると、ある負債は公正な価値で入金される。付記7--公正価値計量を参照。

不動産、設備、レンタル設備

当社は購入した財産と設備を原価で記録しています。資産買収または企業合併から得られる財産のコストは、買収の日に公正価値で計上され、その推定リセットコストに基づく。

同社は設備のコストを資本化しており，主にレンタル可能な設備を持っている内で患者顧客に賃貸し，純額である。これらの購入は支払い時に投資活動の現金流出に分類される。同社は主に患者顧客に販売する設備のコストをbr在庫に資本化している。これらの買収は支払い時に経営活動の現金流出に分類される。レンタルのために保有している設備に記録されている設備の一部(純額)は最終的に販売することができる。在庫に記録されている設備の一部は最終的にレンタルされる可能性があります。経営陣は設備の最終用途を正確に予測することができず，支払者返済条項によって決定される場合が多いため，上記の政策をとった。

大楡樹医療保健有限責任会社

監査されていない合併財務諸表の付記--継続

2022年と2021年9月30日

経営陣は、レンタルデバイスの最終処分の分析に基づいて、顧客にレンタルされたデバイスの使用年数br}所有権を最終的に顧客に移し、いくつかのデバイスを会社に返却し、再レンタルまたは販売することを評価した。

当社は、減価償却の金額 が、その予想耐用年数内の減価償却資産の運営コストに適合するのに十分であることを確認し、任意のリース資産のレンタル期間 を考慮する。同社は改善のための支出を資本化し、資産の使用寿命を著しく延長する。 社は発生した期間内に運営の維持とメンテナンス支出を計上している。資産を売却する際には、資産や減価償却が打ち切られ、営業収入で損益が確認される。

減価償却は直線 方法でその推定使用寿命内に確認され、具体的には以下の通りである

棚卸しをする

在庫は主に販売されている耐久医療設備と関連用品から構成され、コスト或いは現金化可能な純価値の中で比較的に低い者によって報告され、コスト は先進先出原則に従って確定された。当社は顧客ニーズ、技術発展、あるいはその他の経済的要因の変化に応じて、潜在的過剰、時代遅れ、あるいは移動の遅いプロジェクトの在庫帳簿価値を低下させる。会社は主に購買活動と使用状況に基づいて在庫超過、期限切れ、古い支出を計算する。予測数量と比較して、私たちの製品の需要時間やbrレベルは大きく変化し、未来の超過、期限切れ、時代遅れの在庫記録のための追加的な準備を招く可能性があります。会社がすべての在庫を調達しているため、すべての在庫は生産品に分類されています。 2022年9月30日と2021年9月30日までの間、大きなプレス販売はありません。

営業権とその他の識別可能な無形資産

営業権とは、企業合併で得られた公正価値が識別可能な有形及び無形純資産を超える部分を指す。営業権はアメリカ公認会計の原則で償却しません。対照的に、 営業権は、少なくとも年に1回の減価評価を行うか、またはイベントまたは状況が私たちの単一報告単位の公正価値がその帳簿価値よりも低い可能性があることを示す場合、年間テスト間で中間評価を行う。我々は，第4四半期の初日に年次減値テストを行ったり，減値トリガイベントが発見された場合には要求に応じて減値テストを行ったりする.

Great Elm Healthcare， LLC

監査されていない合併財務諸表付記

2022年と2021年9月30日

当社は、現金流量の帰属または各識別可能な無形資産に適用される直線法を採用して、その推定使用年数内にその識別可能な無形資産 を償却する。その会社はその識別可能な無形資産を5年から15年の間に償却した。

長寿資産

長寿資産には財産と設備、無形資産、そして資産使用権が含まれる。イベントや環境変化がそのような資産の帳簿価値が未割引キャッシュフローに基づいて回収できない可能性があることを示す場合には，そのような資産の潜在的減値を評価する.減値を示す場合、当社は公正価値に基づいて減価資産を記録し、運営費用を計上します。

リースと使用権資産

私たちは開始時に手配が賃貸かどうかを確定します。 2022年と2021年9月30日まで、私たちのすべての賃貸は経営的賃貸契約です。経営リースは、総合貸借対照表における使用権資産(“ROU”)、賃貸負債の当期部分及び当期分を差し引いた賃貸負債に計上される。

