添付ファイル99.1
中潤(福建)薬業有限公司
財務諸表索引
ページ | |
2022年と2021年6月30日までの監査済み総合財務諸表 | |
独立公認会計士事務所報告 | 2 |
2022年と2021年6月30日現在の貸借対照表 | 4 |
2022年6月30日と2021年6月30日までの年度収益/(赤字)と全面収益/(赤字)表 | 5 |
2022年と2021年6月30日までの株主権益変動表 | 6 |
2022年6月30日と2021年6月30日までの年間現金フロー表 | 7 |
2022年6月30日と2021年6月30日までの年次財務諸表付記 | 8 |
1
独立公認会計士事務所報告
取締役会と株主へ
中潤(福建)薬業有限公司
財務諸表に対する意見
私たちは添付されている中潤(福建)薬業有限会社(“当社”)の財務諸表を監査し、その中には2022年6月30日現在、2022年6月30日と2021年6月30日までの貸借対照表、および関連する損益/(損失)と全面収益/(赤字)表、 までのこの日までの株主権益と現金流量変化 および関連する付記(総称して“財務 表と呼ぶ)を監査した。
これらの財務諸表は,米国公認の会計原則に従って,会社の2022年6月30日および2021年6月30日の財務状況と,2021年6月30日および2021年までの経営業績およびキャッシュフローを公平に反映していると考えられる。
意見を求める根拠
私たちはアメリカ合衆国で一般的に受け入れられている監査基準に従って監査を行っています。これらの基準の下での私たちの責任は、私たちのbr報告書の監査人の財務諸表に対する監査責任の節でさらに説明されています。私たちは会社から独立し、私たちの監査に関連する道徳的要求に基づいて私たちの他の道徳的責任を履行することを要求された。私たちは私たちが得た監査証拠が十分で適切で、私たちの監査意見に根拠を提供できると信じている。
会社の継続経営企業としての継続経営能力に大きな疑いがある
添付財務諸表の作成は、当社が継続的に経営を継続する企業であると仮定しています。財務諸表付記 2で述べたように、当社は赤字を累積しており、その経営継続能力が大きく疑われています。経営陣のイベントおよび条件の評価およびこれらの事項に対する管理層の計画も付記2に記載されている。財務諸表には、このような不確実性の結果によって生じる可能性のあるいかなる調整も含まれていない。この件については,我々の意見 は修正されていない.
財務諸表経営陣の役割
管理層は米国で一般的に受け入れられている会計原則に従って財務諸表の作成と公報を担当し、財務諸表の設計、実施と維持と作成と公報財務諸表に関する内部制御を担当し、財務諸表が詐欺やミスによって重大な誤報が発生しないようにする。
財務諸表を作成する際には、経営陣は、財務諸表が発行可能な日から1年以内に、条件や事件(総合的に考慮)があるかどうかを評価し、会社の持続経営企業としての持続的な経営能力に大きな疑いを抱く必要がある。
2
財務諸表監査に対する監査人の責任
我々の目標は,財務諸表が全体として重大な誤り陳述がないかどうかを合理的に決定し,詐欺によるものであっても誤りであっても,我々の意見を含む監査人報告書を発行することである.合理的な保証は高いレベルの保証であるが、絶対的な保証ではないため、公認された監査基準に従って行われた監査は重大な誤り陳述が存在する場合には常にこの誤った陳述を発見する保証はない。詐欺は,談合,偽造,故意漏れ,不実陳述,br}や内部統制を凌駕する可能性があるため,詐欺による重大な誤報のリスクが誤りによる誤報よりも高いことは発見できない.個別または全体の誤り陳述が合理的な使用者の財務諸表による判断に影響を与える可能性が高い場合、重大な誤り陳述とみなされる。
公認された監査基準に基づいて監査を行う際に、私たちは:
● | 全体的な監査過程で専門的な判断を行い、専門的な懐疑的な態度を維持する。 |
● | 財務諸表の重大な誤報のリスクを識別し、評価し、詐欺によるものであってもエラーであっても、これらのリスクに対して監査プログラムを設計し、実行する。このようなプログラム は、財務諸表中の金額および開示に関する証拠をテストに基づいて検討することを含む。 |
● | 監査に関する内部制御を理解し,当時の状況に適した監査プログラムを設計するためであるが,社内制御の有効性について意見を述べるためではない.そのため,このような意見は発表されなかった. |
● | Brで使用されている会計政策の妥当性と経営陣による重要な会計見積もりの合理性を評価し、財務諸表の全体列報状況を評価する。 |
● | まとめ 我々の判断により,総合的に考慮した状況やイベントが存在するかどうか, は,会社が継続経営企業として合理的な時期に経営を継続する能力に大きな疑いを抱かせる である. |
私たちは監査の計画範囲と時間、重要な監査結果、および私たちが監査期間中に発見したいくつかの内部統制に関する事項について管理担当者とコミュニケーションする必要があります。
TPS セエ有限責任会社
テキサス州ガンテラン
2022年11月18日
3
中潤(福建)薬業有限公司
貸借対照表
AS OF JUNE 30, 2022 AND 2021
(ドル)
6月30日まで | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
資産 | ||||||||
流動資産 | ||||||||
現金と現金等価物 | $ | 21,749 | $ | 225,350 | ||||
売掛金は第三者に純する | 708,328 | 1,546,813 | ||||||
売掛金は関連先ばかり | - | 283,876 | ||||||
在庫、純額 | 428,083 | 1,912,935 | ||||||
前払金その他流動資産 | 145,151 | 509,193 | ||||||
融資を受けるべきだ | 4,080,010 | - | ||||||
流動資産総額 | 5,383,321 | 4,478,167 | ||||||
非流動資産 | ||||||||
財産·工場·設備·純価値 | 90,851 | 167,725 | ||||||
無形資産、純額 | 49,720 | 69,203 | ||||||
経営的リース--使用権資産純額 | 773,629 | 1,016,982 | ||||||
長期預金 | 57,621 | 59,863 | ||||||
非流動資産総額 | 971,821 | 1,313,773 | ||||||
総資産 | $ | 6,355,142 | $ | 5,791,940 | ||||
負債と株主権益 | ||||||||
流動負債 | ||||||||
売掛金と売掛金--第三者 | $ | 607,403 | $ | 958,488 | ||||
