添付ファイル99.1

宏利金融-S

連結財務諸表

2022年12月31日までの年度

財務報告の責任

添付されているマクロ金融-S連結財務諸表は経営陣が担当し、取締役会が承認した。経営陣も株主に提出された年次報告書に提出されたすべての情報がこれらの総合財務諸表と一致することを確保する責任がある

総合財務諸表は、国際財務報告基準とカナダ金融機関監理署の会計要求に基づいて管理層が作成した。他の会計方法が存在する場合、又は見積もり及び判断が必要な場合には、経営陣は、会社の財務状況及び経営結果を最適な状況に反映させる金額を選択している

財務情報が関連して信頼性があることを確実にするために、適切な内部制御システム、政策、および手続きが維持されている。内部統制システムは、経営陣と社内監査部門によって継続的に評価される

取締役会が指定した精算師(指定精算師)は、保険金負債を決定する際に採用された仮定及び方法が当時の状況に適していることを確保し、保険及び年金契約下での会社の将来の義務を満たすのに十分な準備金を確保する

取締役会は、経営陣がその財務報告責任を履行することを確保し、最終的に連結財務諸表の審査·承認を担当する。これらの責任は、主に取締役会が任命した無関係かつ独立した取締役からなる監査委員会によって履行される

監査委員会は定期的に管理層、内部監査員、同業者監査員、外部監査人と指定精算師と会議を行い、財務報告の流れ、監査事項と財務報告問題に対する内部統制を討論する。監査委員会は、経営陣が作成した連結財務諸表を審査し、その後、取締役会に承認を提案します。監査委員会はまた、取締役会と株主が外部監査人を任命し、彼らの費用を承認することを提案します

総合財務諸表はすでに会社外部監査士の安永会計士事務所がカナダ公認の監査基準とアメリカ上場会社会計監督委員会(米国)の基準に従って監査を行っている。安永法律事務所は経営陣と監査委員会に完全かつ自由に接触することができる

ロイ·ゴリー 総裁と最高経営責任者		フィリップ·ウィザリントン 最高財務官

カナダトロント

2023年2月15日

予算士を任命して株主に提出した報告書

本人はカナダで一般的に受け入れられている精算慣行に基づき，適切な仮定と方法を選択し，マクロ金融−Sの二零二年及び二零二一年十二月三十一日，二零二年及び二零二年及び二零二一年の総合財務状況表内の保険負債及び再保険回収可能金とその日までの総合収益表における変動を推定した

私の考えでは、保険証書の負債金額を差し引いて再保険回収可能な金額はすべての保険加入者の債務に適切に準備することができ、総合財務諸表は評価結果を公平に反映することができる

スティーブン·フィンチ

指定精算師

カナダトロント

2023年2月15日

		131

独立公認会計士事務所報告

マクロ金融-Sの株主と取締役会へ

意見

マクロ財務会社(当社)の総合財務諸表を審査し、二零二年十二月三十一日及び二零二一年十二月三十一日の総合財務状況表、当該日までの年度の総合収益表、総合全面収益表、総合権益変動表及び総合現金フロー表、及び主要会計政策要約を含む総合財務諸表付記を含む

吾らは、添付されている総合財務諸表は、各重大な面において、当社の2022年及び2021年12月31日の総合財務状況、及び国際会計基準理事会が公布した国際財務報告基準に基づいて当該日までの総合財務表現及び総合現金流量を公平に反映していると考えている

意見の基礎

私たちはカナダで公認された監査基準に従って監査を行っている。これらの基準の下での私たちの責任は連結財務諸表監査に対する監査人の責任私たちが報告した一節。カナダ総合財務諸表の監査に関連する道徳的要求によると、私たちは会社から独立しており、私たちはこれらの要求に基づいて私たちの他の道徳的責任を履行しています。私たちは私たちが得た監査証拠が十分かつ適切であり、私たちの意見に根拠を提供できると信じています

主な監査事項

重要な監査事項とは、我々の専門判断において、現在の 期間中の連結財務諸表の監査に最も重要な事項である。これらの事項は，総合財務諸表を全体的に監査する際に処理され，これらの事項に対する我々の意見を形成する際に処理され，これらの事項について単独の意見を提供しない。以下のすべてのことについて、私たちの監査がこの問題をどのように処理するかの説明は、この文脈で提供されます

私たちは で述べた責任を果たしました監査役’連結財務諸表監査に対する責任私たちの報告書の節には、このような事項に関する内容が含まれている。したがって、我々の監査には、連結財務諸表の重大な誤報リスクの評価に対応するために設計されたプログラムの実行状況が含まれています。我々の監査プログラムの結果は、以下の事項を解決するために実行されるプログラムを含み、添付されている総合財務諸表に対して提出された監査意見に基礎を提供する

		保険契約負債の計算
鍵監査 物質		同社は2022年12月31日現在、その総合財務状況表に3710億ドルの保険契約負債を記録している。保険契約負債とは、譲渡された再保険の総負債であり、管理層の金額の推定を代表し、推定された将来の保険料および純投資収入とともに、推定された将来の福祉、保険加入者の配当金および払い戻し、有効保険証書の税金(所得税を除く)および費用を支払うのに十分である。保険契約負債はカナダ精算師協会(CIA)の要求に応じてカナダ貸借対照法(CAMAL)を用いて決定された。保険契約負債の推定値は，重大キャッシュフロー項目ごとの現在の仮定に基づいてキャッシュフローを明確に予測している。保険契約負債に関連するキャッシュフローには2つの主要な構成要素がある：最適推定仮定と不利な偏差準備。最適な推定は主要な仮定に対して作られたものであり、死亡率、発病率、投資リターン、保険加入停止率、保険料の持続性、費用と税収を含む。不利な偏差対策は、最適な推定仮説の時間および数に関連する内在的不確実性を反映し、各 仮説を含む保守的振幅によって決定される。この事項に関する開示は、総合財務諸表の付記1“経営性質と重大会計政策”と付記7“保険契約負債と再保険資産” に見られる。 キャッシュフローモデルの複雑さ、仮説の選択と使用、およびこれらの変数の保険契約負債を計量する際の相互関係により、監査保険契約負債の推定値は複雑であり、重要な監査人の判断を適用する必要がある。監査は、得られた監査証拠の評価に協力するために、専門的な技能と知識を有する専門家に関するものである。

132|2022年報|連結財務諸表

		保険契約負債の計算
私たちの監査はどのように重要な監査問題を解決しますか		我々は理解を得て，設計を評価し，保険契約負債推定値に対する管理層の制御の操作有効性 をテストした.我々がテストした制御措置は，精算方法，使用するデータの完全性，関連情報技術の制御，および管理層が使用する仮説設定と実施過程に関するものである. 保険契約負債の推定値をテストするために、私たちの監査プログラムには、当社の保険契約契約性に関する評価方法と仮定に、精算専門家を参加させることが含まれています。我々は，これらの 仮説をモデルに実施することを含むキー仮説に対して監査プログラムを実行した.これらのプログラムは、特定の仮説をサポートする経験的研究サンプルの審査、記録の変更の性質、時間および完全性を疑問視し、個々の変更が推定された誤りまたは改善であるかどうかを評価すること、および不利な偏差の限界レベルを中央情報局によって作成された提案範囲と比較することを含むテスト基本支援および文書を含む。また，モデルにおける計算ロジックを検討し，サンプル保険契約の保険契約負債の独立推定を計算し，結果をbr社の結果と比較することで，保険契約負債の方法と計算をテストする.さらに、総合財務諸表付記に記載されている十分性を評価した。
		投資資産の評価には重大な意義がある観察できない市場投入
重要な監査事項		当社は2022年12月31日にその総合財務状況表に175億ドルの投資資産を記録し、このような資産は(A)公正価値によって計量され、(B)重大な見えない市場投入を含む推定値推定に制限されなければならない。これらの投資資産は、会社の公正価値計量レベルでは、不動産、木材と農業、高推定不確実性債券、内部モデルを用いて推定する私募株式権を含む3段階に分類される。現在の経済環境の変動により、これらの 投資資産の公正価値を決定する際に、計量不確実性が増加する。これらの資産は、内部モデルまたは第三者価格源に基づいて推定され、これらのモデルまたは第三者価格源は、高い主観的な仮定を組み込んでいる。このような仮定の例は、金利、収益率曲線、信用格付け、および関連する利益差、予想される将来のキャッシュフロー、および比較可能な資産の取引価格を含む。この事項の開示については、連結財務諸表付記1“経営性質と重大会計政策”と付記4“投資資産と投資収益”を参照。 監査これらの投資資産の推定値は複雑であり、評価方法や使用の観察不可能な投入を評価する際に重要な監査人判断を適用する必要がある。これらの資産の推定値は上述した重大な観察不可能な市場投入に対して非常に敏感であり、これらの投入は内在的な展望性 を持ち、未来の経済と市場状況の影響を受ける可能性がある。監査は専門的な技能と知識を持つ専門家が評価に協力して得られた監査証拠である。
私たちの監査はどのように重要な監査問題を解決しますか		設計を評価し，投資評価過程の制御に対する管理層の操作有効性をテストしたことが理解された。私たちがテストしたbr制御は、モデルに基づく推定に使用される管理層の仮定と方法の決定と承認、および管理層が第三者価格設定源に対して提供する評価の審査に関する。 これらの投資資産の推定値をテストするために、我々の監査プログラムには、我々の評価専門家が管理職が使用する方法と重要な仮定を評価するプログラムが含まれている。これらのプログラムは、会社の政策、評価ガイド、および業界慣行のために使用される推定方法を評価し、使用された推定仮説サンプルを、比較可能な取引および独立した価格源(ある場合)を含む基準と比較することを含む。また、推定不確実性の高い投資サンプルに対して独立した投資推定値を行い、管理層の記録価値を評価した。さらに、総合財務諸表付記に記載されている十分性を評価した。
		IFRS第17号保険契約採用選択権開示
重要な監査事項		国際財務報告基準17、保険契約(IFRS 17)は2023年1月1日から発効する。添付財務諸表付記2で述べたように、当社は2021年1月1日以降に発表された多くの契約に対して全面トレーサビリティ法を採用し、その日までに発表された契約に対して公正価値法を採用する。当社は、2022年1月1日までにIFRS 17を採用することで総株式純減税120億ドルを招くことを明らかにした。添付の財務諸表付記2はまた、新しい基準および会社によるいくつかの会計政策選択の影響に関する定量的および定性的情報を提供する。 監査当社の財務報告開示がIFRS 17を採用する影響は複雑であり、その中に含まれる移行契約サービス保証金(移行CSM)を含む当社の保険契約負債の計量に関するものである。キャッシュフローモデルの複雑さにより、これは重要な監査人判断、保険契約負債計量に関する割引率とリスク調整の決定、および移行CSMを決定するための公正な価値仮定を作成する必要がある。監査は、brが獲得した監査証拠の評価に協力するために、専門技能と知識を有する専門家に関する。

		133

		IFRS第17号保険契約採用選択権開示
私たちの監査はどのように重要な監査問題を解決しますか		設計を評価し、新しい基準を保険契約負債(移行CSMを含む)に適用した管理層の効果開示に対する管理層の動作有効性をテストしたことが分かった。他にも、私たちがテストした制御は、管理層の会計政策の選択と移行方法の決定に関する制御と、公正価値と精算モデルの開発、使用するデータの完全性、新しいシステムとモデルの実施、仮説設定と実施過程に関する制御を含む。 移行期間CSMを含む保険契約負債に対するIFRS 17の影響を開示するために、私たちの監査手続きは、私たちの精算専門家に関連する会計政策、過渡期に関連する選択を評価させること、および包括的追跡方法がどこで実行不可能であるかを決定することを評価することを含む。付記2に開示された過渡期CSMを含む保険契約負債を計量するために使用されている仮説については、吾らは、公開市場データ、製品に対する我々の理解およびIFRS 17の要求と比較することにより、主な仮定の妥当性と整合性を評価している。私たちが精算専門家の参加下で評価する主な仮定には、保険契約負債を計量するための割引率とリスク調整、および過渡期CSMを決定するための公正価値仮説がある。これらのプログラムはまた、署名された保険加入者保険契約のようなテストベースサポートおよびbr文書を含む。新たに実施された モデルにおける計算ロジックを検討するか、または保険契約サンプルのセットの保険契約負債の独立推定を計算し、結果を会社の結果と比較するIFRS 17保険契約負債と移行CSMの方法および計算方法をテストした。

その他の情報

管理層は他の情報に対して を担当する.他の情報には：

•

経営陣の議論と分析

•

2022年年次報告書の情報ですが、連結財務諸表と我々の監査人報告書は除外します

私たちの総合財務諸表に対する意見は他の資料をカバーしていないし、それを何の形でも保証していない

私たちの総合財務諸表の監査については、他の情報を読んで、他の情報が総合財務諸表と重大な不一致があるかどうか、あるいは監査で得られた情報や他に重大な誤報があるように見えることを考慮することが責任です

本監査人が報告書を提出する前に、私たちは経営陣の議論と分析を得た。我々が行った作業によれば，他の情報に重大な誤報があると結論し，本監査人の報告でこの事実を報告しなければならない。私たちはこの点で何も報告することがない

2022年年次報告書は監査人報告書発表日以降に提供される予定です。我々が他の情報に対して実行する作業によれば，他の情報に重大な誤報があると結論し，その事実をガバナンス担当者に報告するように要求される

134|2022年報|連結財務諸表

連結財務諸表の管理責任と管理責任

経営陣は国際財務報告基準に基づいて総合財務諸表を作成および公平に列報することを担当し、管理層は総合財務諸表の作成が不正やミスによって重大な誤報が発生しないようにするために必要な内部統制を担当する

総合財務諸表を作成する際には、管理層は、当社が継続経営企業として経営を継続する能力を評価し、持続経営企業に関する事項を開示し、持続経営会計基盤を採用し、経営陣が自社を清算したり、経営を停止しようとしない限り、選択の余地がない限り、そうするしかない

管理担当者は会社の財務報告の流れを監督する

連結財務諸表監査に対する監査人の責任

私たちの目標は、統合財務諸表が全体として重大なミスがないかどうかを合理的に決定し、詐欺によるものであってもエラーであっても、私たちの意見を含む監査員報告書を発表することです。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、カナダが公認している監査基準に基づいて行われる監査は、重大な誤り陳述が存在する時に常にそれを検出する保証はない。誤った陳述は詐欺または誤りによって引き起こされることができ、個別または全体の誤りが合理的に予想されることができ、使用者がこのような総合財務諸表に基づいて下した経済的決定に影響を与える場合、重大な誤り陳述とみなされる