ROU資産は私たちがレンタル期間内に基礎資産を使用する権利を表し、レンタル負債はレンタルによる賃貸金の支払い義務を表します。ROU資産と レンタル負債は開始日にレンタル期間内のレンタル支払いの現在値によって確認されます。私たちのレンタルの多くは、決定しやすい暗黙的な金利を提供しないので、私たちは、br開始日の情報に基づく増分借入金利を使用して、レンタル支払いの現在値を決定する。確定が容易な場合、私たちは隠れた金利を使用する。ROU 資産には、購入会計に記録された任意のレンタル支払いおよび調整も含まれる。私たちのレンタル条項には、私たちがこのオプションを行使することを合理的に決定する時に、レンタルを延長または終了するオプションが含まれているかもしれません。経営的リースのレンタル料金はレンタル期間内に直線的に確認します。

私たちは賃貸と非レンタルコンポーネント と賃貸契約を締結し、主に公共エリアの維持費を含み、実際の便宜策を選択し、レンタルと非レンタルコンポーネントを一緒に1つの単独のレンタルコンポーネントとして計算した。

耐久性医療機器の販売とサービスコスト

耐久性医療機器およびサービスを販売するコスト は、医療機器在庫の販売コストと、睡眠研究サービスの提供に関連する直接コストとを含み、 は、研究を実行する者および研究で使用される用品を含む。

耐久性医療機器レンタルコスト

レンタルコストには、レンタルのために保有する医療機器の減価償却や関連するメンテナンス費用が含まれる。

その他の運営費

会社は賃金、施設と設備コスト、専門費用、その他の行政コストを含む直接費用を添付の“br”総合経営報告書に添付されている他の運営費用に分類している。

減価償却および償却

上記で述べた耐久医療機器賃貸料コストを計上した減価償却費用を除いて、会社はそれぞれ減価償却と償却費用を列記している。当該等の減価償却及び償却費用は、関連資産の推定利用可能年数に基づいて計算される。

Great Elm Healthcare， LLC

監査されていない合併財務諸表付記

2022年と2021年9月30日

所得税

会社自身はアメリカ連邦所得税を納めません。したがって、所得税は、添付されている連結財務諸表には計上されておらず、このような税項(ある場合)は個別メンバーが責任を負うためである。不確定な税務状態が決定される場合、会計基準コード(“ASC”)740所得税財務諸表において不確定な税務状況をどのように確認、計量、列報、開示するかを指導した。ASC 740は、税務立場が“より可能性が高い”かどうかを決定するために、会社の納税申告書の準備中に取られたまたは予期された税務立場を評価して、税務機関の支持を受けることを要求する。より到達可能な敷居に適合するとみなされない職の税収優遇は、今期の税収支出として記録されるであろう。

したがって、これらの財務諸表は所得税の支出を反映しておらず、会社は他に開示を考慮しなければならない税務頭寸はない。当社が提出した所得税申告書は、米国国税局の審査を3年間受ける必要があります。

企業合併

企業合併は公正価値に応じて会計処理を行う。買収コストはすでに発生した時に販売、一般及び行政支出に計上する；以前持っていた権益は持株権を買収する時に公正価値値に基づいて値を計算する；業務合併に関連する再編コストは買収日後に支出する；及び買収日後に繰延税項資産の推定免税額の変動及び所得税の不確定性は所得税支出に影響する。試算期間調整は金額が確定している間に行われた であり，このような調整の今期収入影響は買収日までに完了した調整で を計算する.算定期調整条件を満たしていないすべての変動も今期収益に含まれている。買収資産および仮定の推定公正価値を決定する際には、企業合併の会計計算は、買収業務の将来のキャッシュフローの予想を推定および判断し、そのようなキャッシュフローを識別可能な無形資産に割り当てる必要がある。br}は、買収された有形および無形資産および仮想負債(または対価を含む)に割り当てられた公正価値は、経営層の推定および仮定、brを利用した通常の推定プログラムおよび技術を用いた推定値を含む管理層アセンブリの他の情報に基づく。実際の結果がこれらの推定で使用されている推定および判断と異なる場合、 財務諸表に記録されている金額は、無形資産および営業権の可能な減少を招く可能性があり、有限寿命無形資産の償却費用を加速する必要がある, 追加の価格を確認したり、これは に費用を発生させます。または価格のある公正価値は期間ごとに関連情報に基づいて再計量され、公正価値の変動は一般と行政費用期間の経営業績に計上される。

