2022年11月10日

会社財務部

ネバダ州F通り100番地

ワシントンD.C.，20549

宛先： Charli Gibbs-Tablerさん

尊敬するGibbs-Tablerさん：

現在Glimpse Group，Inc.(“当社”)を代表し，米国証券取引委員会(“本会”)社員(“社員”)が，当社が2022年10月27日に提出したS-3表(“当社”)が提出した登録声明草稿(“当社登録声明”)の口頭意見について提起したいくつかの問題について，以下のように対応する.

便宜上、従業員のすべての意見を繰り返し、その後会社の対応をしました。

	1.	その会社がS-3表を使用する資格があるかどうか分析してください

		応答：当社は、一般指示I.B.6に従って表S-3を使用する資格があり、(A)当社が一般指示 I.B.6に基づいて証券を発行して売却していないこと、(B)当社はシェル会社ではない(本章の230.405節参照)、少なくともbr}12ヶ月前にシェル会社ではないこと、および(C)当社の普通株がナスダック資本市場に上場および登録されているためである。

	2.	一般的な説明I.B.6の説明7に従って要求される情報開示を含むように、登録説明書を修正してください。

		応答：当社は登録声明を改訂し、目論見書の表紙に当社が議決権および議決権のない普通株式の総時価の計算方法を発行し、募集説明書の日付(目論見書の日付を含む)までの12ヶ月以内に、当社は一般的な指示I.B.6に基づいてどの証券を発売および販売していないことを開示した。

	3.	開示及び確認を含むように登録説明書を改訂してください。一般指示I.B.6によると、当社は当社の非連属会社が保有する議決権及び議決権のない普通株の総時価の3分の1しか販売できません。

		応答：同社は、以下の開示を含む登録声明を修正しました

		S-3表I.B.6の一般的な指示によると、いずれの場合も、非関連会社が保有する私たちの普通株の総時価が75，000，000ドルを下回る限り、任意の12ヶ月の間、登録説明書に登録された証券は販売されず、本募集説明書は、その目論見書の一部であり、その価値は、非関連会社が保有する私たちの普通株総時価の3分の1を超える

	4.	項目を修正してください12.会社が2022年10月31日に委員会に提出した付表14 Aに関する依頼書を含むために、登録声明を参照していくつかの情報を格納してください

		回答：当社は、2022年10月31日に委員会に提出された付表14 Aの依頼書を含むために、第12項を改訂しました。

さらに何か質問があれば、迷わずに、電子メールjyamamoto@srf.lawや電話646-810-0604でJay Yamamotoに連絡してください。