カナダで公認されている監査基準による監査の一部として、監査過程全体で専門的な判断を行い、専門的な懐疑的な態度を維持しています。私たちは返しました

•

連結財務諸表の重大な誤報リスクを識別して評価し、詐欺によるものであってもbrエラーによるものであっても、これらのリスクに対する監査プログラムを設計して実行し、十分かつ適切な監査証拠を得ることができるように、私たちの意見基盤を提供する。詐欺は、談合、偽造、故意の漏れ、陳述の歪曲、または内部統制を凌駕する可能性があるため、詐欺による重大な誤報のリスクが誤りによる誤報よりも高いことは発見できない

•

社内統制の有効性について意見を述べるのではなく、当時の状況に適した監査プログラムを設計するために、監査に関する内部統制を理解する

•

評価に使用された会計政策の妥当性及び経営陣による会計推定及び関連開示の合理性

•

経営陣の持続経営会計基盤の使用の妥当性について結論を出し，得られた監査 証拠に基づいて，事件や条件に関する重大な不確実性が存在するかどうかを判断し，これらの事件や条件は，会社の持続経営企業としての継続経営能力を大きく疑う可能性がある。重大な不確実性があると結論した場合、我々の監査人報告書では、合併財務諸表の関連開示に注意する必要があり、またはこのような開示が不十分である場合には、私たちの意見を修正する必要がある。私たちの結論は、私たちの監査人報告の日付 までに得られた監査証拠に基づいている。しかし、将来の事件や状況により、当社は継続的な経営企業として停止する可能性があります

•

連結財務諸表の全体列報、構造及び内容を評価し、開示状況、及び連結財務諸表が公報方式で関連取引及び事件を反映しているか否かを評価する

•

合併財務諸表に対する意見を表現するために、社内実体又は業務活動に関する財務情報に関する十分な適切な監査証拠 を取得する。私たちはグループ監査の指導、監督、そして実行を担当する。私たちはまだ私たちの監査意見にすべての責任を持っている

監査を担当する者と、監査の計画範囲と時間、重大な監査結果(監査期間中に発見された任意の内部統制上の重大な欠陥を含む)などの事項についてコミュニケーションを行う

私たちはまた、私たちが独立性に関する道徳的要求を遵守し、彼らとすべての関係や他の合理的に私たちの独立性に関連すると思われる可能性のある事項と、適用された場合の関連保障措置をコミュニケーションすることを示す声明を提供します

ガバナンス担当者とのコミュニケーション事項の中から、当期連結財務諸表の監査に最も重要な事項を決定するため、重要な監査事項である。私たちは、法律または法規がその事項の開示を禁止していない限り、または非常にまれな場合には、このような不利な結果がこのようなコミュニケーションの公衆利益を合理的に超えるので、私たちの独立公認会計士事務所の報告書にこれらの事項を記載している

独立公認会計士事務所というレポートの監査を担当したパートナーはマイケル·コックスだった

フランチャイズ専門会計士

証明書を持つ公共会計士

カナダトロント

2023年2月15日

		135

独立公認会計士事務所報告

マクロ金融-Sの株主と取締役会へ

連結財務諸表に対するいくつかの見方

添付のマクロ金融-S(当社)の2022年12月31日まで及び2021年12月31日までの連結財務状況表、この日までの関連合併収益表、合併全面収益表、 合併権益変動表及び合併キャッシュフロー表及び関連付記(総称して合併財務諸表と呼ぶ)を審査しました。総合財務諸表 は、国際会計基準理事会が発表した国際財務報告基準に基づいて、すべての重大な面で、当社の2022年12月31日及び2021年12月31日の総合財務状況、当該日までの総合財務業績及び総合現金流量を公平に反映していると考えられる

また、米国上場企業会計監督委員会(PCAOB)の基準に基づき、テレデビル委員会協賛組織委員会が発表した“内部統制総合枠組み(2013枠組み)”で確立された基準と、2023年2月15日に発表された報告書に基づき、2022年12月31日までの財務報告内部統制を監査し、保留意見を発表した

意見の基礎

これらの連結財務諸表は会社の経営陣が責任を負う。私たちの責任は私たちの監査に基づいて会社の総合財務諸表に意見を発表することです。私たちはPCAOBに登録されている公共会計士事務所で、アメリカ連邦証券法およびアメリカ証券取引委員会とPCAOBの適用規則と法規に基づいて、私たちは会社から独立しなければなりません

私たちはPCAOBの基準に従って監査を行っている。これらの基準は、財務諸表に重大な誤報がないかどうかに関する合理的な保証を得るために、エラーによるものであっても不正であっても、監査を計画し、実行することを要求する。我々の監査には、財務諸表の重大な誤報のリスクを評価するための実行プログラムが含まれており、エラーによるものであっても詐欺であっても、これらのリスクに対応するプログラムを実行する。これらの手続きは、財務諸表中の金額および開示に関連する証拠をテストに基づいて検討することを含む。私たちの監査には、評価に使用される会計原則と経営陣による重大な推定と、財務諸表の全体レポートを評価することも含まれています。私たちは私たちの監査が私たちの観点に合理的な基礎を提供すると信じている

重要な監査事項

以下に述べる重要な監査事項は、(1)総合財務諸表に対して重大な意義を有する勘定または開示に関するものであり、(2)私たちが特に挑戦的、主観的または複雑性を有する判断に関するものである。重要な監査事項の伝達は、総合財務諸表に対する私たちの意見(全体としてのbr})をいかなる方法でも変えることはなく、以下の重要な監査事項を伝達することによって、重要な監査事項またはそれに関連する勘定または開示について個別の意見を提供することはありません

		保険契約負債の計算
説明： この事．		当社は2022年12月31日現在、その総合財務状況表に保険契約負債3，710億ドルを記録している。保険契約負債とは、再保険を譲渡した毛収入であり、管理層の金額の推定を代表し、推定された将来の保険料と純投資収入に加えて、推定された将来の福祉、保険加入者の配当と返金、有効保険証書の税金(所得税を除く)と費用 を支払うのに十分である。保険契約負債はカナダ精算師協会(CIA)の要求に応じてカナダ貸借対照法(CAMAL)を用いて決定された。保険契約負債の推定値は、各重大キャッシュフロー項目の現在の仮定を使用したキャッシュフローの明確な予測に基づく。保険契約負債に関連するキャッシュフローには2つの主要な構成要素がある：最適な推定仮定と不利な偏差の準備。最適な推定は死亡率、発病率、投資リターン、保険終了率、保険料の持続性、費用と税収を含む重要な仮定である。不利な偏差設定は、最適な推定仮説の時間および数に関連する固有の不確実性を反映し、各仮説を含む保守的振幅によって決定されるためのものである。この事項に関する開示は、総合財務諸表付記1“経営性質”及び“主要会計保険証書”及び付記7“保険契約負債及び再保険資産”に記載されている。 監査保険契約負債の推定値は複雑であり，キャッシュフローモデルの複雑さ，仮説の選択と使用，およびこれらの変数が保険契約負債を測定する際の相互関係であるため，重要な監査人判断を適用する必要がある。監査は、得られた監査証拠の評価に協力するために、専門技能と知識を有する専門家に関するものである。

136|2022年報|連結財務諸表

		保険契約負債の計算
私たちはどのように私たちのbr監査でこの問題を解決しますか		理解を得て、設計を評価し、保険契約負債推定値に対する管理職の制御の操作有効性をテストした。我々がテストした制御は，精算方法，使用するデータの完全性，関連情報技術の制御，管理層が使用する仮説設定や実施過程などである. 保険契約負債の推定値をテストするために、他の手続きに加えて、私たちの監査プログラムには、当社の精算専門家に、会社の契約適合性に関する方法と仮定を評価させることが含まれています。私たちはこのような仮定をモデルに実施することを含む重要な仮説に対して監査手続きを実行した。これらのプログラムは、特定の仮説をサポートする経験的研究サンプルの審査、記録の変更の性質、時間および完全性を疑問視し、個別の変更が誤りか 推定かを評価する改善、および不利な偏差の限界レベルをCIAが制定した提案範囲と比較することを含むテスト基本支援および文書を含む。また、モデルにおける計算ロジックを検討し、サンプル保険契約の保険契約負債の独立推定を計算し、結果を会社の結果と比較することにより、保険契約負債の算出方法及び算出方法をテストした。また，総合財務諸表付記に開示されている情報が十分であるかどうかを評価した。
		投資資産の評価には重大な意義がある目に見えない市場投入
説明： この事．		当社は2022年12月31日にその総合財務状況表に175億ドルの投資資産を記録し、これらの資産は(A)公正価値で計量され、(B)重大な観察不可能な市場投入を含む推定値推定の影響を受けている。これらの投資資産は、当社の公正価値計量レベルでは、不動産、木材と農業、高見積もり不確実性債券、内部モデルを用いて推定する私募株式を含む3段階に分類される。現在の経済環境の変動により、これらの投資資産の公正価値を決定する際に、計量不確定性が増加する。これらの資産は、内部モデルまたは第三者価格源に基づいて推定され、これらのモデルまたは第三者価格源は、高い主観的な仮定を含む。これらの仮定の例は、金利、収益率曲線、信用格付け、および関連する利益差、予想される将来のキャッシュフロー、および比較可能な資産の取引価格を含む。この件に関する開示は総合財務諸表付記1“経営性質及び重要会計政策”及び付記4“投資資産及び投資収益”に含まれている。 これらの投資資産の評価値を審査することは複雑な であり，評価に用いる推定方法や観察不可能な投入に重要な監査人判断を適用することが求められている。これらの資産の推定値は，上記で述べた重大で観察できない市場投入に非常に敏感であり，これらの投入自体は前向きであり，将来の経済や市場状況の影響を受ける可能性がある。監査は、得られた監査証拠の評価に協力するために、専門技能とbr知識を有する専門家に関するものである。
私たちはどのように私たちのbr監査でこの問題を解決しますか		我々は，設計を評価し，投資評価過程の制御に対する管理層の操作有効性をテストしたことが分かった.我々のテストの制御は、モデルに基づく推定に使用される仮定と方法の決定と承認、および第三者の価格設定源に対する管理層の評価の審査に関するものである。 これらの投資資産の推定値をテストするためには、他の手続きに加えて、私たちの評価専門家に管理職が使用する方法と重要な仮定を評価させることが含まれています。これらのプログラムは、会社の政策、評価ガイド、および業界慣行のために使用される推定方法を評価し、使用された推定仮説サンプルを、比較可能な取引および独立した価格源(例えば、ある)を含む基準と比較することを含む。また、不確実性の高い投資サンプルを推定し、経営陣の記録価値を評価する独立した投資推定値を行った。さらに、総合財務諸表付記に記載されている十分性を評価した。
		IFRS第17号保険契約採用選択権開示
説明： この事．		国際財務報告基準17、保険契約(IFRS 17)は2023年1月1日から発効する。添付財務諸表付記2で述べたように、当社は2021年1月1日以降に発表された多くの契約に対して全面トレーサビリティ法を採用し、その日までに発表された契約に対して公正価値法を採用する。同社は、2022年1月1日までに、IFRS第17号を採用することで総配当金120億ドルの減税を招くことを明らかにした。添付の財務諸表付記 2も新しい基準及び当社が行ったある会計政策選択の影響に関する定量及び定性資料を提供する。 監査当社が開示したアプリケーションIFRS 17の影響は、当社の保険契約負債の計量に関するものであり、その中に含まれる過渡的契約サービス保証金(過渡CSM)を含むため複雑である。キャッシュフローモデルの複雑さから，重要な監査人判断，保険契約負債計測に関する割引率とリスク調整の決定，移行CSMを決定する際に用いる公正価値仮定の作成が必要である。監査は、得られた監査証拠の評価に協力するために、専門的な技能と知識を有する専門家に関する。

		137

		IFRS第17号保険契約採用選択権開示
私たちはどのように私たちのbr監査でこの問題を解決しますか		設計を評価し、新基準を保険契約負債(移行CSMを含む)に適用した管理職の効果開示に対する管理層の動作有効性を試験したことが理解された。著者らがテストした制御は、管理層の会計政策の選択と移行方法の決定に関する制御と、公正価値と精算モデルの開発、使用されるデータの完全性、新システムとモデルの実施及び仮説設定と実施過程に関する制御を含む。 試験会社が“国際財務報告基準”第17号が保険契約負債(移行CSMを含む)に与える影響を開示するために、我々の監査手続きは、関連会計政策、移行に関連する選挙を精算専門家に評価させること、および包括的遡及方法がどこで実行不可能であるかを決定することを評価することを含む。付記2に開示された計量保険契約負債(過渡期CSMを含む)で使用される仮定については、公開市場データ、製品に対する理解、IFRS 17の要求と比較することにより、主な仮定の妥当性および一貫性を評価した。私たちが精算専門家の参加の下で評価する主な仮定 には、保険契約負債を計量するための割引率およびリスク調整、および過渡期CSMを決定するための公正価値仮説が含まれる。これらの手続きはまた、署名された保険加入者保険契約のようなテスト基本的なサポートと文書を含む。IFRS 17保険契約負債と移行の計算方法と計算方法 をテストし、新たに実施されたモデルにおける計算ロジックを検討したり、サンプル保険契約負債の独立推定を計算することにより、結果を会社の結果と比較した。

1905年以来、私たちはマクロ金融-Sの監査役を務めてきた

フランチャイズ専門会計士

持ち会計士

カナダトロント

2023年2月15日

138|2022年報|連結財務諸表

独立公認会計士事務所報告

マクロ金融-Sの株主と取締役会へ

財務報告の内部統制については

我々は、2022年12月31日までのマクロ金融-Sの財務報告内部統制を監査し、トレデビル委員会協賛組織委員会が発表した“内部統制と総合枠組み”(2013年枠組み)(COSO基準)に基づいている。マクロ金融−S(当社)はCOSO基準に基づき，2022年12月31日から各重大な面で財務報告に対して有効な内部統制を実施していると考えられる

