展示品99.3
監査を受けていない備考は簡明合併財務情報
以下に定義される用語および本添付ファイル99.1に定義されていない定義用語の意味は、2022年11月7日に米国証券取引委員会に提出された8−Kテーブルの現在の報告書において定義され、他の場所に含まれる用語の意味と同じである。文意が別に指摘されているほか、会社はOmniAb，Inc.，デラウェア社(OmniAb)(f/k/a Avista Public Acquisition Corp.II，ケイマン諸島免除会社APAC)とその合併子会社、および閉鎖前のAPACを指す。？Legacy OmniAbo とはデラウェア州のOmniAb Operations，Inc.(f/k/a OmniAb，Inc.)閉鎖される前に、Ligand製薬会社はデラウェア州の会社の完全子会社であった。同社は業務合併によりLegacy OmniAbを買収した
以下の審査を受けていない簡明総合財務資料は旧OmniAbとアジア太平洋区の財務資料の組み合わせであり、調整して業務合併を実施する。以下審査を受けていない簡明総合財務資料はS-X法規第11条に基づいて作成された
2022年9月30日までの監査されていない備考圧縮合併貸借対照表は、業務合併が2022年9月30日に完了したように、Legacy OmniABとAPACの歴史貸借対照表を基礎的に合併した。2022年9月30日までの9ヶ月及び2021年12月31日までの年度の未審査予備試験簡明合併経営報告書は予備試験基準に従って合併旧OmniAB及びアジア太平洋区の歴史運営報告書を統合し、まるで業務 合併が2021年1月1日に完成し、即ち最も早い期間の開始となった
形式的に濃縮された総合財務情報は、会社の将来の財務状況や経営業績を予測するのには適用できない可能性がある。様々な要因により、実際の財務状況や経営結果は、ここに反映される予定金額と大きく異なる可能性がある
企業合併が終了する前に、アジア太平洋区の公衆株主 は、信託口座(取引終了前の2営業日まで)に入金された総金額に相当する比例シェアの現金と引き換えに、当該等株主の公開株式の全部または一部を償還する権利がある。審査されていない簡明合併備考財務資料は実際の償還21，713，864株のアジア太平洋区A類普通株を反映し、1株当たり約10.32ドル、あるいは合計224，048，747ドルである
以下に企業合併後の会社の予想資本化状況を示す
| 株 | % | |||||||
| アジア太平洋地域の公衆株主(1) |
1,286,136 | 1.1 | % | |||||
| 保証人及び関連先(2)(3) |
15,922,934 | 13.9 | % | |||||
| 従来のOmniAb株主(4) |
97,611,789 | 85.0 | % | |||||
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| 普通株式(5)を予備試験する |
114,820,859 | 100.0 | % | |||||
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| (1) | 実際の償還21，713，864株のアジア太平洋A類普通株を反映している |
| (2) | 保険者が保有する1，293，299株の保険者プレミアム株式を含む。保険者プレミアム株式は予備試験資本化に計上されているが、プレミアム期間中、保険者プレミアム株式保有者は保証人内幕合意(期日は2022年3月23日)に基づいて、Legacy OmniAb、アジア太平洋区、Avista Acquisition LP II及びその他の署名側がこのような保険者のプレミアム株式を投票し、関連配当及びその他の分配を受け取る権利があるからである |
| (3) | 保険者が保有する4，351，701株のアジア太平洋B類普通株と，アジア太平洋3人の元役員が保有するアジア太平洋B類普通株105，000株を含み，これらの株式は1対1で帰化に関するOmniAb普通株に変換された。A&R FPAによると、保険者が長期購入で購入したOmniAb普通株1，500，000株と保証人が償還支援で購入した8，672，934株のOmniAb普通株を含む |
| (4) | 割増期間中に、プレミアム株式は、等プレミアム株式に付随する投票権を行使し、等プレミアム株式に関する任意の配当金または他の割り当てを受ける権利があるので、15，000，000株のプレミアム株式を含む |
| (5) | 資本化には以下の項目は含まれていないと予想される |
| • | 12，620，608個の従来のOmniAbオプション |
| • | 1，679，867従来のOmniAbRSUおよびPSU |
| • | アジア太平洋地域7，666，667件の公共株式証明書 |
| • | 8，233，333件のアジア太平洋区私募株式証 |
| • | 長期購入で発行されたアジア太平洋権証1，666，667部 |
| • | 償還後盾で発行された1，445，489件のアジア太平洋株式証明書 |
以下の主な要因に基づいて、従来のOmniAbは業務合併における会計買収側として決定された
| • | OmniAbを残した既存株主は会社最大の投票権を持ち、約85%の投票権を持っている |
| • | OmniAbは会社の取締役会の大多数の初期メンバーを指名した |
| • | OmniAbを残した上級管理職は会社の上級管理者である |
| • | OmniAbは歴史的運営活動に基づく大きな実体であり、より大きな従業員基盤を持っている；および |
| • | 合併後の会社はLegacy OmniAbブランド名：OmniAb，Inc. を採用した |