配当に対する制限

会社が配当金を支払う能力は、DME Revolverによる制限された支払いに依存する。

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監査されていない合併財務諸表付記

2022年と2021年9月30日

リスクが集中する

会社の耐久医療機器収入と関連売掛金は第三者支払者の手に集中している。次の表は、収入に占める顧客集中度 の割合をまとめたものである

以下の表は、顧客集中度 が売掛金に占める割合をまとめたものである

最近発表された会計基準

当面の予想信用損失

2016年6月FASB発表されましたASU 2016-13，金融商品--信用損失(トピック326)また、売掛金を含む金融商品の減値モデルを発生済み損失法から期待損失に基づく新たな前向き方法に変更する。予想信用損失の推定は各エンティティが歴史経験、現在の情報及び合理的かつ支持可能な予測に対する考慮に入れることを要求する。本ASUにおける修正案は、2022年12月15日以降の会計年度に発効し、この年度内の移行期間 を含む。会社はこのASUを採用してその連結財務諸表に及ぼす潜在的な影響を評価している。

Great Elm Healthcare， LLC

監査されていない合併財務諸表付記

2022年と2021年9月30日

注3--収入

次の表は、各主要収入源の収入 ：

主題606の下の収入会計

FASB ASCトピック606で確認される適切な取込量が決定された場合、収入.収入(主題606)、当社は、(I)契約において約束された貨物またはサービスを決定するステップと、(Ii)契約において異なるかどうかを含む約束された貨物またはサービスが契約義務 であるかどうかを決定するステップと、(Iii)可変対価格の制限を含む取引価格を計量するステップと、(Iv)取引価格を履行義務に割り当てるステップと、(V)会社が各履行義務を履行するとき、収入を確認するステップとを実行する。

設備販売とサービス収入

同社は耐久性のある医療機器，部品交換，用品を顧客に販売し，ポイント収入が納入により顧客に移行することを確認した。各装置、部品、または供給品は異なり、個別に価格を設定するので、各装置、部品、または供給品は義務を履行することを表す。収入は相対的に独立した販売価格方法によって履行義務の間で分配されるが，項目は通常 とともに納入または供給される.顧客と支払者(適用すれば)は通常，製品を販売する際に料金を徴収し， は異なる保険範囲層に領収書を発行して最終請求書を行う必要がある場合があるにもかかわらず.

同社は顧客に睡眠研究サービスを提供し、睡眠研究結果完了時に収入を確認しているが、これは義務履行時であるからである。

設備販売と睡眠研究の取引価格とは、会社が提供する商品やサービスから得たい取引金額を指す。耐久医療機器業務の性質から，支払者が福祉説明を受けた場合，入金中に請求書調整 を行い，金額を二次支払者や患者責任に延期するのが一般的である。そこで，取引価格 請求書金額と支払人と患者から受け取ると考えられる金額との差額を制限する.したがって，取引価格は主に支払者が決定した契約支払率に基づいている.当社は一般的に未加入のお客様と契約を結びません。私たちは契約合意、私たちの政策と歴史経験に基づいて、請求書の調整に対する私たちの推定を決定します。製品やサービスは顧客や支払者とのレートは固定されているが，このような金額は通常，患者顧客の共同支払い，共同保険，免責額を含み，金額はそれぞれ異なる。当社は取引価格に当社が獲得する権利があると予想されるbr金額のみを含み、これは基本的に契約料率で支払われるすべての支払人の請求書です。取引 価格は、最初には徴収しないと予想される顧客の自己負担金額に制限されています。

Great Elm Healthcare， LLC

監査されていない合併財務諸表付記

2022年と2021年9月30日

業界の性質や会社運営が置かれている精算環境のため、純収入や売掛金を記録するために何らかの見積もりを行う必要がある。これらの 評価固有のリスクは，より多くの情報を得るにつれて，改訂や更新を行わなければならないことである.具体的には、多くの第三者請求書スケジュールの複雑さ や、ある支払人によるあるサービスの精算金額の不確実性は、最初に記録された金額を調整することを招く可能性がある。このような調整は、通常、現金またはクレーム拒否を申請する際に識別および記録される。その会社はこのような推定調整の収入を制限した。2022年9月30日と2021年9月30日までの3ヶ月間、前の時期に関する推定に実質的な変化はなかった。

