財務諸表索引

付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。

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注1：業務的性質

バトフィールド銀行有限公司(“バトフィールド”、“銀行”または“会社”)はバミューダ法に基づいて登録され、1999年に“銀行·預金会社法”(以下、“同法案”)に基づいて銀行免許を持っている。バートフィールドはバミューダ金融管理局(“BMA”)によって監督され、バーゼル原則に従って運営されている。

バートフィールドは全方位的なサービスを提供する銀行と富管理会社で、バミューダのハミルトンに本部を置く。この銀行は、バミューダ、ケイマン諸島、海峡諸島、イギリス(“イギリス”)の3つの地理地域でその業務を経営しており、その主要な銀行業務の所在地と専門的な金融サービスを提供する場所である。バトフィールドは、信託、プライベート銀行、資産管理を含む小売および企業銀行業務、および富管理を含む銀行サービスを提供する。バミューダとケイマン諸島では、バトフィールドは銀行業務も提供し、富管理も提供している。海峡諸島とイギリスの一部では、世銀は富管理と住宅物件ローンを提供している。バトフィールドはバハマ、カナダ、モーリシャス、シンガポール、スイスの司法管轄区域にも業務があり、これらは私たちの他の細分化市場に含まれている。

この銀行の普通株のニューヨーク証券取引所での取引コードは“NTB”，バミューダ証券取引所での取引コードは“NTB.BH”である.

注2：重大な会計政策

添付されている本行の審査を経ていない中期総合財務諸表はアメリカが公認した中期財務資料会計原則(“GAAP”)に基づいて作成され、本行の2021年12月31日までの年度の審査財務諸表と一緒に読まなければならない

経営陣は、これらの監査されていない中期連結財務諸表は、銀行が掲げる期間末および列挙された期間の財務状況および経営結果を公平に反映するために必要なすべての調整(主に正常経常性計項目を含む)を反映していると考えている。世銀中期の業績は必ずしも通年の業績を代表するとは限らない。

公認会計基準に従って財務諸表を作成することは、監査されていない連結財務諸表の日に報告された資産および負債額およびまたは有資産および負債の開示、ならびに報告期間内に報告された収入および支出に影響を与えるために、管理層に推定および仮定を要求し、実際の結果はこれらの推定値とは異なる可能性がある。経営陣は、財務状況に依存する最も複雑または最も主観的な決定または評価に関連する最も重要な会計政策は以下の通りであると考えている

·信用損失対策

·金融商品の公正価値と減価

·長期資産減価

·営業権の減価

·従業員福祉計画

·株式ベースの報酬

新会計公告

以下の会計発展は、2022年9月30日までの9ヶ月以内に発表された、または採用を待っている会計基準である

2022年3月、財務会計基準委員会(FASB)は、ASU 2022-01、派生商品およびヘッジ(テーマ815)、公正価値ヘッジ-ポートフォリオ法を発表し、これは、公正価値ヘッジにおいて金融資産(または実益権益)ポートフォリオの基準金利リスクをヘッジする会社の能力を拡大する。ASUはポートフォリオ層手法(従来は層末手法と呼ぶ)の使用を拡大し，スポット開始，長期開始，償却名義スワップを用いて単一の閉鎖資産の組合せを複数回ヘッジすることを許可している.ASUはまた、プリペイド可能な金融資産および前払い不可能な金融資産をポートフォリオ層のヘッジアップされた閉鎖型資産の組み合わせに含めることを可能にする。ASUはまた、基数調整は個別資産に割り当てて現役ポートフォリオ層方式のヘッジを行うのではなく、全体としてクローズド資産の組合せを調整することを要求している。ASUは2022年12月15日以降の財政年度内に公共企業実体に有効であり，これらの財政年度内の過渡期を含め，早期採用を許可している。世銀は、このASUはその連結財務諸表に実質的な影響を与えないと予想している。