売掛金と売掛金に関係する当事者 | - | 200,372 | ||||||
お客様からの前金 | 145,189 | 232,777 | ||||||
課税税金を納める | 3,971 | 16,129 | ||||||
関係者の都合で | 968,501 | - | ||||||
賃貸負債を経営しています。流動部分 | 239,628 | 217,908 | ||||||
流動負債総額 | 1,964,692 | 1,625,674 | ||||||
賃貸負債を経営しています | 658,483 | 933,047 | ||||||
総負債 | $ | 2,623,175 | $ | 2,558,721 | ||||
引受金とその他の事項 | - | - | ||||||
株主権益 | ||||||||
実収資本 | 5,362,123 | 4,017,125 | ||||||
赤字を累計する | (1,594,397 | ) | (899,979 | ) | ||||
累計その他総合収益/(損失) | (35,759 | ) | 116,073 | |||||
株主権益総額 | 3,731,967 | 3,233,219 | ||||||
総負債と株主権益 | $ | 6,355,142 | $ | 5,791,940 |
付記はこれらの財務諸表の構成要素である
4
中潤(福建)薬業有限公司
損益表と総合損益表
2022年6月30日までおよび2021年6月30日まで年度
(ドル)
6月30日まで年度末, | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
収入.収入 | $ | 15,330,904 | $ | 19,296,979 | ||||
収入コスト | (14,584,311 | ) | (17,358,779 | ) | ||||
毛利 | 746,593 | 1,938,200 | ||||||
運営費 | ||||||||
販売とマーケティング費用 | 534,597 | 731,891 | ||||||
一般と行政費用 | 941,540 | 1,653,210 | ||||||
総運営費 | 1,476,137 | 2,385,101 | ||||||
運営損失 | (729,544 | ) | (446,901 | ) | ||||
その他の収入(費用) | ||||||||
利子収入 | 935 | 785 | ||||||
その他の収入、純額 | 34,191 | 4,685 | ||||||
その他の収入合計,純額 | 35,126 | 5,470 | ||||||
所得税前損失 | (694,418 | ) | (441,431 | ) | ||||
所得税費用 | - | - | ||||||
純損失 | $ | (694,418 | ) | $ | (441,431 | ) | ||
その他総合損失 | ||||||||
外貨換算調整でゼロ税純額を差し引く | (151,832 | ) | 312,308 | |||||
全面損失総額 | $ | (846,250 | ) | $ | (129,123 | ) |
付記はこれらの財務諸表の構成要素である。
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中潤(福建)薬業有限公司
株主権益変動表
2022年6月30日までおよび2021年6月30日まで年度
(ドル)
実収資本 | 積算 赤字 | 積算 その他 全面 損失 | 合計する | |||||||||||||
2020年6月30日の残高 | $ | 4,017,125 | $ | (458,548 | ) | $ | (196,235 | ) | $ | 3,362,342 | ||||||
本年度の赤字 | - | (441,431 | ) | - | (441,431 | ) | ||||||||||
外貨換算調整 | - | - | 312,308 | 312,308 | ||||||||||||
2021年6月30日の残高 | $ | 4,017,125 | $ | (899,979 | ) | $ | 116,073 | $ | 3,233,219 | |||||||
出資する | 1,344,998 | - | - | 1,344,998 | ||||||||||||
本年度の赤字 | - | (694,418 | ) | - | (694,418 | ) | ||||||||||
外貨換算調整 | - | - | (151,832 | ) | (151,832 | ) | ||||||||||
2022年6月30日の残高 | $ | 5,362,123 | $ | (1,594,397 | ) | $ | (35,759 | ) | $ | 3,731,967 |
付記はこれらの財務諸表の構成要素である。
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中潤(福建)薬業有限公司
現金フロー表
2022年6月30日までおよび2021年6月30日まで年度
(ドル)
6月30日までの年度 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
経営活動による現金 | ||||||||
純損失 | $ | (694,418 | ) | $ | (441,431 | ) | ||
純損失と純現金を調節するために調整した | ||||||||
財産·工場·設備の減価償却 | 73,527 | 85,051 | ||||||
無形資産の償却 | 17,533 | 11,041 | ||||||
使用権資産の償却 | 213,060 | 200,260 | ||||||
在庫整理 | (212,151 | ) | 369,491 | |||||
経営性資産と負債変動状況: | ||||||||
売掛金純額 | 1,093,791 | 1,371,422 | ||||||
前払金その他流動資産 | 373,527 | (247,741 | ) | |||||
在庫、純額 | 1,678,988 | (1,047,088 | ) | |||||
売掛金と売掛金 | (527,339 | ) | (214,994 | ) | ||||
取引先から資金を前借りする | (81,864 | ) | 22,049 | |||||
課税税金を納める | (11,993 | ) | (7,800 | ) | ||||
リース負債を経営する | (217,706 | ) | (204,806 | ) | ||||
経営活動提供の現金 | 1,704,955 | (104,546 | ) | |||||
投資活動 | ||||||||
設備と車両を購入する | (257 | ) | (17,791 | ) | ||||
