クリスティーナ·C·ルソー
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2022年11月2日

トーマス·ジョーンズ

会社財務部

製造事務室

アメリカ証券取引委員会

ネバダ州F通り100番地

ワシントンD.C.，20549

親愛なるMr.Jones：

2022年10月18日に従業員が2022年9月23日に提出したS-4表登録声明文書番号333-267565の上記意見書に、Ondas Holdings Inc.(“当社”または“Ondas”)を代表して回答します。

スタッフを便利にするために、私たちはゴシック体でスタッフの意見を暗記し、その後すぐにその意見に対する私たちの応答を提供しました。

2022年9月23日に提出されたS-4フォーム登録声明

合併のあるアメリカ連邦所得税結果(Br)、11ページ

回答：従業員の意見に対して、会社は修正案1 11ページの開示 を表S-4に修正しました。Akerman LLPの税務意見表として表 S-4の第1号修正案の添付ファイル8.1が含まれています。

背景を統合して、53ページ

2.本節の開示内容を大幅に修正し、合併合意に関する交渉状況を説明してください。例えば、最初の提案が何なのか、交渉過程での条項がどのように変化しているのかは不明であり、提案された対価格の性質や金額を含む。

回答：従業員の意見に対して、会社は修正案1 55-59ページの開示 を表S-4に修正しました。

3.交渉全体におけるB.Rileyの役割を明らかにしてください。このような点で、私たちは53ページで言及された“B.RileyがOndasにOndasの独占財務顧問を担当させ、Aibot ticsの買収、合併、または関連取引に関連する招聘状草稿を提供した”ことに注目し、58ページは“決定を下した時、Ondas取締役会はOndas経営陣およびOndasの財務、法律、戦略顧問に相談した”と開示した。B.Rileyが参加過程で実行する具体的な操作 について議論する.

回答：従業員の意見に対して、会社は修正案1 55-56ページの開示 を表S-4に修正しました。

4.統合が完了したときに支払うべき費用(適用される場合)を含むB.Rileyに支払う任意のサービス料金を定量化してください。このような点で、私たちは18ページの声明、すなわち“すべての会社がすでに設立され、合併に関連する費用(重大な法律や財務相談費を含む)が発生し続けるだろう”ということに注目した

回答：従業員の意見に対して、会社は修正案1 56ページの開示 を表S-4に修正しました。

合併のあるアメリカ連邦所得税の結果(Br)，60ページ

5.本節のタイトルと本節の最初の文から“ある”という言葉を削除してください。

回答：従業員の意見に対して、会社は63ページの開示 および修正案1全体におけるその部分に対するすべての対応する参照を表S-4に修正した。

* * * * *

私たちは以上のように提供された回答がスタッフの意見に十分に応えたと信じている。何かご質問がございましたら、305.982.5531までご本人にご連絡ください。

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