展示品99.2
富途ホールディングス
監査されていない中期サムネイル索引
連結財務諸表
| ページ | |
監査されていない中期簡明総合貸借対照表 | F-2 | |
監査されていない中期簡明総合総合収益表 | F-4 | |
監査されていない中期簡明総合株主権益変動表 | F-5 | |
監査されていない中期簡明総合現金フロー表 | F-6 | |
未監査中期簡明総合財務諸表付記 | F-8 |
F-1
富途ホールディングス
監査されていない中期簡明総合貸借対照表
(千単位で1株当たりおよび1株当たりのデータは含まれていない)
12月31日まで | 9月30日まで | |||||
| 注意事項 |
| 2021 |
| 2022 | |
香港ドル$ | 香港ドル$ | |||||
資産 | ||||||
現金と現金等価物 |
|
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取引先が持っている現金 |
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定期預金 | — | | ||||
制限現金 | | | ||||
短期投資 |
| 4 |
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転売契約により購入した証券 | | | ||||
ローンおよび下敷き-流動ローン(控除免税額香港ドル |
| 6 |
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入金: |
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お客様 |
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仲買人 |
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清算機関 |
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基金管理会社と基金流通業者 | | | ||||
利子 |
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前払い資産 |
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| |
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その他流動資産 |
| 7 |
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流動資産総額 |
|
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| | |
経営的リース使用権資産 | 5 | | | |||
長期投資 | 8 | | | |||
ローンと下敷きになっています | 6 | — | | |||
他の非流動資産 | 7 | | | |||
非流動資産総額 | | | ||||
総資産 | | | ||||
負債.負債 |
|
|
| |||
関係者の金に対処する |
| 27(b) |
| |
| |
Oracle Payables: |
|
|
| |||
お客様 |
|
| |
| | |
仲買人 |
|
| |
| | |
清算機関 |
|
| |
| | |
基金管理会社と基金流通業者 | | | ||||
利子 |
|
| |
| | |
借金をする | 9 | | | |||
買い戻し契約に基づいて売られた証券 | | — | ||||
レンタル負債を経営しています--流動負債 | 5 | | | |||
費用とその他の流動負債を計算しなければならない |
| 10 | |
| | |
流動負債総額 | | | ||||
レンタル負債を経営しています--非流動負債 | 5 | | | |||
他の非流動負債 |
| 10 | |
| | |
非流動負債総額 |
|
| |
| | |
総負債 |
|
| |
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引受金及び又は有事項(付記26) |
付記はこのような監査されていない中期簡明総合財務諸表の構成要素だ。
F-2
富途ホールディングス
監査されていない中期簡明総合貸借対照表(続)
(千単位で1株当たりおよび1株当たりのデータは含まれていない)
12月31日まで | 9月30日まで | |||||
注意事項 | 2021 | 2022 | ||||
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| 香港ドル$ |
| 香港ドル$ | ||
株主権益 |
|
|
|
|
|
|
A類普通株(ドル |
| 11 |
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| |
B類普通株(ドル |
| 11 |
| |
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追加実収資本 |
|
| |
| | |
在庫株(株) | 11 | ( | ( | |||
累計その他総合収益/(損失) |
|
| |
| ( | |
利益を残す |
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株主権益総額 |
|
| |
| | |
総負債と株主権益 |
|
| |
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付記はこのような監査されていない中期簡明総合財務諸表の構成要素だ。
F-3
富途ホールディングス
監査されていない中期簡明総合総合収益表
(千単位で1株当たりおよび1株当たりのデータは含まれていない)
| 9月30日までの9ヶ月間 | |||||
注意事項 | 2021 | 2022 | ||||
|
| 香港ドル$ |
| 香港ドル$ | ||
収入.収入 |
|
|
|
|
|
|
委託手数料と手数料収入 |
| 16 |
| |
| |
利子収入 |
| 17 |
| |
| |
その他の収入 |
| 18 |
| |
| |
総収入 |
|
| |
| | |
費用.費用 |
|
|
| |||
委託手数料と手数料 |
| 19,22 |
| ( |
| ( |
利子支出 |
| 20 |
| ( |
| ( |
加工と修理費用 |
| 21,22 |
| ( |
| ( |
総コスト |
| ( |
| ( | ||
毛利総額 |
| |
| | ||
運営費 |
|
|
| |||
研究開発費 |
| 22 |
| ( |
| ( |
販売とマーケティング費用 |
| 22 |
| ( |
| ( |
一般と行政費用 |
| 22 |
| ( |
| ( |
総運営費 |
|
| ( |
| ( | |
他にもネットワークは |
|
| ( |
| ( | |
権益法投資の税引き前収益·費用·損失シェア |
|
| |
| | |
所得税費用 |
| 23 |
| ( |
| ( |
権益法投資の損失シェア | — | ( | ||||
純収入 |
|
| |
| | |
会社の普通株主は純収益を占めなければならない |
|
| |
| | |
|
|
| ||||
純収入 |
|
| |
| | |
その他総合(赤字)/収入、税引き後純額 | ||||||
外貨換算調整 |
|
| |
| ( | |
|
|
| ||||
総合収益総額 |
|
| |
| | |
|
|
| ||||
当社の普通株主は1株当たり純収益を占めなければならない | 14 | |||||
基本的な情報 |
|
| |
| | |
薄めにする |
|
| |
| | |
|
|
| ||||
アメリカ預託株式あたりの純収入 | ||||||
基本的な情報 | | | ||||
薄めにする | | | ||||
1株当たり純収益を計算するための普通株加重平均 | 14 | |||||
基本的な情報 |
|
| |
| | |
薄めにする |
|
| |
| |
付記はこのような監査されていない中期簡明総合財務諸表の構成要素だ。
F-4
富途ホールディングス
監査されていない中期簡明総合株主権益変動表
(千単位で1株当たりおよび1株当たりのデータは含まれていない)
A類 | クラスB | 積算 | ||||||||||||||||||||
普通株 | 普通株 | 国庫株を買う | その他の内容 | 他にも | ||||||||||||||||||
量 | 量 | 量 | すでに納めた | 全面的に | 保留する | |||||||||||||||||
| 注意事項 |
| 株 |
| 金額 |
| 株 |
| 金額 |
| 株 |
| 金額 | 資本 |
| (赤字)/収入 |
| 収益.収益 |
| 総株 | ||
|
| 香港ドル$ |
|
| 香港ドル$ |
| 香港ドル$ | 香港ドル$ |
| 香港ドル$ |
| 香港ドル$ | 香港ドル$ | |||||||||
2022年1月1日まで |
|
| |
| |
| |
| |
| ( | ( | |
| | |
| | ||||
当期利益 |
|
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | — | — |
| — | |
| | ||||
株式ベースの報酬 |
| 13 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | — | |
| — | — |
| | |||
従業員が株式を購入して発行した株式 |
| 13 |
| |
| — |
| — |
| — |
| — | — | |
| — | — |
| | |||
A類普通株の引き渡しと解約 | ( | — | — | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||
BクラスからAクラスへのシェア変換 | 11 | | | ( | ( | — | — | — | — | — | — | |||||||||||
国庫株購入 | 11 | — | — | — | — | ( | ( | — | — | — | ( | |||||||||||
外貨換算調整,税引き後純額 |
|
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | — | — |
| ( | — |
| ( | ||||
2022年9月30日の残高 |
|
| |
| |
| |
| |
| ( | ( | |
| ( | |
| |
A類 | クラスB | 積算 | ||||||||||||||||||||
|
| 普通株 |
| 普通株 |
| 国庫株を買う |
| その他の内容 |
| 他にも |
|
| ||||||||||
量 | 量 | 量 | すでに納めた | 全面的に | 保留する | |||||||||||||||||
| 注意事項 |
| 株 |
| 金額 |
| 株 |
| 金額 |
| 株 |
| 金額 | 資本 |
| (赤字)/収入 |
| 収益.収益 |
| 総株 | ||
香港ドル$ | 香港ドル$ | 香港ドル$ | 香港ドル$ | 香港ドル$ | 香港ドル$ | 香港ドル$ | ||||||||||||||||
2021年1月1日まで |
|
| |
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| — | — | |
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| | |||
本年度の利益 |
|
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | — | — |
| — |
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| | |||
株式ベースの報酬 |
| 13 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | — | |
| — |
| — |
| | ||
従業員の株式購入·制限株式単位の行使により発行された株式(“株式単位”) | 13 | | — | — | — | — | — | | — | — | | |||||||||||
普通株の発行 | 11 | | | — | — | — | — | | — | — | | |||||||||||
事前出資の引受権証を行使する | 11 | | | — | — | — | — | ( | — | — | — | |||||||||||
外貨換算調整,税引き後純額 |
|
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | — | — |
| |
| — |
| | |||
2021年9月30日の残高 |
|
| |
| |
| |
| |
| — | — | |
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| |
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付記はこのような監査されていない中期簡明総合財務諸表の構成要素だ。
F-5
富途ホールディングス
監査されていない中期簡明総合現金フロー表
(単位:千)
|
| 9月30日までの9ヶ月間 | ||||
注意事項 | 2021 | 2022 | ||||
|
| 香港ドル$ |
| 香港ドル$ | ||
経営活動のキャッシュフロー |
|
|
|
| ||
純収入 |
| |
| | ||
以下の項目を調整する |
|
| ||||
減価償却および償却 |
| 22 | |
| | |
信用損失費用を予想する | | | ||||
権益法投資の損失シェア | — | | ||||
その他の非流動資産の減価 | — | | ||||
外国為替(収益)/損失 |
| ( |
| | ||
株式ベースの報酬 |
| 13 | |
| | |
短期投資の実現収益 |
| — |
| ( | ||
公正価値損失 | — | | ||||
繰延所得税割引 | 23 | ( | ( | |||
使用権資産の償却 | | | ||||
運営資産変動: | ||||||
転売契約により購入した証券の純額(増加)/減少 |
|
| ( |
| | |
ローンと立て替え金が純増加する |
|
| ( |
| ( | |
顧客と仲介人が入金すべき純額(増加)/減少 |
|
| ( |
| | |
清算組織の売掛金の純減少 |
|
| |
| | |
ファンド管理会社とファンド流通業者の売掛金純減少/(増加) |
|
| |
| ( | |
受取利息が純増加する | ( | ( | ||||
前払い資産純増 |
|
| ( |
| ( | |
その他資産純増 |
|
| ( |
| ( | |
|
|
| ||||
経営負債変動: | ||||||
関連側金の純額(減少)/増加に対応 |
|
| ( |
| | |
取引先や仲介人への売掛金の純増加 |
|
| |
| | |
決算組織の帳簿純増加に対応する |
|
| |
| | |
基金管理会社及び基金流通業者の帳簿純額(減少)/増加 |
|
| ( |
| | |
賃金·福祉純額(減少)/増加 | ( | | ||||
支払利息純増加/(減少) |
|
| |
| ( | |
経営リース負債純減少 |
|
| ( |
| ( | |
買い戻し契約により売却された証券の純減少 | ( | ( | ||||
その他負債純増加/(減少) | | ( | ||||
経営活動による現金純額 |
|
| |
| |
付記はこのような監査されていない中期簡明総合財務諸表の構成要素だ。
F-6
富途ホールディングス
監査されていない中期簡明総合現金フロー表(続)
(単位:千)
|
| 9月30日までの9ヶ月間 | ||||
注意事項 | 2021 | 2022 | ||||
|
| 香港ドル$ |
| 香港ドル$ | ||
投資活動によるキャッシュフロー |
|
|
|
|
| |
財産と設備および無形資産の購入 |
|
| ( |
| ( | |
短期投資を購入する |
|
| — |
| ( | |
短期投資を売却して得られる収益 |
|
| — |
| | |
長期投資を買い入れる | | ( | ||||
定期預金満期日 | | — | ||||
買収のために支払った現金を差し引く | — | ( | ||||
投資活動による現金純額 |
|
| |
| | |
融資活動によるキャッシュフロー | ||||||
公開発行収益、発行コストを差し引く | | — | ||||
従業員の株式オプションを行使して得られる収益 | | | ||||
