展示品99.4

フランチャイズ大麻会社

連結財務諸表

2021年12月31日まで及び2020年12月31日まで年度

カナダドルで表す

独立監査員報告

フランチャイズ大麻会社の株主たちへ。

意見

当社は特許経営大麻会社及びその付属会社(“貴社”)の総合財務諸表を審査し、2021年12月31日の総合財務状況表、この日までの年度の総合損失及び全面損益表、株主権益及び現金流量変動表、及び総合財務諸表付記を含み、主要な会計政策概要を含む。

吾らは、添付されている総合財務諸表は、国際財務報告基準(“IFRS”)に基づいて、当社の2021年12月31日までの総合財務状況及びその日までの総合財務表現及び総合現金流量を各重大な面で公平に反映していると考えている。

意見の基礎

私たちはカナダで公認された監査基準(“GAAS”)に従って監査を行った。これらの基準の下での私たちの責任は連結財務諸表監査に対する監査人の責任私たちが報告した一節。カナダ総合財務諸表の監査に関する道徳的要求に基づいて、私たちは会社から独立し、これらの要求に基づいて私たちの他の道徳的責任を履行しました。私たちは私たちが得た監査証拠が十分で適切で、私たちの意見に根拠を提供できると信じている。

持続的な経営に関する重大な不確実性

総合財務諸表付記2(A)，付記2(A)によると，2021年12月31日現在，当社の純損失は17，415，447ドルであり，運営からのキャッシュフローはマイナス4，113，308ドルであり，継続できるかどうかは追加融資を得る能力に依存することに注意されたい。付記2(A)で述べたように、当該等の事件や状況は重大な不確実性を示しており、当社の持続経営企業としての持続経営能力を大きく疑っている可能性がある。この件について、私たちの意見は変わっていません。

その他の事項

当社の2020年12月31日及び2020年12月31日までの年度の総合財務諸表は、2022年3月9日に当該等の報告書について修正されていない意見を発表する別の核数師が監査する。

連結財務諸表の管理責任と管理責任

経営陣は“国際財務報告書基準”に基づいて総合財務諸表を作成·公平に列記し、総合財務諸表の作成が詐欺やエラーにより重大な誤報が生じないように管理層が必要と考える内部統制を担当する。

総合財務諸表を作成する際には、経営陣は、経営者が継続経営企業として経営を継続する能力を評価し、継続経営企業に関する事項を開示(適用)し、経営陣が自社を清算したり、運営を停止しようとしない限り、継続経営会計基盤を使用する以外に選択の余地がない。

会社の管理を担当する者は会社の財務報告の流れを監督する。

連結財務諸表監査に対する監査人の責任

私たちの目標は、統合財務諸表が全体として重大なミスがないかどうかを合理的に決定し、詐欺によるものであってもエラーであっても、私たちの意見を含む監査人報告書を発行することです。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、公認会計基準に従って行われた監査は重大な誤報が存在する時に常にそれを発見する保証はない。誤った陳述は、詐欺またはエラーによって引き起こされる可能性があり、個別または全体的に、それらがこれらの連結財務諸表に基づいてユーザの経済的決定に影響を与えることが合理的に予想される場合、重大なエラーとみなされる。

米国公認会計基準に適合する監査の一部として、監査過程全体で専門的な判断を行使し、専門的な懐疑的な態度を維持している。私たちは返しました

監査を担当する者と、監査の計画範囲と時間、重大な監査結果(監査期間中に発見された任意の内部統制上の重大な欠陥を含む)などの事項についてコミュニケーションを行う。

また、私たちが独立性に関する道徳的要求を遵守し、彼らとすべての関係や他の合理的に私たちの独立性に関連すると思われる可能性のある事項と、適用された場合の関連保障措置をコミュニケーションすることを示す声明を提供します。

この独立監査人報告書をもたらした監査プロジェクトのパートナーは、カリフォルニア州CPAのLaurence W.Zeifmanである。

付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。

付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。

付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。

フランチャイズ大麻会社

統合現金フロー表

2021年12月31日まで及び2020年12月31日まで年度

(カナダドルで表す)

付記はこれらの連結財務諸表の構成要素である。

フランチャイズ大麻会社(“フランチャイズ”)(及びその子会社、“会社”)が2018年4月25日にカナダオンタリオ州に登録設立された。同社の主な業務は大麻製品の販売です。同社はその完全子会社ACA Muller ADAG Pharma Vertriebs GmbH(“ACA Muller”)を通じて、ドイツに1200以上の薬局の販売ネットワークを持っている。ACA Mullerは許可を得て，連邦薬品·医療機器研究所(“BfArM”)の監督の下，登録された医療用大麻製品をドイツの薬局に輸入·流通する。ACA Mullerは、許可証のない大麻卸売業者と比較して、より広範な医療用大麻製品を輸入する放射線許可証を有する。また、2021年12月31日に買収した完全子会社Phatebo GmbH(“Phatebo”)により、会社はドイツでのネットワークをさらに拡大した。Phateboは免許のある薬品、医療機器、医療大麻問屋です。

フランチャイズ会社登録事務所の住所はカナダオンタリオ州トロント国王街100号1600号室、郵便番号：M 5 X 1 G 5。フランチャイズ会社の主な営業住所はブリティッシュコロンビア州バンクーバー西ヘイスティングストリート440号320号スイートルーム、〒V 6 B 1 L 1です。

