2022年12月20日

エドガーを通じて手紙を提出する

アメリカ安全·取引委員会は

会社財務所

東北通り100号

ワシントンD.C.20549-5546

宛先：パトリック·クーンとダグ·ジョーンズ

返信：	中国社会科学院情報システム会社

2021年12月31日までの財政年度の10-K表

2022年2月28日に提出します

File No. 000-20827

尊敬するクーンさん、Mr.Jonesさん：

CASS Information Systems，Inc.(会社またはわが社)2022年12月9日の手紙を受け取りました。2021年12月31日までの会計年度10-K表の審査に関する米国証券取引委員会(SEC)スタッフの審査に関する内容です。同社は1934年の法案文書で全面的かつ透明な開示を提供することの重要性を理解し、従業員からのフィードバックに感謝している。便宜上、2022年12月9日のお手紙のコメントを繰り返しますので、こちらのお返事が続きます

2021年12月31日までの財政年度の10-K表

経営陣の財務状況及び経営流動資金結果の検討及び分析、第32ページ

本年度の経営活動から提供される純現金流量については、純収益に減価償却と償却口座が提供された運営現金の大部分を占めることを開示しなければなりません。しかし，毎年これらの額の総和が同年度報告の営業キャッシュフロー額とその期間の変化にどのように関連しているかは不明である。たとえば， のキャッシュフロー表を用いた業務活動で報告された金額は，2021年と2020年にそれぞれ41 104(000)ドルと36 445(000)ドルであり，2021と2020年に報告された業務キャッシュフローはそれぞれ34 547(000)ドルと47 781(000)ドルであることを示している.あなたの分析は各期間に報告された経営的キャッシュフローに影響する要素とこれらの要素の背後にある原因を検討すべきです。結果と非現金項目への引用は が運営現金が2つの期間の間に実際に受けている影響を知るために十分な基礎を提供できない可能性があることに注意されたい.差異要因の定量化については，S-K条例第303(B)項，第IV.B節の導言段落，第33-8350号プレスリリースのB.1段落，および我々の“財務報告プレスリリース”の501.04節を参照されたい.各期間の運営キャッシュフローに影響を与える重要な要素を検討するために、あなたの開示を修正してください

応答する

会社は従業員の意見を認め、将来提出された書類に会社の経営活動について提供する純キャッシュフローの改訂開示を提供することに同意する。2021年12月31日までと2020年12月31日までの年度を比較したこのような開示の例は以下のとおりである

2021年12月31日と2020年12月31日までに、会社が経営活動を通じて発生した現金純額はそれぞれ3，450万ドルと4，780万ドルで、1，320万ドル減少した

2021年12月31日と2020年12月31日までの年度末まで、純収益に無形資産償却、投資証券割増/割引償却純額および住宅地と設備減価償却はそれぞれ4，110万ドルと3，640万ドルで、470万ドル増加した。増加の要因は，純収益が340万ドル増加したことと，投資証券割増/割引純償却が140万ドル増加したことであり，これは主に4.942億ドルの証券 を購入したためである販売可能である2021年には、一般的な低金利環境では、通常は割増となる

経営活動に影響を与える現金純額が1320万ドル減少した他の要因は、

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年金負債の変化が620万ドル増加した主な原因は、年金資産の投資実績と割引率を含む他の精算仮説の変化である

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その他の経営活動の純額1，010万ドルの変化は、主に2021年に支払われる2020年の“CARE法案”の繰延された賃金税に関する500万ドルの変化と、2020年にSBAから受信されたPPP費用であり、これらの費用は2021年に利息収入として確認され、360万ドルの変化を招いた

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従業員制限株式贈与の公正価値の増加と会社の業績改善のため、株式ベースの報酬支出が592，000ドル増加した

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信用品質の改善により、940，000ドルの信用損失準備金が変化します。

全体的には、経営活動が提供する現金純額が1320万ドル減少したにもかかわらず、収入と収益力の改善により、会社の2021年の経営活動による現金が増加したが、非現金プロジェクトのマイナス影響が増加し、その増加を部分的に相殺した。2021年の収入と収益力の改善は、サプライチェーンの中断、燃料サーチャージ及び2021年の市場全体で一般的に経験した運送業者の供給不足などの要因により、輸送中に処理されたドルが38.9%増加したことが大きい

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