著者らもすでにアメリカ上場会社会計監督委員会(PCAOB)の基準に従って、当社の2022年、2022年及び2021年12月31日までの総合財務状況表、同等年度までの総合収益表、総合全面収益表、総合権益変動表及び総合現金フロー表、及び関連付注及び当社の2023年2月15日の報告を監査し、これについて保留意見を発表しなかった。

意見の基礎

当社の経営陣は、効果的な財務報告の内部統制を維持する責任を負い、経営陣の“議論と分析”に掲載されている“財務報告内部統制報告”における財務報告内部統制の有効性を評価する。私たちの責任は私たちの監査に基づいて、会社の財務報告書の内部統制に意見を述べることです。私たちはPCAOBに登録されている公共会計士事務所で、アメリカ連邦証券法およびアメリカ証券取引委員会とPCAOBの適用規則と法規に基づいて、会社との独立を要求されています

私たちはPCAOBの基準に従って監査を行っている。これらの基準は、すべての重要な点で財務報告の有効な内部統制を維持しているかどうかに関する合理的な保証を得るために、監査を計画し、実行することを要求する

我々の監査には，財務報告の内部統制を理解すること，重大な弱点があるリスクを評価すること，評価されたリスクテストに基づいて内部統制の設計·運用有効性を評価すること，この場合に必要と考えられる他の手続きを実行することが含まれる。私たちは私たちの監査が私たちの観点に合理的な基礎を提供すると信じている

財務報告の内部統制の定義と限界

会社の財務報告に対する内部統制は、国際会計基準委員会が発表した国際財務報告基準に基づいて財務報告の信頼性と外部目的の財務諸表の作成に合理的な保証を提供することを目的とした過程である。会社の財務報告に対する内部統制は、(1)会社の資産の取引および処分の記録を合理的かつ詳細かつ正確に反映する記録を維持することに関連する政策および手順、(2)国際会計基準理事会が発表した国際財務報告基準に基づいて財務諸表を作成することを可能にするために必要な取引記録を提供すること、および会社の収支が会社の管理層および取締役の許可のみに基づいて行われることを可能にするための政策および手続きを含む。(3)財務諸表に重大な影響を与える可能性のある不正買収、使用または処分会社の資産を防止またはタイムリーに発見することについて合理的な保証を提供する

その固有の限界のため、財務報告書の内部統制は誤った陳述を防止したり発見できない可能性がある。また，将来の間にどのような有効性評価を行うかの予測には， 条件の変化により制御が不十分になる可能性がある，あるいは政策やプログラムを遵守する程度が悪化する可能性があるというリスクがある

フランチャイズ専門会計士

持ち会計士

カナダトロント

2023年2月15日

		139

合併財務状況表

12月31日まで (単位：百万カナダドル)		2022				2021
資産
現金と短期証券		$	19,153			$	22,594
債務証券			203,904				224,139
公募株式			23,519				28,067
抵当ローン			54,638				52,014
私募する			47,057				42,842
政策的融資			6,894				6,397
銀行の取引先への融資			2,781				2,506
不動産.不動産			13,272				13,233
その他投資資産			42,783				35,306
総投資資産(付記4)			414,001				427,098
その他の資産
投資収益を計算する			2,813				2,641
未済保険料			1,448				1,294
派生ツール(付記5)			8,588				17,503
再保険資産(付記7及び8)			47,712				44,579
繰延税金資産(付記17)			5,423				5,254
商誉及び無形資産(付記6)			10,519				9,915
雑類			9,875				9,571
その他資産総額			86,378				90,757
隔離基金純資産			348,562				399,788
総資産		$	848,941			$	917,643
負債と権益
負債.負債
保険契約責任(付記7)		$	371,405			$	392,275
投資契約負債(付記8)			3,248				3,117
銀行取引先の預金			22,507				20,720
派生ツール(付記5)			14,289				10,038
繰延税金負債(付記17)			2,774				2,769
その他負債			17,421				18,205
			431,644				447,124
長期債務(付記10)			6,234				4,882
資本道具(付記11)			6,122				6,980
隔離基金純負債(付記： 23)			348,562				399,788
総負債			792,562				858,774
権益
優先株その他の権益(付記12)			6,660				6,381
普通株式(付記12)			22,178				23,093
払い込み黒字			238				262
株主や他の持分所有者の利益剰余金			27,010				23,492
株主累計その他全面収益(損失) (AOCI？)：
年金その他離職後計画			(97	)			(114	)
販売可能である証券			(6,472	)			848
キャッシュフローヘッジ			8				(156	)
不動産再評価準備金			22				23
海外業務の翻訳			6,514				4,579
株主総数とその他の権益			56,061				58,408
保険加入者の権益に参加する			(1,346	)			(1,233	)
非制御的権益			1,664				1,694
総株			56,379				58,869
総負債と 資本		$	848,941			$	917,643
付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。

ロイ·ゴリー 社長と最高経営責任者		ジョン·カサディ 取締役会議長

140|2022年報|連結財務諸表

合併損益表

12月31日までの年度 (百万カナダドル、1株当たりを除く)		2022				2021
収入.収入
保険料収入
毛保険料		$	44,102			$	44,344
保険料は再保険会社に分ける			(6,249	)			(5,279	)
純保険料			37,853				39,065
投資収益(付記4)
投資収益			15,207				15,627
保険·投資契約負債およびマクロヘッジ計画を支援する資産の実現および未実現収益(損失)			(45,077	)			(4,003	)
純投資収益			(29,870	)			11,624
その他収入(付記14)			9,164				11,132
総収入			17,147				61,821
契約福祉と費用
契約保持者と受益者
総申索及び福祉(付記7)			33,320				31,110
保険契約負債増加(減少)(付記7)			(34,971	)			10,719
投資契約負債増加(減少)(付記8)			41				44
福祉と費用を再保険者に譲り渡す			(7,016	)			(6,805	)
再保険資産の減少(付記： 7)			(673	)			754
福祉と支払純額			(9,299	)			35,822
一般費用			7,782				7,828
投資支出(付記4)			1,863				1,980
手数料			6,260				6,638
利子支出			1,350				1,011
正味保費税			444				417
契約総収益と 費用			8,400				53,696
所得税前収入			8,747				8,125
所得税支出(付記17)			(1,565	)			(1,213	)
純収入		$	7,182			$	6,912
純収益(損失)は：
非制御的権益		$	(1	)		$	255
保険加入者			(111	)			(448	)
株主や他の持分所有者			7,294				7,105
		$	7,182			$	6,912
株主に帰属する純収入			7,294				7,105
優先配当金とその他の持分配分			(260	)			(215	)
普通株主純収益		$	7,034			$	6,890
1株当たりの収益
普通株の基本1株当たり収益(付記12)		$	3.68			$	3.55
希釈して1株当たり普通株収益(付記12)			3.68				3.54
1株当たりの普通配当金			1.32				1.17

付記はこれらの総合財務諸表の不可分の一部である

		141

総合総合収益表

12月31日までの年度 (単位：百万カナダドル)		2022				2021
純収入		$	7,182			$	6,912
その他全面収入(損失)(OCI？)、税引き後純額：
その後純収入の項目に再分類される可能性があります
為替損益：
海外業務の翻訳			2,350				(514	)
純投資ヘッジ			(415	)			100
販売可能である金融 証券：
本年度に発生した未実現収益			(7,608	)			(980	)
実現した純損失と減価を純収益 に再分類する			288				(13	)
キャッシュフローのヘッジ：
本年度に発生した未実現収益			161				77
達成した収益(損失)を純収益に再分類する			3				(4	)
従業員のその他総合収益(損失)シェア			(5	)			(1	)
その後純収入の項目合計に再分類される可能性があります			(5,226	)			(1,335	)
純収入の項目に再分類されません
年金とその他の退職後計画の精算損益変化			17				199
不動産再評価準備金			(1	)			(11	)
純収入に再分類されない項目合計			16				188
その他総合収益(損失)は，br税を差し引く			(5,210	)			(1,147	)
総合収益合計 (損失)、税引き後純額		$	1,972			$	5,765
総合収益(損失)の総額は、
非制御的権益		$	(4	)		$	252
保険加入者			(113	)			(449	)
株主や他の持分所有者			2,089				5,962

その他の総合所得税を計上する

12月31日までの年度 (単位：百万カナダドル)		2022				2021
所得税支出(回収)：
未達成収益販売可能である金融証券		$	(1,254	)		$	(181	)
純実現済み(収益)損失と減価を純収益 に再分類する販売可能である金融証券			30				21
キャッシュフローヘッジの未実現収益(損失)			55				15
キャッシュフローヘッジが実現した収益(損失)を純収益 に再分類する			1				(1	)
対外業務割引は為替収益(損失) を実現していない			2				–
純投資ヘッジは為替収益を実現していない			(29	)			21
共同経営会社その他総合収益のシェア			(1	)			–
年金とその他の退職後計画の精算損益変化			9				61
不動産再評価準備金			1				–
所得税総支出 (回収)		$	(1,186	)		$	(64	)

付記はこれらの総合財務諸表の不可分の一部である

142|2022年報|連結財務諸表

合併権益変動表

12月31日までの年度 (単位：百万カナダドル)		2022				2021
優先株やその他の権益
年初残高		$	6,381			$	3,822
発出済み(付記12)			1,000				3,200
償還(付記12)			(711	)			(612	)
発行コスト、税引き後の純額			(10	)			(29	)
年末残高			6,660				6,381
普通株
年初残高			23,093				23,042
買い戻し済み(付記12)			(938	)			–
株式オプションの行使と繰延株式単位の発行			23				51
年末残高			22,178				23,093
払い込み黒字
年初残高			262				261
株式オプションと繰延株式単位を行使する			(4	)			(8	)
株式オプション費用			5				9
非持ち株権を買収する			(25	)			–
年末残高			238				262
株主と他の持分所有者は収益を保留する
年初残高			23,492				18,887
株主や他の持分所有者に帰属する純収入			7,294				7,105
普通株の買い戻し(付記12)			(946	)			–
優先配当金とその他の持分分配			(260	)			(215	)
優先株を償還する			(14	)			(13	)
普通株配当			(2,513	)			(2,272	)
非持ち株権を買収する			(43	)			–
年末残高			27,010				23,492
株主累計その他全面収益(損失) (AOCI？)
年初残高			5,180				6,323
純対外業務は為替収益(損失)の変化を実現していない			1,935				(414	)
年金とその他の退職後計画の精算損益変化			17				199
未達成収益変動販売可能である金融証券			(7,315	)			(989	)
キャッシュフローヘッジに指定されたデリバティブツールの未実現収益(損失)の変化			164				73
不動産リスコアリング準備金変動状況			(1	)			(11	)
従業員のその他総合収益(損失)シェア			(5	)			(1	)
年末残高			(25	)			5,180
株主総数とその他の権益、年末			56,061				58,408
保険加入者の権益に参加する
年初残高			(1,233	)			(784	)
保険加入者の純収益に帰することができる			(111	)			(448	)
保険加入者のその他の総合収益(損失)			(2	)			(1	)
年末残高			(1,346	)			(1,233	)
非持株権益
年初残高			1,694				1,455
非持株権益による純収入			(1	)			255
非持株権益に帰属するその他の総合収益(損失)			(3	)			(3	)
寄付(分配と購入)， 純額			(26	)			(13	)
年末残高			1,664				1,694
総株、 年末		$	56,379			$	58,869

付記はこれらの総合財務諸表の不可分の一部である

		143

統合現金フロー表

12月31日までの年度 (単位：百万カナダドル)		2022				2021
経営活動
純収入		$	7,182			$	6,912
調整：
保険契約負債増加(減少)			(33,413	)			10,719
投資契約負債増加(減少)			41				44
(増加)共保取引を含まない再保険資産減少 (付記7)			159				754
投資資産を割増償却する			(32	)			181
その他の償却			538				529
資産実現と未実現(収益)損失と減価純額			47,270				4,824
米国可変年金再保険取引収益(税引前)(付記7)			(1,070	)			–
宏利泰達買収期間中に合営企業の権益を確認する収益 (税引前)(付記3及び6)			(95	)			–
所得税支出を繰延する			731				(127	)
株式オプション費用			5				9
未記載プロジェクト前の経営活動が提供した現金			21,316				23,845
アメリカ可変年金再保険取引による現金減少(注 7)			(1,377	)			–
保険証書関連と運営面の変化 売掛金と未払い			(2,204	)			(690	)
経営活動から提供される現金			17,735				23,155
投資活動
住宅購入と抵当ローン			(111,768	)			(120,965	)
処分と償還			93,407				96,728
投資仲介人の売掛金と売掛金の純額が変動する			(67	)			(186	)
子会社が売却(購入)した現金純増(マイナス) (付記3と6)			(182	)			(19	)
投資活動によって提供される現金			(18,610	)			(24,442	)
融資活動
長期債務を発行し，純額(付記10)			946				–
長期債務の償還(付記10)			–				(1,250	)
資本手形の償還(付記11)			(1,000	)			(818	)
担保借款(付記4(F))			437				26
買い戻しプロトコルと販売されたがまだ購入されていない証券の変更			(551	)			186
銀行取引先預金変動純額			1,703				(164	)
レンタル料			(120	)			(124	)
株主配当とその他の株式分配			(2,787	)			(2,500	)
普通株の買い戻し(付記12)			(1,884	)			–
普通株式を発行し，純額(付記12)			23				51
発行済み優先株及びその他株式純額(付記12)			990				3,171
優先株を償還して純額			(711	)			(612	)
非持株権益の貢献(非持株権益への分配·獲得)、純額			(51	)			(13	)
活動のための融資の現金			(3,005	)			(2,047	)
現金と短期証券
年内に増加する			(3,880	)			(3,334	)
為替レート変動が現金と短期証券に及ぼす影響			585				(319	)
年初残高			21,930				25,583
バランス、十二月三十一日			18,635				21,930
現金と短期証券
年初
現金と短期証券総額			22,594				26,167
輸送途中の支払純額は、他の負債を計上する			(664	)			(584	)
現金と短期証券純額、 1月1日			21,930				25,583
年末.年末
現金と短期証券総額			19,153				22,594
輸送途中の支払純額は、他の負債を計上する			(518	)			(664	)
現金と短期純額証券、12月31日		$	18,635			$	21,930
キャッシュフロー情報の補足開示について
受け取った利息		$	12,133			$	11,376
支払の利子			1,248				981
納めた所得税			1,238				571