顧客契約の支払条項や条件は、顧客タイプおよび提供される製品やサービスによって異なります。

当社は納入先の前に輸送サービスを提供することができ、義務を履行するのではなく、活動を履行することを代表すると結論した。設備販売や睡眠研究サービスは返品や払い戻しは受け付けておりません。当社はメーカー保証範囲を超えた保証をお客様に提供しておりません。製品やサービスを販売する際に支払うべきどんな税金も収入として確認されません。会社 は契約買収コストを発生させない。当社には一般に顧客契約に関するいかなる部分や未履行の履行義務も存在しません。しかし、2020年6月30日までの四半期では、同社は、2019年の新型コロナウイルス(CoronaVirus，CMS)の大流行の影響を受けたサービスプロバイダやサプライヤーのキャッシュフローを増加させるために、2019年の新型コロナウイルス(CoronaVirus，CMS)の大流行の影響を受けたサービスプロバイダやサプライヤーのキャッシュフローを増加させるために拡大された。 CMSは2021年度に補償を開始し、2022年6月30日までの残り残高は330万ドルである。2022年9月30日までの3ヶ月間で、2022年9月30日までの残高は130万ドルと0ドルの補償が支給されています。これらの金額は総合貸借対照表の簡素化された繰延収入に含まれています。2022年9月30日または2021年9月30日まで、会社には他の契約債務 はありません。

販売とサービス収入には、期末までに収入確認基準を満たしているが、支払人に請求書を発行していない未発行金額 が含まれている。確認された未公開販売およびサービス収入純額の推定は、歴史的傾向と将来の受取可能性の推定に基づいている。2022年9月30日と2021年9月30日まで、未開販売とサービス収入の純額はそれぞれ約30万ドルと10万ドルであり、売掛金に計上されている。

Great Elm Healthcare， LLC

監査されていない合併財務諸表付記

2022年と2021年9月30日

テーマ842下の収入会計

設備賃貸料収入

FASB ASCテーマ842では賃貸借証書(主題 842)経営賃貸の賃貸料収入は、契約賃貸条項に基づいて直線的に確認され、入手可能性が合理的に保証された場合には、関連するレンタルの撤回不可能期間に固定および確定可能な が増加する。同社は月ごとに耐久性のある医療機器を顧客にレンタルし、月ごとに固定額を支払う。レンタル期間の契約期間は、お客様にレンタルする設備のタイプによって異なりますが、一般的には10~36ヶ月です。上限のあるリースプロトコルについては， デバイスの所有権は契約リース期間終了時にクライアントに譲渡される.顧客はレンタル期間内にいつでもレンタル契約をキャンセルして、次の月のレンタル料を支払い、通常月ごとにレンタル料を前払いする権利があります。特別テーマ842では、レンタルを経営する賃貸料収入は、回収可能性を合理的に保証する場合には、契約賃貸条項に基づいて月ごとに確認される。ある顧客の自己負担金は、支払い可能とみなされる範囲内に含まれる 。

レンタル期間は，製品が患者に交付された日から始まり，第三者支払者(Medicare，個人支払者，Medicaidを含む)との精算スケジュールで推定された金額を記録する。業界の性質と会社運営が置かれている精算環境のため、一定の見積もりを行って純収入と売掛金の可変現金値を記録する必要がある。これらの見積りに固有のリスクは，より多くの情報が得られるにつれて，これらの見積りを改訂や更新せざるを得ないことである.具体的には， の多くの第三者請求書手配の複雑さや，ある支払人によるあるサービスの精算金額の不確実性により，最初に記録された金額を調整する可能性がある.このような調整は、通常、現金またはクレーム拒否を申請する際に識別および記録される。2022年9月30日と2021年9月30日までの3カ月間で、前の時期と比較して数字に大きな変化はないと推定される。

領収書は通常毎月レンタル期間の開始 で行われますが、私たちは毎日レンタル料収入を確認します。レンタル契約は所与の月内のいつでも発効できるため、期末残りの月極レンタル期間に関する収入を延期します。2022年9月30日と2021年9月30日までのレンタル関連の繰延収入はいずれも100万ドル。

賃貸料収入には、期末までに収入確認基準を満たしていますが、支払人に請求書を発行していない未開金額 が含まれています。純未開賃貸料収入 は支払い可能な範囲で確認します。2022年9月30日と2021年9月30日までの未開票賃貸料収入純額は約10万ドルであり、売掛金 に計上されている。

付記4--融資取引

2020年12月29日、会社は2シリーズのAシリーズ優先株を発行した。このような融資については、他の事項を除いて：

Great Elm Healthcare， LLC

監査されていない合併財務諸表付記

2022年と2021年9月30日

(以上いずれも融資取引 )である.

