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| ロバート·A·シュワルツ | オルバニ街広場120番地|ニュージャージー州ニューブランリック郵便番号：08901 |
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| メール：rschwartz@windelSmarx.com |
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April 13, 2021 |
エドガーを介して
アメリカ証券取引委員会
ワシントンD.C.，郵便番号：20549
| 返信： | ハノーバー銀行株式会社 |
表S-4の登録宣言
2021年1月20日に提出し、2021年3月19日に改訂します。
File No. 333-252262
尊敬するさんや女史：
同封されているのはハノーバー銀行S-4表登録説明書の第2号修正案です。
当社金融部2021年3月30日の書簡に含まれるコメントを含む第br}2号修正案を提出しました。以下に示す は，手紙に含まれる各コメントに対する我々の応答である.
改訂された表S-4登録説明書は2021年3月19日に提出される
貸借対照表-2020年12月31日連結、20ページ
| 1. | 私たちは私たちの前のコメント5に対するあなたの反応と、20-21ページで強化されたbr}の開示に注目しています。なぜ250万ドルの税引後繰延購買力平価費用収入をサヴォイ株主権益の調整として作成された営業権の決定に計上しなかったのか、またはそれに応じて更新されなかったのかを教えてください。 |
合併協定の条項によると、税引後 繰延購買力平価費用収入(12/31/20年度現在250万ドル)は、公認会計基準下での処理方法を考慮することなく、サヴォイの買収価格を計算するために株に計上される。この意見に対して，登録者は備考であり，獲得している繰延購買力平価費用収入に関する相殺融資残高に公正価値マークを格納した備考貸借対照表と商誉付表 を更新した
また、18ページ目から を監査されていない備考簡明合併財務情報に更新し、 計算で使用されている仮定をよりよく明らかにする。
2020年12月31日現在の監査されていない専門表簡明合併貸借対照表 1株当たり比較情報、26ページ
| 2. | 私たちは、私たちの以前のコメント6に対するあなたの反応と、サヴォイ普通株の1株当たりの同値形式の合併に関する脚注(3)の開示に注目しています。私たちはまだ提出された金額を再計算することができません。 計算結果を提供して、それに応じてあなたの情報開示を更新して、これらの指標が提案された取引を評価するのになぜ意味があるのかを開示してください。 |
予想合併指標はサヴォイ普通株1株当たりの株式交換比率で述べられており、100%株式取引を想定した株式交換比率を採用している。取引前後の1株当たりサヴォイ指標を比較する際には，これらの計算が必要である。以下に1株あたりの同値データの計算方法を示す.
| 1株あたりの比較計算例 | ||||
| 1株あたり$ | ||||
| サヴォイ1株買い取り価格 | $ | 6.30 (a) | ||
| ハノーバー1株発行価格 | $ | 22.39 (b) | ||
| 株式交換比率100%株成約を仮定する | 0.281x (c) = (a) / (b) | |||
| 株の対価% | 50% | |||
| 為替レート | 0.141x | |||
| 合併償却後の1株当たりの収益が予想される | ||||
| 2020年12月31日までの3ヶ月間 | $ | 0.68 (d) | ||
| 2020年12月31日1株当たりの帳簿価値 | $ | 19.97 (e) | ||
| サヴォイ普通株1株あたりの同値形式合併 株： | ||||
| 希釈して1株当たり収益する | $ | 0.19 = (d) * (c) | ||
| 1株当たりの帳簿価値 | $ | 5.62 = (e) * (c) | ||
また、登録者は、登録者がなぜこの陳述が意味があると考えているのかを明らかにするために、26ページ目の脚注 #3を修正する
| 3. | 冒頭の段落を修正してください。ハノーバーの合併収益が予想されることを説明してください[サヴォイと]ハノーバーとサヴォイの予想連結純収入を合併後実体の予想希釈普通株総数で割ったものである。 |
登録者たちは要求通りに言語を修正した。
他の情報が必要でしたら、732に電話して448-2548に連絡してください。
| とても誠実にあなたのものです | |
| ロバート·A·シュワルツ | |
| ロバート·A·シュワルツ |
| 抄送： | ハノーバー銀行株式会社 |