付記はこれらの総合財務諸表の不可分の一部である

144|2022年報|連結財務諸表

連結財務諸表付記

ページ番号		注意事項
146		注1		経営の性質と重大な会計政策
154		注2		会計と報告変更
160		注3		買収する
160		注4		投資資産と投資収益
168		注5		派生ツールとヘッジツール
174		注6		商誉と無形資産
176		注7		保険契約負債と再保険資産
185		注8		投資契約負債
187		注9		リスク管理
193		注10		長期債務
194		注11		資本道具
195		注12		持分資本と1株当たり収益
197		注13		資本管理
198		付記14		サービス契約収入
199		注15		株に基づく報酬
200		付記16		従業員未来福祉
205		付記17		所得税
206		注18		構造化された実体における権利
208		付記19		引受金とその他の事項
211		注20		セグメント情報
212		注21		関連先
213		注22		付属会社
215		付記23		隔離基金
216		付記24		投資繰延年金契約に関する資料の提供とサインジョン·ハンコック生命保険会社(米国)が発行または負担した手形
221		付記25		IFRS 9およびIFRS 17に準拠する重要な会計政策
229		付記26		比較文

		145

連結財務諸表付記

(1株当たりの金額または別の説明を除いて、百万カナダドル単位)

[br]注1経営性質と重要会計政策

(A)報告エンティティ

宏利金融-Sは上場企業であり、カナダ人生命保険会社メーカーの生命保険会社(MLI)の持ち株会社でもある。MFCとその子会社(総称してマクロあるいは会社と呼ぶ)はリードする金融サービスグループであり、主要な業務はアジア、カナダ、アメリカに及ぶ。マクロは従業員、代理及び流通パートナーの国際ネットワークを持ち、個人及び商業顧客に金融保障及び富管理製品及びサービスを提供し、機関顧客に資産管理サービスを提供する。同社はアジアとカナダで宏利の名で経営し、米国ではJohn Hancockの名で経営している

MFCの登録地はカナダにあり，“保険会社法”(カナダ)に基づいて登録が成立する。これらの連結財務諸表は、国際会計基準理事会(IASB)が発表した国際財務報告基準(IFRS？)に基づいて作成されている

これらの連結財務諸表は、市場リスクおよび流動性リスクに関する議論がこれらの合併財務諸表の構成要素とみなされるいくつかの開示を含むので、2022年の経営陣のIFRS 7金融商品に関する議論および分析(MD&A)におけるリスク管理およびリスク要因と共に読まなければならない

2022年12月31日現在、同年度までの総合財務諸表は、MFC取締役会の許可を得て2023年2月15日に発表された

(B)基礎の準備

“国際財務報告基準”に基づいて連結財務諸表を作成することは、管理層に判断、推定および仮定を要求し、これらの判断、推定および仮定は、会計政策の適用、資産および負債の報告金額、連結財務諸表の日付までの、または資産および負債の開示、ならびに報告期間内の収入および費用の報告金額に影響を与える。実際の結果はこれらの推定とは異なる可能性がある。最も重要な推定プロセスは、保険および投資契約負債を計量するための仮定の評価、資産減価の評価、年金および他の退職後の福祉義務および費用の仮定の決定、所得税および不確定な税収状況の決定、および特定の投資資産の公正価値の推定に関する。見積り数と基本仮定 を継続的に審査する.会計見積もりの改訂は、改訂見積もりの年度及び任意の影響を受けた将来年度に確認される。これらの見積り数には固有の変異性があるにもかかわらず，管理職は記録された金額が適切であると考えている.これらの連結財務諸表を作成する際に、管理層がこれらの会計政策を適用する際に使用する重要な会計政策と最も重要な判断の概要は以下のとおりである

新冠肺炎と経済環境はすでに会社の業績や運営に悪影響を与え続けている可能性がある。不利な影響には、会社経営市場の衰退経済傾向、市場の大幅な変動、信用リスクの増加、大口商品市場と長期資産価格に代わる圧力、外貨為替レート変動、保険クレームの増加、持続性と償還、および業務運営中断が含まれるが、これらに限定されない。これらのイベントの広さおよび深さおよびその継続時間は、これらの連結財務諸表に含まれるいくつかの資産および負債の帳簿価値を決定する際に使用される推定値の追加の不確実性を増加させる

会社は適切な計量技術を運用し、市場参加者の観点から合理的な判断と推定を行い、現在の経済状況を反映している。これらの技術の影響は、これらの 連結財務諸表に反映されている。使用される投入の変化はそれぞれの帳簿価値に大きな影響を与える可能性がある

(C)公正価値計測

公正価値は、計量日の市場参加者間の秩序ある取引(強制清算または安価な販売ではない)において資産を売却するか、または負債を移転して受信された価格として定義され、公正価値は脱退価値である

利用可能である場合、見積された市場価格を使用して公正な価値を決定する。オファー市場価格を得ることができない場合、公正価値は、通常、現金流量割引、行列定価、コンセンサス定価サービス、および他の技術のような他の推定技術に基づく。マネージャーの見積もりは一般的に外部公共サプライヤーの価格が利用できない時に使用されます

同社には、市場に対する価格変動の審査、仕入先間の価格比較、外部観察可能データを主に使用する内部行列定価との比較が含まれる適切な推定プロセスがある。流動性や信用などの項目の外部観測可能データを調整する際には判定法を用いる

146|2022年報|連結財務諸表付記

当社はその公正価値計測結果を三段階に分類しています。階層構造 は，会社推定技術で用いられている入力を信頼度に応じて優先順位付けする.公正価値計量全体に対して重要な意義がある最低レベル投入に基づいて、各公正価値計量に1つのレベルを割り当てる。公正価値レベルの3つの階層を以下のように定義する

第1級公正価値計量は、活発な市場で会社が獲得できる同じ資産と負債の未調整見積もり を反映し、市場取引を反映する

第2レベル公正価値計測 は、直接または間接的に観察可能な第1レベル資産または負債の見積以外の他の投入を使用する。これらには、アクティブ市場における同様の資産および負債の見積もり、非アクティブ市場における同じまたは同様の資産および負債の見積もり、価格に属さない観察可能な投入(例えば、金利、信用リスクなど)が含まれる。観察可能な市場データから、または観察可能な市場データによって確認された投入から。大部分の債務証券 は、2級証券に分類される。また、2級証券カテゴリは、金利交換、株式交換、信用違約交換、およびbr}外貨長期契約を含む観察可能な市場入力を有するモデルを使用して価格を設定する派生ツールを含む

第三段階：重要な非市場で観察可能な投入を用いて公正価値計量を行う。これにはデータを用いて導出された資産と負債の推定値が含まれており、その一部または全部はリスクの仮定を含む市場では観察できない。レベル3証券推定値には、不動産、他の投資資産、独立基金保有木材投資、いくつかの長期債券、および他の価格透明性が低いまたは透明性のない証券など、流動性の悪い証券が含まれる。特定の派生金融商品の推定値も第3レベルに含まれている

(D)統合基盤

MFCは、いくつかの構造化エンティティを含む、その制御されたすべてのエンティティの財務諸表を統合する。子会社は会社がコントロールする実体である.会社がエンティティの財務および経営政策を管理し、その活動の可変リターンの影響を受ける権利があり、その可変リターンがエンティティの総可変リターンに対して顕著である場合、会社はエンティティに対して制御権を有し、会社はエンティティに対する権力を利用して、エンティティの可変リターンにおける会社のシェアに影響を与えることができる。統制権を評価する際には、すべての関連する事実および状況を考慮しながら大きな判断を下すであろう。brは、エンティティに対する決定権を評価する際に、エンティティ管理層に対する権利範囲、エンティティに対して潜在的または現在行使可能な投票権レベル、会社がエンティティの財務および運営政策に権力を持たせる可能性のある契約管理プロトコルが存在するかどうか、および他の当事者がエンティティの所有権(ある場合)の範囲内に実際に制御される可能性があるかどうかを考慮する。あるエンティティの可変リターンを評価する際には、当社は、そのエンティティの活動が当社にもたらす直接的および間接財務および非財務可変リターンの重要性と、そのエンティティの総変動性に占めるそのリターンの割合の重要性を考慮する。当社はまた、その利益がその実体に投資する他の当事者の利益と一致する程度と、当社がその実体と相互作用する際に自身の利益のために行動する程度を考慮する

子会社の財務諸表は制御設立日からMFCの連結実績を計上し、制御終了日から合併から除外した。初期制御評価は、当社がエンティティに参加する際に行われ、もし当社がエンティティに対する重要な運営および財務政策の権力を獲得または失う場合、エンティティの追加的な権益を獲得するか、または実体の権益を処分する場合、会社の可変リターンに対する割合リスクの開放を変化させるためにエンティティの契約スケジュールを修正するか、または会社がその権力を利用してエンティティの可変収益に影響を与える能力が変化した場合、初期制御評価を再検討する。制御権の変更は，制御権を失った場合に子会社の損益の確認を終了したり，制御権を獲得した場合に子会社以前の権益の確認を終了したりする可能性がある

当社の連結財務諸表 は、類似した場合の同種の取引や事項に対して統一会計政策を用いて作成されている。連結財務諸表を作成する際には、会社間残高および会社間取引による収入と費用が打ち切られている

非持株権益は他の各方面がMFC付属会社の持分中の権益を指し、そして総持株内に示し、MFCが保険加入者と株主に参与する権益と分離する。MFC子会社の純収入とその他の総合収入(OCI)中の非持株権益はそれぞれ総純収入と総OCIに計上されている。この場合、付属会社の株式が他の各方面が購入することができ、あるいは固定または決定可能な日に現金に償還することができる場合は例外的な場合であり、この場合、他の各方面の付属会社資本中の権益は自社の負債として提出され、他の各方面の付属会社の純収入及び保監所の権益は当社の支出と表記される

権益会計方法は、会社がそれに重大な影響を与えるか、または共同制御するエンティティ (共同経営会社または合弁企業)を計算するために使用され、この方法によれば、会社は統一された会計政策を使用して、類似の取引およびイベントに対して、共同会社または合弁企業の純資産および財務結果におけるシェアを記録する。br}重大な判断は、投票権、契約管理権、およびエンティティとの他の関係(ある場合)が企業に実体への重大な影響または共同制御を提供するかどうかを決定するために使用される。連結会社や合弁企業を売却する収益と損失は実現時に収益を計上し、減価損失は客観的な減価証拠がある場合には直ちに確認する。共同経営会社又は合弁企業との商業取引の損益は、当社が共同経営会社又は合弁企業の株式における権益の範囲内で相殺する。共同経営会社と合弁企業への投資は、会社の財務状況総合報告書中の他の投資資産に計上される

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(E)投資資産

金融商品と考えられる投資資産は、損益公正価値(FVTPL)、融資、売掛金、または販売可能である(A)金融資産。当社は初期確認時にその金融資産の分類を決定します。投資資産は最初に公正価値で確認し、非FVTPLの投資であれば、直接取引コストで確認すべきである。FVTPLでは、投資資産が取引のために保有されている場合、それらが公正な価値オプションに従って管理層によって指定されている場合、または1つ以上の埋め込まれた派生商品を含む場合、FVTPLの金融商品に分類される。AFSに分類される投資資産とは、上記のいずれの他のカテゴリにも属さない非派生金融資産である

当社の投資資産の推定方法は上述したとおりです。すべての公正価値評価は国際財務報告基準第13号公允価値計量に基づいて行われた。財務状況総合報告書のうち公正価値一覧表または不公正価値台帳に記載されている投資資産の公正価値評価値は付記4に記載されている。公允価値評価値は当社及び第三者サービスサプライヤーが行う。第三者サービス提供者を採用すると、会社は様々なプログラムを実行して価格情報を確認する。これらのプログラムは、評価技術の問い合わせおよび審査、推定および供給者制御報告の投入を含むことができるが、これらに限定されない

現金と短期証券には，現金，取引口座，隔夜銀行，定期預金，短期現金約束を履行するために保有する債務証券 がある。短期証券とは購入日から1年以内に満期になる投資のことです。短期証券は公正価値に基づいて勘定する.公正な価値開示の目的で、これらの証券は通常取引が活発ではないので、商業手形および割引手形はレベル2に分類される。他の負債は途中支払純額と銀行貸越残高に含まれている

債務証券は公正価値または償却コストに基づいて帳簿に記入される.債務証券は、一般に、比較可能な条項および信用品質を有する類似のツールを組み合わせた現在の市場投入(行列定価)を組み合わせた独立定価仕入者によって独自の価格設定モデルを使用して推定される。重要な投入には、収益率曲線、信用リスクと利差、早期返済率、およびこれらの投入の変動性が含まれるが、これらに限定されない。公正価値開示については、これらの債務証券はレベル2に分類されるが、重大な投入が市場で観察できなければ、レベル3に分類することができる。債務証券を売却した実現損益と未実現収益およびFVTPLに指定された債務証券の損失は直ちに投資収益で確認される。AFS債務証券の未実現収益と損失は保監所に計上されているが、外貨換算の未実現収益と損失 は収入に計上されている。客観的な減価証拠がある場合、AFS債務証券の減価損失は個人証券に基づいて収入で確認される。経営陣の判断により、当社が債務保証の契約条項に基づいてすべての満期金を回収できない可能性が高いと考えられた場合には、減値が発生したとみなされる。 に分類された債務証券満期まで保有するすべて償却コストで計算されています。これには固定または整理可能な支払および固定満期日の債務証券が含まれており、当社は当該などの債務証券に対して積極的な意思と能力を持って満期日まで持っているが、当社は初歩的な確認時にFVTPLやAFSに指定されていない

公開発行された株は普通株と優先株および共同基金シェアからなり、公正価値で帳簿に記載されている。公開株式は、公正価値開示の目的のために、一般に見積に基づく市場価格に基づくので、一般に第1のレベルに分類される。売却株の既実現損益とFVTPLに指定された株の未実現損益は直ちに投資収益で確認される。AFS株の未実現収益と損失は保監所に記録されている。AFS株の減価損失 は，客観的な減値証拠がある場合には，個人保証に基づいて収入で確認される.公正な価値が大幅にまたは長期的にコストを下回る場合、減少値は発生したとみなされる。重大な判断は低下が顕著であるか持続的であるかを決定するために適用される