在庫株を購入する | — | ( | ||||
その他の借金で得た金 | | | ||||
他の借金を返済する | ( | ( | ||||
他の融資費用を支払う | ( | ( | ||||
融資活動による現金純額 | | ( | ||||
現金、現金等価物および限定現金に及ぼす為替レート変動の影響 | | ( | ||||
現金、現金等価物、および限定的な現金の純増加 | | | ||||
期初現金、現金等価物、および限定現金 | | | ||||
期末現金、現金等価物、および制限現金 | | | ||||
現金、現金等価物、および限定現金 | ||||||
現金と現金等価物 | | | ||||
取引先が持っている現金 | | | ||||
制限現金 | — | | ||||
期末現金、現金等価物、および制限現金 | | | ||||
補足開示 | ||||||
支払の利子 | ( | ( | ||||
所得税を納めた | ( | ( | ||||
賃貸負債を計上した金額のための現金 | ( | ( |
付記はこのような監査されていない中期簡明総合財務諸表の構成要素だ。
F-7
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記
1. 一般的な情報は 組織と主な活動
富途ホールディングス(“当社”)はケイマン諸島に登録設立された投資持株会社であり,主にその付属会社,可変権益実体(“VIE”)およびVIEの付属会社(“本グループ”)を介して業務を行っている。本グループは主にネット金融サービスに従事し、証券及び派生製品のブローカー、金融資の保証及び内部開発ソフトウェア及びデジタルプラットフォーム“富途牛”及び“moomoo”に基づく基金流通サービスを含む。同グループは金融情報やオンラインコミュニティサービスなども提供している。同社は2019年3月8日にナスダック世界市場で初の公募株を完成させた。当社の1株当たり米国預託株式(“米国預託株式”)は8株A類普通株を代表する。
2022年9月30日まで、会社の主要子会社、合併VIEは以下の通り
場所: | パーセント |
| ||||||
法団に設立された日/ | 法団として設立/ | 直接または間接 |
| |||||
会社 |
| 機構編成/ |
| 編成する |
| 経済的利益 |
| 主な活動 |
付属会社 | ||||||||
富途証券国際(香港)有限公司(“富途証券”) | April 17, 2012 | 香港.香港 | | % | 金融サービス業 | |||
富途証券(香港)有限会社 | May 2, 2014 | 香港.香港 | | % | 投資持株 | |||
富途ネットワーク科学技術有限公司 | 2015年8月17日 | 香港.香港 | | % | 研究開発と技術サービス | |||
富途ネット科学技術(深セン)有限会社。 | 2015年10月14日 | 中国深セン | | % | 研究開発と技術サービス | |||
申思ネット科学技術(北京)有限会社(以下、申思と略称) | 2014年9月15日 | 中国北京 | | % | 実質的な業務がない | |||
Moomoo金融株式会社(1)(本名:富途会社) | 2015年12月17日 |
| アメリカデラウェア州 |
| | % | 金融サービス業 | |
官途清算会社. | 2018年8月13日 |
| アメリカデラウェア州 |
| | % | 金融サービス業 | |
Moomoo金融シンガポール有限公司(1)(本名:富途シンガポールプライベート株式会社。LTD) | 2019年12月17日 | シンガポール.シンガポール | | % | 金融サービス業 | |||
富途証券(オーストラリア)有限会社 | 2000年2月15日 |
| オーストラリアニューサウスウェールズ州 |
| | % | 金融サービス業 | |
|
|
| ||||||
VIE |
|
|
|
| ||||
深セン市富途ネットワーク科技有限公司。(2)“深セン富途”) | 2007年12月18日 |
| 中国深セン |
| | % | 研究開発と技術サービス |
メモ:
(2) | Leaf李華さんおよび雷Liさんは当社の実益所有者であり,保有している |
F-8
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
2.重大な会計政策
陳述の基礎
本グループは中期簡明総合財務諸表を審査していないのはアメリカ公認会計原則(“アメリカ公認会計原則”)に基づいて作成されたものである
審査されていない中期簡明総合財務諸表はすでに審査された総合財務諸表の同じ基準で作成された。当社は、添付されている監査されていない中期簡明総合財務諸表にはすべての調整が含まれており、その中には正常な経常的調整のみが含まれており、これは、2022年9月30日までの財務状況、2021年および2022年9月30日までの9ヶ月の経営業績とキャッシュフローを公平に反映するために必要であると考えている。2021年12月31日現在の監査されていない中期簡明総合貸借対照表は、2021年12月31日までの監査された財務諸表から導出されるが、完全な財務諸表に対して米国公認会計基準が要求するすべての脚注開示は含まれていない。したがって、これらの財務諸表は、2021年12月31日までの年度監査された総合財務諸表と関連する脚注とともに読まなければならない。本グループが添付の総合財務諸表を作成する際に従う主な会計政策の概要は以下のとおりである。
強固な基礎
総合財務諸表は、当社、その付属会社、VIE及び当社又はその付属会社が主な受益者であるVIEの財務諸表を含む。
子会社とは、会社が投票権の半分以上を直接または間接的に制御する実体をいう。または取締役会の多数のメンバーを任命または罷免する権利があるか、または取締役会会議で多数を投票する権利があるか、または法規または株主または株主間の合意に従って投資された会社の財務および経営政策を管理する権利がある。
合併VIEとは、当社或いはその付属会社が契約手配を通じて、当該実体の経済表現に最も影響を与える活動を指導する権利があり、そして当該実体所有権のリスクを負担し、通常当該実体所有権に関連する見返りを有することであるため、当社又はその付属会社は当該実体の主要な受益者である。
当社、その付属会社、VIE及びVIE付属会社間のすべての取引及び残高は合併後にログアウトしました。
VIE社
1)VIEとの契約契約
以下に当社中国付属会社申思とVIEとの間の契約契約(総称して“契約合意”と呼ぶ)の概要を示す。契約協定を通じて、VIEは実際に会社によって統制されている。
株主投票権代理協定。株主投票権代理プロトコルによれば、VIEの各株主は、株主総会および株主総会で投票する権限、指名および取締役の指名および任命、上級管理者の権限、ならびにVIE規約で許可される他の株主投票権を含むVIEの株主権利を行使するVIEの株主権利を撤回することができない。株主議決権代理協定は調印日から申思業務が満了した日まで撤回できず、持続的に有効であり、申思の要求に基づいて更新することができる。
業務運営協定それは.業務経営協定によると、VIE及びその株主は、事前に書面で同意されていないことを承諾し、VIEは、VIEの資産、業務、人員、義務、権利又は業務運営に重大な影響を与える可能性のある取引を行ってはならない。VIE及びその株主は申思が指名した取締役を選出し、当該等の取締役は申思が指定した高級職員を指名する。経営協定の有効期限は申思任期が満了するまでであり、もし申思の任期延長或いは申思要求延長があれば、任期は延長することができる。
F-9
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
2.重大な会計政策(継続)
VIE社(続)
1)VIEとの契約契約(継続)
持分質権協定。持分質権協定によると、VIEの各株主は同意し、株式質権契約の有効期間内に、事前に書面で同意を得ず、質権持分を売却したり、質権に対していかなる財産権負担を発生したりすることはない。持分質権契約は後者が持分質権契約の下のすべての担保債務を返済するまで有効を維持し、VIE及びその株主は契約手配下のすべての責任を履行する。
独自の技術相談とサービス協定。申思とVIEが締結した独占的な技術コンサルティング及びサービスプロトコルに基づいて、申思は独占的な権利を持ってVIEに技術研究開発、技術応用及び実施、ソフトハードウェア保守などに関連する技術コンサルティングとサービスを提供する。申請書の同意を得ず、VIEは、本プロトコルがカバーする任意の技術相談およびサービスをいかなる第三者からも受け入れることができない。VIEは申思にその全純利益に相当するサービス料を支払うことに同意した。このような合意の条項に基づいて別途終了するか、または申思と別の合意がない限り、これらの合意は、申思の業務期限が満了するまで有効であり、申思の業務期限が延長されると、これらの合意は継続される。
独占オプション協定。独占株式購入協定によると、VIEの各株主はすでに中国の法律で許可された範囲内で、申思に独占選択権を付与して、VIEの全部または一部の株主持分を購入または指定した1人以上の者が適宜購入する。中国の法律·法規が株式の評価を要求しない限り,買収価格は人民元となる
F-10
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
2.重大な会計政策(継続)
VIE社(続)
2)VIE構造に関連するリスク
以下の表に記載されているVIE及びその付属会社全体の資産、負債、経営業績及び現金及び現金等価物変動、この等の資産、負債、経営業績及び現金及び現金等価物変動はすでに本グループの総合財務諸表に組み込まれており、VIEとその付属会社との間の会社間残高及び取引を除外した:
12月31日まで | 9月30日まで | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
総資産 |
| |
| |
総負債 |
| |
| |
| 9月30日までの9ヶ月間 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
営業総収入 |
| |
| |
純収入 |
| |
| |
| 9月30日までの9ヶ月間 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
| (香港ドル千円) | |||
経営活動による現金純額 | | | ||
投資活動のための現金純額 | ( | — | ||
融資活動による現金純額 | — | | ||
現金と現金等価物の純増加 | | | ||
期初の現金と現金等価物 | | | ||
期末現金と現金等価物 | | |
VIEと統合グループ内の他のエンティティとの間の取引
2021年12月31日と2022年9月30日まで、総資産には総合グループ内部会社からのお金が含まれており、金額は香港ドルです
VIEとの契約合意により、当社はVIE及びその子会社の活動を指導する権利があり、VIE及びVIEの子会社から資産を移転することができる。したがって、当社は自分がVIEの最終主要な受益者であり、VIE及びその子会社の登録資本が人民元であることを除いて、VIE及びその子会社の債務の償還にしか使用できない資産は何もない
F-11
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
2.重大な会計政策(継続)
VIE社(続)
2)VIE構造に関するリスク(継続)
当社の経営陣は、その付属会社、VIE及びそのそれぞれの代名株主間の契約手配は中国の現行法律に適合し、法的拘束力と実行可能性があると考えている。しかし、中国の法律、法規、政策の解釈と実行面の不確実性は、当社がこれらの契約手配を実行する能力を制限する可能性がある。そのため、当社は連結財務諸表にVIEとVIEの子会社を合併することができない可能性がある。
2019年3月15日、第13期全国人民代表大会が正式に外商投資法を採択し、2020年1月1日から施行される。“外商投資法”は“中外合弁経営企業法”、“中外合作経営企業法”、“外資企業法”の代わりに、外商が中国に投資する法的基礎となっている。
外商投資法はいくつかの形態の外商投資を規定している。しかし、外商投資法は、私たちが外商投資形態として依存する契約手配のような契約手配を明確に規定していない。それにもかかわらず、外商投資法は、外商投資には“法律、行政法規又は国務院が規定している他の方式で投資する外国投資家”を含むと規定されている。将来の法律、行政法規あるいは国務院の規定は、契約手配を外商投資の一形式と見なす可能性がある。今後国務院が法律法規を公布すれば、外国投資家が契約手配による投資を“外国投資”と見なし、当グループがそのVIEとの契約手配を利用する能力およびVIEによる業務を展開する能力が深刻に制限される可能性がある。
当社がVIEを制御する能力は、VIEのすべての株主承認を必要とする事項に投票しなければならない授権書にも依存しています。以上のように、当社はこれらの授権書に法的拘束力と実行可能性があると信じているが、直接株式所有権よりも有効である可能性がある。さらに、当社グループの会社構造またはVIEとの契約手配が既存の任意の中国の法律および法規に違反していることが発見された場合、中国の監督管理当局はそれぞれの管轄区域内にいることができる
● | 当グループの営業許可証と経営許可証を取り消す |
● | グループが業務を停止または制限することを要求する |
● | 集団の収入を制限する |
● | 集団のウェブサイトを遮蔽します |
● | グループ再編業務、必要なナンバープレートまたは移転グループの業務、従業員および資産の再申請を要求する |
● | 集団が遵守できない可能性のある他の条件または要求を適用する;または |
● | 当グループに対しては、当グループの業務を損なう可能性のある他の規制又は法執行行動をとる。 |
F-12
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
2.重大な会計政策(継続)
VIE社(続)
2)VIE構造に関するリスク(継続)
このような制限や行動を加えることは、当グループの業務を経営する能力に重大な悪影響を及ぼす可能性がある。さらに、これらの制限を実施することにより、本グループがVIE活動を指導する権利またはその経済的利益を得る権利を失う場合、当グループは、VIEの財務諸表を再統合することができないであろう。経営陣は、本グループの現行所有権構造やVIEと締結した契約手配の利益を失う可能性は低いと考えている。
予算の使用
アメリカ公認会計原則に基づいて総合財務諸表を作成する時、管理層は推定と仮定を行い、総合財務諸表及び付記中の報告の資産及び負債額、資産負債表の日の或いは有資産及び負債の関連開示、及び報告期間内の報告の収入、コスト及び支出に影響を与える必要がある。本グループの総合財務諸表に反映されるこのような会計推定は主に奨励ポイント及び利息票の期待用途及び推定相対独立販売価格の推定、株式に基づく補償手配の推定及び確認、物件及び設備の減価償却年限、無形資産の使用年限、金融商品の期待信用損失、長期投資及びその他の非流動資産の減価評価、予想将来の賃貸支払いの現在値、又は準備金、所得税及び繰延税項資産推定値準備、及び公許可価値に応じて計量された金融商品の推定値を含む。実際の結果はこれらの推定とは異なる可能性がある。
全面収益と外貨換算
本グループの経営業績は総合包括収益表にFASB ASCテーマ220“全面収益”に基づいて報告されている。全面収益は2つの部分から構成されている:純収益とその他の全面収益(“保監所”)。本グループの保証金は、各エンティティの外貨財務諸表を換算して生じる損益からなり、その中で機能通貨は本グループの象徴的な通貨香港ドル以外の通貨であり、適用されれば、関連所得税を差し引いた純額となる。当該等の付属会社の資産及び負債は期末レートで香港ドルに換算し、収入及び支出は期間内平均レートで換算する。付属会社の機能通貨から香港ドル(上述したように)に換算した調整は、総合貸借対照表の累計保監所(適用)に税項を差し引いた純額を列報する。
当面の予想信用損失
2020年1月1日までに、本グループは発生した損失法を用いて信用損失を確認し、損失が発生した可能性があるまで確認を遅延した。確認された減価損失は2020年1月1日まで重要ではない。
2020年1月1日、本グループは財務会計基準委員会議題326--“金融商品--信用損失”(“ASC議題326”)を採用し、現行の予想信用損失(“CECL”)方法で発生した損失方法を代替した。新たな指針は償却コストで計量された金融資産、満期まで保有する債務証券、表外信用の開放に適している。貸借対照表内の資産については、資産を開始または購入する際に準備を確認し、契約期間内のこれらの資産の予想される信用損失を代表しなければならない
F-13
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
2.重大な会計政策(継続)
当面の予想信用損失
