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予算の使用

アメリカ公認会計原則に基づいて総合財務諸表を作成する時、管理層は推定と仮定を行い、総合財務諸表及び付記中の報告の資産及び負債額、資産負債表の日の或いは有資産及び負債の関連開示、及び報告期間内の報告の収入、コスト及び支出に影響を与える必要がある。本グループの総合財務諸表に反映されるこのような会計推定は主に奨励ポイント及び利息票の期待用途及び推定相対独立販売価格の推定、株式に基づく補償手配の推定及び確認、物件及び設備の減価償却年限、無形資産の使用年限、金融商品の期待信用損失、長期投資及びその他の非流動資産の減価評価、予想将来の賃貸支払いの現在値、又は準備金、所得税及び繰延税項資産推定値準備、及び公許可価値に応じて計量された金融商品の推定値を含む。実際の結果はこれらの推定とは異なる可能性がある。

全面収益と外貨換算

本グループの経営業績は総合包括収益表にFASB ASCテーマ220“全面収益”に基づいて報告されている。全面収益は2つの部分から構成されている：純収益とその他の全面収益(“保監所”)。本グループの保証金は、各エンティティの外貨財務諸表を換算して生じる損益からなり、その中で機能通貨は本グループの象徴的な通貨香港ドル以外の通貨であり、適用されれば、関連所得税を差し引いた純額となる。当該等の付属会社の資産及び負債は期末レートで香港ドルに換算し、収入及び支出は期間内平均レートで換算する。付属会社の機能通貨から香港ドル(上述したように)に換算した調整は、総合貸借対照表の累計保監所(適用)に税項を差し引いた純額を列報する。

当面の予想信用損失

2020年1月1日までに、本グループは発生した損失法を用いて信用損失を確認し、損失が発生した可能性があるまで確認を遅延した。確認された減価損失は2020年1月1日まで重要ではない。

現金と現金等価物

現金及び現金等価物とは、銀行又は他の金融機関に入金された手元現金、普通預金及び定期預金であり、引き出し又は使用の制限を受けず、原始満期日が3ヶ月を超えない。

取引先が持っている現金

当グループは、顧客の金を総合貸借対照表の資産項目の次世代顧客が所持している現金に分類し、負債項目の下で顧客の対応する売掛金を確認した。

定期預金

定期預金とは原始期限が三ヶ月を超える銀行預金のことです。

制限現金

本グループはいくつかの物件賃貸契約について制限のある現金を金で維持しなければなりません。これらの資金は制限されており、制限の性質により、私たちの総合貸借対照表ではこのような資金に分類されている。

短期投資

本グループは、ある流動性が高く、原始満期日が12ヶ月未満の金融資産を短期投資に分類する。当グループの短期投資には、通貨市場基金及び公正価値に基づいて損益を上げる金融資産が含まれています。本グループは，その通貨市場基金や金融資産の活発な市場での見積に基づき，損益ごとに公正価値でこれらの投資を推定するため，本グループはこの等投入の推定技術を用いて第1級に分類した。

転売契約により購入した証券と買い戻し協議により販売された証券

転売プロトコル(転売プロトコル)による証券の購入に関する取引と、買い戻しプロトコル(買い戻しプロトコル)による証券の売却に関する取引とを担保融資取引とする。

転売契約により、当グループは取引相手に現金を支払い、担保として証券を受け取る。この等の協議は証券のその後転売された金額に基づいて入金され、本グループが受け取った利息収入は総合全面収益表に利子収入として入金される。

買い戻し協議によると、当グループは取引相手から現金を受け取り、担保として証券を提供する。この等の合意は証券が後で買い戻した金額に基づいて入金されているが、本グループで発生した利息支出は総合全面収益表に利息支出として入金されている。

ローンと立て替え金

ローンと立て替え金には、保証金ローン、顧客に発行される初公募株ローンとその他の立て替え金が含まれており、証券を担保として、信用損失を差し引いて準備された償却コストに基づいて提出される。ローンと立て替え金から得られた収入は利息収入に含まれている。

保証金ローンは必要に応じて顧客に発行され、約束ローンではありません。顧客が所有している証券は総合貸借対照表に記録されておらず、保証金ローン満期金額の担保として使用されている。