2021年6月24日、フランチャイズは水星買収会社(“水星”)と意向書を締結し、逆買収水星の一部として同社への上場取引を完了した。2021年10月13日、フランチャイズ会社取締役会は、フランチャイズ会社、水星会社とオンタリオ州2868303社(“水星会社”)との間の合併協定(“合併合意”)を承認し、“商業会社法(オンタリオ省)”(以下“法案”)の規定により、“三角”合併方式で業務合併を行い、この合意により、特許経営権は水星会社と合併(“合併”)され、水星会社は会社の親会社となる。

当社は2021年12月2日にトロント証券取引所創業ボード(“トロント証券取引所”)を取得し、メルキュリーとの合資格取引を条件付きで承認した。2022年3月9日、当社はTSXVの合格取引に対する最終承認を得た。

合併は2022年3月25日に完了し、水星会社はフランチャイズグローバル健康会社(フランチャイズグローバルと略称する)に改称された。2022年3月29日、特許ユニバーサルはトロント証券取引所で取引を開始し、株式コードは“FGH”である。2022年4月18日、同社はフランクフルト証券取引所で取引を開始し、株式コードは“WV 4 A”となった。

当社の2021年12月31日までの年度の総合財務諸表は、国際会計基準委員会(“IASB”)が発表した国際財務報告基準(“IFRS”)に基づいて作成されています。

連結財務諸表は2022年4月27日に会社の取締役会の許可を得て発表された。

この等の総合財務諸表は持続経営を基礎として作成され、正常業務活動の連続性、及び正常業務過程で資産及び負債を清算することを考慮している。

同社が経営を継続できるかどうかは、その製品の販売、収益業務の買収、経営陣が将来の株式発行、債務発行、資産売却、または両者の組み合わせで必要な資金を調達する能力で利益運営を実現することにかかっている。必要な将来の融資は、会社がその需要を支援するのに十分な収益性ビジネスを生成できるまで運営を維持するのに十分であることは保証されない。これらの総合財務諸表には、会社が経営を継続できない場合に、記録資産金額の回収性や分類及び負債分類に必要ないかなる調整も含まれていない。そのような調整は実質的かもしれない。これらの総合財務諸表は，会社が継続的に経営している会社であり，正常な運営過程でその資産を現金化し，その義務を履行することができると仮定して作成されているが，重大な不確実性を構成する条件や事件が存在し，この仮定の有効性が大きく疑われる可能性がある。

2020年3月、世界保健機関は新冠肺炎コロナウイルスを全世界大流行と発表した。このように蔓延し続ける伝染性疾病の爆発及びいかなる関連する不利な公共衛生事態の発展は、全世界の労働力、経済と金融市場に不利な影響を与え、経済低迷を招いた。同社は疫病発生の不利な結果の持続時間或いは程度及び会社の業務或いは資金調達能力への影響を予測できない。これまで，新冠肺炎は会社の運営に実質的な影響を与えていなかったが，これらの財務諸表の推定は新冠肺炎の影響により短期的に変化する可能性がある。当社は、現在世界が新冠肺炎ウイルス伝播に対する不確実性及びより広範なグローバル経済への影響が当社に重大なマイナス影響を与える可能性があると警告し続けている。新冠肺炎ウイルスの会社に対する確実な影響はまだ不明であるが、新冠肺炎ウイルスの迅速な伝播は全世界の経済活動に重大な不利な影響を与える可能性があり、そして全世界のサプライチェーン、運営、人員流動と金融市場の変動と中断を招く可能性があり、これは金利、信用格付け、信用リスク、インフレ、業務、財務状況、運営結果とその他の会社に関連する要素に影響する可能性がある。

このような総合財務諸表は歴史コストで作成されているが、公正価値によって列報された金融商品及び投資物件は除外されている。

別の説明がない限り、連結財務諸表はカナダドルで報告され、すべての価値は最も近いドルに四捨五入されている。

同社の報告通貨とフランチャイズの本位貨幣はカナダドルです。付記2(F)各付属会社の機能通貨を明記する。

外貨による取引は取引発生時の1日当たりの為替レートに換算してカナダドルに換算する。外貨建ての貨幣資産と負債は期末為替レートで換算し、非貨幣項目は歴史的為替レートに換算する。実現したと実現していない外貨換算損益は合併全面損失表で確認した。

外国業務の資産と負債は期末為替レートを使ってカナダドルに換算します。海外業務の収入、支出、キャッシュフローは平均為替レートを使ってカナダドルに換算した。海外業務をカナダドルに換算した為替差額は他の全面赤字で確認され、株主権益に累計されている。

外国業務の受取や通貨プロジェクトへの対応による外貨損益は、当該海外業務への純投資の一部とされており、その業務は計画も予測可能な将来に決済することも不可能である。このような損益は他の全面収益(赤字)で確認され、外貨換算準備金の株主権益に列報される。

これらの総合財務諸表を作成するには、政策の適用および資産、負債、収入、費用の報告金額に影響を与える管理層の判断、推定、仮説が必要です。推定数や関連仮定は，歴史的経験やその際に合理的とされている様々な他の要因に基づいて行われている。これらの見積りと仮定は資産や負債の帳簿価値を判断する基礎を構成しており，これらの資産や負債の帳簿価値は他のソースからは明らかに見えない.実際の結果はこれらの推定とは異なる可能性がある。

私たちは推定数字と基本的な仮定を検討していくつもりだ。会計推定の改訂は、改訂推定の期間内に確認され、改訂が当該期間のみに影響を与える場合、又は改訂期間に確認され、改訂が当期及び今後の期間に影響を及ぼす場合は、以降の期間で確認される。

付記4は、経営陣が“国際財務報告基準”を適用する際に行った連結財務諸表に重大な影響を及ぼす判断と、本会計年度と次の会計年度に重大な調整リスクがあるとの推定について検討した。

