展示品99.2

イルカ娯楽会社

監査されていない備考濃縮合併財務情報

以下の審査されていない形式の簡明総合財務資料及び関連付記はイルカ娯楽有限会社及びその全額付属会社(以下“イルカ”或いは“当社”と呼ぶ)及びSocialyte，LLC(“Socialyte”)が2022年11月14日(“締め切り”)にSocialyte買収後の歴史簡明総合財務資料 を完成したことを示した。備考調整は入手可能な情報と会社が合理的と考える仮説に基づいている。

2022年9月30日までの未監査の連結貸借対照表 は、Socialyte買収が2022年9月30日に発生したかのようになる。2021年12月31日までの年度と2022年9月30日までの9ヶ月間の監査を受けていない備考簡明合併経営報告書は、買収が2021年1月1日に発生したとみなされている。歴史財務情報は審査されていない予備試験の簡明合併財務情報の中で調整を行い、ある再分類 を反映して現在の財務諸表に符合する列報方式である。

審査されていない予備試験簡明総合財務資料に使用された購入費用の査定及び初歩分配 は初歩的な推定によって確定及び初歩的な分配を決定し、この初歩的な推定は計量期間内(決算日から最大1年)に変動する可能性がある。したがって，Dolphinが買収を完了するために支払った代償合計価値は，買収完了日の推定公正価値に応じて買収した資産とSocialyteから負担する負債に割り当てられている.DolphinはSocialyteから買収した資産や負担する負債の公正価値を評価するための詳細な推定値および関連する買収価格配分を完了しておらず，DolphinもSocialyteの会計政策をDolphinの会計政策に適合させるために必要なすべての調整を決定していない.したがって，本稿で提案する見積り調達価格調整は初歩的であり，いかなる最終調達価格調整も反映されない可能性がある.Dolphinは，Socialyte管理層との検討，職務遂行調査，および第三者評価専門家による予備作業により，Socialyte資産と負債の公正価値を推定した. 最終推定値が行われているため，関連貸借対照表金額の公正価値の調整により，本稿で提供する情報とは大きく異なる となる可能性がある.

監査されていない備考調整 は、取引が完了した場合に得られる結果 が示された日または将来取得可能な結果を表すか、または意図しているとは限らない。合併後の会社が買収後のbr期間に報告した実際の結果は、これらの未監査の備考簡明合併財務情報に反映された結果と大きく異なる可能性がある 原因は運営効率によるコスト節約協同効果及び両社の統合による増分コストの影響 を含む。

Dolphinは、会計基準編纂(ASC)805に規定されている必要な測定期間内に、実際に実行可能な場合には買収会計計算をできるだけ早く完了するが、いずれの場合も締め切りの1年後に遅れてはならない。監査を受けていない備考は簡明合併財務情報は参考に供するだけであり、依存すべきではない。審査されていない予備試験簡明総合財務諸表は、イルカグループの2021年12月31日までの10-K表年次報告書及び2022年9月30日までの9ヶ月の四半期財務諸表 及び2021年12月31日まで年度審査を受けたSocialyte歴史総合財務諸表及び本表格8-Kに掲載されているSocialyte現在2022年9月30日までの9ヶ月の歴史未監査財務諸表と併せて読まなければならない。

監査を受けていない備考簡明合併貸借対照表

2022年9月30日まで

監査されていない形式の合併財務情報付記 を参照

監査されていない形式簡明合併業務報告書

2022年9月30日までの9ヶ月間

未監査のPro付記 Forma簡明合併財務情報を参照してください

監査されていない形式簡明合併業務報告書

2021年12月31日までの年度

監査されていない備考(Br)形式の簡明合併財務情報を参照

監査を受けていない備考簡明合併財務情報付記

注1--取引説明

締め切りに、イルカ はその全額付属会社Social Midco，LLC(“Midco”)を通じて、会社とNSL Ventures，LLC(“売り手”)によって締め切りに予約した会員権益購入プロトコル(“購入契約”)に基づいて、アメリカデラウェア州有限責任会社Socialyteのすべての発行及び未償還会員権益を買収した。Socialyteはニューヨークとロサンゼルスに本部を置くアイデア機関であり、専門的にブランドのためにソーシャルメディアの影響力マーケティング活動を展開している。

会社 がSocialyte買収について支払う対価は13，499，578ドルであり，買収 プロトコルによって支払われた1，869，697ドルの運営資金と現金調整を含め，2022年12月31日までの年度中に何らかの“br”財務目標を達成した利益後に5，000，000ドルを追加的に稼ぐ可能性がある.締め切りには，会社は売り手に5，053，827ドルの現金を支払い，売り手に1，346，257株の普通株を発行し，売り手に3，000，000ドルの無担保元票を発行し，2023年6月30日と2023年9月30日に2回に分けて全額返済する。また，会社は期日までの運営資金調整を満たすために685，234株の普通株を発行した。同社はProv銀行が提供する3，000，000ドルの5年間保証融資(“定期融資”)を犠牲にした現金部分に資金を提供しており，MidcoとSocialyteは共同借り手である.当社はまた を定期融資の担保としている。

付記2--形式列報の根拠

2022年9月30日までの未監査備考簡明合併貸借対照表は、イルカの歴史的合併貸借対照表とSocialyteの歴史的合併貸借対照表を統合し、Socialyte買収が2022年9月30日に発生したように準備されている。2021年12月31日までの年度と2022年9月30日までの9カ月間の未監査のbr}は，イルカの歴史総合経営報告書とSocialyteの歴史総合経営報告書 を簡明合併経営報告書 と組み合わせ，買収が2021年1月1日に発生するように準備している予定である。歴史財務情報は審査されていない予備試験の簡明合併財務情報の中で調整を行い、ある再分類を反映して現在の財務諸表の列報方式に符合する。

