展示品99.5

世界の健康会社をフランチャイズしています。

監査されていない簡明な合併中期財務諸表

June 30, 2022 and 2021

カナダドルで表す

付記はこのような監査されていない簡明な統合中期財務諸表の構成要素だ。

付記はこのような監査されていない簡明な統合中期財務諸表の構成要素だ。

付記はこのような監査されていない簡明な統合中期財務諸表の構成要素だ。

付記はこのような監査されていない簡明な統合中期財務諸表の構成要素だ。

1.企業情報

フランチャイズグローバルヘルス(Francise Global Health Inc.，前水星買収)(“フランチャイズユニバーサル”及びその付属会社“会社”)は、医薬製品、医療機器、大麻及び大麻製品を主な業務とする会社である

同社の主な経営子会社はドイツの薬品問屋Phatebo GmbH(“Phatebo”)であり、同社はドイツブランドの薬品の世界輸出および医療機器と医療大麻の輸入と流通に集中している。Phateboは18カ国以上で商業パートナーを持っている。Phateboは許可を得て，ドイツ連邦薬品と医療機器研究所(“BfArm”)の監督監督の下で，登録された医療用大麻製品をドイツの薬局に輸入·流通する。Phateboはまたより広い医療用大麻製品を輸入する放射線許可証を持っている。

同社はその完全子会社ACA Müler ADAG Pharma Vertriebs GmbH(“ACA Muller”)を通じて、ドイツに1200以上の薬局の販売ネットワークを持っている。ACA MullerはBfArMの監督の下で、ドイツの薬局へ登録された医療用大麻製品の輸入と流通を許可された。ACA Mullerは、許可証のない大麻卸売業者と比較して、より広範な医療用大麻製品を輸入する放射線許可証を有する

フランチャイズグローバル社の登録住所はブリティッシュコロンビア州バンクーバーBurrard Street 550 Suite 2900，V 6 C 0 A 3である。フランチャイズグローバル社の主な営業場所はブリティッシュコロンビア州バンクーバーBurrard Street 550 Suite 2300、郵便番号：V 6 C 2 B 5

2021年6月24日、フランチャイズ大麻会社(“FCC”)は、トロント証券取引所創業板(“トロント証券取引所”)政策に基づいて設立された資金池会社墨丘利買収会社(“墨丘利”)と意向書を締結し、メルキュリー(“墨丘利”(“墨丘利”)の逆買収により墨丘利の上場取引を完了し、この取引は墨丘利の“合資格取引”(定義はトロント証券取引所政策参照)を構成する。2021年10月13日、FCC取締役会は、FCC、水星会社、オンタリオ州水星会社(2868303オンタリオ州水星社)の完全子会社間の合格取引(“合併協定”)を実施する合併協定を承認した。合併プロトコルは，“商業会社法(オンタリオ省)”(“同法案”)の規定により“三角式”合併で業務合併を行うことを想定しており，これにより，FCCと水星社が合併(“合併”し，それによって生じる実体を“FCC AMalco”)と呼び，水星社がFCC AMalcoの親会社となる。

2021年12月2日、FCCと墨丘利はトロント証券取引所の条件付き許可を得て墨丘利と資格に合った取引を行うことを許可した(定義はトロント証券取引所政策参照)

2022年3月25日、水星会社は十送一の株式合併を完了し、合併が完了し、水星会社は“特許ユニバーサル健康会社”に改称し、トロント証券取引所は条件に合った取引の最終受け入れを発表した。2022年3月29日、特許ユニバーサルはトロント証券取引所で取引を開始し、株式コードは“FGH”である。2022年4月18日、同社はフランクフルト証券取引所で取引を開始し、株式コードは“WV 4 A”となった。

合併の実質はFCCが水星を制御する取引を招くことだ。条件に合った取引は逆買収(“RTO”)であり、これにより特許経営権は会計買収側、水星社は会計買収側とされる。したがって、これらの簡明な統合中期財務諸表に示される期首残高と比較可能金額は、FCCの期首残高と比較可能金額である

当社の2022年、2022年および2021年6月30日までの3ヶ月および6ヶ月の簡明総合中期財務諸表(本稿では“総合財務諸表”と呼ぶ)には、当社とその付属会社の勘定が含まれています

2.基礎の準備

A)コンプライアンス宣言

これらの簡明総合中期財務諸表は、国際会計基準(“国際会計基準”)34に基づいて作成されている中期財務報告国際会計基準理事会が歴史コスト条約に基づいて発表されているが、公正な価値に基づいて計量されたいくつかの金融商品は除外される。これらの簡明な総合中期財務諸表は、国際財務報告基準(“IFRS”)が要求する年次財務諸表のすべての開示を含まず、2021年12月31日までのFCCの年度総合財務諸表と共に読まなければならない