公認会計原則によると、業務合併は逆資本再編とみなされるため、アジア太平洋地域は買収会社とされ、Legacy OmniAbは買収側とされている。したがって，会計目的のために業務統合は従来のOmniAbがアジア太平洋地域の純資産として株式を発行し，資本再編を伴っていることに等しいと考えられる。アジア太平洋地域の純資産は歴史的コストで記載されており、営業権やその他の無形資産は記録されていない。その後発表された業務合併前の運営結果はLegacy OmniAbのものである
未審査備考調整は無審査備考簡明合併財務諸表に含まれる仮説及び推定は付記に掲載されている。審査されていない備考簡明合併財務諸表は説明に供するだけであり、必ずしも業務合併が指定日に行われた場合の経営業績及び財務状況を表示するとは限らない。また、審査を経ていない簡明合併財務諸表は、業務合併完了後の当社の将来の経営業績や財務状況を予測することを目的としていません。審査準備を経ていない調整代表管理層は、このような審査準備を経ずに簡明合併財務諸表を作成した日に得られた資料に基づいて推定し、追加資料の獲得及び分析に伴い変動する可能性がある
2
2022年9月30日まで監査を受けていない備考簡明合併貸借対照表
(単位：千)
| 遺贈する OmniAb (歴史) |
APAC (歴史) |
自治する 実体.実体 調整する (注3) |
取引記録 会計計算 調整する (注3) |
親になる 表 組み合わせている |
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| 資産 |
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| 現金と現金等価物 |
$ | — | $ | 20 | $ | 1,840 | (a) | $ | 237,189 | (b) | $ | 95,776 | ||||||||||||
| (4,025 | ) | (c) | ||||||||||||||||||||||
| (16,178 | ) | (d) | ||||||||||||||||||||||
| 15,000 | (e) | |||||||||||||||||||||||
| (750 | ) | (i) | ||||||||||||||||||||||
| (224,049 | ) | (m) | ||||||||||||||||||||||
| 86,729 | (n) | |||||||||||||||||||||||
| 売掛金純額 |
4,722 | — | (4,722 | ) | (j) | — | ||||||||||||||||||
| 前払い費用 |
1,125 | 404 | 1,529 | |||||||||||||||||||||
| その他流動資産 |
7,168 | — | (6,070 | ) | (d) | 1,098 | ||||||||||||||||||
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| 流動資産総額 |
13,015 | 424 | 1,840 | 83,124 | 98,403 | |||||||||||||||||||
| 信託口座への投資 |
— | 237,189 | (237,189 | ) | (b) | — | ||||||||||||||||||
| 所得税を繰延する |
902 | 902 | ||||||||||||||||||||||
| 無形資産、純額 |
166,274 | — | 166,274 | |||||||||||||||||||||
| 商誉 |
83,979 | — | 83,979 | |||||||||||||||||||||
| 財産と設備、純額 |
19,375 | — | 19,375 | |||||||||||||||||||||
| 経営的リース資産 |
21,456 | — | 21,456 | |||||||||||||||||||||
| その他の資産 |
1,449 | — | 1,449 | |||||||||||||||||||||
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| 総資産 |
306,450 | 237,613 | 1,840 | (154,065 | ) | 391,838 | ||||||||||||||||||
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| 負債.負債 |
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| 売掛金 |
6,275 | 6,302 | (5,940 | ) | (d) | 362 | ||||||||||||||||||
| (214 | ) | (d) | ||||||||||||||||||||||
| (6,061 | ) | (j) | ||||||||||||||||||||||
| 負債を計算すべきである |
4,092 | 1,619 | (1,201 | ) | (d) | 418 | ||||||||||||||||||
| (1,673 | ) | (d) | ||||||||||||||||||||||
| (2,419 | ) | (j) | ||||||||||||||||||||||
| 転換可能なチケット |
— | 750 | (750 | ) | (i) | — | ||||||||||||||||||
| デリバティブ長期購入と支援証券 |
— | 1,596 | (1,596 | ) | (f) | — | ||||||||||||||||||
| 負債のある部分や |
1,693 | — | 1,693 | |||||||||||||||||||||
| 繰延収入の当期分 |
9,202 | — | 9,202 | |||||||||||||||||||||
| 賃貸負債の当期部分を経営する |
1,530 | — | 1,530 | |||||||||||||||||||||
| 融資リース負債の当期分 |