専門家グループはすべての範囲内の資産に適用した修正後の遡及方法を採用し、ASCテーマ326を採用した。ASCトピック326を採用することは、グループの2020年1月1日までの利益剰余金に実質的な影響を与えない。2020年1月1日以降に開始された報告期間の結果はASCテーマ326に記載されているが、これまでの報告期間は、先に適用された米国公認会計原則に基づいて報告され続けている。本グループの範囲内資産は主に顧客証券を担保とした融資と立て替えであり、担保は常に指定された最低水準を維持しなければならない。本グループは保証金レベルを監視し、顧客に追加的な担保を提供するか、保証金の頭寸を減少させ、担保の公正価値が変化した時の最低担保要求を満たすように要求する。本グループは担保維持支出に基づく実際の便宜的な計を採用し、融資及び立て替え金の信用損失支出を推定する。実際の便宜に基づいて、本グループが借り手(あるいは取引相手、例えば適用)が要求に従って担保を補充することを合理的に予想する場合、担保の公正価値が金融資産の償却コストよりも大きい場合、信用損失の期待は存在しない。もし償却コストが担保の公正価値を超えた場合、無担保部分の信用損失のみを推定する。2021年9月30日と2022年9月30日までの9ヶ月間、予想信用損失支出は1香港ドルであった
その他の金融資産の信用損失準備は、顧客、ブローカー、決済組織及び基金管理会社及び基金流通業者の売掛金を含み、これらの金融資産の帳簿年齢に基づいて推定される。
顧客からの売掛金は、関連市場慣行で通常採用されている決算期間内に満了しなければならず、この決算期間は通常取引日から数日以内である。これらの売掛金は,最近の違約の歴史のない顧客に関連しており,決済期間が通常短いため,顧客からの売掛金による信用リスクは低いと考えられる.仲買、決済組織、基金管理会社および基金流通業者の売掛金については、管理層は当該等の売掛金の違約リスクが低く、取引相手はその契約責任を履行する能力が強いと考えている。したがって、他の金融資産の信用損失準備金は列報のすべての期間において重要ではない。
現金と現金等価物
現金及び現金等価物とは、銀行又は他の金融機関に入金された手元現金、普通預金及び定期預金であり、引き出し又は使用の制限を受けず、原始満期日が3ヶ月を超えない。
取引先が持っている現金
当グループは、顧客の金を総合貸借対照表の資産項目の次世代顧客が所持している現金に分類し、負債項目の下で顧客の対応する売掛金を確認した。
定期預金
定期預金とは原始期限が三ヶ月を超える銀行預金のことです。
制限現金
本グループはいくつかの物件賃貸契約について制限のある現金を金で維持しなければなりません。これらの資金は制限されており、制限の性質により、私たちの総合貸借対照表ではこのような資金に分類されている。
F-14
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
2.重大な会計政策(継続)
短期投資
本グループは、ある流動性が高く、原始満期日が12ヶ月未満の金融資産を短期投資に分類する。当グループの短期投資には、通貨市場基金及び公正価値に基づいて損益を上げる金融資産が含まれています。本グループは,その通貨市場基金や金融資産の活発な市場での見積に基づき,損益ごとに公正価値でこれらの投資を推定するため,本グループはこの等投入の推定技術を用いて第1級に分類した。
転売契約により購入した証券と買い戻し協議により販売された証券
転売プロトコル(転売プロトコル)による証券の購入に関する取引と、買い戻しプロトコル(買い戻しプロトコル)による証券の売却に関する取引とを担保融資取引とする。
転売契約により、当グループは取引相手に現金を支払い、担保として証券を受け取る。この等の協議は証券のその後転売された金額に基づいて入金され、本グループが受け取った利息収入は総合全面収益表に利子収入として入金される。
買い戻し協議によると、当グループは取引相手から現金を受け取り、担保として証券を提供する。この等の合意は証券が後で買い戻した金額に基づいて入金されているが、本グループで発生した利息支出は総合全面収益表に利息支出として入金されている。
ローンと立て替え金
ローンと立て替え金には、保証金ローン、顧客に発行される初公募株ローンとその他の立て替え金が含まれており、証券を担保として、信用損失を差し引いて準備された償却コストに基づいて提出される。ローンと立て替え金から得られた収入は利息収入に含まれている。
保証金ローンは必要に応じて顧客に発行され、約束ローンではありません。顧客が所有している証券は総合貸借対照表に記録されておらず、保証金ローン満期金額の担保として使用されている。
新株を引受するIPOローンは通常、新株を引受した日から1週間以内に決算する。IPO株を配布すると、当グループは顧客にIPOローンの返済を要求する。顧客が新株配給結果が発表された後に差額を返済できなかった場合、強制清算行動をとることになる。
その他の立て替え金には主に企業に過渡的な融資を提供することが含まれており、これらの企業はそれが保有する非上場あるいは上場株を担保としている。
ローンと下敷きは最初に直接取引コストを差し引いた純額を計上し、その後の報告日に償却コストで計量する。財務費用、決済又は償還時に支払うべき保険料及び直接コストは実際の利息法により黒字或いは赤字を計上し、手形の帳簿金額に計上し、当該等の金は発生期間中に弁済していない。
このような残高は現実的な回復の見通しがない程度に押し流されるだろう。一般に、本グループが債務者に資産や収入源がないと判断した場合、ログアウトすべき金額を償還するのに十分なキャッシュフローを生成することができる場合。
F-15
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
2.重大な会計政策(継続)
取引先の売掛金と支払金
顧客からの取引売掛金には、取引日ごとに計算される仲買取引満期金額が含まれています。顧客に対する取引売掛金とは、顧客に対する期末現金残高であり、主に現金預金と取引日に計算された仲買取引満期額を含む。
仲介人、決済機関、基金管理会社、基金流通業者の売掛金と支払金
取引業者、決済組織、基金管理会社及び基金流通業者からの売掛金及び支払金は、取引日に計算された未決済取引からの売掛金及び支払金を含み、当集団が決済日にまだ買い手に交付されていない証券、デリバティブ又は基金取引の売掛金及び現金支払金、及び当集団が決済日に売り手の証券、派生ツール又は基金取引の支払金を受け取っていないことを含む。
清算目的のために清算組織に保管されている清算決済資金は清算組織の売掛金で確認される。
当グループは執行ブローカーに保証金ローンを借り入れ、基準金利と保険料は借入額によって異なり、即時に保証金融資顧客を貸し出す。借入した保証金ローンは仲介人への入金で確認します
本グループの政策は、以下のすべての条件を満たす場合、ASCテーマ210-20に基づいて決済組織の売掛金と支払金を純額計算する
a) | 双方の当事者はそれぞれ相手に確定可能な金額を借りている。 |
b) | 告発側は相手の借金で借金を相殺する権利がある。 |
c) | 報告者は出発するつもりです。 |
d) | 相殺権は法的に強制的に施行可能だ。 |
受取利息
売掛金に計上された売掛金の受取利息は、銀行預金、ローンと立て替え金、貸し出された証券と売掛金の契約金利を計上して計算し、利息収入を計上する。
売掛金に含まれる支払利息は、売掛金、借入、借入された証券と、買い戻し協議により売却された証券の契約金利に基づいて算定され、発生時に利息支出を計上する。
借入証券と借出証券
証券貸借取引は、当グループが取引相手に担保を提供することを要求し、担保は現金又は他の証券であってもよい。貸し出された証券については、当グループは担保を受け取り、担保は現金または他の証券である可能性があり、その金額は一般に貸し出し証券の公正価値よりも高い。当グループは証券の借入及び貸し出しの時価を毎日監査し、契約許可に従って追加担保を取得又は返却する。
借り入れと貸し出された証券は前払いまたは受け取った現金担保金額で入金される。証券の借入及び貸し出しに関する売掛金及び売掛金は、総合貸借対照表に仲買又は顧客の売掛金及び支払金を計上する。本グループがすでに受け取った証券貸借費用及び支払われた証券貸借費用は、それぞれ総合全面収益表の利息収入及び利息支出に計上される。
F-16
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
2.重大な会計政策(継続)
賃貸借証書
経営性リースでは、テナントは対象資産の使用のみを制御し、対象資産自体を制御しない。運営リースは,レンタル資産が本グループが使用可能な日に使用権資産として確認され,相応の負債が付加されている
当グループの経営リースにはレンタル組成物と非レンタル組成物が含まれています。非レンタル部分は、公共エリア維持や他の管理費用のような基礎資産の使用を確保することに関係なく、契約の異なる部分である。当社は会計政策選択を行い、非リース構成要素を分けて賃貸負債と賃貸資産を計量しない。
賃貸負債は、最初にレンタル期間内の将来の賃貸支払いの現在価値で計量されます。レンタル条項は、グループが選択権を行使することを合理的に決定したときに、リース契約を延長または終了する選択権を含むことができる。レンタル支払いは、レンタル中の暗黙的な金利または当グループの保証付き逓増借入金金利(簡単には決定できない)で割引され、この金利は、内部開発の収益率曲線に基づいており、この収益率曲線は、当グループのリスク状況と類似し、期限がレンタル期限に似た債務金利を採用している。経営的リース使用権資産は、最初にレンタル負債から任意のリースインセンティブ措置と発生した初期直接コストを差し引いて任意の前払いレンタル料の価値を計量する。
経営リース開始後、当グループは直線法によりレンタル期間内のレンタル料金を確認します。その後の賃貸負債の計測は,賃貸開始時に決定された割引率に基づいて,余剰賃貸支払いの現在値をもとにした。使用権資産はその後、コストから累積償却および任意の減価を差し引いて計量を準備します。使用権資産の償却とは、直線賃貸費用と賃貸負債の毎期利息増額との差額である。利息額は、賃貸負債と償却使用権資産の付属に使用されます。利息支出の金額は記録されていません。
当グループのすべての賃貸は経営賃貸に分類され、主に会社のオフィス、データセンター、その他の施設の不動産賃貸が含まれている。2021年12月31日と2022年9月30日現在、これらの借約の加重平均残存賃貸期間は約
2021年9月30日および2022年9月30日までの9ヶ月間、運営リースによって取得された使用権資産は香港ドルである
保証金を返すことができます
総合貸借対照表に計上されている他の資産を返金することができる。香港、シンガポール及び米国証券及びデリバティブ決済機関の決済会員会社として、当グループも決済会員の信用リスクに直面している。これらの清算組織は会員会社に現金を清算基金に入金することを要求する。決済会員が決済組織の債務を滞納してそれ自体の保証金と決済基金預金を超えた場合、差額は他の決済会員の預金から比例して吸収される。当グループに所属する多くの決済組織は、決済基金が枯渇したときにそのメンバーの追加資金を評価する権利がある。当グループがこのような追加資金の支払いを要求されると、決済会員の多額の違約が重大なコストを招く可能性があります。
F-17
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
2.重大な会計政策(継続)
財産と設備、純額
総合貸借対照表に他の資産の財産·設備を計上し、歴史的コストから減価償却·減価償却·減価償却を差し引いた値(ある場合)を列記する。減価償却は、資産の推定耐用年数内に直線方法で計算される。残存率は、推定耐用年数終了時の財産と設備の経済的価値が元のコストに占める割合に基づいて決定される。
カテゴリー |
| 使用可能寿命を見積もる |
| 残留率 | |
コンピュータ装置 |
| | % | ||
家具と固定装置 |
| | % | ||
事務設備 |
| | % | ||
オフィスビル |
| | % | ||
車両 | | % |
メンテナンスと修理の支出は発生時に費用を計上する。
無形資産
連結貸借対照表に他の資産に計上される無形資産は、主にコンピュータソフトウェア、ライセンス、および他の無形資産を含む
有限年限無形資産は歴史コストから累積償却と累積減価損失(あればある)を引いて計算する。直線法を用いて有限寿命無形資産の償却を計算し、推定された使用寿命内にコストを分配する。主題ASC 350無形資産である営業権および他によれば、無形資産の1つのエンティティに対する使用年数は、資産がエンティティの将来のキャッシュフローに直接または間接的に貢献すると予想される期間である。収益法を使用してライセンスの公正価値を計量する場合、無形資産が償却のための使用年数を決定する際には、許可証の公正価値を計量するための予想されるキャッシュフロー期間が考慮されなければならない。以下に利用可能な寿命を見積もる要約を示す:
カテゴリー |
| 使用可能寿命を見積もる |
コンピュータソフト | ||
ライセンス(1) |
(1) | 本グループは収益法を用いて許可証の公正価値を計量し、許可証の公正価値を計量するための期待キャッシュ流量期間を考慮し、関連許可証の使用年間を特定する。歴史的業績、市場の見通し及びその他のマクロ経済状況に基づいて、本グループは関連許可証の使用年数を推定する |
無限生命期無形資産として確認されている他のライセンスには、保険ブローカー許可証および金融サービス許可証が含まれている。当グループは香港専門保険ブローカー協会の会員を買収することで保険ブローカーの免許を取得した。本グループは買収付属会社を通じて一部の金融証券ナンバープレートを取得する。上記地域ブローカーや金融サービス業務のキャッシュフローが無期限に続くことが予想されるため、当該等の無形資産は無期限存在が確認されている。
当グループは、香港取引所決済会員会社の先物取引権を有しており、連結所の取引施設を介して先物取引を行い、無形資産であることを確認している。取引権は無限の耐用年数を有し、当グループが純現金流量を生成するために使用可能な期間には予測可能な制限がないため、その使用年数が限られていることが決定されるまで、取引権を償却することはない。
F-18
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
2.重大な会計政策(継続)
上記無期限無形資産はコストから累積減価損失を差し引いて帳簿に記載されている。本グループは、イベントおよび状況が無期限耐用年数をサポートし続けるかどうかを決定するために、各報告期間に償却されていない無期限無形資産の残存耐用年数を評価する。本グループでは,その使用年期が有限に決定するまで,寿命不定の無形資産を償却しない。償却の影響を受けない無形資産は毎年減値テストが行われ、イベントや状況の変化がその資産がより減値する可能性があることを示す場合、より頻繁に減値テストが行われる。
長期投資
1)権益法投資
本グループの長期投資には主に権益法投資と公正価値が容易に確定できない権益投資が含まれている。
ASC 323投資法−権益法及び合弁企業によれば、本グループは権益法投資に重大な影響を与えるが、多数の持分又は他の支配権を有しておらず、かつ当該等投資は普通株又は権益法により実質的に普通株である投資である。有限組合企業への投資については、投資は一般に有限パートナーの権益会計計算方法に適用され、米国会計基準第323-30-S 99-1条に基づいて、すべての有限組合企業への投資は第970-323-25-6項の規定に従って入金されなければならない。この指導は、投資家の利益が“これほど小さく、有限パートナーが組合企業の運営や財務政策にほとんど影響力を持たない可能性がある”という株式方法の使用を要求している。3%から5%以上の投資は一般的に副次的なものだけではないとみなされる。本グループは被投資先の損益を占めて期間内の総合全面収益表で確認すべきである。
権益法投資の帳簿金額が“長期資産減値”に記載されている政策に従って減値される可能性があることが示された場合、権益法投資の帳簿金額の減値テストが行われる。
2)確定しやすい公正な価値のない持分投資
ASC 321が権益証券に投資することにより、公正価値が簡単に特定できない株式投資に対して、本グループはコスト、減値及びその後見られる価格変動の正負調整によって当該等の投資を記録することを選択した。この計量代替案によると、同一発行者の同じまたは類似した投資の秩序ある取引に観察可能な価格変化が生じた場合、株式投資の帳簿価値は変化しなければならない。
米国会計基準第321条によれば、当グループが計量代替方法を使用する株式投資を選択した場合、当グループは、報告日毎に当該投資が減値するか否かを定性的に評価する。定性的評価が投資が減少したことを示す場合、グループは、ASC 820基準に従って投資の公正価値を推定するであろう。公平価値が投資の帳票価値よりも低ければ,本グループは帳票価値と公平価値との差額に相当する減値損失を確認する.