FASBは2022年3月、ASU 2022-02、金融商品-信用損失(主題326)、問題債務再編、Vintage開示を発表した。ASU 2022−02は，CECLモデルを導入した信用損失基準(ASU 2016−13)実施後審査の一部としてFASBが決定した分野に係る。CECLモデルを採用した債権者が問題債務再編を行う会計指針を改訂し、借り手が財務困難に遭遇した場合の融資再融資と再編に対する開示要求を強化した。また、改正は、公共企業実体が年次開示の中で今期の融資売掛金と賃貸投資純額の償却総額を開示することを要求している。ASU 2016−13を採用した実体については，ASU 2022−02は2022年12月15日以降に開始された財政年度が有効であり，これらの財政年度内の過渡期を含む。エンティティがASU 2016-13を採用している場合、早期採用が許可される。1つのエンティティは、TDRに関連する修正案および年次開示に関連する修正案を事前に通過することを選択することができる。各エンティティはTDRに関する指導意見を選択し、前向きあるいは修正後の遡及性移行を採用することができる。あるエンティティが修正された遡及移行期間を適用することを選択した場合、それは、ASC 310-40に従ってTDRで修正された融資の信用損失支出の任意の変化を表す、採用期間中に記録留保収益の累積影響調整を記録する。当銀行は2022年12月31日までの年度にこのASUを早期に採用するつもりはないが、このASUは何らかの開示に影響を与えるだけであることが確認された

2022年6月、FASBはASU 2022-03、公正価値計量(テーマ820)：契約販売制限された株式証券の公正価値計量を発表した。最新の状況を発表するのは，これらの投資を持つ各報告実体の財務情報の比較性を向上させるためである。修正案は、売却持分担保に対する契約制限が持分担保課金単位の一部とみなされないことを明らかにする。したがって、公正価値を計量する際に公正価値を考慮してはならない。制限の性質とその残り期限については、新たな開示が必要である。ASUは2023年12月15日以降の財政年度内に公共企業実体に有効であり，これらの財政年度内の過渡期を含め，早期採用を許可している。世銀は、このASUはその連結財務諸表に実質的な影響を与えないと予想している。

2022年9月、FASBはASU 2022-04、負債-仕入先財務計画(サブテーマ405-50)：仕入先財務計画義務の開示を発表し、その中で仕入先財務計画の開示要求を確立し、その透明性を向上させる。FASB投資家外連はサプライヤー融資計画の透明性が不足していることを発見し、GAAPに明確な開示要求がないためである。仕入先の財務計画に参加するエンティティは、通常、支払すべき帳簿と同じ貸借対照表の項目にこのような債務を列挙し、財務諸表ユーザがこの活動の性質を決定できない可能性がある。今回の更新における改訂は、これらの計画が実体の運営資本、流動性、およびキャッシュフローに及ぼす影響を理解するために、投資家および他の財務諸表ユーザに対して、買い手がサプライヤー融資計画を使用することに関するより多くの情報の要求を行う。ASUは2022年12月15日以降に開始された財政年度のすべての実体に対して有効であり，これらの財政年度内の移行期間を含むが，前転情報の修正は除外し，この修正は2023年12月15日以降の財政年度に有効であり，早期採用を許可している。世銀は、このASUはその連結財務諸表に実質的な影響を与えないと予想している。

注3：銀行は現金で支払うべき

？銀行が支払うべき利息現金には、2022年9月30日までに銀行に入金された2.637億ドルの普通預金(2021年12月31日：2.805億ドル)が含まれており、これらの預金の利息は無視できる。

注4：短期投資

注5：証券投資

償却コスト、帳簿価値、公正価値

総合貸借対照表内で、権益証券及び売却可能(“AFS”)投資は公正価値に基づいて計算され、保有から満期(“HTM”)までの投資は償却コストによって帳簿に記載されている。

？2022年9月30日までの9ヶ月と2021年9月30日までの9ヶ月間、HTM投資の他の全面赤字で確認された減値はゼロです

未完の投資がある

当銀行は、2022年9月30日現在赤字を実現していない状態にあるAFS債務証券は、163種類の証券を含み、AFSポートフォリオの帳簿価値の99.8%(2021年12月31日：67と73.6%)を占め、信用損失を代表しないとしている。未実現AFS損失総額は，影響を受けた証券公正価値の12.1%(2021年12月31日：2.1%)であった。