ある重大な評価投入は市場観察性が不足しているため、担保ローンは償却コストによって計上され、価値開示目的を公平にするために3級に分類される。達成された収益と損失は直ちに投資収益に計上される。全数元金と利息を速やかに回収できる合理的な保証がなくなった場合、減値は住宅ローン入金に損失し、住宅ローン固有の原始有効金利で予想未来の現金流量の割引値を計算する。br減値の予想未来の現金流量は通常、住宅ローン関連担保品の公正価値、予想現金コストを差し引いて任意の適用される保険回収を計算して決定する。 は減値を決定する際に、将来回収する時間と金額を含めて、重大な判断を適用する

販売会計基準を満たしていないため、会社は保険加入と未加入の担保融資証券化を担保融資取引として入金した。これらの取引については、会社は引き続き担保融資を確認し、満期時に不足した金額を他の負債に記録する。これらの担保融資の利子収入と借入金の利子支出は実金利法を用いて記録されている

私募には活発な市場がない会社ローンが含まれており，償却コスト別に計算すると，公正価値開示については一般に2級に分類され，重大な投入が市場で観察できなければ3級に分類されるのが一般的である。実現した損益は直ちに収入に計上される.すべての元金と利息を速やかに受け取ることが保証されなくなった場合、減価損失は私募に計上される。減値は融資固有の原始有効金利で予想される未来の現金流量の割引値で計量される。重大な判断は、将来収集された時間と金額を含む減値の決定に適用される

保険ローンの台帳金額はその未払い残高と等しく、公正価値開示を行うために第2級に分類される。保険ローンは完全に対象の保険証書の現金払い戻し価値を担保にしています

148|2022年報|連結財務諸表付記

カナダ宏利銀行(宏利銀行または宏利銀行)の顧客に提供される融資は、償却コストに応じて に計上され、価値開示目的を公正にするために2級に分類される。銀行顧客の融資が初期確認後に発生した1つまたは複数の損失イベントにより減値の客観的な証拠が存在すれば、減値とみなされる。 は融資の将来のキャッシュフローに悪影響を与える

一旦確定すると、減値を招く条件が存在しなくなった場合にのみ、担保融資、私募、銀行顧客融資の減価準備が撤回される。AFS債務証券減価費用のフラッシングは、公正価値のその後の増加が記録減価損失後のイベントに起因する場合にのみ収入で確認される。AFS権益ツールの減価損失は収入によってフラッシングされない。減価資産を処分する際には、どの減価準備も差し引かれる

投資収益で報告された減額と融資損失(回収)準備金に加えて、投資brによるリターンは、計量保険契約負債には、固定収益投資の予想される将来の信用損失も含まれると仮定する。付記7(D)を参照されたい

利息収入は、債務証券、担保ローン、私募、保険ローン、銀行顧客ローン、その他の投資資産を計算する際に確認し、有効金利法を用いて計算する。プレミアム、割引及び取引コストは、すべての債務証券及び担保融資及び私募の有効収益率方法を使用して、標的投資の有効期限内に償却する

当社は取引日ごとに投資資産の購入と販売を記録しています。当社が始めた融資は決算日をもとに確認します

不動産には自家用財産と投資性財産が含まれている。自己用途物件は当社の運営のために保有しており、コストから減価償却累計および任意の減価減価損失を差し引いたものである。減価償却は、資産のコストからその残存価値を差し引いて算出され、推定耐用年数が30~60年の範囲で直線的に収益で確認される。減価損失は，回収可能金額が帳簿金額より少ない場合に収益を計上する。自己財産は、保険契約負債をサポートする資産を計上し、当該財産の公正価値は、保険契約負債を評価するために用いられる。自家用物件の公正価値は，投資物件と同様の手順で決定され，以下のようになる.公正価値開示の目的で、自己用途物件はレベル3に分類される

投資性物件とは、賃貸料収入、資本付加価値または両方を稼ぐために持っている物件のことです。投資性物件は公正価値によって計量され、公正価値変動は収入の中で確認される。公正価値は、物件の最高および最適用途に基づく外部評価によって決定される である。評価技術は現金フローの割引、直接資本化方法及び比較販売分析を含み、観察可能と観察できない投入を含む。投入には、既存と仮定した賃貸契約、最近比較可能な取引の市場データ、将来の経済見通しと市場リスク仮説、資本化率、内部収益率が含まれる。公正価値開示の目的で、投資物件はレベル3に分類される

物件が自家用物件から投資物件に転換した場合、譲渡日に物件を公正価値に再計量したいかなる損益も、保監所で確認されるが、先の減価損失を戻してはならない。減価損失のフラッシングは収入で確認された

その他の投資資産には、インフラや木材分野の私募株式や不動産投資、農業や石油天然ガス分野の投資が含まれる。私募株式投資は権益法(上記付記1(D)で述べたように)を共同経営或いは合弁企業として入金するか、又はFVTPL又はAFSに分類し、公正価値に従って入金する。石油·天然ガス探査·評価活動への投資成功努力法を用いてコストをもとに計量を行った。木材と農業資産は公正価値によって計量され、公正価値変動は収入の中で確認されたが、建築物、設備と無記名植物を除いて、それらは分担コストによって計量した。その他の投資資産の公正価値は、付記4に記載された様々な推定方法によって決定される。公正価値に応じて計量または開示される他の投資資産は、主に3級に分類される

その他のbr投資資産にはレバレッジリース投資も含まれており、これらの投資は権益法を用いて入金されている。権益法下の帳簿価値は実際の収益率法に従って売収賃貸及び関連無請求権債務の剰余コストを反映している

(F)営業権と無形資産

営業権とは、買収された企業の購入対価の公正価値と、買収された確認可能な純資産における会社の比例シェアとの差額である。これは最初にコストで入金され，その後コストから任意の累積減値を引いて計測される

販売権は少なくとも年に1回減価テストが行われており、イベントや環境変化が帳簿金額が現金発生単位(CGU)やCGUグループのレベルで回収できない可能性があることを示している場合。当社はCGUまたは グループCGUに商誉を割り当てて減値テストを行い，内部管理目的のために営業権を監視するエンティティ内の最低レベルで行った.営業権から生じることが予想されるビジネスグループから利益を得るCGUまたはCGUグループに割り当てられる.営業権の任意の潜在的な減価は、回収可能な金額を1つまたは1組の現金単位の帳簿価値と比較することによって識別される。営業権から損失額(あれば)を差し引く。損失が営業権の帳簿価値を超える場合、現金流通単位または現金流通単位グループの余剰資産の帳簿価値は比例して残りの損失を減算する

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CGUまたはCGUのセットの回収可能な金額は、公正価値を推定して販売コストを差し引くことまたは使用価値CGUかCGUグループのです。評価では使用価値は予想される将来のキャッシュフロー は，現在の市場の貨幣時間価値の評価およびCGUやCGUグループに特定されるリスクを反映した税前割引率を用いて割引される。場合によっては，今期の減価テストでは前回回収可能金額の最新 詳細計算を用いる.このような場合は，CGUやCGUグループに大きな変化がなく，現在のイベントや状況分析に基づく減値の可能性が小さく，最近計算された回収可能金額がCGUやCGUグループの現在の額面を大きく超えている場合にのみ行われる

無限の使用寿命を有する無形資産には、John Hancockブランド名、特定の投資管理契約、および特定の農業水権が含まれる。John Hancockブランド名の無期限使用寿命評価は，ブランド名がブランド製品を販売する市場において無期限継続可能な商標の保護を受けていることと，これらの契約を無期限に更新できる能力に基づいて策定されたいくつかの投資管理契約に基づいている。しかも、このような無形資産の使用寿命を制限する法律、法規、または契約条項はない。特定の農業水権は永久的に保有されている。使用年数が不確定な無形資産は償却しないが、年次減値テストを受ける必要があり、その資産が回収できないという兆候があれば、より頻繁に減値テストを行う

使用寿命の限られた無形資産には、買収された流通ネットワーク、顧客関係、資本化ソフトウェア、およびいくつかの投資管理契約および他の契約権利が含まれる。流通ネットワーク、顧客関係とその他の有限寿命無形資産はその推定使用年数内に償却し、直線或いは他の資産消費指標と関連する方式で償却し、使用年数は6年から68年である。ソフトウェア無形資産は直線的に償却され、耐用年数は3~10年と推定される。有限年限無形資産は報告期間ごとに減値指標で評価される。減値の兆候があれば、これらの資産の減価テストを行う

(G)雑資産

雑資産には、ラビ信託基金が保有する資金源のない固定収益債務に関連する資産、固定収益資産(あれば)、繰延買収コスト および資本資産が含まれる。ラビ信託資産は公正価値に基づいて入金される.収益資産を定義する帳票価値は付記1(O)で説明する.繰延買収コストは、コストから累積償却勘定を減算し、償還費を徴収したり、収入を獲得したりする可能性がある間に償却する。資本資産はコストから累積償却を引いた後、その推定使用年数で計算し、推定耐用年数は2年から10年まで様々である

(H)独立基金

当社は保険契約者を代表して独立基金を管理し、独立基金純資産の形で示し、口座残高金額で保険加入者の独立基金純負債を相殺する。当社が独立したbr種子基金に投資する金額は，対象投資の性質に応じて投資資産種別に記載されている。このような基金の投資収益は直接保険加入者に伝達される。場合によっては、会社はこのような資金に関連した保証を提供するだろう

分離基金純資産は公正価値によって計量され、共同基金、債務証券、株式、現金、短期投資、その他の投資への投資を含む。国際財務報告基準の合併要求については、当社の関連投資に対する制御度を評価する際に、当社はその決定権の範囲、他の当事者が所有する権利、投資マネージャーとしての報酬及び投資リターンへの変化の激しい開口を考慮する。当社は独立基金保険契約者を代理人とするため、対象投資に支配権がないことを決定した

上記付記1(E)で説明したように、独立基金の保有投資の公正価値を決定するための方法は、通常の基金が投資する資産に適用する方法と一致する。独立基金負債は独立基金純資産の価値に基づいて計量される。独立基金資産の投資リターンは 保険加入者に属し、ある可変人寿や年金製品に担保を提供するほか、当社は当該等の資産に関するリスクを負担せず、当該等の製品に関する投資は独立基金が保有する。そのため、独立基金が稼いだ投資収入と独立基金による支出は相殺され、総合損益表に単独で報告することはない。当社が独立基金を管理·管理して稼いだ手数料収入は他の収入に計上されています

いくつかの可変生命保険及び年金契約のため、ある独立基金に関連する担保関連負債は、当社の保険契約負債に記録されている。当社は一般基金にこれらの担保を支援する資産を保有しており、これらの資産はその投資タイプに応じて投資資産に計上されている

一保険及び投資契約負債

その会社が発行したほとんどの契約は保険、投資、あるいはサービス契約とみなされている。当社が保険加入者の重大な保険リスクを受ける契約は総合財務諸表で保険契約に分類されます。また、保険イベントが任意の場合に保険会社が大量の追加のbrを支払うことをもたらす可能性がある場合にのみ、契約は、契約開始時に商業的実質が不足している場合を含まない重大な保険リスクがあるとみなされる。当社が重大な保険リスクを負わない契約は、投資契約またはサービス契約とみなされ、国際会計基準第39条に基づいて入金される “金融商品：確認と計量”またはIFRS 15？それぞれ顧客との契約収入からです

150|2022年報|連結財務諸表付記

契約が一旦保険契約に分類されると、保険リスクが大幅に低下しても、依然として保険契約である。保険リスクがその後重大になった場合、投資契約は保険契約に再分類されることができる

保険契約負債再保険資産を差し引いた純額とは、推定された将来の保険料及び純投資収入とともに、推定された将来の福祉、保険加入者配当金及び返金、税項(所得税を除く)及び有効保険料を支払うのに十分な金額である。保険契約負債は合併財務状況表に再保険資産総額を示している。当社の指定精算師 は、カナダ精算師協会が制定した基準に基づいて保険契約責任金額を決定することを担当しています。保険契約負債、すなわち再保険資産を差し引いた純額は、国際財務報告基準第4号保険契約で許可されたカナダ貸借対照法(CAMAME？)に従って決定される。注7をご覧ください

投資契約負債には、散財者および機関投資家に発行される重大な保険リスクを含まない契約が含まれる。投資契約負債と預金は剰余コストまたはFVTPLによって選択的に計量される。今回の選択は、これらの契約を支持するFVTPL資産と関連契約負債との会計ミスマッチを減少させた。投資契約債務は契約満了、解除、またはログアウト時に再確認されません

保険契約に埋め込まれた派生商品が主催保険契約と密接な関係がなく保険契約の定義を満たしていないと考えられた場合は，単独でデリバティブとして入金すべきである.これらの埋め込みデリバティブは，他の資産や他の負債に個別に列挙され，FVTPLで計測される

(J)再保険資産

同社は正常業務中に再保険を使用してリスクの開放を管理している。再保険者に保険を譲渡することは、当社の保険加入者に対する義務を解除しません。再保険契約により当社に譲渡された再保険責任を再保険者が履行できなかった場合、当社は依然としてその保険加入者に対して再保険部分の責任を負わなければならない

再保険者の財務状況を考慮すると、再保険資産とは、報告日に有効な再保険契約による利益である。再保険会社に追徴できる金額は関連する再保険契約の条項に基づいて推定できます

再保険取引の収益又は損失は取引日に直ちに収入で確認し、償却しません。 放棄した保険料と精算のクレームは総合損益表に毛数で記載します。再保険資産は、関連保険契約負債を相殺せず、総合財務状況表に単独で列記する。付記7(A)を参照

(K)負債として入金される他の金融商品

当社は、支払手形、定期手形、優先手形、優先債券、付属手形、黒字手形、優先株など、負債に分類された様々な金融商品を発行している。当該等財務負債は償却コストに応じて計量され、発行コストは実金利法により繰延及び償却される

(L)所得税

所得税引当金は、所得税法と総合財務状況表の日付に発効した所得税税率に基づいて計算される。所得税の支給には当期所得税と繰延所得税が含まれる。保監所で確認された項目と直接権益で確認された項目に関する当期 と繰延所得税はそれぞれ保監所と直接権益で確認される

当期所得税とは，今年度支払うべきか回収可能な金額と，数年前に納付すべき税金の任意の調整を予定していることである

繰延所得税はバランスシート法で提案されており，資産と負債の帳簿価値とそれぞれの計税基礎との一時的な違いによるものである。繰延所得税は実際に公布された税率で計量され、一時的な差額が戻った場合、この税率は一時的な差額に適用されると予想される