1 | — | 1 | |||||||||||||||||||||
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| 流動負債総額 |
22,793 | 10,267 | — | (19,854 | ) | 13,206 | ||||||||||||||||||
| 長期的または負債がある |
4,119 | — | 4,119 | |||||||||||||||||||||
| 繰延引受料に対処する |
— | 4,025 | (4,025 | ) | (c) | — | ||||||||||||||||||
| 所得税を繰延し，純額 |
16,021 | — | 16,021 | |||||||||||||||||||||
| 長期経営賃貸負債 |
25,016 | — | 25,016 | |||||||||||||||||||||
| 繰延収入の長期部分 |
5,493 | — | 5,493 | |||||||||||||||||||||
| その他長期負債 |
298 | 298 | ||||||||||||||||||||||
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| 総負債 |
73,740 | 14,292 | — | (23,879 | ) | 64,153 | ||||||||||||||||||
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| 引受金とその他の事項 |
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| 償還可能なA類普通株 |
— | 237,189 | (237,189 | ) | (g) | — | ||||||||||||||||||
| 株主権益 |
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| 優先株 |
— | — | — | |||||||||||||||||||||
| 普通株 |
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| A類 |
— | — | 2 | (g) | — | |||||||||||||||||||
| (2 | ) | (h) | ||||||||||||||||||||||
| クラスB |
— | 1 | (1 | ) | (h) | — | ||||||||||||||||||
| 親会社の純投資 |
232,710 | — | 1,840 | (a) | 3,758 | (j) | — | |||||||||||||||||
| (238,308 | ) | (k) | ||||||||||||||||||||||
| OmniAb普通株 |
— | — | — | (e) | 12 | |||||||||||||||||||
| 3 | (h) | |||||||||||||||||||||||
| 10 | (k) | |||||||||||||||||||||||
| (2 | ) | (m) | ||||||||||||||||||||||
| 1 | (n) | |||||||||||||||||||||||
| 追加実収資本 |
— | — | (12,278 | ) | (d) | 327,673 | ||||||||||||||||||
| 237,187 | (g) | |||||||||||||||||||||||
| 15,000 | (e) | |||||||||||||||||||||||
| 1,596 | (f) | |||||||||||||||||||||||
| 238,298 | (k) | |||||||||||||||||||||||
| (14,811 | ) | (l) | ||||||||||||||||||||||
| (224,047 | ) | (m) | ||||||||||||||||||||||
| 86,728 | (n) | |||||||||||||||||||||||
| 赤字を累計する |
— | (13,869 | ) | (942 | ) | (d) | — | |||||||||||||||||
| 14,811 | (l) | |||||||||||||||||||||||
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| 株主権益総額 |
232,710 | (13,868 | ) | 1,840 | 107,003 | 327,685 | ||||||||||||||||||
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| 総負債と株主権益(赤字) |
$ | 306,450 | $ | 237,613 | $ | 1,840 | $ | (154,065 | ) | $ | 391,838 | |||||||||||||
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3
監査されていない備考簡明合併報告書
2022年9月30日までの9ヶ月間の運営
(千単位で1株当たりおよび1株当たりのデータは含まれていない)
| 遺贈する OmniAb (歴史) |
APAC (歴史) |
自治する 実体.実体 調整する (注3) |
取引記録 会計計算 調整する (注3) |
形式的には 組み合わせている |
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| 収入： |
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| 印税 |
