列報基準及び合併原則-添付されていない総合財務諸表は、アメリカ中期財務資料公認会計原則(“アメリカ公認会計原則”)及び表格10-Q及びS-X規則第10-01条の指示に基づいて作成された。したがって、連結財務諸表は、米国公認会計基準によって要求される完全な財務諸表に必要なすべての情報および脚注を含まない。経営陣は，公平列報と考えられるすべての調整が含まれており，これらの調整は正常な恒常的調整 であると考えている.これらの監査されていない合併財務諸表とその付記は、2020年12月31日に提出された10-K表 とともに読まなければならない。当社の連結財務諸表には当社とその完全子会社が含まれています。すべての重大な会社間残高と取引は解約されました。

重大な推定-財務諸表の日付の資産、負債、収入および費用、または資産および負債の報告金額に影響を与えるために、米国公認の会計原則に従って連結財務諸表を作成することは、管理層に推定および仮定を要求する。実際の結果はこれらの推定とは異なる可能性がある。重大な見積もりには、不良債権準備、在庫の古い準備、物件、固定装置と設備の使用年数と価値、無形資産の減価と商業権、株式に基づく報酬評価、繰延税金資産の評価準備が含まれる。

前年度列報の再分類 −本年度列報と一致するため，総合経営報告書と全面収益表のいくつかの前年度金額は再分類された 。無形資産の償却と融資リース使用権資産の償却は、他のbr費用ではなく、一般的かつ行政費用とされている。これらの再分類は、以前に報告された純収入や全面的な収入に影響を与えず、財務諸表に実質的な影響を与えていない。

部門報告-業務部門は企業の構成部分として定義され、業務活動に従事し、離散的な財務情報があり、その経営結果は首席運営決定者(CODM)が定期的に審査し、資源の分配と業績評価に関する決定を行う。私たちは複数の地域に業務を持っていますが、私たちは企業として運営しています。私たちの業務と戦略は集中的に設計されて実行されています。私たちの地理的コンポーネントは非常に似ているからです。私たちの最高経営責任者(Br)の最高経営責任者は、主に総合的な観点から運営結果を審査し、その審査に基づいて意思決定と資源の分配を行います。我々のCODMが意思決定と資源配分の際に総合的な結果を重視しているのは，我々の地理業務と会社の米国実体との間に重大な経済相互依存関係があるためである

リスク集中 −同社のほとんどの収入はCelsius飲料の販売から来ている。

同社の原材料調達と充填能力は単一サプライヤー関係を使用しており，会社 を集中的な業務リスクに直面させる可能性がある。これらのサプライヤーに運営問題が発生したり、会社への製品の提供が停止されたりすると、運営が悪影響を受ける可能性がある。

会社を集中的な信用リスクに直面させる可能性のある金融商品には、主に現金と現金等価物、売掛金が含まれている。会社は現金と現金等価物を高品質の金融機関に保管している。時々、会社の現金口座の残高が連邦預金保険会社の限度額を超える可能性があります。2021年9月30日現在、会社は金融機関が提供する保険保障より約930万ドル多い。

2021年9月30日と2020年9月30日までの9ヶ月間、会社の顧客収入は以下の10%以上に集中している。2021年9月30日と2020年9ヶ月までの9ヶ月間で、以下のお客様はそれぞれ私たちの収入の10%を達成または超えています。次の表は、2021年9月30日と2020年9月30日までの9ヶ月間のお客様の総収入に占める割合を反映しています

現金等価物-当社は、 まで購入したときの満期日が3ヶ月以下のすべての高流動性手形を現金等価物とする。2021年9月30日および2020年12月31日に、当社には3ヶ月以下の投資はありません。

売掛金-売掛金は可換金算入で報告します。会社は特定の顧客の信用リスク、歴史的傾向、その他の情報に関する要素に基づいて不良債権準備 を構築する。延滞債権 は，金額が回収できないことが確定した場合に返金する.不良債権準備は、2021年9月30日と2020年12月31日現在、それぞれ342，312ドルと549，573ドル。

Inventories — Inventories include only the purchase cost and are stated at the lower of cost and net realizable value. Cost is determined using the FIFO method. Inventories consist of raw materials and finished products. The Company establishes an inventory allowance to reduce the value of the inventory during the period in which such materials and products are no longer usable or marketable. Specifically, the Company reviews inventory utilization during the past twelve months and also customer orders for subsequent months. If there has been no utilization during the last 12 months and there are no orders in-place in future months which will require the use of an inventory item and then the inventory item will be included as part of the allowance during the period being evaluated. Inventory allowance pertains to excess and obsolete products and certain quality control costs. Management will then specifically evaluate whether these items may be utilized within a reasonable time frame (e.g., 3 to 6 months). At September 30, 2021 and December 31, 2020, there was an allowance of $1,625,289 and $1,613,000, respectively. The changes in the allowance are included in cost of revenue.

