テキスト-抄録
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アメリカ証券取引委員会のロゴ
May 16, 2022
ジェイ·キング
最高経営責任者
コーヒー会社に生まれ変わる
ベリー通り北580番地
Brea, CA 92821
Re: Reborn Coffee, Inc.
Amendment No. 2 to
表S-1の登録宣言
Filed April 19,
2022
File No. 333-261937
親愛なるMr.Kim：
私たちは修正された登録声明を検討しました
以下は…
コメントする。私たちのいくつかの論評で、私たちはあなたに私たちに提供することを要求するかもしれません
情報ですから私たちは
あなたの摘発をもっとよく理解するかもしれません。
登録を修正することでこの手紙に返事してください
言葉を提供します
提供を要求する情報。もしあなたが私たちの意見があなたに適用されると信じなければ
事実と
状況や修正が適切であると信じていない場合は、教えてください
どうしてあなたのところにいるの
返事をする。
あなたの登録声明の修正を検討した後、
あなたが提供した情報
このような論評に対する反応を提供して、私たちは他の論評を持つかもしれない。
私たちが気づかない限り
そうでなければ私たちの以前の注釈への引用は
2022年1月27日の手紙です。
4月19日に提出された表S-1登録声明の第2号修正案
2022
募集説明書の概要
私たちの会社は、1ページ目
1. We note your response
コメント2。しかし、どこでもあなたではないようです
disclose Adjusted
EBITDA利益率は、以下のように比較可能なGAAP測定基準を示します
equal or greater
すごいですね。したがって、私たちはその論評を再発表する。項目をご参照ください
10(e)(1)(i)(A) of
S-Kルール.
私たちの成長8ページは
2. We note your amended
コメント3の開示に応えます。バランスを取ってください
disclosure in this
1節であなたの継続経営意見も議論しました
ジェイ·キング
コーヒー会社に生まれ変わる
May 16, 2022
2ページ目
監査役。この点で、あなたの宣言の信念を支持するために修正します
“強力な金融
業績“にもかかわらず、継続的に注目している意見がある。
3.開業するには追加の資本が必要だと言いました
ここと他のところに喫茶店を増やします
70ページです。必要な資源量を定量化するために改訂され、既知であれば
未来に向かって
場所は投資家が理解できるように
新しい店舗を開く
拡張計画を実行する能力もあります項目をご参照ください
303(b)(1)(ii) of
S-Kルール.
リスク要因
私たちの業務に関わるリスク
“私たちには運営損失とマイナスキャッシュフローの歴史があります…”21ページ
4.ご意見7の修正開示に応え、再送信することに気づきました
ニューヨークタイムズのコメントは
一部です。リスク要因の開示を修正して、具体的に解決してください
事実は、あなたの
監査人はあなたの継続能力に大きな疑いを示しました
経営を続けている会社として。
“コーヒーや他のサプライチェーンを中断して……”ページ
27
5.あなたのサプライチェーンが制限される可能性があることに気づきました
いろいろな原因
あなたはこの危険要素の最初の言葉に列挙した。あなたのリスクを更新する
その特徴は
もし最近のサプライチェーン中断が潜在的または仮定的であれば
行動に影響を与えています
62ページの開示で指摘されたように
最近の価格で
増えます。
私たちの組織構造、この製品の提供、所有権に関するリスク
私たちの証券
“私たちの授権証協定はニューヨーク州裁判所を指定するか。
. .", page 43
6.9条の意見の修正に応じて開示し、再送することに注目します
私たちのコメントは
これは私たちの以前の要求と関係があります。令状の検討をお願いします
合意の独占フォーラム
証券説明節の規定。修正してください
開示する
それに応じて。
大文字、54ページ
名前はジェイ·キム
7.反映されていないようなので、AS ADJUSTED列を見てください
ターゲット顧客
社名再生
コーヒーを変換して
A類普通株またはA類普通株
株式を発行する
B common
May 16,of2022
common
Pagestock
2 in the offering.
