添付ファイル 99.2
監査されていないbr形式の合併財務情報
米物科技有限公司(“当社”)によるMagnum International Holdings Limited(“Magnum”)買収の取引は2022年4月18日に完了した。Magnum International Holdings Limitedは英領バージン諸島(“英領バージン諸島”)の法律に基づいて設立された会社である。
2022年3月31日、当社は株式購入協定(“Magnum SPA”)を締結し、英領バージン諸島業務会社Magnumを買収し、Magnumを介して香港に設立された全額付属会社雲テント科技有限公司(“雲テント”)を通じて間接的に中華人民共和国Republic of China(“中国”または“中国”)の法律に基づいて設立された大連雲電智騰科技有限公司(“雲電”)の100%の権益を持っている。雲電は情報技術と通信工事に従事する会社で、中国の東北都市大連市に本部を置いている。Magnum SPAによると、当社はMagnumのすべての発行済み株式および発行済み株式権益(“Magnum株式”)を8，100，000ドルで買収することに同意し、この資本は1株0.9ドルの無額面普通株(“普通株”)で支払い、合計9，000，000株の普通株(“株式対価”)を提供する。取引完了時には，9，000，000株の普通株が売り手 に渡されており，Magnum株式は100%当社に譲渡されている.
監査を受けていない備考簡明合併貸借対照表は、2021年12月31日までの自社の貸借対照表とMagnum現在の2021年12月31日までの貸借対照表を統合し、当該取引が2021年12月31日に発生したように、上記取引に備考効力を持たせた。審査されていない備考簡明総合経営報告書は、当社とMagnumが2021年12月31日までの年度の業務を統合し、取引を備考基準で発効させ、取引が2021年1月1日に完了したようにした。
審査されていない備考簡明総合財務資料はS-X規則第11条に基づいて作成された。これらの予想財務諸表は、当社が監査した履歴財務諸表およびMagnumの関連財務諸表とともに読まなければなりません。これらの財務諸表は、本報告の他の部分のリスト6-Kに含まれています。
審査を受けていない備考簡明総合財務資料は説明に供するだけであり、必ずしも当社のMagnum買収の経営業績或いは財務状況を代表するとは限らず、必ずしも未来の財務状況或いは経営業績を代表するとは限らない。
A既存情報に基づいて、添付の備考財務諸表において買収価格に対して主要資産と負債種別の予備配分を行った。買収価格の実際の分配やそれによる運営収入への影響は，本稿に含まれる予想金額とは大きく異なる可能性がある.これらの予想調整は、調達会計調整に対する会社の初歩的な決定を代表し、入手可能な情報と会社が合理的と考えているいくつかの仮定に基づいている。そのため，財務諸表に反映される金額が変化する可能性が予想され， 最終金額が大きく異なる可能性がある.
| 1 |
美屋科技有限公司
格式圧縮合併貸借対照表
2021年12月31日まで
(未監査)
| 科学技術がありません | マグナム国際 | 組み合わせている | |||||||||||||||
| コマープニ有限公司 | ホールディングス有限公司 | 調整する | 形式的には | ||||||||||||||
| 資産 | |||||||||||||||||
| 流動資産 | |||||||||||||||||
| 現金と現金等価物 | $ | 26,634,332 | $ | 2,738 | $ | - | $ | 26,637,070 | |||||||||
| 売掛金 | 433,002 | - | - | 433,002 | |||||||||||||
| 仕入先に対する前払金，純額 | 231,230 | - | - | 231,230 | |||||||||||||
| 在庫、純額 | 432,955 | - | - | 432,955 | |||||||||||||
| その他流動資産 | 259,170 | 116,745 | - | 375,915 | |||||||||||||
| 流動資産総額 | 27,990,689 | 119,483 | - | 28,110,172 | |||||||||||||
| 非流動資産 | |||||||||||||||||
| 財産·工場·設備·純価値 | 279,518 | 25,180 | - | 304,698 | |||||||||||||
| リース資産を使用する | 19,833 | - | - | 19,833 | |||||||||||||
| 商誉 | - | - | 6,506,717 | 6,506,717 | |||||||||||||
| 非流動資産総額 | 299,351 | 25,180 | 6,506,717 | 6,831,248 | |||||||||||||
| 総資産 | $ | 28,290,040 | $ | 144,663 | $ | 6,506,717 | $ | 34,941,420 | |||||||||
| 負債と権益 | |||||||||||||||||
| 流動負債 | |||||||||||||||||
| 短期ローン | $ | 47,054 | $ | - | $ | - | $ | 47,054 | |||||||||
| 売掛金 | 1,659,501 | 190,738 | - | 1,850,239 | |||||||||||||
| 契約責任 | 1,153,717 | - | - | 1,153,717 | |||||||||||||
| 賃貸負債--流動負債 | 19,068 | - | - | 19,068 | |||||||||||||
| 費用とその他の流動負債を計算しなければならない | 928,072 | 88,642 | - | 1,016,714 | |||||||||||||