新株を引受するIPOローンは通常、新株を引受した日から1週間以内に決算する。IPO株を配布すると、当グループは顧客にIPOローンの返済を要求する。顧客が新株配給結果が発表された後に差額を返済できなかった場合、強制清算行動をとることになる。

その他の立て替え金には主に企業に過渡的な融資を提供することが含まれており、これらの企業はそれが保有する非上場あるいは上場株を担保としている。

ローンと下敷きは最初に直接取引コストを差し引いた純額を計上し、その後の報告日に償却コストで計量する。財務費用、決済又は償還時に支払うべき保険料及び直接コストは実際の利息法により黒字或いは赤字を計上し、手形の帳簿金額に計上し、当該等の金は発生期間中に弁済していない。

取引先の売掛金と支払金

顧客からの取引売掛金には、取引日ごとに計算される仲買取引満期金額が含まれています。顧客に対する取引売掛金とは、顧客に対する期末現金残高であり、主に現金預金と取引日に計算された仲買取引満期額を含む。

仲介人、決済機関、基金管理会社、基金流通業者の売掛金と支払金

取引業者、決済組織、基金管理会社及び基金流通業者からの売掛金及び支払金は、取引日に計算された未決済取引からの売掛金及び支払金を含み、当集団が決済日にまだ買い手に交付されていない証券、デリバティブ又は基金取引の売掛金及び現金支払金、及び当集団が決済日に売り手の証券、派生ツール又は基金取引の支払金を受け取っていないことを含む。

清算目的のために清算組織に保管されている清算決済資金は清算組織の売掛金で確認される。

当グループは執行ブローカーに保証金ローンを借り入れ、基準金利と保険料は借入額によって異なり、即時に保証金融資顧客を貸し出す。借入した保証金ローンは仲介人への入金で確認します

本グループの政策は、以下のすべての条件を満たす場合、ASCテーマ210-20に基づいて決済組織の売掛金と支払金を純額計算する

受取利息

売掛金に計上された売掛金の受取利息は、銀行預金、ローンと立て替え金、貸し出された証券と売掛金の契約金利を計上して計算し、利息収入を計上する。

売掛金に含まれる支払利息は、売掛金、借入、借入された証券と、買い戻し協議により売却された証券の契約金利に基づいて算定され、発生時に利息支出を計上する。

借入証券と借出証券

証券貸借取引は、当グループが取引相手に担保を提供することを要求し、担保は現金又は他の証券であってもよい。貸し出された証券については、当グループは担保を受け取り、担保は現金または他の証券である可能性があり、その金額は一般に貸し出し証券の公正価値よりも高い。当グループは証券の借入及び貸し出しの時価を毎日監査し、契約許可に従って追加担保を取得又は返却する。

賃貸借証書

経営性リースでは、テナントは対象資産の使用のみを制御し、対象資産自体を制御しない。運営リースは，レンタル資産が本グループが使用可能な日に使用権資産として確認され，相応の負債が付加されている

当グループの経営リースにはレンタル組成物と非レンタル組成物が含まれています。非レンタル部分は、公共エリア維持や他の管理費用のような基礎資産の使用を確保することに関係なく、契約の異なる部分である。当社は会計政策選択を行い、非リース構成要素を分けて賃貸負債と賃貸資産を計量しない

賃貸負債は、最初にレンタル期間内の将来の賃貸支払いの現在価値で計量されます。レンタル条項は、グループが選択権を行使することを合理的に決定したときに、リース契約を延長または終了する選択権を含むことができる。レンタル支払いは、レンタル中の暗黙的な金利または当グループの保証付き逓増借入金金利(簡単には決定できない)で割引され、この金利は、内部開発の収益率曲線に基づいており、この収益率曲線は、当グループのリスク状況と類似し、期限がレンタル期限に似た債務金利を採用している。経営的リース使用権資産は、最初にレンタル負債から任意のリースインセンティブ措置と発生した初期直接コストを差し引いて任意の前払いレンタル料の価値を計量する