無形資産を購入する | - | (55,497 | ) | |||||
融資を受けるべきだ | (4,234,791 | ) | - | |||||
投資活動用の現金 | (4,235,048 | ) | (73,288 | ) | ||||
融資活動 | ||||||||
出資額収益 | 1,344,998 | - | ||||||
関係者収益 | 1,005,243 | - | ||||||
融資活動で提供された現金 | 2,350,241 | - | ||||||
貨幣換算の影響 | (23,749 | ) | 31,570 | |||||
現金と現金等価物の純減少 | (203,601 | ) | (146,264 | ) | ||||
年初現金および現金等価物 | 225,350 | 371,614 | ||||||
年末現金および現金等価物 | $ | 21,749 | $ | 225,350 | ||||
補足開示 | ||||||||
納めた所得税 | $ | - | $ | - | ||||
支払の利子 | $ | - | $ | - |
付記 はこれらの財務諸表の構成要素である。
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中潤(福建)薬業有限公司
財務諸表付記
注1--業務の組織と性質
中潤薬業(福建)有限会社(以下は中潤薬業と略称する)は2017年1月13日に中華人民共和国Republic of China法律に基づいて株式会社として登録設立された。当社は主に医薬製品の卸経営に従事し,そのサプライヤー(主にメーカー)から購入した製品を下流顧客(主に小売薬局)に販売している。当社には子会社brや他社への投資はありません。
付記2--重要会計政策
会計基礎
当社の財務諸表は、米国公認会計原則(“米国公認会計原則”)に基づいて作成されています。
予算の使用
米国公認会計原則に適合する財務諸表を作成する際に、管理層が作成した推定及び仮定は、財務諸表日の資産及び負債額及び又は有資産及び負債の開示、及び報告期間内の収入及び支出の届出金額に影響を与える。これらの見積り数は,財務諸表日までの情報から計算される.管理職が必要とする重大な推定には、売掛金、前金および他の流動資産の推定値、財産および設備および無形資産の使用寿命、長期資産の回収可能性、または負債が必要な準備が含まれているが、これらに限定されない。実際の結果はこれらの推定とは異なる可能性がある。
現金と現金等価物
現金および現金等価物には、手元現金、br}現金口座、計利貯蓄口座および購入時満期日が3ヶ月以下の定期預金証書が含まれています。 当社は、購入日から元の満期日が3ヶ月以下のすべての高流動性投資ツールを現金等価物としています。当社は中国にすべての銀行戸籍を設置しています。中国国内の銀行口座の現金残高は連邦預金保険会社やその他の計画の保険を受けない。
売掛金純額
売掛金は元の領収書金額から予想不良債権を引いて確認して入金する予定です。当社は通常、個人口座分析と歴史収集傾向に基づいて不良債権準備金の十分性を決定している。当社が支払金を回収できない可能性があるという客観的な証拠がある場合、当社は不審な売掛金について準備金を提出します。この手当は、個別リスクに対する経営陣の具体的な損失の最適な推定と、コレクションの歴史的傾向に関する支出に基づいている。顧客信用と継続関係の管理 によると,管理層は個人と帳簿齢分析から,期末残高が回収できないとみなされるかどうかを結論した。この準備金は売掛金残高 に記入され,損益表と全面収益表に該当する費用が記録される。経営陣が回収の可能性が低いと判断した後、延滞した口座残高と不良債権を核販売しようとする。2022年と2021年6月30日現在、会社はすべての売掛金が売掛金であることを確定しているため、不良債権は0ドルと0ドルに準備されている。
在庫、純額
在庫 はコストまたは可現算入の中で低いもので申告します。コストは主に重み付き平均法を用いて決定する.会社 は適切な時に過剰数量や時代遅れの在庫を記録して を調整して可変現純値で在庫を反映する。これらの調整は一連の要素に基づいて、現在の販売量、市場状況、コスト或いは市場分析のより低いレベル及び在庫の予想可変現価値を含む。
8
仕入先への前払い
仕入先への前金とは,調達材料の前払いであり,材料やサービスを受信した場合, は売掛金に用いられる.
前金の前に、会社はサプライヤーの信用記録と背景情報を審査します。サプライヤーの財務状況が悪化し、貨物の納入やサービスを提供する能力が減少した場合、会社は減値とされている間にこの金額を解約する。2022年、2022年、2021年6月30日まで、会社はそれぞれサプライヤーの前払い残高準備に計上していない。
お客様からの前金
顧客前払いとは、顧客から受信した製品販売に関する前金であり、その収入は交付時に確認される。
財産·工場·設備·純価値
財産·工場·設備はコストから減価償却累計を引いて計算する.保修と修理は発生時に費用を計上する。減価償却は、資産の推定耐用年数をもとに、直線法で提案されており、具体的には以下の通り
有用な寿命 | ||
機械設備 | 5 – 10 Years | |
オフィスと電子機器 | 3-5年 | |
機動車 | 4年間 | |
賃借権改善 | 5年間 |
建設物件,建屋,設備のコストbr資産は資産が投入されるまで工事中に積算されている。メンテナンス·メンテナンス支出は資産の使用寿命を実質的に延長することなく、発生時に費用を計上する。資産使用寿命を大幅に延長するための重大な更新と改善支出 が資本化されている。廃棄又は売却資産のコスト及び関連減価償却は、それぞれの口座から差し引かれ、任意の収益又は損失は、損益表及び他の総合収益表において他の収入又は費用として確認される。
無形資産、純額
無形資産には 社外から購入したソフトウェアが含まれている.ソフトウェアは最初にコストで入金され、推定された5年間の経済使用年数内に直線的に償却される。
長期資産減価準備
イベントや環境変化が長期資産の帳簿価値が回収できない可能性があることを示す場合には,長期資産の減価審査を行う。帳簿価値は将来のキャッシュフローで回収された長期資産をその推定公正価値に減額することはないと予想される。長期資産の帳簿価値がその資産の使用および最終処分による未割引キャッシュフローの合計を超えると回収できないとする。資産の帳簿価値がその未割引現金流量の総和を超える場合、資産帳簿価値がその推定公正価値を超える非現金資産減価費用に等しく計上される。公正価値 は、指定された計量日に市場参加者間の秩序ある取引において資産を売却するか、または負債を移動させて受信された価格として定義される。我々は,市場価格指標を用いて公正価値を計測したり,このようなデータが不足している場合には,適切な推定技術を用いる.
