デモベース

当社の未審査簡明総合財務諸表は、米国公認の中期財務資料会計原則(“GAAP”)及び表格10-Q及びS-X規則第10条の指示に基づいて作成されている。したがって、私たちが監査していない簡明な総合財務諸表には、完全な財務諸表に必要なすべての情報および脚注は含まれていません。当社経営陣は、中間業績を公平に述べるために必要な正常かつ恒常的な調整が含まれていると考えています。2021年12月31日までの3カ月と6カ月の経営業績は、2022年6月30日までの年度の予想業績を必ずしも代表するとは限らない。添付されている監査されていない簡明総合財務諸表および関連脚注開示は、2021年9月16日に米国証券取引委員会(“米国証券取引委員会”)に提出された2021年6月30日までのForm 10−Kに含まれる総合財務諸表とその付記とともにbr}を読み、2021年9月30日に米国証券取引委員会に提出されたForm 10−K/A で改訂される(改訂後は“2021年Form 10−K”)

統合原則

この等の付附簡明総合財務諸表を審査していないbr}は、当社の勘定、当社が持株権を持つすべての完全資本及び多数の持分を持つbr付属会社、及び当社が持株権又は主要な受益者を持つ可変権益実体を含む。当社が持株権を持たない関連会社への投資は合併しません。

すべての大手会社間取引と残高は合併後に出荷されました。

見積もりを使った

公認会計原則に基づいて連結財務諸表を作成することは、連結財務諸表の日付の資産及び負債額及び又は有資産及び負債の開示、並びに報告期間内の収入及び支出の報告金額に影響を与えるために、管理層に推定及び仮定を要求する。実際の結果はこれらの推定値と大きく異なる可能性がある.

収入 確認

会社が顧客に約束したbr製品やサービス交付を渡すことでその履行義務を履行する場合には、顧客との契約からの収入を確認する。クライアント が製品またはサービス送達の制御権を取得すると、製品またはサービス送達は、クライアントの手元に転送される。

開発と規制承認コスト

研究開発に関する支出 は、開発と監督管理承認において発生した支出として運営とその他の全面損失簡明合併報告書 に計上されている。研究開発費には，第三者との手配により発生した外部費用，br}賃金と人員関連費用，進行中の技術を取得する許可料，その他の費用が含まれている。申告された金額を回収することが合理的に保証されていれば、会社は研究開発税還付のメリットを研究開発税還付収入 として確認することができる(以下の研究開発税還付検討参照)。

ある特定の研究開発プロジェクトのために取得した、未来に他の用途(他の研究開発プロジェクト或いはその他の方面のための)のない知的財産権はコストが発生した時に研究開発コストを計上する。

場合によっては、会社は の将来研究開発活動に使用される商品またはサービスのためにサプライヤーに前払いする必要があるかもしれない。この場合、払戻不可能な前払いは延期され、資本化され、研究開発が将来的に他の用途がない場合であっても、関連する商品やサービスが提供されるまで同様である。支払い金額 が発生したコストを超えた場合、会社は前払い費用を記録する。

税金の払い戻しを開発する

会社は従業員が条件に合った研究開発活動にかかる時間と外部サービスプロバイダによる研究開発コストを考慮することで、研究開発支出収入と売掛金を測定する。未収研究開発税還付は収入として確認されており、会社はこの金額が将来のクレームで全額回収される可能性が高いと信じているからだ。研究開発税金還付収入合計146，392ドルは今期の他の収入でbr}を確認した。

外貨換算

海外子会社の資産と負債は合併貸借対照表の日の有効為替レート で現地(機能)通貨から報告通貨(ドル)に換算され、収入と支出は年内の平均為替レートに換算される。GBS社の機能通貨はドルです。外国為替の動きは7355ドルの収益をもたらした損失をもたらしています60,1272021年12月31日までの3ヶ月と6ヶ月(収益33，856ドル損失をもたらしています16,712それぞれ2020年12月31日までの3カ月と6カ月)。

所得税 税

ASC 740の規定によると、所得税、税務頭寸は、最初に連結財務諸表で確認する必要があり、税務機関が審査した後、これらの頭寸が維持される可能性が高い場合。それはまた、確認、分類、利息および処罰、過渡期会計、開示、および移行の廃止に指導を提供する。

当社は2021年12月31日現在、連結財務諸表に確認または開示条件を満たす不確定税務状況 はありません。しかも、その会社は所得税に関連した利息と罰金を持っていない。