経営リース開始後、当グループは直線法によりレンタル期間内のレンタル料金を確認します。その後の賃貸負債の計測は，賃貸開始時に決定された割引率に基づいて，余剰賃貸支払いの現在値をもとにした。使用権資産はその後、コストから累積償却および任意の減価を差し引いて計量を準備します。使用権資産の償却とは、直線賃貸費用と賃貸負債の毎期利息増額との差額である。利息額は、賃貸負債と償却使用権資産の付属に使用されます。利息支出の金額は記録されていません。

当グループのすべての賃貸は経営賃貸に分類され、主に会社のオフィス、データセンター、その他の施設の不動産賃貸が含まれている。2021年12月31日と2022年6月30日現在、これらの借約の加重平均残り借地期間は約3年そして3年賃貸負債を測るための加重平均割引率は4.71%和4.69%です。

2021年及び2022年6月30日までの6ヶ月間、運営リースにより取得した使用権資産は香港ドルである83,265千元香港ドル7,642それぞれ何千もあります当グループの賃貸契約には残存価値保証、制限、またはチェーノは含まれていません。

保証金を返すことができます

総合貸借対照表に計上されている他の資産を返金することができる。香港、シンガポール及び米国証券及びデリバティブ決済機関の決済会員会社として、当グループも決済会員の信用リスクに直面している。これらの清算組織は会員会社に現金を清算基金に入金することを要求する。決済会員が決済組織の債務を滞納してそれ自体の保証金と決済基金預金を超えた場合、差額は他の決済会員の預金から比例して吸収される。当グループに所属する多くの決済組織は、決済基金が枯渇したときにそのメンバーの追加資金を評価する権利がある。当グループがこのような追加資金の支払いを要求されると、決済会員の多額の違約が重大なコストを招く可能性があります。

財産と設備、純額

総合貸借対照表に他の資産の財産·設備を計上し、歴史的コストから減価償却·減価償却·減価償却を差し引いた値(ある場合)を列記する。減価償却は、資産の推定耐用年数内に直線方法で計算される。残存率は、推定耐用年数終了時の財産と設備の経済的価値が元のコストに占める割合に基づいて決定される。

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メンテナンスと修理の支出は発生時に費用を計上する。

無形資産

連結貸借対照表に他の資産に計上される無形資産は、主にコンピュータソフトウェア、ライセンス、および他の無形資産を含む

有限年限無形資産は歴史コストから累積償却と累積減価損失(あればある)を引いて計算する。直線法を用いて有限寿命無形資産の償却を計算し、推定された使用寿命内にコストを分配する。主題ASC 350無形資産である営業権および他によれば、無形資産の1つのエンティティに対する使用年数は、資産がエンティティの将来のキャッシュフローに直接または間接的に貢献すると予想される期間である。収益法を使用してライセンスの公正価値を計量する場合、無形資産が償却のための使用年数を決定する際には、許可証の公正価値を計量するための予想されるキャッシュフロー期間が考慮されなければならない。以下に利用可能な寿命を見積もる要約を示す：

無限生命期無形資産として確認されている他のライセンスには、保険ブローカー許可証および金融サービス許可証が含まれている。当グループは香港専門保険ブローカー協会の会員を買収することで保険ブローカーの免許を取得した。本グループは買収付属会社を通じて一部の金融証券ナンバープレートを取得する。上記地域ブローカーや金融サービス業務のキャッシュフローが無期限に続くことが予想されるため、当該等の無形資産は無期限存在が確認されている。

当グループは、香港取引所決済会員会社の先物取引権を有しており、連結所の取引施設を介して先物取引を行い、無形資産であることを確認している。取引権は無限の耐用年数を有し、当グループが純現金流量を生成するために使用可能な期間には予測可能な制限がないため、その使用年数が限られていることが決定されるまで、取引権を償却することはない。

長期投資

1)権益法投資

本グループの長期投資には主に権益法投資と公正価値が容易に確定できない権益投資が含まれている。

ASC 323投資法−権益法及び合弁企業によれば、本グループは権益法投資に重大な影響を与えるが、多数の持分又は他の支配権を有しておらず、かつ当該等投資は普通株又は権益法により実質的に普通株である投資である。有限組合企業の投資は、一般的に有限組合企業の権益法計算を適用する。ASC 323-30-S 99-1によれば、すべての有限責任組合企業への投資は、第970-323-25-6段落に従って入金されなければならない。この指導は、投資家の利益が“これほど小さく、有限パートナーが組合企業の運営や財務政策にほとんど影響力を持たない可能性がある”という株式方法の使用を要求している。3%から5%以上の投資は一般的に副次的なものだけではないとみなされる。本グループは被投資先の損益を占めて期間内の総合全面収益表で確認すべきである。