Dolphin は財務会計基準委員会会計基準に基づいて特別テーマ805“業務合併”(“ASC 805”)を編纂し、会計の買収方法 を用いて、監査を受けていない簡明合併財務情報に買収事項を計上する。ASC 805によれば、会社は、その最適な推定および仮定を使用して、締め切りに買収された有形および無形資産および負担された負債に公正価値 を割り当てる。成約日までの営業権 とは、購入対価格が買収された有形を超え、資産純資産価値を確認できる公正価値である。

以下に述べる備考調整は、Dolphin管理層の仮説および推定に基づいて作成され、支払いされた代価に関する仮定および公正な価値に基づいてSocialyteに買収された資産および負担された負債の割り当てを初歩的に推定することを含む。最終推定プログラムと最終確定金額を実行した後、最終購入対価格と購入対価格の分配は、監査されていない簡明な合併財務情報に反映されるbr}とは異なる。

審査準備を経ずに簡明な合併財務資料は説明に供するだけであり、合併後の会社の実際の総合経営業績或いは総合財務状況(仮説買収が仮説日 で発生したと仮定する)を代表することではなく、必ずしも未来の総合経営業績或いは財務状況を示すとは限らない。

Dolphin は，DolphinとSocialyteの運営を統合することでコストと実現利得を生成したい.審査されていない形態の簡明な統合財務諸表は、任意の統合活動のコスト、または運営効率または収入協同効果から生じる可能性のあるいかなる収益も反映しない。審査されていない簡明な合併経営報告書は、買収に直接関連する非日常的な費用は反映されておらず、これらの非日常的な費用は、合併後の会社がSocialyteの買収を完了した後に生じたものである。

付記3--仮購入価格対価格を見積もる

次の表は予想される初歩的な購入価格の総対価格を表します

付記4-予想予備調達価格 分配

当社はすでに当社が買収または負担しているSocialyte資産および負債の推定公平市価について初歩的な推定分析を行っている。

次の表は、成約日までの予備調達価格配分状況をまとめたものである

この予備調達価格配分は、2022年9月30日までの予定貸借対照表と、2021年12月31日までの年度および2022年9月30日までの9ヶ月間の運営報告書で予想調整に用いられている。最終購入の価格配分は、会社が詳細な推定値と必要な計算を終えて決定します。最終支出 は形式調整で使用される予備支出と大きく異なる可能性がある。最終的な割り当ては、(I)無形資産(例えば、商号と顧客関係および営業権)への割り当て変化 と、(Ii)資産および負債の他の変化 とを含むことができる。

付記5--融資取引

定期ローン

締め切りは，SocialyteとMidcoはDolphin を保証人とし，マサチューセッツ州貯蓄銀行BankProvと元金3，000，000ドルの保証定期融資(“定期融資”)を締結し，Socialyteの現金部分を買収するために一部の資金を提供する.定期ローンの年利率は7.37%で、2027年11月14日に満期になる。定期ローン条項によると、2022年12月14日から元金と利息を月ごとに支払います。定期ローンには常習陳述と保証、そして常習と慣用的な肯定と否定契約が含まれている。

締め切り のクレジットと保証プロトコルにより，当社の融資期限 項での債務はSocialyteのほとんどの資産に対する留置権によって保証される。

当社はProv銀行に少なくとも3日間の通知を出した後、定期融資の全部または一部を前払いし、前金がProv銀行との再融資合意によって行われない限り、プレミアムや罰金を徴収することができます。この場合、1年目の期間内に前払いした場合、前払いは3%の罰金が科され、2年目の期間内に前払いされた場合は2%の罰金が科され、3年目の期限内に前払いされた場合、1%の罰金が科される。

本票

成約日には，イルカはMidcoを介して売り手にSocialyteの購入価格における現金部分の残高を支払うための無担保本券を発行した.無担保元券 元金は3，000，000ドル，年利は4%であり，2023年9月30日に満期となる(“本票 手形”)。本チケット条項によると、1，500，000ドルは2023年6月30日に満期になり、1，500，000ドルは2023年9月30日に満期になります。このチケットは、配当日に支払われる利息に計上され、満期前の任意の時間に前払いすることができ、罰 を受けることなく支払うことができる。このチケットは、慣例的な陳述と保証、および違約および違約救済に関連する一般的な条項を含む。

付記6--形式調整

調整は私たちの初期推定と仮定に基づいて変化する可能性があると予想される。以下の調整は、監査されていない備考簡明合併情報に反映されている

ASC 805によれば、営業権はbrを販売するのではなく、少なくとも年に1回の減値テストが行われ、いくつかの減値指標が存在する場合には、より頻繁に減値テストが行われる。営業権が減値された場合、営業権の会計四半期内の減価金額を決定するために費用を記録します。

注(1)-会社は顧客関係の償却を加速する方法 資産使用年数の最初の数年に大きな割合の顧客関係資産を償却することを採用しており、その資産から収入を発生させる能力は最初の数年で大きいからである。2021年12月31日までの年度と2022年9月30日までの9ヶ月間のこれらの監査されていない簡明合併形式財務諸表に記載されている償却費用は、それぞれ727，364ドル、519，095ドルである。

2021年12月31日までの年度および2022年9月30日までの9ヶ月間、当社は、売り手が締め切りまでに支払うFirst Republicクレジット限度額の利息 により、それぞれ60，745ドルおよび31，345ドルの利息支出を減少させた。