フランチャイズ権以外に、連結財務諸表にはその子会社も含まれている。子会社は、当社が直面しているか、または可変リターンを得る権利があるエンティティからなり、エンティティの関連活動を指導することで、その見返りに影響を与えることができる。子会社は会社が支配権を獲得した日から完全に合併する。それらは当社がコントロールを停止した日から合併を解除します。

当社の付属会社は以下の通りです

CBD Med治療会社はAdelnor S.A.の100%発行された普通株を買収する権利があり、これは同社がAdelnor S.A.を制御する基礎を構成している。

子会社の資産、負債、収入、費用は当社の会計政策で確認します。会社間残高と取引は合併時に流されます。

以下は、添付の連結財務諸表に記載されているすべての期間にわたって一貫して適用される重要な会計政策の概要である

個別実体の財務諸表を作成する際に、当該実体の機能通貨以外の通貨で行われる取引を取引発生日の有効為替レートで確認する。各報告日において、外貨建ての貨幣資産と負債は、その日に適用される為替レートで再換算される。公正価値で価格を計算する外貨非貨幣性項目は、公正価値が確定した日の現行為替レートで換算する。外貨の歴史コストで計量された非貨幣性資産と負債を、取引当日の為替レートで換算する。実現したと実現していない為替損益は純損失で確認した。連結財務諸表を列報するために、外国業務の資産と負債を貸借対照表の日に適用される為替レートでカナダドルに換算する。海外業務の収入と支出およびキャッシュフローは平均為替レートを使ってカナダドルに換算します。換算対外業務による為替差額は他の全面損失で確認されます。

財務状況表内の現金及び短期預金は、銀行現金及び手元現金、及び満期日が3ヶ月以下の短期高流動性預金を含み、当該預金は随時既知額の現金に両替することができ、価値変動の軽微なリスクの影響を受けることができる。

売掛金は最初に公正価値で確認し、その後償却コストから任意の減値を引いて計量を準備します。償却コストに応じて計量された金融資産は、各報告期間終了時に減値を評価する。減値準備は予想信用損失減値モードによる推定であり、報告日にすでに損失事件が発生したかどうかにかかわらず、すでに任意の予想未来の信用損失を言及した。

予想信用損失の推定は当社の引上げ歴史、平均信用期間の引上げ金利の悪化、及び違約リスクに影響する未来の経済状況の観察可能な変化と予測を考慮した。適用される場合には、不良債権準備(“AFDA”)を使用することによって、任意の予想されるクレジット損失の売掛金額を低減する。米国食品·薬物管理局が準備した変化は全面損失報告書で確認された。当社が借金を取り戻すことは不可能だと判断した場合、その金額は回収できないとみなされ、金融資産はログアウトします。

在庫には薬品、医療機器、完成品、販売待ちの大麻種子が含まれる。会社はコストと可変現純値の低い者で在庫を推定している。在庫には仕入先手当を差し引いた調達コストに輸送などの他のコストが含まれており、これらのコストは在庫を現在の位置や状況に持って直接発生する。換金可能な算入値は、通常のビジネスプロセスにおける推定販売価格から、完了した推定コストおよび販売を行うために必要な推定コストを減算すると決定される。在庫コストは先進的な先出しの原則に従って決定された。

在庫コストが古い、破損したり、市場価格が下落して回収できない場合、在庫は換金可能純価値に減記します。以前に在庫減記がコストを下回っていた場合が存在しなくなった場合や、販売価格が上昇したことを示す証拠がある場合には、先に記録された減記金額が打ち切られる。

初歩的に確認する時、工場と設備はコスト値によって、即ち資産を当社の予想経営に必要な場所と状況に移すのに必要な購入価格及び直接占有コストを占めなければならず、適切な借入コスト及び任意の将来避けられない解体及び移転プロジェクトコストの推定現在値を含む。相応の責任は規定で確認された。

工場、工場及び設備はその後、コストから減価償却累計を引いていかなる減価減価損失(土地を除く)を引いて計量し、土地は減価償却を計算しない。

1つの財産、工場及び設備の部分が異なる使用寿命を有する場合、それらは財産、工場及び設備の単独物品(材料部品)として入金される。土地は原価で申告する。

後継コスト

一部の物件、工場及び設備に含まれる将来の経済的利益が当社に流れる可能性があり、そのコストを確実に計量することができれば、一部の物件、工場及び設備を交換するコストはこのプロジェクトの額面で確認される。交換された部品の保有量はキャンセル確認されます。物件，工場，設備の日常メンテナンス費用は，発生した総合損失表と全面損失表で確認した。

得失

売却物件，工場および設備の損益は，売却で得られた金と帳簿金額を比較することで決定され，総合損失表および総合損失表で他の収入内で純額を確認する。

減価償却

減価償却は、資産推定耐用年数の総合全面損失表で確認されている

1つの資産が使用できる時、減価償却が始まる。

減価償却方法、推定耐用年数、残額は年末ごとに審査し、適切な場合に調整します。推定されたどんな変化の影響も予想に基づいて考慮される。

投資物件は当初、取引コストを含むコストで計量された。初歩的な確認の後、当社はすでに公正価値モデルを採用することを選択し、投資物件は公正価値によって計量した。

投資財産が処分された場合(すなわち、受給者が支配権を獲得した日)、またはそれが永久的に使用を終了し、その処置が将来の経済的利益をもたらさないことが予想される場合、これらの投資財産はキャンセルされることが確認される。処分収益純額と資産帳簿金額との差額は終了確認期間中の損益で確認する。投資物件の対価格金額の確認を終了する際には、当社は可変対価格、重大融資成分の存在、非現金対価格および買い手への対価格(ある場合)の影響を考慮します。