長期資産減価準備
イベントまたは環境変化(例えば、資産の将来の使用に影響を与える市況が大きく不利に変化する)が、帳簿額面が完全に回収できない可能性があることを示す場合、または使用年期が本グループよりも最初に短いと推定された場合、長期資産は減少値が評価される。このようなイベントが発生した場合,本グループは資産の帳簿価値と,その等資産の使用とその最終処分による将来の未割引キャッシュフローが予想される見積り数とを比較し,減値を評価する.将来現金流量の和が資産の帳簿額面より少ないことが予想される場合、本グループは資産帳簿額面が資産公正価値を超えて減価損失を確認する。2021年9月30日と2022年9月30日までの9ヶ月間で確認された減価費用は
F-19
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
2.重大な会計政策(継続)
在庫株
本グループは、購入コストに応じて在庫株方式で購入した在庫株を計上しており、当グループは買収した当該等株式の最終処分について決定していないため、当該等株式は株主権益に個別に記載されている。本グループが在庫株の解約を決定した場合、元の発行価格と買い戻し価格との差額は追加実収資本を借り受けます。詳細は付記11を参照されたい。
公正価値計量
会計指針は、公正価値を、計量日に資産を売却するか、または市場参加者間の秩序ある取引において負債を移動させることによって支払われる価格と定義する。公正価値記録の資産及び負債の公正価値計量が必要又は許可された場合、本グループは取引を行う主要或いは最も有利な市場を考慮し、市場参加者が資産又は負債の定価の際に使用する仮定を考慮する。
会計基準は公正価値等級を確立し、1つの実体が公正価値を計量する時に観察可能な投入を最大限に使用し、観察できない投入を最大限に減少することを要求した。公正価値レベルにおける金融商品の分類は公正価値計量に重要な意義がある最低投入レベルに基づいている。会計基準は公正な価値を計量するための3つのレベルの投入を確立した
第1レベル-推定技術は、すべての重要な投入が、被計量資産または負債と同じ資産または負債の市場での調整されていない見積もりをアクティブにすることである。
第2レベル推定技術であって、前記重大な投入が、被計測資産または負債に類似したアクティブ市場の資産または負債の見積もりおよび/または非アクティブ市場で計測された資産または負債と同じまたは同様の資産または負債の見積もりを含む、推定技術。そのほか、モデル由来推定値は二次推定技術であり、このような推定において、すべての重要な投入と重要な価値駆動要素は活発な市場に見られる。
第三段階--1つまたは複数の重要な投入または重大な価値駆動要素が観察できない推定技術。観察できない投入は、資産や負債の定価のために市場参加者自身が使用するという仮定を反映した推定技術投入である。
利用可能な場合、当グループは、見積市場価格を使用して、資産または負債の公正価値を決定する。もしオファー市価がなければ、本グループは推定技術を用いて公正価値を計量し、可能であれば、現在市場を基礎或いは独立源としている市場パラメータ、例えば金利及び貨幣金利を採用する。
現金及び現金等価物、代理顧客が持っている現金、制限的現金、顧客、ブローカー、決済組織及び基金管理会社及び基金流通業者からの応受金及び対応金、計算すべき利息、支払利息、関連先金、その他の金融資産及び負債は短期的な性質に属するため、公正価値に近い。定期預金、ローンと立て替え金、借金、転売協議により購入した証券、買い戻し契約により売却された証券と経営賃貸負債は償却コスト別に帳簿に記載されている。定期預金、ローン及び立て替え、借金及び経営リース負債の帳簿金額はそのそれぞれの公正価値に近く、適用される金利は金融商品の現在の見積市場収益率を反映しているからである。短期投資は公正な価値によって計量される.
当グループの非金融資産、例えばリース使用権資産、長期投資、物件及び設備及び無形資産を経営しており、減価が確定した場合にのみ公正価値で計量されます
収入確認
1) | 委託手数料と手数料収入 |
取引所で稼いだブローカー手数料の収入は取引日ごとに計算される。
F-20
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
2.重大な会計政策(継続)
収入確認(継続)
決済および受取サービス、引受および配当処理サービスなどのサービスによる手数料収入は、取引日によって計算される。
委託手数料と手数料収入はサービスが顧客に渡す際に確認します。
2) | 利子収入 |
本グループの利息収入は主に金融資及び証券貸借サービス、初公開株式融資、過橋ローン及び銀行預金を保証することと関係があり、相応に計算して入金し、総合全面収益表に利息収入を計上する。利息収入は実際の利息法で時間累積で確認します。
3) | その他の収入 |
その他の収入には、企業顧客に提供する企業広報サービス料収入、引受費収入、IPO引受サービス料収入、顧客の通貨両替サービス収入、市場データサービス収入、基金管理会社の基金流通サービス収入などがある
企業広報サービスの有料収入は、プラットフォームを提供して富途牛アプリで企業顧客の詳細な株式情報と最新情報を発表し、潜在投資家に活発でインタラクティブなコミュニティを提供することによって、投資観点を交流し、取引経験と相互社交を共有して企業顧客に費用を徴収する。当グループはすでに対価格の未稼ぎ企業広報サービス収入を契約負債(繰延収入)に計上している。
引受料収入は主に投資銀行業務から来ており、主に会社の発行者に持分引受販売を提供することによって生成される
新株引受サービス料収入は香港資本市場の新株引受に関する新株引受サービスの提供から来ている
外貨両替サービス収入は、当グループで外貨両替サービスを提供する有料顧客に受け取ります
市場情報とデータ収入は富途牛とmoomoo APPユーザーに市場データサービス費用を徴収します
基金流通サービス収入は基金管理会社が富途個人顧客に基金製品流通サービスを提供して受け取る。当グループは仲介機関として,サービス契約の約束に応じて基金管理会社から引受料を徴収する.
企業広報サービス料金収入、資金分配サービス収入、市場情報データ収入と従業員持株管理サービス収入は、サービス契約期間内に比例して確認される。
IPO引受サービス料収入,引受料収入,通貨両替サービス収入については,本グループは顧客にサービスを提供する際に収入を確認する.