| 流動負債総額 | 3,807,412 | 279,380 | - | 4,086,792 | |||||||||||||
| 関係者の都合で | 6,442,729 | - | - | 6,442,729 | |||||||||||||
| 長期ローン | 414,072 | - | - | 414,072 | |||||||||||||
| 非流動負債総額 | 6,856,801 | - | - | 6,856,801 | |||||||||||||
| 総負債 | 10,664,213 | 279,380 | - | 10,943,593 | |||||||||||||
| 株権 | |||||||||||||||||
| 追加実収資本 | 23,385,695 | - | 6,372,000 | (a)(c) | 29,757,695 | ||||||||||||
| 赤字を累計する | (6,009,313 | ) | (131,879 | ) | 131,879 | (6,009,313 | ) | ||||||||||
| その他の総合収益を累計する | 253,736 | (2,838 | ) | 2,838 | (b) | 253,736 | |||||||||||
| 会社の所有者は権益を占めなければならない | 17,630,118 | (134,717 | ) | 6,506,717 | 24,002,118 | ||||||||||||
| 非制御的権益 | (4,291 | ) | - | - | (4,291 | ) | |||||||||||
| 総株(赤字) | 17,625,827 | (134,717 | ) | 6,506,717 | 23,997,827 | ||||||||||||
| 負債と権益総額 | $ | 28,290,040 | $ | 144,663 | $ | 6,506,717 | $ | 34,941,420 | |||||||||
監査備考なし合併財務諸表の付記を参照
| 2 |
美屋科技有限公司
形式簡明な総合経営報告書と包括収益
2021年12月31日までの年度
(未監査)
| 美屋科技科馬普尼有限公司 | Magnum 国際持株有限公司 | 調整する | 合併 形式 | |||||||||||||
| 収入.収入 | $ | 12,258,451 | $ | - | $ | - | $ | 12,258,451 | ||||||||
| 収入コスト | 9,418,606 | - | - | 9,418,606 | ||||||||||||
| 毛利 | 2,839,845 | - | - | 2,839,845 | ||||||||||||
| 運営費用 ： | - | |||||||||||||||
| 販売 とマーケティング費用 | 1,473,719 | - | - | 1,473,719 | ||||||||||||
| 一般 と管理費用 | 2,015,215 | 115,380 | - | 2,130,595 | ||||||||||||
| 研究と開発費 | 452,608 | - | - | 452,608 | ||||||||||||
| 運営費総額 | 3,941,542 | 115,380 | - | 4,056,922 | ||||||||||||
| 営業収入 (赤字) | (1,101,697 | ) | (115,380 | ) | - | (1,217,077 | ) | |||||||||
| その他 収入(費用) | ||||||||||||||||
| 資産 減価損失 | (144,520 | ) | - | - | (144,520 | ) | ||||||||||
| 売却子会社収益 | 26,049 | - | - | 26,049 | ||||||||||||
| その他 純収入 | 102,582 | 12 | - | 102,594 | ||||||||||||
| その他の収入(費用)，純額を合計する | (15,889 | ) | 12 | - | (15,877 | ) | ||||||||||
| 所得税前損失 | (1,117,586 | ) | (115,368 | ) | - | (1,232,954 | ) | |||||||||
| 所得税引当 | - | - | - | - | ||||||||||||
| 経営純収益を続ける | (1,117,586 | ) | (115,368 | ) | - | (1,232,954 | ) | |||||||||
| 純損失 | ||||||||||||||||
| 減算： は非持株権益の純収益(損失)に起因することができる | (35,640 | ) | - | - | (35,640 | ) | ||||||||||
| 美物科技株式会社が負担すべき純損失 | $ | (1,081,946 | ) | $ | (115,368 | ) | $ | - | $ | (1,197,314 | ) | |||||
| 総合 収益(損失) | ||||||||||||||||
| 純収益(損失) | $ | (1,117,586 | ) | $ | (115,368 | ) | $ | - | $ | (1,232,954 | ) | |||||
| その他 総合収益(損失) | ||||||||||||||||
| 外貨換算調整 | 402,273 | 197,342 | - | 599,615 | ||||||||||||
| 合計 総合収益(損失) | $ | (715,313 | ) | $ | 81,974 | $ | - | $ | (633,339 | ) | ||||||
| 減算： は非持株権益の全面的な収益(損失)に起因することができる | - | - | - | - | ||||||||||||
