展示品99.2
監査されていない備考圧縮合併財務情報
序言:序言
我々は、以下の監査されていない予想合併財務情報を提供して、鴻楽買収の財務面の分析を支援します。
2021年9月30日までの未審査備考合併貸借対照表は鴻楽買収に備考効果を提供し、まるでその期日に完成したかのようである。2021年9月30日までの9ヶ月間の審査準備を経ていない総合経営報告書によると、宏楽買収事項は2021年1月1日に発効した。2020年12月31日までの年度未審査合併経営報告書は、両者とも2020年1月1日に発生したように、鴻楽買収に備考効果を提供している。本情報は、当社と弘楽それぞれの監査済み及び未監査の財務諸表及び関連付記とともに読まなければなりません。
2021年9月30日までの未監査備考合併貸借対照表の作成方法は以下の通り
● | 本募集明細書の他の部分に含まれる当社の2021年9月30日現在の監査されていない歴史的総合貸借対照表 |
● | 弘楽2021年9月30日現在の監査されていない歴史簡明貸借対照表には、本募集説明書の他の部分が含まれている。 |
2021年9月30日までの9ヶ月間監査を受けていない備考合併経営報告書は、以下の方法で作成された
● | 本募集明細書に含まれる当社の2021年9月30日までの9ヶ月間監査されていない歴史総合収益表。 |
● | 弘楽2021年9月30日までの9ヶ月間の監査されていない歴史簡明経営報告書は、本募集説明書の他の部分に含まれている。 |
2020年12月31日までの年度監査を受けていない合併経営報告書は、以下の方法で作成されている
● | 本募集明細書の他の部分に含まれる当社の2020年12月31日までの年度監査された歴史総合収益表 |
● | 本募集説明書の他の部分に含まれる洪楽2020年12月31日現在の監査された歴史的経営報告書 |
買収宏楽の記述
北京時間2021年12月29日、上海上港集団と金盾企業有限会社、北京威連科技株式有限公司(威聯通)、目標会社、目標会社及び各1社の目標会社が持分買収枠組み協定(“フレーム合意”)、天津億儀科学技術有限公司(“億億儀”)、華徳環球投資有限公司(“ウォルトユニバーサル”、“売り手”億聯儀とともに)、 と青島蔚来金産業投資基金パートナーシップ(有限責任組合企業)(“蔚来金”), 億易の株主の1つである.フレームワークプロトコルによると、SHCまたはSHCによって指定された共同経営会社は、(I)Weiliantongが翼二宜および(Ii)Golden ShieldからWolter Global(“買収”)のすべての未償還株式(“この等買収”)を買収する。
フレームワーク協定の下で行われる取引は2022年1月1日(“成約”)に完了した。フレームワーク協定で行われる取引が完了した後、SHCは人民元28億元(約43.8百万ドル)の総代価で微聯通及び金盾の100%発行及び発行済み証券を買収し、人民元1億元(約1560万ドル)の現金及び私たちのA類普通株人民元1.8億元(約2820万ドル)を含む。現金対価には、1社に支払われた人民元1,380万元(約2,200,000ドル)の現金および返済(I)1社合わせて7,740万元(約1,210万ドル)の未返済ローンおよび(Ii)維聯通の金額が人民元8,800,000元(約1,400,000ドル)の第三者ローンが含まれる。株式対価格には、億易株主威来金 に発行されるA類普通株人民元2,080万元(約330万ドル)と、Wolter Globalに発行されるA類普通株人民元1.592億元(約2,490万ドル)が含まれる
業務統合の会計処理
企業合併はFASB ASC 805会計調達法で計算される企業合併それは.買収した資産 と負担した負債は、その日までの公正価値で計量される。商誉は、買収日移転の総対価格が買収の識別可能な純資産公正価値の部分を超えることが確認され、計量された。企業買収における移転の対価 は買収の日の公正価値によって計量される。
形式的なプレゼンテーションの基礎
歴史的財務情報は、業務合併に関連するおよび/または業務合併に直接起因するイベントに形式的な影響を提供するように調整されており、 は事実的に支持可能であり、監査されていない見込みの合併経営報告書に関連しているため、合併後の会社の業績に持続的な影響を与えることが予想される。審査準備を経ずに合併財務諸表に掲載された調整はすでに確認と提出され、業務合併を完成した後に合併後の会社を正確に理解するために必要な関連資料を提供する。
監査を受けていない合併財務情報は説明に供するだけである。もしこの二つの会社が常に合併していたら、財政結果が違うかもしれない。監査されていない合併財務情報に依存して、会社が常に合併時の歴史的財務状況および結果、または合併後に会社が経験する将来の財務状況および結果を示すべきではありません。形式的な調整により、鴻楽と当社との間のすべての会社間取引はキャンセルされた。
購買計算 価格対価格と調達価格分配
決算日移転の対価格公正価値は、合併前サービスの現金対価格と既得株式奨励の価値を含む。 買い取り価格は以下のように計算される(単位:千):
2021年9月30日までに支払われていない現金対価格 | ¥ | 13,800 | ||
企業買収の配当金によるものです | 148,325 | |||