$ | 984 | $ | — | $ | 984 | ||||||||||||||||||
| ライセンスとマイルストーン収入 |
7,826 | — | 7,826 | |||||||||||||||||||||
| サービス収入 |
14,922 | — | 14,922 | |||||||||||||||||||||
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| 総収入 |
23,732 | — | — | — | 23,732 | |||||||||||||||||||
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| 運営費用： |
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| 研究開発 |
35,445 | — | 35,445 | |||||||||||||||||||||
| 一般と行政 |
14,697 | 8,744 | (90 | ) | (AA) | ) | 23,351 | |||||||||||||||||
| 無形資産の償却 |
9,774 | — | 9,774 | |||||||||||||||||||||
| その他営業費-純額 |
(486 | ) | — | (486 | ) | |||||||||||||||||||
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| 総運営費 |
59,430 | 8,744 | — | (90 | ) | 68,084 | ||||||||||||||||||
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| 運営損失 |
(35,698 | ) | (8,744 | ) | — | 90 | (44,352 | ) | ||||||||||||||||
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| その他の収入(支出)： |
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| 信託口座における投資収益 |
— | 1,439 | (1,439 | ) | (抄送) | ) | — | |||||||||||||||||
| 長期購入と支援証券の公正価値変動 |
— | (1,147 | ) | 1,147 | (DD) | ) | — | |||||||||||||||||
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| その他の収入、純額 |
— | 292 | — | (292 | ) | — | ||||||||||||||||||
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| 所得税前損失 |
(35,698 | ) | (8,452 | ) | — | (202 | ) | (44,352 | ) | |||||||||||||||
| 所得税割引 |
6,544 | — | 4,544 | (EE) | ) | 11,088 | ||||||||||||||||||
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| 純損失 |
$ | (29,154 | ) | $ | (8,452 | ) | $ | — | $ | 4,342 | $ | (33,264 | ) | |||||||||||
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| 配当とされる長期購入·支援証券 |
— | (225 | ) | 225 | (FF) | ) | — | |||||||||||||||||
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| 普通株主は純損失を占めなければならない |
$ | (29,154 | ) | $ | (8,677 | ) | $ | — | $ | 4,567 | $ | (33,264 | ) | |||||||||||
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| 基本と希釈後の加重平均流通株 |
28,750,000 | 69,777,560 | (GG) | ) | 98,527,560 | |||||||||||||||||||
| 1株当たりの基本と償却純損失 |
$ | (0.29 | ) | $ | (0.34 | ) | ||||||||||||||||||
4
監査されていない備考簡明合併報告書
2021年12月31日までの年度運営
(千単位で1株当たりおよび1株当たりのデータは含まれていない)
| 現在までの年度 2021年12月31日 遺贈する |
その期間内に 送信者2021年2月5日 (始める) 通り抜ける2021年12月31日 |
自治する 実体.実体 |
取引記録 会計計算 |
現在までの年度 2021年12月31日 |
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| OmniAb (歴史) |
APAC(歴史) | 調整する (注3) |
調整する (注3) |
形式的には 組み合わせている |
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| 収入： |
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| ライセンスとマイルストーン収入 |