財産と設備--財産と設備はコストから減価償却と償却累計を差し引く。財産や設備の減価償却は資産の推定耐用年数で計算され、一般的には3年から7年である。

Impairment of Long-Lived Assets — In accordance with ASC Topics 350 “Goodwill and Other Intangibles” and 360, “Property, Plant, and Equipment” the Company reviews the carrying value of intangibles and other long-lived assets for impairment at least annually or whenever events or changes in circumstances indicate that the carrying amount of an asset may not be recoverable. Recoverability of long-lived assets is measured by comparison of its carrying amount to the undiscounted cash flows that the asset or asset group is expected to generate. If such assets are considered to be impaired, the impairment to be recognized is measured by the amount by which the carrying amount of the property, if any, exceeds its fair value. The Company did not record any impairment charges during the nine months ended September 30, 2021 and 2020.

長寿資産地理データ

次の表は、財産およびデバイスおよび使用権資産を含む長期資産情報を示し、営業権および無形資産は含まれておらず、個別の国は全体の大部分を占めている

営業権-買収のために支払われた対価が買収の有形および無形資産純資産値を超えた場合、会社は、関連する税金影響を含む営業権 を記録する。営業権は償却しない；逆に、営業権は年度ごとに減値テストを行い、もし会社が減値指標が存在すると思ったら、もっと頻繁に営業権をテストする。12月31日まで、私たちは毎年報告単位レベルで営業権 を評価し、もし事件或いは状況の変化が商業権が回収できない可能性があることを示すならば、商業権をより頻繁に評価する。当社はまず定性的要素を評価し、報告単位の公正価値がその帳簿価値よりも低い可能性があるかどうかを決定する。当社が公正価値が帳簿価値よりも低いと判断した場合、当社は報告単位の帳簿価値がその公正価値を超えていることに基づいて減価費用を確認します。2021年9月30日現在、欠陥指標 はない。

無形資産 -無形資産は、業務グループで買収された顧客関係とブランドからなる。Br社は無形資産を償却し，それぞれの耐用年数で使用寿命を決定している。無限寿命を持つ無形資産は年ごとに減値テストを行い，会社が減値指標が存在すると考えると，より頻繁な減値テストを行う。

収入 確認-会社はASCテーマ606“顧客と締結した契約で得られた収入”に基づいて収入を確認します。 顧客と締結した契約条項に規定された履行義務を履行した場合、会社は収入を確認します。製品販売 は，交付時に制御権が顧客に移管された後に発生する.収入とは，会社が貨物譲渡から得られる対価格額を期待することである.会社が受け取った対価格金額と会社が確認した収入は、会社がその顧客とその顧客に提供する顧客インセンティブの変化によって異なる。当社は、予想受益期間が1年以上である場合には、発生した契約買収コストに実際の便宜策を適用することを選択する。営業には販売税やbrの他の類似税は含まれていません。

顧客(Br)のプリペイド-会社は、製品の納入および/または生産実行前に保証金を前払いすることを時々要求する。このような 金額は、最初に他の流動負債における顧客前払い負債として記録される。会社は収入確認政策に基づいてこのような収入を と確認した。2021年9月30日または2020年12月31日まで、会社には顧客の前払いはありません。

広告コスト −広告コストは発生時に費用を計上する。同社は主に放送、現地サンプリング活動、賛助、代弁、 とデジタル広告を使用している。2021年と2020年9月30日までの9ヶ月間に、会社はそれぞれ約2380万ドルと960万ドルのマーケティングと広告費用を発生させた。

研究と開発−研究·開発コストは発生時に一般と行政費用に計上され，主に飲料の相談費，原材料使用，テスト生産が含まれている。当社は2021年および2020年9月30日までの9ヶ月間にそれぞれ70万ドルおよび30万ドルの支出を発生させています。

外国 通貨損益−外国子会社の本位貨幣は運営する現地通貨であり，海外運営の純資産 は現在の為替レートを用いてドルに換算されている。外国子会社は定期的に非機能通貨建ての資産と負債を再計測しており，これらの調整の損益は為替損益として経営報告書に計上されている。2021年9月30日までの9カ月で為替損失は約451，000ドルであったが，2020年9月30日までの9カ月間で，主に為替変動に関する外貨収益は約647，000ドルであることが確認された。純資産換算による換算損益および長期投資性質の会社間残高の為替損益は総合 収益に計上されている。当社は2021年9月30日までの9ヶ月間に外貨換算純収益約1，367，000元を記録し、2020年9月30日までの9ヶ月間で約113，000元の純損失を記録しました。様々な国·地域での業務は、以下の通貨を使用して取引することを要求しています

中国元

ノルウェー語-クローナ

スウェーデン·クローナ

フィンランド-ヨーロッパカップ

Fair Value of Financial Instruments — The carrying value of cash and cash equivalents, accounts receivable, accounts payable and accrued expenses approximates fair value due to their relative short-term maturity and market interest rates.