簡明総合中期財務諸表は2022年8月24日に当社の取締役会の許可を得て発表された。

このような簡明総合中期財務諸表は持続経営基準に従って作成され、正常業務活動の連続性及び正常業務過程中に資産と負債を清算することを考慮する

同社が経営を継続できるかどうかは、その製品の販売、収益業務の買収、経営陣が将来の株式発行、債務発行、資産売却、または両者の組み合わせで必要な資金を調達する能力で利益運営を実現することにかかっている。必要な将来の融資は、会社がその需要を支援するのに十分な収益性ビジネスを生成できるまで運営を維持するのに十分であることは保証されない。この等簡明総合中期財務諸表には、当社が経営を継続できない場合に、記録された資産金額の回収可能性及び分類及び負債分類に必要ないかなる調整も含まれていない。そのような調整は実質的かもしれない。このような簡明総合中期財務諸表の作成仮説は、当社は持続的な経営会社であり、正常な経営過程でその資産を現金化し、その債務を履行することができるだろうが、まだいくつかの状況や事件が重大な不確定要素を構成しており、この仮説の真実性に重大な疑いを抱かせる。

2020年3月、世界保健機関は新冠肺炎コロナウイルスを全世界大流行と発表した。このように蔓延し続ける伝染性疾病の爆発及びいかなる関連する不利な公共衛生事態の発展は、全世界の労働力、経済と金融市場に不利な影響を与え、経済低迷を招いた。同社は疫病発生の不利な結果の持続時間或いは程度及び会社の業務或いは資金調達能力への影響を予測できない。これまで、新冠肺炎はまだ会社の運営に実質的な影響を与えていないが、これらの簡素化された総合中期財務諸表中の推定は新冠肺炎の影響によって短期的に変化する可能性がある。当社は、現在世界が新冠肺炎ウイルス伝播に対する不確実性及びより広範なグローバル経済への影響が当社に重大なマイナス影響を与える可能性があると警告し続けている。新冠肺炎ウイルスの会社に対する確実な影響はまだ不明であるが、新冠肺炎ウイルスの迅速な伝播は全世界の経済活動に重大な不利な影響を与える可能性があり、そして全世界のサプライチェーン、運営、人員流動と金融市場の変動と中断を招く可能性があり、これは金利、信用格付け、信用リスク、インフレ、業務、財務状況、運営結果とその他の会社に関連する要素に影響する可能性がある。

B)計測ベース

このような簡明総合中期財務諸表は歴史コストで作成されているが、公正価値によって列報された金融商品及び投資物件は除外されている。

簡明総合中期財務諸表は、他に説明がない限り、すべての価値を最も近いドルに四捨五入した

C)機能通貨と列報通貨

同社の報告通貨とフランチャイズの本位貨幣はカナダドルです。付記2(F)各付属会社の機能通貨を明記する。

外貨による取引は取引発生時の1日当たりの為替レートに換算してカナダドルに換算する。外貨建ての貨幣資産と負債は期末為替レートで換算し、非貨幣項目は歴史的為替レートに換算する。外貨換算損益の実現と未実現は簡明合併中期損益表と全面損益表で確認した。

外国業務の資産と負債は期末為替レートを使ってカナダドルに換算します。海外業務の収入、支出、キャッシュフローは平均為替レートを使ってカナダドルに換算した。海外業務をカナダドルに換算した為替差額は他の全面赤字で確認され、株主権益に累計されている。

外国業務の受取や通貨プロジェクトへの対応による外貨損益は、当該海外業務への純投資の一部とされており、その業務は計画も予測可能な将来に決済することも不可能である。当該等損益は他の全面赤字で確認され、外貨換算備蓄の株主権益に記載されている。

D)見積数と判決書を用いる

これらの簡明な総合中期財務諸表を作成する際には、管理層は、政策の適用および資産、負債、収入、費用の報告金額に影響を与える判断、推定、仮説を行う必要がある。推定数や関連仮定は，歴史的経験やその際に合理的とされている様々な他の要因に基づいて行われている。これらの見積りと仮定は資産や負債の帳簿価値を判断する基礎を構成しており，これらの資産や負債の帳簿価値は他のソースからは明らかに見えない.実際の結果はこれらの推定とは異なる可能性がある。

私たちは推定数字と基本的な仮定を検討していくつもりだ。会計推定の改訂は、改訂推定の期間内に確認され、改訂が当該期間のみに影響を与える場合、又は改訂期間に確認され、改訂が当期及び今後の期間に影響を及ぼす場合は、以降の期間で確認される。

付記4管理層が国際財務報告基準を適用する際に行った簡明総合中期財務諸表に重大な影響があるとの判断、及び今期及びその後の期間に重大な調整リスクがある推定を検討する。

E)子会社

当社のほか、簡明総合中期財務諸表にはその子会社も含まれている。子会社は、当社が直面しているか、または可変リターンを得る権利があるエンティティからなり、エンティティの関連活動を指導することで、その見返りに影響を与えることができる。子会社は会社が支配権を獲得した日から完全に合併する。それらは当社がコントロールを停止した日から合併を解除します