資産の帳簿価値が主に販売によって回収され、当社が継続的に使用するのではなく、資産が保有して販売を待つように分類される。販売すべき資産を保有することは、その額面および公正価値から処置コストを差し引くより低い者に計量されるように分類される。いずれの減価も純収益で確認された。1つの資産が販売対象資産に分類される場合、減価償却は停止される。販売対象の資産を保有して総合財務状況表で流動資産として報告されているものに分類される。

当社の有価証券への投資は、公開取引された証券と引受権証を含み、分類され、損益によって公正価値に計上されている。未実現損益は全面損失表で確認した。

企業合併とは、買収者が1つ或いは複数の企業に対する制御権を獲得し、買収方法を用いて会計計算を行う取引或いは事件である。今回の買収支払いの総対価格は、買収日に買収した資産、負担した負債と被買収側のコントロール権と交換するために発行された株式ツールの公正価値の総和である。買収日は会社が買収先の支配権を獲得した日である。買収の識別可能な資産及び負担した負債は買収日に公正価値で確認したが、繰延税項及び株式に基づく支払い奨励は除外し、国際財務報告基準は公正価値記録金額の例外状況を規定した。営業権とは、支払われた総費用と、取得された確認可能な純資産の公正価値との間の差額を意味する。発生した買収コストは全面損失表で計上されている。

買収日に存在する事実と状況に基づいて、管理層は、買収日に買収された識別可能な資産と負担する負債の公正価値に基づいて買収価格を分配する推定分析を行う。経営陣は買収の日から1年間、最終公正価値分析と関連買収価格配分を支持する事実と状況を確認·決定した。その前に、これらの値は一時的に報告されており、変化する可能性がある。公正価値および分配の変動はその後の期間さかのぼって調整される.

買収されたすべての識別可能な資産および負担される負債の公正な価値を決定する際に、最も重要な推定は、一般に無形資産に関する。確認された無形資産は、被買収側の予想される将来のキャッシュフロー総額の予測や、比較可能な取引を用いた市場法に基づく適切な推定方法を用いて公正な推定を行うことが確認されている。評価値は，これらの資産の将来表現への管理職の投入や仮定，適用される割引率の変化に大きく依存する.

企業合併定義に合わない買収は資産買収に計上される。資産買収のために支払われる対価格は、その相対的に公正な価値に基づいて、買収された個別に識別可能な資産および負担された負債に割り当てられる。資産買収は善意をもたらさないだろう。

企業合併で買収された無形資産は、買収の日にその公正価値によって単独で確認される。単独で取得した無形資産はコストで確認する。開発プロジェクトによって生成される内部で生成される無形資産は、内部使用または販売の実行可能性に関するいくつかの基準およびその無形資産が将来生じる可能性のある経済的利益を証明する際に確認される。

耐用年数不確定の無形資産は償却しない。無限生命の評価は毎年審査され、無限生命が継続可能かどうかを決定する。そうでなければ、期待に基づいて使用寿命を無期限から有限に変更する。

無形資産は、売却時(すなわち、受給者が支配権を獲得した日)またはその使用または処分が将来の経済的利益を生じない場合に確認をキャンセルする。当該資産の確認を終了することにより生じる任意の損益(売却で得られた純額とその資産帳簿金額との差額で計算する)を損益表に計上する。

営業権とは、一つの実体を買収するために支払われる購入価格が、買収された有形及び無形資産純資産の公正価値を超えることを意味する。商業権はCGUまたはCGU集団に割り当てられ，それらは合併の相乗効果から利益を得ることが予想される.営業権は販売の影響を受けない.

年末及び減値の可能性が高い事件或いは状況が発生するたびに、例えば商業環境に重大な不利な変化が発生したり、報告単位の全部或いは一部を売却或いは処分することを決定し、商業権及び無形資産は毎年年末に減値テストを行い、減値テストを行う。減価の兆候がある限り、有限寿命無形資産のテストが行われる。

営業権および無期限無形資産は毎年12月31日に減価テストを行い，その等の資産を含む現金流通単位ごとの帳簿価値とその回収可能金額を比較する方法である。資産を含むCGUごとの帳簿価値とその回収可能金額を比較することにより，無期限終身無形資産の減値テストを行った.営業権の減価テストは経営管理層が営業権のレベルを監視することによって行われ、経営部門のレベルよりも高い。

減価損失はCGUの帳簿金額がその回収可能金額を超えていることを確認した.政府の一般単位資産の回収可能金額は、公正価値から処分コストを引いたり、使用価値を測定したりするものである。将来に重要な経済仮説を立てる必要があることから，CGUの回収可能額の推定には大きな不確実性がある。キャッシュフロー単位で確認された減価損失はまず商誉の帳票価値に割り当てられ，いずれかの超過部分はキャッシュフロー単位内の資産の帳票価値に割り当てられる.いずれの減値も減値が確認されている間に損益を計上した。

資産減価損失のフラッシングはCGUの資産に比例して割り当てられる.減価損失の償却を割り当てる際には、資産の帳簿金額は、その回収可能金額よりも高くなってはならず、その資産が前期間に減値損失が確認されていない場合に決定すべき帳簿金額のうちの低い者に増加してはならない。営業権の減価損失はその後販売されないだろう。

当社は契約開始時に契約がレンタルであるか含まれているかを評価します。すなわち、契約が一定期間内に確定された資産の使用権を譲渡した場合、対価格と交換する。

短期賃貸および低価値資産賃貸を除いて、当社はすべての賃貸に対して単一確認および計量方法を採用している。当社は、リース金を支払うリース負債と、対象資産の使用権を代表する使用権資産を確認します。