この銀行のHTM債務証券は米国政府と連邦機関証券からなり，CECLモデルではゼロ信用損失仮説を持っている。2022年9月30日現在赤字を達成していないHTM債務証券は220種類の証券からなり、HTMポートフォリオの帳簿価値の100.0%(2021年12月31日：57%と59.1%)を占めている。HTM未実現損失総額は，影響を受けた証券公正価値の17.8%(2021年12月31日：2.2%)であった。

経営陣はこれらの証券を売却しようとせず、経営陣にこれらの証券の回収コストを予想する前にこれらの証券を売却することを要求しない可能性が高い。未実現損失は主に投資証券購入時に対する市場金利の変化であり、投資証券の信用品質の低下によるものではない。発行者は引き続き適時に証券元金と利息を支払う。次の表は、上の表に示すように、最も重大な未実現損失を有する証券タイプにおいて信用減価を決定するプログラムを示す。

経営陣は、アメリカ連邦政府が提供した優性と劣性保証を考慮して、すべてのアメリカ政府と連邦機関の証券は何の信用損失もないと考えている

経営陣は、発行政府が明確な担保を提供しているため、すべての非米国政府債務証券に信用損失はないと考えている

資産担保証券投資-学生ローンは主に連邦家庭教育ローン計画ローン(“FFELPローン”)担保の証券からなる。FFELP融資は、違約元金および計算すべき利息の少なくとも97%の米国連邦政府保証、および過剰担保、従属および超過利益の形態で提供される追加の信用支援から利益を得ており、これらの支援は一緒になって100%を超える。そのため、大多数のFFELPローン支持証券は伝統的な消費信用リスクの影響を受けない。

住宅担保融資支援証券への投資はAAAに格付けされた13種類の証券(2021年12月31日：4)に関連し、上述したような重大な信用向上を有している。加重平均信用支持と加重平均住宅ローン成数はそれぞれ15.6%から48.1%及び47.7%~56.4%を介しているため、これらの証券は信用損失がない。現在の信用支持は基礎担保ローン経験のいかなる違約よりも明らかに高い

次の表において、損失を達成していない債務証券が信用減値とみなされず、信用損失準備に計上されていない場合、公正価値が最近残高コストベース以下に低下した時点によって、“12ヶ月未満”または“12ヶ月以上”の損失に分類される

			12ヶ月以下です						12ヶ月以上
2022年9月30日			公平である 価値がある			毛収入 実現していない 損			公平である 価値がある			毛収入 実現していない 損			合計する 公正価値			総毛数 実現していない 損
未実現損失の売却可能証券がある
アメリカ政府と連邦機関は			909,894			(101,412)			813,798			(122,052)			1,723,692			(223,464)
非アメリカ政府債務証券			208,153			(14,032)			22,392			(410)			230,545			(14,442)
資産保証証券--学生ローン			13,214			(76)			—			—			13,214			(76)
住宅担保融資支援証券			16,295			(1,656)			3,468			(441)			19,763			(2,097)
未実現損失の売却可能証券総額			1,147,556			(117,176)			839,658			(122,903)			1,987,214			(240,079)
満期までの未実現損失証券を保有する
アメリカ政府と連邦機関は			1,670,230			(201,140)			1,568,320			(373,918)			3,238,550			(575,058)
			12ヶ月以下です						12ヶ月以上
2021年12月31日			公平である 価値がある			毛収入 実現していない 損			公平である 価値がある			毛収入 実現していない 損			合計する 公正価値			総毛数 実現していない 損
未実現損失の売却可能証券がある
アメリカ政府と連邦機関は			2,144,105			(47,214)			102,428			(4,071)			2,246,533			(51,285)
非アメリカ政府債務証券			267,201			(1,125)			22,392			(401)			289,593			(1,526)
資産保証証券--学生ローン			—			—			13,174			(116)			13,174			(116)
住宅担保融資支援証券			8,051			(70)			—			—			8,051			(70)
未実現損失の売却可能証券総額			2,419,357			(48,409)			137,994			(4,588)			2,557,351			(52,997)
満期までの未実現損失証券を保有する
アメリカ政府と連邦機関は			1,568,315			(33,554)			29,713			(1,175)			1,598,028			(34,729)