| 美物科技有限公司は総合損失を占めるべきだ | $ | (715,313 | ) | $ | 81,974 | $ | - | $ | (633,339 | ) | ||||||
| 加重 普通株式平均 | ||||||||||||||||
| 基本 と希釈 | 25,851,456 | - | 9,000,000 | (a) | 34,851,456 | |||||||||||
| 1株当たり損失 | ||||||||||||||||
| 継続 操作−基本操作と希釈操作 | $ | (0.04 | ) | $ | N/A | $ | - | $ | (0.04 | ) | ||||||
| 純損失 -基本損失と赤字 | $ | (0.03 | ) | $ | N/A | $ | - | $ | (0.02 | ) | ||||||
監査備考を経ずに簡明な連結財務諸表の付記を参照
| 3 |
美屋科技有限公司
未監査形式簡明合併財務諸表付記
1. 根拠を示す
未審査簡明合併財務諸表は、美物科技有限会社とその付属会社(“貴社”)がMagnum International Holdings Limitedとその付属会社(“Magnum”)の会計購入者としてASC 805条項下の買収法を用いて作成した。買収方法によると、買収日 当社が買収完了のために支払った総対価の公正価値を買収した資産に割り当て、その推定公正価値に基づいて負債を仮定する。管理層はすでに重大な推定と仮定を行い、審査されていない予備試験簡明総合財務資料に転記した総代価の初歩的な分配を決定した。審査されていない予想簡明総合財務資料はこれらの初歩的な推定に基づいて作成されたため、最終入金金額は報告された資料と重大な違いがある可能性がある。
買収完了を反映した備考調整は、当社が当時の状況で合理的と考えているいくつかの現在得られる情報といくつかの 仮説と方法に基づいている。審査されていない簡明備考調整 は、より多くの情報を得ることと代替評価方法を評価することによって修正される可能性がある。したがって、実際の調整は形式的な調整とは異なり、差異は実質的である可能性がある。当社はその仮説と方法が合理的な基礎を提供したと信じて、管理層が当時得られた資料に基づいて予想買収のすべての重大な影響を示し、予備調整はこのなどの 仮説に適切な影響を与え、そして審査されていない予備試験の簡明総合財務資料に適切に応用する。
監査を受けていない備考簡明合併貸借対照表は、買収が2021年12月31日までに発生したように、会社とMagnumの2021年12月31日までの貸借対照表を合わせた。この審査されていない備考簡明総合経営報告書は、当社およびMagnumの2021年12月31日までの年度の経営状況を総合しており、買収は2021年1月1日に完了したようです。これらの未審査合併簡明財務諸表は、当社とMagnumがこれらの付記された調整の影響を考慮して作成した履歴財務諸表に基づいて作成された。
審査準備を経て合併財務諸表を添付していない は、当社とMagnum業務統合によって生じる可能性のあるいかなるコスト節約、収入協同効果或いは再構成コスト を発生しない。さらに、実際の結果は、これらの監査されていない予想連結財務諸表とは異なる可能性がある。当社とMagnumの履歴財務諸表とその付記を組み合わせる必要があります。
2. 初期調達価格配分の見通し
買収日を2021年12月31日とし、買収価格をMagnumで買収した資産と負担した負債の公正価値による初歩的な価格と分配状況を以下のようにする
| 株購入契約で掛け値を計算する | ||||||||
| 普通株発行 | $ | 6,372,000 | ||||||
| 総掛け値 | $ | 6,372,000 | ||||||
| 取得した確認可能資産と負担する負債の確認金額 | ||||||||
| 現金と現金等価物 | $ | 2,738 | ||||||
| その他流動資産 | 116,745 | |||||||
| 財産·工場·設備·純価値 | 25,180 | |||||||
| 売掛金 | (190,738 | ) | ||||||
| その他売掛金及び売掛金 | (88,642 | ) | ||||||
| 純資産総額が確認できます | (134,717 | ) | ||||||
| 商誉 | 6,506,717 | |||||||
| 取得した純資産 | $ | 6,372,000 |
営業権 は、買収資産の公正価値に割り当てられた金額と負担するMagnum負債 を超える買収価格を代表する。
Br社は買収資産及び負債を負担する公正価値を推定するために必要な詳細な推定値 を完成していないため、公正価値記録による資産買収及び負債負担の調整は既存の資料に基づく会社の最適な推定を反映しており、他の分析が完了すると、変動する可能性がある。
以上の名誉計算は，購入価格がすべて支払われていると仮定しているため，最終的に記録される金額は提供される情報と大きく異なる可能性がある .
3. 形式調整
審査されていない備考簡明総合財務資料は買収の影響を説明するために作成され、参考に供するだけである。
過去の財務諸表は、買収に直接起因することができるイベントが形式的な影響を与えるように、審査されていない予備試験の簡明な総合財務情報の中で調整されており、運営報告書にとって、会社の業績に持続的な影響を与えることが予想される。
形式調整は以下の要素からなる：
| (a) | 前Magnum株主が発行した株式の対価、すなわち2022年4月18日に発行された9，000，000株、発行株式の価値 $6，372，000；および |
| (b) | 代表 は，買収中に買収された資産と負担する負債に割り当てられた買収コスト，および商誉に割り当てられた金額， 買収価格が純資産公正価値を識別可能な金額を超え，会社が買収したMagnum株権の抹消 である. |
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