テキスト-抄録
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アメリカ証券取引委員会のロゴ
August 22, 2022
マーク·フラー
最高経営責任者
Castellum，Inc.
3ベセスタ地下鉄センター、700部屋
メリーランド州ベセスダ20814
Re: Castellum, Inc.
Amendment No. 1 to
表S-1の登録説明書の草稿
Submitted August
11, 2022
CIK No. 0001877939
尊敬するフラーさん：
修正された登録声明草案を審査しました
以下の条件を備える
コメントする。私たちのいくつかの論評で、私たちはあなたに私たちに提供することを要求するかもしれません
情報ですから私たちは
あなたの摘発をもっとよく理解するかもしれません。
この手紙に返事して、必要なものを提供してください
情報と提出
修正された登録声明草案または公開提出された
登録声明
エドガー。もしあなたが私たちの論評があなたの事実に適用されることを信じなければ、
状況やそうではない
修正は適切だと思いますが、なぜあなたにいるのか教えてください
返事をする。
以下の問題に対して提供された情報を検討した後
コメントとあなたの
改訂された登録説明書の草稿又は提出された登録説明書は、私たちは
追加のがあるかもしれない
コメントする。
表S−1登録説明書草稿第1号修正案を提出する
2022年8月11日
表紙ページ
1. We reissue our prior
部分コメント1.開示すべきすべての情報を統合してください
by Item 501 of
規制S-Kは1ページにあります。S-Kルールの501(B)項を参照されたい.はい
this regard, it appears
あなたが披露した表紙は3ページに及ぶ。一致させる
updates in your selling
株主募集説明書もあります。
募集説明書要約、5ページ
2. We note your revised
私たちの前のコメント13に答えるために情報を開示してください。どうぞ
conforming updates in
あなたの募集説明書の要約。
マーク·フラー
Castellum，Inc.
2022年8月22日
2ページ目
リスク要因
インフレはFRBの金利上昇を招き、私たちの利益を増加させるかもしれません
利息支出は
23ページ目
3.金利の議論を具体的に拡大してください
料率決定の影響
あなたの運営とあなたの業務が受ける影響を増加させます。
例えば私たちは
あなたの開示に注意してください“FRBが連邦準備を増やす行動は
基金の金利は
私たちの債務コストと利息支出を増加させ、減少させる
私たちの税引前収入と
あなたの借金コストを説明してください
最近増えているか増えている
増加が予想され、あなたが情報を伝達する能力も増加します
お客様にコストをお届けします。
増加した貸借コストがどうなるかを説明することも考えられる
あなたの能力に影響を与えました
タイムリーに払います。
経営陣の議論と分析、41ページ
4.私たちは金利に対するあなたのリスク要因の議論に注目しています。展開してください
あなたの議論は
彼らがあなたの財務状況に与える影響を説明します
貸借対照表。上には
例えば、金利が上昇した場合、あなたへの
長期債務や
費用残高を計算しなければならない.情報開示を拡張して、あなたがどのようにしているかを説明します
これらのプロジェクトに資金を提供します
追加料金です。情報開示範囲を具体的に拡大してください
以下の方面の影響に対応する
未償還変動金利債務による流動資金が
材料です。
ビジネス、60ページ
5.前の意見15に対するご回答に気づきましたが、できませんでした
改訂されたものを見つける
開示する。チームパートナーの一般条項を説明してください
この方面での手配
一節です。
主要株主、85ページ
6.表が主体であることを決定するために、この部分を修正してください
売却株主
テーブルです。このような点で、あなたはすべてを確定するつもりのようです
売却会社の株主
主な株主表です。同時に何でも開示してください
物質関係
すべての売却証券の所有者はその会社とその会社と
付属会社はこの前の
三年になります。S-Kルールの507項を参照してください。
引受販売
保険割引、95ページ
7.説明説明で開示されたいくつかの販売に注目します
株主株
名前はマーク·フラー
引受業者がIPO価格で購入します。修正してください
この表の中の
会社名はカストレム
部分的にはInc.
支払うべき割引と手数料の額
保証人になる
八月二十二日までこれらは
2022selling
2ページ目株主。S-Kルールの508(E)項を参照されたい。
名前姓
マーク·フラー
名
カストラム名前はマーク·フラー
Inc.
会社
8月22日NameCastellumは
2022 Inc.
8月
Page 3 22, 2022 Page 3
名前姓
連結財務諸表付記
注10：株主権益(赤字)、F-45ページ
8.推定方法の説明を含むように修正してください
公正な価値があります
株式ベースの支払いスケジュール、説明しました
過去の仮説は
公正価値と加重平均授権日公正価値を推定する
持分の
なぜこのような情報の開示を要求しないのか説明したりする。お願いします
ASC 718-10-を参照
50.
証券保有者募集説明書
9.コメント19に対するあなたの回答に気づきました。同時に販売を修正してください
株主表
交互の6ページ目で，投票を行う自然人を識別する
および/または断定
Crom Cortana Fund、LLCが保有する株式に対する権力。
登録割り当ての普通株式、Aページ、全5ページ
10.任意のポスト、ポスト、または他の材料の性質を説明してください
彼らの間の関係
売却証券保有者は過去3年間で
登録者あるいはそのいずれか
前身または付属会社。この点であなたは
無意識にすべてを指定した
役員や取締役に任命された株主を売却する。参考までに
五0七項まで
S-Kルール.
一般情報
11.ご意見に応じた場合の改訂開示に留意しております
連邦地裁
アメリカ合衆国は次の国の唯一のフォーラムとなるべきである
いかなる決議も
証券法に基づいて訴因の申し立てをする
取引所でも
あなたの改訂と再改訂の条項を修正してください
法団として設立して確保する
管理文書中の独占フォーラム条項は以下のとおりである
明らかです。
12.公募説明書と証券保有者の使用に注目
目論見書。改訂する
公募目論見書が表紙の目立つところに開示されている
ページ上では
証券保有者募集説明書に関する転売要約について概説する。
同時に更新してください
あなたの証券保有者はロックアッププロトコルを検討するために株式募集説明書を提出します
文脈
転売製品の価格。このような点で、私たちはあなたの以下の側面での開示に注目しています
公人の97ページ
募集説明書を提供する：“私たちの役員と役人は…入ります
常習的な“謹慎”になった
最後に私たちは証券保有者の募集説明書には
引用する
引受業者。修正してください。
マーク·フラー
名
カストラム名前はマーク·フラー
Inc.
会社
8月22日NameCastellumは
2022 Inc.
8月
Page 4 22, 2022 Page 4
名前姓
202-551-3272に電話してスコット·スターリングに連絡したり、以下のようにリン·シェンクに連絡したりすることができます
202-551-3380 if you
財務諸表の意見や関連問題に疑問がある
事がある。お願いします
タイラー·Beech 202-551-4515またはジェニファー·ロペレス·マルチナ·電話202-551-3792に連絡してください
他のどんなものとも
問題です。
Sincerely,
Division of
会社財務
Office of Trade &
サービス.サービス
スティーブン·リプスタンEsq