同社のこれらの取引に関連した融資コストは130万ドル。上記の融資取引所で得られた金を利用して、DME Inc.はCorbel(“Corebelローン”)に定期融資を返済した。付注12--借金を参照。

注5--買収

MedOne Healthcare LLCを買収する

2021年8月31日、会社はアリゾナ州にあるMedOne Healthcare LLC(MedOne)高サービス電力モバイルプロバイダの電力モバイル資産を買収した。今回の買収は業務合併に計上されています。今回の買収は、これらの業務を我々の既存の耐久医療機器業務に統合することで相乗効果を実現すると予想されています。2021年8月31日から、被買収企業の経営業績は総合経営報告書に組み込まれている。買収対価格は200万ドルで、成約時に支払われた125万ドル、売り手の25万ドル、買収日または対価格公正価値50万ドルが含まれている。br}MedOneの買収価格配分は190万ドルの販売権を生み出している。営業権は主に予想される協同効果 と買収された業務の集合労働力によるものである。すべての営業権は所得税の面で控除されると予想される。MedOneを買収するには形式的な財政的開示を提出する必要はない。

または価格設定要求があれば、2022年9月1日と2023年9月1日までの12ヶ月間、毎年一定の収入のハードルに達した場合、会社は売り手に100万ドルまでの追加価格を支払う必要がある。または買収日に手配された公正価値は50万ドルである。当社はモンテカルロシミュレーションモデルを用いて、または対価の公正価値を推定する。モンテカルロシミュレーションモデルを用いたキー仮説には，23.3%の変動率と10.3%の割引率がある.

Advanced Medical DME、LLC、PM睡眠研究所を買収

2021年3月1日、同社は、カンザス州およびミズーリ州の9地点で、睡眠試験、正気圧(PAP)、および他の呼吸製品およびサービスの提供者である高級医療DME、有限責任会社、およびPM睡眠実験室有限責任会社(“AMPM”)を買収した。今回の買収は業務合併 に計上されている。同社は，これらの業務を我々の既存の耐久医療機器事業に統合することで，相乗効果を実現し，コストを低減したいと考えている。2021年3月1日から、被買収企業の経営業績は合併経営報告書 に計上されている。

最初の購入コストは110万ドルであり、成約時に支払われた40万ドル、買収された現金純額、ある賠償義務の返済が可能なために預けられた0.3ドル と、買収日または代償のある公正価値40万ドルを含む。買収完了後、売り手と運営資金調整を決定し、第三者信託から会社に10万ドルを返還した。我々はすでにAMPMの買収価格分配を記録し、それによって60万ドルの商業権と無形資産を生成し、貿易 名40万ドルを含む。営業権は主に予想される協同効果と買収された業務の労働力の集結によるものである。すべての営業権は所得税から差し引かれないと予想される。

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2022年と2021年9月30日

または価格設定要求brが2022年9月1日までの12ヶ月以内にいくつかの収入のハードルに達した場合、会社は売り手に210万ドルまでの追加の対価格を支払わなければならない。または買収日に手配された公正価値は40万ドルである。当社はモンテカルロシミュレーションモデルを用いてコストのある公正価値を推定または保証する。モンテカルロシミュレーションモデルを用いたキー仮説は，変動率40.0%，割引率10.3%であった.

付記6--関連先取引

関連側取引は、 部分において、双方の決定および合意された支払いまたは受信された対価格金額で測定される。 ケースごとに，このようなサービスに支払う対価格は交渉価値である.

2018年9月に初めて耐久医療機器事業を買収したことについて，DME Inc.とその子会社がCorbel融資メカニズムを締結した。Corbel は以前Northwest Medical，LLCの権益を持っており，我々がこの業務を買収する売手の1つである.買収の結果として，Corbelは2022年および2021年9月30日にHC LLCの非持株権益を保有している。Corebel融資メカニズムによると、Corbel は構造費と四半期監視費を獲得した。Corebelローンはモルガン大通の取引とともに2020年12月29日に早期返済され、DME Inc.は繰延構造費と前払い罰金を支払った。付注12-借款を参照して、Corbel融資メカニズムに関するより多くの情報、及び14-優先株を付記する。

上記融資取引脚注で述べたように、A-1シリーズとA-2シリーズは当社株主の関連会社が保有している。付記4-融資取引を参照

当社はGreat Elm DME Manager，Inc.(“DMEマネージャ”)と改訂および再記述された管理プロトコルを締結し，この合意に基づき，当社はDMEマネージャを招いて戦略，組織およびその他の業務活動について意見や相談を提供する。コンサルティングの対価格として，会社 は2020年12月31日までにDMEマネージャに調整後EBITDA(非GAAP指標)の1.5%を補償し，その後3.0%とした。会社は2022年9月30日と2021年9月30日までの3ヶ月間、それぞれDMEマネージャーに10万ドルと10万ドルを支払った。2022年と2021年9月30日現在、会社は10万ドルと20万ドルが管理費を支払っていない。