F)合併

当社の付属会社は以下の通りです

CBD Med治療会社はAdelnor S.A.の100%発行された普通株を買収する権利があり、これは同社がAdelnor S.A.を制御する基礎を構成している

子会社の資産、負債、収入、費用は当社の会計政策で確認します。会社間残高と取引は合併時に流されます。

3.主な会計政策の概要

これらの簡明総合中期財務諸表に従う会計政策は、FCCが2021年12月31日現在および今年度までの総合財務諸表に適用されている会計政策と同じであるが、逆買収に対する新会計政策は除外している。

以下は、添付の簡明総合中期財務諸表に記載されているすべての期間にわたって一貫して適用される重要な会計政策の概要である

A)外貨換算

個別実体の財務諸表を作成する際に、当該実体の機能通貨以外の通貨で行われる取引を取引発生日の有効為替レートで確認する。各報告日において、外貨建ての貨幣資産と負債は、その日に適用される為替レートで再換算される。公正価値で価格を計算する外貨非貨幣性項目は、公正価値が確定した日の現行為替レートで換算する。外貨の歴史コストで計量された非貨幣性資産と負債を、取引当日の為替レートで換算する。実現したと実現していない為替損益は純損失で確認した。中期財務諸表を簡明に総合するために、海外業務の資産及び負債を貸借対照表の日に適用する為替レートをカナダドルに換算する。海外業務の収入と支出およびキャッシュフローは平均為替レートを使ってカナダドルに換算します。換算対外業務による為替差額は他の全面損失で確認されます

B)現金と現金等価物

簡明総合中期財務状況表内の現金及び短期預金は、銀行現金及び手元現金、及び満期日が3ヶ月以下の短期高流動性預金を含み、当該等の預金は随時既知額の現金に両替することができ、価値変動の軽微なリスクの影響を受ける。

C)売掛金

売掛金は最初に公正価値で確認し、その後償却コストから任意の減値を引いて計量を準備します。償却コストに応じて計量された金融資産は、各報告期間終了時に減値を評価する。減値準備は予想信用損失減値モードによる推定であり、報告日にすでに損失事件が発生したかどうかにかかわらず、すでに任意の予想未来の信用損失を言及した。

予想信用損失の推定は当社の引上げ歴史、平均信用期間の引上げ金利の悪化、及び違約リスクに影響する未来の経済状況の観察可能な変化と予測を考慮した。適用される場合には、不良債権準備(“AFDA”)を使用することによって、任意の予想されるクレジット損失の売掛金額を低減する。AFDA割当の変動は簡明総合損失表と全面損失表で確認した。当社が借金を取り戻すことは不可能だと判断した場合、その金額は回収できないとみなされ、金融資産はログアウトします。

D)在庫

在庫には薬品、医療機器、完成品、販売待ちの大麻種子が含まれる。会社はコストと可変現純値の低い者で在庫を推定している。在庫には仕入先手当を差し引いた調達コストに輸送などの他のコストが含まれており、これらのコストは在庫を現在の位置や状況に持って直接発生する。換金可能な算入値は、通常のビジネスプロセスにおける推定販売価格から、完了した推定コストおよび販売を行うために必要な推定コストを減算すると決定される。在庫コストは先進的な先出しの原則に従って決定された

在庫コストが古い、破損したり、市場価格が下落して回収できない場合、在庫は換金可能純価値に減記します。以前に在庫減記がコストを下回っていた場合が存在しなくなった場合や、販売価格が上昇したことを示す証拠がある場合には、先に記録された減記金額が打ち切られる。

E)財産·工場·設備

識別と測定

初歩的に確認する時、工場と設備はコスト値によって、即ち資産を当社の予想経営に必要な場所と状況に移すのに必要な購入価格及び直接占有コストを占めなければならず、適切な借入コスト及び任意の将来避けられない解体及び移転プロジェクトコストの推定現在値を含む。相応の責任は規定で確認された。

工場、工場及び設備はその後、コストから減価償却累計を引いていかなる減価減価損失(土地を除く)を引いて計量し、土地は減価償却を計算しない。

1つの財産、工場及び設備の部分が異なる使用寿命を有する場合、それらは財産、工場及び設備の単独物品(材料部品)として入金される。土地は原価で申告する

後継コスト

一部の物件、工場及び設備に含まれる将来の経済的利益が当社に流れる可能性があり、そのコストを確実に計量することができれば、一部の物件、工場及び設備を交換するコストはこのプロジェクトの額面で確認される。交換された部品の保有量はキャンセル確認されます。物件，工場および設備の日常整備費は，発生した簡明総合中期損失表および全面損失表で確認した。

得失

売却物件、工場及び設備の損益は、売却によって得られた金と帳簿額面を比較することによって決定され、簡明総合中期損益表及び全面損益表の中で他の収入内で純額を確認する。