繰延税金資産は、将来的に税収利益を実現する可能性のある範囲で確認される。繰延税金資産は、各報告日に審査され、税金優遇がもはや実現可能ではない場合に減値が行われる。繰延税金項資産及び負債は、法律上強制的に執行可能な権利があれば、当期税項資産及び負債を相殺し、かつ、同一税務機関が同一の課税実体に対して徴収する所得税と関係があれば、相殺する

繰延 は，付属会社，共同会社および合営企業の投資に関する課税一過性の違いを除いて，すべての課税一過性の違いは繰延の税金負債であることが確認されているが，このような一時的な差異の打抜き時間が制御可能な場合には，一過性の差異は予見可能な将来には戻らない可能性が高い

税務機関の審査により、当社が納税頭寸を支払う可能性があれば、当社は 不確定な納税頭寸に負債を記録します。このような準備は予想される支払い金額に対する会社の最適な推定値に従って測定される。管理部門の評価中に収入を戻すための準備を準備し、法規はこれ以上支出を要求したり、決定したりしない

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当社は異なる管轄区域の所得税の法的制約を受けています。税法は複雑で、納税者と関連税務機関 の異なる解釈を受ける可能性がある。当期所得税と繰延所得税は、管理層を代表する関連税法の解釈及び今年度の取引と事件の現在と未来の所得税への影響の推定値を準備している。特定の項目の最終控除が税務機関によって質疑に成功した場合、または繰延税額残高を決定するための推定値が大きく変化した場合、または受信された新しい情報が繰延所得税限度額の調整が必要であることを示す場合、当社は、その所得税または繰延所得税残高の準備を変更することを要求される可能性がある。さらに、将来発生する事件、例えば税法、税務条例の変化、またはそのような法律または条例の解釈は、所得税の支出、繰延税収残高、および有効税率に影響を与える可能性がある。このような変化は、これらの変化が発生している間に総合財務諸表において報告された金額に大きな影響を与える可能性がある

(M) 外貨換算

当社の各付属会社，合営企業および共同会社の財務諸表に列挙されている項目は，各実体がその経営が置かれている主要な経済環境の通貨(機能通貨)を用いて計測している。もしそのビットコインがカナダドルでなければ、これらの実体は当社の海外業務です。

外貨取引は取引当日の為替レートで本位貨幣に換算される。外貨建ての資産と負債を報告日の有効為替レートで本位貨幣に換算する。外貨建ての収入と支出を報告四半期の平均為替レートに換算する。為替損益は収入で確認されているが、外国業務の純投資やヘッジなどの結果および外貨準備に指定されている非貨幣的項目は除外されている。これらの為替損益は、海外業務または非貨幣的項目が処分されるか、それに対する支配権や重大な影響が失われるまで保監所で確認されている

総合財務諸表をカナダドルで列報する。会社の対外業務の財務諸表は本位貨幣からカナダドルに換算し、資産と負債は報告日の為替レートに換算し、収入と支出はその期間の平均為替レートに換算する。これらの換算した為替収益と損失は保監所で確認されているが，外国業務を売却する際に収入に再分類されている

(N)株ベースの報酬

付記15に記載されているように、当社は、いくつかの従業員および取締役に株式ベースの補償を提供する。与えられた権益ツールの補償支出は、予想される帰属するツール数の最適な推定に基づいて累算され、後続資料が実際の没収が最初の没収推定と異なる可能性があることを示す場合は、没収が市場状況によるものでない限り、その推定を修正する

株式オプションの支出は貢献黒字の増加に伴う。制限株式単位及び繰延株式単位は、MFC普通株の四半期末の時価総額に応じて負債を計上する。業績シェア単位は、特定の業績状況と四半期末MFC普通株の時価に応じて負債を計上すべきである。MFC普通株の時価変化や特定の業績条件と入金配当の変化による奨励価値の変化は収入で確認されているが、関連負債変動性の管理に用いられる総リターンスワップの影響は相殺されている

従業員が付与時に退職する資格がない限り、株式に基づく報酬コストは、適用された帰属中に確認される。付与日に退職または帰属期間中に退職する資格のある従業員の株式オプション、制限株式単位および業績株式単位の報酬コストは、それぞれ授与日または授与日から退職資格日までの間に確認される。

当社のグローバル持分計画(GSOP)への貢献(付記15(D)を参照)は、発生時に費用を計上する。GSOPによれば、 は、ある条件を満たす場合、会社は、従業員が条件に適合する支払いの一定の割合を特定の最高限度額に一致させる。すべての寄付金は計画受託者代表 参加従業員が公開市場でMFC普通株を購入する

(O)従業員の将来の福祉

当社は、通常資金支援のある登録(税務条件に適合した)年金計画と、通常資金支援がない幹部、退職者、障害福祉計画の補充非登録(条件を満たしていない)年金計画とを含む、従業員および代理人のための固定拠出金および固定収益年金計画およびその他の離職後計画を維持する

当社の固定収益年金やその他の離職後福祉に関する義務は、資格に適合する従業員が報告日までに予想福祉方法を用いて得られたサービスリターンによって得られる将来の福祉の推定現在値を計画ごとに計算する。使用した割引率は，報告日に基づく高品質会社債務証券の収益率であり，これらの債券は福祉義務とほぼ同じ期限を持ち，福祉の支払いが期待される同じ通貨建てである

152|2022年報|連結財務諸表付記

会社の純固定収益資産や負債を決定するために，計画資産の公正価値は収益義務を定義することから差し引かれる。この計算に黒字が生じた場合、確認可能な資産は、将来的に計画から将来の計画への納付(資産限度額)を返金または減少させる形態である将来の経済的利益の現在値に限定される。固定収益資産は他の資産に含まれ、固定収益負債は他の負債に含まれる

年金と退職者福祉計画の再計量による確定福祉純資産や負債の変化は、変化した当期に保監所に記入され、その後の期間に収入に再分類されることはない。これらには、精算損益、資産限度額の影響(あれば)と計画資産のリターンが含まれており、純利息収入や費用に計上された額は含まれていない。障害福祉計画の見直しによる確定福祉資産や負債純額の変化は，変化している間に収入に記入する

固定収益年金計画のコストは、従業員のサービス年数から退職までの間に確認され、退職者福祉計画のコストは、従業員のサービス年限から完全に資格に適合する日に確認される。本年度の純利益コストは収入に計上され、計算方法は当該会計年度のサービスコスト、純利息収入或いは支出及び任意の適用された行政支出であり、過去に計画の改訂又は削減により発生したサービスコスト又は控除を加える。純利息収入または純支出は、割引率を純固定福祉資産や負債に適用することで決定される。障害福祉計画の現在の年間コストは、任意の精算損益を含む固定福祉債務の前年比変化である

固定払込計画のコスト は、当社が提供する入金であり、従業員がサービスを提供する期間の収入を計上しています

(P)派生ツールおよびヘッジツール

同社は、スワップ、長期と先物協定、およびオプションを含むデリバティブ金融商品(デリバティブ)を使用して、現在と予想される金利、為替レート、大口商品価格と株式市場価格変化のリスク開放を管理し、許可された投資を複製する。他の金融商品に埋め込まれた派生ツールの経済的特徴およびリスクがホストツールの経済的特徴およびリスクと密接に関連していない場合、派生ツールを埋め込む条項は、独立したbr派生ツールの条項と同じであり、ホストツール自体がFVTPLに記録されていない場合、埋め込まれた派生ツールは、単独で派生商品として入金される。派生ツールは独立した金融商品であり、公正価値によって記録され、未実現収益報告は派生資産であり、未実現損失報告は派生負債である

すべての派生ツールについて、ヘッジ会計が適用されるかどうかを決定しなければならない。ヘッジ会計を採用していない場合、派生ツールの公正価値変動は投資収益に計上される。付記4(C)を参照

会社がヘッジ会計を適用することを選択した場合、開始時にヘッジ関係を指定して記録する。ヘッジの有効性は，開始時と全期間にわたって評価される.ヘッジ保証会計は、公正価値を実現するか、または被ヘッジ価値のリスクに起因することができるキャッシュフローの変化において、当社の予想ヘッジ関係が非常に有効な場合にのみ適用される。ヘッジ保証の有効性の評価は、展望性およびトレーサビリティ評価を含む各報告期間が終了したときに行われる。 ヘッジ保証関係がもはや有効ではないと判断された場合、またはヘッジツールまたは被ヘッジ項目が販売または終了された場合、当社は予想される期間保証会計を終了する。この場合、デリバティブが売却または終了されていない場合、デリバティブ公正価値のどの後続の変化も投資収益で確認される

ヘッジツールとして指定されたデリバティブについては，公開価値変動はヘッジリスクの性質に応じて記録され，以下のようになる

公正価値ヘッジ関係において、沖工具の公正価値変動 に対して投資収益を計上し、ヘッジプロジェクトの公正価値変動を相殺し、そうでなければ、公正価値に従って入金しない。ヘッジ無効は投資収益で確認され、ヘッジツールとヘッジ項目の公正価値変動との差によって生じる。期限会計が終了した場合、期限項目の帳簿価値は調整されなくなり、累積公正価値調整は期限項目の残り期限内に投資収益に償却され、期限項目が売却されない限り、残高は直ちに投資収益に計上される

現金流量ヘッジ関係において、ヘッジ保証ツールは価値変動の有効部分を保証所に計上し、無効部分は投資収益に計上する。累積他全面収入(AOCI)の損益は収入で確認され，ヘッジキャッシュフローやヘッジ予測取引の可変性が収入で確認された期間と同様であった。AOCIの再分類は投資収益に対して行われるが，ヘッジによる株式の報酬報酬の総リターンスワップは除外し，後者は一般料金に再分類される

ヘッジされた保証項目が販売されたり、予想される取引が二度と発生しない場合、AOCIキャッシュフロー保証値の損益は直ちに投資収益に再分類される。ヘッジが終了したが、ヘッジされた予測取引が発生することが予想される場合、AOCIにおける金額は、ヘッジされたキャッシュフローの変化または被ヘッジされた予測取引が収益で確認された期間に投資収入に再分類される

海外業務の純投資ヘッジ関係では、ヘッジの有効部分に関する収益と損失を保監所に記入する。AOCIの損益は海外業務の基礎である純投資に対する損益は、海外業務を売却する際に収益で確認されている期間内に確認されます。

		153

(Q)保険料収入および関連支出

すべてのタイプの保険契約および死亡率または発症率のリスクが限られている契約の毛保険料は、満期時に通常収入として確認される。保険料は再保険分割額の毛利である(付記7参照)

(R)サービス契約収入

会社は国際財務報告基準第15号に基づいてサービス契約収入を確認する。会社のサービス契約は一般に単一の履行義務を規定しており、各義務には各顧客に提供される一連の類似した関連サービスが含まれている。収入は、顧客が提供するサービスのメリット を同時に受信して消費するため、生産方法を用いて測定されるため、時間の経過とともに業績義務を履行するように記録される。不確実性がその後解決された場合、可変対価格の収入は累積収入の大きな逆転が起こらない可能性が高いことが確認された。注14を参照してください

付記2会計と報告変更

(A)会計·報告政策の変化

(I)2018-2020年度の改善サイクル

年度改良 2018-2020周期は2020年5月に発表され、2022年1月1日以降に発効します。年度改善過程の一部として、国際会計基準理事会は異なる基準の4つの微小改正を発表し、将来的に適用される。これらのbr改正案を採択することは，会社の総合財務諸表に大きな影響を与えていない

(2)“国際財務報告基準”第3号“企業合併”に対する修正

“国際財務報告基準”企業合併改正案は2020年5月に発表され、2022年1月1日以降に発効し、より早い申請を許可する。修正案は、IFRS 3における2018年の概念フレームワークへの参照を更新し、IAS 37条項、または負債およびまたは資産の原則を使用して、企業合併によって生成された負債およびまたは資産を決定することを要求する。このような改訂を採択することは当社の総合財務諸表に大きな影響を与えません

(3)国際会計基準第37条に規定されている改正、又は負債及び又は資産がある

“国際会計基準第37号”条項、又は負債及び又は資産のある改正案は、2020年5月に公布され、2022年1月1日以降に施行され、事前申請が許可される。修正案は、激務契約を決定し、契約に直接関連するすべての費用を含む契約履行費用を具体的に規定することに関する。これらのコストには、契約履行に直接関連する増分直接コストおよび割り当ての他のコストが含まれる。このような改訂を採択することは当社の総合財務諸表に大きな影響を与えません

(B)将来の会計·報告書の変化

(イ)“国際財務報告基準”第17号保険契約

IFRS 17保険契約は2017年5月に発表され、有効期限は2021年1月1日から始まる。国際財務報告基準第17号保険契約改正案は、発効日を2年延期することを含む2020年6月に発表された。改正された“国際財務報告基準第17号”は2023年1月1日から施行され、遡及適用される。完全に遡及を1組の契約に適用することは不可能であれば、修正された遡及または公正価値方法を使用することができる。この基準はIFRS 4保険契約の代わりになるため、カナダ貸借対照法(CAMAME)に代わって、保険契約の確認と計量および会社合併財務諸表中の対応する新聞と開示を実質的に変更した

IFRS 17保険契約の狭義改訂は2021年12月に発表され、会社が2023年1月1日に通過したIFRS 17とIFRS 9金融商品の初応用時に発効した。改訂は、IFRS 17号とIFRS 9が最初に適用された場合、保険契約負債とIFRS 9の範囲内の金融資産との間の会計ミスマッチを減少させる。改訂は、IFRS 9が比較期間中に完全に適用されるように、保険会社が金融資産に関する比較情報を列記することを可能にする。修正案は、IFRS 9ヘッジ会計原則を比較可能期間に適用することを許可しない

“国際財務報告基準17”に基づいている原則は、“国際財務報告基準4”によって許可されているCAMAL原則とは異なる。多くの異なる点があるが、以下にいくつかの重要な計量差異を概説する

•

国際財務報告基準第17号によれば、新たな業務収益は、総合財務状況表(保険契約負債の契約サービス保証金(CSM)部分)に記入され、サービス提供時に収入に償却される。新しい業務損失はすぐに収入に計上されます。落ち着いた状況で、新業務収益も新業務損失も直ちに収入で確認された