9
賃貸借証書
リースはリース開始日 に融資リースや経営リースに分類される。以下の条件の1つを満たすリースを融資リースと呼ぶ:(A)リースはリース期間終了時に対象資産の所有権をテナントに譲渡する.(B)リース付与テナント購入テナントは、行使する対象資産の選択権を合理的に決定し、(C)リース期間を対象資産の残存経済寿命の大部分を付与する。(D)賃貸支払いおよびテナント保証の賃貸支払いに反映されていない任意の残存価値の和の現在値は、標的資産の全ての公正価値に等しいか、または(E)標的資産が特殊な性質を有し、レンタル満了時にレンタル者の代替用途がないと予想される。上記の条件がすべて満たされていない場合、このレンタルは経営的賃貸に分類されるべきである。
テナントについては、レンタルは、レンタル開始日に使用権資産として確認され、対応する負債を有する。賃貸負債は、リース開始時に決定されたリース期限と割引率で、まだ支払われていない賃貸支払いの現在値で計算される。使用権資産の計算方法は、レンタル負債であり、任意の初期直接コストおよび前払い賃貸支払いを減算し、レンタル開始前に受信された任意のレンタル報酬を減算する。 使用権資産自体は、テナントがレンタル期間内に基礎資産をどのように使用して利益を得るかをよりよく反映しない限り、直線的に償却される。
2016年2月、財務会計基準委員会(FASB)は会計基準更新(ASU)第2016-02号、レンタル(テーマ842)を発表した。本ASUにおける修正案は、すべてのレンタル期間が12ヶ月を超える賃貸契約の使用権、資産、賃貸負債を確認することを実体に要求する。費用の確認、計量、列報は融資または経営リースの分類に依存する。修正案はまたレンタル計画のいくつかの数量と品質の開示を要求する。当社は2020年7月1日から施行されるASC 842、すなわち第1段階の開始 を採用し、会社に添付されている財務諸表に修正された遡及移行法を採用しました。 を採用することは会社の財務状況に大きな影響を与え、運営とキャッシュフローの業績 に大きな影響はありません(付記9と付記11参照)。
金融商品の公正価値
金融商品の公正価値定義 は、計量日市場参加者間で秩序的に取引される資産または負債が、元本または最も有利な 市場で負債を移転するために資産から受け取るまたは支払う交換価格(脱退価格として)である。現金および現金等価物、定期預金、売掛金、前払い費用および他の流動資産、売掛金および他の流動負債のような金融資産および負債の帳簿価値は、これらのツールの満期日および市場金利が短いため、その帳簿価値はその公正価値に近い。
ASC 820は、金融商品の公正な価値に関するいくつかの情報の開示を要求する。公正価値は、計量日に市場参加者間の秩序ある取引において資産を売却するために課金される価格または移転負債のために支払われる価格として定義される。三級公正価値階層構造は公正価値を計量するための投入を優先順位付けする。この階層構造は,実体が観察可能な入力を最大限に使用し, では観察できない入力を最大限に減らすことを要求する.公正価値を計量するための3種類の投入レベルは以下のとおりである
レベル1-同じ資産と負債が活発なbr市場でのオファー。
第2レベル-同様の資産および負債の活発な市場オファー、または資産または負債が直接または間接的に観察されることができる他の投入は、金融商品の実質的に全期間にわたって である。
第3レベル-観察できない投入は、市場活動支援が少ないかないかだけであり、資産と負債の公正な価値に大きな意味を持つ。これには、いくつかの価格設定モデル、キャッシュフロー方法、および重大な観察不可能な投入を使用する類似技術が含まれる。
当社はその金融資産及び負債の額面は主に現金及び現金等価物、売掛金及び売掛金からなると考えており、短期又は即時的な性質であるため、その帳簿価値はそれぞれ2022年及び2021年6月30日の資産及び負債の公正価値である
10
収入確認
当社は2020年7月1日から会計基準編纂第606号“顧客との契約収入”(ASC 606)を採用し、改正後の遡及 方法でASC 606を選択した。このガイドラインは、会社の財務諸表に記載されている最新期間にさかのぼって適用される。ASC 606の採用は、当社の財務諸表に大きな影響を与えていません。
当社の収入は主にその顧客に医薬製品を販売することから来ており、これらの顧客は主に中国の薬局である。ASC 606によれば、会社 が収入を確認する方法は、顧客に貨物を譲渡する金額を記述しており、予想 がこれらの貨物で交換される対価格を反映している。以下の5つの基準 がすべて満たされている場合,会社は,(1)顧客との契約を決定する,(2)契約中の履行義務を決定する,(3)取引 価格を決定する,(4)取引価格を契約に割り当てる履行義務,および(5)(または)エンティティ として履行義務を履行する場合に収入を確認する,の5つの基準 がすべて満たされている場合に考えられる.
会社は顧客調達注文 を顧客と締結した契約と見なしている。契約考慮の一部として、会社は、顧客の支払い能力(または信用リスク)を含むいくつかの要因を評価する。各契約について、会社は製品譲渡の約束を確定された履行義務と見なし、その中でそれぞれ異なる。当社は、その承諾の性質を考慮して、義務 を履行して指定された貨物(すなわち、そのエンティティが依頼者である)を自ら提供するか、他方がそのような貨物を提供するように手配するか(すなわち 当該エンティティが代理人)を提供するかを考慮する。当社は元本と確定し、受け取った貨物総金額に基づいて収入を確認します。 当社は以下の指標に従って指定商品を制御します:(1)当社 は主に指定商品提供の約束を履行することを担当しています。(2)当社は指定商品を顧客に譲渡する前または後(すなわち顧客に返品権がある)が在庫リスクを負う;(3)当社は指定商品の価格を決定する権利があります。
取引価格を決定する際に、当社は、当社が獲得する権利が期待される純対価格を決定するために、価格を返金または調整する必要があるかどうかを評価する。会社は返品有効期間が1年を超えると返品できる権利 をお客様に提供し、返品準備金を合理的に見積もることができます。製品返品準備は,(1)歴史的為替レート,(2)顧客から受け取っていない返品や未払い割引やクレームの具体的な表示,および(3)予想されているが顧客と決定されていない予想返品,割引,クレームに基づいて試算される.同社は欠陥製品の歴史的返金要求を分析し、返品の有効期限が1年を超える限り、会社は顧客が返品した貨物をサプライヤーに返送することができるため、これらの払い戻し申請は重要ではないと結論した。
報告書の収入はすべての付加価値税を差し引いた純額だ。当社の標準支払期限は1年未満であるため、当社はASC 606-10-32-18に基づいて実際の便宜策を選択しており、 契約に重大な融資部分があるかどうかは評価しません。同社は製品ごとの 相対独立販売価格に応じて取引価格を分配している。
収入は、製品制御権が顧客に移譲されたときに確認され(すなわち、会社の履行義務がある時点で履行された場合)、これは通常、交付時に発生する。価格は会社の顧客との交渉によって決定され、調整されません。