長期資産減価準備

イベントまたは環境変化(例えば、資産の将来の使用に影響を与える市況が大きく不利に変化する)が、帳簿額面が完全に回収できない可能性があることを示す場合、または使用年期が本グループよりも最初に短いと推定された場合、長期資産は減少値が評価される。このようなイベントが発生した場合，本グループは資産の帳簿価値と，その等資産の使用とその最終処分による将来の未割引キャッシュフローが予想される見積り数とを比較し，減値を評価する.将来現金流量の和が資産の帳簿額面より少ないことが予想される場合、本グループは資産帳簿額面が資産公正価値を超えて減価損失を確認する。2021年と2022年6月30日までの6ヶ月間で確認された減価費用はゼロそしてゼロそれぞれ，である.

在庫株

本グループは、購入コストに応じて在庫株方式で購入した在庫株を計上しており、当グループは買収した当該等株式の最終処分について決定していないため、当該等株式は株主権益に個別に記載されている。本グループが在庫株の解約を決定した場合、元の発行価格と買い戻し価格との差額は追加実収資本を借り受けます。詳細は付記11を参照されたい。

公正価値計量

会計指針は、公正価値を、計量日に資産を売却するか、または市場参加者間の秩序ある取引において負債を移動させることによって支払われる価格と定義する。公正価値記録の資産及び負債の公正価値計量が必要又は許可された場合、本グループは取引を行う主要或いは最も有利な市場を考慮し、市場参加者が資産又は負債の定価の際に使用する仮定を考慮する。

収入確認

取引所で稼いだブローカー手数料の収入は取引日ごとに計算される。

決済および受取サービス、引受および配当処理サービスなどのサービスによる手数料収入は、取引日によって計算される。

委託手数料と手数料収入はサービスが顧客に渡す際に確認します。

本グループの利息収入は主に金融資及び証券貸借サービス、初公開株式融資、過橋ローン及び銀行預金を保証することと関係があり、相応に計算して入金し、総合全面収益表に利息収入を計上する。利息収入は実際の利息法で時間累積で確認します。

その他の収入には、企業顧客に提供する企業広報サービス料収入、引受費収入、IPO引受サービス料収入、顧客の通貨両替サービス収入、市場データサービス収入、基金管理会社の基金流通サービス収入などがある

企業広報サービスの有料収入は、プラットフォームを提供して富途牛アプリで企業顧客の詳細な株式情報と最新情報を発表し、潜在投資家に活発でインタラクティブなコミュニティを提供することによって、投資観点を交流し、取引経験と相互社交を共有して企業顧客に費用を徴収する。当グループはすでに対価格の未稼ぎ企業広報サービス収入を契約負債(繰延収入)に計上している。

引受料収入は主に投資銀行業務から来ており、主に会社の発行者に持分引受販売を提供することによって生成される。

新株引受サービス料収入は香港資本市場の新株引受に関する新株引受サービスの提供から来ている。

外貨両替サービス収入は、当グループで外貨両替サービスを提供する有料顧客に受け取ります

市場情報とデータ収入は富途牛とmoomoo APPユーザーに市場データサービス費用を徴収します。

基金流通サービス収入は基金管理会社に富途個人顧客に基金製品流通サービスを提供する費用を受け取り、本グループは仲介機関としてサービス契約に基づいて基金管理会社の引受料を受け取ることを約束した。

企業広報サービス料金収入、資金分配サービス収入、市場情報データ収入と従業員持株管理サービス収入は、サービス契約期間内に比例して確認される。

IPO引受サービス料収入，引受料収入，通貨両替サービス収入については，本グループは顧客にサービスを提供する際に収入を確認する.