•

国際財務報告基準第17号によると、同社は類似のリスクに直面している保険契約をbrポートフォリオにまとめて管理している。新業務損益には異なる会計処理があるため，保険契約はさらに押される

154|2022年報|連結財務諸表付記

収益性と発行期間は、新業務損益の相殺を制限します。初期確認時には契約をグループにまとめる必要があり，その後 を再評価しない.落ち着いた状況で、新業務の収益と新業務の損失は収入で相殺されている

•

“国際財務報告基準”第17号によると、保険契約負債の現在値を推定するための割引率は、負債の特徴に基づいて決定される。落ち着いた場合、保険契約負債を支援する流動資産と予想資産の収益率は、負債を推定するために使用される。割引率方法の違いは投資結果のタイミング にも影響する.国際財務報告基準第17号によると、投資活動の影響は資産の全ライフサイクルにわたって収益に計上される。落ち着いた場合には，投資活動の影響が資本化されて備蓄されるため，発生期間中の収益 である

•

国際財務報告基準第17号によると、保険契約負債割引率は、長期資産(Alda)および公共持分資産を代替する期待リターンとは無関係であるため、Aldaと公共持分資産リターン仮説変化の収益感度は大幅に低下する

•

国際財務報告基準第17号によると、当社は、実質的にすべての保険商品に金利変動による保険契約負債変動を記録することを選択し、国際財務報告基準第9号に基づいて、これらの保険契約負債を支持する債務ツールを他の包括収益(FVOCI)による公正価値に分類する。落ち着いた場合、保険契約負債の変動は収入に記録され、債務支援ツールはFVTPLに分類される

•

IFRS 17によると、当社は特定の埋め込みデリバティブと異なる投資部分を保険契約から分離し、IFRS 9に基づいて会計処理を行う。IFRS 4により、デリバティブを埋め込む処理はIFRS 17と一致するが、IFRS 4では、会社は預金部分を分離していない。これはこの基準で要求されていないからである。

•

“国際財務報告基準”17によると、異なる特徴を持つ保険契約は3種類の計量モデルの1つを用いて計量を行う：汎用計量モデル(GMM)、保険料分配法(PAA)と可変費用法(VFA)。“国際財務報告基準4”によると、保険契約は一般に1つの計量モードで推定されるが、マクロはPAAのような未稼ぎ保険準備金方法を採用することを許可し、いくつかの短期/毎年更新可能な業務に使用することができる

また、財務諸表の列報や開示にも大きな変化がある。以下は、いくつかの重要な陳述と開示の変化を概説する

•

総合財務状況表：国際財務報告基準第17号によると、当社は保険及び再保険契約組合 を保有する再保険契約組合せと分けて列報し、資産状況組合せと負債状況組合せはさらに分けて列記する。穏やかな状況では、契約は分割されず、資産と負債状況に応じて列記される

•

総合総合収益表：国際財務報告基準第17号によると、当社は、保険収入、保険サービス費用、保険財務収入または費用、および保有する再保険契約の収入または費用を個別に列記する。落ち着いた状況の中で，会社は保険料収入，総クレームと福祉，保険契約負債の変化，再保険者に譲渡された福祉と費用および再保険資産の変化を報告した

国際財務報告基準第17号移行

当社は、IFRS 17号への移行日であり、IFRS 17による財務報告の起点を構成している2022年1月1日までの期初貸借対照表を作成しなければならない。2022年1月1日現在、帳簿価値とCAMALとIFRS 17によって決定された資産、負債と権益列報との間のいかなる差額も、期初 留保収益と累積その他の全面収益に記録される

移行日である2022年1月1日に会社は

•

IFRS 17が適用されているように、これが非現実的でない限り、各契約のセットを決定し、確認し、測定する(以下、包括的追跡法および公正価値法を参照)

•

保険買収キャッシュフローの資産を確認、計量することは、まるでIFRS 17が適用されているかのように、それ が非現実的でない限りである。しかし、移行日まで回復可能な評価は行われていない

•

“国際財務報告基準”第17号が常に適用されていれば存在しない残高の確認をキャンセルする

•

直接関与する特徴を有する保険契約の対象項目である公正価値に応じて自分が使用する不動産を計量する

•

これによって発生した任意の純権益差額を確認する

全面追跡法

当社はすでにトレーサビリティのある国際財務報告基準第17号 を採用しており、全面的なトレーサビリティ方法が実行できないと考えられていない。当社は2021年1月1日以降に発行された契約の多くに対して全面トレーサビリティ法を採用しているが、保険契約および公正価値方法を採用した可変年金契約は除外している

		155

公正価値法

当社は、公正価値法を2021年1月1日までに発行されたすべての保険契約に適用しており、合理的かつ根拠のある情報を取得して包括的遡及法を適用することは不可能であると考えられている

国際財務報告基準第17号は、移行日からリスク緩和オプションを前向きに適用することを前提として、直接参加特徴を有する保険契約グループに対して公正価値方法を使用することを可能にし、当社はFVTPLに保有するデリバティブ、再保険契約または非デリバティブ金融商品を使用して、これらのグループの契約の財務リスクを緩和する。これらの条件を満たした後、当社は、2021年1月1日以降に発行される加入契約と可変年金契約に公正価値方法を適用することを選択した

公正価値法により、当社は移行日の残り保証範囲の汎用金融商品及び流動資産負債のCSMを保険契約の組み合わせの公正価値とその日に計量した現金流量の履行との差額としている。公正価値を確定する時、会社は国際財務報告基準第13号公正価値計量の要求を適用したが、預金下限要求は除外した。当社は、収益法を用いて、移行日における保険契約の公正価値、すなわち将来のキャッシュフローが、現在の市場のこれらの将来の金額に対する期待を反映した単一金額に割引されていることを決定する

公正価値法に基づいて保険契約グループを決定するために、当社は、合理的かつ根拠のある情報がないので、1年以上離れて発行された契約 をまとめ、グループを1年または1年以内に発行された契約のみを含むグループに分割する

公正価値方法の適用について、当社は、移行日に得られる合理的かつサポート可能な情報を使用している

•

保険契約グループを決定します

•

保険契約が直接参加保険契約の定義に適合しているかどうかを確認する；

•

特徴に直接関与していない保険契約の自由支配キャッシュフローを決定すること；

•

投資契約が自由参加投資契約の定義 に適合するかどうかを決定する

公正価値法を用いた保険契約については，そのグループの保険契約の公正価値を決定するための割引率は移行日に決定される。入札に従わない項目リターンが変化する保険契約キャッシュフローについては，当社は流動無リスク収益率曲線を調整することで割引率を決定し，市場金利の基礎となる金融商品の流動性特徴と保険契約流動性特徴との差異を反映する(ボトムアップ法)

過渡期の他の全面的な収入

“国際財務報告基準第17号”によると、貨幣時間価値及び金融リスクの影響及び変化により生じる保険契約の帳簿金額の変化は、保険財務収入又は費用列紙とする(場合によっては、直接参加する保険契約のいくつかの変化を除く)。国際財務報告基準第17号によれば、会社は、すべての保険財務収入または費用を損益に列記するか、または損益と保険料との間に列記すること(保険料選択権)を選択することができる。当社はOCIオプションを選択し、過渡期の累積OCI残高を以下のように決定しました

•

公正価値方法を採用したGMMとPAAグループの契約については、合理的かつサポート可能な情報がある場合にのみ、さかのぼって累積保証金 を設定し、そうでなければ、移行日にゼロに設定する

•

完全トレーサビリティ法を用いたGMM契約グループでは，累積残高の計算方法は，会社が契約開始以来保監権を適用してきたようなものである

•

VFA契約では，過渡期の累積OCIは基礎項目の時価と帳簿価値との差額に設定されている

国際財務報告基準第17号比較期間を用いた金融資産の再分類

“国際財務報告基準第17号”と“国際財務報告基準第17号”と“国際財務報告基準第9号比較情報”に関する修正案(“国際財務報告基準第17号改正案”)によると、会社は、国際財務報告基準第17号の範囲内の契約とは無関係な活動が保有する資産を含む金融資産の再分類の選択肢を選択した。 1台と1台2023年1月1日を基準に、IFRS 9が初めて適用した予想分類と一致した。 これらの再分類の変化はまた、会社がそれぞれIFRS 9の予想分類に従って、OCIまたは純投資収益内で以前IAS 39での純投資収益またはOCIで報告されたいくつかの投資結果を報告した

156|2022年報|連結財務諸表付記

次の表は，2021年12月31日までのタイプと計量カテゴリ別の投資資産，および過渡的計量差異と列報差異，次いで2022年1月1日までのタイプとカテゴリ別投資資産を示している

		2021年12月31日																“国際財務報告基準第17号”改正の影響																2022年1月1日
		国際会計基準39 測定測定 カテゴリー				総乗客数 価値がある												測定測定 差異				紹介する 差異												総乗客数 価値がある				測定測定 カテゴリー
現金と短期証券			AFS			$	14,339											$	–			$	2,214											$	16,553				FVOCI(1)
			FVTPL				2,214												–				(2,214	)											–				FVTPL(2)
			原価を償却する				6,041												–				–												6,041				原価を償却する(3)
							22,594												–				–												22,594
債務証券			AFS				33,097												–				184,365												217,462				FVOCI(1)
			FVTPL				189,722												–				(184,365	)											5,357				FVTPL(2)
			原価を償却する				1,320												–				–												1,320				原価を償却する(3)
							224,139												–				–												224,139
公募株式			AFS				2,351												–				(2,351	)											–
			FVTPL				25,716												–				2,351												28,067				FVTPL(2)
							28,067												–				–												28,067
抵当ローン			AFS				–												1,897				29,901												31,798				FVOCI(1)
			FVTPL				–												37				1,166												1,203				FVTPL(2)
			原価を償却する				52,014												–				(31,067	)											20,947				原価を償却する(3)
							52,014												1,934				–												53,948
私募する			AFS				–												4,407				42,175												46,582				FVOCI(1)
			FVTPL				–												40				667												707				FVTPL(2)
			原価を償却する				42,842												–				(42,842	)											–				原価を償却する(3)
							42,842												4,447				–												47,289
政策的融資			原価を償却する				6,397												–				(6,397	)											–				適用されない(4)
銀行の取引先への融資			原価を償却する				2,506												–				–												2,506				原価を償却する(3)
その他投資資産			AFS				89												(4	)			238												323				FVOCI(1)
			FVTPL				21,157												(10	)			617												21,764				FVTPL(2)
			原価を償却する				855												–				(855	)											–				原価を償却する(3)
							22,101												(14	)			–												22,087
範囲内投資資産総額							400,660												6,367				(6,397	)											400,630
範囲を超える投資資産(5)			他にも				26,438												1,035				–												27,473				他にも(5)
総投資資産						$	427,098											$	7,402			$	(6,397	)										$	428,103

(1)	11，868ドルの未実現収益(税引き後純額)を留保収益から累積された他の総合収益(AOCI)に再分類することは、FVOCIの国際会計基準第39号でFVTPLに分類された債務投資分類に関連している

(2)	268ドルの未実現収益(税引き後純額)をAOCIからFVTPLに関する留保収益 を国際会計基準39条に基づいてFVOCIの債務証券に再分類する

(3)	債務証券を剰余コストからFVOCIまたはFVTPLに再計量すると，帳簿価値は6，367ドル増加した。AOCIと税引き後の留保収益への影響はそれぞれ5041ドルと952ドルであった

(4)	国際財務報告基準第17号によると、保険ローンは投資資産から保険契約負債に再分類され、 を再計量することもなく、株式にも影響を与えない

(5)	直接参加の特徴を持つ保険契約の対象項目である自家用不動産 は、投資物件であるようにIFRS 17が許可するように公正価値として再計量されます。この再計量により帳簿価値が1，035ドル増加します。利益剰余金(税控除後)への影響は915ドル

当社は、国際会計基準第39号(損失発生済み)の減値要求を国際会計基準第17号に規定されている比較可能期間に適用することを選択した。そのため、国際会計基準第39号で減値を必要とすることなくFVTPLに分類されるが、国際会計基準第9号に基づいてFVOCIまたは償却コストの資産 に再分類され、国際会計基準 39の減値が計算されていないため、当社は比較可能期間内にいかなる減値も計測しない

		157

(1)

国際財務報告基準第17号保険契約下の期初貸借対照表、金融資産の分類及び計量変化を含む

2022年1月1日現在、国際財務報告基準第17号の適用の影響により、総持分は11，997ドル減少した(税収控除)。2022年1月1日までの国際財務報告基準第17期初めの貸借対照表と関連調整は以下のとおりである

		国際財務報告基準4& 国際会計基準3912月31日 2021				期初国際財務報告基準貸借対照表調整												国際財務報告基準17& 国際会計基準39 1月1日 2022
						違いを測る
						移行CSM				契約書 測定測定				紹介する 差異
資産
総投資資産		$	427,098			$	–			$	7,402			$	(6,397	)		$	428,103
その他資産総額			90,757				2,877				5,617				1,078				100,329
隔離基金純資産			399,788				–				–				–				399,788
総資産		$	917,643			$	2,877			$	13,019			$	(5,319	)		$	928,220
負債と権益
保険契約責任		$	392,275			$	21,466	(1)		$	10,014			$	(18,134	)		$	405,621
独立基金保険純負債			–				–				–				130,836				130,836
保険契約総負債			392,275				21,466				10,014				112,702				536,457
投資契約負債総額			3,116				–				–				275,900				279,016
その他負債			63,595				(2,823	)			(784	)			5,867				65,855
独立基金純負債			399,788				–				–				(399,788	)			–
総負債			858,774				18,643				9,230				(5,319	)			881,328
権益
株主が収益を残す			23,492				(13,607	)			(229	)			–				9,656
株主はその他の総合収益(損失)を累計する
保険財務費用純額			–				–				(17,117	)			–				(17,117	)
再保険財務純収益			–				–				984				–				984
FVOCI投資			848				–				16,916				–				17,764
その他権益プロジェクト			34,068				–				–								34,068
株主権益総額			58,408				(13,607	)			554				–				45,355
保険加入者の権益に参加する			(1,233	)			(1,440	)(1)			2,774				–				101
非持株権益			1,694				(719	)(1)			461				–				1,436
総株			58,869				(15,766	)			3,789				–				46,892
負債と権益総額		$	917,643			$	2,877			$	13,019			$	(5,319	)		$	928,220