名前姓
ジェイ·キング
名前はジェイ·キム
コーヒー会社に生まれ変わる
会社
五月にコーヒー会社に生まれ変わります。
16, 2022
五月十六日、
3ページ2022 3ページ
名前姓
経営陣の会社の財務状況及び業績の検討と分析
運営
主要業績指標と非公認会計基準財務指標
店の売上高よりも増加し64ページ
8.第21条の意見の修正開示に留意しております。あなたは…
使い続ける
用語“場所より売上増加可能”と“比べものになる商店売上”
“成長”は
これらの用語は異なるが，提供される量子化データは同じである
この2つの用語はページにあります
19、58、64。明確にするように修正してください。
市場リスクの定量的かつ定性的開示
インフレの影響73ページ
9.あなた方は部分的に相殺することができることに気づきました
段階的インフレ
メニュー価格が上昇しています。“部分”とはどういう意味かを明らかにするために修正します
期日を期する
あなたのコストがどの程度予想を超えているかを理解してください
収入と按分
利益率なんて。あなたが知っている未来の計画を詳しく説明します
これを吸収し続けて
費用とあなたがどのようにこれをするつもりですか。
ビジネス、75ページ
10.長期Kioskライセンス契約を提出したことに気づきました
テイラーショッピングセンターと協力して
有限組合、石城ショッピングセンター、LP、Glendale I
デパート共同経営会社は
LP ASはそれぞれ10.8，10.9，10.10を示した.修正してください
議論すべき情報開示
これらの合意の実質的な条項、あるいはなぜあなたがあなたを信じているのかを教えてください
必要ではない
do so.
私たちの小売店は76ページ
11.コメント28に対するあなたの返事に気づきました。ないことを示します
特定のものがあります
2022年に47社の企業所有店舗を開設する予定だ。でもあなたのは
第1、60、
75点は“最大40点”と予想されています
会社経営の小売業
2022年、あなたは現在3つの小売業を発展させています
場所を持ち
他の2つの拡張する位置を確認しました。修正してください
この開示では
届出書類の開示はあなたの回答と一致しています、すなわち
いらないことを示しています
47地点の計画があります。このような点であなたの開示は
未来の成長によると
もっと多くの支店を開設するつもりです
他を開けて
2022年の場所は、場所ごとに明確に説明してください
あなたはあなたのことを討論しました
このようにする意図。
合併株主権益(赤字)、F-5ページ
12.2021年に3187，500株の普通株が発行されたことに注目した
違うよ
株主権益総額。このよくある事件の性質を明らかにしてください
株を発行する。
ジェイ·キング
名前はジェイ·キム
コーヒー会社に生まれ変わる
会社
五月にコーヒー会社に生まれ変わります。
16, 2022
五月十六日、
4ページ2022 4ページ
名前姓
統合現金フロー表、F-6ページ
13.2021年の債務返済の非現金損失はどこにあるか教えてください
of $982,383 is
2021年合併現金フロー表に反映されている。
収入確認、F-8ページ
14.ASC 606の依存条項を教えてください
適切なを確定する
お客様のロイヤルティプランを担当するか、お見せします
どうでもいい
この計画に基づいてお客様にご褒美を与えます。
12.株主資本
反希釈条項を解決するために普通株式を発行し、F-22ページ
15.どのように説明しているかを開示してください
株式取引所
Capaxとその合併前の株主(含む)
関連株
逆希釈条項に基づいて発行する。以下を参照
具体的指導意見
あなたが頼っているのは、私たちに教えてください
経理学です。
一般情報
16.2021年12月31日までの財政年度の1-K表を提出してください。
この点で私たちは
あなたの1-A表では
024-11518) on June 4,
2021年、規則Aの第257条(B)は、定期的かつ
現在の報告書は
2021年12月31日までの財政年度の1-K表を含む
そのはずだった
April 30, 2022.
202-551-3322に電話してタタニシャ·メドスに連絡するか、以下のようにAdam Phippenに連絡することができます
202-551-
財務諸表について何か質問があれば
関連事項。
ニコラス·ランパスキーに連絡してください電話：202-551-4695またはマーラ·ランサム電話：
202-551-3264 with any
他の問題です。
Sincerely,
Division of
会社財務
Office of Trade &
サービス.サービス
抄送：マシュー·アウグリック