敦信金融控股有限公司

聯発国際ビル27階

武昌区徐東路128号

湖北省武漢市430063

Tel: +862787303888

July 18, 2022

エドガーを介して

ソニア·ベドナロフスキーさん

会社財務部

財務事務室

アメリカ証券取引委員会

親愛なるベドナロフスキーさん：

敦信金融控股有限公司(“当社”、“DXF”、“当社”または“当社”)は、2022年6月23日に公開提出された米国証券取引委員会(“同委員会”)職員(“社員”)について、2022年6月23日に公開提出されたF-3表(“F-3”)登録説明書第1号修正案についての書簡に対応する。参考にするために，この返信で委員会の意見を繰り返し，それに応じて番号付けを行った.本返信とともに提出される改訂されたF-3(“F-3第2号修正案”)が公開提出される。

表F−3登録説明書第1号修正案

表紙ページ

1.コメント3に対するあなたの応答を参照してください。VIEプロトコルがVIEトラフィックの持分所有権に相当することを示唆することを避けるために、ここおよび全プロセスで修正してください。例えば、あなたの表紙で、あなたは“私たちの中国での経営実体”を言及しました。同様に、この開示は、間接所有権の可能性を示唆するので、あなたまたはあなたの投資家がVIEの“直接”所有権を所有していない可能性があることを示す開示を削除するために最初から最後まで修正される

応答するスタッフの意見によると、F-3改正案第2号の開示に応じた改正が行われた。

2.コメント4および9に対するあなたの応答を参照してください。表紙に文書全体で開示を提供する際に、どのエンティティが開示されているか、どの子会社またはエンティティが業務運営を行っているかを投資家が明確に知るために、ホールディングス、子会社、およびVIEをどのように言及するかを明確に説明してください。また、現金が各エンティティにどのように出入りし、12~15ページ目に簡明な統合スケジュールを交差引用しているかについても検討してください。

応答するスタッフの意見によると、F-3改正案第2号の開示に応じた改正が行われた。

本募集説明書については、2ページ目

3.中国と中華人民共和国の定義を含む第3の要点を参照してください。中国と中華人民共和国の定義から香港とマカオを除外してください。

応答するスタッフの意見によると、F-3改正案第2号の開示に応じた改正が行われた。

募集説明書の概要

最新の発展動向

中国の最近の規制動向、7ページ

4.意見7に対するあなたの回答を参考にします。あなたは弁護士の提案によって、あなた、あなたの子会社、およびVIEが中国証監会、CAC、または任意の他の中国政府機関の許可要求範囲内にないことを確認したことに注意します。ここにいる弁護士の身分を確認して、弁護士があなたの登録声明の証拠品として同意することを提出してください。同様に、湖北衛サイド法律事務所の同意をあなたの登録声明の証拠として提出します。

応答する：スタッフの意見によると、F-3改正案第2号の開示内容をそれに応じて修正し、登録声明の証拠として中国人弁護士の同意を提出しました。

持株会社構造とVIEとの契約手配、8ページ

5.意見8に対するご回答を参考にしてください。11ページ目の会社構造図を修正し、VIEを破線で示し、VIEの任意の子会社を表示してください。

応答する職員の意見によると、改正案F-3号第2号の開示はそれに応じて修正された。

6.意見6に対するあなたの回答を参照してください。監査人が3年連続でPCAOBの検査を受けることができない場合、あなたのすべての証券取引は場外取引を含めて禁止される可能性があることを説明してください。“外国会社の責任追及を加速させる法案”が成立すれば、検査しない年数を3年から2年に減らすことも明らかになった。

応答する職員の意見によると、改正案F-3号第2号の開示はそれに応じて修正された。

私たちは上記の内容の検討にスタッフに感謝します。さらなるご意見がございましたら、私たちの弁護士Joan Wuに電子メールで送ってください。メールアドレスはjwu@htflawyers.com、または212-530-2208に電話してください。