許可 権限

当社は2020年6月30日までの会計年度第1四半期に，グルコースバイオセンサ技術の開発と承認プロセスに関するライセンス調達資産をLSBDから購入し，金額は976，308ドルであった。当社はLSBDの帳簿に歴史的帳簿価値で 許可証を入金し、金額はゼロであり、支払われた金額を配当金として入金している。会社 は定義された販売とマイルストーン支払いの印税を支払うことに同意しました。

2019年9月12日、当社は改訂及び再記述された唾液バイオセンサ技術許可協定を締結した。2020年6月23日、当社はLSBDと唾液グルコースバイオセンサSARS-CoV-2応用の全世界権利について許可協定を締結した。

これらのライセンスに関連する では，ライセンスには設定されていない満期日がない.しかし， ライセンスプロトコルにより付与されたライセンスの独占性は，そのプロトコルがカバーする特許組合せが満了するまで続き，現在の締め切りは2033年である.2021年12月31日現在、印税 (2020年12月31日：ゼロドル)は発生していない。

当社は2021年3月31日にLSBDと契約を結び、LSBDの知的財産権を北米唾液グルコースバイオセンサに使用する独占許可(“株式購入協定”)を取得するための選択権を当社に提供する。オプション プロトコルは2年間であり，オプションの発行価格は5，000，000ドルである.このオプションのために生成された500，000ドルの費用は発生した間に支出された。

繰延の贈与収入

2021年6月30日、同社はオーストラリア政府と最終付与協定を締結し、製造施設の建設に協力した。もしいくつかのマイルストーンに達したら、この贈与の総価値は470万ドルに達する。贈呈金は主に当社の製造施設建設による費用の返済に用いられます。

贈与の会計 は、オーストラリア政府が私たちの製造施設から直接利益を得ないため、ASC 606と顧客との契約収入に属さない。米国公認会計原則は営利企業の支出会計処理に関する権威的な指針がないため、私たちは国際会計基準第20号(“国際会計基準20”)、政府支出会計及び政府援助を開示する方法を用いて、オーストラリア政府が当社に与えた支出を計算する。

オーストラリア政府の贈与収益は、資産に関する贈与の定義 を満たすために発生した建築コストの償還に使用され、支払いの主な目的は資本資産の建設に資金を提供することであるからである。国際会計基準第20号によると、資産 に関する政府贈与は財務状況表に記載されており、方法は贈与を繰延収入に設定するか、資産帳簿価値で に達したときに贈与を差し引くことである。財務諸表に資産に関する贈与を列記する2つの方法 は、国際会計基準第20号の下で許容可能な代替方法とされています。第1の方法を用いて受け取った贈与を繰延収入として記録することを選択しました。

“国際会計基準”第20条によると、贈与の条件を満たし、贈与を受けることが合理的な保証がある場合には、政府の贈与が初歩的に確認される。2021年6月30日現在、経営陣は、贈与条件を満たすことが合理的に保証され、すべてのマイルストーンの支払いを受けると結論した。総額470万ドルの贈与は、贈与発効日に受取贈与と繰延贈与収入であることが確認されました。2021年12月31日までの6ヶ月以内に受け取った受贈金は190万ドル減少し(2021年12月31日現在の3ヶ月間何の支払いも受けていません)、簡明総合貸借対照表上の受贈金のうち280万ドルが残っています。

予備確認後、国際会計基準第20号によると、政府贈与はシステム的に収益の中で確認されており、その方式は、会社が贈与補償予定の基本コストを確認する方式と類似している。また、“国際会計基準”20は、収入において を単独で確認すること、または資産コストの減少として使用することを可能にする。当社は政府補助収入を他の収入と分けて確認することを選択しました。そのため，製造施設建設に関する繰延収入は関連工場の償却期間内に他の収入として償却される。本期間中、繰延金収入は合計31 399ドルで他の収入で確認された。

普通株主1株当たり純損失(“EPS”)

Br社はASC 260により普通株株主が1株当たり収益を占め、1株当たり収益を計算すべきである。基本 普通株株主が1株当たり純収益(損失)を占めるべき計算方法は、普通株株主が純収益(損失)を占めるべき期間内に発行された普通株の加重平均である。1株当たりの普通株式償却純収益(損失)の計算方法は、普通株株主が純収益(損失)を占めるべき期間内に発行された加重平均普通株を除いて、株式承認証などの潜在的な希薄化作用を有する普通株を加える。