$ | 14,664 | $ | — | $ | 14,664 | ||||||||||||||||||
| サービス収入 |
20,084 | — | 20,084 | |||||||||||||||||||||
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| 総収入 |
34,748 | — | — | — | 34,748 | |||||||||||||||||||
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| 運営費用： |
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| 研究開発 |
39,232 | — | 39,232 | |||||||||||||||||||||
| 一般と行政 |
16,947 | 516 | (46 | ) | (AA) | ) | 17,417 | |||||||||||||||||
| 無形資産の償却 |
12,968 | — | 12,968 | |||||||||||||||||||||
| その他営業費用-純額 |
1,210 | — | 1,210 | |||||||||||||||||||||
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| 総運営費 |
70,357 | 516 | — | (46 | ) | 70,827 | ||||||||||||||||||
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| 運営損失 |
(35,609 | ) | (516 | ) | — | 46 | (36,079 | ) | ||||||||||||||||
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| その他の収入(支出)： |
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| 利子支出 |
(7 | ) | — | (7 | ) | |||||||||||||||||||
| その他の収入，純額 |
1,266 | — | (942 | ) | (BB) | ) | 324 | |||||||||||||||||
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| その他の収入，純額 |
1,259 | — | — | (942 | ) | 317 | ||||||||||||||||||
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| 所得税前損失 |
(34,350 | ) | (516 | ) | — | (896 | ) | (35,762 | ) | |||||||||||||||
| 所得税割引 |
7,308 | — | 1,633 | (EE) | ) | 8,941 | ||||||||||||||||||
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| 純損失 |
$ | (27,042 | ) | $ | (516 | ) | $ | — | $ | 737 | $ | (26,821 | ) | |||||||||||
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| 基本と希釈後の加重平均流通株 |
15,178,572 | 83,348,988 | (GG) | ) | 98,527,560 | |||||||||||||||||||
| 1株当たりの基本と償却純損失 |
$ | (0.03 | ) | $ | (0.27 | ) | ||||||||||||||||||
5
監査を受けていない備考簡明合併財務諸表付記
1.根拠を述べる
公認会計原則によると、業務合併は逆資本再編とみなされ、アジア太平洋地域は買収会社とみなされ、Legacy OmniAbは買収側とみなされる。そのため、会計目的については、業務合併は従来のOmniAbがアジア太平洋地域の純資産として株式を発行し、資本再編を伴っていることに等しいとみなされている。アジア太平洋地域の純資産は歴史的コストで記載されており、営業権やその他の無形資産は記録されていない。その後，業務合併前の期間の運営実績はLegacy OmniAbの業績であった
2022年9月30日までの未審査合併資産負債表は、2022年9月30日に完成したように、業務合併に備考効果を提供する。2022年9月30日までの9ヶ月および2021年12月31日までの未審査備考簡明総合経営報告書は業務合併に対して備考効力を有し、まるで2021年1月1日に完成したかのようになる
2022年9月30日までの未監査備考簡明総合貸借対照表は以下の内容に基づいて作成されたものであり、以下の内容と結合して読むべきである
| • | OmniAB 2022年9月30日までの監査されていない合併貸借対照表と、本添付ファイルに提出された現在報告されているForm 8-K修正案第2号に含まれる関連付記；および |
| • | アジア太平洋地域の2022年9月30日までの監査されていない簡明総合貸借対照表およびアジア太平洋地域が2022年11月10日に提出したForm 10−Q四半期報告に含まれる関連付記 |
2022年9月30日までの9ヶ月間監査されていない形式の簡明な総合経営報告書は以下の内容に基づいて作成されており、以下の内容に合わせて読むべきである
| • | OmniAB 2022年9月30日までの9ヶ月間の監査されていない合併経営報告書 及び本添付ファイルに提出されている我々が現在報告しているForm 8−Kの第2号修正案に含まれる説明；及び |