所得税
所得税は資産と負債で計上されています。 は財務会計や所得税を報告する方法に使われています。本年度中には、付属会社が支払ったどの中国税額も入金されます。繰延所得税は、法定税率ですべての重大な臨時差額を確認し、財務諸表中の関連資産または負債の分類に基づいて流動または非流動所得税に分類される。繰延税金資産の一部または全部が現金化できない可能性が高いと考えられる場合、繰延税金資産のbr金額を減少させるための推定手当が提供される。
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関連先
一方 が他方を直接または間接的に制御する能力がある場合、または財務および運営決定において他方に重大な影響を与えることができる場合、各当事者は関連があるとみなされる。当事者が家族メンバーや親族、株主または関連会社として共同統制や重大な影響を受けた場合には、親族関係があるともみなされる。
総合収益/(損失)
ASCテーマ220は、包括的な収益およびその構成要素を報告する基準を確立する。包括的収益または損失は、一定期間内に非所有者源からの取引および他の事件による権益変化として定義される。2022年と2021年6月30日までの財政年度における外貨換算収益(損失) 調整数はそれぞれ153,380ドルと312,308ドルであり,それぞれ他の全面収益(損失)を累計する構成要素として確認された。
外貨換算
当社の主な運営国/地域は中国です。その財務状況と経営結果は現地通貨人民元を本位貨幣として確定します。 財務諸表はドルで報告します。経営成果と外貨建てのキャッシュフロー表は報告期間内の平均為替レートで換算した。貸借対照表は、日に外貨建ての資産と負債を当日有効な適用為替レートで換算する。機能通貨 で価格された株式は出資時の歴史為替レートに換算される。キャッシュフローは平均換算率によって換算されるため,キャッシュフロー表で報告されている資産や負債に関する金額は必ずしも貸借対照表上の対応残高の変化 と一致するとは限らない.換算調整は 累計他の全面収益(損失)の単独構成要素として計上される。
人民元対ドルの貨幣価値は変動する可能性があり、中国の政治や経済条件の変化などの要素の影響を受ける。人民元のいかなる重大な切り上げも当社のドルで報告された財務状況に重大な影響を与える可能性がある。次の表は、財務諸表で使用される通貨レートについて概説します
June
30, 2022 | June
30, 2021 | |||||||
年末の即時為替レート | US$1= 6.7114 RMB | US$1= 6.4601 RMB | ||||||
平均料率 | US$1= 6.4661 RMB | US$1= 6.6076 RMB |
引受金とその他の事項
当社はFASB会計基準に従って450−20小節目の報告または事項のある会計処理を編纂している。財務諸表が発表された日から、会社の損失を招く可能性がある場合がありますが、将来的に1つ以上の事件が発生した場合または発生しなかった場合にのみ解決できます。当社はその等や負債を評価しているが,この評価自体は判断力の行使に関するものである。2022年6月30日と2021年6月30日まで、既知の約束や意外な状況はない。
リスクが集中する
為替レートリスク
当社の中国子会社は、為替レートの変動やドルと人民元の為替レートの変動程度によって重大な外貨リスクに直面する可能性があります。2022年6月30日と2021年6月30日までの人民元現金と現金等価物はそれぞれ21,749ドルと225,350ドル, である。
12
貨幣両替リスク
同社のほとんどの経営活動は人民元で取引されているが、人民元は自由に外貨に両替できない。すべての外国為替取引は、人民中国銀行または他の人民銀行がオファーした為替レートで外貨を売買することを許可された銀行によって行われる。人民銀行などの監督管理機関の外貨支払いを承認するには、支払い申請書及び仕入先の領収書、出荷伝票と が署名した契約などの情報を提出する必要があります。
信用リスクが集中する
会社を集中信用リスクに直面させる可能性のある金融商品には、主に現金と現金等価物および売掛金が含まれており、貸借対照表に記載されている残高は会社の最大のリスクを代表する。当社は現金及び現金等価物を中国の信用品質の良い金融機関に保管している。
経営を続ける企業
2022年と2021年6月30日までの会社の累計損失はそれぞれ1,594,397ドルと899,979ドルだった。2022年と2021年6月30日までの財政年度では、会社はそれぞれ694,418ドルと441,431ドルの純損失を計上しています。この状況は、会社の持続経営企業としての持続的な経営能力を大きく疑っています。そのため、当社は正常な業務過程で資産と負債を清算することができない可能性があります。
当社はその正常な業務フローと関連側からの借金により、日常運営資金の需要を満たしている。当社は、予見可能な将来に当社の流動資金を強化するために、(I)運営コストを引き締めるための各コスト制御措置を講じ、(Ii)販売および収益性を向上させるための各対策を実施し、(Iii)関連側への出資および借入金を行い、当社の運営資金需要を満たす。
会社の継続経営企業としての持続的な経営能力は、会社の業務計画の実施状況に依存し、より大きな収入を生み出している。経営陣は、現在講じている行動が会社に継続的な経営企業として経営を継続する機会を提供していると信じている。
リスクと不確実性
当社の業務は中国にあります。そのため、当社の業務、財務状況、経営結果は、中国の政治、経済、法律環境および中国経済の全体的な状況の影響を受ける可能性がある。当社の業績は、中国の政治、規制、社会条件の変化の悪影響を受ける可能性があります。当社は上記のような状況で損失を被っておらず、当社は付記1に開示された組織やアーキテクチャを含む現行の法律や法規に適合していると信じているが、これは将来の業績を代表していない可能性がある。
最近の会計声明
会社はすべてのASUSの適用性と影響力を考慮している。経営陣は発表された新しい会計基準を定期的に審査する。