対価格で負債を稼いでいます | 19,875 | |||
購入総価格を掛け合わせる | ¥ | 182,000 |
2
初歩購入価格配分
買収会計方法によると、買収総価格はすでに宏楽が2021年9月30日に推定したbr公正価値によって買収した無形資産と負担した負債に計上されている。当社の経営陣は、買収価格をマクロが業務合併で購入したいくつかの資産と負債の公正価値に割り当てています。推定値によると、購入総価格は以下のように割り当てられる(千単位)
ある資産に関する購入価格と推定使用寿命の分配状況は以下のとおりである(千で計算)
買収した資産 | RMB (in’000) | |||
現金と現金等価物 | ¥ | 1,605 | ||
売掛金純額 | 1,602 | |||
その他流動資産 | 9,857 | |||
財産と設備、純額 | 184 | |||
その他長期資産 | 136 | |||
無形資産 | 190,023 | |||
商誉 | 80,337 | |||
買収した総資産 | ¥ | 283,744 | ||
負担的負債 | ||||
売掛金 | ¥ | (1,598 | ) | |
負債を計算すべきである | (1,866 | ) | ||
収入を繰り越す | (5,583 | ) | ||
応払いローン | (11,400 | ) | ||
関係者の都合で | (77,400 | ) | ||
繰延税金負債 | (3,897 | ) | ||
負担総負債 | ¥ | (101,744 | ) | |
取得した純資産 | ¥ | 182,000 |
金額 | 使用寿命を見込む | |||||
認識可能な無形資産: | ||||||
ソフトウェア | ¥ | 3,023 | 5 | |||
商標 | 23,000 | 10 | ||||
許可証 | 164,000 | 無限 | ||||
無形資産総額: | ¥ | 190,023 |
識別可能な無形資産 それは.ソフトウェアは主に鴻楽プラットフォームを実行するプログラムに関する。ライセンスは、マクロプラットフォームのオンライン伝播視聴番組の運営に関する。商標名は主に紅楽と関係があり、紅楽は公認された人気モバイル中継プラットフォームである。
営業権。 約80,337元はすでに商標権に割り当てられている。 商標権とは、買収価格が関連有形及び無形資産の純資産公正価値を超える部分を指す。FASB ASC 350によれば、無形資産−営業権および他の営業権は償却されるのではなく、少なくとも毎年 の減値テストが行われる(いくつかの指標が存在する場合、より頻繁である)。合併後会社の経営陣が営業権価値が減値されたと判断した場合、合併後会社は営業権価値を決定する会計四半期内に減価額の会計費用を計上する。
3
監査を受けていない合併貸借対照表
2021年9月30日まで
(単位:千)
(A) | (B) | 形式的には | 形式的には | |||||||||||||||||||
宏楽 | 科学的享受 | 調整する | 備考 | 組み合わせている | ||||||||||||||||||
人民元 | 人民元 | 人民元 | 人民元 | US$ (3) | ||||||||||||||||||
資産 | ||||||||||||||||||||||
流動資産: | ||||||||||||||||||||||
現金と現金等価物 | 1,605 | 291,879 | (100,000 | ) | (1)(4) | 193,484 | 30,028 | |||||||||||||||
売掛金純額 | 1,602 | 228,478 | - | 230,080 | 35,708 | |||||||||||||||||
関係者が金に対処する | - | 13,007 | - | 13,007 | 2,019 | |||||||||||||||||
前払い費用と他の流動資産 | 9,857 | 26,750 | - | 36,607 | 5,681 | |||||||||||||||||
有価証券投資 | - | 40,606 | 40,606 | 6,302 | ||||||||||||||||||
流動資産総額 | 13,064 | 600,720 | (100,000 | ) | 513,784 | 79,738 | ||||||||||||||||
非流動資産: | ||||||||||||||||||||||
財産と設備、純額 | 184 | 1,475 | - | 1,659 | 257 | |||||||||||||||||
無形資産、純額 | 43 | 236,686 | 186,306 | (1)(3) | 423,035 | 65,654 | ||||||||||||||||
長期投資 | - | 53,000 | 53,000 | 8,225 | ||||||||||||||||||
長期預金やその他の資産 | 136 | 12,139 | - | 12,275 | 1,905 | |||||||||||||||||
商誉 | - | 92,069 | 80,337 | (1) | 172,406 | 26,757 | ||||||||||||||||
繰延税金資産 | - | 5,147 | - | 5,147 | 799 | |||||||||||||||||
