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2021年11月1日 | ドバイ | リヤド | ||
デュッセルドルフ | サンディエゴ | |||
フランクフルト.フランクフルト | サンフランシスコ | |||
ハンバーガー | ソウル | |||
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ヒューストン | シリコンバレー | |||
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ロサンゼルス機 | 東京です | |||
マドリード.マドリード | ワシントンD.C. | |||
ミラノ |
エドガーとフェデックスを通じて
アメリカ証券取引委員会
会社財務部
住所:東北F街100番地
ワシントンD.C.20549-6010
注意してください | スコット·スターリング |
ジョエル·パーカー
ジャクリーン·カウフマン
リリアナ·ペザー
返信: | Lulu‘sファッションラウンジホールディングス |
表S-1の登録宣言
2021年10月12日に提出します
File No. 333-260194
紳士淑女の皆さん:
Luluファッションラウンジホールディングス株式会社、デラウェア州の会社(The Company)を代表して、2021年10月26日に会社が2021年10月12日に提出したS-1表の登録声明(登録声明)について、米国証券取引委員会のスタッフ(当該従業員)にこの手紙を送り、彼らの意見に応えた。本手紙は、当社が2021年11月1日に提出した改訂されたS-1表登録説明書(第1号修正案)とともに提出されます。次の太字と番号段落 はスタッフレター中の番号段落に対応し,後に会社からの返信である.別の説明がない限り、ここで使用される大文字用語は、修正案1に付与された意味を有している。ここで使用されるbr字または私たちの文字は、会社を意味する
募集説明書の概要
最新の発展、11ページ
1.推定された初期結果への参照を不適切に削除してください。これらの結果は、実際の結果とは大きく異なります
応答する:当社は、従業員の意見を尊重し、12ページ目の開示を、実際の結果と大きく異なる推定予備結果への引用を削除するように改訂しました
2021年11月1日
2ページ目
希釈して74ページ
2.ご意見1に対するご回答に留意しております。 歴史と予想有形帳簿赤字純額を計算する際に、なぜあなたの商号の帳簿価値を計算していないのか教えてください
返事:当社は従業員の意見 を尊重し、76ページ目の開示を改訂し、歴史及び予想有形帳簿損失純額を計算する際にその商号の帳簿価値を除外した。そのため、登録報告書に反映されている歴史的有形帳簿純赤字は2兆169億ドルであり、これまでに開示された1億984億ドルではない。従業員の便宜のため、当社は以下の計算式を提出し、歴史的有形帳簿赤字純額を計算する
総資産-歴史 |
$ | 129,516,000 | ||
総負債--歴史 |
(154,077,000 | ) | ||
償還可能優先株総額 |
(19,320,000 | ) | ||
転換可能優先株総額 |
(117,038,000 | ) | ||
|
|
|||
帳簿純価値 |
(160,919,000 | ) | ||
差し引く:無形資産 |
(2,016,000 | ) | ||
LESS:商標名 |
(18,509,000 | ) | ||
減価:営業権 |
(35,430,000 | ) | ||
差し引く:繰延発売コスト |
(60,000 | ) | ||
|
|
|||
有形帳簿純価値 |
$ | (216,934,000 | ) | |
|
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また,登録報告書に含まれる予想有形帳簿損失純額は9,850万ドルであり,これまでに開示された8,000万ドルではない。従業員の便宜のため、当社は以下の計算式を提出し、有形帳簿赤字純額を推定します
総資産--形式表 |
$ | 111,616,000 | ||
総負債--形式 |
(154,077,000 | ) | ||
償還可能優先株総額 |
0 | |||
転換可能優先株総額 |
0 | |||
|
|
|||
帳簿純価値 |
(42,461,000 | ) | ||
差し引く:無形資産 |
(2,016,000 | ) | ||
LESS:商標名 |
(18,509,000 | ) | ||
減価:営業権 |
(35,430,000 | ) | ||
差し引く:繰延発売コスト |
(60,000 | ) | ||
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|||
有形帳簿純価値 |
$ | (98,476,000 | ) | |
|
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2
2021年11月1日
3ページ目
これらのスタッフがスタッフの意見に対応し,未解決の問題を早急に解決することを期待している。迷わず、電子メールmarc.jaffe@lw.comまたは電話(212)906-1281で、本出願に何か問題やさらなる意見がある場合、または上記の内容を検討したい場合には、私に連絡してください
真心をこめて |
/s/Marc D.Jaffe |
Marc D.Jaffe,Esq. Latham&Watkins LLPの |
フェンス.フェンス
抄送:
スコット·スターリングアメリカ証券取引委員会は
アメリカ証券取引委員会のジョエル·パーカー
ジャクリーン·カウフマンアメリカ証券取引委員会は
アメリカ証券取引委員会Lilyanna Peyser
デビッド·マククリート、ルーファッションラウンジホールディングス
Lulu‘s Fashion Lounge Holdings,Inc
Naomi Beckman-Straus,Esq.,Lulu‘s Fashion Lounge Holdings,Inc
Tad J.Freese,Esq.,Latham&Watkins LLP
Adam J.Gelardi,Esq.,Latham&Watkins LLP
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