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富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
2.重大な会計政策(継続)
顧客ロイヤルティ計画
当グループは、無料または割引商品やサービスと交換するために、顧客にロイヤルティ計画を提供し、奨励ポイントやクーポンの形で様々な奨励を提供しています。
現在の販売取引によって生じる報酬については、当グループは一部の手数料収入を繰延し、対応する負債は奨励が占めるべき契約負債として反映される。契約責任は、奨励ポイントおよびクーポンの予想使用状況および関連商品およびサービスに基づく推定相対独立販売価格に基づいて管理層によって決定される。経営陣は、奨励ポイントやクーポンの期待使用量を決定し、相対的に独立した販売価格(履歴取引量、手数料率、償還モードによる)を推定し、歴史的活動が予想される未来の活動を代表するかどうかを評価する際に大きな判断を下した。
将来の販売取引のために提供される報酬については、ポイントまたはクーポンが実際に償還された場合、当グループの純利益部分は、報酬のブローカー手数料収入に起因しなければならない。
将来の販売取引に提供されていない報酬については、当グループは、顧客に付与された他のユニークな商品の支払いとみなす。このような報酬は販売およびマーケティング費用に計上され、対応する負債は合併貸借対照表に他の負債として反映される。
次の表は、2021年9月30日と2022年9月30日までの9ヶ月間の顧客ロイヤルティ計画に関する繰延または純ブローカー手数料収入を示しています。
9月30日までの9ヶ月間 | ||||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
委託手数料収入,毛収入 |
| | | |
減算:純収入または繰延収入 |
| ( | ( | |
委託手数料収入純額 |
| | |
2021年12月31日および2022年9月30日まで、顧客ロイヤルティ計画に関する契約負債は香港ドル
委託手数料と手数料
取引の実行および/または決済の手数料費用は取引日によって計算される。手数料支出は米国証券及びデリバティブ市場の証券及びデリバティブ取引実行ブローカーによって徴収され、当グループはこのようなブローカーを主に証券及びデリバティブ取引を行うためである。
手数料及び決済料は香港取引所又は執行ブローカーが決済及び受取サービスについて受け取り、取引日によって累算されます。
新株引受サービス料支出は商業銀行が香港資本市場の新株引受サービスについて徴収する。
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2.重大な会計政策(継続)
利子支出
利息支出には、主に銀行、その他のカード保有金融機関及びその他の人々が当グループの保証金融資業務、証券貸借業務及び初回公募融資業務のために支払う借入利息支出が含まれる。
加工と修理コスト
処理サービス料金には、市場情報とデータ料金、データ伝送費、クラウドサービス料、システム費用、メールサービス料などが含まれています。市場情報とデータ料金の性質は、主に港交所、ナスダック、ニューアークなどの取引所に支払われる情報とデータ費です。データ伝送費は、クラウドサーバと中国深セン、香港にあるデータセンターなどとの間のデータ伝送費です。クラウドサービス料とメールサービス料は主にデータ保存と計算サービス、メールチャネルサービス料です。システムコストの性質は,主にソフトウェアプロバイダが支払うアクセスとシステムを利用する費用である
研究と開発費
研究開発費には、富途牛アプリなどの取引プラットフォームやサイトの開発に関する費用が含まれており、研究開発活動に従事している人の賃金給付、レンタル料費用、その他の関連費用が含まれている。資本化資格に適合するコストは取るに足らないため、すべての研究·開発コストは発生した費用に計上されている
販売とマーケティング費用
販売およびマーケティング費用には、主に広告と販売促進費用、給料、レンタル料、マーケティングおよび業務発展活動に従事する人の関連費用が含まれる。広告および普及費用は発生時に支出に計上され,総合全面収益表における販売および市場普及費用に計上される。
一般と行政費用
一般的および行政的支出には、賃金、賃貸料、一般会社の機能に関連する従業員の関連支出(財務、法律および人的資源を含む)、施設および設備の使用に関連するコスト(例えば、減価償却支出、賃貸料および他の一般会社関連支出)が含まれる。
他にもネットワークは
その他の純額は主にすべての列報期間の営業外収入と支出、外貨損益、期待信用損失支出、投資損益及び長期投資とその他の非流動資産の減値を含む。
外貨損益
機能通貨以外の通貨建ての外貨取引使用取引日の現行為替レートを機能通貨に換算する。貸借対照表の日に外貨建ての貨幣資産及び負債を、その日発効した適用為替レートで再計量する。このような取引の決済と期末再計量による外貨損益は総合全面収益表の“その他純額”で確認されている。
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2.重大な会計政策(継続)
株式ベースの報酬
当社は、株式購入及び制限株式単位が債務奨励又は持分奨励に分類されて計上されるべきか否かを決定するために、米国会計基準第718条に従う。株式オプション及び限定株式単位のような株式奨励に分類された従業員及び取締役の株式報酬は、付与日に報酬の公正価値で計量される。株式に基づく補償は,推定没収を差し引いた後,直線法で必要なサービス期間(すなわち帰属期間)の費用を確実に考える。付与されたオプションは一般に
既存の共有決裁の条項や条件を修正することは、元の裁決を新たな裁決に置き換えるとみなされる。増加した賠償費用は、改正直後の修正後の裁決の公正価値が、改正前の元の裁決の公正価値を超えることに等しい。修正日までに帰属された株式オプションについては、当グループは直ちに増額価値を補償費用として確認する。修正日までに付与されていない株式オプションについては、増分補償費用は、これらの株式オプションの残りのサービス期間内に確認される。
当社は関連株式の授出日の公正価値を参考にして販売株式単位の公正価値を決定します。当社は、二項オプション定価モデルを用いて、独立推定会社の協力のもと、付与された株式オプションの公正価値を推定する
没収は交付時に推定され、実際に没収されたものがこれらの推定と異なる場合は、その後の期間で改訂される。本グループは、履歴データを用いて帰属前オプションを推定し、帰属が予想される報酬についてのみ株式に基づく報酬支出を記録する。株式給与のさらなる検討については、付記13を参照されたい
優先株と初公開前の普通株の公正価値
当社の株式は市価を申告しておらず、収益法で評価されています。収益法は予想キャッシュフローに基づく割引キャッシュフロー分析を用い,本グループの推定日までの最適推定を用いた。将来のキャッシュフローはグループが予想した収入増加、毛金利、有効税率、資本支出と運営資本需要を分析する必要があると推定される。適切な割引率を決定する時、本グループはすでに株式コスト及びリスク資本家が期待している収益率を考慮した。授出時に係る株が公開されていないことから、当グループは市場価値の欠如により割引も与えている。本グループの限られた財務と運営歴史、独特な業務リスク及び本グループに類似した中国会社の公開資料は限られているため、本グループの見積もり公正価値を決定するには複雑と主観的な判断が必要である。
オプション定価方法を用いて企業価値を優先株と上場前普通株に分配する。この方法は優先株とIPO前の普通株を企業価値のコールオプションと見なし、価格を優先株に基づく清算優先度を行使する。本グループの資本構造の特徴に基づいて決定された“オプション”の使用価格は、各種の初公開募集前の普通株の株式数、経歴レベル、清算優先権及び優先株の株式交換価値を含む。オプション定価方法はまた、潜在的流動資金イベント(例えば、本グループの売却または最初の公募)の予想時間を推定することと、当グループの権益証券の変動性を推定することとを含む。予想時間は当グループの取締役会及び経営陣の計画に基づいております。既製株式市場がないため、個人持株会社の株価の変動性は複雑だと予想される。変動率は、比較可能会社の毎日の株価リターンの年化標準偏差に基づいて推定される。
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2.重大な会計政策(継続)
税収
1) | 所得税 |
現行所得税は純収益をもとに財務報告を行い、関連税務管轄区の規定に基づいて、所得税から評価できない税又は控除可能な収入と支出項目を調整する。繰延所得税は貸借対照法を用いて計算される。この方法によれば、繰延所得税は、財務諸表の帳簿金額と既存の資産と負債の課税ベースとの間の差額に、将来の年度に適用される法定税率を適用することによって、一時的な差の税収結果を確認する。1つの資産または負債の課税基数とは、納税目的のためにその資産または負債に帰する金額である。税率変動が繰延税項に及ぼす影響は変動期間中の総合総合収益表で確認した。繰延税金資産の一部または全部が現金化されない可能性が高いと考えられる場合、繰延税金資産金額を減少させるための推定額が提供される。
2) | 不確定税収状況 |
そのグループは確かにやりました
1株当たり純収益
1株当たりの基本純収入は2級法で期間内に発行された普通株の加重平均であり、普通株株主が純収益を占めるべきであることを除いて、当社の償還可能な転換可能な優先株に関する償還機能及び累積配当金の増加を考慮し、及び償還可能な転換可能な優先株に割り当てられた未分配収益である。2段階法では、純収益は普通株と他の参加証券との間でその参加権に応じて分配される。他の参加証券の契約条項に基づいて、損失を分担する義務がなければ、純損失を他の参加証券に分担することはない。
1株当たりの純利益の計算方法は、償却普通株(ある場合)の影響調整後の普通株株主は、純収益を期間内に発行された普通株と希薄普通株の加重平均を除くべきである。普通株等値株式には、転換可能優先株変換後に発行可能な普通株と、購入権の行使及び在庫株方法を用いて制限株式単位に帰属する場合に発行可能な普通株が含まれる。普通株等値株式は希釈後の1株当たり純収益計算の分母を計上せず,当該等の株式を計上すると逆償却となる。
細分化市場報告
経営支部の報告方式は,首席運営意思決定者に提供される内部報告と一致している。最高経営決定者は最高経営責任者として決定され、実体の運営部門に資源を割り当て、その業績を評価する責任がある。本グループの報告分部はその経営分部に基づいて決定し、各要素、例えば製品及びサービス、地理位置及び管理層の行政管理に関連する監督管理環境を十分に考慮する。同じ資格を満たす運営部門は
本グループは主にネットブローカーサービス及び金融資保証サービスに従事している。内部報告書については、本グループは市場や細分化市場を区別していない。本グループでは,その内部報告では収入,コスト,支出を区別せず,全体的な性質でコストと支出を報告する.そのためこの集団は
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2.重大な会計政策(継続)
重大なリスクと不確実性
1) | 貨幣リスク |
通貨リスクは為替レート変動から発生し、金融商品の可能性に影響を及ぼすだろう。本グループのほとんどの取引、資産及び負債は香港ドルで価格を計算し、香港ドルと香港ドルはドルとリンクしているため、本グループは重大な外貨取引リスクがない。外貨変動が当グループの収益に与える影響は総合全面収益表の“その他純額”に計上されている。また、当社の一部の主要付属会社は人民元をその機能通貨としているため、当社も外貨換算リスクに直面しています。そのため、人民元対香港ドル安は総合全面収益表における外貨換算調整に重大な悪影響を及ぼす可能性がある。本グループは、当該実体の機能通貨で計算するのではなく、予想収支に関連する通貨リスクを管理するために通貨先物契約を締結する。当グループが保有するドルや人民元以外の他の外貨資産の通貨リスクは全体的に大きな影響を与えない。
2021年12月31日および2022年9月30日まで、グループは人民元建ての純資産を香港ドルとした
2) | 信用リスク |
顧客を代表する現金は、本グループの主要規制機関が規定する規則に従って分離され、金融機関に保管される。これらの金融機関は良好な信用格付けを有しているため、経営陣は代行顧客が保有する現金に関する重大な信用リスクは存在しないと考えている。
本グループの証券およびデリバティブ取引活動は現金または保証金方式で行われる。本グループの信用リスクは限られており、ほとんどの契約が証券及び派生ツール決済機関に直接決済されているためである。保証金取引において、当グループは、各種規制及び内部保証金要求に応じて顧客に信用を提供し、顧客口座内の現金及び証券を担保とする。IPO融資は顧客がIPO割当時に融資を返済できなかった信用リスクに直面している。本グループは顧客の担保レベルを監視し、株式の初取引開始時に新たに配給された株を処分する権利がある。株式質権を有する企業のブリッジローンは融資を返済できない取引相手の信用リスクに直面しており、当グループはブリッジローンの担保レベルをリアルタイムで監視し、一旦担保レベルがローン返済に必要な最低レベルを下回ると、質抵当株式を処分する権利がある
未決済取引に関する他の仲買及び取引業者に対する負債は、証券を購入した金額に応じて記録され、他の仲買又は取引業者から証券を受信したときに支払われる。
その決済活動については,当グループは取引業者や他の金融機関と決済取引を行う責任があり,その顧客が自グループに対する責任を果たしていなくても.顧客は決済日までに取引を完了することを要求され、通常は取引日の2営業日後である。お客様が契約義務を履行しなければ、当グループは損失を被る可能性があります。当グループはこのリスクを低減するためのプログラムを作成しており、一般に顧客に注文前に十分な現金および/または証券をその口座に入金することが求められている。
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2.重大な会計政策(継続)
重大なリスクと不確実性(継続)
2) | 信用リスク(継続) |
現金管理については、当グループは証券貸借手配を締結するほか、買い戻し取引協定に基づいて販売される短期証券(“買い戻し”)を締結し、取引相手がその契約責任を履行できない場合、このようなすべての手配は信用リスクを招く可能性がある。買い戻しは時価が契約義務を超えた証券を担保にしている。同様に、証券貸借協定は現金または証券の預金を担保とする。専門家グループは毎日担保価値を監視することを試み、契約規定が許可された場合により多くの担保を専門家グループに預けるか、あるいは専門家グループに返却することを要求し、これらの活動に関連する信用リスクをできるだけ減少させる。
信用リスクの集中度
本グループは,そのブローカー業務やその他の活動に関するクレジットリスクを個別取引相手基準で計測し,類似した属性を持つ取引相手グループごとに計測した。2021年と2022年9月30日までの9カ月間、顧客のいない収入がそれぞれ総収入の10%以上を占めている。信用リスクの集中は政治、業界、あるいは経済要素の変化の影響を受ける可能性がある。リスク集中の可能性を減らすために、信用限度額を構築し、絶えず変化する取引相手と市場状況に基づいてリスク開放をモニタリングした。2021年12月31日及び2022年9月30日まで、本グループは正常業務範囲内或いは業務範囲外に重大な信用リスク集中がなかった。
3) | 金利リスク |
市場金利の変動は、当グループの財務状況や経営業績にマイナス影響を与える可能性がある。当グループは現金預金及び変動金利借入の変動金利リスクに直面しています。我々は純利息シミュレーションモデリング技術を用いて、金利変化が税前損益に及ぼす可能性のある影響を評価する。このモデルは利息に敏感なすべての資産と負債を含む。これらのシミュレーションはいくつかの本質的に不確定な仮定を扱っているため、金利変化が税引前利益や損失に与える影響を正確に予測することができない。実際の結果はシミュレーション結果と異なる可能性があり,金利変化の時間や頻度,市場状況の変化,利息に敏感な資産と負債の組合せが変化する管理戦略の変化が原因である。
シミュレーションは,統合貸借対照表の資産と負債構造がシミュレーションの金利によって変化しないと仮定している.グループの2022年9月30日までの財務状況に基づくシミュレーション結果によると、段階的に
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2.重大な会計政策(継続)
最近の会計公告