2020年12月18日、当社はGreat Elm Capital Management(“GECM”)と2020年7月1日まで遡る人事·精算協定を締結した。この合意によると、会社は、補償、福祉、その他の直接コストなど、GECMおよびその付属会社の費用を、会社専用の時間内に精算する。会社は2022年9月30日までの3カ月間でGECMに10万ドルを返済したが、本合意によると、2022年9月30日と2021年9月30日までにGECMにそれぞれ0ドルと30万ドルを支払った。

付記7-公正価値計量

公正価値は、計量日の市場参加者間の秩序ある取引において、資産または負債が元金または最も有利な市場で負債を移動させるために課金または支払いされる価格(脱退価格)として定義される。

アメリカ公認会計原則は経常性或いは非日常性を基礎として公正価値を計量する枠組みを提供し、それによって推定技術における使用の投入に1つの階層を割り当てた。以下に公正価値の投入を評価する階層構造を示す

第1レベル：アクティブ市場における同じ資産または負債の見積もり(調整されていない)を反映した観察可能な投入。

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2022年と2021年9月30日

レベル2：非アクティブ市場における同じ資産または負債のオファーを反映する投資 ；アクティブ市場における同様の資産または負債の見積もり ；資産または負債が観察可能な見積もり以外の投入、または主に観察可能な市場データまたは関連または他の方法で確認された投入からのもの；および

レベル3：観察できない入力 会社自身の仮定を反映した入力は，公平な価値を決定するための推定技術に組み込まれている.これらの仮定 は合理的に利用可能な市場参加者仮説と一致しなければならない.

すべての公正価値によって経常性及び非日常性基礎によって計量された金融資産或いは負債は、すでに計量日に基づいて公正価値を決定するための資料に基づいて、公正価値構造内で最適なレベルに区分した。

経常性と非日常性に基づいて公正な価値で計量された資産と負債を以下のようにまとめる

2022年9月30日と2021年9月30日までの3ヶ月間、 公正価値レベルの間に移行は発生しなかった

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2022年と2021年9月30日

以下は、2022年9月30日までの3ヶ月以内または対価格の変化があることであり、これはレベル3負債である

以下は、2022年9月30日までの3ヶ月間に派生ツール(レベル3負債)の変化を埋め込んだ入金である

HC LLC A−2シリーズ優先株の関与特徴

2020年12月29日、会社はHC LLC A-2シリーズ優先株(TheA-2シリーズ優先株)は親会社合併後の子会社森林に売却された。付記14-優先株を参照。ホスト 機器から分岐する必要があるツールから埋め込まれた派生ツールを識別し，公平な価値に応じて計上する派生ツールとする.耐久医療機器業務を販売する際の関与機能に関するデリバティブの価値 。期末まで、この派生ツールの公正価値は、キャッシュ流量割引収益法と上場会社市場法の指導によるHC LLCの推定値に基づくオプション定価モデルを用いて決定された。2022年9月30日までに推定方法を適用する主な仮定は、耐久性医療機器業務の財務予測と63.5%の変動率(GAAP公允価値レベルによる3レベル投入)を含む。2021年9月30日まで、推定方法を適用する重要な仮定は、耐久性医療機器業務の財務予測と49.9%の変動率を含む。2022年9月30日と2021年9月30日までに，デリバティブを埋め込む公正価値はそれぞれ90万ドル と530万ドルであった。

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2022年と2021年9月30日

値段が合うかもしれない

2021年3月1日にAMPMを買収すると同時に、当社は2022年9月1日までの12ヶ月以内に買収業務のある収入のハードルに達した場合に、最高210万ドル を支払うことを要求する対価協定を締結した。会社の収入予測によると、収入のハードルに達しないことが予想されるため、2022年9月30日まで何の負債も記録しない。

2021年8月31日にMedOneを買収すると同時に、当社は2022年9月1日と2023年9月1日までの12ヶ月以内に買収業務のある収入のハードルに達した場合に、最高100万ドルを支払うことを要求する対価協定を締結した。会社は実際の金額を使って価格の公正価値を推定したり、持っています。2022年9月30日現在、または価格のある公正価値は70万ドルであり、貸借対照表に計上された課税費用とその他の負債を計上する。