FASBは2016年6月、ASU第2016-13号“金融商品--信用損失(テーマ326):金融商品信用損失の計量”を発表した。これは、償却コストに基づいて保有する資産と売却可能な債務証券の信用損失に関する報告書の基準 を改訂した。償却コストに基づいて保有されている資産の場合、主題326は、現在の米国公認会計原則において可能な初期確認閾値をキャンセルするのではなく、すべての予期される信用損失の現在の推定値を反映することをエンティティに要求する。信用損失準備は、回収すべき純額を示すために、金融資産の償却コストに基づいて控除される推定口座である。販売可能な債務証券の場合、クレジット損失は、現在の米国公認会計原則と同様の方法で計量されるべきであるが、主題326は、減記ではなく、クレジット損失を準備として報告することを要求する。ASU 2016-13年度は金融資産や賃貸純投資を持つ実体に影響を与え、これらのリース は純収入で公正な価値で入金されていない。融資、債務証券、売掛金、賃貸純投資、表外信用リスク、再保険売掛金、および契約権利の範囲から除外されていない他のいかなる金融資産にも影響を与える。本ASUにおける改正案は、この財政年度内の過渡期を含む2019年12月15日以降の財政年度に発効する。2019年11月、FASBはASU第2019-10号、金融商品-信用損失(テーマ326)、派生商品とヘッジ(テーマ815)とレンタル(テーマ842):発効日を発表し、ASU 2016-13の発効日を修正した。これらのASUにおける改訂は,当社の会計年度と,4月1日からのこれらの財政年度内の移行期間に適用される, 2022年早期養子縁組を許可する。当社は早期に本指針を採択しない見通しであり、当社の財務諸表への当社の指針の採択への影響を評価しています。
13
2018年3月、米国財務会計基準委員会は、“米国証券取引委員会職員会計公告”第118号による米国証券取引委員会段落の修正“米国会計基準委員会2018−05年度”所得税(第740テーマ)を発表し、2017年12月22日に法律となった“減税·雇用法”と米国証券取引委員会が発表した第118号“職員会計公告”に基づいて、“米国証券取引委員会”会計基準と分類を改正した。この法案は多くの条項を変更し、これらの条項はアメリカ会社の税率、商業関連の排除、brおよび減額と控除に影響を与え、多くの国際的に運営されている会社に追加の国際税収結果をもたらす可能性がある。 社は2020年7月1日に改正された遡及方式を採用して改正案を採択した。今回の採用は、会社が2022年6月30日までと2021年6月30日までの年間現金フロー表に影響を与えなかった。
当社は最近発表されたがまだ発効していない他の会計報告書が最近採用されていれば、当社の貸借対照表、全面収益(損失)表、キャッシュフロー表に大きな影響を与えないと信じています。
付記3--売掛金
2022年6月30日と2021年6月30日まで、売掛金には以下の :
2022 | 2021 | |||||||
売掛金--第三者 | $ | 708,328 | $ | 1,546,813 | ||||
売掛金関連先 | - | 283,876 | ||||||
売掛金,売掛金 | 708,328 | 1,830,689 | ||||||
マイナス:不良債権準備 | - | - | ||||||
売掛金純額 | $ | 708,328 | $ | 1,830,689 |
当社は2022年6月30日と2021年6月30日まで、疑わしい口座のために何の準備もしていません。会社は顧客に30日間の支払い期限を提供し、回収されなかった売掛金の回収可能性を評価し続けている。2022年6月30日と2021年6月30日まで、会社の売掛金残高はいずれも30日以内に満期になる。経営陣は売掛金の残高が全額回収されると信じている。
別注4--在庫
2022年6月30日と2021年6月30日までの在庫には、
2022 | 2021 | |||||||
完成品 | $ | 587,463 | $ | 2,290,863 | ||||
在庫整理 | (159,380 | ) | (377,928 | ) | ||||
総在庫、純額 | $ | 428,083 | $ | 1,912,935 |
2022年6月30日終了年度と2021年6月30日終了年度の在庫準備金変動状況は以下の通り
2022 | 2021 | |||||||
期初残高 | $ | 377,928 | $ | - | ||||
在庫整理 | (212,151 | ) | 369,491 | |||||
為替差益 | (6,397 | ) | 8,437 | |||||
期末残高 | $ | 159,380 | $ | 377,928 |
2022年6月30日までに、当社は在庫を解約して212,151ドルを準備します。当社は2022年および2021年6月30日までに、それぞれコストまたは可変現純値の低い在庫準備(212,151ドル)および369,491ドルを記録した。
14
付記5--前金およびその他の流動資産
2022年6月30日現在、2022年6月現在、2021年6月までの前金およびその他の流動資産は、
2022 | 2021 | |||||||
仕入先に前払いする | $ | 79,754 | $ | 457,248 | ||||
その他売掛金 | 20,561 | 14,649 | ||||||
付加価値税売掛金 | 44,836 | 37,296 | ||||||
前払いおよびその他の流動資産総額 | $ | 145,151 | $ | 509,193 |
付記6--ローンを受け取るべきです
2022 | 2021 | |||||||
融資を受けるべきだ | $ | 4,080,010 | $ | - | ||||
融資総額を受け取る | $ | 4,080,010 | $ | - |
2022年6月30日までの受取融資4,080,010ドルは、その前の主要株主の郭建平に貸した融資である。この融資は2022年1月から2022年6月までの間に郭建平に支給され、満期日は2022年12月31日となる。このローンは無担保で無利子です。同社は融資の回収可能性を評価し、2022年12月31日までに残高4,080,010ドルを全額回収する予定だ。
付記7--財産·工場·設備·純額
2022年6月30日と2021年6月30日まで、物件、工場、設備は以下のbrを含む
2022 | 2021 | |||||||
機械設備 | $ | 189,954 | $ | 197,343 | ||||
オフィスと電子機器 | 207,267 | 215,073 | ||||||
機動車 | 90,924 | 94,461 | ||||||
賃借権改善 | 93,738 | 97,384 | ||||||
物件·工場と設備の合計 | 581,883 | 604,261 | ||||||
減算:減価償却累計 | (491,032 | ) | (436,536 | ) | ||||
財産·工場·設備·純価値 | $ | 90,851 | $ | 167,725 |
当社は2022年および2021年6月30日までにそれぞれ減価償却支出73,527ドルおよび85,051ドルを記録した。当社は2022年6月30日および2021年6月30日までに、物件、工場および設備の減価損失を記録していません。
2022年6月30日および2021年6月30日までの年度末まで、会社が新物件工場および設備を購入したのはそれぞれ257ドルおよび17,791ドルだった。会社は2022年6月30日と2021年6月30日までの年度内に、財産、工場、設備の処分を何も記録していない。
2022年6月30日と2021年6月30日まで、br質権財産、工場或いは設備は何もありません。
15
付記8--無形資産、純額
無形資産には、2022年6月30日と2021年6月30日まで、以下が含まれる
2022 | 2021 | |||||||
ソフトウェア | $ | 108,958 | $ | 56,433 | ||||