FASBは2016年6月、金融商品減額に関するガイドラインを改訂し、ASU 2016−13年度金融商品信用損失(テーマ326)の一部:金融商品信用損失の計測として、2020年1月1日に発効した。この指針はすでに発生した損失減値方法を期待信用損失モデルで代替し、グループは予想信用損失に対する推定確認に基づいて準備しなければならない。2018年11月,FASBはASU番号,2018−19年を発表し,テーマ326の編纂改善を行い,ASU 2016−13年改正案における指導範囲をさらに明らかにした。2019年5月、FASBはASU番号2019-05、金融商品-信用損失(テーマ326)を発表し、移行救済を方向性し、条件に合ったツールを選択するために撤回できない公正な価値選択を提供した。2019年11月、FASBは主題326(金融商品-信用損失)に対するASU 2019-11コード改善を発表し、ASU 2016-13の様々な側面を明らかにし、改善した。2020年3月、FASBはASU 2020-03“金融商品の編纂改善”を発表し、現在予想されている信用損失基準を含む各種金融商品のテーマに対して改善と解明を行った。グループは2020年1月1日現在ASCテーマ326を採用し,すべての範囲の資産に対して修正後の遡及方法を採用している。ASCトピック326を採用することは、グループの2020年1月1日までの利益剰余金に影響を与えない。2020年1月1日以降に開始された報告期間の結果はASCテーマ326に記載されているが、これまでの報告期間は、先に適用された米国公認会計原則に基づいて報告され続けている。
2018年8月、FASBはASU 2018-13、開示フレームワーク-公正価値計量開示要求の変化を発表した。本基準の改訂は、開示の有効性を向上させることを目的として、ASCテーマ820“公正価値計量”の下のいくつかの開示を削除、修正、および増加させる。ASU 2018-13は、グループが2020年1月1日から開始する会計年度に発効し、早期採用が許可されている。この更新は、(A)価値階層構造の第1レベルと第2レベルとの間の移行の金額および理由を開示すること、(B)1つのエンティティが異なるレベル間で遷移する時間ポリシー、(C)および1つのエンティティの第3レベル公正価値計量の推定プロセスを開示することをキャンセルする。本グループは2020年1月1日にASU 2018−13年度を採択し,本グループの総合財務諸表に大きな影響を与えなかった。
2019年12月、FASBは、ASU 2019-12、所得税(主題740)-所得税の会計を簡略化し、主題740、所得税の一般原則のいくつかの例外を削除することにより、所得税の会計を簡略化した。ASUは2020年12月15日以降の会計年度とこれらの事業年度の移行期間内に有効である。本グループは2021年1月1日にASUを採択し,総合財務諸表に大きな影響を与えなかった。
FASBは2020年3月、ある基準を満たす場合に為替レート改革が財務報告に与える影響を参考に計算(または確認)する潜在的な負担を軽減するために、限られた時間内の選択可能な指導を提供するASU 2020-04“参考為替レート改革の財務報告への影響を促進する”を発表した。ASU 2020−04における修正案は、GAAPを参照LIBORまたは他の参照金利(参照レート改革によって終了する予定)の契約、ヘッジ関係、および他の取引に適用するためのオプションの便宜的および例外的な状況を提供する。このガイドラインは直ちに発効し、修正案は2022年12月31日までに施行される可能性がある。この採用は本グループの総合財務状況或いは経営業績に重大な会計影響を与えない。
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3.金融資産と金融負債
金融資産と負債は公正価値に応じて計量される
次の表は、公正価値レベルに基づいて、2021年12月31日と2022年9月30日までの公正価値で計量された金融資産と金融負債を示している。ASCテーマ820の要求に基づいて、金融資産と金融負債は、それぞれの公正価値計量に重要な意味を有する最低投入レベルに基づいて全体的に分類される。
公正な価値で計算される金融資産 | ||||||||
2021年12月31日 | ||||||||
| レベル1 |
| レベル2 |
| レベル3 |
| 合計する | |
(香港ドル千円) | ||||||||
短期投資 | | — | — | | ||||
その他金融資産(1) | — | | — | | ||||
金融資産総額は,公正価値によって計量される |
| | |
| — |
| |
| 公正な価値で計算された金融資産と負債 | |||||||
2022年9月30日 | ||||||||
| レベル1 |
| レベル2 |
| レベル3 |
| 合計する | |
(香港ドル千円) | ||||||||
短期投資 | | — | — | | ||||
金融資産総額は,公正価値によって計量される | | — | — | | ||||
その他財務負債(1) | | | — | | ||||
金融負債総額は公正価値に基づいて計量する |
| |
| |
| — |
| |
(1) | 本グループは、当該実体の機能通貨で計算するのではなく、予想収支に関連する通貨リスクを管理するために通貨先物契約を締結する。貨幣先物契約は広く分布している銀行とブローカー価格を用いて評価され、その推定値の投入は通常市場データの実証を得ることができるため、公正な価値レベルの第2レベルに分類される。通貨先物は、2021年12月31日と2022年9月30日現在、他の流動資産または他の流動負債に計上されている。 |
本グループは取引負債を持ち、公正価値レベルの第1級に分類され、公正価値は報告された市場価格に基づいて決定されるため、2022年9月30日現在、取引負債は他の流動負債に計上される。
第1レベルと第2レベルの間の遷移
この間、ある特定の金融商品の市場が活発になったり、不活発になったりすると、公正な価値で金融資産と金融負債をレベル1およびレベル2に移すことが発生する。移転の公正価値は、金融資産又は金融負債が期末に移転した場合に計上される。2021年と2022年9月30日までの9ヶ月間に
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3.金融資産と金融負債(継続)
公正な価値で計量されていない金融資産と負債
本グループの2021年12月31日及び2022年9月30日までの総合貸借対照表では、以下の金融商品は公正価値に基づいて計量されていないが、その公正価値:現金及び現金等価物、代理顧客が持っている現金、定期預金、制限的現金、再販売協定によって購入された証券、ローン及び立て替え金、受取金、その他の金融資産、関連先金額、対応金、借入金、買い戻し協議に基づいて売却された証券及びその他の金融負債の開示を要求する。このようなツールの期限は一般的に短いため、2021年12月31日と2022年9月30日の推定公正価値はその帳簿価値に近い。財務諸表において公正価値で計量される場合、これらの金融商品は、公正価値計量に重要な意味を有する任意の投入のうちの最低レベルに基づいて分類される。
金融資産と金融負債の純資産計算
本グループの政策は,ASCテーマ210−20に規定されている相殺要求に適合する決済組織の売掛金と支払金を純額計算するものである。次の表は,2021年12月31日と2022年9月30日までに総合貸借対照表で相殺された金融商品金額を示している。
| 貸借対照表に対する相殺の影響 |
| 関連金額が未納である | |||||||||
毛収入 | 金額 | |||||||||||
金額 | 純額 | 支配される | ||||||||||
出発する | 提出したのは | 師匠 | 金融 | |||||||||
毛収入 | バランスをとる | 残高 | 網に編む | 計器.計器 | ネットワークがあります | |||||||
2021年12月31日まで |
| 金額 |
| 板材 |
| 板材 |
| 手配 |
| 抵当品 |
| 金額 |
香港ドル(千単位) | ||||||||||||
金融資産 |
|
|
|
|
|
| ||||||
| |
| ( |
| |
| — |
| — |
| | |
金融負債 |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ( |
| |
| — |
| — |
| |
金融資産と負債は公正価値に応じて計量される
| 貸借対照表に対する相殺の影響 |
| 関連金額が未納である | |||||||||
|
| 毛収入 |
|
| 金額 |
|
| |||||
金額 | 純額 | 支配される | ||||||||||
出発する | 提出したのは | 師匠 | 金融 | |||||||||
毛収入 | バランスをとる | 残高 | 網に編む | 計器.計器 | ネットワークがあります | |||||||
2022年9月30日まで | 金額 | 板材 | 板材 | 手配 | 抵当品 | 金額 | ||||||
香港ドル(千単位) | ||||||||||||
金融資産 |
|
|
|
|
|
| ||||||
| ( | | — | — | | |||||||
金融負債 |
| |||||||||||
| ( | | — | — | |
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4.短期投資
本グループの短期投資は総合貸借対照表に以下のように示されている
| 12月31日まで | 9月30日まで | ||
2021 |
| 2022 | ||
(香港ドル千円) | ||||
貨幣市場基金 | | | ||
公正価値に基づいて損益する金融資産 |
| — |
| |
合計する |
| |
| |
2021年9月30日と2022年9月30日までの9ヶ月間、グループはすでに収益を達成した
5.賃貸契約
以下の表に総合貸借対照表で報告されているグループリースに関する残高を示す
| 12月31日まで | 9月30日まで | ||
2021 |
| 2022 | ||
(香港ドル千円) | ||||
経営的リース使用権資産 |
| | | |
リース負債を経営する |
| | |
次の表は、当グループのリースに関する総合総合収益表に記載されている経営リース費用です
| 9月30日までの9ヶ月間 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
| (香港ドル千円) | |||
レンタル費用を経営する |
| | |
以下の表は、本グループが2021年12月31日までと2022年9月30日までにレンタルした未割引現金流量とその経営賃貸支払いの現在値を照合したものである
| 12月31日まで | 9月30日まで | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
2022 |
| | | |
2023 |
| | | |
2024 |
| | | |
2025 | | | ||
2026年とその後 |
| | | |
未割引経営賃貸支払総額 |
| | | |
差し引く:推定利息 |
| ( | ( | |
リース負債現在価値を経営する |
| | |
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6.ローンと立て替え
12月31日まで | 9月30日まで | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
保証金ローン |
| |
| |
IPO融資 | | | ||
その他の進展 | | | ||
小計 | | | ||
減算:信用損失準備金 |
| ( |
| ( |
合計する |
| |
| |
7.その他の資産
| 12月31日まで |
| 9月30日まで | |
2021 | 2022 | |||
(香港ドル千円) | ||||
現在: |
|
|
|
|
従業員の前払い |
| |
| |
預金.預金 |
| |
| |
他の人は |
| |
| |
合計する |
| |
| |
現在ではない |
|
|
|
|
保証金を返すことができます |
| |
| |
財産と設備,純額(付記a) |
| |
| |
無形資産純額(付記b) |
| |
| |
繰延税金資産(付記23) |
| |
| |
合計する |
| |
| |
(a)財産と設備の純額は以下の部分からなる
12月31日まで | 9月30日まで | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
総帳簿金額 | ||||
コンピュータと装置 |
| |
| |
家具と固定装置 |
| |
| |
事務設備 |
| |
| |
オフィスビル | | | ||
車両 |
| |
| |
総帳簿金額 |
| |
| |
減算:減価償却累計 |
|
| ||
コンピュータと装置 |
| ( |
| ( |
家具と固定装置 |
| ( |
| ( |
事務設備 |
| ( |
| ( |
オフィスビル | ( | ( | ||
車両 | ( | ( | ||
減価償却累計総額 |
| ( |
| ( |
財産と設備、純額 |
| |
| |
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7.その他の資産(継続)
二零二一年及び二零二年九月三十日までの九ヶ月間の総合総合収益表には、研究開発費、販売及び市場普及支出、一般及び行政支出に計上された物件及び設備減価償却支出が香港ドルである
(b)無形資産純資産額には以下が含まれる
12月31日まで | 9月30日まで | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
総帳簿金額 | ||||
コンピュータソフト |
| |
| |
許可証 | | | ||
他の人は |
| |
| |
総帳簿金額 |
| |
| |
差し引く:累計償却 |
|
| ||
コンピュータソフト |
| ( |
| ( |
許可証 |
| — |
| ( |
他の人は |
| ( |
| ( |
累計販売総額 |
| ( |
| ( |
無形資産、純額 |
| |
| |
2021年および2022年9月30日までの9カ月間の総合総合収益表では,研究開発費,販売および市場普及費用,一般および行政費用を含む無形資産償却費用は香港ドルである
8.長期投資
本グループの長期投資には主に権益法投資と公正価値が容易に確定できない権益投資が含まれている。
| 12月31日まで | 9月30日まで | ||
2021 |
| 2022 | ||
(香港ドル千円) | ||||
権益法投資(1) |
| |
| |
確定しやすい公正な価値のない株式投資(2) |
| |
| |
合計する |
| |
| |
(1) | 権益法投資 |
2021年12月31日及び2022年9月30日現在、当グループの権益法下での投資総額は香港ドルである
2019年1月、グループは個人会社を買収することで
F-33
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
8.長期投資(継続)
(1) | 権益法投資 |
2021年12月、当グループは私募株式基金に投資し、約を買収した
2022年6月、当グループは私募株式基金に投資し、約を買収した
(2) | 確定しやすい公正な価値のない持分投資 |
二零二一年十二月三十一日及び二零二年九月三十日に、当グループの株式投資はいつでも確定できる公正な価値がありません。総額は香港ドルです
9.借金
12月31日まで | 9月30日まで | |||
| 2021 |
| 2022 | |
| (香港ドル千円) | |||
銀行から金を借りる(1) |
| |
| |
当グループが借入を取得したのは主に香港証券市場における保証金融資業務を支援するためである。これらの借金の加重平均金利は
(1) | 当グループには未使用の借款香港ドルがございます |
F-34
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
10.課税費用およびその他の負債
12月31日まで | 9月30日まで | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
現在: | ||||
給料と福祉費を計算しなければならない |
| |
| |
税金を納める |
| |
| |
従業員持株管理サービスに関する未払い(1)を会社の顧客に支払う | | | ||
広告費と販売促進費を計上する | | | ||
基金流通サービスに関する仮払い | | | ||
印紙税,取引徴収費及び取引費用を納めなければならない |
| |
| |
専門費用を計算する | | | ||
市場情報とデータ費用を計算する | | | ||
口座開設銀行からの返金-当期 | | | ||
契約負債--流動負債 | | | ||
他の人は | | | ||