支払手形の公正価値に関する追加的な議論は付記12--借金 を参照されたい。他のすべての金融資産と負債の帳簿価値はその公正価値に近い。

付記8-固定資産

同社の固定資産には，レンタルのための医療機器，家具，固定装置，その運営のためのレンタル改善が含まれている。以下の表では、同社の固定資産について詳しく説明した

下表は、連結業務報告書の下記各行における減価償却費用 を、列に示した期間毎の減価償却費用総額と照合する。

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2022年と2021年9月30日

備考9-営業権とその他無形資産

当社には数年前と今年度買収により得られた識別可能無形資産が含まれています。営業権の帳簿価値の変動は以下の通りである

当社の年間営業権減額評価日は4月1日です。年内に減値を引き起こす事件は何も発見されていません。私たちは年間減価評価で量子化の減値テストを行った。行った分析によると、当社の公正価値は帳簿額面より73%高く、何の減価もない。当社の公正価値は，キャッシュフローの現在値および比較可能業務の推定値と価格を総合的に計算したものである。本分析で用いた割引率は15.5%であった.

次の表は、同社が買収した識別可能な無形資産に関するより多くの詳細を提供します

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2022年と2021年9月30日

備考10-レンタル人経営レンタル

医療機器レンタル

当社とその子会社は医療機器を所有し，顧客にレンタルしている。同社の顧客は主に医療センター，診療所，ホスピスセンターなどの臨床提供者を介して提供されており，会社はこれらの患者とレンタル手配をしている。また，会社と顧客間の 手配は会社と支払人間の手配の影響を受ける.支払人は、会社とその顧客との間の合意に規定されているレンタル料の一部または全部を支払うことができる。患者は任意の残り自己負担費用に責任を負うべきである。

レンタル期間は、予め定められた時間 とすることができ、一般的には10ヶ月から36ヶ月であるが、お客様はいつでも、任意の理由でレンタルをキャンセルすることができ、罰を受けることなく、すべてのレンタルを月ごとのレンタルと見なすことができる。レンタルが終了した後、設備の老化度がその使用年数を超えていない場合は、リフォームし、他のお客様に販売またはレンタルすることができます。レンタルは月ごとに行われるため、現在のレンタル条項により、将来のレンタル代金は存在しません。

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2022年と2021年9月30日

注11-テナント経営レンタル

同社のすべての賃貸借契約は経営的リースである。あるレンタルにはレンタルと非レンタル構成要素が同時に含まれています。当社はすでにレンタル構成要素と非レンタル構成要素をすべての クラス標準の資産の単一組合せ賃貸構成要素として計算することを選択しました。次の表は、貸借対照表に記載されているリースの詳細を提供します

当社は2022年9月30日現在、総合貸借対照表に310万ドルの使用権資産と320万ドルの賃貸負債(130万ドルの賃貸負債流動分と190万ドルの賃貸負債純額を含む)を保有している。1回あたりの割引率は，賃貸開始時の担保借入金利に基づいている。

当社は2021年9月30日現在、総合貸借対照表に430万ドルの使用権資産と450万ドルの賃貸負債(190万ドルの賃貸負債流動部分と260万ドルの賃貸負債純額を含む)を保有している。1回あたりの割引率は，賃貸開始時の担保借入金利に基づいている。

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2022年と2021年9月30日

経営リースコストは，経営報告書上の他の経営費用を計上し，キャッシュフロー表上の経営活動のキャッシュフローを計上する。ある経営リースは非実質的な可変レンタルコストを含み、経営リースコストを計上する。より詳細な情報は次の表を参照：

次の表は、会社がレンタルを経営しているbr未割引現金支払い義務をまとめています

施設レンタルにはオフィス、小売、br倉庫、睡眠実験室が含まれています。施設賃貸契約の元または改訂条項は12ヶ月から96ヶ月まで様々であり、その中のいくつかの条項には約120ヶ月までレンタルを延長する追加オプションが含まれている。買収日には、すでに買収した賃貸契約の残りのレンタル期間は3ヶ月から96ヶ月まで様々である。いくつかのレンタルは、消費者物価指数に関連する可変賃貸料支払いを有するか、または可変賃貸料に計上される追加の維持費用、税金、および保険賃貸料を含む。

車両レンタルの元のレンタル期間は毎回レンタル開始日から60ヶ月であり、継続期間を選択することはできません。テナントはレンタル前13ヶ月後30日以内にテナントにレンタル終了を通知することができますが、残額保証を含めて一定の事前終了費用を支払う必要があります。レンタルコスト は税金と他の費用の可変支払いが含まれています。