(1)	時間の経過とともに、保険加入者基金の14億ドルに参加する税引後CSMは株主純収入で確認される予定だ。さらに、7億ドルの税引後CSMは非持株権に起因することができる

次の表に期初貸借対照表に対する計量調整の性質と金額を示す

測定測定 差異		説明する
移行CSM		契約サービス保証金(CSM)は、保険契約における将来の未獲得利益を表す新たな負債である。この計測手順に対して，移行日，すなわち2022年1月1日に確認された金額は21，466ドルである.税収を差し引いた株に対する影響は15，766ドルである。
契約測定		“国際財務報告基準”第17条によると、CSMに加えて、保険契約の他の構成要素も再計量されている。この測定ステップは、以下の変更を含む： リスク調整(+21億からbr)(1)：国際財務報告基準第17号を適用する際に、会社の非経済リスク保険責任の規定を変更する 割引率(株割引率-15億)(1)：会社の保険負債を決定する際に使用される経済的仮定は、IFRS 4 CMALフレームワークからIFRS 17に変更され、IFRS 9に従って保険負債をサポートする資産帳簿価値の変化； その他のリスコアリング変動 (資本増加31億)：“国際財務報告準則第17号”の適用によるその他の権益変動は、契約分類会計変動、可変年金保証契約変動、将来利益増加CSM資本化に計上される契約限界変動、未来税項目調達変動、および“国際財務報告準則第17号”の適用に関する他の変動を含む。
参加と参加非持株権(NCI)持分		これまでのステップでは、株式に対するすべての影響が株主権益に現れている。このステップは株主権益、保険加入者権益と非持株権益との間の影響の地理的位置を示している。

(1)	可変年金保証契約への影響を排除する

158|2022年報|連結財務諸表付記

提示の違いは主に以下のような側面を含む：

•

保険ローン投資資産は、保険契約と関連があるので、保険契約負債に再分類される

•

契約分類-保険契約から投資契約またはサービス契約に再分類される契約もあり、投資契約から保険契約に再分類される契約もある。上の表列報の差異に示された金額は，それらの期首貸借対照表における位置に関係している.これらの 契約測定値に対するいかなる変更も契約測定手順に表示される

•

保険売掛金及び売掛金これらの金額は、以前に財務諸表に単独の行項目として報告されていたか、又は雑資産及び負債に記録されていた。これらの金額は保険契約と関連があるので、保険契約負債に再分類された

•

デリバティブを埋め込む-これらの金額は、以前に雑資産で報告され、保険契約に関連しているので、保険契約負債に再分類されている

•

事前提出再保険資金これらの金額は以前に他の負債で報告されており，再保険契約に関連しているため，再保険契約資産に再分類されている

•

繰延買収コスト-これらの費用は以前、雑資産で報告されており、保険契約に関連しているため、保険契約負債に再分類されている

•

隔離基金純負債-隔離基金純負債は以前一緒に報告されており、 は分離基金保険純負債(保険契約に関連する負債)と隔離基金投資契約純負債(投資契約に関連する負債)とに分離されているかどうかは、総投資の一部の 契約負債を構成する

(2)“国際財務報告基準”第9号“金融商品”

“国際財務報告基準9”は2009年11月に発表され、2010年10月、2013年11月、2014年7月に改正され、2018年1月1日以降の年に有効であり、遡及適用可能であるか、または改正された遡及に基づいて適用される。また、国際会計基準理事会は2017年10月に改正案を発表し、2019年1月1日以降からの年度期間中に発効した。2020年6月に発表されたIFRS 17保険契約修正案とともに、国際会計基準委員会はIFRS 4保険契約を改訂し、条件を満たす保険会社にIFRS 9の適用を許可し、2023年1月1日からIFRS 17とともに発効する。この基準はIAS 39金融商品に代わっている：確認と計量

このプロジェクトは3つの段階に分けられる：分類と計量、金融資産減価とヘッジ会計。IFRS 9現行の分類と計量方法は、金融資産が実体管理金融資産の業務モードと金融資産の契約キャッシュフロー特徴に基づいて余剰コスト或いは公正価値によって計量することを規定している。金融負債の分類と計量はほぼ変わらないが、公正価値で損益を計上した金融負債については、その負債の信用リスクが変化することによる公正価値変動は、会計上改正されている。実体自身の信用変化による収益や損失 のような負債のリスクは損益で確認されるのではなく，保険業保監所に反映される

ヘッジ会計の改訂は2013年11月に印刷され、“国際財務報告基準9”の全体プロジェクトの一部となった。改正案は新たなヘッジ会計モデルを導入し、ヘッジ会計を適用した者にリスク管理活動に関する相応の開示を提供した。新モデルはヘッジ会計に対する重大な改革であり、各実体がその財務諸表にそのリスク管理活動をよりよく反映できるようにする。IFRS 9が初めて採用される場合、エンティティは、IFRS 9でのヘッジ会計要求を適用することを選択することができ、IAS 39でのヘッジ会計要求を継続して適用することを選択することもできる。このような選択はすべてのヘッジ会計関係に適用されるだろう

2014年7月に発表された改訂本は、信用損失を計量するための準備のための既存の発生した損失モデルの代わりに予想損失モデルを用いた。既存の分類や測定モデルを変更し，主にこの基準の早期採用者が提案した特定の応用問題を解決するためである。彼らはまた，保険契約項目により明らかになった損益表，会計ミスマッチ，短期変動性についても検討した

2020年6月のIFRS 4保険契約改正案の許可により、会社は2023年1月1日にIFRS 9の採用を開始した。“国際財務報告準則”第17号改正案と一致し、“国際財務報告基準”第9号を採用することにより、金融資産の分類·計量は国際会計基準第39号の分類·計量と異なる。最も大きな変化は 以前にFVTPLに分類されていた約1，840億ドルの債務証券であり，これらの証券はFVOCIに分類されている(付記2(B)(1)参照)

当社は、国際財務報告基準第9号下のヘッジ会計要求をすべての予想されるヘッジ会計関係に適用することを選択した。2023年1月1日に、すべての既存の“国際会計基準第39号”のヘッジ会計関係は評価され、“国際財務報告基準”第9号のヘッジ会計基準に適合している。これらの既存の関係は2023年1月1日から“国際会計基準第9号”に基づいて持続的なヘッジ会計関係とされ、“国際会計基準第39号”に基づいて2022年の比較資料が開示される

当社はまた、IFRS第17号保険負債とIFRS 9金融資産の既存のデリバティブ収入変化とOCI財務リスク変化との間の会計不一致を低減するために、新たなヘッジ会計関係を指定する。新たなヘッジ会計関係は2023年1月1日に発効し、2022年の財務諸表では比較開示はない

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別注3買収

(A)マクロタイダ基金管理

当社は2022年11月に、保有していない残りの51%の株式を共同経営パートナーから購入し、宏利泰達基金管理有限公司の支配権を取得した。この取引は、会社がアジア業務と資産管理業務を拡張する目標をさらに推進した

この取引には334ドルの現金対価格の取り消しと会社以前の合弁企業の権益の確認が含まれており、公正価値は321ドルです。同社は以前の合弁企業の権益確認を取り消したことで95ドルの収益を記録した。同社は160ドルの有形純資産、240ドルの無形資産、255ドルの営業権を確認した

注4投資資産と投資収益

(A)投資資産の帳簿価値及び公正価値

2022年12月31日まで		FVTPL(1)				AFS(2)				他にも(3)				総入金価値(4)				いつも公平である 価値がある(5)
現金と短期証券(6)		$	1,933			$	10,926			$	6,294			$	19,153			$	19,153
債務証券(3),(7),(8)
カナダ政府と機関は			14,798				6,468				–				21,266				21,266
アメリカ政府と機関は			9,440				14,384				912				24,736				24,494
他の政府や機関は			22,986				3,487				–				26,473				26,473
会社			120,897				7,745				499				129,141				128,972
担保ローン·資産支援証券			2,152				136				–				2,288				2,288
公募株式(9)			21,989				1,530				–				23,519				23,519
抵当ローン			–				–				54,638				54,638				51,429
私募する(8)			–				–				47,057				47,057				41,968
政策的融資			–				–				6,894				6,894				6,894
銀行の取引先への融資			–				–				2,781				2,781				2,760
不動産.不動産
自分の使用属性を持っている(10)			–				–				1,878				1,878				3,033
投資性物件			–				–				11,394				11,394				11,394
その他投資資産
別の長期資産(11)			26,348				79				12,012				38,439				39,225
様々な他の (12)			131				–				4,213				4,344				4,344
総投資資産		$	220,674			$	44,755			$	148,572			$	414,001			$	407,212

160|2022年報|連結財務諸表付記

2021年12月31日まで		FVTPL(1)				AFS(2)				他にも(3)				総入金価値(4)				いつも公平である 価値がある(5)
現金と短期証券(6)		$	2,214			$	14,339			$	6,041			$	22,594			$	22,594
債務証券(7),(8)
カナダ政府と機関は			18,706				3,964				–				22,670				22,670
アメリカ政府と機関は			12,607				18,792				852				32,251				32,254
他の政府や機関は			21,888				2,871				–				24,759				24,759
会社			133,763				7,332				468				141,563				141,560
担保ローン·資産支援証券			2,758				138				–				2,896				2,896
公募株式(9)			25,716				2,351				–				28,067				28,067
抵当ローン			–				–				52,014				52,014				54,089
私募する(8)			–				–				42,842				42,842				47,276
政策的融資			–				–				6,397				6,397				6,397
銀行の取引先への融資			–				–				2,506				2,506				2,503
不動産.不動産
自分の使用属性を持っている(10)			–				–				1,812				1,812				3,024
投資性物件			–				–				11,421				11,421				11,421
その他投資資産
別の長期資産(11)			21,022				89				10,093				31,204				31,863
様々な他の (12)			135				–				3,967				4,102				4,102
総投資資産		$	238,809			$	49,876			$	138,413			$	427,098			$	435,475

(1)	証券支援保険契約負債は、当該等資産の公正価値変動及び関連保険契約負債の価値変動による任意の会計ミスマッチを大幅に減少させるために、FVTPL分類を選択する。もしこの選挙が行われなければ販売可能である(？AFS？)分類を選択すると、保険契約負債の変化がOCIで確認するのではなく、純収入で確認されるため、会計ミスが発生します。

(2)	AFSに指定された証券は会社に活発に取引されることはありませんが、状況が許可された場合に販売されます。 このような販売によりAOCIのいかなる累積未実現収益(損失)は実現収益(損失)に再分類されます

(3)	主にローンに分類され償却コストで入金される資産、自家用物件、投資物件、権益法入金投資、レバレッジ賃貸が含まれる。分類も含まれています満期まで保有する償却原価で入金する。注1(E)を参照してください

(4)	上記投資資産には、債務証券、担保融資、私募、および約302ドル(2021年から323ドル)の他の投資資産が含まれており、これらの資産は主に契約キャッシュフローを有し、元金および利息(SPPI)のみを支払う条件を満たしている。2022年12月31日現在、SPPI合格キャッシュフローのない投資資産には、債務証券、私募、その他の投資資産が含まれており、公正価値はそれぞれゼロドル、98ドル、507ドル(2021年はそれぞれゼロドル、181ドル、518ドル)である。年内には、これらの投資資産の公正価値は94ドル(2021年は15ドル)に変動する

(5)	投資資産の公正価値を決定するための方法は、付記1(C)および付記4(G)を参照されたい。

(6)	買収時の満期日が1年未満の短期証券金額を含む4，148ドル(2021年は7，314ドル)、買収時の満期日90日未満の現金等価物は8，711ドル(2021年は9，239ドル)と現金は6，294ドル(2021年は6，041ドル)である

(7)	債務証券には、購入期限が1年未満と90日未満の証券が含まれ、それぞれ1，787ドル、870ドル(2021年はそれぞれ2，196ドル、347ドル)

(8)

金利基準改革を受けなければならないが、基準金利のリセットに移行していない変動金利投資資産には、CDOR、ドルLIBOR、オーストラリアドルBBSWを基準とした債務証券(2021年はそれぞれ176ドル、1，002ドル、ゼロ)、ドルLIBOR、オーストラリアドルBBSW、ニュージーランドドルBKBMを基準とした私募 1，613ドル、199ドル、43ドル(2021年はそれぞれ1，984ドル、166ドル、43ドル)が含まれる。ドルLIBORを指標とした開放とは、満期日が2023年6月30日を超える変動金利投資資産であり、CDORへの開放とは、満期日が2024年6月28日を超える変動金利投資資産である。金利基準改革は投資資産の推定値に影響を与える見通しで、これらの資産の価値は影響を受けた金利基準にリンクする。同社はそのリスクを基準とツールタイプで契約レベルで評価している。同社は代替基準金利に関する市場発展とそれらがどのくらい以内に発展するかを監視している。2022年12月31日現在、金利基準改革は当社のリスク管理戦略に大きな変化をもたらしていない

(9)	1ドル(2021-5ドル)の公開株を含み、これらの株は会社のALDA戦略とともに管理されています。

(10)	減価償却累計411ドル(2021年は407ドル)を含む

(11)	ALDAには、私募株式への投資14，279ドル、インフラ12，761ドル、石油·天然ガス2，221ドル、木材および農業5，979ドル、および様々な他の投資資産3，199ドル(2021年はそれぞれ11，598ドル、9，824ドル、1，950ドル、5，259ドル、2，573ドル)が含まれています

(12)	3840ドル(2021年は3457ドル)のレバレッジレンタルを含む。付記1(E)を参照されたい

(B)権益法による投資資産の計算

その他の投資資産には、連合会社と合弁企業への投資が含まれており、これらの投資は次の表に示す権益会計方法を用いて会計処理を行っている

		2022												2021
12月31日まで		保有価値				全体のパーセントを占める								携帯する 価値がある				全体のパーセントを占める
レバレッジリース		$	3,840				37							$	3,457				40
木材と農業			822				8								808				9
不動産.不動産			1,845				18								1,528				17
他にも			3,785				37								3,025				34
合計する		$	10,292				100							$	8,818				100

2022年12月31日までの年間で、会社がこれらの投資から得た利益と配当金はそれぞれ851ドルとゼロであり、 (2021年は1，300ドル、2ドル)である

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