非流動資産総額 | 363 | 400,516 | 266,643 | 667,522 | 103,597 | |||||||||||||||||
総資産 | 13,427 | 1,001,236 | 166,643 | 1,181,306 | 183,335 | |||||||||||||||||
負債と株主権益 | ||||||||||||||||||||||
流動負債: | ||||||||||||||||||||||
売掛金 | 1,598 | 35,406 | - | 37,004 | 5,742 | |||||||||||||||||
賃金と従業員福祉を計算しなければならない | 1,808 | 12,155 | - | 13,963 | 2,167 | |||||||||||||||||
費用とその他の流動負債を計算しなければならない | 58 | 7,365 | - | 7,423 | 1,152 | |||||||||||||||||
対価格の現在部分があります負債を稼ぐことです | - | 52,783 | 10,183 | (1) | 62,966 | 9,772 | ||||||||||||||||
所得税に対処する | 11,245 | 11,245 | 1,745 | |||||||||||||||||||
応払いローン | 11,400 | 11,468 | (8,800 | ) | (4) | 14,068 | 2,183 | |||||||||||||||
関係者の都合で | 77,400 | - | (77,400 | ) | - | - | ||||||||||||||||
法的責任を負うべきである | - | 5,090 | - | 5,090 | 790 | |||||||||||||||||
収入を繰り越す | 5,583 | 70,744 | - | 76,327 | 11,846 | |||||||||||||||||
流動負債総額 | 97,847 | 206,256 | (76,017 | ) | 228,086 | 35,397 | ||||||||||||||||
非流動負債: | ||||||||||||||||||||||
対価格で負債を稼いでいます | - | 8,175 | 9,692 | 17,867 | 2,773 | |||||||||||||||||
応払いローン | - | |||||||||||||||||||||
繰延税金負債 | - | 58,992 | 3,346 | (1)(3) | 62,338 | 9,675 | ||||||||||||||||
非流動負債総額 | - | 67,167 | 13,038 | 80,205 | 12,448 | |||||||||||||||||
総負債 | 97,847 | 273,423 | (62,979 | ) | 308,291 | 47,845 | ||||||||||||||||
引受金とその他の事項 | ||||||||||||||||||||||
株主権益 | ||||||||||||||||||||||
普通株 | 10,150 | 133,719 | 138,175 | (1) | 282,044 | 43,773 | ||||||||||||||||
法定備蓄金 | - | 28,824 | - | 28,824 | 4,473 | |||||||||||||||||
利益剰余金(累積損失) | (94,570 | ) | 549,643 | 91,447 | (1) | 546,520 | 84,819 | |||||||||||||||
その他の総合損失を累計する | - | 15,627 | - | (1) | 15,627 | 2,425 | ||||||||||||||||
株主権益合計 | (84,420 | ) | 727,813 | 229,622 | 873,015 | 135,490 | ||||||||||||||||
総負債と株主権益 | 13,427 | 1,001,236 | 166,643 | 1,181,306 | 183,335 |
監査されていない合併貸借対照表の予想調整
(A) | 宏楽が2021年9月30日までに審査された総合貸借対照表に掲載されている付属会社の財務資料に由来する。本記入書類の他の位置に出現する鴻楽財務諸表及び関連付記を参照してください |
(B) | は、2021年9月30日現在の当社が監査していない簡明総合貸借対照表から派生しています。 は、当社の財務諸表と記入書類の他の部分に関する付記を参照してください。 |
(1) | 商業権、無形資産、繰延税金項目の負債、或いは代償-収益負債及び権益の面で の弘楽買収の結果を反映して、すでに完成したようである。 |
(2) | 連結貸借対照表では2021年9月30日までの残高が人民元からドル(または“ドル”) に換算されるのは便利な読者のみであり、1.00ドル=人民元6.4434元のレートで計算される予定だ。ニューヨーク連邦準備銀行を代表して、2021年9月30日の最後の取引日に税関で認証された電信為替人民元がニューヨーク市の昼に購入された。人民元金額が当該為替レートを代表するか、または可能性があるか、または任意の他の為替レートで両替、現金化または決済することができるかどうかについては、何も述べない。 |