減価償却

減価償却は、資産推定耐用年数内の簡明総合中期損失表で確認されている

1つの資産が使用できる時、減価償却が始まる

減価償却方法、推定耐用年数、残額は年末ごとに審査し、適切な場合に調整します。推定されたどんな変化の影響も予想に基づいて考慮される。

F)投資物件

投資物件は当初、取引コストを含むコストで計量された。初歩的な確認の後、当社はすでに公正価値モデルを採用することを選択し、投資物件は公正価値によって計量した

投資財産が処分された場合(すなわち、受給者が支配権を獲得した日)、またはそれが永久的に使用を終了し、その処置が将来の経済的利益をもたらさないことが予想される場合、これらの投資財産はキャンセルされることが確認される。処分収益純額と資産帳簿金額との差額は終了確認期間中の損益で確認する。投資物件の対価格金額の確認を終了する際には、当社は可変対価格、重大融資成分の存在、非現金対価格および買い手への対価格(ある場合)の影響を考慮します。

G)販売待ち資産の保有

資産の帳簿価値が主に販売によって回収され、当社が継続的に使用するのではなく、資産が保有して販売を待つように分類される。販売すべき資産を保有することは、その額面および公正価値から処置コストを差し引くより低い者に計量されるように分類される。いずれの減価も純収益で確認された。1つの資産が販売対象資産に分類される場合、減価償却は停止される。販売すべき資産を保有して簡明総合中期財務諸表に流動資産として列報するに分類される。

H)有価証券

当社の有価証券への投資は、公開取引された証券と引受権証を含み、分類され、損益によって公正価値に計上されている。未実現損益は簡明総合中期損益表と全面損益表で確認した

一)企業合併

企業合併とは、買収者が1つ或いは複数の企業に対する制御権を獲得し、買収方法を用いて会計計算を行う取引或いは事件である。今回の買収支払いの総対価格は、買収日に買収した資産、負担した負債と被買収側のコントロール権と交換するために発行された株式ツールの公正価値の総和である。買収日は会社が買収先の支配権を獲得した日である。買収の識別可能な資産及び負担した負債は買収日に公正価値で確認したが、繰延税項及び株式に基づく支払い奨励は除外し、国際財務報告基準は公正価値記録金額の例外状況を規定した。営業権とは、支払われた総費用と、取得された確認可能な純資産の公正価値との間の差額を意味する。発生した買収コストは簡明総合中期損益表と全面損失表によって計上された。

買収日に存在する事実と状況に基づいて、管理層は、買収日に買収された識別可能な資産と負担する負債の公正価値に基づいて買収価格を分配する推定分析を行う。経営陣は買収の日から1年間、最終公正価値分析と関連買収価格配分を支持する事実と状況を確認·決定した。その前に、これらの値は一時的に報告されており、変化する可能性がある。公正価値および分配の変動はその後の期間さかのぼって調整される.

買収されたすべての識別可能な資産および負担される負債の公正な価値を決定する際に、最も重要な推定は、一般に無形資産に関する。確認された無形資産は、被買収側の予想される将来のキャッシュフロー総額の予測や、比較可能な取引を用いた市場法に基づく適切な推定方法を用いて公正な推定を行うことが確認されている。評価値は，これらの資産の将来表現への管理職の投入や仮定，適用される割引率の変化に大きく依存する.

企業合併定義に合わない買収は資産買収に計上される。資産買収のために支払われる対価格は、その相対的に公正な価値に基づいて、買収された個別に識別可能な資産および負担された負債に割り当てられる。資産買収は善意をもたらさないだろう。

J)無形資産

企業合併で買収された無形資産は、買収の日にその公正価値によって単独で確認される。単独で取得した無形資産はコストで確認する。開発プロジェクトによって生成される内部で生成される無形資産は、内部使用または販売の実行可能性に関するいくつかの基準およびその無形資産が将来生じる可能性のある経済的利益を証明する際に確認される。

耐用年数不確定の無形資産は償却しない。無限生命の評価は毎年審査され、無限生命が継続可能かどうかを決定する。そうでなければ、期待に基づいて使用寿命を無期限から有限に変更する

無形資産は、売却時(すなわち、受給者が支配権を獲得した日)またはその使用または処分が将来の経済的利益を生じない場合に確認をキャンセルする。当該資産の確認を終了することにより生じるいかなる損益(売却によって得られた純額と当該資産帳額面との差で計算)には、簡明総合中期損益表及び全面損益表を計上する。

K)営業権

営業権とは、一つの実体を買収するために支払われる購入価格が、買収された有形及び無形資産純資産の公正価値を超えることを意味する。商業権はCGUまたはCGU集団に割り当てられ，それらは合併の相乗効果から利益を得ることが予想される.営業権は販売の影響を受けない.