プロセス中の工事−ソフトウェア | - | 56,764 | ||||||
差し引く:累計償却 | (59,238 | ) | (43,994 | ) | ||||
無形資産、純額 | $ | 49,720 | $ | 69,203 |
同社は2022年と2021年6月30日までの年度にそれぞれ17,533ドルと11,041ドルの償却費用を記録した。当社は2022年6月30日および2021年6月30日までに無形資産減価損失を計上していない。
会社は2022年と2021年6月30日までの年間で、それぞれ0ドルと55,497ドルの新しい無形資産を購入した。2022年6月30日および2021年6月30日までに,当社が建築工事から無形資産を移転した金額はそれぞれ52,525ドルおよび0ドルであった。当社は2022年6月30日および2021年6月30日まで、いかなる無形資産も売却していません。
2022年6月30日と2021年6月30日まで、無形資産は何もありません。
将来の償却費用は以下のように予想される: 2022年6月30日現在:
6月30日までの年度は | 償却する 費用 | |||
2023 | $ | 17,533 | ||
2024 | 17,533 | |||
2025 | 14,654 | |||
$ | 49,720 |
付記9--経営リース使用権資産純額
2022年と2021年6月30日まで、経営性賃貸使用権の純資産額は以下の通り
June 30, 2021 | 増す | 為替レート 翻訳 | 六月三十日 2022 | |||||||||||||
貨物倉庫 | $ | 1,897,596 | $ | - | $ | (71,053 | ) | $ | 1,826,543 | |||||||
総使用権資産は原価で計算する | 1,897,596 | - | (71,053 | ) | 1,826,543 | |||||||||||
差し引く:累計償却 | (880,614 | ) | (213,060 | ) | 40,760 | (1,052,914 | ) | |||||||||
使用権資産、純額 | $ | 1,016,982 | $ | (213,060 | ) | $ | (30,293 | ) | $ | 773,629 |
当社は倉庫経営性賃貸使用権資産の賃貸契約期間内の償却費用を9年と確認した。
付記10--売掛金と売掛金
以下は、2022年6月30日と2021年6月30日までの売掛金と売掛金の概要 :
2022 | 2021 | |||||||
仕入先の勘定を支払う--第三者 | $ | 509,273 | $ | 900,917 | ||||
仕入先関連勘定に対応する | - | 200,372 | ||||||
給料と福祉は支払わなければならない | 52,924 | 48,894 | ||||||
費用とその他の流動負債を計算しなければならない | 45,206 | 8,677 | ||||||
合計する | $ | 607,403 | $ | 1,158,860 |
16
付記11--賃貸負債を経営する
2022年6月30日と2021年6月30日までの経営リース負債には、以下の項目が含まれています
2022 | 2021 | |||||||
貨物倉庫 | $ | 898,111 | $ | 1,150,955 | ||||
合計する | $ | 898,111 | $ | 1,150,955 |
報告の目的で行った分析は以下のとおりである
2022 | 2021 | |||||||
賃貸負債の非流動部分を経営する | $ | 658,483 | $ | 933,047 | ||||
賃貸負債を経営する当期満期日 | 239,628 | 217,908 | ||||||
合計する | $ | 898,111 | $ | 1,150,955 |
経営賃貸負債は、2022年6月30日現在と2021年6月30日現在の余剰賃貸支払いの純現在価値です。倉庫経営リース倉庫で使用した隠れ割引率は3.95%であった。倉庫経営リースの余剰賃貸期間は3.42年である。
2022年6月30日と2021年6月30日までの事業年度、運営リース費用はそれぞれ254,565ドル、249,118ドル。
2022年6月30日までの経営リース負債満期日分析 は以下の通り
賃借料を経営する | 合計する 割引なし キャッシュフロー | |||
開始時割引率 | 3.95 | % | ||
1年 | $ | 270,970 | ||
2年. | 286,135 | |||
3年 | 286,135 | |||
4年 | 119,223 | |||
未割引キャッシュフロー合計 | $ | 962,463 | ||
融資リース負債総額 | 898,111 | |||
未割引キャッシュフローと割引キャッシュフローの差額 | 64,352 |
12-税を付記する
当社は中国に登録し、2022年及び2021年6月30日までに中国業務に全収入/(赤字)を発生させる。
所得税
2007年3月16日、中国全国人民代表大会は“企業所得税法”(以下は“企業所得税法”と略称する)を公布し、外商投資企業(“外商投資企業”)と国内会社は25%の統一税率で企業所得税を徴収する。“企業所得税法”は2008年1月1日から施行された。当社のすべての中国経営子会社に25%の税率が適用される。中国国家税務総局はすでに当社の2022年6月30日までの年度の所得税申告書を審査した。しかし、当社の企業所得税は届出後、必要に応じて中国国家税務総局の審査を受けています。
2022年と2021年6月30日までの年間所得税の支出はそれぞれ0ドルと0ドルである。
17
所得税を繰延する
繰延所得税は、予想に基づいて振り戻し期間中に制定された所得税税率の計量である。会社の繰延収入の重要な構成要素は、
2022 | 2021 | |||||||
税損繰り越し | $ | 354,252 | $ | 142,318 | ||||
在庫減値準備 | 39,845 | 94,482 | ||||||
繰延税金資産準備 | (394,097 | ) | (236,800 | ) | ||||
合計する | $ | - | $ | - |
繰延税金資産の現金化能力を評価する際に、管理層は、繰延税金資産の一部または全部が現金化できない可能性が高いかどうかを考慮する。繰延税金資産の最終的な現金化は、これらの一時的な差が控除可能な間に生じる将来の課税所得額に依存する。経営陣はこの評価を行う際に,繰延税金負債の予定沖売り,将来予想される課税所得額,税務計画策を考慮する。歴史的な課税収入レベル、繰延税金資産の相殺可能期間の将来の課税収入の予測、および繰延税金負債の予定沖売によると、管理層は、2022年6月30日と2021年6月30日まで、会社はこれらの相殺可能な差額のメリットを実現できない可能性があるとしている。
純営業損失
2022年6月30日と2021年6月30日までの会社の累計繰越損失はそれぞれ354,252ドルと142,318ドルだった。一般的に、税損は損失が発生する前年から繰り越す期間は5年を超えてはならない。損失の繰り越しは許されない。