顧客ロイヤルティ計画

当グループは、無料または割引商品やサービスと交換するために、顧客にロイヤルティ計画を提供し、奨励ポイントやクーポンの形で様々な奨励を提供しています。

現在の販売取引によって生じる報酬については、当グループは一部の手数料収入を繰延し、対応する負債は奨励が占めるべき契約負債として反映される。契約責任は、奨励ポイントおよびクーポンの予想使用状況および関連商品およびサービスに基づく推定相対独立販売価格に基づいて管理層によって決定される。経営陣は、奨励ポイントやクーポンの期待使用量を決定し、相対的に独立した販売価格(履歴取引量、手数料率、償還モードによる)を推定し、歴史的活動が予想される未来の活動を代表するかどうかを評価する際に大きな判断を下した。

将来の販売取引のために提供される報酬については、ポイントまたはクーポンが実際に償還された場合、当グループの純利益部分は、報酬のブローカー手数料収入に起因しなければならない。

将来の販売取引に提供されていない報酬については、当グループは、顧客に付与された他のユニークな商品の支払いとみなす。このような報酬は販売およびマーケティング費用に計上され、対応する負債は合併貸借対照表に他の負債として反映される。

次の表は、2021年6月30日と2022年6月30日までの6ヶ月間の顧客ロイヤルティ計画に関する繰延または純ブローカー手数料収入を示しています。

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2021年12月31日および2022年6月30日まで、顧客ロイヤルティ計画に関する契約負債は香港ドル8,968千元香港ドル7,143それぞれ何千もあります本グループでは，実際にポイントやクーポンを交換する際に収入を確認することを期待している.歴史的に見ると、収入は通常、契約負債が初めて確認されてから1-3年以内に確認される。

委託手数料と手数料

取引の実行および/または決済の手数料費用は取引日によって計算される。手数料支出は証券およびデリバティブ市場の証券およびデリバティブ取引実行ブローカーによって徴収され，本グループはこのようなブローカーを主体に証券やデリバティブ取引を行うためである.

手数料及び決済料は香港取引所又は執行ブローカーが決済及び受取サービスについて受け取り、取引日によって累算されます。

新株引受サービス料支出は商業銀行が香港資本市場の新株引受サービスについて徴収する。

利子支出

利息支出には、主に銀行、その他のカード保有金融機関及びその他の人々が当グループの保証金融資業務、証券貸借業務及び初回公募融資業務のために支払う借入利息支出が含まれる。

加工と修理コスト

処理サービス料金には、市場情報とデータ料金、データ伝送費、クラウドサービス料、システム費用、メールサービス料などが含まれています。市場情報とデータ料金の性質は、主に港交所、ナスダック、ニューアークなどの取引所に支払われる情報とデータ費です。データ伝送費は、クラウドサーバと中国深セン、香港にあるデータセンターなどとの間のデータ伝送費です。クラウドサービス料とメールサービス料は主にデータ保存と計算サービス、メールチャネルサービス料です。システムコストの性質は，主にソフトウェアプロバイダが支払うアクセスとシステムを利用する費用である

研究と開発費

研究開発費には、富途牛アプリなどの取引プラットフォームやサイトの開発に関する費用が含まれており、研究開発活動に従事している人の賃金給付、レンタル料費用、その他の関連費用が含まれている。資本化資格に適合するコストは取るに足らないため、すべての研究·開発コストは発生した費用に計上されている

販売とマーケティング費用

販売およびマーケティング費用には、主に広告と販売促進費用、給料、レンタル料、マーケティングおよび業務発展活動に従事する人の関連費用が含まれる。広告および普及費用は発生時に支出に計上され，総合全面収益表における販売および市場普及費用に計上される。

一般と行政費用

一般的および行政的支出には、賃金、賃貸料、一般会社の機能に関連する従業員の関連支出(財務、法律および人的資源を含む)、施設および設備の使用に関連するコスト(例えば、減価償却支出、賃貸料および他の一般会社関連支出)が含まれる。

他にもネットワークは

その他の純額は主にすべての列報期間の営業外収入と支出、外貨損益、期待信用損失支出、投資損益及び長期投資とその他の非流動資産の減値を含む。

外貨損益

機能通貨以外の通貨建ての外貨取引使用取引日の現行為替レートを機能通貨に換算する。貸借対照表の日に外貨建ての貨幣資産及び負債を、その日発効した適用為替レートで再計量する。このような取引の決済と期末再計量による外貨損益は総合全面収益表の“その他純額”で確認されている。