一)使用権資産

当社はレンタル開始日(すなわち対象資産が使用可能な日)に使用権資産を確認します。使用権資産は、コストに応じて任意の減価償却および減価償却損失を差し引いて計量し、リース負債の任意の再計量に基づいて調整する。使用資産コストには、確認されたリース負債額、生成された初期直接コスト、および有効日または前に支払われた賃貸支払いから受信された任意のレンタル報酬が差し引かれることが含まれる。使用権資産はリース期間と資産の予想耐用年数のうち短い時間で直線的に減価償却される。

賃貸資産の所有権が賃貸期間終了時に当社に移転したり、コストが購入選択権の行使を反映している場合は、減価償却は資産の推定耐用年数に応じて計算される。資産を使用しても減価を計上しなければならない.

二)賃貸負債

レンタル開始日に、当社はレンタル支払いの現在価値で計量されたレンタル負債がレンタル期間内に支払われることを確認しました。賃貸支払いは、固定支払い(実質固定支払いを含む)から任意の受取賃貸報酬を減算すること、指数またはレートに依存する可変賃貸支払い、および残存価値保証に応じて予想される支払い金額を含む。レンタル支払いには、当社が行使する購入選択権の使用価格を合理的に決定することと、レンタル終了の罰金を支払うことも含まれています(レンタル期限が会社の行使終了選択権を反映している場合)。

指数またはレートに依存しない可変リース支払いは、支払いをトリガするイベントまたは条件が発生した間に費用として確認される(在庫を生成するために発生しない限り)。

賃貸支払いの現在値を計算する際には、当社はレンタル開始日の逓増借入金金利を使用しており、レンタルに隠れている金利が確定しにくいためです。発効日後、賃貸負債額を増加させて利息の増加を反映させ、支払われる賃貸支払いを減少させる。また、賃貸負債の帳簿金額が変動し、リース期限の変化、賃貸支払いの変化(例えば、賃貸支払いを決定するための指数や金利の変化により将来の支払いが変化する)や購入対象資産のオプションの評価が変化した場合、賃貸負債の帳簿価値を再計測する。

3)短期賃貸と低価値資産レンタル

当社は短期借約確認免除をその短期機器及び設備借約(すなわちリース期間は発効日から12ヶ月以下で購入選択権を含まない借約)に適用している。また、低価値資産確認免除のレンタルを、低価値と考えられるオフィス機器レンタルに適用する。短期賃貸と低価値資産レンタルのリース支払いはレンタル期間内に直線原則で料金として確認されます。

融資と借金は他の金融負債に分類され、初期確認時に公正価値で計量され、その後、償却コストで計量される。取引費用は負債期間内に繰延され、償却される。

同社の収入は主に大麻や大麻関連製品の卸売·小売によるものだ。同社は、以下の契約に基づく5ステップ取引分析を使用して、いつ、いつ、およびどのくらいの収入があるかを決定することができる

1.お客様との契約を決定します

2.契約における履行義務を決定する

3.成約価格を決定する

4.契約の履行義務に取引価格を割り当てること

5.会社が契約義務を履行する場合、または義務を履行する際に収入を確認する。

大麻販売の収入は，貨物統制権が顧客に引き渡される際に確認される，すなわち納品時に一般的である。卸売取引の支払いは、基礎契約及び会社が顧客に貨物を譲渡する際の信用政策が許可する特定の期間内に支払わなければならない。会社は通常、その履行義務を履行し、顧客の引渡しと検収時に制御権を顧客に移譲する。収入は当社が予想して得た見積もり金額に応じて入金されます。

同社の非大麻収入には、ドイツの薬局への医療機器や医薬製品の転売が含まれている。会社の創収活動は1つの業績義務のみであり、収入は製品譲渡の制御と会社の義務が完了したときに確認される。これは通常、製品が顧客に出荷しようとする場合に発生し、これは顧客契約に規定されている流通方法と出荷条項に依存する。収入とは会社が販売会社の製品から得ることが予想される対価格金額のことです。製品の販売は現金や他の合意された信用条件で行われます。当社は、期限を過ぎた売掛金と回収可能性、ログアウト履歴、売掛金の帳簿年齢と顧客データの分析における経験に基づいて、その不良債権リスクの推定と準備金を行う。

同年度の収入はすべて大麻関連製品で構成されている。

金融資産はその保有する業務モード及び契約キャッシュフローの特徴によって償却コスト或いは損益公正価値(“FVTPL”)或いは他の全面収益(“FVOCI”)によって公正価値によって分類と計量する。

割当コスト或いはFVOCIによって分類されていないすべての金融資産はFVTPLで計量されている。初期確認時に、このようにして会計ミスマッチを解消または著しく減少させた場合、会社はFVTPLの金融資産を撤回不可能に指定することができる。金融資産が以下の2つの条件を同時に満たし、FVTPLで指定されていない場合、剰余コストで計量する

すべての金融商品は総合財務状況表の中で公正価値によって初歩的に確認された。その後の金融商品の計量はその分類に基づいている。FVTPL分類の金融資産と負債は公平価値で計測され，公正価値の変化はこの期間の総合全面損失表で確認された。償却コスト別の金融資産と負債は実際の利息法を用いて計測される。

次の表は、“国際財務報告基準9”の各金融商品の分類と計量変化をまとめた

売掛金について、当社は国際財務報告基準第9号下の簡略化方法を採用し、債務者の過去の信用損失経験及び特定の財務要素及び一般経済状況を考慮し、生涯予想信用損失を基礎として予想信用損失(“ECL”)を計算した。