以下の業界の企業税損は10年間繰り越すことができる:
● | ハイテク企業です。 | |
● | 科学技術型中小企業。 | |
● | 条件を満たす線幅130 nm以下の集積回路生産企業 である。 |
歴史的課税収入レベル、純営業損失繰延税金資産控除期間の将来の課税収入の予測によると、経営陣 は、2022年6月30日と2021年6月30日まで、会社はこれらの純営業損失のメリットを実現できない可能性があるとしている。
付加価値税(“付加価値税”)
2016年5月1日から、中国の営業税が付加価値税に変更された。同社の医薬製品販売収入には11%の付加価値税税率が適用される。
課税税金を納める
同社の支払税は、2022年6月30日と2021年6月30日まで
2022 | 2021 | |||||||
付加価値税を納めるべきだ | $ | 2,514 | $ | 13,299 | ||||
その他は税金を払うべきだ | 1,457 | 2,830 | ||||||
合計する | $ | 3,971 | $ | 16,129 |
付記13--権益
実収資本
2022年6月30日と2021年6月30日までの同社の実収資本はそれぞれ5,362,123ドルと4,017,125ドルである。2022年と2021年の間、株主はそれぞれ1,344,998ドルと0ドルを出資する。
法定備蓄金
当社は中国公認会計原則(“中華人民共和国公認会計原則”)に基づいて定められた税引き後の純収入 に基づいて、法定黒字積立金及び情状酌量黒字積立金を含むいくつかの備蓄基金に支出を行わなければならない。法定黒字積立金の分配は、当該積立金が実体登録資本の50%に等しくなるまで、中華人民共和国公認会計原則に基づいて決定された税引き後純収入の少なくとも10%でなければならない。黒字積立金を自由に支配できる分配は取締役会が適宜決定する。二零二二年六月三十日及び二零二一年六月三十日に、中国成文法に基づいて定められた備蓄金額は合わせて0ドルと0ドルです。
18
配当をする
当社の宣派の配当金は中国公認会計原則に基づいて報告された法定財務諸表に基づいて報告された分配可能利益計算であり、このような利益はアメリカ公認会計原則に基づいて作成された財務諸表に反映される経営業績と異なる可能性がある。当社が配当金を支払う能力は主に中国の経営活動で受け取った現金から来ています。2022年6月30日および2021年6月30日までの年度末まで、会社の配当は発表されていない。
付記14--引受金及び又は有事項
2022年6月30日現在、同社は撤回できない合意の下で以下のレンタル約束をしている
未来のレンタル料 | 運営 レンタル | |||
2022年7月から2023年6月まで | $ | 270,970 | ||
2023年7月から2024年6月まで | 286,135 | |||
2024年7月から2025年6月まで | 286,135 | |||
2025年7月から2026年6月まで | 119,223 | |||
合計する | $ | 962,463 |
注15-お客様と仕入先の集中
重要な顧客と仕入先とは、会社の収入と調達額の10%以上を占める顧客と仕入先を指す。
会社の販売対象は主に中国にある顧客 である。2022年6月30日と2021年6月30日までの会計年度では、会社総収入の10%以上を占める個人顧客はいない。2022年6月30日と2021年6月30日まで、会社が1つの顧客から獲得した売掛金残高は、それぞれ会社の売掛金残高総額の18%と16%を占めている。
2022年6月30日までに、3社のサプライヤーはそれぞれ当社の在庫調達総額の43%、13%および11%を占めている。2021年6月30日までに、3つのサプライヤーはそれぞれ当社の在庫調達総額の21%、18%および11%を占めている。2022年6月30日現在、2つのサプライヤーに対する会社の売掛金残高は、それぞれ会社の売掛金残高総額の35%と22%を占めている。2021年6月30日現在、2つのサプライヤーに対する会社の売掛金残高は、それぞれ会社の売掛金残高総額の18%と13%を占めている。
付記16--関連先残高と取引
1) | 係り先との関係性質: |
名前.名前 | 会社との関係 | |
郭建平** | 当社の前主要株主 | |
福州九州通中華薬業有限公司* | 郭建平が支配する実体 | |
夜明けになる | 当社の主要株主 |
*郭建平および福州九州通中華薬業有限公司は、2020年7月から2022年1月までの間に当社の関連先となります。
2) | 関係者取引 |
当社の主要株主の凌辰は、2022年6月30日まで、必要に応じて運営資金を提供して当社の運営を支援しています。これらの借金は無担保で、必要に応じて満期になり、利息が免除されます。次の表は、会社関連側との借入金と返済取引をまとめています
関係者名 | 借金金額: | 金を返す 金額 | ||||||
夜明けになる | $ | 1,005,243 | $ | - | ||||
合計する | $ | 1,005,243 | $ | - |
19
2022年6月30日と2021年6月30日までの年度まで、会社はそれぞれ関連側福建九洲通中華薬業有限公司との販売取引から683,994ドル(2021年7月から2022年1月)と474,102ドルの収入を獲得した。当社は2022年及び2021年6月30日までに、関連先の福建九州通中華薬業にそれぞれ1,270,656ドル(2021年7月から2022年1月まで)及び3,246,265ドルの商品を購入した。
3) | 関連側残高 |
2022年6月30日と2021年6月30日まで、関係者との未済残高純額 は、
勘定.勘定 | 関係者名 | 2022 | 2021 | |||||||
売掛金 | 福建九州通中華薬業有限公司。 | $ | - | $ | 283,876 | |||||
売掛金 | $ | - | $ | 283,876 | ||||||
売掛金 | 福建九州通中華薬業有限公司。 | $ | - | $ | 200,372 | |||||
売掛金 | $ | - | $ | 200,372 | ||||||
関係者の都合で | 夜明けになる | $ | 968,501 | $ | - | |||||
関係者の都合で | $ | 968,501 | $ | - |
付記17--その後の活動
2022年7月22日、易居家居サービス持株有限公司(ナスダック:EJH)はその全資本所有の香港付属会社易居家庭サービス持株有限公司(“香港易居”)を通じて当社の多数の株式買収を完成した。買収完了後、香港は自社の55%の株式を保有し、当社の主要株主となった。
ASC 855-10によると、当社は2022年6月30日から当社が2022年11月18日に財務諸表を発表する日までに発生したすべての事件と取引 を評価し、上記で開示された事件以外に重大な後続事件はないと結論した。
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