L)無形資産と営業権の減価

年末及び減値の可能性が高い事件或いは状況が発生するたびに、例えば商業環境に重大な不利な変化が発生したり、報告単位の全部或いは一部を売却或いは処分することを決定し、商業権及び無形資産は毎年年末に減値テストを行い、減値テストを行う。減価の兆候がある限り、有限寿命無形資産のテストが行われる。

営業権および無期限無形資産は年度ごとに減値テストを行い、方法は資産ごとに含まれる資産の帳簿価値とその回収可能金額を比較する。資産を含むCGUごとの帳簿価値とその回収可能金額を比較することにより，無期限終身無形資産の減値テストを行った.営業権の減価テストは経営管理層が営業権のレベルを監視することによって行われ、経営部門のレベルよりも高い

減価損失はCGUの帳簿金額がその回収可能金額を超えていることを確認した.政府の一般単位資産の回収可能金額は、公正価値から処分コストを引いたり、使用価値を測定したりするものである。将来に重要な経済仮説を立てる必要があることから，CGUの回収可能額の推定には大きな不確実性がある。キャッシュフロー単位で確認された減価損失はまず商誉の帳票価値に割り当てられ，いずれかの超過部分はキャッシュフロー単位内の資産の帳票価値に割り当てられる.いずれの減値も減値が確認されている間に損益を計上した

資産減価損失のフラッシングはCGUの資産に比例して割り当てられる.減価損失の償却を割り当てる際には、資産の帳簿金額は、その回収可能金額よりも高くなってはならず、その資産が前期間に減値損失が確認されていない場合に決定すべき帳簿金額のうちの低い者に増加してはならない。営業権の減価損失はその後販売されないだろう。

M)賃貸借契約

当社は契約開始時に契約がレンタルであるか含まれているかを評価します。すなわち、契約が一定期間内に確定された資産の使用権を譲渡した場合、対価格と交換する。

短期賃貸および低価値資産賃貸を除いて、当社はすべての賃貸に対して単一確認および計量方法を採用している。当社は、リース金を支払うリース負債と、対象資産の使用権を代表する使用権資産を確認します。

一)使用権資産

当社はレンタル開始日(すなわち対象資産が使用可能な日)に使用権資産を確認します。使用権資産は、コストに応じて任意の減価償却および減価償却損失を差し引いて計量し、リース負債の任意の再計量に基づいて調整する。使用資産コストには、確認されたリース負債額、生成された初期直接コスト、および有効日または前に支払われた賃貸支払いから受信された任意のレンタル報酬が差し引かれることが含まれる。使用権資産はリース期間と資産の予想耐用年数のうち短い時間で直線的に減価償却される。

賃貸資産の所有権が賃貸期間終了時に当社に移転したり、コストが購入選択権の行使を反映している場合は、減価償却は資産の推定耐用年数に応じて計算される。資産を使用しても減価を計上しなければならない.

二)賃貸負債

レンタル開始日に、当社はレンタル支払いの現在価値で計量されたレンタル負債がレンタル期間内に支払われることを確認しました。賃貸支払いは、固定支払い(実質固定支払いを含む)から任意の受取賃貸報酬を減算すること、指数またはレートに依存する可変賃貸支払い、および残存価値保証に応じて予想される支払い金額を含む。レンタル支払いには、当社が行使する購入選択権の使用価格を合理的に決定することと、レンタル終了の罰金を支払うことも含まれています(レンタル期限が会社の行使終了選択権を反映している場合)

指数またはレートに依存しない可変リース支払いは、支払いをトリガするイベントまたは条件が発生した間に費用として確認される(在庫を生成するために発生しない限り)

賃貸支払いの現在値を計算する際には、当社はレンタル開始日の逓増借入金金利を使用しており、レンタルに隠れている金利が確定しにくいためです。発効日後、賃貸負債額を増加させて利息の増加を反映させ、支払われる賃貸支払いを減少させる。また、賃貸負債の帳簿金額が変動し、リース期限の変化、賃貸支払いの変化(例えば、賃貸支払いを決定するための指数や金利の変化により将来の支払いが変化する)や購入対象資産のオプションの評価が変化した場合、賃貸負債の帳簿価値を再計測する。

3)短期賃貸と低価値資産レンタル

当社は短期借約確認免除をその短期機器及び設備借約(すなわちリース期間は発効日から12ヶ月以下で購入選択権を含まない借約)に適用している。また、低価値資産確認免除のレンタルを、低価値と考えられるオフィス機器レンタルに適用する。短期賃貸と低価値資産レンタルのリース支払いはレンタル期間内に直線原則で料金として確認されます。

N)ローンと借金

融資と借金は他の金融負債に分類され、初期確認時に公正価値で計量され、その後、償却コストで計量される。取引費用は負債期間内に繰延され、償却される。

O)収入

同社の収入は主に大麻や大麻関連製品の卸売·小売によるものだ。同社は、以下の契約に基づく5ステップ取引分析を使用して、いつ、いつ、およびどのくらいの収入があるかを決定することができる