| • | アジア太平洋地域の2022年9月30日までの9ヶ月間の監査されていない簡明総合経営報告書およびアジア太平洋地域が2022年11月10日に提出したForm 10−Q四半期報告書に含まれる関連付記 |
2021年12月31日までの年度未監査の形式簡明合併経営報告書は以下の内容に基づいて作成されており、以下の内容に合わせて読むべきである
| • | OmniAb 2021年12月31日現在の年度監査された総合経営報告書及び委託書/目論見書/情報報告書に含まれる関連付記； |
| • | アジア太平洋地域における2021年2月5日(成立)から2021年12月31日までの間の監査済み経営報告書及び委託書/目論見書/情報報告書に含まれる関連付記 |
経営陣は試験準備数を決定する際に重大な見積もりと仮定をした。未審査備考簡明総合財務資料はこのような初歩的な推定に基づいて作成されているため、最終入金金額は報告された資料とは大きく異なる可能性がある
審査されていない簡明合併財務情報は業務合併に関連するいかなる協同効果、運営効率、税務節約或いは コスト節約を生じない
業務合併完了を反映した備考調整は、経営陣が現在の状況で合理的と考えている既存の情報と仮定及び方法に基づいている。監査されていない簡明な備考調整は、付記 で述べたように、より多くの情報の取得と評価に伴って改訂される可能性がある。したがって，実際の調整は形式調整とは異なり，差異は である可能性がある
6
材料。経営陣は，その仮定と方法は，経営陣が現在把握している情報 に基づいて業務統合のすべての重大な影響を示すために合理的な基礎を提供しており，調整がこれらの仮定に適切な影響を与え，審査されていない見通しの簡明な合併財務情報に適切に適用されていると考えている
審査を受けていない簡明合併財務資料は必ずしも業務合併の実際の経営結果と財務状況を示すものではなく、当社の未来の総合経営業績或いは財務状況を代表するものでもない。これらはLegacy OmniAbとAPACの歴史財務諸表とその付記と一緒に読まなければならない
2.会計ポリシーと再分類
業務合併の終了については，経営陣は旧OmniAbsとアジア太平洋地域の会計政策を審査しており，審査されていない予備試験の簡明合併財務情報に重大な影響を与える差異は認められなかった
3.未監査備考の簡明な合併財務情報の調整
以下審査を受けていない簡明総合財務資料はS-X法規第11条に基づいて作成された。審査を受けていない簡明合併財務資料は業務合併の影響を説明するために作成されたものであり、参考に供するだけである
合併所得税準備金は、合併後会社が掲げる期間に合併所得税申告書を提出した場合に生じる可能性のある金額を必ずしも反映していないと予想される
業務合併が2021年1月1日に発生したと仮定し、監査を受けていない備考簡明合併総合経営報告書に記載されている備考の基本1株当たり収益と希釈後の1株当たり収益金額は、当社が発行した株式の数に基づいている
監査を受けていない備考簡明合併貸借対照表の自主実体調整
2022年9月30日まで、監査を受けていない備考簡明合併貸借対照表に含まれる自治実体は以下のように調整されている
| (a) | 代表Ligandは分離プロトコル による割当てを行う前にOmniAbの遺留への貢献は約1，840，000ドルである.1，840，000ドルの出資金額は15，000，000ドルからLigandによるいくつかの取引や他の費用を差し引いた約13，160，000ドルであり，分離合意により，これらの金は寄付金額 と相殺する資格がある |
監査備考を経ず簡明合併貸借対照表の取引会計調整
2022年9月30日まで、監査を受けていない備考簡明合併貸借対照表に含まれる取引会計調整は以下の通りである
| (b) | 信託口座に保有している現金が業務統合後に利用可能な再分類 を反映する |
| (c) | 業務統合終了時に支払うべき延期引受料の決済を反映します。 |
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| (d) | Legacy OmniAbとAPACを代表して発生する取引コストは，それぞれ約14，164，000ドルと8，622，000ドルであり， であり，法律，金融と資本市場相談およびその他の専門費用に用いられている。アジア太平洋地域の推定取引コストには、上記付記3(C)で述べた繰延引受料は含まれていない |
従来のOmniAbの取引コストは
| • | 2022年9月30日現在、20万ドルは他の流動資産に繰延され、売掛金に計上されている |
| • | 2022年9月30日現在、170万ドルが他の流動資産に繰延され、負債に計上されている |
| • | 2022年9月30日現在、420万ドルが他の流動資産に繰延され、Ligandによって支払われている。Ligandが2022年9月30日までに支払った金額 は、上記付記3(A)で述べた退職契約に基づいて寄付金額を相殺している |
| • | 810万ドルは、Ligandが以下の付記3(J) に基づいて保持している別居合意に基づいて保持されている遺留OmniAbの取引コスト からLigandが2022年9月30日までに支払われた金額および2022年9月30日現在の売掛金および負債に計上すべき金額を減算した現金減少額として反映される |
| • | 1，230万ドルが資本化され、業務合併の収益と相殺され、追加実収資本の減少を反映しており、これは旧OmniABの取引コストからLigandが分離プロトコルに従って保留した売掛金と売掛金と負債の金額を引いたものである |
アジア太平洋地域の取引コスト：
| • | アジア太平洋地域では、2022年9月30日現在、売掛金と確認費用のうち590万ドルを計上しなければならない |
| • | アジア太平洋地域は2022年9月30日現在、負債に120万ドルを計上し、費用で確認しなければならない |
| • | 2022年9月30日までに50万ドルの費用が確認され、支払われた |