公正価値計量−ASC 820は、公正価値を、計量日に市場参加者間の秩序ある取引において資産を売却するか、または負債を移動させることによって受信された価格 として定義する。さらに、ASC 820は、観察可能な投入を最大限に利用し、観察不可能な使用の投入を最大限に減少させるために、推定技術を使用することを要求する。これらの入力の優先順位は以下のとおりである

上記のbr以外に、当社は2021年9月30日及び2020年12月31日に公正な価値で計量されたいかなる他の資産又は負債も有していない。

所得税-会社は、ASC 740-10“所得税会計”の規定に基づいて所得税を会計計算し、貸借対照法を用いて繰延所得税を計算することが要求される。資産·負債法(Br)は、資産と負債の帳簿金額と課税ベースとの間の一時的な差によって生じる予想される将来の税務結果について、繰延税金資産と負債を確認することを要求する。経営陣が繰延純資産が現金化できない可能性が高いと考えているいかなる繰延税項目の純資産を相殺するために、評価を計上する。当社は、ASC 740−10における所得税の不確定性に関する規定に従っている。納税申告書を提出する際には、税務機関が審査後にいくつかの倉位を維持し、他の倉位は持っている倉位の価値または最終的に維持される倉位数を確定しないことが高いことが確認できる。ASC 740−10の指示によれば、税務頭寸の利益は、財務諸表において確認され、その間、管理層は、控訴または訴訟手続(ある場合)を含む審査後に維持される可能性が高いと考えている。

納税 保有倉位は他の倉位と相殺したりまとめたりしない.敷居 を確認する可能性の高い税務頭寸に適合することは、適用される税務機関との決済時に実現される可能性の高い50%を超える最大税収割引額として評価される。取られた税収頭寸に関連する利益が上記計量された額を超える部分は、添付された貸借対照表において、任意の関連利息および税務機関に支払われるべき罰金と共に租税優遇を不確定な負債として貸借対照表に反映されなければならない。当社は、その税務立場が審査されても高度に確実に支持されると信じています。そのため、当社には不確定な税務優遇記録負債はありません。

当社は、実体が以前に確認されていない税収割引を確認するために有効に決済されたかどうかをどのように決定すべきかについて指導を提供し、税務機関が審査を完了した後、法によって消滅することなく、税務機関が有効に税務頭寸 を決済できることを規定するASC 740-10-25の決済の定義を採用した。有効な決済とされる税務頭寸については、実体は全額税収割引を確認し、この税収頭寸がそうとは思われないよりもその技術的利点のみに基づいて持続的に存在する可能性があり、訴訟時効は開放されている。同社の2015年から2020年度までの納税申告書は依然として税務機関の審査を受ける可能性がある。

1株当たり収益-基本1株当たり収益の計算方法は、株主が獲得可能な純収入を期間ごとに発行された普通株の加重平均で割る。希薄化1株当たり収益は期限内にすでに発行された普通株及び薄普通株等価物の加重平均によって計算される。詳細については、次の表を参照のこと

Share-Based Payments — The Company follows the provisions of ASC Topic 718 “Compensation — Stock Compensation” and related interpretations. As such, compensation cost is measured on the date of grant at the fair value of the share-based payments. Such compensation amounts, if any, are amortized over the respective vesting periods of the grants. On April 30, 2015, the Company adopted the 2015 Stock Incentive Plan. The 2015 Stock Incentive Plan, allows us to grant equity based compensation awards including, without limitation, Options, Stock Appreciation Rights, sales or bonuses of Restricted Stock, Restricted Stock Units or Dividend Equivalent Rights, and an Award may consist of one such security or benefit, or two or more in any combination or alternative. This plan is intended to provide incentives which will attract and retain highly competent persons at all levels as employees of the Company, as well as independent contractors providing consulting or advisory services to the Company, by providing them opportunities to acquire the Company’s common stock or to receive monetary payments based on the value of such shares pursuant to Awards issued. The 2015 Plan permits the grant of options and shares for up to 5,000,000 shares. In addition, there is a provision for an annual increase of 15% to the shares included under the plan, with the shares to be added on the first day of each calendar year, beginning on January 1, 2017 (note 14). As of September 30, 2021, total shares available are 4.1 million.