設備レンタルには、レンタル開始日から36~48ヶ月までの元のレンタル期間があり、レンタル期間が終了したときにbrを延長または購入するオプションが含まれる場合があるオフィス機器が含まれている。その中のいくつかのレンタルには、税金、保険の追加レンタルコスト、および基本レンタルコスト以外の追加料金が含まれています。

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2022年と2021年9月30日

付記12--借金

当社は2022年9月30日および2021年9月30日まで、関連先の借金は何もありません。付記6関連側取引所に記載されているように、当社は2020年12月29日にCorbelローンを返済しました。

次の表は、会社子会社の他の借金未返済をまとめています

以下の表は、会社の将来に必要な元金債務総額をまとめたものである

買収DME Inc.については， 当社は元金残高850万ドルの担保手形(“Corbel融資”)を負担し，買収完了と同時に元金残高を改訂して2500万ドルに増加させた。また、当社はカリフォルニア銀行(旧太平洋商業銀行)(“DME Revolver”)との循環信用限度額 合意を負担して拡張し、元金残高は80万ドル、 は改訂され、買収日に630万ドルに増加した。

Corebelローンは2020年12月29日に返済された。60万ドルの繰延構造費、100万ドルの前払い保険料と和解費用、および10万ドルの貸主の法的費用を返済する。また、償還時には、当社は残りの未償却債務発行コスト20万ドルを解約し、 による債務弁済損失は合計190万ドルとなった。

Corebel融資は関連側Corebelが持ち，CorbelもHC LLCの間接権益を持ち，HC LLC系列A-1優先株を持つ.付記6-関連締約国取引および付記14-優先株を参照。

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2022年と2021年9月30日

2022年9月30日または2021年9月30日まで、Revolverでは未返済の借金はありません。Revolverは借金を1，000万ドルまで許容し，耐久医療機器業務運営に関する条件に適合した売掛金と在庫の固定パーセント制限を受けている。信用限度額のbr項の下の借金は2022年11月29日に満期になり、最優遇金利に0.40%の年利変動で利息を計上する。2022年9月30日、金利は5.2%だった。利息は月ごとに利息を払い，滞納する.当社は罰金を支払うことなく、事前に借金を返済することを選択する権利がある。DME Revolver項の借入金は当社のほとんどの資産を担保としており、当社は何らかの財務契約を履行する必要があります。

Revolverは、HC LLCおよびその子会社の業務運営をその現在の業務範囲内に制限する契約、追加の債務、留置権、資産処分および投資を制限し、ライセンスおよび政府承認およびその他の慣行条件の遵守と維持を要求することを含む。違約事件 は満期になって金を支払うことができなかった、破産或いは契約違反を含み、HC LLC制御権の変更を含む。HC LLCはまた、HC LLC EBITDAレベルに部分的に基づく固定費用カバー率とレバー率財務契約を遵守しなければなりません。 当社は2022年9月30日と2021年9月30日のすべての重大な契約と制限を遵守します。

HC LLCの運営子会社はまた、設備融資債務を利用してサプライヤーからいくつかの在庫および設備調達に資金を提供する。これらの設備融資債務協定は が第三者銀行と締結されており、通常1~3年の期限等額で分割払いされており、具体的には融資対象調達の性質に依存する。債務は契約を締結した運営子会社の在庫や設備(適用など)によって保証され、長期合意の隠れた金利は7%~8%である。2022年と2021年9月30日までの3ヶ月間、会社はこのような融資協定を通じてそれぞれ在庫と設備に270万ドルと210万ドルを融資した。

付記13--CARE法案

2020年12月27日、“2020年納税者確定性と災害税救済法”は、増強されたコロナウイルス援助、救済、経済安全法によって提供されるいくつかの福祉を拡大し、従業員留任ポイント(ERC)の改正と延長を含む。改正後、従業員数が500人未満の条件を満たす雇用主は、返還可能な税収控除を受けることができ、雇用主が納付すべき社会保障税を免除することができる。ERCは2021カレンダー期間中に従業員に支払う合格賃金の70%に等しく、2021年9月30日までのカレンダー四半期ごとの従業員1人当たりの最高信用限度額は7，000ドルである。 同社は2021年9月30日までの3カ月間、運営費の減少が確認された230万ドルを含む230万ドルのERCSを請求した。これらの主張する排出権は2022年6月30日までの1年間で解決される。

私たちは類比国際会計基準20を通じて、これらの収益を実体政府の贈与として入金しました政府補助金の会計計算と政府援助の開示.

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2022年と2021年9月30日

付記14-優先株

優先株を償還できる

次の表は、2022年9月30日までの3ヶ月間の第一選択活動 (株式単位)：