株式ベースの報酬

当社は、株式購入及び制限株式単位が債務奨励又は持分奨励に分類されて計上されるべきか否かを決定するために、米国会計基準第718条に従う。株式オプション及び限定株式単位のような株式奨励に分類された従業員及び取締役の株式報酬は、付与日に報酬の公正価値で計量される。株式に基づく補償は，推定没収を差し引いた後，直線法で必要なサービス期間(すなわち帰属期間)の費用を確実に考える。付与されたオプションは一般に四つあるいは…5年.

既存の共有決裁の条項や条件を修正することは、元の裁決を新たな裁決に置き換えるとみなされる。増加した賠償費用は、改正直後の修正後の裁決の公正価値が、改正前の元の裁決の公正価値を超えることに等しい。修正日までに帰属された株式オプションについては、当グループは直ちに増額価値を補償費用として確認する。修正日までに付与されていない株式オプションについては、増分補償費用は、これらの株式オプションの残りのサービス期間内に確認される。

当社は関連株式の授出日の公正価値を参考にして販売株式単位の公正価値を決定します。当社は、二項オプション定価モデルを用いて、独立推定会社の協力のもと、付与された株式オプションの公正価値を推定する

没収は交付時に推定され、実際に没収されたものがこれらの推定と異なる場合は、その後の期間で改訂される。本グループは、履歴データを用いて帰属前オプションを推定し、帰属が予想される報酬についてのみ株式に基づく報酬支出を記録する。株式給与のさらなる検討については、付記13を参照されたい

優先株と初公開前の普通株の公正価値

当社の株式は市価を申告しておらず、収益法で評価されています。収益法は予想キャッシュフローに基づく割引キャッシュフロー分析を用い，本グループの推定日までの最適推定を用いた。将来のキャッシュフローはグループが予想した収入増加、毛金利、有効税率、資本支出と運営資本需要を分析する必要があると推定される。適切な割引率を決定する時、本グループはすでに株式コスト及びリスク資本家が期待している収益率を考慮した。授出時に係る株が公開されていないことから、当グループは市場価値の欠如により割引も与えている。本グループの限られた財務と運営歴史、独特な業務リスク及び本グループに類似した中国会社の公開資料は限られているため、本グループの見積もり公正価値を決定するには複雑と主観的な判断が必要である。

オプション定価方法を用いて企業価値を優先株と上場前普通株に分配する。この方法は優先株とIPO前の普通株を企業価値のコールオプションと見なし、価格を優先株に基づく清算優先度を行使する。本グループの資本構造の特徴に基づいて決定された“オプション”の使用価格は、各種の初公開募集前の普通株の株式数、経歴レベル、清算優先権及び優先株の株式交換価値を含む。オプション定価方法はまた、潜在的流動資金イベント(例えば、本グループの売却または最初の公募)の予想時間を推定することと、当グループの権益証券の変動性を推定することとを含む。予想時間は当グループの取締役会及び経営陣の計画に基づいております。既製株式市場がないため、個人持株会社の株価の変動性は複雑だと予想される。変動率は、比較可能会社の毎日の株価リターンの年化標準偏差に基づいて推定される。

税収

現行所得税は純収益をもとに財務報告を行い、関連税務管轄区の規定に基づいて、所得税から評価できない税又は控除可能な収入と支出項目を調整する。繰延所得税は貸借対照法を用いて計算される。この方法によれば、繰延所得税は、財務諸表の帳簿金額と既存の資産と負債の課税ベースとの間の差額に、将来の年度に適用される法定税率を適用することによって、一時的な差の税収結果を確認する。1つの資産または負債の課税基数とは、納税目的のためにその資産または負債に帰する金額である。税率変動が繰延税項に及ぼす影響は変動期間中の総合総合収益表で確認した。繰延税金資産の一部または全部が現金化されない可能性が高いと考えられる場合、繰延税金資産金額を減少させるための推定額が提供される。