投資期日

次の表に銀行証券契約満期日までの残り期限を示します。実際の満期日は異なる可能性があります。ある証券が借り手に事前返済オプションを提供するからです

質権投資

銀行は、銀行が発行した顧客預金製品の安全をさらに確保するために、いくつかのアメリカ政府と連邦機関の投資証券を約束した。担保のある側は担保を売却したり補充したりする権利がない。

AFS証券の売却で得られた金と実現済み損益

1 2022年9月30日までの9ヶ月間、いくつかの投資はAFS分類からHTMに移行します。譲渡は譲渡当日の証券の公正価値に従って入金する.AOCILに記録されている関連未実現損失純額9，910万ドルは実金利法で移転投資の残存寿命に純収益を計上する

利子収入の課税問題

これらの投資の利息収入は世銀が投資を持っているどの管轄区でも特別に優遇された所得税待遇を受けていない。

注6：ローン

住宅担保ローン、個人ローン、クレジットカードローンと商業ローンを獲得する主要な手段は資産と担保に対する権利である。住宅ローンは一般的に30年以内に返済され、個人や企業ローンは一般的に5年以内に返済される。政府融資は様々な条項によって返済されることができ、これらの条項は個別的に交渉される。クレジットカードの借金は循環しており、通常最低額は開票後30日以内に満期になる。総貸出の実質収益率は2022年9月30日現在で5.36%(2021年12月31日：4.00%)となっている。2022年9月30日現在、総ローンの受取利息は920万ドル(2021年12月31日：760万ドル)となっている。受取利息は、総合貸借対照表の計上すべき利息及びその他の資産に計上され、本付記で開示されたすべての融資金額には計上されない。

ローンの信用品質

以下の表に列挙された4つの信用品質分類は、以下に述べるように、世銀融資組合の信用品質を記述している。これらの分類の各々は、一連のより細粒度の内部信用評価レベルを含む。融資の内部信用格付けは銀行の顧客関係マネージャー及び銀行の司法·グループ信用委員会メンバーが指定する。借り手の財務状況はローンを発行する際に記録され、その後定期的に維持され、あるローンについては毎月の頻度が高い。このような融資の実行状況と現在の経済的傾向は持続的に監視されている。世銀の管轄区域とグループ信用委員会は月に1回会議を開催する。銀行には、重大な支出と他の減価費用の承認を担当するグループ準備と減価委員会がある。

通行証ローンとは予定通りに返済されたローンのことです。融資はPASSに分類され、この場合、銀行は現在と予想されるキャッシュフローが債務を返済するのに十分であり、合意に定められた返済スケジュールに沿っているため、返済困難に直面しないと予想される。このような融資は少なくとも年に1回世銀管理層によって検討される。

特に融資について言及するとは、銀行管理層が少なくとも四半期ごとに密接に監視している融資のことである。このカテゴリーの融資は現在も表現されているが，潜在的に弱く，不適切な信用リスクがあるが，不合格に分類されるまでには至っていない。

不合格融資とは、返済に疑問があることを明らかにしてはならず、このような信頼できない限り、銀行に損失の脅威がある融資を指すべきである。世銀管理層は少なくとも四半期ごとにこのような融資を密接に監視している

非権利責任発生制ローンとは、管理層が元金または利息の全額支払いに疑問があると考えているか、または元金または利息が90日を超えていると考えている場合を指し、このローンが良好な住宅担保融資であることを保証し、回収作業が合理的に予想されることが満期金額を招くことを意味する。世銀管理層は少なくとも四半期ごとにこのような融資を密接に監視している。