1.お客様との契約を決定します

2.契約における履行義務を決定する

3.成約価格を決定する

4.契約の履行義務に取引価格を割り当てること

5.会社が契約義務を履行する場合、または義務を履行する際に収入を確認する。

大麻販売の収入は，貨物統制権が顧客に引き渡される際に確認される，すなわち納品時に一般的である。卸売取引の支払いは、基礎契約及び会社が顧客に貨物を譲渡する際の信用政策が許可する特定の期間内に支払わなければならない。会社は通常、その履行義務を履行し、顧客の引渡しと検収時に制御権を顧客に移譲する。収入は当社が予想して得た見積もり金額に応じて入金されます。

同社の非大麻収入には、ドイツの薬局への医療機器や医薬製品の転売が含まれている。会社の創収活動は1つの業績義務のみであり、収入は製品譲渡の制御と会社の義務が完了したときに確認される。これは通常、製品が顧客に出荷しようとする場合に発生し、これは顧客契約に規定されている流通方法と出荷条項に依存する。収入とは会社が販売会社の製品から得ることが予想される対価格金額のことです。製品の販売は現金や他の合意された信用条件で行われます。当社は、期限を過ぎた売掛金と回収可能性、ログアウト履歴、売掛金の帳簿年齢と顧客データの分析における経験に基づいて、その不良債権リスクの推定と準備金を行う

P)金融商品

金融資産はその保有する業務モード及び契約キャッシュフローの特徴によって償却コスト或いは損益公正価値(“FVTPL”)或いは他の全面収益(“FVOCI”)によって公正価値によって分類と計量する

割当コスト或いはFVOCIによって分類されていないすべての金融資産はFVTPLで計量されている。初期確認時に、このようにして会計ミスマッチを解消または著しく減少させた場合、会社はFVTPLの金融資産を撤回不可能に指定することができる。金融資産が以下の2つの条件を同時に満たし、FVTPLで指定されていない場合、剰余コストで計量する

すべての金融商品は簡明総合中期財務状況報告書の中で初歩的に公正価値で確認された。その後の金融商品の計量はその分類に基づいている。FVTPL分類の金融資産と負債は公正価値で計量され，公正価値の変動はこの期間の簡明総合中期損益表と全面損益表で確認された。償却コスト別の金融資産と負債は実際の利息法を用いて計測される

次の表は、“国際財務報告基準9”の各金融商品の分類と計量変化をまとめた

売掛金について、当社は国際財務報告基準第9号下の簡略化方法を採用し、債務者の過去の信用損失経験及び特定の財務要素及び一般経済状況を考慮し、生涯予想信用損失を基礎として予想信用損失(“ECL”)を計算した

ECL損傷モデル

IFRS 9‘金融商品’は、最初に適用されて以来の信用品質の変化に基づく単一のECL減値モデルを導入した

当社は30日以上の金融資産の信用リスクが著しく増加していると仮定している。借り手が当社に対する信用義務を全額返済することができない場合、又は当該金融資産が90日以上期限を超えた場合、当社は当該金融資産を違約とみなす

1つの金融資産の帳簿金額は、現実的な回復の見通しがなければ抹消される(一部または全部)。一般に、会社が債務者に資産や収入源がないと判断した場合、金額を返済するのに十分なキャッシュフローを生成することができる

公正価値階層構造

公正価値の決定には判断が必要であり，市場情報をもとに利用可能かつ適切な場合である.当社では，公正価値クラスを用いて公正価値計測を分類しており，このクラスは計量を行う際に使用する投入の重要性を反映している。公正価値階層構造は、以下のレベルを有する

Q)株式による支払い

従業員及び他の類似サービスを提供する者に株式に基づく支払いは、付与日に発行された手形の推定公正価値に基づいて計量し、帰属期間中に償却する。株式に基づいて非従業員に支払われたお金は、そのような商品またはサービスの公正価値が確実に計量され、そのような商品またはサービスを受信した当日に入金できないと決定された場合、受信した商品またはサービスの公正価値または発行された権益ツールの公正価値に基づいて計量される。記録されたコストに対する相殺は権益準備金である。

株式オプションを行使して受け取った対価格を配当金とし、関連する権益積立金は持分に繰り越す。付与前に没収されたオプションの費用は持分備蓄から相殺される。

R)株

株式とは株式を発行して受け取った金額のことです。商品·サービスのために発行された株式は商品又はサービスの公正価値に基づいて計上される

株式融資を調達するためのコストを株に計上することが直接確認できる

S)1株当たり損失

1株当たり基本損失は、会社普通株株主が獲得できる純損失を報告期間内に発行された普通株の加重平均数で割ることで計算される

1株当たりの償却損失の計算方法は1株当たりの基本損失と類似しており、加重平均流通株の増加は、株式引受権及び株式承認証の行使を仮定するために必要な追加株式(例えば償却)を含む点である。追加株式数の算出方法は、発行された引受権及び引受権証を行使したと仮定し、引受権及び引受権証を行使して得られた金が報告されている間に平均市価で普通株を買収するものとする