そのグループは確かにやりました違います。2021年及び2022年6月30日までの6ヶ月間、当グループは不確定税務状況に関する利息及び罰金は一切確認されておらず、当グループは適用された所得税指針及び事実及び状況の変化に基づいて不確定な税務状況を評価し続けます。

1株当たり純収益

1株当たりの基本純収入は2級法で期間内に発行された普通株の加重平均であり、普通株株主が純収益を占めるべきであることを除いて、当社の償還可能な転換可能な優先株に関する償還機能及び累積配当金の増加を考慮し、及び償還可能な転換可能な優先株に割り当てられた未分配収益である。2段階法では、純収益は普通株と他の参加証券との間でその参加権に応じて分配される。他の参加証券の契約条項に基づいて、損失を分担する義務がなければ、純損失を他の参加証券に分担することはない。

1株当たりの純利益の計算方法は、償却普通株(ある場合)の影響調整後の普通株株主は、純収益を期間内に発行された普通株と希薄普通株の加重平均を除くべきである。普通株等値株式には、転換可能優先株変換後に発行可能な普通株と、購入権の行使及び在庫株方法を用いて制限株式単位に帰属する場合に発行可能な普通株が含まれる。普通株等値株式は希釈後の1株当たり純収益計算の分母を計上せず，当該等の株式を計上すると逆償却となる。

細分化市場報告

経営支部の報告方式は，首席運営意思決定者に提供される内部報告と一致している。最高経営決定者は最高経営責任者として決定され、実体の運営部門に資源を割り当て、その業績を評価する責任がある。本グループの報告分部はその経営分部に基づいて決定し、各要素、例えば製品及びサービス、地理位置及び管理層の行政管理に関連する監督管理環境を十分に考慮する。同じ資格を満たす運営部門は1つは報告書部分は、独立した開示を提供する。

本グループは主にネットブローカーサービス及び金融資保証サービスに従事している。内部報告書については、本グループは市場や細分化市場を区別していない。本グループでは，その内部報告では収入，コスト，支出を区別せず，全体的な性質でコストと支出を報告する.そのためこの集団は1つは報告可能な部分。

重大なリスクと不確実性

通貨リスクは為替レート変動から発生し、金融商品の可能性に影響を及ぼすだろう。本グループのほとんどの取引、資産及び負債は香港ドルで価格を計算し、香港ドルと香港ドルはドルとリンクしているため、本グループは重大な外貨取引リスクがない。外貨変動が当グループの収益に与える影響は総合全面収益表の“その他純額”に計上されている。また、当社の一部の主要付属会社は人民元をその機能通貨としているため、当社も外貨換算リスクに直面しています。そのため、人民元対香港ドル安は総合全面収益表における外貨換算調整に重大な悪影響を及ぼす可能性がある。本グループは、当該実体の機能通貨で計算するのではなく、予想収支に関連する通貨リスクを管理するために通貨先物契約を締結する。当グループが保有するドルや人民元以外の他の外貨資産の通貨リスクは全体的に大きな影響を与えない。

2021年12月31日及び2022年6月30日まで、グループは人民元建ての純資産を香港ドルとした2,374.8100万香港ドルと純資産2,378.5それぞれ100万ドルです私たちが予想するのは102021年12月31日と2022年6月30日の為替レートによると、人民元の対ドルレートは%値下がりし、ドル安を招く30.5100万ドル1ドル減少しました30.3本グループの税引前プレミアムはそれぞれ1，000，000，000ウォンである.私たちが予想するのは102021年12月31日と2022年6月30日の為替レートによると、人民元の対ドル高はドル高を招く30.5100万ドル1，300万ドル増加しました30.3本グループの税引前プレミアムはそれぞれ1，000，000，000ウォンである.

