牛角ホールディングスです。

801 S.Pointe Drive、スイートTH-1

フロリダ州マイアミビーチ33139

エドガーを介して

2020年9月21日

アメリカ証券取引委員会

会社財務部

イギリス貿易·サービス事務室

ネバダ州F通り100番地

ワシントンD.C.，20549

受信者：エイミー·ゲデスさん

返信：		Bull Horn Holdings Corp.
		表S−1上の登録説明草案に関する第3号改正案
		提出期間：2020年8月21日
		CIK No. 0001759186

親愛なるGeddesさん：

Bull Horn Holdings Corp. (“会社”、“私たち”、“私たち”または“私たち”)2020年9月10日の米国証券取引委員会(以下、“委員会”)スタッフ(“スタッフ”)が2020年8月21日に委員会に提出した表S-1登録声明草案第3号修正案に対する会社の意見書への回答をお伝えします。

従業員の便宜のために、以下では従業員のコメントを太字で繰り返し、各コメントの後に会社の対応を加えました。情報開示の従業員の意見に対する変更は、会社がリアルタイムに提出したS-1表中の登録声明(“登録声明”)で行われており、この登録声明は、本書簡の提出と同時に証監会に提出される。

表S-1 DRS/Aは2020年8月21日に提出

財務データの概要、17ページ

ここで提供されるフォーム脚注の記述によると、“調整後”の欄には、実際の株主権益(15，425ドル)、単位発行(7，500万ドル)、私募株式証明書(300万ドル)、信託口座外に保有する現金(100万ドル)、繰延引受コスト(225万ドル)が考慮されていることが示されている。2020年6月30日の調整後の実際の数字と比較して、 “AS ADJUSTED”列は調整後のまとめ結果を示しています。は製品の影響を示しています。修正やアドバイスをお願いします。

回答：管理職は、表の脚注で“調整された”計算が明確に指摘されていることに気づいた同等である2020年6月30日までの実株主権益は15，245ドルであり，今回の発行で得られた私募株式譲渡証から信託保有75，000，000ドルの現金を加え，信託口座外に保有している1，000，000ドルの現金を加え，2，250，000ドルを引いた繰延引受手数料を加えた。経営陣は、“調整後”がこれらの額の総和に等しいことを説明することで、読者は表に開示されている額を再計算することができると指摘している

エイミー·ゲデスさん

2020年9月21日

2ページ目

私募株式証の発売·販売から得られた収益を信託形式で保有する現金	75,000,000
信託口座外所持の現金	1,000,000
引受手数料を延期する	(2,250,000	)
2020年6月30日の実株主権益	15,245
総運営資金	73,765,245

あなたの話は、運営資本と純資産には、信託以外に保有する100万ドルの100万ドルと300万ドルの私募手形が含まれていることを示しているようですが、販売割引や発行費用も含まれていることを示していないようです。この議論を7，600万ドルを含む純収益，または開示保証割引150万ドルおよび発売費用50万ドルを含むように修正してください。この計算ではとみなされます。

回答：経営陣は、運営資金には、信託口座に預けられる現金7500万ドルと、信託口座外に保有する100万ドルの現金(合計7600万ドル)が含まれていることに注目している。この金額は，発行費用と引受割引を差し引いた純額である.発行費用や引受割引は支払われているとみなされるため，運営資本目的には利用できないため，運営資本には計上されない.

また、信託以外に保有している100万ドルが単位発行および私募株式証の総収益に含まれていることを明らかにするために、あなたの開示を修正してください。

回答：管理職は職員の要求に応じてその開示状況を修正した。

最後に、2020年6月30日までの15，245ドルの株式残高を調整後運営資本と2020年6月30日までの総資産残高としてに組み込むことを支持してください。

応答：経営陣は会社の歴史活動を代表するbr金額を計上しており，目論見終了時に除外されることはない.このような金額は歴史と実際であるため，会社の継続運営や業績に反映されるため，調整後の列報に含めるべきである。

私たちは職員たちが上記の内容と登録声明を検討してくれたことに感謝します。さらなるご意見がございましたら、いつでも私たちの法律顧問、Stuart Neuhauser、電子メールSinuhauser@egsllp.comまたは電話(212)370-1300に連絡してください。

	真心をこめて

	/s/Robert Striar
	ロバート·ストリアル最高経営責任者ブルHorn Holdings

写送：スチュアート·ニューハウザー，Esq.