T)所得税

所得税支出には当期税と繰延税が含まれている。今期の税項及び繰延税項目は純収益の中で確認されたが、業務合併或いは直接権益或いはその他の全面損失で確認された項目に関係する者は除外した。

本年度課税収入又は損失の推定支払又は課税所得税及び数年前の当期課税所得税の任意の調整は当期税項であることが確認された。現行税項は年末までに公布または実質公布された税率と税法に基づいて決定される。

1つの資産又は負債の額面がその税ベースと異なる場合、繰延税項資産及び負債は確認されるが、営業権の初回確認による課税一過性の差異及び非業務合併の取引において資産又は負債の初回確認による一時的な差異は除外され、取引時に会計又は課税損益に影響を与えない。

未使用税項損失、税項控除及び一時的差額を差し引くことができる繰延税項資産を確認し、将来課税利益がある可能性がある場合に限り、繰延税項資産を相殺することができる。各報告期間が終了すると、会社は未確認の繰延税金資産を再評価する。当社は以前確認されていなかった繰延税金資産を確認していますが、将来の課税利益がその繰延税金資産を現金化する可能性があることを前提としています。

U)関連者取引

ある人またはエンティティが他方を直接または間接的に制御する能力がある場合、または他方が財務および経営決定を行う際に重大な影響を与える場合、当社はその人またはエンティティを関連する側とみなす。当事者が共同で統制されていれば、関連があるとも考えられる。個人または実体が重要な管理者のメンバーであり、その家族の近親者を含む場合、会社はそれを関連者とみなす。関連者間で資源や債務移転が発生した場合，取引は関連側取引とみなされる

五)支部報告

経営部門の報告方式は、会社の最高経営責任者(“CEO”)に提供される内部報告と一致する。最高経営責任者は資源の分配と運営部門の業績評価を担当し、経営意思決定者が戦略的意思決定を行う人として決定された。同社の業務は、薬用大麻および大麻種子を含む、報告可能な単一部門、すなわち医薬品流通に限定されている。

W)リアルタイムオペレーティングシステム

生成された制御エンティティに基づいて、RTOを取引の実質とともに計算する。これにより生成された制御エンティティは会計購入者とみなされ、RTOに参加する他のエンティティは会計購入者とみなされる。これらの簡明な合併中期財務諸表に示されている期初残高と比較可能金額は、会計購入者の期首残高と比較可能金額である。会計買付人は、被会計買付人の対価格と純資産に基づいて買付価格を分配する。被買収側の対価格と純資産との差額は簡明な合併中期損失表と全面損失表で収入または費用と記されている

X)最近の会計声明

当社は、2022年1月1日以降の年次期間から施行されるいくつかの基準および改正を初めて申請した(他の説明がない限り)。当社は発表されたがまだ発効していない他の基準、解釈、改訂を早期に採択していません。

金利基準改革−第2段階：IFRS 9、IAS 39、IFRS 7、IFRS 4及びIFRS 16の修正

改正案は、銀行間同業借り換え金利(IBOR)がほとんどリスクのない金利(RFR)に置き換えられた場合の財務報告の影響を解決する一時的な緩和策を提供する。改訂には以下の実際的な便宜的措置が含まれている

この等改訂は当社の簡明総合中期財務諸表に影響を与えない。当社は将来的に実際の方便を使用する予定で、もしそれらが適用されるようになれば。

2021年6月30日以降の新冠肺炎に関するレンタル料優遇−国際財務報告基準第16号改正案

2020年5月28日国際会計基準理事会が発表しました新冠肺炎関連賃貸料割引−国際財務報告基準第16号賃貸借契約の改訂−これらの改正案は，テナントが“国際財務報告基準”第16号のリース改正に関する指導意見の適用を免れ，新冠肺炎大流行病による賃貸料割引を説明している。実際の便宜策として、テナントは、レンタル者が提供する新冠肺炎に関連するレンタル料割引がテナント変更であるか否かを評価しないことを選択することができる。この選択を行ったテナントによる新冠肺炎関連賃貸料特許権による賃貸支払いの任意の変化の解釈は、もしこの変化がリース変更でなければ、IFRS 16によるこの変化の解釈と同じである。

改正案は2021年6月30日まで適用される予定だったが、新冠肺炎の影響が続いているため、2021年3月31日、国際会計基準理事会は実際の方便の適用期間を2022年6月30日に延長した。改正案は2021年4月1日以降に開始された年次報告期間に適用される。しかし，同社は新冠肺炎に関するレンタル料割引を受けていないが，許可された申請期限内に実行可能な方便を適用する予定である。