顧客を代表する現金は、本グループの主要規制機関が規定する規則に従って分離され、金融機関に保管される。これらの金融機関は良好な信用格付けを有しているため、経営陣は代行顧客が保有する現金に関する重大な信用リスクは存在しないと考えている。

本グループの証券およびデリバティブ取引活動は現金または保証金方式で行われる。本グループの信用リスクは限られており、ほとんどの契約が証券及び派生ツール決済機関に直接決済されているためである。保証金取引において、当グループは、各種規制及び内部保証金要求に応じて顧客に信用を提供し、顧客口座内の現金及び証券を担保とする。IPO融資は顧客がIPO割当時に融資を返済できなかった信用リスクに直面している。本グループは顧客の担保レベルを監視し、株式の初取引開始時に新たに配給された株を処分する権利がある。株式質権を有する企業のブリッジローンは融資を返済できない取引相手の信用リスクに直面しており、当グループはブリッジローンの担保レベルをリアルタイムで監視し、一旦担保レベルがローン返済に必要な最低レベルを下回ると、質抵当株式を処分する権利がある

未決済取引に関する他の仲買及び取引業者に対する負債は、証券を購入した金額に応じて記録され、他の仲買又は取引業者から証券を受信したときに支払われる。

最近の会計公告

FASBは2016年6月、金融商品減額に関するガイドラインを改訂し、ASU 2016−13年度金融商品信用損失(テーマ326)の一部：金融商品信用損失の計測として、2020年1月1日に発効した。この指針はすでに発生した損失減値方法を期待信用損失モデルで代替し、グループは予想信用損失に対する推定確認に基づいて準備しなければならない。2018年11月，FASBはASU番号，2018−19年を発表し，テーマ326の編纂改善を行い，ASU 2016−13年改正案における指導範囲をさらに明らかにした。2019年5月、FASBはASU番号2019-05、金融商品-信用損失(テーマ326)を発表し、移行救済を方向性し、条件に合ったツールを選択するために撤回できない公正な価値選択を提供した。2019年11月、FASBは主題326(金融商品-信用損失)に対するASU 2019-11コード改善を発表し、ASU 2016-13の様々な側面を明らかにし、改善した。2020年3月、FASBはASU 2020-03“金融商品の編纂改善”を発表し、現在予想されている信用損失基準を含む各種金融商品のテーマに対して改善と解明を行った。グループは2020年1月1日現在ASCテーマ326を採用し，すべての範囲の資産に対して修正後の遡及方法を採用している。ASCトピック326を採用することは、グループの2020年1月1日までの利益剰余金に影響を与えない。2020年1月1日以降に開始された報告期間の結果はASCテーマ326に記載されているが、これまでの報告期間は、先に適用された米国公認会計原則に基づいて報告され続けている。

2018年8月、FASBはASU 2018-13、開示フレームワーク-公正価値計量開示要求の変化を発表した。本基準の改訂は、開示の有効性を向上させることを目的として、ASCテーマ820“公正価値計量”の下のいくつかの開示を削除、修正、および増加させる。ASU 2018-13は、グループが2020年1月1日から開始する会計年度に発効し、早期採用が許可されている。この更新は、(A)価値階層構造の第1レベルと第2レベルとの間の移行の金額および理由を開示すること、(B)1つのエンティティが異なるレベル間で遷移する時間ポリシー、(C)および1つのエンティティの第3レベル公正価値計量の推定プロセスを開示することをキャンセルする。本グループは2020年1月1日にASU 2018−13年度を採択し，本グループの総合財務諸表に大きな影響を与えなかった。

2019年12月、FASBは、ASU 2019-12、所得税(主題740)-所得税の会計を簡略化し、主題740、所得税の一般原則のいくつかの例外を削除することにより、所得税の会計を簡略化した。ASUは2020年12月15日以降の会計年度とこれらの事業年度の移行期間内に有効である。本グループは2021年1月1日にASUを採択し，総合財務諸表に大きな影響を与えなかった。

FASBは2020年3月、ある基準を満たす場合に為替レート改革が財務報告に与える影響を参考に計算(または確認)する潜在的な負担を軽減するために、限られた時間内の選択可能な指導を提供するASU 2020-04“参考為替レート改革の財務報告への影響を促進する”を発表した。ASU 2020−04における修正案は、GAAPを参照LIBORまたは他の参照金利(参照レート改革によって終了する予定)の契約、ヘッジ関係、および他の取引に適用するためのオプションの便宜的および例外的な状況を提供する。このガイドラインは直ちに発効し、修正案は2022年12月31日までに施行される可能性がある。この採用は本グループの総合財務状況或いは経営業績に重大な会計影響を与えない。