ECL損傷モデル

IFRS 9‘金融商品’は、最初に適用されて以来の信用品質の変化に基づく単一のECL減値モデルを導入した。

当社は30日以上の金融資産の信用リスクが著しく増加していると仮定している。借り手が当社に対する信用義務を全額返済することができない場合、又は当該金融資産が90日以上期限を超えた場合、当社は当該金融資産を違約とみなす。

1つの金融資産の帳簿金額は、現実的な回復の見通しがなければ抹消される(一部または全部)。一般に、会社が債務者に資産や収入源がないと判断した場合、金額を返済するのに十分なキャッシュフローを生成することができる。

公正価値階層構造

公正価値の決定には判断が必要であり，市場情報をもとに利用可能かつ適切な場合である.当社では，公正価値クラスを用いて公正価値計測を分類しており，このクラスは計量を行う際に使用する投入の重要性を反映している。公正価値階層構造は、以下のレベルを有する

従業員及び他の類似サービスを提供する者に株式に基づく支払いは、付与日に発行された手形の推定公正価値に基づいて計量し、帰属期間中に償却する。株式に基づいて非従業員に支払われたお金は、そのような商品またはサービスの公正価値が確実に計量され、そのような商品またはサービスを受信した当日に入金できないと決定された場合、受信した商品またはサービスの公正価値または発行された権益ツールの公正価値に基づいて計量される。記録されたコストに対する相殺は権益準備金である。

株式オプションを行使して受け取った対価格を配当金とし、関連する権益積立金は持分に繰り越す。付与前に没収されたオプションの費用は持分備蓄から相殺される。

株式とは株式を発行して受け取った金額のことです。商品·サービスのために発行された株式は商品又はサービスの公正価値に基づいて計上される。

株式融資を調達するためのコストを株に計上することが直接確認できる。

1株当たり基本損失は、会社普通株株主が獲得できる純損失を報告期間内に発行された普通株の加重平均数で割ることで計算される。

1株当たりの償却損失の計算方法は1株当たりの基本損失と類似しており、加重平均流通株の増加は、株式引受権及び株式承認証の行使を仮定するために必要な追加株式(例えば償却)を含む点である。追加株式数の算出方法は、発行された引受権及び引受権証を行使したと仮定し、引受権及び引受権証を行使して得られた金が報告されている間に平均市価で普通株を買収するものとする。

所得税支出には当期税と繰延税が含まれている。今期の税項及び繰延税項目は純収益の中で確認されたが、業務合併或いは直接権益或いはその他の全面損失で確認された項目に関係する者は除外した。

本年度課税収入又は損失の推定支払又は課税所得税及び数年前の当期課税所得税の任意の調整は当期税項であることが確認された。現行税項は年末までに公布または実質公布された税率と税法に基づいて決定される。

1つの資産又は負債の額面がその税ベースと異なる場合、繰延税項資産及び負債は確認されるが、営業権の初回確認による課税一過性の差異及び非業務合併の取引において資産又は負債の初回確認による一時的な差異は除外され、取引時に会計又は課税損益に影響を与えない。

未使用税項損失、税項控除及び一時的差額を差し引くことができる繰延税項資産を確認し、将来課税利益がある可能性がある場合に限り、繰延税項資産を相殺することができる。各報告期間が終了すると、会社は未確認の繰延税金資産を再評価する。当社は以前確認されていなかった繰延税金資産を確認していますが、将来の課税利益がその繰延税金資産を現金化する可能性があることを前提としています。

ある人またはエンティティが他方を直接または間接的に制御する能力がある場合、または他方が財務および経営決定を行う際に重大な影響を与える場合、当社はその人またはエンティティを関連する側とみなす。当事者が共同で統制されていれば、関連があるとも考えられる。個人または実体が重要な管理者のメンバーであり、その家族の近親者を含む場合、会社はそれを関連者とみなす。関連者間で資源や債務移転が発生した場合，取引は関連側取引とみなされる.

経営部門の報告方式は、会社の最高経営責任者(“CEO”)に提供される内部報告と一致する。最高経営責任者は資源の分配と運営部門の業績評価を担当し、経営意思決定者が戦略的意思決定を行う人として決定された。同社の業務は、薬用大麻および大麻種子を含む、報告可能な単一部門、すなわち医薬品流通に限定されている。

当社は、2021年1月1日以降の年次期間から施行されるいくつかの基準および改正を初めて申請した(他の説明がない限り)。当社は発表されたがまだ発効していない他の基準、解釈、改訂を早期に採択していません。

金利基準改革−第2段階：IFRS 9、IAS 39、IFRS 7、IFRS 4及びIFRS 16の修正

改正案は、銀行間同業借り換え金利(IBOR)がほとんどリスクのない金利(RFR)に置き換えられた場合の財務報告の影響を解決する一時的な緩和策を提供する。改訂には以下の実際的な便宜的措置が含まれている

同等の改訂は当社の総合財務諸表に影響を与えていない。当社は将来的に実際の方便を使用する予定で、もしそれらが適用されるようになれば。

2021年6月30日以降の新冠肺炎に関するレンタル料優遇−国際財務報告基準第16号改正案

2020年5月28日国際会計基準理事会が発表しました新冠肺炎関連賃貸料割引−国際財務報告基準第16号賃貸借契約の改訂−これらの改正案は，テナントが“国際財務報告基準”第16号のリース改正に関する指導意見の適用を免れ，新冠肺炎大流行病による賃貸料割引を説明している。実際の便宜策として、テナントは、レンタル者が提供する新冠肺炎に関連するレンタル料割引がテナント変更であるか否かを評価しないことを選択することができる。この選択を行ったテナントによる新冠肺炎関連賃貸料特許権による賃貸支払いの任意の変化の解釈は、もしこの変化がリース変更でなければ、IFRS 16によるこの変化の解釈と同じである。