信用品質によって分類されたローン償却コストとローンカテゴリ別に提案した予想信用損失を以下のように準備した

1他の消費ローンの償却コストには、1，300万ドルの現金およびポートフォリオ担保融資、および3，900万ドルの建築または他の担保担保の融資が含まれる。

1他の消費者ローンの償却コストには、1300万ドルの現金およびポートフォリオ担保融資、5700万ドルの建築または他の担保担保ローンが含まれる。

最近行われた分析によると、発行年と信用品質指標に分けられたローン償却コストは以下の通りである

期限を過ぎたローン(非課税ローンを含む)の帳簿年齢分析

次の表はローンの期限を過ぎた状態をまとめた。期限を過ぎた金額の帳簿齢は、ローン項目で支払われる契約延滞状況に基づいて決定され、この帳簿齢は期末最終営業日の時間の影響を受ける可能性がある。30日以下のローンを当期ローンに計上する。

信用損失対策の変動

2022年9月30日までの9カ月間で、信用損失が減少しようとしているのは、主に地元GDP予測などのマクロ経済要因の変化と、一部の商業ローンの返済によるものである。銀行の会計政策によると、2021年12月31日に監査された総合財務諸表付記2に開示されているように、銀行は、CECL範囲内の金融商品に関連する属性を収集し、維持しており、現在の状況、および将来の経済状況の合理的かつ支持可能な仮定を含む。

担保依存型融資

経営陣は、ある商業·消費住宅ローンの返済は、主に銀行に担保を経営または売却する担保(“担保依存型融資”)によって提供される見通しであることを確認した。世銀は、担保に依存していると判断されたほとんどの融資について、売却担保はローンの帳簿金額を全額返済するのに十分であるとしている。

不良ローン

2022年9月30日までの9ヶ月間、非課税ローン利息は確認されていない。2022年9月30日現在の不良ローンにはPCDローンが含まれており、これらのローンは買収以来非計上状態にある。期間内に信用悪化融資は何も購入していない。

TDRで修正されたローン

2022年9月30日現在、当銀行はTDRで修正された融資をその後違約していない(2021年12月31日：なし)

期間内に締結されたTDRS

TDRSの優れた点

注7：信用リスク集中度

ローンと表外信用関連手配ポートフォリオの信用リスクはいくつかの顧客が類似した業務活動に従事し、同じ地理区域に集中し、或いは彼らが類似した経済特徴を持って、その契約義務を履行する能力が経済状況の変化の類似の影響を受ける時、信用リスクが集中する情況が出現する。銀行はその信用リスクの組合せの各部分を定期的に監視し，潜在的なリスク集中を評価し，必要と考えた場合に担保を獲得する。世銀の商業ポートフォリオでは、リスク集中度は主に業界と融資源の地理的地域によって評価されている。消費者グループでは，集中度は主に製品によって評価される.信用リスク開放は融資、担保と引受、信用状と未抽出の信用限度額に対する承諾を含む。次の表には無条件で解約できるクレジットカードと貸越信用限度額は含まれていません。

次の表は地理地域ごとに世銀の信用開放口をまとめた.以下に開示するリスク金額には、課税利息は含まれておらず、信用損失支出総額と保有担保総額である

注8：預金

？2022年9月30日までの普通預金加重平均金利は0.33%(2021年12月31日：-0.03%)。

注9：従業員福祉計画

世界銀行は、非納付固定収益計画やいくつかの固定拠出計画を含む受託管理の年金計画を維持し、条件を満たす退職者に退職後の医療福祉を提供している。年金計画下の固定福祉規定は、一般にサービス年限と関連被雇用年数の平均賃金に基づいている。固定福祉や退職後の医療計画は新たな参加者に開放されず，入金もなく，必要な資金は世銀が独立精算師の提案に基づいて提供する。固定収益年金計画はバミューダ、根西島、イギリス司法管轄区にあり、固定収益退職後の医療計画はバミューダにある。モーリシャスでの固定支払計画のほかに、世銀には残りの債務がある。

世銀は、2021年12月31日までの年度監査財務諸表に、2022年の世銀拠出金の推定と、今後10年間の年金·退職後計画下の推定給付支給を含む。これらの推定値は、2022年9月30日までの9カ月間、大きな改訂はなかった。