(3) | ソフトウェアと商標の償却と関連する所得税の影響。 |
(4) | 鴻楽買収の結果を反映して、鴻楽を代表して鴻楽を支払う未返済融資残高 を考える。 |
4
監査を受けていない備考合併表
2021年9月30日までの9ヶ月
(単位は千で、1株当たりの金額は含まれていない )
(A) | (B) | 形式的には | 形式的には | |||||||||||||||||||
宏楽 | 科学的享受 | 調整する | 備考 | 組み合わせている | ||||||||||||||||||
人民元 | 人民元 | 人民元 | 人民元 | US$ (3) | ||||||||||||||||||
純収入 | 126,511 | 1,171,191 | - | 1,297,702 | 201,400 | |||||||||||||||||
収入コスト | (107,285 | ) | (938,797 | ) | (3,450 | ) | (4) | (1,049,532 | ) | (162,885 | ) | |||||||||||
毛利 | 19,226 | 232,394 | (3,450 | ) | (4) | 248,170 | 38,515 | |||||||||||||||
販売とマーケティング費用 | (1,906 | ) | (3,746 | ) | - | (5,652 | ) | (877 | ) | |||||||||||||
一般と行政費用 | (1,314 | ) | (38,606 | ) | (224 | ) | (4) | (40,144 | ) | (6,230 | ) | |||||||||||
不良債権を追討する | (165 | ) | (3,405 | ) | - | (3,570 | ) | (554 | ) | |||||||||||||
研究開発費 | (6,512 | ) | (39,793 | ) | - | (46,305 | ) | (7,186 | ) | |||||||||||||
営業収入(赤字) | 9,329 | 146,844 | (3,674 | ) | (4) | 152,499 | 23,668 | |||||||||||||||
その他の収入(支出): | ||||||||||||||||||||||
利子収入,純額 | 9 | 1,882 | - | 1,891 | 293 | |||||||||||||||||
純為替収益 | (2 | ) | (34 | ) | - | (36 | ) | (6 | ) | |||||||||||||
その他の費用(収入),純額 | 652 | (84 | ) | - | 568 | 88 | ||||||||||||||||
価格の公正価値変動があるかもしれない | - | 45,463 | -- | 45,463 | 7,056 | |||||||||||||||||
株式証負債の公正価値変動を認める | - | 21,830 | 21,830 | 3,388 | ||||||||||||||||||
有価証券投資の公正価値変動 | - | 27,648 | - | 27,648 | 4,291 | |||||||||||||||||
所得税前収入 | 9,988 | 243,549 | (3,674 | ) | (4) | 249,863 | 38,778 | |||||||||||||||
所得税支給 | - | (6,044 | ) | 551 | (4) | (5,493 | ) | (853 | ) | |||||||||||||
純収入 | 9,988 | 237,505 | (3,123 | ) | (4) | 244,370 | 37,925 | |||||||||||||||
加重平均流通株、基本株、希釈株 | 30,728,931 | (1) | 35,148,844 | 35,148,844 | ||||||||||||||||||
1株当たりの基本と希釈後の純収益 | 30,728,931 | (1) | 35,148,844 | 35,148,844 | ||||||||||||||||||
1株当たりの基本純収入 | 7.73 | 6.95 | 1.08 | |||||||||||||||||||
希釈して1株当たり純収益 | 7.73 | 6.95 | 1.08 |
5
監査されていない業務量は合併報告書を準備する
2020年12月31日までの年度
(単位は千で、1株当たりの金額は含まれていない )
(A) | (B) | 形式的には | 形式的には | |||||||||||||||||||
宏楽 | 科学的享受 | 調整する | 備考 | 組み合わせている | ||||||||||||||||||
人民元 | 人民元 | 人民元 | 人民元 | US$ (3) | ||||||||||||||||||
純収入 | 169,280 | 1,222,183 | - | 1,391,463 | 215,951 | |||||||||||||||||