合計する | | | ||
現在ではない | ||||
契約負債--非流動負債 | | | ||
口座開設銀行からの返金-非流動 |
| |
| |
繰延税金負債(付記23) |
| |
| |
合計する |
| |
| |
(1) | 会社の顧客に支払うべき従業員持株計画管理サービスに関する金は、主に引受権の行使と関連する事前提出税を含む。これらの支払いは通常1年以内に決済される。 |
11.普通株式および在庫株
普通株
会社従来の組織定款大綱と定款認可会社が発表された
2020年12月、当社は世界有数の投資会社と私募資本権証(“発売”または“予融資権証”)について証券購入協定を締結した。同社が今回の発行から得た純収益は約ドルである$
2021年4月24日、当社は公開発行を完了し、発行しました
F-35
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
11.普通株と在庫株(継続)
普通株(続)
1株当たりB類普通株はその所有者からいつでもA類普通株に変換することができ、A類普通株はいかなる場合もB類普通株に変換してはならない。2022年8月16日
2021年と2022年9月30日までの9ヶ月間で
在庫株
2021年11月3日、グループ取締役会は株式買い戻し計画を承認し、買い戻し金額は最高ドルに達する
2022年3月10日、グループ取締役会はもう一つの株式買い戻し計画を承認し、買い戻し金額は最高ドルに達する
本グループは、2021年12月31日及び2022年9月30日まで、累計買い戻し
12.制限された純資産
中国の法律と法規によると、本グループの中国付属会社及びVIEはいくつかの備蓄基金、即ち一般備蓄基金、企業拡張基金、従業員ボーナス及び福祉基金を支出しなければならず、この金はすべて付属会社が中国公認会計原則に基づいて報告した年度除税後のオーバーフローから支出される。支出は少なくとも
国内会社はまた取締役会の適宜決定の下で、中国会計基準に基づいて報告した年間税引き後利益の中から自由に支配可能な黒字基金を提供しなければならない。上記準備金は特定用途にしか使用できず、現金配当金として分配することはできない。
また、当グループの中国付属会社の中国以外の親会社への現金移転は中国政府の通貨両替規制を受けなければならない。両替要求時に外貨供給が不足し、中国付属会社及び総合連合実体が十分な外貨を送金して当グループに配当金或いはその他の金を支払うか、あるいは他の方法でその外貨債務を履行する能力を一時的に遅延させる可能性がある。
中国の法律と法規及び中国実体の分配は中国会計基準に従って計算した分配可能な利益の中からしか支払われないため、中国実体はその一部の資産純額を本グループに移してはならない。制限額には、当グループの中国付属会社及びVIEの実収資本及び法定備蓄金が含まれる。二零二一年十二月三十一日及び二零二年九月三十日に、当グループの中国実体に関する制限された純資産は香港ドルに達しました
F-36
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
13.株式の給与
2021年9月30日と2022年9月30日までの9ヶ月間、株式ベースの給与は、営業費用で以下のように確認された
| 9月30日までの9ヶ月間 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
研究開発費 | |
| | |
一般と行政費用 | |
| | |
販売とマーケティング費用 | |
| | |
株式に基づく報酬支出総額 | |
| |
株式オプション
2014年10月、会社取締役会は、グループに貢献した従業員にインセンティブを提供するための2014年度株式インセンティブ計画の設立を許可した。2014年度株式インセンティブ計画は2024年10月30日まで有効である。2014年株式インセンティブ計画に基づくすべての奨励(インセンティブ株式オプションを含む)が発行可能な最大株式数は、
2018年12月、会社取締役会は2019年株式インセンティブ計画を承認し、同計画によると、会社が発行できる株式数の上限は
2019年12月30日、当社は修正しました
2021年9月30日及び2022年9月30日までの9ヶ月間、本グループは授与する
F-37
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
13.株式ベースの報酬(継続)
株式オプション
2014年と2019年の株式インセンティブ計画における株式オプション活動の概要は、2021年と2022年9月30日までの9ヶ月間、次の表に含まれています。
| 付与したオプション |
| 加重平均 | |
株式番号 | オプションごとの行権価格(ドル) | |||
2021年12月31日現在の未返済債務 |
| |
| |
鍛えられた | ( | | ||
没収される | ( | | ||
2022年9月30日に返済されていません |
| |
| |
2020年12月31日現在返済していません | | | ||
鍛えられた | ( | | ||
授与する |
| |
| |
没収される | ( | | ||
2021年9月30日現在の未返済債務 |
| |
| |
次の表は、2021年12月31日と2022年9月30日までの株式購入未返済の情報をまとめており、行権価格と合計内在価値は2019年12月の行権価格の改正に基づいて調整されています
2021年12月31日まで | ||||||||
重み付けの- | ||||||||
平均値 | ||||||||
重み付けの- | 残り | |||||||
平均値 | トレーニングをする | |||||||
オプション | 行権価格 |
| 契約期限 | 骨材 | ||||
| 番号をつける |
| すべての選択肢 |
| (年) |
| 内在的価値 | |
|
| ドル |
|
| 千単位のドル | |||
オプション | ||||||||
卓越した | |
| |
|
| | ||
練習可能である | |
| |
|
| | ||
授与される予定です | |
| |
|
| |
| 2022年9月30日まで | |||||||
重み付けの- | ||||||||
平均値 | ||||||||
重み付けの- |
| 残り | ||||||
平均値 | トレーニングをする | |||||||
| オプション |
| 行権価格 |
| 契約期限 |
| 骨材 | |
番号をつける | すべての選択肢 | (年) | 内在的価値 | |||||
| ドル |
|
| 千単位のドル | ||||
オプション |
|
|
|
|
|
|
| |
卓越した | |
| |
|
| | ||
練習可能である | |
| |
|
| | ||
授与される予定です | |
| |
|
| |
総内的価値を対象とした奨励金の使用価格と対象株式の差額は2021年12月31日と2022年9月30日の公正価値との差額で計算される。
F-38
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
13.株式ベースの報酬(継続)
株式オプション
二零二一年及び二零二年九月三十日までの九ヶ月間の株式購入権の加重平均授受日の公正価値はドルです
2021年9月30日および2022年9月30日までの9ヶ月間のオプション行使は
2021年9月30日および2022年9月30日までの9ヶ月以内に付与された各オプションの公正価値は、次の表の仮定(または仮定範囲)に基づいて、次の付与日に二叉項オプション定価モデルを使用して推定される:
| 9月30日までの9ヶ月間 |
| |||
| 2021 |
| 2022 | ||
無リスク金利 |
| % | 北米.北米 | ||
予想期限(年単位) |
|
| 北米.北米 | ||
期待配当収益率 |
| | % | 北米.北米 | |
予想変動率 |
| | % | 北米.北米 | |
予想無収率(帰属後) |
| | % | 北米.北米 |
無リスク金利は,オプション推定値日までの米国主権債券収益率曲線に基づいて推定される。授出日およびオプション推定日ごとの予想波幅は、時間範囲がオプション期限の予想満了に近い比較可能な会社の毎日株価リターンの経年標準偏差に基づいて推定される。当社はその配当金についていかなる現金配当金も発表したり支払ったりしたことがなく、当社グループは予見可能な未来にいかなる配当金も発行しないことを期待している。予想期限はオプションの契約期限です。
2021年12月31日と2022年9月30日まで、香港ドル
限定株単位計画
2018年12月、会社取締役会は2019年の持分インセンティブ計画を承認したサービス条件を付与する制限的株式単位の公正価値は、日本会社関連普通株に付与された公正時価に基づいて推定される。
F-39
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
13.株式ベースの報酬(継続)
限定株単位計画(継続)
次の表は、2021年9月30日と2022年9月30日までの9ヶ月間、この計画に基づいて従業員に付与された会社制限株式単位の活動をまとめています
| 重み付けの- | |||
| 平均授権日 | |||
| 受賞株式数 |
| 1株当たりの公正価値(ドル) | |
2021年12月31日現在の未返済債務 |
| |
| |
既得 | ( | | ||
授与する |
| |
| |
没収される | ( | | ||
2022年9月30日に返済されていません |
| |
| |
2020年12月31日現在返済していません | |
| | |
授与する |
| | | |
没収される | ( | | ||
2021年9月30日現在の未返済債務 |
| |
| |
2021年9月30日及び2022年9月30日までの9ヶ月間、本グループは授与する
2021年12月31日と2022年9月30日まで、香港ドル
14.1株当たり純収益
12月31日までの年度 2019年、本グループはそのすべてのカテゴリの転換可能な償還可能優先株が参加証券であることを決定した。それらは変換後の基礎に従って収益分配に参加していないからである。優先株の保有者は、彼らの株が普通株に転換されたように、比例して配当金を得る権利がある。したがって,本グループは 計算ネットワークを用いた2種類の方法 普通株と優先株の1株当たり収益は、未分配収益の参加権で計算されますそれは.二零年十二月三十一日まで、当社は事前資金権証を発行して購入します
F-40
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
14.1株当たり純収益(継続)
2021年と2022年9月30日までの9ヶ月間の1株当たり収益を計算する際、1株当たり基本純収入と希釈後の1株当たり純収入はASC 260に基づいて以下のように計算された
| 9月30日までの9ヶ月間 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(千香港ドル、1株当たりのデータは含まれていない) | ||||
基本的に1株当たりの純収入は | ||||
分子: | ||||
会社の普通株主は純収益を占めなければならない | |
| | |
分母: |
| |||
発行済み普通株式加重平均-基本 | |
| | |
会社の普通株主は1株当たりの純収益を占めるべきである--基本 | |
| | |
| ||||
希釈後の1株当たり純収益計算: | ||||
分子: |
| |||
会社の普通株主は純収益を占めなければならない | |
| | |
分母: |
| |||
発行済み普通株式加重平均-基本 | |
| | |
株式引受権及び制限株式単位の希薄化効果 | |
| | |
発行済み普通株式加重平均-削減 | |
| | |
当社の普通株主は1株当たりの純収益を占めるべきである--減額 | |
| |
2021年及び2022年9月30日までの9ヶ月間、逆償却を購入して1株当たりの純利益の普通株及び制限的な株式単位の購入持分は以下のように計上されていない
F-41
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
15.担保取引
当グループは顧客と金融資取引を保証します。保証金融資活動による保証金融資は、当集団が保有する現金及び/又は顧客が所有する証券を担保とする。本グループは監督管理と内部案内に基づいて、毎日監査に必要な保証金と担保レベルを監視し、そしてリスク管理システムを通じてそのリスク開放を制御する。適用される合意によると、顧客は必要に応じて追加の担保を保管したり、清算頭寸を強制されないように保有頭寸を減らしたりする必要がある
保証金顧客の許可を得ることにより、当グループはさらに商業銀行又は他の金融機関に担保担保を再担保して、保証金又は他の業務の資金を得る
次の表は、2021年12月31日と2022年9月30日までに日本グループが受け取った再担保保証金ローンと顧客担保の金額をまとめています
| 12月31日まで | 9月30日まで | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
保証金取引先に支給される保証金ローン(純額) | | | ||
転売取引契約に基づいて購入した証券 | | | ||
保証金取引先から受け取った担保 | | | ||
仲介人から受け取った担保 | | | ||
商業銀行や他の金融機関に担保されています | |
| |
本グループも証券貸借取引に従事しており、証券貸手に現金担保品を入金し、借り手から現金担保を受け取る必要がある。現金担保品は通常、借入と貸し出された証券の市場価値を超える。当グループは証券の借入及び貸し出しの時価を毎日監査し、契約許可に従って追加担保を取得又は返却する
次の表は、2021年12月31日と2022年9月30日までの証券の貸し出し時価および受け取って保管した現金担保の金額をまとめています
| 12月31日まで | 9月30日まで | ||
| 2021 |
| 2022 | |
| (香港ドル千円) | |||
証券の借入と貸し出す |
| |
| |
貸手の現金担保に預ける |
| |
| |
借り手から受け取った現金担保 |
| |
| |
(1) | 借り入れ証券には、ライセンス下で保証金顧客から借り入れられた証券が含まれており、この場合には現金担保を必要としない。 |
16.ブローカー手数料および手数料収入
| 9月30日までの9ヶ月間 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
委託手数料収入 | |
| | |
手数料収入 | |
| | |
合計する | |
| |
F-42
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
17.利息収入
| 9月30日までの9ヶ月間 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
利息収入は: | ||||
金融資を保証する | |
| | |
銀行預金 | | | ||
証券貸借 | |
| | |
橋を渡りローンを組む | — | | ||
IPO融資 | | | ||
その他の融資 | — |
| | |
合計する | |
| |
18.その他の収入
| 9月30日までの9ヶ月間 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
両替サービス収入 | |
| | |
資金分配サービス収入 | |
| | |
企業広報サービス料収入 | | | ||
市場情報とデータ収入 | |
| | |
引受料収入 | |
| | |
信託サービス収入 | |
| | |
IPO引受サービス料収入 | |
| | |
他の人は | |
| | |
合計する | |
| |
19.ブローカー手数料と手数料支出
| 9月30日までの9ヶ月間 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
手数料、手数料、決済料 | |
| | |
IPOサービス料の引受 | |
| | |
合計する | |
| |
20.利息支出
| 9月30日までの9ヶ月間 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
金融資の利子支出を保証する | ||||
銀行に借りがある | |
| | |
他のカード保有金融機関は | | | ||
借入証券の利子支出 |
| |||
取引先のせいで | | | ||
マネージャーのおかげです | |
| | |
IPO融資の利子支出 |
|
| ||
銀行に借りがある | | — | ||
合計する | |
| |
F-43
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
二十一加工と修理費用