改正案は2021年6月30日まで適用される予定だったが、新冠肺炎の影響が続いているため、2021年3月31日、国際会計基準理事会は実際の方便の適用期間を2022年6月30日に延長した。改正案は2021年4月1日以降に開始された年次報告期間に適用される。しかし，同社は新冠肺炎に関するレンタル料割引を受けていないが，許可された申請期限内に実行可能な方便を適用する予定である。

国際会計基準第37号改正案−準備金、又は負債及び又は資産

2020年5月、国際会計基準委員会は、契約が重いかどうかを評価する際に、会社がコストを契約履行コストとすべきであることを明らかにする修正案を発表した。改正案は2022年1月1日に施行され、早期採択が許可される。当社はこのような改訂を早期に採択しておらず、このような改訂が当社に大きな影響を与えないことが予想される。

当社の将来の見積もりと仮定は報告書の資産と負債額に影響を与えます。推定と判断は、当時の状況では合理的であった歴史的経験や他の要因に基づいて評価され、将来の事件の予想を含む。未来に、実際の経験はこのような推定と仮定とは違うかもしれない。

会計見積もり変更の影響は、変更期間に全面損失(変更が当該期間のみに影響する場合)、変更期間と未来期間に全面損失(変更影響の2期間)を計上し、前向きに確認する。以下では、会計政策を適用する際に重大な判断を下す資料について検討し、当該政策は、次の財政年度内に財務諸表で確認された資産及び負債の帳簿金額の重大な調整を招く可能性が最も高い。

経営を続ける企業

経営陣は、当社が総合財務諸表を作成する際に継続経営企業としての能力を評価する際に判断を適用した。経営陣は、経営陣がその実体を清算したり、取引を停止しようとしたり、そうする以外に選択の余地がない限り、継続的な経営を基礎に総合財務諸表を作成する。継続経営仮説が適切であるかどうかを評価する際には，経営陣は将来に関するすべての既存資料を考慮するが，これらの資料は少なくとも報告期間終了から12カ月に限定されない。経営陣は現在と予想される収益力、拡張計画、清算投資の能力、潜在的な融資源に関連する様々な要素を考慮し、信用限度額を獲得する機会を含む。評価の結果、経営陣は、継続的な経営会計基盤が適切であると結論した。

商業買収

企業買収において、買収されたほとんどの識別可能な資産、負債、或いは有負債は買収日にそれぞれの公正価値で入金される。買収側が被買収側の支配権を取得した日は、通常、買収側が対価格を合法的に移転し、資産を取得し、被買収側の負債を担う日--終了日である。しかしながら、購入者は、成約日よりも早い日または遅い日に支配権を得る可能性がある。経営陣は、買収日を決定する際にすべての関連事実や状況を考慮し、判断する。

会社は3つの要素をチェックして統制が存在するかどうかを確認する。この3つの制御要素がすべて存在する場合，投資家は被投資者を制御していると考えられるため，統合を行う必要がある.1つまたは複数の要素が存在しない場合、投資家は統合するのではなく、被投資者との関係の性質を決定することが要求される。当社は、被投資者に対する支配権を決定する際に判断力を行使し、被投資者に関する活動を指導する能力など、被投資者に対する権力、被投資者の可変リターンに参加する開放または権利、固定されていない、被投資者の業績に応じて変化する可能性のあるリターン、および被投資者の権力に対して投資家のリターン金額に影響を与える能力を使用して、権力とリターンとの間の関連を決定するなどのすべての属性を備えている。

買収を企業合併と資産買収に分類するかは、買収された資産が企業を構成するかどうかに依存し、複雑な判断となる可能性がある。一つの買収が企業合併に分類されても資産買収に分類されても、買収時と買収後の分録に大きな影響を与える。すべての確認可能な資産、負債、および負債の公正な価値を決定する際に、最も重要な推定は、対価格および無形資産に関するか、または有する。確認された任意の無形資産については、無形資産の種類及びその公正価値の複雑さに依存して、独立推定専門家又は管理職は、適切な推定技術(通常、予想される未来の純現金流量総額の予測に基づいて)を用いて公正価値を制定することができる。評価は，これらの資産の将来表現に対する管理職の仮定や適用される割引率のどのような変化にも密接に関連している.購入対価格はまた、買収によってその公正な価値で効果的に解決された任意の以前に存在する関係を考慮することを含む。

同社は2021年12月31日にPhateboを買収した。同社は今回の買収がIFRS 3概要の基準を満たすことを確定したため、今回の買収を業務合併として記録した。

当社は2021年11月15日にBotanist(付記5(B))を買収した。それは、資産の公正価値の大部分が支払いの対価格のほぼすべての価値を構成していると推定している。当社はこの価値が集中度テスト(IFRS 3.B 7 B)に適合することを決定し、当社は買収Botanistを資産買収として記録し、業務合併ではない。

所得税その他税

当期と繰延税額を計算する際には見積もりが必要です。これらの計算を実行する際には、経営陣は会社が活動している管轄区の税務ルールを判断する必要がある。取引の分類と評価クレーム控除の可能な結果には，将来の経営結果への期待および仮差額のスケジュールや逆転が含まれており，判決を適用する必要がある。

営業権と無形資産の減価

当社は毎年年末に営業権および無形資産に対して年間減値テストを行います。減価を決定する際には、当社は、無形資産の歴史や期待財務表現などの内部情報源を考慮する。減価があれば、資産の回収可能金額を推定する。帳簿価額が回収可能金額(割引法)を超えた場合は、資産価値を回収可能金額に減額する。

CGUの測定

CGUは、他の資産または資産グループのキャッシュフローとは大きく独立した個別に識別可能なキャッシュフローが存在する統合資産の最低レベルとして定義される。資産の分類と資産をそれぞれのCGUに割り当てるには重大な判断，仮定，解釈が必要である.分類過程における判断領域には，管理層がその業務を審査し，その業務について決定する方式がある.資産の回収可能性はCGUレベルで評価されるため，減値損失に大きな影響を与える可能性がある.