販売コスト-販売コストには、精鉱および飲料基地のコスト、製品製造に使用される原材料コスト、共包装費用、分装費用、入港運賃およびいくつかの内部移転コスト、会社の完成品製造前に発生する倉庫費用、超過および時代遅れ製品の在庫準備、およびいくつかの品質管理コストが含まれる。原材料は販売コストの最大部分を占めている。原材料br}は缶詰、瓶、その他の容器、香料、具、包装材料を含む。

運営費用br-運営費用には、製造後の倉庫費用のような販売費用、および広告、サンプルおよび店内プレゼンテーション費用、商品展示コスト、販売時点材料および良質製品のコスト、スポンサー費用、他のマーケティング費用、および設計費用が含まれています。運営費用には、賃金コスト、出張費用、専門サービス料(弁護士費を含む)、減価償却と償却、その他の一般的かつ行政コストも含まれています。

輸送コスト及び運搬コスト-積み荷された運賃の輸送及び搬送コストは、販売コストに含まれる。2021年9月30日と2020年9月30日までの9ヶ月間の出荷貨物の運賃 はそれぞれ1810万ドルと650万ドルです。

最近の会計声明

指定された発効日から、会社はすべての適用された新しい会計声明を採用する。

2016年9月、財務会計基準委員会は、現在および予想されている信用損失の管理層の推定を直ちに確認することを要求する米国会計基準委員会第2016-13号、“金融商品--信用損失”(特別テーマ326)“米国会計基準2016-13”)を発表した。2018年11月、FASBはASU 2018-19を発表し、トピック326をある程度改善した。2019年4月と5月、FASBはそれぞれASU 2019-04と2019-05， を発表し、その中にテーマ326の編纂改善と過渡救済を追加した。2019年11月、FASBはASU 2019-10を発表し、テーマ326の小さな報告会社に対する発効日を2022年12月15日以降の中期と年間期間に延期し、早期採用を許可した。2019年11月、FASBは、主題 326のいくつかの分野を改善したASU 2019-11を発表した。2020年2月、米国財務会計基準委員会は、“米国証券取引委員会従業員会計公告”第119号の発表に基づいて、326号のテーマの下で米国証券取引委員会段落を追加した米国会計基準第2020-02号を発表した。主題326は、当社の2022年12月15日以降の会計年度および中間報告期間に適用されます。2019年12月15日からの中間·年度期間の早期採用を許可します。当社は現在、このガイドラインを採用した我々の連結財務諸表への潜在的な影響を評価しています。

2019年12月、財務会計基準委員会(“FASB”)は所得税会計基準の更新を発表した。新たなガイドラインは、期間内の税収分配方法、中期所得税の算出方法、および外部ベース差の繰延税金負債の確認に関するいくつかの例外を解消した。それはまた所得税会計の他の側面を明確にして単純化する。当社は2021年1月1日から本基準を採用しています。本指針の採用は当社の総合財務状況、経営業績、キャッシュフローに実質的な影響を与えていない。

上記で開示された更新を除いて、発表されたがまだ発効していないすべての新しい会計声明は、私たちの運営業績、キャッシュフロー、または財務状況に実質的な影響を与えないと予想されます。

流動資金br−これらの財務諸表の作成仮説会社は継続して経営を継続できる企業となる。2021年9月30日までの累計損失は48，135，273ドルで、2021年9月30日までの9カ月間の純収益7，291，559ドルを含む。2021年9月30日までの9カ月間、会社の経営活動で使用された現金純額は52，063，949ドルだった。

もし私たちの販売量が私たちの期待に達しなければ、支出が私たちの予想を超えて、あるいは私たちの計画が変わったら、運営から十分なキャッシュフローを生成して、私たちの運営資金の需要を満たすことができないかもしれません。この場合、私たちは、マーケティングを減らし、運営資金要求を低減し、他の費用を削減し、または追加融資を求めるために、私たちの業務計画を調整する必要があるかもしれません。そのほか、疫病による全世界のマクロ経済環境変化及び新冠肺炎疫病による公衆衛生危機は、著者らの業務と経営業績に不利な影響を与える可能性がある。

訂正非実質的エラー −同社は、これまでに報告されたFunc Foods買収に関する2019年の連結財務諸表を非実質的に訂正しました。2021年9月30日現在、営業権は370万ドル増加し、繰延税金負債は350万ドル増加したが、これは買収された無形資産の税収の影響が購入会計の買収処理に記録されていないためである。2021年9月30日までの9ヶ月間の総合経営報告書と全面収益への影響は、20万ドルの繰延税優遇を招いた。