国際会計基準第37号改正案−準備金、又は負債及び又は資産

2020年5月、国際会計基準委員会は、契約が重いかどうかを評価する際に、会社がコストを契約履行コストとすべきであることを明らかにする修正案を発表した。改正案は2022年1月1日に施行され、早期採択が許可される。この等改訂は当社に大きな影響を与えていません

4.重大な会計見積もりと判断

このような簡明な合併中間財務諸表を作成する際には、管理層は、会計政策の適用及び連結財務諸表の日付に影響を与える資産、負債及び又は負債の届出金額、及び報告期間内の届出金額に影響を与える判断、推定及び仮定を行う必要がある。判断、推定および仮説は絶えず評価され、経営陣の経験やその他の要素に基づいて、未来の事件への期待を含め、当時の状況では合理的であると信じている。しかしながら、実際の結果は、これらの推定値とは大きく異なる可能性がある。経営陣が会社の会計政策を適用する際に下した重大な判断、推定と仮定の性質は、FCC年度連結財務諸表に適用される判断、推定と仮定の性質と一致する。

5.逆買収(RTO)取引

RTOの結果として，FCCの株主はメルキュリーの支配権を獲得し，メルキュリーの逆買収を構成した。今回のRTOはFCC株主による水星会社の純資産買収とされている。

合併は“国際財務報告基準2”に従って入金され、株式ベースの支払いIFRS 3と企業合併それは.“国際財務報告基準”第3号の定義によると、メルキュリーは業務としての資格を満たしていないため、今回の合併は企業合併を構成していない。逆に、FCCはメルキュリーの純資産発行株式とみなされている。

相対価格は，実際に水星会社の株主に発行された5，000，000株の普通株の公正価値および水星社以前のオプション所有者に発行された代替オプションの公正価値で計測した。

6.受取金

(A)入金-

当社は売掛金の回収リスクを定期的に評価しています。予想信用損失の見積もりは、当社の引上げ歴史、平均貸金期間内の催促金利の悪化、及び違約リスクに影響する未来の経済状況の観察可能な変化と予測を考慮した。適用されれば、任意の予想される信用損失は、信用損失を使用して売掛金の帳簿金額を減少させる準備をするだろう。信用損失準備は、当社が対応する売掛金口座に固有の可能な損失の最適な見積もりを反映している。2022年6月30日と2021年12月31日現在、予想される信用損失額は微々たるものと評価されている。

2022年6月30日までの6ヶ月間、当社は売掛金減価損失が4，040ドル(2021-ゼロ)に達することを確認した。

(B)前株主-

ACAミュラーの前株主から取得した売掛金は、2022年6月30日現在で844，238ドル(2021年12月31日-898，905ドル)であり、ACAミュラー買収前と後に発生した費用を支払うために使用されている

(C)他の関連先の満期の

ACA Mullerは2022年5月30日、Starke Deutschland Pharma Holding GmbH(“Starke Pharma”)に25，000ユーロを前払いした。同社の最高経営責任者でCEO兼CEOのクリフォード·スタークが支配する会社である。同社の売掛金は2022年6月30日現在33，668ドル(2021年12月31日-ゼロ)となっている。この金は買収対象会社に関する銀行費用の支払いに用いられる(付記19)。Target Companyの買収完了後、Starke Pharmaは当社の完全子会社となることが予想される

7.在庫

当社は2022年6月30日までの6ヶ月間に27，912，466ドル(2021年6月30日までの6カ月-511，469ドル)の販売コストに関する在庫金額を計上した

8.有価証券

有価証券は主に上場株式投資と権利証から構成されている。

次の表は有価証券の構成をまとめた

9.購入保証金

保証金はSatica Medical(SVG)Ltd.(“Satica”)の返金可能な保証金であり，金額は531，900ドルである。

同社は2019年9月にセブンセント社Saticaにこの保証金を支払い、大麻栽培事業を開発するための合弁契約を締結することを目的とした。保証金はセントビンセントの土地留置権によって保証される。合弁協定はまだ決定されていないが、同社とSaticaは戦略連合を設立している。合弁企業が成立していなければ、保証金を返すことができます。

10.工場および設備

2022年5月5日、取締役会は資源を欧州市場に再集中させ、コロンビアでの業務を段階的に終了させることを決定した。これにより、2022年6月30日までの6ヶ月間の工場と設備の減価支出は254，627ドルとなった

11.資産の使用権

賃貸負債は残りの賃貸支払いの現在値で計量し、当日の4%-15%の増加借金金利で割引することは、具体的には司法管轄区にかかっている。同社はドイツとコロンビアの長期倉庫や土地賃貸に関する同額の使用権資産を記録している。資産を使用する減価償却は，残存賃貸期間内に直線法を用いて計算される。

12.無形資産と営業権

当社は以下の無形資産と営業権を持っており、2022年6月30日現在(2021年12月31日-19582，574ドル)、総帳簿価値は19，579，520ドルである

Phateboの無形資産と商業権はドイツで薬品、医療機器と医療大麻を卸すことに関連する