増額借款金利

レンタル隠れ金利が確定しにくい場合、当社は判断を利用してレンタル支払いを割引するための増量借入金金利を推定します。同社の逓増借款金利は、通常、同社が類似期限と類似担保借入金類似額で支払う必要がある金利を反映している。

株式ベースの支払い

株式オプションの公正価値はブラック·スコアーズオプション定価モデルを用いて計算される。株式オプションの公正価値を決定する際、管理層は初期付与日の期待寿命、変動性、無リスク金利、将来の配当収益率と推定没収に対していくつかの仮定と推定を行う必要がある。

2019年8月7日、会社はPhateboの100%株式を買収する予備条項説明書に署名した。2019年10月25日、同社は500，000ユーロ(724，150ドル)の返金不可保証金を支払いました。

2020年12月29日、特許経営権は株式購入合意に達し、Phateboの発行済みと発行済み普通株の100%を買収した。購入価格はそれぞれ800万ユーロと500万ドルとし、2ロットに分けて以下のように支払う

支払日から買収日までの間の為替レートや当社の株式価値の変動により、購入対価が再評価され、株式対価収益1，923，077ドル、現金対価為替損失431，952ドルを招いた。この2つの金はいずれも他の収入に計上されている(付記25)。

買収日には、無期限無形資産の価値は、比較可能取引の第2級投入に基づく市場法を用いて決定される。買収による営業権は予想される協同効果と未来の成長を代表する。

Phateboは2021年12月31日までの1年間、会社に収入や純損失をもたらしていない。買収が2021年1月1日に完了すれば、同社は2021年12月31日までの1年間に、Phateboが57，815，713ドルの収入と365，646ドルの純収入に貢献すると推定している。

2021年2月18日、フランチャイズは、Botanist Assetsの親会社Botanistの株主と、マニトバ省ウィニペグのレンタル3，500個の小売空間の建設青写真の完成後に小売許可証申請を条件付きで承認する最終売買協定に署名した。購入対価は特許経営権普通株5，126，620株の発行であり、価格は9，227，912ドルと考えられる。Botanistの買収は2021年11月12日に完了した。

2021年12月31日までの1年間、Botanistは収入がなく、純損失は9，222，991ドルだった。買収が2021年1月1日に完了すれば、同社は2021年12月31日までの年間で、植物医師は収入や純損失10，580，935ドルには貢献しないと推定している。

当社は売掛金の回収リスクを定期的に評価しています。予想信用損失の見積もりは、当社の引上げ歴史、平均貸金期間内の催促金利の悪化、及び違約リスクに影響する未来の経済状況の観察可能な変化と予測を考慮した。適用されれば、任意の予想される信用損失は、信用損失を使用して売掛金の帳簿金額を減少させる準備をするだろう。信用損失準備は、当社が対応する売掛金口座に固有の可能な損失の最適な見積もりを反映している。2021年12月31日と2020年12月31日現在、予想される信用損失額は微々たるものと評価されている。

当社は2021年12月31日までに、売掛金の不良債権支出が10，269ドル(2020-なし)であることを確認した(付記25)。

当社がACAミュラーの前株主から取得した売掛金は、2021年12月31日現在、ACAミュラーの買収前後に発生した費用に用いられる898，905ドル(2020年12月31日-602，247ドル)である。2021年4月27日、前株主は、税務監査に関連する追加費用および買収後に発生した他の費用を支払うことに同意した。外貨を差し引くと、この増加は339，526ドルとなり、他の収入に計上される(付記25)。当社はこの受取金を第3期支払いに相殺する権利がある(付記16参照)。

当社が確認した設備保証金減額損失は2021年12月31日までに1，637，018ドル(2020−0ドル)となった。

会社は2021年12月31日までの年度に908，118ドル(2020-1，154，265ドル)の販売コストに関する在庫金額を計上した。2021年12月31日までの年間販売コストのうち、在庫減値損失は89，652ドルに達した。

有価証券は主に上場株式投資と権利証から構成されている。

次の表は有価証券の構成をまとめた

保証金には、他社の買収に必要な返却不可保証金が含まれており、以下のようになる

2019年9月、同社はセブンセントのSatica社に531，900ドルの保証金を支払い、大麻栽培事業を開発するための合弁契約を締結することを目的とした。保証金はセントビンセントの土地留置権によって保証される。合弁協定はまだ決定されていない。合弁企業が成立していなければ、保証金を返すことができます。

2020年12月14日、会社はCanX CBD加工会社(“CanX”)と融資協定を締結し、以下の条項に基づき、会社はCanXに250，000ドルの融資(“ローン”)を提供した

同社はすでにこの融資を国際財務報告基準第9号下の金融商品として余剰コストで入金している。未払いおよびCanX財務状態に関連する不確実性のため、同社は、融資の全価値を減損し、324，700ドルの減価損失をもたらし、他の費用に計上される(付記25)。