| 9月30日までの9ヶ月間 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
クラウドサービス料 | | | ||
市場情報とデータ料 | |
| | |
データ伝送費 | |
| | |
システムコスト | | | ||
メールサービス料 | |
| | |
他の人は | |
| | |
合計する | |
| |
22.非利子コストと費用の性質
| 9月30日までの9ヶ月間 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
従業員補償と福祉 | | | ||
マーケティングとブランド形成 | | | ||
加工·修理費用(付記21) | | | ||
委託手数料及び手数料支出(付記19) | | | ||
レンタル料とその他の関連費用 | | | ||
専門サービス | | | ||
減価償却および償却 | | | ||
発売費用 | — | | ||
他の人は | | | ||
合計する | | |
二十三課税する
所得税
1) | ケイマン諸島 |
そのグループはケイマン諸島に登録されて設立された。ケイマン諸島の現行法によると、当社は収入や資本収益について納税する必要はありません。しかも、ケイマン諸島は株主に配当金を支払うことに源泉徴収しない。
2) | アメリカ(“US”) |
その会社がアメリカに登録して設立した子会社は法定所得税を納めなければならず,税率は最高である
F-44
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
二十三課税(継続)
所得税を繰り越す
3) | 香港.香港 |
2018年4月1日から始まった財政年度から、2級利得税制度が発効し、税率は
4) | シンガポール.シンガポール |
同社がシンガポールに登録設立した子会社の所得税率は
5) | 中国 |
当社が中国に設立した付属会社、総合企業及び付属企業は以下の税率で法定所得税を納付しなければなりません
“企業所得税法”とその実施細則ハイテク企業の減税を許可する
中華人民共和国財政部、国家税務局、科学技術部が2018年から施行した関連企業所得税法に基づいて、研究と開発活動に従事する企業は申請する権利がある
全国人民代表大会が2007年3月16日に公布した“企業所得法”及びその実施細則によると、2008年1月1日以降に発生した、中国国内の外商投資企業からその非住民企業に支払われた外国投資家の配当金は、納付しなければならない
企業所得税法には、中国所得税について、有効に管理またはコントロールされている地点が中国国内にあれば、中国国外で設立された法人実体は中国国内の住民企業とみなされるという規定が含まれている。“企業所得税法実施細則”は、中国国内で生産経営、人員、会計、財産などを実質的な全面的な管理と制御を行う場合、非住民法人は中国住民企業とみなされると規定している。現在、中国税務指針が限られているため不透明な要素が存在するが、本グループは中国所得税について、本グループが中国国外で設立した実体は住民企業と見なすべきではないと考えている。もし中国税務機関がその後、当社とその中国国外で登録した子会社を常駐企業と認定した場合、当社及び中国国外で登録した子会社は以下の税率で中国所得税を納付します
F-45
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
二十三課税(継続)
所得税を繰り越す
本グループの中国における完全子会社が中国国内に機関や営業場所を設立していない非中国住民企業に支払う配当金、又は中国国内に当該機関又は営業地点を設置しているが、収入が設立又は営業地点と有効に関連していない非中国住民企業の配当については、適用される
所得税費用構成
次の表に所得税費用の当期と繰延部分を示します
| 9月30日までの9ヶ月間 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
当期所得税支出 | |
| | |
繰延所得税割引 | ( |
| ( | |
所得税費用 | |
| |
税務勘定
所得税前収入に香港企業税率を適用して計算した所得税支出と実際の支出との間の入金は以下の通りである
| 9月30日までの9ヶ月間 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
所得税前収入 | |
| | |
香港利得税税率で税金支出を計算する | |
| | |
評価免除額を変更する | |
| ( | |
永久差異税効果 | |
| | |
香港以外の利子税司法管区の効力 | ( |
| | |
研究開発費の超過控除 | ( | ( | ||
差額を最終決算する | — | ( | ||
免税収入(1) | ( | ( | ||
所得税費用 | |
| |
(1) | この金額は主に富途証券のオフショア収入に関する免税を意味する。米国上場証券顧客の注文を実行して得られたブローカー手数料収入はオフショア源や免税とされており、このような取引は香港以外で行われているからである。 |
F-46
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
二十三課税(継続)
繰延税金資産と負債
繰延所得税支出は、財務報告目的のための資産および負債の帳簿金額と所得税目的のための金額との間の一時的な差異の純税影響を反映する。繰延税金資産と負債の構成要素は以下のとおりである
| 12月31日まで | 9月30日まで | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
繰延税金資産 | ||||
純営業損失が繰り越す | |
| | |
費用その他を計算する | |
| | |
減算:推定免税額 | ( |
| ( | |
繰延税金資産総額 | | | ||
繰延税金負債を相殺規定に基づいて相殺する | ( | ( | ||
繰延税項目純資産 | |
| | |
繰延税金負債総額 | | | ||
相殺規定に基づいて繰延税金資産を相殺する | ( | ( | ||
繰延税金純負債 | | |
評価免税額の変動
| 9月30日までの9ヶ月間 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
期初残高 | |
| | |
足し算 | |
| | |
反転する | ( |
| ( | |
期末残高 | |
| |
本グループが繰延税金資産が将来的に使用されない可能性が高いと判断した場合、繰延税金資産の推定値を準備します。本グループはプラスおよび負の証拠を考慮して、繰延税金資産の一部または全部がより顕在化する可能性があるかどうかを決定する。本評価では,他の事項のほかに,最近の損失の性質,頻度と重症度,将来の収益性の予測を考慮した。このような仮定は重大な判断が必要であるが,将来の課税収入の予測は,本グループが関連業務を管理するための計画や推定と一致する。法定利率
二零二一年十二月三十一日及び二零二年九月三十日に、グループの経営損失の繰越純額は約香港ドルです
F-47
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
二十三課税(継続)
不確定税収状況
当グループは、税務状況(適用可能な利息や罰金を含む)ごとの権限レベルを技術的利点に基づいて評価し、税務状況に関する未確認利益を測定します。本グループは引き続き適用された所得税指針に基づいて、事実や状況の変化に応じて、不確定な税務状況を評価する。
24.固定払込計画
本グループの中国における常勤従業員は、中国政府が規定した固定供給計画を通じて福祉を享受する権利があり、退職金保険、医療保険、失業保険、生育保険、労災保険及び住宅積立金計画を含む。中国の労働法規は、このグループは従業員の給料の一定割合に基づいて政府にこれらの福祉を納めなければならず、最高金額は現地政府が規定している。当グループは出資以外の利益に対して法的責任はありません。当グループの当該等の従業員福祉に対する供出総額は人民元である
香港従業員の場合、当グループは強制的な契約方式で公共又は個人が管理する退職金保険計画に供出金を支払う。一度入金して支払うと、当グループにはこれ以上の支払い義務はありません。支払いは満期時に従業員福祉支出であることが確認された。前払い入金は、現金返金や将来の支払いが減少した場合に資産として確認されます。総合総合収益表に従業員の給与と福祉支出を計上した金額は香港ドルです
シンガポールにいる従業員に対して、当グループは毎月強制的な社会保障貯蓄計画に資金を供給して、退職、住宅、医療需要を満たしている。シンガポール“就業法”は、当該グループが従業員の給料のある割合で当該計画に支払うことを要求し、最高限度額はこの法案が規定する最高額である。資金を提供する以外に、本グループはこの計画に対して何の法的責任もない。当グループの同等従業員福祉への出資総額は新元である
オーストラリアにいる従業員については、当グループは退職需要を満たすために、少なくとも3ヶ月ごとに強制的な社会保障貯蓄計画に出資している。“オーストラリア就業法”は、当グループが従業員の税引き前収入の一定の割合でこの計画に支払うことを要求する。資金を提供する以外に、本グループはこの計画に対して何の法的責任もない。当グループの当該等従業員福祉への出資総額は
二十五監督管理要求
会社のブローカーと保険経紀子会社富途証券、moomoo金融有限会社、富途決済有限会社、moomoo金融シンガポールプライベート有限会社、富途保険ブローカー(香港)有限会社と富途証券(オーストラリア)有限公司の資本金要求はそれぞれの監督機関によって決定される
会社が香港に位置する付属会社の富途証券は“証券及び先物(財政資源)規則”及び“証券及び先物条例”の規定の制限を受けているため、富途証券は最低配当金と速動資金を維持しなければならない
当社の米国の付属会社moomoo金融有限公司と富途決済有限会社は、最低純資本の維持を要求する取引法下の統一純資本ルール(ルール15 c 3-1)を遵守する必要がある
F-48
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
二十五監督管理要求(継続)
当社はシンガポールにある付属会社moomoo金融シンガポールプライベート有限会社は“証券及び先物(資本市場サービスライセンス所有者の財務及び保証金規定)の規則”を遵守しなければならず、この規則は財務資源の維持がその総リスク要求を超えていることを要求している
富途保険ブローカー(香港)有限会社は“保険(所有保険仲買会社の財務及びその他の規定)規則”の規定を受け、この規則は最低資産純益値を規定している
富途証券(オーストラリア)有限公司は、オーストラリアにおける同社の子会社であり、規制ガイド166によって許可されている:財務要件の制約を受けて、許可された人が顧客の資金または財産を保有しているときに黒字の流動資金を維持することを要求する。
次の表は、2021年12月31日と2022年9月30日までの日本グループ経営自営商子会社の純資本、需要、超過資本をまとめています
2021年12月31日まで | ||||||
| 純資本/ |
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条件に合った持分 | 要求する | 過剰になる | ||||
(香港ドル千円) | ||||||
官途証券 |
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官途清算会社. |
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Moomoo金融株式会社。 |
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Moomoo金融シンガポールプライベート株式会社。 | | | | |||
富途保険仲買(香港)有限会社 | | | |
| 2022年9月30日まで | |||||
| 純資本/ |
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条件に合った持分 | 要求する | 過剰になる | ||||
(香港ドル千円) | ||||||
官途証券 | | | | |||
官途清算会社. | | | | |||
Moomoo金融株式会社。 | | | | |||
Moomoo金融シンガポールプライベート株式会社。 | | | | |||
富途保険仲買(香港)有限会社 | | | | |||
富途証券(オーストラリア)有限会社 | | | |
規制資本要件は、運営中の子会社の事業拡大を制限し、純資本が規制要件を満たしていない場合に配当を発表する可能性がある
2021年12月31日と2022年9月30日まで、すべての監督管理されている運営子会社はそれぞれの監督管理資本要求に符合している。
F-49
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
26.引受金とその他の事項
支払いを引き受ける
本グループの約束は主にいくつかの投資基金の出資義務に関するものだ。契約しましたが、連結財務諸表に反映されていない引受総額は#ドルです
事件があったり
金融サービス業は厳格に規制されている。金融業界のカード保有会社は、時々、その管轄区の規制当局の照会および/または審査の協力および/または受け入れを要求される可能性がある。総合財務諸表が承認された日に、本グループはその監督管理照会及びその他の法律手続きを継続的に検討し、潜在監督管理罰金が可能かどうか、評価可能及び重大であるかどうかを評価し、そしてそれに応じてその応急備蓄と開示を更新する。同グループは2021年12月31日と2022年9月30日まで
二十七関係者残高と取引
以下の表載列本グループの主な関連先と本グループとの関係:
単位または個人名 |
| 集団との関係 |
Leaf李華さんとその配偶者 | 大株主とその直系親族 | |
テンセントホールディングス有限公司とその付属会社(“騰訊控股集団”) | 大株主 | |
個別役員と上級職員とその配偶者 | 当グループの役員又は上級職員及びその直系親族 |
(A)現金及び現金等価物
| 12月31日まで | 9月30日まで | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
現金と現金等価物 | |
| |
残高は本グループがテンセントホールディングスグループの各支払いルートに保管した現金で、マーケティング活動を援助するために使用され、いつでも引き出すことができる
(B)関連先の金の支払
| 12月31日まで | 9月30日まで | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
テンセントホールディングスグループの従業員持株管理サービスに関する対応金 | | | ||
テンセントホールディングスグループのクラウド設備とサービスに関する支払い | |
| | |
テンセント·ホールディングスのメールチャネルサービス | |
| | |
合計する | |
| |
F-50
富途ホールディングス
未監査中期簡明総合財務諸表付記(継続)
二十七関係者残高と取引(継続)
(c) 関係者との取引
| 9月30日までの9ヶ月間 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(香港ドル千円) | ||||
クラウドサービス料 | | | ||
購入したソフト | |
| | |
メールルートサービス料 | |
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従業員持株管理サービス収入 | |
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その他のサービス | | | ||
購入した設備 | |
| — | |
合計する | | |
本グループはテンセントホールディングスが提供するクラウドサービス,設備,ソフトウェアを利用して,大量の複雑なデータを内部処理し,データ蓄積と転送のリスクを低減している.メールチャネルサービスはテンセントホールディングスグループが提供し、検証コード、通知とマーケティングメールサービスを含み、グループにエンドユーザーに到着する。テンセント·ホールディングスは騰訊ホールディングスのソーシャルメディアを通じてグループに広告サービスを提供している。本グループも従業員持株計画管理サービスを提供することでテンセントホールディングスグループに収入を稼いでいる。
(D)関連先との貿易に関する取引
2021年12月31日及び2022年9月30日までの総合貸借対照表において、顧客に支払うべき金は、取締役及び高級管理者に対応する金を含む香港ドルである
二十八配当をする
29。後続事件
2022年11月に,本グループは買収を目的として買収協定を締結した
F-51