潜在希釈性普通株は在庫株方法に従って計算すべきであり、この方法はすべての引受権証を行使する収益 を時価で普通株を買い戻すために使用すると仮定している。収益枯渇後の残りの株式数 は証券の潜在的希釈効果を表す。

当社はすべての期間に純損失を記録したため、いくつかの潜在的な希薄化証券は、交換可能株、普通株を買収する引受権証及び交換可能株手形を含み、すでに1株当たりの償却損失の計算には含まれておらず、このような影響 は逆償却作用を持っているからである。

最近の会計声明

当社は新興成長型企業であるため、民間会社に適用されるまで新たな会計公告の採用を延期することにした。

2020年8月、財務会計基準委員会は、ASU第2020-06号、債務-債務転換およびその他のオプション(“ASU 2020-06”)を発表した。今回の更新 は，(1)現金変換機能を持つ変換可能債務と，(2)有益な変換機能を持つ変換可能ツールの分離モデルを廃止することにより，発行者の変換可能債務ツールに対する会計指導を簡略化した.したがって、いくつかの他の条件が満たされない限り、エンティティは、そのような債務に埋め込まれた変換特徴を株式に個別に記載することはなく、変換可能債務ツール を債務に完全に計上する。これらのモードを廃止することは、報告書の支払利息を減少させ、発行されたASU 2020−06の範囲内の変換可能ツールのエンティティの報告純収入を増加させる。また，ASU 2020−06 はIF変換法を用いて希釈後の1株当たり収益を計算することが要求され，在庫株方法は を適用しなくなる。ASU 2020-06は、2021年12月15日以降の事業年度に適用され、2020年12月15日以降より早く採用されない事業年度の早期採用が許可されています。当社はASU 2020−06条項の影響 を早期に採択し，評価し続けていない。

2016年2月、財務会計基準委員会はASU番号2016-02、レンタル(“ASU 2016-02”)を発表した。今回の更新要求は，資産とリース負債の使用権およびリース手配に関するキー情報の開示により，貸借対照表上で期限が12カ月を超えるすべてのリースを確認することを要求した。この新ガイドラインは，2021年12月15日以降の会計年度と，ASU 2020−05改正を経た2022年12月15日以降の年度内の移行期間 に適用され，早期採用が許可されている。当社はまだ早期にこの基準を採用しておらず、その影響を評価していきます。

2019年12月、米国財務会計基準委員会は、所得税会計(“米国会計基準2019-12”)を簡略化した米国会計基準委員会第2019-12号“所得税(740)”を発表した。今回の更新は、所得税会計の様々な側面を簡略化することを目的としている。ASU 2019−12は、主題740の一般原則のいくつかの例外を削除し、一貫性アプリケーションを改善するために既存のガイドを明確にして修正した。本基準は、2020年12月15日以降の会計年度とこれらの会計年度内の移行期間に適用される。当社は2021年7月1日に としてASU 2019-12を採用しており、同社が審査していない中期簡明総合財務諸表 に大きな影響を与えていない。

FASBは2016年6月、ASU第2016-13号(テーマ326)、“金融商品--信用損失”(“ASU 2016-13”)を発表した。この 更新(I)は、大部分の償却コストおよびいくつかの他の ツールによって計量された金融資産の減値モデルを、発生した損失モデルから予想損失モデルに大幅に変更し、このモデルは、現在の予想信用損失の推定 (“CECL”)(ASC 326-20)に基づく；および(Ii)規定は準備口座(ASC 326-30)を通じて売却(“AFS”)債務証券の信用損失を記録することができる。この基準はまた特定の増分開示を要求する。その後、FASBはASU 2016-13の採用を明確に、改善または延期するためにいくつかのASUを発表した。ASU 2016-13はASU 2019-10改訂後、小さなbr報告会社(“SRC”)に適用され、2022年12月15日以降の会計年度から早期採用が許可されています。会社 はこの基準を早期に採用しておらず，その影響を評価し続けている。

他の 流動資産には：

その他流動資産明細書

支払すべき帳簿と売掛金は以下の各項目からなる

売掛金と売掛金明細書

次の表は、監査されていない簡明な連結財務諸表に記録されている金額をまとめています

連結財務諸表に記録されている金額集計表

普通株基本損失表潜在希釈性証券

以下の流通権証および優先株は、それらの影響が逆償却であるため、列に示された期間の1株当たり償却純損失計算には含まれない

逆引当持分証付表