収入コスト | (138,768 | ) | (959,939 | ) | (4,600 | ) | (4) | (1,103,307 | ) | (171,231 | ) | |||||||||||
毛利 | 30,512 | 262,244 | (4,600 | ) | (4) | 288,156 | 44,720 | |||||||||||||||
販売とマーケティング費用 | (5,586 | ) | (10,121 | ) | - | (15,707 | ) | (2,438 | ) | |||||||||||||
一般と行政費用 | (1,756 | ) | (33,889 | ) | (298 | ) | (4) | (35,943 | ) | (5,578 | ) | |||||||||||
不良債権準備 | 8,253 | 8,253 | 1,281 | |||||||||||||||||||
研究開発費 | (6,084 | ) | (31,780 | ) | (37,864 | ) | (5,876 | ) | ||||||||||||||
営業収入(赤字) | 17,086 | 194,707 | (4,898 | ) | (4) | 206,895 | 32,109 | |||||||||||||||
その他の収入(支出): | ||||||||||||||||||||||
利子収入,純額 | 17 | 2,960 | - | 2,977 | 462 | |||||||||||||||||
純為替収益 | 2 | 703 | - | 705 | 109 | |||||||||||||||||
その他の費用、純額 | 1,081 | (4,702 | ) | - | (3,621 | ) | (562 | ) | ||||||||||||||
価格の公正価値変動があるかもしれない | - | 3,904 | - | 3,904 | 606 | |||||||||||||||||
株式証負債の公正価値変動を認める | - | (14,068 | ) | - | (14,068 | ) | (2,183 | ) | ||||||||||||||
所得税前収入 | 18,186 | 183,504 | (4,898 | ) | (4) | 196,792 | 30,541 | |||||||||||||||
所得税支給 | - | (7,404 | ) | 735 | (4) | (6,669 | ) | (1,035 | ) | |||||||||||||
純収入 | 18,186 | 176,100 | (4,163 | ) | (4) | 190,123 | 29,506 | |||||||||||||||
加重平均流通株、基本株 | 23,287,706 | (2) | 27,707,619 | 27,707,619 | ||||||||||||||||||
加重平均流通株、希釈した後 | 26,828,666 | (2) | 31,248,579 | 31,248,579 | ||||||||||||||||||
1株当たりの基本純収入 | 7.56 | 6.86 | 1.06 | |||||||||||||||||||
希釈して1株当たり純収益 | 6.56 | 6.08 | 0.94 |
監査されていない合併経営報告書の予想調整
(A) | 2020年12月31日までの年度及び2021年9月30日までの9ヶ月間の審査総合経営報告書及び全面収益に掲載されている付属会社の財務資料。本依頼書の他の部分に掲載されている弘楽財務諸表及び関連付記を参照されたい。 |
(B) | 当社は、当社が2021年9月30日までの9ヶ月間の未審査総合収益表及び総合収益表及び2020年12月31日までの年度審査総合収益表及び全面収益表に基づいて得られたものである。本委託書の他の部分に記載されている当社の財務諸表と関連付記を参照されたい。 |
(1) | 基本と希釈後の1株当たり純収益の加重平均流通株 を計算すると、鴻楽買収の反映は2021年1月1日に発生したように仮定する。基本と希釈後の1株当たり純収益の加重平均流通株 を計算する際には,この等株式は届出期間全体にわたって流通していると仮定する。 |
(2) | 基本と希釈後の1株当たり純収益の加重平均流通株 を計算すると、鴻楽買収の反映は2020年1月1日に発生するように仮定する。基本と希釈後の1株当たり純収益の加重平均流通株 を計算する際には,この等株式は届出期間全体にわたって流通していると仮定する。 |
(3) | 2021年9月30日までの9ヶ月と2020年12月31日までの年度準備総合業務決算表の残高を人民元からドル(あるいは“ドル”)に両替し、読者の便宜のために計算し、為替レートは1.00ドル=人民元6.4434元であり、ニューヨーク連邦準備銀行が2021年9月30日の最後の取引日に税関目的の人民元をニューヨーク市の昼に購入したことを代表する。このような人民元金額がすでにまたはその為替レートまたは任意の他の為替レートでドルに両替、現金化または決済されたことを表すか、または可能性があることを示していない。 |
(4) | ソフトウェアと商標の償却と関連する所得税の影響。 |
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