Michael Kaplan +1 212 450 4111 メール：michael.kaplan@davispolk.com Davispolk.com

Davis Polk & Wardwell llp レキシントン通り450番地 ニューヨーク，NY 10017

August 22, 2022

アメリカ証券取引委員会

会社財務部

技術事務室

住所：東北F街100番地

ワシントンD.C.，20549

尊敬するエドガーさんとディッツさん：

我々の顧客を代表して当社が2022年8月5日に出した書簡(“意見書簡”)に掲載されている20-F表(“登録書”)の草案(“登録書”)(“意見書”)について、米証券取引委員会(“証監会”)職員(“社員”)について対応する。

以下は社員の意見に対する会社の対応である。便宜上，以下ではスタッフの意見を斜体で繰り返し，次に会社の意見に対する応答 およびとった応答行動の要約である.登録 宣言には，特定の備考に対する改訂言語が出現する位置を参照するためのページ番号が含まれている.

2022年7月18日に提出された20-Fフォーム登録声明草案

私たちの成長戦略は

的確な戦略的M&Aを追求し、43ページ

応答：従業員の意見に対して、会社は登録説明書43ページの情報開示を修正した。

連結財務諸表付記

付記6--企業合併·権益法被投資者

Tigapo株式会社の買収契約、F-38ページ

返信：会社は従業員が私たちの前の返事を考慮し続けることを確認し、会社が2022年8月11日に総会計士事務室のスタッフと検討した後、他の意見があるかもしれません。電話会議の要求に応じて、企業は、Tigapoが以下の期間の財務実績に統合されている場合には、以下のTigapoに関する情報を提供する。

Nayaxが理論的に買収日から合併Tigapoを開始すれば、2021年12月31日までの連結財務諸表中の資産は490万ドル(総資産の2.3%)増加し、期間中は何の追加収入も生じず、 純損失は80万ドル増加する(純損失の3.4%)。

Nayaxが理論的に買収日から合併Tigapoを開始すれば、2022年6月30日までの連結財務諸表中の資産は550万ドル(総資産の2.3%)増加し、この期間には何の追加収入も生じず、純損失は100万ドル増加する(純損失の4.9%)。

付記26--後続活動

D.株式ベースの報酬、F-66ページ

応答：従業員の意見に応えるため、当社は登録説明書F-66ページの開示資料を更新しました。

* * *

上記の内容に何か質問があれば、または他の情報を提供することができれば、いつでも450-4111に電話したり、michael.kaplan@davispolk.com に電子メールを送ってください。

真心をこめて

/s/マイケル·カプラン

マイケル·カプラン