| • | 810万ドルは現金減少、すなわちアジア太平洋地域の取引コストからアジア太平洋地域の2022年9月30日までに支払われた金額を引いたものと反映されている |
| • | 90万ドルは2022年9月30日までの累積赤字の調整に反映されており、これはアジア太平洋地域で2022年9月30日までに確認された総取引コストから770万ドルを引いたことを表している。累積損失に支出されるコストは、以下に付記3(Bb)で述べるように、2021年12月31日までの年度の未審査見通し簡明総合経営報告書に計上される |
| (e) | OmniAb普通株1，500，000株の発行と販売を反映して15，000，000ドル、1株当たり0.0001ドルの価値、および長期購入中の1，666，667株のOmniAb権証を反映した。長期購入中に発行されたOmniAb権証は財務会計基準委員会(“財務会計基準委員会”)会計基準 編纂(？ASC主題815-40、派生ツールおよびヘッジ-エンティティ自己資本における契約(“ASC 815-40”). |
| (f) | 長期購入と償還における長期購入と予備証券の決済 業務合併終了時の予備証券を反映する |
| (g) | アジア太平洋地区A類普通株237，188，875ドルの再分類を反映し、1株当たり額面0.0001ドルであり、永久持分を償還する可能性がある |
| (h) | 馴化に反映して23，000，000株のAPAC A系普通株と5，750，000株のAPAC B系普通株 を28，750，000株のOmniAb普通株に変換した |
| (i) | 企業合併終了時に転換可能なチケットを返済することを反映します。 |
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| (j) | 旧OmniABの流通時の売掛金，売掛金を解消するための調整を反映する。分離プロトコルにより，Legacy OmniAbの配布時間までの任意の時間の売掛金，売掛金，売掛金はLigandが保持する。 |
| (k) | Legacy OmniAbの親会社の純投資97，611，789株のOmniAb普通株の資本再編を反映し、1株当たり0.0001ドルの価値がある。OmniAb普通株は伝統的なOmniAb普通株式保有者に発行された82，611，789株のOmniAb普通株と15，000，000株の現金株を含む。プレミアム株は業務合併終了時に発行され合法的に発行され、ASC 815-40で株式に分類される |
| (l) | 上記付記3(D)で述べたようにアジア太平洋地域で発生する取引コストを に計上した後、アジア太平洋地域の歴史的累積赤字を解消したことを反映している |
| (m) | 代表は224，048，747ドルで21，713，864株のアジア太平洋区A類普通株を償還し、br}OmniAbA類普通株株式と追加の実収資本に割り当て、1株当たり額面は0.0001ドル、償還価格は1株10.32ドルである |
| (n) | 8，672，934株のOmniAB普通株の発行と売却による収益86，729，340ドル、1株当たりの額面価値0.0001ドル、及び償還支持中の保証人に1，445，489株のOmniAB承認株式証を発行することを反映した。償還後ろ盾で発行されたOmniAb権証はASC 815−40項下の権益類に属する。 |
監査されていない形で業務報告書を簡明に統合する自主的実体調整
自主実体調整
2022年9月30日までの9ヶ月および2021年12月31日までの年度の審査を経ていない簡明総合運営報告書は、自主実体調整の金額を反映していない。管理層は、主に移行サービス契約や従業員に関する合意に関連する予想契約手配に由来する純コストは、Ligandが2022年9月30日までの9ヶ月および2021年12月31日までの年度の歴史的合併財務諸表にLegacy OmniABに割り当てられたこれらの同じサービスの歴史的コストと大きな差があるためである
増量コストの管理調整
OmniABは，経営陣の行動や他の非協同効果による増量コスト が独立した上場企業を招くことが予想され，会社の財務業績に大きな影響を与える可能性がある。これらの増分コストは、移行サービスプロトコルおよび取引完了時に実行される他の契約スケジュールに従って生成される予想される純コスト以外の追加コストであり、主に、潜在的な従業員の増加、より高い監査および税金、ならびに私たちのIT、投資家関係、財務、ならびに一般的におよびbr}行政機能に関連する他のコストを含む。これらのコストは、いくつかの自由に支配可能な管理行動に基づいているが、これらの行動の契約プロトコルはまだ知られていないか、または取引完了後に発生するため、自律的エンティティ 調整とはみなされない。管理職はすでに監査されていない備考簡明合併財務情報に管理層のこれらの増額コストに関する調整を列記しないことを選択した
監査を受けていない備考合併経営報告書の取引会計調整
2022年9月30日までの9ヶ月と2021年12月31日現在の年度の監査を受けていない備考簡明合併経営報告書に含まれる備考調整は以下の通り
| (Aa) | 代表は、アジア太平洋地域がスポンサーに支払う行政、財務、支援サービスに関する歴史的費用を解消するように調整する予定であり、これらのサービスは業務合併完了後に終了する |
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| (Bb) | 業務合併終了時に支出されるアジア太平洋地域の取引コストを反映する。これらのコスト は2021年1月1日に発生することを反映しており、監査されていない簡明な合併経営報告書については、この日は業務合併が発生した日とみなされている。これは 非日常的なプロジェクトである |
| (抄送) | 代表予想調整は、信託口座に持っている投資の収益を解消するために調整されます。 |
| (Dd) | 業務合併完了時に長期購入および償還後盾決済に反映された長期購入および後ろ盾証券の公正価値変動は相殺されている |
| (EE) | 税務による業務合併への影響による所得税優遇の調整を反映し、税率は25.0%である |
| (FF) | 業務合併完了時に長期購入及び償還後後ろ盾決済に反映された長期購入及び後ろ盾証券の相殺は配当の相殺とされる |
| (GG) | 以下に基本と希釈後の加重平均流通株の調整を反映した： |
| 9か月 | 現在までの年度 | |||||||
| 9月30日まで | 十二月三十一日 | |||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 従来のOmniAb普通株式保有者にOmniAb普通株を発行する |
82,611,789 | 82,611,789 | ||||||
| アジア太平洋区の加重平均流通株への影響アジア太平洋区の株は2021年1月1日(比較的早い期間)から発行されたと仮定した |
— | 13,571,428 | ||||||
| 長期申請と償還支援の中でOmniAb普通株を発行する |
10,172,934 | 10,172,934 | ||||||
| アジア太平洋区A類普通株償還 |
(21,713,864 | ) | (21,713,864 | ) | ||||
| 保険者割増株式(1)を含まない |
(1,293,299 | ) | (1,293,299 | ) | ||||
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| 69,777,560 | 83,348,988 | |||||||
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| (1) | 保険者インサイダー協議及び合併協定によると、保証人プレミアム株式はいくつかの帰属制限を受けなければならず、当該等の株式はまだマイルストーンに達していない又は発行可能株式とみなされる |
発行された加重平均株式のさらなる情報の計算については、本監査を受けていない備考簡明合併財務情報の付記4 o 1株当たり損失を参照してください
4.1株当たり純損失
過去加重平均既発行株式を用いて計算した1株当たり純損失と，業務合併に関する追加株式発行を示す(株式は2021年1月1日から発行されていると仮定する).業務合併は届出期間開始時に反映されるため，1株当たり基本および償却純損失の加重平均流通株 を計算する際には，業務合併に関する発行可能株式が届出期間内に流出していると仮定する
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| 9か月 | 現在までの年度 | |||||||
| 9月30日まで | 十二月三十一日 | |||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 純損失を見込む |
$ | (33,264 | ) | $ | (26,821 | ) | ||
| 加重平均流通株、基本株、希釈株を予定 |
98,527,560 | 98,527,560 | ||||||
| 1株当たりの基本純損失と希薄化純損失を見込む |
$ | (0.34 | ) | $ | (0.27 | ) | ||
| 形式加重平均株式計算、基本と希釈 |
||||||||
| アジア太平洋地域の公衆株主 |
1,286,136 | 1,286,136 | ||||||
| 保証人及び関連先(1)(2) |
14,629,635 | 14,629,635 | ||||||
| 従来のOmniAb株主(3) |
82,611,789 | 82,611,789 | ||||||
|
|
|
|
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|||||
| 形式加重平均株式計算、基本と希釈(4) |
98,527,560 | 98,527,560 | ||||||
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|||||
| (1) | 予備試験の基本及び希釈株式は1，293，299株の保証人プレミアム株式を含まず、この等の株式は保険者インサイダー協議及び合併協議によっていくつかの の帰属制限を受けなければならず、マイルストーンに達していない或いは発行可能な株式とみなされている。含まれる株式数は，保険者が4，351，701株 およびアジア太平洋区の元取締役3人が105，000株を保有していることを反映している |
| (2) | 基本と希釈株式は、保険者が長期購入で購入したOmniAb普通株1，500，000株と保証人が償還支援で購入した8，672，934株のOmniAb普通株を含むと予想される |
| (3) | 基本および希釈株式には15，000，000株のオーバーフロー株式は含まれていないが、合併協定によるいくつかの帰属制限 によって制限されなければならない。このようなプレミアム株はまだマイルストーンに達していない、または発行可能な株と考えられている |
| (4) | 2022年9月30日までの9ヶ月と2021年12月31日現在の年度の形態希釈株は、逆希釈されるため、以下は含まれていない |
| • | 12，620，608個の従来のOmniAbオプション |
| • | 1，679，867個の伝統的なOmniAbRSUおよび従来のOmniAbPSU |
| • | アジア太平洋地域7，666，667件の公共株式証明書 |
| • | 8，233，333件のアジア太平洋区私募株式証 |
| • | 長期購入で発行されたアジア太平洋権証1，666，667部 |
| • | 償還後盾で発行された1，445，489件のアジア太平洋株式証明書 |
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